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Memoire Online>Rapports de stage

Rapport de stage effectu la Trsorerie provinciale d'Er- Rachidia au Maroc ( Tlcharger le chier
original ) Disponible en mode
par Sanae Merchal multipage
Universit Moulay Ismal Mekns - Maroc-2012

__Universit Moulay Ismail Facult des Sciences JuridiquesTrsorerie Gnrale du Royaume

Economiques et Sociales -Mekns-Trsorerieprovinciale -Er-Rachidia -

Ralise par: Sanae MERCHAL.

Encadre par: Le Personnel de TPV.

Priode de stage: Aout 2012.

RAPPOT DE STAGE

Remerciement:
251655168

Qu'il me soit permis de remercier tous ceux qui m'ontaid dans l'laboration de ce rapport de stage.

J'adresse mes remerciements les plus sincres au directeur de la Trsorerie Provincial d'Er-Rachidia Mr:
OUANNOU HADDOU .

J'exprime aussi mes remerciements tous les responsables et les agents de cette institution pour l'aide et
soutien qu'ils n'ont pas cess de m'apporter durant toute ma priode de stage et cette grce leurs prcieux
conseils et leurs comprhensions mon gard.

Enn j'adresse tous mes remerciements toute personne ayant contribu de prs ou de loin la ralisation de
ce modeste travail.

Ddicace:
Je tiens ddier ce modeste rapport, mon pre, ma mre, mes soeurs, mon petit frre, et mes amis (es)
qui m'ont toujours accord leurs soutiens et leurs sacrices.
A Monsieur le doyen, vice doyen et les enseignants de l'universit Moulay Ismail conomie et gestion
Mekns.

A Monsieur le Trsorier et tous les personnels de la Trsorerie Provinciale d'Er-Rachidia.

I. Introduction:

251656192

Le Stage est une priode professionnelle pratique dans laquelle le stagiaire peut volues et se familiariser avec
le monde du travail.

Il est vrai que l'institution reste le lieu de l'acquisition thorique mais rien ne peut remplacer les acquisitions
pratiques et prparer l'entre dans la vie professionnelle l'exception du stage.

Aprs une formation thorique au sein de l'universit des sciences conomiques et gestion a Mekns, il serait
prfrable d'achever l'anne par une priode complmentaire.

J'ai pass donc mon stage la Trsorerie Provincial d'Er-Rachidia pour le mois d'aout 2012.

II. Dfinition du trsor:

251657216

Le Trsor public peut tre dni comme suit leTrsor public est l'agent nancier, puisque le Trsor n'a pas de
personnalit juridique propre et qu'il se confond avec l'Etat. Mais on ne peut pas rduire le Trsor sa fonction
de caissier de vritable gestion de la Trsorerie de l'Etat. En France, son rle est primordial, aussi bien pour
l'administration que pour le systme nancire .

Au Maroc, tous les comptables de l'Etat sont dirigs sous l'autorit du ministre de nance hirarchiquement, la
Trsorerie Principale du Royaume place la tte comme suprieure comptable, guidant les comptables
publiques de l'Eta, et cela ds la raction de cette fonction en 1916 sous la responsabilit et le contrle du
Trsorier Principal qui a des Trsoriers Provinciaux ou Rgionaux.

Ainsi que les besoin nancires du Trsor Public varient en fonction des chances scales, des rglements
de salaires, des remboursements d'emprunts, des rglements des marchs publics etc. Le Trsor public
dispose d'un compte auprs de la banque centrale et comme tout le compte la banque centrale, li ne doit pas
tre dcitaire .Le Trsor publique dispose se divers moyens pour que son compte la banque ne soit
dcitaire.

Ce sont des avances directes de la banque central de l'Etat, les missions d'obligations, et d'autre moyens qui
dfrent de payes en pays.

La Trsorier provincial est un organe administratif drive de la Trsorerie Gnral de Royaume, cette entit a
sous sa domination toutes les perceptions provinciales ou municipales ceci a pour but de favorisait la
centralisation.

