FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE: CONTABILIDAD

CENTROULADECH: AYACUCHO

TEMA: CASO PRCTICO DE INFORME DE AUDITORIA

ASIGNATURA: INTRUCCION A LA AUDITORIA
CICLO: VII

GRUPO: B
DOCENTE TUTOR: CPCC Tefilo Quispe Garca

NOMBRE DEL ESTUDIANTE: CASTILLO TITO, Zuri

AYACUCHO-PERU
2017

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 INFORME DE AUDITORIA
1. OBJETIVOS:

De una manera eficaz basado en mtodos, tcnicas y herramientas oportunas, para la

evaluacin de la eficacia y eficiencia del sistema automatizado con que cuenta dicha entidad.

Reforzar y complementar los conocimientos de los participantes en los aspectos

fundamentales de la auditoria, y en la elaboracin del informe de auditora, basado en el
anlisis de los resultados de las auditoras realizadas, aplicando sus competencias y
conocimientos adquiridos durante el desarrollo del curso, utilizando mtodos, principios,
normas, y tcnicas de redaccin de informes de auditora.. Incentivar al participante a
presentar informes de alta calidad y competitividad a las empresas auditadas para la toma de
decisiones

Identificacin del Informe

Informe de auditora, realizad en la Divisin de Gestin de Materiales de CORPOELEC

CADAFE Regin 3 Apure Guarico. La auditoria a realizar ser de forma directa ya que se tendr
acceso a los diferentes sistemas y equipos informticos utilizados en los diferentes procesos que
se realizan en dicha unidad

Especficos.

Conocer si el sistema automatizado que utiliza el Almacn San Fernando en el desarrollo de

sus actividades es eficiente.

Determinar si el hardware se utiliza adecuadamente.

Verificar los procedimientos de seguridad fsica.
Examinar los controles de acceso fsico
Comprobar los procedimientos de prevencin, deteccin y correccin frente a cualquier tipo
de desastres.

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 2. METODOLOGA:
Se difundir el presente material de enseanza, para conocimiento y estudios de los
participantes, procediendo el docente a exponer el tema de manera magistral por medio de
pantallas power point. Se propiciar la intervencin de los participantes, y se analizaran casos
prcticos de elaboracin de informes de auditora.
3. EVALUACIN:
La evaluacin ser de manera permanente y continua, a travs de intervenciones orales,
sustentacin de trabajos individuales y grupales, contando con la elaboracin de dos pruebas
escritas, las que permitirn evaluar las habilidades adquiridas por los participantes.
4. DESARROLLO TEMTICO:
DEFINICION:
Es el documento emitido por el Auditor como resultado final de su examen y/o evaluacin,
incluye informacin suficiente sobre Observaciones, Conclusiones de hechos significativos,
as como Recomendaciones constructivos para superar las debilidades en cuanto a polticas,
procedimientos, cumplimiento de actividades y otras.
CLASES:
INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA (Estructura).
Revisin de eventos subsecuentes
Obtencin de carta de representacin
Dictamen sobre los estados financieros
Inf. sobre Est. Control Interno
Recomendaciones sobre el control
interno financiero de la Emp.

INFORME DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA (Estructura)

Elaboracin del borrador del Informe y Sup.
Remisin del borrador a la Emp. Auditada
Evaluacin de comentarios de la Emp. Auditada
Revisin del comit de control de calidad
Aprobacin del informe y remisin a la Emp. Auditada.
SS.MM:CC.

