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Enfoque COSO
Abril de 2006
Seores
Viceministros
Asesores y Colaboradores
Directora General
Directores Nacionales
Directores de Staff
Directora de Bienestar Magisterial
Directores Departamentales de Educacin
Gerentes
Jefes de Departamento, Divisin y Seccin
Tribunal Calificador de la Carrera Docente
Tribunal de la Carrera Docente
Juntas de la Carrera Docente
Empleados en general
Modalidades de Administracin Escolar Local
Funcionarios y Empleados de CONCULTURA
Presente.
Estimados Seores(as):
Al haberse aprobado, segn Decreto No. 8 de la Corte de Cuentas de la Repblica con fecha 22 de marzo de
2006 y publicado en el Diario Oficial No. 68, Tomo No. 371 de fecha 6 de abril del presente ao, las Normas
Tcnicas de Control Interno Especficas del Ministerio de Educacin (MINED) y el Consejo Nacional
para la Cultura y el Arte (CONCULTURA), tengo el agrado de remitirles a ustedes un ejemplar de las
mismas, a efecto de darles estricto cumplimiento.
Dichas normas comprenden el marco integrado de control interno institucional y fueron elaboradas de
acuerdo a conceptos modernos de control, bajo la metodologa internacional del enfoque COSO, en
cumplimiento al Decreto No. 4 de fecha 14 de septiembre de 2004, emitido por el mximo ente contralor del
Estado.
Todos estamos obligados a aplicarlas en el desarrollo de las actividades que realizamos, ya que constituyen
nuestro marco bsico de control para el funcionamiento de una actividad, unidad organizativa, proyecto o
programa; regulan, guan y limitan las acciones a desarrollar, determinan una lnea de conducta a seguir y nos
aseguran uniformidad de procedimientos; estos aspectos contribuirn a lograr eficiencia, eficacia y economa
de las operaciones, obtener confiabilidad y oportunidad de la informacin, y a cumplir con las Leyes,
Reglamentos, instructivos y otras regulaciones aplicables; asimismo, nos ayudarn a promover la rendicin de
cuentas y transparencia de la gestin.
CONTENIDO PAGINA
Introduccin i
CAPITULO PRELIMINAR 1
CAPITULO I
CAPITULO II
CAPITULO III
CAPITULO IV
CAPITULO V
CAPITULO VI
GLOSARIO DE TRMINOS 24
INTRODUCCIN
Lo importante de las NTCIE, es que contienen el desarrollo de los siguientes componentes orgnicos:
Ambiente de Control, Valoracin de Riesgos, Actividades de Control, Informacin y Comunicacin; y
Monitoreo. Cada componente integra de acuerdo a la naturaleza de las operaciones de la Institucin un
enfoque sistmico, delimitndose lo que son normas de tipo general o institucionales y normas
especficas para determinada rea de gestin.
1
COSO: Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Marco Integrado de Control Interno (Internal
Control Integrated Framework) elaborado en 1992 por el Comit de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisin Treadway, basado
en una recopilacin mundial sobre tendencias y conocimientos relativos a control interno.
i
MINISTERIO DE EDUCACIN
(MINED)
MISIN
VISIN
MISIN
VISIN
ii
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CONSIDERANDO:
I. Que mediante Decreto No. 4 de fecha 14 de septiembre del 2004, esta Corte emiti las Normas Tcnicas de Control Interno (NTCI).
II. Que segn el artculo 39 del referido Decreto, cada entidad del Sector Pblico presentara a esta Corte un proyecto de Normas
Tcnicas de Control Interno Especficas, a efecto de que sea parte del Reglamento de Normas Tcnicas de Control Interno
Especficas que emita la Corte de Cuentas de la Repblica para cada institucin.
POR TANTO:
En uso de las facultades conferidas por el artculo 195, numeral 6 de la Constitucin de la Repblica de El Salvador y artculo 5 numeral 2,
literal a, de la Ley de la Corte de Cuentas de la Repblica,
DECRETA el siguiente
REGLAMENTO DE NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECFICAS DEL MINISTERIO DE EDUCACIN (MINED) Y DEL
CONSEJO NACIONAL PARA LA CULTURA Y EL ARTE (CONCULTURA)
CAPITULO PRELIMINAR
Art. 1.- Las presentes Normas Tcnicas de Control Interno Especficas constituyen las directrices bsicas para el funcionamiento de una
actividad, Unidad Organizativa, proyecto o programa; regulan, guan y limitan las acciones a desarrollar, determinan una lnea de conducta a
cumplir y aseguran uniformidad de procedimientos para actividades similares llevadas a cabo por los diferentes funcionarios, empleados o
unidades organizativas del MINED y CONCULTURA.
Las Normas Tcnicas de Control Interno Especficas establecen el marco bsico que adopta el MINED y CONCULTURA, aplicables
con carcter obligatorio, a todas las Unidades Organizativas que lo conforman y sus servidores; as como, en aquellas Instituciones o
Entidades que no siendo gubernamentales, reciban recursos pblicos, asignaciones, privilegios, participaciones, subvenciones o
subsidios que se les traslade.
Art. 2.- Todos los servidores pblicos del Ministerio de Educacin y el Consejo Nacional para la Cultura y el Arte, entendern por sistema de
control interno el conjunto de procesos continuos e interrelacionados realizados por la mxima autoridad, funcionarios y empleados,
diseados para proporcionar seguridad razonable en la consecucin de sus objetivos.
Art. 3.- El sistema de control interno tiene como finalidad coadyuvar en el cumplimiento de los siguientes objetivos:
Art. 4.- El Sistema de Control Interno estar compuesto por los 5 componentes orgnicos y 31 factores de conformidad al informe COSO.
Art. 5.- Establece el fundamento de la institucin, para influir la prctica del control en sus servidores. Es la base de los otros componentes
del control interno, proporcionando los elementos necesarios para permitir el desarrollo de una actitud positiva y de apoyo para el control
interno y para una gestin escrupulosa.
Art. 6.- Cada entidad enfrenta una variedad de factores de riesgo derivados de fuentes externas e internas, que deben ser considerados para
alcanzar los objetivos institucionales. Por eso, una condicin previa para la valoracin de riesgos es el establecimiento de objetivos,
enlazados en niveles diferentes y consistentes internamente. La valoracin de riesgos es la identificacin y anlisis de los riesgos relevantes
para el logro de los objetivos, formando una base para la determinacin de cmo deben administrarse los riesgos.
Art. 7.- Son las polticas y procedimientos que permiten obtener una seguridad razonable del cumplimiento de las directrices administrativas.
Tales actividades ayudan a asegurar que se estn tomando las acciones necesarias para enfrentar los factores de riesgo implicados en el
logro de los objetivos de la entidad. Estas se dan en todos los niveles de la organizacin; incluyen un rango de actividades tan diversas como
aprobaciones y autorizaciones, conciliaciones, seguridad de activos, rotacin del personal, rendicin de fianzas y segregacin de funciones.
Art. 8.- Deben establecerse los procesos para que la administracin activa pueda identificar, registrar y comunicar informacin, relacionada
con actividades y eventos internos y externos relevantes para la organizacin.
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Componente Monitoreo
Art. 9.- El sistema de control interno tiene que someterse a un proceso continuo de monitoreo, bajo la responsabilidad de la mxima
autoridad y niveles gerenciales del MINED. Son actividades que se realizan para valorar la calidad del funcionamiento del sistema de control
interno en el tiempo y asegurar razonablemente que los resultados de las auditorias y de otras revisiones, se atiendan con prontitud.
Art. 10.- La responsabilidad por el diseo, implantacin, evaluacin y perfeccionamiento del sistema de control interno corresponde a la
mxima autoridad del MINED y CONCULTURA, niveles gerenciales y dems jefaturas en el rea de su competencia institucional.
Corresponde a los dems empleados realizar las acciones necesarias para garantizar su efectivo cumplimiento.
CAPITULO I
Art. 11.- La mxima autoridad y todas las Jefaturas deben fomentar un ambiente propicio para la operacin del control interno, mediante la
generacin de una cultura de control, que promueva entre los miembros de la Institucin, el reconocimiento del control interno como parte
integrante de los sistemas institucionales.
Art. 12.- Todos los funcionarios y empleados deben demostrar una conducta de integridad y compromiso personal en el cumplimiento de sus deberes
y obligaciones, a fin de contribuir correctamente al logro de los objetivos y metas institucionales de acuerdo a lo establecido en las Normas ticas
para la Funcin Pblica, y otras que el MINED y CONCULTURA consideren conveniente implementar.
Art. 13.- Todo el personal deber conocer y aplicar las Leyes, Reglamentos, Disposiciones, Normas y otras regulaciones que sean aplicables para el
desarrollo de sus actividades en su Unidad e institucionalmente.
Art. 14.- Todo el personal debe poseer un nivel de competencias que les permita desarrollar con eficiencia y eficacia, sus actividades y
atribuciones, descritas en el Manual de Organizacin y Funciones.
Adems deben comprender suficientemente la importancia, objetivos, procedimientos y mantenimiento de adecuados controles internos.
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Estilo de Gestin
Art. 15.- La mxima autoridad, funcionarios y empleados que tenga personal bajo su cargo, deben transmitir a todos los niveles de la
organizacin de manera explcita, pertinente y permanente su compromiso y liderazgo respecto a la misin, visin, controles internos, valores
ticos; y cumplimiento de objetivos y metas institucionales.
Deben ser asertivos en su comunicacin con el personal, lograr sinergia y participacin; y tomar las decisiones necesarias en el desempeo de
las actividades que realizan.
Estructura Organizacional
Organigrama
Art. 16.- La mxima autoridad, debe aprobar la estructura organizativa institucional y las modificaciones que sean necesarias, que permita
planear, ejecutar, controlar y monitorear las actividades en funcin del cumplimiento de los objetivos y metas de la Entidad.
La Direccin General, Directores Nacionales, Directores de Staff, y los Directores Departamentales, sern responsables de crear su propia
estructura organizativa.
La Direccin General y la Direccin de Planificacin Educativa, orientarn una sola estructura para las Direcciones Departamentales de
Educacin y la correspondiente a los Centros Educativos.
Art. 17.- La mxima autoridad, La Direccin General, los Directores Nacionales, Directores de Staff, y los Directores Departamentales de
Educacin, debern revisar y evaluar su estructura organizativa en un plazo no mayor de 5 aos o cuando los objetivos y metas institucionales
se reorienten, con el propsito de satisfacer los cambios que requiere el desarrollo institucional.