Ainsi la Trsorerie Provinciale a pour fonction non seulement l'excution des lois nancires et le rglement
intrieur de la trsorerie, mais aussi le contrle des oprations des comptables qui lui sont rattachs
(Percepteurs, Receveur, Principaux, Receveur de l'enregistrement, Rgisseurs de dpense et recettes
conservateur de la proprit nancire des Receveurs de P.T.T).

En n, la Trsorerie Provinciale est une entit hirarchique comme toutes les administrations dont le chef est le
Trsorier Provincial.

III. Service guichet:

A. Bureau d'ordre:

Ce service s'occupe de l'enregistrement des Courriers entrants et sortants.

Le courrier doit tre port au fur et mesure un numro sur chaque correspondance au bureau d'ordre.

Le courrier d'arrive sera noti aux divers services concerns par le T.P.V pour satisfaction.

Le courrier de dpart a chemin et transmis aux services destinataires suivants les indications portes sur
les bordereaux d'envoi appuys aux correspondances y effrentes.

B. Fonds particuliers:

Le rle du service de dpt et fonds particuliers consiste la gestion des dpts et aussi des comptes, des
particuliers et des

Organismes publics, ainsi que la liquidation des intrts relatifs ces dpts.Il effectue autres taches savoir :
l'ouverture des comptes, versement ou retrait de fonds, etc.

v Ouverture des comptes:

Pour les personnes physiques:Tout personne physique dsirante d'ouvrir son propre compte courant doit
d'abord jouir de la capacit juridique et prsenter les pices suivantes :
 une simple demande.

photocopie de la CIN.

une cheportant des informations sur le titulaire : nom, prnom, spcimen de signature...

pour les personnes morales:Cette catgorie englobe les socits, association et groupement locaux, et les
tablissements, la constitution de leur dossier impose la prsence des pices suivantes :

Fiche modle qui porte la dnomination de l'organisme et les spcimens des signatures autorises sur le
compte.

Fiche qui porte, l'identication de l'organisme et les numros de chaque dlivres.

Bordereau de versement du premier versement.

Statut de la socit ou de l'association.

Liste des membres de bureau.

Demande d'ouverture d'un compte F.P

Autorisation de dlgation de gestion du compte.

v versement ou retrait de fonds:

Versement de fonds:

L'alimentation des comptes de dpts se fait en effectuant des versements par le titulairesoit en numraire,
soit par chque ou par virement.

Les retraits de fonds:

Les retraits peuvent tre effectu sur prsentation d'un chque extrait d'un carnet de chque du titulaire du
compte mis l'ordre de lui-mme, d'un tiers dsign, ou au porteur, par chque de caisse, ou par ordre de
virement un compte courant (Postal, Bancaire, Trsor).

v Compensation des chques :

C'est au niveau du SIMT (Systme Interbancaire marocain de tl compensation) que toutes les banques, y
compris la TGR, effectuent les oprations de compensation. En effet, les chques reus ou dposs par les
titulaires des comptes de Fonds Particuliers sont envoys la banque concerne appuys d'un bordereau est
envoys aprs visa la TPV, ce moment les comptes seront crdits, en revanche les chques reus par la
TPV par les banques seront dbits aprs la vrication du comptable, cette opration se fait via image et
s'envoie par rseaux.

C. Service des recettes particulier:

C'est l'une des cellules de la trsorerie qui s'occupe d'une opration importante, il s'agit de la prise en charge et
recouvrement des ordres de recettes qui lui sont prsents par les sous-ordonnateurs de la circonscription
nancire, au titre du budget gnral ,budgets annexes ou certaines comptes spciaux appuys des
bordereaux d'missions .

Tout versement effectu en numraire, CCP ou chque bancaire donne lieu la dlivrance d'une quittance. On
distingue entre trois catgories de quittances selon leur couleur :

1) . catgories <bleues> : ce sont les recettes effectus en numraire, ce poste, elles sont justies par la
dlivrance des dclarations bleues au dposant.

2) . catgories <blanches > : en ce qui concerne ces dclarations, elles sont dlivres ceux qui effectuent des
versements par chque bancaire, ordre de virement ou autre monde de rglement.

