Modelo de Informe de PPP 2

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
SEDE CENTRAL
INFORME FINAL DE PRCTICA PRE PROFESIONAL
TTULO
ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA, LABORAL, TRBUTARIO Y
CONTABLE DE LA EMPRESA INVERSIONES MARINE TRADING
OF PERUVIANS E.I.R.L
Curso : Prctica Pre Profesional
Coordinador de Prctica : Dr. CPCC. Yuri Gonzales Rentera
Alumna : Mejia Villanueva Mery Lesly
Ciclo : XB
CHIMBOTE - PER
2016
AGRADECIMIENTO
Quiero agradecer mis padres por todo su apoyo y

esfuerzo que realizan para que yo pueda estudiar, a
mis verdaderos amigos que confan y me apoyan
para continuar en mi carrera, un agradecimiento
especial tambin a la SRA. Maribel Barreto Jurez
que es la duea y gerente de la empresa
INVERSIONES MARINE TRADING OF
PERUVIANS E.I.R.L. por permitir
disponibilidad y tiempo dedicado hacia mi
persona, para poder realizar este presente informe
de PRCTICAS PRE PROFESIONALES.
A mis profesores, especialmente al CPCC JAIME

BERMUDEZ MEZA, a quien les debo gran parte
de este trabajo, gracias a su paciencia y
enseanza y finalmente agradecimiento tambin a
la Universidad Catlica Los ngeles de
Chimbote la cual apoya y ensea a los estudiantes
para un futuro competitivo y formndonos como
personas de bien y con responsabilidad social.
PRACTICA PRE PROFESIONAL Pgina ii

DEDICATORIA
A Dios, por darme la oportunidad de

vivir y por estar conmigo en cada paso
que doy, por fortalecer mi corazn e
iluminar mi mente y por haber puesto en
mi camino a aquellas personas que han
sido mi soporte y compaa durante todo
el periodo de estudio.
A mis padres, Esteban Meja Ramrez y
Marlene Villanueva Contreras que siempre
me apoyan incondicionalmente en la parte
moral y econmica para poder llegar a ser
una profesional.
Tambin la dedico a mi hija Kerami Daz

Meja quien es mi mayor motivacin para
nunca rendirme en los estudios y poder
llegar hacer un ejemplo para ella.
PRACTICA PRE PROFESIONAL Pgina 3

NDICE
PRESENTACION ..................................................................................................................................... 7
INTRODUCCION .................................................................................................................................... 8
CAPITULO I DATOS GENERALES.........................................................................................................9
1.1 Datos del Alumno............................................................................................................................................. 10

1.2 Datos de la Empresa.......................................................................................................................10
1.3 Datos del Contribuyente .................................................................................................................................. 10
1.4 Domicilio Fiscal .................................................................................................................................. 11
CAPITULO II ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO ................................................................ 12
2. INFORMACION GENRAL DE LA EMPRESA............................................................................. 13
2.1 Aspecto Legal de la Empresa ............................................................................................................. 13

.2.2 Constitucin de la Empresa ............................................................................................................... 13
2.3 Ubicacin de la Empresa .................................................................................................................... 13
2.4 Actividad Econmica de la Empresa.................................................................................................. 13
2.5 Objetivo de la Empresa....................................................................................................................... 14
2.6 Capital Social ............................................................................................................................................. 15
2.7 Estructura Organizacional ....................................................................................................................... 16
2.8 Organigrama Estructural de la Empresa ............................................................................................ 17
CAPITULO III ASPECTO TRIBUTARIO ........................................................................................ 18
3. ASPECTO TRIBUTARIO ............................................................................................................ 19
3.1 Tributacin al Gobierno Central .....................................................................................................19

3.1.1 Impuesto a la Renta ............................................................................................................. 19
3.1.2 Pagos a cuenta de Renta Tercera Categora .................................................................................... 19
3.1.3 Impuesto a la Renta Anual .................................................................................................... 20
Renta Cuarta Categora ......................................................................................................................... 21
Renta Quinta Categora ........................................................................................................................ 22
3.2 Impuesto General a las Ventas ......................................................................................................23
3.2.1 IGV Cuenta Propia.......................................................................................................................23
3.2.2 Crdito Fiscal ......................................................................................................................... 23

3.2.3 Rgimen de Percepciones ................................................................................................ 24
3.2.4 Rgimen de Retenciones .......................................................................................................25
3.2.5 Rgimen de Detracciones ................................................................................................ 26
3.2.6 Impuesto Temporal a los Activos Netos .......................................................................... 27
CAPITULO IV ASPECTO LABORAL .............................................................................................. 30
4.1 Contrato de trabajo ................................................................................................................................ 31
4.1.1Remuneracin Mnima Vital ..........................................................................................................31
Beneficios Sociales .............................................................................................................................. 32

Asignacin familiar .................................................................................................................................... 33
Gratificaciones...................................................................................................................................... 34
Compensacin por tiempo de servicios ............................................................................................. 35
Vacaciones ............................................................................................................................... 36
Vacaciones truncas................................................................................................................... 37
CAPITULO V ASPECTO CONTABLE TEORICO.............................................................................39
5.1 Aspecto Contable ............................................................................................................................................40
Clasificacin ......................................................................................................................................... 40
Funciones......................................................................................................................................................40
Estimaciones Contables ....................................................................................................................... 43
Estado de Situacin financiera............................................................................................................43
Estado de Resultado Integral .................................................................................................... 44
Estado de cambios en el patrimonio neto .................................................................................44
Estado de flujo de Efectivo ........................................................................................................... 45
Notas a los Estados Financieros..........................................................................................................45
Plan contable general para empresas........................................................................................ 47
Libros contables................................................................................................................................... 49
CAPITULO VI ASPECTO CONTABLE PRCTICO ..................................................................... 50
6.1 Registros Contables ................................................................................................................................... 52
Libro Caja............................................................................................................................................. 78

Libro Diario........................................................................................................................................... 92
Libro de Inventarios y Balances ............................................................................................. 100
Estado de situacin financiera ..........................................................................................................102
Estado de Resultados .........................................................................................................................103
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto ..............................................................................104
Notas a los Estados Financieros....................................................................................................... 105
Anlisis Financieros .......................................................................................................................... 108
Conclusiones ..............................................................................................................................................110
Recomendaciones ......................................................................................................................... 110
ANEXOS ............................................................................................................................................... 111
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS .................................................................................................. 152

PRESENTACIN
El siguiente trabajo que a continuacin presento contiene informacin terica y prctica para la
asignatura de PRCTICA PRE PROFESIONAL, cuyo objetivo es expresar los conocimientos
adquiridos a lo largo del estudio de la carrera profesional que se ha aplicado en la empresa
INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L
Este trabajo da a conocer la organizacin contable de la empresa Inversiones Marine Trading

of Peruvians E.I.R.L., que tiene como actividad econmica principal elaborar y comercializar
conserva de pescado; siendo elaborado con datos de la Empresa antes mencionada, utilizando
todos los libros y registros contables.
El realizar mis prcticas profesionales en el estudio contable, llevando la contabilidad de la

empresa Inversiones Marine Trading of Peruvians E.I.R.L, me servir para adquirir mejor
experiencia en el campo laboral, tributario, y as poder brindar un informe tcnico de acuerdo a
las normas tributarias y jurdicas establecidas por las leyes que rigen en nuestro pas.
Espero que este trabajo sirva como gua para la informacin acadmica y profesional de
nuestros compaeros de la Escuela de Contabilidad, quienes necesitarn de una orientacin
para su desarrollo profesional.

INTRODUCCIN
El presente informe de PRCTICA PRE PROFESIONAL, est elaborado en INVERSIONES

MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L, siendo sta una empresa que tiene como
actividad econmica principal la elaborara y comercializar conserva de pescado.
El objetivo del informe es reportar los resultados obtenidos mediante anlisis, al realizarse las
prcticas pre profesionales, tratando de plasmar la realidad en forma objetiva, de la empresa en
estudio; as como la situacin contable, administrativa, tributaria y financiera de la misma..
Aplicar para el presente trabajo el modelo monogrfico, con sus formas y esquemas de
presentacin determinados.
CAPTULO I: DATOS GENERALES: Se hace referencia a los datos generales del informe como
son: Datos del alumno y los datos de la empresa en anlisis: Razn social, domicilio fiscal, nmero
de RUC, etc.
CAPTULO II: INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA: Se hace referencia a los

aspectos legales y administrativos de la empresa en anlisis; detallando la organizacin de la misma
y las funciones que se realizan.
CAPTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO: Se detalla las obligaciones tributarias de la empresa

para con el estado.
CAPTULO IV: ASPECTO LABORAL: Se hace referencia a todos los aspectos laborales que
rigen en comportamiento de la empresa hacia sus colaboradores.
CAPTULO V: ASPECTO CONTABLE: Se hace referencia a los mtodos y sistemas contables

aplicados en los registros de los libros contables de la empresa en estudio.
CAPTULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRCTICA EFECTIVA: Se describe un

caso de aplicacin prctica del proceso de contabilizacin de las actividades de la empresa en
estudio, teniendo como resultados los estados financieros, anlisis vertical, horizontal, mtricas
(ratios e indicadores financieros) con su respectiva interpretacin.
CAPTULO VII: ANEXOS: Se presentan los registros contables esenciales para lograr el objetivo
del informe

CAPTULO: I
DATOS GENERALES

1.- DATOS GENERALES
1.1. DATOS DEL ALUMNO
1.1.1 APELLIDOS Y NOMBRES : Mejia Villanueva Mery Lesly
1.1.2 DNI : 70257179
11.1.3 CDIGO : 0103101059
1.1.4 CORREO ELECTRNICO : mavi_2315@hotmail.com
1.1.5 CENTRO DE ESTUDIOS : Universidad Catlica los ngeles de Chimbote
1.1.6 FACULTAD : Ciencias Contables, Financieras y Administrativas
1.1.7 ESCUELA : Contabilidad
1.1.8 SEMESTRE : 2016- II
1.1.9 CICLO :XB
1.1.10 ASESOR : Dr. CPCC Yuri Gonzales Rentera
1.2. DATOS DE LA EMPRESA
1.2.1. INFORMACIN GENERAL DEL CONTRIBUYENTE
Razn Social : Inversiones Marine Trading of Peruvians E.I.R.L
R.U.C. : 20445402070
Rgimen Tributario : Rgimen General
Tipo de Contribuyente : Empresa Individual de Responsabilidad Limitada

1.2.2 DATOS DEL CONTRIBUYENTE:
CDIGO CIIU : 15127
Estado Del Contribuyente : Activo
Condicin Del Contribuyente : Habido
Sistema de Emisin de comprobante : Manual
Sistema de contabilidad : Manual
1.2.3 DOMICILIO FISCAL
1.2.3.1 Domicilio Fiscal : PJ. ISMAEL NRO. 166 A.H. ALTO PER
1.2.3.2 Departamento : LIMA
1.2.3.3 Provincia : LIMA
1.2.3.4 Distrito : CHORRILLOS
1.2.4 REPRESENTANTE LEGAL
1.2.5.1 Apellidos y Nombres : Barreto Jurez Maribel Roxana
1.2.5.2 Cargo : Gerente General
1.2.5.3 DNI : 33263740
1.2.5.4 Direccin : Mza .B lote 23 Urb. Antnez de Mayolo

CAPTULO: II
ASPECTO LEGAL Y
ADMINISTRATIVO

2. INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA
2.1 Aspecto Legal de la empresa

Breve Resea Histrica
La Empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L. es una empresa

privada, que regula sus actividades por lo dispuesto en la Ley General de Sociedades, y dems
dispositivos que le son aplicables en razn a su naturaleza jurdica.
La creacin de esta empresa fue por iniciativa de la Sta. Maribel Roxana Barreto Jurez con el fin
de tener un negocio que incremente su rentabilidad, para tener una mejor vida econmica y generar
empleo para sus familiares y miembros de su comunidad.
La empresa fue creada segn escritura pblica el 25 de Mayo del 2004, con capital social de
S/50,000.00 (CINCUENTA MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES).
El domicilio fiscal de la empresa Inversiones Marine Trading of Peruvians E.I.R.L. se ubica en la

ciudad de Chorrillos, Provincia de Lima, Departamento de Lima, Pj. Ismael Nro. 166 A.H. Alto
Per. Inici sus actividades el 01 de Julio del 2004.
2.2 Constitucin de la Empresa:
En la ciudad de Chimbote, Provincia del Santa, Departamento de Ancash, a 25 das de Mayo del
dos mil cuatro, comparecen ante el Notario Pblico, Honorato Wilson Campos Iturrizaga Gustavo,
la Srta. Maribel Roxana Barreto Jurez, de nacionalidad peruana, con una minuta debidamente
firmada para constituir una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada, bajo la denominacin
2.3 Ubicacin de la Empresa:
La empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L. se ubica actualmente

en Mza. A lote 22 Urb. Antnez de Mayolo ANCASH - SANTA - CHIMBOTE.
2.4 Actividad Econmica de la Empresa:

Elaboracin y comercializacin de conservas de pescado

2.5 Objetivos de la Empresa:
Su objetivo principal es lograr ser una empresa competitiva a nivel nacional en la elaboracin y
comercializacin de conserva de pescado, de esta manera poder contribuir con la economa
Chimbotana, generando puestos de trabajo.
2.6 Capital Social:
El capital social de la empresa es de S/. 50,000.00 (Cincuenta mil y 00/100 nuevos soles), los bienes
aportados por la titular Maribel Roxana Barreto Jurez son: 1, 000 cajas de conservas de pescado x
48 unidades, marca grated, precio por cada caja S/. 34.00 precio total S/. 34,000.00 y 157 cajas de
conserva de pescado en aceite vegetal x 48 unidades, marca filetes, precio por cada caja S/. 70.00
precio total S/. 10, 990.00. Tambin la titular aporta S/. 5, 010.00 en efectivo depositndose en la
cuenta de la empresa, ntegramente suscrita y pagada.
a) LA ADMINISTRACIN
Es un proceso donde se elabora teoras modelos e hiptesis sobre las organizaciones utilizando el
mtodo cientfico donde transforma y opera con la realidad siguiendo normas y procedimientos ya
que es un arte poder gestionar las organizaciones con la planificacin, organizacin, direccin y
control para utilizar de modo eficiente y eficaz los recursos disponibles y alcanzar los objetivos
organizacionales. Esta se aplica a todo tipo de organizaciones bien sean pequeas o grandes
empresas lucrativas o no lucrativas, a las industrias manufactureras y de servicio. (Thompson 2008)
b) IMPORTANCIA
La administracin es un rgano social indispensable especficamente encargado de hacer que los

recursos sean productivos, refleja el espritu esencial de la era moderna, es indispensable y esto
explica por qu una vez creada creci con tanta rapidez y tan poca oposicin, la importancia de la
administracin es que busca el logro de objetivos a travs de las personas, mediante tcnicas dentro
de una organizacin, encargado de hacer que los productos sean necesarios para los clientes Ella es
el subsistema clave dentro de un sistema organizacional. Comprende a toda organizacin y es
fuerza vital que enlaza todos los dems subsistemas. (Imitola, 2010)

c) ORGANIZACIN DE LA EMPRESA
Una organizacin es un grupo social formado por personas, tareas y administracin, que interactan
en el marco de una estructura sistemtica para cumplir con sus objetivos. Cabe enfatizar que una
organizacin slo puede existir cuando hay personas que se comunican y estn dispuestas a actuar
en forma coordinada para lograr su misin. Las organizaciones funcionan mediante normas que han
sido establecidas para el cumplimiento de los propsitos. (Vsquez, 2010)
2.7 Estructura organizacional
Las organizaciones deben contar con una estructura organizacional de acuerdo a todas las
actividades o tareas que pretenden realizar, mediante una correcta estructura que le permita
establecer sus funciones, y departamentos con la finalidad de producir sus servicios o productos,
mediante un orden y un adecuado control para alcanzar sus metas y objetivos. (Vsquez, 2012)
La Empresa Individual de Responsabilidad Limitada, es un tipo de organizacin en el que cualquier

persona natural puede adquirir personalidad jurdica. La razn de una EIRL es siempre comercial y
cuenta con un patrimonio propio, distinto al del titular. (Rodrguez, s.f.)
La empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L; al igual que todas

las empresas, tambin tiene su estructura organizacional, que es la siguiente:
Titular
El Titular es el rgano mximo de la Empresa y tiene a su cargo la decisin sobre los bienes y
actividades de sta. Se asume la calidad de Titular, por la constitucin de la Empresa o por
adquisicin posterior del derecho del Titular.
Siendo sus atribuciones:
Aprobar y desaprobar las cuentas y el balance general de cada ejercicio econmico
Disponer la aplicacin de los beneficios, observando las disposiciones de la ley y en particular,
entre otros puntos. (Rodrguez, s.f.)

