UN ESQUEMA EN 4 ETAPAS PARA

LA PLANEACIN ESTRATGICA
Por Carlos Ruiz
Profesor del rea de Poltica de Empresa

A menudo hemos hecho comentarios sobre el proceso de planeacin

estratgica, el cual tiene como objetivo, precisamente, formular la
estrategia, entendida como el producto creado por un proceso que
permite, finalmente, implementarla.

Recientemente nos encontramos con un esquema, desarrollado por

David Garvin, un reconocido profesor de Harvard Business School, en
el que se ilustran cuatro etapas de la planeacin estratgica. Se trata
de un diagrama simple, sencillo de entender y, a la vez, muy completo
que me permito describir.

Etapas:

1) Anlisis del Entorno. Esta parte est enfocada en el diagnstico, se

analiza la industria para ver si es atractiva, tambin es necesario ver
qu tan intensa es la competencia. Aqu se trata de identificar, lo ms
objetivamente posible, las oportunidades (hechos a los que les puedo
sacar provecho) y las amenazas (circunstancias que puedan
perjudicarme). Asimismo es necesario un buen autodiagnstico, hecho
con humildad, es decir, con objetividad hacia mi empresa y hacia m
mismo, esto nos permitir saber cules son las fuerzas (capacidades,
competencias o habilidades) que me permitirn aprovechar las
oportunidades y tambin nos ayudar a identificar bien las debilidades
(o limitaciones) que pueden evitar que compita eficazmente. Una vez
analizada la industria y realizado el autodiagnstico, valdra la pena
crear dos o tres escenarios posibles, de situaciones que puedan
presentarse, esto con la intencin de probarme, es decir, saber si
estoy preparado para enfrentarlos y para identificar las posibles
seales de alarma que me indiquen si estos escenarios pueden
hacerse realidad.

2) Formulacin. Dentro del marco de referencia de mi empresa que

est definido por la misin (mi razn de ser), la visin (cmo me veo
 en el futuro cercano, en 10 o 20 aos) y la filosofa y valores (las
creencias y la cultura de la empresa) tendr un contexto desde el cual
podr formular la estrategia con sus tres componentes: objetivos, plan
de accin para lograrlos y capacidades y recursos que me permitan
llevar a cabo dicho plan de accin.

3) Programacin. Es la etapa de puente entre la formulacin y la

ejecucin en donde se especificarn claramente las metas a alcanzar
y se definirn, con cierta precisin, las actividades para alcanzar
dichos objetivos.

4) Ejecucin. Se trata de llevar a cabo los programas, implementando

las tareas. Coordinando las iniciativas, comunicando claramente las
prioridades y dando un buen seguimiento.

Como vern, es un esquema sencillo, sobrio, simple, a partir del cual

puede entenderse bien el proceso de la planeacin estratgica y no
slo eso tambin puede ayudar como gua para llevarla a cabo.

Estimados lectores debido al receso de fin de ao, esta columna no

aparecer, retomaremos estas reflexiones a partir del 9 de enero. Les
deseo a todos ustedes una Feliz Navidad y un muy buen 2013.
http://www.ipade.mx/editorial/Pages/articulo-planeacion-
estrategica.aspx

http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse60.html

CONCEPTO DE PLANEACIN
En el proceso administrativo, se tiene como etapa inicial la
Planeacin, la cual consiste en la formulacin del estado
futuro deseado para una organizacin y con base en ste
plantear cursos alternativos de accin, evaluarlos y as
definir los mecanismos adecuados a seguir para alcanzar
los objetivos propuestos, adems de la determinacin de la
asignacin de los recursos humanos y fsicos necesarios
para una eficiente utilizacin.

La planeacin implica crear el futuro desde el presente con

una visin prospectiva, es decir como una prolongacin de
ste y comprende por lo tanto el establecimiento anticipado
de objetivos, polticas, estrategias, reglas, procedimientos,
programas, presupuestos, pronsticos, etc.

3. "Planeacin" significa desarrollar una estrategia general

y un enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y
alcance esperados de la auditora. El auditor plantea
desempear la auditora de manera eficiente y oportuna

Planeacin del trabajo

4. La planeacin adecuada del trabajo de auditora ayuda a

asegurar que se presta atencin adecuada a reas
importantes de la auditora, que los problemas potenciales
son identificados y que el trabajo es completado en forma
expedita. La planeacin tambin ayuda para la apropiada
asignacin de trabajo a los auxiliares y para la coordinacin
del trabajo hecho por otros auditores y expertos. [ NIA,
1998 ]

La primera fase del trabajo de Auditora es tambin la

Planeacin y tiene la misma connotacin de la etapa del
proceso administrativo descrita, pero aplicada
especficamente al examen a realizar. La planeacin de la
auditora al igual que la planeacin en el proceso
administrativo, est conformada por objetivos,
procedimientos, programas y presupuestos.

Los objetivos son los propsitos establecidos con antelacin

que marcan la directriz que debe seguir el auditor al
realizar el examen y que definen prcticamente las
actividades que realizar el mismo para cumplir con ellos.

Los procedimientos se constituyen como el conjunto de

tcnicas organizadas en forma lgica y secuencial con las
cuales se pretende el cumplimiento de los objetivos del
examen, las cuales determinan la extensin y oportunidad
de las pruebas a aplicar y los instrumentos que se utilizarn
en la obtencin de las mismas.

Los programas son los planes especficos que sustentados

en los objetivos y los procedimientos determinan el
desarrollo de las actividades teniendo en cuenta los
recursos humanos y de tiempo.

Los presupuestos se refieren a la presentacin de los

programas de auditora valorados en unidades financieras,
para determinar sus costos y de esta manera planear los
ingresos que deben estimarse.

Se puede entonces conceptualizar la Planeacin de la

Auditora as:

La Planeacin de la Auditora es la fase inicial del examen y

consiste en determinar de manera anticipada los
procedimientos que se van a utilizar, la extensin de las
pruebas que se van a aplicar, la oportunidad de las mismas,
los diferentes papeles de trabajo en los cuales se resumirn
los resultados y los recursos tanto humanos como fsicos
que se debern asignar para lograr los objetivos propuestos
de la manera ms eficiente.

[BETANCOURT, 1985] BETANCOURT, Alberto Len.

Organizaciones y Administracin. Un Enfoque de Sistemas. Norma:
1985

karlaepj.(2013).ProcesoAdministrativo(Planeacin).1dejulio
2013,deFundacinCarlosSlimSitioweb:
http://www.academica.mx/blogs/procesoadministrativoplaneacin