L'original de cette dclaration est remis l'intress, alors que la copie reste la TPV.

3) . Catgorie rose : elles sont rserves aux versements pour le compte de Caisse de Dpts et de Gestion,
ou Rgime Collectifs des Allocations de Retraits, ou pour les prots des comptes de secrtaires grefers des
tribunaux, et aussi pour la remise des cautionnements provisoires et dnitifs des marchs publics.

D. Pensions:

La pension est une allocation pcuniaire verse, dans une chance rgulire, par la loi aux anciens
fonctionnaires et agents de l'Etat, en compensation rgulire de leurs fonctions.

Dans le cadre de sa circonscription, le Trsorier Provincial est tenu de payer les pensions:

Pension Franaise.

Pension FMRAT.

v Remise des brevets d'inscription:

Ds rception du titre, le trsorier provincial d'Er-Rachidia convoque le bnciaire fournir quelques

documents compltant son dossier .le brevet d'inscription ainsi que la carte d'margement sont remis au
titulaire alors que les autres pices sont envoyes la trsorerie provinciale .c'est alors que le pensionn reoit
son premier arrrage.

v rception et contrle des bordereaux listes :

Au dbut de chaque mois, les bordereaux listes et les quittances correspondantes sont transmis la Trsorerie
Provinciale d'Er-Rachidia par la Trsorerie Provinciale de Rabat, alors, les agents de ce services procdent la
conrmation entre les listes et que les calculs sont exacts.

Les pensions seront rparties par nature et par ordre numrique pour faciliter la tche d'margement.

v margement des bordeaux listes :

C'est partir de 20 de chaque mois que le paiement des pensions commence, le guichetier marge les
bordereaux listes par la date.

Les quittances seront estampilles avec le cachet payer et dateur, et mentionne la somme touche par le
pensionn.

v Les quittances non payes la date d'chance :

Les quittances impayes des pensions sont conserves la T.P.E durant deux mois l'expiration de ce dlai,
elles seront envoyes la T.P.R, est retournes de nouveau la T.P.E sur demande d'autorisation.

Deux registres sont ouverts pour contrler la situation des quittances non pay:

Registre d'inscription des quittances impayes au dernier jour du mois, les bordereaux doivent tre arrts les
quittances impayes seront enregistres sur un registre global nomm registre d'inscription des quittances
impayes .

Registre de visa des pensions hors listes il est conserv aux quittances non payes l'chance x, ces
derniers seront plus tard payes suivant la procdure dite autorisation de paiement hors-piste

v comptabilit des pensions :

Les pensions payes dans l'chance sont imputes provisoirement au crdit du compte 81.14 qui est
transfr chaque n du mois par le versement la TGR, service des pensions.

Dans ce service, j'ai effectu les taches du guichetier notanotamment la saisie de numro de la pension
ensuite validation puis l'dition enn l'enregistrement. Dsormais, les services offerts par ce guichet seront
dpasss ds le 20/07/2011, le paiement des pensionns sera transfr BARID AL MAGHRIB.

E. La caisse:

Parmi les services du guichet, il y a la caisse qui s'occupe d'excuter les oprations de recettes et de dpenses
pour le compte de l'Etat.

La caisse enregistre les encaissements et les dcaissements:

v Les encaissements:

Ils englobent les recettes de l'Etat en numraire et dont le compte est (10.40), ils sont relatifs aux
recouvrements des divers natures des recettes publiques.

Versements de divers rgisseurs rattachs la TPV.

Versements des secrtaires grefers.

Recettes relatifs aux rglements des OR.

Recettes relatifs au cautionnement provisoire de dnitif.

Placement des fonds aux divers comptes des F .P.

Approvisionnement de la caisse de la T.P.V.

v Dcaissement:

Ils regroupent les diverses dpenses effectues sur la T.P.V son dpense publiques de diffrentes nature.

Paiement des pensions Marocaines et franaises.

Des ordres de paiement mis par les sous ordonnateurs.