Gerente
La Gerencia es el rgano que tiene a su cargo la administracin y representacin de la Empresa. La

Gerencia ser desempeada por una o ms personas naturales, con capacidad para contratar,
designadas por el Titular. La persona o personas que ejerzan la Gerencia se llaman Gerentes, no
pudiendo conferirse esta denominacin a quienes no ejerzan el cargo en toda su amplitud. El cargo
de Gerente es personal e indelegable.
El titular puede asumir el cargo de Gerente, en cuyo caso asumir las facultades, deberes
responsabilidades de ambos cargos, debiendo emplear para todos los actos la denominacin de
Titular-gerente. (Rodrguez, s.f.)
La empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.RL.; tiene como

Titular Gerente a la Srta. Maribel Roxana Barreto Jurez quien es la duea de la empresa y la
encargada de ambas funciones.
rganos
rganos de direccin
Titular
Gerente
rganos de lnea
rea Contable
rea De Compras
rea de Ventas
rea De Caja
Asistente Contable

2.8 Organigrama estructural de la empresa
TITULAR
GERENTE
REA REA DE REA DE REA DE

CONTABLE COMPRAS VENTAS CAJA
ASISTENTE
CONTABLE

CAPTULO: III
ASPECTO TRIBUTARIO

3. ASPECTO TRIBUTARIO
El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva de la ley, y los de
igualdad y respeto de los derechos fundamentales de la persona. Ningn tributo puede tener carcter
confiscatorio. (Art. 74 de la Constitucin Poltica del Per de 1993)
Capacidad del Estado para crear, modificar o suprimir tributos, lo que constituye uno de los
mecanismos mediante los cuales procura la obtencin de ingresos econmicos a fin de proveer a sus
ciudadanos las condiciones materiales mnimas para su desarrollo integral y a los que
constitucionalmente est obligado. (Tvara, 2013)
3.1 Tributacin al Gobierno Central
3.1.1 Impuesto a la Renta
El Impuesto a la Renta grava las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la aplicacin
conjunta de ambos factores, entendindose como tales a aqullas que provengan de una fuente
durable y susceptible de generar ingresos peridicos. (SUNAT, s.f.)
La empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L, esta afecta a las

renta de tercera, cuarta y quinta categora.
Renta de Tercera Categora
El Impuesto a la Renta de Tercera Categora grava la renta obtenida por la realizacin de

actividades empresariales que desarrollan las personas naturales y jurdicas. Generalmente estas
rentas se producen por la participacin conjunta de la inversin del capital y el trabajo. Es para
empresas y negocios actualmente: 28%. Durante el ao se realizan 12 pagos a cuenta mensuales,
donde el pago no puede ser menor al 1.5% de los ingresos netos. (SUNAT, s.f.)
Pagos a cuenta de Renta de Tercera Categora
Los contribuyentes que obtengan rentas de tercera categora realizarn anticipos

mensuales del Impuesto a la Renta que se determine concluido el ejercicio gravable. Ser
un abono con carcter de pago a cuenta que se realizar dentro de los plazos previstos por
el Cdigo Tributario, sistemas de pagos a cuenta:

a) Coeficiente
La cuota que resulte de aplicar a los ingresos netos obtenidos en el mes, el coeficiente resultante de
dividir el monto del impuesto calculado correspondiente al ejercicio gravable anterior entre el total
de los ingresos de dicho ejercicio.
b) Porcentaje
La cuota que resulte de aplicar el 1.5% a los ingresos netos obtenidos en el mes. (SUNAT, s.f.)
La Empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS., E.I.R.L, aplica el

sistema B de porcentaje
Ejemplo:
La Empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L. ha obtenido S/.

90,000 por venta de conserva de pescado en un determinado mes. Determinar el pago a cuenta
utilizando el mtodo B para el clculo del I.R. Se multiplicara el 1.5% por los ingresos del mes.
Clculo:
VALOR VENTA S/. 76,271.19

IGV 18% S/. 1,3728.81
PRECIO DE VENTA S/. 90,000.00
PORCENTAJE 1.5% S/. 76,271.19 S/. 1,144.07
Para el Impuesto a la Renta Anual
La empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L obtuvo ingresos por

venta de conservas de pescado u otros ingresos que ascienden a S/. 339,000.00 y gastos por S/.
170,000.00 la utilidad neta seria:
Ingresos por Venta Anual S/. 339,000.00

Gastos (S/. 170,000.00)
Utilidad neta S/. 169,000.00
Impuesto a la Renta 28% S/. 47,320.00
Al impuesto resultante se le deduce los pagos a cuenta del I.R. que el contribuyente ha realiza do
durante los 12 meses del ejercicio econmico:

Impuesto Anual S/. 47,320.00
Total pagos a cuenta I.R (S/. 17,000.00)
Importe por pagar del I.R S/. 30,320.00
Si los pagos a cuenta del I.R. superan el impuesto resultante, el saldo queda como crdito para el
siguiente ao o el contribuyente puede solicitar su devolucin:
Impuesto Anual S/. 47,320.00

Total pagos a cuenta I.R (S/. 55,000.00)
Crdito a favor S/. 7,680.00
Los S/. 7,680.00 se deducir de los pagos a cuenta del impuesto a la renta del siguiente periodo.
Renta de Cuarta Categora
Son rentas de cuarta categora, los ingresos de los trabajadores independientes que provienen del
ejercicio individual de una profesin oficio, ciencia o arte.
Tambin estn comprendidas las dietas de directores de empresas, de regidores municipales, de

consejeros regionales y las retribuciones de los Trabajadores del Estado con contrato CAS.
El Descuento obligatorio en el recibo por honorarios es de 8%, del importe total del servicio
prestado, el cual debe ser mayor a S/. 1,500.00 soles. (SUNAT, s.f.)
Ejemplo:
El CPCC. Jaime Bermdez Meza emite un recibo por honorarios a la empresa INVERSIONES
MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L, por asesora por la suma de S/. 1,650.00.
Clculo:
Sueldo S/. 1,650.00

Retencin 8% (S/. 132.00)
Monto total neto S/. 1,518.00
La empresa INVERIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L. Actualmente no
cuenta con servicios de parte de personas que emitan recibos por honorarios de 4ta. Categora.

Renta de Quinta Categora
Son las rentas generadas por los trabajadores que laboran para un empleador. La Renta de Quinta
Categora est conformada por los salarios que percibe cualquier profesional en planilla, al prestar
un servicio.
Para el clculo del impuesto anual proyectado, de la remuneracin bruta anual, se deduce un monto
fijo, por todo concepto, equivalente a 7 UIT (El valor de la UIT es S/. 3,950 para el Ejercicio 2016).
(SUNAT, s.f.)
Ejemplo:
Javier Barreto Jurez ingreso a laborar a la empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF

PERUVIANS E.I.R.L, el 01/01/2016 con un sueldo de S/. 2,950.00 mensuales.
Clculo:
Remuneracin (2,950x12) S/. 35,400.00
Gratificaciones (2,950x2) S/. 5,900.00
Proyeccin de ingresos brutos anuales S/. 41,300.00
Deduccin 7 UIT (S/.3,950.00) (S/. 27,650.00)
Impuesto a la Renta quinta categora S/. 13,650.00
Escala UIT Tasas Monto afecto en S/. Impuesto en S/.

Hasta 5 UIT 13,650.00 1,092.00
8%
Ms de 5 y hasta 20 UIT
14%
17%
20%
Ms de 45 UIT
30%
Impuesto a la Renta a pagar por el ao 13,650.00 1,092.00
en curso
La empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS. Actualmente no cuenta con

trabajadores generadores renta de Quinta Categora.

3.1.1 Impuesto General a las Ventas
El Impuesto General a las Ventas tambin conocido como IGV y en otros pases como Impuesto al
valor agregado o aadido (IVA), es un impuesto indirecto, de alcance nacional, no acumulativo que
grava las ventas realizadas en el pas, as como tambin las prestaciones de servicios, los contratos
de construccin, la primera venta de un inmueble que realicen los constructores de este y las
importaciones de bienes. El IGV est compuesto por una tasa de impuesto general al consumo del
16% y la del Impuesto de Promocin Municipal equivalente al 2%.(SUNAT, s.f.)
IGV Cuenta Propia

El IGV grava las siguientes operaciones:
La venta en el pas de bienes muebles.
La prestacin o utilizacin de servicios en el pas.
Los contratos de construccin.
La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos.
La importacin de bienes (SUNAT, s.f.)
Crdito fiscal
Est constituido por el IGV consignado separadamente en el comprobante de pago que respalda la
adquisicin de bienes, servicios y contratos de construccin o el pagado en la importacin del bien.
Deber ser utilizado mes a mes, deducindose del impuesto bruto para determinar el impuesto a
pagar. Para que estas adquisiciones otorguen el derecho a deducir como crdito fiscal el IGV
pagado al efectuarlas. (SUNAT, s.f.)
Requisitos para el Derecho al Uso del Crdito Fiscal del IGV
Sean permitidos como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la legislacin del Impuesto a la
Renta, aun cuando el contribuyente no est afecto a este ltimo impuesto. Tratndose de gastos de
representacin, el crdito fiscal mensual se calcular de acuerdo al procedimiento que para tal
efecto establezca el Reglamento. (SUNAT, s.f.)

Ejemplo:
La empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L del 1 al 30 de Agosto

del 2016 obtiene los siguientes importes del registro de compras y de ventas, los cuales son:
LIBROS BASE IMPONIBLE IGV TOTAL
COMPRAS 161,017.00 28,983.00 190,000.00

VENTAS 101,695.00 18,305.00 120.000.00
Determinamos el IGV que se debe pagar en la Declaracin Jurada mensual PDT O621 del periodo
08/2016 a favor del CONTRIBUYENTE.
Clculo:
Dbito fiscal (IGV de Ventas): S/. 18,305.00

Crdito fiscal (IGV de Compras): S/. 28,983.00
Impuesto resultante A FAVOR S/. 10,678.00
Rgimen de Percepciones
El rgimen de percepciones es un sistema de pago adelantado del Impuesto General a las Ventas,
mediante el cual el Agente de percepcin (vendedor Administracin Tributaria), percibe del importe
de una venta o importacin, un porcentaje adicional que tendr que ser cancelado por el cliente o
importador quien no podr oponerse a dicho cobro.
El cliente o importador a quien se le efecta la percepcin, podr deducir del IGV que
mensualmente determine, las percepciones que le hubieran efectuado hasta el ltimo da del perodo
al que corresponda la declaracin, asimismo de contar con saldo a favor podr arrastrarlos a
perodos siguientes, pudiendo compensarlos con otra deuda tributaria, o solicitar su devolucin si
hubiera mantenido un monto no aplicado por un plazo no menor de tres (3) perodos consecutivos.
(SUNAT, s.f.)

Ejemplo:
La empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R, en el mes de Marzo

realiza la compra 4 cilindros de combustible lquidos derivados del petrleo, por un importe total
de 18,400.00 nuevos soles, el proveedor que es un Agente de Percepcin le cobra un adicional 1%
como adelanto de IGV para la empresa.
Clculo:
PERCEPCIN
VALOR VENTA S/. 15,593.22
IGV S/. 2,806.78
TOTAL S/. 18.400.00
PORCENTAJE DE LA PERCEPCIN 1% S/. 184.00
TOTAL DE FACTURA Y PERCEPCIN S/. 18,584.00
La empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L, no es designada

agente de percepcin, actualmente no adquiera productos afectos a este sistema.
Rgimen de Retenciones
Es el rgimen por el cual, las empresas designadas por la SUNAT como Agentes de Retencin (por
lo general son PRINCIPALES CONTRIBUYENTES) los que deben retener el 3% parte del
Impuesto General a las Ventas (IGV) que les corresponde pagar a sus proveedores, para su posterior
entrega al fisco, segn la fecha de vencimiento de sus obligaciones tributarias. Los proveedores se
encuentran obligados a soportar la retencin.
El rgimen de retenciones se aplica exclusivamente en operaciones cuyos importes superen S/.

700.00, en este sentido, no es de aplicacin en operaciones que estn exoneradas e inafectas del
impuesto. (SUNAT, 2014)
Ejemplo:
La empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L, vende cajas de

conserva de pescado por un total de S/. 15,200.00 de a la empresa Dulce Mar S.A.C, designado
agente de retencin por SUNAT.

Clculo:
RETENCIN
VALOR DE VENTA S/. 12,881.36
IGV 18% S/. 2,318.64
TOTAL S/. 15,200.00
RETENCIN 3% S/. 456.00
Importe a Recibir S/. 14,744.00
La empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L., no est considerada

como Agente de retencin, por lo tanto cuando este realice una venta a un cliente que sea agente de
retencin, este si podr retenerle el 3%.
Rgimen de Detracciones
Consiste en el descuento efectuado por el adquiriente o usuario del bien o servicio gravados con
IGV sujeto al sistema. Dicho descuento es equivalente a un porcentaje, que es distinto para cada
bien o servicio, del total del precio de venta. Este monto descontado ser depositado por el
comprador en una cuenta corriente en el Banco de la Nacin a nombre del vendedor o de la
persona quien presta el servicio, la misma que podr realizar el pago de sus obligaciones
tributarias con el dinero depositado en la mencionada cuenta.
En caso el cliente no realice el depsito, el proveedor o prestador del servicio est obligado a
efectuarlo hasta un plazo mximo de cinco das hbiles luego de haber recibido el ntegro del pago
por el bien o servicio. (SUNAT, s.f.)
Ejemplo:
La empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L solicita los servicios

de mantenimiento y reparacin de la empresa Automecnica San Miguel S.R.L, por un importe de
S/. 1,200.00 que est afecta al sistema de detracciones (SPOT), equivalente al 10%. El depsito de
detraccin se realizara en la Cta. cte. del Banco de la Nacin.

