Mpa Aud Operativa 1

Formatted: Line spacing: single
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA Formatted: Top: 1.08", Bottom: 0.89"

Formatted: Left, Line spacing: single, Tab stops: 4.8", Left
AUDITORIA OPERATIVA A LA PLANIFICACIN Y EVALUACIN DEL Formatted: Font: Bold
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Del PROCESO DE DISTRIBUCIN DE Formatted: Line spacing: single
INSUMOS AGRICOLAS (AGROQUMICOS, FERTILIZANTES, SEMILLAS

Y DIESEL) DEL PROGRAMA ARROZ, CORRESPONDIENTE A LA Formatted: Indent: Left: 0", First line: 0", Line spacing:
single
CAMPAA VERANO 2014 - 2015
Formatted: Font: 11 pt
INDICE
Formatted: Font: Bell MT, 11 pt
N DETALLE REF. P/T Formatted Table
Formatted: Font: Bell MT
1.
TERMINOS DE REFERENCIA Formatted: Font: Bell MT
1.1
1.1 Antecedentes
1.2 Formatted: Font: Bell MT, 11 pt
1.11.2 Objetivo
1.3 Formatted: Font: Bell MT
1.21.3 Objeto
1.31.4 Alcance
1.41.5 MetodologiaMetodologa del examen
1.6 Responsabilidad en materia de informes
1.7 Formatted: Font: Bell MT, 11 pt
1.7 Normas vigentes para el desarrollo de la auditoria
1.8 Formatted: Font: Bell MT, Not Bold, Font color: Black,
1.51.8 Presentacin de informesResponsabilidad del equipo de auditoria Condensed by 0.15 pt
1.9
1.61.9 Actividades y fechas de importanciaInformes a emitir Formatted: Font: Bell MT
-
2.- INFORMACIN SOBRE ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA Formatted: Font: Bell MT
ENTIDAD Formatted: Font: Bell MT
2.1 Domicilio y vigencia Formatted: Font: Bell MT, 11 pt

2.2 Marco Legal Formatted: Font: Bell MT
2.3 Plan Estratgico Institucional Formatted: Font: Bell MT
2.4 Programa Operativo Anual Formatted: Font: Bell MT
2.5 Estructura Orgnica, Manual de puestos y Programas Operativos Formatted: Font: Bell MT, 11 pt
Individuales Formatted: Font: Bell MT
2.6 Naturaleza de las operaciones Formatted: Font: Bell MT, 11 pt
3.- AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION Formatted: Font color: Accent 4
3.1 Sistema Contable presupuestario Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
3.2 Sistema Cartera Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
3.3 Sistema de Gestin de Calidad
Formatted: Font color: Accent 4
4.- AMBIENTE DE CONTROL Formatted: Font: 8 pt
5. REVISIONES ANALTICAS Y EVALUACIN DE Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
5.1 RIESGOSDETERMINACION DE RIESGOS Formatted: Font: 8 pt
5.2 Riesgo Formatted: Font: 8 pt, Not Bold
Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Fuente: Elaborado por la Unidad de AuditoriaAuditora Interna
Objetivo:determinarObjetivo: determinar la planificacin correspondiente a la auditoria operativa
alalOperativa al procedimiento caja chica, fondos con cargo de cuenta y cuentas por cobrarProcedimiento de Distribucin de Insumos Agrcolas.
5.3 Determinacin de riesgos Formatted: Font: Bell MT
Actividades de control y supervisin Formatted: Font: Bell MT
ENFOQUE DE AUDITORIATRABAJOS REALIZADOS POR LA Formatted: Font: Bell MT
6.- UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA O FIRMAS DE AUDITORIA Formatted: Font: Bell MT
6.1 EXTERNA.
6.2 Determinacin de procedimientos
6.3 Enfoque Operativo Formatted: Font: Bell MT
Evaluacin de la Eficacia y Eficiencia Formatted: Font: Bell MT
TRABAJOS REALIZADOS POR LA UNIDAD DE AUDITORIA
7.- INTERNA O FIRMAS DE AUDITORIA EXTERNA.ENFOQUE DE Formatted: Font: Bell MT
AUDITORIA Formatted: Font: Bell MT, 11 pt
8.- CONSIDERACIONES SOBRE LA SIGNIFICATIVIDAD
9.- ADMINISTRACION DEL TRABAJO
10.- PROGRAMAS DE TRABAJO Formatted: Indent: Left: 0.05"


Formatted: Font: 8 pt, Not Bold
Formatted: Justified, Indent: Left: 0", First line: 0"
EMPRESA DE APOYO A LA PRODUCCIN DE ALIMENTOS MINISTRIO DE

Formatted: Spanish (Spain, Traditional Sort)
EDUCACION Y CULTURA Formatted: Font: 11 pt
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA Formatted: Line spacing: single
Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto
Formatted: Line spacing: single, Pattern: Clear (Accent 1)
AUDITORIA OPERATIVA AL PROCESO DE DISTRIBUCIN DE INSUMOS Formatted: Font: 11 pt
AGRICOLAS (AGROQUMICOS, FERTILIZANTES, SEMILLAS Formatted: Line spacing: single
Y DIESEL) DEL PROGRAMA ARROZ, CORRESPONDIENTE A LA CAMPAA Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto
VERANO 2014 - 2015 Formatted: Font: 11 pt

Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Font color: Auto
Formatted: Indent: Hanging: 0.39", Line spacing: single
MEMORANDUM DE PLANIFICACIN DE AUDITORA
Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
1. TRMINOS DE REFERENCIA Formatted: Line spacing: single

Formatted: Indent: Left: 0.39"
Antecedentes, objetivo, objeto, alcance y metodologa del examen Formatted: Font color: Accent 4
1.1 Antecedentes
Qu es el Ministerio de Educacin?
Ministerio de Educacin, es la Cartera de Estado encargada de formular, ejecutar, evaluar y fiscalizar las
polticas y programas de educacin; as como ejercer tuicin y regir la educacin en todos sus ciclos y
modalidades, promover la educacin vocacional, profesional tcnica y cientfica, as como promover e
incentivar la investigacin cientfica en nuestro pas1.1 Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Superscript/
Subscript
1.1.1. antecedentesAntecedentes del ministerio de educacin y culturas Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
Formatted: Font: 9 pt, Bold
Formatted: Font: 9 pt, Bold, Not Superscript/ Subscript
Segn los antecedentes histricos, en los primeros aos de la naciente Repblica, la educacin por
Formatted: Indent: Left: 0", First line: 0"
pocos meses tuvo un Director General adscrito al Ministerio del Interior y las autoridades superiores
inmediatas eran los prefectos y hubo perodos en que las escuelas estuvieron en manos de los
Formatted: Indent: Left: 0"
intendentes de la Polica, como seala el investigador Rafael Reyeros.
Subscript
La nueva Carta Magna, sancionada el 26 de octubre de 1839, en su Seccin Dcima Cuarta, Artculo 83,
al referirse a los Ministros de Estado dispuso la Creacin del Ministerio de Instruccin Pblica como
parte integrante del Poder Legislativo, sealando entre las atribuciones de ambas Cmaras: las de
promover y fomentar la instruccin pblica, el progreso de las ciencias y la industria y conceder por Subscript
tiempo limitado, para el estmulo de sta, privilegio exclusivo. Este hecho, ubic a Bolivia entre los
menos rezagados en la creacin de una entidad directriz de las Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
Formatted: Font: (Default) Arial

----------------------------------------------------------------------------
1 www.minedu.gov.bo
Formatted: Font: 9 pt, Not Superscript/ Subscript
Formatted: Indent: Left: 0.39", First line: 0"
escuelasEscuelas, en 1840, el Ministerio recibi sus atribuciones, entre ellas que adems de la direccin
escolar, tambin era su responsabilidad la educacin cientfica y artstica en colegios, academias y Subscript
universidades; el fomento industrial referida a la maquinaria, inventos, tiles e imprenta; la inspeccin de Formatted: Indent: Left: 0.39"
los fondos destinados a la instruccin pblica y al cuidado de su buena recaudacin e inversin, etc. Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
Subscript
Debido a la dinmica de los cambios estructurales, las atribuciones de este Ministerio fueron
modificndose permanentemente, tal es as que mediante la Ley de Ministerios promulgado en octubre Formatted: Indent: Left: 0.05"
de 1993, el hasta entonces Ministerio de Educacin y Cultura, fue modificado al rango de Secretara Formatted: Spanish (Bolivia)
Nacional de Educacin como parte integrante del que fuera el Ministerio de Desarrollo Humano; Formatted: Font color: Accent 4
posteriormente mediante la Ley de Organizacin del Poder Ejecutivo N 1788 del 16 de septiembre de Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
1997, se le repuso el rango de Ministerio. Adicionndole las responsabilidades en los ramos de Cultura y Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
de Deportes, denominndose Ministerio de Educacin, Cultura y Deportes. Formatted: Font color: Accent 4
1
www.minedu.gov.bo Formatted: Font: 8 pt
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Finalmente, por Ley N 2446 del 19 de marzo de 2003, denominada Ley de Organizacin del Poder Formatted ...
Ejecutivo (LOPE) se establece el Ministerio de Educacin, como la Cartera de Estado encargada de Formatted ...
Formatted ...
formular, ejecutar, evaluar y fiscalizar las polticas y programas de educacin; as como ejercer tuicin y
Formatted ...
regir la educacin en todos sus ciclos y modalidades, promover la educacin vocacional, profesional
Formatted ...
tcnica y cientfica, as como promover e incentivar la investigacin cientfica en nuestro pas.
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
1.1.2. 1.2. aspectoAspecto legal de la institucin
Formatted ...
Formatted ...
Ley 2650: Constitucin Poltica del Estado (13 de abril de 2004) Formatted ...
Formatted ...
Ley de Organizacin del Poder Ejecutivo N 3351 y su Reglamento D.S. 28631
Formatted ...
Decreto Supremo No. 29272 que aprueba los Lineamientos Estratgicos del Plan Nacional de Formatted ...
Desarrollo Bolivia Digna y Soberana, Productiva y Democrtica para Vivir Bien Formatted ...
Formatted ...
Ley 1565: Reforma Educativa (7 de julio de 1994)
Formatted ...
Decreto Supremo 23949: Reglamento sobre rganos de Participacin Popular (1 de febrero de Formatted ...
1995) Formatted ...
Formatted ...
Decreto Supremo 23950: Reglamento sobre Organizacin Curricular (1 de febrero de 1995)
Formatted ...
Decreto Supremo 23951: Reglamento sobre Estructura Administrativa Curricular (1 de febrero de Formatted ...
1995) Formatted ...
Decreto Supremo 23952: Reglamento sobre las Carreras en el Servicio de Educacin Pblica Formatted ...
Formatted ...
Directrices emitidas por el Ministerio de Hacienda
Formatted ...
Directrices emitidas por el Ministerio de Planificacin del Desarrollo Formatted ...
Formatted ...
Proyecto de Ley Avelino Siani y Elizardo Prez
Formatted ...
1.1.3. Ley n 1178 administracin y control gubernamental Formatted ...
Formatted ...
Esta norma regula los sistemas de administracin y de control de los recursos del Estado y su Formatted ...
relacin con los sistemas nacionales de planificacin e inversin publicapblica. Al efecto designa Formatted ...
rganos rectores, asigna atribuciones institucionales y establece por la funcin pblica. Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
La normativa bsica de cada sistema es responsabilidad de los rganos rectores, y cada entidad Formatted: Font: 9 pt, Not Superscript/ Subscript
pblica de acuerdo a su naturaleza y objetivos, debe desarrollar su propia organizacin interna y
reglamentacin secundaria, para dar lugar a la implantacin integrada de los sistemas que trata la
Ley. Formatted: Font: 9 pt
Los sistemas de Administracin y Control se aplican en todas las entidades pblicas, sin excepcin, Formatted: Font: 9 pt, Not Superscript/ Subscript
incluyendo las reas administrativas del poder judicial y del poder legislativo. Respecto a las
personas privadas que reciban recursos pblicos y privilegios, deben informar a la entidad pblica
competente sobre el destino, forma y resultados del manejo de los mismos. Formatted: Font: 9 pt
La Ley N 1178 prev un rgimen especial de responsabilidad por el ejercicio de la funcin pblica. Formatted: Not Superscript/ Subscript
Define las responsabilidades tradicionales: administrativa, civil, penal, e introduce la responsabilidad Formatted: Font: 9 pt
ejecutiva. Esta ltima se determina por el contralor General de la Repblica2. Formatted: Font: 9 pt, Not Superscript/ Subscript
Formatted: No bullets or numbering, Tab stops: Not at
0.75"
1.1.4. DECRETO SUPREMO 23318-A Formatted: Font: 9 pt
REGLAMENTO DE RESPONSABILIDAD POR LA FUNCIN PBLICA Formatted: Font: 9 pt
El objeto de esta Ley es regular la relacin del Estado con sus servidores pblicos, garantizar el Formatted: Indent: Left: 0.59", Hanging: 0.2", Bulleted +
Level: 1 + Aligned at: 0.25" + Indent at: 0.5"
desarrolla de la carrera administrativa y asegurar la dignidad, transparencia, eficacia y vocacin de
servicio a la colectividad en el ejercicio de la funcin pblica, as como la promocin de su eficiente
promocin de su eficiente desempeo y productividad.
Formatted: Font: 9 pt, Not Bold, Not Superscript/ Subscript
Servidor pblico es aquella persona individual, que independientemente de su jerarqua y calidad, Formatted: Font: 9 pt, Not Bold
presta servicios en relacin de dependencia a una entidad sometida al mbito de aplicacin de la Formatted: Font: 9 pt, Not Superscript/ Subscript
presente Ley. El termino servidor pblico, para efectos de esta Ley, se refiere tambin a los Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Superscript/
Subscript
dignatarios, funcionarios y empleados pblicos u otras personas quepresten servicios en relacin
Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Bold, Spanish
de dependencia con entidades estatales, cualquiera sea la fuente de su remuneracin. (Spain, Traditional Sort), Condensed by 0.1 pt
Formatted: Indent: Left: 0.05", First line: 0.25", No
bullets or numbering
En cumplimiento al articuloartculo 3 de este reglamento el servidor publicopblico tiene el deber
Formatted: Spanish (Bolivia)
de desempear sus funciones con eficacia, eficiencia, transparencia y licitud, su incumplimiento
genera responsabilidades jurdicas.
1.1.5. RESPONSABILIDAD POR LA FUNCIN PBLICA
2
Ley 1178 de Administracin y Control Gubernamental (SAFCO Formatted: Font: 8 pt
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA Formatted ...
La responsabilidad administrativa emerge de la contravencin del ordenamiento Formatted ...
jurdico administrativo y de las normas que regulan la conducta del servidor Formatted ...
pblico Formatted ...
RESPONSABILIDAD EJECUTIVA Formatted ...
La responsabilidad ejecutiva emerge de una gestin deficiente o negligente as como del Formatted ...
incumplimiento de los mandatos expresamente sealados por Ley. Formatted ...
Formatted ...
1.1.5.1. RESPONSABILIDAD CIVIL
Formatted ...

La responsabilidad civil emerge del dao al estado valuable en dinero. Ser determinada por Formatted ...
Juez competente3
1.1.5.2. RESPONSABILIDAD PENAL Formatted ...
Formatted ...
La responsabilidad en penal cuando la accin u omisin del servidor pblico o de los particulares
se encuentra tipificada como delito en el Cdigo Penal 4 Formatted ...
Formatted ...
1.1.6. DECRETO SUPREMO No. 21364 DE 20 DE AGOSTO DE 1986 REGLAMENTO DE LA LEY Formatted ...
FINANCIAL Formatted ...
Segn este Decreto, los funcionarios declarados en comisin de servicio en el interior de la Formatted ...
Repblica, deben presentar informe escrito a la autoridad superior competente en el plazo Formatted ...
mximo de 5 das hbiles, caso contrario, estos desembolsos sern considerados como gastos Formatted ...
particulares y deducidos de los haberes de los comisionados en el mes siguiente. Formatted ...
Los viticos asignados a estos funcionarios, en su cmputo mensual, en ningn caso podrn Formatted ...
exceder al equivalente de tres veces su remuneracin mensual de planilla. Formatted ...
1.1.6. REGLAMENTO INTERNO DE PASAJES Y VIATICOS DEL MINISTERIO DE EDUCACION Y Formatted ...
CULTURAS Formatted ...
El Ministerio de Educacin y Culturas habiendo efectuado un riguroso anlisis tcnico segn Formatted ...
Resolucin Ministerial N 449/08 de 27 de junio de 2008, emite el reglamento de pasajes y Formatted ...
Formatted ...
viticos, reglamentando la vigencia de la misma dentro de las modalidades propias que rigen al
Formatted ...
personal de la institucin (Ver Anexo N 7).
Formatted ...
1.1.7. NORMAS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL APROBADAS MEDIANTE RESOLUCION CGR-
Formatted ...
1/119/02 DE AGOSTO DE 2002
Formatted ...
Formatted ...

Las Normas de Auditora Gubernamental contienen un conjunto de normas y aclaraciones que
Formatted ...
permiten asegurar la uniformidad y calidad de la auditora gubernamental en Bolivia 5
Formatted ...

Las Normas de Auditora Gubernamental 223, 233, 243, 253, 263 y 273, hacen referencia al control Formatted ...
interno, como la tercera Norma que se debe cumplir en cualquier trabajo de auditora. Formatted ...
La evaluacin preliminar del Control Interno, es un procedimiento insoslayable para identificar las Formatted ...
posibles reas crticas y definir la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de Formatted ...
Formatted ...
3
Ley 1178 de Administracin y Control Gubernamental (SAFCO) Captulo V Art. 31 Formatted ...
4
Ley 1178 de Administracin y Control Gubernamental (SAFCO) Captulo V Art. 34. Formatted
5 ...
Resolucin CGR- 1/119/02 de Agosto De 2002
Formatted ...
Objetivo:determinarObjetivo: determinar la planificacin correspondiente a la auditoria operativa Formatted ...
alalOperativa al procedimiento caja chica, fondos con cargo de cuenta y cuentas por cobrarProcedimiento de Distribucin de Insumos Agrcolas. Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
auditora. Formatted: Font: 9 pt, Not Bold, Superscript

El control interno est conformado por cinco componentes que interactan entre s y se encuentran Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Superscript/
Subscript
integrados al proceso de gestin: ambiente de control; evaluacin de riesgos, actividades de control,
informacin y comunicacin, y supervisin. Cules son los componentes del control interno y en qu
Formatted: Font: 9 pt, Superscript
medida hay que valorar y examinar estos, son extremos que variarn en funcin de la auditora que
se quiera realizar. No obstante, conviene tener en cuenta que muchos de estos mecanismos estn Subscript
interrelacionados. Formatted: Not Superscript/ Subscript
En el proceso de evaluacin del control interno y previo a la aplicacin de pruebas de cumplimiento, Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Superscript/
el auditor gubernamental, debe describir y evaluar las principales actividades sustantivas de la Subscript
entidad, relacionadas con el tipo de auditora que est realizando. Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Superscript
El estudio y evaluacin del control interno incluye dos fases:
Subscript
a) El conocimiento: que consiste en un anlisis preliminar del sistema global del control interno, con objeto
Formatted: Normal, No bullets or numbering
de conocer y comprender los procedimientos y mtodos establecidos por la entidad. Este estudio general, Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
incluyendo los sistemas informticos, constituye un requisito mnimo imprescindible para la planificacin de la Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Superscript/
auditora, y es un paso previo y la base para las pruebas de cumplimiento. Subscript
La informacin requerida en esta primera fase se obtiene normalmente a travs de entrevistas con el Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
personal apropiado de la entidad y mediante el estudio de manuales de procedimientos, Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Superscript/
Subscript
instrucciones a los empleados, etctera. Toda esta informacin deber ser documentada en forma
Formatted: Bulleted + Level: 1 + Aligned at: 0.55" +
de cuestionarios, resmenes de procedimientos, flujogramas o cualquier otra forma de descripcin Indent at: 0.8"
de circuitos administrativos. Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
b) La comprobacin: Realizada a travs de la pruebas de cumplimiento, donde se trata de proporcionar al auditor Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Superscript/
Subscript
una seguridad razonable de que los procedimientos relativos a los controles internos estn siendo aplicados tal
como fueron establecidos. Las pruebas de cumplimiento son necesarias si se va a confiar en el control interno.
Por el contrario, si el anlisis previo del control interno ha arrojado resultados insatisfactorios, las pruebas de
cumplimiento no podrn proporcionar ninguna confianza. Subscript
Cuando el examen de los mecanismos de control interno no constituya un objetivo por ser de la Formatted: Bulleted + Level: 1 + Aligned at: 0.55" +
Indent at: 0.8"
auditora, sino tan slo un medio para alcanzar otros objetivos, el equipo auditor podr omitir total o
parcialmente la comprobacin de los sistemas de control interno, si tal comprobacin no fuese
efectiva en trminos de costo-beneficio y siempre que las pruebas alternativas de naturaleza Subscript
sustantiva proporcionen suficiente certeza. Formatted: Font: 9 pt
Los resultados obtenidos acerca de la naturaleza y cumplimiento del sistema de control interno Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Superscript/
Subscript
determinan la clase, extensin y momento de ejecucin de las pruebas sustantivas. Las pruebas de
cumplimiento estn ntimamente interrelacionadas con pruebas sustantivas.
La extensin de las pruebas de cumplimiento deber determinarse mediante procedimientos de
muestreo. En ocasiones, la eleccin de las pruebas y su extensin puede basarse en percepciones
subjetivas. En tal caso deber dejarse constancia en los papeles de trabajo de las razones
existentes para abandonar los criterios estadsticos, los motivos que han conducido a la eleccin y
en funcin de que parmetros se ha realizado, estimando el grado de confianza que en este caso
cabe depositar en el control interno. Asimismo, en el caso general de que se aplique el muestreo
estadstico, deber dejarse constancia en los papeles de trabajo del criterio utilizado para la
seleccin de la muestra.

bullets or numbering, Tab stops: Not at 1.73"
1.1.8. 1.3. POLITICAS INSTITUCIONALES Formatted: Font: 9 pt
1. Formatted: Font: 9 pt, Not Superscript/ Subscript

Las polticas institucionales, traducidas en cuatro Pilares Estratgicos de Gestin, se
Formatted: Normal1, Indent: Left: 0.63", Space Before: 0
constituyen en directrices tcnico-operativas y ejes articuladores del plan estratgico pt, After: 0 pt, No bullets or numbering
InstituciInstitucional6.onal: 2 Formatted: Font: 9 pt
---------------------------------------------------------------------------- Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
2 Plan Estratgico Institucional PEI
Formatted: Normal, Left, Indent: Left: 0", Space Before: 0
Calidad de la Educacin: Es el fundamento de todo liderazgo institucional en el sector y la razn pt, After: 0 pt
de elaborar un plan nacional de gestin pblica de largo plazo. Lograr una educacin de calidad Formatted: Font: 9 pt
est en el centro de todas las acciones generadas por el ministerio en el marco de la interaccin Formatted: Font: 9 pt, Not Superscript/ Subscript
estrecha con los actores educativos en todo el pas. Formatted: Normal, Indent: Left: 0", Line spacing: single
1. Gestin de Indicadores: La elaboracin de indicadores cuantitativos y cualitativos es esencial
para la implementacin correcta del plan, su seguimiento y evaluacin, as como, para la Subscript
orientacin detallada en la realidad educativa al momento de aplicar y desarrollar las Formatted: Normal1, Indent: Left: 0.63", Space Before: 0
pt, After: 0 pt, No bullets or numbering
innovaciones establecidas en el plan nacional de educacin.
2. Gestin Educativa: Representa el liderazgo y coordinacin generada desde el ministerio y Formatted: Font: 9 pt
aplicada en todos los niveles operativos, iniciando en los viceministerios hasta los actores Formatted: Font: 9 pt, Not Superscript/ Subscript
educativos correspondientes. El ministerio debe liderar la gestin educativa de calidad para Formatted: Font: 9 pt
asegurar la coordinacin y el flujo permanente de informacin que permita evaluar la ejecucin Formatted: Font: 9 pt, Not Superscript/ Subscript
del plan. La formacin del personal tcnico del ministerio y el fortalecimiento de los actores Formatted: Font: 9 pt
educativos son claves para una gestin educativa de calidad en todo el pas. Formatted: Spanish (Bolivia)
3. Gestin Cultural: El patrimonio multicultural del pas es uno de los ms ricos del planeta, no Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
obstante es necesario recuperarlo en todas sus formas existentes y poco conocidas. Su Formatted: Font color: Accent 4
fundamentacin, descripcin y sistematizacin es necesaria para conocer todas las Formatted: Font: 8 pt
manifestaciones culturales existentes y difundirlas en todo el sistema educativo nacional, darlas Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
a conocer a la poblacin en general y al mbito internacional. Formatted: Font: 8 pt
6
Plan Estratgico Institucional PEI Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Estas polticas sealan la forma en que el liderazgo del Ministerio impulsar el plan de Formatted: Font: 9 pt, Not Superscript/ Subscript
educacin en el mediano plazo, su integracin interna en torno a la calidad educativa como Formatted: Font: 9 pt
referencia bsica permitir que la gestin institucional responda a las caractersticas propias y Formatted: Font: 9 pt, Not Superscript/ Subscript
particulares del pas, para realmente lograr una educacin autntica representativa y vinculada Formatted: Indent: Left: 0", First line: 0"
con el mundo. Sobre esta estructura se establece el camino operativo para llevar a la realidad el Formatted: Font: 9 pt
plan en todo el sistema educativo nacional siempre en consenso con todos los actores; puesto Formatted: Font: 9 pt, Not Superscript/ Subscript
que la iniciativa de un plan de mediano o plazo basado en una fundamentacin puramente Formatted: Font: 9 pt
tcnica representa a una posibilidad histrica para consolidar de manera compartida esta Formatted: Font: 9 pt, Not Superscript/ Subscript
orientacin, pensando exclusivamente en el logro de una mejora evidente en la educacin Formatted: Font: 9 pt
boliviana.viana Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
1.4. MISIN Y VISIN INSTITUCIONAL Formatted: Indent: Left: 0.05"

En el marco de las polticas nacionales definidas en el Plan Nacional de Desarrollo y las polticas estratgicas
sectoriales, el Ministerio de Educacin y Culturas tiene la siguiente Misin y Visin: Subscript
Formatted: Normal1, Indent: Left: 0.88", Line spacing: 1.5
lines
1.4.1. MISIN
Entidad responsable de formular, ejecutar y regular polticas y normas de carcter nacional para los sectores de Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
Entidad responsable de formular, ejecutar y regular polticas y normas de
educacin y culturas, con base en principios de intra e interculturalidad, pluribilinge, descolonizadora, Formatted: Indent: Left: 0", First line: 0"
carcter nacional para los sectores de educacin y culturas, con base en Formatted: Font: 9 pt, Not Superscript/ Subscript
productiva, cientfica, comunitaria y universal, para que bolivianos y bolivianas vivamos bien.
principios de intra e interculturalidad, pluribilinge, descolonizadora, productiva, Formatted: Font: 9 pt
cientfica, comunitaria y universal, para que bolivianos y bolivianas vivamos bien. Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
Formatted: Indent: Left: 0", Line spacing: single
1.4.2. VISIN Subscript
Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Italic, Not
Superscript/ Subscript
Se tiene un sistema integrado de educacin y culturas, de calidad eficiente transformado Formatted ...
y articulado a la nueva matriz productiva y al desarrollo socio-comunitario, que responde a las Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
necesidades del Estado plurinacional y pluricultural. Formatted ...

Formatted ...
En el marco de la poltica del Gobierno del Estado Plurinacional de Bolivia, de apoyar a la produccin boliviana y el
proveer alimentos a precio justo a la poblacin mediante Decreto Supremo N29230 del 15 de agosto de 2007, se Formatted: Font color: Accent 4
crea la Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos - EMAPA, con el objeto de apoyar la produccin Formatted: Font: 8 pt
agropecuaria, contribuir a la estabilizacin del mercado de productos agropecuarios y a la comercializacin de la
produccin del agricultor, teniendo como principales actividades la compra-venta de insumos agropecuarios, Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
compra de productos agropecuarios mediante el acopio de productos agrcolas, transformacin bsica de la Formatted: Font: 8 pt
produccin y su comercializacin.
El modo de intervencin de EMAPA es trabajar con asociaciones constituidas por un conjunto de agricultores Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
pequeos y medianos mediante la distribucin de insumos agrcolas que permiten optimizar su produccin,
impulsando a diferentes regiones productivas a lo largo y ancho del pas. Desde el inicio del Programa de
Apoyo a la Produccin, EMAPA ha desarrollado mecanismos para garantizarel acopio y compra de productos
agrcolas, aplicando precios justos que permitan incentivar la actividad agrcola, asimismo que permitan mejorar
las condiciones de vida de los pequeos productores. Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
Posteriormente, mediante Decreto Supremo No. 29710 de 17 de septiembre de 2008, se modific los artculos: Formatted: Font: Arial, 9 pt, Not Superscript/ Subscript
1 (Creacin de la Empresa), 2 (Objeto de la Empresa), 3 (Actividades), y 7 (Del Directorio) del Decreto Formatted: Indent: Left: 0", First line: 0"
Supremo No. 29230, por lo cual a partir de esa fecha se establece que la Empresa de Apoyo a Produccin de
Alimentos EMAPA, funcionar bajo tuicin del Ministerio de Produccin y Microempresa, actual Ministerio de Formatted: Font: Arial, 9 pt
Desarrollo Productivo y Economa Plural denominacin establecida mediante Decreto Supremo No. 29894 de Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Superscript/
07 de febrero de 2009. En este sentido, las actividades principales de la empresa son: apoyar a los sectores Subscript
productivos de alimentos, la compra venta de insumos y productos agropecuarios y agroindustriales, Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
transformacin bsica de la produccin y su comercializacin, prestacin de servicios para el sistema de Formatted: Indent: Left: 0", Line spacing: single
produccin en los que se encuentran los productores agropecuarios, prestacin de asistencia tcnica, alquiler
de maquinaria, almacenamiento y otros relacionados con la produccin agropecuaria.
Subscript
Formatted: Indent: Left: 0", First line: 0", Line spacing:
single
En ese contexto la Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos, ha implementado cuatro programas de Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
apoyo para el desarrollo y mejoramiento de la produccin agrcola de alimentos, desarrollando actividades para Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Superscript/
la transformacin y posterior comercializacin de productos y subproductos como arroz, trigo, maz, y soya, Subscript
para satisfacer parte de la demanda de estos productos en el mercado nacional y contribuir a la seguridad Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
alimentaria en Bolivia, a PRECIO JUSTO. Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Italic, Not
La Unidad de Auditoria Interna de EMAPA, dentro de sus actividades para la PlanificacinEstratgica 2008 2010,
Subscript
programo la ejecucin de la Auditoria Operativa de las reasde adquisiciones, produccin, comercializacin,
personal y finanzas, a ejecutarse en la gestin 2009; que posteriormente fue reprogramada para la gestin2010; Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Italic
considerando que los parmetros para medir la eficacia de las operaciones en cada una de estas reas, se
Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Italic, Not
encontraba en proceso de definicin, dado la reciente creacin de la empresa. Superscript/ Subscript
Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Italic
Posteriormente de acuerdo a Informe UAI-N 009/2011PlanificacinEstratgica gestiones 2011 - 2013, se Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
reprogramo dicha actividad; siendo que de acuerdo a criterio asumido por la Jefa de la Unidad, se consider la
realizacinde la Auditoria Operativa al Programa Arroz (Distribucin de insumos, acopio de materia prima, Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Superscript/
transformaciny comercializacin): actividad que no fue ejecuta considerando que no se contaba con Manuales de Subscript
Procedimientos debidamente aprobados. En este sentido dicha actividad fue nuevamente reprogramada en la Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
PlanificacinEstratgica gestiones 2014-2016.
Subscript
Por ultimo de acuerdo a Nota CGE/SCCI-040-44/2014, la Contralora General del Estado remite Lineamientos
para la elaboracin del Programa Operativo Anual Gestin 2015, que en el numeral 2 indica: Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
Como actividades relacionadas a los objetivos de gestin, que respondan al objetivo estratgico de contribuir a Subscript
la mejora de la administracin, el grado de eficiencia, eficacia, economa, transparencia y licitud de la gestin
de la entidad, la Unidad de Auditoria Interna deber programar en la gestin 2015: Formatted: Font color: Accent 4
La Auditoria Operativa al proceso o procesos sustanciales de la entidad, relacionado con la misin y los
objetivos estratgicos, en trminos de eficacia, eficiencia y economa de conformidad con las Normas de Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Auditoria Operacional, a efectos de pronunciarse sobre los resultados de las operaciones, la gestin Formatted: Font color: Accent 4
administrativa y si coadyuvan al logro de los objetivos institucionales.
La ejecucin de la citada auditoria deber ser prevista para el segundo semestre de la gestin 2015, para lo Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
cual, mediante instruccin de su autoridad, el rea a ser auditada, deber elaborar o definir parmetros y/o
indicadores de medicin.
En consideracina lo dispuesto, esta Unidad de Auditoria Interna vio por conveniente considerar en primera
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
instancia, el procedimiento sustantivo relacionado con la distribucin de insumos agrcolas, modificndoseel Formatted ...
nombre de la actividad a: Auditoria Operativa al Proceso de Distribucin de Insumos Agrcolas (Agroqumicos,
semillas y diesel)del Programa Arroz, Campaa Verano 2014-2015. Formatted ...
Formatted ...
En este sentido, en cumplimiento al Programa de Operaciones Anual correspondiente a la gestin 2015, se
ha previsto la realizacin de la Auditoria Operativa al Proceso de Distribucin de Insumos Agrcolas Formatted ...
(Agroqumicos, Fertilizantes, Semillas y Diesel) del Programa Arroz, campaa Verano 2014 2015. Formatted ...
Orden de Trabajo
Formatted ...
Mediante Memorndum de Trabajo UAI-N0XX/20165 del XX de octubre de 20165, emitido por la Jefatura Formatted ...
de la Unidad de Auditora Interna, se instruye que a partir de la fecha se efectu la Auditoria Operativa al Formatted ...
Proceso de caja chica,, fondos con cargo de cuenta y cuentas por cobrar.
Formatted ...
de Distribucin de Insumos Agrcolas (Agroqumicos, Fertilizantes, Semillas y Diesel) del Programa Formatted ...
Arroz, campaa Verano 2014 - 2015.
Formatted ...
Formatted ...
1.2 Objetivo
Formatted ...
Emitir una opinin independiente sobre la eficacia y eficiencia aplicadas al Proceso de caja chica, fondos Formatted ...
con cargo de cuenta y cuentas por cobrar.Distribucin de Insumos Agrcolas (Semillas, Agroqumicos y Formatted ...
Disel), correspondiente al Programa Arroz, Campaa Verano 2014 2015, a cargo de la Gerencia de
Formatted ...
Produccin a travs de la Unidad de Insumos de la Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos.
Efectuamos el examen de referencia con el objetivo de emitir una opinin independiente sobre la Formatted ...
eficiencia y eficacia del Proceso de Distribucin de Insumos Agrcolas (Agroqumicos, Fertilizantes, Formatted ...
Semillas y Diesel) del Programa Arroz, campaa Verano 2014 - 2015.
Formatted ...
Objetivos Especficos Formatted ...
Formatted ...
o Verificar la eficiencia del procedimiento establecidoen nuevo modelo educativo socio-comunitario y
productivo, para la poblacin que requiere educacin alternativa, especial y permanente. para la Formatted ...
Distribucin de Insumos Agrcolas a productores beneficiarios. Formatted ...
Formatted ...
o Verificar la eficacia de los procedimientos relacionados a la distribucin de insumos agrcolas a
Formatted ...
beneficiarios del Programa Arroz, Campaa Verano 2014 2015.procesos integrales de formacin
socio-humanstica, revalorizacin cultural y capacitacin tcnico-productiva sostenible; Formatted ...
implementando el nuevo modelo educativo socio-comunitario y productivo, para la poblacin que Formatted ...
requiere educacin alternativa, especial y permanente. Formatted ...
Formatted ...
Verificarla eficiencia del procedimiento establecido para la Distribucin de Insumos Agrcolasa
productores beneficiarios. Formatted ...
Formatted ...
Verificar la eficacia e impacto del apoyo productivo otorgado a productores, mediante la distribucin
de insumos Formatted ...
Formatted ...
1.3 Objeto
Formatted ...
El objeto de la presente evaluacin constituye la documentacin propia que se genera en las operaciones Formatted ...
administrativas y operativas, en el marco del proceso para el apoyo a la produccin agrcola, en la campaa
Formatted ...
verano 2014-2015 del programa arroz, respecto a:
Evaluar y fortalecer el sistema de control interno de caja chica, fondos cargo de cuenta y cuentas por cobrar Formatted ...
documentada en la Unidad Financiera del Ministerio de Educacin y Culturas.
Formatted ...
Plan Estratgico Institucional (2015 2019) Formatted ...
Programa Operativo Anual (2014 - 2015) Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Documentacin relacionada a la planificacin y evaluacin del sistema de control interno de caja Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Superscript/
chica, fondos cargo de cuenta y cuentas por cobrar.de la campaa agrcola: Carpeta de Subscript
documentacin del RIPCA, Actas del RIPCA, talleres de socializacin TAPLOCA. Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
Habilitacin de beneficiarios: la documentacin legal y administrativa presentada por las
Organizaciones y/o Asociaciones Beneficiarias, emisin de las listas preliminares y notas de Subscript, Highlight
solicitud de insumos.
Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Highlight
Contratos de provisin de insumos suscritos por EMAPA con proveedores, para prestar el
apoyo productivo mediante la dotacin de insumos a pequeos productores. Formatted ...
Elaboracin de las listas oficiales por departamento. Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Highlight
Actas de eleccin de la empresa proveedora.
Formatted ...
Boletas de entrega de insumos, generadas al momento de la distribucin de insumos agrcolas
a los beneficiarios. Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Highlight
Base de datos de la Unidad de Cartera por colocacin de cartera en la campaa verano 2014 - Formatted ...
2015. Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Highlight
Comunicaciones internas, referidas al inicio y cierre de campaa.
Formatted ...
Estadsticas, reportes e informes emitidos respecto la distribucin de insumos en las
campaas agrcolas apoyadas anteriormente. Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Highlight
el estudio detallado de todos los antecedentes, causas y condiciones histricas en que surgi y
Formatted ...
se desarrollo el proceso sujeto a estudio.
Se recurre al anlisis lgico, pues la investigacin de lo general y de lo que se repite en el Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Highlight
desarrollo del objeto, despoja a su historia de todos aquellos elementos secundarios, Formatted ...
superficiales e irrelevantes. Formatted: Indent: Left: 4.73 ch, Hanging: 1.97 ch
Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Highlight
Formatted ...
Esta fase del trabajo se destina a la recoleccin del material necesario para la
investigacin mediante mecanismos informales y no estructurados, se efectan
normalmente cuando el objetivo es examinar un tema o problema de investigacin poco
Formatted: Font: 9 pt, Highlight
estudiado o que no ha sido abordado antes, sirven para aumentar el grado de obtener
Formatted ...
informacin sobre la posibilidad de llevar a cabo una investigacin ms completa sobre
un contexto particular, investigar problemas del comportamiento humano que consideran
cruciales de determinada rea, identificar conceptos o variables promisorias, establecer
Formatted: Not Superscript/ Subscript
prioridades para investigaciones posteriores o sugerir afirmaciones verificables.8
Debido a que por medio de diversas tcnicas para la recoleccin de datos se lograra
acceder a la informacin relacionada con el problema de investigacin, en nuestro caso las
Formatted ...
fuentes para la recoleccin de informacin, se basaron en hechos reales y documentos
proporcionados, que fueron analizados y examinados durante el Trabajo Dirigido realizado Formatted: Font: 9 pt
Formatted ...
en el Ministerio de Educacin y Culturas, en la Unidad de Finanzas (Contabilidad),
consistente en la evaluacin del sistema de control interno de los cargos de cuenta
documentada (procedimientos, controles, seguimiento y registro).
Se recurri a citas de textos de contabilidad, leyes, reglamentos, administracin y centros
de documentacin que proporcionan brevemente informacin bsica que tienen relacin
con el problema, los objetivos y propsitos del trabajo de investigacin.
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Nuestro examen comprender las principales operaciones administrativas y registros generados, respecto a:
Formatted ...
Contratos de provisin de insumos suscritos por EMAPA con proveedores, para prestar el apoyo Formatted ...
productivo mediante la dotacin de insumos a pequeos productores. Formatted ...
Formatted
Documentacin legal presentada por las Organizaciones y/o Asociaciones Beneficiarias para ser ...
consideradas en el Programa Arroz, Campaa Verano 2014 -2015 y notas de solicitud de insumos. Formatted ...
Formatted ...
Boletas de entrega de insumos, generadas al momento de la distribucin de insumos a
productores. Formatted ...
Formatted ...
Base de datos de la Unidad de Cartera por colocacin de cartera en la campaa verano 2014 - Formatted ...
2015.
Formatted ...
Comunicaciones internas, referidas al inicio y cierre de campaa. Formatted ...
Formatted ...
Estadsticas, reportes e informes emitidos por los insumos distribuidos en la campaa.
Formatted ...
1.4 Alcance Formatted ...
La auditora se realiz conforme a lo establecido en las Normas de Auditora Operativa emitidas por la Formatted ...
Contralora General del Estado, (Numerales 231 Planificacin, 232 Supervisin, 233 Control Interno, 234 Formatted ...
Evidencia y 235 Comunicacin de Resultados) aprobadas mediante Resolucin N CGE/094/2012, de
Formatted ...
27 de agosto de 2012; vigentes a partir del 1 de noviembre de 2012, dichas normas requieren que se
planifique y ejecute el trabajo sobre la base de pruebas selectivas de comprobacin de controles Formatted ...
internos y aplicacin de tcnicas, en la medida que se consideren necesarias.
Formatted ...
El mismo comprendi examinar la eficacia y eficiencia con que fueron ejecutadas las siete (7) Formatted ...
actividades programadas y la meta trazada al 100%, para el logro del objetivo especfico de gestin Formatted
descrito en el POA de la gestin 2014, referidas a la planificacin y evaluacin del sistema de control ...
interno de caja chica, fondos cargo de cuenta y cuentas por cobrar, al Proceso de Distribucin de Formatted ...
Insumos Agrcolas (Semillas, Agroqumicos y Disel) del Programa Arroz, Campaa Verano 2014 Formatted ...
2015, tomando como base de evaluacin el Procedimiento establecido en la intuicin. Apoyo a la
Produccin Agrcola y Colocacin de Cartera Versin 4, proponindose indicadores para evaluar el Formatted ...
resultado. Formatted ...
Se aclara que si bien la distribucin de insumos se efecta en diferentes regiones del pas, en las que se Formatted ...
genera informacin y documentacin relativa al proceso, posteriormente toda la informacin y Formatted ...
documentacin es centralizada en la Oficina Central de La Paz.
Efectuaremos nuestro examen conforme a las Normas de Auditora Operativa emitidas por la Contralora Formatted ...
General del Estado, aprobadas mediante Resolucin N CGE/094/2012, de 27 de agosto de 2012 y el mismo Formatted ...
comprender la revisin del proceso de Distribucin de Insumos Agrcolas (Agroqumicos, Fertilizantes, Semillas
Formatted ...
y Diesel) del Programa Arroz, campaa Verano 2014 - 2015.
Formatted ...
El proceso analizado corresponde especficamente desde laPlanificacin de la campaa (RIPCA) en la que se
Formatted ...
definen los criterios de elegibilidad de los beneficiarios, la extensin agrcola a apoyar entre otros, hasta el
pago a proveedores por los insumos dotados durante la campaa. Formatted ...
Formatted ...
La seleccin del proceso a auditar, fue en consideracin que la distribucin de insumos Agrcolas es el primer
proceso del apoyo que presta EMAPA en el marco del decreto de creacin D.S. 29230, asimismo se consider Formatted ...
el Programa Arroz debido a que este es uno de los que tiene mayor movimiento. Formatted ...
1.5 Formatted ...
Metodologa Formatted ...
De acuerdo a los objetivos de la auditora, se aplicarn procedimientos y tcnicas orientados a verificarla Formatted ...
eficiencia y eficacia del proceso la planificacin y evaluacin del sistema de control interno de caja Formatted ...
chica, fondos cargo de cuenta y cuentas por cobrar, tomando como base de evaluacin el Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
Procedimiento establecido en la intuicin.
de Distribucin de Insumos Agrcolas (Agroqumicos, Fertilizantes, Semillas y Diesel) del Programa Arroz, Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Superscript/
campaa Verano 2014 2015 y evaluacin objetiva de evidencia como respaldo competente y suficiente, Subscript
a travs de las siguientes etapas: Formatted: Line spacing: single
Planificacin: Se ha efectuado un relevamiento de informacin, mediante reuniones, cuestionarios, Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
flujogramas para obtener conocimiento del proceso objeto de la auditora, as como de los responsables Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Expanded by /
a cargo. Condensed by
Formatted: Normal, Line spacing: single
Asimismo, se ha determinado los controles implantadosy sus debilidades, riesgos inherentes y de
control, que nos permitirn establecer el enfoque de la Auditoria para el cumplimiento de su objetivo. Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Superscript/
Al respecto, en primera instancia se realiz la comprensin clara del proceso sustantivo objeto de Subscript
nuestra auditora, en base a la misin institucional plasmada en el Programa Operativo Anual de la Formatted: Line spacing: single
Gestin 2014 y el Programa Estratgico Institucional debidamente aprobados, y su concordancia con el Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Superscript/
PND y la Agenda Patritica 2020 2025. Subscript
Formatted ...
Es importante mencionar que a la fecha no se elaboraron reglamentos, destinados a la caja chica,
Formatted ...
rendicin de cargos de cuenta y cargos de cuenta. Asimismo no se ha dado cumplimiento a lo
establecido en los reglamentos vigentes.
Formatted ...
Para este propsito se desarrollara el relevamiento preliminar de la documentacin correspondiente,
tomando en cuenta los riesgos inherentes y riesgos de control encontrados, realizaremos un anlisis
exhaustivo de toda la informacin de cargos de cuenta documentada, correspondiente a la cuenta de
activo corriente (exigible) que se utiliza para la entrega de fondos, bajo el concepto de fondos en avance,
Formatted: Font: Arial, 9 pt, Not Superscript/ Subscript
por pago de viticos, pasajes y otros cuyos fondos entregados que estn bajo la responsabilidad de quien
lo recibe, debiendo responder por ellos mediante la rendicin de cuenta documentada, descargos que se
registra en el sistema contable durante el periodo fiscal, para de esta manera afectar la ejecucin
presupuestaria y los resultados del ejercicio.
Formatted ...
Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Spanish (Argentina)
Formatted: Normal, Indent: Left: 0"
Es necesario aclarar que el proceso agrcola se define por campaas, mismas que abarcan periodos
Formatted ...
especficos, siendo la campaa de verano la que comprende dos gestiones, en este sentido el proceso
sustantivo analizado corresponde especficamente desde la Planificacin de la Campaa (RIPCA), en la Formatted: Indent: Left: 0.39", First line: 0"
que se puntualizan las actividades a ejecutarse para el logro del objetivo y la meta trazada, Formatted: Font color: Accent 4
determinndose los criterios de elegibilidad de las asociaciones u organizaciones y los beneficiarios, la Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
extensin agrcola a ser apoyada, empresas proveedoras con las que se trabajar esa gestin, entre
otros aspectos importantes, hasta el pago a proveedores por los insumos dotados durante la campaa,
cuyas actividades se enmarcan en el Procedimiento Apoyo a la Produccin Agrcola y Colocacin de Formatted: Font color: Accent 4
Cartera Versin 4; Aal respecto, toda vez que los criterios de medicin para evaluar las actividades Formatted: Font: 8 pt
descritas no fueron establecidas, se efecto en primera instancia la definicin de los mismos, los cuales Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
fueron puestos en conocimiento de los ejecutivos de la Gerencia de Administrativa Produccin previa
coordinacin y explicacin de su aplicacin en el examen efectuado. A partir de los cuales se estableci
la calificacin correspondiente de la eficacia y eficiencia de la planificacin y evaluacin del sistema de Formatted: Font: 8 pt, Not Bold
control interno de caja chica, fondos cargo de cuenta y cuentas por cobrar, tomando como base de Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
evaluacin el Procedimiento establecido en la intuicin. de las operaciones de distribucin de insumos
agrcolas, en el periodo sujeto a revisin. Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
Ejecucin: Con base en el programa de trabajo elaborado en la etapa de planificacin y relevamiento de
informacin (considerando que el mismo no es limitativo), se efectuar la evaluacin y obtencin de Formatted ...
evidencia competente y suficiente que nos permitir ejecutar la auditoria y respaldar las conclusiones del
examen a realizar.
Los principales procedimientos de auditora, sern aplicados a la informacin generada en la Formatted ...
planificacin y evaluacin del sistema de control interno de caja chica, fondos cargo de cuenta y cuentas
por cobrar, tomando como base de evaluacin el Procedimiento establecido en la intuicin. en la
campaa verano 2014-2015, de acuerdo a lo siguiente:
Anlisis de los documentos que corresponden a la planificacin y desarrollo programadode Formatted: Line spacing: single
la campaa agrcola, en la que se establecen criterios de elegibilidad, cronogramas y otros Formatted ...
aspectos relacionados a la distribucin de insumos agrcolas.
Anlisis de los documentos presentados por las asociaciones para ser considerados Formatted ...
beneficiarios del programa arroz, en las campaas arriba mencionadas.
Anlisis de los criterios empleados para emitir la lista de proveedores elegibles para la Formatted ...
distribucin de insumos.
Anlisis del cumplimiento de objetivos y metas programadas en el POA 2014, segn Formatted ...
informacin emitida en la campaa para el programa Arroz, respecto a otras campaas.
Verificacin de los procesos de contratacin y pagos efectuados proveedores, por la Formatted ...
distribucin de insumos. Formatted: Font: Arial, 9 pt
Formatted ...
Anlisis de los documentos presentados por las asociaciones para ser considerados beneficiarios del
programa arroz, en las campaas arriba mencionadas. Formatted ...
Formatted ...
Anlisis de los criterios empleados para emitir la lista de proveedores elegibles para la distribucin de
insumos. Formatted ...
Formatted ...
Anlisis del cumplimiento de objetivos y metas programadas en el POA 2014, segn informacin Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Bold, Not
emitida en la campaa para el programa Arroz, respecto a otras campaas. Superscript/ Subscript
Formatted: Normal, Indent: Hanging: 0.39", Line spacing:
Verificacin de los procesos de contratacin y pagos efectuados proveedores, por la distribucin de
single, Don't keep lines together, Border: Bottom: (No
insumos.
Comunicacin de resultados: Sobre la base de los resultados obtenidos, se emitir el informe Formatted: Line spacing: single
correspondiente, en el marco de lo establecido por la Norma de Auditoria Operativa N 235.
Formatted ...
1.6 Responsabilidad en materia de informes Formatted ...
Como resultado del trabajo mencionado en puntos anteriores, se pueden emitir los siguientes informes: Formatted ...
a) Una conclusin respecto al cumplimiento de los objetivos de auditora y sobre los resultados
alcanzados. Formatted ...
b) Un pronunciamiento respecto a la gestin, calificndola como negligente o deficiente en caso de
Formatted ...
existir observaciones.
Formatted ...
Formatted ...
c) En caso no poder emitir una conclusin, se expondr las razones que sustentan la limitacin y la
naturaleza de la informacin omitida. Formatted ...
Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Bold, Not
d) Exponer los logros significativos de la administracin, especialmente cuando las medidas adoptadas Superscript/ Subscript
para mejorar un rea pueden aplicarse en otras reas.
1.7 Normas vigentes para el desarrollo de la auditora Formatted ...
Desarrollaremos nuestro examen en consideracin a los siguientes lineamientos:
Formatted ...
Nueva Constitucin Poltica del Estado. Formatted ...
Ley N 1178 de Administracin y Control Gubernamental, del 20 de julio de 1990,
Decretos Supremos N 29230 del 15 de agosto de 2007 y modificaciones segn Decretos Formatted: Indent: Left: 0.54", Line spacing: single
Supremos Nros. 29710, 1450 y 1694 del 17 de septiembre de 2008, 31 de diciembre de 2012 y Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
14 de agosto de 2013 respectivamente, respecto a la Creacin de EMAPA y modificaciones
efectuadas. Formatted ...
Reglamento Especfico del Sistema de Administracin de Bienes y Servicios (RE SABS EPNE), Formatted ...
de la Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos EMAPA, aprobado mediante Resolucin
de Directorio N RD 03-004-13 del 26 de septiembre de 2013. Formatted ...
Principios, Normas Generales y Bsicas de Control Interno Gubernamental emitidas por la Formatted ...
Contralora General de la Repblica, aprobados mediante Resolucin N CGR-1/070/2000, del 21
Formatted ...
de septiembre de 2000,
Normas de Auditora Gubernamental (NAG), aprobadas por la Contralora General del Estado, Formatted ...
con Resolucin CGE/094/12 del 27 de agosto de 2012,
Formatted ...
Normas de Auditora Operativa, aprobadas por la Contralora General del Estado, con Resolucin
CGE/094/12 del 27 de agosto de 2012 Formatted ...
Las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI), emitidas por la Formatted
Organizacin Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) ...
Procedimiento de Apoyo a la Produccin Agrcola y Colocacin de Cartera versin 3, Formatted ...
aprobado mediante Resolucin Administrativa N 02-004, del 23 de mayo de 2013 y Versin 4 Formatted ...
aprobado mediante Resolucin Administrativa N 02-013 del 10 de junio de 2014.
Instructivo de Seleccin de Empresas Proveedoras Elegibles E-EMP/INSD/I/371 Formatted ...
Manual de usuario Sistema de Control de Cartera, aprobado mediante Resolucin Formatted ...
Administrativa N. 02-019 del 7 de octubre de 2015.
Otras normas legales aplicables a la Auditoria. Formatted: Line spacing: single
Ley N 1178 de Administracin y Control Gubernamental, del 20 de julio de 1990,
Decretos Supremos N 29230 del 15 de agosto de 2007 y modificaciones segn Decretos Formatted ...
Supremos Nros. 29710, 1450 y 1694 del 17 de septiembre de 2008, 31 de diciembre de 2012 y 14 Formatted ...
de agosto de 2013 respectivamente, respecto a la Creacin de EMAPA y modificaciones
efectuadas.
Principios, Normas Generales y Bsicas de Control Interno Gubernamental emitidas por la Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
Contralora General de la Repblica, aprobados mediante Resolucin N CGR-1/070/2000, del 21
Formatted ...
de septiembre de 2000,
Normas de Auditora Gubernamental (NAG), aprobadas por la Contralora General del Estado, con Formatted ...
Resolucin CGE/094/12 del 27 de agosto de 2012, Formatted ...
Normas Internacionales de Auditoria (NIAs)
Normas de Auditoria emitidas por el CTNAC Formatted ...
Decretos Supremos N 29230 del 15 de agosto de 2007 y modificaciones segn Decretos Formatted ...
Supremos Nros. 29710, 1450 y 1694 del 17 de septiembre de 2008, 31 de diciembre de 2012 y 14
de agosto de 2013 respectivamente, respecto a la Creacin de EMAPA y modificaciones Formatted ...
efectuadas. Formatted ...
Procedimiento de Apoyo a la Produccin Agrcola y Colocacin de Cartera, aprobado mediante
Resolucin Administrativa N 02-004, del 23 de mayo de 2013Versin 3 y Versin 4 aprobado Formatted: Font color: Accent 4
mediante Resolucin Administrativa N 02-013 del 10 de junio de 2014. Formatted ...
Instructivo de Seleccin de Empresas Proveedoras Elegibles E-EMP/INSD/I/371
Procedimiento de Extensin Agrcola (Versin 1) aprobado mediante Resolucin Administrativa N
02-008 del 4 de octubre de 2013 Formatted ...
Formatted ...
Manual de usuario Sistema de Control de Cartera2, aprobado mediante Resolucin Administrativa Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Superscript/
N. 02-019 del 7 de octubre de 2015. Subscript
Reglamento Especfico del Sistema de Administracin de Bienes y Servicios (RE SABS EPNE), de
la Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos EMAPA, aprobado mediante Resolucin de
Directorio N RD 03-004-13 del 26 de septiembre de 2013. Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Superscript/
Otras normas legales aplicables a la Auditoria. Subscript
1.8 Presentacin de los informes
Concluido el informe del auditor interno, en cumplimiento a lo establecido en el artculo 15 de la Ley N Subscript
1178 de Administracin y Control Gubernamental; ste ser remitido a la Contralora General del Estado y Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
en forma simultnea a las Mximas Autoridades Ejecutivas de la entidad y del Ministerio de Desarrollo
Productivo y Economa Plural, como ente que ejerce tuicin sobre la entidad. Asimismo, los papeles de Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Bold, Not
trabajo e informes, sern puestos a disposicin de la Contralora General del Estado, para su Superscript/ Subscript
correspondiente revisin. Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt
1.9 Actividades y fechas de mayor importancia.
A continuacin se detallan fechas de inicio y finalizacin de las actividades a ser realizadas aclarando que Formatted: Line spacing: single
son tentativas y pueden sufrir variacin de acuerdo a la ejecucin de la auditoria: Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Superscript/
Subscript
Fechas
Actividades Del Al Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Bold, Not
Relevamiento de informacin y obtencin de Superscript/ Subscript
20/09/2016 27/09/2016
documentacin Formatted: Normal, Indent: Hanging: 0.39", Line spacing:
Elaboracin de la programacin detallada 28/09/2016 09/10/2016
Trabajo de campo 12/10/2016 19/10/2016 Formatted: Line spacing: single
Finalizacin de la auditoria y entrega de informes Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Not Superscript/
14/11/2016 Subscript
borradores
Subscript
Formatted: Indent: Left: 0.05", First line: 0.25", Line
spacing: single

