CENTRO DE INNOVACIN

TECNOLGICA DE LOS CAMLIDOS

SUDAMERICANOS DE PUNO

INFORME LARGO DE AUDITORIA

Periodo 2013
 CENTRO DE INNOVACIN
TECNOLGICA DE LOS CAMLIDOS
SUDAMERICANOS DE PUNO
 CITE
CAMELIDOS SUDAMERICANOS

No.
INDICE Pg.

I. ESTADOS FINANCIEROS DE FONDO 04

1. Estado de Situacin Financiera 04
2. Estado de Resultado Integral 05
3. Estado de Cambio en el Patrimonio Neto 06
4. Estado de Flujos de Efectivo 07
II. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 08
1. Notas de Estado de Situacin Financiera 08
2. Notas de Estado de Ganancias y Perdidas 14
3. Otras Notas 17
4. Anlisis e Interpretacin EE.FF 18
III. ORIGEN DEL EXAMEN 20
IV. NATURALEZA Y OBJETIVOS DE LA ACTIVIDAD DE
AUDITORIA 20
V. ALCANCE DEL EXAMEN DE AUDITORIA 20
5.1 Antecedentes Y Base Legal de CITE C.S. 21
5.2 Estados Financieros Auditados 21
5.3 Situacin Legal de los Libros Contables de
Contabilidad 23
5.4 Aspecto Tributario Periodo 2013 23
5.5 Revisin de Control Interno 28
5.6 Recomendaciones Control Interno 43
5.7 Conclusin de Control Interno 43
VI. CONCLUSIONES DE LA AUDITORIA 44
I. STADOS FINANCIEROS 2013
II. NOTAS A LOS ESTADOS FINACIEROS
 2.1 NOTAS DE ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

AL 31 PE DICIEMBRE DEL 2013

(Expresado en Nuevos Soles y a Valores Histricos)

1. ACTIVIDAD ECONOMICA DE LA EMPRESA:

El Centro de Innovacin Tecnolgica de los Camlidos Sudamericanos (CITE

Camlidos Sudamericanos) es una empresa privada de asociacin civil sin
fines de lucro, organizacin constituida por diferentes personas jurdicas
teniendo como asociados a las siguientes entidades Instituto Nacional de
Innovacin Agraria, Direccin Regional de Comercio Exterior y Turismo de
Puno, Centro de Investigacin Educacin y Desarrollo, Cmara de Comercio y
Produccin de Puno, Universidad Nacional del Altiplano Puno.

Su objetivo es contribuir a elevar la competitividad, calidad, productividad y la

capacidad de innovacin tecnolgica, en las empresas y asociaciones
productoras ligadas a la cadena artesanal de los camlidos y afines.

2. PRINCIPIOS Y POLITICAS CONTABLES

Los Estados Financieros se han preparado de acuerdo a los principios de

contabilidad generalmente aceptados, los cuales muestran las operaciones de
la Empresa sobre la base de costos histricos registrados en los libros de
contabilidad.

3. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Est constituido por el disponible en caja, as como depsitos en cuenta

corriente, depsitos en cuentas de ahorro, tanto de ingresos propios y de
MINCETUR, siendo los siguientes montos de acuerdo al balance:

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012

Caja 530 297
Fondo Fijo 1,000 679
Remesas en Trnsito
Cta. Cte. Banco de Crdito 451,507 594,673
Cta. Cte. Banco de Crdito 323,701
Cta. Ahorros M/E Caja los Andes 5,612 5,060
Cta. Ahorros M/N Caja los Andes 22,010 14,792
Total 804,360 615,501

4. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Constituye las cuentas por cobrar de las facturaciones que quedaron al final del
ao.

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012

Facturas por Cobrar
4,849
2,489
Estimacin de Cuentas de Cobranza
-2,489
Dudosa
Total 2,360 2,489

5. CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL

Constituye el saldo de habilitacin otorgado al trabajador Victoriano Hancco

Yana, que est pendiente de devolucin:

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012

Entregas a rendir cuenta 1
Total 1 0

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

Constituye las reclamaciones por terceros, como la garanta otorgada a Percy

Pacori y Fabin Bravo, por el alquiler de las Oficinas Administrativas y a
telefnica del Per.

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012

Depsitos en garanta 3,454 1,739
Total 3,454 1,739

7. EXISTENC1A NC

Constituye las prendas las de coleccin que fueron elaboradas, para la

exhibicin y venta en las diferentes ferias organizadas a nivel nacional e
internacional, tambin comprende los hilados de diferentes tipos que se
encuentran en almacn y por los bienes empleados en el ciclo normal de
operaciones de la asociacin.

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012

Productos Terminados 37,137 29,416
Productos en Proceso
Materias Primas y Auxiliares 8,701 8,442
Suministros Diversos 9,518 9,518
Existencias por Recibir
 Total 55,356 47,376

8. SERV. Y OTROS CONTRAT. POR ANTICIPADO

Representa el SOAT pagado por la camioneta de la Institucin y los alquileres

pagados por adelantado de Enero 2014.

