ESTADO

FINANCIERO
KADUS S.A.
ASIGNATURA: Presupuesto
PROFESOR: Claudio Cabezas Oberg.

ALUMNOS: Jaime Bizama

Constanza Espinoza
David Quezada
Daniel Trivio
Loreto Varela.

CARRERA: TENS Administracin. Seccin 1.

25/07/2017
 ndice

Contenido
ndice .................................................................................................................................................................. 2
INTRODUCCION. ................................................................................................................................................. 3
RESUMEN EJECUTIVO ......................................................................................................................................... 4
1. Presupuestos: ............................................................................................................................................. 5
PRESUPUESTO DE VENTAS.............................................................................................................................. 5
PRESUPUESTO DE PRODUCCION. ................................................................................................................... 5
PRESUPUESTO DE USO DE MATERIAS PRIMAS. .............................................................................................. 5
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA. ............................................................................................................... 6
PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL VARIABLE Y FIJA. ....................................................................................... 6
FIFO MES ENERO ............................................................................................................................................. 7
FIFO MES DE FEBRERO .................................................................................................................................... 8
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS. ........................................................................ 8
PRESUPUESTO DE IVA ..................................................................................................................................... 8
PRESUPUESTO DE PPM. .................................................................................................................................. 9
PRESUPUESTO DE CAJA................................................................................................................................... 9
ESTADO DE RESULTADO PROFORMA. .......................................................................................................... 10
FACTURAS ..................................................................................................................................................... 12
1. REGISTROS CONTABLES: ........................................................................................................................... 16
AUXILIARES DE COMPRA Y VENTA ................................................................................................................ 16
OTROS. .......................................................................................................................................................... 19
AUTOEVALUACION ........................................................................................................................................... 22

2
 INTRODUCCION.

En el presente informe se expondr la situacin financiera de la empresa KADUS

S.A con la finalidad de conocer su estado financiero y evaluar las posibilidades que pueda
tener sta de permanencia en el mercado y que tan bien puede estar de presupuesto y/o
liquidez, para ello se realizaran los estudios pertinentes para cumplir con el objetivo
propuesto.

3
 RESUMEN EJECUTIVO

En el presente informe elaborado se realiza un presupuesto maestro con la finalidad

de conocer el estado financiero de la empresa manufacturera KADUS S.A.
correspondiente al ao 2016.

Analizando los datos entregados por tal empresa del periodo anterior vale decir ao
2015, lo que permite a la empresa proyectarse a futuro y por ende mejorar su economa y
permanencia en el mercado evitando desordenes financieros que pongan en riesgo a la
empresa.

4
 1. Presupuestos:
PRESUPUESTO DE VENTAS.
DETALLE ENERO FEBRERO
Cantidad 23.000 24.000
Precio 68 68
Venta Neta 1.564.000 1.632.000
IVA DF 297.160 310.080
Venta Bruta 1.861.160 1.942.080
BIMESTRE 3.803.240

PRESUPUESTO DE PRODUCCION.
DETALLE ENERO FEBRERO
Inventario Final 17.000 18.000
Ventas 23.000 24.000
Inventario Inicial -28.750 -17.000
Produccin 11.250 25.000
BIMESTRE 36.250

PRESUPUESTO DE USO DE MATERIAS PRIMAS.

DETALLE ENERO FEBRERO
Produccin 11.250 25.000
Unidades Requeridas 1,5 1,5
Total Unidades Requeridas 16.875 37.500
Precio Materias Primas 12 12
Total 202.500 450.000
BIMESTRE 652.500

5
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA.
DETALLE ENERO FEBRERO
Produccin 11.250 25.000
Horas Requeridas 2,5 2,5
Total Horas Requeridas 28.125 62.500
Precio de MOD 8 8
Total 225.000 500.000
BIMESTRE 725.000

PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL VARIABLE Y FIJA.