Subscript

Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
2. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD
Formatted ...
2.1 Domicilio y vigencia Formatted ...
Formatted ...
Casa matriz Formatted ...
Avenida Arce N 2147 Edificio Ministerio de Educacin piso-departamento y zona SOPOCACHI BAJO Formatted ...
La Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos (EMAPA), tiene su domicilio legal ysede de sus
funciones en la Zona Sur, Calle Porfirio DazMachicao, N 9 de Calacoto de la ciudad de La Paz, Formatted ...
pudiendo constituir subsidiarias regionales de acuerdo a sus necesidades, en todo el territorio del Formatted ...
Estado, cuya vigencia es indefinida.
Formatted ...
2.2 Marco legal Formatted ...
Formatted ...
dede la institucin
Formatted ...
Ley 2650: Constitucin Poltica del Estado (13 de abril de 2004)
Formatted ...
Ley de Organizacin del Poder Ejecutivo N 3351 y su Reglamento D.S. 28631 Formatted ...
Decreto Supremo No. 29272 que aprueba los Lineamientos Estratgicos del Plan Nacional de Formatted ...
Desarrollo Bolivia Digna y Soberana, Productiva y Democrtica para Vivir Bien Formatted ...
Formatted ...
Ley 1565: Reforma Educativa (7 de julio de 1994)
Formatted ...
Decreto Supremo 23949: Reglamento sobre rganos de Participacin Popular (1 de febrero Formatted ...
de 1995) Formatted ...
Formatted ...
Decreto Supremo 23950: Reglamento sobre Organizacin Curricular (1 de febrero de 1995)
Formatted ...
Decreto Supremo 23951: Reglamento sobre Estructura Administrativa Curricular (1 de Formatted ...
febrero de 1995) Formatted ...
Formatted ...
Decreto Supremo 23952: Reglamento sobre las Carreras en el Servicio de Educacin Pblica
Formatted ...
Directrices emitidas por el Ministerio de Hacienda Formatted ...
Formatted ...
Directrices emitidas por el Ministerio de Planificacin del Desarrollo
Formatted ...
Proyecto de Ley Avelino Siani y Elizardo Prez Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
1.3. POLITICAS INSTITUCIONALES
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Las polticas institucionales, traducidas en cuatro Pilares Estratgicos de Gestin, se constituyen en Formatted: Font: 9 pt, Not Superscript/ Subscript
directrices tcnico-operativas y ejes articuladores del plan estratgico Institucional7.al: 2 Formatted: Indent: Left: 0.39"
----------------------------------------------------------------------------
2
Plan Estratgico Institucional PEI
Formatted: Font: (Default) Arial
Calidad de la Educacin: Es el fundamento de todo liderazgo institucional en el sector y la razn de elaborar
un plan nacional de gestin pblica de largo plazo. Lograr una educacin de calidad est en el centro de
todas las acciones generadas por el ministerio en el marco de la interaccin estrecha con los actores
educativos en todo el pas.
Gestin de Indicadores: La elaboracin de indicadores cuantitativos y cualitativos es esencial para Formatted: No bullets or numbering
Formatted: Indent: Left: 0.05", No bullets or numbering
la implementacin correcta del plan, su seguimiento y evaluacin, as como, para la orientacin
detallada en la realidad educativa al momento de aplicar y desarrollar las innovaciones establecidas
en el plan nacional de educacin.
Gestin Educativa: Representa el liderazgo y coordinacin generada desde el ministerio y aplicada Formatted: No bullets or numbering
en todos los niveles operativos, iniciando en los viceministerios hasta los actores educativos
correspondientes. El ministerio debe liderar la gestin educativa de calidad para asegurar la
coordinacin y el flujo permanente de informacin que permita evaluar la ejecucin del plan. La
formacin del personal tcnico del ministerio y el fortalecimiento de los actores educativos son
claves para una gestin educativa de calidad en todo el pas.
Gestin Cultural: El patrimonio multicultural del pas es uno de los ms ricos del planeta, no Formatted: No bullets or numbering
obstante es necesario recuperarlo en todas sus formas existentes y poco conocidas. Su

fundamentacin, descripcin y sistematizacin es necesaria para conocer todas las manifestaciones
culturales existentes y difundirlas en todo el sistema educativo nacional, darlas a conocer a la
poblacin en general y al mbito internacional. Formatted: Indent: Left: 0"
Estas polticas sealan la forma en que el liderazgo del Ministerio impulsar el plan de educacin en el Formatted: Font: 9 pt
mediano plazo, su integracin interna en torno a la calidad educativa como referencia bsica permitir que la Formatted: Spanish (Bolivia)
gestin institucional responda a las caractersticas propias y particulares del pas, para realmente lograr una Formatted: Font color: Accent 4
educacin autntica representativa y vinculada con el mundo. Sobre esta estructura se establece el camino
operativo para llevar a la realidad el plan en todo el sistema educativo nacional siempre en consenso con todos
los actores; puesto que la iniciativa de un plan de mediano o plazo basado en una fundamentacin puramente
tcnica representa a una posibilidad histrica para consolidar de manera compartida esta orientacin, pensando
exclusivamente en el logro de una mejora evidente en la educacin boliviana
7
Plan Estratgico Institucional PEI Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
La Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos - EMAPA, fue creada mediante Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Decreto Supremo N 29230, de fecha 15 de agosto de 2007, como una empresa social Formatted: Line spacing: single
pblica estratgica, con personalidad jurdica propia, autonoma de gestin
administrativa, tcnica y financiera y patrimonio propio; establecindose que funcionar
bajo tuicin del Ministerio de Desarrollo Rural Agropecuario y Medio Ambiente, teniendo
como objeto principal: Apoyar la produccin agropecuaria, contribuir a la estabilizacin
del mercado de productos agropecuarios y a la comercializacin de la produccin del
agricultor. Formatted: Font: 11 pt
Asimismo, el artculo 3 establece como principales actividades, la compra venta de Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
insumos agropecuarios, compra de productos agropecuarios, transformacin bsica de la
produccin y su comercializacin, prestacin de servicios para el sistema de produccin,
prestacin de servicios de asistencia tcnica, alquiler de maquinaria, almacenamiento y
otros relacionados con la produccin agropecuaria. Formatted: Font: 11 pt
Posteriormente, mediante Decreto Supremo N 29710 de 17 de septiembre de 2008, se Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
modifica los artculos 1, 2, 3 y 7 del Decreto Supremo N 29230, de la siguiente forma: Formatted: Font: 11 pt
Articulo 1.- (CREACIN DE LA EMPRESA). Se crea la Empresa de Apoyo a la Produccin Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
de Alimentos EMAPA, como Empresa Pblica, con personera jurdica y patrimonio propio,
que funcionar bajo tuicin del Ministerio de Produccin y Microempresa, cuya
organizacin y funcionamiento se sujetar a la Ley N 1178 de 20 de julio de 1990, de
Administracin y Control Gubernamentales, Ley N 3351 de 21 de febrero de 2006, de
Organizacin del Poder Ejecutivo y sus disposiciones reglamentarias. Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Artculo 2.- (OBJETO DE LA EMPRESA). EMAPA tiene por objeto apoyar a los sectores de Formatted: Font: 11 pt
la cadena productiva de alimentos; a la produccin agropecuaria y agroindustrial;
contribuir a la estabilizacin del mercado interno de productos agropecuarios y
agroindustriales, y a la comercializacin de la produccin del agricultor en el mercado Formatted: Font: 11 pt
interno y externo. Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript

Artculo 3.- (ACTIVIDADES). EMAPA tiene como principales actividades apoyar a los Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
sectores productivos de alimentos, la compra-venta de insumos y productos agropecuarios y Formatted: Font: 11 pt
agroindustriales, transformacin bsica de la produccin y su comercializacin, adems de
la prestacin de servicios para el sistema de produccin en los que se encuentran los
productores agropecuarios, prestar asistencia tcnica, alquiler de maquinaria, Formatted: Font: 11 pt
almacenamiento y otros relacionados con la produccin agropecuaria. Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Artculo 7.- (DEL DIRECTORIO). EMAPA estar dirigida por un Directorio como rgano Formatted: Font color: Accent 4
mximo de decisin, su presidente ser designado por resolucin suprema de una terna Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
propuesta por el Ministerio de Produccin y Microempresa, y estar integrado por los
siguientes miembros:
- Un (1) representante del Ministerio de Planificacin del Desarrollo. Formatted: Font: 8 pt
- Un (1) representante del Ministerio de Hacienda Formatted: Font: Agency FB, 8 pt

- Un (1) representante del Ministerio del Agua Formatted: Font: 8 pt
- Un (1) representante del Ministerio del Ministerio de Desarrollo Rural, Agropecuario y Formatted: Font: 8 pt, Not Bold
Medio Ambiente. Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Los miembros del Directorio sern designados mediante resolucin suprema de una terna Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
propuesta por cada Ministro. Formatted: Font: 11 pt

El Decreto Supremo No. 29894 de 7 de febrero de 2009, que tiene por objeto establecer
la estructura organizativa del rgano Ejecutivo, en su artculo 64 define las atribuciones
del Ministerio de Desarrollo Productivo y Economa Plural; en el marco de competencias Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
asignadas al nivel central por la Constitucin Poltica del Estado, cita en el inciso p) que Formatted: Font: 11 pt
debe disear e implementar polticas para regular y ejercer control de las empresas Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
pblicas, que correspondan a su sector. Formatted: Font: 11 pt
Mediante el Decreto Supremo N 1450 de 31 de diciembre de 2012 se modifica el artculo
3 del Decreto Supremo 29230 ARTCULO 3.- (ACTIVIDADES). I. EMAPA tiene como
principales actividades apoyar a los sectores productivos de alimentos, la compra-venta y/o Formatted: Font: 11 pt
dotacin de insumos, equipamiento, maquinaria, infraestructura y productos agropecuarios Formatted: Font: 11 pt, Bold, Font color: Custom
y agroindustriales, transformacin bsica de la produccin y su comercializacin, Color(RGB(54,95,145))
prestacin de servicios para el sistema de produccin en los que se encuentran los Formatted: Font: 11 pt, Bold, Not Superscript/ Subscript
productores agropecuarios y agroindustriales, prestar asistencia tcnica, alquiler de Formatted: Font: 11 pt
maquinaria, almacenamiento y otros relacionados con la produccin. Formatted: Normal, Indent: Left: 0", Line spacing: single,
Don't keep lines together, Border: Bottom: (No border)
II. EMAPA con los recursos que le sean asignados, podr suscribir contratos de fideicomiso Formatted: Font: 11 pt, Bold, Font color: Custom
con entidades de intermediacin financiera autorizadas por la Autoridad de Supervisin del Color(RGB(54,95,145))
Sistema Financiero, para el cumplimiento de sus actividades, en el marco de la normativa Formatted: Indent: Left: 0", Line spacing: single
vigente y los programas y proyectos de soberana alimentaria. La forma de restitucin de Formatted: Font: 11 pt, Bold, Font color: Custom
los recursos ser establecida en los respectivos Contratos de Fideicomiso. Color(RGB(54,95,145)), Not Superscript/ Subscript
Formatted: Font: 11 pt, Bold, Font color: Custom
Finalmente, segn Decreto Supremo N 1694 de 14 de agosto de 2013 se modifica el artculo 3 Color(RGB(54,95,145)), Spanish (Spain), Not Superscript/
Subscript
del Decreto Supremo 29230 ARTCULO 3.- (ACTIVIDADES).
I. EMAPA tiene como principales actividades apoyar a los sectores productivos de alimentos, Formatted: Font: 11 pt
produccin directa de alimentos, la compra-venta y/o dotacin de insumos, equipamiento, Formatted: Normal, Indent: Left: 0", Line spacing: single,
maquinaria, infraestructura y productos agropecuarios y agroindustriales, transformacin bsica Don't keep lines together, Border: Bottom: (No border)
de la produccin y su comercializacin, prestacin de servicios para el sistema de produccin en Formatted: Font: 11 pt, Bold, Not Superscript/ Subscript
los que se encuentran los productores agropecuarios y agroindustriales, prestar asistencia Formatted: Font: 11 pt
tcnica, alquiler de maquinaria, almacenamiento y otros relacionados con la produccin. Formatted: Font: 11 pt, Font color: Custom
Color(RGB(54,95,145)), Spanish (Spain), Not Expanded by /
Condensed by
Misin de la entidad Formatted: Indent: Left: 0", Line spacing: single
La entidad tiene la misin de: Promover y desarrollar la produccin nacional mediante Formatted: Font color: Accent 4
el impulso a las organizaciones productivas, a travs de la prestacin de servicios Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
agrcolas, adems del almacenamiento, transformacin, comercializacin y distribucin
de productos agropecuarios y otros que garanticen la seguridad y soberana alimentaria
de Bolivia. Formatted: Font color: Accent 4
Visin de la entidad Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
La visin de la Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos es la siguiente: Ser la
empresa estratgica lder del Estado Boliviano, motor principal de la produccin
nacional, eficaz, eficiente, proactiva y garante de la seguridad y soberana Formatted: Font: 11 pt, Bold, Not Superscript/ Subscript
alimentaria en Bolivia. Formatted: Normal, Indent: Hanging: 0.39", Line spacing:
2.3 Plan Estratgico Institucional Formatted: Font color: Text 1
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Font color:
El PEI es una herramienta de gestin que permite apoyar la toma de decisiones en Text 1, Not Superscript/ Subscript
nuestra empresa, en torno al que hacer actual y al camino que deben recorrer en el Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Font color:
futuro para adecuarse a los cambios y a las demandas que les impone el entorno y lograr Text 1, Not Superscript/ Subscript
la mayor eficiencia, eficacia, calidad en los bienes y servicios que se proveen con el Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Font color:
propsito final de garantizar la Seguridad y Soberana Alimentaria del Estado Text 1, Not Superscript/ Subscript
Plurinacional de Bolivia. En Anexo 1 se presenta el Mapa de Mediano y Largo Plazo. Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Font color:
Text 1, Not Superscript/ Subscript
La Articulacin de la PlanificacinEstratgicaInstitucional se muestra a continuacin: Formatted: Font: (Default) +Body (Calibri), 8 pt
Formatted: Font: (Default) +Body (Calibri), 8 pt
PLAN DE Formatted: Left, Indent: First line: 0"

Directrices Agenda Patritica 2020-
LARGO PLAZO Formatted: Font: 8 pt
PLAN DE Formatted: Left, Indent: First line: 0"

Plan de Desarrollo Econmico y Social
MEDIANO PLAZO
en el marco del Desarrollo Integral Formatted: Font: (Default) +Body (Calibri)
PLAN DE para Vivir Bien (PDES) Formatted: Indent: First line: 0"
DESARROLLO
SECTORIAL Formatted: Font: (Default) +Body (Calibri), 8 pt
PLANES DE Plan Sectorial de Desarrollo Formatted: Font: (Default) +Body (Calibri), 8 pt

DESARROLLO
TERRITORIAL Integral para la transformacin de Formatted: Indent: First line: 0"
la industria, manufactura y
artesana en la economa plural
PEI
Formatted: Justified, Indent: Left: 0.39", First line: 0",
Space Before: 0 pt, Line spacing: single
Misin - -Visin - Polticas Formatted: Font: 9 pt, Bold, Italic, Not Superscript/
POA Subscript
Formatted: Font: 9 pt, Italic, Not Superscript/ Subscript
Fuente: Unidad de Planificacin y Proyectos Formatted: Font: Italic, Not Superscript/ Subscript
Misin y visin Formatted: Font: 9 pt, Italic
Formatted ...
1.4. MISIN Y VISIN INSTITUCIONAL Formatted: Font color: Custom Color(RGB(54,95,145))
Formatted ...
En el marco de las polticas nacionales definidas en el Plan Nacional de
Desarrollo y las polticas estratgicas sectoriales, el Ministerio de Educacin y
Culturas tiene la siguiente Misin y Visin: Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
1.4.1. MISIN Formatted: Font: 8 pt

Entidad responsable de formular, ejecutar y regular polticas y normas de Formatted: Font: 8 pt
carcter nacional para los sectores de educacin y culturas, con base en Formatted: Font: 8 pt, Not Bold
principios de intra e interculturalidad, pluribilinge, descolonizadora, productiva, Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
cientfica,
Objetivo:determinar comunitaria
Objetivo: determinar layplanificacin
universal, para que
correspondiente bolivianos
a la auditoria operativa y bolivianas vivamos bien.
1.4.2. VISIN
Se tiene un sistema integrado de educacin y culturas, de calidad Formatted: Indent: Left: 0.05"
eficiente transformado y articulado a la nueva matriz productiva y al

desarrollo socio-comunitario, que responde a las necesidades del Estado
plurinacional y pluricultural.
1.4. MISIN Y VISIN INSTITUCIONAL
En el marco de las polticas nacionales definidas en el Plan Nacional de

Desarrollo y las polticas estratgicas sectoriales, el Ministerio de Educacin y
Culturas tiene la siguiente Misin y Visin:
1.4.1. MISIN
Entidad responsable de formular, ejecutar y regular polticas y normas de

carcter nacional para los sectores de educacin y culturas, con base en
principios de intra e interculturalidad, pluribilinge, descolonizadora, productiva,
cientfica, comunitaria y universal, para que bolivianos y bolivianas vivamos bien.
1.4.2. VISIN Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Not

Se tiene un sistema integrado de educacin y culturas, de calidad Formatted: Indent: Left: 0.39", First line: 0", Space
Before: 0 pt, Line spacing: single
eficiente transformado y articulado a la nueva matriz productiva y al Formatted: Font color: Accent 4
desarrollo socio-comunitario, que responde a las necesidades del Estado Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
plurinacional y pluricultural. Formatted: Font: Agency FB, 8 pt

La Visin se entiende como la aspiracin mxima de nuestra empresa desde el punto de Formatted: Font: 8 pt, Not Bold
vista institucional. En este sentido, la Visin adoptada es: Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Not
Ser la empresa estratgica lder del Estado Boliviano, motor principal de la Superscript/ Subscript
produccin nacional, eficiente, proactiva y garante de la Seguridad y Soberana Formatted: Line spacing: single
Alimentaria en Bolivia. Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt
Formatted ...
La Misin establece la razn de ser de la institucin, coincidente con su mandato legal; la
Formatted ...
Misin de EMAPA es la siguiente:
Formatted ...
Promover y desarrollar la produccin nacional mediante el impulso a las Formatted: Font: Italic
organizaciones productivas, a travs de la prestacin de servicios agrcolas, Formatted ...
adems del almacenamiento, transformacin, comercializacin y distribucin de Formatted ...
productos agropecuarios y otros que garanticen la seguridad y soberana
alimentaria en Bolivia.
Formatted: Centered
Objetivo general, polticas y objetivos estratgicos. Formatted: Centered, Tab stops: Not at 0.5"
Formatted: Centered
Misin de la entidad Formatted: Indent: Hanging: 0.39", Line spacing: single
Formatted ...
La entidad tiene la misin de: Promover y desarrollar la produccin nacional mediante
el impulso a las organizaciones productivas, a travs de la prestacin de servicios
agrcolas, adems del almacenamiento, transformacin, comercializacin y distribucin Formatted ...
de productos agropecuarios y otros que garanticen la seguridad y soberana alimentaria Formatted: Font: 11 pt, Highlight
de Bolivia. Formatted: Not Superscript/ Subscript, Highlight
Formatted: Not Expanded by / Condensed by , Highlight
Visin de la entidad Formatted ...
Formatted Table
La visin de la Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos es la siguiente: Ser la empresa
Formatted ...
estratgica lder del Estado Boliviano, motor principal de la produccin nacional, eficaz,
eficiente, proactiva y garante de la seguridad y soberana alimentaria en Bolivia.Objetivos Formatted ...
estratgicos de la entidad Formatted: Not Superscript/ Subscript, Highlight
Formatted: Right: 0.11", Line spacing: single
A partir del Objetivo General y polticas de la entidad se han definido los siguientes Formatted: Font: Italic, Not Superscript/ Subscript,
Objetivos estratgicos, que fueron descritos en el Programa de Operaciones Anual de la Formatted: Right: 0.08", Line spacing: single
gestin 20154; los que son detallados a continuacin son: Formatted: Font: Italic, Highlight
Formatted: Font: Italic, Not Superscript/ Subscript,
Formatted: Right: 0.1", Line spacing: single
OBJETIVO GENERAL POLTICAS OBJETIVOS ESTRATGICOS Formatted: Font: Italic, Highlight

Formatted: Font: Italic, Not Superscript/ Subscript,
EMAPA tiene como Formatted ...
Participar efectivamente en la superficie
principales actividades Formatted: Font: Italic, Highlight
cultivada nacional de alimentos
apoyar a los sectores
estratgicos, a travs del apoyo a la Formatted: Font color: Accent 4
productivos de alimentos,
produccin y produccin directa.
la compra-venta y/o Produccin de Alimentos Formatted ...
dotacin de insumos,
equipamiento, maquinaria, Fortalecer a las asociaciones productoras Formatted: Font color: Accent 4
infraestructura y de alimentos que trabajan con EMAPA Formatted ...
productos agropecuarios y
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
OBJETIVO GENERAL POLTICAS OBJETIVOS ESTRATGICOS
Formatted Table ...
agroindustriales, Formatted ...
Asegurar volmenes de acopio
transformacin bsica de la requeridos para coadyuvar a estabilizar Formatted ...
produccin y su el mercado de alimentos y garantizar
comercializacin, Formatted ...
precios justos al productor.
prestacin de servicios Reserva Estratgica e Formatted ...
para el sistema de industrializacin de Incrementar la capacidad de acopio y
almacenamiento de alimentos Formatted ...
produccin en los que se alimentos
encuentran los estratgicos. Formatted ...
productores agropecuarios Formatted
Transformar alimentos con valor ...
y agroindustriales, prestar
asistencia tcnica, alquiler agregado y alto nivel nutricional. Formatted ...
de maquinaria, Formatted ...
Establecer canales y volmenes
almacenamiento y otros
estratgicos de alimentos a ser Formatted ...
relacionados con la
comercializados en el mercado interno y
produccin. Abastecimiento y Formatted ...
exportacin de excedentes.
Comercializacin de
Formatted ...
Alimentos. Diversificar la oferta de productos con
valor agregado e introducirlos al Formatted ...
mercado de alimentos Formatted ...
Gestionar y administrar de manera Formatted ...
eficiente y transparente todos los
Gestin y Administracin Formatted ...
recursos de EMAPA.
Eficiente Formatted ...
Implementar Sistemas de Gestin de
Calidad. Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
OBJETIVO GENERAL OBJETIVOS ESTRATGICOS OBJETIVOS ESTRATGICOS ESPECIFICO Formatted Table ...
Formatted ...
EMAPA tiene como Constituir y desarrollar el Sistema Educativo 1. Implementar la transformacin
Formatted ...
principales actividades Plurinacional que transforma la visin, concepcin y curricular y gestin institucional en los mbitos
operacionalizacin del sector educativo, a travs de un nacional, regional y local, en el marco del nuevo Formatted ...
apoyar a los sectores
modelo de educacin descolonizadora, comunitaria, enfoque educativo socio comunitario y productivo, Formatted ...
productivos de alimentos,
inclusiva, equitativa, intra e intercultural, productiva, en los diferentes niveles del sistema educativo
Formatted ...
la compra-venta y/o
creativa, cientfica y tecnolgica, que permita a plurinacional.
dotacin de insumos, Formatted ...
bolivianos y bolivianas vivir bien en el marco de la
equipamiento, maquinaria, nueva estatalidad y matriz productiva. Formatted ...
infraestructura y Formatted ...
Participar efectivamente en la superficie cultivada
productos agropecuarios y nacional de alimentos estratgicos, a travs del apoyo a la Formatted ...
produccin y produccin directa.
agroindustriales, Formatted ...
Desarrollar y promover procesos de transformacin de 2. Transformar, implementar y consolidar
transformacin bsica de la Formatted ...
la educacin superior con base en la nueva visin de el modelo de formacin, actualizacin, desarrollo
produccin y su Formatted
educacin revolucionaria, productiva, comunitaria y profesional y desempeo de los maestros en los ...
comercializacin, descolonizadora; que se articule y responda al niveles y especialidades del sistema educativo Formatted ...
prestacin de servicios desarrollo de la ciencia y tecnologa, a las demandas plurinacional, con la participacin de la comunidad
Formatted ...
para el sistema de regionales, al desarrollo econmico, cultural, espiritual, educativa, organizaciones sociales y comunitarias.
Formatted ...
produccin en los que se social y poltico, con la participacin real y estratgica
de los sectores sociales y del Estado.Apoyar a la Formatted ...
encuentran los
produccin de granos estratgicos de pequeos y Formatted ...
productores agropecuarios
medianos productores de zonas con aptitud productiva. Formatted
y agroindustriales, prestar ...
asistencia tcnica, alquiler Formatted ...

Recuperar, revalorizar y desarrollar los valores intra e 3. Generar y desarrollar procesos
de maquinaria, alGenerar e Formatted ...
interculturales y promover el acceso, disfrute y integrales de formacin socio-humanstica,
implementar el nuevo aprovechamiento de los recursos patrimoniales, como revalorizacin cultural y capacitacin tcnico- Formatted ...
modelo educativo socio- pilares fundamentales del desarrollo socio-comunitario. productiva sostenible; implementando el nuevo Formatted ...
modelo educativo socio-comunitario y productivo,
comunitario y productivo, Produccin directa con altos rendimientos de grano Formatted ...
tecnificado para la poblacin que requiere educacin
que incorpora saberes, Formatted ...
alternativa, especial y permanente.
conocimientos, ciencia y Formatted ...
tecnologa propios y Formatted ...
universales, desarrollando Asegurar volmenes de acopio requeridos para coadyuvar
4. Erradicar de manera gradual el Formatted ...
a estabilizar el mercado de alimentos y garantizar precios
pensamientos y justos al productor. analfabetismo absoluto y funcional y desarrollar Formatted ...
condiciones que superen procesos de post alfabetizacin, con nfasis en la Formatted ...
las relaciones de toda formacin socio-humanstica, tcnica y productiva,
Formatted ...
forma de dependencia en el marco de la transformacin del sistema
Formatted ...
colonial; respondiendo a la educativo plurinacional.
Formatted ...
diversidad cultural, poltica
y ecolgica, con Incrementar la capacidad de acopio y almacenamiento de Formatted ...
alimentos estratgicos. 5. Generar lineamientos curriculares y de
participacin social, para Formatted ...
gestin educativa en la educacin superior, que
vivir bien. promueva una formacin de profesionales con Formatted ...
igualdad de oportunidades, asumiendo un rol Formatted ...
macenamiento y otros
protagnico y de aporte a la consolidacin de la
relacionados con la Formatted ...
produccin. nueva visin de pas, con ofertas acadmicas
Formatted ...
pertinentes que contribuyan y respondan al
desarrollo de los potenciales y potencialidades Formatted ...
Formatted ...
regionales.
Formatted: Font: (Default) Calibri, 11 pt, Not Italic, Font
color: Auto
Formatted: Normal1, Line spacing: 1.5 lines
Asegurar volmenes de acopio requeridos para coadyuvar Formatted: Font: +Headings (Cambria), 7 pt, Font color:
a estabilizar el mercado de alimentos garantizando Auto, Not Superscript/ Subscript
precios justos al productor y transformar alimentos con
6. Promover el desarrollo de una educacin
alto valor agregado y nivel nutricional. Formatted: No bullets or numbering
superior inclusiva, inter e intracultural, creativa,
cientfica, transformadora y descolonizadora, que
Auto
rescate saberes y tecnologas propias y ajenas,
adecuadas para la construccin de modelos
Formatted: Font: (Default) Calibri, 11 pt, Not Italic, Font
color: Auto
alternativos de pensamiento y desarrolle la
perspectiva de revertir las relaciones de
Formatted: Normal1, Line spacing: 1.5 lines
dependencia econmica, cultural, cientfica y Formatted: Font: +Headings (Cambria), 7 pt, Font color:
tecnolgica. Auto, Not Superscript/ Subscript
Formatted: No bullets or numbering
Auto
Asegurar la infraestructura y el funcionamiento de los
centros de acopio y transformacin de EMAPA 7. Disear e implementar polticas y Formatted: Font: (Default) Calibri, 11 pt, Not Italic, Font
normas para el desarrollo de los valores intra e color: Auto
interculturales a travs del fortalecimiento de la Formatted: Normal1, Line spacing: 1.5 lines
creacin artstica, investigacin, formacin, Formatted ...
promocin y difusin cultural
Formatted ...
Formatted ...
Establecer canales y volmenes estratgicos de alimentos
a ser comercializados en el mercado interno y exportacin 8. Disear e implementar polticas y Formatted: Normal1, Line spacing: 1.5 lines
de excedentes. normas para la conservacin, restauracin, Formatted ...
salvaguarda y puesta en valor del patrimonio
Formatted: Indent: First line: 0.45", Line spacing: single
cultural material, inmaterial y natural.
Formatted: Font: (Default) +Body (Calibri)
Formatted: Highlight
Fuente: Unidad de Planificacin y Proyectos - PEI
Formatted: Font: (Default) Arial, 9 pt, Bold, Italic
Formatted ...
De acuerdo a revisin del documento Planificacin Estratgica Institucional del Ministerio de Educacin
Formatted ...
EMAPA, se verifico que a la fecha no se cuenta con un documento final debidamente aprobado por la
Mxima Autoridad Ejecutiva y su correspondiente difusin en la empresa. Formatted ...
OBJETIVOS DEL MINISTERIO DE EDUCACION Y CULTURAS Formatted ...
PROPOSITO Formatted: Font color: Accent 4

Generar e implementar el nuevo modelo educativo socio-comunitario y Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
productivo, que incorpora saberes, conocimientos, ciencia y tecnologa Formatted: Font color: Accent 4
propios y universales, desarrollando pensamientos y condiciones que Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
superen las relaciones de toda forma de dependencia colonial; Formatted: Font: 8 pt
respondiendo a la diversidad cultural, poltica y ecolgica, con participacin
social, para vivir bien.
Objetivos estratgicos
Constituir y desarrollar el Sistema Educativo Plurinacional que transforma la visin, concepcin y
operacionalizacin del sector educativo, a travs de un modelo de educacin descolonizadora,
comunitaria, inclusiva, equitativa, intra e intercultural, productiva, creativa, cientfica y tecnolgica, que
permita a bolivianos y bolivianas vivir bien en el marco de la nueva estatalidad y matriz productiva.
Desarrollar y promover procesos de transformacin de la educacin superior con base en la nueva visin
Formatted: Normal, Indent: Left: 0.39"
de educacin revolucionaria, productiva, comunitaria y descolonizadora; que se articule y responda al
desarrollo de la ciencia y tecnologa, a las demandas regionales, al desarrollo econmico, cultural, Superscript/ Subscript
espiritual, social y poltico, con la participacin real y estratgica de los sectores sociales y del Estado. Formatted: Font: +Headings (Cambria), 7 pt
Recuperar, revalorizar y desarrollar los valores intra e interculturales y promover el acceso, disfrute y
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 7 pt
aprovechamiento de los recursos patrimoniales, como pilares fundamentales del desarrollo socio-
Formatted: Indent: Left: 0.63", Hanging: 0.38", Outline
comunitario.
numbered + Level: 1 + Numbering Style: 1, 2, 3, + Start
at: 1 + Alignment: Left + Aligned at: 1" + Indent at: 1.25"
Objetivos estratgicos especficos Superscript/ Subscript
Implementar la transformacin curricular y gestin institucional en los mbitos nacional, regional y local, en el marco del
nuevo enfoque educativo socio comunitario y productivo, en los diferentes niveles del sistema educativo plurinacional. Superscript/ Subscript
Transformar, implementar y consolidar el modelo de formacin, actualizacin, desarrollo profesional y desempeo de los Formatted: Font: +Headings (Cambria), 7 pt
maestros en los niveles y especialidades del sistema educativo plurinacional, con la participacin de la comunidad educativa, Formatted: Font: +Headings (Cambria), 7 pt, Not
organizaciones sociales y comunitarias. Superscript/ Subscript
Formatted: Indent: Left: -0.38", Tab stops: Not at 0.38"
Generar y desarrollar procesos integrales de formacin socio-humanstica, revalorizacin cultural y capacitacin tcnico-productiva sostenible; Formatted: Font: +Headings (Cambria), 7 pt
implementando el nuevo modelo educativo socio-comunitario y productivo, para la poblacin que requiere educacin alternativa, especial y Formatted: Indent: Left: 0"
permanente.
Erradicar de manera gradual el analfabetismo absoluto y funcional y desarrollar procesos de postalfabetizacin, con nfasis en la formacin socio- Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
humanstica, tcnica y productiva, en el marco de la transformacin del sistema educativo plurinacional.
Generar lineamientos curriculares y de gestin educativa en la educacin superior, que promueva una formacin de profesionales con igualdad de Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
oportunidades, asumiendo un rol protagnico y de aporte a la consolidacin de la nueva visin de pas, con ofertas acadmicas pertinentes que
contribuyan y respondan al desarrollo de los potenciales y potencialidades regionales.
Promover el desarrollo de una educacin superior inclusiva, inter e intracultural, creativa, cientfica, transformadora y
descolonizadora, que rescate saberes y tecnologas propias y ajenas, adecuadas para la construccin de modelos alternativos Superscript/ Subscript
de pensamiento y desarrolle la perspectiva de revertir las relaciones de dependencia econmica, cultural, cientfica y
tecnolgica.
Disear e implementar polticas y normas para el desarrollo de los valores intra e interculturales a travs del fortalecimiento
de la creacin artstica, investigacin, formacin, promocin y difusin cultural Superscript/ Subscript
Disear e implementar polticas y normas para la conservacin, restauracin, salvaguarda y puesta en valor del patrimonio cultural material,
inmaterial y natural. Superscript/ Subscript
1.6. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

En conformidad con el Decreto Supremo 28631 de 8 de Marzo del 2006, Articulo 82, el Ministerio de
Educacin y Culturas tiene la siguiente estructura jerrquica: (Ver anexo 2).
MINISTRO DE EDUCACIN Formatted: Indent: Left: 0", First line: 0"
Direccin General de Asuntos Administrativos.