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012

Seguros Pagados por
210 210
Adelantado
Alquileres pagados por
1,715
adelantado
Total 1,925 210

9. OTROS ACTIVOS CORRIENTES

Est constituido por crdito fiscal a favor de la Empresa producto de la

diferencia entre las ventas y compras, tambin se considera las retenciones de
IGV. y el IGV. retenido como percepcin, que asciende a:

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012

Impuesto General a las
81,885 84,053
Ventas
Retenciones de I.G.V. 977 977
IGV Retenciones 3 3
Total 82,865 85,033

10. INMUEBLES MAQUINARA Y EQUIPO

Conformado por los bienes cc cuenta la asociacin por las compras y

donaciones recibidas y que para el normal funcionamiento de sus operaciones.

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/20121

Maquinaria, Equipos y Otras
153,212 153,212
Unid. De Expl.
Unidades de Transporte 77,791 77,791
Muebles y Enseres 14,408 14,408
Equipos Diversos 56,608 56,608
Total 302,019 302,019

11. DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

Agrupa los importes que se acumulan por depreciacin de los activos fijos de la
asociacin, ya sea por el uso, accin del tiempo u obsolescencia de los bienes,
se ha calculado en base al mtodo de la lnea recta de acuerdo a los siguientes
porcentajes:
 Edificios y otras construcciones 3%
Maquinaria y Equipo 20%
Muebles y enseres 10%
Equipos de Oficina 10%
Equipos de procesamiento de
25%
datos

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012

Maquinaria, Equipos y Otras
137,849 134,258
Unid. De Expl.
Unidades de Transporte 77,790 77,790
Muebles y Enseres 8,821 7,437
Equipos Diversos 43,519 38,067
Total 267,979 257,552

12. IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

En este rubro est considerado el crdito por impuesto a la renta por diferencia
temporal de provisin de vacaciones.

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012

Impuesto a la Renta Diferido 317 1,725
Total 317 1,725

13. CUENTAS DE ORDEN - ACTIVO

Se considera las donaciones recibidas y que no tienen la documentacin

suficiente para que sea considerado como capital adicional, tambin
considerado los activos destinados a gastos que no sobrepasa el VA de UIT., el
detalle se muestra en el anlisis de cuenta que forma parte de los Estados
Financieros.

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012

Cuentas de Orden 66,094 66,094
Total 66,094 66,094

14. TRIBUTOS POR PAGAR - PASIVO

Est cuenta comprende al ao 2013 el saldo del impuesto a la renta de tercera

por pagar de los aos 2006 y del ao 2013,

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012

Impuesto a la Renta de 3ra. Categora 1,767 169
Total 1,767 169

15. REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Corresponde la provisin de vacaciones y compensacin por tiempo de

servicios al 31-12-2013 como sigue:

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012

Vacaciones por Pagar 1,056 1,056
Compensacin por Tiempo de Serv. 821 763
Total 1,877 1,819

16. SUBVENCIONES POR RENDIR

Fondos por utilizar, constituye los recursos provenientes por subvenciones del
MINCETUR, con que cuenta la Asociacin pendientes de ejecucin:

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012

Subvenciones Econmicas MINCETUR 771,334 595,351
Total 771,334 595,351

17. PASIVO DIFERIDO

Constituyen los subsidios recibidos diferidos para el ao 2014, que an no se

han devengado.

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012

Subsidio recibidos diferidos 3,640
Total 3,640 0

18. CAPITAL ADICIONAL

Constituye las donaciones recibidas en activo fijo, que forma parte del
patrimonio de la asociacin, donaciones recibidas en materias primas y las
adquisiciones de activo fijo.

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012

Capital Adicional 263,050 263,050
Total 263,050 263,050

19. RESULTADOS ACUMULADOS

Constituye los resultados acumulados desde el ao 2003 al 2013, tambin
incluyen los ajustes contables de gastos e ingresos no contabilizados en los
aos anteriores en aplicacin a la NIC 8, hecho que se realiz segn anlisis
de cuentas.

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012

Resultados Acumulados -61,850 -58,333
Total -61,850 -58,333

20. RESULTADOS DEL EJERCICIO

Constituye el resultado del ejercicio producto de las operaciones llevados en el

ejercicio 2013.

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012

Resultados del
4,859 -3,516
Ejercicio
Total 4,859 -3,516

21. CUENTAS DE ORDEN - PASIVO

Se considera las donaciones recibidas y que no tienen la documentacin

suficiente para que sea considerado como capital adicional, tambin est
considerado los activos destinados a gastos que no sobrepasa el lA de UIT. , el
detalle se muestra en el anlisis de cuenta que forma parte de los Estados
Financieros.