La Direccin General y La Direccin de Planificacin Educativa, orientarn la revisin correspondiente a las Direcciones Departamentales y de
los Centros Educativos.
Art. 18.- Todas las unidades organizativas deben complementar su organigrama con un Manual de Organizacin y Funciones que integre
claramente el mbito de control y supervisin, los objetivos y funciones de la Unidad con los niveles jerrquicos establecidos, los canales de
comunicacin y la delegacin de autoridad.
La Direccin General de Educacin y la Direccin de Planificacin Educativa, elaborarn el correspondiente a las Direcciones Departamentales
y de los Centros Educativos.
Art. 19.- Ser potestad de la mxima autoridad aprobar los Manuales de Organizacin y Funciones de cada Unidad Organizativa y los
Directores Nacionales, Directores de Staff, Directores Departamentales y dems Jefaturas y empleados, sern los responsables de cumplir con
lo establecido en dichos Manuales.
Unidad de Mando
Art. 20.- En los Manuales de Organizacin y Funciones se deber establecer claramente las lneas de autoridad y responsabilidad de cada empleado,
los cuales respondern de sus funciones ante una sola autoridad.
Delegacin de Autoridad
Art. 21.- Se delegar por escrito la autoridad necesaria a todos los niveles jerrquicos establecidos, asignndoles competencias para tomar
decisiones en los procesos de operacin y puedan cumplir con las funciones encomendadas.
Para delegar la autoridad, el personal debe conocer los objetivos y metas de la institucin, requerir un elevado nivel de conocimientos y experiencia y
un alto grado de responsabilidad; asimismo, se deben aplicar procesos efectivos de supervisin en las actividades y a los resultados obtenidos.
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Art. 22.- Las funciones de las diferentes unidades organizativas y las de sus servidores, debern separarse de tal manera que exista independencia
entre las funciones de autorizar, ejecutar, registrar, custodiar y controlar las operaciones.
Contratacin de Personal
Art. 23.- La mxima autoridad y las dems Jefaturas en coordinacin con las Unidades de Recursos Humanos, deben reclutar, seleccionar y contratar
al personal que sea necesario para el cumplimiento de objetivos y metas institucionales, mediante el establecimiento de justificaciones y polticas
claras, que permitan realizar convocatorias, entrevistas, pruebas de idoneidad, verificacin de datos y referencias, exmenes mdicos y otros; a
efecto de determinar su capacidad tcnica y profesional, experiencia, honestidad y que no exista impedimento legal o tico para el desempeo del
cargo.
Formas de Contratacin
Art. 24.- Las formas de contratacin del personal se harn a travs del Fondo General de la Nacin por el sistema de Ley de Salarios y
Contratos; con Fondos de Organismos Internacionales segn sus regulaciones y a travs del Fondo Especial de Bienestar Magisterial para
aquellos contratos que estipula la Ley de Servicios Mdicos y Hospitalarios para el Magisterio.
Art. 25.- Para la contratacin del personal eventual, se requerir la justificacin correspondiente y la autorizacin respectiva de la mxima
autoridad. El pago se realizar por medio de la emisin de una orden de compra.
Induccin
Art. 26.- Todo el personal que ingrese a la Institucin deber recibir la orientacin e induccin suficiente, de tal manera que se le facilite
integrarse a la institucin, a la Unidad Organizativa y con el personal que se relacionar. La induccin se har de acuerdo a las polticas
establecidas por las Unidades de Recursos Humanos.
Desarrollo Profesional
Art. 27.- La Institucin ejecutar programas de capacitacin y entrenamiento que le permitan a los funcionarios y empleados mejorar sus
capacidades y aptitudes en el mbito de su competencia; de conformidad a lo establecido en el Manual de Polticas de Recursos Humanos.
Ser responsabilidad de todas las jefaturas presentar a Recursos Humanos, las necesidades de capacitacin del personal bajo su jurisdiccin.
Los conocimientos adquiridos por los funcionarios y empleados en programas de capacitacin en el pas o en el exterior, deben tener un efecto
multiplicador hacia el interior de la entidad, por ello es necesario suscribir un convenio que regule esta responsabilidad.
Evaluacin al Desempeo
Art. 28.- El trabajo de los servidores pblicos ser evaluado peridicamente, de acuerdo al Manual de Polticas de Recursos Humanos; su
rendimiento deber estar acorde a los parmetros de eficiencia establecidos por cada Unidad Organizativa y la Entidad. El jefe de cada Unidad
en coordinacin con las Unidades de Recursos Humanos, ser el responsable de la evaluacin del personal a su cargo y los resultados
debern archivarlos en el expediente respectivo.
Promocin
Art. 29.- La promocin del personal se har de acuerdo a mritos, cualidades personales, experiencia, grado acadmico, eficiencia y
rendimiento en su desempeo, necesidades y de acuerdo a lo establecido en el Manual de Polticas de Recursos Humanos.
Acciones Disciplinarias
Art. 30.- Todo funcionario o empleado que obstaculice el desarrollo de las actividades institucionales o que cometa actos de indisciplina, ser
sometido a las disposiciones contenidas en la Ley del Servicio Civil, Disposiciones Generales de Presupuesto, Ley y Reglamento de la Carrera
Docente y Reglamento Interno de Trabajo.
Control de Asistencia
Art. 31.- Todo el personal, a excepcin de la mxima autoridad, los Viceministros, Asesores y Colaboradores de la mxima autoridad, la Directora
General de Educacin, Directores Nacionales, Directores de Staff y Directores Departamentales de Educacin, debern marcar o registrar su entrada
y salida de su lugar de trabajo.
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El control respectivo se har a travs de los medios que establezca la mxima autoridad de los recursos disponibles que pueden ser relojes de
marcacin biomtrica de huella, sistema biomtrico de mano, relojes con tarjetas, o libros foliados debidamente autorizados, que permitan el control
eficiente de asistencia, puntualidad, permanencia en el lugar y salida del personal, en cumplimiento a lo establecido en el Reglamento para el
registro, control de asistencia, permanencia y puntualidad de los empleados administrativos del Ministerio de Educacin y otras regulaciones emitidas
al respecto.
De la asistencia, puntualidad y permanencia del personal en su lugar de trabajo, ser responsable el Jefe inmediato.
Art. 32.- Las licencias, permisos, misiones oficiales y las faltas de marcacin o registro justificadas del personal, debern tramitarlos cada empleado
oportunamente de conformidad a los tiempos establecidos en el Reglamento para el Registro, Control de Asistencia, Permanencia y Puntualidad de
los Empleados Administrativos del Ministerio de Educacin.
De igual forma, todas las jefaturas debern autorizarlos y remitirlos a la Gerencia de Recursos Humanos, de no hacerlo oportunamente, dicha
Gerencia aplicar los descuentos respectivos en cumplimiento a las regulaciones establecidas.
Expedientes de Personal
Art. 33.- Las diferentes Unidades de Recursos Humanos sern las responsables del control de los expedientes e inventarios de todo el personal
administrativo y docente de su jurisdiccin y mantenerlos clasificados y actualizados, independientemente de la forma de contratacin y fuente de
financiamiento, con la informacin necesaria que facilite su ubicacin y control en la Institucin.
Los expedientes deben contener toda la documentacin general, laboral y profesional de cada uno de los empleados, as como toda la informacin
relacionada con su ingreso, evaluaciones, ascensos, promociones y retiro del personal.
Art. 34.- Se establecer una sola Direccin de Auditoria Interna, bajo la dependencia directa de la mxima autoridad, con plena independencia
funcional y sin ejercer funciones en los procesos de administracin, control previo, aprobacin, contabilizacin o adopcin de decisiones dentro
de la entidad.
La Direccin de Auditoria Interna efectuar exmenes o evaluaciones de las operaciones, actividades y programas de la Institucin y sus
dependencias.
CAPITULO II
NORMAS RELATIVAS A LA VALORACIN DE RIESGOS
Art. 35.- Tomando en cuenta la Misin y Visin Institucional, se deber elaborar los objetivos y metas estratgicas, que debern responder a las
polticas establecidas en el Plan de Gobierno, Plan Nacional de Educacin 2021, u otros documentos de estudio y anlisis pertinentes.
Art. 36.- Todas las Unidades Organizativas elaborarn sus planes operativos anuales que contendrn sus propios objetivos y metas orientados
al logro de los objetivos institucionales. Dichos planes deben considerar los indicadores de resultados o desempeo que permitan la evaluacin
de los mismos.
Art. 37.- A fin de realizar acciones preventivas o correctivas oportunamente, que contribuyan al logro de los objetivos y metas institucionales, la
Direccin de Planificacin Educativa, supervisar y evaluar el cumplimiento de objetivos y metas institucionales; y los Jefes de las diferentes
Unidades Organizativas las de sus correspondientes reas semestralmente, a travs del seguimiento peridico y del cumplimiento de
indicadores establecidos.
La evaluacin del cumplimiento de objetivos y metas de proyectos financiados con recursos de Organismos Internacionales, lo realizar la
Gerencia de Proyectos en coordinacin con la Direccin de Planificacin Educativa y la Direccin General.
Planificacin Participativa
Art. 38.- La Direccin de Planificacin Educativa emitir oportunamente a nivel Institucional los lineamientos necesarios para la elaboracin de
los Planes Operativos Anuales y brindar la asistencia tcnica, con el propsito de que stos sean coherentes y congruentes con los objetivos y
metas institucionales.
Art. 39.- La Direccin de Planificacin Educativa en coordinacin con la Direccin General, Directores Nacionales, Directores de Staff,
Directores Departamentales de Educacin y los Gerentes de componentes de los diferentes proyectos, sern los responsables de integrarlos al
Plan Operativo Institucional.
Identificacin de Riesgos
Art. 40.- La mxima autoridad, Direccin General, Directores Nacionales, Directores de Staff, Directores Departamentales y dems jefaturas de todas
las Unidades Organizativas, debern identificar los factores de riesgo de origen interno o externo que potencialmente pudieran obstaculizar el
cumplimiento de los objetivos, metas y/o actividades institucionales, derivados de situaciones presentes o futuras.
La identificacin de los riesgos deber realizarse por lo menos una vez al ao y deben formar parte de los planes estratgicos, anuales y operativos.
Art. 41.- Una vez identificados los riesgos de los planes estratgicos, anuales y operativos, cada Unidad Organizativa proceder a realizar el anlisis
para determinar su importancia, probabilidad de ocurrencia y la valoracin o prdida que stos puedan ocasionar.
