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DO CRDITO TRIBUTRIO
LEIS MUNICIPAIS DA CONSTITUIO DO CRDITO TRIBUTRIO - ART.
12
DA MORATRIA - ART. 14
DO SISTEMA TRIBUTRIO DO MUNICPIO - ART. 2 ao
5 DO PARCELAMENTO - ART. 15 ao 18
DA REMISSO - Art. 32
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DA BASE DE CLCULO E DAS ALQUOTAS - ART. 98 ao DAS DISPOSIES GERAIS - ART. 143 ao 147
101
DAS TAXAS DE LICENA
DO ARBITRAMENTO - ART. 102 ao 103
DA INCIDNCIA E DO FATO GERADOR - ART. 148 ao
DA ESTIMATIVA - ART. 104 ao 107 151
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DA TAXA DE SERVIOS DIVERSOS E SERVIOS DAS DISPOSIES GERAIS - ART. 188 ao 189
TCNICOS ART. 160
DO SISTEMA ESPECIAL DE TRIBUTAO
DAS TAXAS E PREOS DOS SERVIOS PBLICOS
DA TRIBUTAO ESPECIAL - ART. 190
DA INCIDNCIA E DO FATO GERADOR - ART. 161
DO ESTABELECIMENTO HOSPITALARES E
DAS ISENES - ART. 162 HOTELEIROS - ART. 191
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DO FISCAL DE TRIBUTOS MUNICIPAIS - ART. 229 ao DAS DISPOSIES GERAIS - ART. 297 ao 303
234
DA CONSULTA - ART. 304 ao 309
DA EXIBIO DE DOCUMENTOS E DO EMBARAO
AO FISCAL - ART. 235 ao 241 DA RECLAMAO CONTRA O LANAMENTO - ART.
310 ao 311
DA APREENSO DE DOCUMENTOS E BENS - ART. 242
ao 248 DAS DISPOSIES FINAIS E TRANSITRIAS - ART. 312
ao 317
DA REPRESENTAO E DA DENNCIA - ART. 249
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I - as portarias, instrues, avisos, ordens de servio e * 2 com redao determinada pela Emenda n 01
outros atos normativos expedidos pelas autoridades
administrativas; Art. 5 Integram o Sistema Tributrio do
Municpio, observado os princpios constitucionais, os
II - as decises dos rgos componentes das instncias seguintes tributos:
administrativas julgadoras;
I - impostos sobre:
III - as prticas reiteradamente observadas pelas
autoridades administrativas; a) a propriedade predial e territorial urbana - IPTU;
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DIRIO OFICIAL
ANO XIII PITIMBU, 27 DE OUTUBRO DE 2014 N 23 Pg. 06
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7 Na inobservncia do disposto nos 4 e 5 deste 3 A obrigao acessria, pelo simples fato da sua
artigo pelas entidades referidas no inciso V, alnea c, inobservncia, converte-se em obrigao principal
a autoridade competente poder suspender os efeitos do relativamente penalidade pecuniria.
reconhecimento da imunidade.
CAPTULO III
8 O reconhecimento da imunidade nos casos de que
trata este artigo da competncia do Secretrio de DO SUJEITO ATIVO
Finanas.
Art. 8 Sujeito ativo da obrigao tributria o
9 Caso no sejam atendidos os pressupostos para a Municpio de Pitimb, ou aqueles definidos pela
imunidade, ser lanado o imposto devido. legislao municipal, titular da competncia para exigir
o cumprimento das obrigaes relativas aos tributos,
10. O pedido de reconhecimento da imunidade de nos termos do sistema constitucional tributrio.
iniciativa do interessado que declarar o preenchimento
dos requisitos legais, no alcanando as taxas e as CAPTULO IV
obrigaes acessrias.
DO SUJEITO PASSIVO
11. O reconhecimento da imunidade a que se refere o
10 se dar por ato da Secretaria Municipal de Art. 9 Para os efeitos da legislao tributria
Finanas. municipal, consideram-se sujeitos passivos de
obrigaes tributrias os contribuintes e responsveis
12. O reconhecimento da imunidade poder se dar, apontados nesta Lei, e nos demais diplomas normativos
ainda, de ofcio, quando identificados os requisitos que compem o Sistema Tributrio do Municpio.
legais administrativamente.
Art. 10. Sem prejuzo de outras pessoas fsicas,
CAPTULO II jurdicas ou equiparadas, considera-se sujeito passivo:
VI - os empresrios;
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IV todos aqueles que, mediante conluio, colaborarem III - as defesas apresentadas em conformidade com esta
para a sonegao de tributos devidos ao Municpio. Lei e Regulamento;
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da obrigao principal cujo crdito seja suspenso, ou Art. 17. A falta de pagamento, no prazo devido,
delas conseqente. de 03 (trs) parcelas, sucessivas ou no, do dbito
parcelado, implica no vencimento automtico das
SUBSEO I parcelas restantes e autoriza sua imediata inscrio em
dvida ativa, com o correspondente cancelamento de
DA MORATRIA eventual reduo concedida.
Art. 14. A moratria somente pode ser 18. O parcelamento ser requerido por meio de
concedida em carter geral, mediante lei, podendo petio em que o interessado reconhea a certeza e
circunscrever a sua aplicabilidade a determinada regio liquidez do crdito tributrio.
do Municpio ou a determinada classe ou categoria de
sujeitos passivos.
SEO III
SUBSEO II
DA EXTINO DO CRDITO TRIBUTRIO
DO PARCELAMENTO
Art. 19. Extinguem o crdito tributrio:
Art. 15. O crdito tributrio poder ser
parcelado, na forma e condies estabelecidas nesta Lei I - o pagamento;
ou de lei especfica, pelo prprio contribuinte ou por
terceiro interessado, atravs de instrumento de confisso II - a compensao;
de dvida ou de assuno de dbito, respectivamente.
III - a transao;
Pargrafo nico. Salvo disposio de lei em contrrio,
o parcelamento do crdito tributrio no exclui a IV - a remisso;
incidncia de juros, multas e honorrios advocatcios.
V - a prescrio e a decadncia;
Art. 16. permitido o parcelamento de crdito
tributrio e seus acrscimos, qualquer que seja a fase de VI - a converso de depsito em renda;
cobrana, em at 36 (trinta e seis) parcelas mensais e
consecutivas. VII - o pagamento antecipado e a homologao do
lanamento nos termos do disposto do artigo 150 e seus
1 O valor mnimo de cada parcela mensal no poder 1 e 4 da Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966
ser inferior a R$ 50,00 (Cinquenta reais). Cdigo Tributrio Nacional;
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XI - a dao em pagamento de bens imveis, na forma e 1 - A atualizao monetria a que se refere este artigo
condies estabelecidas em lei. far-se- de acordo com os ndices de variao nominal
estabelecidos na legislao federal.
SUBSEO I
2 Os juros de mora sero contados a partir do ms
DO PAGAMENTO seguinte ao do vencimento do tributo, razo de 1%
(um por cento) ao ms.
Art. 20. A imposio de penalidade no ilide o
pagamento integral do crdito tributrio. 3 A multa de mora ser de 0,20% (vinte centsimos
por cento) por dia de atraso, limitada a 10% (dez por
Art. 21. O pagamento de um crdito no importa cento).
em presuno de pagamento:
4 A multa de infrao ser aplicada quando for
I - quando parcial, das prestaes em que se apurada ao ou omisso do contribuinte que importe
decomponha; em inobservncia do disposto na legislao tributria.
II - quando total, de outros crditos referentes ao mesmo 5 vedado receber crdito de qualquer natureza com
ou a outros tributos. dispensa de atualizao monetria.
Art. 22. Quando no houver o prazo fixado na Art. 25. Ao sujeito passivo que efetuar o
legislao tributria para pagamento, o vencimento do recolhimento espontneo do tributo ser dispensada a
crdito ocorre 30 (trinta) dias aps a data em que se multa de infrao.
considera o sujeito passivo notificado do lanamento.
Pargrafo nico. No se considera espontneo o
Art. 23. O Poder Executivo disciplinar recolhimento efetuado aps o incio de qualquer
anualmente a forma de pagamento dos tributos procedimento administrativo fiscal, ressalvado o prazo
municipais e o respectivo vencimento. concedido na notificao fiscal ou no auto de infrao.
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montante do dbito ou na elaborao ou conferncia de Pargrafo nico. Na determinao dos valores dos
qualquer documento relativo ao pagamento; crditos a serem compensados, aplicar-se-o os mesmos
ndices de atualizao e as mesmas taxas de juros, tanto
III - reforma, anulao, revogao ou resciso de para a Fazenda Pblica quanto para o sujeito passivo, a
deciso condenatria; partir da data da exigibilidade dos respectivos crditos.
IV - quando for declarada a imunidade, e a entidade Art. 29. Quando o crdito a compensar resultar
fizer a prova de que ao tempo do fato gerador ela j de pagamento indevido ou a maior que o devido de
preenchia os pressupostos para gozar do benefcio; tributos municipais, o contribuinte poder efetuar a
compensao desse valor no recolhimento do mesmo
V - quando ocorrer erro de fato. tributo correspondente a perodos subseqentes, no
sendo necessrio, nesse caso, o requerimento e a
Pargrafo nico. Quando for comprovado, em autorizao de que trata o artigo anterior.
processo administrativo, que o pagamento foi, por
qualquer razo, imputado a contribuinte ou a tributo 1 O sujeito passivo dever informar ao Secretrio de
diverso daquele pretendido, dever o Secretrio de Finanas a compensao referida no caput deste
Finanas, ou seu substituto, proceder a transferncia do artigo.
crdito para o contribuinte ou tributo devido, no prazo
mximo de 30 (trinta) dias. 2 No obstante o disposto no caput, facultado ao
sujeito passivo optar pelo pedido de restituio do
* Pargrafo nico com redao determinada pela tributo para o que ser atualizado monetariamente.
Emenda n
01 Art. 30. vedada a compensao mediante o
aproveitamento de tributo, objeto de contestao
Art. 27. A restituio total ou parcial do tributo judicial pelo sujeito passivo, antes do trnsito em
d lugar restituio, na mesma proporo, dos juros de julgado da respectiva deciso judicial.
mora e das penalidades pecunirias, salvo as referentes
a infraes de carter formal, no prejudicadas pela SUBSEO IV
causa da restituio.
DA TRANSAO
Pargrafo nico. A restituio vence juros no
capitalizveis, a partir da data do pagamento indevido Art. 31. Fica o Chefe do Poder Executivo
ou a maior que o devido. autorizado a celebrar, com o sujeito passivo, transao
que, mediante concesses mtuas, importe em
SUBSEO III determinao de litgio e conseqente extino de
crdito tributrio.
DA COMPENSAO
Pargrafo nico. Competente para a transao o
Art. 28. O Secretrio de Finanas, mediante Prefeito e o Secretrio de Finanas.
requerimento do interessado, poder autorizar a
compensao de crditos lquidos e certos do sujeito SUBSEO V
passivo contra a Fazenda Municipal.
