CASO 1

La empresa LOS POSITIVOS S.A.A. inicio sus actividades en enero

del 2012 con el aporte de S/ 60,000, conformado en un 40% en
mercaderas ; 25% en efectivo y el saldo en equipos diversos.

a) Se contrajo un prstamo bancario por S/ 12,500.

b) Se compro mercaderas por S/ 4,000 . Se pago el 40% al contado
y por el saldo se acepta una letra a 30 das.
c) Se le otorga un prstamo a un empleado por S/ 1,100.
d) Se vende el 30% del stock de mercaderas en S/ 4,200. Se cobro el
50% al contado y el saldo ser al crdito.
e) Se compra una unidad de transporte en S/ 3,800 al contado.
f) Se pagan sueldos por S/ 5,000 . El 40% en mercaderas y el saldo
en efectivo.
g) Con el efectivo a la fecha se compra mercaderas.
h) Se vende el 50% del stock en S/ 5,000 . 40% al contado y el saldo
al crdito.
i) Se compra equipos diversos por S/ 6,000.Se paga el 40% al cash
y el saldo al crdito
j) El accionista aporto S/ 4,000 EN EFECTIVO
k) Se cobra la totalidad a los clientes.
l) Se compran acciones en la bolsa por S/ 3,000.
m) Se paga servicios diversos (Luz, telfono, etc) por S/ 900.

Se pide presentar la posicin financiera final y determine el ratio de

liquidez , de solvencia y emita una opinin.
 CASO # 2
1.- La siguiente informacin corresponde a la empresa GMINIS S.A.

2011 2010
En miles de S/. En miles de S/.
Caja y Bancos 370 3,730
Inversiones en Valores 53,110 20,330
Gastos Pagados por Anticipado 12,930 4,730
Intangibles 8,500 7,790
Ingresos Financieros 4,440 5,990
Sobregiros y Prestamos bancarios 67,130 80,000
Deuda a largo plazo 19,600 24,240
Otras Ctas Por cobrar 15,900 44,650
Ctas Por cobrar comerciales a largo plazo 5,300 3,750
Reserva Legal 2,490 2,490
Parte Cte Deuda a Largo Plazo 9,030 6,000
Gastos Extraordinarios 2,020 --.--
Otras Ctas Por Pagar 92,430 149,350
Gastos Financieros 9,560 6,300
Gastos de Administracin 14,300 12,960
Ctas Por cobrar comerciales 24,840 22,020
Capital Social 371,280 269,160
Gastos de Ventas 1,100 2,410
Ctas Por Pagar comerciales 19,460 20,100
Inmueb., Maquin. y Equip. (Neto Deprec. Acumulada) 33,100 34,110
Existencias 440,550 422,650
Costo de Ventas 187,600 60,280
Ventas Netas 223,320 88,380

SE SOLICITA

ELABORAR LOS ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS DE GMINIS

S.A. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010.
 CASO # 3
La empresa comercial EL RAPIDITO S.A.C se dedica a la compra y venta de
calculadoras financieras de un solo tipo en la Zona de la Molina. Inicio sus
operaciones el 02 de enero del 2007. A continuacin se presenta informacin al
31 de diciembre del 2011.
a) La empresa posee una cuenta bancaria en el Banco El buen servicio con un
saldo actual de S/. 64,000.; en el Banco Finansur tiene una cuenta bancaria
con un saldo negativo de S/. 8,500. Adems en la empresa tiene un efectivo
de S/. 12,000.

b) La empresa tiene por cobrar a clientes la cantidad de S/. 32,000.

c) El 31.12.11 el Banco El buen servicio otorg un prstamo de S/. 36,000 el

cual se pagar en cuotas mensuales iguales durante 4 aos. Los intereses
se cancelarn a partir del prximo ao.

d) El local que posee fue adquirido el 01 de abril del 2007 y cost S/. 84,000,
el 40% corresponde al valor del terreno. Se estima que la construccin
tendr una depreciacin del 3% anual. Asimismo adquiri una unidad de
transporte el 1.6.10 en S/ 24000 a depreciarse en 5 aos.