Clculo:
DETRACCIN
VALOR DE VENTA S/. 1,016.95
IGV 18% S/. 183.05
TOTAL S/. 1,200.00
DETRACCIN 10% S/. 120.00
SALDO A PAGAR S/. 1,080.00
La empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L, por la actividad que

realiza no est incluida en ningunos de los anexos que presenta por lo tanto no est sujeto al sistema
de detracciones.
El impuesto temporal a los activos netos- ITAN
Guillermo (2015), Es un impuesto al patrimonio, que grava los activos netos como manifestacin de
capacidad contributiva, y puede ser utilizado como crdito contra los pagos a cuenta y de
regularizacin del Impuesto a la Renta. Estn obligados a presentar la declaracin del ITAN
correspondiente al ejercicio todos aquellos contribuyentes que generan rentas de 3ra categora
comprendidos en el Rgimen General del Impuesto a la Renta que iniciaron operaciones con
anterioridad al 01 de enero del ao gravable en curso.
En virtud del Decreto Legislativo N 976, a partir del 01.01.2009 la alcuota del ITAN es de 0.4%,
que se calcula sobre la base del valor histrico de los activos netos s de la empresa.
Ejemplo:
La empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS, E.I.R.L. dedicada a

actividades de elaboracin y comercializacin de conserva de pescado ha solicitado determinar el
Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) correspondiente al ejercicio 2016.

CLCULO DE LA BASE IMPONIBLE DEL ITAN- 2016
CONCEPTO S/.
Total activo al 31.12.2015 3500,000
(-) Depreciacin acumulada 700,000.00
Total activo neto al 31.12.2015 2800,000
DETERMINACIN DE LA TASA DEL ITAN
BASE TASA BASE ITAN

Hasta 1000,000 0.0% 1000,000 0
Exceso de 1000,000 0.4% 2800,000 112,000.00
DECLARACIN Y PAGO
ITAN Anual S/. 112,000.00

N cuotas /9
Total ITAN mensual S/. 12,444.44
La empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS, E.I.R.L, si paga este

impuesto.
3.1.2 Contribucin a Instituciones Pblicas
Essalud Seguro Regular Trabajador
El ESSALUD, es la institucin peruana de la seguridad social en salud, comprometida con la

atencin integral de las necesidades y expectativas de la poblacin asegurada, con equidad y
solidaridad hacia la universalizacin de la seguridad social en salud, los trabajadores activos que
laboran bajo relacin de dependencia o en calidad de socios de cooperativas de trabajadores,
cualquier sea el rgimen laboral o modalidad a la cual se encuentren sujetos estn en esta
institucin.
Cabe resaltar que esta contribucin no puede ser menor al 9% de la Remuneracin Mnima Vital
(RMV); es decir, el 9% de S/. 850.00 (ESSALUD, 2008)

Ejemplo:
La remuneracin que recibe la Srta. Karen Manzo por su trabajo es de S/.1,685.00. Determinar el
Essalud que debe aportar el empleador por su trabajadora, se aplicara el 9% por ley.
Clculo:
Remuneracin Bsica S/ 1,685.00

EESALUD 9% S/ 155..65
La empresa INVESIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L, si paga Essalud a sus

trabajadores.
3.3 Programa de Declaracin Telemtica (PDT)
SUNAT (2010), el Programa de Declaracin Telemtica-PDT, es un sistema informtico

desarrollado por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) con la
finalidad de facilitar la elaboracin de las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del
registro de la informacin
3.3.1 Declaraciones Determinativas
Son las Declaraciones en las que el Declarante determina la base imponible y, en su caso, la deuda
tributaria a su cargo, de los tributos que administre la SUNAT o cuya recaudacin se le encargue.
PDT PLAME
PDT 621 IGV-Renta mensual
3.3.2 Declaraciones Informativas
Son las Declaraciones en las que el contribuyente o declarante informa sus operaciones o las de
terceros a solicitud de la Administracin Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda.
PDT 648 -Impuesto Temporal a los Activos Netos ITAN
PDT 3500- Operaciones con Terceros DAOT

CAPTULO: IV
ASPECTO LABORAL

4. ASPECTO LABORAL
Es la actitud adecuada para desempear un cargo o profesin que va acompaado de ciertas

cualidades como: ser capaz de proyectarse responsablemente hacia el futuro, enfrentarse con
responsabilidad y compromiso, poseer y dominar los conocimientos y estar actualizado, alcanzar los
niveles de estudios, ser capaz de aplicar, practicar y respetar los valores, ser abierto al cambio y
asimilar las innovaciones, tener iniciativa, presentacin personal, personalidad propia, identificarse
con su perfil, etc.
4.1 Contrato de Trabajo
Es un acuerdo de voluntades entre dos partes, una denominada empleador y la otra denominada
trabajador, por el cual una de ellas se compromete a prestar sus servicios en forma personal y
remunerada (el trabajador) y la otra (empleador), que se obliga al pago de la remuneracin
correspondiente y que, en virtud de un vnculo de subordinacin goza de las facultades directrices.
Los elementos esenciales del Contrato de Trabajo son tres: La prestacin personal de los servicios,
el vnculo de subordinacin y la remuneracin.
Base Legal: Artculo 4 del Decreto Supremo N 003-97-TR
CONTRATO DE PERSONAL
N Nombre y Apellido Cargo

01 Barreto Jurez Maribel Roxana Gerente General
02 Manzo Villanueva Karen Patricia rea Administrativa
03 Bermdez Meza Jaime. rea de Contabilidad
04 Mejia Villanueva Jackeline rea de Compras y Ventas
De lo antes expuesto los trabajadores estables y contratados son:
ESTABLES:

01 Barreto Jurez Maribel Roxana Gerente General
02 Manzo Villanueva Karen Patricia rea Administrativa

CONTRATOS

03 Bermdez Meza Jaime. rea de Contabilidad
04 Mejia Villanueva Jackeline rea de Compras y Ventas
A sus trabajadores les reconoce el derecho a:
1. Seguro Social de Salud (ESSALUD). El empleador debe aportar el equivalente al 9% de la

remuneracin del trabajador para ESSALUD.
2. Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS), en calidad de beneficio social como
previsin de las contingencias que origina el cese en el trabajo.
3. Perodo vacacional de 30 das por cada ao completo de servicios.
4. Dos (2) gratificaciones legales, en Julio y Diciembre de cada ao, equivalentes a una
remuneracin mensual en cada oportunidad.
4.2 Remuneracin mnima vital
Antn (2015), la Remuneracin Mnima Vital es el monto mnimo mensual que debe percibir un
trabajador de la actividad privada por una jornada de ocho horas. El requisito para percibirlo es
laborar por lo menos 4 horas diarias o 24 horas semanales, as se desprende del Artculo 3 de la
Resolucin Ministerial N 091-92-TR. El mismo que tambin establece que de trabajar menos de 4
horas diarias el sueldo ser proporcional a la Remuneracin Mnima
Mediante el Decreto Supremo N. 005-2016-TR, el incremento de la Remuneracin Mnima Vital

(RMV) de los trabajadores sujetos al rgimen laboral de la actividad privada de setecientos
cincuenta y 00/100 soles (S/750,00) a ochocientos cincuenta y 00/100 soles (S/ 850,00), a partir del
1 de mayo de 2016.
4.3 Beneficios sociales
Son todos aquellos conceptos que perciben los trabajadores con ocasin de sus labores prestadas de
manera dependiente. Son los ingresos laborales que el trabajador recibe como consecuencia de su
actividad, sin considerar su origen, el importe o la periodicidad del pago o su naturaleza

remunerativa, el monto o la periodicidad del pago, lo relevante es lo que percibe el trabajador por su
condicin y por mandato legal. (Machicago, 2010)
4.2.1 Asignacin familiar
De acuerdo a Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo (1989), en la Ley N 25129 - LOS
TRABAJADORES DE LA ACTIVIDAD PRIVADA CUYAS REMUNERACIONES NO SE
REGULAN POR NEGOCIACIN COLECTIVA, PERCIBIRN EL EQUIVALENTE AL 10%
DEL INGRESO MNIMO LEGAL POR TODO CONCEPTO DE ASIGNACIN FAMILIAR. La
Asignacin Familiar, todo trabajador que tenga a su cargo uno o ms hijos menores de 18 aos
percibirn esta asignacin familiar. En el caso de que el hijo al cumplir la mayora de edad se
encuentre efectuando estudios superiores o universitarios, este beneficio se extender hasta que
termine dichos estudios, hasta un mximo de 6 aos posteriores al cumplimiento de dicha mayora
de edad. El pago de la Asignacin Familiar se tomar en cuenta el 10% de la remuneracin mnima
vital vigente a la fecha de otorga reste derecho.
Para el caso que madre y padre sean trabajadores de una misma empresa, tendrn derecho a este
beneficio, ambos trabajadores. De igual manera, si el trabajador labora para ms de un empleador,
tendr derecho a percibir la asignacin familiar por cada empleador.
Si el trabajador declara tener hijos menores de 18 aos de edad, slo se le pagar la Asignacin
Familiar si acredita tal situacin mediante la partida de nacimiento de sus menores hijos o DNI. De
ser as debe registrarse en el T REGISTRO a sus hijos como sus derechohabientes.
Ejemplo:
Trabajadora : Karen Manzo Villanueva

Rem. Bsica : S/. 1,600.00
Perodo de pago : Junio 2016
Clculo:
La Asignacin Familiar es:
Remuneracin Mnima Vital S/. 850.00

Asignacin Familiar (10%) S/. 85.00

Remuneracin mensual:
Remuneracin Bsica S/. 1,600.00

Total S/. 1,685.00
Con respecto a la Empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L, paga

asignacin familiar a sus trabajadores.
4.2.2 Gratificaciones
De acuerdo a Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo (2002), en la Ley N 27735 - LEY
QUE REGULA EL OTORGAMIENTO DE LAS GRATIFICACIONES PARA LOS
TRABAJADORES DEL RGIMEN DE LA ACTIVIDAD PRIVADA POR FIESTAS PATRIAS
Y NAVIDAD, son sumas de dinero que el empleador otorga a los trabajadores sujetos al rgimen
de la actividad privada, de manera adicional a la remuneracin, con ocasin de la celebracin de
determinadas festividades de carcter cvico o religioso, como son las Fiestas Patrias y Navidad.
Tienen derecho a percibir este beneficio los trabajadores sujetos al rgimen laboral de la actividad
privada, ya sea que sus contratos sean de plazo indeterminado, sujetos a modalidad o de tiempo
parcial Tambin tienen derecho los socios - trabajadores de las cooperativas de trabajadores. El
pago de las gratificaciones se efecta en la primera quincena de julio y diciembre, La remuneracin
computable para las gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad es la remuneracin vigente al 30 de
junio y 30 de noviembre, respectivamente.
Ejemplo:
Trabajadora : Karen Manzo Villanueva

Rem. Bsica fija : S/. 1,600.00
Asignacin Familiar : S/. 85.00
Gratificacin : Julio 2016

Clculo:

Total Remuneracin S/. 1,685.00
Gratificacin mes Julio S/. 1,685.00

Bonificacin extraordinaria 9% S/. 151.65
Total Gratificacin S/. 1,836.65
4.2.3 Compensacin por tiempo de servicios CTS
De acuerdo a Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo (1997), en el Decreto Supremo N 001-
97-TR - TEXTO UNICO ORDENADO DE LA LEY DE COMPENSACIN POR TIEMPO
DE SERVICIOS, es un beneficio social de previsin de las posibles contingencias que origine el
cese en el trabajo y de promocin del trabajador y de su familia.
Se encuentran comprendidos dentro del beneficio de la CTS los trabajadores sujetos al rgimen
laboral de la actividad privada, que cumplan cuando menos una jornada mnima de 4 horas diarias o
de 20 horas semanales.
El beneficio de la CTS se computa semestralmente al 30 de abril y al 31 de octubre de cada ao; en

las indicadas fechas se establece cuantos meses y das se acumulan, con descuento de los das de
inasistencia no computables.
Ejemplo:
Fecha de ingreso : 20.02.2010

Tiempo computable : 6 meses
(Del 01.11.2015 al 30. 04.2016)
Remuneracin bsica Abril 2016 : S/. 1,600.00
Gratificacin diciembre 2015 : S/. 1,600.00

Clculo:

1/6 gratificacin diciembre 2015 S/. 266.67
Total S/. 1,866.67
Total remuneracin computable S/. 1,866.67
N meses del ao y meses a depositar /12 * 6
Total CTS S/. 933.34
4.2.4 Vacaciones
De acuerdo a Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo (1991), en el Decreto Legislativo N

713 - CONSOLIDAN LA LEGISLACIN SOBRE DESCANSOS REMUNERADOS DE LOS
TRABAJADORES SUJETOS AL RGIMEN LABORAL DE LA ACTIVIDAD PRIVADA., el
trabajador tiene derecho a 30 das calendario de descanso vacacional por cada ao completo de
servicios. Se tendr este derecho en la medida que el trabajador realice una jornada de trabajo no
menos a las 4 horas diarias en promedio o 24 horas a la semana.
Asimismo la misma norma seala que el ao de labor exigido se computar desde la fecha en que el
trabajador ingres al servicio del empleador o desde la fecha que el empleador determine, si
compensa la fraccin de servicios correspondiente.
Ejemplo:
Trabajadora : Maribel Barreto Jurez

Remuneracin Bsica : S/. 1,200.00
Asignacin familiar : S/. 85.00
Fecha de Ingreso : 01-05-2016
Clculo:
Remuneracin bsica S/. 1,200.00
Asignacin familiar S/. 85.00
Total remuneracin vacacional S/. 1,285.00
Descuento ONP 13% S/. 167.05
Neto por recibir S/. 1,117.95

42.4.1 Vacaciones truncas
Por el cual se consolidan la legislacin sobre descansos remunerados de los trabajadores sujetos al
rgimen laboral de la actividad privada, explica que las vacaciones truncas tendrn que ser
compensadas a razn de tantos dozavos y treintavos de la remuneracin como meses y das
computables hubiere laborado, respectivamente. En este sentido, se entender como vacaciones
truncas cuando el trabajador haya cesado sus labores en el centro de trabajo sin haber completado el
ao de servicios y el respectivo rcord vacacional (mencionado en el artculo 10 del mencionado
Decreto).
Asimismo, el Decreto Legislativo No. 012-92-TR en su artculo 23 explica que para que proceda el
abono del rcord trunco vacacional, el trabajador deber acreditar al menos un mes de servicios.
Base Legal: Artculo 22 del Decreto Legislativo 713 y Artculo 23 del Decreto Supremo N 012-
92-TR.
Ejemplo:
Trabajador : Giovanny Barreto Jurez

Fecha de Ingreso : 01.03.2016
Fecha de cese : 01.08.2016
Vacaciones truncas por liquidar : 6 meses
Remuneracin bsica : S/. 1,500.00
Clculo:

N meses del ao /12
Remuneracin vacacional por mes S/. 125.00
N meses a liquidar *6
Total S/. 750.00

4.2.5 Sistema Nacional de Pensiones- SNP
MEF (s.f.), el SNP es un sistema de reparto, el cual tiene como caracterstica principal el
otorgamiento de prestaciones fijas sobre contribuciones no definidas en valor suficiente para que la
aportacin colectiva de los trabajadores financie el total de las pensiones. En la actualidad, este
sistema es administrado por la Oficina de Normalizacin Previsional (ONP).
Caractersticas del SNP:
Lmite de edad: 65 aos
Tasa actual: 13%
Aporte mnimo: Sobre la RMV vigente.
No encontrarse en rgimen privado de pensiones.
Ejemplo:
Trabajador : Maribel Barreto Jurez

Remuneracin bsica : S/. 1,285.00
Clculo:
Sueldo Bruto S/. 1,285.00

SNP 13% S (167.50)
Neto a pagar S/. 2,566.50
La empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L, cuenta con 2

trabajadores que se encuentran afiliados al SNP (13%). Dicho descuento es depositado por el
empleador.