Direccin General de Asuntos Jurdicos
Unidad de Planificacin
Unidad de Auditora Interna Formatted: Indent: Left: 0.63", Hanging: 0.38", Line
spacing: single, Bulleted + Level: 1 + Aligned at: 0.23" +
Tab after: 0.48" + Indent at: 0.48", Widow/Orphan control,
Adjust space between Latin and Asian text, Adjust space
between Asian text and numbers, Tab stops: 0.88", List tab
Viceministerio de Educacin Escolarizada, Alternativa y Alfabetizacin - Formatted: Indent: Left: 1", First line: 0", Line spacing:
single, Widow/Orphan control, Adjust space between Latin
VEEAA and Asian text, Adjust space between Asian text and
numbers, Tab stops: 0.88", List tab
Direccin General de Educacin Escolarizada. Formatted: Indent: Left: 0"
Direccin General de Educacin Alternativa.

Direccin General de Alfabetizacin. Formatted: Indent: Left: 0", First line: 0"
Direccin General de Gestin Docente.
Viceministerio de Educacin Superior - VES Formatted: Font color: Accent 4
Direccin General de Educacin Universitaria Privada. Formatted: Font: 8 pt

Direccin General de Formacin Tcnica.
Viceministerio de Desarrollo de Culturas - VDC Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Direccin General de Formacin e Investigacin de Culturas.
Formatted ...
Direccin General de Patrimonio Cultural.
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted Table ...
1.7. ANTECEDENTES DE LA UNIDAD FINANCIERA
Formatted ...
Formatted ...
La Direccin General de Asuntos Administrativos del Ministerio de Educacin y
Formatted ...
Culturas tiene bajo su dependencia a la Unidad Financiera reconocida como unidad
Formatted ...
organizacional (Ver organigrama en anexo 3), cuyo objetivo es lograr que los recursos
Formatted ...
financieros y patrimoniales del Ministerio de Educacin, se utilicen oportuna y eficientemente Formatted ...
dentro del marco legal vigente y sus dependientes son: Formatted ...
Formatted ...
- Equipo de Presupuestos Formatted ...
Formatted ...
- Equipo de Contabilidad
Formatted ...
- Equipo de Tesorera Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
2.4 Programacin Operativa Anual Formatted ...
Formatted ...
La relacin Objetivos Institucionales y Objetivos de Gestin Metas para el Corto Plazo
Formatted ...
de EMAPA con las Polticas y Estrategias en el Mediano Plazo del Plan Estratgico
Institucional de EMAPA se resumen en el siguiente cuadro: Formatted ...
Formatted ...
OBJETIVOS Formatted ...
GERENCIA INSTITUCIONALES OBJETIVOS DE GESTIN METAS
Formatted ...
Organizar, supervisar y coordinar
la formulacin, implementacin, Formatted ...
seguimiento y evaluacin de los
planes estratgicos y operativos, Formatted ...
que orienten el logro de los Formatted ...
objetivos de la empresa, asegurando
Gestionar y administrar Formatted
la implementacin de los sistemas ...
de manera eficiente y de planificacin, as como la
Formatted ...
transparente todos los formulacin seguimiento y Realizar las gestiones para
Gerencia General monitoreo a la ejecucin de elaborar las certificaciones POA, Formatted
recursos de EMAPA ...
y Gerencia proyectos de desarrollo productivo y planes, manuales de procesos y
apoyo a la produccin. procedimientos y elaborar los Formatted ...
Administrativa
Implementar Sistemas de Prestar asesoramiento en el rea estudios para nuevos proyectos Formatted
Financiera ...
Gestin de Calidad. jurdica, a las autoridades de infraestructura.
superiores y las unidades tcnicas Formatted ...
en los asuntos que competen al
Formatted ...
Gerente General y realizar
seguimiento a los acuerdos, Formatted ...
convenios y contratos suscritos por
EMAPA con las Asociaciones de Formatted ...
productores agrcolas, empresas Formatted ...
proveedoras de insumos, y otras.
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted Table ...
GERENCIA INSTITUCIONALES OBJETIVOS DE GESTIN METAS Formatted ...
Planificar, coordinar, y dirigir el
ajuste e implementacin de la Formatted ...
estrategia comunicacional, para
Formatted ...
socializar y difundir en los mbitos
interno y externo las acciones, Formatted ...
logros y proyecciones de la
Empresa. Formatted ...
Evaluar el grado de cumplimiento y Formatted ...
eficacia de los sistemas de
administracin e informacin Formatted ...
gerencial de aplicacin en EMAPA.
Formatted ...
Disear, desarrollar e implementar
herramientas informticas, Formatted ...
mantener el adecuado
funcionamiento de los equipos y Formatted ...
administrar de manera eficiente la Formatted ...
red.
Fortalecer la ejecucin de los Formatted ...
procesos administrativos a travs de
Formatted ...
la adecuada implementacin de los
sistemas de Administracin de Formatted ...
Bienes y Servicios, Administracin
de Personal y Organizacin Formatted ...
Administrativa Formatted ...
Realizar la ejecucin
presupuestaria conforme al Sistema Formatted ...
Implementar los procesos
de Presupuesto, adems del
administrativos y sistemas Formatted ...
Desarrollar Informacin seguimiento a las obligaciones
conforme a la Ley 1178 y
impositivas a travs de la Formatted ...
oportuna y confiable para efectivizar el seguimiento a las
elaboracin de estados financieros
obligaciones impositivas y Formatted
la toma de decisiones. de la empresa y de los reportes fsico ...
financieras; adems de realizar
financieros. Formatted
la recuperacin de cartera. ...
Efectuar el Seguimiento y
centralizacin de informacin Formatted ...
concerniente a la acomodacin y
Formatted ...
recuperacin de Cartera, revisin,
verificacin y control de la Base de Formatted ...
Datos y documentacin de respaldo
sobre los crditos otorgados a Formatted ...
productores y recuperacin de Formatted ...
cartera en mora en las regionales.
Establecer los costos estndares Formatted ...
correspondientes a todos los
Formatted ...
productos acopiados,
transformados y comercializados Formatted ...
por la Empresa. Mediante la
contabilizacin de los costos Formatted ...
incurridos en cada fase de Formatted ...
operaciones, proporcionando
informacin oportuna para la Formatted ...
determinacin de costo beneficio
Formatted ...
Apoyar a la produccin de arroz a
Participacin del 10% del total de
Participar efectivamente pequeos y medianos productores Formatted ...
hectreas producidas de arroz a
en la superficie cultivada asociados de zonas con vocacin y
nivel nacional Formatted ...
potencial productiva.
Gerencia de nacional de alimentos
Apoyar a la produccin de maz a Formatted ...
Produccin estratgicos, a travs del Participacin del 20% del total de
pequeos y medianos productores Formatted
apoyo a la produccin y hectreas producidas de maz a ...
asociados de zonas con vocacin y
produccin directa. nivel nacional Formatted
potencial productiva. ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Apoyar a la produccin de trigo a
Participacin del 40% del total de Formatted Table ...
pequeos y medianos productores
hectreas producida de trigo a
asociados de zonas con vocacin y Formatted
nivel nacional ...
Formatted ...
100 % de Organizaciones Formatted ...
Apoyar a la produccin de arroz a apoyadas de productores
pequeos y medianos productores autosustentables y con capacidad Formatted ...
asociados de zonas con vocacin y de gestin, fortalecidas con Formatted
potencial productiva. maquinaria, infraestructura y ...
equipamiento productivo. Formatted ...
Formatted ...
100 % de Organizaciones
Formatted ...
Apoyar a la produccin de maz a apoyadas de productores
Fortalecer a las asociados de zonas con vocacin y de gestin, fortalecidas con
potencial productiva. maquinaria, infraestructura y Formatted ...
asociaciones productoras
equipamiento productivo. Formatted
de alimentos que trabajan ...
con EMAPA 100 % de Organizaciones Formatted ...
Apoyar a la produccin de trigo a apoyadas de productores
asociados de zonas con vocacin y de gestin, fortalecidas con
Formatted ...
potencial productiva. maquinaria, infraestructura y
equipamiento productivo. Formatted ...
Asegurar volmenes de Formatted
Acopiar y hacer seguimiento de los ...
acopio requeridos para
volmenes adquiridos de arroz, 110 mil toneladas de arroz Formatted ...
coadyuvar a estabilizar el
trigo, maz y soya de acuerdo a 170 mil toneladas de trigo
mercado de alimentos y Formatted ...
parmetros de calidad previamente 260 mil toneladas de maz
garantizar precios justos establecidos. Formatted ...
al productor.
Formatted ...
Proyectos estratgicos:
Complejo Agroindustrial Formatted ...
Portachuelo (100 mil ton)
Formatted ...
Complejo Agroindustrial Bulo
Bulo (30 mil ton) Formatted ...
Gerencia de Centro de Acopio de Granos
Incrementar la capacidad en el Sur del Departamento Formatted ...
Acopio y Asegurar la infraestructura y el
de acopio y de Santa Cruz (50 mil ton) Formatted
funcionamiento de los centros de ...
Transformacin almacenamiento de Complejo Agroindustrial San
acopio y transformacin de EMAPA Formatted
Andrs (30 mil ton) ...
alimentos estratgicos.
Centros de Almacenamiento
Formatted ...
en el Occidente de Bolivia (70
mil ton) Formatted ...
Ampliacin Cuatro Caadas y
San pedro (100 mil ton) Formatted ...
Proyectos estratgicos: Formatted ...
Transformar conforme a Transformar 80.000 tn de Formatted ...
Transformar alimentos con
parmetros de calidad establecidos arroz.
valor agregado y alto Formatted ...
por la empresa, toda la materia Transformar 180.000 tn de
nivel nutricional. prima acopiada. trigo Formatted ...
Comercializar, de forma eficiente y Formatted ...
Establecer canales y Comercializar:
oportuna los productos y sub Formatted
volmenes estratgicos de 1.100.000 qq de arroz. ...
Gerencia de productos acopiados y
2.700.000 bolsas de 50 Kg. de
alimentos a ser transformados por la Empresa en el Formatted ...
Comercializaci harina de trigo
comercializados en el Mercado Nacional para cubrir la
n 1.260.000 bolsas de 23 kg de Formatted ...
demanda de alimentos y contribuir
mercado interno y afrecho de trigo
a la estabilizacin del mercado Formatted
exportacin de excedentes. 200.000 toneladas de maz ...
interno de productos agropecuarios
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
OBJETIVOS
y agroindustriales. 228.000 bolsas de carne de Formatted ...
soya de 250 gr.
Diversificar la oferta de Formatted
10.000 tn de alimentos ...
productos con valor excedentes exportados Formatted ...
agregado e introducirlos
al mercado de alimentos Formatted ...
Formatted ...
Implementar planes y actividades Formatted ...
que coadyuven a la
comercializacin, y mejora en la Formatted ...
atencin al cliente Formatted Table ...
Realizar las gestiones de apoyo al
sector panificador mediante la Formatted ...
Instalacin de gas y dotacin de
dotacin de maquinaria o Formatted
maquinaria a crdito al sector ...
instalacin de gas en cumplimiento
panificador Formatted
al convenio entre este sector y ...
EMAPA.
Formatted ...
Programa de Operaciones Anual Formatted ...
Formatted ...
A objeto de contribuir a los Objetivos Estratgicos expuestos precedentemente, se incorpor en el POA Institucional de la gestin
2014, los siguientes objetivos de gestin y operaciones: Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Objetivos Descripcin de Objetivos
Institucionales Objetivos de Gestin Especficos de Gestin Orperaciones/ Actividades
Registro y elaboracin de certificaciones
del POA
Elaboracin de informes trimestrales de
Realizar la formulacin y seguimiento
seguimiento y ejecucin del POA
a la ejecucin de la programacin
Ajustes y reformulacin al POA
operativa anual
Formulacin del POA de la siguiente
gestin en base a las polticas y objetivos
del PEI
Realizar el seguimiento a la ejecucin Seguimiento y anlisis del PEI
del Plan Estratgico Institucional para
Ajustar los objetivos estratgicos del PEI
el perodo 2013-2017
Coordinacin en la elaboracin y
revisin de Manuales, Procedimientos,
otras descripciones de procesos de las
Organizar, supervisar y coordinar la Gerencia Tcnicas
Ajuste y mejora continua a los
formulacin, implementacin, seguimiento Coordinacin para el Mantenimiento y
procesos y procedimientos internos
y evaluacin de los planes estratgicos y seguimiento al sistema de gestin de la
de EMAPA
operativos, que orienten el logro de los calidad
objetivos de la empresa, asegurando la Coordinacin para la Implementacin
implementacin de los sistemas de del sistema de gestin de la calidad en
planificacin, as como la formulacin otros procesos
seguimiento y monitoreo a la ejecucin de
Gestionar y administrar proyectos de desarrollo productivo y Levantamiento de informacin para la
de manera eficiente y apoyo a la produccin. elaboracin de estudios de identificacin
transparente todos los
Elaboracin, revisin y seguimiento de
recursos de EMAPA. Elaborar, revisar y hacer seguimiento nuevos proyectos para infraestructura
a la ejecucin de proyectos de productiva segn programa de inversin
inversin pblica de EMAPA del plan quinquenal e inscripcin en el
SISIN
Supervisin y fiscalizacin de la
ejecucin de proyectos de inversin
segn inscripcin en el SISIN
Validacin de la metodologa de
Disear e implementar un sistema de relevamiento de informacin
informacin del mercado de Aplicacin de metodologas de
alimentos estratgicos para la toma relevamiento de informacin
de decisiones. Informes evaluacin de anlisis de Formatted: Font color: Accent 4
campaa para la toma de decisiones
Prestar asesoramiento en el rea jurdica, Elaboracin de contratos Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
a las autoridades superiores y las
unidades tcnicas en los asuntos que Atender todo tema de gestin jurdica Seguimiento a la protocolizacin y
competen al Gerente General y realizar al interior y exterior de la empresa remisin de contratos a la C.G.R. Formatted: Font: 8 pt
seguimiento a los acuerdos, convenios y Atencin, tramitacin y seguimiento de Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
contratos suscritos por EMAPA con las temas legales concernientes a la Formatted: Font: 8 pt
Asociaciones de productores agrcolas, empresa
empresas proveedoras de insumos, y Prestar asesoramiento legal a las Asistencia jurdico legal y seguimiento en
diferentes reas de la empresa temas concernientes a la empresa Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
otras.
Implementar acciones de estrategias
comunicacionales y de marketing de
acuerdo a las necesidades emergentes
de la empresa y la coyuntura nacional.
Implementacin y supervisin del
manejo de la imagen cooporativa de la
empresa tanto interna como externa.
Difundir las acciones realizadas por la Fortalecimiento de la imagen
empresa y alerta temprana de las coorpotativa con actividades que
noticias emitidas en los diferentes promocionen el trabajo y logros de la
medios de comunicacin sobre la empresa.
empresa Coordinacin con las gerencias de las
reas para determinar acciones
concretas que apoyen la labor de las
mismas.
Difusin de actividades de la empresa.
Alerta temprana de las noticias emitidas
en los medios de comunicacin y
planificacin de conferencias de prensa.
Auditora sobre la confiabilidad de los
registros contables y estados financieros
Auditoras de los sistemas de
Evaluar el grado de cumplimiento y administracin y control
eficacia de los sistemas de gubernamentales
Planificar, coordinar, y dirigir el ajuste e administracin e informacin Auditoras Especiales
implementacin de la estrategia gerencial de aplicacin en EMAPA Auditoras de seguimiento al
Implementar Sistemas comunicacional, para socializar y difundir cumplimiento de las recomendaciones
de Gestin de Calidad. en los mbitos interno y externo las de informes emitidos
acciones, logros y proyecciones de la Auditoras no programadas
Empresa. Mantenimiento de equipos de
Computacin de la red de datos
Configuracin de VPN, La Paz,
Cochabamba y Santa Cruz. Adquisicin
de FireWall's enrutadores
Asegurar el buen funcionamiento de Mejoramiento del ambiente de la sala de
equipos, red y sistemas para el Servidores
adecuado desempeo de las tareas
Mantenimiento de equipos
de la empresa
computacionales del Centro de Cmputo
Adquisicin de Servidores
Adquisicin de equipos de
administracin de energa para
servidores Formatted: Font color: Accent 4
Mdulo de Transportes (Gerencia de
Comercializacin)
Mdulo de Acopio y Transformacin Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
(Gerencia de Acopio y Transformacin) Formatted: Font color: Accent 4
Diseo, implementacin y
Mdulo de Produccin (Gerencia de
mantenimiento de sistemas Formatted: Font: 8 pt
Produccin)
informticos para el trabajo de la Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Mdulo de Costos y Subvencin (Unidad
empresa
de Costos) Formatted: Font: 8 pt
Mantenimiento del Sistema de
Procesamiento de Informacin
Alimentaria Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Determinacin de la cantidad de
superficie a cultivar por regin
Control de requisitos, verificacin de la
documentacin legal
Firma de contratos con organizaciones
Realizacin de reuniones y talleres
Apoyar a la produccin de arroz a
Adquisicin y distribucin de semilla
pequeos y medianos productores Apoyar a la produccin de arroz en la
Adquisicin y distribucin de
asociados de zonas con vocacin y gestin 2014
agroqumicos.
combustible
Seguimiento, validacin y asistencia

tcnica de la produccin (arroz en chala)
Fiscalizacin de la cosecha de arroz

documentacin legal.
Firma de contratos con organizaciones.
Participar
Apoyar a la produccin de maz a Realizacin de reuniones y talleres.
efectivamente en la
pequeos y medianos productores Apoyar a la produccin de maz en la Adquisicin y distribucin de semilla.
superficie cultivada
asociados de zonas con vocacin y Gestin 2014 Adquisicin y distribucin de
nacional de alimentos
potencial productiva. agroqumicos.
estratgicos, a travs
del apoyo a la
combustible
produccin y
produccin directa.
tcnica de la produccin
Fiscalizacin de la cosecha de maz
documentacin legal.
Firma de contratos con organizaciones.
Apoyar a la produccin de trigo a Realizacin de reuniones y talleres.
pequeos y medianos productores Apoyar a la produccin de trigo en la Adquisicin y distribucin de semilla
asociados de zonas con vocacin y gestin 2014 Adquisicin y distribucin de Formatted: Font: 8 pt, Italic
potencial productiva. Agroqumicos Formatted: Font color: Accent 4
combustible
tcnica de la produccin Formatted: Font color: Accent 4
Fiscalizacin de la cosecha de trigo Formatted: Font: 8 pt
Apoyar a la produccin de arroz a Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Fortalecimiento organizacional, programa
- arroz Formatted: Font: 8 pt
Apoyar a la produccin de maz a
- maz
Apoyar a la produccin de trigo a
- trigo
Elaboracin de la estrategia de acopio
para las campaas agrcolas de invierno
y verano considerando la zona,
Acopiar la produccin de arroz en Anlisis de oferta y demanda de arroz
chala, gestin 2014, a un "precio en Bolivia.
justo" para incentivar su cultivo y Recepcin, limpieza, secado, almacenado
precautelar la soberana alimentaria y procesado del arroz.
del pas. Almacenamiento, fletes y transporte de
arroz en chala acopiado de los
productores.
considerando la zona, municipio y
departamento.
Acopiar la produccin de maz gestin
Anlisis de oferta y demanda de maz en
Asegurar volmenes de 2014, a un "precio justo" para
Bolivia.
acopio requeridos para incentivar su cultivo y precautelar la
Acopiar y hacer seguimiento de los Recepcin, limpieza, secado, almacenado
coadyuvar a estabilizar soberana alimentaria del pas.
volmenes adquiridos de arroz, trigo, maz y procesado del grano
el mercado de
y soya de acuerdo a parmetros de Almacenamiento, fletes y transporte de
alimentos y garantizar
calidad previamente establecidos. maz acopiado de los productores.
precios justos al
productor.
considerando la zona, municipio y
departamento.
Acopiar la produccin de trigo gestin
Anlisis de oferta y demanda de trigo en
2014, a un "precio justo" para
Bolivia.
incentivar su cultivo y precautelar la
Recepcin, limpieza, secado, almacenadoFormatted: Font: 8 pt, Italic
soberana alimentaria del pas.
y procesado del grano. Formatted: Font color: Accent 4
Almacenamiento, fletes y transporte de Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
trigo acopiado de los productores. Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Elaboracin de la estrategia de acopio Formatted: Font color: Accent 4
Importacin de Trigo para cubrir los
considerando la zona, municipio y Formatted: Font: 8 pt
requerimientos de la poblacin en
departamento. Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
funcion de los compromisos del
Anlisis de oferta y demanda de Trigo Formatted: Font: 8 pt
Estado
en Bolivia. Formatted: Font: 8 pt, Not Bold
Funcionamiento, mantenimiento y
mejoramiento de infraestructura ingenio
arrocero de Yapacani.
mejoramiento de planta agroindustrial
Funcionamiento y mantenimiento de
de Cuatro Caadas.
la infraestructura de acopio y
transformacin de EMAPA
mejoramiento de la Planta de Acopio de
Granos de San Pedro.
Incrementar la
Asegurar la infraestructura y el Funcionamiento y mantenimiento de
capacidad de acopio y
funcionamiento de los centros de acopio y maquinaria de almacenamiento y
almacenamiento de
transformacin de EMAPA logstica
alimentos estratgicos.
Solicitar ampliacin, equipamiento y
mejoramiento de infraestructura de
almacenaje
Ampliacin de la capacidad de Acopio Solicitar ampliacin, equipamiento y
y Transformacin Productiva de mejoramiento de infraestructura de
EMAPA transformacin de Arroz
Solicitar ampliacin, equipamiento y
mejoramiento de infraestructura de
Trigo.
Diseo e implementacin de nuevos
sistemas de control de calidad y de
Transformar el arroz y abastecer la Proceso de contratacin de ingenios
cantidad requerida del producto y para el servicio de maquila.
subproductos a la Gerencia de Beneficiado, procesado y embolsado de
Comercializacin. arroz en chala
Procesos de Contratacin de servicio de
Transformar alimentos Transformar conforme a parmetros de
Logstica
con valor agregado y calidad establecidos por la empresa, toda Diseo e implementacin de nuevos
alto nivel nutricional. la materia prima acopiada. sistemas de control de calidad y de
Proceso de contratacin de molinos para Formatted: Font: 8 pt, Italic
Transformar el trigo y abastecer la el servicio de maquila Formatted: Font color: Accent 4
cantidad requerida del producto a la Molienda de trigo y embolsado de Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Gerencia de Comercializacin. harina Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Procesos de Contratacin de servicio de Formatted: Font color: Accent 4
Logstica Formatted: Font: 8 pt
Descripcin de Objetivos
Objetivos Institucionales Objetivos de Gestin Especficos de Gestin Orperaciones/ Actividades
Procesos de Contratacin de servicio de Logstica
Procesos de Contratacin de Almacenes

Comercializar, de forma eficiente y
oportuna la produccin de arroz acopiada Procesos de Contratacin de Tiendas EMAPA
y transformada por la Empresa en el
M ercado Nacional para cubrir la demanda Venta en tiendas a las familias bolivianas
de alimentos
Venta al sector de productores pecuarios
Procesos de Contratacin de servicio de Logstica
Procesos de Contratacin de Almacenes

oportuna harina de trigo en el M ercado Procesos de Contratacin de Tiendas EMAPA
Comercializar, de forma eficiente y oportuna Nacional para cubrir la demanda de
Venta al sector panificador de Bolivia
alimentos
los productos y sub productos acopiados y
Venta de subproductos del trigo
transformados por la Empresa en el Mercado
Nacional para cubrir la demanda de alimentos
y contribuir a la estabilizacin del mercado Comercializar, de forma eficiente y Procesos de Contratacin de servicio de Logstica
interno de productos agropecuarios y oportuna la produccin de ma z acopiada
y transformada por la Empresa en el Venta al sector de productores pecuarios
agroindustriales. M ercado Nacional para cubrir la demanda
de alimentos.
Establecer canales y
volmenes estratgicos Procesos de Contratacin de servicio de Logstica
de alimentos a ser Comercializar, de forma eficiente y Procesos de Contratacin de Almacenes

comercializados en el oportuna diversos alimentos para la
Procesos de Contratacin de Tiendas EMAPA Formatted: Font: 8 pt, Italic
mercado interno y estabilizacin de precios en el mercado
nacional Formatted: Line spacing: single
exportacin de Venta directa a las familias bolivianas
excedentes. Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Procesos de Contratacin de servicio de Logstica Formatted: Font color: Accent 4
Comercializacin de los excedentes Formatted: Font: 8 pt
Venta de alimento en excedente
alimentos en mercado internacional Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Objetivos Descripcin de Objetivos Especficos
Institucionales Objetivos de Gestin de Gestin Orperaciones/ Actividades
oportuna los productos y sub productos
acopiados y transformados por la Comercializacin de los excedentes
Empresa en el Mercado Nacional para alimentos en mercado
cubrir la demanda de alimentos y internacional
contribuir a la estabilizacin del
mercado interno de productos
Establecer canales y Implementacin de medios de
volmenes Coordinar el diseo e
comunicacin con los clientes
estratgicos de implementacin del Sistema de
Atencin a reclamos y quejas de
alimentos a ser Implementar planes y actividades que Gestin de la Calidad en la
clientes
comercializados en el coadyuven a la comercializacin, y Gerencia de Comercializacin
mercado interno y mejora en la atencin al cliente Equipamiento de tiendas
exportacin de Implementacin de plan de imagen
Provisin de uniformes
excedentes. y marca
Realizar las gestiones de apoyo al Procesos de Contratacin de Compra
Apoyar al sector panificador Formatted: Font: 10 pt
sector panificador mediante la de maquinaria Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
mediante la dotacin de
dotacin de maquinaria o instalacin Formatted: Font: 11 pt
maquinaria o instalacin de gas en Formatted: Font: 11 pt
de gas en cumplimiento al convenio Procesos de Contratacin de
cumplimiento al convenio. Formatted: Indent: Left: 0", Hanging: 0.39", Line spacing:
entre este sector y EMAPA. Instalacin de Gas single
Fuente:Informacin extracta del Programa de Operaciones Anual 2014 de EMAPA.
Relaciones de tuicin (ascendentes y descendentes)
La Entidad cabeza de sector, que ejerce tuicin sobre la Empresa de Apoyo a la Produccin Formatted: Font color: Accent 4
de Alimentos - EMAPA, es el Ministerio de Desarrollo Productivo y Economa Plural. Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
2.5 Estructura Orgnica, Manual depuestos y Programas Operativos Individuales
2.5.1 Estructura Orgnica:Estructura organizativa
De acuerdo a la estructura organizativa de la empresa, la escala salarial y planilla Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
presupuestaria ha sido modificada en cuatro oportunidades, las cuales citamos a
continuacin:
Mediante Resolucin Bi - Ministerial N 015/2009 de fecha 13 de diciembre de 2009, Formatted: Font: 11 pt, Spanish (Spain, Traditional Sort),
se aprob la escala salarial de la empresa, identificando 201 cargos, distribuidos en 12 Not Superscript/ Subscript, Condensed by 0.1 pt, Highlight
niveles, sumando la planilla salarial un total mensual de Bs 891.500. Formatted: Highlight
Formatted: Font: 11 pt, Spanish (Spain, Traditional Sort),

En la gestin 2011, mediante Resolucin Bi-Ministerial N 002/2011, se aprueba la Not Superscript/ Subscript, Condensed by 0.1 pt, Highlight
Modificacin de la Escala Salarial y Estructura de Cargos de EMAPA, conformada por
207 casos, distribuidos en 11 niveles de remuneracin bsica, con un costo mensual de
Bs930.900, financiados con recursos especficos (Fuente 20) y Otros recursos Formatted: List Paragraph, No bullets or numbering
especficos (Organismo Financiador 230). A continuacin se presenta una breve Formatted: Indent: Left: 0.64", No bullets or numbering
descripcin de categoras y cargos de la escala salarial aprobada: la cual estuvo vigente Formatted: Not Superscript/ Subscript, Highlight
hasta mayo de 2013. Formatted: Highlight
Formatted: Not Superscript/ Subscript, Highlight

Mediante Resolucin Bi Ministerial N011.2013 de fecha 29 de mayo de 2013, se Formatted: Not Superscript/ Subscript, Highlight
aprob la nueva escala salarial y estructura de cargos de la Empresa de Apoyo a la Formatted: Highlight
Produccin de Alimentos EMAPA, conformada de la siguiente manera: Formatted: Not Superscript/ Subscript, Highlight
Escala Salarial Administracin Central, compuesta por 397 casos, distribuidos en
12 niveles de remuneracin bsica, con un costo mensual de Bs1.863.800,
financiado con Recursos especficos (Fuente 20) y Otros recursos especficos
(Organismo Financiador 230). Formatted: Not Superscript/ Subscript, Highlight
Escala Salarial- Centros de Almacenamiento y Transformacin, compuesta por 17 Formatted: Body Text Indent 2, Indent: Left: 0.69",
casos, distribuidos en 7 niveles de remuneracin, con un costo mensual de Hanging: 0.2", Line spacing: single, Bulleted + Level: 1 +
Aligned at: 0.89" + Indent at: 1.14"
Bs93.000, financiados con fuente 20 Recursos especficos, Organismo financiador
Formatted: Font: Not Bold, Highlight
230 Otros recursos especficos.
Formatted: Font: 11 pt, Highlight
Posteriormente, mediante Decreto Supremo N1810 del 28 de noviembre de 2013, se Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript,
realiz la ltima modificacin de la planilla salaria, con la aprobacin del incremento Formatted: Not Superscript/ Subscript, Highlight
del 8% retroactivo desde el 1 de septiembre de 2013 y mediante Resolucin Bi Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript,
Ministerial N 024/2013 del 31 de diciembre de 2013, se aprob la Nueva Escala
Salarial para la Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos EMAPA, con el
Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript,
incremento del 8% inversamente proporcional, bajo el siguiente detalle:
Escala Salarial Administracin Central, compuesta por 397 casos, distribuidos en Formatted: Font: 11 pt
12 niveles de remuneracin bsica, con un costo mensual de Bs 2.012.940 Formatted: Font color: Accent 4
financiados con Fuente 20 Recursos Especficos, Organismo Financiador 230 Otros Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Recursos Especficos.
Escala salarial Centros de Almacenamiento y Transformacin, compuesta por 17
casos, distribuidos en 7 niveles de remuneracin bsica, con un costo mensual de Formatted: Font: 8 pt
Bs100.310 financiados con Fuente 20 Recursos Especficos, Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
La estructura organizativa vigente, de la empresa se presenta en el de la siguiente cuadro Formatted: Font: 8 pt, Not Bold
manera: Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
single
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA Formatted: Font: Bold, Not Superscript/ Subscript

Formatted: Centered, Line spacing: single
DIRECTORIO Formatted: Indent: First line: 0.05", Line spacing: single
GERENTE GENERAL
Coordinacin
General
Unidad de Planificacin y Asesoria Legal Auditoria Interna

Proyectos
Sistemas Comunicacin
GERENCIA GERENCIA DE
GERENCIA DE GERENCIA DE
ADMINISTRATIVA ACOPIO Y
PRODUCCIN COMERCIALIZACIN
FINACIERA TRANSFORMACIN
Unidad de Unidad de Unidad Unidad de Unidad de Unidad de Unidad de Acopio Unidad de centros Unidad de
costos Administracin y Financiera cartera Produccin Insumos y transformacin de acopio y Comercializacin
de Personal transformacin
Regional Regional Regional Regional Regional Regional

Tarija Santa Cruz Cochabamba Chuquisaca Beni Potos
Para el desarrollo de sus actividades, EMAPA cuenta con Gerencias de rea las que tienen Formatted: Body Text Indent 2, Indent: Hanging: 0.39"
distintas funciones mismas que se mencionan a continuacin:
Gerencia General
El principal objetivo de esta gerencia es organizar, dirigir y coordinar el funcionamiento

y desarrollo de EMAPA, en el marco de las polticas de desarrollo nacional, orientadas al
apoyo de los sectores de la cadena productiva de alimentos; a la produccin agropecuaria
y agroindustrial; a la estabilizacin del mercado interno de productos agropecuarios y
agroindustriales; y comercializacin de la produccin del agricultor en el mercado
interno y externo. Asimismo deber:
La Gerencia General est conformada por las siguientes unidades:
i. Unidad de Planificacin y Proyectos
Organiza, supervisa y coordina, la formulacin, implementacin, seguimiento y Formatted: Font color: Accent 4
evaluacin de los planes estratgicos y operativos, que orienten el logro de los Formatted: Font: 8 pt
objetivos de la empresa, asegurando la implementacin de los sistemas de Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
planificacin, as como la formulacin seguimiento y monitoreo a la ejecucin de Formatted: Font: 8 pt
proyectos de desarrollo productivo y apoyo a la produccin.
ii. Asesora Legal
Presta asesoramiento en el rea jurdica, a las autoridades superiores y las
unidades tcnicas en los asuntos que competen al Gerente General y realizar
seguimiento a los acuerdos, convenios y contratos suscritos por EMAPA con las
Asociaciones de productores agrcolas, empresas proveedoras de insumos, y otras.
iii. Unidad de Auditora Interna

Evala el grado de cumplimiento y eficacia de los sistemas de administracin e
informacin gerencial de aplicacin en EMAPA.
iv. Comunicacin
Planifica, coordina y dirige el ajuste e implementacin de la estrategia
comunicacional, para socializar y difundir en los mbitos interno y externo las
acciones, logros y proyecciones de la Empresa.
v. Sistemas
Disea, desarrolla e implementa herramientas informticas, mantiene el adecuado
funcionamiento de los equipos y administra de manera eficiente la red.
Gerencia Administrativa Financiera
Esta gerencia es responsable del funcionamiento oportuno y efectivo de los mecanismos

financieros y administrativos de EMAPA en apoyo a las actividades de las Gerencias
tcnicas mediante la implementacin y aplicacin de los Sistemas de Administracin
establecidos en la Ley 1178.
La Gerencia est conformada por las siguientes unidades:
i. Unidad Financiera
Realiza la ejecucin presupuestaria conforme al Sistema de Presupuesto, adems del
seguimiento a las obligaciones impositivas a travs de la elaboracin de estados
financieros de la empresa y de los reportes fsico financieros.
ii. Unidad Administrativa

Fortalece la ejecucin de los procesos administrativos a travs de la adecuada
implementacin de los sistemas de Administracin de Bienes y Servicios,
Administracin de Personal y Organizacin Administrativa
iii. Unidad de cartera Formatted: Font color: Accent 4

Efecta el Seguimiento y centralizacin de informacin concerniente a la colocacin Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
y recuperacin de Cartera, revisin, verificacin y control de la Base de Datos y Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
documentacin de respaldo sobre los crditos otorgados a productores y
recuperacin de cartera en mora en las regionales.
iv. Unidad de Costos Formatted: Font: Agency FB, 8 pt

Establece los costos estndares correspondientes a todos los productos acopiados, Formatted: Font: 8 pt
transformados y comercializados por la Empresa. Mediante la contabilizacin de los Formatted: Font: 8 pt, Not Bold
costos incurridos en cada fase de operaciones, proporcionando informacin
oportuna para la determinacin de costo beneficio.
Los productos y subproductos, obtenidos luego del proceso de transformacin del

arroz en chala y trigo as como otros productos terminados y comercializados por la
empresa son valuados mediante el mtodo de precio promedio ponderado.
Gerencia de Produccin
Es una de las gerencias operativas de EMAPA, cuya responsabilidad es gestionar y

controlar la provisin de insumos agrcolas, produccin de alimentos, organizacin de los
programas de extensin agrcola (capacitacin y asistencia tcnica), estas actividades son
realizadas por las unidades de la gerencia de produccin:
i. Unidad de Produccin e Insumos

Apoya a la produccin de arroz, maz, trigo y soya, a pequeos y medianos
productores asociados de zonas con vocacin y potencial productiva.
La Gerencia de Produccin efecta convocatorias con requisitos necesarios para que los
productores sean beneficiarios, una vez recepcionadas las respuestas a estas convocatorias
(mediante solicitudes de los productores), stas son sujetas a las evaluaciones
correspondientes, si el resultado es positivo las solicitudes pasan a la Unidad de Cartera
donde se verifica la documentacin de los productores y si tienen deudas pendientes o no,
una vez efectuado este procedimiento, se elaboran las listas oficiales.
Las listas oficiales son remitidas a los proveedores para la distribucin directa de insumos
agrcolas a los productores beneficiarios que figuran en las listas oficiales. Producto de la
entrega de los insumos (semillas, agroqumicos, fertilizantes y diesel) se generan las
Boletas de Entrega, las cuales son remitidas para su revisin y posterior pago; una vez
analizados los respaldos de la nota de solicitud de pago emite su informe tcnico de
solicitud de pago de los insumos entregados a los proveedores.
Esta poltica evita el pago de alquiler de almacenes, asimismo el posible deterioro de los
productos, considerando que estos son perecederos y tienen tiempo de caducidad, tal es
el caso de las semillas que con el tiempo pierden su capacidad de germinacin. Tambin
corresponde aclarar en ste punto que las empresas proveedoras son contratadas en
base a los procedimientos citados en el Reglamento Especfico de EMAPA. Formatted: Font color: Red
GERENTE DE Formatted: Indent: Left: 0.1"
PRODUCCIN
Field Code Changed
Secretaria
Mensajero
Jefe Unidad Jefe Unidad de
de Insumos Produccion
Responsable de Responsable de
Responsable de
Insumos Fortalecimiento de
Produccin agrcola
organizaciones productivas
Analista de Analista de Analista de Analista de Analista de Analista de Analista de

Analista de
Analista de Produccin agrcola Produccin y Produccin y Produccin y Produccin y Produccin y Produccin y
Insumos
insumos SC (2) extensin CBBA (2) extensin BN extensin CH extensin PT (2) extensin SC (2) extensin TJA (2)
(3)
Tcnico de Tcnico de Tcnico de Tcnico de Tcnico de Tcnico de Tcnico de Tcnico de

Tcnico de Tcnico de
produccin agrcola Produccin y Produccin y Produccin y Produccin y Produccin y Produccin y Produccin y
insumos insumos SC (2)
(2) Extensin CBBA (4) Extensin BN (4) Extensin CH (5) Extensin PT (2) Extensin SC (11) Extensin TJA (3) Extensin TJA - YBA
Gerencia de Comercializacin
Es responsable de planear, promover, dirigir y controlar las actividades de

mercadotecnia, publicidad, comercializacin y distribucin de alimentos, en
concordancia con los objetivos, polticas y estrategias de EMAPA.
i. Unidad de Comercializacin
Comercializar, de forma eficiente y oportuna los productos y sub productos acopiados
y transformados por la Empresa en el Mercado Nacional para cubrir la demanda de
alimentos y contribuir a la estabilizacin del mercado interno de productos
agropecuarios y agroindustriales.
Implementar planes y actividades que coadyuven a la comercializacin y mejora en la

atencin al cliente
Para el control de existencias, cuentan con krdex de control fsico valorado por producto,
sucursal, ferias y ventas directas.
Gerencia de Acopio y Transformacin Formatted: Indent: Left: 0.49", Hanging: 0.2"

La gerencia de acopio y transformacin tiene como principal labor administrar de forma Formatted: Font color: Accent 4
eficiente y eficaz el proceso de acopio, almacenamiento y transformacin de los Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
productos agrcolas, esta gerencia est conformada por: Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
i. Unidad de Acopio y Transformacin
Acopia y hace seguimiento de los volmenes adquiridos de arroz, trigo, maz y soya Formatted: Font: 8 pt
de acuerdo a parmetros de calidad previamente establecidos. Formatted: Font: Agency FB, 8 pt

Transforma conforme a parmetros de calidad establecidos por la empresa, toda la Formatted: Font: 8 pt
materia prima acopiada. Formatted: Font: 8 pt, Not Bold
Asegura la infraestructura y el funcionamiento de los centros de acopio y Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
transformacin de EMAPA
Unidad de Centros de transformacin
Por otra parte, la Mxima Autoridad Ejecutiva de la Empresa de Apoyo a la Produccin de Formatted: Indent: Hanging: 0.39", Line spacing: single
Alimentos EMAPA, es el Gerente General; en la gestin 2013 existieron las siguientes
autoridades en la entidad:
a) Lic. lvaro Rodrguez Rojas,designado para el puesto mediante Resolucin de