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 5. IMPORTANCIA
El Informe de Auditora, reviste gran Importancia, porque suministra a la administracin de
la empresa, informacin sustancial sobre su proceso administrativo, como una forma de
contribuir al cumplimiento de sus metas y objetivos programados. El Informe a travs de sus
observaciones, conclusiones y recomendaciones, constituye el mejor medio para que las
organizaciones puedan apreciar la forma como estn operando. En algunas oportunidades
puede ocurrir que, debido a un descuido en su preparacin, se pierde la oportunidad de hacer
conocer a la empresa lo que realmente desea o necesita conocer para optimizar su
administracin, a pesar de que se haya emitido un voluminoso informe, pero
inadvertidamente puede estar falto de sustentacin y fundamento adecuado; en consecuencia
su contenido puede ser pobre; con esto queremos hacer resaltar el hecho de que, el Informe
debe comunicar informacin til para promover la toma de decisiones. Lamentablemente
esto no se lograr si el informe revela pobreza de expresin y no se aportan comentarios
constructivos.
6. CARACTERISTICAS.
6.1.Redaccin Del Informe.
La Redaccin se efectuar en forma corriente a fin de que su contenido sea comprensible al
lector, evitando en lo posible el uso de terminologa muy especializada; evitando prrafos
largos y complicados, as como expresiones grandilocuentes y confusas. La Redaccin del
Informe debe merecer mucha atencin y cuidado de parte del auditor para que tenga la
acogida y aceptacin que los empresarios esperan de l, en este sentido el Informe debe:
Despertar o motivar inters.
Convencer mediante informacin sencilla, veraz y objetiva

6.2.Claridad y simplicidad
La Claridad y Simplicidad, significan introducir sin mayor dificultad en la mente del lector
del informe, lo que el Auditor ha escrito o pens escribir. A veces lo que ocasiona la
deficiencia de claridad y simplicidad del informe es precisamente la falta de claridad en los
conceptos que el Auditor tiene en mente, es decir, no hay una cabal comprensin de lo que
realmente quiere comunicar, asimismo cuando el Informe est falto de claridad, puede dar
lugar a una doble interpretacin, ocasionando de este modo que, se torne intil y pierda su
utilidad.
En consecuencia, para que el informe logre su objetivo de informar o comunicar al cliente,
el Auditor:
Evitar el uso de un lenguaje tcnico, florido o vago.

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 Evitar ser muy breve.
Evitar incluir mucho detalle.
Utilizar palabras simples, familiares al lector, es decir, escribir en el idioma que el
lector entiende

6.3.Exactitud
La Exactitud, es esencial en todo Informe, no solamente en lo referente a cifras, sino en
cuanto a hechos. El contenido del Informe debe estar sustentado en evidencias susceptibles
de ser demostradas en cualquier circunstancia; por consiguiente el Informe no debe contener
conceptos errados. Nuestra misin respecto a la Exactitud, es presentar informacin digna de
creencia y confiabilidad, es decir que no genere duda, porque si esto ltimo ocurriera, el
Informe perdera su validez y como consecuencia podra devenir en demrito para el
profesional.

6.4.Concisin
El hecho de que un Informe sea Conciso, no significa que su contenido sea corto, lo que se
quiere es que su contenido sea breve, ya que muchos informes pueden ser amplios porque las
circunstancias as lo requieren; sin embargo no deben incluir hechos impertinentes,
superfluos o insignificantes. El Informe Conciso no debe contener conceptos que no ayudan
a entender el tema principal del informe, es decir, no debe incluir demasiado detalle que
afecte el concepto principal del informe. Es oportuno considerar que, por lo general el
informe debe ser conciso como los que se presentan al Directorio y ms detallado cuanto se
presenta a otros niveles inferiores.
Los informes deben ser breves por lo siguiente:
Su preparacin es menos costosa.
Los informes largos pueden ser algo complicados y difciles de analizar, adems por
lo general no tienen una organizacin uniforme.
La verborrea generalmente da nfasis a detalles sin mayor trascendencia.
Los informes largos provocan comentarios indebidos o dan una mala impresin sobre
su falta de operatividad.