Al analizar los riesgos debe especificarse como mnimo, la Unidad Organizativa, el riesgo potencial identificado, la frecuencia, el impacto que puede
ser: bajo, moderado o alto y la probabilidad de ocurrencia, clasificndolos de los ms importantes a los menos importantes.
Gestin de Riesgos
Art. 42.- Despus de identificar, analizar y cuantificar los riesgos, la mxima autoridad, Directores Nacionales, Directores de Staff, Directores
Departamentales y dems Jefaturas de todas las Unidades Organizativas, debern definir los objetivos especficos de control y las actividades
asociadas para prevenir, eliminar o minimizar los efectos de los riesgos identificados.
CAPITULO III
Art. 43.- La mxima autoridad, emitir por escrito y autorizar las polticas y procedimientos de control que garanticen razonablemente el cumplimiento
del sistema de control interno; asimismo, las modificaciones y/o actualizaciones que sean necesarias.
La Direccin General, Directores Nacionales, Directores de Staff, Directores Departamentales y dems Jefaturas sern responsables de divulgarlas,
cumplirlas y actualizarlas en funcin a las necesidades que se requieran institucionalmente.
Actividades de Control
Art. 44.- Todos los procesos institucionales, deben integrar sus propias actividades de control interno que mejor se adapten a su Unidad Organizativa e
institucionalmente, que permitan una administracin eficaz y eficiente de los riesgos y gestin, que coadyuven al logro de los objetivos y metas.
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Presupuesto
Marco Presupuestario
Art. 45.- La gestin presupuestaria se enmarca dentro de los principios, tcnicas, mtodos y procedimientos utilizados en las diferentes etapas
del ciclo presupuestario, como son: formulacin, aprobacin, ejecucin, seguimiento y evaluacin, en armona con lo establecido en el
presupuesto aprobado por la Asamblea Legislativa; y la Ley y Reglamento AFI.
Programacin
Art. 46.- A efecto de realizar la programacin y formulacin presupuestaria ser necesario el anlisis comparativo de los resultados de los
ejercicios anteriores y el vigente, para sustentar las estimaciones futuras. Institucionalmente debern elaborarse las polticas y prioridades
institucionales que determinen la relacin entre propsitos y recursos.
Control Presupuestario
Art. 47.- Las diferentes Unidades Organizativas, deben establecer controles adecuados para administrar el presupuesto aprobado y las
modificaciones que ocurran, reflejando con claridad y exactitud los movimientos relacionados con transferencias, autorizaciones de
compromisos, validaciones para adquisicin de bienes y servicios, ajustes, y otros movimientos de cualquier naturaleza, a fin de asegurar no
solo la disponibilidad presupuestaria en relacin directa con los propsitos institucionales, sino tambin el cumplimiento de las disposiciones
vigentes.
Respaldo Presupuestario
Art. 48.- No deber existir ninguna erogacin de fondos que no tenga respaldo presupuestario para validar la adquisicin de bienes y servicios.
Corresponde a la UACI o sus delegados, verificar la asignacin presupuestaria antes de iniciar todo proceso de adquisicin de obras, bienes o
servicios, en los rubros y cuentas correspondientes.
Art. 49.- A efecto de que se cumpla oportunamente la ejecucin presupuestaria, el Jefe UFI divulgar a cada Unidad Organizativa, el contenido de su
asignacin correspondiente.
Art. 50.- El Jefe UFI informar al Despacho Ministerial trimestralmente, despus del cierre contable el anlisis de la ejecucin presupuestaria,
identificando las variaciones entre lo presupuestado y ejecutado sobre todo aquellos rubros que han tenido mayor impacto y los no cumplidos, con el
propsito de que se realicen las acciones preventivas o correctivas oportunamente.
Art. 51.- La Gerencia de Proyectos y los encargados de los componentes, en coordinacin con la Direccin de Planificacin Educativa, sern los
responsables de monitorear permanentemente el cumplimiento de los convenios, planes estratgicos, y de accin correspondientes; e informar
mensualmente a la mxima autoridad, a fin de identificar aquellas actividades que no se estn cumpliendo para realizar las acciones que
correspondan oportunamente.
Tesorera
Art. 52.- Toda cuenta bancaria deber estar a nombre de la institucin, conforme a las disposiciones legales correspondientes, identificando su
naturaleza. El nmero de cuentas se limitar al necesario.
Las oficinas descentralizadas, abrirn sus cuentas bancarias con el nombre oficial de la Institucin seguido de su denominacin especfica.
Requerimientos de Fondos
Art. 53.- Todo requerimiento de fondos debe documentarse y autorizarse de conformidad a los lineamientos establecidos por el Ministerio de
Hacienda, asegurndose que el monto de los fondos administrados por Tesorera o los Pagadores Auxiliares, est acorde a las
programaciones y fuentes de financiamiento establecidas en el presupuesto aprobado para el perodo.
Dichos fondos deben ser requeridos sobre la base de los compromisos u obligaciones devengadas.
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Transferencias de Fondos
Art. 54.- Toda transferencia de fondos ya sea interna o externa, entre entidades o con el sistema financiero, podr hacerse por medios
manuales o electrnicos, asegurndose que cada una de las transacciones adems de cumplir con las obligaciones legales, est soportada en
documentos debidamente autorizados.
Art. 55.- Para regular la recepcin y registro de fondos, se establecern procedimientos por escrito debidamente autorizados.
El registro de los mismos, debe clasificarse segn su fuente de origen y ser efectuado por personal independiente al responsable de la
recepcin.
Depsito de Ingresos
Art. 56.- Todos los ingresos en efectivo, cheques o valores que se perciban, sern depositados completos y exactos, en la cuenta bancaria
destinada para tal efecto, dentro de las veinticuatro horas siguientes a su recepcin.
Por ningn motivo el dinero proveniente de los ingresos se emplear para cambiar cheques personales, efectuar desembolsos de la institucin
u otros fines.
Art. 57.- La creacin de Fondos Circulantes de Monto Fijo y Caja Chica, para atender obligaciones de carcter urgente, se regularn segn lo
establecido por el Ministerio de Hacienda y de conformidad al Acuerdo de creacin emitido por la mxima autoridad.
Art. 58.- El Encargado del Fondo Circulante, ser un servidor distinto a los responsables de otros fondos y de quienes efecten labores
contables o presupuestarias, excepto en aquellas Unidades Organizativas, que tengan limitado personal, para lo cual debern justificar el
nombramiento.
El responsable o encargado del fondo deber ser seleccionado por su honradez, integridad y conocimiento de las normas aplicables a la
administracin financiera y control de los recursos del Estado; adems deber rendir fianza en cumplimiento de la ley.
Art. 59.- La creacin de Fondos de Actividades Especiales se har en cumplimiento al instructivo emitido por la mxima autoridad, segn lo
regulado por el Ministerio de Hacienda.
Proyectos de Inversin
Art. 60.- Los Proyectos con financiamiento externo se regirn por lo establecido en cada uno de los convenios y procedimientos establecidos por
los Organismos Internacionales y por estas normas en lo aplicable.
Art. 61.- Todos los movimientos de las cuentas bancarias debern registrarse cronolgicamente el da de la transaccin, en el Libro de Bancos,
identificando el nmero del cheque o referencia, una breve descripcin del movimiento realizado, determinando en el mismo, la disponibilidad.
Control de Pagos
Art. 62.- Para todos los pagos efectuados con cheque o abono a cuenta, deber llevarse un control que permita identificar la entrega y recibo de
los mismos de los beneficiarios.
Informe de Liquidacin
Art. 63.- Las Pagaduras Auxiliares deben elaborar mensualmente un Informe de Liquidacin clasificado por fuente de fondos, que demuestre
los valores recibidos y entregados en el perodo y presentarlo al Departamento de Contabilidad del Nivel Central, a ms tardar en los primeros
10 das de cada mes, el cual deber estar acompaado de la documentacin de respaldo de las operaciones reflejadas, as como del Libro de
Bancos y la Conciliacin Bancaria, debidamente revisados y autorizados.
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Contabilidad
Sistema Contable
Art. 64.- Se establecer y mantendr un sistema contable dentro del marco de las disposiciones legales aplicables, el cual debe disearse para
satisfacer las necesidades de informacin financiera, de los fondos GOES, fondos de organismos internacionales, donaciones, fondos de
actividades especiales y fondo especial de Bienestar Magisterial, para proporcionar en forma oportuna, los estados financieros e informacin
complementaria para la toma de decisiones.
Art. 65.- Las operaciones deben registrarse dentro del perodo en que ocurran, a efecto que la informacin financiera contable presente saldos
actualizados y oportunos que faciliten la toma de decisiones.
Las diversas Unidades Organizativas que administran informacin financiera deben remitirla oportunamente al Departamento de Contabilidad.
Documentacin Contable
Art. 66.- La documentacin contable que justifica el registro de todas las operaciones contendr datos y elementos suficientes que faciliten el
anlisis sobre la pertinencia, veracidad y legalidad, incluyendo dentro de este ltimo requisito, el tiempo de conservacin de los registros y
documentacin en original.
El contador ser el responsable de comprobar que toda la documentacin que respalda y justifica el registro de las operaciones, cumpla con
estos requisitos.
Art. 67.- Debe establecerse un control sobre los vencimientos de anticipos y obligaciones por pagar, considerando las fechas de vencimiento,
para su recuperacin o cancelacin en forma oportuna. Este anlisis y evaluacin se efectuar peridicamente y ser responsabilidad de los
pagadores.
Adquisiciones
Plan de Adquisiciones
Art. 68.- La UACI, debe elaborar la programacin anual de adquisiciones y contrataciones, se basar en las necesidades de recursos que
requieran las diferentes Unidades Organizacionales en los Planes Operativos Anuales, los cuales a su vez debern estar respaldados en el
presupuesto institucional aprobado por la Asamblea Legislativa, a fin de cumplir con los objetivos y metas institucionales para cada ejercicio
fiscal.
Art. 69.- El Sistema de Adquisiciones y Contrataciones, se sujetar a las normas y procedimientos establecidos en la Ley de Adquisiciones y
Contrataciones de la Administracin Pblica (LACAP), el Manual de Procedimientos Integrado de la UACI y dems Normativas emitidas por la
Unidad Nacional de Adquisiciones y Contrataciones (UNAC), en cuanto a lo financiado con fondos GOES.
Las adquisiciones y contrataciones con fondos de prstamos o donaciones de Organismos Internacionales, se regirn por lo establecido en los
Convenios o Tratados. Para los aspectos no regulados en dichos convenios, se aplicar las regulaciones sealadas en el prrafo anterior.
