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A continuacin se presentan las cuentas del Balance General y del Estado de Resultado con

corte a diciembre 31 de 2.015 de LA sociedad ALFA y de LA SOCIEDAD BETA quien es filial


de alfa. La sociedad alfa posee un 80% de la participacin en beta.

BALANCE GENERAL
CODIGO CUENTAS SOCIEDAD ALFA SOCIEDAD BETA
1110 Bancos 50,000 15,000
1205 Inversiones Acciones 31,200 0
1295 Otras inversiones 7,000 4,000
1315 C x C a casa matriz 0 12,000
1320 C x C a vinculados econmicos 17,000 0
1435 M/cias no fab. X empresa 19,000 10,000
15xx Prop. Planta y equipo 80,000 25,000
18xx Otros activos 14,300 18,000
Total activo 218,500 84,000
PASIVO
2205 Proveedores nacionales 20,000 15,000
2310 C x P a casa matriz 0 17,000
2315 C x P a vinculados econmicos 12,000 6,000
28xx Otros pasivos 8,000 7,000
Total pasivo 40,000 45,000
PATRIMONIO
3105 Capital suscrito y pagado 100,000 20,000
33xx Reservas 12,500 2,000
3605 Utilidad del ejercicio 66,000 17,000
Total patrimonio 178,500 39,000
Total Pasivo + patrimonio 218,500 84,000

ESTADO DE RESULTADOS
CODIGO CUENTAS SOCEIDAD ALFA SOCIOEDAD BETA
4135 Cio al x > y x < 350,000 270,000
6135 Cio al x > y x < 160,000 80,000
Utilidad bruta en ventas 190,000 190,000
51xx Gtos Operac. De Admn. 40,000 15,000
52xx Gtos Operac. ventas 35,000 12,000
Utilidad Operacional 115,000 163,000
Ingresos no Operacionales
4210 Financieros -Intereses 20,000 5,000
4220 Arrendamientos Maq y equipo 5,000 1,000
4245 Utilidad en venta de Prop. Planta y 7,000 0
Total Ingresos no operacionales 32,000 6,000
53 Gastos no operacionales
5305 Financieros intereses 81,000 152,000
Total gastos no operacionales 81,000 152,000
Utilidad bruta antes de impuestos 66,000 17,000

Datos adicionales:

1. La matriz le hizo ventas a la filial por valor de $ 20.000


2. La matriz maneja un margen de contribucin del 40% sobre sus ventas.
3. La filial pago intereses a la matriz por $ 7.000.
4. Los ingresos por arrendamiento obtenidos por la matriz fueron pagados por la filial.
5. La Matriz vendi Propiedad planta y equipo a la filial obteniendo una utilidad de $ 6.000
6. El valor del inventario de la filial incluye $5.000 de mercanca comprada a la matriz.

Se pide:

CONSOLIDAR LOS ESTADOS FINANCIEROS POR AMBOS METODOS


INCORPORACIN

CUENTAS CODIGO SOCIEDAD ALFA

1110 Bancos 50,000


1205 Inversiones Acciones 31,200
1295 Otras inversiones 7,000
1320 C x C a vinculados econmicos 17,000
1435 M/cias no fab. X empresa 19,000
15xx Prop. Planta y equipo 80,000
18xx Otros activos 14,300
Total activo 218,500
PASIVO
2205 Proveedores nacionales 20,000
2315 C x P a vinculados econmicos 12,000
28xx Otros pasivos 8,000
Total pasivo 40,000
PATRIMONIO
3105 Capital suscrito y pagado 100,000
3225 Superavit Metodo participacion patrimonial 0
33xx Reservas 12,500
3605 Utilidad del ejercicio 66,000
Total patrimonio 178,500
Total Pasivo + patrimonio 218,500