COSTO DE PRODUCCION MES DE ENERO
MOD Produccin 11.250
horas 2,5
total de horas 28.125
precio 8
total 225.000
precio de produccin 20

MPD produccin 11.250

unidades 1,5
total de U 16.875
precio 12
total 202.500
precio de produccin 18

CIF FIJOS MONTO 90.000

DEPRECIACION 45.000
TOTAL 135.000
precio de produccin 12

CIF VARIABLE produccin 25.000

horas 2,5
total de horas 62.500
precio 1,7
total 106.250
precio de produccin 4

PRECIO DE PRODUCCION ENERO 54

6
 COSTO DE PRODUCCION MES DE FEBRERO
MOD produccin 25.000
horas 2,5
total de horas 62.500
precio 8
total 500.000
precio de produccin 20

MPD produccin 25.000

unidades 1,5
total de U 37.500
precio 12
total 450.000
precio de produccin 18

CIF FIJOS MONTO 90.000

DEPRECIACION 45.000
TOTAL 135.000
precio de produccin 5,4

CIF VARIABLE produccin 11.250

horas 2,5
total de horas 28.125
precio 1,7
total 47.813
precio de produccin 4

PRECIO DE PRODUCCION FEBRERO 48

FIFO MES ENERO

DETALLE PRECIO UNIDADES
DETALLE PRECIO UNIDADES VALORES
EGRESO SALIDA SALDO EGRESO SALIDA SALDO
Inventario Inicial 30 28.750 28.750 862.500 862.500
Produccin 54 11.250 40.000 607.500 1.470.000
Ventas 30 23.000 17.000 690.000 780.000

7
FIFO MES DE FEBRERO
DETALLE UNIDADES VALORES
PRECIO EGRESO SALIDA SALDO EGRESO SALIDA SALDO
Inventario Inicial 30 5.750 5.750 172.500 172.500
54 11.250 17.000 607.500 780.000
Produccin 48 25.000 42.000 1.200.000 1.980.000
VENTAS 30 5.750 36.250 172.500 1.807.500
VENTAS 54 11.250 25.000 607.500 1.200.000
VENTAS 48 7.000 18.000 336.000 864.000

COSTO DE VENTAS
ENERO 690.000
FEBRERO 1.116.000

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS.

DETALLE ENERO FEBRERO
Venta 1.564.000 1.632.000
% Variable 0,04 0,04
Gasto Variable 62.560 65.280
Costo Fijo 88.000 88.000
Gasto de Venta 150.560 153.280
BIMESTRE 303.840

PRESUPUESTO DE IVA
DETALLE DICIEMBRE ENERO FEBRERO
IVA DF 1.119.273 297.160 310.080
IVA CF 1.087.273 70.965 70.965
Total IVA a pagar 32.000 226.195 239.115

8
PRESUPUESTO DE PPM.
DETALLE DICIEMBRE ENERO FEBRERO
Ventas Netas 5.890.909 1.564.000 1.632.000
PPM 2.2% 0,022 0,022 0,022
PPM 129.600 34.408 35.904

PRESUPUESTO DE CAJA.
PPTO DE CAJA
Detalle Enero Febrero

Saldo inicial $ 210.500 $ 900.000

Ingresos
Ingreso de venta $ 1.564.000 $ 1.632.000
TOTAL DE INGRESO $ 1.774.500 $ 2.532.000
Egresos
Egreso por compras $ 745.500 $ 1.170.000
Pago de IVA $ 32.000 $ 226.195
Pago de PPM $ 129.600 $ 34.408
Sueldo liquido $ 180.000 $ 400.000
Pago provisional $ 45.000 $ 100.000
CIF 241.250 182.813
GAV 150.560 153.280
TOTAL DE EGRESOS $ 1.523.910 $ 2.266.696
FA $ 250.590 $ 265.304
$ 900.000 $ 900.000
FINANCIAMIENTO
Endeudamiento $ 649.410 $ 634.696
Amortizacin
intereses de deuda
total
saldo final en caja $ 900.000 $ 900.000

saldo de deuda $ 649.410 $ 1.284.106

9
ESTADO DE RESULTADO PROFORMA.
ESTADO DE RESULTADO PROFORMA

VENTAS $ 3.196.000
COSTO DE VENTA -$ 1.806.000
UTILIDAD BRUTA $ 1.390.000
GAV -$ 338.840

OTROS GAV $ 303.840

DEPRECIACION
UTILIDAD OPERACIONAL
RESULTADO NO OPERACIONALES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
IMPUESTO A LA RENTA 24%
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO
$ 35.000
$ 1.051.160
$ -
$ 1.051.160
$ 252.278
$ 798.882

1. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROFORMA.