Paiement des salaires.

Rglement des chques.

Le caissier doit dgager le solde comme suit :

Solde de la journe = solde de la veille + recette de la journe - dpense de la mme journe.

Remarque :

Le rsultat du calcul doit tre gal celui dgag par le service de la comptabilit.

IVI. Service hors guichet:

A. Service de la dpense-visa:

Ce service s'occupe du contrle de rgularit et de contrle de la validit des dpenses ordonnancs par les
sous-ordonnateurs de la circonscription nancire. Dont on dtaillera par la suite la procdure utilise pour
excuter ce genre de dpenses publiques.
v Procdure de l'excution de la dpense :

Les dpenses publiques s'effectuent en deux phases :

La phase administrative :

Cette phase comporte trois stades :

L'engagement : c'est l'acte par lequel l'organisme public (Etat, Collectivitslocales,...) cre ou constate une
obligation de nature entraner une charge.

La liquidation : a pour objet de vrier la ralit de la dette et d'arrter le montant de la dpense, elle est faite
au vu des titres tablissant des droits acquis aux crances.

L'ordonnancement :c'est un document administratif conforme aux rsultats de la liquidation et constituant

l'ordre de payer les dettes des organismes publics.

La phase comptable :

C'est l'tape de paiement de l'acte pour lequel l'organisme public se libre de la dette. Le comptable
assignataire qui contrle la validit de ses dpenses, donc il s'assure du respect des lments suivants:

L'exactitude des calculs du rglement.

L'existence de la certication ou du visa pralable d'engagement, lorsque ledit vise ou ladite certication sont
requis.

Le caractre libratoire du rglement.

S'assurer de la signature de l'ordonnateur quali ou de son dlgu.

S'assurer de la disponibilit des crdits de paiement.

La production de pices prvues par les nomenclatures tablies par le ministre charg des nances dont
celles comportant la certication du service fait par l'ordonnateur ou le sous ordonnateur quali.

Lorsque le comptable public ne relve aucune irrgularit, il procde au visa et au rglement des ordonnances
de paiement.

v Catgorie de dpenses :

Il existe deux types de dpenses:

Dpenses matrielles:

Les bons de commande:Les dpenses matrielles qui ne dpassent pas 200.000,00 DH sont rgles en vue
d'un bon de commande et une facture.

Les marchs publics:Tout contrat titre onreux conclu entre, d'une part, un matre d'ouvrage et, d'autre part,
une personne physique ou morale appele entrepreneur, fournisseur ou prestataire de services ayant pour
objet l'excution des travaux, la livraison de fourniture ou prestataire de service.

Dpenses personnelles:

Les paiements des salaires.

Les indemnits des heures supplmentaires.

Les frais de dplacement.

Les bourses.

v Les rgies de dpenses :

La rgie de dpense a pour but de permettre, au moyen d'avances consenties aux rgisseurs des dpenses,
qui, cause de leur faible importance ou de leurs caractres imprvisibles, sauraient donner lieu des
ordonnancements directs ou des dpenses importantes qui en raison de leur nature ne pourraient tre
soumises aux rgles normales de liquidation d'ordonnancement et de paiement.

La rgie est institue par arrt conjoint de ministre intress et de ministre de nance. Le rgisseur est
dsign par arrt conjoint de ministre intress le ministre de nance.

B. Service comptabilit:

C'est le service le plus important dans un poste comptable, puisque c'est lui qui a la lourde tche de collecter
de traitement et d'interprtation de l'information.

Ce service retrace l'ensemble des oprations des dpenses et de recettes effectues la TPV et centralise les
divers versements des comptables rattachs.

v La tenue des comptes utiliss a la trsorerie:

Dbite de compte:

Relatifs aux chques envoys la T.P par les divers comptables rattachs.

Crdite de compte:
Il est rserv l'inscription des chques trsors envoys aux diverses banques de la circonscription nancire.

Exemples:

- Le compte 10.01 : concerne les oprations bancaires effectues sur le compte de trsor une BANK AL
MAGHRIB. Le dbit retrace le montant des chques mis par le trsorier envoys la TPV. Et le crdit retrace
les chques reus par trsorier.

