UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE JURISPRUDENCIA Y CIENCIAS SOCIALES

Y POLITICAS

DERECHO SEMESTRAL

TERCERO F

TITULO:
EVASIN TRIBUTARIA EN AMRICA LATINA
Y ECUADOR

AUTOR:
GABRIEL POVEDA MONTALEZA

FECHA: MIERCOLES, 5 DE JULIO DE 2017

GUAYAQUIL - GUAYAS - ECUADOR

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INIDCE

introduccion ................................................................................................................................................. 3

Evasion tributaria en america latina ........................................................................................................... 4I

Evasion tributaria en Ecuador ...................................................................................................................... 5

Causas de la evasion .................................................................................................................................... 6

Conclucion .................................................................................................................................................. 8

Fuentes de informacin .9

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INTRODUCCION

En este trabajo vamos a analizar cul es la EVASIN TRIBUTARIA EN

AMRICA LATINA Y ECUADOR, para ello analizaremos de manera
correcta toda la informacin referente al tema antes indicado.

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EVASIN TRIBUTARIA EN AMRICA LATINA Y ECUADOR

La comisin econmica para Amrica Latina y el Caribe (CEPAL) public
que las reformas tributarias implementadas en los ltimos aos se han visto
reflejadas en un moderado crecimiento del nivel de la recaudacin impositiva
de los pases latinoamericanos.

Sin embargo, en la mayora de ellos, la carga tributaria an es baja en

relacin a su nivel de desarrollo, y los sistemas tributarios mantienen un
sesgo regresivo, ya que los impuestos directos no generan suficientes
ingresos fiscales para causar un impacto importante en la redistribucin,
confirmaba CEPAL en 2016.

Es por ello, dice el informe, que la evasin tributaria constituye uno de los
principales puntos dbiles de las economas de Amrica Latina. El
organismo estima que en 2015 ascendi a un monto equivalente a 2,4 puntos
porcentuales del producto interno bruto (PIB) regional en el caso del
impuesto al valor agregado (IVA) y 4,3 puntos del PIB en el caso del
impuesto sobre la renta, lo que suma 340.000 millones de dlares (6,7% del
PIB en total).

As lo seala el Estudio Econmico de Amrica Latina y el Caribe 2016, una

de las ms importantes publicaciones anuales de la CEPAL, dada a conocer
a fines de julio de 2016.

Segn el documento, la evasin del impuesto sobre la renta de las empresas

y de las personas llega a ms de 60% en algunos pases.

De acuerdo con la CEPAL, para combatir la evasin se requieren cambios

administrativos en las estructuras tributarias de los pases para mejorar la
recaudacin y la progresividad, dados los elevados niveles de informalidad,
pobreza y desigualdad socioeconmica, la pobre calidad institucional y la
escasa conciencia y educacin fiscal de los contribuyentes.

CEPAL apunta a que la evasin fiscal no solo se limita al mbito interno,

cuanto mayor es la insercin en la economa mundial, mayor es la posible
erosin de la base tributaria. En este sentido, los flujos financieros ilcitos
derivados del comercio internacional constituyen tambin una fuente
considerable de prdidas de recursos tributarios, agrega el informe.

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De acuerdo con estimaciones de la CEPAL, estos flujos ilcitos es decir,

salidas de recursos derivados de la manipulacin de precios del comercio
internacional- representaron el 1,8% del PIB regional (765.000 millones de
dlares) en el perodo acumulado de 2004 a 2013.

Segn el estudio, la mayora de los flujos ilcitos surgen de transacciones con

Estados Unidos (38% de los flujos acumulados en el perodo analizado) y
China (19%).

En trminos de productos, las principales prdidas se registraron en dos

sectores: maquinarias elctricas (incluyendo computadoras) y reactores
nucleares, calderas, mquinas, entre otros (incluyendo circuitos integrados).
EVASIN TRIBUTARIA EN ECUADOR
En el Ecuador, desde el retorno a la democracia, en 1979, los problemas
fiscales acosan al pas. El dficit presupuestario ha sido una constante en la
conduccin del Estado.
El manejo de las finanzas pblicas se ha caracterizado por tener un bajo nivel
de planificacin, un alto contenido de gasto corriente y un endeble sistema
de control. Generalmente, los recurrentes problemas de dificultad financiera
se tienden a resolver mediante reformas tributarias, que en su esencia buscan
controlar la evasin fiscal, recurriendo a novedosos impuestos o a modificar
los existentes. A pesar de los graves impactos econmicos y sociales del
dficit fiscal, de la precaria gestin de las finanzas pblicas, existe una
alarmante inconsistencia colectiva sobre el tema. Indiferencia,
desconocimiento y ligereza caracterizan al tratamiento de la realidad fiscal.
Segn reportes de prensa, el entonces titular del Servicio de Rentas Internas
(SRI) en 2010, Carlos Marx Carrasco, seal que la evasin tributaria en el
pas en ese ao todava llegaba al 45%, aunque disminuy en 16 puntos
porcentuales desde 2007. Para Paz y Mio, en los ltimos 8 aos se ha
consolidado un nuevo enfoque tributario en el pas a travs de la nueva
normativa (ver cronologa).
A pesar de los avances, en 2012, el director regional del SRI, Juan Miguel
Avils, expres al portal digital Ecuador inmediato que en el primer semestre
de ese ao se recaudaron ms de $ 10 millones en multas por evasin
tributaria y al cierre de 2011 la evasin fiscal bordeaba los $ 4.000 millones.