Directorio No. 001/2007 de fecha22 de agosto de 2007yratificado mediante
Resolucin de Directorio N RD 03-001-12 de fecha 2 de octubre de 2012 quin Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
permaneci en el puesto hasta marzo 2013.
b) Ing. Avelino Flores Copa, designado mediante Resolucin de Directorio N RD 03- Formatted: Font: 11 pt
002-13 de 25 de marzo de 2013, quin desempea funciones a la fecha. Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Formatted: Indent: Left: 0", Hanging: 0.39", Line spacing:
De acuerdo a la estructura organizativa de la empresa, la escala salarial y planilla presupuestaria single, No bullets or numbering
ha sido modificada en cuatro oportunidades, las cuales citamos a continuacin: Formatted: Font: 11 pt
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Bold, Font
Mediante Resolucin Bi - Ministerial N 015/2009 de fecha 13 de diciembre de 2009, se color: Custom Color(RGB(54,95,145)), Not Superscript/
Subscript
aprob la escala salarial de la empresa, identificando 201 cargos, distribuidos en 12
niveles, sumando la planilla salarial un total mensual de Bs 891.500. Formatted: Indent: Left: -0.11", Outline numbered + Level:
3 + Numbering Style: 1, 2, 3, + Start at: 2 + Alignment:
Manual de Puestos Left + Aligned at: 0.2" + Indent at: 0.7"
Segn Informe Tcnico EMAPA/UAP/RRHH/N114/14, de fecha 26 de noviembre de
Formatted: Font: Not Bold, Font color: Auto, Not
2014, el Analista de Desarrollo yEvaluacin del Talento Humano, mediante el que se Superscript/ Subscript
indica que el Manual de puestos, se elabora en base a los Programas Operativos Anuales
Formatted: Indent: Left: 0.49", Hanging: 0.3", Numbered
Individuales (POAIs), establecido en el Articulo 13 del Reglamento Especfico del Sistema + Level: 1 + Numbering Style: I, II, III, + Start at: 1 +
de Administracin de Personal. En este sentido se formularon los POAIs por los Alignment: Left + Aligned at: 0.49" + Indent at: 0.99"
servidores pblicos, bajo la supervisin y revisin de los Jefes de Unidad, que realizan Formatted: Indent: Left: 0.79", No bullets or numbering
una supervisinfuncional del trabajo. Una vez consolidada toda esta informacin se Formatted: Indent: Left: 0.79", Hanging: 0.3", Numbered
consolido en un solo documento denominado Manual de Puestos. + Level: 1 + Numbering Style: 1, 2, 3, + Start at: 1 +
Alignment: Left + Aligned at: 0.79" + Indent at: 1.04"
De acuerdo a Comunicacin Interna EMAPA/UALGC/2014-230, de fecha 9 de diciembre Formatted: Indent: Left: 1.08", No bullets or numbering
de 2014, el Jefe de la Unidad de Administracin y Personal, solicita a Asesora Legal Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt
emitir informe y Resolucin para la aprobacin del mencionado documento.; emitindose Formatted: Indent: Left: 0.98", No bullets or numbering
el Informe Legal en fecha 17 de diciembre de 2014.
Por ultimo de acuerdo a Resolucin Administrativa N02-018, se aprueba el Manual de + Level: 1 + Numbering Style: 1, 2, 3, + Start at: 1 +
Puestos de la Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos, el que contiene Alignment: Left + Aligned at: 0.79" + Indent at: 1.04"
informacin de todas las gerencias de la empresasegn Organigrama. Formatted: Font color: Accent 4
La informacin que se presenta es la siguiente:
Identificacin del cargo
Supervisin Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
SupervisinJerrquica Formatted: Font: 8 pt
Supervisin funcional (si corresponde) Formatted: Font: 8 pt, Not Bold
Supervisin ejercida
Relaciones Interpersonales
Formulacin de Resultados
Razn de ser del cargo Formatted: Indent: Hanging: 0.3", Numbered + Level: 1 +
Numbering Style: 1, 2, 3, + Start at: 1 + Alignment: Left +
Requisitos
Formatted: Indent: Left: 0.74", Hanging: 0.3", No bullets
Cumplimiento de normas or numbering
+ Level: 1 + Numbering Style: I, II, III, + Start at: 1 +
Alignment: Left + Aligned at: 0.49" + Indent at: 0.99"
Formatted Table

single
En la gestin 2011, mediante Resolucin Bi-Ministerial N 002/2011, se aprueba la Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Modificacin de la Escala Salarial y Estructura de Cargos de EMAPA, conformada por 207 Formatted: Font: 11 pt
casos, distribuidos en 11 niveles de remuneracin bsica, con un costo mensual de Formatted: Font color: Accent 4
Bs930.900, financiados con recursos especficos (Fuente 20) y Otros recursos especficos Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
(Organismo Financiador 230). A continuacin se presenta una breve descripcin de
categoras y cargos de la escala salarial aprobada: la cual estuvo vigente hasta mayo de
2013. Formatted: Font color: Accent 4
Mediante Resolucin Bi Ministerial N011.2013 de fecha 29 de mayo de 2013, se aprob la Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
nueva escala salarial y estructura de cargos de la Empresa de Apoyo a la Produccin de Formatted: Font: 8 pt
Alimentos EMAPA, conformada de la siguiente manera: Formatted: Font: 8 pt, Not Bold
Formatted ...
Formatted ...
Escala Salarial Administracin Central, compuesta por 397 casos, distribuidos en 12
niveles de remuneracin bsica, con un costo mensual de Bs1.863.800, financiado con Formatted ...
Recursos especficos (Fuente 20) y Otros recursos especficos (Organismo Financiador Formatted ...
230). Formatted ...
Escala Salarial- Centros de Almacenamiento y Transformacin, compuesta por 17 casos, Formatted ...
distribuidos en 7 niveles de remuneracin, con un costo mensual de Bs93.000, financiados
Formatted ...
con fuente 20 Recursos especficos, Organismo financiador 230 Otros recursos especficos.
Formatted ...
Formatted
Posteriormente, mediante Decreto Supremo N1810 del 28 de noviembre de 2013, se ...
realiz la ltima modificacin de la planilla salaria, con la aprobacin del incremento del Formatted ...
8% retroactivo desde el 1 de septiembre de 2013 y mediante Resolucin Bi Ministerial N Formatted Table ...
024/2013 del 31 de diciembre de 2013, se aprob la Nueva Escala Salarial para la Empresa Formatted ...
de Apoyo a la Produccin de Alimentos EMAPA, con el incremento del 8% inversamente Formatted ...
proporcional, bajo el siguiente detalle:
Formatted ...
Formatted
Escala Salarial Administracin Central, compuesta por 397 casos, distribuidos en 12 ...
niveles de remuneracin bsica, con un costo mensual de Bs 2.012.940 financiados con Formatted ...
Fuente 20 Recursos Especficos, Organismo Financiador 230 Otros Recursos Especficos. Formatted ...
2.6 Naturaleza de las operaciones Formatted ...
Formatted ...
2.6.1 Marco Normativo Formatted ...
Formatted ...
Para el desarrollo de las operaciones, EMAPAMINISTERIO DE EDUCACION Y CULTURA
cuenta con Reglamentos Especficos de los Sistemas regulados por la Ley de Formatted ...
Administracin y Controles Gubernamentales N 1178 , Reglamentos Internos, Manuales Formatted ...
de Procedimientos, Instructivos y otro normativa relacionada al funcionamiento y Formatted ...
actividades de MINISTERIO DE EDUCACION Y CULTURA . Formatted ...
EMAPA
Formatted ...
Formatted ...
En este sentido de acuerdo a relevamiento de informacin realizado por la Unidad de
AuditoriaAuditora Interna, a continuacin, exponemos el detalle de la normativa interna Formatted ...
relativa al proceso objeto de nuestra auditoria: Formatted ...
Formatted ...
Documento de Relacin con el POA 2014 Formatted ...
Descripcin Aprobacin Objetivo Meta Formatted ...
Reglamento Especfico del
Formatted ...
Sistema de Administracin de
Resolucin de Directorio Ejecutar todos los procesos de Formatted
Bienes y Servicios (RE SABS ...
N RD 03-004-13 del A.6 contratacin, en el marco de la
EPNE), de la Empresa de Apoyo Formatted
26/09/2013 normativa vigente ...
a la Produccin de Alimentos
EMAPA Formatted ...
Procedimiento de Apoyo a la Formatted ...
Produccin Agrcola y Resolucin Apoyar el cultivo de 20.000 Ha
Administrativa N 02- B.1 Formatted ...
Colocacin de Cartera (Versin de arroz en la gestin 2014
3) 004, del 23/05/2013 Formatted ...
A.8 Realizar la mejora continua de Formatted ...
Procedimiento de Apoyo a la los procesos de seguimiento y
Produccin Agrcola y Resolucin centralizacinde la informacin Formatted ...
Colocacin de Cartera (Versin Administrativa N 02- de cartera (colocacin y Formatted ...
4) 013 del 10/06/2014 recuperacin)
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Instructivo para la Seleccin de - B.1 Apoyar el cultivo de 20.000 Ha Formatted ...
Empresas Proveedoras Elegibles de arroz en la gestin 2014
Formatted ...
Resolucin
Procedimiento de Extensin Administrativa N 02- Apoyar el cultivo de 20.000 Ha Formatted ...
B.1
Agrcola 008 del 04/10/2013 de arroz en la gestin 2014
Formatted ...
(Versin 1)
Manual del Sistema de Gestin Resolucin B.1 Apoyar el cultivo de 20.000 Ha Formatted ...
de la Calidad (Versin 5) Administrativa N 02- de arroz en la gestin 2014 Formatted ...
001 del 19/02/2013 A.8 Realizar la mejora continua de
Manual del Sistema de Gestin Resolucin los procesos de seguimiento y Formatted ...
de la Calidad (Versin 6) Administrativa N 02- centralizacin de la informacin Formatted ...
001-01 del 13/01/2015 de cartera (colocacin y
Formatted ...
recuperacin)
Formatted ...
A continuacin describiremos las actividades ms importantes de la normativa sealada Formatted ...
anteriormente: Formatted ...
Formatted ...
a) Reglamento Especfico del Sistema de Administracin de Bienes y Servicios Formatted ...
(MINISTERIO DE EDUCACION Y CULTURARE SABS EPNE), de la Empresa de Apoyo a Formatted ...
la Produccin de Alimentos EMAPA:
Formatted ...
Siendo que en el mencionado documento se establecen los procedimiento a seguir
para la adquisicinde Directa de Insumos Agricolas (Semillas, fertilizantes, defensivos Formatted ...
y diesel)segninciso A.2. Formatted ...
Formatted ...
b) Procedimiento de Apoyo a la Produccin Agrcola y Colocacin de Cartera: Formatted ...
Describe las actividades, responsables, entrada y salida de informacindel Proceso de Formatted ...
Apoyo a la Produccin Agrcola y Colocacin de cartera para las campaas
Formatted ...
agrcolasverano e invierno
Formatted ...
c) Instructivo para la Seleccin de Empresas Proveedoras Elegibles: Formatted ...
Describe las actividades, responsables, entrada y salida de informacin, relacionada al Formatted ...
proceso de determinacin de empresas proveedoras elegibles para las campaas Formatted ...
agrcolasverano e invierno; para el efecto para ser considerada como empresa Formatted ...
elegibledebernpresentar la siguiente documentacin:
Formatted ...
Oferta de insumos (paquete tecnolgico, cantidades, precio y caractersticas de Formatted ...

los insumos propuestos Formatted ...
Propuesta de capacitacin Formatted ...
Plan de manejo de residuos y envases vacos, en caso de empresas que ofertan Formatted ...
agroqumicos Formatted ...
Documentacin legal en fotocopia simple Formatted ...
Certificados de calidad del insumo ofertado
Formatted ...
d) Manual del Sistema de Gestin de la Calidad : Formatted ...

En este documento se establecen y describen las polticas, compromisos y Formatted ...
lineamientos asumidos por la Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos Formatted ...
EMAPA, para implementar un Sistema de Gestin de la Calidad, basado en las normas Formatted ...
ISO 9001:2008. Formatted ...
La ISO 9001:2008, es una norma internacional y que se centra en todos los elementos
Formatted ...
de administracin de calidad con los que una empresa debe contar para tener un
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
sistema efectivo que le permita administrar y mejorar la calidad de sus productos o
servicios. Formatted ...
Formatted ...
Esta Norma Internacional especifica los requisitos para un sistema de gestin de la Formatted ...
calidad, cuando unaorganizacin: Formatted ...
Formatted ...
i) necesita demostrar su capacidad para proporcionar regularmente productos que
Formatted ...
satisfagan los requisitosdel cliente y los legales y reglamentarios aplicables, y
ii) aspira a aumentar la satisfaccin del cliente a travs de la aplicacin eficaz del Formatted ...
sistema, incluidos losprocesos para la mejora continua del sistema y el Formatted ...
aseguramiento de la conformidad con los requisitos delcliente y los legales y Formatted ...
reglamentarios aplicables. Formatted ...
Formatted ...
La organizacin debe establecer, documentar, implementar y mantener un sistema de
Formatted ...
gestin de la calidad ymejorar continuamente su eficacia de acuerdo con los requisitos de
esta Norma Internacional. Formatted ...
Formatted ...
o determinar los procesos necesarios para el sistema de gestin de la calidad y su Formatted ...
aplicacin a travs dela organizacin (vase 1.2), Formatted ...
o determinar la secuencia e interaccin de estos procesos,
Formatted ...
o determinar los criterios y los mtodos necesarios para asegurarse de que tanto la
Formatted
operacin como elcontrol de estos procesos sean eficaces, ...
o asegurarse de la disponibilidad de recursos e informacin necesarios para apoyar la Formatted ...
operacin y elseguimiento de estos procesos, Formatted ...
o realizar el seguimiento, la medicin cuando sea aplicable y el anlisis de estos Formatted ...
procesos, Formatted ...
o implementar las acciones necesarias para alcanzar los resultados planificados y la
Formatted ...
mejora continua deestos procesos.
Formatted ...
2.6.2 Mtodos de operacin Formatted ...
Formatted ...
La Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos, en el marco de sus objetivos, visin y Formatted ...
misin institucional y de acuerdo a la poltica de Seguridad Alimentaria, viene Formatted ...
implementando actualmente tres programas de apoyo para el desarrollo y mejoramiento
Formatted ...
de la produccin de alimentos, asimismo desarrolla actividades de comercializacin y
transformacin de arroz, trigo y maz para satisfacer parte de la demanda de estos Formatted ...
productos en el mercado nacional. Formatted ...
Formatted ...
Proceso de Apoyo ala Produccin Formatted ...
Formatted ...
En este proceso interviene la gerencia de produccin, consiste principalmente en la Formatted ...
provisin de insumos (semilla, agroqumicos y disel) a los beneficiarios, adems se
Formatted ...
realiza la extensin y seguimiento de los cultivos.
Formatted ...
El proceso de apoyo a la produccin se inicia con la identificacin de zonas potenciales de Formatted ...
intervencin de acuerdo a los productos determinados por la empresa. Formatted ...
Formatted ...
Se elaborar el cronograma de la campaa, que luego es socializado en las reas Formatted ...
potenciales de intervencin, las organizaciones envan a las oficinas los requisitos
solicitados por EMAPA, la documentacin es revisada por las unidades de produccin y
cartera para determinar las listas de beneficiarios, en caso de ser necesario se realiza la
reprogramacin de la deuda de la organizacin as como planteamiento de otros
mecanismos para recuperacin de cartera. Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt
Se determinan las necesidades de insumos de cada organizacin de acuerdo al producto, Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Not
de acuerdo a los reportes de la unidad de insumos, se coordina la elaboracin de Superscript/ Subscript
contratos que luego sern firmados por las empresas proveedoras previa aprobacin de
las organizaciones de productores.
Se elabora el cronograma para realizar la distribucin de insumos de acuerdo a lista de
beneficiarios y segn las fases fenolgicas del cultivo.
El apoyo a la produccin se complementa con las actividades de extensin conformado
por componentes de capacitacin y asistencia tcnica a los beneficiarios.
Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Proceso de Acopio Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt
Para el acopio se realiza una reunin de planificacin en la cual se proyectan los Superscript/ Subscript
volmenes que sern acopiados durante la campaa, se realizan estimaciones de la Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt
produccin de los beneficiarios y del volumen de produccin de otros productores, como Formatted: Font: +Headings (Cambria)
resultado de la planificacin se elabora la estrategia de acopio dependiendo del grano y el Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt
lugar. Las actividades de logstica para el acopio consisten en realizar las contrataciones Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Not
de los centros de almacenaje, de transporte en caso de ser necesario y del personal de Superscript/ Subscript
apoyo que participa en el acopio, adems se realiza el monitoreo de precios nacional e Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt
internacional para determinar el precio del grano. Los lugares de acopio, los precios y
caractersticas de calidad con las que se acopiar el grano son socializados a los Superscript/ Subscript
beneficiarios quienes acuden con su produccin a los centros de acopio en los cuales se Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt
realiza el almacenamiento de grano luego de determinar el monto a ser pagado por el
mismo. Superscript/ Subscript
Proceso de Transformacin
La transformacin se realiza al grano de arroz para beneficiarlo y al trigo para obtener
harina. La gerencia de acopio y transformacin es responsable de este proceso. Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Not
En el caso de arroz acopiado si se encuentra hmedo es secado para luego ser
Formatted: Indent: First line: 0"
almacenado a la espera de ser pelado, en el proceso de pelado se obtendr arroz y
subproductos. Formatted: Font color: Accent 4
Para el trigo, se realiza la contratacin de empresas que realizan la molienda de trigo Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
para obtencin de harina, la unidad de acopio y transformacin es responsable por Formatted: Font color: Accent 4
realizar el seguimiento y asegurar la calidad de los productos que sern obtenidos.
Proceso de Comercializacin Formatted: Font: Agency FB, 8 pt

El Proceso de comercializacin inicia cuando el producto es depositado en el almacn de Formatted: Font: 8 pt, Not Bold
Producto terminado, despus con autorizacin de nota de solicitud por los tcnicos de
comercializacin se transporta a los almacenes y tiendas departamentales donde se
registran los ingresos de productos en el Kardex de almacn, los responsables de la venta
al consumidor final son los cajeros y ayudantes de ventas que se encuentran en las
tiendas, tambin organizan venta en ferias, los responsables elaboran el reporte de
ventas de manera diaria y mensual Formatted: Font color: Auto
2.6.3 Consideraciones sobre la Distribucin de Insumos Agrcolas en EMAPA Formatted: Font: 11 pt, Bold, Not Superscript/ Subscript
Para ello la Gerencia de Produccin EMAPA otorga a estos Beneficiarios insumos agrcolas Formatted: Normal, Indent: Hanging: 0.39", Don't keep
(semilla, agroqumicos y diesel) a cambio del compromiso de venta de su produccin, lines together, Border: Bottom: (No border)
misma que se encuentra comprometida desde el inicio del proceso productivo, a travs de Formatted: Font: 11 pt, Bold, Not Superscript/ Subscript
un Contrato de Provisin de Materia Prima.
La otorgacin y/o distribucin de insumos agrcolas a Beneficiarios, constituyen para

EMAPA la Colocacin de Cartera, la misma que es recuperada cuando el Beneficiario vende
a la Empresa su produccin, descontndosele en el pago el costo de los insumos agrcolas
inicialmente entregados por la Empresa. Esta informacin es procesada por la Unidad de
Cartera que depende de la Gerencia Administrativa Financiera.
La actividad descrita es realizada en el marco del Procedimiento de Apoyo a la Produccin

Agrcola y Colocacin de Cartera, que fue modificado en 4 oportunidades, habindose
trabajo en el primer semestre de la gestin 2014, con la versin 3 del documento
(aprobado mediante Resolucin Administrativa N 02-004, del 23 de mayo de 2013) y
desde el 10 de junio 2014, entro en vigencia la versin 4 del documento, que fue
aprobado mediante Resolucin Administrativa N 02-013.
El procedimiento de distribucin de insumos se desarrolla de la siguiente Manera:
Planificacin de la campaa agrcola (RIPCA) y Talleres de Planificacin con las

organizaciones de la Campaa Agrcola TAPLOCA
La Unidad de Planificacin y Proyectos convoca a reunin de Planificacin RIPCA; que es

realizada en coordinacin con la Gerencia de Produccin, con la participacin de todas
las Gerencias de EMAPA. Producto de la reunin se emite el Acta y Cronograma por
Gerencia, Unidad o Regional participante.
De acuerdo al Cronograma los Responsables Regionales elaboran notas de invitacin a

Organizaciones de Productores, OTBs, TCOs para que participen en talleres de Formatted: Font color: Accent 4
socializacin y Planificacin de la campaa. Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
De acuerdo al Cronograma de la Campaa establecido en el RIPCA, los Responsables
Regionales, en coordinacin con el equipo tcnico, elaboraran las listas de invitacin Formatted: Font color: Accent 4
dirigidas a las Asociaciones, para que participen en los Talleres de Socializacin y Formatted: Font: 8 pt
Planificacin de la campaa agrcola. El responsable Regional se encarga de la Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
organizacin y logstica del taller y preside el mismo en coordinacin con la Gerencia de Formatted: Font: 8 pt
Produccin. Los Talleres pueden tener una duracin de varios das, dependiendo de la
cantidad de asistentes de las organizaciones y de la regional: abordando los siguientes
temas:
Requisitos que deben presentar las organizaciones de productores a EMAPA Formatted: Bulleted + Level: 1 + Aligned at: 0.84" +
para poder ser incluidas como beneficiarios en la campaa agrcola. Indent at: 1.09"
Se definirn las actividades del cronograma de la campaa agrcola
En el desarrollo de los talleres se elaborar el Acta del Taller de Planificacin de la Formatted: Font: Italic, Underline, Not Superscript/
Campaa Agrcola.
Habilitacin de beneficiarios
Para que una organizacin sea registrada como beneficiaria, debe presentar la
correspondiente documentacin en la Oficina Regional, documentacin que
posteriormente ser remitida a la Gerencia de Produccin para su revisin.
Previa la revisin de la documentacin, Asesora Legal deber actualizar la informacin

de las organizaciones a las cuales se est iniciando procesos legales y que no estarn
habilitadas para participar como beneficiarias.
La revisin de la documentacin, se realizara empleando el registro Verificacin de

Documentacin de ProductoresCon toda la documentacin revisada se registra en el
Sistema de Control de Cartera los insumos requeridos, las hectreas inscritas y el detalle
de los beneficiarios de las organizaciones y con dicha informacin se emiten las Listas Formatted: Font: Italic, Underline, Not Superscript/
Preliminares de Beneficiarios. Formatted: Font: Italic, Underline
Con base en las Listas Preliminares de Beneficiarios, la Gerencia de Produccin, solicita

a Asesora Legal, la elaboracin de contratos para las organizaciones cuyos beneficiarios
estn descritos en las Listas Preliminares, remitiendo para esto la documentacin de las
organizaciones.
La firma de contratos se realiza con apoyo del Responsable Regional en cada Regional
quin posteriormente deriva los contratos firmados a la Gerencia de Produccin para
que se complemente con el Sello "No firmo", en los casos que los beneficiarios no
hubiesen firmado y luego toda la documentacin es archivada en la Unidad de Cartera
durante la vigencia de la campaa agrcola.
Mediante Comunicacin Interna la Gerencia de Produccin remite los contratos ala

Unidad de Cartera para la emisin de las Lista Oficial, que incluirsolamente a los
beneficiarios que firmaron en contrato. La Unidad de Cartera tambin enviara las Listas Formatted: Font color: Accent 4
Oficiales de Beneficiarios a los Responsables Regionales. Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Adquisicin de Insumos
Para la adquisicin de insumos, las organizaciones presentan en la Oficina Regional, Formatted: Font: 8 pt
notas dirigidas al Gerente de Produccin solicitando la compra de insumos agrcolas Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
(Semilla, diesel, agroqumicos, una por cada insumo) nombrando a las empresas Formatted: Font: 8 pt
seleccionadas por ellos, de la nmina de empresas elegibles que les fue entregada. (La
eleccin de empresas proveedoras se realiza en asamblea y se registra en Acta de
eleccin que debe adjuntarse a la nota de solicitud).
El Responsable Regional en coordinacin con el personal tcnico:
Realiza reuniones tripartitas con las organizaciones beneficiarias, proveedores y

EMAPA): En estas reuniones se determina: Elaboracin del paquete tecnolgico a
ser utilizado por hectrea(productos a utilizarse, dosis, nmero de aplicaciones,
precio unitario), fechas tentativas de inicio y cierre de la distribucin, otros.
Elabora Informe Tcnico de Requerimiento de insumos dirigido al Gerente de Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Not
Produccin (Para contrataciones menores o iguales a Bs10.000.000,00) o al Gerente Superscript/ Subscript, Condensed by 0.1 pt
General (Contrataciones mayores a Bs10.000.000,00): deber tener el siguiente Formatted: List Paragraph, Numbered + Level: 1 +
Numbering Style: a, b, c, + Start at: 1 + Alignment: Left +
contenido: Justificacintcnicade los insumos solicitados, Detalle de las
organizaciones que requieren el insumo, nmero de beneficiarios y superficie
Formatted: Font: Italic, Not Superscript/ Subscript
expresada en hectreas, densidad de siembra o dosis segn corresponda, unidad de
medida, cantidad total, precio unitario de los insumos agrcolasy monto total del
requerimiento, plazos estimados. Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Italic,
Condensed by 0.1 pt
En base al Informe Tcnico de Requerimiento, la Unidad de Insumos de la Gerencia de Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Condensed
by 0.1 pt
Produccin, elabora las Especificaciones Tcnicas de la Contratacin y tanto el Informe
Tcnico de Requerimiento como las Especificaciones Tcnicas, son presentados al Formatted: List Paragraph, Indent: Left: 0.84", First line:
0"
Gerente de Produccin o al Gerente General para que autorice el inicio del proceso de
contratacin.
Firmados los contratos de adquisicin de insumos agrcolas, la Gerencia de Produccin,

remite a la Gerencia Administrativa Financiera, la documentacin original que respalda
el proceso para su custodia.
Formatted: Spanish (Spain)
Distribucin de Insumos
La Unidad de Insumos registra en el Sistema de Control de Cartera (Mdulo Insumos)

los proveedores, precios y los lmites de las cantidades de insumos a ser distribuidas
por organizacin de acuerdo a la superficie inscrita por los productores y dotacin de
semillas entregadas, as como los contratos firmados con proveedores.
Insumos y la Unidad de Cartera, coordinan con los proveedores para transferirles las
Listas Oficiales de Beneficiarios en la base de datos e iniciar la distribucin de los
insumos, de acuerdo a lo establecido en el contrato de adquisicin de insumos agrcolas Formatted: Font: Italic, Not Superscript/ Subscript
y especificaciones tcnicas. Formatted: Font color: Accent 4
Los Tcnicos designados por la Gerencia de Produccin, como parte de la comisin de
recepcin, realizan el seguimiento a la distribucin de insumos agrcolas, segn plazos
establecidos, y emiten un Informe Tcnico de conformidad por la distribucin y Acta de Formatted: Font color: Accent 4
Conformidad de recepcin de insumos (por semilla y agroqumicos) y solamente el Formatted: Font: 8 pt

Informe Tcnico para diesel. Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
La Empresa proveedora debe registrar cada entrega de insumos en la base de datos y
emitir la Boleta de Distribucin de Insumos en 3 ejemplares, 1 original para gestionar el
pago a travs de la Unidad de Cartera, 1 copia para el beneficiario y 1 copia para su
archivo. Formatted: Font: Italic
Mediante nota del Proveedor remitida al Responsable Regional en un plazo de 10 das
calendario de emitida la boleta, solicitar la revisin de documentacin para solicitar su
pago, posteriormente, la nota es remitida mediante Hoja de Ruta al Analista o Tcnico
de Cartera, instruyendo la revisin de la documentacin, en caso de haber
observaciones, estas son comunicadas al proveedor, siendo el plazo mximono mayor a Formatted: Font: Italic, Not Superscript/ Subscript
10 das calendario.
La empresa proveedora, mediante nota, solicita el pago, adjuntando la factura

expresada en bolivianos y desglosada en montos parciales y totales que deben ser
coincidentes con la informacin registrada en el Sistema de Control de Cartera y con la
citada nota la Unidad de Cartera de la Oficina Nacional solicitan al Gerente General o
Gerente de Produccin el pago a la empresa proveedora, quin a su vez remitir a la
Gerencia Administrativa Financiera proceder al pago correspondiente mediante SIGMA
o cheque fsico.
Recibida la solicitud de pago y documentacin de respaldo correspondiente que

adjuntana la misma, la Gerencia Administrativa Financiera, remite a la Unidad
Financiera para que procedan a realizar el pago, donde inicialmente elaboran el kardex
de pagos, para registrar y controlar el monto total del contrato y los desembolsos
realizados al proveedor en cada pago y posteriormente proceden a registrar el
desembolso, imputando en la partida correspondiente.
complementar Formatted: Font color: Red, Not Superscript/ Subscript

Formatted: Font color: Red, Spanish (Spain)
Campaa verano 2014-2015 Formatted: Normal, Indent: Left: 0.61"
Formatted: Font: Bold, Underline
Para la campaa Verano 2014-2015, en fechas 29 y 30 de mayo de 2014, se llev a cabo
la reunin de Planificacin (RIPCA), para el Programa Arroz y Maz, producto de la cual
se emiti el acta correspondiente firmada por todos los asistentes, en la que se defini la
superficie a apoyar, los criterios de elegibilidad de los productores beneficiados, el
cronograma y responsables, de acuerdo a lo siguiente:
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Condensed
by 0.1 pt
Formatted: Normal, Indent: Left: 0"
Superficie a
Regional apoyar (Ha.) Superficie a Formatted: Left
Santa Cruz 10,000.00 apoyar en la campaa Verano Formatted: Font color: Accent 4
Beni 9,900.00 2014 2015 Programa Arroz: Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Beni (Pando) 100.00
Total 20,000.00
Criterios de elegibilidad definidos para la campaa Verano 2014-2015, Programa
Arroz: Formatted: Font: 8 pt, Not Bold
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Organizaciones y Productores (Deudores y codeudores) con procesos legales no Formatted ...
podrn participar en la presente campaa agrcola. Formatted Table ...
Organizacin y productores con deuda podrn participar, previa presentacin y
Formatted ...
aprobacin de compromisos por el RR; en caso de incumplimiento, no se
entregarn los insumos agrcolas en la presente campaa. Formatted ...
Podrn participar nuevas organizaciones previa evaluacin tcnica Formatted ...
Las organizaciones antiguas podrn inscribir hasta 15 productores nuevos con Formatted ...
20 hectreas cada uno como mximo. Formatted ...
La superficie a apoyar por productor en el programa Arroz, ser hasta 40 ha., en Formatted ...
Santa Cruz.
Formatted ...
La superficie a apoyar por productor en el programa Arroz, ser hasta 30 ha., en
Beni Formatted ...
Una organizacin debe contar con un mnimo de 10 productores inscritos en la Formatted ...
planilla de productores por programa Formatted ...
Los requisitos de documentacin de la organizacin se mantienen de acuerdo al Formatted ...
procedimiento y comunicacin interna de Asesora Legal.
Formatted ...
Formatted ...
Cronograma y Responsables:
Formatted ...
Formatted ...
Santa Cruz Beni Pando Formatted ...
No. Actividad Formatted ...
Inicio Cierre Inicio Cierre Inicio Cierre
Formatted ...
Reunin Interna de Planificacin
1. 29/05/2014 30/05/2014 29/05/2014 30/05/2014 29/05/2014 30/05/2014 Formatted ...
de campaa (RIPCA)
Remisin de invitaciones a Formatted ...
2. organizaciones para taller de 04/06/2014 06/06/2014 02/06/2014 06/06/2014 02/06/2014 06/06/2014
Planificacin (RR) Formatted ...
Taller de Planificacin de la Formatted ...
3. campaa con organizaciones 11/06/2014 13/06/2014 07/06/2014 13/06/2014 07/06/2014 13/06/2014
(RR) Formatted ...
Recepcin de documentacin Formatted
4. requisito de las organizaciones 11/06/2014 20/06/2014 09/06/2014 23/06/2014 09/06/2014 23/06/2014 ...
(RR) Formatted ...
Revisin y complementacin de Formatted ...
5. documentacin observada (RR y 11/06/2014 30/06/2014 09/06/2014 30/06/2014 09/06/2014 30/06/2014
UC) Formatted ...
Elaboracin y presentacin de Formatted ...
6. listas preliminares de 01/07/2014 07/07/2014 30/06/2014 11/07/2014 30/06/2014 11/07/2014
organizaciones al RR (UC) Formatted ...
Envo de carpetas y listas Formatted ...
7. 07/07/2014 08/07/2014 11/07/2014 14/07/2014 11/07/2014 14/07/2014
preliminares a UC (RR)
Formatted ...
Envo de carpetas y lista
8. 11/07/2014 14/07/2014 14/07/2014 18/07/2014 14/07/2014 18/07/2014
preliminar a GP (UC) Formatted ...
Remisin de carpetas y lista
9. 14/07/2014 17/07/2014 22/07/2014 22/07/2014 Formatted ...
preliminar a A.L. (GP)
Elaboracin de Contrato de Formatted ...
10. 17/07/2044 21/07/2014 22/07/2014 28/07/2014 22/07/2014 28/07/2014
Provisin de Materia Prima (AL) Formatted ...
Remisin de carpetas a la U.C.
11. 21/07/2014 22/07/2014 - 29/07/2014 - 29/07/2014 Formatted
(G.P.) ...
Presentacin de documentos de Formatted ...
12. solicitud de insumos (cartas y 17/06/2014 14/07/2014 10/06/2014 04/07/2014 10/06/2014 04/07/2014
actas). RR Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Reunin Tripartita y firma de Formatted
13. Contrato de Provisin de 22/07/2014 25/07/2014 30/07/2014 12/08/2014 30/07/2014 12/08/2014 ...
Materia Prima (RR) Formatted ...
Firma de Contratos por las
14. 29/07/2014 30/07/2014 - 13/08/2014 - 13/08/2014 Formatted ...
Gerencias (GP)
Entrega de Contrato de Formatted ...
15. Provisin de Materia Prima a 30/07/2014 14/08/2014 15/08/2014 14/08/2014 15/08/2014
Unidad de Cartera (GP) Formatted ...
Emisin de listas oficiales por Formatted ...
16. 31/07/2014 11/08/2014 15/08/2014 25/08/2014 15/08/2014 25/08/2014
Unidad de Cartera
Formatted ...
Procesos de Adquisicin de
17. insumos hasta la firma de 11/08/2014 01/09/2014 25/08/2014 22/09/2014 25/08/2014 22/09/2014 Formatted ...
contratos y anexos (GP)
Formatted ...
Entrega de listas oficiales a los
18. 02/09/2014 08/09/2014 22/09/2014 25/09/2014 22/09/2014 25/09/2014 Formatted
proveedores (UC) ...
Distribucin de Insumos (RR y Formatted ...
GP)
Formatted ...
Semilla 08/09/2014 30/11/2014 25/09/2014 15/11/2014 25/09/2014 15/11/2014
19.
Diesel 08/09/2014 20/03/2015 25/09/2014 20/02/2015 25/09/2014 20/02/2015 Formatted ...
Agroqumicos/Fertilizantes 08/09/2014 20/03/2015 25/09/2014 20/02/2015 25/09/2014 20/02/2015 Formatted ...
20 Cosecha y acopio(RR, GP, GAGF 16/02/2015 30/06/2015 16/02/2015 30/06/2015 16/02/2015 30/06/2015 Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
FALTA Formatted ...
Formatted ...
OJO COMPLEMENTAR
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Por todo lo vertido precedentemente, debemos manifestar que el procedimiento de Formatted ...
distribucin de insumos agrcolas se encuentre enmarcado entre los objetivos de gestin Formatted ...
de la Gerencia de Produccin Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Apoyar a la produccin de arroz a Participacin del 10% del Formatted ...
pequeos
B y medianos productores total de hectreas
Formatted ...
Participar 1 asociados de zonas con vocacin y producidas de arroz a nivel
efectivamente en la potencial productiva. nacional Formatted ...
superficie cultivada Apoyar a la produccin de maz a Participacin del 20% del Formatted ...
Gerencia de nacional de alimentos pequeos
B y medianos productores total de hectreas Formatted ...
Produccin estratgicos, a travs 2 asociados de zonas con vocacin y producidas de maz a nivel
Formatted ...
del apoyo a la potencial productiva. nacional
produccin y Apoyar a la produccin de trigo a Formatted ...
Participacin del 40% del
produccin directa. pequeos
B y medianos productores Formatted ...
total de hectreas producida
3 asociados de zonas con vocacin y Formatted Table
de trigo a nivel nacional ...
Formatted ...
Formatted ...
En ANEXO N 2 se presente el Mapa de Referentes de la Distribucin de Insumos Agrcolas
y en el ANEXO N 3 se muestra cuadro sobre la Cobertura del Servicio de Distribucin de Formatted ...
Insumos. Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
2.6.4 Beneficiarios y empresas proveedoras
Formatted ...
Beneficiarios: Formatted ...
Formatted ...
Segn Decreto Supremo N 24463 de 27 de diciembre de 1996 Rgimen Agropecuario Formatted ...
Unificado caractersticas del mismo, que en su ARTICULO 10manifiesta:.La Pequea Formatted ...
Propiedad es la establecida por la legislacin agraria, a los efectos de este rgimen tiene las
Formatted ...
extensiones mximas que se sealan en la primera columna numrica del Anexo I de la
Formatted
presente norma legal y constituye el mximo no imponible del RAU, salvo que en ella se ...
practiquen parcial o totalmente las actividades sealadas en el Artculo 3o del presente Formatted ...
Decreto, Formatted ...
Formatted ...
La pequea propiedad est establecida por la Legislacin Agraria, con las siguientes Formatted ...
extensiones;
Formatted ...
Formatted
Pequea propiedad agrcola de 0 a 50hectareas ...
Formatted ...
De acuerdo a lo descrito en el Reglamento Especfico del Sistema de Administracin de Formatted ...
Bienes y Servicios RESABS-EPNE, en el cual se manifiesta lo siguiente Formatted ...
Formatted ...
Beneficiarios: Productores agrcolas asociados en cualquier tipo de organizacinde
Formatted ...
productores, que cumplen con los requisitos exigidos por la Empresa,
para participar de los programas de apoyo productivo de EMAPA. Formatted ...
Formatted ...
Pequeo Productor: Agricultor que cultiva una superficie menora las 50 hectareas Formatted ...
(Ha.) Formatted ...
Formatted ...
Empresas proveedoras
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
De acuerdo al Instructivo Seleccinde empresas proveedoras elegibles, en la que se define Formatted ...
lo siguiente: Formatted ...
Formatted ...
Empresa proveedora: Empresas legalmente constituidas que proveen insumos
Formatted ...
agrcolasy otros productos.
Formatted ...
Empresa proveedora elegible: Empresa proveedora que ha cumplido con la presentacinde Formatted ...
los requisitos establecidos por EMAPA, y queda habilitada para proveer insumos agrcolas Formatted Table ...
a las asociaciones que as lo demanden. Formatted ...
Formatted ...
Para la campaa Verano 2014-2015, se suscribieron contratos con 63 asociaciones,
Formatted ...
beneficiando a 1301 productores afiliados a las mismas, apoyando un total de 27.023
hectreas, en los departamentos de Santa Cruz, Beni y Pando. Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
N de Cantidad de Hectreas Formatted ...

Regin Asociaciones Productores apoyadas Formatted ...
BENI 41 629 11.714 Formatted ...
PANDO 7 64 80 Formatted ...
SANTA CRUZ 15 608 15.229
Formatted ...
Total general 63 1.301 27.023
Formatted ...
Fuente: Elaboracin propia, considerando la Base de Datos de CarteraCampaa Verano 2014-2015
Formatted ...
En la campaa verano 2014-2015 para el programa arroz, se cont con los siguientes Formatted ...
proveedores de insumos: Formatted Table ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
AGROQUIMICOS
Formatted ...
Formatted ...
SEMILLA
PROVEEDOR
DIESEL
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
BENI
Formatted ...
AGRIPAC BOLIVIANA CIA. LTDA. X
X X Formatted ...
AGROINDU GROUP S.R.L.
X X Formatted ...
AGROPARTNERS S.R.L.
AGROSEMILLAS CHAVEZ X Formatted ...
ESTACION DE SERVICIOS SERGIO FREDDY IRIARTE MERCADO X Formatted ...
MEGA AGRO LTDA X
Formatted ...
NORFIELD S.R.L. X
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
PANDO Formatted ...
EMPRESA AGROPECUARIA ANNATO X Formatted ...
SANTA CRUZ Formatted ...
ACOPIO BETESDA S.R.L. X
Formatted ...
AGROINDU GROUP S.R.L. X
X Formatted ...
AGROINSUMOS FAVIMAR
X Formatted ...
AGROSEMILLAS CHAVEZ
COPERAGRO S.R.L. X Formatted ...
ESTACION DE SERVICIO SAN CARLOS SRL X Formatted ...
ESTACION DE SERVICIO SAN SALVADOR X
Formatted ...
MEGA AGRO LTDA X
Formatted ...
PETRODRILL X
Formatted ...
SURTIDOR ACIPA - SJ S.R.L. X
Formatted ...
Fuente: Elaboracin propia, considerando para ello la Base de Datos de Cartera Formatted ...
Formatted ...
Agrcola y Colocacin de Cartera, que fue modificado en 4 oportunidades, habindose Formatted ...
trabajo en el primer semestre de la gestin 2014, con la versin 3 del documento Formatted ...
(aprobado mediante Resolucin Administrativa N 02-004, del 23 de mayo de 2013) y Formatted ...
desde el 10 de junio 2014, entro en vigencia la versin 4 del documento, que fue Formatted ...
aprobado mediante Resolucin Administrativa N 02-013. Formatted ...
Por ultimo mencionar que a partir de la campaa verano 2014-2015 se inicia el trabajo
Formatted ...
con la Regin de Pando; siendo que en las pasadas campaas agrcolas se trabaj con
Santa Cruz y Beni. Formatted ...
En vista a que ya se conoce, el marco normativo, jurdico y programtico respecto la Formatted ...
distribucin de insumos agrcolas, en ANEXO N 4 y 5 se presentan los hilos conductores Formatted ...
y las hiptesis a desarrollar que guiaran nuestro trabajo. Formatted ...
Formatted ...
2.6.5 Responsables de las operaciones objeto de la Auditoria
Formatted ...
Respecto las Gerencias y Unidades responsables del proceso objeto de la auditoria, la Formatted ...
Planilla Presupuestaria expone la siguiente estructura interna, asimismo detallamos los Formatted ...
funcionarios que ocuparon los puestos en la gestin 2014: Formatted ...
Formatted ...
Gerencia de Produccin conformada por la Unidad de Produccin e Insumos, que es Formatted ...
la responsable de la Planificacin de la Campaa Agrcola, en los diferentes
Formatted ...
programas.
Formatted ...
Formatted ...
Gerencia de Produccin Departamento
Formatted ...
Gerente de Produccin La Paz
Formatted ...
Jefe de Unidad de Insumos La Paz
Responsable de Importacin de Insumos La Paz Formatted ...
Analista de Insumos La Paz Formatted ...
Analista de Insumos La Paz
Analista de Insumos La Paz Formatted ...
Analista de Insumos Santa Cruz Formatted ...
Tcnico de Insumos Santa Cruz
Formatted ...
Tcnico de Insumos Santa Cruz
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted Table ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Tcnico de Insumos Santa Cruz Formatted ...
Jefe de Unidad de Produccin La Paz
Formatted ...
Responsable Produccin Agrcola La Paz
Analista Produccin Agrcola La Paz Formatted ...
Analista Produccin Agrcola La Paz Formatted ...
Tcnico Produccin Agrcola La Paz
Tcnico Produccin Agrcola Santa Cruz Formatted Table ...
Fuente: Elaboracin propia, considerando Planilla Presupuestaria Formatted ...
Formatted ...
Gerencia Administrativa Financiera: Est conformada por las siguientes Unidades:
Formatted ...
Financiera, Administracin y Personal, Cartera y Costos; siendo que mediante la
Formatted
Unidad de Cartera se elabora las Listas de Beneficiarios realizando la depuracin de ...
las mismas. Formatted ...
Formatted ...
Gerencia Administrativa Financiera Departamento Formatted ...
Formatted ...
Unidad de Cartera
Jefe Unidad de Cartera La Paz Formatted ...
Responsable de Cartera y Analisis de Riesgo La Paz Formatted ...
Analista de Cartera y Anlisis de Riesgo
Analista de Cartera y Anlisis de Riesgo Formatted ...
Analista de Cartera Santa Cruz Santa Cruz Formatted ...
Analista de Cartera Soya La Paz Formatted ...
Analista de Cartera Maiz La PazLa Paz
Analista de Cartera Arroz La PazLa Paz Formatted ...
Analista de Cartera Trigo La PazLa Paz Formatted ...
Analista de Sistemas Cartera La PazLa Paz
Formatted ...
Analista de Sistemas Cartera La PazLa Paz
Tcnico de Cartera Chuquisaca ChuquisacaLa Paz Formatted ...
CochabambaSanta Formatted ...
Tcnico de Cartera Cochabamba
Cruz
Formatted ...
Tcnico de Cartera Beni BeniSanta Cruz
Tcnico de Cartera Potosi PotosiSanta Cruz Formatted ...
Tcnico de Cartera Tarija TarijaSanta Cruz Formatted ...
Tcnico de Cartera SC Santa CruzLa Paz
Tcnico de Cartera SC Santa CruzLa Paz Formatted ...
Tcnico de Cartera SC Santa CruzLa Paz Formatted ...
Formatted ...
Fuente: Elaboracin propia, considerando Planilla Presupuestaria Formatted ...
Formatted ...
Gerencia General: Conformada por: Unidad de Planificacin y Proyectos, Unidad de Formatted ...
Auditoria Interna, Asesora Legal, rea de comunicaciones, rea de Sistemas y
Formatted ...
Oficinas Regionales:
Formatted ...
Unidad de Planificacin y Proyectos: que es la encargada de coordinar la realizacin Formatted ...
de la Reunin de Planificacin de la Campaa Agrcola. Formatted ...
Formatted ...
Asesora Legal: Realiza los contratos de provisin de materia prima y contratos con Formatted ...
proveedores de insumos.
Formatted ...
Formatted
Responsables Regionales: Coordinan con el personal tcnico de la Gerencia de ...
Produccin y de la Unidad de Cartera la planificacin de la campaa agrcola, revisin Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
de carpetas, talleres con los productores, remisin de documentacin a la oficina Formatted ...
central. Formatted ...
Formatted ...
Los responsables en las diferentes etapas del proceso de distribucin de insumos en
Formatted ...
EMAPA, se describen a continuacin:
Formatted ...
Fecha de Formatted ...
Puesto de conclusin Formatted ...
Trabajo Documento de Fecha de de Formatted ...
designacin designacin actividades Nombre Formatted ...
Gerente General R.D. N 03-002- 25/03/13 En ejercicio Ing. Avelino Flores
Formatted ...
13 Copa
Formatted
Gerente EMAPA-MAP- 19/12/2012 En ejercicio Lic. Yamile . ...
Administrativa N050/2012 Ibez Flores Formatted ...
Financiera Formatted ...
Gerente de EMAPA-MDI- 01/04/13 En ejercicio Ing. Juan Condori Formatted ...
Produccin 022/2013 Formatted ...
Responsable de EMAPA- MDI-N 20/06/2013 En ejercicio Lic. Gabriela Formatted ...
la Unidad de 078/2013 Espinoza
Formatted ...
Insumos
Jefe de Unidad de EMAPA-MAP- 28/09/2010 En ejercicio Lic. Aurora Prado Formatted ...
Cartera N057/2010 Formatted ...
Jefe de la Unidad EMAPA-MDI-No. 05/05/14 En ejercicio Lic. Fernando Formatted ...
de Planificacin y 012/2014 Silva Viamonte Formatted ...
Proyectos Formatted ...
Jefe de la Unidad EMAPA/-MAI- Lic. L. Virginia
30/11/2011 En ejercicio Formatted ...
Financiera N027/2011 Miranda Dunn
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Escala salarial Centros de Almacenamiento y Transformacin, compuesta por 17 casos, Formatted ...
distribuidos en 7 niveles de remuneracin bsica, con un costo mensual de Bs100.310 Formatted ...
financiados con Fuente 20 Recursos Especficos,
Formatted ...
Por otra parte, la Mxima Autoridad Ejecutiva de la Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos Formatted ...
EMAPA, es el Gerente General; en la gestin 2013 existieron las siguientes autoridades en la Formatted ...
entidad: Formatted ...
Formatted ...
c) Lic. lvaro Rodrguez Rojas,designado para el puesto mediante Resolucin de Directorio No. Formatted ...
001/2007 de fecha22 de agosto de 2007yratificado mediante Resolucin de Directorio N RD
Formatted ...
03-001-12 de fecha 2 de octubre de 2012 quin permaneci en el puesto hasta marzo 2013.
Formatted ...
d) Ing. Avelino Flores Copa, designado mediante Resolucin de Directorio N RD 03-002-13 de 25 Formatted ...
de marzo de 2013, quin desempea funciones a la fecha. Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Respecto a la Gerencia y Unidad responsables del procesoobjeto de la auditoria, la Planilla
Formatted ...
Presupuestaria expone la siguiente estructura interna, asimismo detallamos los funcionarios que
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
ocuparon los puestos en la gestin 2014: Formatted Table ...
Formatted ...
Gerencia de Produccin Departamento Nombre del Funcionario Formatted ...
Gerente de Produccin La Paz Juan Condori Canaviri Formatted ...

