MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO DEL EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA

TRIBUTARIA A LA EMPRESA DE EXPRESO OROPESA DE HUANCAVELICA S.A

Huancavelica, de Marzo del 2017.

Seor: HUAYLLANI REQUENA JAVIER

Estimado Seor:

Como Sociedad Auditora encargada de realizar la referida Auditoria Tributaria a su representada, a

continuacin se da a conocer el respectivo Memorndum de Planeamiento, que sigue as:

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA.

En Asamblea General de socios de fecha 20 de marzo del 2017, la Empresa de Transporte

EXPRESO OROPESA DE HUANCAVELICA S.A, acord la realizacin de una
auditoria Tributaria por el periodo del 2017 por la razn de que en los ltimos periodos se viene
incrementando su deuda de carcter tributario ante la Sunat, por otro lado la utilidad percibida
no es razonable para la empresa y pone en riesgo su continuidad.

II. OBJETIVOS.

El examen de la situacin tributaria de su representada tiene como objetivo fundamental, la

verificacin del cumplimiento de las obligaciones sustanciales y formales de naturaleza
impositiva, devengadas en cada uno de los periodos comprendidos en su servicio, establecidas
en las normas vigentes. De acuerdo con los trminos de su solicitud, el periodo comprendido
en nuestro examen sera el ejercicio gravable 2017.

OBJETIVOS ESPECIFICOS.
Verificar los ingresos declarados y los gastos y el registro en los libros contables
Verificar sanciones cometidas de acuerdo al cdigo tributario.
Verificar las declaraciones juradas presentadas en su oportunidad.
Verificar las detracciones.

1
III. ALCANCE.
El alcance de nuestro examen comprende las obligaciones sustanciales y formales relativas al
impuesto especial a la renta e impuesto general a las ventas.

El periodo de la auditoria es del 01/01/2017 al 31/12/2017.

Luego de presentar la documentacin sustentatoria correspondiente a lo requerido
en el requerimiento, la Sociedad de auditoria Tributaria, comunic al Gerente el resultado
de la auditoria tal como se detalla a continuacin:

IV. DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD.

La Empresa de Transporte EXPRESO OROPESA DE HUANCAVELICA S.A es

una empresa que brinda servicios de transporte terrestre de Servicio Pblico, con domicilio
legal en la Av. Manchego muoz N 269 barrio Santa Ana - Huancavelica - Per, con N de
RUC 20104604332. Sector econmico de desempeo TRANSPORTE REGULAR VIA
TERRESTRE CIIU 60214, mercado que abarca son los siguientes: Huancavelica - Rumi
chaca - San Genaro -Castrovirreyna - Villa de Arma, Pisco, Ica, Lima.

V. NORMATIVIDAD.

BASE LEGAL Art. 1, 3, 4, 13, 14, del TUO del IGV aprobado por el D.S. 055-99 EF y
Art. 1, 3, 5, 20, 28, 85, del TUO de Renta aprobado por el D. S. 054-99 EF.

Cdigo Tributario

Afecto al impuesto general a las ventas

Afecto al Ley del impuesto a la renta especial.

Afecto a leyes laborales.

De acuerdo a los literales del Art. 37 del TUO de Renta y su reglamento,

Detracciones de IGV

2
VI. INFORMES Y FECHA.

La entrega de informes en fechas aprobadas:

a. Informe del examen especial se har entrega el control interno, conteniendo nuestras
observaciones y recomendaciones (Entrega 30 de Abril del 2017).

b. Informe Final de Auditoria, el 02 de Setiembre del 2017.

VII. IDENTIFICACION DE AREAS CRTICAS.

Verificar los ingresos declarados y los gastos y el registro en los libros contables.
Verificar sanciones cometidas de acuerdo al cdigo tributario.
Verificar las declaraciones juradas presentadas en su oportunidad.
Verificar las detracciones.

VIII. PERSONAL DE AUDITORIA.

Para la ejecucin de la Auditoria Tributaria 2017 se cuenta con el siguiente personal:

N NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIN CARGO FIRMA

01 DELGADO BAUTISTA CELIDA CPC Supervisor
MAGALY
02 CARDENAS MEZA HUAMAN CPC Jefe de Comisin
YESCELY ELIUSA
03 HUAMAN ENRIQUEZ PERSY LUIS CPC Auditor 1
04 SAAVEDRA VALDEZ SUSY LUZ CPC Auditor 2
05 CUSY TICLLACURI WILBER CPC Secretario

3
XI.DIRECTIVOS DE LA ENTIDAD.

NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIN CARGO

HUAYLLANI REQUENA, JAVIER Ing. Mecnico Gerente General
SANCHES TRILLO,CARLOS Ing. Mecnico Sub Gerente

IX. CRONOGRAMA DE AUDITORIA.

FASES ENTREGA DIAS

PLANEAMIENTO 20,21 de Marzo 02
EJECUCIN 01 de Abril al 20 de julio 137
INFORME 01 de Agosto del 2017 01
PRESENTACIN DEL
02 de Setiembre del 2013 01
INFORME

TOTAL 141

X. PROGRAMA DE AUDITORIA.

PROGRAMA DE AUDITORIA GENERICO

CLIENTE : La Empresa de Transporte

EXPRESO OROPESA DE HUANCAVELICA S.A

PERIODO : 01 de Enero al 31 de Diciembre 2017

OBJETIVOS :
Verificar el cumplimiento de las obligaciones formales y sustanciales de conformidad a las normas
tributarias vigentes, se le requiere para que presente y/o exhiba la documentacin y/o Informacin
correspondiente al periodo 2017.