e) El 1 de mayo del 2011 se contrat un seguro por un ao, el costo fue de

S/. 15,000.

f) Se tienen facturas pendientes de pago por S/. 27,800 que se pagarn a ms

tardar en 5 meses.

g) En el 2011 se vendieron mercaderas por un valor de S/. 170,000 siendo el

margen bruto del 60%.

h) Los sueldos del ao ascendi a S/ 38,000 se pago a la fecha

33,500.Asimismo los tributos por pagar ascienden a S/. 7,800.
i) Se tiene informacin patrimonial al 31 de diciembre del 2011:
Capital social S/ 92,000
Reserva legal 5,700
Resultados acumulados al 31.12.11 26942

SE PIDE:
Elabore el Balance General al 31 de diciembre del 2011.
Asumiendo que todo lo que se compra en el ao se vende y los precios
de compra se han mantenido constantes(S/ 80/unidad; no incluye IGV)
o Determine el valor de venta unitario.
o Cuntas unidades se hubieran tenido que vender para que la
utilidad bruta sea de S/ 120,000.
 CASO # 4
A)En las siguientes operaciones mencione si se trata de una actividad de operacin (+)o (-)
una actividad de inversin (+) o (-) o una actividad de financiamiento(+)o(-).
La empresa en estudio es LOS MILAGROSOS S,A.A. que se dedican a la
comercializacin de conservas de atun.
a) Se pago cupones a los bonistas.
b) Se compro una maquinaria al credito a 450 das.
c) Se compraron acciones para especular..
d) Se cobro alquileres del local de la empresa.
e) Se pago intereses de una deuda.
f) Se compro acciones Backus a largo plazo.
g) Se pago dividendos a los accionistas.
h) Se compro equipos al contado.

B)En las siguientes operaciones mencione si se trata de una actividad de operacin

(+)o (-) una actividad de inversin (+) o (-) o una actividad de
financiamiento(+)o(-).
La empresa en estudio es LOS PERSEVERANTES S,A.A. que se dedican a la
comercializacin de calzados..
a) Se cobro dividendos de acciones Buena ventura.
b) Se compro cuero para pagarlo en tres meses.
c) Se compro una maquinaria para pagarlo a largo plazo.
d) Se presto a los accionistas.
e) Se compro Bonos Gloria.
f) Se pago intereses de un prstamo.
g) Se pago recibos de luz, agua.
 CASO # 5
FLUJO DE EFECTIVO

1.-La REAL S.A.A es una empresa que se dedica a la comercializacin de

electrodomsticos. A continuacin se detallan las operaciones efectuadas durante el
ejercicio 2011:

A)Venta de mercaderas por S/ 8500,000. El saldo inicial de cuentas por

cobrar comerciales fue de S/ 1700,000; AL 31/12/11 esta cuenta presenta un
saldo final inferior en un 20% respecto al saldo inicial.

B) En marzo , por acuerdo de la Junta general de accionistas se decidi

distribuir las utilidades obtenidas en el ejercicio anterior ; las mismas que
sumaron S/ 750,000. Se aprob repartir dividendos por el 40% de las
utilidades y capitalizar el 60% restante. En abril , se pagaron los dividendos
en efectivo.

C) Uno de los accionistas aport un terreno valorizado en S/ 500,000 en el

que se construir el nuevo local.

D) La empresa otorg un prstamo por s/ 400,000 a la empresa Unin s.a.

E) Durante el 2011 se adquiri el siguiente activo fijo:

3 camiones valorizados en S/ 450,000 para la distribucin de los
productos que comercializa. La compra se realiz mediante un
prstamo bancario a 3 aos . Al cierre del ejercicio se han
cancelado 6 de las 36 cuotas referidas a esta operacin por S/ 90,
000.
Computadoras por S/ 40,000 al contado.
Muebles de oficina por S/ 15,000 producto de una donacin..

