RENTA - RGIMEN DE AMAZONA

1. QUINES ESTN COMPRENDIDOS?

Se encuentran comprendidas aquellas personas naturales o jurdicas que

realicen las siguientes actividades econmicas: agropecuaria, acuicultura,
pesca, turismo, as como las actividades manufactureras vinculadas al
procesamiento, transformacin y comercializacin de productos primarios
provenientes de las actividades antes indicadas y la transformacin forestal,
siempre que sean producidos en la zona de Amazona. Cabe sealar que la
zona Amazona se encuentra delimitada en el artculo 3 de la Ley de
Promocin de la Inversin en la Amazona (Ley 27037 y modificatorias). Esta
Ley y su reglamento sealan una serie de requisitos que los contribuyentes
deben de cumplir a fin de poder acogerse a este beneficio.

2. CMO DECLARO Y PAGO EL IMPUESTO?

Cabe sealar que este rgimen comprende el cumplimiento de dos

impuestos, el impuesto a la Renta y el Impuesto General a las Ventas.
La declaracin jurada mensual y el pago de los impuestos podrn realizarla
utilizando el Programa de Declaracin Telemtica (PDT).

IMPUESTO A LA RENTA

Los contribuyentes ubicados en la Amazona, dedicados principalmente a las

actividades comprendidas en el prrafo anterior, as como a las actividades de
extraccin forestal aplicarn para efectos del Impuesto a la Renta
correspondiente a rentas de tercera categora, una tasa de 10% (diez por ciento).
Cabe sealar que la Ley seala otras tasas teniendo en cuenta el tipo de cultivo,
la actividad comercial, etc. Sealadas tambin en la Ley de Promocin de la
Inversin en la Amazona.

IMPUESTO GENERAL DE LAS VENTAS

Los contribuyentes ubicados en la Amazona gozan de exoneracin del presente

impuesto por las operaciones sealadas en la Ley de Promocin de la Inversin
en la Amazona.

(Ley 27037 y modificatorias) LEY DE PROMOCION DE LA INVERSION EN LA

AMAZONIA
Promueve el desarrollo sostenible e integral en la amazonia para la inversin
pblica la promocin de la inversin privada; orienta la construccin de la
diversidad biolgica y reas naturales protegidas.
PRINCIPIOS DE PROMOCION DE LA INVERSION EN LA AMAZONIA
- la conservacin de la diversidad bilgica en la amazonia y reas naturales.
- desarrollo y uso sostenible basado en el aprovechamiento nacional de los
recursos naturales tecnolgicos y culturales.
- el respeto a la identidad cultural y las formas de organizacin de las
comunidades campesinas.
- el Estado cumple un rol de promocin de la inversin creado mediante la
ejecucin de obra de infraestructura vial.
IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS (ITAN).- Ley N28424
Se aplica a las personas naturales y jurdicas generadoras de rentas de tercera
categora.
- es un impuesto temporal.
SUJETOS
Las personas naturales, jurdicas, sucursales, agencias y dems
establecimientos permanentes en el pas de empresas unipersonales y todo el
tipo societario regido por la ley general de sociedades.
INAFECTOS
No estn afectos al ITAN las empresas que prestan servicio pblico de agua
potable y alcantarillado, las empresas que se encuentran dentro del proceso de
reestructuracin patrimonial (INDECOPI), instituciones particulares, las
empresas pblicas que presten servicio de administracin de obras o
infraestructura con recursos pblicos.
BASE IMPONIBLE:
Est constituida por el valor de los activos netos consignados en el
balance general al 31 de diciembre del ao anterior hasta un milln 0%
Ms de un milln 0.5%
Se puede pagar en una armada mes de abril o en 9 armadas cuotas que se
pagaran desde abril a diciembre.
LUGAR DE PAGO: principales contribuyentes en la oficina central de la sede
pequeos y medianos contribuyentes: en las sucursales, o entidades agencias
bancarias autorizados por SUNAT.
MYPE TRIBUTARUI
Tiene activos netos hasta un millo 0% y ms de un millo 0.5%
DIFERENCIA ENTRE IMPUESTO Y CONTRIBUCION?
En el impuesto no existe contraprestacin, en la contribucin existe
contraprestacin.
SENATI (SERVICIO NACIONAL DE ADIESTRAMIENTO EN TRABAJO EN
LA INDUSTRIA)
Es una persona jurdica de derecho pblico con autonoma tcnica propia
pedagoga y administrativas con patrimonio propio.
Son las personas naturales, jurdicas que desarrollen actividades industriales,
empresas que desarrollan actividades econmicas e industriales.
GRAVA:
La elaboracin de aceites, elaboracin de productos lcteos, elaboracin de
productos de la minera, la elaboracin de panadera, elaboracin de azcar,
fabricacin de productos textiles, fabricacin de prendas de vestir, fabricacin
de producir piel, fabricacin de calzado, produccin de madera, fabricacin de
papel, las actividades relacionadas con la impresin, fabricacin de productos
refinados del petrleo (gas natural, gas de productos qumicos, fabricacin de
productos plsticos).
REMUNERACION AFECTO:

La Contribucin grava el total de las remuneraciones que pagan a sus trabajadores las
empresas que desarrollan actividades industriales manufactureras en la Categora D de
la Clasificacin Industrial Internacional Uniforme CIIU de todas las actividades
econmicas de las Naciones Unidas (Revisin 3). Debe entenderse por remuneracin
todo pago que perciba el trabajador por la prestacin de servicios personales, sujeto a
contrato de trabajo, sea cual fuere su origen, naturaleza o denominacin.

La tasa de la Contribucin al SENATI es de 0.75% del total de las remuneraciones que

se paguen a los trabajadores.

REMUNERACIONES INAFECTAS:
Las gratificaciones, aguinaldos, compensacin por tiempo de servicio, las
asignaciones por nacimiento de hijo, matrimonio, fallecimiento, CTS, la
movilidad de pensiones de jubilacin e industria.
EXONERADOS DE LA CONTIRBUCION:
Estn exonerados a la contribucin al SENATI las empresas que en ao
anterior hubieran tenido 20 trabajadores o menos.
Las personas naturales o jurdicas que resulten obligadas al pago de
contribucin tienen obligacin de inscribirse al padron nominal del SENATI.
Se pagas los 12 primeros das de cada mes.
FINALIDAD:
Proporcionar formacin profesiona y capacitacin de los trabajadores de las
actividades productivas quienes tambin pueden intercambiar en los programas
de inevstigacion.
SENCICO (SERVICIO NACIONAL DE CAPACITACION PARA LA
INDUSTRIA DE LA CONSTRUCCION).
SUJETOS PASIVOS: p. naturales y jurdicas que se dedican a actividades de
la construccin (las empresas constructoras, contratistas arquitectos,
Ingenieros, maestros de obra. etc).
Sujeto activo: el estado
FUNCIONES: apoyar, promover, administrar y desarrollar programas de
aprendizaje, capacitacin.
Las actividades que desarrollan pueden llevarse a cabo por cuenta propia a
cambio de una retribucin econmica.
BASE IMPONIBLE:
Se calcula sobre el total de los ingresos que perciban los sujetos pasivos de la
construccin por concepto de materiales mano de obra, gastos, direccin
tcnica de la obra.
NACIMIENTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA:
Desde la fecha de emisin del comprobante de pago o de la fecha en que
perciben los ingresos el suceda primero.
Es una contribucin que se percibe mensualmente que se paga los 12 primeros
das del ao.
TASA: ES DEL 0.2% ( se calcula a sobre el monto total de la construccin,
cuyo impuesto lo paga el constructor).
IMPUESTO AL TURISMO: se paga a la salida del turista o a la entrada del pas
de nacional al pas.
Cuando sale un turista al extranjero paga impuestos.
SUJETO ACTIVO: Estado
SUJETO PASIVO: turista nacional que sale al extranjero.
TASA: 15% a la entrada del pas
Grava el valor total del boleto e incluye el IGV (18%).
$900.00 * 3.27 = 2943 * igv= 524.74
2943+524.74= 3472 * 15%=520.161
ESSALUD:
el seguro social es una contribucin , organismo pblico descentralizado
con personera jurdica de derecho pblico interno cuya finalidad es brindar a
sus asegurados y derecho habientes prestaciones de salud.
SUJETO ACTIVO: ESTADO
SUJETO PASIVO: EMPLEADOR
AFILIADOS:
- los trabajadores activos que laboran bajo relacin de dependencia cualqueira
que sea el rgimen laboral, los pensionistas que perciban relacin de
incapacidad.
- los pescadores artesanales, los trabajadores del hogar que laboren en una
jornada minima de 4 horas diarias.