CAPTULO: V
ASPECTO CONTABLE
TERICO

5. ASPECTO CONTABLE
La Contabilidad es la Ciencia que proporciona informacin de hechos econmicos, financieros y

sociales suscitados en una empresa; con el apoyo de tcnicas para registrar, clasificar y resumir de
manera significativa y en trminos de dinero, transacciones y eventos, de forma continua,
ordenada y sistemtica, de tal manera que se obtenga informacin oportuna y veraz, sobre la marcha
o desenvolvimiento de la empresa u organizacin con relacin a sus metas y objetivos trazados, con
el objeto de conocer el movimiento de las riquezas y sus resultados
La finalidad de la contabilidad es suministrar informacin en un momento dado de los resultados

obtenidos durante un perodo de tiempo, que resulta de utilidad a la toma de decisiones, tanto para
el control de la gestin pasada, como para las estimaciones de los resultados futuros, dando tales
decisiones de racionalidad y eficiencia. La Contabilidad es una herramienta clave con la que
contamos hoy en da para la toma de decisiones en materia de inversin, en todo tiempo y lugar la
humanidad ha tenido y tiene la necesidad del orden en materia econmica. (Thompson, 2008)
Clasificacin
Comercial: Registra las operaciones de empresas o negocios dedicados a la compra y venta de

bienes o mercancas, sin ningn proceso adicional de transformacin de stas.
Industrial o de costos: Registra las operaciones de empresas dedicadas a la fabricacin o
elaboracin de productos mediante la transformacin de materias primas, permitiendo determinar
los costos unitarios de produccin o explotacin.
Servicios: Registra las operaciones de empresas dedicadas a la venta y prestacin de servicios, o a
la venta de capacidad profesional. En este grupo se tienen: entidades bancarias, instituciones
educativas, hospitales, clnicas, talleres de servicio, empresas de turismo, servicio de transporte,
empresas de asesora profesional, etctera.
Agropecuaria: Aquella que registra las operaciones de empresas dedicadas a las actividades de
agricultura o ganadera1. (Thompson, 2008)

Funciones
La Contabilidad se muestra en su actuacin mediante distintas facetas de su trabajo que toman el

nombre de funciones contables o aspectos diferentes. Entre estas distintas funciones la teora ha
destacado las siguientes:
Funcin Contable : Se manifiesta por el registro cronolgico de los hechos que van apareciendo
en la vida de la empresa; por ejemplo: la anotacin de todas los cobros y pagos que se van
realizando, por orden de fechas, etc.
Funcin Estadstica: Es le reflejo de los hechos econmicos, en cantidades que dan una visin
real de la forma como queda afectada por ellos la situacin del negocio; por ejemplo: el cobro de
S/. 10,000.00 N.S en efectivo da lugar a un aumento de dinero en la empresa.
Funcin Econmica: Estudia el proceso que se sigue para la obtencin del producto; por ejemplo:
el anlisis de a qu precios se deben hacer las compras y las ventas para conseguir una ganancia.
Funcin Financiera: Analiza la obtencin de los recursos dinerarios, para hacer frente a los
compromisos de la empresa. Por ejemplo: ver con qu dinero cuenta la empresa; conocer los
plazos de cobro de los clientes y los compromisos de pago con sus acreedores para poder en todo
momento disponer de dinero con que hacer frente a los pagos comprometidos y evitar la situacin
anormal de los negocios llamados suspensin de pagos.
Funcin Fiscal: Es saber cmo le afectan las disposiciones fiscales mediante las cuales se fija su
contribucin a las cargas pblicas. O sea, conocer todos los impuestos.
Funcin Legal: Conocer los artculos del Cdigo de Comercio y otras leyes que puedan afectar a
la empresa, para que la contabilidad refleje de manera legal el contenido jurdico de sus
actividades. (Thompson, 2008)
5.1 Estimaciones Contables
La empresa en estudio aplica estimaciones y provisiones de acuerdo a las normas vigentes en el

Per, para la preparacin de los Estados Financieros y de esta forma presentar una informacin
razonable.

5.2 Los Nuevos Estados Financieros segn las NIIF (Norma Internacional de Informacin
Financiera)
El 6 de setiembre de 2007, el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International

Accounting Standars Board-IASB) emiti una versin revisada de la Norma Internacional de
Contabilidad (NIC) N 1-Presentacin de Estados Financieros.
Entre los cambios principales podemos mencionar:
Se cambia el nombre del Balance de Situacin al de Estado de Situacin Financiera
Hasta la fecha el estado de cambios en el patrimonio de los accionistas inclua
transacciones con los propietarios (ej. pago de dividendos) y cambios en el patrimonio
neto distintos de los procedentes de las transacciones con los propietarios (ej. valuacin de
las activos disponibles para la venta).
Con las modificaciones en la NIC 1, los cambios en el patrimonio neto distintos de los
procedentes de las transacciones con los propietarios sern presentados en el nuevo
Estado de Utilidades Integrales que pasa a ser requerido como un estado separado. La
NIC 1 tambin permite que en lugar de tener un Estado de Utilidades Integrales dichos
montos pasen a ser incluidos en el Estado de Resultados.
En caso que la entidad decida incluir estas utilidades integrales en el Estado de
Resultados, la misma debe presentarse en forma separada de las utilidades netas del
perodo.
Lo anterior no modifica la forma de reconocimiento y revelacin de las transacciones que
anteriormente eran registradas como parte de las cuentas de patrimonio.
Se requiere revelar el efecto de impuestos sobre la renta (causado y/o diferido) para cada
una de las partidas que forman parte de las utilidades integrales. (Apaza, 2011).
Los estados financieros bajo NIIF comprenden:
El Estado de Situacin Financiera (antes Balance General)

El Estado de Resultados (antes Estado de ganancias y prdidas)
El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
El Estado de Flujo de Efectivo
Las notas, incluyendo un resumen de las polticas de contabilidad significativas.

5.2.1 Estado de Situacin Financiera
Es un documento que presenta la situacin econmica y financiera de la empresa. Presenta la

situacin econmica por que muestra el importe de sus recursos (activo) y de sus obligaciones
(pasivo y patrimonio). Tambin presenta la situacin financiera que permita determinar su
capacidad de pago, su nivel de endeudamiento y su capital de trabajo, entre otros conceptos
financieros. El balance es un estado de situacin financiera y comprende informacin clasificada y
agrupada en tres grupos principales: activos, pasivos y patrimonios. (Alvarado, s.f.)
ELEMENTO CONCEPTO
Son los recursos controlados por la empresa,
como resultados de transacciones y otros
ACTIVO eventos pasados, de cuya utilizacin se
espera que fluyan beneficios econmicos a
la empresa.
Son las obligaciones presentes como

PASIVO resultados de hechos pasados, previndose
que su liquidacin produzca para la empresa
una salida de recursos
Est constituido por las partidas que

representan recursos aportados por los
socios o accionistas los excedentes
PATRIMONIO generados por las operaciones que realiza la
empresa y otras partidas que sealen las
disposiciones legales, estatutarias y
contractuales debindose indicar clara, entre
el total de esta cuenta.
5.2.2 Estado de Resultados Integrales
Es un estado financiero que muestra los ingresos de una organizacin as como sus gastos, durante
un determinado periodo. Documento contable que muestra el resultado de las operaciones (utilidad,

perdidas remanente y excedente) de una entidad. Estado que muestra la diferencia entre el total de
los ingresos en sus diferentes modalidades; venta de bienes, servicios, cuotas ya portaciones y los
egresos representados por costos de ventas, costos de servicios, prestaciones y otros gastos y
productos de las entidades del sector paraestatal en un periodo determinado. (Alvarado, s.f.)
ELEMENTO CONCEPTO
Los ingresos representan entrada de recursos en forma
de incrementos del activo o disminuciones del pasivo o
INGRESOS una combinacin de ambos, que generan incrementos
en el patrimonio neto, devengados por la venta de
bienes, por la prestacin de servicios o por la ejecucin
de otras actividades realizadas durante el periodo que
no proviene de los aportes de la capital.
Representan flujos de salida de recursos en forma de
GASTOS disminuciones del activo o incremento del pasivo una
combinacin de ambos, que generan disminuciones del
patrimonio neto, producto del desarrollo de actividades
como administracin, comercializacin y otros
realizados durante el periodo, que no provienen de los
retiros de capital o de utilidades
5.2.3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Muestra las variaciones ocurridas en las distintas cuentas patrimoniales (capital, acciones reservas y
resultados acumulados) durante un periodo determinado.
Elementos
Capital: Es el que contribuye el importe del patrimonio inicial que se han hecho los
propietarios de la empresa.
Ganancia: es el resultado positivo que se han obtenido durante un periodo, cuando los
ingresos han sido por importes superiores a los gastos.
Prdida: Es el resultado negativo que se han producido durante un periodo, cuando los
ingresos han sido menores que los gastos.

Ingresos: Son los aumentos en los beneficios econmicos a lo largo del ejercicio contable.
Egresos: Son las disminuciones en los beneficios econmicos a lo largo del ejercicio
contable.
Patrimonio: Es el valor inicial el cual, durante el ejercicio teniendo variaciones patrimoniales

y que al cierre del ejercicio tiene un valor inicial.
Resultados: Se origina por ingresos y gastos que van produciendo durante el ejercicio por
medio de variaciones patrimoniales que generan aumento en el patrimonio neto.
(Alvarado, s.f.)
5.2.4 Estados de Flujo de Efectivo
Es aquel que muestra el efecto de los cambios de efectivo en periodo determinado, generado y
utilizado en las actividades de operacin, inversin y financiamiento. Es el estado que muestra el
efectivo generado y utilizado en las actividades de operacin, inversin y financiacin. Este estado
es de tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes
actividades de una empresa durante un periodo contable, en una forma que concilie los saldos de
efectivo inicial y final. La NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo, establece ciertos requerimientos para
la presentacin del estado de flujos de efectivo, as como otras informaciones relacionadas con l.
(Alvarado, s.f.)
5.2.5 Notas a los Estados Financieros
Gerencie.com (2013), las notas, como presentacin de las prcticas contables y revelacin de la
empresa, son parte integral de todos y cada uno de los estados financieros. Las mismas deben
prepararse por los administradores, con sujecin a las siguientes reglas:
1. Cada nota debe aparecer identificada mediante nmeros o letras y debidamente titulada, con
el fin de facilitar su lectura y su cruce con los estados financieros respectivos.
2. Cuando sea prctico y significativo, las notas se deben referenciar adecuadamente en el
cuerpo de los estados financieros.
3. Las notas iniciales deben identificar el ente econmico, resumir sus polticas y prcticas
contables y los asuntos de importancia relativa.
4. Las notas deben ser presentadas en una secuencia lgica, guardando en cuanto sea posible
el mismo orden de los rubros de los estados financieros.

Normas Internacionales de Contabilidad NIC
De acuerdo a la Resolucin de Consejo Normativo de Contabilidad N063-2016-F/30, las NIC, son

un conjunto de normas o leyes emitidas por el IASC (predecesor del actual IASB) que establecen la
informacin que deben presentarse en los estados financieros y la forma en que esa informacin
debe aparecer.
NIC 1 Presentacin de Estados Financieros
NIC 2 Inventarios
NIC 7 Estado de Flujo de Efectivo
NIC 8 Polticas Contables, Cambio en las Estimaciones Contables y Errores
NIC 10 Hechos Ocurridos despus del Periodo sobre el que se Informa
NIC 12 Impuesto a las Ganancias
NIC 16 Propiedades Planta y Equipo
NIC 19 Beneficios a los empleados
NIC 20 Contabilizacin de las Subvenciones del Gobierno e Informacin a Revelar sobre
ayudas Gubernamentales
NIC 21 Efecto de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera
NIC 23 Costos por prestamos
NIC 24 Informacin a Revelar sobre partes Relacionadas
NIC 26 Contabilizacin e Informacin sobre Planes de Beneficio por Retiro
NIC 27 Estados Financieros Separados
NIC 28 Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos
NIC 29 Informacin Financiera en Economas Hiperinflacionarias
NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentacin
NIC 33 Ganancias por Accin
NIC 34 Informacin Financiera Intermedia
NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos
NIC 37 Provisiones, Pasivos Contingencias y Activos Contingentes
NIC 38 Activos Intangibles
NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medicin
NIC 40 Propiedades de Inversin
NIC 41 Agricultura

Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF
Corresponden a un conjunto de nico de normas legalmente exigibles y globalmente aceptadas,

comprensibles y de alta calidad basados en principios claramente articulados que requieren que los
estados financieros contengan informacin comparable, transparente y de alta calidad, que ayude a
los inversionistas, y a otros usuarios, a tomar decisiones econmicas. (Varn, 2012)
NIIF 1 Adopcin por Primera vez las Normas Internacionales de Informacin Financiera
NIIF 2 Pagos Basados en Acciones
NIIF 3 Combinaciones de Negocios
NIIF 4 Contratos de Seguro
NIIF5 Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones Descontinuadas
NIIF 6 Exploracin y Evaluacin de Recursos Minerales
NIIF 7 Instrumentos Financieros: Informacin a Revelar
NIIF 8 Segmentos de Operacin
NIIF 9 Instrumentos Financieros
NIIF 10 Estados Financieros Consolidados
NIIF 11 Acuerdos Conjuntos
NIIF 12 Informacin a Relevar sobre Participaciones en otras Entidades
NIIF 13 Medicin del Valor Razonable
NIIF 14 Cuentas de Diferimientos de Actividades Reguladas
NIIF 15 Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes
NIIF 16 Arrendamientos
5.3 Plan Contable General para Empresas
Es la clasificacin lgica de cuentas, clasifica las cargas y abonos, adems economiza el tiempo,
permite registrar dbitos y crditos y los resmenes que se obtiene a travs de los estados
financieros, tiene uniformidad de las cuentas. El Plan Contable General para Empresas es
importante porque persigue y logra los objetivos y las metas de una empresa, es la estructura bsica
de la empresa, este esquema fija las metas y las operaciones a realizar la empresa en estudio aplica
este plan contable. (Castro, 2009)

Sistema Monista:
La contabilidad de la empresa en estudio es llevada por el sistema monista el cual consiste en llevar
un solo juego de libros contables, tanto para la contabilidad financiera, como para la contabilidad
analtica. En los sistemas monistas, la planificacin contable establece un conjunto nico de cuentas
para los mbitos externo e interno. (Salas, s.f.)
Sistema Dualista:
Se caracteriza por llevar independientemente la contabilidad financiera y la analtica; requiere de

utilizacin de distintos libros registro de la contabilidad para cada mbito, gestionndose
frecuentemente en distintos lugares y por diferentes personas. (Salas, s.f.)
La Empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L, utiliza el Sistema de