DA REMISSO
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Art. 32. Fica o Chefe do Poder Executivo autorizado a fundamentada do Secretrio de Finanas ou do
conceder, por despacho fundamentado, remisso total Procurador Geral do Municpio, desde que,
ou parcial do crdito tributrio, atendendo: expressamente:
I - situao econmica do sujeito passivo; I - reconhea a inexistncia da obrigao que lhe deu
origem;
II - ao erro ou ignorncia escusveis do sujeito passivo
quanto matria de fato; II - declare a incompetncia do sujeito ativo para exigir
o cumprimento da obrigao;
III - diminuta importncia do crdito tributrio;
III - exonere o sujeito passivo do cumprimento da
IV - a consideraes de eqidade, com relao s obrigao, com fundamento em dispositivo de lei.
caractersticas pessoais ou materiais do caso;
Art. 34. A extino do crdito tributrio,
V - a condies peculiares a determinada regio. mediante a dao em pagamento de bens imveis de
que trata o inciso XI, do art. 19 desta Lei, ser
1 O despacho referido neste artigo no gera direito regulamentada em Ato do Poder Executivo.
adquirido, e ser revogado de ofcio, sempre que se
apure que o beneficiado no satisfazia ou deixou de SEO IV
satisfazer as condies ou no cumprira ou deixou de
cumprir os requisitos para a concesso do favor, DA EXCLUSO DE CRDITO TRIBUTRIO
cobrando-se o crdito, acrescido de juros de mora:
SUBSEO I
I - com imposio de penalidade cabvel, nos casos de
dolo ou simulao do beneficiado, ou de terceiro em DAS DISPOSIES GERAIS
benefcio daquele;
Art. 35. Excluem o crdito tributrio:
II - sem imposio de penalidade nos demais casos.
I - a iseno;
2 No caso do inciso I do 1, o tempo decorrido
entre a concesso da moratria e sua revogao no se II - a anistia.
computa para efeito da prescrio do direito a cobrana
do crdito. Pargrafo nico. A excluso do crdito tributrio no
dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias
3 No caso do inciso II do 1, a revogao s pode dependentes da obrigao principal cujo crdito seja
ocorrer antes da prescrio de referido direito. excludo, ou delas conseqente.
SUBSEO VI SUBSEO II
Art. 33. Fica o Chefe do Poder Executivo Art. 36. A iseno de tributos municipais
autorizado a extinguir, total ou parcialmente, o crdito sempre decorrente do disposto nesta Lei, e em
tributrio, com base em deciso administrativa disposies legais especficas, que definiro as
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condies e requisitos exigidos para a sua concesso, os condies e do cumprimento dos requisitos previstos
tributos a que se aplica e, sendo caso, o prazo de sua em lei ou contrato para concesso.
durao.
Pargrafo nico. Tratando-se de tributo lanado por
Pargrafo nico. A iseno pode ser restrita a perodo certo de tempo, o despacho referido neste artigo
determinada regio do territrio do Municpio, em ser renovado antes da expirao de cada perodo,
funo de condies a ela peculiares e ser considerada cessando automaticamente os seus efeitos a partir do
logo que comprovado, pelo contribuinte, o atendimento primeiro dia do perodo para o qual o interessado deixar
as condies legais que a ensejaram, de promover a continuidade do reconhecimento da
independentemente de regulamento ou outras iseno.
exigncias.
Art. 41. O despacho concessivo de iseno
* Pargrafo nico com redao determinada pela comear a viger da data do requerimento, ressalvada a
Emenda n iseno relativa a tributo cujo lanamento seja feito de
01 ofcio pela autoridade administrativa, que ter vigncia
a partir de 1 de janeiro do exerccio seguinte ao do
Art. 37. Salvo disposio de lei em contrrio, a requerimento.
iseno no extensiva:
Pargrafo nico. O despacho concessivo dever
I - s taxas e s contribuies; conter:
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Art. 44. A iseno total ou parcial ser b) s infraes punidas com penalidades pecunirias at
requerida pelo interessado, o qual deve comprovar a determinado montante, conjugadas ou no com
ocorrncia da situao prevista na legislao tributria. penalidades de outra natureza;
I - obtida mediante fraude ou simulao do beneficirio d) sob condio do pagamento de tributo no prazo
ou de terceiros; fixado pela lei que a conceder, ou cuja fixao seja
atribuda pela mesma lei autoridade administrativa.
II - houver relaxamento no cumprimento das exigncias
de lei e no regulamento e no forem obedecidas as Art. 47. A anistia, quando no concedida em
condies neles estabelecidas. carter geral, efetivada, em cada caso, por despacho
do Secretrio Municipal da Fazenda, em requerimento
* Inciso II com redao determinada pela Emenda no qual o interessado faa prova do preenchimento das
n 01 condies e do cumprimento dos requisitos previstos
em lei para sua concesso.
III - desaparecerem as razes e as circunstncias que a
motivaram. Art. 48. A concesso ou benefcio de natureza
tributria da qual decorra renncia de receita dever
Pargrafo nico. A cassao total ou parcial da iseno obedecer Lei de Responsabilidade Fiscal.
ser determinada pelo Secretrio de Finanas, a partir
do ato ou fato que a motivou, comprovado atravs de SEO V
procedimento administrativo.
DO CANCELAMENTO DO CRDITO
* Pargrafo nico com redao determinada pela TRIBUTRIO
Emenda n
01 Art. 49. Fica o Secretrio de Finanas, com base
em parecer fundamentado do Procurador do Municpio,
SUBSEO III autorizado a cancelar administrativamente os crditos:
DA ANISTIA I - prescritos;
Art. 46. A anistia concedida pelo Municpio II - de contribuintes que hajam falecido deixando bens
abrange exclusivamente as infraes cometidas que, por fora de lei, sejam insusceptveis de execuo;
anteriormente vigncia da lei que a conceder, podendo
ser: III - que por seu nfimo valor, tornem a cobrana ou
execuo notoriamente anti-econmica;
I - em carter geral;
IV - de contribuinte, pessoa fsica, que venha a
II - limitadamente: comprovar absoluta incapacidade de pagamento do
dbito em virtude de seu estado de pobreza.
a) s infraes da legislao relativa a determinado
tributo;
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Pargrafo nico. Com relao aos dbitos tributrios IV - natureza da penalidade aplicvel ou sua
inscritos na Dvida Ativa, a competncia de que trata graduao.
este artigo ser do Procurador do Municpio.
SEO II
CAPTULO VII
DA RESPONSABILIDADE POR INFRAO
DAS INFRAES, DAS PENALIDADES E DOS
ENCARGOS DA MORA Art. 53. A responsabilidade excluda pela
denncia espontnea da infrao, acompanhada, se for o
SEO I caso, do pagamento do tributo devido, multas de mora e
atualizao monetria, ou do depsito da importncia
DAS DISPOSIES GERAIS arbitrada pela autoridade administrativa, quando o
montante do tributo dependa de apurao.
Art. 50. Nenhuma ao ou omisso poder ser
punida como infrao da legislao tributria sem que Pargrafo nico. No se considera espontnea a
esteja definida como tal por lei vigente data de sua denncia apresentada aps o incio de qualquer
prtica, nem lhe poder ser cominada penalidade no procedimento administrativo ou medida de fiscalizao,
prevista em lei, nas mesmas condies. relacionados com a infrao.
I - exclua a definio de determinado fato como Art. 54. Constitui infrao toda ao ou omisso
infrao, cessando, data da sua entrada em vigor, a contrria s disposies da legislao tributria
punibilidade dos fatos ainda no definitivamente municipal.
julgados e os efeitos das penalidades impostas por
deciso definitiva; Art. 55. Ser considerado infrator todo aquele
que cometer, mandar, constranger ou auxiliar algum na
II - comine penalidade menos severa que a prtica da infrao e, ainda, os servidores municipais
anteriormente prevista para fato ainda no encarregados da execuo das leis que, tendo
definitivamente julgado. conhecimento da infrao, deixarem de denunciar, ou
no exerccio da atividade fiscalizadora, deixarem de
Art. 52. As normas tributrias que definem as notificar o infrator, ressalvada a cobrana de crdito
infraes, ou lhe cominam penalidades, interpretam-se tributrio considerado antieconmico, definido em Ato
de maneira mais favorvel ao contribuinte, em caso de do Poder Executivo.
dvida quanto:
Pargrafo nico. Se a infrao resultar de
I - capitulao legal do fato; cumprimento de ordem recebida de superior
hierrquico, ficar este, solidariamente, responsvel
II - natureza ou s circunstncias materiais do fato, ou com o infrator.
natureza e extenso de seus efeitos;
ANO XIII PITIMBU, 27 DE OUTUBRO DE 2014
III - autoria, imputabilidade ou punibilidade; N 23 Pg. 15
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Art. 56. Constituem circunstncias agravantes da Art. 59. Ocorrendo o disposto no art. 57, o Fisco
infrao, a falta ou insuficincia no recolhimento do Municipal fornecer os documentos Procuradoria do
tributo: Municpio para a promoo da representao criminal
contra o contribuinte.
I - o indcio de sonegao; SEO IV
Art. 57. Caracteriza-se como indcio de Art. 60. So penalidades tributrias aplicveis
sonegao, quando o contribuinte: separada ou cumulativamente, sem prejuzo das
cominadas pelo mesmo fato por lei criminal:
I - prestar declarao falsa ou omitir, total ou
parcialmente, informao que deva ser produzida a I - a multa;
agentes das pessoas jurdicas de direito pblico interno,
com a inteno de eximir-se, total ou parcialmente, de II - a perda de desconto, abatimento ou dedues;
pagamento de tributos e quaisquer adicionais devidos
por lei; III - a cassao dos benefcios de iseno;
II - inserir elementos inexatos ou omitir rendimentos ou IV - a revogao dos benefcios de anistia ou moratria;
operaes de qualquer natureza em documentos ou
livros exigidos pelas leis fiscais, com a inteno de V - a sujeio a regime especial de fiscalizao,
exonerar-se do pagamento de tributos devidos definido em ato administrativo;
Fazenda Municipal;
VI - a proibio de:
III - alterar faturas e quaisquer documentos relativos a
operaes mercantis com o propsito de fraudar a a) realizar negcios jurdicos com rgos da
Fazenda Municipal; administrao direta e indireta do Municpio;
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* Caput com redao determinada pela Emenda n 1 As isenes de que tratam os incisos deste artigo
01 sero concedidas no prazo estabelecido em decreto, e
somente renovadas se o contribuinte preencher os
II do proprietrio, relativamente ao imvel cedido mesmos requisitos previstos para a sua concesso.
total e gratuitamente, para funcionamento de
estabelecimento legalizado que ministre ensino gratuito; 2 Considera-se baixa-renda ou mocambo para
efeito do inciso I deste artigo, o imvel residencial
III dos rgos de classe, em relao aos prdios de sua construdo em taipa, adobe ou outro material utilizado
propriedade, onde estejam instalados e funcionando os em construo subnormal.
seus servios essenciais de classe;
* 5 com redao determinada pela Emenda n 01
IV do servidor pblico do Municpio ativo ou inativo
e do ex-combatente da 2 Segunda) Guerra Mundial, SEO III
relativamente ao nico imvel residencial que possuir e
nele residir, desde que outro no possua o cnjuge, o DO SUJEITO PASSIVO
filho menor ou maior invlido;
Art. 68. Contribuinte do Imposto Sobre a
V do cnjuge sobrevivente de servidor pblico do Propriedade Predial e Territorial Urbana o proprietrio
Municpio, relativamente ao nico imvel residencial do imvel, o titular do domnio til ou o possuidor, a
que possuir e nele residir, desde que outro no possua o qualquer ttulo, do bem imvel.
filho menor ou maior invlido e que tenha renda inferior
a dois salrios mnimos; Pargrafo nico. Na impossibilidade de eleio do
proprietrio ou do titular do domnio til devido ao fato
VI do contribuinte que preencher os seguintes de ser imune ao imposto, dele estar isento, ser
requisitos cumulativamente: desconhecido ou no localizado, ser considerado
sujeito passivo aquele que estiver na posse do imvel,
a) possuir um nico imvel residencial de rea seja cessionrios, posseiro, comodatrio, inquilino ou
construda no superior a 70,00m, desde que outro ocupante a qualquer ttulo.
imvel no possua o cnjuge, o filho menor ou maior
invlido; Art. 69. Quando o adquirente de posse, domnio
til ou propriedade de imvel j lanado, for pessoa
b) ser viva(o), rfo menor ou pessoa invalida e auferir imune ou isenta, vencero antecipadamente as
renda mensal inferior a 2 (dois) salrios mnimos.
