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PRESUPUESTOS
Integrantes:
Asignatura:
Contabilidad de Empresas Pesqueras
Profesor:
C.P.C. Eca Periche , Juan
Grupo horario:
10 C
Callao-Per
2015
ndice
INTRODUCCIN
5. Importancia
14. Limitaciones
CONCLUSIONES
INTRODUCCION:
UTILITARISTA NO UTILITARISTA
(Compaias de (Agencias
negocio) gubernamentales)
GRANDES
( Multinacionales, PEQUEAS EMPRESAS
Conglomerados)
a) Segn la Flexibilidad
Flexibles o variables
A corto plazo
A largo plazo
De operacin o econmicos
Presupuestos de Ventas
Presupuestos de Produccin
Presupuesto de Compras
Presupuesto de Costo-Produccin
Presupuesto Maestro
Presupuesto de Tesorera
Son los usados por las empresas particulares. Se conocen tambin como
presupuestos empresariales. Buscan planificar todas las actividades de
una empresa.
8.-ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
El proceso presupuestario tiende a reflejar de una forma cuantitativa, a
travs de los presupuestos, los objetivos fijados por la empresa a corto
plazo, mediante el establecimiento de los oportunos programas, sin
perder la perspectiva del largo plazo, puesto que sta condicionar los
planes que permitirn la consecucin del fin ltimo al que va orientado
la gestin de la organizacin.
Los presupuestos sirven de medio de comunicacin de los planes de
toda la organizacin, proporcionando las bases que permitirn evaluar
la actuacin de los distintos segmentos, o reas de actividad. El proceso
culmina con el control presupuestario, mediante el cual se evala el
resultado de las acciones emprendidas permitiendo, a su vez,
establecer un proceso de ajuste que posibilite la fijacin de nuevos
objetivos.
Un proceso presupuestario eficaz depende de muchos factores, sin
embargo cabe destacar dos que pueden tener la consideracin de
"requisitos imprescindibles"; as, por un lado, es necesario que la empresa
tenga configurada una estructura organizativa clara y coherente, a
travs de la que se vertebrar todo el proceso de asignacin y
delimitacin de responsabilidades. Un programa de presupuestacin
ser ms eficaz en tanto en cuanto se puedan asignar adecuadamente
las responsabilidades, para lo cual, necesariamente, tendr que contar
con una estructura organizativa perfectamente definida.
El proceso de planificacin presupuestaria de la empresa vara mucho
dependiendo del tipo de organizacin de que se trate, sin embargo,
con carcter general, se puede afirmar que consiste en un proceso
secuencial integrado por etapas:
Previsin
Planeacin
Organizacin
Direccin
Control
PREVISIN:
Predictibilidad:
Pronosticar algo que ha de suceder o que queremos que
suceda.
Determinacin cuantitativa: Determinar en unidades monetarias
las actividades para ejecutar por la empresa.
De precisin:
Los presupuestos son planes de accin y como tales se deben de
tomar en una forma muy precisa.
De costeabilidad:
La empresa debe utilizar el presupuesto en algo que sea seguro
recuperar la inversin.
El beneficio de la instalacin del sistema de control presupuesta ha
de superar el costo mismo de instalacin del sistema.
De flexibilidad:
Los presupuestos deben poder ajustarse en casos de
contingencias no previstas.
Todos los planes deben dejar margen para los cambios que surjan
en razn de la parte imprevisible y de las circunstancias que
hayan variado despus de la previsin.
De unidad:
Debe existir un solo costo para cada funcin todos los que se
asignan a una empresa deben de estar debidamente
coordinados.
De confianza:
Los presupuestos deben ser confiables para dar seguridad a la
empresa.
El decidido apoyo y fe en todos los principios y en la eficiencia del
control presupuestal por parte de todo el grupo directivo de la
empresa es factor importantsimo para su buena marcha.
De participacin:
Se debe esperar que las reas de la empresa participen en la
elaboracin de los presupuestos.
De oportunidad:
Los presupuestos deben estar planeados para dar a la
organizacin nuevas oportunidades de crecimiento.
De contabilidad por reas de responsabilidad: Las reas a las que
se les asignar el presupuesto deben estar bien contabilizadas
para evitar errores en el uso.
ORGANIZACIN:
DIRECCIN:
CONTROL:
De reconocimiento:
Reconocer y dar crdito al individuo.
De excepcin:
Los ejecutivos deben preocuparse por problemas excepcionales.
De normas:
Los presupuestos constituyen la norma por excelencia para todas
las operaciones de la empresa.
De conciencia de costos:
Para el xito se debe tener en cuenta que cada decisin de un
individuo tiene efectos sobre el costo. Todos los principios descritos
constituyen la razn de ser del presupuesto.