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 6.5.Oportunidad
Los Informes, deben ser Oportunos, de modo tal que la administracin de la empresa pueda
tomar accin inmediata; aun cuando la auditora no haya sido concluida, debe informarse a
tiempo para que se vaya apreciando el progreso alcanzado y dar a conocer los hechos
sobresalientes, porque de otra forma, los informes atrasados pierden valor a pesar de hubieran
sido muy bien preparados; en consecuencia los asuntos pendientes de solucin que ocasionan
demoras, deben tratarse a su debido tiempo durante el trabajo de campo; y, es preferible
sacrificar la forma de su presentacin, en beneficio de la oportunidad, en casos especiales.
6.6.Utilidad
El Informe es til cuando informa lo que la empresa solicit, es decir, si el contrato fue
examinar el rea de ventas, pues debemos informar sobre esa rea, de tal manera que la
empresa conozca la situacin, los problemas, las conclusiones, recomendaciones y otros
aspectos de inters; esto es justamente lo que el informe debe satisfacer realmente para que
la empresa pueda tomar decisiones adecuadas y, en consecuencia se aprecie la utilidad del
informe; sobre el particular, es bueno recalcar que toda deficiencia comentada, debe ir
acompaada de su correspondiente recomendacin.
6.7.Tono Constructivo
El Informe, debe tener un Tono Constructivo apropiado a la circunstancia para la cual fue
solicitado, con esto queremos significar que, deben tomarse en consideracin las virtudes de
la cortesa y el respeto; adems no deben menospreciarse los mtodos de trabajo o cualquier
accionar del cliente, no debe utilizarse jerga y, es preferible omitir el nombre de las personas
involucradas e indicar solamente sus cargos. Deber tenerse cuidado en seguir una misma
forma de redaccin a lo largo de todo el informe; generalmente se escribe en tercera persona;
y los ttulos o encabezamientos de las observaciones deben llamar la atencin hacia una
inmediata correccin o accin de parte de la empresa auditada.
6.8.Sustentacin adecuada
El Informe debe basarse en evidencias, las mismas que deben estar amparadas en
documentos, pruebas u otros elementos de juicio objetivos, que permitan demostrar la validez
de las observaciones; as mismo esa objetividad debe incluir una clara diferenciacin entre
lo que son: hechos, opiniones y, declaraciones.
6.9.Integridad
Adems de las caractersticas o requisitos ya indicados, el informe debe ser Integral, es decir,
no debe emitirse informes por separado, de otros especialistas; adems debe contener todos
los elementos o partes que lo integran, desde la introduccin hasta las recomendaciones, con
el fin de tener una informacin completa.

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 7. ESTRUCTURA DEL INFORME
No existe una Estructura modelo en la redaccin del Informe de Auditora Administrativa,
ya que es muy difcil opinar uniformemente, sobre una gran variedad de actividades
administrativas de diferente alcance, que no tienen una misma base inicial y final, como es
el balance general en la Auditora Financiera; en consecuencia en este tipo de examen
administrativo, el Auditor no dictamina, solo emite opiniones, considerando una serie de
factores o caractersticas propias
7.1.Sntesis
La Sntesis del Informe tiene por finalidad resumir la opinin del Auditor indicando las
observaciones ms significativas e importantes del Informe. Se prepara principalmente para
informar al lector del Informe, generalmente personas importantes que no disponen del
tiempo suficiente para leer el ntegro del informe, sobre el contenido fundamental de ste
para motivarlo a tomar las acciones correctivas.
7.2.Introduccin
Consiste en la descripcin en forma narrativa los aspectos relativos a la empresa o entidad
auditada. La Informacin introductoria que se presenta expone, sobre los Antecedentes,
Objetivo, Alcance y Naturaleza de la Empresa a examinar.
7.3.Antecedente.
En esta parte de la informacin introductoria, el auditor sealar el motivo que origin la
auditora efectuada. La manifestacin puede ser presentada segn el caso, si obedece la
realizacin del examen al cumplimiento del Plan de Auditora Anual (cuando se trata de la
ejecucin de auditora de acuerdo a la programacin anual que cumple la Oficina de
Auditora Interna de una empresa o entidad), o si es hecha, denuncias recibidas o a pedido
que puede ser ejecutada por la misma Oficina de Auditora Interna o por una Sociedad de
Auditora previo contrato en este ltimo caso.
7.4.Objetivo.
Se consideran los objetivos de la auditora administrativa, que varan de acuerdo a la
naturaleza de las funciones del rea examinada. Ejemplo: Si se practica la Auditora
Administrativa en el rea de Trmite Documentario y Archivo, los objetivos sern: Evaluar
el grado de eficiencia y eficacia de las normas y procedimientos que comprende el proceso
integral de la administracin documentaria de la empresa