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2013

Cuentas de Orden 66,094 66,094
Total 66,094 66,094
2.2 NOTAS DE ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

(Expresado en Nuevos Soles y a Valores Histricos)

1.- VENTAS

Representa los ingresos por venta de prendas de Chal, chalinas, hilos y

llaveros, tambin esta los ingresos por servicios de capacitacin, pasantas,
esquila de fibra y servicios de anlisis de fibra a diferentes Instituciones
relacionados a la actividad de la Asociacin y que asciende a:

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012

Ventas de Productos 2,139 86
Terminados Ventas de Servicios 12,278 11,850
Total 14,417 11,936

2.- COSTO DE VENTAS

Representa el costo de servicio y bienes vendidos durante el ao 2013 y que

asciende a:

Bienes

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012

Existencia Inicial Produccin 29,416 25,366
Existencia Final 9,165 4,049
Otros -37,137 -29,345
Costo de Ventas 1,444 70

Servicios
CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012
Costo de Servicios 5,823 2,520
Total 5,823 2,520
TOTAL COSTO DE VENTAS 7,267 2,590

3.- GASTOS DE ADMINISTRACION

Representa todo los gastos efectuados en el ejercicio sonio son consumo de

bienes, pago al personal, servicios pblicos, energa elctrica, telfono,
fotocopias, viticos, honorarios, servicios prestados por terceros, de acuerdo a
presupuesto provisiones de cobranza dudosa y la depreciacin de activos fijos.
CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012

GASTOS DE ADMINISTRACION 320,388.00 316,362.00

TOTAL GASTOS DE
320,388.00 316,362.00
ADMINISTRACION

4.- INGRESOS FINANCIEROS

Representa los ingresos por intereses que se han generado en las cuentas de
ahorros que tiene el CITE y los ingresos por diferencias de cambios de la
cuenta de ahorros en moneda extranjera.

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012

Intereses de Prstamos
Intereses de Depsitos 366 121
Diferencia de Cambios 584 136
Total 950 257

5.- INGRESOS GRAVADOS

Representa los ingresos provenientes de ajustes en pago a SUNAT y

proveedores.

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012

Otros Ingresos 6 1
Total 6 1

6.- INGRESOS NO GRAVADOS

Representa los ingresos provenientes de las partidas recibidas del Ministerio de

Comercio Exterior y Turismo (MINCETUR) durante el presente ao 2013, los
cuales son designados a gastos operativos del CITE de acuerdo al presupuesto
asignado.

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012

Transferencia de Subvenciones 320,378 306,130
Total 320,378 306,130

7.- GASTOS FINANCIEROS

Representa los intereses por saldos negativos en la nueva cuenta bancaria y

tambin representa la diferencia de cambio de las cuentas de ahorros que se
tiene en moneda extranjera.
CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012
Intereses por Dbito 8
Prdida por diferencia de
96 424
cambio
Total 104 424

8.- IMPUESTO A LA RENTA

Representa el impuesto a la renta calculado sobre la base de la utilidad

contable.

CONCEPTO 31/12/2013 31/12/2012

Impuesto a la Renta 3,133 2,464
Total 3,133 2,464
2.3 OTRAS NOTAS

1- CONTINGENCIAS

A la fecha las declaraciones de impuestos anuales y mensuales no estn

auditados por parte de la SUNAT y que pudieran generarse contingencias,
sobre todo a falta de presentar la exoneracin del impuesto a la renta y el
crdito fiscal del impuesto general a las ventas, tambin no estn auditados los
Estados Financieros de los ejercicios 2003 al 2013 pudiendo determinarse
contingencias en el manejo de efectivo, existencias, cuentas por pagar e
ingresos, dado que hay debilidad de control interno en los aos anteriores.

2- BIENES DE ACTIVO FIJO TRANSFERIDOS POR MINCETUR

De acuerdo al inventario realizado el 18 de noviembre del 2005 y al inventario

del 18 de Julio del 2007, la misma que se confirma con el inventario realizado
al 31 de Diciembre del ao 2012, se ha encontrado activos fijos transferidos por
el MINCETUR que no tienen documentacin de la transferencia y que
fsicamente se encuentran en el local del CITE, la misma que se muestra en
anexo adjunto a los Estados Financieros, se manifiesta que parte de estos
activo ya han ingresado al CITE de acuerdo a la Resolucin Directoral N 046-
2006-MINCETUR/SG/OGA.

3- BIENES EN CONSIGNACION Y/O CUSTODIA

Existen prendas en el CITE-CS que pertenecen a artesanos y que se

encuentran ubicados en el rea de artesana, en calidad de custodia y/o
consignacin los mismos que no estn valorizados y que se muestra en anexo
de bienes en consignacin y custodia.