Es necesario que el sistema posibilite la identificacin de los responsables de la autorizacin, adjudicacin, contratacin, recepcin,
almacenamiento y distribucin de las obras, bienes y servicios.
Unidad de Adquisiciones
Art. 70.- La Unidad de Adquisiciones y Contrataciones Institucional (UACI), ser la responsable de la descentralizacin operativa y de realizar
todas las actividades relacionadas con la gestin de adquisiciones y contrataciones de obras, bienes y servicios, en cumplimiento a lo
establecido en la programacin anual de adquisiciones.
La UACI podr desconcentrar su operatividad a fin de facilitar la adquisicin y contratacin de obras, bienes y servicios, previa aprobacin de la
mxima autoridad.
Art. 71.- La UACI o sus delegados, mantendrn un banco de datos actualizado de ofertantes y contratistas y sus antecedentes, especialmente
cuando las obras, bienes o servicios no se ajusten a lo acordado o el suministrante incurra en cualquier infraccin, con base a evaluaciones del
cumplimiento de lo pactado.
Dicho banco de datos, deber clasificarse segn la naturaleza del bien o servicio que ofrecen, con el objeto de disponer de informacin
oportuna para realizar nuevas adquisiciones.
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Art. 72.- Toda adquisicin de obras, bienes y servicios debe respaldarse con el requerimiento suscrito por el responsable del rea o unidad
administrativa usuaria.
Antes de iniciar un proceso de adquisicin, deben verificarse las existencias de inventarios en bodega.
Art. 73.- Los trminos de referencia o bases de competencia empleados para la realizacin de concurso o licitaciones de obras, bienes o
servicios, deben ser claros, precisos e imparciales. Estos deben incluir, adems de los aspectos tcnicos y de calidad, productos y/o servicios
esperados, plazos de entrega, forma de presentacin de ofertas, procedimiento de apertura de las mismas, sistema de evaluacin y
clasificacin, mecanismos de comunicacin de resultados y dems elementos que contribuyan a la transparencia del proceso.
Art. 74.- Toda adjudicacin de obras, bienes y servicios, deber realizarse bajo un sistema de evaluacin cualitativa y cuantitativa, que
obedezca a parmetros y criterios objetivos, medibles y comprobables, lo cual quedar debidamente documentado.
Fraccionamiento de Compras
Art. 75.- Deber evitarse el fraccionamiento de compras, entendindose como tal la adquisicin de una obra, bien o servicio de la misma clase,
con la presentacin de dos o ms facturas fechadas en intervalos menores de quince das calendario o an cuando las fechas entre sus
facturas exceden los quince das calendario reflejen recurrencia en la adquisicin; y que en ambos casos, se haga con la intencin de evadir las
diferentes formas de adquisicin.
Constancia de Recepcin
Art. 76.- Debe dejarse constancia escrita de la recepcin de obras, bienes y servicios adquiridos. El responsable de emitir esta constancia se
asegurar que el suministro cumpla con las caractersticas establecidas en la orden de compra o contrato. En caso de determinar bienes
daados o defectuosos, servicios incompletos o deficientes, el responsable de la recepcin del suministro levantar el informe respectivo,
informar a la UACI y entregar copia al proveedor del bien o servicio; abstenindose de recibir el suministro hasta que se haya subsanado la
deficiencia, de lo contrario se proceder segn la Ley.
La UACI debe coordinar con las diferentes Unidades Organizativas o la Bodega los plazos de entregas de las adquisiciones parciales o totales.
Art. 77.- Para desarrollar el ordenamiento legal, establecer los fundamentos de la educacin nacional y regular el sistema educativo se aplicar
el contenido de la Ley General de Educacin y Reglamento y la Ley y Reglamento de la Carrera Docente.
Art. 78.- Para operativizar y cumplir con los objetivos del Plan Nacional de Educacin 2021, alrededor de las lneas estratgicas y sus
respectivos programas, la Direccin General de Educacin, Direccin Nacional de Educacin y la Direccin Nacional de Educacin Superior, en
coordinacin con la Direccin de Planificacin Educativa, deben elaborar los diferentes objetivos especficos, polticas, metas, actividades e
indicadores de gestin respectivos, a ejecutar de cada Programa, en funcin de los diferentes niveles y modalidades educativas.
Educacin Inicial
Art. 79.- La Direccin Nacional de Educacin, a travs de la Gerencia de Gestin Institucional, deber disear las normativas, lineamientos,
programas, estrategias y diversas acciones en armona al Plan Nacional de Educacin 2021, para fortalecer y orientar el rol educativo de la
familia salvadorea en cuanto a prcticas de formacin adecuadas y positivas para el desarrollo integral de los educandos menores de 3 aos.
Educacin Parvularia
Art. 80.- La Direccin Nacional de Educacin, por medio de la Gerencia de Gestin Institucional, deber disear las normativas, lineamientos,
programas, estrategias y diversas acciones, en armona al Plan Nacional de Educacin 2021, para fortalecer y garantizar una gestin
institucional eficiente que permita ofrecer servicios educativos con calidad y equidad, para el desarrollo integral de los educandos de 4 a 6 aos.
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Educacin Bsica
Art. 81.- La Direccin Nacional de Educacin, a travs de la Gerencia de Gestin Institucional, deber disear las normativas, lineamientos,
programas, estrategias y diversas acciones, en armona al Plan Nacional de Educacin 2021, para fortalecer y garantizar una gestin
institucional eficiente que permita ofrecer servicios educativos con calidad y equidad, para el desarrollo integral de los educandos de 1. a 9.
grado. As como las regulaciones relacionadas con la educacin artstica y educacin fsica.
Art. 82.- La Direccin Nacional de Educacin, por medio de la Gerencia de Gestin Institucional, deber disear las normativas, lineamientos,
programas, estrategias y diversas acciones, en armona al Plan Nacional de Educacin 2021, para fortalecer y garantizar una gestin
institucional eficiente que permita ofrecer servicios educativos con calidad y equidad, para la formacin integral de los educandos para que
participen en forma activa y creadora en la comunidad como padres de familia y ciudadanos.
Art. 83.- La Direccin Nacional de Educacin a travs de la Gerencia de Gestin Pedaggica normar y administrar tcnicamente la educacin
de adultos presencial y a distancia y operacionalizar las polticas y estrategias a nivel local, departamental, nacional e internacional.
Art. 84.- La Direccin Nacional de Educacin, en coordinacin con las diferentes Direcciones Nacionales y por medio de la Gerencia de
Gestin Pedaggica, normar, disear e implementar procesos institucionales y pedaggicos de prevencin, identificacin y evaluacin
diagnstica para la atencin de estudiantes con necesidades educativas especiales, asociadas a la discapacidad o no, para que puedan
acceder y permanecer en el sistema educativo.
Currculo Nacional
Art. 85.- La Direccin Nacional de Educacin, a travs de la Gerencia de Gestin Pedaggica es la responsable de normar el currculo y las
prcticas pedaggicas en el marco del Proyecto Educativo Institucional de cada Centro Educativo, en el sector pblico y privado en los niveles:
educacin inicial, educacin parvularia, educacin bsica y educacin media.
La Direccin Nacional de Educacin, por medio de la Gerencia de Gestin Pedaggica es la responsable de normar la formacin inicial de
docentes, la formacin de docentes en servicio y la formacin de educadores.
La Direccin Nacional de Educacin Superior, es la responsable de normar el currculo en el nivel superior tecnolgico y universitario.
Acreditaciones y Registros
Art. 86.- La Direccin Nacional de Educacin, a travs de la Gerencia de Gestin Institucional, es la responsable de desarrollar los procesos de
creacin de centros escolares pblicos y privados, ampliacin de servicios educativos en los diferentes niveles, as como la administracin del
registro acadmico y su legalizacin, a excepcin de la Educacin Superior, que est regulado en la Ley de Educacin Superior y su
Reglamento.
Gestin Pedaggica
Art. 87.- La Direccin Nacional de Educacin, a travs de la Gerencia de Gestin Pedaggica dirigir el desarrollo de principios y acciones que
articulen el fortalecimiento del currculo, la mejora de las prcticas pedaggicas, el ambiente educativo y el desarrollo profesional docente para
garantizar las diversas necesidades de aprendizaje.
Programas Complementarios
Art. 88.- La Direccin Nacional de Educacin, a travs de la Gerencia de Programas Complementarios ser la responsable de disear y
coordinar con la comunidad educativa y otros autores nacionales e internacionales, la planificacin y ejecucin de programas y proyectos
complementarios al Proyecto Educativo Institucional (PEI), que respondan al diagnstico de los centros educativos.
Seguimiento a la Calidad
Art. 89.- La Direccin Nacional de Educacin, a travs de la Gerencia de Seguimiento a la Calidad, promover y dar seguimiento a los
procesos pedaggicos, de gestin y auto evaluacin con base en criterios de calidad, mediante estrategias de asistencia tcnica y supervisin.
Evaluacin Educativa
Art. 90.- La Direccin Nacional de Monitoreo y Evaluacin, ser la responsable de producir informacin til para la constante retroalimentacin
del sistema educativo nacional; dicha informacin ser el producto de la evaluacin de logros del aprendizaje en los diferentes niveles
educativos y de los egresados de profesorados de las diferentes instituciones formadoras de docentes; as como de los resultados de las
investigaciones relacionadas con el rendimiento acadmico de los estudiantes (Estudios de Factores Asociados) o con el desarrollo de
programas y/o proyectos educativos tanto para conocer sus procesos y retroalimentarlos o para conocer sus impactos.
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Todo lo anterior con el propsito de reorientar los procesos pedaggicos y curriculares, a fin de mejorar la calidad y eficiencia de entrega de los
servicios educativos, e informar a la sociedad en general sobre los avances del sistema educativo nacional.
Estadstica Educativa
Art. 91.- La Direccin Nacional de Monitoreo y Evaluacin, estar a cargo de producir los indicadores de Estadstica Educativa Nacional, que
describa la dinmica del sistema a partir de datos de cobertura y eficiencia del sistema educativo.
Educacin Superior
Art. 92.- Para fortalecer la educacin tecnolgica y universitaria a fin de contribuir al desarrollo cientfico y tecnolgico, la creacin y
funcionamiento de las instituciones estatales y privadas que la impartan, estarn reguladas por la Ley de Educacin Superior y su Reglamento.
El cumplimiento de la Ley y del Reglamento, ser responsabilidad de la Direccin Nacional de Educacin Superior.