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Art. 70. A base de clculo do imposto o valor II tratando-se de prdio, pela multiplicao da
venal do imvel, no se considerando o valor dos bens metragem da construo pelo valor do metro quadrado
mveis mantidos em carter permanente ou temporrio estabelecido na PLANTA GENRICA DE VALORES
no imvel, para efeito de sua utilizao, explorao, DE CONSTRUO, conforme tabela a seguir:
aformoseamento ou comodidade.
SETOR LOCALIZAO VALOR
Art. 71. O valor venal do imvel determinado: (URFIM/M)
01 BEIRA MAR 8,0
02 PITIMBU (CENTRO) E 6,0
I quando se tratar de imvel no edificado, pela Planta ACA
Genrica de Valores de Terrenos, definindo o valor da 03 DEMAIS REAS 4,0
terra nua;
* Inciso II com redao determinada pela Emenda
II - quando se tratar de imvel edificado, pela Planta n 01
Genrica de Valores de Terrenos e Tabela de Preos de
Construo, considerando em conjunto o valor do Em que:
terreno e da edificao. VC = Valor da Construo
AC = rea Construda
Art. 72. O valor venal do bem imvel ser VT = Valor do Tipo de Construo
conhecido: ET = Estrutura
PC = Padro de Construo.
I tratando-se de terreno, levando-se em considerao a VC = AC x VT x ET x PC
localizao, suas medidas, aplicados os fatores
corretivos, observada a Planta Genrica de Valores de III Todas as tabelas de valores referentes base de
Terrenos conforme a seguinte tabela: clculo do IPTU encontram-se no item 10 do anexo
nico deste cdigo.
* Inciso II com redao determinada pela Emenda
n 01 1 A unidade imobiliria constituda exclusivamente
NVEL LOCALIZAO VALOR de terreno, que se limita com mais de um logradouro,
(URFIM m)
ser lanada, para efeito do pagamento do imposto, pelo
01 BEIRA MAR 3,652 logradouro mais valorizado, independente do seu
acesso.
02 SEGUNDA E TERCEIRA 1,826
QUADRAS (em relao beira 2 Quando num mesmo terreno houver mais de uma
mar) unidade autnoma edificada, ser calculada a frao
03 QUARTA E 1,10 ideal do terreno, conforme a frmula abaixo:
QUINTAQUADRAS
04 SEXTA E STIMA QUADRAS 0,55
05 OITAVA E NONA QUADRAS 0,396 TxU
Em que: C
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I preos correntes das transaes e das ofertas I - para os imveis prediais as alquotas aplicadas so:
praticadas no mercado imobilirio; VALOR R$ USO USO NO
RESIDENCIAL RESIDENCIAL (%)
(%)
II caractersticas da regio em que se situa o imvel:
At 50.000,00 0,50% 0,60%
a) da infra-estrutura dos servios pblicos existentes no
logradouro; De 50.000,01 a 0,60% 0,70%
100.000,00
0,70% 0,80%
b) dos plos econmicos, de lazer e outros que exeram De 100.000,01 a
influncia no funcionamento do mercado imobilirio; 150.000,00 0,80% 0,90%
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Art. 79. O lanamento ser feito em nome do II - atravs de edital fixado na sede da Prefeitura;
proprietrio, titular do domnio til ou possuidor do
imvel. III - atravs de publicao em jornal de circulao local,
em relao aos lanamentos efetuados, pelas
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2 O imposto de que trata este artigo incide ainda Art. 90. O imposto no incide sobre:
sobre os servios prestados mediante a utilizao de
bens e servios pblicos explorados economicamente I - as exportaes de servios para o exterior do Pas;
mediante autorizao, permisso ou concesso, com o
pagamento de tarifa, preo ou pedgio pelo usurio II - a prestao de servios em relao de emprego dos
final do servio. trabalhadores avulsos, dos diretores e membros de
conselho consultivo ou de conselho fiscal de sociedades
3 A incidncia do imposto no depende da e fundaes, bem como dos scios-gerentes e dos
denominao dada ao servio prestado. gerentes-delegados;
Art. 87. Para efeito de incidncia do imposto, III - o valor intermediado no mercado de ttulos e
consideram-se tributveis os servios prestados com ou valores mobilirios, o valor dos depsitos bancrios, o
sem utilizao de equipamentos, instalaes ou principal, juros e acrscimos moratrios relativos a
insumos, ressalvadas as excees contidas no artigo operaes de crdito realizadas por instituies
antecedente. financeiras.
Art. 88. O contribuinte que exerce, em carter Pargrafo nico. No se enquadram no disposto no
permanente ou eventual, mais de uma das atividades inciso I os servios desenvolvidos no Brasil, cujo
relacionadas no art. 86 desta Lei, ficar sujeito ao resultado aqui se verifique, ainda que o pagamento seja
imposto que incidir sobre cada uma delas, inclusive feito por residente no exterior.
quando se tratar de profissional autnomo.
SEO III
Pargrafo nico. Quando o contribuinte exercer mais
de uma atividade e dentre elas constar atividade isenta DA ISENO
ou que permita dedues, a escrita fiscal e/ou contbil
dever registrar as operaes de forma separada, sob
pena de o imposto ser cobrado sobre o total da receita. Art. 91. So isentos do imposto:
Art. 89. A incidncia do imposto independe: I - os profissionais autnomos no liberais que como
pequenos artfices exercem as atividades de amolador
I - da existncia de estabelecimento fixo, em carter de ferramentas, engraxate, feirante, lavador de carro,
permanente ou eventual; bordadeira, borracheiro, ferrador, guardador de
volumes, limpador de imveis, barbeiro, jornaleiro,
II - do cumprimento das exigncias constantes de leis, cozinheiro, o trabalhador da construo civil, a diarista,
decretos ou atos administrativos, para o exerccio da o micro empreendedor individual formalizado e outros
atividade, sem prejuzo das cominaes cabveis; estabelecidos na lei;
III - do resultado financeiro obtido no exerccio da * Inciso I com redao determinada pela Emenda n
atividade. 01
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i) a Administrao Direta e Indireta da Unio, Estados, 2 Caso no efetue o desconto na fonte a que est
Distrito Federal e Municpios, em relao aos servios obrigado, o responsvel recolher o valor
que lhes forem prestados; correspondente ao imposto no descontado, acrescido,
quando for o caso, de multa, juros e correo
j) as concessionrias, permissionrias ou autorizatrias monetria.
de servios pblicos, em relao aos servios que lhes
forem prestados; 3 Quando o prestador de servio for profissional
autnomo e, estando obrigado, no for inscrito no
k) os condomnios e administradoras de shopping Cadastro Mercantil de Contribuintes ou, quando
centers em relao aos servios que lhes forem inscrito, no apresentar o comprovante de quitao do
prestados; imposto referente ao semestre relativo ao pagamento do
servio, o imposto ser descontado na fonte, razo de
l) a empresa industrial e a de comrcio varejista cujo 3% (trs por cento) do preo do servio.
faturamento por estabelecimento exceda, no exerccio
anterior, a R$ 10.000.000,00 (dez milhes de reais); 4 Nas hipteses de que trata este artigo, os
contribuintes tero a responsabilidade solidria pelo
m) os servios sociais autnomos, em relao aos pagamento total ou parcial do imposto devido.
servios que lhes forem prestados.
5 No se aplica o disposto neste artigo quando o
VI - da tomada ou intermediao de servios pelas prestador do servio for:
Operadoras de Cartes de Crdito, quando efetuarem o
pagamento de remuneraes e/ou comisses dos I - sociedade constituda sob a forma de cooperativa;
servios prestados por empresas estabelecidas no
Municpio de Pitimb; II - sociedade tributada na forma prevista nos artigos
100 e 104 desta Lei;
VII da tomada ou intermediao de servios pelas
empresas que exploram servios de recebimentos e 6 - A responsabilidade prevista neste artigo
pagamentos de contas, conveniadas no ou com extensiva a todas as pessoas fsicas ou jurdicas, ainda
instituies financeiras, regulamentadas ou no pelo que alcanadas por imunidade ou por iseno tributria,
Banco Central, quando efetuar pagamentos de nos termos da legislao vigente;
comisses e/ou remuneraes aos franqueados, agentes,
correspondentes e representantes; 7 - O contribuinte domiciliado no municpio do
Pitimb que venha a prestar servios fora do territrio
VIII da tomada ou intermediao de servios pelas municipal dever informar a Secretaria de Finanas at
instituies religiosas, de educao ou de assistncia 30 (trinta) dias do ms subseqente da ocorrncia do
social sem finalidade lucrativa, declaradas ou no de fato gerador do imposto, o valor dos servios prestados
utilidade pblica e os sindicatos, em relao aos e o respectivo imposto retido na fonte, bem como o
servios que lhes forem prestados. rgo ou entidade que reteve o imposto, devendo
guardar o comprovante durante cinco anos, para
apresentao a fiscalizao quando solicitado;
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I ao valor dos materiais adquiridos de terceiros, II - das despesas relativas a servios contratados pela
efetivamente empregados, que tenham se incorporado cooperativa que estejam diretamente vinculados a sua
obra ou ao imvel, quando fornecidos pelo prestador atividade fim;
dos servios e devidamente comprovado.
12. So requisitos para a deduo a que se refere o
II ao valor das subempreitadas j tributadas pelo ISS, pargrafo anterior:
desde que devidamente comprovado.
I - estar a sociedade cooperativa regularmente
7 Quando no for estabelecido o preo do servio, constituda na forma da legislao especfica.
ser tomado como base de clculo o valor cobrado por
servios similares. II - no ficar caracterizada fraude legislao
trabalhista mediante a dissimulao de relao de
8 Quando se tratar de prestao de servios emprego entre a cooperativa e os seus cooperados.
executados por empresas de rdio-txi, concernentes
explorao de transporte por txi realizados para
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Art. 100. Quando os servios referidos nos subitens 3 O contribuinte poder optar em recolher o imposto
4.01, 4.02, 4.03, 4.06, 4.08, 4.11, 4.12, 4.13, 4.14, 4.16, aplicando a alquota prevista nos incisos I e II do artigo
5.01, 7.01, 10.03, 17.13, 17.15 e 17.18 da lista 99 desta Lei, conforme o caso, tendo como base de
constante do artigo 86 desta Lei, bem como servios de clculo o preo do servio.
economistas no exerccio de suas atividades
profissionais, forem prestados por sociedades, o 4 A opo de que trata o pargrafo anterior ser
imposto ser devido pela sociedade, por ms, em definitiva em relao a todo Ano Civil.
relao a cada profissional habilitado, seja scio,
empregado ou no, que preste servio em nome da 5 Dos subitens da lista de servio enumerados no
sociedade, embora assumindo responsabilidade pessoal caput deste artigo excetua-se no subitem 7.01 da lista
nos termos da lei aplicvel. constante do art. 86 desta Lei, paisagismo.
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II - o contribuinte ou o responsvel, aps regularmente c) os preos correntes neste Municpio, na poca a que
intimado, recusar-se a exibir fiscalizao os se referir o arbitramento.
elementos necessrios comprovao do valor dos
servios prestados; 2 O arbitramento previsto neste artigo no obsta a
III - o contribuinte no possuir livros ou documentos cominao das penalidades estabelecidas em lei.
fiscais e/ou contbeis;
SEO VIII
IV - o preo seja notoriamente inferior ao corrente no
mercado ou desconhecido pela autoridade DA ESTIMATIVA
administrativa.