Contabilidad Monista, debido a que agrupa la contabilidad Financiera y la Contabilidad analtica en
un solo plan contable y registro.
5.5 Sistema de Partida Doble
Se llama partida doble al movimiento contable que afecta a por lo menos dos cuentas, movimiento
que representa un movimiento deudor y un movimiento acreedor. La partida doble es la esencia de
la Contabilidad actual y parte integral de la Ecuacin patrimonial. (Cuellar, 2012)
5.6 Organizacin contable
La organizacin Contable es el conjunto de procedimientos encaminados hacia la obtencin de

eficiencia por medio de la regularizacin de los componentes humanos y materiales de la entidad.
Su finalidad es lograr la eficiencia operativa del sistema contable de la empresa, aplicando un

proceso dirigido y ordenado. (Coello, 2015)

REGISTROS OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS Y REGISTROS OBLIGADOS A
LLEVAR
Registro de Compras
Hasta 150 UIT Registro de Ventas
Libro Diario de Formato Simplificado
Registro de Compras
Desde 150 UIT hasta 500 UIT Registro de Ventas
Libro Diario
Libro Mayor
Registro de Compras
Desde 500 UIT hasta 1,700 UIT Registro de Ventas
Libro Diario
Libro Mayor
Libro de Inventarios y Balances
Contabilidad Completa
Ms de 1,700 UIT
Los ingresos de la empresa INVERSIONES MARINE TRADING OF PERUVIANS E.I.R.L. del

ao 2015 ascienden a 2318,778.25, por lo tanto en base a estos ingresos la empresa se encuentra en
el rango desde 500 UIT hasta 1,700 UIT, solo est obligada a llevar Libro de Inventario y Balances,
Libro Diario, Libro Mayor, Registro de Compras y Registro de Ventas
5.7 Libros Contables
La empresa emplea los siguientes libros y registros contables:
5.7.1 Libros Principales
5.7.1.1 Libro de Inventario y Balances

Es un libro principal y obligatorio de filiacin simple, su finalidad principal es de mostrar la
situacin econmica de la empresa. En este libro se registran todos los activos, pasivos y patrimonio
que tiene la empresa. Este libro se utiliza dos veces al ao, uno al inicio de las operaciones
(cualquier mes del ao llamado Inventario Inicial) y otro al finalizar el periodo. (Surez, 2014)
5.7.1.2 Libro Diario
Es un registro cronolgico de las operaciones contables que muestra los nombres de las cuentas, los
cargos y abonos que en ellas se realizan, as como cualquier informacin complementaria que se
considere til para apoyar la correcta aplicacin contable de las operaciones realizadas. La empresa
utiliza el libro diario formato 5.1. (Nez, 2012)
5.7.1.3 Libro Mayor
En este libro se organiza y clasifican las diferentes cuentas que moviliza la empresa de sus activos,
pasivos y patrimonio. Para que los registro sean vlidos deben asentarse en el libro debidamente
autorizado. Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro diario, con
el propsito de conocer su movimiento y saldo en forma particular. El formato que utiliza la
empresa es el 6.1 (Arroyo, 2010)
5.7.2 Libros Auxiliares Obligatorios
5.7.2.1 Registro de Compras
Se anotan en forma detallada, ordenada y cronolgica las adquisiciones tanto de bienes o servicios,
que registre diariamente la empresa, en el desarrollo de sus actividades econmicas, Formato que se
utiliza es 8.1. El Registro de Compras no podr tener un atraso mayor a diez (10) das. (Hirache,
2011)
5.7.2.2 Registro de Ventas
Es un auxiliar obligatorio de caracterstica tributario de foliacin doble en el cual se registran en

forma detallada, ordenada y cronolgica, cada una de las ventas de bienes o servicios que realiza la
empresa en el desarrollo habitual de sus operaciones. Los documentos que sustentan las ventas
realizadas son las facturas, boletas de venta, notas de crdito, notas de dbito, etc. (Ramos, 2009)

CAPTULO: VI
ASPECTO CONTABLE
PRCTICO

PERIODO:ENERO 2016
R.U.C.: 20445402070
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
N C OR R EL. C OM PR OB A N T E D E PA GO
IN F OR M A C IN D EL C LIEN T E B A SE
D EL R EGIST R O O D OC U M EN T O
F EC HA D E IM POR T E T
O C D . U N IC O IM PON IB LE D E
EM ISIN D EL IGV Y / O IPM OT A L D EL
OPE. N D OC U M EN T O D E LA OPER A C IN
CdP A PELLID OS Y N OM B R ES, CdP
SER IE ID EN T ID A D GR A V A D A
T N U M ER O
O N D EN OM IN A C IN O R A Z N SOC IA L
M ES SD A SI T N M ER O
DE
01 02 1 07/01/2016 01 0002 3113 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00

01 02 2 07/01/2016 01 0002 3114 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
01 02 3 07/01/2016 01 0002 3115 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
01 02 4 07/01/2016 01 0002 3116 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
01 02 5 07/01/2016 01 0002 3117 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
01 02 6 07/01/2016 01 0002 3118 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
01 02 7 07/01/2016 01 0002 3119 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
01 02 8 07/01/2016 01 0002 3120 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
01 02 9 07/01/2016 01 0002 3121 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
01 02 10 07/01/2016 01 0002 3122 6 10437652878 MARIN COTRINA JUAN 20,100.00 3,618.00 23,718.00
01 02 11 07/01/2016 01 0002 3123 6 20447323860 DISTRIBUIDORA J Y S SCRL 10,593.22 1,906.78 12,500.00
01 02 12 08/01/2016 01 0002 3124 6 20489566029 COMERCIAL KEREN'S EIRL 2,463.56 443.44 2,907.00
01 02 13 08/01/2016 01 0002 3125 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
01 02 14 08/01/2016 01 0002 3126 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
01 02 15 08/01/2016 01 0002 3127 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
01 02 16 08/01/2016 01 0002 3128 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
01 02 17 08/01/2016 01 0002 3129 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
01 02 18 08/01/2016 01 0002 3130 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
01 02 19 08/01/2016 01 0002 3131 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
01 02 20 08/01/2016 01 0002 3132 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00

01 02 21 08/01/2016 01 0002 3133 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
01 02 22 08/01/2016 01 0002 3134 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
01 02 23 21/01/2016 01 0002 3135 6 20516109620 CORPORACION PESQUERA HILLAR 3,050.85 549.15 3,600.00
01 02 24 29/01/2016 01 0002 3136 6 20489740231 CONSORCIO LIDERCLOUD S.R.L 28,728.81 5,171.19 33,900.00
01 02 25 30/01/2016 01 0002 3137 6 20362519218 INVERSIONES OG MANDINO S.R.L. 3,627.12 652.88 4,280.00
01 02 26 30/01/2016 01 0002 3138 6 20573154585 CORPORACION BRAVO VIP S.R.L 1,326.27 238.73 1,565.00
01 02 27 30/01/2016 01 0002 3139 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
01 02 28 30/01/2016 01 0002 3140 6 20518348958 NORTHGRAPHIC SAC 67,822.03 12,207.97 80,030.00
01 02 29 30/01/2016 01 0002 3141 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
01 02 30 30/01/2016 01 0002 3142 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
01 02 31 31/01/2016 01 0002 3148 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
01 02 32 31/01/2016 01 0002 3149 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
01 02 33 04/01/2016 03 0002 34494 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 30,766.19 5,537.91 36,304.10
01 02 34 08/01/2016 03 0002 34545 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 45,592.29 8,206.61 53,798.90
01 02 35 11/01/2016 03 0002 34620 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 19,403.56 3,492.64 22,896.20
01 02 36 13/01/2016 03 0002 34652 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 45,531.53 8,195.67 53,727.20
01 02 37 19/01/2016 03 0002 34727 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 33,601.78 6,048.32 39,650.10
01 02 38 22/01/2016 03 0002 34783 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 42,533.90 7,656.10 50,190.00
01 02 39 26/01/2016 03 0002 34852 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 10,066.36 1,811.94 11,878.30
01 02 40 28/01/2016 03 0002 35101 1 32964238 JULIO WILFREDO SEBASTIAN SALA 1,830.51 329.49 2,160.00
TOTALES 367,037.98 66,066.82 433,104.80

PERIODO: ENERO 2016
R.U.C.: 20445402070
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

N D EL C d P ,
C OM P R OB A N TE D E
D OC . N D E A D QU I. GR A V . D ES T. OP ER .
C D IGO PA GOO IN F OR M A C IN D EL P R OV EED OR
OR D EN D EL GR A V A D A S Y / O D E EX P .
U N IC O D E LA F EC HA D E D OC U M EN TO V A LOR D E LA S
F OR M , N D E IM P OR TE
OP ER A C IN EM IS IN D EL A D QU I. S N O
S ER IE A O DUA,DSI U TOTA L
CdP D OC . D E ID EN TID A D GR A V .
O C D . D. OTR OS D OC . S A P ELLID OS Y N OM B R ES , D EN OM IN A C IN
T B A S E IM P ON IB LE IGV
DE EM I. EM IT. P OR O R A ZN S OC IA L
M ES SD ASI T N U M ER O
D EP EN . DUA SUNATPARA
01 01 1 07/01/2016 01 0001 454 6 10269547915 BRICENO SEGURA LEONARDO 338.98 61.02 400.00
01 01 2 09/01/2016 01 0001 6505 6 10446661341 ALTAMIRANO CRUZ BETYSAIDA 54.92 9.88 64.80
01 01 3 13/01/2016 01 0001 246189 6 10328389580 GAMEZ MENACHO MARICRUZ ROSARIO 31.86 5.74 37.60
01 01 4 04/01/2016 01 0001 65783 6 20271407263 EMP DE COMERCIANTES MAYORIST D 63.56 11.44 75.00
01 01 8 14/01/2016 01 0001 2093 6 20445617190 HENPHONE S.R.L 38.14 6.86 45.00
01 01 9 11/01/2016 01 0001 383 6 20600732600 INVERSIONES EGSAN S.R.L 99.15 17.85 117.00
01 01 10 18/01/2016 01 0001 20719 6 20569242216 GRUPO VARILLAS S.A.C 5.25 0.95 6.20
01 01 11 19/01/2016 01 0001 66763 6 20226423088 COMERC.Y SERVIC.ROLANDO HUERTA 50.85 9.15 60.00
01 01 12 19/01/2016 01 0001 167 6 10450402538 RAMOS GARCIA LILIANA MILEY 127.12 22.88 150.00
01 01 13 19/01/2016 01 0002 666 6 10329761148 ELVIS RICHARD ROBLES ESCOBEDO 50.85 9.15 60.00
01 01 14 07/01/2016 01 0012 552 6 20100166811 METAL PREN S.A. 10684.96 1,923.29 12,608.25
01 01 15 07/01/2016 01 0012 563 6 20100166811 METAL PREN S.A. 9475.34 1,705.56 11,180.90
01 01 16 08/01/2016 01 0012 571 6 20100166811 METAL PREN S.A. 12425.87 2,236.65 14,662.52
01 01 17 08/01/2016 01 0012 572 6 20100166811 METAL PREN S.A. 6206.21 1,117.13 7,323.34
01 01 18 11/01/2016 01 0012 597 6 20100166811 METAL PREN S.A. 10112.6 1,820.27 11,932.87
01 01 19 11/01/2016 01 0012 600 6 20100166811 METAL PREN S.A. 7480.58 1,346.52 8,827.10
01 01 20 11/01/2016 01 0012 601 6 20100166811 METAL PREN S.A. 11476.19 2,065.71 13,541.90

01 01 21 26/01/2016 01 0012 712 6 20100166811 METAL PREN S.A. 311.22 56.02 367.24
01 01 22 26/01/2016 01 0001 5592 6 20532025274 NEGOFRAG.SAC 156.78 28.22 185.00
01 01 23 27/01/2016 01 0001 274 6 20600570201 INVERSIONES ROGGER FISH S.R.L 21793.67 3,922.86 25,716.53
01 01 24 16/01/2016 01 0002 15564 6 20513066431 ENVASES LOS PINOS S.A.C. 24050.99 4,329.17 28,380.16
01 01 25 28/01/2016 01 0031 3917223 6 20100035392 EL PACIFICO PERUANA SUIZA-CIA 487.01 87.65 574.66
01 01 27 25/01/2016 01 0001 7287 6 20548897719 LIMARICE S.A. 228.81 41.19 270.00
01 01 29 27/01/2016 01 0001 203947 6 20303355546 EMPRESA DE TRANSPORTE 4 EXPRES 587.67 105.78 693.45
01 01 30 16/01/2016 01 0012 640 6 20100166811 METAL PREN S.A. 12142.13 2,185.56 14,327.69
01 01 31 21/01/2016 01 0012 681 6 20100166811 METAL PREN S.A. 10153.93 1,827.71 11,981.64
01 01 32 21/01/2016 01 0012 682 6 20100166811 METAL PREN S.A. 10153.93 1,827.71 11,981.64
01 01 33 23/01/2016 01 0012 698 6 20100166811 METAL PREN S.A. 20337.2 3,660.71 23,997.91
01 01 34 11/01/2016 01 0001 8 6 20100166811 METAL PREN S.A. 484.34 87.18 571.52
01 01 35 06/01/2016 01 0001 1012 6 20541651960 GRUPO BARRETO S.A.C. 2542.37 457.63 3,000.00
01 01 40 06/01/2016 04 0001 433 1 16588215 SEGURA LABRIN CARLOS RICARDO 4,576.00 4,576.00
01 01 41 06/01/2016 04 0001 434 1 47706003 FARRONAY PUICAN LUIS MIGUEL 2,860.00 2,860.00
01 01 42 06/01/2016 04 0001 435 1 16767975 ESQUEN ECHEANDIA CRISTHIAM TOM 5,588.00 5,588.00
01 01 43 08/01/2016 04 0001 445 1 16767975 ESQUEN ECHEANDIA CRISTHIAM TOM 4,851.00 4,851.00
01 01 45 08/01/2016 04 0001 447 1 45276132 LOPEZ TUME YIMMY YARKO 1,016.40 1,016.40
01 01 46 10/01/2016 04 0001 448 1 40497783 CUSTODIO PALMA RUTH JUDITH 2,950.20 2,950.20
01 01 47 10/01/2016 04 0001 449 1 17543718 QUESQUEN PUICAN LORENZO 2,999.70 2,999.70
01 01 49 21/01/2016 04 0001 413 1 2719728 SILUPU ANCAJIMA FAUSTINO 3,498.00 3,498.00
01 01 51 21/01/2016 04 0001 415 1 44905334 ALARCON DIAZ CESAR AUGUSTO 80.00 80.00
01 01 52 30/01/2016 04 0001 442 1 3696360 GALAN AMAYA LAMBERTO PEDRO 5,517.60 5,517.60
01 01 53 30/01/2016 04 0001 443 1 16467012 CHAFLOQUE QUEREVALU JOSE 4,290.00 4,290.00
TOTALES: 195,916.10 35,264.91 52,926.20 284,107.21