4.- CUENTAS POR COBRAR

Existen cuentas por cobrar pero que no existen contrato y/o documento formal
para ejecutar las acciones de cobranza, slo hay oficios reclamando dichos
pagos y que son: Municipalidad Provincial de Macusani por capacitaciones S/.
800.00 del ao 2006, REDPRO PERU por alquiler de Stand S/. 1,856.20 del
ao 2007, tambin se tiene pendiente de cobro al Sr. Rolando Delhi por S/.
108.00, Emp. FINA PERU S.A. S/. 1,533.40, Sr. Miguel Pimentel S/. 46.62,
ONG RED PROPERU S/. 130.60 y Camilo Mamani Rodrguez S/. 24.00 del
ao 2007, de acuerdo a lo informado por la Sra. Patricia Flores Ojeda con
Informe N 004-2008-Sec-AAd-CITE CS/PFO. Estas cuentas por cobrar deben
dejarse sin efecto al no haber documentacin suficiente.
2.4 ANLISIS E INTERPRETACIN DE ESTADOS FINANCIEROS 2013
III. ORIGEN DEL EXAMEN

La presente auditora a los Estados Financieros de CITE - CAMELIDOS

SUDAMERICANOS, por el ejercicio econmico terminado al 31 de Diciembre
del 2013, que se muestra el alcance del trabajo efectuado por el auditor y su
opinin profesional sobre las mismas, de acuerdo con lo establecido en el
Art.1.- La Auditoria, de conformidad al literal c) del Art. 3 de la Ley N 28951,
es funcin privativa del Contador Pblico Colegiado Certificado (CPCC) y su
ejercicio est sujeto a las Normas Internacionales de Auditoria y Servicios
Relacionados aprobados por Resolucin de fecha 15 de febrero de 2000 por la
Junta de Decanos de Colegios de Contadores Pblicos del Per, a las Normas
Internacionales de Auditoria (NIAs) aprobadas en diversos congresos
Nacionales de Contadores Pblicos del Per, y a las normas del Cdigo de
tica Profesional Estas normas exigen la adecuada planificacin, ejecucin y
conclusin de la auditoria para poder establecer, con razonable seguridad, que
la informacin proporcionada por los Estados Financieros en su conjunto
carece de desvos significativos.

Una auditora comprende bsicamente la determinacin del riesgo y el error

tolerable; la aplicacin de pruebas selectivas para obtener evidencias
respaldatorias de las afirmaciones y cifras relevantes; la evaluacin de las
estimaciones importantes efectuadas por la Administracin; la revisin de las
normas contables de valuacin y exposicin utilizadas, el control de la
presentacin general de los Estados Contables, y no tiene por objeto detectar
ilcitos o irregularidades intencionales. Considero que la auditora efectuada
fundamenta razonablemente la opinin expresada.

IV. NATURALEZA Y OBJETIVOS DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORIA

La naturaleza del examen corresponde a una Auditora Financiera del ejercicio

econmico 2013, de CITE CAMELIDOS SUDAMERICANOS cuyos objetivos
son:

4.1 OBJETIVO GENERAL

Opinar sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, preparados por

CENTRO DE INNOVACIN TECNOLGICA DE LOS CAMLIDOS
SUDAMERICANOS, periodos 2013, conforme a las NICs y los principios de
contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.

4.2 OBJETIVO ESPECFICOS

Determinar si los Estados Financieros preparado por el CENTRO DE

INNOVACIN TECNOLGICA DE LOS CAMLIDOS SUDAMERICANOS,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus
operaciones, cambio en el patrimonio neto y flujo de efectivo, de conformidad
con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Evaluacin de la implantacin, funcionamiento y efectividad del sistema de

control interno en las reas administrativas y en aquellas actividades
vinculadas directamente con la misin y objetivos del proyecto, identificando y
determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia de los controles clave
que aseguren a la entidad el cumplimiento de sus objetivos y metas.

V. ALCANCE DEL EXAMEN DE AUDITORIA

Nuestro examen CITE CAMELIDOS SUDAMERICANOS, al periodo del 01 de

enero al 31 de diciembre del 2013, fue efectuado de acuerdo con las Normas
de Auditoria Generalmente Aceptadas en el Per (NAGAS), y las normas
internacionales de contabilidad (NIAS), as mismo se han aplicado los
procedimientos de auditoria que fueron necesarios de acuerdo a la
circunstancias e incluyo, por tanto, comprobaciones selectivas de los registros
contables y Estados Financieros y la aplicacin de los procedimientos de
auditoria que consideramos necesarios en la circunstancias, dichas normas
requieren entre otros, la evaluacin de los sistemas de control interno de CITE
CAMELIDOS SUDAMERICANOS con el objetivo de determinar la naturaleza,
extensin y oportunidad de los procedimientos a aplicar.

El desarrollo de nuestro examen fue realizado en su Domicilio Fiscal, ubicado

Jr. Juli Nro. 346 Urb. 28 de Julio, Juliaca, Puno Per.