BALANCE
ACTIVOS PASIVO
ACTIVOS CORRIENTES PASIVO CORRIENTES
CAJA $ 900.000 IPUESTO A LA RENTA $ 168.294
CLIENTES $ 979.200 PROVEEDORES $ 585.000
MATERIA PRIMA $ 972.000 IVA DF $ 239.115
PRODUCTO TERMINADO $ 864.000 RETENCIONES PREVICIONALES $ 100.000
PPM $ 83.984 PPM POR PAGAR $ 35.904

ACTIVO NO CORRIENTES
DEPRECIACION ACOMULADA -$ 80.000 PATRIMONIO
CAPITAL $ 1.800.000
TOTAL ACTIVOS $ 3.719.184 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 798.882

TOTAL DE P+P $ 3.727.195

10
 libro diario mes de febrero

datos debe haber

1
mercaderia $ 373.500
iva CF $ 76.965
caja $ 222.233
proveedores $ 222.233
por compra de mercaderias mes de enero
2
caja $ 776.832
clientes $ 1.165.248
mercaderia $ 1.632.000
iva df $ 310.080
por venta de mercaderia mes de enero
3
caja $ 1.116.696
clientes $ 1.116.696
ingresos por ventas de diciembre del 2015
4
proveedores $ 222.233
caja $ 222.233
por pago de proveedores
5
iva a pagar $ 239.115
caja $ 239.115
por pago de iva
6
ppm $ 35.904
caja $ 35.904
por pago de ppm

11
FACTURAS

12
13
14
15
 1. REGISTROS CONTABLES:
AUXILIARES DE COMPRA Y VENTA

16
17
18
OTROS.
Se anexan los siguientes clculos que son necesarios para realizar estado de resultado y
balance general.

1. PRESUPUESTO DE COMPRA.

DETALLE ENERO FEBRERO

Cantidad 31.125 31.125
Precio 12 12
C. NETA 373.500 373.500
IVA DIF 70.965 70965
C. BRUTA 444.465 444.465
BIMESTRE 888.930

2. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA.

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO

I. FINAL 28125 21750
VENTAS 16875 37500 29000
I. INICIAL -13,875 -28125
NECESIDADES DE COMPRA 31.125 31.125
PRECIO DE MATERIA PRIMA 12 12
VALOR TOTAL 3735000 373500
BIMESTRE 747.000

3. PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACION.

DETALLE ENERO FEBRERO

PRODUCCION 11250 25000
HORAS REQUERIDAS 2,5 2,5
TOTAL DE HORAS REQUERIDAS 28125 62500
PRECIO DE MOD 1,7 1,7
TOTAL DE MOD 47813 106250
BIMESTRE 154063

19
 4. PRESUPUESTO DE PAGO DE IVA.

meses total de IVA diciembre Enero Febrero

diciembre 32000 0 32000 0
enero 226195 0 0 226195
febrero 239115 0 0 0
total 0 32000 226195

5. PRESUPUESTO DE PAGO DE PPM.

MES total de PPM DICIEMBRE ENERO FEBRERO

DICIEMBRE 129600 0 129600 0
ENERO 45616 0 0 45616
FEBRERO 35904 0 0 0
TOTAL 0 129600 45616

6. PRESUPUESTO INGRESO POR VENTA.

DETALLE ENERO FEBRERO

CONTADO 625600 652800
CREDITO 938400 979200
TOTAL 1564000 1632000

7. PRESUPUESTO DE INGRESO DE CAJA DE VENTA.

DETALLE ENERO FEBRERO

MES ANTERIOR 1.200.000 938.400
MES ACTUAL 625.600 652.800
TOTAL 1.825.600 1.591.200

8. PRESUPUESTO DE EGRESOS POR COMPRAS.

DETALLE ENERO FEBRERO

INVENTARIO FINAL 918.000 972.000
COSTO DE VENTA 690.000 1.1160.000
INVENTARIO INICIAL -862.500 -918.000
COMPRAS 745.500 1.170.000

20
 9. PRESUPUESTO DE INGRESO DE CAJA POR COMPRA

DETALLE ENERO FEBRERO

MES ANTERIOR 491750 936000
MES ACTUAL 127000 491750
TOTAL 618750 1427750

21
 AUTOEVALUACION

ALUMNO AUTOEVALUACION COEVALUACION

JAIME BIZAMA 7.0 7.0
CONSTANZA ESPINOZA 7.0 7.0
DAVID QUEZADA 7.0 7.0
DANIEL TRIVIO 7.0 7.0
LORETO VARELA 7.0 7.0

22
 Actividad Terminal de Mdulo Operaciones Contables
Escuela de Administracin e Informtica
Tcnico en Administracin
Unidad 3: Evaluacin Mdulo de Operaciones Contables
Semestre 1- 2017

Aprendizaje Esperado: Aplica a un problema de la vida real los conocimientos adquiridos en el

Mdulo de Operaciones Contables.