PERIODO:FEBRERO 2016
R.U.C.: 20445402070
SER IE ID EN T ID A D GR A V A D A
T N U M ER O
DE
02 02 1 22/02/2016 01 0002 3143 6 20600895291 SUPER SOL CUSCO S.A.C 677.97 122.03 800.00
02 02 2 11/02/2016 01 0002 3150 6 20600531728 NEGOCIOS JYOCEV S.A.C 3,050.84 549.16 3,600.00
02 02 3 11/02/2016 01 0002 3151 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
02 02 4 16/02/2016 01 0002 3152 6 20512063714 RECURSOS HIDRICOS PERUANOS S 30,470.34 5,484.66 35,955.00
02 02 5 16/02/2016 01 0002 3153 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
02 02 6 16/02/2016 01 0002 3154 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
02 02 7 16/02/2016 01 0002 3155 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
02 02 8 25/02/2016 01 0002 3156 6 20482089837 COMPANIA COMERCIAL LIBERTAD 932.20 167.80 1,100.00
02 02 9 28/02/2016 01 0002 3157 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
02 02 10 28/02/2016 01 0002 3158 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
02 02 11 02/02/2016 03 0002 34869 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 4,600.42 828.08 5,428.50
02 02 12 25/02/2016 03 0002 34876 6 20482089837 COMPANIA COMERCIAL LIBERTAD 466.10 83.90 550.00
02 02 13 09/02/2016 03 0002 34877 1 44395548 FELIZ RODRIGUEZ FERNANDEZ 1,584.75 285.25 1,870.00
02 02 14 02/02/2016 03 0002 34887 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 16,444.07 2,959.93 19,404.00
02 02 15 06/02/2016 03 0002 34912 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 30,538.98 5,497.02 36,036.00
02 02 16 10/02/2016 03 0002 34964 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 11,001.86 1,980.34 12,982.20
02 02 17 16/02/2016 03 0002 34983 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 16,835.59 3,030.41 19,866.00
02 02 18 20/02/2016 03 0002 35012 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 48,940.68 8,809.32 57,750.00
02 02 19 20/02/2016 03 0002 35092 1 40337764 RONAL CELSO SEBASTIAN FIGUERO 3,813.56 686.44 4,500.00
02 02 20 23/02/2016 03 0002 35093 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 6,205.68 1,117.02 7,322.70
02 02 21 23/02/2016 03 0002 35102 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 4,512.33 812.22 5,324.55
02 02 22 23/02/2016 03 0002 35111 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 2,094.66 377.04 2,471.70
TOTALES: 182,170.03 32,790.62 214,960.65

PERIODO: FEBRERO 2016
R.U.C.: 20445402070

N D EL C d P ,
C OM P R OB A N TE D E D OC . N D E A D QU I. GR A V . D ES T. OP ER .
C D IGO IN F OR M A C IN D EL P R OV EED OR
P A GOO DOC U M EN TO OR D EN D EL GR A V A D A S Y / O D E EX P .
U N IC O D E LA F EC HA D E V A LOR D E LA S
F OR M , N D E
OP ER A C IN EM IS IN D EL A D QU I. S N O IM P OR TE TOTA L
S ER IE O AO DUA,DSIU
CdP GR A V .
C D . D E D. OTR OS D OC . S D OC . D E ID EN TID A D A P ELLID OS Y N OM B R ES , D EN OM IN A C IN O
T EM IT. P OR B A S E IM P ON IB LE IGV
D EP EN . EM I. R A ZN S OC IA L
M ES SD ASI SUNATPARA T N U M ER O
A DU A . DUA
02 01 1 07/01/2016 01 0001 504 6 20600084977 CORPORACION JARELS E.I.R.L 1737.29 312.71 2,050.00
02 01 4 09/02/2016 01 0001 529 6 20600277554 UNA TUNA PERU SAC 949.15 170.85 1,120.00
02 01 5 09/02/2016 01 0002 1588 6 10462760651 MACHACA VERASTEGUI RICHAR PELA 211.87 38.13 250.00
02 01 6 11/02/2016 01 0005 6692 6 10329640634 RAMOS HERRERA DANIEL 41.1 7.40 48.50
02 01 7 05/02/2016 01 0001 1011 6 20600462670 MULTISERVICIOS GRUPO DACOM E.I 16.95 3.05 20.00
02 01 8 08/02/2016 01 0001 218 6 20565648706 K Y B TRANSPORTES Y MULTISERVI 2626.47 472.76 3,099.23
02 01 9 12/02/2016 01 0430 32719 6 20133605291 EMP. TRANSPORTES AVE FENIX SAC 5.08 0.92 6.00
02 01 10 12/02/2016 01 0002 165962 6 20445440168 DISTRIB.MULTICOPIAS SERVIS E.I 20.25 3.65 23.90
02 01 13 15/02/2016 01 0001 2107 6 20445617190 HENPHONE S.R.L 38.14 6.86 45.00
02 01 14 15/02/2016 01 0001 27778 6 10328673911 VILLANUEVA TIZNADO DORA 1728.81 311.19 2,040.00
02 01 16 15/02/2016 01 0001 6588 6 10446661341 ALTAMIRANO CRUZ BETYSAIDA 50.85 9.15 60.00
02 01 17 18/02/2016 01 0001 27793 6 10328673911 VILLANUEVA TIZNADO DORA 152.54 27.46 180.00
02 01 19 19/02/2016 01 0002 27747 6 20532029008 CARGO EXPRESS AMERICANO SAC 5.93 1.07 7.00
02 01 20 19/02/2016 01 00100 87337 6 20445470156 VEG INVERSIONES S.R.L. 76.27 13.73 90.00

02 01 21 17/02/2016 01 0001 1017 6 20538361608 COMERCIALIZADORA DON IDELFONSO 32482.5 5,846.85 38,329.35
02 01 22 25/02/2016 01 0001 247261 6 10328389580 GAMEZ MENACHO MARICRUZ ROSARIO 60 10.80 70.80
02 01 23 06/02/2016 01 0012 789 6 20100166811 METAL PREN S.A. 18489.45 3,328.10 21,817.55
02 01 24 10/12/2015 01 0012 394 6 20100166811 METAL PREN S.A. 21903.75 3,942.68 25,846.43
02 01 25 08/02/2016 01 0012 795 6 20100166811 METAL PREN S.A. 31338 5,640.84 36,978.84
02 01 26 09/02/2016 01 0012 796 6 20100166811 METAL PREN S.A. 7578.57 1,364.15 8,942.72
02 01 27 09/02/2016 01 0012 803 6 20100166811 METAL PREN S.A. 14421.96 2,595.95 17,017.91
02 01 28 09/02/2016 01 0012 810 6 20100166811 METAL PREN S.A. 10476.03 1,885.68 12,361.71
02 01 29 10/02/2016 01 0001 1031 6 20100166811 METAL PREN S.A. 103070.22 18,552.63 121,622.85
02 01 30 08/01/2015 01 0010 32873 6 20396419093 AUTONORT TRUJILLO S.A 226.46 40.76 267.22
02 01 32 18/02/2016 01 0012 861 6 20100166811 METAL PREN S.A. 35491.34 6,388.46 41,879.80
02 01 33 18/02/2016 01 0012 865 6 20100166811 METAL PREN S.A. 25811.98 4,646.11 30,458.09
02 01 34 25/02/2016 01 0012 912 6 20100166811 METAL PREN S.A. 20874.2 3,757.36 24,631.56
02 01 38 25/02/2016 01 0001 195291 6 20282683432 ELECTRO FERRETERA JUDITH S.R.L 75.42 13.58 89.00
02 01 43 27/02/2016 04 0001 473 1 40497783 CUSTODIO PALMA RUTH JUDITH 3,603.60 3,603.60
02 01 44 27/02/2016 04 0001 474 1 16600773 ESQUEN TORRES ESTANISLAO 374.00 374.00
02 01 46 18/02/2016 04 0001 457 1 16588215 SEGURA LABRIN CARLOS RICARDO 4,263.60 4,263.60
02 01 47 18/02/2016 04 0001 459 1 44905334 ALARCON DIAZ CESAR AUGUSTO 2,745.60 2,745.60
02 01 51 21/02/2016 04 0001 469 1 16767975 ALARCON DIAZ CESAR AUGUSTO 2,864.40 2,864.40
02 01 52 21/02/2016 04 0001 470 1 16767975 GALAN AMAYA LAMBERTO PEDRO 3,603.60 3,603.60
TOTALES: 419,355.82 75,484.02 47,132.80 541,972.64

PERIODO:MARZO 2016
R.U.C.: 20445402070
F EC HA IN F OR M A C IN D EL C LIEN T E B A SE
O C D . U N IC O D E V EN . IM PON IB LE D E
OPE. Y/O N D OC U M EN T O D E LA OPER A C IN
PA GO. SER IE ID EN T ID A D GR A V A D A
T N U M ER O
DE
03 02 1 28/03/2016 01 0002 3144 6 20600813898 INVERSIONES Y RESTAURANTES W Y 720.34 129.66 850.00

03 02 2 28/03/2016 01 0002 3145 6 20600895291 SUPER SOL CUSCO S.A.C 2,245.76 404.24 2,650.00
03 02 4 04/03/2016 01 0002 3160 6 20529535709 NEGOCIOS BRIGTTE SAC 8,474.57 1,525.43 10,000.00
03 02 5 04/03/2016 01 0002 3161 6 20495677401 COMERCIAL LUZY S.R.L. 6,610.17 1,189.83 7,800.00
03 02 7 04/03/2016 01 0002 3163 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 8 04/03/2016 01 0002 3164 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 9 04/03/2016 01 0002 3165 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 10 04/03/2016 01 0002 3166 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 11 04/03/2016 01 0002 3167 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 12 03/03/2016 01 0002 3168 6 10421342640 CIEZA CARUAJULCA GUILLERMO ALB 915.25 164.75 1,080.00
03 02 13 03/03/2016 01 0002 3169 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 14 03/03/2016 01 0002 3170 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 15 03/03/2016 01 0002 3171 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 16 03/03/2016 01 0002 3172 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 17 03/03/2016 01 0002 3173 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 18 03/03/2016 01 0002 3174 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 19 03/03/2016 01 0002 3175 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 20 11/03/2016 01 0002 3176 6 20569221723 GRUPO GUALT S.A.C 1,340.68 241.32 1,582.00
03 02 21 11/03/2016 01 0002 3177 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 22 12/03/2016 01 0002 3178 6 20487515125 DISTRIBUCIONES PIMENTEL S.R.L 16,525.42 2,974.58 19,500.00
03 02 23 12/03/2016 01 0002 3179 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 24 12/03/2016 01 0002 3180 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 25 12/03/2016 01 0002 3181 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 26 12/03/2016 01 0002 3182 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 27 12/03/2016 01 0002 3183 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00

03 02 28 12/03/2016 01 0002 3184 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 29 12/03/2016 01 0002 3185 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 30 12/03/2016 01 0002 3186 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 31 12/03/2016 01 0002 3187 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 32 12/03/2016 01 0002 3188 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 33 12/03/2016 01 0002 3189 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 34 12/03/2016 01 0002 3190 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 35 12/03/2016 01 0002 3191 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 36 12/03/2016 01 0002 3192 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 37 12/03/2016 01 0002 3193 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 38 12/03/2016 01 0002 3194 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 39 12/03/2016 01 0002 3195 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 40 12/03/2016 01 0002 3196 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 41 28/03/2016 01 0002 3197 6 20573173610 DIMARO E.I.R.L 1,652.54 297.46 1,950.00
03 02 42 29/03/2016 01 0002 3198 6 20573173610 DIMARO E.I.R.L 1,652.54 297.46 1,950.00
03 02 43 29/03/2016 01 0002 3199 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 44 28/03/2016 01 0002 3200 6 20569133433 INVERSIONES KARPIER S.A.C 478.81 86.19 565.00
03 02 45 09/03/2016 03 0002 34878 1 45935155 ALEXANDER ROYSTER GALLARDO RON 4,745.76 854.24 5,600.00
03 02 46 17/03/2016 03 0002 34879 1 45935155 ALEXANDER ROYSTER GALLARDO RON 7,796.61 1,403.39 9,200.00
03 02 47 19/03/2016 03 0002 34880 1 44395548 FELIZ RODRIGUEZ FERNANDEZ 559.32 100.68 660.00
03 02 49 28/03/2016 03 0002 34882 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
03 02 50 07/03/2016 03 0002 35114 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 19,545.76 3,518.24 23,064.00
03 02 51 10/03/2016 03 0002 35149 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 19,972.88 3,595.12 23,568.00
03 02 52 15/03/2016 03 0002 35182 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 33,661.02 6,058.98 39,720.00
03 02 53 18/03/2016 03 0002 35237 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 38,461.02 6,922.98 45,384.00
03 02 54 19/03/2016 03 0002 35301 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 39,030.51 7,025.49 46,056.00
03 02 55 21/03/2016 03 0002 35363 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 17,755.93 3,196.07 20,952.00
03 02 56 23/03/2016 03 0002 35390 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 14,786.44 2,661.56 17,448.00
03 02 57 26/03/2016 03 0002 35415 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 22,189.83 3,994.17 26,184.00
03 02 58 28/03/2016 03 0002 35452 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 14,664.41 2,639.59 17,304.00
03 02 59 30/03/2016 03 0002 35476 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 21,274.58 3,829.42 25,104.00
03 02 60 31/03/2016 03 0002 35510 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 38,611.18 6,950.02 45,561.20
TOTALES 364,967.94 65,694.26 430,662.20

PERIODO: MARZO 2016
R.U.C.: 20445402070

N D EL C d P ,
C D IGO P A GOO IN F OR M A C IN D EL P R OV EED OR
O C D . D. OTR OS D OC . S A P ELLID OS Y N OM B R ES ,
DE EM I. EM IT. P OR D EN OM IN A C IN O R A ZN S OC IA L
03 01 1 07/03/2016 01 0105 174 6 20308430457 FABRICA DE ENVASES SA 51.69 9.30 60.99
03 01 4 09/03/2016 01 0430 33160 6 20133605291 EMP. TRANSPORTES AVE FENIX SAC 6.78 1.22 8.00
03 01 5 11/03/2016 01 0001 2126 6 20445617190 HENPHONE S.R.L 38.14 6.86 45.00
03 01 9 19/03/2016 01 0003 19767 6 20445459349 FERRETERIA VECOR S.R.L 20.34 3.66 24.00
03 01 12 31/03/2016 01 0002 1661 6 20600602153 CORPORACION DEJ S.A.C 105.51 18.99 124.50
03 01 13 30/03/2016 01 0001 18108 6 10400496868 SALINAS CAPA LILIA 124.58 22.42 147.00
03 01 17 14/03/2016 01 0012 1013 6 20100166811 METAL PREN S.A. 9997.55 1,799.56 11,797.11
03 01 18 19/03/2016 01 0012 1064 6 20100166811 METAL PREN S.A. 24401.78 4,392.31 28,794.09
03 01 19 19/03/2016 01 0012 1070 6 20100166811 METAL PREN S.A. 13934.62 2,508.23 16,442.85