INCORPORACIN

CODIGO CUENTAS SOCIEDAD BETA

1110 Bancos 15,000


1295 Otras inversiones 4,000
1315 C x C a casa matriz 12,000
1435 M/cias no fab. X empresa 10,000
15xx Prop. Planta y equipo 25,000
18xx Otros activos 18,000
Total activo 84,000
PASIVO
2205 Proveedores nacionales 15,000
2310 C x P a casa matriz 17,000
2315 C x P a vinculados econmicos 6,000
28xx Otros pasivos 7,000
Total pasivo 45,000
PATRIMONIO
3105 Capital suscrito y pagado 20,000
33xx Reservas 2,000
3605 Utilidad del ejercicio 17,000
Total patrimonio 39,000
Total Pasivo + patrimonio 84,000

ESTADO DE RESULTADO CON INCORPORACIN

CODIGO CUENTAS SOCIEDAD ALFA


4135 Cio al x > y x < 350,000
6135 Cio al x > y x < 160,000
Utilidad bruta en ventas 190,000
51xx Gtos Operac. De Admn. 40,000
52xx Gtos Operac. ventas 35,000
Utilidad Operacional 115,000
Ingresos no Operacionales
4210 Financieros -Intereses 20,000
4218 ingreso metodo de participacion patrimonial 13,600
4220 Arrendamientos Maq y equipo 5,000
4245 Utilidad en venta de Prop. Planta y equipo 7,000
Total Ingresos no operacionales 45,600
53 Gastos no operacionales
5305 Financieros intereses 81,000
Total gastos no operacionales 81,000
Utilidad bruta antes de impuestos 79,600
IN

DB CR AO 2015

50,000
13,600 13,600 31,200
7,000
17,000
19,000
80,000
14,300
218,500

20,000
12,000
8,000
40,000

100,000
13,600 -13,600
12,500
13,600 79,600
178,500
218,500

IN

DB CR AO 2015

15,000
4,000
12,000
10,000
25,000
18,000
84,000

15,000
17,000
6,000
7,000
45,000

20,000
2,000
17,000
39,000
84,000

ACIN

SOCIEDAD BETA
270,000
80,000
190,000
15,000
12,000
163,000

5,000
0
1,000
0
6,000

152,000
152,000
17,000
O
7
CONSOLIDACION
BALANCE GENERAL
CODIGO CUENTAS SOCIEDAD ALFA
1110 Bancos 50,000
1205 Inversiones Acciones 31,200
1295 Otras inversiones 7,000
1315 C x C a casa matriz 0
1320 C x C a vinculados econmicos 17,000
1435 M/cias no fab. X empresa 19,000
15xx Prop. Planta y equipo 80,000
18xx Otros activos 14,300
Total activo 218,500
PASIVO
2205 Proveedores nacionales 20,000
2310 C x P a casa matriz 0
2315 C x P a vinculados econmicos 12,000
28xx Otros pasivos 8,000
Total pasivo 40,000
Intereses minoritario
Total pasivo
3105 Capital suscrito y pagado 100,000
3225 Superavit Metodo participacion patrimonial -13,600
33xx Reservas 12,500
3605 Utilidad del ejercicio 79,600
Total patrimonio 178,500
Total Pasivo + patrimonio 218,500
TOTALES

ESTADO DE RESULTADOS
CUENTAS SOCIEDAD ALFA
CODIGO
4135 Cio al x > y x < 350,000
6135 Cio al x > y x < 160,000
Utilidad bruta en ventas 190,000
51xx Gtos Operac. De Admn. 40,000
52xx Gtos Operac. ventas 35,000
Utilidad Operacional 115,000
Ingresos no Operacionales
4210 Financieros -Intereses 20,000
4218 ingreso metodo de participacin patrimonial 13,600
4220 Arrendamientos Maq y equipo 5,000
4245 Utilidad en venta de Prop. Planta y equipo 7,000
Total Ingresos no operacionales 32,000
53 Gastos no operacionales
5305 Financieros intereses 81,000
Total gastos no operacionales 81,000
Interes minoritario 0
Utilidad bruta antes de impuestos 66,000
CONSOLIDACION
ALANCE GENERAL
ELIMINACIONES SALDOS CONSOLIDADOS
SOCIEDAD BETA
DB CR
15,000 65,000
0 31,200 0
4,000 11,000
12,000 12,000 0
0 17,000 0
10,000 2,000 27,000
25,000 6,000 99,000
18,000 32,300
84,000 234,300