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 7.5.Alcance.
Se debe especificar el alcance del rea examinada, los aspectos a examinar, los funcionarios
responsables y la comisin encargada de la auditora administrativa si se trata de determinar
el alcance del rea de trmite documentario y archivo, se especifican el alcance de la manera
siguiente:

DICTAMEN DEL AUDITOR.

1. CONCEPTO
El informe del auditor es el medio a travs del cual se emite un juicio tcnico sobre los
estados contables que ha examinado. Mediante este documento el auditor expresa:

Que ha examinado los estados contables de un ente, identificndolos.

Cmo llev a cabo su examen, generalmente aplicando normas de autora, y
Qu conclusin le merece su auditora, indicando si dichos estados contables
presentan razonablemente la situacin patrimonial, financiera y econmica del ente,
de acuerdo con normas contables vigentes, las que constituyen su marco de
referencia.

La importancia del informe para el auditor es capital. Es la conclusin de su trabajo, por lo

cual se le debe asignar un extremo cuidado verificando que sea tcnicamente correcto y
adecuadamente presentado. Es comn que el informe del auditor sobre estados contables se
denomine "Dictamen del auditor".
Por lo tanto, el informe o certificado del auditor independiente se emite nicamente despus
de una revisin de las manifestaciones efectuadas por su cliente sobre su posicin financiera
y resultados de sus operaciones tal como se muestran en los estados financieros publicados.

2. NORMAS QUE REGULAN EL DICTAMEN

En el Per rigen los pronunciamientos que emite la IFAC, denominadas Normas

Internacionales de Auditora NIA las mismas que deben ser aplicadas en toda auditora
independiente que se realice en entidades siempre y cuando est dirigido para expresar una
opinin.
Sin embargo, las NIAs no se superponen a las convenciones locales que regulan la auditora
en un pas.
Las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (cuarta norma relativa al informe)
establecen lo siguiente: El dictamen contendr ya sea la expresin de opinin con respecto a
los estados financieros tomados en conjunto, o una aseveracin en el sentido de que no puede
expresarse una opinin. Cuando no se puede expresar una opinin en que el nombre del
auditor est relacionado con estados financieros, el dictamen debe contener una indicacin
clara y concisa de la naturaleza del examen del auditor y el grado de responsabilidad que est
asumiendo.

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 3. ELEMENTOS BASICOS DEL DICTAMEN
Titulo
Destinatario
Prrafo introductorio
Prrafo del alcance
Prrafo de la opinin
Fecha y firma del dictamen

3.1. TITULO:
Dictamen de los auditores independientes.
Para resaltar la independencia del auditor que suscribe su opinin y que obviamente el
examen se llev a cabo de acuerdo con normas de auditora generalmente aceptadas. No es
aplicable utilizar la denominacin Dictamen de los Auditores Externos porque no menciona
la calidad de independiente que es fundamental y muy importante.