03 01 22 09/03/2016 01 0005 6914 6 10329640634 RAMOS HERRERA DANIEL 95.59 17.21 112.80
03 01 24 16/03/2016 01 0001 234 6 20565648706 K Y B TRANSPORTES Y MULTISERVI 990 178.20 1,168.20
03 01 25 14/02/2016 01 0001 1017 6 20541651960 GRUPO BARRETO S.A.C. 7118.64 1,281.36 8,400.00
03 01 35 01/03/2016 04 0001 475 1 45276132 LOPEZ TUME YIMMY YARKO 0 0.00 5,002.80 5,002.80
03 01 36 01/03/2016 04 0001 476 1 17543718 QUESQUEN PUICAN LORENZO 0 0.00 3,669.60 3,669.60
03 01 37 01/03/2016 04 0004 477 1 2864046 MAZA CRUZ ROSA ANA 0 0.00 2,547.60 2,547.60
03 01 38 11/03/2016 04 0001 485 1 47706003 FARRONAY PUICAN LUIS MIGUEL 0 0.00 4,356.00 4,356.00
03 01 39 11/03/2016 04 0001 486 1 44905334 ALARCON DIAZ CESAR AUGUSTO 0 0.00 3,564.00 3,564.00
03 01 40 17/03/2016 04 0001 487 1 40497783 CUSTODIO PALMA RUTH JUDITH 0.00 0.00 7,893.60 7,893.60
03 01 41 26/03/2016 04 0001 489 1 45875630 CHAFLOQUE DAVILA EDDY SICILIA 0.00 0.00 3,421.00 3,421.00
03 01 42 26/03/2016 04 0001 490 1 45875630 CHAFLOQUE DAVILA EDDY SICILIA 0.00 0.00 3,421.00 3,421.00
03 01 43 26/03/2016 04 0001 491 1 16767975 ESQUEN ECHEANDIA CRISTHIAM TOM 0.00 0.00 330.00 330.00
03 01 44 06/03/2016 04 0001 494 1 16588215 SEGURA LABRIN CARLOS RICARDO 0.00 0.00 6,981.70 6,981.70
TOTALES: 251,192.90 45,214.72 41,187.30 337,594.92

PERIODO:ABRIL 2016
R.U.C.: 20445402070
CdP A PELLID OS Y N OM B R ES, D EN OM IN A C IN O CdP
PA GO. SER IE ID EN T ID A D GR A V A D A
T N U M ER O
O N R A Z N SOC IA L
DE
04 02 3 02/04/2016 01 0002 3201 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
04 02 4 02/04/2016 01 0002 3202 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
04 02 6 03/04/2016 01 0002 3204 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
04 02 8 03/04/2016 01 0002 3206 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
04 02 9 05/04/2016 01 0002 3207 6 20447323860 DISTRIBUIDORA J Y S SCRL 12,908.47 2,323.53 15,232.00
04 02 10 05/04/2016 01 0002 3208 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
04 02 11 05/04/2016 01 0002 3209 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
04 02 12 08/04/2016 01 0002 3210 6 20491576902 MILKA SUPERMERCADOS E.I.R.L 2,301.69 414.31 2,716.00
04 02 13 12/04/2016 01 0002 3211 6 20569133433 INVERSIONES KARPIER S.A.C 957.63 172.37 1,130.00
04 02 14 29/04/2016 01 0002 3214 6 20512993029 COMERCIAL AYLAMBO E.I.R.L 14,745.76 2,654.24 17,400.00
04 02 19 02/04/2016 03 0002 35570 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 12,457.63 2,242.37 14,700.00
04 02 20 04/04/2016 03 0002 35594 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 3,474.58 625.42 4,100.00

04 02 21 04/04/2016 03 0002 35608 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 2,881.36 518.64 3,400.00
04 02 22 07/04/2016 03 0002 35613 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 32,711.86 5,888.14 38,600.00
04 02 23 09/04/2016 03 0002 35676 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 7,889.83 1,420.17 9,310.00
04 02 24 11/04/2016 03 0002 35698 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 13,412.71 2,414.29 15,827.00
04 02 25 14/04/2016 03 0002 35719 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 23,983.05 4,316.95 28,300.00
04 02 26 16/04/2016 03 0002 35768 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 5,694.92 1,025.08 6,720.00
04 02 27 18/04/2016 03 0002 35790 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 36,228.81 6,521.19 42,750.00
04 02 28 19/04/2016 03 0002 35862 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 6,228.81 1,121.19 7,350.00
04 02 29 21/04/2016 03 0002 35884 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 10,169.49 1,830.51 12,000.00
04 02 30 22/04/2016 03 0002 35918 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 8,474.58 1,525.42 10,000.00
04 02 31 22/04/2016 03 0002 35935 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 6,355.93 1,144.07 7,500.00
04 02 32 23/04/2016 03 0002 35953 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 25,178.81 4,532.19 29,711.00
04 02 33 25/04/2016 03 0002 36017 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 8,474.58 1,525.42 10,000.00
04 02 34 27/04/2016 03 0002 36033 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 31,016.95 5,583.05 36,600.00
04 02 35 28/04/2016 03 0002 36078 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 13,050.85 2,349.15 15,400.00
04 02 36 28/04/2016 03 0002 36102 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 13,135.59 2,364.41 15,500.00
04 02 37 28/04/2016 03 0002 36127 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 6,165.25 1,109.75 7,275.00
TOTALES 343,064.40 61,751.60 404,816.00

PERIODO: ABRIL 2016
R.U.C.: 20445402070

N D EL C d P ,
O C D . D. OTR OS D OC . S A P ELLID OS Y N OM B R ES , D EN OM IN A C IN O
DE EM I. EM IT. P OR R A ZN S OC IA L
04 01 3 12/04/2016 01 0001 6597 6 20544364759 LOCERIA Y CRISTALERIA CHIMBOTE 79.66 14.34 94.00
04 01 5 07/04/2016 01 0001 3163 6 10458408675 ZAVALETA ZEVALLOS KAREN YESENI 135.59 24.41 160.00
04 01 6 21/04/2016 01 0001 8535 6 20531944276 SERVILLANTAS PARDO S.A.C 949.15 170.85 1,120.00
04 01 9 27/04/2016 01 0001 2915 6 20569332801 COMPUSOL E.I.R.L 115.25 20.75 136.00
04 01 10 30/04/2016 01 0002 532 6 10083292101 IPARRAGUIRRE BRICENO JUSTO EDG 288.14 51.86 340.00
04 01 11 30/04/2016 01 0001 22501 6 20481574677 MEGALLANTAS TRUJILLO E.I.R.L 7546.83 1,358.45 8,905.28
04 01 17 08/04/2016 01 0012 12220 6 20100166811 METAL PREN S.A. 117.4 21.14 138.54
04 01 18 20/04/2016 01 0012 1356 6 20100166811 METAL PREN S.A. 2207.77 397.41 2,605.18
04 01 19 21/04/2016 01 0012 1365 6 20100166811 METAL PREN S.A. 11752.98 2,115.52 13,868.50
04 01 20 20/04/2016 01 0002 28 6 20569218421 EXPORT CANNED FISG S.A.C 6555.33 1,179.96 7,735.29

04 01 21 22/04/2016 01 0002 30 6 20569218421 EXPORT CANNED FISG S.A.C 4282.91 770.92 5,053.83
04 01 22 09/04/2016 01 0002 135537 6 20510205376 ESTACION DE SERVICIOS PIAMONTE 423.73 76.27 500.00
04 01 23 11/04/2016 04 0001 496 1 47706003 FARRONAY PUICAN LUIS MIGUEL 0 0.00 2,500.00 2,500.00
04 01 24 11/04/2016 04 0001 497 1 16767975 ESQUEN ECHEANDIA CRISTHIAM TOM 0 0.00 3,500.00 3,500.00
04 01 25 11/04/2016 04 0001 498 1 17543718 QUESQUEN PUICAN LORENZO 0 0.00 2,000.00 2,000.00
04 01 26 19/04/2016 04 0001 544 1 40497783 CUSTODIO PALMA RUTH JUDITH 0 0.00 4,750.00 4,750.00
04 01 27 19/04/2016 04 0001 545 1 16467012 CHAFLOQUE QUEREVALU JOSE 0 0.00 3,750.00 3,750.00
TOTALES: 121,550.33 21,879.10 16,500.00 159,929.43

PERIODO:MAYO 2016
R.U.C.: 20445402070
CdP SER IE A PELLID OS Y N OM B R ES, CdP
PA GO. ID EN T ID A D GR A V A D A
T N U M ER O
DE
05 02 1 06/05/2016 01 0002 3215 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00

05 02 2 06/05/2016 01 0002 3216 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
05 02 3 06/05/2016 01 0002 3217 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
05 02 4 06/05/2016 01 0002 3218 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
05 02 5 05/05/2016 01 0002 3219 6 20492956776 INVERSIONES LINDA MAR SAC 9,716.10 1,748.90 11,465.00
05 02 7 06/05/2016 01 0002 3221 6 20512993029 COMERCIAL AYLAMBO E.I.R.L 2,457.63 442.37 2,900.00
05 02 9 07/05/2016 01 0002 3223 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
05 02 10 07/05/2016 01 0002 3224 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
05 02 11 06/05/2016 01 0002 3225 6 20415721910 COMERCIALIZADORA Y DISTRIBU 72,415.25 13,034.75 85,450.00
05 02 12 06/05/2016 01 0002 3226 6 20415721910 COMERCIALIZADORA Y DISTRIBU 0.00 0.00 0.00
05 02 14 07/05/2016 01 0002 3228 6 20600435311 GHM DISTRIBUCIONES S.A.C 4,872.88 877.12 5,750.00
05 02 15 09/05/2016 01 0002 3229 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
05 02 16 10/05/2016 01 0002 3230 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
05 02 17 12/05/2016 01 0002 3231 6 20600813898 INVERSIONES Y RESTAURANTES 1,008.47 181.53 1,190.00
05 02 18 23/05/2016 01 0002 3233 6 20600091418 INVERSIONES GIANMARCO E.I.R 1,694.92 305.08 2,000.00

05 02 22 30/05/2016 01 0002 3237 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
05 02 24 03/05/2016 03 0002 35601 1 42026647 LISSET MORILLA DIESTRA 983.05 176.95 1,160.00
05 02 25 11/05/2016 03 0002 35602 1 44395548 FELIZ RODRIGUEZ FERNANDEZ 974.58 175.42 1,150.00
05 02 26 31/05/2016 03 0002 35603 1 45007337 LUIS ABANTO TENORIO HUAMAN 1,313.56 236.44 1,550.00
05 02 27 31/05/2016 03 0002 35604 1 45007337 LUIS ABANTO TENORIO HUAMAN 1,313.56 236.44 1,550.00
05 02 28 02/05/2016 03 0002 36141 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 23,135.59 4,164.41 27,300.00
05 02 29 05/05/2016 03 0002 36187 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 27,203.39 4,896.61 32,100.00
05 02 30 06/05/2016 03 0002 36244 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 5,338.98 961.02 6,300.00
05 02 31 10/05/2016 03 0002 36261 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 6,016.95 1,083.05 7,100.00
05 02 32 11/05/2016 03 0002 36275 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 593.22 106.78 700.00
05 02 33 14/05/2016 03 0002 36279 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 6,779.66 1,220.34 8,000.00
05 02 34 16/05/2016 03 0002 36292 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 5,834.32 1,050.18 6,884.50
05 02 35 18/05/2016 03 0002 36314 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 5,338.98 961.02 6,300.00
05 02 36 19/05/2016 03 0002 36330 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 220.34 39.66 260.00
05 02 37 21/05/2016 03 0002 36331 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 3,177.97 572.03 3,750.00
05 02 38 24/05/2016 03 0002 36347 0 11111111111 CLIENTES VARIOS 7,707.84 1,387.41 9,095.25
05 02 39 04/05/2016 07 0001 5 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
05 02 40 04/05/2016 07 0001 6 6 20512993029 COMERCIAL AYLAMBO E.I.R.L -14,745.76 -2,654.24 -17,400.00
TOTALES 211,215.88 38,018.87 249,234.75

PERIODO: MAYO 2016
R.U.C.: 20445402070

N D EL C d P ,
O C D . D. OTR OS D OC . S A P ELLID OS Y N OM B R ES , D EN OM IN A C IN O
DE EM I. EM IT. P OR R A ZN S OC IA L
05 01 1 03/05/2016 01 0012 1448 6 20100166811 METAL PREN S.A. 11904.86 2,142.86 14,047.72
05 01 2 07/05/2016 01 0012 1518 6 20100166811 METAL PREN S.A. 25784.25 4,641.16 30,425.41
05 01 3 09/05/2016 01 0002 16319 6 20513066431 ENVASES LOS PINOS S.A.C. 18603 3,348.53 21,951.53
05 01 9 14/05/2016 01 0002 5279 6 20531705875 INVERSIONES TURISTICAS ROF'S S 41.53 7.47 49.00
05 01 10 16/05/2016 01 0001 55100 6 20445480542 FERRETERIA Y DISTRIBUID.EL SHA 146.18 26.32 172.50
05 01 11 30/05/2016 01 0001 22281 6 20491685434 SAN JUAN DE CHOTA DUQUE JAN E. 273.73 49.27 323.00
05 01 12 19/05/2016 01 0001 1386 6 20600521218 PASTELERIA FINA SAN MIGUEL S.A 25.42 4.58 30.00
05 01 13 20/05/2016 01 0002 13097 6 20402861879 CORPORACION DE INVERSIONES S.A 57.97 10.43 68.40
05 01 16 16/05/2016 01 0002 58 6 20569218421 EXPORT CANNED FISG S.A.C 2758 496.44 3,254.44
05 01 17 24/05/2016 01 0001 245 6 20565648706 K Y B TRANSPORTES Y MULTISERVI 366.08 65.89 431.97
05 01 19 20/05/2016 01 0001 801 6 20570508882 TELECOMUNICACIONES,PRODUCCIONE 0 0.00 1,149.00 1,149.00
05 01 20 21/05/2016 01 0001 16729 6 20368603245 ASOCIACION CIVIL RADIO MARANON 0 0.00 500.00 500.00

05 01 21 18/05/2016 01 0012 1615 6 20100166811 METAL PREN S.A. 32855.81 5,914.08 38,769.89
05 01 22 18/05/2016 01 0012 1622 6 20100166811 METAL PREN S.A. 9595.86 1,727.26 11,323.12
05 01 23 18/05/2016 01 0012 1625 6 20100166811 METAL PREN S.A. 7180.33 1,292.47 8,472.80
05 01 24 18/05/2016 01 0012 1627 6 20100166811 METAL PREN S.A. 32853.9 5,913.71 38,767.61
05 01 26 24/05/2016 08 0001 813 6 20513066431 ENVASES LOS PINOS S.A.C. 116.81 21.02 137.83
05 01 27 31/05/2016 08 0001 816 6 20513066431 ENVASES LOS PINOS S.A.C. 130.82 23.54 154.36
05 01 30 20/05/2016 01 0001 696 6 20600401026 PESQUERA GERMAR E.I.R.L 0 0.00 5,467.51 5,467.51
05 01 31 25/05/2016 01 0001 698 6 20600401026 PESQUERA GERMAR E.I.R.L 0 0.00 13,289.22 13,289.22
05 01 32 25/05/2016 01 0001 2058 6 10327669597 GUARNIZ ZELAYA ANDRES GABRIEL 0 0.00 6,571.15 6,571.15
05 01 33 25/05/2016 01 0001 586 6 20541713159 CORPORACION VICTORIA EN EL MAR 0 0.00 6,678.00 6,678.00
05 01 34 25/05/2016 01 0001 585 6 20541713159 CORPORACION VICTORIA EN EL MAR 0 0.00 5,208.84 5,208.84
05 01 35 24/05/2016 01 0002 67 6 20569218421 EXPORT CANNED FISG S.A.C 25926.33 4,666.74 30,593.07
01 01 36 28/05/2016 01 0002 69 6 20569218421 EXPORT CANNED FISG S.A.C 12465 2,243.70 14,708.70
TOTALES: 260,786.36 46,941.55 38,863.72 346,591.63

