Cmo se desarrollaron los parasos fiscales

Los parasos fiscales tienen su origen en la libertad de los movimientos internacionales de capitales
que se introduce al suprimirse los controles establecidos en los diferentes Estados sobre los bancos
y los mercados de capitales. Son una consecuencia de la revolucin conservadora y el capitalismo
popular que impusieron el Presidente de los EEUU Ronald Reagan y la primera ministra britnica
Margaret Thatcher en los aos ochenta mediante polticas neoliberales que se generalizaron en los
noventa dentro de la idea de la modernizacin de la economa

El trmino paraso fiscal es una valoracin tcnico-poltica acuada por la Organizacin de

Cooperacin y Desarrollo Econmico (OCDE), nos sirve para designar a los pases y
territorios con escasa o nula tributacin para las operaciones financieras
Los impuestos son la base de la convivencia social organizada. Los impuestos son la
contraprestacin de los servicios comunes que necesitamos y recibimos cuando convivimos
en sociedad; cuanto ms desarrollada y avanzada es una sociedad ms impuestos son
necesarios para satisfacer las necesidades colectivas que individualmente no podemos
atender, como la educacin de los hijos, la atencin de la salud, la retribucin en situacin
de desempleo, las pensiones y el cuidado de los ancianos, la seguridad pblica, la
disponibilidad de vas pblicas.
La nica definicin oficial de paraso fiscal disponible desde los organismos econmicos
internacionales corresponde a la OCDE y solo se refiere al aspecto fiscal; pero resulta
insuficiente porque ignora los otros aspectos del secreto bancario y de la desregulacin que
ofrecen para operaciones financieras
Los parasos fiscales encontramos una combinacin de algunos de los rasgos tpicos
siguientes:

La carencia de impuestos sobre el beneficio empresarial, sobre las donaciones y las

herencias
El secreto bancario, la existencia de cuentas annimas y numeradas y la no-
obligacin para el banco de identificar y conocer al cliente
Las fuertes deficiencias en la supervisin y control bancario y sobre las transacciones
financieras; como la disponibilidad de ttulos de valores al portador no registrados o
la no-obligatoriedad para los bancos de informar las autoridades sobre las
transacciones dudosas
La falta de informacin y de estadsticas completas sobre las operaciones financieras
El volumen desproporcionado de operaciones financieras extranjeras, de no
residentes, con relacin a la economa local
La simplicidad de la formalizacin y registro de sociedades mercantiles y la falta de
control sobre las sociedades filiales de grupos empresariales transnacionales
La ausencia de penalizacin o tolerancia en la prctica del blanqueo del dinero y
otras deficiencias formativas
 La falta de colaboracin con las autoridades fiscales y judiciales de los dems pases.

El Informe de la OCDE de 2000 incluy una lista oficial de las 35 jurisdicciones fiscales offshore que
al reunir los criterios identificativos quedaban clasificadas como parasos fiscales, ofreciendo un
procedimiento para que pudieran comprometerse a la eliminacin de las prcticas fiscales nocivas
antes de 2006, que no se ha cumplido. En esta relacin oficial no aparecen parasos fiscales tan
conocidos como las Bermudas, las Caimn, Chipre, Malta, Mauricio y San Marino porque se
apresuraron a comunicar a la OCDE su compromiso anticipado de suprimir esas prcticas
perjudiciales precisamente para no verse en esa lista negra; as fue porque en la OCDE como en el
FMI solo las grandes potencias siguen y controlan los asuntos

ACTUALIDAD

El desarrollo de los parasos fiscales, como se manifiestan actualmente, se enmarca dentro de la

aparicin de las actividades de financiacin offshore, para no residentes, como un sector de los
mercados globales, innovaciones que sin moverse de casa permiten realizar compras y ventas de
acciones, bonos, concertar prstamos y seguros y operar con los diversos productos financieros con
mayor rentabilidad porque evitan el pago de impuestos.