Asignatura Desempeos Contenidos

ASIGNATURAS DEL MODULO

- Elabora presupuestos financieros de la

Presupuesto organizacin. - Presupuesto Maestro de
- Elabora presupuestos operacionales de la Empresas Manufactureras.
organizacin.

Costos
- Aplica Sistemas de Costos de Produccin - Sistemas de costeo.
a situaciones dadas.

Contabilidad - Confecciona asientos simples y -Modelos de Inventarios

compuestos, elaborando un Balance de 8
columnas y Estado de Resultado.
- Confecciona el Libro de Compras y
Ventas para el clculo del Impuesto al
Valor Agregado.
Documentacin
Mercantil - Verifica que cada documento
seleccionado considere los antecedentes
requeridos para cada ciclo de operaciones
mercantiles de acuerdo a la normativa legal
vigente.
-Estado de Situacin Financiera
-Estado de Resultados
-Formulario 29
-Libro Auxiliar de Compras y Ventas
-IVA
- Ley de IVA
- Documentos de venta, facturas,
boletas, guas de despacho,
rdenes de compra, Notas de
Dbito y Crdito

Taller de
Computacin - Manejo nivel medio Excel
Aplicada - Herramientas de Ofimtica.
- Aplica funciones de Excel en apoyo a la
tarea de administrar una organizacin en el
mbito contable.

23
1. Presentacin del Problema

a) Antecedentes Generales: KADUS S.A. es una empresa manufacturera de la zona de Concepcin que
fabrica un nico producto que distribuye directamente a sus clientes. La empresa quiere formular su
presupuesto maestro para el primer bimestre del ao 2016 y necesita que usted como experto en el rea se
encargue de confeccionar las cdulas presupuestarias y proyectar los Estados Financieros de la compaa.

b) Entregable de cada Equipo de Trabajo. Cada equipo de trabajo que ser conformado por el
docente a cargo de la asignatura, tendr cmo mximo 5 o 6 integrantes. Adems cada equipo deber
cumplir con lo siguiente:

1. Informe Escrito
- Formato en hoja tamao carta.
- Letra Arial tamao 12, espacio 1,5.
- Portada con logo institucional, identificacin de la asignatura (nombre y sigla),
- Identificacin de los integrantes del equipo y nombre del docente.
- Introduccin.
- ndice temtico.
- Resumen ejecutivo.
- Metodologa de trabajo.
- Desarrollo del Presupuesto Maestro.
- Registros contables y documentacin mercantil asociada a la ejecucin presupuestaria.
- Anexos

c) Proceso de Evaluacin.

- El cumplimiento del grupo asesor tiene un valor para la asignatura de un 40% de la nota final.
- El detalle de la nota final de cada grupo asesor es el siguiente:

- Informe Escrito 40%

-El Informe final se entregar la penltima clase de la ltima semana de clases. La no entrega del informe
final en la fecha indicada dejar al grupo en condicin NCR

- Exposicin 40%
- Cada grupo tendr que realizar la exposicin de su trabajo de los tems ms relevantes de l indicando la
fundamentacin tcnica que lo avala

La no presentacin a la exposicin significar una evaluacin del equipo con nota 1,0 y la imposibilidad de
eximirse en la asignatura.