Jefe de Unidad de Insumos La Paz Celia Gabriela Espinoza Nuez Formatted ...
Responsable de Importacin de InsumosLa Paz Hugo Eusebio Quisbert Torrez Formatted ...
Analista de Insumos La Paz Ricardo Bustamante Lpez Formatted ...
Analista de Insumos La Paz Matilde Santos Mamani
Formatted ...
Analista de Insumos La Paz Sarah Ximena Lozada Burgos
Analista de Insumos Santa Cruz Anglica Victoria Troncoso Mendizabal Formatted ...
Tcnico de Insumos Santa Cruz Mario Condori Mollinedo Formatted ...
Tcnico de Insumos Santa Cruz Dafne Maribel Herrera Chambi Formatted ...
Tcnico de Insumos Santa Cruz ACEFALO
Formatted ...
Jefe de Unidad de Produccin La Paz Quispe Flores Froilan Elmer
Formatted ...
Responsable Produccin Agrcola La Paz Tarqui Carrillo Franklin
Analista Produccin Agrcola La Paz Carrillo Nacho Lyndon Formatted ...
Analista Produccin Agrcola La Paz Torrez Callisaya Henry Boris Formatted ...
Tcnico Produccin Agrcola La Paz Mollinedo Poma Franklin Manuel Formatted ...
Tcnico Produccin Agrcola Santa Cruz Acfalo
Formatted ...
Formatted ...
Para la presente auditoria, se efectu el relevamiento de informacin con los siguientes
funcionarios: Formatted ...
Formatted ...
Gerencia de Produccin Departamento Nombre del Funcionario Formatted ...
Gerente de Produccin La Paz Juan Condori Canaviri Formatted ...
Jefe de Unidad de Insumos La Paz Celia Gabriela Espinoza Nuez Formatted ...
Responsable de Importacin
La Paz Hugo Eusebio Quisbert Torrez Formatted ...
de Insumos
Formatted ...
Analista de Insumos La Paz Ricardo Bustamante Lopez
Anglica Victoria Troncoso Formatted ...
Analista de Insumos Santa Cruz
Mendizabal Formatted ...
Tcnico de Insumos Santa Cruz Mario Condori Mollinedo Formatted ...
Jefe de la Unidad de Formatted ...
Santa Cruz Pedro Roberto Acho Cazas
Produccin Formatted ...
Analista de Produccin
La Paz Henry Boris Torrez Callisaya Formatted ...
Agrcola
Formatted ...
Responsable de Produccin
La Paz Franklin Tarqui Carrillo Formatted
Agrcola ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
I2.6.6 Injerencia de la entidad tutora y otras entidades relacionadas en las decisiones
de la entidad Formatted ...
Formatted ...
De acuerdo a lo establecido en el Decreto Supremo N 29230, del 15 de agosto de 2007, Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
mediante el cual se crea EMAPA, como una empresa social pblica estratgica, con
personalidad jurdica propia, autonoma de gestin administrativa, tcnica y financiera y
patrimonio propio; la entidad tiene total independencia en la toma de decisiones, no
interfiriendo en las mismas el Ministerio de Desarrollo Rural Agropecuario y Medio
Ambiente. Formatted: Font: 11 pt
En consideracin al Decreto Supremo N 29894 de fecha 7 de febrero de 2009 que Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
establece la nueva Estructura Organizativa del Poder Ejecutivo del Estado Plurinacional,
modifica la denominacin del Ministerio tutor a Ministerio de Desarrollo Productivo y
Economa Plural siendo sus caractersticas generales las siguientes: Formatted: Font: 11 pt
Ministerio de Desarrollo Productivo y Formatted: Font: 11 pt

Denominacin de la Entidad
Economa Plural (Antiguo Ministerio de
Tutora
Produccin y Microempresa)
Cdigo segn clasificador
41
presupuestario
Siglas segn clasificador
MIN-DEPECOPL
presupuestario
Entidad cabeza de sector
segn clasificador Gobierno Central Formatted: Font: 11 pt, Bold, Not Superscript/ Subscript
institucional Formatted: Font: 11 pt, Bold, Not Superscript/ Subscript
2.6.7 Fuentes de Financiamiento Color(RGB(54,95,145)), Spanish (Spain)
De acuerdo a la ejecucin presupuestaria de ingresos, de EMAPA gestin 2014, la principal single, Don't keep lines together, Border: Bottom: (No
fuente de generacin de recursos es la Venta de Bienes (productos y sub productos). Formatted: Font: 11 pt
Asimismo EMAPA percibe ingresos por Transferencias corrientes recibidas del Sector Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Pblico No Financiero, por la subvencin en la compra de produccin agrcola y la
comercializacin de productos, subvencin que es compensada por el Ministerio de
Economa y Finanzas Pblicas a travs del Tesoro General del Estado.
La ejecucin de recursos de la Gestin 2014 se presenta de la siguiente manera: Formatted: Font: 11 pt
Presupuesto Devengado
Descripcin Presupuesto Inicial Modificaciones vigente Aprobado Formatted: Indent: Left: 0.98", Hanging: 0.69", Line
spacing: single
Ingresos de Operacin 884,916,000.00 1,627,054.03 886,543,054.03 793,271,399.11
Formatted: Font: 8 pt, Not Bold, Italic, Not Superscript/
Tasas, Derechos y Otros
- - - 1,300,514.87 Subscript
Ingresos
Transferencias corrientes 300,410,466.00 229,594,526.56 530,004,992.56 595,588,796.76
Transferencias de Capital - 51,000,000.00 51,000,000.00 11,872,391.76 Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Disminucin y Cobro de Otros Formatted: Font color: Accent 4
143,422,519.00 240,000,000.00 383,422,519.00 534,747,050.75
Activos Financieros
Incremento de Otros Pasivos y
13,670,920.00 - 13,670,920.00 -
aportes de Capital Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
TOTAL 1,342,419,905.00 522,221,580.59 1,864,641,485.59 1,936,780,153.25 Formatted: Font: 8 pt
Fuente: Ejecucin presupuestaria de Recursoscorrespondiente a la gestin 2014
OJO INCLUIR EJECUCION PRESUPUESTARIA 2015 Formatted: Font: 11 pt, Font color: Red, Not Superscript/
Subscript
2.6.8 Estructura de gastos Formatted: Font: 11 pt, Font color: Red
Formatted: Font: 8 pt, Italic
De acuerdo a la ejecucin presupuestaria de gastos de la gestin 2014, por grupos
La ejecucin presupuestaria de EMAPA de la gestin 2014, se registra una ejecucin del
96.39% respeto al total presupuestado de acuerdo a lo siguiente: Formatted: Font: 11 pt, Bold, Not Superscript/ Subscript
Grupo Formatted: Font: 11 pt
Presupuestario Presupuesto Inicial Modificaciones Presupuesto Vigente Devengado
10000 40,911,556.00 6,231,194.00 47,142,750.00 38,608,155.09 Formatted: Font: 11 pt, Font color: Custom
20000 204,179,941.00 95,233,729.23 299,413,670.23 289,375,520.37 Color(RGB(54,95,145))
30000 852,060,029.00 467,216,349.62 1,319,276,378.62 1,314,485,796.12 Formatted: Indent: Hanging: 0.39", Line spacing: single,
40000 42,099,418.00 (38,096,666.29) 4,002,751.71 2,586,548.37 Hyphenate
60000 13,670,920.00 (786,518.00) 12,884,402.00 12,026,400.82
70000 - 52,627,054.03 52,627,054.03 14,398,962.66
80000 105,498,041.00 23,796,438.00 129,294,479.00 125,756,483.42 Formatted: Font: 11 pt
90000 84,000,000.00 (84,000,000.00) - -
Total 1,342,419,905.00 522,221,580.59 1,864,641,485.59 1,797,237,866.85
En Porcentaje 100% 96% Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Fuente: Ejecucin presupuestaria de gastos, correspondiente a la gestin 2014 Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
De acuerdo al objeto de la Auditoria, la dotacin de insumos del Programa Arroz a
organizaciones beneficiarias, por la provisin de semilla, Agroqumicos y diesel, fue
inscrita en el presupuesto en la Categora Programtica 10 0000 001 Apoyo a la
Produccin de Arroz.
Considerando que el objeto de la auditoria corresponde al Programa arroz, campaa

Verano 2014-2015, cuya distribucin de insumos de acuerdo al cronograma de
planificacin de la campaa fue realizada en el periodo de septiembre 2014 a marzo Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
2015, se, presentando la siguiente ejecucin presupuestaria: Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
en la gestin 2014:
Formatted: Indent: First line: 0.3"
Gestin 2014 (Septiembre a Diciembre) Formatted: Font: 11 pt

Partida Presupuesto vigente Devengado Formatted: Indent: Left: 0.05", First line: 0.64"
31300 Productos Agrcolas, Pecuarios y Forestales 12.413.587,00 12.412.738,00 Formatted: Superscript
34110 Combustible, Lubricantes y Derivados para Consumo 2.931.744,00 2.214.409,98 Formatted: Indent: First line: 0"
34200 Productos Qumicos y Farmaceticos 12.268.480,00 7.285.550,34
Field Code Changed
TOTAL 27.613.811,00 21.912.698,32
Gestin 2015 (Enero Abril *) Formatted: Font: Agency FB, 8 pt

Partida Presupuesto vigente Devengado Formatted: Font: 8 pt
31300 Productos Agrcolas, Pecuarios y Forestales 24.900.000,00 - Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
34110 Combustible, Lubricantes y Derivados para Consumo 8.928.000,00 687.335,48
34200 Productos Qumicos y Farmaceticos 42.000.000,00 13.891.735,04
TOTAL 75.828.000,00 14.579.070,52
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
(*) Se consider hasta abril 2015, debido a que algunos pagos a proveedores fueron realizados en este periodo. Formatted ...
Formatted ...
Responsables de las operaciones objeto de la Auditoria
Formatted ...
Formatted ...
Los responsables en las diferentes etapas del proceso dedistribucin de insumos en EMAPA, se describen a Formatted ...
continuacin: Formatted ...
Formatted ...
Fecha de conclusin de
Formatted ...
Puesto de Trabajo activida
Formatted
Documento de designacin
Fecha de designacin des Nombre ...
Gerente General R.D. N 03-002-13 25/03/13 En ejercicio
Ing. Avelino Flores Copa Formatted ...
Gerente Administrativa
EMAPA-MAP-N050/2012 19/12/2012 En ejercicio
Lic. Yamile . Ibez Flores Formatted ...
Financiera Formatted ...
Gerente de Produccin
EMAPA-MDI-022/2013 01/04/13 En ejercicio Ing. Juan Condori Formatted ...
Formatted ...
Responsable de la Unidad
EMAPA-de MDI-N 078/2013
20/06/2013 En ejercicioLic. Gabriela Espinoza
Formatted ...
Insumos
Formatted
Jefe de Unidad de Cartera
EMAPA-MAP-N057/2010 28/09/2010 En ejercicio Lic. Aurora Prado ...
Formatted ...
Jefe de la Unidad
EMAPA-MDI-No.
de 012/201405/05/14 En ejercicio Lic. Fernando Silva Formatted ...
Planificaci Viamo Formatted ...
ny nte Formatted ...
Proyectos
Formatted ...
Lic. L. Virginia Miranda
Jefe de la Unidad Financiera
EMAPA/-MAI-N027/2011
30/11/2011 En ejercicio Formatted ...
Dunn
SISTEMA DE INFORMACION Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
CUENTA 11390 FONDOS EN AVANCE
Formatted ...
Formatted ...
La cuenta Fondos en Avance, es una cuenta de activo corriente exigible que se utiliza para la entrega de Formatted ...
fondos, bajo los conceptos de fondos a rendir, por pago de viticos, pasajes y otros, cuyos fondos entregados Formatted ...
estn bajo la responsabilidad de quien los recibe, debiendo responder por ellos mediante rendicin de cuenta Formatted ...
documentada, descargos que se registran en el sistema contable durante el periodo fiscal, para de esta Formatted ...
manera afectar la ejecucin presupuestaria y los resultados del ejercicio. El registro de esta manera de dinero Formatted ...
mediante la cuenta fondos en avance, debe afecta al subsistema de registro presupuestario en el momento Formatted ...
de en el momento del registro contable del compromiso, identificando cada una de las partidas del objeto del Formatted ...
gasto relacionadas con el propsito de la entrega Formatted ...
Formatted ...
La informacin que se genera es la siguiente: Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Cargo de Cuenta
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
- Proyeccin del presupuesto Formatted ...
- Aprobacin
- Ejecucin Mensual Formatted ...
- Descargos (Debe enviar el descargo a la Unidad de Finanzas dentro de los 5 primeros das hbiles de Formatted ...
cada mes)
Formatted ...
- Compromiso de Gastos (La Unidad de Finanzas instruye a presupuestos a proceder a comprometer los
gastos presentados en el descargo) Formatted ...
- Solicitud de devengado (Comprometido el gasto, presupuestos debe solicitar a Contabilidad su
Formatted ...
devengado)
- Devengamiento de gastos (contabilidad devenga el gasto comprometido). Formatted ...
- Cierre de Gestin (Al cierre de gestin debe presentar el ultimo descargo depositando adems el efectivo
sobrante). Formatted ...
Formatted: Tab stops: 0.79", Left
Viticos Formatted ...
- Solicitud de viaje. Formatted ...

- Autorizacin de viaje
- Asignacin de recursos Formatted ...
- Presentacin de descargos Formatted ...
- Copia Autorizacin de viaje
Formatted ...
- Hoja de Ruta (Autorizacin de Viaje)
- Detalle de viaje Formatted ...
- Informe
Formatted ...
- Copia Pasajes ( pases a bordo, si es va area)
- Otros. Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Otros:
Formatted ...
Formatted ...
- Entrega de Fondos a servidores pblicos con la cuenta 11390 Fondos en Avance (Por gastos menores y Formatted ...
otros), contra rendicin de cuenta documentada.
Formatted: Font: 9 pt, Spanish (Spain, Traditional Sort), Not
Superscript/ Subscript, Condensed by 0.1 pt
Formatted: Line spacing: 1.5 lines
CUENTA 11320 CUENTAS A COBRAR A CORTO PLAZO Formatted: Font: 9 pt, Bold
Formatted ...
La cuenta 11320 Cuentas a cobrar a corto plazo corresponde al activo exigible, son derechos de cobro Formatted: Font: 9 pt, Spanish (Spain, Traditional Sort), Not
originados en operaciones a cuentas a cobrar de gestiones anteriores que como resultado de la conservacin.
El objeto de esta cuanta es registrar los derechos de cobro a recuperarse despus de los doce meses de
Formatted ...
su devengamiento, originados en operaciones que no suelen suceder de costumbre en las instituciones
pblicas Formatted ...
4. AMBIENTE DE CONTROL Formatted ...
Formatted ...
Establece el tono a seguirse en la Unidad Financiera del Ministerio de Educacin y Culturas, lo cual influye a Formatted: Font: 9 pt, Spanish (Spain, Traditional Sort), Not
la conciencia de control que tienen los empleados. Como es el elemento que establece la disciplina y la Superscript/ Subscript, Condensed by 0.1 pt
estructura, el ambiente de control sirve como cimiento para los dems componentes del control interno. Formatted: Font: 9 pt
La estructura organizacional existente contempla niveles jerrquicos y operativos. En dicha estructura Formatted: Font: 9 pt, Spanish (Spain), Not Superscript/
se distinguen diferentes niveles de autoridad y su correspondiente nivel de responsabilidad y los canales de Subscript, Not Expanded by / Condensed by
comunicacin ascendente y descendente logrando procesos de realimentacin, creando una atmsfera de

confianza. Formatted: Font: 9 pt
Asimismo, el Ministerio de Educacin y Culturas cuenta con un Reglamento Interno de Personal, que fue Formatted: Font: 9 pt, Spanish (Spain, Traditional Sort), Not
aprobado mediante Resolucin Ministerial N 238/04/ de 18 de Mayo de 2004, el cual esta siendo actualizado Superscript/ Subscript, Condensed by 0.1 pt
contndose a la fecha con un borrador y un Manual de descripcin de cargos de manera general en proceso
de actualizacin. Formatted: Font: 9 pt
Formatted: Font: 9 pt, Spanish (Spain), Not Superscript/

La institucionalizacin de los funcionarios en el Ministerio de Educacin y Culturas esta consolidada Subscript, Not Expanded by / Condensed by
parcialmente, en razn de que los funcionarios de nivel ejecutivo son de libre nombramiento y no estn Formatted: Font: 9 pt
institucionalizados, y estos pueden no estar comprometidos con la Institucin, este aspecto influye Formatted: Font: 9 pt, Spanish (Spain, Traditional Sort), Not
negativamente en la nueva estructura diseada para la Institucin.
Formatted: Font: (Default) Courier New, 9 pt, Spanish
(Spain, Traditional Sort), Not Superscript/ Subscript,
Condensed by 0.1 pt
Cuenta tambin con un Cdigo de tica, aprobado con Resolucin de Ministerial RM-021/2004 de fecha Formatted: Font: 9 pt, Spanish (Spain, Traditional Sort), Not
14 de abril de 2005 que tiene como base legal el Estatuto del Funcionario Pblico (Ley N 2027) del 27 de
octubre de 1999, cuyo Captulo II (tica Pblica), en el cual se enmarca la conducta de los funcionarios del
Ministerio de Educacin y Culturas, estos ltimos coadyuvan a mejorar el ambiente de control en la entidad. Superscript/ Subscript, Condensed by 0.1 pt
Conforme en lo establecido en el artculo 14 de la ley 1178 donde seala: El sistema de control Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
gubernamental externo posterior respecto a las entidades pblicas tiene por objetivos generales aumentar la Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
eficiencia de los sistemas de administracin y control interno; mejorar la pertinencia, oportunidad, confiabilidad Formatted: Font color: Accent 4
y razonabilidad del sistema de informacin gerencial. Es el autocontrol de todos los funcionarios, es la Formatted: Font: 8 pt
conciencia del control, es el corazn de todos los dems componentes, proporcionando estructura y Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
disciplina. Formatted: Font: 8 pt

6. MATERIALIDAD Y SIGNIFICATIVIDAD Formatted: Font: 9 pt, Spanish (Spain, Traditional Sort), Not
De acuerdo a nuestra Evaluacin de Control Interno, por la naturaleza de las operaciones que presenta Formatted: Font: 9 pt, Spanish (Spain, Traditional Sort), Not
la cuenta 11390 Fondos en Avance se revisarn el 100% de entrega de descargos de fondos aplicando Superscript/ Subscript, Condensed by 0.1 pt
pruebas sustantivas. Formatted: Font: 9 pt
De acuerdo a nivel de riesgo establecido, consideramos que nuestro examen, comprender un anlisis Formatted: Font: 9 pt, Spanish (Spain, Traditional Sort), Not
minucioso de la documentacin relativa a los descargos de los fondos entregados. As como tambin se Superscript/ Subscript, Condensed by 0.1 pt
determinara la falta de descargos a la fecha de control interno. Formatted: Font: 9 pt
7. ENFOQUE DE LA EVALUACION Formatted: Font: 9 pt, Spanish (Spain, Traditional Sort), Not
El enfoque del trabajo de campo sustantivo, correspondiente a los cargos descargos entregados por Formatted: Font: 9 pt, Spanish (Spain, Traditional Sort), Not
concepto de fondos en avance cuenta 11390 en el Ministerio de Educacin y Culturas, los que nos permitir Superscript/ Subscript, Condensed by 0.1 pt
tener la suficiente evidencia para sustentar nuestra opinin de que se haya cumplido con la normatividad
vigente. Formatted: Font: 9 pt
7.1. Procedimientos Especficos Superscript/ Subscript, Condensed by 0.1 pt
El desarrollo de la Evaluacin de Control Interno consistir, en la obtencin de informacin, Formatted: Font color: Accent 4
preparacin y aplicacin de Cuestionarios de Control Interno, as como las pruebas de recorrido que Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
nos permitirn establecer el funcionamiento del sistema, en las reas de Contabilidad, presupuestos y Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Tesorera; de la aplicacin de recursos destinados a la entrega de fondos y el descargo de los Formatted: Font color: Accent 4
mismos. Formatted: Font: 8 pt

Los procedimientos puntuales se describen a continuacin y se encuentran descritos en el Formatted: Font: 9 pt, Spanish (Spain, Traditional Sort), Not
Programa de Trabajo adjunto. Superscript/ Subscript, Condensed by 0.1 pt
- Evaluar y revisar la documentacin de entregas y descargos de la cuenta 11390 Fondos en Avance Formatted: Font: 9 pt, Spanish (Spain, Traditional Sort), Not
con documentacin sustentatoria. Superscript/ Subscript, Condensed by 0.1 pt
- Verificar la rendicin de cuentas del personal que no fueron descargados oportunamente.
- Confirmar, si estn cumpliendo los mecanismos de control interno los cuales han sido diseados
para la entrega de fondos y su respectiva rendicin y aprobacin en el Servicio Nacional de Formatted: Font: 9 pt
Caminos. Formatted: Font: 9 pt, Spanish (Spain, Traditional Sort), Not
- Analizar la integridad, exactitud y exposicin de las entregas y rendicin de fondos. Superscript/ Subscript, Condensed by 0.1 pt
- Revisar si los documentos de respaldo de las transacciones contables estn procesados Formatted: Font: 9 pt
correctamente por el rea de contabilidad. Formatted: Font: 9 pt, Spanish (Spain, Traditional Sort), Not
DESCARGO POR ASIGNACAION DE PASAJESY VITICOS
1. Fotocopia de la declaratoria en comisin (Modelo N 1).
2. Informe de viaje aprobado por jefe inmediato superior (Modelo N 2), con el siguiente
contenido mnimo:
2.2. Resumen tcnico (concepto del evento).

2.3. Resumen administrativo (fecha de viaje, lugar de destino, das de comisin).
3. Pases a bordo, si se trata de transporte areo o factura; si se trata de transporte terrestre

(Boleto), a nombre del Ministerio de Educacin y Culturas, incluyendo el N de NIT
1016551022.
4. Formulario 110 RC-IVA (Declaracin Jurada), adjuntando facturas originales llenadas por el
monto de viticos asignado. Las facturas deben debe tener como fecha tope el ultimo da
de la comisin. Asimismo, estar al nombre del interesado y su numero de cedula de Formatted: Font color: Accent 4
identidad o NIT. No deben aceptarse tarjetas de celulares que indique solo vlido para Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
puntos VIVA, ni de servicios bsicos (Luz, Agua y Telfonos). Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
De presentar el formulario 110 RC-IVA, debern efectuar el pago del impuestos
correspondiente al 13% (IVA) en el formulario 94 emitido por el Servicio Nacional de
Impuestos. Formatted: Font: 8 pt, Not Bold
5. Por seguridad y posibles extravos, los pases a bordo y/o terrestres, y las facturas (en
especial si son pequeas), deben ser aseguradas (pegadas) a una hoja de papel.
6. La documentacin de descargo debe ser foliada de manera ascendente y ser presentada en

un plazo mximo de 5 das hbiles finalizada la comisin.
En el caso de reembolso de pasajes y/o viticos, adems de los documentos arriba

sealados, de deber adjuntar el formulario de Declaratoria en Comisin Original con las
respectivas firmas autorizadas.

II. DESCARGO POR ASIGNACIN DE CARGOS DE CUENTA DOCUMENTADA
1. POR REALIZACION DE EVENTOS
1.1. Autorizacin (Memorando) correspondiente, para la realizacin del evento (Modelo 3).
1.2. Informe Administrativo, aprobado por el jefe inmediato superior (Modelo N 4 ), el cual
deber contener la siguiente informacin:
1.2.1. Resumen administrativo que facilite el proceso de descargo.

1.2.2. Resumen tcnico de evento.
1.3. Planilla de pago de pasajes terrestres (no urbanos) y viticos, (Modelo N 5), el mismo
que contendr la siguiente informacin:
1.3.1. N de participantes.
1.3.2. Nombre completo de los participantes.
1.3.3. N de Cdula de identidad.
1.3.4. Vitico/ da.
1.3.5. Numero de das.
1.3.6. Total viticos.
1.3.7. Descuentos IVA (13%).
1.3.8. Liquido pagable.
1.3.9. Monto del pasaje (ida y retorno).
1.3.10. Total a pagar.
1.3.11. Firmas de los participantes.
Esta planilla deber estar firmada por el responsable que procedi al pago de
pasajes y/o viticos y del responsable del evento, segn corresponda.
1.4. A la Planilla descrita en el punto 1.3., se debe adjuntar la siguiente documentacin: Formatted: Font color: Accent 4
1.4.1. Fotocopia de la Cdula de Identidad de los participantes (beneficiarios de los Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
viticos y/o pasajes), debidamente firmada. Formatted: Font: 8 pt

1.4.2. Pasajes terrestre ida a nombre del Ministerio de Educacin y Culturas, NIT (Pto.
1.3.) y recibo por retorno (Modelo N 6).
1.4.3. Planilla de asistencia diaria (Modelo N 7), firmada por cada participante y
aprobada por el responsable del evento (la firma del responsable deber ser en
cada hoja).
1.5. Finalizado el evento, se deber efctuar el pago de los impuestos retenidos del total de la
planilla, en formulario 94 RC IVA del Servicio de Impuestos Nacionales. Cabe hacer
notar que se deber tomar en cuenta que los impuestos retenidos se cancelan hasta 15
das de cada mes.
1.6. Por seguridad y posibles extravos, los pases a bordo y/o pasajes terrestres, (en especial si
son de tamao reducido) deben ser asegurados (pegados), a una hoja de papel.
1.7.. La documentacin de descargo debe, estar foliada en forma ascendente y ser presentada
en un plazo mximo de 5 das hbiles de finalizacin de la comisin.
2. POR ADQUISSICION DE BIENES Y SERVICIOS (JUSTIFICACADO)
2.1. Autorizacin (Memorando) correspondiente, para la provisin de fondos (Modelo N 8).
2.2. Informe Administrativo, aprobado por el jefe inmediato superior (Modelo N 9), sealando la
siguiente informacin:
2.2.1. Justificacin de la Provisin de fondos.
2.2.2. Cuadro resumen de los gastos efectuados, el mismo que deber contener los Formatted: Font color: Accent 4
siguientes datos: Formatted: Font: Agency FB, 8 pt

a) N de documento. Formatted: Font color: Accent 4

b) Factura y/o Recibo (Ms impuestos cancelados).
c) Razn Social.
d) Concepto.
e) Montos. Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
2.3. Facturas y/o recibos (se debe adjuntar el pago de impuestos).
2.4. Si no hubiesen extendido factura, se emitir un recibo (Modelo N 10), que cumpla los
siguientes requisitos:
a) Recibo (fecha, concepto, monto total impuestos retenidos y lquido pagable).
b) Pago de impuestos al Servicio de Impuestos Internos (IU 5% en caso de compra de Formatted: Font: 9 pt
bienes y 3% IT), O (IU 12.5% en caso de servicios y 3% IT) bullets or numbering, Tab stops: Not at 0.75"
Formatted: Centered, Indent: Left: 0.39", Hanging: 0.69"
2.5. Documentos correspondientes al proceso de Contratacin de Bienes y servicios segn la Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
naturaleza del bien adquirido. Formatted: Normal, Centered, Line spacing: single, Don't
keep lines together, Don't hyphenate, Border: Bottom: (No
border)
2.6. Por posibles extravos, los documentos si son reducidos deben ser asegurados (pegados) a Formatted: Font: 11 pt
una hoja de papel.
Formatted: Centered, Line spacing: single, Don't hyphenate
2.7. La documentacin de descargo debidamente foliada en forma ascendente, deber ser
Formatted: Centered, Indent: Left: 0.39", First line: 0",
presentado en un plazo mximo de 48 Hrs. de la entrega de los fondos en avance. Line spacing: single, Don't hyphenate
Fuente: Ejecucin presupuestaria de gastos, correspondiente a la gestin 2014 que corresponden a las partidas Formatted: Font: 11 pt
presupuestarias en las que se registra la dotacinde insumos agrcolas para la campaa verano 201-2015 Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
programa arroz
Naturaleza de las operaciones Formatted: Font: 11 pt

Formatted: Centered, Indent: Left: 0.39", First line: 0",
Para el desarrollo de sus actividades, EMAPA cuenta con Gerencias de rea las que tienen Line spacing: single, Don't hyphenate
distintas funciones mismas que se mencionan a continuacin: Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Gerencia General Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
El principal objetivo de esta gerencia es organizar, dirigir y coordinar el funcionamiento
y desarrollo de EMAPA, en el marco de las polticas de desarrollo nacional, orientadas al
apoyo de los sectores de la cadena productiva de alimentos; a la produccin agropecuaria Formatted: Font color: Accent 4
y agroindustrial; a la estabilizacin del mercado interno de productos agropecuarios y Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
agroindustriales; y comercializacin de la produccin del agricultor en el mercado Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
interno y externo. Asimismo deber: Formatted: Font color: Accent 4
La Gerencia General est conformada por las siguientes unidades:
vi.Unidad de Planificacin y Proyectos Formatted: Font: 8 pt

Organiza, supervisa y coordina, la formulacin, implementacin, seguimiento y Formatted: Font: 8 pt, Not Bold
evaluacin de los planes estratgicos y operativos, que orienten el logro de los objetivos Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
de la empresa, asegurando la implementacin de los sistemas de planificacin, as como
la formulacin seguimiento y monitoreo a la ejecucin de proyectos de desarrollo Formatted ...
productivo y apoyo a la produccin. Formatted ...
Formatted ...
vii.Asesora Legal Formatted ...
Presta asesoramiento en el rea jurdica, a las autoridades superiores y las unidades Formatted ...
tcnicas en los asuntos que competen al Gerente General y realizar seguimiento a los
Formatted ...
acuerdos, convenios y contratos suscritos por EMAPA con las Asociaciones de
productores agrcolas, empresas proveedoras de insumos, y otras. Formatted ...
Formatted ...
viii.Unidad de Auditora Interna Formatted ...
Evala el grado de cumplimiento y eficacia de los sistemas de administracin e Formatted ...
informacin gerencial de aplicacin en EMAPA. Formatted ...
Formatted ...
ix.Comunicacin
Formatted ...
Planifica, coordina y dirige el ajuste e implementacin de la estrategia comunicacional,
para socializar y difundir en los mbitos interno y externo las acciones, logros y Formatted ...
proyecciones de la Empresa. Formatted ...
Formatted ...
x.Sistemas Formatted ...
Disea, desarrolla e implementa herramientas informticas, mantiene el adecuado Formatted ...
funcionamiento de los equipos y administra de manera eficiente la red.
Formatted ...
Gerencia Administrativa Financiera Formatted ...

Formatted ...
Esta gerencia es responsable del funcionamiento oportuno y efectivo de los mecanismos Formatted ...
financieros y administrativos de EMAPA en apoyo a las actividades de las Gerencias Formatted ...
tcnicas mediante la implementacin y aplicacin de los Sistemas de Administracin Formatted ...
establecidos en la Ley 1178.
Formatted ...
La Gerencia est conformada por las siguientes unidades: Formatted ...

Formatted ...
v.Unidad Financiera Formatted ...
Realiza la ejecucin presupuestaria conforme al Sistema de Presupuesto, adems del Formatted ...
seguimiento a las obligaciones impositivas a travs de la elaboracin de estados Formatted ...
financieros de la empresa y de los reportes fsico financieros.
Formatted ...
Formatted
vi.Unidad Administrativa ...
Fortalece la ejecucin de los procesos administrativos a travs de la adecuada Formatted ...
implementacin de los sistemas de Administracin de Bienes y Servicios, Administracin Formatted ...
de Personal y Organizacin Administrativa Formatted ...
Formatted ...
vii.Unidad de cartera Formatted ...
Efecta el Seguimiento y centralizacin de informacin concerniente a la colocacin y
Formatted ...
recuperacin de Cartera, revisin, verificacin y control de la Base de Datos y
documentacin de respaldo sobre los crditos otorgados a productores y recuperacin Formatted ...
de cartera en mora en las regionales. Formatted ...
Formatted ...
viii.Unidad de Costos Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Establece los costos estndares correspondientes a todos los productos acopiados, Formatted: Font: 11 pt
transformados y comercializados por la Empresa. Mediante la contabilizacin de los Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
costos incurridos en cada fase de operaciones, proporcionando informacin oportuna
para la determinacin de costo beneficio. Formatted: Font: 11 pt
Los productos y subproductos, obtenidos luego del proceso de transformacin del arroz en Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
chala y trigo as como otros productos terminados y comercializados por la empresa son Formatted: Font: 11 pt
valuados mediante el mtodo de precio promedio ponderado. Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Gerencia de Produccin
Es una de las gerencias operativas de EMAPA, cuya responsabilidad es gestionar y Formatted: Font: 11 pt
controlar la provisin de insumos agrcolas, produccin de alimentos, organizacin de Formatted: Centered, Indent: Left: 0.39", First line: 0",
los programas de extensin agrcola (capacitacin y asistencia tcnica), estas actividades Line spacing: single, Don't hyphenate
son realizadas por las unidades de la gerencia de produccin: Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
ii.Unidad de Produccin e Insumos Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Apoya a la produccin de arroz, maz, trigo y soya, a pequeos y medianos productores
asociados de zonas con vocacin y potencial productiva.
La Gerencia de Produccin efecta convocatorias con requisitos necesarios para que los Formatted: Normal, Centered, Line spacing: single, Don't
hyphenate
productores sean beneficiarios, una vez recepcionadas las respuestas a estas
convocatorias (mediante solicitudes de los productores), stas son sujetas a las Formatted: Font: 11 pt
evaluaciones correspondientes, si el resultado es positivo las solicitudes pasan a la Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Unidad de Cartera donde se verifica la documentacin de los productores y si tienen Formatted: Font: 11 pt
deudas pendientes o no, una vez efectuado este procedimiento, se elaboran las listas Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
oficiales. Formatted: Font: 11 pt
Las listas oficiales son remitidas a los proveedores para la distribucin directa de
insumos agrcolas a los productores beneficiarios que figuran en las listas oficiales. Formatted: Normal, Centered, Indent: Left: 0.39", Line
spacing: single, Don't keep lines together, Don't hyphenate,
Producto de la entrega de los insumos (semillas, agroqumicos, fertilizantes y diesel) se Border: Bottom: (No border)
generan las Boletas de Entrega, las cuales son remitidas para su revisin y posterior Formatted: Font: 11 pt
pago; una vez analizados los respaldos de la nota de solicitud de pago emite su informe
tcnico de solicitud de pago de los insumos entregados a los proveedores.
Esta poltica evita el pago de alquiler de almacenes, asimismo el posible deterioro de los Formatted: Font: 11 pt
productos, considerando que estos son perecederos y tienen tiempo de caducidad, tal es Formatted: Font color: Accent 4
el caso de las semillas que con el tiempo pierden su capacidad de germinacin. Tambin Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
corresponde aclarar en ste punto que las empresas proveedoras son contratadas en Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
base a los procedimientos citados en el Reglamento Especfico de EMAPA.
Gerencia de Comercializacin Formatted: Font: 8 pt

Es responsable de planear, promover, dirigir y controlar las actividades de Formatted: Font: 8 pt
mercadotecnia, publicidad, comercializacin y distribucin de alimentos, en Formatted: Font: 8 pt, Not Bold
concordancia con los objetivos, polticas y estrategias de EMAPA.
ii. Unidad de Comercializacin Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Comercializar, de forma eficiente y oportuna los productos y sub productos acopiados y Formatted: Font: 11 pt
transformados por la Empresa en el Mercado Nacional para cubrir la demanda de Formatted: Normal, Centered, Indent: Left: 0.39", Add
alimentos y contribuir a la estabilizacin del mercado interno de productos space between paragraphs of the same style, Line spacing:
agropecuarios y agroindustriales. single, No bullets or numbering, Don't hyphenate
Formatted ...
Implementar planes y actividades que coadyuven a la comercializacin y mejora en la Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
atencin al cliente Formatted: Centered, Add space between paragraphs of the
same style, Line spacing: single, Don't hyphenate
Para el control de existencias, cuentan con krdex de control fsico valorado por Formatted: Font: 11 pt
producto, sucursal, ferias y ventas directas. Formatted: Normal, Centered, Indent: First line: 0", Line
spacing: single, Don't hyphenate, Tab stops: Not at 0.79"
Gerencia de Acopio y Transformacin Formatted ...
La gerencia de acopio y transformacin tiene como principal labor administrar de forma
eficiente y eficaz el proceso de acopio, almacenamiento y transformacin de los
productos agrcolas, esta gerencia est conformada por: Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
ii.Unidad de Acopio y Transformacin Formatted: Font: 11 pt
Acopia y hace seguimiento de los volmenes adquiridos de arroz, trigo, maz y soya de Formatted: Centered, Indent: Left: 0.39", First line: 0",
acuerdo a parmetros de calidad previamente establecidos. Line spacing: single, Don't hyphenate
Transforma conforme a parmetros de calidad establecidos por la empresa, toda la Formatted ...
materia prima acopiada. Formatted ...
Asegura la infraestructura y el funcionamiento de los centros de acopio y transformacin
Formatted ...
de EMAPA
Formatted
Para la campaa Verano 2014- 2015, el total pagado por la compra de insumos agrcolas ...
distribuidos es: Formatted: Indent: Left: 0.39"
Field Code Changed

Insumo Unidad Cantidad Bs. Formatted: Font color: Auto, Not Superscript/ Subscript
Semilla Tonelada 1,510.10 12,412,738.00 Formatted: Indent: Left: 1.48"

Agroquimico Kilogramos 171,382.30 4,512,459.22 Formatted: Normal, Line spacing: single, Don't hyphenate,
Agroquimico Bolsa de 50kg 881 246,680.00 Tab stops: Not at 0.39"
Agroquimico Litro 125,109.91 16,418,146.16 Formatted: Normal, Indent: Hanging: 0.39", Line spacing:
Diesel Litro 767,493.10 2,855,074.34 single, Don't hyphenate, Tab stops: Not at 0.39"
Total 36,445,097.72 Formatted ...