F) La provisin de beneficios sociales cargada a resultados fue de S/

100,000 . El saldo inicial de la cuenta beneficios sociales por pagar fue de
S/ 15,000 y el saldo final de S/ 50,000.
G)Durante el 2011 se compr mercaderas por S/ 3200,000 . El saldo inicial
de las cuentas por pagar fue de S/ 2200,000 y al finalizar el ao la cuenta qued
con un saldo de S/ 1450,000.
H) Se adquirieron acciones de la compaa Ariel por S/ 550,000.
I) Los gastos de remuneraciones del 2011 fueron de S/ 1000,000 y se
cancelaron puntualmente.
J)Se efectuaron pagos a proveedores por servicios diversos por S/ 1250,000.
K) El saldo inicial de caja fue de S/ 330,000 y al 31/12/11 fue de S/ 1
525,000.
Con la informacin presentada , usted deber Confeccionar el Flujo de efectivo del
2011, previamente determine los flujos generado por:
Las actividades de Operacin.
Las actividades de Financiamiento
Las actividades de Inversin.
 CASO # 6
Se desea elaborar el flujo de efectivo de la empresa LOS
BRILLANTES que se dedica a la comercializacin de cajas brindadas
de seguridad .A partir de los siguientes datos:
a) El saldo de caja al 1.1.11 es de S/ 75,000
b) Se compro mercaderas por S/ 480,000 .El saldo inicial de
cuentas por pagar comerciales fue de S/ 120,000 y el saldo final
fue inferior en un 30% al saldo inicial.
c) Se emiti bonos por S/ 450,000
d) Los accionistas aportaron S/ 140,000 ( 30% en efectivo y el resto
en equipos)
e) El saldo inicial de cuentas x cobrar comerciales fue de S/ 120,000
las ventas del mes fue de S/ 840,000 y el saldo final de cuentas x
cobrar fue superior al saldo inicial en un 25%.
f) Se adquiri un local en s/ 320,000 .El 60% fue por aporte y el
resto es un prstamo el cual se ha pagado 5 de las 24 letras de S/
8,500 CADA UNA
g) Se cobro intereses de un FONDO MUTUO por S/ 13,000 .
h) Se pago dividendos a los accionistas por S/ 40,000 ( 30% en
efectivo y el resto se le dio en equipos
i) El saldo inicial de sueldos x por pagar fue de S/ 48,000 los
sueldos del ao fue de S/ 185,000 y el saldo final de sueldos x
pagar fue de S/ 55,000.
j) Se cobro letras pendientes de los clientes por S/ 22,000
k) Se recibi producto de una donacin 100 cajas a S/ 450 CADA
UNA
l) Se adquirieron acciones de VOLCAN por S/ 65,000 40% al cash
y el resto es al crdito
m) Se compro bonos por S/ 85,000.
n) El impuesto a la renta por pagar al 1.1.11 fue de S/ 34,000 . El
impuesto a la renta del ao fue de S/ 125,000 y el saldo final de
impuesto a la renta por pagar fue de S/ 26,000
o) Los accionistas prestaron a la empresa S/ 25,000
p) Se adquiri un prstamo de S/ 140,000 .En el ao se ha pagado
EL 25% de la deuda
ELABORE EL FLUJO DE EFECTIVO Y GRAFIQUE EL PYE
del 2011
 CASO # 7
I.-La empresa Compaa Comercial La Fortaleza S.A.C dedicada a la
comercializacin de artculos de limpieza , presenta los siguientes estados financieros
comparativos por el ao 2011 y 2010 .(Los datos estn expresados en miles de soles):

CIA COMERCIAL LA FORTALEZA S.A.C (En miles de soles)

BALANCE GENERAL
ACTIVO 2011 2010 PASIVO Y PATRIMONIO 2011 2010
Caja y bancos 265 140 PASIVO
Clientes 340 310 Sobregiros bancarios 260 200
- Provisin cobranza dudosa -40 Intereses por pagar 30 -.-
Remuneraciones por pagar 30 20
Mercaderas 600 440 Proveedores 250 230
Total Activo Corriente 1165 890 Total pasivo corriente 570 450
Inmueble, maquinaria y equipo 1115 750 Deuda a largo plazo 400 -.-
- Depreciacin acumulada -240 -190 PATRIMONIO
Inversiones en valores 200 Capital social 785 780
Total activo no corriente 1075 560 Reserva legal 200 200
Resultados acumulados 285 20
TOTAL ACTIVO 2240 1450 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2240 1450