Art. 104. O valor do imposto ser fixado por
Art. 103. Verificadas as ocorrncias do artigo estimativa, a critrio da autoridade competente, quando:
anterior, a autoridade fiscal arbitrar a base do clculo
do imposto considerando, alternativamente: I - se tratar de atividade exercida em carter provisrio,
assim considerada aquela cujo exerccio seja de
I - a soma das seguintes despesas relativas ao perodo natureza temporria e esteja vinculada a fatores ou
imediatamente anterior quele em que a base de clculo acontecimentos ocasionais ou excepcionais;
do imposto est sendo arbitrada:
II - se tratar de atividade ou grupo de atividades cuja
a) o valor dos materiais consumidos ou aplicados; espcie, modalidade ou volume de servios aconselhem
tratamento fiscal especfico;
b) o valor das despesas com pessoal;
III - quando se tratar de contribuinte de rudimentar
c) o valor das despesas de aluguel de bens imveis ou organizao ou microempresa;
mveis;
IV - quando o contribuinte no tiver condies de
d) o valor das despesas gerais de administrao, bem emitir documentos fiscais.
como financeira e tributrias;
Art. 105. Na fixao do valor do imposto por
II - a receita do mesmo perodo de exerccios anteriores. estimativa, levar-se-o em conta os seguintes
elementos:
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SEO IX SEO X
DO LANAMENTO DA ARRECADAO
Art. 108. O lanamento do imposto ser feito: Art. 110. O recolhimento do imposto ser
efetuado nos rgos arrecadadores, na forma definida
I - por homologao nos casos de recolhimentos pelo Poder Executivo e nos seguintes prazos:
mensais antecipadamente efetuados pelo contribuinte,
com base no registro de seus livros e documentos I - mensalmente, nas datas fixadas pelo Secretrio de
fiscais e/ou contbeis; Finanas, nas hipteses dos artigos 98, 100, 102 e 104
desta Lei e quando se tratar do imposto sujeito ao
II - de ofcio, por estimativa, observado o disposto nos desconto na fonte;
artigos 104 a 107 desta Lei, com notificao procedida
por meio da entrega do carn ao sujeito passivo ou ao II - semestralmente, nas datas fixadas pelo Secretrio de
Finanas, no caso do artigo 101 desta Lei.
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III - 24 (vinte e quatro) horas aps ocorrido o fato Art. 112. A autoridade administrativa,
gerador, quando se tratar de diverses pblicas, cujo atendendo s peculiaridades da atividade exercida pelo
prestador do servio no tenha domiclio neste contribuinte e aos interesses da Fazenda Municipal,
Municpio. poder autorizar:
2 O recolhimento do imposto sujeito ao desconto na III - a escriturao, em regime especial, dos livros
fonte far-se- em nome do responsvel pela reteno. fiscais.
3 Independentemente dos critrios estabelecidos Art. 113. O Poder Executivo, por intermdio da
neste artigo, a autoridade administrativa poder, Secretaria de Finanas, poder autorizar a centralizao
atendendo peculiaridade de cada atividade e s de escrita em um dos estabelecimentos que o
convenincias do fisco e do contribuinte, adotar outras contribuinte mantenha no Municpio de Pitimb.
modalidades de recolhimento, inclusive em carter de
substituio. SEO II
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Art. 116. Os livros e documentos fiscais sero b) relativo a receitas no escrituradas nos livros
conservados no prprio estabelecimento para serem contbeis e/ou fiscais, com a emisso de Nota fiscal de
exibidos Fazenda Municipal, salvo quando se impuser servios;
a sua apresentao judicial ou para exame fiscal.
c) relativo a sociedades civis de profissionais previstas
Art. 117. Constituem instrumentos auxiliares no artigo 100 desta Lei.
dos livros e documentos fiscais os livros contbeis em
geral ou quaisquer outros livros ou documentos VI - de 40% (quarenta por cento) do valor do imposto
exigidos pelos Poderes Pblicos e outros papis, ainda no recolhido relativo a receitas no escrituradas, sem
que pertenam a terceiros. emisso de Nota Fiscal de Servios;
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VII - de 20% (vinte por cento) do valor do imposto de II - de 30% (trinta por cento) se o sujeito passivo
responsabilidade do contribuinte que no reteve na impugnar o lanamento e, aps o prazo de defesa e
fonte e no o recolheu; antes de transcorrido o prazo recursal, pagar de uma s
vez ou iniciar o pagamento parcelado do dbito;
VIII - de 60% (sessenta por cento) do valor do imposto
retido na fonte e no recolhido; III - de 20% (vinte por cento) se o sujeito passivo pagar
o dbito de uma s vez, antes da sua inscrio em
IX De 2,00 (duas) por documento impresso, no caso dvida ativa;
de estabelecimento grfico que emitir nota ou
documento fiscal sem a devida autorizao, IV- de 10 % (dez por cento) se o sujeito passivo iniciar
respondendo solidariamente pelo mesmo o beneficirio, o pagamento parcelado do dbito, antes da sua inscrio
quando a grfica estiver estabelecida fora do Municpio. em dvida ativa.
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- a transmisso "inter-vivos", a qualquer ttulo, por ato III - a transmisso "inter-vivos", a qualquer ttulo, por
oneroso, da propriedade ou do domnio til de bens ato oneroso, de direitos reais sobre imveis, exceto os
imveis, por natureza ou acesso fsica, como definido direitos reais de garantia, como definidos na lei civil;
na lei civil, em conseqncia de:
IV - o compromisso de compra e venda de bens
a) compra e venda pura ou com clusulas especiais; imveis, sem clusula de arrependimento, inscrito no
Registro de Imveis;
b) arrematao ou adjudicao;
V - o compromisso de cesso de direitos relativos a
c) mandato em causa prpria e seus bens imveis, sem clusula de arrependimento e com
substabelecimentos, quando o instrumento contiver os imisso na posse, inscrito no Registro de Imveis;
requisitos essenciais compra e venda;
VI - a transmisso, por qualquer ato judicial ou
d) permutao ou dao em pagamento; extrajudicial, de bens imveis ou dos direitos reais
respectivos, exceto os direitos reais de garantia.
e) o excesso em bens imveis sobre o valor do quinho
da meao, partilhado ou adjudicado nas separaes 1 O recolhimento do imposto na forma dos incisos
judiciais a cada um dos cnjuges, independente de IV e V deste artigo dispensa novo recolhimento por
outros valores partilhados ou adjudicados, ou ainda ocasio do cumprimento definitivo dos respectivos
dvida do casal; compromissos.
f) a diferena entre o valor da quota-parte material 2 Na retrovenda e na compra e venda clausurada com
recebido por um ou mais condminos, na diviso para pacto de melhor comprador, no devido o imposto na
extino de condomnio, e o valor de sua quota-parte volta do bem ao domnio do alienante, no sendo
ideal; restituvel o imposto j pago.
g) o excesso em bens imveis sobre o valor do quinho
hereditrio ou de meao, partilhado ou adjudicado a Art. 122. O imposto devido quando os bens
herdeiro ou meeiro; transmitidos ou sobre os quais versarem os direitos
cedidos se situarem no territrio deste Municpio, ainda
h) a transferncia de direitos reais sobre construes que a mutao patrimonial decorra de contrato fora
existentes em terreno alheio, ainda que feita ao deste Municpio mesmo no estrangeiro.
proprietrio do solo;
Art. 123. Consideram-se bens imveis, para os
i) incorporao de bens imveis e direitos a eles efeitos do imposto de que trata esta Lei:
relativos, ao patrimnio de pessoa jurdica em
realizao de capital, quando esta tiver como atividade I - o solo, com sua superfcie e seus acessrios e
preponderante a compra e venda, a locao e o adjacncias naturais, compreendendo as rvores e os
arrendamento mercantil de bens imveis; frutos pendentes, o espao areo e o sub-solo;
II - a cesso, por ato oneroso, de direitos relativos s II - tudo quanto o homem incorporar permanentemente
transmisses previstas no inciso anterior; ao solo, como a semente lanada terra, os edifcios e
as construes, de modo que no se possa retirar sem
destruio, modificao, fratura ou dano.
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II o adquirente for partido poltico, entidade sindical 6 As instituies de educao e assistncia social
de trabalhadores, templo de qualquer culto, e instituio devero observar ainda os seguintes requisitos:
de assistncia social que no cobre qualquer tipo de
pagamento pelos servios prestados e nem distribua I - no distribuir qualquer parcela de seu patrimnio ou
lucros com seus membros; de suas rendas a ttulo de lucro ou participao no
resultado;
III - realizada para incorporao ao patrimnio de
pessoa jurdica, em pagamento de capital nela subscrito; II - aplicar integralmente no Pas os seus recursos na
manuteno dos seus objetivos institucionais;
IV - decorrente de fuso, incorporao, ciso ou
extino de pessoa jurdica, salvo se, nesses casos, a III - manter a escriturao de suas receitas e despesas
atividade preponderante do adquirente for a compra e em livros revestidos de formalidades capazes de
venda desses bens ou direitos, locao de bens imveis assegurar sua exatido.
ou arrendamento mercantil.
7 Para gozar do direito previsto nos incisos III e IV
1 O disposto nos incisos III e IV deste artigo no se deste artigo, a pessoa jurdica dever fazer prova de que
aplica quando a pessoa jurdica adquirente tiver como no tem como atividade preponderante a compra e
atividade preponderante a compra e venda de bens venda, locao de bens imveis ou arrendamento
imveis e seus direitos reais, a locao de bens imveis mercantil, bem como a cesso de direitos relativos sua
ou o arrendamento mercantil. aquisio.
2 Considera-se caracterizada a atividade 8 A prova de que trata o pargrafo anterior ser feita
preponderante quando mais de 50% (cinqenta por mediante apresentao dos documentos referentes aos
cento) da receita operacional da pessoa jurdica atos constitutivos, devidamente atualizados, dos dois
adquirente, nos 02 (dois) anos anteriores e nos 2 (dois) ltimos balanos e de declarao da diretoria em que
anos subseqentes aquisio, decorrer das transaes sejam discriminados, de acordo com sua fonte, os
mencionadas no 1. valores correspondentes receita operacional da
sociedade.
3 Se a pessoa jurdica adquirente iniciar suas
atividades aps a aquisio, ou menos de 02 (dois) anos SEO III
antes dela, a preponderncia referida no pargrafo
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I - a extino do usufruto, quando o seu titular tenha III - cada um dos permutantes, no caso de permuta.
continuado dono da nua-propriedade;
Art. 128. Quando ocorrer ao ou omisso que
II - a transmisso dos bens ao cnjuge, em virtude da resultar em falta de lanamento ou lanamento a menor,
comunicao decorrente do regime de bens do respondem solidariamente pelo pagamento do imposto:
casamento;
I - o transmitente;
III - a indenizao de benfeitorias pelo proprietrio ao
locatrio, consideradas aquelas de acordo com a lei II - o cedente;
civil;
III - os tabelies, escrives e demais serventurios de
IV - a transmisso decorrente de investidura; ofcio, relativamente aos atos por eles ou perante eles
praticados, em razo de seu ofcio, ou pelas omisses de
V - a transmisso decorrente da execuo de planos de que forem responsveis.
habitao para populao de baixa-renda, patrocinados
ou executados por rgos pblicos ou seus agentes; SEO V
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6 Para os efeitos deste artigo, no sero considerados Art. 131. O lanamento do imposto ser
os descontos eventualmente concedidos sobre o valor efetuado de ofcio, sempre que ocorrer uma das
fiscal apurado para efeito do clculo do IPTU. hipteses de incidncia previstas no artigo 121 desta
Lei.