Qu deber producirse?
La respuesta ideal sera aquello que demanda la sociedad.
PLAN DE VENTAS
CAMBIOS EN EL INVENTARIO
PLAN DE PRODUCCIN
Definiciones
El Presupuesto de Compras
Definicin
Definicin
Centro de costos
El pronstico de ventas que queda registrado dentro del plan, es por ello
considerado como la proyeccin a futuro ms importante que tiene una
empresa, del cual derivan los planes de los dems departamentos de la
organizacin. (Kotler, 2006)
CAMBIOS EN EL INVENTARIO
LOS INVENTARIOS
Es por ello que este presupuesto es otro punto importante dentro de la tcnica
presupuestal, ya que se debe encontrar el nivel ptimo de inventarios, lo cual
no es una tarea fcil. La empresa debe asegurar la elaboracin de productos
en cantidades suficientes para cubrir las ventas presupuestadas, previniendo
las posibles dificultades de abastecimiento de materia prima, a la vez que
tendr que cuidar que no se rebase del lmite de inventarios, de acuerdo a las
polticas que se establezcan, puesto que un inventario excesivo ocasionara
gastos innecesarios derivados del almacenamiento y de inversiones ociosas.
Por cuanto en ste y los siguientes captulos se utilizan los trminos "costo" y
"gasto", es conveniente establecer su significado y alcance. El costo se define
como un desembolso que se registra en su totalidad como un activo y se
convierte en gasto cuando se consume en el futuro; por tanto, una cuenta de
costo es una cuenta de activo, por ejemplo el inventario, El gasto se define
como un desembolso que se consume inmediatamente, o como un costo que
ya ha sido aplicado.
Calcular el costo de las materias primas que se van a utilizar para cumplir
conel presupuesto de produccin.
El Presupuesto de Compras
MANO DE OBRA
Definicin
Los costos de la mano de obra directa estn constituidos por los salarios
pagados a los trabajadores cuya actividad se relaciona directamente con la
elaboracin de los bienes que una empresa produce.
Los costos de la mano de obra indirecta, en cambio, estn constituidos por los
salarios pagados a los empleados y trabajadores cuya actividad no se relaciona
o no es factible asociarla con la elaboracin de partidas especficas de
productos.
Los costos por materiales indirectos y por mano de obra indirecta se incluyen
en el presupuesto de gastos indirectos de fabricacin.
Cabe sealar que algunos tratadistas incluyen los recargos sobre la mano de
obra directa como elemento global dentro de los gastos indirectos de
fabricacin. Este tratamiento no produce modificaciones importantes, ya que
los gastos indirectos de fabricacin deben imputarse al costo de los artculos
elaborados y representa nicamente un traspaso de rubro en la presentacin
de los costos.
Definicin
Centro de costos
Los gastos indirectos de fabricacin incluyen ciertos rubros que son variables,
algunos que son fijos y otros que son semivariables, o sea, que se ajustan a
niveles mayores o menores frente a variaciones mayores o menores en el ritmo
de produccin. La clasificacin de costos en fijos, variables y semivariables, se
describi anteriormente.
A continuacin se examina cmo esta clasificacin facilita la confeccin
del presupuesto de los gastos indirectos de fabricacin.
ETAPAS
Primera Etapa. PLANEACIN:
Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la
gerencia, se ingresa en la etapa durante la cual los mismos adquieren
dimensin monetaria en trminos presupuestales, segn las pautas siguientes:
Una vez que sabes cunta materia prima necesitas, puedes planear y
presupuestar tus compras para que no te veas en apuros de tiempo y
puedas conseguir buenos precios.
1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de compras
COMPAA X Y Z
Este documento recoge dos tipos de pagos: los ordinarios, que son aquellos
necesarios para hacer frente al funcionamiento normal de la empresa. Pero
por otro lado tambin recoje (y preve) otros pagos posibles conocidos
como gastos extraordinarios que pueden surjir
1. Presupuesto de capital
Presupuesto de caja
Se elabora a partir del balance inicial que contiene como mnimo el valor de las
inversiones en capital de trabajo, inversiones fijas y las inversiones diferidas,
activos operativos necesarios para el desarrollo de las actividades del negocio
o proyecto, adems de los aportes de los accionistas o inversionistas, que
hacen parte del patrimonio.
Si es un proyecto nuevo se debe tener en cuenta que puede ser una suma de
efectivo para hacer las erogaciones que requiere el proyecto, o una serie de
aportes en bienes y servicios que se deben cuantificar. Si es un plan de
negocio en marcha es el balance inicial debidamente auditado y certificado.