ESTADO DE GANANCIAS Y
PERDIDAS
POR EL AO 2011
Ventas 1800
Costo de ventas 815
Utilidad bruta 985
Gastos de ventas 260
Gastos de administracin 340
Utilidad operativa 385
Gastos financieros 120
Resultados del ejercicio 265
SE PIDE :
LA HOJA DE TRABAJO DEL FLUJO DE EFECTIVO
EL FLUJO DE EFECTIVO
LECTURA
 CASO # 8
Aplique e interprete segn los ratios y apoyndose en el anlisis vertical y horizontal
.Giro compra y venta de artculos electrodomsticos. ( Los dos ltimos aos)

COMERCIALIZADORA LA PONDEROSA S.A.C

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE
AO
AO 2009 % AO 2010 % 2011 %
ACTIVO
CAJA BANCOS 382 2% 1,012 4% 1,479 4%
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 3,804 22% 6,500 25% 7,722 23%
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 255 2% 428 2% 995 3%
INVENTARIOS 6,307 37% 11,722 46% 14,676 43%
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1,017 6% 1,467 6% 1,564 5%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 11,765 9% 21,129 9% 26,436 9%

INVERSIONES EN VALORES 33 0% 47 0% 69 0%
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIP. NETO 5,180 31% 4,532 18% 7,745 23%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5,213 31% 4,579 18% 7,814 23%
TOTAL ACTIVO 16,978 100% 25,708 100% 34,250 100%
PASIVO
SOBREGIROS Y PRESTAMOS BANCARIOS 6,243 37% 5,435 21% 10,899 32%
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 4,260 25% 7,726 30% 10,264 30%
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 766 5% 2,217 9% 672 2%
PARTE CORRIENTE DEUDA LARGO PLAZO 577 3% 1,497 6% 848 2%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 11,846 70% 16,875 66% 22,683 66%

BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES 1,199 7% 1,381 5% 1,746 5%

DEUDA A LARGO PLAZO 2,276 13% 1,707 7% 3,241 9%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 3,475 20% 3,088 12% 4,987 15%
TOTAL PASIVO 15,321 90% 19,963 78% 27,670 81%
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 3,845 23% 6,845 27% 6,845 20%
RESULTADOS ACUMULADOS (2,188) -13% (1,100) -4% (265) -1%
TOTAL PATRIMONIO 1,657 10% 5,745 22% 6,580 19%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 16,978 100% 25,708 100% 34,250 100%

 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
POR LOS AOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE

AO AO AO
2009 % 2010 % 2011 %
VENTAS NETAS 27,047 100% 34,005 100% 53,226 100%
( - ) COSTO DE VENTAS 18,031 67% 19,578 58% 31,850 60%
INV.INICIAL 6,678 6,307 11,722
COMPRAS 17,660 24,993 34,804
( - ) INV.FINAL (6,307) (11,722) (14,676)
UTILIDAD BRUTA 9,016 33% 14,427 42% 21,376 40%
( - ) GASTOS OPERATIVOS 7,626 28% 9,323 27% 15,296 29%
GASTOS DE ADMINISTRACIN 4,569 17% 6,113 18% 10,267 19%
GASTOS DE VENTAS 3,057 11% 3,210 9% 5,029 9%
UTILIDAD OPERATIVA 1,390 5% 5,104 15% 6,080 11%

OTROS INGRESOS / EGRESOS

INTERESES Y GASTOS BANCARIOS NETOS (3,714) -14% (3,558) -10% 5,709 11%
RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION 485 2% 209 1% 119 0%
OTROS EGRESOS (41) 0% (188) -1% 62 0%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (1,880) -7% 1,567 5% 11,970 22%
( - ) IMPUESTO A LA RENTA 0 0% (470) -1% (358) -1%

UTILIDAD - ( PERDIDA) NETA (1,880) -7% 1,097 3% 11,612 22%