7 Na inexistncia de lanamento do IPTU, os atos
translativos somente sero celebrados mediante Art. 132. O sujeito passivo ser notificado do
apresentao de certido dessa circunstncia, expedida lanamento do imposto:
pela autoridade competente.
I - pessoalmente, atravs do Documento de
8 - Em se tratando de bem imvel localizado Arrecadao Municipal - DAM entregue mediante
parcialmente no territrio do Municpio de Pitimb, a protocolo;
base de clculo incidir sobre a rea nele situada.
II - por via postal, com aviso de recebimento;
9 Quando a Administrao Tributria no concordar
com o valor declarado pelo contribuinte promover a III - mediante publicao de edital.
avaliao de ofcio buscando o valor efetivo de mercado
do bem ou direito, ressalvado ao contribuinte o direito SEO VII
de requerer avaliao contraditria administrativa.
DA ARRECADAO E DA RESTITUIO
10 A base de clculo do imposto em nenhuma
hiptese poder ser inferior ao valor venal utilizado para Art. 133. O imposto ser pago:
clculo do IPTU, salvo as disposies estabelecidas
pelo Ttulo III desta Lei. I - antecipadamente, at a data da lavratura do
instrumento hbil que servir de base transmisso;
11 A impugnao do valor fixado como base de
clculo do imposto ser endereada repartio II - at 30 (trinta) dias contados da data da deciso
municipal que efetuar o clculo, acompanhada de laudo transitada em julgado se o ttulo de transmisso for
tcnico de avaliao do imvel ou do direito decorrente de sentena judicial.
transmitido.
Pargrafo nico. O Chefe do Poder Executivo poder
Art. 130. Apurada a base de clculo, o imposto autorizar, em Regulamento, o parcelamento do imposto
ser calculado mediante aplicao das seguintes em at 36 (trinta e seis) parcelas mensais.
alquotas:
Art. 134. A guia para pagamento do imposto
I - transmisso compreendida no sistema financeiro de ser emitida pelo rgo municipal competente,
habitao de 1,0% (um por cento) em relao conforme dispuser o regulamento.
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ANO XIII PITIMBU, 27 DE OUTUBRO DE 2014 N 23 Pg. 47
Art. 135. O imposto ser restitudo, no todo ou Art. 140. Constituem infraes passveis de
em parte, na forma que dispuser o Regulamento, nas multa em URFIM.
seguintes hipteses:
I - de 4,00 (quatro) o descumprimento, pelos Cartrios
I - quando no se realizar o ato ou contrato em virtude de Ofcios de Notas, da obrigao acessria prevista no
do qual houver sido pago; artigo 137 desta Lei, por unidade imobiliria;
II - quando declarada a nulidade, por deciso judicial II - de 50% (cinqenta por cento) do valor do imposto:
passada em julgado, do ato em virtude do qual o
imposto houver sido pago; a) a ocultao da existncia de frutos pendentes e outros
bens ou direitos tributveis, transmitidos juntamente
III - quando for reconhecida, posteriormente ao com a propriedade;
pagamento do imposto, a no incidncia ou o direito
iseno; b) a falta de apresentao, ou apresentao de
documentos que contenham falsidade, no todo ou em
IV - quando o imposto houver sido pago a maior. parte, quando da produo da prova prevista nesta Lei;
Art. 136. O sujeito passivo obrigado a d) a inobservncia da obrigao tributria de que trata
apresentar na repartio competente da Prefeitura os essa Lei, por parte dos oficiais dos Cartrios de Registro
documentos e as informaes necessrias ao lanamento de Imveis e seus substitutos, tabelies, escrives e
do imposto, conforme estabelecido em regulamento. demais serventurios de ofcio, exceto a prevista no
inciso I deste artigo.
Art. 137. Os tabelies e os escrives no podero
lavrar instrumentos, escrituras ou termos judiciais sem 1 A infrao de que trata a alnea d do inciso
que o imposto devido tenha sido pago comprovado com anterior deste artigo, por parte dos oficiais dos Cartrios
certido negativa dos dbitos tributrios relativos ao de Registro Geral de Imveis, sujeit-los- ao
imvel. pagamento de 50% (cinqenta por cento) do imposto
devido.
Art. 138. Os tabelies e os escrives
transcrevero nos instrumentos, nas escrituras ou nos 2 A reincidncia em infrao da mesma natureza ser
termos que lavrarem o nmero da guia, o valor do punida com multa em dobro, acrescida de 20% (vinte
imposto recolhido e a data da quitao. por cento) a cada nova reincidncia.
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fiscal e efetuar ou iniciar, no mesmo prazo, o Art. 143. As taxas tm como fato gerador o
recolhimento do crdito tributrio exigido; exerccio regular do poder de polcia ou a utilizao
efetiva ou potencial, de servios pblicos especficos e
II - de 30% (trinta por cento) se o sujeito passivo divisveis, prestados ao contribuinte ou postos sua
impugnar o lanamento e, aps o prazo de defesa e disposio.
antes de transcorrido o prazo recursal, pagar de uma s
vez ou iniciar o pagamento parcelado do dbito; Art. 144. A inscrio e o lanamento das taxas
sero procedidos de acordo com os critrios previstos
III - de 20% (vinte por cento) se o sujeito passivo pagar nesta Lei, sujeitando-se o contribuinte, nos exerccios
o dbito de uma s vez, antes da sua inscrio em seguintes, quando for o caso, ao pagamento da
dvida ativa; renovao da licena municipal.
IV - de 10 % (dez por cento) se o sujeito passivo iniciar Pargrafo nico. A inscrio depende do pagamento
o pagamento parcelado do dbito, antes da sua inscrio das taxas ou da lavratura de notificao fiscal de
em dvida ativa. lanamento.
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Art. 148. A taxa de Licena devida pela 3 A licena no poder ser concedida por perodo
atividade municipal de vigilncia ou de fiscalizao do superior a 01 (um) ano.
cumprimento da legislao a que se submete qualquer
pessoa que se localize ou exera atividade dentro do 4 Em relao localizao e/ou funcionamento de
territrio do Municpio e incide sobre: estabelecimento:
V - a instalao ou a utilizao de mquinas, motores, I - a licena ser cancelada se a sua execuo no for
fornos, guindastes, cmaras frigorficas e assemelhados; iniciada dentro do prazo concedido no alvar;
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III - sempre que a licena depender de requerimento, VI - respondem pela taxa de licena de comrcio
este dever ser instrudo com a descrio de posio, da eventual ou ambulante os vendedores cujas mercadorias
situao, das cores, dos dizeres, das alegorias e de sejam encontradas em seu poder, mesmo que pertenam
outras caractersticas do meio de publicidade, de acordo a contribuintes que hajam pago a respectiva taxa.
com as instrues e regulamentos respectivos;
8 As licenas relativas aos itens I, II, IV, V e IX do
IV - os anncios devem ser escritos em boa e pura caput deste artigo sero vlidas para o exerccio em que
linguagem ficando, por isso, sujeito reviso da forem concedidas, ficando sujeitas a renovaes para os
repartio competente; exerccios seguintes; as relativas aos itens III e VI, pelo
perodo solicitado; a relativa ao item VII, pelo prazo do
V - a taxa ser paga adiantadamente, por ocasio da alvar.
outorga da licena;
9 No ser concedida ou renovada qualquer licena
VI - a publicidade realizada em jornais, revistas, rdio e para funcionamento de atividades comerciais,
televiso estar sujeita incidncia da taxa quando o industriais ou prestadoras de servio em imvel cujo
rgo de divulgao localizar-se no Municpio. proprietrio no esteja quite para com a Fazenda
Municipal, em relao ao mesmo.
7 Em relao ao exerccio de atividade eventual ou
ambulante: 10. A localizao e/ou funcionamento de
estabelecimento comercial, industrial ou de prestao de
I - considera-se comrcio eventual o que exercido em servios sem a devida licena, fica sujeita lacrao,
determinadas pocas do ano, especialmente por ocasio sem prejuzo das demais penalidades cabveis.
de festejos ou comemoraes, em locais autorizados
pela Prefeitura; em instalaes removveis colocadas 11. Ser considerada como abandono de pedido de
nas vias ou logradouros pblicos como balces, licena a falta de qualquer providncia da parte
barracas, mesas, tabuleiros, prateleiras, carrinhos de interessada que importe em arquivamento do processo.
mo, veculos e semelhantes;
Art. 149. A no renovao da licena implica em
II - comrcio ambulante o exercido individualmente seu cancelamento pelo rgo competente.
sem estabelecimento, instalao ou localizao fixa;
1 - O cancelamento a que se refere o caput deste
III - o pagamento da taxa de licena para o exerccio de artigo, no exime o contribuinte do pagamento da taxa,
comrcio eventual nas vias e logradouros pblicos no at o seu ato do cancelamento.
dispensa a cobrana da taxa de ocupao de reas, a
critrio do Poder Executivo; 2 - O funcionamento de qualquer estabelecimento no
territrio do Municpio, com sua licena cancelada, est
sujeito s penalidades previstas nesta Lei.
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Art. 151. Sem prejuzo das sanes cabveis, d) cegos, mutilados e incapazes que exeram o
inclusive penais, poder ser suspensa ou cancelada a comrcio eventual e ambulante;
licena do contribuinte que:
e) feira de livros, exposies, concertos, retretas,
I - recusar-se sistematicamente a exibir fiscalizao, palestras, conferncias e demais atividades de carter
livros e documentos fiscais; notoriamente cultural e cientfico;
II - embaraar ou procurar ilidir por qualquer meio a f) exposies, palestras, conferncias, pregaes, e
ao do fisco; demais atividades de cunho notoriamente religioso;
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b) firmas, engenheiros, arquitetos ou profissionais Art. 154. A base de clculo das taxas o custo
responsveis pelo projeto e execuo de obras, quando da atividade de fiscalizao realizada pelo Municpio,
nos locais dessas; no exerccio regular de seu poder de polcia,
dimensionada, para cada licena requerida ou
c) propaganda eleitoral, poltica, atividade sindical e concedida, conforme o caso, de acordo com o Decreto
culto religioso. do Executivo.
VII - o profissional autnomo, regularmente inscrito no Pargrafo nico. Ficam sujeitos ao pagamento em
Cadastro Mercantil; dobro da taxa a veiculao de publicidade referente a
bebidas alcolicas e cigarros, bem como redigida em
VIII - os rgos da Administrao Direta da Unio, do lngua estrangeira.
Estado e do Municpio;
SEO V
IX - de utilizao de meios de publicidade em geral e de
instalao e utilizao de mquinas, motores, fornos, DO LANAMENTO
guindastes, cmaras frigorficas e assemelhados:
Art. 155. A taxa ser lanada com base nos
a) os rgos da Administrao Direta da Unio e do clculos fornecidos pelo contribuinte, constatados no
Estado; local e/ou existentes no cadastro mercantil.
2 As isenes de que trata este artigo no desobrigam 1 No caso de abertura ou quando ocorrer mudana de
o contribuinte do cumprimento das obrigaes ramo de atividade, modificao nas caractersticas do
acessrias. estabelecimento ou transferncia do local, a taxa ser
devida proporcionalmente ao nmero de meses restantes
SEO III para o trmino do exerccio.