- Trabajo en equipo 20%

- Se realizar una autoevaluacin, una coevaluacin y la evaluacin del docente respecto del trabajo
realizado por el equipo-

24
2. Antecedentes delCaso.
LacompaamanufactureraKADUSS.A.estpresupuestandoelprimerbimestredelao2016.Para
realizarloanterior,leproporcionalossiguientesantecedentes:

1. EstadodeSituacinFinanciera
KADUSS.A.
Al 31dediciembrede2015

Activos Pasivos
Caja 210.500 ImpuestoRentaporPagar 227.742
Clientes(1) 1.200.000 Proveedores 127.000
ProductosTerminados(2) 862.500 IVAD.F.(4) 32.000
MateriasPrimas(3) 166.500 RetencinAFP(4) 57.200
PPM 129.600 RetencinISAPRE(4) 30.800
PPMporPagar(4) 11.208

PrstamosBancariosL.P. 1.200.000

Equipos 550.000 Capital 1.800.000

Construcciones 2.200.000 UtilidadesAcumuladas 903.150
DepreciacinAcumulada (180.000) UtilidaddelEjercicio 750.000

Total $5.139.100 Total $5.139.100

(1) Sercobradoenenerodel2016 (2)

Correspondea28.750unidades. (3)
Correspondea13.875 unidades.
(4) Deudasprevisionalesyderetencincorrespondientesalmescalendariodediciembre2015.

2. PronsticodeVenta:(considerepreciodeventaunitariode$68 neto) Enero

23.000u.
Febrero 24.000u.

3. PolticadeVentas:La experienciahademostradoque deltotaldelasventasel40%sonalcontado

yel60%secobranalmessiguiente.

4. PolticadeCompras:Losegresosdecajaporcompradematerialescorresponden al50%enel
mismomesdelacomprayel50%almessiguiente. Elsaldodeproveedoresdel31.12.15ser
canceladoenenerodel2016.

5. Polticadeinventariosfinales:

Mes ProductosTerminados
Enero 17.000u.
Febrero 18.000u.

25
6. CoeficientesTcnicos:

MateriasPrimas:Cadaunidaddeproductoterminadonecesita1,5unidadesdemateriaprima.
Elcostodelaunidaddemateriaprimaesdeunpromediode$12. Laempresa tienelapoltica
demanteneralfinalde cadamesel75%de las unidades necesariasparalaproduccindelmes
siguiente.Laproduccindemarzoseestimaen29.000unidadesdeproductosterminados.

ManodeobraDirecta:Eldepartamentodeproduccinindicaqueserequieren2,5horasde
manodeobradirectaparaterminarunaunidad deproducto. Latasaestndarporhora
presupuestadaesde$8.

CargaFabril:Losgastosindirectosdefabricacinsehanpresupuestadocomosigue:

Tipodegasto FijosMensuales VariableporhoradeMOD

MontoNeto $90.000 $1,7

Depreciacin $45.000 ---

7. GastosdeAdministracinyVentas: Lossiguientestemsconformanlosgastos deAdministracin

yVentas,loscualessontodosfijos,ycorrespondenaunperododeunmes:

Detalle Fijo Variables(ComoporcentajedeVentas)

MontoNeto $88.000 4%
Depreciacin $35.000 ----

8. PolticadeFinanzas:Laempresa desea mantenerunsaldoencajade$900.000afinesdecada mes.

Puede pedirprstamosaunatasadel2,1% mensual. Elinters(simple)debepagarse junto
conlaamortizacindelprstamo.

9. OtrosDatos:

a) LaMOD,CargaFabrilylosGastosdeAdministracin yVentassecancelan enelmismo mes

quesedevengan.
b) ParaefectosdelaMOD,considereunaretencinde20%(13%previsinAFPy7%por
conceptodesalud).
c) TasadePPM2,2%delaventasnetas.
d) LaempresavalorainventariosporFIFO
e) Consideretasadeimpuestoa larentaparaperodo2016de24%

SePide:

1. Preparar elPresupuestoMaestro(PresupuestosOperacionalesyPresupuestosFinancieros)para
elprimerbimestrede2016:

PresupuestodeVentas
Presupuestode Produccin
PresupuestodeUsodeMateriasPrimas.
PresupuestodeMOD
PresupuestodeCargaFabrilVariableyFija.
PresupuestodeGastosde AdministracinyVentas.
PresupuestodeIVA yPPM.
PresupuestodeCaja,
EstadodeResultadosProforma.
EstadodeSituacinFinancieraProforma.

26
2. Presentelosregistroscontablesasociadosalosdosmeses(eneroyfebrero)correspondientesala
ejecucinpresupuestaria:

AuxiliardeCompras.
AuxiliardeVentas
Declaracin Formulario 29
Registroscontables de pago de clientes, pago a proveedores, compras y ventas.