3.2. DESTINATARIO
El dictamen est dirigido al primer nivel de la empresa o entidad examinada, que
normalmente son los accionistas y los directores o cargos similares que ha dispuesto la
contratacin de los servicios profesionales de auditores independientes. En casos especiales
la auditoria se practica a determinada empresa o entidad y el dictamen se dirige a la entidad
que efectu el contrato como por ejemplo los organismos internacionales que contratan
directamente los servicios de los auditores independientes para examinar
determinado proyecto o entidad- Aun cuando es obvio, es conveniente mencionar que la
razn social debe ser la misma que figura en
la escritura de constitucin y documentacin oficial y no siglas comerciales.

3.3. PARRAFO INTRODUCTORIO

Este primer prrafo tiene la redaccin que se menciona a continuacin: Hemos efectuado
una auditora al balance general de la EMPRESA COMAX SAC al 31 de diciembre de 2002
y a los correspondiente estados de ganancias y prdidas de cambios en el patrimonio neto y
de flujos de efectivo por el ao terminado en esta fecha los cuales fueron ajustados para
reflejar el efecto de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda peruana siguiendo
la metodologa descrita en la nota X.
La preparacin de dichos estados financieros es responsabilidad de la Gerencia de la
EMPRESA COMAX SAC. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre
estos estados financieros incluidos en base a la auditora que efectuamos".

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Financieros examinados.

Este concepto incluido en el prrafo introductorio, complementa el concepto anterior.

Mientras que la gerencia de la empresa auditada es responsable por los estados financieros
examinados, el auditor es responsable por la opinin que emite basado indudablemente
en el trabajo objetivo y profesional que realiza, concordante con normas de auditoria
generalmente aceptadas. Este concepto tambin respalda el inters que puede existir en la
finalidad de la auditoria contratada de tal forma que la responsabilidad sea clara y explcita.

3.4. PARRAFO DE ALCANCE

El segundo prrafo del dictamen de los auditores independientes, tiene la redaccin siguiente
(dictamen estndar o limpio).
"Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas.
Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria con la finalidad de
obtener seguridad razonable que los estados financieros no contengan errores importantes.
Una auditoria comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de evidencias que
respaldan los importes y las divulgaciones reveladas en los estados financieros. Una auditoria
tambin comprende una evaluacin de los principios de contabilidad aplicados y de las
estimaciones significativas efectuadas por la Gerencia de la compaa; as como una
evaluacin de la presentacin general de los estados financieros.
Consideramos que nuestra auditoria constituye una base razonable para fundamentar nuestra
opinin"
El objetivo principal para incluir la mencin al cumplimiento de las normas de auditoria
generalmente aceptadas es declarar, en forma muy explcita, que el auditor no garantiza la
absoluta exactitud de los estados financieros examinados, sino expresa que existe un "grado
razonable de seguridad de que los estos financieros examinados no contienen errores
significativos (materialidad)". En tal sentido el termino razonabilidad debe entenderse como
equitativamente, imparcialmente, objetividad pero en ningn caso como una certificacin de
exactitud. Los usuarios del dictamen, deben entenderse los lmites de la responsabilidad del
auditor, en funcin de la aplicacin de las normas de auditoria generalmente aceptadas.
Asimismo, el dictamen debe hacer la precisin de que la auditoria ha sido planeada y
ejecutada con el fin de obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros
estn o no libres de alguna distorsin material. El dictamen debe describir
el trabajo efectuado indicando que:

El examen se ha efectuado sobre la base de comprobaciones de pruebas, de las

evidencias sustentatorias de los importantes y revelaciones conformantes de los
estados financieros.
Evaluacin de los principios de contabilidad y mtodos de evaluacin aplicados en la
preparacin de los estados financieros.
Evaluacin de los estimados significativos efectuados por la gerencia al preparar los
estados financieros.
Evaluacin de la presentacin global de los estados financieros.