DA BASE DE CLCULO
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SEO VIII
SEO I
DAS INFRAES E PENALIDADES
DA TAXA DE EXPEDIENTE
Art. 158. O descumprimento do disposto no
artigo anterior e/ou o funcionamento de estabelecimento Art. 159. A Taxa de Expediente e Servios
sem prvia licena, alm de possibilitar a interdio do Administrativos devida pela prestao efetiva de
estabelecimento, mediante portaria do Secretrio de servios pblicos e divisveis ao contribuinte e incide
Finanas, sujeitaro o contribuinte infrator : sobre:
I - multa de 50% (cinqenta por cento) do valor da taxa I - requerimentos e papis entrados na Prefeitura ou
no caso da no-comunicao ao fisco, dentro do prazo expedio de atestados;
de 30 (trinta) dias a contar da ocorrncia do evento,
sobre a alterao da razo social ou do ramo de II - expedio de primeiras e segundas vias de
atividade e sobre as alteraes fsicas sofridas pelo documentos;
estabelecimento;
III - emisso de guias de recolhimento de tributos ou
II - multa de 100% (cem por cento) do valor da taxa, preos pblicos municipais;
pelo exerccio de qualquer atividade a ela sujeita, sem a
respectiva licena; IV - lavratura de termos, contratos e registros de
qualquer natureza;
III - suspenso da licena, pelo prazo mximo de 30
(trinta) dias, nos casos de reincidncia; V - emisso de Nota Fiscal avulsa;
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2 A cobrana da taxa ser feita por meio de guia, XII (suprimido pela emenda 01)
conhecimento ou processo mecnico, na ocasio em que
o ato for praticado, assinado ou visado, ou em que o 2 A Taxa de Servios Tcnicos de Engenharia ou de
instrumento formal for protocolado, expedido ou Arquitetura incide sobre:
anexado, desentranhado ou devolvido, de acordo com o
regulamento do Executivo. I - anlise ou revalidao de plantas ou projeto de
remembramento e desmembramento;
3 Ficam isentos da taxa os requerimentos e certides
relativas aos servidores municipais, ao servio de II - anlise ou revalidao de arruamento ou
alistamento militar ou para fins eleitorais e as certides demarcao;
para defesa de direitos e esclarecimento de situaes de
interesse pessoal. III - anlise ou revalidao do projeto de loteamento;
SEO II
IV - anlise ou revalidao de projeto de edificao
DA TAXA DE SERVIOS DIVERSOS E destinada a qualquer tipo de uso;
SERVIOS TCNICOS
V - anlise ou revalidao de projeto de piscina;
Art. 160. A Taxa de Servios Diversos e
Servios Tcnicos devida pela prestao efetiva de VI - anlise ou revalidao de projeto de legalizao de
servios pblicos e divisveis ao contribuinte. construo;
1 A Taxa de Servios Diversos incide sobre: VII - anlise ou revalidao de projeto de reforma;
VIII (suprimido pela emenda 01) 3 A taxa devida pelo peticionrio ou contribuinte e
ser paga de acordo com a lei municipal.
IX - (suprimido pela emenda 01)
* 3 com redao determinada pela Emenda n 01
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ANO XIII PITIMBU, 27 DE OUTUBRO DE 2014 N 23 Pg. 56
1 - Na hiptese de utilizao diversificada do imvel, Art. 167. A contribuio de melhoria tem como
ser aplicado o maior fator de utilizao do imvel (Ui) fato gerador a valorizao de bem imvel, decorrente da
no clculo da Taxa de Limpeza Pblica TLP. execuo de obras pblicas, pela Administrao Direta
70 e Indireta.
2 - Os imveis no edificados que possuam muros e
tambm caladas, quando situados em logradouro Pargrafo nico. Considera-se ocorrido o fato gerador
provido de meio-fio, conforme artigo desta Lei, tero no momento de incio de utilizao de obra pblica para
uma reduo de 50% (cinqenta por cento) na Taxa de os fins a que se destinou.
Limpeza Pblica.
Art. 168. Para efeito da incidncia de
SEO IV Contribuio de Melhoria sero considerados,
especialmente, os seguintes casos:
DO LANAMENTO E DA ARRECADAO
I - abertura, alargamento, pavimentao, iluminao,
Art. 165. A taxa dos servios pblicos, de arborizao, esgotos pluviais e outros melhoramentos
limpeza pblica ser lanada no incio de cada exerccio de praas e vias pblicas;
devendo ser recolhida conjuntamente com o IPTU.
II - construo e ampliao de parques, campos de
1 No caso de construo nova, o lanamento ser desportos, pontes, tneis e viadutos;
feito a partir da inscrio da nova unidade imobiliria
no cadastro tcnico, enquanto imvel edificado. III - construo ou ampliao de sistemas de trnsito
rpido, inclusive todas as obras e edificaes
2 Nos casos de iseno do IPTU dos imveis no necessrias ao funcionamento do sistema;
abrangidos pelos incisos I, VI, VII e VIII do artigo 67
desta Lei, o recolhimento da taxa poder ser feito IV - servios e obras de abastecimento de gua potvel,
isoladamente, a critrio do Secretrio de Finanas. esgotos, instalaes de redes eltricas, telefnicas, de
transportes e comunicaes em geral ou de suprimento
Art. 166. O lanamento e recolhimento dos de gs, funiculares, ascensores e instalaes de
preos pblicos incidentes sobre os servios especiais comodidade pblica;
prestados pelo Municpio de que trata o 2 do artigo
161 desta Lei sero pela lei. V - servios e obras de proteo contra secas,
inundaes, eroso, ressacas e de saneamento e
TTULO IV drenagem em geral, diques, cais, desobstruo de
barras, portos e canais, retificao e regularizao de
DAS CONTRIBUIES MUNICIPAIS cursos d'gua e irrigao;
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SEO II SEO IV
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Art. 177. Antes de iniciada a obra e como Art. 180. O Poder Executivo, atravs do
medida preparatria de lanamento, o rgo responsvel Secretrio de Finanas, poder:
pela execuo da obra publicar edital em jornal de
grande circulao, onde constaro os seguintes I - conceder o desconto, previsto nesta lei, do tributo,
elementos: para pagamento antecipado ou em parcela nica;
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Pargrafo nico. Sem prejuzo do disposto no caput, o Art. 191. Os estabelecimentos hospitalares e
chefe do Poder Executivo Municipal poder mediante hoteleiros localizados no Municpio podero proceder
decreto corrigir os valores da tabela que trata o art. 186, encontro de contas do produto dos impostos Sobre
desta Lei. Servios - ISS e sobre a propriedade predial e territorial
urbana -IPTU com as despesas autorizadas pelo Chefe
Art. 189. Servir como ttulo hbil para a do Executivo, conforme dispuser o regulamento.
inscrio em Dvida Ativa, 60 (sessenta) dias aps a
verificao da inadimplncia:
SEO III
I - a comunicao do no pagamento efetuada pela
concessionria que contenha os elementos previstos no DOS ESTABELECIMENTOS INDUSTRIAIS
art. 202 e incisos do Cdigo Tributrio Nacional;
Art. 192. O Poder Executivo conceder
II - a duplicata da fatura de energia eltrica no paga; incentivo fiscal s indstrias que venham a se instalar
no Municpio, na forma disposta nesta Lei e na lei
III - outro documento que contenha os elementos municipal.
previstos no art. 202 e incisos do Cdigo Tributrio
Nacional. * Artigo com redao determinada pela Emenda n
01
TTULO V
Pargrafo nico. Os incentivos fiscais podero ser
DO SISTEMA ESPECIAL DE TRIBUTAO concedidos nos casos de empreendimentos novos e
ampliao ou relocao dos empreendimentos atuais,
CAPTULO I que se caracterizem como de interesse estratgico para o
municpio, adotados os seguintes critrios e
DA TRIBUTAO ESPECIAL perspectivas:
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III - da compatibilizao com o planejamento global do Art. 196. Fica o Poder Executivo autorizado a
municpio, no tocante ao uso do solo, s posturas conceder incentivos fiscais com o objetivo estimular os
urbansticas, preservao ambiental e s polticas investimentos privados visando a instalao ou
sociais; ampliao, no territrio do Municpio, de
estabelecimentos que desenvolvam as atividades de
IV - do cumprimento das disposies legais vigentes em prestao de servios.
todos os nveis, particularmente nas questes tributrias
e trabalhistas. Art. 197. Fica concedida empresa incentivada
iseno parcial de 50% (cinqenta por cento) do valor
Art. 193. Para fruio dos incentivos fiscais do IPTU, lanado e incidentes sobre os imveis que
necessrio que mais de 40% (quarenta por cento) do abriguem as suas instalaes;
quadro de funcionrio da empresa incentivada seja
composto de pessoas residentes e domiciliadas no Art. 198. Para concesso dos referidos
Municpio de Pitimb. incentivos ficais devero ser observadas, no que couber,
as normas constantes no art. 192 ao art. 194, desta Lei.
Art. 194. O incentivo fiscal compreender
iseno do Imposto Sobre Servios - ISS e do Imposto CAPTULO II
Sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana -
IPTU, durante o perodo de at 10 (dez) anos, contados DO CANCELAMENTO
a partir do habite-se e conseqente concesso da
licena para localizao e funcionamento. Art. 199. O benefcio ser cancelado pelo
Prefeito se a empresa:
Art. 195. O poder Executivo, para concesso do
benefcio, proceder da seguinte forma: I - descumprir obrigaes tributrias para o com o
Municpio;
I - a parte interessada encaminhara Prefeitura
requerimento especificando e justificando o projeto, II - apresentar falsa declarao de movimento em
anexadas s informaes necessrias respectiva desacordo com os seus livros e documentos fiscais e
anlise; contbeis.
CAPTULO III
II - at 30 (trinta) dias do encaminhamento do projeto,
ser emitido parecer conjunto e fundamentando das DAS OBRIGAES ACESSRIAS
Secretarias de Planejamento, de Finanas e de
Agricultura e Meio Ambiente a fim de ser submetido ao Art. 200. Os contribuintes de que trata este
Prefeito; Captulo no se eximiro da condio de reterem na
fonte o ISS devido por terceiros.
III - O Prefeito editar, no prazo de 30 (trinta) dias, a
contar da data do recebimento do parecer, decreto LIVRO TERCEIRO
concedendo os incentivos fiscais de que tratam o artigo
anterior. DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA
SEO IV TTULO I
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Art. 202. Toda pessoa fsica, jurdica ou 2 O cadastro mercantil tem por objetivo o registro de
equiparada, sujeita tributao do Municpio, inclusive dados de todo sujeito passivo de obrigao tributria
na condio de responsvel, ainda que imune ou isenta, municipal.
obrigada a promover sua inscrio no cadastro fiscal
da Prefeitura, de acordo com as formalidades exigidas Art. 204. Os pedidos de alterao ou baixa de
nesta Lei ou em seu regulamento. inscrio sero da iniciativa do contribuinte e sempre
instrudos com o ltimo comprovante de pagamento dos
1 O prazo para inscrio cadastral e para tributos a que esteja sujeito, e somente deferidos aps
comunicao de alteraes de 30 (trinta) dias, a contar informao do rgo fiscalizador.
do ato ou fato que lhes deu origem, exceto quando
dependa do exerccio regular do poder de polcia. Art. 205. O Municpio poder celebrar
convnios com outras pessoas de direito pblico ou de
2 A inscrio ser fornecida: direito privado visando utilizao recproca de dados e
elementos disponveis nos respectivos cadastros.
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Art. 207. Sero obrigatoriamente inscritas no 3 A inscrio dos imveis no Cadastro Imobilirio e
cadastro imobilirio todas as unidades imobilirias o registro de alterao dever ser promovido, ainda:
existentes neste Municpio, mesmo imunes, isentas ou
quando no incidente o Imposto Sobre a Propriedade I - pelo proprietrio ou titular do domnio til ou seu
Predial e Territorial Urbana. representante legal;
1 Para efeitos tributrios, a inscrio de cada unidade II - por qualquer dos condminos, seja o condomnio
imobiliria constituda de terreno, com ou sem diviso ou indiviso;
edificao, ser nica, no importando o seu uso.