Formatted ...
Fuente: Base de datos Unidad de Cartera
Formatted ...
2.6.9 Cuadros Estadsticos Formatted: Left
Formatted: Font: (Default) +Body (Calibri), 10 pt, Bold
La presencia de EMAPA en el pas es importante considerando que tiene presencia en los Formatted: Font: 9 pt
nueve departamentos de Bolivia, en el caso del programa arroz se centra en los
Formatted ...
departamentos de Santa Cruz y Beni, siendo que en la campaa objeto de nuestra
auditoria se ampla al departamento de Pando.
Formatted ...
Hectreas Apoyadas segn Campaas 2007-2014 Formatted: Font color: Accent 4
Formatted ...
Formatted ...
Arroz
VERANO VERANO
2013-2014 2007-2008
VERANO VERANO Formatted: Font: 8 pt, Bold, Italic, Not Superscript/

2012-2013 2008-2009 Subscript
VERANO
2011-2012
VERANO
VERANO 2009-2010 Formatted: Font: 8 pt, Italic, Not Superscript/ Subscript
2010-2011
Formatted: Font: Italic
Formatted: Font: (Default) +Body (Calibri), 10 pt, Bold,
Spanish (Spain), Not Superscript/ Subscript, Not Expanded by
Fuente: Elaboracin propia, considerando informacin delPEI 2015-2019
/ Condensed by
Formatted: Font: (Default) +Body (Calibri), 10 pt, Bold
Numero de asociaciones por campaa
Formatted: Left
VERANO VERANO 2007 Formatted: Font: Bold
2013-2014, - 2008, 17
40 Formatted: Normal, Line spacing: single, Don't hyphenate,
VERANO 2012 VERANO 2008 Tab stops: Not at 0.39"
- 2013, 30 - 2009, 51
Formatted: Normal, Centered, Line spacing: single, Don't
VERANO 2009 hyphenate, Tab stops: Not at 0.39"
-2010, 58 Formatted: Normal, Indent: Left: 1.28", First line: 0.22",
VERANO 2010 Line spacing: single, Don't hyphenate, Tab stops: Not at
VERAN -2011, 51
0.39"
O 2011 -
2012, 31 Formatted: Normal, Line spacing: single, Don't hyphenate,
Tab stops: Not at 0.39"
Formatted: Normal, Centered, Line spacing: single, Don't
hyphenate, Tab stops: Not at 0.39"
Fuente: Elaboracin propia, considerando informacin del PEI 2015-2019
Nmero de Beneficiarios por campaa Formatted: Normal, Line spacing: single, Don't hyphenate,
Tab stops: Not at 0.39"
Formatted: Font: 9 pt, Bold, Italic, Not Superscript/
VERANO 2012 VERANO VERANO 2007 Subscript
2013-2014, 778 - 2008, 628
- 2013, 568 Formatted: Font: 9 pt, Italic, Not Superscript/ Subscript
VERANO Formatted: Font: 9 pt, Italic
2011 - 2012,
568 VERANO 2008 Formatted: Font color: Accent 4
- 2009, 1813
VERANO 2010 Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
-2011, 1406
VERANO 2009 Formatted: Font color: Accent 4
-2010, 1784 Formatted: Font: 8 pt
Fuente:Elaboracin propia, en base al PEI 2015 - 2019 Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Consideraciones sobre la distribucin de Insumos agrcolas en EMAPA Formatted: Normal, Line spacing: single, Outline numbered
+ Level: 1 + Numbering Style: 1, 2, 3, + Start at: 2 +
Alignment: Left + Aligned at: 0" + Indent at: 0.36", Don't
La Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos, en el marco de sus objetivos, visin y hyphenate, Tab stops: Not at 0.39"
misin institucional y de acuerdo a la poltica de Seguridad Alimentaria, viene Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
implementando actualmente tres programas de apoyo para el desarrollo y mejoramiento
Formatted: Line spacing: single, Outline numbered +
de la produccin de alimentos, asimismo desarrolla actividades de comercializacin y Level: 1 + Numbering Style: 1, 2, 3, + Start at: 2 +
transformacin de arroz, trigo y maz para satisfacer parte de la demanda de estos Alignment: Left + Aligned at: 0" + Indent at: 0.36"
productos en el mercado nacional. Formatted: Font: 11 pt
Para ello la Gerencia de ProduccinEMAPA otorga a estos Beneficiarios insumos agrcolas
(semilla, agroqumicos y diesel) a cambio del compromiso de venta de suproduccin,
misma que se encuentra comprometida desde el inicio del procesoproductivo, a travs de Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
un Contrato de Provisin de Materia Prima. Formatted: Font: 11 pt
La otorgacin y/o distribucin de insumos agrcolas a Beneficiarios, constituyen para Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
EMAPA la Colocacin de Cartera, la misma que es recuperada cuando elBeneficiario vende a
la Empresa su produccin, descontndosele en el pago el costode los insumos agrcolas Formatted: Font: 11 pt
inicialmente entregados por la Empresa. Esta informacines procesada por la Unidad de Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Cartera que depende de la Gerencia AdministrativaFinanciera. Formatted: Font: 11 pt
Agrcola y Colocacin de Cartera, que fue modificado en 4 oportunidades, habindose
trabajo en el primer semestre de la gestin 2014, con la versin 3 del documento (aprobado Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
mediante Resolucin Administrativa N 02-004, del 23 de mayo de 2013) y desde el 10 de Formatted ...
junio 2014, entro en vigencia la versin 4 del documento, que fue aprobado mediante Formatted: Font: 11 pt
Resolucin Administrativa N 02-013. Formatted ...
El procedimiento de distribucin de insumos se desarrolla de la siguiente Manera:
Planificacin de la campaa agrcola (RIPCA) y Talleres de Planificacin con las Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
organizaciones de la Campaa Agrcola TAPLOCA Formatted: Font: 11 pt

La Unidad de Planificacin y Proyectos convoca a reunin de Planificacin RIPCA; que es Formatted: Font: 11 pt
realizada en coordinacin con la Gerencia de Produccin, con la participacin de todas las Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Gerencias de EMAPA.Producto de la reunin se emite el Acta y Cronograma por Gerencia,
Unidad o Regional participante.
De acuerdo al Cronograma los Responsables Regionales elaboran notas de invitacin a Formatted: Font color: Accent 4
Organizaciones de Productores, OTBs, TCOs para que participen en talleres de socializacin Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
y Planificacin de la campaa. Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
El Responsable Regional se encarga de la organizacin y logstica del taller y preside el
mismo en coordinacin con la Gerencia de Produccin.
En el desarrollo de los talleres se elaborar el Acta del Taller de Planificacin de la Campaa Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Agrcola. Formatted: Font: 8 pt
Para la campaa Verano 2014-2015, en fechas 29 y 30 de mayo de 2014, se llev a cabo la Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
reunin de Planificacin (RIPCA), para el Programa Arroz y Maz, producto de la cual se
emiti el acta correspondiente firmada por todos los asistentes, en la que se defini la Formatted: Font: 11 pt
superficie a apoyar, los criterios de elegibilidad de los productores beneficiados, el Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
cronograma y responsables, de acuerdo a lo siguiente: Formatted ...
o Superficie a apoyar en la campaa Verano 2014 2015 Programa Arroz: Formatted ...
Regional Superficie a apoyar (Ha.)
Santa Cruz 10.000,00 Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Beni 9.900,00 Formatted ...
Beni (Pando) 100,00 Formatted: Font: 11 pt
Total 20.000,00 Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
o Criterios de elegibilidad definidos para la campaa Verano 2014-2015, Programa
Arroz:
- Organizaciones y Productores (Deudores y codeudores) con procesos legales no Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
podrn participar en la presente campaa agrcola. Formatted: Font: 11 pt

- Organizacin y productores con deuda podrn participar, previa presentacin y Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
aprobacin de compromisos por el RR; en caso de incumplimiento, no se Formatted: Font: 11 pt
entregarn los insumos agrcolas en la presente campaa. Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
- Podrn participar nuevas organizaciones previa evaluacin tcnica Formatted: Font: 11 pt
- Las organizaciones antiguas podrn inscribir hasta 15 productores nuevos con Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
20 hectreas cada uno como mximo.
- La superficie a apoyar por productor en el programa Arroz, ser hasta 40 ha., en
Santa Cruz.
- La superficie a apoyar por productor en el programa Arroz, ser hasta 30 ha., en Formatted: Font: 11 pt
Beni Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript

- Una organizacin debe contar con un mnimo de 10 productores inscritos en la Formatted: Font: 11 pt
planilla de productores por programa Formatted ...
- Los requisitos de documentacin de la organizacin se mantienen de acuerdo al Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
procedimiento y comunicacin interna de Asesora Legal. Formatted: Font: 11 pt
Formatted ...
o Cronograma y Responsables:
Formatted ...
Santa Cruz Arroz Verano 2014-2015 Formatted: Font: 8 pt
Plazo Segn Cronograma
Plazo Segn Planificacin Formatted: Font: 11 pt
No. Actividad ejecutado
Inicio Cierre Inicio Cierre
Reunin Interna de
1. Planificacin de campaa 29/05/2014 30/05/2014 29/05/2014 30/05/2014
(RIPCA)
Remisin de invitaciones a
2. organizaciones para taller de 04/06/2014 06/06/2014 02/06/2014 06/06/2014
Planificacin (RR)
Taller de Planificacin de la
3. campaa con organizaciones 11/06/2014 13/06/2014 11/06/2014 13/06/2014
(RR)
Recepcin de documentacin
4. requisito de las organizaciones 11/06/2014 20/06/2014 16/06/2014 20/06/2014
(RR)
Revisin y complementacin
5. de documentacin observada 11/06/2014 30/06/2014 16/06/2014 16/07/2014
(RR y UC)
Elaboracin y presentacin de
6. listas preliminares de 01/07/2014 07/07/2014 16/07/2014 17/07/2014
organizaciones al RR (UC)
Envo de carpetas y listas
7. 07/07/2014 08/07/2014 17/07/2014 18/07/2014
8. 11/07/2014 14/07/2014 21/07/2014 22/07/2014
preliminar a GP (UC)
9. 14/07/2014 17/07/2014 22/07/2014
Elaboracin de Contrato de
10. Provisin de Materia Prima 17/07/2044 21/07/2014 22/07/2014 24/07/2014
(AL)
11. 21/07/2014 22/07/2014 01/08/2014 01/08/2014
(G.P.)
Presentacin de documentos
12. de solicitud de insumos 17/06/2014 14/07/2014 27/06/2014 14/07/2014
(cartas y actas). RR
Reunin Tripartita y firma de
13. Contrato de Provisin de 22/07/2014 25/07/2014 25/07/2014 31/07/2014
Materia Prima (RR)
14. 29/07/2014 30/07/2014 05/08/2014
Gerencias (GP)
Entrega de Contrato de
15. Provisin de Materia Prima a 30/07/2014 12/08/2014 12/08/2014
Unidad de Cartera (GP)
Emisin de listas oficiales por
16. 31/07/2014 11/08/2014 20/08/2014 20/08/2014
Unidad de Cartera
17. insumos hasta la firma de 11/08/2014 01/09/2014 21/08/2014 12/11/2014

18. 02/09/2014 08/09/2014 05/09/2014 02/10/2014 Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
proveedores (UC)
Distribucin de Insumos (RR y Formatted: Font: 11 pt
GP)
19. Semilla 08/09/2014 30/11/2014 08/09/2014 30/11/2014 Formatted: Font color: Accent 4
Diesel 08/09/2014 20/03/2015 03/09/2014 27/03/2015 Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Agroqumicos/Fertilizantes 08/09/2014 20/03/2015 15/09/2014 28/02/2015
Cosecha y acopio(RR, GP, Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
20 GAGF 16/02/2015 30/06/2015 23/02/2015 24/08/2015 Formatted: Font color: Accent 4
Beni Arroz Verano 2014-2015 Formatted: Font: 8 pt

Reunin Interna de
(RIPCA)
Planificacin (RR)
(RR)
(RR)
(RR y UC)
7. 11/07/2014 14/07/2014 16/07/2015 18/07/2014
8. 14/07/2014 18/07/2014 21/07/2014
9. 22/07/2014 29/07/2014 30/07/2014
(AL)
11. - 29/07/2014 04/08/2014 11/08/2014
(G.P.)
Materia Prima (RR)
14. - 13/08/2014 13/08/2014 15/08/2014
Gerencias (GP)
15. Provisin de Materia Prima a 14/08/2014 15/08/2014 15/08/2014 19/08/2014
Unidad de Cartera (GP)
Emisin de listas oficiales por
16. 15/08/2014 25/08/2014 26/08/214 02/09/2014
Unidad de Cartera
17. insumos hasta la firma de 25/08/2014 22/09/2014 05/09/2014 18/11/2014

18. 22/09/2014 25/09/2014 29/10/2014 31/10/2014 Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
proveedores (UC)
Distribucin de Insumos (RR y Formatted: Font: 11 pt
GP)
Diesel 25/09/2014 20/02/2015 10/10/2014 28/02/2015 Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Agroqumicos/Fertilizantes 25/09/2014 20/02/2015 07/10/2014 28/02/2015
20 GAGF 16/02/2015 30/06/2015 23/02/2015 25/09/2015 Formatted: Font color: Accent 4
Pando Arroz Verano 2014-2015 Formatted: Font: 8 pt

Reunin Interna de
(RIPCA)
Planificacin (RR)
(RR)
(RR)
(RR y UC)
7. 11/07/2014 14/07/2014 22/07/2014 23/07/2014
8. 14/07/2014 18/07/2014 25/07/2014 25/07/2014
9. 22/07/2014 29/07/2014
(AL)
11. - 29/07/2014 04/08/2014 04/08/2014
(G.P.)
Materia Prima (RR)
14. - 13/08/2014 01/09/2014 01/09/2014
Gerencias (GP)
15. Provisin de Materia Prima a 14/08/2014 15/08/2014 01/09/2014
Unidad de Cartera (GP) Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Emisin de listas oficiales por Formatted: Indent: Left: 0.59", Hanging: 0.2", Line
16. 15/08/2014 25/08/2014 05/09/2014 05/09/2014
Unidad de Cartera spacing: single, Outline numbered + Level: 9 + Numbering
Procesos de Adquisicin de Style: 1, 2, 3, + Start at: 1 + Alignment: Left + Aligned at:
17. insumos hasta la firma de 25/08/2014 22/09/2014 30/09/2014 11/11/2014 0.79" + Indent at: 2.04"
contratos y anexos (GP) Formatted: Font: 11 pt
Entrega de listas oficiales a los Formatted: Line spacing: single, Outline numbered +
18. 22/09/2014 25/09/2014 29/10/2014 31/10/2014
proveedores (UC)
Level: 1 + Numbering Style: 1, 2, 3, + Start at: 2 +
Distribucin de Insumos (RR y
Alignment: Left + Aligned at: 0" + Indent at: 0.36"
GP)
Diesel 25/09/2014 20/02/2015 - - Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Agroqumicos/Fertilizantes 25/09/2014 20/02/2015 - -
20. GAGF 16/02/2015 30/06/2015 23/02/2015 24/08/2015 Formatted: Font color: Accent 4
o Se defini como se realizarn las siguientes actividades durante la campaa: Formatted: Font: 8 pt
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Actividades Como se realizarn Formatted ...
Seguimiento a distribucin de Segn Proc. Extensin Agrcola Formatted ...
insumos Formatted ...
Verificacin de certificaciones de 100%
Formatted ...
semilla de uso propio
Formatted ...
Seguimiento a proceso productivo y Segn Proc. Extensin Agrcola
asistencia tcnica Formatted ...
Georeferenciacin de parcelas Segn Proc. Extensin Agrcola Formatted ...
Actividades de Proceso de De acuerdo a planificacin con RF Formatted ...
fortalecimiento Formatted ...
Seguimiento a charlas tcnicas de 100% Formatted ...
proveedores
Formatted ...
Capacitacin Segn Proc. Extensin Agrcola
Formatted ...
Seguimiento y evaluacin de Si existe
prdidas por adversidades Formatted ...
Seguimiento a cosecha y acopio Segn Proc. Extensin Agrcola Formatted ...
Elaboracin de los costos de Segn Proc. Ext. Agrcola e Instr. Formatted ...
produccin Costos Formatted ...
Determinacin de rendimiento Segn Proc. Extensin Agrcola Formatted ...
Seguimiento a las organizaciones Segn Proc. Extensin Agrcola
Formatted ...
deudoras
Formatted ...
Envo de cartas recordatorias a 100%
organizaciones con deuda Formatted ...
Informes de previsin de perdidas Por programa y campaa Formatted ...
(Formato GP) Formatted ...
Parcelas demostrativas - Formatted ...
Reportes semanales Cada Lunes hasta 12:30 Formatted ...
Informes mensuales Hasta 5de cada mes en La Paz.
Formatted ...
Formatted ...
Formatted
Habilitacin de beneficiarios ...
Formatted ...
Para que una organizacin sea registrada como beneficiaria, debe presentar la Formatted ...
correspondiente documentacin en la Oficina Regional, documentacin que Formatted ...
posteriormente ser remitida a la Gerencia de Produccin para su revisin y verificacin Formatted ...
del cumplimiento de requisitos y que no corresponde a una organizacin con Proceso Legal.
Formatted ...
Formatted
Con toda la documentacin revisada se registra en el Sistema de Control de Cartera los ...
insumos requeridos, las hectreas inscritas y el detalle de los beneficiarios de las Formatted ...
organizaciones y con dicha informacin se emiten las Listas Preliminares de Beneficiarios. Formatted ...
Formatted ...
Con base en las Listas Preliminares de Beneficiarios, la Gerencia de Produccin, solicita a Formatted ...
Asesora Legal, la elaboracin de contratos para las organizacionescuyos beneficiarios estn
Formatted ...
descritos en las Listas Preliminares, remitiendo para esto la documentacin de las
organizaciones. Formatted ...
Formatted ...
La firma de contratos se realiza con apoyo del Responsable Regional en cada Regional quin Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
posteriormente deriva los contratos firmados a la Gerencia de Produccin para que se
complemente con el Sello "No firmo", en los casos que los beneficiariosno hubiesen firmado
y luego toda la documentacin es archivada en la Unidad de Cartera durante la vigencia de
la campaa agrcola. Formatted: Font: 11 pt
Para la campaa Verano 2014-2015, se suscribieron contratos con 63 asociaciones, Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
beneficiando a 1301 productores afiliados a las mismas, apoyando un total de 27.023
hectreas, en los departamentos de Santa Cruz, Beni y Pando. Formatted: Font: 11 pt
N de Productores Formatted: Font: 11 pt

Departamento N de Asociaciones Beneficiarios Hectareas Apoyadas
Beni 41 629 11.714
Pando 7 64 80
Santa Cruz 15 608 15.229 Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Total 63 1.301 27.023 Formatted: Font: 11 pt
Formatted: Indent: Left: 0.39", Hanging: 0.2", Line
Adquisicin de Insumos spacing: single, Outline numbered + Level: 1 + Numbering
Style: 1, 2, 3, + Start at: 2 + Alignment: Left + Aligned at:
0" + Indent at: 0.36"
Para la adquisicin de insumos, las organizaciones presentan en la Oficina Regional, notas Formatted: Line spacing: single, Outline numbered +
dirigidas al Gerente de Produccin solicitando la compra de insumos agrcolas (Semilla, Level: 1 + Numbering Style: 1, 2, 3, + Start at: 2 +
diesel, agroqumicos, una por cada insumo)nombrando a las empresas seleccionadas por Alignment: Left + Aligned at: 0" + Indent at: 0.36"
ellos, de la nmina de empresas elegibles que les fue entregada. (La eleccin de empresas Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
proveedoras se realiza en asamblea y se registra en Acta de eleccin que debe adjuntarse a Formatted: Font: 11 pt
la nota de solicitud). Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
El Responsable Regional en coordinacin con el personal tcnico:
a) Realiza reuniones tripartitas con las organizaciones beneficiarias, proveedores y EMAPA) Formatted: Font: 11 pt
b) Elabora Informe Tcnico de Requerimiento de insumos dirigido al Gerente de Formatted: Font: 11 pt
Produccin (Para contrataciones menores o iguales a Bs10.000.000,00) o al Gerente Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
General (Contrataciones mayores a Bs10.000.000,00)
Con base en el Informe Tcnico de Requerimiento, la Unidad de Insumos de la Gerencia de Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Produccin, elabora las Especificaciones Tcnicas de la Contratacin y tanto el Informe Formatted: Font: 11 pt
Tcnico de Requerimiento como las Especificaciones Tcnicas, son presentados al Gerente Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
de Produccin o al Gerente General para que autorice el inicio del proceso de contratacin. Formatted: Font: 11 pt
Firmados los contratos de adquisicin de insumos agrcolas, la Gerencia de Produccin,
remite a la Gerencia Administrativa Financiera, la documentacin original que respalda el
proceso para su custodia. Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
En la campaa verano 2014-2015 para el programa arroz, se cont con los siguientes Formatted: Font: 8 pt
proveedores de insumos: Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
2014-2015 Formatted: Font: 11 pt
Agroquimicos
Semilla
Diesel
Proveedor
Acopio Betesda S.R.L. X
Agrosemillas Chavez X
Empresa Agropecuaria Annato X
Agroindu Group S.R.L. X X
Agropartners S.R.L. X X
Coperagro S.R.L. X X
Agripac Boliviana Cia. Ltda. X
Agroinsumos Favimar X bullets or numbering
Ecoaccion X
Mega Agro Ltda X
Norfield S.R.L. X Level: 1 + Numbering Style: 1, 2, 3, + Start at: 2 +
Petrodrill X Alignment: Left + Aligned at: 0" + Indent at: 0.36"
Estacion De Servicio Jatumpampa Srl. X Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Estacion De Servicio La Cueva X Formatted: Font: 11 pt
Estacion De Servicio San Carlos Srl X Formatted: Indent: Left: 0.39", Hanging: 0.2", Line
spacing: single, Outline numbered + Level: 1 + Numbering
Estacion De Servicio San Salvador X Style: 1, 2, 3, + Start at: 2 + Alignment: Left + Aligned at:
Estacion De Servicios Sergio Freddy Iriarte Mercado X 0" + Indent at: 0.36"
Surtidor Acipa - Sj S.R.L. X Formatted: Line spacing: single, Outline numbered +
Distribucin de Insumos
La Unidad de Insumos registra en el Sistema de Control de Cartera (Mdulo Insumos) los Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
proveedores, precios y los lmites de las cantidades de insumos a ser distribuidas por Formatted: Font: 11 pt
organizacin de acuerdo a la superficie inscrita por los productores y dotacin de semillas Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
entregadas, as como los contratos firmados con proveedores.
Insumos y la Unidad de Cartera, coordinan con los proveedores para transferirles las Listas
Oficiales de Beneficiarios en la base de datos e iniciar la distribucin de los insumos, de Formatted: Font: 11 pt
acuerdo a lo establecido en el contrato de adquisicin de insumos agrcolas y Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
especificaciones tcnicas. Formatted: Font color: Accent 4
Los Tcnicos designados por la Gerencia de Produccin, como parte de la comisin de
recepcin, realizan el seguimiento a la distribucin de insumos agrcolas, segn plazos
establecidos, y emiten un Informe Tcnico de conformidad por la distribucin y Acta de
Conformidad de recepcin de insumos (por semilla y agroqumicos) y solamente el Informe Formatted: Font: 8 pt
Tcnico para diesel. Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
La Empresa proveedora debe registrar cada entrega de insumos en la base de datos y emitir Formatted: Font: 8 pt, Not Bold
la Boleta de Distribucin de Insumos en 3 ejemplares, 1 original para gestionar el pago a
travs de la Unidad de Cartera, 1 copia para el beneficiario y 1 copia para su archivo. Formatted: Font: 11 pt
Mediante nota del Proveedor remitida al Responsable Regional en un plazo de 10 das Formatted ...
calendario de emitida la boleta, solicitar la revisin de documentacin para solicitar su
pago, posteriormente, la nota es remitida mediante Hoja de Ruta al Analista o Tcnico de
Cartera, instruyendo la revisin de la documentacin, en caso de haber observaciones, estas
son comunicadas al proveedor.
La empresa proveedora, mediante nota, solicita el pago, adjuntando la factura expresada en Formatted ...
bolivianos y desglosada en montos parciales y totales que deben ser coincidentes con la
informacin registrada en el Sistema de Control de Cartera y
Formatted ...
con la citada nota la Unidad de Cartera de la Oficina Nacional solicitan al Gerente General o Formatted ...
Gerente de Produccin el pago a la empresa proveedora, quin a su vez remitir a la Formatted: Font: 11 pt
Gerencia Administrativa Financiera proceder al pago correspondiente mediante SIGMA o Formatted ...
cheque fsico. Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Para la campaa Verano 2014- 2015, el total pagado por la compra de insumos agrcolas
distribuidos es: Formatted ...
Insumo Unidad Cantidad Bs. Formatted: Line spacing: single, Outline numbered +
Semilla Tonelada 1.510,10 12.412.738,00 Level: 1 + Numbering Style: 1, 2, 3, + Start at: 2 +
Agroquimico Kilogramos 171.382,30 4.512.459,22
Agroquimico Bolsa de 50kg 881 246.680,00
Agroquimico Litro 125.109,91 16.418.146,16 Formatted ...
Diesel Litro 767.493,10 2.855.074,34 Formatted ...
Total 36.445.097,72 Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Manuales de Procedimientos Formatted: Line spacing: single, Outline numbered +
Para el desarrollo de las operaciones, EMAPA cuenta con el siguiente procedimiento
aprobado y difundido. A continuacin, exponemos el detalle de la normativa interna Formatted ...
elaborada relativa al proceso objeto de la auditoria: Formatted ...
N Descripcin Documento de Formatted: Line spacing: single, Outline numbered +
Aprobacin Level: 1 + Numbering Style: 1, 2, 3, + Start at: 2 +
1 Procedimiento de Apoyo a la Produccin Resolucin Alignment: Left + Aligned at: 0" + Indent at: 0.36"
Agrcola y Colocacin de Cartera Administrativa N 02- Formatted: Font: 11 pt
004, del 23/05/2013 Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
(Vers. 3) Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
2 Procedimiento de Apoyo a la Produccin Resolucin Formatted: Font color: Accent 4
Agrcola y Colocacin de Cartera Administrativa N 02-
Formatted ...
013 del 10/06/2014
(Vers. 4) Formatted: Font color: Accent 4
3 Reglamento Especfico del Sistema de Resolucin de Formatted ...

Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Administracin de Bienes y Servicios (RE Directorio N RD 03- Formatted ...
SABS EPNE), de la Empresa de Apoyo a la 004-13 del Formatted ...
Produccin de Alimentos EMAPA 26/09/2013 Formatted ...
4 Instructivo para la Seleccin de Empresas -
Formatted ...
Proveedoras Elegibles
Formatted ...
5 Procedimiento de Extensin Agrcola Resolucin
Administrativa N 02- Formatted ...
008 del 04/10/2013 Formatted ...
(Versin 1) Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION FINANCIERA Y CONTABLE
Formatted ...
3.1 Sistema Contable - Presupuestario Formatted ...

Formatted ...
El registro de las operaciones es realizado en el Sistema Integrado de Gestin y Formatted ...
Modernizacin Administrativa (SIGMA), que integra operaciones Contables y Formatted ...
Presupuestarias, donde existen niveles de acceso restringido (Usuarios con clave de Formatted ...
acceso), asignados en funcin a las labores y cargos que desempean los funcionarios.
Formatted ...
Es en este sentido que el pago a las empresas proveedoras, por la entrega de insumos Formatted ...
agrcolasse lo efecta mediante el SIGMA, registrndosepresupuestariamente en las Formatted ...
siguientes partidas: Formatted ...
Formatted ...
313 : Productos agrcolas, pecuarios y forestales (Semillas). Formatted ...
34410 : Combustibles, lubricantes y derivados para consumos (Diesel)
Formatted ...
342 : Productos qumicos y farmacuticos (Agroqumicos)
Formatted ...
Al respecto de acuerdo a lo estipulado en el Procedimiento de Apoyo a la Produccin Formatted ...
Agrcola y Colocacin de Cartera (Version 4), en la que se indica que la campaa agrcola: Formatted ...
Periodo de intervencin de EMAPA, en una determinada gestin que involucra todo el Formatted Table ...
proceso productivo del cultivo, la misma que se inicia con la Reunin Interna de
Formatted ...
Planificacin de la Campaa Agrcola y culmina con el cierre de la campaa agrcola. Tal
Formatted ...
como se presenta en el cronograma de la campaa agrcola verano 2014-2015;
encontrndose la distribucinde insumos, de acuerdo al presente cuadro: Formatted ...
Formatted ...
Santa Cruz Beni Pando Formatted ...
Insumos
Inicio Cierre Inicio Cierre Inicio Cierre Formatted ...
Semilla 08/09/2014 30/11/2014 25/09/2014 15/11/2014 25/09/2014 15/11/2014
Formatted ...
Diesel 08/09/2014 20/03/2015 25/09/2014 20/02/2015 25/09/2014 20/02/2015
Formatted ...
Agroqumicos/Fertilizantes 08/09/2014 20/03/2015 25/09/2014 20/02/2015 25/09/2014 20/02/2015
Formatted ...
Fuente: Cronograma elaborado en el PIPCA
Formatted ...
Por lo descrito anteriormente la informacin presupuestaria y contable afecta a dos Formatted ...
gestiones; en nuestro caso el periodo comprendido entre septiembre diciembre de Formatted ...
2014 y enero a abril gestin 2015. Formatted ...
Formatted ...
Para el registro de la deuda por parte de los beneficiarios (productores) se emplea la
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
cuenta contable 1131 Documentos y efectos a cobrar a corto plazo, para ello se habilitan
registros auxiliares por campaa y asociacin, en ANEXO N 7 se presenta un desglose de Formatted: Font: 11 pt
la informacin. Formatted: Line spacing: single
3.2 Sistema de Cartera
La Unidad de Cartera cuenta con un sistema denominado Sistema de Control de Cartera Formatted: Normal, Indent: Hanging: 0.39", Line spacing:
(SCC), en el que se registra los insumos entregados a los productores beneficiarios de las
diferentes campaas agrcolasque se realiza, permitiendo de esta manera realizar el Formatted: Line spacing: single
control de los insumos entregados por los proveedores, para efectuar el su pago Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
correspondiente (colocacin de cartera). Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Informacin Gerencial emitida Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
La Unidad de Cartera al cierre de cada campaa emite un informe final en el que expone el
total de hectreas apoyadas, los insumos entregados, y el total de acopio, informacin que
es remitida a la Gerencia General, Gerencia de Produccin, Gerencia Administrativa Formatted: Font: 11 pt
Financiera Unidad de Costos. Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript

Formatted: Line spacing: single, Bulleted + Level: 1 +
Asimismo por el cierre de colocacinde cartera, para cada programa y campaa se remite Aligned at: 0.39" + Indent at: 0.64"
informacin a la Gerencia General, en la que se detalla la informacin por empresa Formatted: Line spacing: single
proveedora, beneficiario, organizaciny pagos realizados a las empresas proveedoras de Formatted: Font: 11 pt
insumos agrcolas y diesel. Dicha informacin fue remitida mediante las siguientes Formatted: Line spacing: single
comunicaciones internas:
Formatted: Font: Not Bold, Not Superscript/ Subscript
Formatted: Justified, Indent: Left: 0.39", First line: 0",
EMAPA/GAF/UC/0284/15 Cierre de Colocacin de Cartera Programa Arroz Campaa Line spacing: single
verano 2014-2015 (Regional Pando)
EMAPA/GAF/UC/0339/15 Cierre de Colocacin de Cartera Programa Arroz Campaa Superscript/ Subscript, Condensed by 0.1 pt
verano 2014-2015 (Regional Pando)
3.3 Sistema de Gestin de Calidad Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Not
Como se mencion anteriormente la Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Not
EMAPA, cuenta con un Manual de Gestin de Calidad, cuyo alcance comprende los servicios Superscript/ Subscript, Condensed by 0.1 pt
de : Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Not
Apoyo a las Organizaciones de Productores agrcolas en la Fase de Provisin de Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Condensed
Insumos (Semillas, agroqumicos y combustibles) y ExtensinAgrcola para la by 0.1 pt
Produccinde Alimentos. Formatted: Font color: Accent 4
Administracin de Almacenes de Producto Terminado Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
En este sentido EMAPA ha definido e implementado los procesos necesarios para el
seguimiento, medicin, anlisis y mejora, para demostrar la conformidad de los requisitos
de la norma ISO 9001:2008; siendo que en la implementacin de los aspectos sealados Formatted: Font: 8 pt
anteriormente se obtienen datos que despus de su anlisisconstituirn la base para la Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
deteccin de acciones de mejora. Formatted: Font: 8 pt
Para dicho cometido se realizan Auditorias Internas, que son ejecutadas al menos una vez Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
al ao, para asegurar la conformidad con requisitos establecidos por la Empresa y los de la
ISO9001:2008.
De acuerdo a la revisin de la informacin, se verifico la emisin de los siguientes informes

de Auditoria Interna:
Tipo de Field Code Changed

Auditoria y
Fecha Area Auditada alcance Objetivos de la Auditoria Formatted: Font: 11 pt, Not Bold
Apoyo a las
Organizaciones de Verificar si el Sistema de Gestion de la
25 al 29 de Oficina Central, Regionales, y
productores Calidad, cumple con los requisitos
agosto de almacenes: Beni, Potosi,
agricolas en la establecidos, se han implementado y se
2014 Chuquisaca, Tarija y Oruro
fase de Provision mantienen.
de Insumos
Oficina Central, Regional Apoyo a la
Cochabamba, Santa Cruz, Produccion
Del 15 al 18
Almacenes ciudades de El Alto, Agricola, Contribuir a la mejora del Sistema de
de junio de
Cochabamba, Plantas de Acopio Colocacion de Gestion de Calidad y su desarrollo.
2015
Cuatro Caadas, San Pedro e Cartera y
Ingenio Arrocero Yapacani. Extension Agricola.
Seguimiento del sistems de gestion, para

Del 16 al 18 Oficina Central, Oficina evaluar el mantenimiento y la mejora del
de marzo de Regional Potosi Seguimiento 1 sistema en base al cumplimiento de los
2015 Almacen SOCOIN requisitos establecidos en la ISO
9001:2008.
Apoyo a la
21, 22, 23 y Gestion de la documentacion, Produccion
Contribuir a la mejora del Sistema de
24 de Apoyo a la Produccion Agricola, Agricola,
Gestion de Calidad y su desarrollo.
septiembre Colocacion de cartera Santa Colocacion de
de 2015 Cruz . Cartera y
Extension Agricola.
Formatted: Indent: Left: 0.39", First line: 0", Line spacing:
En el siguiente cuadro se presenta, en forma resumida los resultados de dichos informes: single
N Oportunidades de Mejora / Observaciones Formatted: Line spacing: single
4.2.4 Control de Registros Formatted: Centered, Indent: Hanging: 0.11", Line

spacing: single, Tab stops: Not at 0.98"
Se sugiere que las firmas de los participantes de la Reunion RIPCA, contengan el
5 Formatted: Font: 11 pt
sello o nombre en el pie de firma, toda vez que existendiferencia entre la
cantidad de participantes con relacion al Acta. Field Code Changed
Se verifico que un productor beneficiario no firmo la planilla de
30 participacion/aceptacion, fue incluido el el listado final o definitivo, por parte Formatted: Font color: Accent 4
de cartera Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Formatted: Font: 11 pt, Underline, Font color: Custom
Color(RGB(31,73,125)), Spanish (Bolivia)
4. AMBIENTE DE CONTROL Formatted: Font: 11 pt, Not Italic, Font color: Custom
Color(RGB(31,73,125)), Not Superscript/ Subscript
De acuerdo a las Normas de Auditoria Operacional aprobadas mediante Resolucin Formatted: Indent: Left: 0", Hanging: 0.39", Line spacing:
single, Outline numbered + Level: 1 + Numbering Style: 1,
NCGE/094/2012 de fecha 27 de agosto de 2012, numeral 233 Control Interno que 2, 3, + Start at: 2 + Alignment: Left + Aligned at: 0" +
menciona: El control interno es un proceso implementado por la direccin y todo el personal, Indent at: 0.36"
diseado con el objeto de proporcionar una seguridad. Comprende los instrumentos de control Formatted: Font: 11 pt, Not Italic, Font color: Custom
interno previo y posterior incorporados en el plan de organizacin, incluyendo la Unidad de Color(RGB(31,73,125))
Auditoria Interna y todos los mtodos coordinados y procedimientos adoptados en la entidad Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto
para la consecucinde los objetivos institucionales. La Auditoria Operacional otorga Formatted: Line spacing: single
fundamentalmente importancia a las actividades de control que tienen relacin directa e
Formatted: Indent: Left: 0.39", First line: 0", Right:
importante con los objetivos de la auditoria. -0.05", Space After: 0 pt, Line spacing: single, Tab stops:
Not at 0" + 0.5"
El estudio y evaluacin del control interno incluye dos fases: Formatted: Font: Italic, Not Superscript/ Subscript
Formatted: Font: +Headings (Cambria), Italic, Not
Conocimiento comprensin de los procedimientos establecidos en la entidad, al trmino del Superscript/ Subscript
cual, el auditor gubernamental debe ser capaz de hacer una evaluacinpreliminar del Formatted: Font: Italic, Not Superscript/ Subscript
control interno.
Formatted: Font: +Headings (Cambria), Italic
Comprobacin de que los procedimientos relativos a los controles internos estnsiendo Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Not
aplicados tal como fueron observados en la primera a fase
Formatted: Space After: 0 pt, Line spacing: single,
Numbered + Level: 1 + Numbering Style: i, ii, iii, + Start
En este sentido para determinar si los Controles Internos ejercidos en el desarrollo del at: 1 + Alignment: Right + Aligned at: 0.55" + Indent at:
Procedimientode entrega de Insumos Agrcolas, brindan razonable seguridad, esta Unidad de 0.8"
Auditoria Interna realizo los siguientes procedimientos: Formatted: Space After: 0 pt, Line spacing: single
Formatted: Indent: Left: 0.3", First line: 0", Space After: 0
Comprensin de los procedimientos relacionados a la Distribucin de Insumos pt, Line spacing: single
Agrcolas, que corresponden a la campaa Verano 2014-2015 Programa Arroz Formatted: Font: Bold, Italic, Not Superscript/ Subscript
Realizacin de entrevistas y cuestionarios, en base a los cuales se realiz la Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Trazabilidad mediante la realizacin de un FLUJOGRAMA.
A fin de corroborar la ejecucin de los controles ejercidos se desarrollaron pruebas de
recorrido, determinando as los puntos fuertes y dbiles; los que nos ayudaron a
determinar el nivel de confianza Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
De acuerdo al trabajo anteriormente desarrollado se determin un NIVEL DE CONFIANZA Formatted: Font color: Accent 4
MEDIO Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
En consideracin a la Resolucin N CGR/295/2008 de 16 de diciembre de 2008,
punto532 Oportunidad, del relevamiento de controles,se considerque el resultado
obtenido de los Cuestionarios de control interno realizados en el Examen de Formatted: Font: 8 pt
Confiabilidad de Registros y EstadosFinancieros de EMAPA al 31 de diciembre de 2014 Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
nos proporcionan la informacin necesaria del proceso objeto de nuestra auditoria. Formatted: Font: 8 pt
4.1 Filosofa de la Direccin:
Las Gerencias de Produccin y Gerencia Administrativa Financiera tienen Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
definidas sus funciones en el Manual de Organizacin y Funciones, asimismoel
gerente General de EMAPA, ha delegado a los gerentes de rea la responsabilidad
de la firma de contratos y operativizar los procesos de contratacin. Formatted: Font: 11 pt
Cabe mencionar que las mencionadas gerencias han aplicado e implantado Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
controles generales y especficos de los sistemas de administracin y control, a
travs de los reglamentos especficos, manuales y procedimientos, siendo que a la
fecha se cuenta con procedimientos para Apoyo a la Produccin Agrcola y
Colocacin de Cartera (Punto Fuerte) Formatted: Font: 11 pt
4.2 Integridad y valores ticos: Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos EMAPA, dando cumplimiento al Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
artculo 13 del Estatuto del Funcionario Pblico, aprobado mediante Ley N 2027 de
fecha 27 de octubre de 1999, ha elaborado el Cdigo de tica, de manera que sus
resultados contribuyan a su desarrollo, fortalecimiento y efectivo aplicacin. Los
servidores pblicos quedan inexcusablemente sometidos el respectivo Cdigo de
tica institucional a partir de su actividad funcionario. Segn Informe Tcnico
EMAPA/UAP/RRHH/N0143/12 de fecha 6 de febrero de 2012, remite el Proyecto
de Cdigo de tica de la Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos EMAPA
para su correspondiente aprobacin por la MAE, mismo que fue aprobado por Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Resolucin Administrativa N 01/032 de fecha 20 de junio de 2012. (Punto Fuerte) Formatted: Font: 11 pt
4.3 Administracin Estratgica Formatted: Font: 11 pt
La Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos EMAPA, dentro del
cumplimiento de las obligaciones administrativas establecidas en la normativa Formatted: Font: 11 pt
gubernamental, tiene una planificacin que se ve reflejada en Programa de Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Operaciones Anual, documento que fue elaborado en el marco del Plan Formatted: Font: 11 pt
Estratgico institucional, que es redactado en funcin a los lineamientos Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
estratgicos del Plan de Desarrollo Sectorial y la Agenda Patritica 2025. Formatted: Font: 11 pt
A su vez, se indica que la Gerencia de Produccin, presenta sus objetivos
estratgicos de gestin en el Programa Operativo Anual de EMAPA, en el que se Formatted: Font: 11 pt
incluye los indicadores planteados para evaluar el cumplimiento de las Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
actividades programadas y objetivos de gestin. (Punto Fuerte) Formatted: Font: 11 pt
4.4 Sistema Organizativo Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
EMAPA cuenta con una estructura orgnica, compuesta por 5 gerencias que a su
vez estn conformadas por unidades y reas, habiendo aprobado la Formatted: Font color: Accent 4
ltima modificacin mediante Resolucin Bi Ministerial N011.2013 del 29 de Formatted: Font: 8 pt

mayo de 2013(Punto Fuerte). Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
4.5 Asignacin de responsabilidades y Niveles de Autoridad
EMAPA cuenta con Manual de Organizacin y Funciones para la estructura Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
organizativa mencionada en el punto anterior, sin embargo sta no est
actualizada. (Punto dbil) Formatted: Font: 11 pt
Por otra parte, EMAPA cuenta con POAs para los funcionarios de planta, a partir Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
de los cuales se elabor el Manual de Cargos. (Punto fuerte) Formatted: Font: 11 pt
4.6 Competencia del personal Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Los funcionarios responsables del proceso de distribucin de insumos de la Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Gerencia de Produccin cuentan con la formacin y experiencia requerida para
desempear sus funciones. Formatted: Font: 11 pt
Asimismo, en la Unidad de Cartera, se cuenta con personal que cumple el perfil Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
requerido para sus puestos, con el conocimiento y experiencia necesario para el
desarrollo de sus funciones. (Punto Fuerte) Formatted: Font: 11 pt
Por lo expuesto en prrafos precedentes, debemos mencionar que en base al relevamiento de Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto, Not Superscript/
informacinefectuado por personal de la Unidad de Auditoria Interna, mediante la ejecucin Subscript, Condensed by 0.15 pt
de cuestionarios se determin un nivel de confianza MEDIO Formatted: Body Text, Indent: Left: 0.3", Right: -0.06",
Line spacing: single, Hyphenate, Tab stops: 0.39", Left +
0.5", Left + Not at -0.5" + 0.69"
Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto, Condensed by
0.15 pt

5.2 REVISIONES ANALITICAS YDETERMINACION DE RIESGOS Formatted: Line spacing: single, Outline numbered +
Es la posibilidad de que existan errores o irregularidades significativas en la informacin Alignment: Left + Aligned at: 0" + Indent at: 0.36"
auditada, al margen de la efectividad de los controles internos relacionados. Formatted: Font: 11 pt, Not Italic, Not Superscript/
5.1 Riesgo single, Outline numbered + Level: 1 + Numbering Style: 1,
2, 3, + Start at: 2 + Alignment: Left + Aligned at: 0" +
Indent at: 0.36"
Riesgo de Control Formatted ...
Es la posibilidad de que existan errores o irregularidades significativas en la informacin Formatted: Line spacing: single
auditada, que no hayan sido prevenidos o detectados por los controles internos de la Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
entidad. Subscript
Formatted: Indent: Left: 0.39", First line: 0", Space
En funcin a los factores de riesgo detallados en el punto 5.2 y a los resultados de nuestra Before: 0 pt, After: 0 pt, Line spacing: single, Tab stops:
evaluacin de las actividades de control existentes en los procedimientos, podemos sealar Not at -0.08" + 0.17" + 0.42" + 0.5"
que el Riesgo de Control es MEDIO Formatted: Font: +Headings (Cambria)

Formatted: Font: Bold, Font color: Text 2, Not Superscript/
Riesgo de Deteccin Subscript
Es la posibilidad de que los procedimientos de auditora fallen en detectar o no detecten la
Formatted
existencia de errores o irregularidades significativas en la informacin auditada. ...
Formatted ...
Efectuando la combinacin de riesgos, se determin que el Riesgo de Deteccin es Formatted ...
MEDIO, por lo cual se asign un equipo de trabajo que cuenta con experiencia y se
Formatted ...
elabor un programa a medida, con procedimientos sustantivos y de cumplimiento, para
Formatted ...
cumplir con los objetivos de la auditoria.
Formatted ...
5.2 Determinacin de riesgos Formatted: Font: 11 pt, Bold, Font color: Custom
Color(RGB(54,95,145)), Not Superscript/ Subscript
En nuestra evaluacin, identificamos riesgos inherentes relevantes de origen interno y Formatted: Indent: Hanging: 0.39", Line spacing: single
externo que pueden afectar a la consecucin de los objetivos de gestin, los mismos se citan Formatted ...
a continuacin:
Color(RGB(54,95,145))
Formatted: Font: +Headings (Cambria), Font color: Auto,
Not Superscript/ Subscript
Formatted: Body Text, Right: -0.1", Line spacing: single

Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Cambio de estructura del Ministerio de Educacin y Formatted: Indent: Left: 0.39", Line spacing: single
Culturas (MEC), por cambio de polticas
Gubernamentales ya es una entidad sujeta a 2 3 6 Alto Field Code Changed
disposiciones legales emanadas del Poder Ejecutivo
que puede cambiar su estructura organizacional y
funciones.
Inherente Posible injerencia politica, en la elaboracin de las
2 2 4 Medio
listas de beneficiarios.
Cambios en la normativa econmica, poltica, legal del
Gobierno Nacional.
2 1 2 Bajo
Cambio en la presidencia del pais 2 2 4 Alto

ORIGEN INTERNO
Entregas con cargo de cuenta pendientes de 2 2 4 Medio

regularizacin
2 2 4 Medio
Falta de un manual para reglamentar la rendicin de fondos en avance durante la gestin 2007
Falta de emisin de reportes peridicos sobre los cargos
de cuenta pendientes de rendicin por pasajes y 2 2 4 Medio
Control
viticos.
Revisin de descargos fuera de plazo establecido. 2 2 4 Medio

Existe el riesgo en en caja chica se desvien fondos ya q
2 1 2 Bajo
no hay control
Los procedimientos no han sido aplicados adecuadamente
2 1 2 Bajo
al cierre de la gestin. Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Posible error en la seleccin de muestras a ser
2 2 4 Medio Formatted: Font: 11 pt
analizadas en la auditoria.
Existe el riesgo de que los indicadores definidos no
1 2 2 Bajo Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
sean aplicables a la entidad.
Deteccion
Existe el riesgo de que la aplicacin de procedimientos Formatted: Font: 11 pt
1 2 2 Bajo
Auditoria no sean suficientes.
Escasa informacin sobre los objetivos, resultados y
2 2 4 Medio
metas planificadas del prcoceso sustantivo. Formatted: Font: 11 pt
NIVEL DE RIESGO GENERAL MEDIO
Del proceso de relevamiento de informacin, que comprende la elaboracin de Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
cuestionarios y flujogramas, identificamos debilidades constituidas en riesgos de Formatted: Font: 11 pt
auditoria que inciden en el desarrollo de las operaciones de EMAPA, concernientes a Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
la distribucin de insumos del Programa Arroz en la gestin 2014, que se detallan a
continuacin:
Riesgo Inherente Formatted: Font: 11 pt

Se determina que existen los siguientes riesgos inherentes al proceso de distribucin de Formatted: Font: 11 pt
insumos agrcolas, los que se detallan a continuacin: Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Cambios en la poltica gubernamental relativo a los sectores que tendrn mayor
nfasis en el apoyo productivo (dotacin de insumos)
Gran volumen de beneficiarios por asociaciones que cuentan con los respectivos
contratos con EMAPA. Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Adversidades climticas que pueden afectar la produccin agrcola Formatted: Font color: Accent 4
Incumplimiento de contrato por parte de los proveedores de insumos Formatted: Font: 8 pt
Existe el riesgo de que disminuya el inters de participar en las campaas, debido a Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
que los productos importados desincentivan al agro que vende por debajo de los
costos.
Por lo expuesto consideramos un Riesgo Inherente Medio Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Formatted: Font: 11 pt, Condensed by 0.1 pt
Riesgo de Control Formatted: List Paragraph, Line spacing: single, Bulleted +
Se han identificado los siguientes puntos de atencin, relativos al Riesgo de Formatted: Font: 11 pt, Bold, Font color: Auto, Spanish
control: (Spain, Traditional Sort), Not Superscript/ Subscript,
Condensed by 0.1 pt
Posibles errores en el llenado de las Boletas de Distribucin de Insumos Formatted: List Paragraph, Line spacing: single, Bulleted +
Level: 1 + Aligned at: 0.64" + Indent at: 0.89", Don't keep
Existe el riesgo de dotar de insumos a asociaciones que cuenten con proceso
lines together, Don't hyphenate, Border: Bottom: (No
legal border), Tab stops: -0.5", Left
la elaboracin de kardex de acopio. Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto
Posible falta de supervisin y control en la elaboracin de listas de
Formatted: Font: 11 pt, Condensed by 0.1 pt
beneficiarios.
Formatted: List Paragraph, Line spacing: single, Bulleted +
Posible riesgo de que las funciones no estn claramente identificadas en los Level: 1 + Aligned at: 0.64" + Indent at: 0.89"
POAIs, de los funcionarios que participan en el proceso de acopio.
Existe la posibilidad de registrar informacin errnea en el sistema de
cartera. Formatted: List Paragraph, Line spacing: single, Bulleted +
Level: 1 + Aligned at: 0.64" + Indent at: 0.89", Tab stops:
-0.5", Left
Por lo expuesto, consideramos un Riesgo de Control Alto. Formatted: Font: 11 pt, Bold
Formatted ...
Riesgo de Deteccin
Formatted ...
El riesgo de error estar siempre presente en la ejecucin de todas nuestras pruebas, en Formatted ...
este caso principalmente debido a la utilizacin de un registro de base de datos y la Formatted ...
cantidad de datos a ser introducidos Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
De acuerdo a los niveles de riesgo del ambiente de control, consideramos un Riesgo de
Deteccin Medio, como se puede advertir en el siguiente cuadro:.
Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto, Not Superscript/
Subscript
Evaluacin de Riesgos
Impacto/
Factores de Probabilidad/ importan Formatted ...
Identificacin de los Riesgos Total Riesgo Nivel del
Riesgo: Ocurrencia cia
Riesgo Formatted: Font: 11 pt
Relativa
(a) (b) c= (a)x(b) Formatted: Indent: Left: 0", Hanging: 0.3", Line spacing:
Posible error en la seleccin de muestras a ser single, Tab stops: 0.3", Left
2 2 4 Medio
Field Code Changed
Existe el riesgo de que los indicadores definidos no
1 2 2 Bajo
sean aplicables a la entidad.
Deteccion
Existe el riesgo de que la aplicacin de procedimientos
1 2 2 Bajo Formatted: Font color: Accent 4
Escasa informacin sobre los objetivos, resultados y Formatted ...