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3.5. PARRAFO DE LA OPINION

El texto del prrafo de opinin del dictamen es de la forma siguiente:

"En nuestra opinin, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los
aspectos de importancia, la situacin financiera de la Compaa Grafitecnia S.A. al 31 de
diciembre de 2002, y los resultados de sus operaciones

3.6. FECHA Y FIRMA DEL DICTAMEN

La firma es la del Contador Pblico Colegiado (CPC) que suscribe el informe y la firma de
auditores a la cual pertenece.
La fecha ser el ltimo da del trabajo en las oficinas de la empresa auditada y debe
comprender los hechos subsecuentes a la fecha del dictamen de los estados financieros, de
acuerdo con normas de auditoria y procedimientos que se aplican normalmente.

4. TIPOS DE DICTAMEN

4.1. OPININ LIMPIA O ESTNDAR CON PRRAFO EXPLICATIVO.

El nuevo dictamen permite que el auditor puede emitir opinin limpia o estndar y, despus
de ella, un prrafo o comentario adicional de carcter explicativo o de ampliacin a la opinin
del auditor. Es decir, se mantiene el criterio que toda la informacin que se incluya en el
dictamen, despus del prrafo de la opinin, solo sirve de aclaracin. Sin embargo, el auditor
puede sugerir a la entidad auditada que determinada informacin se incluya en las notas a los
estados financieros y, en ese caso, no sera necesario incluir en el dictamen el cuarto prrafo
adicional de carcter explicativo despus de la opinin, porque se estara cumpliendo con la
norma de auditoria generalmente aceptada de revelacin suficiente .

4.2. OPININ CALIFICADA O CON SALVEDADES.

Se puede afirmar que el auditor emitir este tipo de dictmenes cuando por el resultado de su
examen, concluya que:
Las declaraciones de la gerencia, referida a los estados financieros o sus notas no son
satisfactorias al auditor. Es decir una limitacin al alcance para la aplicacin de los
procedimientos de auditoria.
Existe incertidumbre sobre algn asunto por resolver en el futuro y que le permitir
obtener evidencia suficiente sobre el resultado.
Existe desviaciones a los principios de contabilidad generalmente aceptados o sus
procedimientos, que podran tener un efecto en las estimaciones contables, en
los registros o en la preparacin de los estado financieros que evala.

4.3. DICTAMEN CON OPININ NEGATIVA O ADVERSA.

En este tipo de dictamen debe mencionarse en el prrafo intermedio, antes de la opinin
explicando en detalle las razones principales que lo llevaron a emitir tal opinin as como los
efectos principales del asunto que origino la opinin adversa.

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4.4. DICTAMEN CON ABSTENCIN O DENEGACIN DE OPININ.

El auditor emitir este tipo de dictmenes en aquellos en que no practic el examen con el
alcance suficiente que le haya permitido formarse una opinin sobre la razonabilidad de los
estados financieros examinados.
En el dictamen con abstencin de opinin, se debe omitir el prrafo del alcance, porque el
auditor por determinadas limitaciones al alcance de su examen, no estuvo en condiciones de
aplicar los procedimientos de auditoria. Esta omisin se justifica para evitar una confusin
con la opinin adversa.

5. OTROS TIPOS DE DICTMENES

El auditor puede emitir opinin sobre un determinado estado financiero, es decir, es posible
emitir dictamen parcial. Es un asunto que el auditor debe determinar en caso en particular.

6. MODELOS DE DICTAMEN
6.1. DICTAMEN LIMPIO O ESTANDAR
Dictamen de los Auditores Independientes:
A los Seores Accionistas y Directores del Mercader S.A.Hemos efectuado una auditoria al
balance general de El Mercader S.A. al 31 de diciembre de 2002 y a los correspondientes
estados de ganancias y prdidas, de cambios en el patrimonio neto

6.2. DICTAMEN INCLUYENDO UNA INCERTIDUMBRE QUE NO MODIFICA LA

OPININ LIMPIA
Dictamen de los Auditores Independientes :
A los Seores Accionistas y Directores de la Compaa Grafitecnia S.A.Hemos efectuado
una auditoria al balance general de la Compaa Grafitecnia S.A. al 31 de diciembre dl 2002
y a los correspondientes

6.3. DICTAMEN CON SALVEDADES POR NO HABER CONTABILIZADO

DETERMINADOS PASIVOS CONTRARIOS A PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
GENERALMETE ACEPTADOS.
Dictamen de los Auditores Independientes:
A los Seores Accionistas y Directores de la Tabletecnia S.A.C. Hemos efectuado una
auditoria al balance general de la Compaa Tabletecnia S.A.C.