- los trabajadores de las pequeas y medianas empresas.
- los afiliados potestativos, son trabajadores y profesionales independientes,
por ejemplo los abogados independientes. Que aportan por su propia voluntad.
- los derecho habientes de los afiliados regulares son el conyugue, los hijos
mayores de edad con incapacidad en forma parcial o temporal, los hijos
menores de edad hasta los 18 aos, los derecho habientes tienen relacin de
dependencia del afiliado; son afiliados regulares y sus derecho habientes las
personas que laboran y cuyo empleador tiene la obligacin de inscribirlos en
ESSALUD.
TASA:
Es de aporte de los trabajadores en actividad los que laboran bajo relacin
dependencia.
Su tasa es de 9% de la remuneracin o ingreso teniendo en cuenta la
remuneracin mnima vital y no debe efectuar retencin al trabajador.
PENSIONISTAS: el aporte de las pensiones es del 4% y es de cargo del
pensionista. El responsable es el empleador quien tiene que retener el 4%
sobre la pensin que perciben.
La remuneracin mnima mensual no podr ser menor a la remuneracin
mnima vital.
REMUNERACIONES NO ASEGURABLES
Las gratificaciones, participaciones, utilidades de empresas, canasta navidea
transporte, la bonificacin por asignacin nacimiento de hijo, por matrimonio,
por fallecimiento, por alimentos, refrigerio.
ONP
Es un beneficio monetario que recibe una persona a partir de los 65 aos de
edad, al concluir su vida laboral, por haber aportado mensualmente un
porcentaje de su sueldo o ingreso (13%) al sistema nacional de pensiones- SNP,
por un periodo no menor de 20 aos.
CONTRIBUYENTES
Son los trabajadores del rgimen bajo servicio de la actividad privada a
empleadores y trabajadores siempre que no estn afiliacios al sistema nacional
de pensiones
Los trabajadores de empresas de propiedad social de cooperativas los
trabajadores artista
ASEGURADOS FACULTATIVOS: las personas que realizan actividades
econmicas independientes, las amas de casa, madres de familia, quienes
tienen la calidad de trabajadores independientes, los trabajadores de las
MYPES,
S.A. : ESTADO
S.P. : PENSIONISTAS
Agentes de retencin empleadores que reitene el saldo de los trabajadores
TASA : 13%sobre la pension
A) Asegurados obligatorios.- son todos aquellos trabajadores, empleados y
obreros con vnculo laboral en relacin de dependencia bajo el rgimen de
planillas, con alguna entidad empleadora.
B) Asegurados Facultativos.- bajo la modalidad de:

- independiente: personas naturales que realizan una actividad econmica

independiente.

- facultativa: asegurados obligatorios que cesen de prestar servicios en alguna

entidad empleadora y que opten por la continuacin facultativa.

C) Trabajadores Del Hogar.- son aquellos que se dedican en forma habitual y

continua a labores de limpieza, cocina, asistencia a la familia y dems, propias
de la conservacin de una casa habitacin y del desenvolvimiento de la vida de
un hogar, que o importen lucro o negocio para el empleador o sus familiares, y
con un mnimo de cuatro horas diarias y veinticuatro semanales.
5.1 5.1JUBILACION ADELANTADA

Para obtener esta pensin antes de los 65 aos que exige la ley, los hombres
debern acreditar 30 aos de aportes como mnimo y tener 55 aos de edad.
En caso de mujeres debern cumplir, tener 50 aos de edad cumplidos y haber
aportado al SNP por lo menos 25 aos.