15,000 35,000
17,000 17,000 0
6,000 12,000 6,000
7,000 15,000
45,000 56,000
7,800 7,800

20,000 20,000 100,000


0 -13,600
2,000 2,000 12,500
17,000 28,000 3,000 71,600
39,000 178,300
84,000 234,300
79,000 79,000

DO DE RESULTADOS
ELIMINACIONES
SOCIEDAD BETA SALDOS CONSOLIDADOS
DEBE HABER
270,000 5,000 615,000
80,000 3,000 237,000
190,000 378,000
15,000 5,000 50,000
12,000 47,000
163,000 281,000

5,000 7,000 18,000


0 13,600 0
1,000 5,000 1,000
0 6,000 1,000
6,000 20,000

152,000 7,000 226,000


152,000 226,000
0 3,400 -3,400
17,000 17,000 71,600
Incorporacin
A) reconocimiento del ingreso por metodo de participacion patrimonial
CODIGO CUENTA DEBITO
1205 inversiones -acciones 13,600
4218 ingreso metodo de participacin patrimonial

B) reconocimiento de la variacion de la inversion (desvalorizacion)


CODIGO CUENTA DEBITO
3225 Superavit metodo de participacion patrimonial 13,600
1205 inversiones -acciones

C) Eliminaciones

Matriz 1205 Inversiones - acciones 31,200


Filial 3105 Capital suscrito y pagado 20,000
33xx Reservas 2,000
3605 Utilidad del ejercicio 17,000
Interes minoritario 7,800

D) Eliminaciones
1315 C x C a casa matriz 12,000
2315 C x P a vinculados econmicos 12,000

E) Eliminaciones
2310 C x P a casa matriz 17,000
1320 C x C a vinculados econmicos 17,000

F) Eliminaciones
15xx Prop. Planta y equipo 6,000
4245 Utilidad en venta de Prop. Planta y equipo 6,000

G) Eliminaciones
4210 Financieros -Intereses 7,000
5305 Financieros -Intereses 7,000

H) Eliminaciones
51xx Gtos Operac. De Admn. 5,000
4220 Arrendamientos Maq y equipo 5,000

I) Eliminaciones
1435 M/cias no fab. X empresa 2,000
4135 Cio al x > y x < 5,000
6135 Cio al x > y x < 3,000

J) Eliminaciones
4218 ingreso metodo de participacin patrimonial 13,600
Interes minoritario 3,400
Utilidad del ejercicio 17,000
CREDITO

13,600

CREDITO

13,600

CR
DB
DB
DB
CR

CR
DB

DB
CR

CR
DB

DB
CR

CR
DB

CR
DB
CR

DB
DB
CR
CONSOLIDACION
BALANCE GENERAL
CODIGO CUENTAS SOCIEDAD ALFA
1110 Bancos 50,000
1205 Inversiones Acciones 31,200
1295 Otras inversiones 7,000
1315 C x C a casa matriz 0
1320 C x C a vinculados econmicos 17,000
1435 M/cias no fab. X empresa 19,000
15xx Prop. Planta y equipo 80,000
18xx Otros activos 14,300
Total activo 218,500
PASIVO
2205 Proveedores nacionales 20,000
2310 C x P a casa matriz 0
2315 C x P a vinculados econmicos 12,000
28xx Otros pasivos 8,000
Total pasivo 40,000
Intereses minoritario
PATRIMONIO
3105 Capital suscrito y pagado 100,000
3225 Superavit Metodo participacion patrimonial -13,600
33xx Reservas 12,500
3605 Utilidad del ejercicio 79,600
Total patrimonio 178,500
Total Pasivo + patrimonio 218,500
TOTALES