Organizacin Educativa
Art. 93.- La organizacin de la gestin educativa que combina los elementos administrativos con los tcnicos pedaggicos se regular de
conformidad a lo establecido en el Proyecto Educativo Institucional (PEI), el cual se operativiza en el Plan Escolar Anual (PEA) y el Proyecto
Curricular de Centro (PCC).
Art. 94.- Todas las actividades de los centros educativos relacionadas con la integracin, legalizacin y funcionamiento; planificacin escolar;
administracin de recursos humanos; administracin de los recursos financieros; registro y control de bienes: libros, muebles e inmuebles; y el
mantenimiento y/o construccin de la infraestructura educativa, mobiliario y equipo; se regirn por las Normativas y Procedimientos para el
Funcionamiento de las diferentes Modalidades de Administracin Escolar Local (Paso a Paso) y de otras disposiciones y/o regulaciones
aplicables a los centros educativos.
Para los aspectos no contemplados en dichas regulaciones, se aplicarn las presentes normas.
Infraestructura Educativa
Art. 95.- A fin de dotar de los espacios, instalaciones y mobiliario, adecuados que respondan a los requerimientos de un sistema educativo
eficiente y eficaz, la Direccin Nacional de Infraestructura, debe de planificar, normar y coordinar las actividades que sean necesarias y elaborar
sus indicadores de gestin que permitan evaluar su cumplimiento.
Diseo de la Infraestructura
Art. 96.- El diseo de la infraestructura y espacios educativos se crearn de conformidad a los requisitos mnimos establecidos en las normas
autorizadas de diseo y planos tipos requeridos para tal fin y las regulaciones establecidas en las Leyes y Reglamentos aplicables.
Art. 97.- A fin de contribuir a generar ambientes agradables en el aprendizaje de los alumnos, la Direccin Nacional de Infraestructura deber
mantener actualizada una normativa que permita a los centros educativos mantener su infraestructura limpia y ordenada; la cual divulgar en
todos los centros educativos y verificar su cumplimiento.
Art. 98.- La Direccin Nacional de Tecnologas Educativas, brindar oportunidades de acceso a recursos tecnolgicos a la comunidad educativa
para mejorar la calidad de los servicios, normando y divulgando las actividades de control que permitan:
a) Brindar asistencia tcnica y capacitacin a Directores y Docentes de Centros Educativos, para integrar los recursos tecnolgicos al
desarrollo curricular.
b) Proporcionar soporte tcnico y mantenimiento a los recursos tecnolgicos.
c) Coordinar la generacin y el uso de materiales educativos que contribuyan al mejoramiento de la enseanza aprendizaje.
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d) Fortalecer la capacidad de los centros educativos en lo referente a la introduccin de la tecnologa y crear nuevos ambientes de aprendizaje
para docentes y estudiantes, mediante la utilizacin de software colaborativo y otras metodologas de acompaamiento.
e) Normar el proceso de introduccin de la tecnologa a los centros educativos
f) Investigar y sistematizar la relacin tecnologa aprendizaje en coordinacin con la Direccin Nacional de Educacin.
g) Innovar el desarrollo de procesos educativos, utilizando recursos tecnolgicos con la participacin directa de Directores, Docentes,
Estudiantes y Comunidad Educativa en general.
h) Implementar procesos de generacin de competencias tecnolgicas en Estudiantes y Docentes.
Art. 99.- La Direccin de Bienestar Magisterial en coordinacin con sus unidades organizativas, ser la responsable de planificar, administrar y
garantizar los servicios mdicos hospitalarios a los maestros(as) del sector pblico, su cnyuge o conviviente y los hijos(as) solteros(as)
menores de 21 aos de edad, segn lo establecido en la Ley de Servicios Mdicos y Hospitalarios para el Magisterio y su Reglamento; y la Ley
de Asistencia del Magisterio Nacional.
Los servicios mdicos hospitalarios comprenden: Medicina general y especializada, incluyendo: hospitalizacin, consulta externa, ciruga,
administracin de medicamentos, laboratorios, radiografas, asistencia ginecolgica y obstetricia; y adems control de nios y consulta
odontolgica.
Programa de Salud
Art. 100.- La Coordinacin del Programa de Salud ser la responsable de garantizar permanentemente la calidad de los servicios mdicos
hospitalarios que proporcionan los diferentes proveedores del Programa, mediante la planificacin, organizacin, control, evaluacin,
supervisin y monitoreo oportuno de los servicios.
Para tal efecto deber disear, divulgar, implementar, supervisar y actualizar permanentemente las diferentes normativas, instructivos,
procedimientos, proyectos y otras regulaciones que fueren necesarias.
Dichas regulaciones debern estar firmadas por los responsables del Programa y autorizadas por la mxima autoridad.
Los resultados del Programa de Salud deber informarlos oportunamente a la Direccin de Bienestar Magisterial, con el propsito de que se
realicen las medidas preventivas y/o correctivas para garantizar el cumplimiento de los objetivos y metas.
Art. 101.- A fin de asegurar la calidad de los servicios mdicos hospitalarios, la unidad organizativa responsable, deber monitorear, supervisar y evaluar
permanentemente el cumplimiento contractual de los servicios que brindan los diferentes proveedores: hospitales, farmacias, laboratorios, mdicos de
familia, especialistas y otros que se contraten.
Los resultados obtenidos, deben informarse oportunamente por escrito a la Direccin y a la Coordinacin del Programa de Salud de Bienestar
Magisterial, a fin de que la Direccin comunique inmediatamente de tales situaciones a la UACI y a los diferentes proveedores, para que se tomen las
medidas preventivas y/o correctivas que fueren necesarias, con el propsito de que se garantice una atencin de calidad.
Asimismo, deber presentar sugerencias, propuestas o estrategias oportunas a la Direccin de Bienestar Magisterial que contribuyan a mejorar los
servicios de salud.
Art. 102.- La responsabilidad de la administracin del fondo estar a cargo de la Direccin de Bienestar Magisterial y la gestin administrativa y
financiera; de la Unidad de Administracin y de la Unidad Secundaria Financiera (USEFI) respectivamente.
Gestin Financiera
Art. 103.- Con el propsito de desarrollar procesos financieros eficientes y optimizar el uso de los recursos, el Jefe de la USEFI debe planificar,
dirigir, coordinar, gestionar y supervisar las actividades de las reas de Presupuesto, Tesorera (Colectura y Pagadura) y Contabilidad, a fin de
obtener informacin financiera oportuna y confiable; adems, debe verificar que todas las operaciones cumplan con los requisitos legales y
tcnicos exigibles.
Asimismo, deber disear, implementar y actualizar los mecanismos de control y otras regulaciones que sean necesarias, que permitan cumplir
con las exigencias y compromisos internos e institucionales.
Gestin Administrativa
Art. 104.- Para coadyuvar con la prestacin de los servicios mdicos y la gestin del Fondo Especial, con eficiencia y eficacia; la Unidad de
Administracin deber planificar, dirigir, coordinar, gestionar y supervisar permanentemente las actividades de las reas de su competencia.
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Adems, deber disear, implementar y actualizar los mecanismos de control y otras regulaciones que sean necesarias, que permitan cumplir
con las exigencias y compromisos internos e institucionales.
Art. 105.- La Unidad de Administracin ser la responsable de disear los procedimientos de afiliacin de los usuarios del Programa, de
acuerdo a los requisitos estipulados en el Reglamento de la Ley de Servicios Mdicos y Hospitalarios para el Magisterio y mantener un sistema
eficiente de registro y control de los usuarios, que proporcione permanentemente, informacin estadstica, oportuna y confiable.
Art. 106.- La Coordinacin del Programa de Salud para mejorar y/o reorientar los servicios mdicos y hospitalarios en beneficio de los usuarios
del Programa, deber establecer y mantener actualizados los procedimientos que sean necesarios a fin de garantizar la obtencin de
estadsticas oportunas, veraces y confiables de todos los servicios de salud proporcionados diaria, semanal, mensual y anualmente. La
informacin mnima que deber proporcionar ser la siguiente:
Art. 107. Para la recepcin, control, registro, almacenamiento, custodia y distribucin de los medicamentos para los docentes y su grupo familiar
del Programa de Salud, la Direccin de Bienestar Magisterial elaborar los mecanismos de control apropiados, de tal manera que se garantice
la administracin eficiente de los mismos.
Cada dispensario autorizado deber mantener un control diario de todas las existencias de medicamentos, e informar mensual y anualmente a
Bienestar Magisterial el consumo e inventario de los mismos, por mdico, paciente y medicamento indicado.
Los bienes se destinarn exclusivamente a los propsitos institucionales que motivaron su adquisicin.
Gestin Institucional
Art. 108.- La mxima autoridad de CONCULTURA, en su calidad de facilitadora de la cultura y el arte a nivel nacional, ser la responsable de
establecer y conducir la poltica cultural y artstica, en armona con el desarrollo del potencial humano, econmico y social del pas, fomentando
acciones socioculturales relacionadas con el progreso local, regional y nacional que permitan la participacin de la poblacin en general, en las
diferentes manifestaciones artsticas y culturales de conformidad a lo establecido en el Decreto Ejecutivo No. 55 de fecha 20 de septiembre de
1991 y sus reformas.
Art. 109.- La Direccin Ejecutiva ser la responsable de coordinar con la Presidencia, las Direcciones Nacionales de la Institucin y la Direccin
Nacional de Administracin del MINED el proceso de formulacin del presupuesto anual de la Institucin.
Tambin definir los objetivos, metas, planes de accin y estratgicos y programas de gestin a nivel institucional, as como tambin la
evaluacin de los mismos, en coordinacin con las Direcciones Nacionales y Unidades de Apoyo.
De igual forma, coordinar el diseo de las actividades de control que garanticen una gestin financiera y operacional eficiente y eficaz de todos
los recursos institucionales, especialmente las relacionadas con las reas de apoyo tcnico administrativo, tales como: Planificacin y
Desarrollo Institucional, Finanzas, Tecnologas de la Informacin, Recursos Humanos, Adquisiciones y Contrataciones, adems el rea de
Mantenimiento y Logstica a nivel institucional.
Los resultados de la gestin deber comunicarlos oportunamente y remitirlos Ministerio de Educacin para su incorporacin en los informes
correspondientes.
Patrimonio Cultural
Art. 110.- La Direccin Nacional de Patrimonio Cultural, ser la responsable de establecer los objetivos, fines y polticas relacionadas con el
rescate, investigacin, conservacin, proteccin, promocin, fomento, desarrollo, difusin y valoracin del Tesoro Cultural Salvadoreo, de
conformidad a lo establecido en la Ley Especial de Proteccin al Patrimonio Cultural de El Salvador y su Reglamento.