III - pelo adquirente ou alienante, a qualquer ttulo
2 Para a caracterizao da unidade imobiliria, venda;
dever ser considerada a situao de fato do imvel,
coincidindo ou no com a descrita no respectivo ttulo IV - pelo compromissrio vendedor ou comprador, no
de propriedade, domnio ou posse, ou no cadastro. caso de compromisso de compra e venda;
3 Para efeito de inscrio no cadastro, consideram-se V - pelo inventariante, sndico, liquidante ou sucessor,
autnomas as unidades imobilirias que, podendo ser quando se tratar de imvel pertencente ao esplio,
desmembradas, tenham autonomia de uso. massa falida ou sociedade em liquidao ou sucesso;
4 Entende-se unidade autnoma que pode ser VI - pelo possuidor a legtimo ttulo;
desmembrada aquela delimitada que permite uma
ocupao ou utilizao privativa e tenha acesso VII - pelo senhorio no caso de imveis sob o regime de
independente, mesmo quando o acesso principal seja enfiteuse;
por meio de reas de circulao comum a todos.
VIII - de ofcio.
5 A Administrao Tributria poder promover, de
ofcio, o desmembramento de unidade imobiliria Art. 209. O Cadastro Imobilirio ser atualizado
considerada autnoma. sempre que ocorrerem alteraes relativas
propriedade, domnio til, posse, uso, ou s
Art. 208. A inscrio ou alterao de dados da caractersticas fsicas do imvel, edificado ou no.
unidade imobiliria ser requerida pelo contribuinte em
petio constando as reas do terreno e da edificao, o
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5 A autorizao para parcelamento do solo, como a Art. 213. A unidade imobiliria constituda
concesso de habite-se, para edificao nova, e de exclusivamente de terreno, que se limita com mais de
aceite-se, para imveis reconstrudos ou reformados, um logradouro, ser lanada, para efeito do pagamento
somente sero efetivados pelo rgo competente do imposto, pelo logradouro mais valorizado,
mediante a prvia quitao dos tributos municipais, independente do seu acesso.
incidentes sobre os imveis originrios e a atualizao
dos dados cadastrais correspondentes. Pargrafo nico. Havendo edificao no terreno, a
tributao ser feita pelo logradouro de acesso principal,
6 Os documentos referidos no pargrafo anterior assim definido pelo rgo municipal competente.
somente sero entregues aos contribuintes pela
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Art. 214. Os atos administrativos que envolvem Pargrafo nico. No poder ser concedido o
imveis devem indicar, obrigatoriamente, o nmero da cancelamento da inscrio cadastral da unidade
respectiva inscrio imobiliria. imobiliria que se encontrar em dbito para com a
Fazenda Municipal.
Art. 215. Em nenhuma hiptese poder ser
efetuado parcelamento de solo sem que todos os lotes Art. 218. Quando ocorrer demolio, incndio
ou glebas resultantes tenham acesso direto a, pelo ou qualquer causa que importe em desaparecimento da
menos, um logradouro. benfeitoria, sempre ser mantido o mesmo nmero da
inscrio, bem como nos casos de extino de
Art. 216. Na inscrio da unidade imobiliria, aforamento, arrendamento ou qualquer ato ou fato que
ser considerado como domiclio tributrio: tenha motivado o desmembramento do terreno.
I - no caso de terreno sem edificao, o que for Art. 219. Ato do Poder Executivo regulamentar
escolhido e informado pelo contribuinte; os procedimentos relativos ao cadastro imobilirio.
SEO II SEO I
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Art. 225. A empresa que no apresentar Art. 229. O Fiscal de Tributos Municipais se
recolhimento de tributos ou declarao da falta de far conhecer mediante apresentao de documento de
movimento tributvel por perodo superior a 2 (dois) identidade funcional expedida e autenticada pela
anos, ser considerada inativa, devendo ser cancelada a Secretaria de Finanas.
respectiva inscrio aps intimao mediante
publicao de edital, afixado na Prefeitura;
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Art. 230. O Fiscal de Tributos Municipais a 4 Nos casos de termo lavrado fora do domiclio do
autoridade responsvel pelo lanamento e respectiva contribuinte ou de recusa de seu recebimento, o mesmo
reviso do crdito tributrio e pela fiscalizao dos ser remetido ao contribuinte atravs dos correios.
tributos e rendas municipais, cabendo-lhe, tambm,
ministrar aos contribuintes em geral os esclarecimentos Art. 234. O Secretrio de Finana definir os
sobre a inteligncia e fiel observncia desta Lei, leis e prazos mximos para que o Fiscal de Tributos
regulamentos fiscais, sem prejuzo do rigor e vigilncia Municipais conclua a fiscalizao e as diligncias
indispensveis ao desempenho de suas atividades. previstas na legislao tributria.
Art. 231. Sempre que necessrio, o Fiscal de Pargrafo nico. O Fiscal de Tributos Municipais que
Tributos Municipais requisitar, atravs de autoridade houver participado do procedimento, no caso de
da administrao tributria, o auxlio e garantias impedimento legal, poder ser substitudo por outro
necessrias execuo das tarefas que lhe so Fiscal, a fim de evitar retardamento no curso do
cometidas e realizao das diligncias indispensveis processo.
aplicao das leis fiscais.
CAPTULO III
Art. 232. No exerccio de suas funes, a
entrada do Fiscal de Tributos Municipais nos DA EXIBIO DE DOCUMENTOS E DO
estabelecimentos estar sujeita sua imediata EMBARAO AO FISCAL
identificao, pela exibio da identidade funcional aos
encarregados diretos do contribuinte presentes no local. Art. 235. As pessoas sujeitas fiscalizao
exibiro ao Fiscal de Tributos Municipais, sempre que
Art. 233. Encerrados os exames e diligncias por ele exigidos, independentemente de prvia
necessrias para verificao da situao fiscal do instaurao de processo, os livros das escritas fiscal e
contribuinte, o Fiscal de Tributos Municipais lavrar, contbil e todos os documentos, em uso ou j
sob a responsabilidade de sua assinatura, termo arquivados, que forem julgados necessrios
circunstanciado do que apurar, mencionando as datas do fiscalizao, e lhe franquearo os seus estabelecimentos,
incio e de trmino do exame do perodo fiscalizado e os depsitos e dependncias, bem como veculos, cofres e
livros e documentos examinados, concluindo com a outros mveis, a qualquer hora do dia ou da noite, se
enumerao dos tributos devidos e das importncias noite os estabelecimentos estiverem funcionando.
relativas a cada um deles separadamente, indicando a
soma do dbito apurado. 1 Os livros obrigatrios de escriturao comercial e
fiscal e os comprovantes dos lanamentos neles
1 O termo ser lavrado, preferencialmente, no efetuados sero conservados at que ocorra a prescrio
estabelecimento ou local onde se verificar a infrao, dos crditos tributrios decorrentes das operaes a que
ainda que nele no resida o infrator. se refiram.
2 Ao contribuinte dar-se- cpia do termo lavrado, do procedimento, com o conhecimento prvio do sujeito
contra-recibo no original, salvo quando a lavratura se passivo ou seu representante;
realizar em livro de escrita fiscal.
IV - com a emisso de notificao para recolhimento de
3 A recusa do recebimento do termo, que ser tributos em atraso ou para cumprimento de obrigaes
declarada pelo Fiscal de Tributos Municipais, no acessrias.
aproveita nem prejudica ao contribuinte.
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I - O nome, endereo e qualificao fiscal do sujeito IV - o valor da base de clculo e do tributo devido;
passivo;
V - o local, dia e hora da lavratura;
II - A base de clculo, o valor do tributo devido por
perodo fiscal e os acrscimos incidentes; VI - o nome e endereo do sujeito passivo e das
testemunhas, se houver;
III - A intimao para pagamento ou interposio de
reclamao contra lanamento, no prazo de 30(trinta) VII - a indicao dos livros e outros documentos que
dias, nos casos de notificao de lanamento; serviram de base apurao da infrao;
VII - A discriminao da moeda; 1 Alm dos elementos descritos neste artigo, o auto
de infrao poder conter outros para maior clareza na
descrio da infrao e identificao do infrator.
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ANO XIII PITIMBU, 27 DE OUTUBRO DE 2014 N 23 Pg. 69
2 No ser lavrado auto de infrao na primeira Art. 283. Aps a lavratura do Auto de Infrao o
fiscalizao realizada aps a inscrio do funcionrio fiscal o apresentar para registro, no prazo
estabelecimento pertencente ao sujeito passivo da de 72 (setenta e duas) horas.
obrigao tributria, ressalvado o disposto no 5 deste
artigo. Art. 284. O Auto de Infrao poder ser emitido
por meio de processamento eletrnico de dados.
3 Na fiscalizao a que se refere o 2 deste artigo, o
Auditor orientar o contribuinte por meio de intimao SUBSEO IV
fiscal, notificando-o, se for o caso, a regularizar a
situao no prazo de 30 (trinta) dias. DA DEFESA
4 Quando em posterior procedimento fiscal for Art. 285. assegurado ao sujeito passivo o
apurada infrao cuja prtica data de perodo anterior direito de ampla defesa.
primeira fiscalizao, nos termos do pargrafo anterior,
e que no tenha sido objeto de orientao e/ou 1 O autuado poder recolher os tributos e acrscimos,
intimao fiscal, proceder-se- de acordo com o referentes a uma parte do auto de infrao ou da
pargrafo anterior. notificao e apresentar defesa apenas quanto parte
no recolhida.
5 O disposto nos pargrafos 2 ao 3 deste artigo, no
se aplica quando se verificar qualquer das seguintes 2 Para fins deste artigo, considera-se defesa:
ocorrncias:
I - reclamao contra lanamento de ofcio de tributo
I - prova material de sonegao fiscal; por prazo certo, dirigida ao Diretor do Departamento
responsvel pelo lanamento;
II - utilizao de Nota Fiscal de Servios impressa sem
a devida autorizao; II - impugnao de auto de infrao ou notificao
fiscal, dirigida ao Diretor do Departamento responsvel
III - sonegao de documentos necessrios fixao do pela fiscalizao;
valor estimado do imposto, quando se tratar de
contribuinte sujeito a regime de estimativa; III - recurso voluntrio, quando interposto para o
Secretrio de Finanas, contra as decises da primeira
IV - a falta de recolhimento, no prazo legal, de imposto instncia administrativa.
retido na fonte;
Art. 286. A defesa ser dirigida ao Diretor do
V - recusa na apresentao de livros e documentos Departamento responsvel, datada e assinada pelo
fiscais e contbeis, quando solicitados pelo fisco ou sujeito passivo ou seu representante legal.
qualquer outra forma de embarao fiscal;
1 Podero ser aceitas fotocpias de documentos,
VI - rasuras no ressalvadas expressamente ou desde que no destinadas prova de falsificao.
adulterao de livros fiscais e a falta de inscrio no
Cadastro Mercantil de Contribuintes ou de comunicao 2 Poder ser requerida percia pelo contribuinte,
de mudana de endereo. correndo esta por conta de quem a solicitar.
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Art. 287. Findo o prazo estabelecido no art. 275, I - o relatrio que mencionar os elementos e atos
I, desta Lei, sem apresentao de defesa, quitao informadores, instrutrios e probatrios do processo, de
integral ou dado incio ao pagamento, por meio de forma resumida;
parcelamento, ser o auto de infrao ou notificao
encaminhados Procuradoria do Municpio para II - a fundamentao jurdica;
cobrana.
III - o embasamento legal;
Pargrafo nico. A constatao da revelia do autuado
importa no reconhecimento da obrigao tributria e IV - a deciso.
produz efeito de deciso final no processo
administrativo. Art. 291. O sujeito passivo ser intimado da
deciso, na forma do art. 277 desta Lei.