- Le compte 82.14 : retrace les oprations effectues par chques CCP : les versements reus, les chques
mis par la TPV donnant le solde de ce compte.

- Le compte 10.04 : c'est une opration en numraire, tous les paiements effectus sur la caisse de la TPV en
recettes et en dpenses doivent tre journellement conforme aux montants des pices justicatifs, etc.

v Dpouillement journalier des oprations derecettes et de dpenses :

A la n de chaque journe, le service de comptabilit reoit des autres services (les mandats de TGR, les
bordereaux listes, pension hors liste, les chques CDG,.....) les pices justicatives en relation avec les recettes
et les dpenses ralises par la TPE.

v Autres taches affectes ce service :

Le calcul du total de diverses dpenses et recettes.

L'dition des modles A4 o on mentionne le numro de la pice, les montants des dpenses avec leur nature
et la destination.

Remplissage des avis de dbit et de crdits.

Edition de la feuille de la journe, les comptes sont ports de manire que la partie de dbit soit gale
strictement la partie de crdit.

v Comptabilisation des versements des comptables rattachs :

Les recettes : aprs rception des versements et de dpenses des comptables rattachs appuys des
bordereaux de rglement, les versements sont comptabiliss sur une situation mensuelle qui regroupe toutes
les recettes des comptables rattachs. Elles sont dtailles mensuellement sur le relev modle A4 portant le
total gnral de la situation de chaque mois. Les avis de dbits et de crdits sont transmis appuys des pices
justicatives aux services concerns.

Les dpenses:le service de comptabilit tablie le relev modle A4 qui porte les pices de dpenses par
nature, les avis de dbits sont remplis en comptabilisant des dpenses publiques au compte 81.14 en instance
de versement au comptable suprieur TGR Rabat.

Les versements des comptables rattachs sont envoys sous forme de chiers informatiques et sur support
papier. Une fois la confrontation de ces versements soit effectue, l'agent charg de la comptabilit centralise
les versements de tous les comptables de base, et procde leur envoi la TGR, service de centralisation
nancire et comptable.

Remarque:

Rsultats de dbits doit tre gal a celui de crdits.

C. Service de perception:

Dans le cadre de sa circonscription nancire, la Trsorerie Provinciale assure la prise en charge, la

centralisation et le suivi du recouvrement des percepteurs rattachs.

A cet effet, le service de perception vrie et contrle les documents et pices adresses par les cinq
perceptions d' :

Er-Rachidia.

Goulmima.

Rissani.

Erfoud.

IV. Intervention des systmes informatiques

dans les applications oprationnelles la
Trsorerie Provinciale d'Er-Rachidia :
Le processus de dmatrialisation est entam depuis quelques annes par la Trsorerie Gnrale du Royaume
s'inscrit dans le cadre du programme

E-gouvernement qui vise comme objectifs stratgiques la conscration de la transparence, la simplication

des procdures et la modernisation des processus d'excution de la dpense publique.

La dmarche de modernisation engage par l'Administration marocaine rpond une proccupation qui se
dessine progressivement dans le paysage administratif de nombreux pays.
Elle consiste orienter progressivement l'action administrative vers l'optimisation et la rationalisation des
procdures c'est--dire la recherche de la performance et des rsultats assortie d'un dispositif d'valuation
sous forme d'audit.

A. Les systmes:

Il existe plusieurs types d'applications informatique avec lequel TGR travail pour simplier ses oprations,on
indique par exemple:

GIR: Premier Octobre 2010, premier palier du systme GIR a t dploy, auprs de l'ensemble des postes
comptable de la TGR, dans le cadre de la marche en double avec les systmes existants.

Ce premier palier recouvre toutes les recettes au compte de l'Etat et des collectivits locales. Il concerne le
CNT, les TM, les TPP, les percepteurs et les antennes d'encaissement ...