Asimismo, disear las actividades de control que garanticen la buena administracin de las dependencias a su cargo, tales como: los museos
nacionales, zonas y monumentos patrimoniales, Inventario y Registro de Bienes Culturales Muebles e Inmuebles, sitios arqueolgicos, etc.
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Artes
Art. 111.- La Direccin Nacional de Artes, ser la responsable de establecer los objetivos, fines y polticas relacionadas con las artes visuales, la
investigacin y formacin artstica, la msica, letras, teatros y el arte popular, que permitan el fomento, creatividad y estimulacin de la
produccin artstica individual o grupal, la facilitacin del acceso y espacio a nuevos pblicos y a nuevas manifestaciones del arte.
Asimismo, disear las actividades de control que garanticen la buena administracin de las unidades organizativas bajo su responsabilidad,
tales como: el Centro Nacional de Artes, Orquesta Sinfnica de El Salvador, Coro Nacional de El Salvador, Teatros Nacionales, Escuela
Nacional de Danza, Ballet Folklrico de El Salvador, etc.
Promocin y Difusin de la Cultura
Art. 112.- La Direccin Nacional de Promocin y Difusin Cultural, ser la responsable de establecer los objetivos, fines y polticas relacionadas
con la proyeccin de la imagen institucional, el fomento de la lectura y promocin de libros, transmisin de las actividades artstico culturales, de
la informacin y del conocimiento en general.
Asimismo, disear las actividades de control que garanticen la buena administracin de las dependencias a su cargo, tales como: la Direccin
de Televisin Cultural Educativa, Direccin de Publicaciones e Impresos y la Biblioteca Nacional.
Art. 113.- La Direccin Nacional de Espacios de Desarrollo Cultural, ser la responsable de establecer los objetivos, fines y polticas que
propicien y fortalezcan la generacin de espacios para los programas de desarrollo cultural como una estrategia permanente para garantizar el
acceso, creacin y goce de las distintas manifestaciones culturales salvadoreas.
Asimismo, disear las actividades de control que garanticen la buena administracin de las dependencias bajo su responsabilidad, tales como:
Red de Casas de la Cultura, Parques Recreo-Educativos Culturales, Casa del Escritor, Unidad de Asuntos Indgenas, Unidad de Fomento
Artesanal y la Red de Bibliotecas Pblicas.
Definicin de Polticas y Procedimientos de Autorizacin y Aprobacin
Art. 115.- Cualquier cheque, retiro de fondos o cualquier documento de pago que se emita deber ser autorizada mediante firmas
mancomunadas y de conformidad a las regulaciones establecidas por el Ministerio de Hacienda.
Todos los desembolsos se efectuarn por medio de cheques pre-enumerados o abono a cuenta, emitidos a nombre del beneficiario, expedidos
contra las cuentas bancarias de la entidad, a excepcin de los pagos por caja chica.
Las firmas en los cheques emitidos podrn estamparse manualmente o de conformidad a lo que regule el Sistema Bancario.
Por ningn motivo se firmarn cheques en blanco, ni a nombre de persona o empresa diferente a las que han suministrado los bienes o
servicios.
Las frmulas de cheques cumplirn con los requisitos legales y de seguridad establecidos por ley.
Los cheques en blanco deben ser debidamente custodiados para evitar su mal uso.
Refrendarios de Cheques
Art. 116.- La mxima autoridad acreditar por escrito ante los bancos depositarios, a sus servidores titulares y suplentes autorizados para el
movimiento de sus cuentas.
Los refrendarios de cuentas bancarias, no debern ejercer las funciones de autorizacin de gastos ni de contador.
Los servidores que ejercen funciones de refrendario de cheques, debern asegurarse que los documentos que soportan un pago cumplan con
requisitos de legalidad, veracidad y pertinencia.
Art. 117.- Para el control, conservacin, registro, transferencia y descargo de los activos fijos de la institucin, se aplicar el Instructivo del
Sistema de Registro y Control de los bienes del Ministerio de Educacin, aprobado por la mxima autoridad.
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La Unidad responsable de llevar el control de los activos fijos institucionales ser el Departamento de Activo Fijo de la Unidad Financiera
Institucional.
El control de los activos fijos de los centros educativos ser responsabilidad de las Direcciones Departamentales de Educacin.
Art. 118.- La asignacin, uso, cuidado y conservacin de todos los vehculos institucionales y el consumo del combustible se regir de
conformidad a las regulaciones establecidas por la Corte de Cuentas de la Repblica, Poltica de Transporte emitida por la mxima autoridad y
otras regulaciones aplicables.
Art. 119.- Para la recepcin, almacenamiento, registro, distribucin, control e inventario, niveles de seguridad y determinacin de existencias se
regir por lo establecido en el Manual de Procedimientos de Bodega emitido por la mxima autoridad.
Art. 120.- Deben practicarse arqueos sin previo aviso y frecuentes sobre la totalidad de fondos y valores, de ser posible en forma simultnea.
Los arqueos sern practicados por Auditora Interna o por servidores independientes de quienes tienen la responsabilidad de custodia, manejo
o registro de los fondos. Se dejar constancia escrita y firmada por las personas que participan en los arqueos.
De acuerdo a los resultados obtenidos, se informar oportunamente al jefe inmediato y a la mxima autoridad, a efecto de que se tomen las
medidas preventivas o correctivas correspondientes.
Art. 121.- Considerando el costo-beneficio se establecer una poltica de sistemas de seguridad que protejan los bienes muebles e inmuebles y
los almacenados en bodegas, contra eventuales riegos y siniestros, contratando los seguros que se estimen necesarios.
Asimismo, se deben proteger mediante controles administrativos, los bienes de poco valor que no son considerados activo fijo, de acuerdo con
las Normas de Contabilidad Gubernamental.
Constatacin Fsica
Art. 122.- Se realizarn constataciones fsicas de inventarios en bodegas y activos fijos, por parte de servidores independientes de su custodia y
registro; por lo menos dos veces al ao en las unidades organizativas y una vez al ao en los centros educativos; en caso de variaciones,
debern efectuarse las investigaciones y ajustes, y en su caso, determinar las responsabilidades conforme a la Ley.
Art. 123.- Se mantendr un sistema para el registro de las existencias de almacn y activos fijos, que facilite la codificacin e identificacin de
su naturaleza, ubicacin, estado de los bienes, fecha, costo de adquisicin, responsable de los mismos y depreciacin o revalo cuando
aplique; con el propsito de contar con informacin que facilite la toma de decisiones para su reposicin, utilizacin, reparacin, mantenimiento
o descargo.
Codificacin
Art. 124.- Se establecer por escrito el tipo de codificacin para la identificacin de los bienes, se har de acuerdo a las caractersticas y tipo de
bienes, sealando en una parte visible el cdigo correspondiente.
La codificacin debe establecerse de tal manera que sea factible la identificacin de todos los bienes al momento de realizar constataciones
fsicas; esto ser aplicable incluso a los bienes cuyo valor de adquisicin sea inferior al lmite establecido por las Normas de Contabilidad
Gubernamental.
Mantenimiento y Reparaciones
Art. 125.- Se deber elaborar y ejecutar un programa de mantenimiento preventivo y correctivo de sus activos fijos y emplear todos los medios
que permitan prolongar hasta el mximo posible su vida til.
Para el mantenimiento y reparacin de los bienes deber verificarse la propiedad del bien y su inclusin en el sistema de control de activo fijo
institucional, el control contable del bien para determinar el costo-beneficio de las reparaciones y el establecimiento de controles que garanticen
la veracidad de las reparaciones y la colocacin de repuestos o piezas nuevas.
En caso de contratacin de terceros para el mantenimiento o reparacin de bienes, deber vigilarse el fiel cumplimiento de lo pactado.
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Art. 126.- Se aplicar estrictamente las disposiciones reglamentarias para la baja o descargo de bienes de consumo, mobiliario y equipo, bienes
intangibles, vehculos y otros; contando con las justificaciones requeridas.
Los bienes dados de baja o descargados podrn subastarse, donarse, permutarse, destruirse o cumplir cualquier disposicin institucional
apegada a la ley. Estas acciones debern quedar debidamente documentadas.
Uso de Vehculos
Art. 127.- Los vehculos se utilizarn exclusivamente para el servicio institucional y llevarn en un lugar visible el distintivo que los identifique, el
cual no deber ser removible.
Los vehculos debern ser guardados al final de cada jornada laboral en el estacionamiento asignado a cada unidad organizativa.
Art. 128.- Los bienes inmuebles debern estar documentados en escrituras pblicas, que amparen su propiedad y/o posesin y estar
debidamente inscritas en el registro correspondiente segn indica la ley.
Los documentos que amparan la propiedad de los bienes, deben estar debidamente custodiados por un servidor responsable e independiente
de los que autorizan y aprueban las adquisiciones.
Los bienes inmuebles propiedad del estado debern revaluarse oportunamente, a fin de presentar su valor real en los estados financieros, de
conformidad a la plusvala, adiciones o mejoras realizadas a los bienes inmuebles.
Art. 129.- Deber utilizarse un sistema de formularios pre-enumerados, previendo el nmero de copias, el destino de cada una de ellas y las
firmas de autorizacin necesarias.
Los formularios y otros documentos que registren el trmite o transferencia de recursos, cualquiera que sea su naturaleza, deben ser objeto de
control permanente; su prdida ser oportunamente notificada al jefe inmediato superior.
Los juegos de formularios y otros documentos de carcter especial, que sean inutilizados debern anularse y archivarse dentro de los legajos
de los que han sido utilizados correctamente, para mantener su control, secuencia numrica y evitar su uso posterior.
La custodia de formularios y cualquiera otro documento de carcter especial, que se encuentren sin utilizar, es responsabilidad del personal
autorizado.
Art. 130.- La mxima autoridad, Direccin General, Directores Nacionales, Directores de Staff, Directores Departamentales y dems Jefaturas,
cuando sea pertinente, podrn disear y elaborar documentos, formularios, reportes u otro tipo de registro que facilite el control interno, para
anotar las transacciones y hechos significativos que necesiten ser registrados y demostrados, los cuales debern reunir al menos los requisitos
siguientes:
a) Un propsito definido
b) Apropiados y relacionados con los objetivos institucionales
c) Que sean de utilidad a la unidad organizativa y la entidad
d) Que permitan un anlisis, revisin o evaluacin posterior
Conciliaciones
Art. 131.- Con el propsito de verificar saldos o disponibilidades se efectuarn conciliaciones mensuales de toda clase y naturaleza de cuentas
relacionadas con la informacin contable, presupuestaria y de tesorera. Estas sern elaboradas y suscritas por un servidor independiente de la
custodia y registro de fondos, hacindolas del conocimiento del funcionario competente que para el caso se designe.