REF HEC FECH HRAS

P.T. HO A TOTAL
N PROCEDIMIENTOS
POR TERMI
NO
INFORMACIN A OBTENER

4
1
Legalizacin y formalidad de los libros contables el
registro actualizados de la informacin de ventas y
compras.

2
Declaraciones juradas presentadas durante el ao del
2017.

3 Verificacin de los gastos que tenga relacin con el

giro de negocio.

4
Aplicacin de la alcuota del impuesto y Detraccin de
IGV.

5 Rectificatorias de declaraciones juradas.

6 Otros puntos inherentes.

XI. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO A LA GERENCIA.

PREGUNTAS RESPUESTA REF

SI NO N/A P.T.
Evaluar el grado de cumplimiento en el aspecto tributario
como menciona la ley tributaria.

1. Conoce las Normas Tributarias

2. Cules son sus obligaciones como contribuyente.

3. Cuenta con asesor contable.

4. Usted paga sus impuestos personalmente.

5. Usted sabe cundo vence sus declaraciones

juradas.

5
XII. CURRICULUM VITAE DE LA SOCIEDAD.

La Sociedad de Auditoria CYS&PW,AUDITORES Y CONSULTORES es una Sociedad

constituida por Contadores Pblicos Colegiados, cuyo objetivo principal es brindar servicios
de Contabilidad, Auditoria Financiera, Operativa, Tributaria y Asesora Contable, Financiera,
Tributaria y Legal.

La experiencia de los socios y el staff profesional de nuestra empresa, est respalda por el
conocimiento de modernas doctrinas contables y normas legales dictadas por las entidades
gubernamentales que ejercen control y supervisin sobre las diversas clases de empresas
constituidas en el pas.

A continuacin presentamos una relacin de los servicios profesionales prestados en los

diferentes tipos de empresas:

AUDITORIAS EXTERNAS Y EXMENES ESPECIALES DE AUDITORIA

TRIBUTARIA.

Empresa Electrocentro E.I.R.L

Auditoria Tributaria 2008

Municipalidad Provincial de Huancavelica

Auditoria Tributaria 2009, 2010

ONG DESCO - Huancavelica

Auditoria Tributaria 2011

XIII. COSTO DE AUDITORIA.

Nuestros costos profesionales por el trabajo descrito son por la suma de S/. 10,000.00
nuevos soles ms el IGV (Diez mil con 00/100 nuevos soles), que sern pagados de la
siguiente manera:

6
 - 40% a la firma del contrato.
- 30% al trabajo de campo.
- 30% a la entrega de los informes.

NOTA: Los viticos de los auditores son por cuenta de la Empresa de Transporte
EXPRESO OROPESA DE HUANCAVELICA S.A.

Al agradecerles la deferencia de su solicitud, quedamos a vuestra disposicin para brindarles

la informacin adicional que estimen necesaria sobre el contenido de la presente, para cuyo
efecto no dude en comunicarse con el suscrito.

XIV. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA.

Como resultado de la Auditoria Tributaria se emitir el respectivo Informe de Auditoria Final

formulado de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS) y
Normas Internacionales de Auditoria; el cual ser presentado y sustentado ante la Asamblea
General de socios de la Empresa de Transporte EXPRESO OROPESA DE
HUANCAVELICA S.A. As mismo de ser el caso que se evidencia indicios razonables
de comisin de delito de carcter civil y/o penal, se estar coordinando con los Directivos de
la Empresa de Transporte EXPRESO OROPESA DE HUANCAVELICA S.A para
que con el apoyo de Asesora Legal interpongan oportunamente las acciones pre judicial
pertinente, en el transcurso de la Auditoria.

Atentamente,

CPC. HUAMAN ENRIQUE, PERSY LUIZ

SOCIO PRINCIPAL

7
 EXMEN DE LA SITUACIN TRIBUTARIA
Al 31 de diciembre de 2017

REQUERIMIENTO DE INFORMACIN Y DOCUMENTACIN

Recibido
Fecha Firma

Informacin relativa al ejercicio 2017:

1. Formularios de declaracin, pago mensuales presentados ante la

Administracin Tributaria por concepto de los impuestos la renta
y general a las ventas;
2. Papeles de trabajo relativos al anlisis detallado de los ajustes al
resultado contable para la determinacin de la renta neta
imponible y del clculo del Impuesto a la Renta (adiciones y
deducciones tributarias);
3. Balances de comprobacin;
4. Formularios de declaracin pago por concepto de cancelacin de
los impuestos a la renta y general a las ventas;
5. Registro de ventas y de compras;
6. Comprobantes de pago relativos a las compras de bienes y
servicios y de importaciones;
7. Detracciones de IGV.

CPC HUAMAN ENRIQUE, PERSY LUIZ

SOCIO PRINCIPAL