5.1 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE CITE CAMLIDOS

SUDAMERICANOS

La asociacin CENTRO DE INNOVACIN TECNOLGICA DE LOS

CAMLIDOS SUDAMERICANOS, constituida mediante Escritura Pblica N
6593 de fecha 17 de Octubre del 2,002, e inscrita en la superintendencia
nacional de los registros pblicos (SUNARP), con partida N 11004457, es una
organizacin de carcter privado sin fines de lucro, y est sometida a las leyes
y tribunales de la repblica del Per, creada con la finalidad de aumentar la
competitividad, elevar el nivel tecnolgico, la calidad, la productividad y la
capacidad de innovacin de las empresas generando mayor valor en la
cadena productiva de fibra de camlidos.

Base Legal:

Ley N 27267 Ley de Centros de Innovacin Tecnolgica.

Ley N 27890 Ley modificatoria de la Ley de Centros de Innovacin

Tecnolgica.

D.S. N 027-2000- Reglamento de la Ley de Centros de Innovacin

Tecnolgica.

D.S. N 01 S-2003-MINCETUR Autorizan si MINCETUR otorgar subvenciones

econmicas a favor de CITEs Privados Artesanales.

Resolucin Vice Ministerial N018-2002-MINCETUR/VMT.

5.2 ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS

a) Estado Situacin Financiera de Activos, Pasivos y Patrimonio al 31 de
diciembre de 2013, comparativo con el ejercicio anterior, expresado en
Nuevos Soles y notas anexas que forman parte integrante del mismo.
b) Estado de Resultados Integrales por Naturaleza para el ao terminado el
31 de diciembre de 2013, comparativo con el ejercicio anterior,
expresado en Nuevos Soles.

c) Estado de Cambio en el Patrimonio para el ao terminado el 31 de

diciembre de 2013 comparativo con el ejercicio anterior, expresado en
Nuevos Soles.

d) Estado de Flujo de Efectivo para el ao terminado el 31 de diciembre de

2013 comparativo con el ejercicio anterior, expresado en Nuevos Soles.

COMENTARIOS:

Bases de presentacin.-

Los Estados Financieros adjuntos estn preparados y presentados

aplicando en forma uniforme las Normas y Procedimientos establecidos
por las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), las
cuales incluyen las Normas Internacionales de Contabilidad, (NIC)
oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad.

Los Estados Financieros han sido formulados a partir de los registros

de contabilidad, los cuales se llevan en trminos monetarios nominales
de la fecha de las transacciones.

Estimaciones Contables-

La preparacin de los Estados Financieros de conformidad con

principios de contabilidad generalmente aceptados para Empresas,
requiere que la Gerencia realice estimaciones, que afectan las cifras
reportadas de los activos y pasivos, la revelacin de contingencias as
como las cifras reportadas de ingresos y gastos durante el periodo
corriente.

Las estimaciones ms significativas en relacin con los estados

financieros corresponden a la provisin por riesgo de incobrabilidad de
colocaciones, la valorizacin de inversiones, la provisin para bienes
realizables, recibidos en pago y adjudicados, la depreciacin de
inmuebles, mobiliario y equipo, la amortizacin de intangibles, la
provisin para compensacin por tiempo de servicios y l clculo del
impuesto a la renta y participacin de los trabajadores (corriente y
diferida).

Inmuebles, mobiliario y equipo -

 Los inmuebles, mobiliario y equipo estn registrados al costo de
adquisicin, menos la depreciacin acumulada. La depreciacin de
inmuebles, mobiliario y equipo se calcula utilizando el mtodo de lnea
recta y en funcin de la vida til estimada de los respectivos activos.
Los gastos de mantenimiento y reparaciones de inmuebles, mobiliario y
equipo, se cargan a los resultados del ejercicio; los costos de mejoras y
renovaciones se consideran como adiciones de dichos activos cuando
mejoran su condicin y aumentan su vida til.

El costo y la correspondiente depreciacin acumulada de los activos

vendidos o retirados son eliminados de las cuentas respectivas y la
utilidad o prdida generada se afecta a los resultados del ejercicio.

Reconocimiento de ingresos y gastos -

Los ingresos y gastos por transferencias y presentacin de son

registrados en los resultados del perodo en que se devengan, en
funcin al tiempo de vigencia de las operaciones que los generan.
Saldos del Balance cuenta 10 -

Al verificar saldos al 31 de diciembre de 2013, se ha evidenciado que los

importes registrados en la nota No. 03, coinciden con los extractos
bancarios reportados por los entidades financieras y conciliaciones
bancarias.
Observaciones a los Estados Financieros:
Observaciones:
En el punto nmero dos de las notas a los Estados Financieros COSTO
DE VENTAS, se ha evidenciado dos cuados costo de Bienes y
Servicios en los estados Financieros Estado de Resultados integrales
aparece registrado por el monto registrado solo por el importe de S/.
7,267.00, ms no el importe de 1,444.00.