GID: est un systme d'information

Budgtaire et comptable uni et commun l'ensemble des acteurs de la dpense, il s'agit d'un outil capable
de fournir en temps rel l'information ncessaire aux prises de dcisions. C'est aussi un socle de mise en
oeuvre des rformes venir.

Et c'est cause de la lourdeur des procdures de la dpense, absence d'un outil de suivi, informatisation non
coordonne, en plus le retard dans l'laboration des lois de rglement, qu'ils ont conu ce systme de gestion
intgre de la dpense.

Ils y a d'autres applications informatique du TGR on cite:

Tl bourse: c'est une application pour les bourses des tudiants.

SIAB Olym pic: Concerne le service banque.

Compta: service comptabilit.

CSE: compte de gestion.

STAR.

B. Programme de dmatrialisation du Commande Public :

Le march public est un contrat pass entre une administration et un entrepreneur ou fournisseur qui s'engage
raliser un ouvrage public, ou fournir des objets ou un service payant un prix dtermin par les bases
prvues au contrat.

Les types de march sont nombreux parmi lesquels, on cite :

Appel d'offre (ouvert ou restreint).

Entente directe.

A commande.

A clientle.

Adjudication concours.

Le programme de dmatrialisation de la commande publique enclench par la TGR est un vecteur de

modernisation et de conscration de la transparence et de la traabilit des processus dans la gestion
publique.

Le portail des marchs de l'Etat en est d'ailleurs la preuve, dans la mesure o sa mise en place a t perue par
les fournisseurs comme une traduction de la volont du gouvernement consacrer l'efcacit de gestion dans
le domaine des marchs publics. Il est galement soutenu par les bailleurs de fonds et les partenaires
internationaux, notamment l'OCDE, la Banque Mondiale, la Banque Africaine de Dveloppement et l'Union
Europenne qui inscrivent ces ralisations dans le cadre du dveloppement des outils de bonne gouvernance
au Maroc.

La ralisation de la base de donnes des fournisseurs, ainsi que la soumission lectronique et les enchres
inverses permettront de consacrer davantage cette volont qui devra placer le Maroc parmi les rares pays qui
disposent d'un systme performant et transparent de gestion des marchs publics.

La TGR est ainsi charge de :

L'hbergement de l'infrastructure technique (matriel et logiciels) du portail.

La maintenance prventive et adaptative dudit portail.

La cration des comptes utilisateurs des matres d'ouvrage leur permettant l'accs audit portail.

La veille sur le respect de l'utilisation du portail.

La scurit technique et cryptographique du portail.

La TGR est galement charge d'assurer la publication des textes lgislatifs et rglementaires relatifs aux
marchs de l'Etat et de tous autres documents, circulaires ou dcisions, se rapportant au mme objet.
 Conclusion:
Le stage reprsente une grande importance pour chaque stagiaire, car il constitue tremplin vers le monde
professionnel.

Avant la clture de mon rapport, je signale que j'ai acquis beaucoup de renseignement surtout pratique sur le
travail, et ce stage m'a permis d'acqurir une certaine exprience, d'enrichir mes connaissances au niveau de
diffrentes matires et d'avoir une ide sur le milieu professionnel.

En n, esprent que ce rapport sera la hauteur, encore merci tous les personnels de la trsorerie
provinciale d'Er-Rachidia qui ne cessaient pas m'aider et m'encourager pour passer mon stage dans des
bonnes conditions et de raliser ce travail.

SOMMAIRE
I. Introduction:.................................................................. 3

II. Dnition du trsor:................................................... 4

III. Service guichet:............................................................ 6

A. Bureau d'ordre:................................................... 6

B. Fonds particulires:.......................................... 6

C. Service des recettes particulires:.........9

D. Pensions:...............................................................10

E. La caisse:............................................................ 13

IV. Services hors guichet:.......................................... 15

A. Service de dpense-visa:............................ 15

B. Service comptabilit:................................. 18

C. Service de perception:.................................22

VI. Intervention des systmes informatique:... 23

A. Les systmes:................................................. 24

B. Programme de dmatrialisation de la commande de public:.................................... 26

VII. Conclusion:............................................................... 29

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