2 2 4 Medio
metas planificadas del prcoceso sustantivo. Formatted: Font color: Accent 4
Formatted ...
Formatted ...
Cambio de estructura del Ministerio de Educacin y Formatted: Line spacing: single
Culturas (MEC), por cambio de polticas
Gubernamentales ya es una entidad sujeta a 2 3 6 Alto Field Code Changed
disposiciones legales emanadas del Poder Ejecutivo
que puede cambiar su estructura organizacional y
funciones.
Inherente Posible injerencia politica, en la elaboracin de las
2 2 4 Medio
listas de beneficiarios.
Cambios en la normativa econmica, poltica, legal del
Gobierno Nacional.
2 1 2 Bajo
Cambio en la presidencia del pais 2 2 4 Alto

ORIGEN INTERNO
Entregas con cargo de cuenta pendientes de 2 2 4 Medio

regularizacin
2 2 4 Medio
Falta de un manual para reglamentar la rendicin de fondos en avance durante la gestin 2007 Formatted: Line spacing: single, Tab stops: 2.68", Left
Falta de emisin de reportes peridicos sobre los cargos
de cuenta pendientes de rendicin por pasajes y 2 2 4 Medio Formatted: Line spacing: single
Control
viticos.
Revisin de descargos fuera de plazo establecido. 2 2 4 Medio
Existe el riesgo en en caja chica se desvien fondos ya q Formatted: Font: Not Bold, Not Superscript/ Subscript
2 1 2 Bajo
no hay control
Formatted: Font: Bold, Italic, Underline, Not Superscript/
Los procedimientos no han sido aplicados adecuadamente
2 1 2 Bajo Subscript
al cierre de la gestin.
Posible error en la seleccin de muestras a ser
2 2 4 Medio Formatted: Font: Italic, Underline, Not Superscript/
Existe el riesgo de que los indicadores definidos no Formatted: Font: Bold, Italic, Underline, Not Superscript/
1 2 2 Bajo
sean aplicables a la entidad. Subscript
Deteccion
Existe el riesgo de que la aplicacin de procedimientos
1 2 2 Bajo Formatted: Font: Italic, Underline, Not Superscript/
Escasa informacin sobre los objetivos, resultados y Formatted: Font: Bold, Italic, Underline, Not Superscript/
2 2 4 Medio
metas planificadas del prcoceso sustantivo.
Subscript
NIVEL DE RIESGO GENERAL MEDIO
Formatted: Font: Italic, Underline, Not Superscript/
Formatted: Font: Not Bold
Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
Subscript
Subscript
Formatted: Indent: Left: 0.39", First line: 0", Line spacing:
single
Formatted: Indent: Left: 0.39", Line spacing: single
De acuerdo a la combinacin de riesgos determinados, se estima un Riesgo de Auditoria Formatted: Font color: Accent 4
MEDIO Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
5.3 Actividades de Control y Supervisin Formatted: Font color: Accent 4
Las actividades de control son procedimientos o acciones que ayudan a asegurar que se Formatted: Font: 8 pt
llevan a cabo las polticas e instrucciones de la direccin y su propsito es la prevencin y Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
la deteccin de errores e irregularidades que puedan afectar la consecucin de los Formatted: Font: 8 pt
objetivos institucionales. Formatted: Font: 8 pt, Not Bold
Tal como se menciona en el punto xxxx del presente Plan, se cuenta con xxxxx Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
Procedimientos para la ejecucin de sus operaciones, de los cuales evaluamos dos Subscript
procedimientos y los controles clave identificados se exponen a continuacin: Formatted: Indent: Left: 0.39", First line: 0", Line spacing:
single
FALTA CUADRO DE LIMBERT, no proporcionado hasta la fecha Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
Subscript
Subscript
Formatted: Font: 11 pt, Spanish (Spain)

3 ENFOORQUE DE AUDITORIA Alignment: Left + Aligned at: 0" + Indent at: 0.36"
Formatted: Font: 11 pt, Not Italic, Not Superscript/
6. 6.1 Determinacin de procedimientos Formatted: Font: 11 pt, Not Italic, Not Superscript/
Formatted: Font: Not Italic
Por los resultados globales del anlisis al diseo de los controles internos generales, se single, Outline numbered + Level: 1 + Numbering Style: 1,
efectuarn pruebas combinadas sustantivas y de control al 100 % de las operaciones de 2, 3, + Start at: 2 + Alignment: Left + Aligned at: 0" +
Indent at: 0.36"
acopio a beneficiarios y compras realizadas en el periodo de alcance de la auditoria, para
comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales e internas vigentes, relativas a la Formatted: Normal, Line spacing: single, No bullets or
numbering, Don't keep lines together, Pattern: Clear
distribucin de insumos en EMAPA
Formatted: Font: Bold, Font color: Custom
Color(RGB(54,95,145)), Spanish (Spain), Not Superscript/
Subscript
Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto, Not Superscript/
Subscript
Formatted: Indent: First line: 0", Line spacing: single,
Don't hyphenate

Formatted: Space Before: 0 pt, After: 0 pt, Line spacing:
Factores de
Riesgo:
No. Identificacin de los Riesgos Efecto Procedimiento single
Field Code Changed
ORIGEN EXTERNO
Posibles cambios en la poltica de gobierno Reformulacin y/o
Verificacin de los objetivos,
que afecten la segmentacin de los modificacin de las
1 respecto a las politicas
sectores que tendrn mayor nfasis en el actividades programadas en
gubernamentales.
apoyo productivo (dotacin de insumos). el POA.
Verificar las lista de
Entrega de insumos a
Posible injerencia politica, en la elaboracin asociaciones con el reporte
2 productores que adeuden a
de las listas de beneficiarios. de procesos legales por
EMAPA
muestreo.
Desmotivacin de los
Verificacin del cuplimiento
pequeos productores y la
de las metas trazadas de la
Existe el riesgo de que los precios del consecuente disminucin de
3 Gerencia de Produccin,
grano de arroz disminuyan. la produccin.
mediante la aplicacin de Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto, Not Superscript/
Dismunicin de las
indicadores. Subscript
hectreas apoyadas.
Bajo redimiento en la Verificar los Informes Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto
Existe la posibilidad de que los produccin obtenida. Tcnicos de la Gerencia de
4 productores utilicen semilla propia, que no Grano acopiado sin los Produccin que valida la
se encuentre certificada. parmetros de calidad certificacin de la semilla. Formatted: Font: 11 pt
requeridos.
Efectuar entrevistas con el
Inherente Formatted: Font: 11 pt
personal responsable del
seguimiento en la entrega Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
de insumos.
Incremento y/o disminucin Verificar la existencia de Formatted: Font: 11 pt
en el requerimiento de informes tcnicos que
insumos por parte de los repalden la ocurrencia de
Factores climticos adversos, que puedan
productores. factores climticos Formatted: Font: 11 pt
5 afectar el cumplimiento de solicitud de
Incumplimiento a adversos, que limitaron a
insumos efectuados por los productores. Formatted: Justified, None, Indent: Left: 0.39", Line
documentos contractuales los beneficiarios el
suscritos para la provisin requerimiento insumos. spacing: single, Don't keep with next, Tab stops: Not at 0"
de insumos agrcolas. Verificacin del + 0.5"
presupuesto certificado con
realacin al ejecutado,
segn documentacin de Formatted: Font: 11 pt
pagos.
Formatted: Justified, None, Indent: Left: 0.39", Line
spacing: single, Don't keep with next, Tab stops: Not at 0"
Incumplimiento de contrato Revisin de las boletas de
Existe el riesgo que las empresas
por parte de los distribucin de insumos y
+ 0.5"
proveedoras no entreguen la cantidad
6 proveedores de insumos. cotejo con los contratos Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
necesaria de insumos a los productores
Nmero de hectreas suscritos con las
beneficiarios Formatted: Indent: Left: 0.39", Line spacing: single
apoyadas. organizaciones beneficiarias.
Formatted: Justified, Indent: Left: 0.39", Line spacing:
single
. Formatted: Font: 11 pt
N Riesgo Efecto Procedimiento Formatted: Font color: Accent 4
1 Existe el riesgo de Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
no contar con
suficiente
informacin para
determinar Formatted: Font: 8 pt
parmetros de Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
comparacin y Formatted: Font: 8 pt
establecer la lnea Formatted: Font: 8 pt, Not Bold
base.
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
2 Existe el riesgo de Mucha informacin Reunin con todas
que la informacin fue emitida las personas Formatted ...
sea muy dispersa involucradas en el Formatted ...
tema. Formatted ...
3 Existe el riesgo que Lectura y Formatted ...
en la Planificacin conocimiento sobre Formatted ...
no se haya el tema operativo Formatted ...
contemplado Formatted ...
mucha informacin
Formatted ...
debido a que es la
Formatted ...
primera auditoria
de este tipo. Formatted ...
4 Existe el riesgo de Formatted ...
que no existan Formatted ...
indicadores Formatted ...
Formatted ...
5 No se maneja en la
Formatted ...
empresa Cuadro de
Mando Integral Formatted ...
como herramienta Formatted ...
de seguimiento y Formatted ...
control del Formatted ...
cumplimiento de Formatted ...
objetivos
Formatted ...
6 No se ha
desarrollado en la Formatted ...
Empresa una Formatted ...
batera de Formatted ...
indicadores Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Antes de aplicar cualquier tcnica de auditora, consideramos tomar conocimiento de los
reglamentos y disposiciones legales que formalizan y sustentan los procesos existentes. Formatted ...
Asimismo, solicitaremos toda la documentacin e informacin relacionada a la Gerencia de Formatted ...
Produccin y a la Gerencia Administrativa Financiera. Formatted ...
Formatted ...
Debido a que las pruebas sustantivas a efectuarse se basaran en la inspeccin y revisin Formatted ...
de la documentacin proporcionada por las diferentes reas que intervienen en el proceso
Formatted ...
de acopio, la informacin obtenida por esas pruebas nos permitir conocer el grado de
aplicacin de la normativa vigente en la empresa, del mismo modo verificaremos la Formatted ...
integridad de las operaciones efectuadas. Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Factores de
No. Identificacin de los Riesgos Efecto Procedimiento
Riesgo: Field Code Changed
ORIGEN INTERNO
Existe el riesgo de que la entidad no
Determinar indicadores y
efectue la evaluacin adecuada del
evaluar las operaciones
cumplimiento de los objetivos, mediante un Dificultad para evaluar las
7 realizadas para determinar
sistema de: actividades realizadas.
el cumplimiento de los
-Indicadores
objetivos.
-Cuadro de Mando Integral
Posiblemente, la documentacin generada
Revisin de las carpetas de
en los procesos de contratacin de las Pagos por distribucin de
los procesos de contratacin,
8 empresas proveedoras sea inconsistente insumos no respaldados
segn muestras
con el procedimiento establecido en el adecuadamente.
determinadas.
RESABS de EMAPA.
Demora en el procesamiento
Existe el riesgo de que la documentacin
de los pagos, generando, Revisin del proceso de
para el pago de los insumos distribuidos
9 posibles suspenciones y/o pago a proveedores por
por las empresas proveedoras, no se
retraso de la distribucin de muestreo.
encuentre completa e ntegra.
insumos.
Posible incumplimiento a Verificar mediante pruebas

procedimientos internos de: mixtas la seleccin de las
Existe el riesgo de que la distribucin de
organizaciones beneficiarias,
Control 10 insumos a beneficiarios, se realice de forma
a) Apoyo a la produccin segn los criterios de
discrecional.
agrcola y colocacin de elegibilidad determinados
cartera. para el efecto.
Distorciones en la Revisin de las boletas de

informacin reportada, para distribucin de insumos y
Posibles errores en el llenado de las Boletas efectuar los pagos. verificacin con la
11
de Distribucin de Insumos. Datos de la Colocacin de informacin registrada en el
cartera con informacin sistema de colocacin de
errnea. cartera.
Revisin de la
Omisin de los criterios de documentacin presentada
elegibilidad definidos en el por las Asociaciones
RIPCA. beneficiarias y verificacin
Existe el riesgo de dotar de insumos a
12 Prdidas para EMAPA, en la del cumplimiento de los
asociaciones que cuenten con proceso legal.
falta de recuperacin de los requisitos de elegilidad.
recursos por los insumos Revisin de las listas de
distribuidos. Asociaciones con procesos
legales iniciados.
Seleccin de una muestra
Distorcin en la conclusin aleatorea minima del 60%
Posible error en la seleccin de muestras a
13 emitida producto de la para el desarrollo de los
ser analizadas en la auditoria.
revisin efectuada. procedimientos de
Auditoria.
Definicin de indicadores
Evaluacin del cumplimiento por parte de la UAI y
Existe el riesgo de que los indicadores
14 de objetivos con indicadores consenso con las reas
definidos no sean aplicables a la entidad.
inapropiados. involucradas para su
aplicacin.
Deteccin
Aplicacin de pruebas de
Existe el riesgo de que la aplicacin de Distorciones en la opinin cumplimiento y pruebas
15 procedimientos Auditoria no sean emitida por la Unidad de sustantivas para obtener Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
suficientes. Auditoria Interna. evidencia suficiente y
competente. Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Relevamiento de
Escasa informacin sobre los objetivos, Incorrecta interpretacin de informacin y verificacin
16 resultados y metas planificadas del los objetivos y operaciones de toda la documentacin Formatted: Font: 8 pt
prcoceso sustantivo. programadas en el POA. relativa al proceso
sustantivo auditado. Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
6.2. Enfoque Operativo single
Formatted: Indent: Left: 0", Hanging: 0.39", Right: 0",
Line spacing: single
A fin de definir el enfoque a seguir en nuestra auditoria, previamente debemos
mencionar que de acuerdo a la Norma de Auditoria Operacional emitida por la Formatted: Font: (Default) +Headings (Cambria), Font
color: Custom Color(RGB(54,95,145)), Not Superscript/
Contralora General del Estado, no se tiene establecida una guametodolgica que ayude Subscript
en la planificacin, ejecucin y comunicacin de resultados.
Asimismo, en el captuloreferido a Disposiciones Generales, se hace mencin a Vacos Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Font color:
Auto, Spanish (Spain)
Tcnicos, que establece: Si durante el desarrollo de la auditoria gubernamental
surgiesen aspectos no contemplados en estas normas, deben observarse las Normas
emitidas por el Consejo Tcnico Nacional de Auditoria y Contabilidad del Colegio de Formatted: Normal, Indent: Left: 0.39", Right: 0"
Auditores de Bolivia; las Normas Internacionales de Auditoria (NIA) emitidas por la
Federacin Internacional de Contadores (IFAC); las Declaraciones sobre Normas de
Auditoria (SAS) emitidas por el Instituto Americano de Contadores Pblicos (AICPA); las
Normas de Auditoria emitidas por laOrganizacin Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) o las Normas para el Ejercicio Profesional de
Auditoria Interna. Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Not
En este sentido para la realizacin de nuestro trabajo se consider la aplicacin de Formatted: Justified, Indent: Left: 0.39", Hanging: 0.98"
Normas de Auditoria emitidas por la Organizacin Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), considerndose la ISSAI 300 Principios Superscript/ Subscript
Fundamentales de la Auditoria del Desempeo (*) Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt
ISSAI 3000: Normas y directrices para auditoras de desempeo basadas en las
Normas de Auditoray la experiencia prctica de la INTOSAI. Describe las
caractersticas y principios de las auditoras dedesempeo para ayudar a Superscript/ Subscript
los auditores de las EFS a administrar y llevar a cabo auditoras
Formatted: Justified, Indent: Left: 0.39"
dedesempeo de manera eficiente y efectiva; proporciona las bases para
una buena prctica de lasauditoras de desempeo y establece un marco
de referencia para una mejor metodologa y desarrolloprofesional.
ISSAI 3100: Directrices para Auditoras de Desempeo: Principios Claves. La ISSAI
Formatted: List Paragraph, Indent: Left: 0.44", Bulleted +
3100 se enfocaen los retos estratgicos concernientes al proceso de Level: 1 + Aligned at: 0.64" + Indent at: 0.89"
implementacin y los recursos necesarios parallevar a cabo una auditora Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Not
de desempeo. Destaca las caractersticas claves de las auditoras Superscript/ Subscript
dedesempeo y su importancia para las EFS, la administracin pblica y la Formatted: List Paragraph, Indent: Left: 0.69"
sociedad en su conjunto. Sebasa en el marco conceptual dado por la ISSAI
3000 y proporciona detalles adicionales relativos alobjetivo de la
auditora, la seleccin de sus temas y su proceso.
De acuerdo a las Directrices para la realizacin de Auditoras del desempeo en Formatted: Font color: Accent 4
diferentes pases,la INTOSAI considera que stas, generalmente, siguentres enfoques Formatted: Font: 8 pt
La auditora puede tomar un enfoqueorientado a resultados, el cual evala si los
objetivospredefinidos se han alcanzado como se esperaba,
(*) La Auditora de Desempeo es una revisin independiente y objetiva de los proyectos, sistemas, programas Level: 1 + Aligned at: 0.64" + Indent at: 0.89"
u organizaciones gubernamentales, en cuanto a uno o ms de los tres aspectos de economa, eficiencia y
eficacia, busca fin de conducir a mejoras Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Not
Un enfoque orientado a problemas que verifica y analiza las causas de un (los)
problema(s) en particular, Formatted: List Paragraph, Indent: Left: 0.69"
Inclusoun enfoque orientado a sistemas, el cual evala el buenfuncionamiento de los Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Not
sistemas de gestin: o una combinacinde los tres enfoques.
Formatted: Justified, Indent: Left: 0.44"
Por otra parte, la auditoriade desempeo tambin puede adoptar una de las Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Not
dosperspectivas para la auditoria:
una perspectiva arriba-abajo(topdown perspective) que se enfoca en los
requerimientos,intenciones, objetivos y expectativas delLegislativo, Ejecutivo y/o Formatted ...
del ente regulador, Formatted ...
una perspectivaabajo-arriba (bottomup perspective) que se enfocaen los efectos de Formatted: Justified, Indent: Left: 0.44"
la actividad en la entidad auditaday en la comunidad en general. Formatted: Normal, Indent: Left: 0.39", Right: 0"
Formatted ...
Para la ejecucin de nuestra auditoria se considerara el Enfoque orientado a resultados,
Formatted: Font color: Auto
el cual evala si los objetivos predefinidos se han alcanzado como se esperaba;
Formatted: Normal, Indent: Left: 0.39", Right: 0"
determinando el grado de eficacia y eficiencia de las operaciones realizadas;
asimismo se considerara la perspectiva de arriba-abajo; ya que en el desarrollo de este Formatted ...
documento se fue desagregando las polticas, objetivos instituciones, estratgicos y de Formatted ...
gestin; del que desprende la distribucin de insumos agrcolas, tal como se presenta en Formatted ...
el ANEXO N Mapa de Mediano y Largo Plazo. Formatted: Font color: Auto
6.3. Evaluacin de la Eficacia y Eficiencia
La presente auditora estar orientada a determinar el grado de eficacia y eficiencia de las Formatted ...
operaciones realizadas, una evaluacin y fortalecimiento del rea fondos con cargos de Formatted: Font color: Auto
cuenta, rea caja chica, rea cuentas por pagar.en la distribucin de insumos agrcolas, para Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto
el logro de los objetivos programados.
Formatted: Indent: First line: 0", Line spacing: single
6.3.1 Evaluacin de la Eficacia Formatted ...

La eficacia del desempeo en relacin con el logro de los objetivos de gestin de la Formatted: Line spacing: single
empresa, el correcto desempeo de las funciones establecidas. Formatted: Indent: First line: 0", Line spacing: single
Formatted ...
Para su comprensin se presenta cuadro en ANEXO N 6
Ejecucin del trabajo Formatted: Indent: First line: 0", Line spacing: single
Formatted ...
La ejecucin del trabajo ser efectuado de acuerdo a lo dispuesto en la Normas de Formatted: Font color: Accent 4
Auditoria Gubernamental, emitidas por la Contralora General del Estado en lo referido a:
Formatted ...
PLANIFICACIN
Formatted ...
Formatted ...
Se proceder a la lectura de documentacin importante como ser: Resoluciones Formatted ...
Administrativas, Informes y otros.
Se efectuara la revisin y lectura de informes de Auditoria Interna y Externa de Formatted ...
ejercicios anteriores.
Determinacin de reas de riesgo, materialidad y aplicacin de muestreo. Formatted ...
Preparacin de Programas de Trabajo. Formatted ...
Determinacin del equipo de trabajo y cronograma de actividades. Formatted ...
EJECUCIN Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto, Not Superscript/

Subscript
En base a la planificacin se aplicaran pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas Formatted: Line spacing: single
para determinar la eficacia y eficiencia de las operaciones realizadas. Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto
Formatted ...
SUPERVISIN Y CONTROL DE CALIDAD Formatted ...
Formatted: Indent: First line: 0", Line spacing: single
Revisin de papeles de trabajo.
Formatted ...
Correccin y ampliacin de papeles de trabajo cuantificacin de evidencias.
Formatted
Cuantificacin de hallazgos o reas de riesgo. ...
Formatted
Seguimiento al cumplimiento de los programas de trabajo. ...
Formatted
Identificacin y propuesta de ajustes si corresponde. ...
Formatted ...
ELABORACIN DE INFORMES Formatted ...
Preparacin de los informes en borrador. Formatted ...

Correccin de los informes en borrador. Formatted ...
Aprobacin preliminar por parte del Jefe de la Unidad de Auditora Interna. Formatted ...
Validacin del informe con las diferentes gerencias y unidades. Formatted ...
Revisin final del Jefe de la Unidad de Auditora Interna. Formatted ...
Emisin del Informe Final. Formatted ...

Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
6.3.2 Evaluacin de la Eficiencia
La eficiencia en la utilizacin de los recursos humanos, financieros y de otro tipo, lo que Formatted: Font: Not Bold, Font color: Auto, Not
incluye la evaluacin de los sistemas de informacin y los procedimientos seguidos por la Superscript/ Subscript
empresa. Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Not
La determinacin de los indicadores de eficiencia se describen en Anexo N 7 Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Not
Formatted: Font: Not Bold, Not Superscript/ Subscript
Formatted: Font: Not Bold

7.4 TRABAJOS REALIZADO POR LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA O FIRMAS DE
AUDITORA EXTERNA Formatted: Font: 11 pt
Auditoras Externas Formatted: Indent: Left: 0", Hanging: 0.39", Line spacing:
La Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos, mediante proceso de contratacin Indent at: 0.36"
EMAPA/AUD-EXT-001/14, contrato a la firma de Auditoria Delta Consult Ltda., para la Formatted: Font: 11 pt
realizacin de la Auditoria Externa de Estados Financieros de la Gestin 2013 EMAPA y
mediante proceso de contratacin EMAPA/UAP/LP/005/15, se contrat a la firma
Mgala y Asociados para la realizacin de la Auditoria Externa de Estados Financieros de
la Gestin 2014 EMAPA. Formatted: Font: 11 pt
Al respecto las citadas auditorias no reportaron aspectos relevantes relacionados al Formatted: Font: 11 pt
objeto de la auditoria, paraser considerados en la ejecucin. Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Auditoras Internas
Respecto a las auditorias efectuadas por la Unidad de Auditoria Interna,debemos
manifestar que es la primera auditoria operativa del proceso que se realizan, por cuanto no Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
se cuenta con aspectos previos para considerar en la auditoria.
en las que se identific observaciones relativas aladistribucin de insumos, se debe sealar Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
que se han realizado las siguientes auditorias relacionadas, cuyos resultados sern
considerados en la presente auditoria: Formatted: Font: 11 pt
OJO YANINE Formatted: Font: 11 pt

Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
8.5 CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD Formatted ...
Formatted ...
De acuerdo al anlisis de riesgos efectuado en los puntos precedentes y el alcance de la
Formatted ...
auditoria, en el anlisis y planificacin del areas seleccionadas.
Formatted ...
Alcance y Muestreo de Auditoria Formatted ...
Formatted ...
Se ha determinado el alcance, siendo que la revisin se efectuara al XXX % considerando Formatted ...
para ello la siguiente informacin: Formatted ...
Formatted ...
Nuestro alcance comprender la revisin, de la informacin generada en la
Formatted ...
entrega de fondos, rendicin de cuentas, su aprobacin definitiva en el Ministerio de Formatted ...
Educacin y Culturas, por el periodo comprendido entre el 1ro de enero al 31 de Formatted ...
Formatted ...
diciembre de 2007.
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
a) Revision de informacin proporcionada
Formatted ...
b) Talleres de socializacin con el personal de la entidad
Formatted ...
a)c) Informacin que avale la legalidad de la participacin de los beneficiarios de los
talleres Formatted ...
d) Verificacin de los informes proporcionados La base de datos de cartera por concepto Formatted ...
de acopio. Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
9.6 ADMINISTRACIN DEL TRABAJO Formatted ...
Formatted ...
Cronograma de fechas Formatted ...
Formatted ...
Nuestro trabajo se realizar mediante un cronograma con fechas de inicio y conclusin y Formatted ...
presupuesto de horas auditor, necesarios para la realizacin de nuestra auditoria, como se
Formatted ...
detalla:
Formatted ...
FECHAS DIAS
REALIZACION DE LA
AUDITORA CONCLUSIO HABILES
INICIO
N
Planificacin 14/09/2016 07/10/2016 18
Ejecucin trabajo de 49 Formatted: Font: 11 pt

19/09/2016 26/10/2016
campo
Formulacin del 10
01/09/2016 16/10/2016
informe Formatted: Font: Times New Roman, 10 pt
TOTAL 77 Formatted: Normal, Indent: Left: 0", Line spacing: single,

Don't keep lines together, Border: Bottom: (No border)
Presupuesto de dias Formatted: Font: 11 pt

single
Personal Planificacin Ejecucin Informe Total Formatted: Font: 11 pt
Jefe de Unidad 2 2 Formatted: Line spacing: single, Outline numbered +
Supervisor 7 4 11 Alignment: Left + Aligned at: 0" + Indent at: 0.36"
Auditor 11 49 4 64 Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Total Das 18 49 10 77 Formatted: Indent: Left: 0", Hanging: 0.39", Line spacing:
Porcentaje 35 % 55 % 10 % 100 %
Indent at: 0.36"
10.7 PROGRAMAS DE TRABAJO
El programa de trabajo tentativo y los procedimientos a aplicar, se elaboraron de acuerdo
a las necesidades para el cumplimiento de los objetivos, mismo que se expone por Formatted: Font color: Accent 4
separado. Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Columna1 Nombre completo Fecha Firma
APROBADO POR: Lic. Catacora Quisbert Elsa Jhanett
ELABORADO POR: Lic. Lopez Arancibia Eliana
PREPARADO POR: Lic. Loza Hurtado Giovana Pamela

PARA EL
ESPACIO
TEXTOA
Formatted: Justified
NEXOS
Formatted: Font: 80 pt, Bold, All caps, Not Expanded by /
Condensed by

ANEXO 1 Formatted: Right
MAPA DE MEDIANO Y LARGO PLAZO Formatted: Left: 1.18", Right: 1.18", Bottom: 1.18"
Plan de Largo Plazo Plan de mediano Plazo Objetivo Institucional Objetivo Especfico de Gestin Objetivos Estrategicos Lneas de accin
Participar efectivamente en la Proceso de distribucin
superficie cultivada nacional
de alimentos estratgicos, a
de insumos agrcolas Formatted: Left
travs del apoyo a la
Verano 2014-2015
produccin y produccin C1.1.5 Adquisicin y Formatted: Right
directa (E) distribucin de semilla;
C1.1.6 Adquisicin y
distribucin de
Field Code Changed
Fortalecer a las asociaciones agroqumicos;
productoras de alimentos que C1.1.7 Adquisicin y
Plan de Desarrollo trabajan con EMAPA (E)
Econmico y Social
Participar efectivamente
Apoyar a la distribucin de
en la superficie cultivada combustible (F)
en el marco del produccin de
nacional de alimentos Asegurar volmenes de acopio
AGENDA 2025 (A) Desarrollo Integral arroz de la gestin
estratgicos, atreves del requeridos para coadyuvar a
para Vivir Bien 2014. (D)
apoyo a la produccin y estabilizar el mercado de
(PDES) (B)
produccin directa (C) alimentos y garantizar precios
justos al productor
Incrementar la capacidad de
acopio y almacenamiento de
alimentos estratgicos
PEI (*)
Transformar alimentos con

valor agregado y alto nivel
nutricional
Establecer canales y volmenes

estratgicos de alimentos a ser
comercializados en el mercado
interno y exportacin de
excedentes
Diversificar la oferta de
productos con valor agregado e
introducirlos al mercado de
Formatted: Body Text Indent, Line spacing: Multiple 1.15
alimentos li, Tab stops: 0.1", Left
Gestionar y administrar de
manera eficiente y transparente
todos los recursos de EMAPA Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Implementar sistemas de
gestin de calidad
Desarrollar informacin
oportuna y confiable para la Formatted: Font: 8 pt
toma de decisiones
Fase
(*) Mediante Circular del Ministerio de Desarrollo y Economa Plural, con cite CIR/MDPyEP/DGP No.0027/2014 MDPyEP/2014-12203
de fecha 13 de noviembre de 2014, remiten el Plan Sectorial de Desarrollo e indican que para la elaboracin del PEI, deben considerar lo
establecido en las Directrices de Planificacin de Mediano y Largo Plazo : Constitucin Poltica del Estado, Agenda Patritica 2025, el
Plan de Desarrollo Econmico y Social, el Plan Nacional de Desarrollo y Plan Sectorial de Desarrollo.
Considerando lo dispuesto en el prrafo anterior, se aclara que en la gestin 2015, se modifica el Plan Nacional de Desarrollo, el cual a la
fecha noviembre de 2015 carece de aprobacin, situacin que dar a lugar a la modificacin del Plan Sectorial de Desarrollo y por
consecuencia al Programa Estratgico Institucional de EMAPA, impidiendo su aprobacin a la fecha.
A. La Ley No.650 de fecha 19 de enero de 2015, establece en su artculo 1, numeral 8 la Soberana alimentaria a travs de la
construccin del saber alimentarse para Vivir Bien.
B. Resolucin Ministerial No.156 de 20 de agosto de 2013 que aprueba las Directrices de Planificacin de Mediano y Largo Plazo hacia
la Agenda Patritica 2025, en su artculo 6 Estructura Programtica de los Planes de Desarrollo Econmico y Social presenta la
interrelacin de los pilares de la agenda patritica con el PDES. (pilar nmero 8, con Patria fuerte con produccin y empleo). Se
aclara que a la fecha, el Plan de Desarrollo Econmico y Social en el Marco del Desarrollo Integral para Vivir Bien, no fue aprobado.
C. Programa Operativo Anual gestin 2014, aprobado con Resolucin Administrativa No. 01-040 de fecha 04 de septiembre de 2013,
se establece en el objetivo institucional cdigo B1 (Gerencia de Produccin), adems de lo citado en el Procedimiento de Apoyo a la
Produccin Agrcola y Colocacin de Cartera, en el punto 4 DEFINICIONES Y ABREVIATURAS, en prrafo 7 Beneficiarios.
D. Programa Operativo Anual gestin 2014, aprobado con Resolucin Administrativa No. 01-040 de fecha 04 de septiembre de 2013,
se establece en Anexo No. 7. EMAPA objetivo especficosy actividades Gerencia de Produccin (Cdigo de objetivo de gestin C.1.1)
E. Programa Operativo Anual gestin 2014, aprobado con Resolucin Administrativa No. 01-040 de fecha 04 de septiembre de 2013,
se establece en el punto 3.3 Objetivos Institucionales, Cuadro 21 Polticas y Objetivos Estratgicos en el Mediano Plazo de EMAPA
(Pgina 38).
F. Programa Operativo Anual gestin 2014, aprobado con Resolucin Administrativa No. 01-040 de fecha 04 de septiembre de 2013, Formatted: Font: 8 pt
se establece en Anexo No. 7. EMAPA objetivo especficosy actividades Gerencia de Produccin (Cdigo de objetivo de gestin C.1.1.5 Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
, C1.1.6 y C.1.1.7) Formatted: Font: 8 pt
ANEXO 2 Formatted: Font: 11 pt, Bold, Not Superscript/ Subscript
MAPA DE REFERENTES DE LA PRODUCCION DE ALIMENTOS Formatted: Right
Formatted: Right: 1.18", Top: 1.18", Bottom: 1.18"
Formatted: Justified, Indent: Left: 0"
Objetivo especifico de
Segmentacin Concepto Funcin Formatted: Left, Tab stops: Not at 0.5"
gestin
Field Code Changed
Actividad enfocada a Apoyo

Aseguramiento (incentivar) la produccin
arroz (C)
Pequeos y medianos
productores, asociados de
Cobertura
zonas con vocacin y
potencial productiva (D)
Apoyar a la Apoyo al
produccin de pequeo y
arroz de la gestin mediano
2014. (A)
productor(B) Asegurar la calidad de los
Confiabilidad insumos distribuidos para la
produccin de arroz (E)
Dotacin Agrcolas a
Disponibilidad productores beneficiarios
(F)
A. Programa Operativo Anual gestin 2014, aprobado con Resolucin Administrativa No. 01-040 de
fecha 04 de septiembre de 2013, se establece en Anexo No. 7. EMAPA objetivo especficos y
actividades Gerencia de Produccin (Cdigo de objetivo de gestin C.1.1)
B. Programa Operativo Anual aprobado con Resolucin Administrativa No. 01-040 de fecha 04 de
septiembre de 2013, se establece en el objetivo de gestin B1 Gerencia de Produccin, adems
de lo citado en el Procedimiento de Apoyo a la Produccin Agrcola y Colocacin de Cartera, en el
punto 4 DEFINICIONES Y ABREVIATURAS, en prrafo 7 Beneficiarios,
Es preciso aclarar que en la campaa de verano 2014-2015 se apoy solamente a pequeos

productores, en el programa arroz.
C. Establecido en el Procedimiento Apoyo a la Produccin Agrcola y Colocacin de Cartera, en Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
punto 4 DEFINICIONES Y ABREVIATURAS, Programa Agrcola: conjunto de actividades que se Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
deben desarrollar con el propsito de apoyar la produccin de alimentos estratgicos (Programa
de arroz, maz, trigo y Soya).
D. Establecido en el Programa Operativo Anual, en el punto 3.3 Objetivos Institucionales, cuadro 22 Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Relacin Objetivos Institucionales y de Gestin, rea Funcional Gerencia de Produccin cdigo Formatted: Font: 8 pt
B1, pagina 40.
E. Establecido en el Instructivo Seleccin de Empresas Proveedoras Elegibles, aprobado por el
Gerente de Produccin en fecha 29 de enero de 2013, donde se menciona, en su punto 6
PROCEDIMIENTO, indica: Al inicio de cada campaa agrcola, el Jefe de Unidad de Insumos, en
coordinacin con los Responsables Regionales, o el Personal Tcnico designado realizara las
gestiones necesarias para remitir las invitaciones a Empresas proveedoras de insumos,
registradas legalmente en el SENASAG, INIAF o instancia correspondiente, convocando su
participacin a una reunin informativa, sobre la campaa agrcola, y/o para la presentacin de
su documentacin legal, para calificar como empresa proveedora elegible.Pgina 2.
F. Programa Operativo Anual aprobado con Resolucin Administrativa No. 01-040 de fecha 04 de
septiembre de 2013, en el punto 2.2 PROCESO DE EMAPA, 2.2.1 PROCESO DE APOYO A LA
PRODUCCIN En este proceso interviene la gerencia de produccin, consiste principalmente en la
provisin de insumos (Semilla, Agroqumicos y disel) a los beneficiarios adems se realiza la
extensin y seguimiento de los cultivos. Pgina 31.

ANEXO 3 Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
COBERTURA DE DISTRIBUCION DE INSUMOS Formatted: Font: 11 pt
Formatted: Right
Sujeto social
Involucramiento Involucramiento
Efecto esperado directo indirecto Consecuencias sociales esperadas Formatted: Justified, Indent: Left: 0"
Field Code Changed
El fortalecimiento de la economia de los
pequeos productores agropecuarios y
de economia familiar y comunitaria
permitira el desarrollo rural sustentable
que es parte fundamental de las politicas
economicas del estado (A)
a)Productores
agrcolas asociados en
Incrementar: De acuerdo a la mision de EMAPA, se se
cualquier tipo de
a) la cantidad de hectareas apoyadas EMAPA busca promover y desarrollar la
organizacin de
b) la cantidad de produccion de arroz produccin nacional mediante el
productores
c) el numero de beneficiarios impulso a las organizaciones
b) Empresas
productivas , a travs de la prestacin
Proveedoras
de servicios agrcolas, adems del
alamcenamiento, transformacin,
comercializacin y distribucin de
productos agropecuarios y otros que
garanticen la seguridad y soberana
alimentaria en Bolivia. (B)
A. Constitucin Poltica del Estado Plurinacional, en Titulo III, Desarrollo Rural Integral
Sustentable, en su Artculo 405, punto 5, y Artculo 406.
B. Programa Operativo Anual aprobado con Resolucin Administrativa No. 01-040 de

fecha 04 de septiembre de 2013, punto 3.1 Misin.