Recomendaciones:
Se recomienda hacer un ajuste en el libro diario por el importe de S/.
1,444.00 por lo que en costo de venta debe aparecer por el importe de
S/. 2,711.00
5.3. ASPECTO TRIBUTARIO PERIODO 2013

Consiste en la verificacin racional de los registros contables y de la

documentacin, con el fin de determinar la exactitud de las cuentas de
resultados, de la documentacin, registro y operaciones efectuadas por la
CITE tendientes a comprobar que las bases afectas a tributos se hayan
determinado de acuerdo con las normas tcnicas que regulas la
contabilidad y cumpliendo con las disposiciones legales contenidas en el
Cdigo Tributario y dems leyes impositivas que corresponda aplicar.
5.4 SITUACION LEGAL DE LOS LIBROS CONTABLES DE CONTABILIDAD

Se ha verificado la situacin de los libros contables de CITE, del ejercicio

econmico 2013, la administracin de la Asociacin Libro de inventarios y
Balances, Libro diario, libro Caja, Libro mayor, libro bancos, Registro de
Ventas, Registro de Compras y otros s el mismo que se ha verificado el
detalle se muestra en el siguiente cuadro.

CDULA DE SITUACIN LEGAL DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

RAZON SOCIAL : Centro de Innovacin Tecnolgica Camelidos Sudamericanos RUC : 20406330908

OPERACIONES REGISTRADAS SIST.CONTB.

DENOMINACIN NOTARIA O LEGALIZACIN DESDE HASTA C=comput.FOLIOS LEGALIZADOS
JUZGADO No. FECHA FOLIO FECHA FOLIO FECHA M=manual

REGISTRO DE VENTAS
TOMO 01 (ENERO A DICIEMBRE DE 2013) NOTARIA YANGALI 953-2003 25/09/2013 147 07/01/2013 158 30/12/2013 C 500

REGISTRO DE COMPRAS
TOMO 02 (ENERO A DICIEMBRE DE 2013) NOTA RIA SA LLUCA 3161-2012 17/10/2012 17 02/01/2013 32 30/12/2013 C 200

LIBRO DIARIO
TOMO 01 (ENERO A DICIEMBRE DE 2013) NOTA RIA QUINTA NILLA 2439-2008 06/10/2008 469 01/01/2013 549 31/12/2013 C 600

LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES

TOMO 01 (ENERO A DICIEMBRE DE 2013) NOTA RIA QUINTA NILLA 1412-2010 16/08/2010 156 01/01/2013 160 01/01/2013 C 200

1879-2013 26/08/2013 2 01/01/2013 58 31/12/2013 C 200

LIBRO CAJA Y BANCOS

TOMO 01 (ENERO A DICIEMBRE DE 2013) NOTA RIA QUINTA NILLA 946-2013 16/04/2013 2 01/01/2013 72 31/12/2013 C 72

LIBRO BANCOS
TOMO 01 (ENERO A DICIEMBRE DE 2013) NOTA RIA SA LLUCA 1607-2012 31/05/2012 73 07/01/2013 110 31/12/2013 C 200

LIBRO MAYOR
TOMO 01 (ENERO A DICIEMBRE DE 2013) NOTA RIA QUINTA NILLA 1880-2013 26/08/2013 2 01/01/2013 59 31/12/2013 C 500

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

TOMO 01 (ENERO A DICIEMBRE DE 2013) NOTA RIA QUINTA NILLA 1411-2010 16/08/2010 65 01/01/2013 90 31/12/2013 C 100

No se ha evidenciado en la llevanza de Registros de Ventas errores materiales

que son materia de subsanacin, guardan relacin con las declaraciones
jurada mensuales de IGV e IR formulario 621.

a) COMENTARIOS

LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS Marco

legal Resolucin de Superintendencia N 234-2006/SUNAT Procedimientos de
autorizacin Formas de llevado Prdida o destruccin de libros Contabilidad
Completa Contabilidad Simplificada Plazos mximo de atraso Formatos
Resumen y la Resolucin de Superintendencia N 226-2013/SUNAT, mediante
la cual se modifica la Resolucin de Superintendencia N 234-2006/SUNAT
que establece las normas referidas a libros y registros vinculados a asuntos
tributarios.

La llevanza ordenada de los libros y registros contables, observando las reglas

exigidas por las normas sobre la materia, facilita un adecuado control de la
Administracin Tributaria, a la vez que dificulta las prcticas evasivas.

Las exigencias formales establecidas para la llevanza de los libros y registros

contables facilitan a la Administracin Tributaria ejercer su facultad de
fiscalizacin y pueden aportar indicios sobre la posible evasin fiscal del
contribuyente.

La administracin de CITE alcanz a mi representada, Libros y Registros

Contables vinculados a asuntos tributarios, los mismos que fueron
examinados.

b) Artculo 175.- INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA

OBLIGACIN DE LLEVAR LIBROS Y/O REGISTROS O CONTAR
CON INFORMES U OTROS DOCUMENTOS

Constituyen infracciones relacionadas con la obligacin de llevar libros y/o

registros, o contar con informes u otros documentos:

Numeral 2. Llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos
por las leyes, reglamentos o por Resolucin de Superintendencia de la SUNAT,
el registro almacenable de informacin bsica u otros medios de control
exigidos por las leyes y reglamentos; sin observar la forma y condiciones
establecidas en las normas correspondientes.