Al balance inicial sigue acumulando las operaciones de cada perodo de la
cohorte del proyecto, aplicando los siguientes conceptos:
LIMITACIONES
Al ser una herramienta que permite plasmar los resultados de los objetivos y
estrategias de la compaa, sin embargo cuenta con importantes limitaciones como
lo son:
1. INFORMACION GENERAL
Operaciones -
2. BASES DE PREPARACION
Negocios conjuntos -
2. Datos adicionales
DETALLE UNIDADES
Inventario inicial 4,000 5,000
Inventario final 5,000 2,000
esperado
No hay inventarios de
productos en
procesos
Datos reales de costos indirectos de fabricacin
1 Presupuestos de ventas
2 Presupuestos de Produccin
3 Presupuestos de Compras de Materias Primas
4 Presupuestos de Mano de Obra Directa
5 Presupuestos de Costos indirectos de Produccin
6 Presupuestos de Gastos de Administracin y Ventas.
7 Presupuestos de Inventarios Finales
8 Presupuestos de Costos de Ventas
9 Estado de Ganancias y Perdidas Proyectados
SOLUCIN:
1. PESQUERA EXALMAR S.A.A.
Elementos de costos
Datos adicionales
Detalle ALFA BETA
Volumen de ventas 6,000 1,500
unidades
Valor de venta S/ 120 S/ 150
unitario
Inventario final 900 100
unidades
Inventario inicial 100 50
unidades
Materia Prima A B
Inventario inicial 4,500 4,500
Inventario Final 5,500 500
No existe inventario inicial ni final de productos en proceso
Detalle Trimestres
1 2 3 4
Ingresos
Cobros 160,000 180,000 250,000 310.000
Aumento de 30,000
capital social
Egresos
Pago de 30,000 46,000 51,000 70,000
materia prima
Gastos de 32,000 31,000 35,000 28,000
fabricacin,
ventas y
administrativos
Salarios 103,000 105,000 120,000 135,000
Pago de 6,000
tributos por
pagar inical
Compra de 75,000
maquinaria
comprensora
de aire
I PRESUPUESTO OPERATIVO
1 Presupuesto de ventas
2 Presupuesto de produccin
3 Presupuesto adicionales
3.1 Consumo y compra de materiales directos
3.2 Costos de mano de obra directa
3.3 Costos indirectos de fabricacin
3.4 Inventario final
4 Presupuestos de Costo de Ventas
5 Presupuestos de Gastos de Ventas y de Administracin
6 Estado de ganancias y perdidas proyectados
II PRESUPUESTO FINANCIERO
1 Presupuestos de ingresos
1.1 Saldo inicial de efectivo
1.2 Ingresos de efectivo: cobranzas, ventas al contado,
alquileres, regalas.
2 Presupuestos de Egresos
2.1 Compras de Materia Prima
2.2 Mano de Obra Directa y otros desembolsos por salarios
2.3 Otros desembolsos: compras de activos fijos, inversiones a
largo plazo
2.4 Otros costos y gastos
3 Necesidades de financiamiento
4 Saldo final de efectivo
5 Balance General proyectado al 31.12.2016
Solucin:
1. Presupuestos de ventas (P 1)
A B Total S/.
Consumo 80,400 63,700
Inv. Final 5,500 500
(-) Inv. Inicial (4,500) (4,500)
Unid x comprarse 81,400 59,700
Precio unitario 2 3
Compras (S/,) 162,800 179,100 341,900
PAGINAS WEB
http://moodle2.unid.edu.mx/dts_cursos_mdl/pos/AN/PI/AM/04/Presupuesto.pdf
http://www.monografias.com/trabajos93/presupuesto-y-planeacion/presupuesto-y-
planeacion.shtml
http://es.slideshare.net/enriquehg123/plan-de-ventas
http://www.academia.edu/11573287/Presupuesto_de_Inventarios
http://www.monografias.com/trabajos93/presupuesto-y-planeacion/presupuesto-y-
planeacion.shtml
http://www.eumed.net/libros-gratis/2014/1376/presupuesto-materias-primas.html
https://www.sectorial.co/index.php?option=com_content&view=article&id=2899:las-
limitaciones-de-los-presupuestos&catid=40:informes-especiales&Itemid=208
https://wikiportafolio4.wikispaces.com/ventajas+y+desventajas+del+control+presupu
estal+kalemancost08
http://www.emprendepyme.net/presupuesto-de-ventas.html
http://www.eumed.net/libros-gratis/2014/1376/presupuesto-gastos-fabricacion.html
http://www.emprendepyme.net/presupuesto-de-efectivo.html