Asimismo, deben realizarse conciliaciones peridicas de registros de avances fsicos y financieros de proyectos financiados o donados por
organismos internacionales.
Confirmacin de Saldos
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Art. 132.- Se comprobar el movimiento y se confirmar en forma independiente los saldos de las cuentas de derecho y obligaciones
financieras a cargo de la entidad, con el propsito de garantizar la confiabilidad de la informacin, por lo menos una vez al ao.
Definicin de Polticas y Procedimientos sobre Rotacin de Personal
Rotacin de Personal
Art. 133.- La rotacin del personal del Ministerio de Educacin, ser responsabilidad de la mxima autoridad, Directores Nacionales, Directores
de Staff, Directores Departamentales y dems Jefaturas en coordinacin con la Gerencia de Recursos Humanos cuando la naturaleza de las
actividades y/o funciones que realiza el personal, las disposiciones jurdicas, tcnicas y operativas lo permitan.
La rotacin del personal se har en cumplimiento a las disposiciones que contendr el Manual de Polticas de Recursos Humanos.
Fianzas o Garantas
Art. 134.- Los empleados encargados de la recepcin, control, custodia e inversin de fondos, o del manejo de bienes pblicos, sean stos en
efectivo, ttulos valores o cualquier otro activo que represente valor econmico y que puedan ser susceptible de robo, prdida o extravo,
debern rendir fianza o garanta suficiente a favor de la Institucin, para responder por el fiel cumplimiento de sus funciones.
Por ningn motivo, se dar posesin del cargo, sino se hubiere cumplido este requisito.
Art. 135.- Ser responsabilidad de la Direccin Nacional de Administracin o la Direccin Ejecutiva y la Unidad Financiera Institucional, informar
oportunamente a la mxima autoridad sobre la necesidad de contratar las plizas correspondientes.
Garantas de proveedores
Art. 136.- La Unidad de Adquisiciones y Contrataciones Institucional (UACI) ser la responsable de exigir, registrar, custodiar y devolver las
diferentes garantas para asegurar el cumplimiento de las ofertas y contratos que se celebren para la adquisicin de obras, bienes y servicios,
en cumplimiento a la Ley de Adquisiciones y Contrataciones de la Administracin Pblica.
Art. 137.- Para facilitar la custodia de valores a las personas que por la naturaleza de sus cargos les corresponde el manejo de los mismos, la
Direccin Nacional de Administracin o la Direccin Ejecutiva y la Unidad Financiera Institucional evaluarn y gestionarn la adquisicin de
cajas de seguridad, en funcin de las necesidades y recursos institucionales; as como tambin la implementacin de otro tipo de medidas que
garanticen niveles de seguridad adecuados.
Art. 138.- Cuando ocurran robos, hurtos, fraudes, prdidas o extravo de valores, el responsable de los mismos deber informar en su
oportunidad a su jefe inmediato, quien comunicar a la Unidad Financiera Institucional, Direccin Nacional de Administracin o la Direccin
Ejecutiva y a la mxima autoridad lo sucedido para constituir de inmediato en coordinacin con la Direccin de Auditoria Interna, una Comisin
de investigacin para deducir responsabilidades.
Asimismo, deber informar lo sucedido a las autoridades de seguridad y justicia correspondientes, adems de gestionar ante la compaa de
seguros el reclamo respectivo.
Art. 139.- La Direccin de Informtica deber elaborar la Poltica y Plan de Contingencia de los sistemas de informacin que permita continuar
operando en casos de siniestros, fallas de servidores de red, comunicacin de datos, recuperacin de aplicaciones entre otros, que facilite
reestablecer oportunamente los sistemas de informacin institucional.
La Poltica y Plan de Contingencia deber ser aprobado por la mxima autoridad y deber revisarse y actualizarse anualmente.
Art. 140.- Toda la informacin y documentacin fsica y magntica relacionada al funcionamiento y operacin de las aplicaciones informticas,
Manual tcnico de los sistemas, Manual de Procedimientos, Manuales de operacin de los sistemas, equipos informticos y perifricos, planes
de contingencia, licencias de software, estarn bajo el control y custodia de la Direccin de Informtica, de conformidad a lo regulado en las
Normas y Polticas para el Desarrollo de Sistemas.
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Suministro de Datos
Art. 141.- La Direccin de Informtica garantizar que toda aplicacin de captura de datos tenga sus procesos de validacin que permita a los
usuarios ingresar los datos sin errores, de conformidad a lo establecido en las Normas y Polticas para el Desarrollo de Sistemas.
Procesamiento de Datos
Art. 142.- Para el procesamiento de datos a travs de cada uno de los sistemas de informacin, as como los reportes, las consultas y
responsabilidad de los datos, deber procederse de acuerdo a lo establecido en las Normas y Polticas sobre los Sistemas Informticos.
Operaciones en Redes
Art. 143.- La Direccin de Informtica, deber poseer los Manuales de Estndares de Hardware y Software, del recurso informtico utilizado en
la red y para el procesamiento de datos, que permita garantizar la seguridad de la informacin y las operaciones de la red, acceso a correo
electrnico, Intranet e Internet, segn lo establecido en la Normativa de Uso de Recursos Tecnolgicos.
Art. 144.- El diseo, elaboracin, actualizacin y publicacin de la pgina Web Institucional, lo harn las Direcciones de Informtica,
Tecnologas Educativas y Comunicacin Social en coordinacin con las diferentes unidades responsables, segn lo requerido y aprobado por la
mxima autoridad, en cumplimiento a las Normas y Polticas para el Desarrollo de Sistemas.
Art. 145.- La Direccin de Informtica ser la responsable de la administracin integral del modelo de datos lgico y fsico de la base de datos
de los sistemas de informacin de la Institucin, para lo cual debern elaborarse las normas y polticas respectivas.
Art. 146.- La Direccin de Informtica, ser la responsable de actualizar y divulgar las normas correspondientes para el uso adecuado de los
recursos tecnolgicos y la confidencialidad de la informacin a nivel central, departamental y de centros educativos; asimismo, vigilar su
correcta aplicacin.
Las Jefaturas a cargo de sistemas propios de informacin o usuarios de la misma, sern los responsables de los datos que se proporcione, de
acuerdo a lo establecido en la Normativa de Uso de Recursos Tecnolgicos.
Art. 147.- La Direccin de Informtica, a travs de la Gerencia de Soporte Tcnico deber controlar y mantener bajo custodia fsica los
originales de las licencias para el uso del software. Las unidades de Informtica de las Direcciones Departamentales, debern resguardar los
medios pticos y los nmeros de registro de las nuevas licencias y remitir a la Gerencia de Soporte Tcnico, los originales de las licencias
anteriores.
La Gerencia de Sistemas, ser la responsable de custodiar las licencias de los diferentes lenguajes de programacin.
Art. 148.- La Gerencia de Soporte Tcnico de la Direccin de Informtica y las Unidades de Informtica de las Direcciones Departamentales,
sern responsables de mantener actualizado el inventario de software y hardware en uso, para lo cual se crearn las regulaciones
correspondientes.
Art. 149.- La Gerencia de Soporte Tcnico de la Direccin de Informtica ser responsable de definir y mantener en uso un software estndar
para la Institucin, de acuerdo a la Normativa de Uso de Recursos Tecnolgicos.
Art. 150.- La Direccin de Informtica, a travs de la Gerencia de Soporte Tcnico, tendr la responsabilidad de garantizar el mantenimiento
preventivo y correctivo del equipo informtico, de conformidad a las Normativas de Soporte Tcnico y Soporte Informtico Nacional y al Manual
de Soporte de Sistemas Descentralizados.
Seguridad de Accesos
Art. 151.- La Direccin de Informtica, deber autorizar el acceso a los recursos informticos (sistemas de aplicacin, servidores, equipos de
comunicacin, FireWall, etc.) para protegerlos contra modificaciones, uso no autorizado, daos o prdidas, segn lo regulado en la Normativa
de Usos de Recursos Tecnolgicos.
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Art. 152.- El desarrollo, mantenimiento y modificacin de todos los sistemas mecanizados, se realizar de conformidad a las necesidades reales
de la Institucin y a lo regulado en las Normas y Polticas sobre los Sistemas Informticos.
Huellas de Auditora
Art. 153.- Todas las aplicaciones que se desarrollen en la Institucin y las que se adquieran, debern incluir o implementar huellas de auditora
que permitan verificar la correcta utilizacin de los sistemas y datos, as como para revertir operaciones en los casos justificables, para lo cual la
Direccin de Informtica deber elaborar los procedimientos correspondientes.
Estndares de Calidad
Art. 154.- La Direccin de Informtica, ser la responsable de que la Entidad cuente con sistemas informticos actualizados que cumplan con
estndares de calidad, que garanticen el adecuado procesamiento de datos y agilicen los flujos de informacin entre las distintas Unidades
Organizativas de la Institucin, debiendo elaborar para tal fin, las regulaciones que sean necesarias.
Art. 155.- La Direccin de Informtica debe disear controles de aplicacin en la entrada, procesamiento y salida de informacin para prevenir,
detectar y corregir errores e irregularidades en la estructura, polticas y procedimientos que aplican a diferentes mdulos de los sistemas y que
estn diseados para cubrir procesamiento de informacin dentro de aplicaciones especficas de software, de conformidad a las Normas y
Polticas sobre los Sistemas Informticos.
Art. 156.- A fin de garantizar el cumplimiento de los requisitos de los sistemas de informacin que la Institucin posee y los que se implementen,
debern establecerse los controles que sean necesarios que permitan verificar su exactitud, suficiencia y validez, para lo cual debern
elaborarse las regulaciones correspondientes.
CAPITULO IV
Art. 157.- La mxima autoridad, Direccin General, Directores Nacionales, Directores de Staff, Directores Departamentales sern los
responsables de desarrollar un sistema de informacin de acuerdo al plan estratgico, misin, objetivos y metas establecidos
institucionalmente, debiendo ajustarse a requerimientos internos y externos y facilitando informacin para la rendicin de cuentas de la gestin.
Poltica de Comunicaciones
Art. 158.- La Direccin de Planificacin Educativa en coordinacin con la Direccin de Comunicacin Social, debern elaborar y proponer una
poltica de comunicaciones, que garantice la adecuada difusin de la informacin oficial de la Institucin a todos los niveles correspondientes
internos y externos.