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El titular del Colegio de Economistas de Pichincha, Vctor Hugo Albn, dijo

a EL TELGRAFO que han calculado una prdida anual de $ 300 a $ 400
millones por evasin de impuesto. Desde 2000 hasta marzo de 2016
alcanzara el 28%, cerca de $ 4.500 millones que ha dejado de percibir el
Estado. Dichos capitales no solo estaran depositados en empresas de papel,
sino tambin en bancos extranjeros.
CAUSAS DE LA EVASION
Uno de los aspectos ms destacados que deben ser tenidos en cuenta cuando
se disea un sistema de control tributario orientado a disminuir los ndices
ce evasin y/o elusin tributaria es conocer cul es el origen de ese
comportamiento por parte de los sujetos pasivos de las obligaciones fiscales.
En ese sentido, y en particular, en pases donde existen altas tasas de evasin
motivadas por un comportamiento generalizado en tal aspecto, el
conocimiento de las causas de este fenmeno, tan comn principalmente en
pases subdesarrollados Y en vas de desarrollo, permiten programar
estrategias y desarrollar acciones tendientes a atacar tales enunciados,
muchos de los cuales tienen un fuerte Ingrediente social, ms que
estrictamente econmico.
Parece interesante describir sintticamente algunas de las causas que ms
frecuentemente influyen en el incumplimiento de las obligaciones
tributarias, segn la opinin de Alba Luca Orozco de Tirana.
Falta de conciencia tributaria: est fuertemente influenciado por el carcter
de cada pueblo y relacionado con el grado de insatisfaccin de los
ciudadanos. En este sentido, existe un rechazo generalizado hacia quienes no
cumplen cabalmente con sus deberes impositivos; mientras tanto en otros
escenarios opuestos, al ciudadano incumplidor se lo considera como un
referente a ser imitado por el resto de esa comunidad.
- Bajo nivel de educacin de la poblacin: normalmente es nula la educacin
al nio sobre la necesidad que tienen los Estados en obtener recursos
genuinos, indispensables para brindar servicios elementales a la comunidad
(salud, educacin, seguridad, etc.). Los medios masivos De comunicacin
son un elemento esencial, que utilizados eficientemente pueden llevar
mensajes a la poblacin en general que permitan transmitir esos valores
sociales a la comunidad.
- Desconocimiento del destino til del dinero originado en impuestos: esto
se relaciona por un lado con la falta de difusin que el Estado hace sobre la
utilizacin de los fondos pblicos en inversiones que representen en

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beneficios concretos para la propia poblacin contribuyente. Adems, por

otro lado, en la falta de confianza en el destino dado por el Estado a ese
dinero, principalmente relacionado con su mala o ineficiente administracin.
- Constantes cambios en la legislacin tributaria: la necesidad de obtener
mayores recursos en las Administraciones Tributarias de bajo cumplimiento
provoca la necesidad de crear nuevos impuestos o formular cambios
legislativos tendientes a aumentar las bases imponibles de tributos ya
existentes. Estas reformas de ndole legal obligan, en la mayora de los casos,
a dictar nuevas reglamentaciones que cambian constantemente las
obligaciones de los contribuyentes. Este tipo de polticas, adems de los
perjuicios que provocan a la propia Administracin Fiscal, desalientan al
cumplimiento espontneo de los buenos contribuyentes que deben, a efectos
de evitar incumplimientos por malas interpretaciones o incomprensin para
el lego en estos temas adems estar constantemente asesorados por
profesionales en la materia, an para los ms pequeos contribuyentes,
implicando adems un costo adicional al propio costo de la carga tributaria.
Baja percepcin de riesgo por parte de los administrados: si aquellos
contribuyentes que no cumplen en tiempo y forma con sus deberes
impositivos sienten que la Administracin no pueden ser controlados
eficazmente, provoca de inmediato una sensacin de impunidad, que es
determinante en su actitud evasora. Caso contrario, si el Fisco demuestra en
los hechos una alta capacidad de detectar esos incumplimientos incidir
favorablemente en un cambio de conducta hacia el buen comportamiento
tributario.
- Lentitud en el accionar por parte del Fisco: al igual que en el tem anterior,
la falta de inmediatez en la deteccin de incumplimientos y la lentitud en la
ejecucin de acciones operativas concretas tambin desalientan al correcto
comportamiento voluntario espontneo de los administrados, con la prdida
de percepcin del riesgo que esto implica.
- Falta de equidad en el sistema tributario: si las estructuras tributarias
provocan que contribuyentes de similares ingresos tributen sumas distintas o
empresas con niveles altos de ingresos contribuyan montos menores que
pequeos comerciantes, profesionales o asalariados, no cabe duda que esto
desalentar y desmoralizar a quienes cumplan adecuadamente con sus
deberes tributarios, erosionando la conciencia fiscal de la comunidad en su
conjunto.

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Conclusin
La evasin tributaria nos perjudica a todos. Por este motivo, quienes
formamos parte de la sociedad debemos hacer lo que est a nuestro alcance
para erradicarla. El primer paso es tomar conciencia de que el pago de
impuestos no es simplemente una disminucin de nuestros ingresos, sino un
aporte al desarrollo de nuestro pas y la posibilidad para que las mayoras
empobrecidas tengan la oportunidad de mejorar su calidad de vida.
Por su parte, las instituciones representativas del Estado deben manejar
adecuadamente y en forma transparente los recursos, de modo que los
contribuyentes puedan conocer en qu forma stos son invertidos y acepten
la carga tributaria que les corresponde de acuerdo con su capacidad
contributiva.

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Fuentes de informacin
- CEPAL.
- SRI
- DIARIOS Y REVISTAS

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