ANEXO 4 Formatted: Font: 11 pt, Not Superscript/ Subscript
Formatted: Right
HILOS CONSUCTORES Formatted: Left
Hilo Conductor Sub hilos Conductores Field Code Changed
Apoyo a la produccin:
Aseguramiento - A)
Dotacin de insumos agrcolas Cobertura -
Confiabilidad
Disponibilidad
Generacin- RIPCA B)
Transformacin TAPLOCA
Operacin Empresas elegibles
Transmisin- TRIPARTITA
Distribucin
A. De acuerdo al cuadro Anexo 2

B. Procedimiento de Apoyo a la Produccin Agrcola y Colocacin de Cartera,
aprobado mediante Resolucin Administrativa N 02-004, del 23 de mayo de
2013 Versin 3 y Versin 4 aprobado mediante Resolucin Administrativa N
02-013 del 10 de junio de 2014 del punto 6.1 Planificacin de la Campaa
Agrcola al Punto 6.4 Distribucin de insumos agrcolas y pago a
proveedores

MEMORNDUM DE PLANIFICACIN DE AUDITORIA
ANEXO 5 Formatted: Font: Bold, Not Superscript/ Subscript

MATRIZ DE CONSISTENCIA LOGICA DEL PROCESO SUSTANTIVO DE DISTRIBUCION DE INSUMOS AGRICOLAS CAMPAA Formatted: Right
VERANO 2014-2015, PROGRAMA ARROZ Formatted: Font: Bold
Formatted: Font: Bold, Not Superscript/ Subscript
Formatted: Left
Principales Resultados Abduccin de la Auditoria
Documentos (Rendicin de cuentas, Formatted: Font: Bold
Hilos Marco Legal Programticos - evaluaciones externas y Consecuencias Sociales Alcance
Objetivos Preguntas Hiptesis
Formatted: Centered, Indent: Left: -0.3", Tab stops: -0.3",
Problemtica Conductores Normativo Presupuestales auditoras previas) Busilis Esperadas Temtico
Left + Not at 0"
EMAPA a
(A)
alcanzado las Field Code Changed
a) Pocos (G) metas
productores El fortalecimiento de la trazadas en
dedicados a la economia de los pequeos cuanto a:
actividad de productores agropecuarios y de
siembra de arroz. (B) economia familiar y
Dotacin de comunitaria permitira el
(E) a) se han a) las
insumos desarrollo rural sustentable
Se Ejecuto 36.445.097,92 alcanzado las hectareas
agrcolas que es parte fundamental de las
millones de Bolivianos metas del apoyadas
b) Poca capacidad politicas economicas del
para el apoyo a la cultivo de programadas?
de adquisicin de estado (H)
(C) (D) produccion del Programa (F) Verificar que 20000
insumos De acuerdo a la mision de Evaluar la
Ver Normas Programa 10, Arroz Campaa Verano Apoyar a la se apoyaron hectreas de
EMAPA, se se busca promover cantidad de
vigentes para el actividad 01, 2014-2015, apoyando a produccion el cultivo de arroz?
y desarrollar la produccin hectreas
desarrollo de la Apoyo a la 27022,5 hectareas en los de arroz, a 20000
nacional mediante el impulso a apoyadas en
auditora, en produccion de departamentos de Santa pequeos hectreas de b) se ha b) la cantidad
las organizaciones productivas la campaa
MPA arroz Cruz, Beni y Pando de 63 productores arroz entregado la de insumos
c) Falta de , a travs de la prestacin de 2014-2015
Asociaciones, beneficiando cantidad de distribuidos
asesoramiento servicios agrcolas, adems del
a 1301 productores de insumos programados?
tcnico para la alamcenamiento,
Arroz programados?
produccin agrcola transformacin,
comercializacin y
Operacin distribucin de productos c) se han c) la cantidad Formatted: Font color: Accent 4
agropecuarios y otros que apoyado la de
cantidad de beneficiarios Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
garanticen la seguridad y
soberana alimentaria en beneficiarios apoyados? Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Bolivia. en relacion a
las hectareas Formatted: Font color: Accent 4
apoyadas
A. La problemtica identificada para la presente auditoria fue determinada, de acuerdo a la informacin de Boletines, peridicos y
medios internacionales, relativos a la produccin agrcola de arroz.
a. Fuente Peridico El DIA, publicacin del 26 de noviembre de 2015, Bolivia produce arroz solo para el mercado local,
pgina 3, entrevista a la Presidenta de la Federacin de Cooperativas Arroceras.
b. Segn publicacin Mapa del Hambre 2014 de la pgina Web de la Organizacin de las Naciones Unidas para la
Alimentacin y la Agricultura FAO, se establece a Bolivia moderadamente alto en la tendencia del hambre.
B. De acuerdo al Anexo 4
C. Ver, Normas vigentes para el desarrollo de la auditora pgina XXX, del Memorndum de Planeacin de Auditoria.
D. Programa Operativo Anual aprobado con Resolucin Administrativa No. 01-040 de fecha 04 de septiembre de 2013, punto 3.4.
Apertura Programtica, cuadro 23 Estructura Programtica POA 2013 (Pgina 42,43)
E. Los resultados obtenidos fueron recabados de la siguiente documentacin:
a. Boletn Productivo 17, Programa Arroz Campaa verano 2014-2015, emitido 20 de abril de 2015, en el punto 2.2 Apoyo
a la produccin de arroz EMAPA seala las hectreas apoyadas (pgina 3),
b. Recuperacin de Cartera, en cuadro 6, Amortizacin y Porcentaje de recuperacin de cartera por regional, programa
arroz, campaa verano 2014-2015, estable el total ejecutado por colocacin de cartera de Bs.36.445.097,72,
c. Cuadro resumen de asociaciones, hectreas y productores, de la campaa verano 2014-2015 de arroz, elaborado por la
Unidad de Auditoria Interna.
F. Programa Operativo Anual aprobado con Resolucin Administrativa No. 01-040 de fecha 04 de septiembre de 2013, Anexo 7.
Objetivos Especficos y Actividades Gerencia de Produccin
G. De acuerdo al Anexo 3
H. De acuerdo al informe tcnico EMAPA/GP/UP/No.023/2015 del 20 de febrero de 2015, referente a situacin actual de la
produccin de arroz de la campaa Verano 2014-2015, en su punto 2.2 Apoyo a la Produccin de Arroz por EMAPA.
ANEXO 6 Formatted: Right
TABLA RESUMEN Formatted: Left

Formatted: Right
Busilis del hacer Apoyar 20.000 hectreas Formatted: Centered, Indent: Left: 0"
Busilis de la Teora del Cambio Asegurar la capacidad productiva de los beneficiarios de Arroz Field Code Changed
Entidad Empresa de Apoyo a la Produccin de Alimentos EMAPA
Emitir un pronunciamiento sobre el proceso de Distribucin de Insumos Agrcolas, relacionado con la misin, objetivos estratgicos y de gestin
Objetivo General de la Auditoria
institucionales; en trminos de eficacia y eficiencia de conformidad con las Normas de Auditoria Operacional y las ISSAI
El fortalecimiento de la economa de los pequeos productores agropecuarios y de economa familiar y comunitaria permitir el desarrollo rural
Consecuencias Sociales esperadas
sustentable que es parte fundamental de las polticas econmicas del estado
Hiptesis General EMAPA, ha alcanzado las metas en cuanto a las hectreas programadas, cantidad de insumos programados y beneficiarios apoyados
Delimitacion de la ejecucion de la
auditoria (asciado a los hilos Metodo de la prueba de la hipotesis, procedimiento
conductores) Objetivo especifico Pregunta de auditoria Hipotesis de trabajo de auditoria necesario
EFICACIA
Apoyo a la produccin: Metodo Mixto:
a) se han alcanzado las metas del
Cuantitativo:
cultivo de 20000 hectreas de
a) las hectareas programadas? Resultado obtenido / la meta programada
Dotacin de insumos agrcolas arroz?
Cualitativo:
Analisis hermeneutico de las causas de variacion
Verificar eficiencia y eficacia en el
que se cumplieron las metas en Indicadores:
b) se ha entregado la cantidad de
cuanto a la cantidad de hectareas b) la cantidad de insumos Indicadores de entrega
insumos programados?
programadas, cantidad de programados?
Operacin insumos y cantidad de Indicadores de proveedores contratados por regional Formatted: Font color: Accent 4
beneficiarios apoyados
Indicadores de productos (insumos) Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
c) se han apoyado la cantidad de Indicadores de beneficiarios
c) la cantidad de beneficiarios Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
beneficiarios en relacion a las Indicadores de fecha de entrega de insumos
apoyados?
hectareas apoyadas Formatted: Font color: Accent 4
Procedimientio de auditoria
Pruebas analitica de acuerdo a programa de trabajo Formatted: Font: 8 pt
Formatted ...
INDICADORES DE EFICACIA PARA LA DISTRIBUCIN DE INSUMOS AGRCOLAS Formatted ...
GESTIN 2014 (CAMPAA VERANO2013-2014 Y 2014-2015, PROGRAMA ARROZ) Formatted ...
Formatted ...
Estos indicadores nos permitirn calificar cun eficaz fue EMAPA, en el cumplimiento de
objetivos y metas trazadas, vale decir: que mientras ms herramientas se identifiquen como Formatted ...
indicadores del proceso de distribucin de insumos agrcolas, mejores resultados se Formatted ...
obtendrn en su evaluacin. Formatted ...
Formatted ...
1.1 META TRAZADA (MT) Formatted ...
Formatted ...
Objetivo: Establecer el porcentaje (%) de cumplimiento de la cobertura de
hectreas apoyadas esperadas. Field Code Changed ...
Formatted ...
Cantidad _ hectareas _ apoyadas _ con _ insumos _ agricolas Formatted ...
Frmula: MT *100 Formatted
Cantidad _ hectareas _ programadas ...
Formatted ...
Formatted ...
Unidad de medida: Cantidad de hectreas apoyadas en Porcentaje (%),
Formatted ...
Variables: Programa Operativo Anual Formatted ...
Formatted ...
Cantidad de hectreas apoyadas con insumos agrcolas: Es la Formatted ...
cantidad de las hectreas apoyadas mediante la dotacin de insumos
Formatted ...
como ser: semilla, diesel y agroqumicos.
Formatted ...
Cantidad de hectreas programadas: Es la cantidad de hectreas Formatted ...
programadas en el POA y RIPCA mediante la dotacin de insumos Formatted ...
como ser: semilla, diesel y agroqumicos. Formatted ...
Formatted ...
Fuente de
Formatted ...
Informacin: Programa Operativo Anual e informes de seguimientos trimestrales
Formatted
(anual), RIPCA e informe de cierre de colocacin de insumos. ...
Formatted ...
Anlisis: Este indicador seala, que el porcentaje (%) de las hectreas apoyadas Formatted ...
representan las hectreas programadas. O bien, la diferencia entre Formatted ...
hectreas apoyadas en comparacin con las hectreas programadas, de Formatted ...
acuerdo a las siguientes ponderaciones:
Formatted ...
a) Si el porcentaje (%) del indicador est entre el 80% a 100% es Formatted ...
EFICAZ; por lo tanto se habra cumplido con los objetivos Formatted ...
programados. Formatted ...
Formatted ...
Nota: Si el porcentaje (%) del indicador es superior al 100%, se Formatted ...
considerar tambin como EFICAZ, sin embargo, se considera
Formatted ...
hacer un anlisis respecto al impacto sobre el presupuesto
ejecutado. Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
b) Si el porcentaje (%) del indicador est entre el 60% al 79% es Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
PARCIALMENTE EFICAZ, en este caso se podra suponer que la Subscript
Empresa tiene problemas en cuanto hace a la logstica como ser:
oportunidad en la firma de contratos, eleccin de proveedores o
falta de presupuesto, y otros factores externos de la empresa, como
ser; climticos o polticos. Formatted: Font: +Headings (Cambria)
c) Si l porcentaje (%) del indicador est entre el 0% al 59% es NO Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
EFICAZ, e indica que la Empresa tiene problemas en cuanto hace a Subscript
la logstica como ser: firma de contratos, eleccin de proveedores,
falta de presupuesto o que las polticas estatales pudieran haber Formatted: Font: +Headings (Cambria)
cambiado y ya no sea prioritario el apoyo a los productores Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
mediante la dotacin de insumos. Subscript
Riesgos a cubrir
por la Gerencia: Un porcentaje de cumplimiento muy bajo, debe preocupar a la
Gerencia General porque implicara cambios en las polticas de Subscript
gobierno, o que las Asociaciones ya no soliciten el mismo, porque ya no
tienen incentivos a la produccin, y estn produciendo otro tipo de
cultivos. Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
Subscript
Un porcentaje de cumplimiento por encima del 100% por dos
gestiones consecutivas podra implicar que no se estn efectuando Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
Subscript
clculos adecuados para determinar la lnea base de forma correcta y
que estn subestimando las metas, otro factor que afecta al proceso Formatted: Font: +Headings (Cambria)
est marcado por las presiones de sectores sociales agrcolas. Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
Subscript
Criterio: El criterio adoptado para sta actividad en una calificacin de eficaz Formatted: Indent: Left: 0", First line: 0"
deber ser mnimo de 80% Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Rango ptimo Subscript
del indicador: 80% a 100%. Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Resultado de EMAPA % Subscript
Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Bold
1.2 ENTREGA DE SEMILLA (ES) Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Bold,
Spanish (Spain, Traditional Sort), Not Superscript/ Subscript,
Condensed by 0.1 pt
Objetivo: Establecer el porcentaje (%) de cumplimiento de la cantidad de semilla
entregada y establecer tablas indicativas de rendimiento, considerando que del
total de hectreas apoyadas, se debe descontar las hectreas que cuentan con Formatted ...
semilla propia de los beneficiarios, la cual debe tener certificacin del INIAF. Formatted: Indent: Left: 0", Hanging: 1"
Cantidad _ de _ semilla _ entregada Formatted
Frmula: ES * 100 ...
Cantidad _ de _ semilla _ programada Formatted: Indent: Left: 0", First line: 0"
Field Code Changed
Unidad de medida: Cantidad de semilla entregada en porcentaje (%) Formatted ...

Variables: Programa Operativo Anual, RIPCA, Reuniones Tripartitas, informes de Formatted ...
seguimiento trimestrales y anual. Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Formatted ...
Cantidad de Semilla Entregada: Es la cantidad de semilla entregada
por los proveedores a los Beneficiarios.
Cantidad de Semilla Programada: Es la cantidad de semilla Formatted ...
programada, se encuentra establecida en los procesos de adquisicin Formatted: Indent: First line: 0"
de insumos con proveedores. Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Formatted ...
Fuente de
Informacin: Se recopilan los datos emergentes de los Talleres RIPCA, donde se
establece la tonelada de semilla por hectrea a ser utilizada; actas de Formatted: Font: +Headings (Cambria)
reuniones tripartitas, contratos de provisin de insumos agrcolas, Formatted ...
Base de Datos del Sistema de Control de Cartera; Boletas de Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Distribucin de Insumos (Semilla) y el Programa Operativo Anual. Formatted ...
Anlisis: El indicador seala el porcentaje (%) de la semilla entregada con
relacin a la semilla programada, de acuerdo a las siguientes Formatted ...
ponderaciones: Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Formatted ...
a) Si el porcentaje (%) del indicador est entre el 80% a 100% el Formatted: Indent: First line: 0"
resultado ser EFICAZ, por lo tanto se habr cumplido con los Formatted: Font: +Headings (Cambria)
objetivos programados.
Formatted ...
Nota: Si el porcentaje (%) del indicador es superior al 100%, se Formatted: Font color: Accent 4
considerara tambin como EFICAZ, sin embargo, se considera Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
hacer un anlisis respecto al impacto sobre el presupuesto Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
ejecutado. Formatted: Font color: Accent 4
b) Si el porcentaje (%) del indicador est entre el 60% y el 79% es
PARCIALMENTE EFICAZ, e indica que la Empresa podra tener
problemas de factores climticos inherentes al proceso agrcola, Formatted: Font: 8 pt
que pudieran afectar el requerimiento de semilla (por encima o Formatted: Font: 8 pt, Not Bold
debajo lo programado), otro factor que podra afectar este Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
indicador, es la calidad del insumo a utilizar por los beneficiarios,

eleccin de las empresas proveedoras de insumos sin stocks
disponibles, demora en la suscripcin de contratos con los
proveedores. Formatted: Font: +Headings (Cambria)
c) Si el porcentaje (%) del indicador est entre el 0% al 59%, se Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
determina que el mismo es NO EFICAZ, e indica que la Empresa Subscript
tiene problemas de factores climticos inherentes al proceso
agrcola, que pudieran afectar el requerimiento de semilla (por
encima o debajo lo programado), otro factor que podra afectar
este indicador, es la calidad del insumo a utilizar por los
beneficiarios, eleccin de las empresas proveedoras de insumos sin
stocks disponibles, demora en la suscripcin de contratos con los
proveedores, falta de presupuesto o que las polticas estatales
pudieran haber cambiado y ya no sea prioritario el apoyo a los
productores mediante la dotacin de semilla. Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Riesgos a cubrir Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/

Subscript
por EMAPA: Un indicador superior a cien (100) podra implicar ejecucin de
presupuesto no programado y en consecuencia la falta de Formatted: Indent: Left: 0", First line: 0"
recursos.Otra situacin podra surgir si la entrega de semilla superior a Formatted: Font: +Headings (Cambria)
lo programado, deriva en una produccin mayor que asegura la Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
soberana alimentaria, debido a nuevas polticas de Gobierno. Subscript
Un indicador de ejecucin muy bajo, podra implicar que la semilla sea Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
de baja calidad, o que los productores hayan decidido producir otro Subscript
tipo de cultivos. Formatted: Indent: First line: 0"
Criterio: El criterio adoptado para sta actividad en una calificacin de eficaz, Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
deber ser mnimo de 80% Subscript
Rango ptimo
del indicador: 80% -100% Subscript
Subscript
1.3 ENTREGA DE DIESEL Formatted ...

Formatted ...
Objetivo: Establecer el porcentaje (%) de utilizacin de disel por hectrea y Formatted ...
establecer tablas indicativas de rendimiento.
Formatted ...
Formatted ...
Cantidad _ de _ diesel _ entregado
Frmula: ED * 100 Formatted ...
Cantidad _ de _ diesel _ programado
Field Code Changed ...
Formatted ...
Formatted ...
Unidad de medida: Cantidad de disel utilizado en porcentaje (%)
Formatted ...
Variables: Programa Operativo Anual, RIPCA, Reuniones Tripartitas, informes de Formatted ...
seguimiento trimestrales y anual. Formatted ...
Formatted ...
Cantidad de diesel entregado: Es la cantidad de diesel entregado a los
Formatted ...
productores de acuerdo a la cantidad de hectreas que posee el
Formatted ...
productor y los insumos utilizados (agroqumicos y fertilizantes).
Formatted ...
Cantidad de diesel programado: Es la cantidad de diesel contemplado Formatted ...
para su entrega a los productores, de acuerdo a la cantidad de Formatted ...
hectreas que posee el productor. Formatted ...
Formatted ...
Fuente de
Formatted ...
Informacin: Se recopilan los datos emergentes de los Talleres RIPCA, donde se
establece la cantidad de disel a ser utilizado por hectrea sembrada; Formatted ...
actas de reuniones tripartitas, contratos de provisin de insumos Formatted ...
agrcolas, Base de Datos del Sistema de Control de Cartera; Boletas de Formatted ...
Distribucin de Insumos (Disel) y el Programa Operativo Anual. Formatted ...
Formatted ...
Anlisis: Este indicador seala, el porcentaje (%) de disel entregado con
Formatted
relacin al que representa el disel programado. O bien, la diferencia ...
entre el diesel entregado en comparacin con el disel entregado Formatted ...
histrico, de acuerdo a las siguientes ponderaciones: Formatted ...
Formatted ...
a) Si el porcentaje (%) del indicador est entre el 80% a 100% el Formatted ...
resultado ser EFICAZ, por lo tanto se establecer que se ha
Formatted ...
cumplido con los objetivos programados.
Formatted ...
Nota: Si el porcentaje (%) del indicador es superior al 100%, se Formatted ...
considerara tambin como EFICAZ, sin embargo, se considera Formatted ...
hacer un anlisis respecto al impacto sobre el presupuesto Formatted ...
ejecutado. Formatted ...
Formatted ...
b) Si el porcentaje (%) del indicador est entre el 60% y el 79%, se
considera PARCIALMENTE EFICAZ, debido al posible Formatted ...
desabastecimiento del producto en la regin considerando que ste Formatted ...
Formatted ...
insumo es adquirido de acuerdo a convenios internacionales,

asimismo, por cambio y/o modificacin de las polticas de
gobierno, adems de la incidencia de factores climticos inherentes
al proceso agrcola, que pudieran afectar el requerimiento de
agroqumicos (por encima o debajo lo programado) que en
consecuencia afecte su aplicacin. Formatted: Font: +Headings (Cambria)
c) Si el porcentaje (%) del indicador est entre el 0% y el 59%, se Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
considera NO EFICAZ e indica la existencia de problemas en cuanto Subscript
a escases de disel a ser distribuido, por cambios en las polticas
internacionales adems de la demora en la suscripcin de los
contratos de provisin de disel, as como tambin la falta de Formatted: Font: +Headings (Cambria)
presupuesto, o que finalmente las polticas estatales pudieran
haber cambiado y ya no sea prioritario el apoyo a los productores Subscript
mediante la dotacin de diesel.
Riesgos a cubrir
por EMAPA: Un indicador superior a cien (100), podra implicar el incremento de Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
Subscript
las hectreas apoyadas por decisiones y/o presiones polticas
coyunturales en el sector agrcola, adems de fenmenos climticos no Formatted: Font: +Headings (Cambria)
previstos que deriven en plagas que afecten los campos de cultivos de Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
Subscript
los beneficiarios, por lo que se requieran mayor aplicacin de
agroqumicos y por ende un incremento en el uso de disel. Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Un indicador de ejecucin muy bajo, podra implicar las Subscript
condiciones de cultivo son ptimas y/o favorables, por lo que no se Formatted: Font: +Headings (Cambria)
requiera la aplicacin de agroqumicos y fertilizantes. Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
Subscript
Criterio: El criterio adoptado para sta actividad en una calificacin de eficaz, Formatted: Indent: Left: 0", First line: 0"
deber ser mnimo de 80% Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Rango ptimo Subscript
Del indicador: 80% 100%. Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Resultado de EMAPA Subscript
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
1.4 PROVEEDORES DE SEMILLA CONTRATADOS Formatted ...
Formatted ...
Objetivo: Establecer el porcentaje (%) de ejecucin de recursos utilizados en la
adquisicin de semilla y evidenciar el comportamiento de las cifras Formatted ...
ejecutadas, en las ltimas 3 campaas. Formatted ...
Formatted ...
Considerando que las empresas proveedoras de semillas son elegidas Formatted ...
por los beneficiarios en las reuniones Tripartitas realizadas. Field Code Changed ...
Formatted ...
Im porte _ total _ pagado _ al _ proveedor _ de _ semilla
Frmula: PS *100 Formatted ...
Im porte _ Total _ suscrito _ segun _ contrato _ con _ el _ proveedor _ de _ semilla Formatted ...
Formatted ...
Unidad de medida: Nivel de ejecucin en porcentaje (%) de los contratos Formatted ...
Formatted ...
Variables: RIPCA, Reuniones Tripartitas, contratos con proveedores de semilla,
Formatted ...
Programa Operativo Anual. i
Formatted ...
Importe total pagado al proveedor de semilla: Es el total ejecutado y Formatted ...
registrado en la Base de Datos del Sistema de Control de Cartera, en la Formatted ...
partida presupuestaria 313 Productos Agrcolas Pecuarios y Formatted ...
Forestales.
Formatted ...
Formatted
Importe total suscrito segn contrato con el proveedor de semilla: ...
Es el total establecido en contratos y especificadores tcnicas, Formatted ...
determinado por la densidad por hectrea de semilla a utilizar. Formatted ...
Formatted ...
Fuente de Formatted ...
Informacin: Se recopilan de la base de datos del Sistema de Control de Cartera; y de
Formatted ...
la ejecucin presupuestaria de gastos partida 313, adems de los
contratos y especificaciones tcnicas. Formatted ...
Formatted ...
Anlisis: Este indicador seala, el porcentaje (%) de ejecucin de recursos Formatted ...
utilizados, con relacin a lo programado y suscrito en contratos, as Formatted ...
como su anlisis progresivo con relacin a gestiones anteriores. Formatted ...
Formatted ...
Si el valor del indicador es mayor a cien 100%, seala que EMAPA, ha
ejecutado mayor presupuesto a lo inicialmente programado, Formatted ...
posiblemente debido a presiones polticas coyunturales efectuadas por Formatted ...
productores, por lo cual se requiera incrementar las hectreas a Formatted ...
apoyar, adems se deba a fenmenos climticos adversos, por lo que se Formatted ...
requiera dotar de una mayor cantidad de semilla a los productores. Formatted ...
Formatted ...
El porcentaje (%) de ejecucin presupuestaria en la adquisicin de
semilla entregada con relacin a lo suscrito en contrato y Formatted ...
especificaciones tcnicas, se muestra de acuerdo a las siguientes Formatted ...
ponderaciones: Formatted ...
a) Si el porcentaje (%) del indicador est entre el 80% a 100%, el Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
resultado ser EFICAZ, por lo tanto se establecer que se ha Subscript
cumplido con los objetivos programados. Formatted: Font: +Headings (Cambria)
PARCIALMENTE EFICAZ, e indica que la Empresa tiene problemas Subscript
en debido a que los productores puedan decidir utilizar su propia
semilla, adems de que exista la posibilidad de las condiciones Formatted: Font: +Headings (Cambria)
geogrficas de las hectreas a apoyar, afecten la densidad prevista
de semilla por hectrea. Subscript
c) Si el porcentaje % del indicador est entre el 0% al 59%, se
establecer que es NO EFICAZ e indica que la Empresa tiene Subscript
problemas en cuanto hace a la logstica como ser: firma de
Formatted: Indent: Hanging: 0.05"
contratos para entrega de semilla, disponibilidad inmediata del
insumo, o que las polticas estatales pudieran haber cambiado y ya
no sea prioritario el apoyo a los productores mediante la dotacin Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
Subscript
de semilla, o que el productor decida no realizar el cultivo de ese
producto. Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Subscript
Riesgos a cubrir
por EMAPA: Un indicador superior a cien (100), posiblemente se deba a presiones Formatted: Font: +Headings (Cambria)
polticas coyunturales efectuadas por productores, por lo cual se Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
requiera incrementar las hectreas a apoyar, adems se deba a Subscript
fenmenos climticos adversos, por lo que se requiera dotar de una Formatted: Font: +Headings (Cambria)
mayor cantidad de semilla a los productores. Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
Subscript
Un indicador de ejecucin muy bajo, podra implicar que los Formatted: Indent: Hanging: 0.05"
productores decidan utilizar su propia semilla, asimismo que sta sea Formatted: Font: +Headings (Cambria)
de baja calidad, o que finalmente los productores hayan decidido Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
producir otro tipo de cultivos. Subscript
Criterio: Debe ser igual a cero (=0)
Subscript
Rango ptimo Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Del indicador: 80% 100%.
Formatted: Indent: Hanging: 0.05"
Resultado de EMAPA Formatted: Font color: Accent 4

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Bold,

1.5 BENEFICIARIOS Spanish (Spain, Traditional Sort), Not Superscript/ Subscript,
Condensed by 0.1 pt
Objetivo: Establecer el porcentaje (%) de beneficiarios habilitados que
efectivizaron el requerimiento de insumos, respecto a los beneficiarios Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
Subscript
habilitados que lo solicitaron.
Subscript
Cantidad _ de _ beneficiarios _ habilitado s _ que _ utilizaron _ los _ insumos
Frmula: BF *100 Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Cantidad _ total _ de _ beneficiarios _ habilitado s _ en _ listas _ oficiales Field Code Changed
Subscript
Unidad de medida: Cantidad de beneficiarios habilitados que efectivizaron el uso de los Formatted: Font: +Headings (Cambria)
insumos en porcentaje (%) Formatted ...
Variables: Listas oficiales de beneficiarios, Contratos con Asociaciones, Base de
Formatted ...
Datos del Sistema de Control de Cartera.
Cantidad de beneficiarios habilitados que utilizaron los insumos: Es Formatted: Font: +Headings (Cambria)
la cantidad de beneficiarios que efectivizaron el uso de insumos en la Formatted ...
campaa aprobada. Formatted: Indent: First line: 0"
Cantidad total de beneficiarios habilitados en listas oficiales: Es la
Formatted ...
cantidad total de productores que solicitaron insumos, que fueron
planificados. Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Fuente de Formatted ...
Informacin: Se recopilan los datos emergentes de los Talleres RIPCA, donde se Formatted: Font: +Headings (Cambria)
establece las asociaciones habilitadas para ser beneficiarios de los
Formatted ...
programas de EMAPA, Base de Datos del Sistema de Control de
Cartera; Contratos con Asociaciones.
Formatted ...
Anlisis: Indica el porcentaje (%) de la cantidad de beneficiarios habilitados que Formatted ...
efectivizaron el uso de los insumos con relacin a la cantidad de Formatted: Indent: First line: 0"
beneficiarios habilitados en listas oficiales, se muestra de acuerdo a las
siguientes ponderaciones:
a) Si el porcentaje (%) del indicador est entre el 80% a 100% el Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
resultado ser EFICAZ, por lo tanto se establecer que se ha Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
cumplido con los objetivos programados. Formatted: Font color: Accent 4
NOTA: si el porcentaje del indicador supera el 100% se deber a
entender como NO EFICAZ, debido a la falta de controles en la
distribucin de insumos a productores no habilitados. Formatted: Font: 8 pt
PARCIALMENTE EFICAZ, indica que beneficiario habilitado habra Subscript
desistido en la solicitud efectuada debido a que cuenta con
recursos propios para la produccin, asimismo que ha podido
conseguir mejores condiciones en precio y oportunidad en la Subscript
adquisicin de insumos mediante terceros.
c) Si el indicador (%)est entre el 0% al 59% es NO EFICAZ e indica Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
Subscript
que la Empresa tiene problemas en la eleccin de proveedores, por
las condiciones poco favorables en la oportunidad en la entrega de
insumos, adems que los beneficiarios cuenten con recursos Formatted: Indent: Left: 0", First line: 0"
propios para la produccin, finalmente la obtencin de insumos a Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
travs de otros financiadores. Subscript
por EMAPA: Subscript
Si el valor del indicador es mayor a cien, indica que EMAPA ha Formatted: Indent: First line: 0"
entregado insumos a productores que no se encuentren habilitados en Formatted: Font: +Headings (Cambria)
las listas oficiales de beneficiarios, demostrando la vulnerabilidad de Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
los controles adoptados por la entidad, por otra parte al interior de la Subscript
entidad, existan practicas cometidas por funcionarios que no estn Formatted: Indent: First line: 0"
acordes con la tica. Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Un indicador de ejecucin muy bajo, podra implicar el desinters de Subscript
los beneficiarios habilitados al encontrarse con mejores oportunidades
en la adquisicin de insumos.
Subscript
Criterio: Debe ser igual a cero (=0)
Del indicador: 80% 100%. Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
Subscript
Resultado de EMAPA Formatted: Font: +Headings (Cambria)

Formatted ...
Formatted: Spanish (Spain)
ANEXO 7
DETERMINACION DE INDICADORES DE EFICIENCIA Formatted: Font: Bold, Not Superscript/ Subscript
Formatted: Justified, Line spacing: single
Formatted: Font: Bold
Hiptesis de trabajo Indicadores Frmula Objetivos Formatted: Indent: Left: -0.3", Line spacing: single, Tab
stops: Not at 0.5"
Comparar la fecha de las boletas de distribucin de insumos de las
EI = Fecha de Entrega de Insumos (Boleta de distribucin de insumos) Vs. Fecha Field Code Changed
regionales de Beni, Santa Cruz, Pando, con el objetivo de verificar que
Programada Insumos establecido en los contratos, especificaciones tcnicas y actas de
estn dentro los plazos establecidos en contratos, actas de reuniones
reuniones TRIPARTITAS.
FECHA DE ENTREGA DE TRIPARTITAS y cronograma establecido en las reuniones RIPCA.
INSUMOS
EI = Fecha de Entrega de Insumos (Boleta de distribucin de insumos) Vs. Fecha
Desde el punto de vista de la empresa, si se cumple con la fecha de
establecida en la acta RIPCA.
entrega de los insumos de acuerdo a los plazos establecidos.
Pr e sup uesto _ Ejecutado _ por _ semilla

CS
EFICIENCIA
A) LA CANTIDAD DE Cantidad _ de _ Hectreas _ apoyadas

Medir la relacin entre los recursos invertidos (Semilla, Agroqumico y
INSUMOS DISTRIBUIDOS
Pr e sup uesto _ Ejecutado _ por _ Agroquimico Diesel) y los resultados obtenidos (hectreas apoyadas), el costo
PROGRAMADOS? EJECUCIN PRESUPUESTARIA CA obtenido por hectrea apoyada, deber ser comparado con los
POR HECTREA Cantidad _ de _ Hectreas _ apoyadas
resultados de otras campaas, para obtener tendencias de los
incrementos y/o decrementos en los precios.
Pr e sup uesto _ Ejecutado _ por _ diesel
CD
Cantidad _ de _ Hectreas _ apoyadas
CantidaddeHectreasapoyadas Medir la relacin de cantidad de hectreas apoyadas, entre el nmero

RECURSOS HUMANOS RHUH * 100 de recursos humanos de la Gerencia de Produccin y Unidad de
UTILIZADOS POR HECTREA Re cursos _ Humanos _ utilizados _ de _ GP _ y _ UC
Cartera que participan de manera directa en el proceso. Formatted: Font color: Accent 4
Formatted ...
INDICADORES DE EFICIENCIA PARA LA DISTRIBUCIN DE INSUMOS AGRCOLAS
GESTIN 2014 (CAMPAA VERANO2013-2014 Y 2014-2015, PROGRAMA ARROZ) Formatted ...
Formatted ...
2. EFICIENCIA Formatted ...
Formatted ...
Se utiliza para juzgar cun eficiente es la empresa en el uso de sus ingresos y de sus
Formatted ...
activos, desde el punto de vista empresarial, mientras estos indicadores nos permitirn
Formatted ...
calificar cun eficiente es la empresa en el uso de sus ingresos y activos, vale decir: que
mientras iguales o mayores sean los indicadores de productividad o de eficiencia, mejor es su Formatted ...
evaluacin. Formatted ...
Formatted ...
Sugiero la siguiente modificacin para el prrafo anterior: Formatted ...
Formatted ...
Los indicadores de eficiencia, nos permiten evaluar si la entidad ha desarrollado sus
Formatted
actividades maximizando el resultado de los recursos empleados en procura de alcanzar los ...
objetivos programados. Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Se debe considerar, que en las reuniones RIPCAS es donde se establecen plazos de ejecucin Formatted ...
durante la campaa, mismas que son comunicadas en las reuniones TAPLOCAS donde se
Formatted ...
definen a las asociaciones con las que se van a realizar el apoyo a la produccin, por lo que se
Formatted
realiza una reunin TRIPARTITA con las Asociaciones, Proveedoraes y EMAPA, donde se ...
definen los alcances de los contratos con proveedores, para la distribucin de insumos, Formatted ...
mismos que difieren con de las RIPCAS ya antes establecidas Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
2.1 FECHA DE ENTREGA DE INSUMOS
Formatted ...
Objetivo: Comparar el tiempola fecha de las boletas de distribucin de insumos Formatted ...
de las regionales de Beni, Santa Cruz, Pando, con el objetivo de Formatted ...
verificanosr que estn dentro los plazos con los tiempos establecidos Formatted ...
en contratos, actas de reuniones TRIPARTITAS TRIPARTITAS y Formatted ...
cronograma establecido cotejados con los fechas definidas en las Formatted ...
reuniones RIPCA,
Formatted ...
Desde el punto de vista de la empresa, si se cumple con la fecha de Formatted ...

entrega de los insumos de acuerdo a los plazos establecidos. Formatted ...
instructivos emitidos a tal efecto. Formatted ...
Formatted ...
Frmula: EI = Fecha de Entrega de Insumos (Boleta de distribucin de insumos) Formatted ...
Vs. Fecha Programada Insumos establecido en los contratos,
Formatted ...
especificaciones tcnicas y Aactas de reuniones TRIPARTITAS.
Formatted ...
EI = Fecha de Entrega de Insumos (Boleta de distribucin de insumos) Formatted ...
Vs. Fecha establecida en la acta RIPCA. Formatted ...
Formatted ...
Unidad de medida: Cantidad de das
Formatted ...
Formatted ...
Variables: Se capturan de las Bboletas de entrega de insumos. os informes Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
tcnicos de la Gerencia de Produccin, Contratos y especificaciones Subscript
tcnicas, Actas de reuniones TRIPARTITAS, actas de reuniones de
RIPCA. Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Subscript
Fecha de Entrega de Insumos (Boleta de distribucin de
insumos): Es la fecha de entrega de los insumos de acuerdo a recojo Formatted: Indent: First line: 0"
de los beneficiarios en almacenes de los proveedores, donde son Formatted: Font: +Headings (Cambria)
registrados en el Sistema de Control de Cartera. Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
Subscript
Fecha Programada Insumos establecido en los contratos, Formatted: Indent: First line: 0"
especificaciones tcnicas y Actas de reuniones TRIPARTITAS: Es Formatted: Font: +Headings (Cambria)
la fecha programada de entrega de los insumos, en las reuniones Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
TRIPARTITAS entre proveedor, beneficiario y EMAPA, donde su Subscript
alcance se refleja en los contratos. Formatted: Indent: First line: 0"
Fecha establecida en la acta de RIPCA: Es la el
plazofechaprogramada programado de entrega de insumos y Subscript
establecida establecido en las reuniones RIPCA, segn cronograma
programado.
Subscript
Fuente de
Informacin: Informes de la Gerencia de Produccin, Actas de Reunin
TRIPARTITAS, Boleta de Distribucin de Insumos, Contratos con Formatted: Indent: Left: 0", First line: 0"
Pproveedores, bBase de dDatos de la Unidad e Cartera y Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
Especificaciones Tcnicas. Subscript
Anlisis: Indica el cumplimiento de los plazos en la entrega de los insumos Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
respecto a la comparacin de las Actas de Reuniones TRIPARTITAS y Subscript
los Contratos y Especificaciones Tcnicas suscripcin, por lo que se Formatted: Font: +Headings (Cambria)
mostrara de acuerdo a las siguientes ponderaciones: Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
Subscript
a) Si la fechas estn dentro del plazo coinciden a lo establecido en Formatted: Font: +Headings (Cambria)
RIPCAS, Catas TRIPARTITAS y Contratos, el indicador es Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
EFICIENTE, en la entrega oportuna de insumos programados y Subscript
ejecutados. Formatted: Font: +Headings (Cambria)
b) Si las fechas son muy distantes es NO EFICIENTErespecto a los Subscript
plazos establecidos para la entrega, entre la programada y la de Formatted: Font color: Accent 4
entrega, puede significar que los proveedores incumplieron los Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
plazos establecidos para la distribucin de insumos, contratos,
razn por la cual exista variacin en las fechas de distribucin de
insumos el indicador es NO EFICIENTE.. Formatted: Font color: Accent 4
Situacin que puede ser ocasionada por falta de stocks de los Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
insumos adquiridos a los proveedores, Adems, eso podra Formatted: Font: 8 pt
significar asimismo a una inadecuada planificacin que ha
existido una inadecuada planificaci0n y/o contratacin de los
proveedores. Formatted: Font: +Headings (Cambria)

Riesgos a cubrir Subscript
por EMAPA: Una distribucin de insumos tarda debe preocupar debido a que
existen tiempos definidos para la siembra y cosecha de los productos
agrcolas, donde esta situacin implique suspender la entrega de Formatted: Font: +Headings (Cambria)
insumos fundamentales para su desarrollo. Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
Subscript
Criterio: Las fechas programadas para entrega de insumos no deben ser muy Formatted: Font: +Headings (Cambria)
distantes de las fechas efectivamente distribuidas. Formatted ...
Rango ptimo Formatted ...
del indicador: 5 das de desfase
Resultados de EMAPA =
Formatted ...
Formatted ...
2.2 EJECUCIN PRESUPUESTARIA POR HECTREA
Formatted ...
Objetivo: Medir la relacin entre los recursos invertidos (Semilla, Agroqumico Formatted: Font: +Headings (Cambria)
y Diesel) y los resultados obtenidos (hectreas apoyadas), el costo ob. Formatted ...
Obteniendo un costo por hectrea apoyada, deber mismo que ser Formatted: Font: +Headings (Cambria)
comparadoevaluado con los resultados de otras campaas, para Formatted ...
obtener tendencias de los incrementos y/o decrementos en los
preciosde precios.
Field Code Changed
Pr e sup uesto _ Ejecutado _ por _ semilla Field Code Changed

Frmula: CS Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Field Code Changed
Pr e sup uesto _ Ejecutado _ por _ Agroquimico
CA Formatted ...
Cantidad _ de _ Hectreas _ apoyadas Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Formatted ...
Pr e sup uesto _ Ejecutado _ por _ diesel Formatted: Font: +Headings (Cambria)
CD Formatted: Font color: Accent 4
Unidad de medida: Costo de Bolivianos por hectrea apoyadainvertida. Formatted: Font color: Accent 4
Variables: Ejecucin del Presupuesto (Devengados por Categora Programtica) Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
correspondiente a la ejecucin de recursos por adquisicin de Formatted: Font: 8 pt
insumos, y Programa Operativo Anual (POA). Formatted: Font: 8 pt, Not Bold
Presupuesto Ejecutado por (Semilla, Agroqumico y Disel): Son las Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
erogaciones por concepto de compra de semillas, agroqumicos, y Subscript
disel, registrados en las partidas presupuestarias 31300 Productos Formatted: Indent: First line: 0"
Agrcolas Pecuarios y Forestales, 34200 Productos Qumicos Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Farmacuticos, y 34110 Combustibles, Lubricantes y Derivados para
consumo. Subscript
Cantidad de Hectreas Apoyadas: Es la cantidad de las hectreas
apoyadas mediante la dotacin de insumos como ser: semilla, disel y
agroqumicos.. Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
Subscript
Fuente de
Informacin: Ejecucin del Presupuesto (Devengados por Categora Programtica)
correspondiente a la ejecucin de recursos por adquisicin de Formatted: Font: +Headings (Cambria)
insumos, ey Informe de seguimiento del Programa Operativo Anual Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
POA. Subscript
Anlisis: Indica el costo por hectrea que se ha insumido en el apoyo a los Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
productores por hectrea, que comparado con la o las gestiones Subscript
anteriores debe mostrar la eficiencia (productividad) en el uso de los Formatted: Font: +Headings (Cambria)
recursos financieros.por Por lo que se mostrara de acuerdo a las Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
siguientes ponderaciones: Subscript
a) Si el valor del indicador es medido en comparacin con campaas Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Bold, Not
el ao o aos anteriores y el resultado es similar, es EFICIENTE, Superscript/ Subscript
significa que la productividad es similar y el desempeo es bueno, Formatted: Indent: Left: 1.83", First line: 0"
que la operativa es eficiente. Formatted ...
Nota:Si el valor del indicador es significativamente bajo en
relacin al estndar, significa mayor productividad ya que la Formatted ...
empresa est atendiendo a una mayor cantidad de hectreas con Formatted: Font: +Headings (Cambria)
igual o menor cantidad de recursos econmicos. Por lo tanto, las Formatted: Indent: Left: 0.5", No bullets or numbering
operaciones SON EFICIENTES. Formatted ...
b) Si el valor del indicador es muy alto en relacin al estndar (ao o
aos anteriores), indica que EMAPA est insumiendo mas
recursos econmicos por en cadahectrea apoyada, cuya Formatted ...
probabilidad de recuperacin sea baja o mnima. los cuales un Formatted: Indent: First line: 0"
presupuesto ms alto de sus recursos que podra no recuperar. Formatted ...
Por lo tanto, es NOEFICIENTE. Formatted: Font color: Accent 4
Nota: El indicador sera coherente, si se hubiera aumentado la
cantidad de hectreas apoyadas, o que hubieran aumentado
ostensiblemente los insumos. Formatted: Font color: Accent 4
Si el valor del indicador es significativamente bajo en relacin al Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
estndar, significa mayor productividad ya que la empresa est Formatted: Font: 8 pt
atendiendo a una mayor cantidad de hectreas con igual o menor
cantidad de recursos econmicos. Por lo tanto, las operaciones SON
EFICIENTES. Formatted: Font: +Headings (Cambria), Bold, Italic
por EMAPA: La falta o escases de los insumos en el mercado nacional e Subscript
internacional, podra elevar el costo de los insumos, asimismo, la Formatted: Font: +Headings (Cambria)
ubicacin geogrfica de las hectreas a ser apoyadas requieran de Formatted: Indent: Left: 0", First line: 0"
mayor ejecucin de insumos, situaciones que ocasionaran Uun costo
muy alto para una cantidad de hectreas similares a la o las apoyadas Subscript
en gestiones gestiones anteriores, pudiendo podra comprometer la
gestin de EMAPA al hacerla deficitaria, haciendo que la cartera por
colocacin de insumos pudiese entrar en mora y hasta ser incumplida
en las obligaciones de pago que tienen los productores. Formatted: Font: +Headings (Cambria)
. Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
Subscript
Un costo muy por debajo del estndar podra significar que el precio Formatted: Font: +Headings (Cambria)
de los insumos haya disminuido y que existan muchos oferentes de
los insumos agrcolas, asimismo, que las condiciones de siembra sean
favorables y no se requiera la aplicacin prevista de insumos en la
siembra, situacin Un costo muy por debajo del estndar podra
significar que los productores no quieren tener compromisos con
EMAPA para poder vender su produccin a terceros.ptima para
EMAPA, considerando que se logr el apoyo con menos recursos. Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Criterio: Debe estar en el rango entre Bs30 a Bs40 por hectrea apoyada. Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
Subscript
del indicador: Bs Bs. Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
Subscript
Subscript

2.3 RECURSOS HUMANOS UTILIZADOS POR HECTREA Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Superscript/
Subscript
Objetivo: Medir la relacin de cantidad de hectreas apoyadas, entre el nmero Formatted: Font: +Headings (Cambria)
de costo del valor de los recursos humanos de utilizados de la Formatted: Tab stops: 0.39", Left
Gerencia de Produccin y Unidad de Cartera que participan de Formatted: Font: +Headings (Cambria), Spanish (Spain),
manera directa en el proceso. Not Superscript/ Subscript, Not Expanded by / Condensed by
CantidaddeHectreasapoyadas Commented [Y1]: No puede estar en porcentaje por que el
Frmula: RHUH *100 criterio est en cantidad de hectreas apoyadas
Re cursos _ Humanos _ utilizados _ de _ GP _ y _ UC
Formatted: Font: +Headings (Cambria), Spanish (Spain),
Not Superscript/ Subscript, Not Expanded by / Condensed by
Unidad de medida: Hhectrea sobre el nmero de costos de recursos humanos utilizados Field Code Changed
Variables: Se capturan de las Planillas de RRHH y el Programa Operativo Anual
(POA). Not Expanded by / Condensed by
Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Bold, Spanish
Cantidad de Hectreas Apoyadas: Es la cantidad de hectreas (Spain), Not Expanded by / Condensed by
apoyadas por EMAPA a los Productores. Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Recursos Humanos Uutilizados por la Gerencia de Produccin y Not Expanded by / Condensed by
Unidad de Cartera: Es la cantidad de Recursos Humanos de la Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Bold, Spanish
Gerencia de Produccin y Unidad de Cartera que trabajaron en el (Spain), Not Expanded by / Condensed by
perodo o campaa de arroz. Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Fuente de
Informacin: Planillas de RRHH y el Programa Operativo Anual (POA) Formatted: Indent: Left: 0", First line: 0"
Anlisis: El cumplimiento se muestra con las siguientes ponderaciones:
a) Si el valor del indicador es medio en comparacin con el ao o

aos anteriores es EFICIENTE, significa que la productividad es Formatted: Font: +Headings (Cambria), Italic
similar y el desempeo es bueno por lo tanto se habr cumplido Formatted: Font: +Headings (Cambria)
con los objetivos programados.
b) Si el valor del indicador es muy alto en relacin al estndar (ao o Formatted: Font: +Headings (Cambria), Bold, Italic
aos anteriores), indica que EMAPA est insumiendo un Formatted: Font: +Headings (Cambria)
presupuesto no programado de sus recursos humanos. Por lo Formatted: Indent: Left: 0", First line: 0"
tanto, es NO EFICIENTE. El indicador sera coherente si se hubiera Formatted: Font color: Accent 4
aumentado la cantidad de hectreas apoyada,. Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
Si el valor del indicador es significativamente bajo en relacin al Formatted: Font color: Accent 4
estndar, significa mayor productividad ya que la empresa est Formatted: Font: 8 pt

atendiendo a una mayor cantidad de hectreas con igual o menor Formatted: Font: Agency FB, 8 pt
cantidad de recursos humanos. Por lo tanto, las operaciones SON Formatted: Font: 8 pt
EFICIENTES. Formatted: Font: 8 pt, Not Bold
Riesgos a cubrir
por EMAPA: Una A la ejecucin de Recursos Humanos muy alta para una cantidad
de hectreas similares a la o las gestiones anteriores, podra
traducirse como una inadecuada planificacin en la estructura
organizativa en la actividad de apoyo productivo.
comprometer la gestin de EMAPA. Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Un indicador muy por debajo del estndardel similar de gestiones

anteriores podra significar mayor eficiencia del personal que
ejecutaron las actividades de apoyo productivo, asimismo podra
considerarse que ya no es prioritario el apoyo a los productores por
parte de EMAPA, debido al cambio y/o modificacin de las polticas
gubernamentales.
Criterio: Debe estar en el rango entre a por hectrea apoyada.

del indicador: Cantidad de RRHH verano 2014-2015 Costo por hectrea de RRHH Formatted: Font: +Headings (Cambria)
verano 2013-2004
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