- Por cada ao adelantado se aplica un descuento del 4 % sobre el monto

de la pensin que le hubiera correspondido al asegurado de haberse
jubilado a la edad legal de 65 aos.
AFP

Las Administradoras privadas de Fondo de Pensiones (AFP);

son instituciones que se encargan de la administracin de los fondos de
pensiones y se sustentan en cuentas individuales, las que se encuentran
conformadas por los aportes que realiza el trabajador activo, estos se registran
en una cuenta personal denominada cuenta individual de capitalizacin (CIC),
tanto para aportes obligatorios como voluntarios, as como otorgar
las prestaciones a los trabajadores que aporten a su cuenta individual de
capitalizacin.
TIPOS
- Trabajadores independientes: perciben renta de 4 y 5
- socios trabajadores de cooperativas
- trabajadores de cooperativas

AFILIADOS POTESTATIVOS: son aquellos que no tienen la condicin de

trabajadores dependientes
Plazo de afiliacin: 10 das desde su ingreso a laborar.
- cuanto ms joven aportes mayor sern la posibilidad de acumular recursos a
cuenta individual vinculado con los aos de aportaciones
LAS PENSIONES QUE BRINDA EL SPP: JUBILACIN, INVALIDEZ Y
SOBREVIVENCIA

a) Pensin de Jubilacin: Cuando el afiliado tenga 65 aos (edad legal de

jubilacin) puede decidir jubilarse, o en caso cumpla con los requisitos
establecidos para el otorgamiento de una jubilacin anticipada.
b) Pensin de Invalidez Definitiva: Cuando el afiliado cuente con el tercer
dictamen del Comit Mdico correspondiente, en el cual se le califique como
invlido permanente.
d) Pensin de Sobrevivencia: Cuando los beneficiarios presenten la solicitud
correspondiente, luego del fallecimiento del afiliado.
e) Gastos de Sepelio: Cuando los beneficiarios, o la persona que haya
cancelado los gastos por este concepto, presente la solicitud de beneficios que
corresponda.
Para que el afiliado tenga derecho a los beneficios de invalidez, sobrevivencia y
gastos de sepelio bajo la cobertura del seguro, debe haber realizado el pago de
cuatro meses, dentro de los ltimos ocho meses anteriores al siniestro.
Si se tratara de un trabajador nuevo, el periodo de afiliacin no deber ser mayor
de dos meses contados a partir del mes que vence el pago de su primer aporte.
2.7.2 Modalidades de jubilacin
Las modalidades bsicas son tres:
- Renta Vitalicia Familiar, en nuevos soles o dlares.
- Retiro Programado en nuevos soles
- Renta Temporal con Renta Vitalicia Diferida, en nuevos soles o dlares.
Es importante anotar que las pensiones vitalicias pueden ser en nuevos soles
ajustados por la inflacin o en dlares. Existen adems otras modalidades
denominadas adicionales o complementarias.
A) Pensin mnima
Un afiliado al SPP puede acceder a una pensin mnima siempre y cuando
cumpla 65 aos, haya nacido antes del 31 de diciembre de 1945; y acredite 20
aos de aportes que resulten en total de su permanencia en entre el SPP y SNP,
considerando como base de aportacin por lo menos la Remuneracin Mnima
Vital.
B) Jubilacin anticipada
S, siempre que la pensin de jubilacin calculada sea igual o mayor al 50% del
promedio de las remuneraciones percibidas y rentas declaradas durante los
ltimos 10 aos, actualizadas por la inflacin. Adems, es posible hacer aportes
voluntarios con fin previsional para adelantar la jubilacin.
Existe adems, temporalmente, un rgimen de jubilacin anticipada para
trabajadores en situacin de desempleo, para lo cual se requiere que la persona
tenga 55 aos o ms y que la pensin de jubilacin calculada sea igual o mayor
al 30% del promedio de las remuneraciones percibidas y rentas declaradas
durante los ltimos 5 aos, actualizadas por la inflacin; o que la pensin sea
igual o mayor a dos remuneraciones mnimas vitales.

TASA : 15%(sobre el promedio del sueldo )

ITF (IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS).
0.005% POR CADA DEPSITO