Art. 288. Apresentada a defesa, dentro do prazo
legal, e caso seja necessrio, ser esta, anexada do(s) 1 Aps o trnsito em julgado, de deciso
auto(s) de infrao e/ou notificao(es), enviada ao condenatria proferida em procedimento de ofcio, ser
fiscal autuante, para prestar as informaes necessrias. o processo encaminhado ao rgo competente para
atualizao do dbito e, se for o caso, inscrever em
1 As informaes de que trata este artigo, sero dvida ativa.
apresentadas no prazo de 30 (trinta) dias, prorrogveis,
uma nica vez, por igual perodo, pelo autuante. 2 Transitadas em julgado, as decises oriundas de
procedimentos voluntrios sero encaminhadas aos
2 A alterao da denncia contida no procedimento rgos competentes.
fiscal de ofcio, aps a intimao do sujeito passivo,
importar na reabertura do prazo de defesa. Art. 292. Comunicada a deciso, vedado ao
Diretor do Departamento alter-la, exceto para, de
Art. 289. O disposto nesta subseo aplicar-se-, ofcio ou a requerimento da parte, corrigir inexatides
tambm, aos casos de infraes regulamentares ou retificar erro de clculo.
cominadas com as respectivas penalidades propostas
pela autoridade competente. SUBSEO V
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Pargrafo nico. O recurso poder ser interposto Art. 295. A remessa necessria ser interposta,
contra toda a deciso ou parte dela, devolvendo ao no prprio ato da deciso, pelo prolator.
Secretrio de Finanas, apenas o conhecimento da
matria impugnada, presumindo-se total, quando no 1 No sendo interposta a remessa necessria nos
especificada a parte recorrida. casos previstos, a autoridade ou servidor fiscal, bem
como a parte interessada, que constatar omisso,
Art. 294. Haver remessa necessria para o representar ao Secretrio de Finanas, para que este, no
Secretrio de Finanas, nos seguintes casos: prazo de 15 (quinze) dias, supra a omisso.
I - das decises favorveis ao sujeito passivo que 2 No sendo interposta a remessa necessria e no
declarem a nulidade do auto de infrao ou da havendo representao, dever o Secretrio de Finanas
notificao fiscal ou que o considere desobrigado total requisitar o processo.
ou parcialmente do pagamento de tributo ou de
penalidade pecuniria; 3 Enquanto no interposta a remessa necessria, a
deciso no produzir efeito.
II - das decises que conclurem pela desclassificao
da infrao descrita; Art. 296. O recurso voluntrio ser interposto
pela parte interessada, quando se julgar prejudicada,
III - das decises que exclurem da ao fiscal, havendo ou no remessa necessria.
quaisquer das autuadas;
Pargrafo nico. Restar prejudicado o recurso
IV - das decises que autorizarem a restituio de voluntrio, nos casos em que for dado provimento
tributos ou multas, em valor superior a 200 integral remessa necessria.
(duzentas)URFIM
SUBSEO VI
V - das decises proferidas em consultas.
DAS DISPOSIES GERAIS
1 Nas hipteses previstas nos incisos I, II e III, do
caput deste artigo, no haver remessa necessria Art. 297. Ao Secretrio de Finanas compete
quando o valor relativo aos julgamentos, ali julgar, em segunda instncia fiscal-administrativa, os
mencionados, redundarem em reduo do dbito recurso voluntrios e de ofcio interpostos,
tributrio, equivalente a um montante inferior a R$ 200 relativamente s decises prolatadas sobre matria
(duzentas)URFIM. tributria.
2 Nos casos dos incisos I e IV, deste artigo, caber Art. 298. O Secretrio de Finanas julgar os
remessa necessria, independente do valor de alada, processos que lhe forem submetidos, na forma prevista
quando: nesta Lei.
I - houver divergncia entre a deciso de primeira Art. 299. O interessado ser intimado das
instncia e outra deciso prolatada pelo Secretrio ou decises na forma do art. 277 desta Lei.
pelo Poder Judicirio;
Art. 300. O sujeito passivo tem direito,
II - Inexistir deciso do Secretrio de Finanas sobre a independentemente de prvio protesto, a restituio de
matria. quantias pagas indevidamente aos cofres municipais,
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relativas a tributos, multas e outros acrscimos, seja I - original ou fotocpia do Documento de Arrecadao
qual for a modalidade de seu pagamento, observado o Municipal, que comprove o pagamento indevido, ou
disposto no art. 26 desta Lei.
II - certido lavrada por serventurio pblico, em cujo
1 O pedido de restituio ser dirigido ao Diretor cartrio estiver arquivado o documento;
Departamento responsvel pela fiscalizao.
III- identificao do requerente.
2 O pedido de restituio no ter efeito suspensivo,
quanto ao pagamento do crdito tributrio. 1 Os documentos anexados ao pedido de restituio,
na forma deste artigo, fato de que se far meno nos
3 As quantias restitudas, na forma prevista neste documentos instrutivos e nos arquivados.
captulo, sero atualizadas monetariamente conforme
critrio indicado nesta Lei para correo do crdito 2 O direito de pleitear a restituio extingui-se em 5
tributrio. (cinco) anos, contados da data do recolhimento ou da
data em que se tornar definitiva a deciso administrativa
4 A restituio fica subordinada prova, pelo ou passar em julgado a deciso judicial, que tenha
contribuinte, de que o valor do tributo no foi recebido reformado, revogado ou rescindido a deciso
de terceiro, observando-se: condenatria.
I - o terceiro que faa prova de haver pago o tributo pelo Art. 302. Na hiptese de recolhimento
contribuinte, sub-roga-se no direito daquele respectiva voluntrio, no sero restitudas as quantias referentes
restituio; s taxas, cujos servios tenham sido prestados.
II - ressalvado o disposto no inciso anterior, parte Art. 303. A deciso pela procedncia de pedido
ilegtima para requerer restituio pessoa cujo nome de restituio relacionado com dbito tributrio
no coincide com o daquele que tenha recolhido o parcelado, somente desobrigar o requerente, quanto s
imposto em causa, salvo os casos de sucesso e de parcelas vincendas, aps o trnsito em julgado.
requerente devidamente habilitado por instrumento
hbil para este fim, ou na condio de representante SUBSEO VII
legal.
DA CONSULTA
5 Nos casos de pagamento em duplicidade ou maior
do que o devido, relativo aos tributos lanados de ofcio Art. 304. O sujeito passivo poder formular, em
por prazo certo, mediante o Documento de Arrecadao nome prprio, consulta sobre situaes concretas e
Municipal DAM, compete ao Departamento determinadas, quanto interpretao e aplicao da
responsvel pelo lanamento, decidir sobre os pedidos legislao tributria municipal.
de restituio.
1. A consulta ser assinada pelo sujeito passivo da
6 Sendo indeferido o pedido de restituio, o sujeito obrigao tributria, seu representante legal ou
passivo poder peticionar ao Secretrio de Finanas, procurador habilitado.
cuja deciso ser definitiva. 100
2. A consulta dever referir-se a uma s matria,
Art. 301. O pedido de restituio dever ser indicando-se o caso concreto objeto de dvida,
instrudo com os seguintes documentos: admitindo-se a acumulao, em uma mesma petio,
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apenas quando se tratar de questes conexas, sob pena III - quando o fato j houver sido objeto de deciso
de arquivamento "in limine" por inpcia da inicial. anterior ainda no modificada, proferida em consulta ou
litgio em que tenha sido parte o consulente;
3. Os rgos da Administrao Pblica e as entidades
representativas de categorias econmicas ou IV - quando o fato estiver disciplinado em ato
profissionais tambm podero formular consulta. normativo publicado antes de sua apresentao;
Art. 305. A consulta ser dirigida primeira V - quando o fato estiver definido ou declarado em
instncia administrativa fiscal. disposio literal na legislao tributria;
Art. 306. A consulta poder ser arquivada VI - quando o fato for definido como crime ou
liminarmente, nos casos em que a autoridade julgadora contraveno penal;
comprovar a evidente finalidade de retardar o
cumprimento de obrigao tributria ou nos casos em VII - quando no descrever, completa e exatamente, a
que no for formulada com clareza, preciso e conciso. hiptese a que se referir, ou no contiver os elementos
necessrios sua soluo, salvo se a inexatido ou
Art. 307. Enquanto no julgada definitivamente omisso for escusvel, a critrio da autoridade
a consulta, o consulente no poder sofrer qualquer administrativa.
ao fiscal, que tenha por base o fato consultado,
ressalvado o disposto no artigo anterior. Pargrafo nico. A apresentao da consulta na
repartio fazendria produz os seguintes efeitos:
101
1 O interessado ser informado da resposta consulta I suspende o curso do prazo para cumprimento de
formulada e ter o prazo de 10 (dez) dias para proceder obrigao tributria em relao ao caso sobre o qual se
de acordo com a orientao, sem estar sujeito a pede a interpretao da legislao tributria aplicvel;
penalidades.
II a consulta no suspende o prazo para recolhimento
2 A resposta da consulta vincula a administrao de tributo retido na fonte, ou lanado por homologao
tributria em relao ao consulente, no podendo ser antes ou depois de sua apresentao.
adotado contra ele nenhum procedimento fiscal
contrrio. Art. 309. O entendimento consolidado da
administrao tributria sobre determinada matria,
Art. 308. No produzir efeito a consulta objeto de consulta, ser firmado por meio de Instruo
formulada: Normativa do Secretrio de Finanas, para orientao
dos contribuintes.
I - por quem tiver sido intimado a cumprir obrigaes
relativas ao fato objeto da consulta; SUBSEO VIII
II - por quem estiver sob procedimento fiscal iniciado DA RECLAMAO CONTRA O LANAMENTO
para apurar fatos que se relacionem com a matria
consultada; Art. 310. O contribuinte poder reclamar contra
lanamento de tributo ou ato de autoridade fiscal,
relativo matria tributria, sendo-lhe concedido, para
tanto, o mesmo prazo para defesa.
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ANO XIII PITIMBU, 27 DE OUTUBRO DE 2014 N 23 Pg. 74
Art. 317. Esta Lei entra em vigor em 01 de
Art. 311. A reclamao ser dirigida janeiro de 2015, ficando o poder Executivo obrigado a
autoridade lanadora ou responsvel pelo ato, que ter o
prazo de 30 (trinta) dias para deciso. promover uma ampla campanha orientadora
populao em geral, com vistas a fornecer a orientao
DAS DISPOSIES FINAIS E TRANSITRIAS necessria aos contribuintes ao planejamento financeiro
para adimplemento das novas obrigaes econmico-
Art. 312. Nenhuma pessoa fsica ou jurdica tributrias.
poder concorrer a fornecimento de materiais e
servios, vender diretamente ou participar de licitao * Artigo com redao determinada pela Emenda n
para execuo de obra pblica sem que se ache quitado 01
com a Fazenda Municipal, quanto a tributos e rendas a
cujo pagamento esteja obrigado. Art. 318. Ficam revogadas as disposies em
contrrio, bem como, todos os dispositivos legais
Pargrafo nico. A exigncia contida neste artigo anteriores, que versem no todo ou em parte, sobre
estende-se, obrigatoriamente, expedio de qualquer tributos, exceto aqueles cuja finalidade seja favorvel ao
alvar de licena. contribuinte.
Art. 313. Os valores referentes a tributos, * Artigo com redao determinada pela Emenda n
rendas, multas e outros acrscimos legais, estabelecidos 01
em quantias fixas, devero ser atualizados anualmente
com base na variao do ndice de Preos ao GABINETE DO PREFEITO MUNICIPAL DE
Consumidor Amplo-Especial IPCA-E apurado pelo PITIMB, em 27 de outubro de 2014.
Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica IBGE
acumulado no exerccio anterior.
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