Se recomienda subsanar voluntariamente anulando las hojas impresas e

imprimiendo nuevas hojas, observando la forma y condiciones establecidas en
las normas correspondientes del Cdigo tributario, de lo contrario la CITE se
hara acreedor a una multa de 50% de la UIT .

c) CUMPLIMIENTO DE LAS DECLARACIONES DE LOS IMPUESTOS

PRESENTADOS POR CITE CAMELIDOS SUDAMERICANOS

La revisin de los obligaciones tributarias abarca el periodo comprendido entre

01 de Enero a 31 de diciembre de 2013 y se refiere a los tributos administrados
por la SUNAT. Impuesto a la renta e impuesto General a las Ventas, en la
revisin y verificada de los registros considerado en los respectivos PDT No.
0621 IGV- IR y las obligaciones sociales PDT 601 Planilla Electrnica
presentado a SUNAT.

En mi opinin las Declaraciones Juradas mensuales de Impuesto General a las

Ventas, formularios 621 y las planillas electrnicas formulario 601
correspondiente del ejercicio 2013. No presentan inconsistencias.
 CDULA DE RELACIN DE PAGOS Y DECLARACIONES PAGO DE IMPUESTO A LA RENTA

CONTRIBUYENTE: Centro de Innovacin Tecnolgica Camelidos Sudamericanos RUC : 20406330908

DD.JJ. N. SEGN DECLARACIN PAGO A CUENTA DEL IMPTO. A LA RENTA

PERIODO FORMULAR ORDEN FECHA DE FECHA DE COEFICIENTE BASE IMPUESTO SALDO A IMP.O SAL
TRIBUTARIO N VCTO PRESENTACIN IMPONIBLE RESULTANTE FAVOR ANT DEL MES
CAS. 380 CAS.301 CAS. 312 CAS. 303 CAS. 304 +-
Enero 621 1,475 22 22
Febreo 621 778994118-42 08/03/13 110 2 2
Marzo 621 779752999-05 08/04/13 0.0022 1,256 19 19
Abril 621 780551023-19 08/05/13 0.0022 701 11 11
Mayo 621 781354249-52 07/06/13 0.0022 763 11 11
Junio 621 782190868-19 08/07/13 0.0022 - - -
Julio 621 783071792-70 08/08/13 0.0022 424 6 6
Agosto 621 783826844-50 09/09/13 0.0022 318 5 5
Setiembre 621 784674405-30 09/10/13 0.0022 485 7 7
Octubre 621 785533720-35 11/11/13 0.0022 2,023 30 30
Noviembre 621 786440146-85 09/12/13 0.0022 619 9 9
Diciembre 621 787239897-81 08/01/14 0.0022 6,214 93 93
TOTAL 215
 CDULA DE RELACIN DE PAGOS Y DECLARACIONES PAGO DEL IGV

Recomendacin:
CONTRIBUYENTE: Centro de Innovacin Tecnolgica Camelidos Sudamericanos

DD.JJ. N. SEGN DECLARACIN PAGO DEL IGV

PERIODO FORMULAR ORDEN FECHA DE PAGO FECHA DE BASE IMPONIBLE IGV DE LAS CRDITO FISCAL CDTO FISC. IMPTO. DEL PERCEP. PERCEPC. PERC. NO RETENC. RETENC. RETENC.
TRIBUTARIO N Y VCTO. SEGUN. PRESENTACIN VENTAS GRAV. VTAS GRAV. DEL MES MES ANTERIOR MES SGTE. MES DEL MES PER. ANTER.SUB TOTAL APLICAD. DEL MES PER. ANTER NO APLIC.
CRONOGRAMA CAS.100-102 CAS. 101 - 103 CAS.178 CAS. 145 CAS. 184 - CAS.184 + CAS. 171 CAS. 168 CAS. 179
PARA SGTE PER CAS. 176 PARA SGTE PER
Enero 621 1,475 266 60,216 59,992 3 3 977 977
Febreo 621 778994118-42 08/03/13 110 20 59,992 59,972 3 3 977 977
Marzo 621 779752999-05 08/04/13 1,256 226 59,972 59,746 3 3 977 977
Abril 621 780551023-19 08/05/13 701 126 59,746 59,662 3 3 977 977
Mayo 621 781354249-52 07/06/13 763 137 59,662 59,529 3 3 977 977
Junio 621 782190868-19 08/07/13 - - 59,529 59,529 3 3 977 977
Julio 621 783071792-70 08/08/13 424 76 28 59,529 59,557 3 3 977 977
Agosto 621 783826844-50 09/09/13 318 57 59,557 59,500 3 3 977 977
Setiembre 621 784674405-30 09/10/13 485 87 59,500 59,413 3 3 977 977
Octubre 621 785533720-35 11/11/13 2,023 364 59,413 59,116 3 3 977 977
Noviembre 621 786440146-85 09/12/13 619 111 59,116 59,005 3 3 977 977
Diciembre 621 787239897-81 08/01/14 6,214 1,119 59,005 58,053 3 3 977 977

NOTAS Y COMENTARIOS: Datos tomados de las declaraciones proporcionados por el contribuyente.