PERIODO:JUNIO 2016
R.U.C.: 20445402070
CdP SER IE A PELLID OS Y N OM B R ES, CdP
T N U M ER O ID EN T ID A D GR A V A D A
DE
06 02 1 01/06/2016 01 0002 3232 6 20573173610 DIMARO E.I.R.L 2,000.00 360.00 2,360.00

06 02 2 01/06/2016 01 0002 3239 6 20415721910 COMERCIALIZADORA Y DISTRIBUIDO 12,076.27 2,173.73 14,250.00
06 02 3 01/06/2016 01 0002 3240 6 20415721910 COMERCIALIZADORA Y DISTRIBUIDO 0.00 0.00 0.00
06 02 4 01/06/2016 01 0002 3241 6 20532011729 CORPORACION VERTCE S.A.C 389.83 70.17 460.00
06 02 5 06/06/2016 01 0002 3242 6 20542817811 LA NUEVA COMERCIAL CARMEN E.I. 2,440.68 439.32 2,880.00
06 02 6 07/06/2016 01 0002 3243 6 20490765507 MINIMARKET SAN JUAN E.I.R.L 494.92 89.08 584.00
06 02 7 15/06/2016 01 0002 3244 6 20513564113 FIDELAC S.R.L. 15,423.73 2,776.27 18,200.00
06 02 8 15/06/2016 01 0002 3245 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
06 02 10 16/06/2016 01 0002 3247 6 20489271142 GOMES NEGOCIOS ECONOMICOS E.I. 5,889.83 1,060.17 6,950.00
06 02 12 17/06/2016 01 0002 3249 6 20489596289 INVERSIONES CENTRO ORIENTE S.C 2,904.66 522.84 3,427.50
06 02 13 17/06/2016 01 0002 3250 0 99999999999 ANULADA 0.00 0.00 0.00
06 02 14 18/06/2016 01 0002 3251 6 10460102231 CLAVERIANO BARRETO DIEDMER CER 2,203.39 396.61 2,600.00
06 02 15 18/06/2016 01 0002 3252 6 10405569839 CLAVERINO BARRETO CONSTANTINO 851.69 153.31 1,005.00
06 02 16 17/06/2016 01 0002 3253 6 10224089801 VIDAL VILLANUEVA ROMULO DAVID 3,241.53 583.47 3,825.00
06 02 17 09/06/2016 01 0002 3254 6 20520960491 GIAN LEUS S.A.C 1,186.44 213.56 1,400.00
06 02 18 13/06/2016 01 0002 3255 6 20569218421 EXPORT CANNED FISG S.A.C 30,394.37 5,470.99 35,865.36
06 02 19 11/06/2016 01 0002 3261 6 10478666255 VELASQUEZ BAUTISTA WILLIAM JES 4,661.02 838.98 5,500.00
06 02 20 04/06/2016 03 0002 35605 0 46107908 PALACIOS SOLANO LUCY MARIBEL 745.76 134.24 880.00

06 02 21 08/06/2016 03 0002 35606 0 76423081 MORENO SILVA MIRELLA 203.39 36.61 240.00
06 02 22 20/06/2016 03 0002 35607 0 11111111 LECTOR BUSTAMANTE TRAYCI 932.20 167.80 1,100.00
06 02 23 04/06/2016 03 0002 36362 0 99999999999 CLIENTES VARIOS 23,719.32 4,269.48 27,988.80
06 02 24 07/06/2016 03 0002 36401 0 99999999999 CLIENTES VARIOS 56,898.14 10,241.66 67,139.80
06 02 25 10/06/2016 03 0002 36495 0 99999999999 CLIENTES VARIOS 17,649.49 3,176.91 20,826.40
TOTALES 217,363.86 39,125.50 256,489.36

PERIODO: JUNIO 2016
R.U.C.: 20445402070

N D EL C d P ,
S ER IE AO DUA, DSIU TOTA L
O C D . D. OTR OS D OC . S A P ELLID OS Y N OM B R ES ,
DE EM I. EM IT. P OR D EN OM IN A C IN O R A ZN S OC IA L
06 01 1 29/01/2016 01 0584 21 6 20127765279 COESTI SA. 16.95 3.05 20.00
06 01 2 06/03/2016 01 0584 204 6 20127765279 COESTI SA. 84.75 15.25 100.00
06 01 3 11/03/2016 01 0584 250 6 20127765279 COESTI SA. 84.75 15.25 100.00
06 01 4 31/03/2016 01 0584 456 6 20127765279 COESTI SA. 42.37 7.63 50.00
06 01 5 02/04/2016 01 0584 490 6 20127765279 COESTI SA. 84.75 15.25 100.00
06 01 6 07/04/2016 01 0566 881 6 20127765279 COESTI SA. 84.75 15.25 100.00
06 01 7 15/04/2016 01 0584 650 6 20127765279 COESTI SA. 84.75 15.25 100.00
06 01 8 20/04/2016 01 0584 695 6 20127765279 COESTI SA. 84.75 15.25 100.00
06 01 9 23/05/2016 01 0584 1091 6 20127765279 COESTI SA. 16.95 3.05 20.00
06 01 10 18/05/2016 01 0584 1043 6 20127765279 COESTI SA. 25.42 4.58 30.00
06 01 11 07/06/2016 01 0584 1226 6 20127765279 COESTI SA. 84.75 15.25 100.00
06 01 12 21/04/2016 01 0009 7185 6 20100025915 ALFREDO PIMENTEL SEVILLA S.A. 46.61 8.39 55.00
06 01 13 27/04/2016 01 0301 85749 6 20522547957 CONSESIONARIO VIAL DEL SOL S.A 10.17 1.83 12.00
06 01 16 11/05/2016 01 0103 887 6 20481445940 INVERSIONES GALVEZ S.A.C 42.37 7.63 50.00
06 01 17 12/05/2016 01 0643 5007470 6 20109072177 CENCOSUD RETAIL PERU S.A. 30.26 5.44 35.70
06 01 18 26/03/2016 01 0683 13343 6 20503840121 REPSOL COMERCIAL SAC 84.75 15.25 100.00
06 01 19 10/05/2016 01 0009 84045 6 20479898091 ESTACION DE SERVICIOS SAN ROQU 84.75 15.25 100.00
06 01 23 17/03/2016 01 0024 436757 6 20270382551 GRIFO SAN ANTONIO E.I.R.L 42.37 7.63 50.00
06 01 24 01/06/2016 01 0018 268248 6 20270382551 GRIFO SAN ANTONIO E.I.R.L 42.37 7.63 50.00
06 01 25 27/04/2016 01 0001 898500 6 20366958623 ESTACION DE SERVICIOS RIO VIEJ 55.08 9.92 65.00

06 01 26 27/04/2016 01 0002 714722 6 20175642341 ESTACION DE SERVICIOS SAN JOSE 42.37 7.63 50.00
06 01 27 16/01/2016 01 0001 34554 6 20554257951 ESTACION DE SERVICIOS SAMOA S. 113.14 20.36 133.50
06 01 28 05/02/2016 01 0002 77538 6 20487499332 CONSORCIOS MORI S.R.L 122.91 22.12 145.03
06 01 29 16/02/2016 01 0001 879 6 20600017412 NORT PARTS MULTILLANTAS Y SERV 186.44 33.56 220.00
06 01 30 10/02/2016 01 0001 2361 6 20563938201 AYW CORPORACION E.I.R.L 114.4 20.60 135.00
06 01 31 15/02/2016 01 0004 4602 6 20559938077 GRIFOS CRYSMAR S.A.C 16.95 3.05 20.00
06 01 34 21/02/2016 01 0001 66201 6 20398057407 SERVICENTRO Y MULTISERVICIOS S 42.37 7.63 50.00
06 01 35 25/02/2016 01 0001 5233 6 10477694506 PENA PACHAS CRISTHIAN ELIAS 194.92 35.08 230.00
06 01 36 28/03/2016 01 0002 10228 6 20487650847 CIDMONT S.A. 8.9 1.60 10.50
06 01 39 07/05/2016 01 0005 698 6 20480011571 ESTACION DE SERVICIO ZAMY S.R. 42.37 7.63 50.00
06 01 40 10/05/2016 01 0005 5809 6 20559938077 GRIFOS CRYSMAR S.A.C 25.42 4.58 30.00
06 01 44 25/05/2016 01 0017 2210 6 20458378747 AERO GAS DEL NORTE S.A.C 25.42 4.58 30.00
06 01 45 26/05/2016 01 0001 592676 6 20103456933 MULTISERVICIOS CHICLAYO S.R.L 25.42 4.58 30.00
06 01 46 13/06/2016 01 0001 593582 6 20103456933 MULTISERVICIOS CHICLAYO S.R.L 84.75 15.25 100.00
06 01 47 07/06/2016 01 0358 4309 6 20389230724 SODIMAC PERU S.A. 211.19 38.01 249.20
06 01 48 08/06/2016 01 0001 249451 6 10328389580 GAMEZ MENACHO MARICRUZ ROSAR 44.07 7.93 52.00
06 01 49 07/06/2016 01 0003 6763 6 20445480542 FERRETERIA Y DISTRIBUID.EL SHA 258.47 46.53 305.00
06 01 50 16/06/2016 01 0266 60363 6 20438933272 TRANSPORTES LINEA SA 5.08 0.92 6.00
06 01 53 28/05/2016 01 0001 1033 6 20541651960 GRUPO BARRETO S.A.C. 245.76 44.24 290.00
06 01 54 30/05/2016 01 0001 1034 6 20541651960 GRUPO BARRETO S.A.C. 2,372.88 427.12 2,800.00
06 01 55 30/05/2016 01 0001 1035 6 20541651960 GRUPO BARRETO S.A.C. 296.61 53.39 350.00
06 01 56 23/05/2016 01 0266 60455 6 20438933272 TRANSPORTES LINEA SA 5.93 1.07 7.00
06 01 57 23/05/2016 01 0001 73818 6 10178422052 CAM CARRANZA GUILLERMO 16.95 3.05 20.00
06 01 58 18/06/2016 01 0002 448 6 10040230438 QUILCA ALVAREZ MIRELLA EDITH 2,118.64 381.36 2,500.00
06 01 59 18/06/2016 01 0002 447 6 10040230438 QUILCA ALVAREZ MIRELLA EDITH 2,118.64 381.36 2,500.00
06 01 60 08/01/2016 01 0001 2041 6 20487744663 GRUPO PURITASAL S.A.C 1,677.97 302.03 1,980.00
06 01 61 12/01/2016 01 0004 25133 6 20502510470 EMP.DE CONSERVAS DE PESCADO BE 57,110.18 10,279.82 67,390.00
06 01 62 30/06/2016 08 0001 8230 6 20513066431 ENVASES LOS PINOS S.A.C. 1,176.44 211.75 1,388.19
06 01 63 24/06/2016 01 0001 2396 6 20100166811 METAL PREN S.A. 2,794.91 503.08 3,297.99
06 01 64 27/06/2016 01 0001 2439 6 20100166811 METAL PREN S.A. 2,194.33 394.97 2,589.30
06 01 65 27/06/2016 01 0001 2440 6 20100166811 METAL PREN S.A. 644.70 116.06 760.76
06 01 66 30/06/2016 01 0001 2472 6 20100166811 METAL PREN S.A. 1,390.44 250.26 1,640.70
TOTALES: 78,261.88 14,087.09 0.00 92,348.97

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME FINAL DE PRCTICA PRE PROFESIONAL

CONTABLE DE LA EMPRESA INVERSIONES MARINE TRADING

Curso : Prctica Pre Profesional

Coordinador de Prctica : Dr. CPCC. Yuri Gonzales Rentera

Alumna : Mejia Villanueva Mery Lesly

Quiero agradecer mis padres por todo su apoyo y

A mis profesores, especialmente al CPCC JAIME

PRACTICA PRE PROFESIONAL Pgina ii

A Dios, por darme la oportunidad de

Tambin la dedico a mi hija Kerami Daz

PRACTICA PRE PROFESIONAL Pgina 3

CAPITULO I DATOS GENERALES.........................................................................................................9

1.1 Datos del Alumno............................................................................................................................................. 10

CAPITULO II ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO ................................................................ 12

2. INFORMACION GENRAL DE LA EMPRESA............................................................................. 13

2.1 Aspecto Legal de la Empresa ............................................................................................................. 13

CAPITULO III ASPECTO TRIBUTARIO ........................................................................................ 18

3. ASPECTO TRIBUTARIO ............................................................................................................ 19

3.1 Tributacin al Gobierno Central .....................................................................................................19

PRACTICA PRE PROFESIONAL Pgina 4

CAPITULO IV ASPECTO LABORAL .............................................................................................. 30

4.1 Contrato de trabajo ................................................................................................................................ 31

4.1.1Remuneracin Mnima Vital ..........................................................................................................31

Beneficios Sociales .............................................................................................................................. 32

CAPITULO V ASPECTO CONTABLE TEORICO.............................................................................39

5.1 Aspecto Contable ............................................................................................................................................40

CAPITULO VI ASPECTO CONTABLE PRCTICO ..................................................................... 50

6.1 Registros Contables ................................................................................................................................... 52

PRACTICA PRE PROFESIONAL Pgina 5

ANEXOS ............................................................................................................................................... 111

REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS .................................................................................................. 152

PRACTICA PRE PROFESIONAL Pgina 6

Este trabajo da a conocer la organizacin contable de la empresa Inversiones Marine Trading

El realizar mis prcticas profesionales en el estudio contable, llevando la contabilidad de la

PRACTICA PRE PROFESIONAL Pgina 7

El presente informe de PRCTICA PRE PROFESIONAL, est elaborado en INVERSIONES

CAPTULO II: INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA: Se hace referencia a los

CAPTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO: Se detalla las obligaciones tributarias de la empresa

CAPTULO V: ASPECTO CONTABLE: Se hace referencia a los mtodos y sistemas contables

CAPTULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRCTICA EFECTIVA: Se describe un

PRACTICA PRE PROFESIONAL Pgina 8

PRACTICA PRE PROFESIONAL Pgina 9

1.1. DATOS DEL ALUMNO

1.1.1 APELLIDOS Y NOMBRES : Mejia Villanueva Mery Lesly

1.1.2 DNI : 70257179

11.1.3 CDIGO : 0103101059

1.1.4 CORREO ELECTRNICO : mavi_2315@hotmail.com

1.1.5 CENTRO DE ESTUDIOS : Universidad Catlica los ngeles de Chimbote

1.1.6 FACULTAD : Ciencias Contables, Financieras y Administrativas

1.1.7 ESCUELA : Contabilidad

1.1.8 SEMESTRE : 2016- II

1.1.9 CICLO :XB

1.1.10 ASESOR : Dr. CPCC Yuri Gonzales Rentera

1.2. DATOS DE LA EMPRESA

1.2.1. INFORMACIN GENERAL DEL CONTRIBUYENTE

Razn Social : Inversiones Marine Trading of Peruvians E.I.R.L

Rgimen Tributario : Rgimen General

Tipo de Contribuyente : Empresa Individual de Responsabilidad Limitada

PRACTICA PRE PROFESIONAL Pgina 10

CDIGO CIIU : 15127

Estado Del Contribuyente : Activo