6.4. DICTAMEN CON OPININ NEGATIVA O ADVERSA

Dictamen de los Auditores Independientes:
A los Seores Accionistas y Directores de INFORDATA S.A. Hemos efectuado una
auditoria al balance general de la empresa INFORDATA S.A. al 31 de diciembre de 2002 y
a los correspondientes estados de ganancias y prdidas, de cambios en el patrimonio neto.

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6.5. DICTAMEN CON LIMITACIONES AL ALCANCE DEL EXAMEN

Dictamen de los Auditores Independientes:

A los Seores Accionistas y Directores Empresa AXES S.A. Hemos efectuado una auditoria
al balance general de la Empresa AXES S.A. al 31 de diciembre de 2002 y a los
correspondientes estados de ganancias y prdidas, de cambios en el patrimonio neto
Desarrollado por Karina Castro Y Laura Vega Galecio
A nuestra casa de estudios y a nuestros queridos profesores, por el apoyo en nuestra
formacin como profesionales y personas de bien.

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Conclusiones

Una ves examinado el sistema informtico de de la oficina del Almacn de

Distribucin Apure, Realizado en el periodo del 19 al 23 de Julio del 2010, de conformidad
con las normas de la auditoria generalmente aceptas, basados en mtodos y tcnicas de
herramientas de auditoria se ha determinado que esta unidad cuenta con el personal
adecuado, ya que se le ha dado el debido uso y mantenimiento al sistema, esta unidad se
destaca ya que posee un sistema de control que permite tener los inventarios actualizados a
la hora de solicitar informacin de parte de las unidades usuarias o la hora de tomar
decisiones para solicitar el aprovisionamiento oportuno de materiales ya sea a travs de
compras programadas o por medio de otros almacenes de la red.

se determin que el procedimiento de seguridad y control de esta oficina funcionan

en un 80% ya que en cuanto a la seguridad fsica se observaron debilidades en cuanto a las
cerraduras de las puertas de acceso a las instalaciones del Almacn y el personal de
seguridad es muy distrado y no permanecen regularmente en las casillas de vigilancia. En
cuanto a la seguridad lgica es bastante aceptable ya que para el ingreso al sistema cuenta
con protocolos de acceso solicitando el Numero de cedula del usuario y contrasea para
entrar tanto al sistema operativo como al sistema, para los usuarios existen ciertas
limitaciones para el uso del sistema ya que solo el administrador est autorizado para
manipular la informacin.

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 Recomendaciones.

De acuerdo a nuestro criterio recomendamos a este departamento:

Solicitar a la unidad de Seguridad Industrial un nuevo personal de seguridad para

apoyar al actual
cambiar sistema de puertas de las instalaciones para brindar mayor seguridad.
Colocar seales que permitan disuadir que personas no autorizadas entren al rea
de trabajo.
tratar de corregir errores antes de garbar las transacciones a fin de evitar falsos
registros.

Normativas para la manipulacin del sistema.

Solo puede entrar al sistema personal capacitado.

operar los equipos con las manos limpias.
No ingerir alimentos en el rea.
Cerrar el sistema y bloquear el computador al momento de ausentarse del rea
de trabajo.

13.- Periodo de la Auditoria.

Esta auditoria se realizo en el periodo comprendido desde el 24-01 2011. Hasta el 28-01-
2011.

Identificacin y firma del Auditor:

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__________________

Rivas Daribel

C.I 18.726.452

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