Art. 159.- El ente coordinador de las comunicaciones internas y externas de la Institucin ser la Direccin de Comunicacin Social.
Sistemas de Informacin
Art. 160.- Debe disearse un sistema de informacin que permita identificar, obtener, procesar y divulgar datos relativos a la informacin
financiera, operacional y de cumplimiento legal interna y externa que posibilite la direccin, ejecucin y control de sus operaciones acorde a las
necesidades institucionales en un contexto de cambios constantes.
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Caractersticas de la Informacin
Caractersticas
Art. 161.- Para garantizar la calidad de la informacin que se genere en las diversas unidades organizativas de la institucin y sea til para tomar
decisiones adecuadas, sta debe reunir las siguientes caractersticas: apropiada, oportuna, actualizada, exacta y accesible. Cada unidad organizativa
debe establecer los puntos de control para verificar y asegurarse que estas caractersticas se cumplen de acuerdo a los procesos que desarrollen.
Canales de comunicacin
Art. 162.- Todas las Jefaturas establecern y mantendrn lneas recprocas de comunicacin a todos los niveles de la organizacin, de tal
manera que el personal asuma las responsabilidades de sus funciones. Es necesario que cada uno entienda su propio rol en el sistema de
control interno y la relacin de sus actividades individuales, con el trabajo de los dems y los objetivos institucionales.
Art. 163.- La Direccin de Comunicacin Social como ente coordinador de las comunicaciones internas y externas de la Institucin, ser la
encargada de supervisar de acuerdo a lo contratado, el contenido de espacios publicitarios, anuncios y otros, de acuerdo a las polticas
institucionales.
Archivo Institucional
Art. 165.- La documentacin del archivo institucional se regir por las normas que contengan las polticas, procedimientos de envo,
ordenamiento, clasificacin, resguardo, conservacin y eliminacin de documentos de la informacin institucional.
CAPITULO V
Art. 166.- La mxima autoridad, Direccin General, Directores Nacionales, Directores de Staff, Directores Departamentales y dems Jefaturas,
estarn en la obligacin de realizar actividades de supervisin de forma peridica e integrada, previo y durante la ejecucin de las operaciones,
con el propsito de comprobar que los subalternos realicen sus actividades de conformidad a los lineamientos establecidos y tomar las
acciones correctivas que sean aplicables. Las actividades de control realizadas debern documentarse.
Art. 167.- En todos los niveles de la organizacin, los Jefes responsables deben efectuar un monitoreo constante del ambiente interno y
externo, de tal manera que les permita tomar las medidas oportunas sobre los factores y condiciones reales o potenciales que pudieran incidir
en el desarrollo de sus funciones institucionales, ejecucin de planes y cumplimiento de objetivos y metas.
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Art. 168.- Todas las jefaturas deben analizar y evaluar el funcionamiento de los mecanismos de control interno existentes, al menos una vez al
ao, con el fin de determinar la vigencia y calidad del control interno, con el propsito de realizar las modificaciones que sean necesarias para
mantener su efectividad.
Asimismo, deben efectuar una evaluacin permanente de la gestin con base en los planes organizacionales y otras disposiciones o
regulaciones que fueren aplicables, para identificar oportunamente cualquier desviacin y realizar las acciones que sean necesarias para
prevenirlas o corregirlas.
Evaluaciones Separadas
Revisiones posteriores
Art. 169.- Adicionalmente a las actividades de monitoreo y autoevaluacin, Auditora Interna, Corte de Cuentas de la Repblica, Firmas
Privadas de Auditora y dems instituciones de control y fiscalizacin autorizadas, podrn practicar revisiones peridicas sobre la efectividad y
eficiencia del Sistema de Control Interno Institucional, proporcionando las recomendaciones para su fortalecimiento si fueren aplicables.
Es responsabilidad de las jefaturas y todo el personal, proporcionar la colaboracin oportuna y la informacin adecuada a los auditores para
que ejecuten su trabajo.
Art. 170.- Auditoria Interna, evaluar el control interno posterior mediante la prctica de un enfoque sistmico y profesional, que mide la
efectividad de los dems controles internos y alcanza su mejor expresin cuando recomienda mejoras a la administracin y stas se concretan.
Art. 171.- A efecto de garantizar el cumplimiento de las metas propuestas se establecer un adecuado nivel de supervisin, que asegure que el
personal de Auditoria Interna, est realizando su trabajo recibiendo la orientacin necesaria.
Comunicacin de Resultados
Art. 172.- Los resultados de las actividades del monitoreo del Sistema de Control Interno o de cualquier naturaleza, deben ser comunicados a la
jefatura inmediata superior y a la mxima autoridad, con el propsito de realizar las acciones preventivas o correctivas oportunamente.
CAPITULO VI
Art. 172.- La revisin y actualizacin de las presentes Normas Tcnicas de Control Interno Especficas, ser realizada por la mxima autoridad,
al menos cada dos aos, considerando los resultados de las evaluaciones sobre la marcha, autoevaluaciones y evaluaciones separadas
practicadas al Sistema de Control Interno, esta labor estar a cargo de una comisin nombrada por la mxima autoridad. Todo proyecto de
modificacin o actualizacin a las Normas Tcnicas de Control Interno Especficas del MINED Y CONCULTURA, deber ser remitido a la Corte
de Cuentas de la Repblica, para su revisin, aprobacin y posterior publicacin en el Diario Oficial.
Art. 173. La mxima autoridad ser responsable de divulgar las NTCIE a sus funcionarios y empleados, as como de la aplicacin de las
mismas.
Dado en San Salvador, a los veintids das del mes de marzo del ao dos mil seis.
24
ARQUEO Recuento e inspeccin fsica de fondos, valores y
documentos, confrontndolos contra los informes y
registros contables.
25
CAJA CHICA Valor fijo establecido para realizar pagos en efectivo
por gastos menores.
26
Acto emanado de autoridad competente que afecta
COMPROMISO PRESUPUESTARIO
total o parcialmente las asignaciones
presupuestarias autorizadas en el calendario de
compromiso, para el pago de obligaciones
contradas. Debe afectarse al correspondiente
elemento de gasto, reduciendo su importe del saldo
disponible de la asignacin presupuestaria mediante
documento oficial.
27
CONTROL PREVIO Procedimientos y acciones que adoptan los niveles
de direccin y gerencia de las entidades para
cautelar la correcta administracin de los recursos
financieros, materiales, fsicos y humanos.
28
DELIMITACION DE FUNCIONES Principio administrativo relativo a la necesidad de
que todo funcionario o empleado debe conocer y
entender el rol que desempea y sus
responsabilidades dentro de la entidad, mediante la
descripcin de sus funciones, deberes y reas de
actividad. Incluye la naturaleza de su trabajo, las
tareas tpicas, caractersticas del puesto y requisitos
mnimos para su desempeo. Conlleva el
entendimiento pleno de lo que se espera de cada
cual.
29
EFICIENCIA Rendimiento ptimo, sin desperdicio de recursos.
30
FIANZA Obligacin subsidiaria constituida para asegurar el
cumplimiento de otra principal contrada por un
tercero.
31
INDICADORES DE DESEMPEO Parmetros utilizados para medir el rendimiento de
una gestin con respecto a resultados deseados o
esperados.
32
LEY Y REGLAMENTO AFI
Ley Orgnica de Administracin Financiera del
Estado y su Reglamento: conjunto de objetivos,
polticas, organismos, principios, funciones,
procedimientos, registros e informacin que
interactan a travs de un vnculo comn, que es el
presupuesto pblico, con la finalidad de obtener y
aplicar recursos financieros o fondos en la
consecucin de los fines del Estado, mediante la
direccin general del Gobierno.
33
MONITOREO DEL CONTROL INTERNO Proceso que se realiza para valorar la calidad del
funcionamiento del sistema de control interno en el
tiempo y asegurar razonablemente que los
hallazgos y los resultados de otras revisiones se
atiendan con prontitud.
34
ORGANIZACION Estructura formalizada en donde se identifican y
clasifican las actividades de la entidad, los cargos
con autoridad, las medidas de coordinacin
horizontal, vertical y la departamentalizacin
correspondiente.
35
POLTICAS Y NORMATIVAS Conjunto de normas y procedimientos que
establecen los elementos fundamentales mnimos
en los que se debe enmarcar la actuacin de los
funcionarios y empleados pblicos, en el desempeo
de sus funciones y atribuciones.
36
ROTACION DE PERSONAL Accin regular dentro de perodos preestablecidos,
que conlleva al desplazamiento del servidor a
nuevos cargos, con el propsito de ampliar sus
conocimientos, disminuir errores y evitar la
existencia de "personal indispensable".
37
SISTEMA DE CONTROL INTERNO Conjunto de procesos continuos e interrelacionados
realizados por la mxima autoridad, funcionarios y
personal en general, diseado para proporcionar una
seguridad razonable en la consecucin de los
siguientes objetivos:
38
TRANSACCION Operacin administrativa, comercial o burstil que
implica un proceso de decisin
39
.
a) Integridad
El servidor pblico deber ejercer su funcin con rectitud, sin excederse en las funciones que le corresponden,
b) Imparcialidad
El servidor pblico deber actuar con equidad, para que sus actuaciones inspiren la confianza en la sociedad.
c) Honradez
El servidor pblico deber ejercer sus funciones sabiendo aprovechar los recursos que administra con probidad,
d) Discrecin
El servidor pblico est en la obligacin de no difundir informacin que por su carcter especial pueda perjudicar la
seguridad nacional.
2
Art.3 Normas ticas para la Funcin Pblica, Decreto Ejecutivo N. 101, de fecha 25 de octubre de 2005, publicado en
Diario Oficial N. 199, Tomo N. 369, de fecha 26 de octubre de 2005.
40
.
e) Responsabilidad
El servidor pblico deber administrar cuidadosamente los recursos que estn a su cargo o los que tuviere acceso.
f) Decoro
El servidor pblico deber actuar con respeto y consideracin para con su persona y hacia los dems, evitando todo
g) Lealtad
El servidor pblico deber tener permanente disposicin para el cumplimiento de sus funciones y obrar con fidelidad
para con la institucin a la que presta sus servicios; asimismo, deber acatar las rdenes del superior jerrquico
41
NTCIE MINED CONCULTURA
Lnea Estratgica 4,
Buenas Prcticas de Gestin,
Fundamentos Plan Nacional de Educacin 2021.