OBSERV: (DP) Declaracin presentada dentro del plazo

(FP) Declaracin presentada fuera de plazo
( R ) Declaracin Rectificatoria
Al Director Ejecutivo y el Contador de CENTRO DE INNOVACION
TECNOLOGICA DE CAMELIDOS SUDAMERICANOS que son
responsables de la presentacin de las declaraciones juradas mensuales, debe
tener cuidado en presentar dichas declaraciones a la fecha exacta de acuerdo
al cronograma aprobado por la SUNAT, con las cifras reales, a fin de evitar
sanciones administrativas por parte de la Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria.

5.5 REVISION DE CONTROL INTERNO:

a) MEMORANDO DE CONTROL INTERNO

Como consecuencia de la auditora practicada al CENTRO DE INNOVACION

TECNOLOGICA DE CAMELIDOS SUDAMERICANOS, Periodo 2013, hemos
emitido nuestros comentarios, observaciones y recomendaciones sobre el
control interno, del CENTRO DE INNOVACION TECNOLOGICA DE LOS
CAMELIDOS SUDAMERICANOS, Remitindose los resultados al Director
Ejecutivo del CENTRO DE INNOVACION TECNOLOGICA DE CAMELIDOS
SUDAMERICANOS, pendientes a superar las observaciones.
b) ENCUESTA REALIZADA AL REA DE CONTABILIDAD
c) ENCUESTA REALIZADA AL DIRECTOR EJECUTIVO
5.6 CONCLUSIONES DE CONTROL INTERNO

El control interno comprende el plan de organizacin y todos los sistemas,

procedimientos y medidas de coordinacin adoptadas por las organizaciones
para proteger sus activos, verificar la exactitud y confiabilidad de sus datos
contables, fomentar la eficiencia de sus operaciones y estimular en sus
trabajadores el apego a las polticas ordenadas por la gerencia.

Los sistemas, procedimientos y polticas empleadas por las empresas en el

control interno de los elementos del costo en sus procesos productivos y de sus
inventarios, difieren significativamente entre unas organizaciones y otras. Cada
una implementa sus controles de acuerdo al tipo de empresa, a la dimensin
de sus instalaciones, a su estructura organizacional, a la variedad de sus
operaciones, a los objetivos planteados, o a cualesquiera otros factores que
pueden ser peculiares a determinada empresa en particular.

El CITE, no cuenta con el control interno de los elementos que conforman los
elementos necesarios de la administracin.

5.7 RECOMENDACIONES - CONTROL INTERNO

La alta direccin del sujeto obligado es el responsable de las polticas y

medidas en materia de administracin por lo que se recomienda implantar una
oficina de control interno con el personal entendido en la materia.
VI CONCLUSIONES DE LA AUDITORIA

1.- He efectuado como auditor Independiente una auditora de los Estados

Contables, Financieros de CENTRO DE INNOVACIN TECNOLGICA
DE CAMLIDOS SUDAMERICANOS DE PUNO, por el ejercicio
econmico concluido el 31 de diciembre de 2013, respecto de los cuales
he emitido un informe de auditora sin salvedades.

2.- Una auditora implica desarrollar procedimientos para obtener evidencia

de auditora acerca de las cifras y exposiciones de los estados contables
financieros. Los procedimientos de auditora seleccionados dependen de
la evaluacin del auditor de riesgo de representacin errnea significativa
en dichos estados. Para dicha evaluacin del riesgo, se considera el
control interno pertinente de la entidad para la preparacin de los estados
contables financieros, como la base para determinar los procedimientos
de auditora que son apropiados a las circunstancias, pero no para el
propsito de expresar una opinin sobre la eficacia del control interno.

3.- Consecuentemente, la tarea realizada no me permite asegurar que los

procedimientos aplicados son suficientes para el propsito indicado
precedentemente, ni emitir una opinin sobre el funcionamiento adecuado
del sistema de control interno considerado en su totalidad.

4.- Los procedimientos practicados han sido aplicados sobre los registros
contables financieros y extracontables, papeles de trabajo y
documentacin proporcionados por el Auditor Independiente. Mi tarea se
bas en el examen de registros y documentacin, asumiendo que los
mismos son legtimos y libres de fraudes y otros actos ilegales, para lo
cual he tenido en cuenta su apariencia y estructura formal.

Las Notas Adjuntas son parte Integrante de los Estados Financieros.

ATENTAMENTE