ESTADO DE RESULTADOS
CUENTAS SOCIEDAD ALFA
CODIGO
4135 Cio al x > y x < 350,000
6135 Cio al x > y x < 160,000
Utilidad bruta en ventas 190,000
51xx Gtos Operac. De Admn. 40,000
52xx Gtos Operac. ventas 35,000
Utilidad Operacional 115,000
Ingresos no Operacionales
4210 Financieros -Intereses 20,000
4218 ingreso metodo de participacin patrimonial 13,600
4220 Arrendamientos Maq y equipo 5,000
4245 Utilidad en venta de Prop. Planta y equipo 7,000
Total Ingresos no operacionales 32,000
53 Gastos no operacionales
5305 Financieros intereses 81,000
Total gastos no operacionales 81,000
Interes minoritario 0
Utilidad bruta antes de impuestos 66,000
CONSOLIDACION
ALANCE GENERAL
ELIMINACIONES SALDOS CONSOLIDADOS
SOCIEDAD BETA
DB CR
15,000 65,000
0 31,200 0
4,000 11,000
12,000 12,000 0
0 17,000 0
10,000 2,000 27,000
25,000 6,000 99,000
18,000 32,300
84,000 234,300

15,000 35,000
17,000 17,000 0
6,000 12,000 6,000
7,000 15,000
45,000 56,000
7,800 7,800

20,000 20,000 100,000


0 -13,600
2,000 2,000 12,500
17,000 28,000 3,000 71,600
39,000 178,300
84,000 234,300
79,000 79,000

ADO DE RESULTADOS
ELIMINACIONES
SOCIEDAD BETA SALDOS CONSOLIDADOS
DEBE HABER
270,000 5,000 615,000
80,000 3,000 237,000
190,000 378,000
15,000 5,000 50,000
12,000 47,000
163,000 281,000

5,000 7,000 18,000


0 13,600 0
1,000 5,000 1,000
0 6,000 1,000
6,000 20,000

152,000 7,000 226,000


152,000 226,000
0 3,400 -3,400
17,000 17,000 71,600
Incorporacin
A) reconocimiento del ingreso por metodo de participacion patrimonial
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1205 inversiones -acciones 13,600
4218 ingreso metodo de participacin patrimonial 13,600

B) reconocimiento de la variacion de la inversion (desvalorizacion)


CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
3225 Superavit metodo de participacion patrimonial 13,600
1205 inversiones -acciones 13,600

C) eliminaciones de la inversin de la matriz contra el patrimonio de la subordinada


Matriz 1205 Inversiones - acciones
Filial 3105 Capital suscrito y pagado 20,000 80%
33xx Reservas 2,000 80%
3605 Utilidad del ejercicio 17,000 80%

X) Eliminaciones del saldo restante del patrimonio e incorporar el interes minoritario


3105 Capital suscrito y pagado 20,000 20%
33xx Reservas 2,000 20%
3605 Utilidad del ejercicio 17,000 20%
Interes minoritario

D) Eliminaciones de las cuentas reciprocas de la Matriz y la subordinada. Saldos pendientes por cobrar o pagar
1315 C x C a casa matriz 12,000 CR
2315 C x P a vinculados econmicos 12,000 DB

E) Eliminaciones de las cuentas reciprocas de la Matriz y la subordinada. Saldos pendientes por cobrar o pagar
2310 C x P a casa matriz 17,000 DB
1320 C x C a vinculados econmicos 17,000 CR

F) Eliminaciones de los efectos originados las ventas y compras de activos fijos depreciables o amortizables
15xx Prop. Planta y equipo 6,000 CR
4245 Utilidad en venta de Prop. Planta y equipo 6,000 DB

G) Eliminaciones
4210 Financieros -Intereses 7,000 DB
5305 Financieros -Intereses 7,000 CR

H) Eliminaciones
51xx Gtos Operac. De Admn. 5,000 CR
4220 Arrendamientos Maq y equipo 5,000 DB
I) Eliminaciones efectos originados en la venta y compras de bienes realizables de inventarios
1435 M/cias no fab. X empresa 2,000 CR
4135 Cio al x > y x < 5,000 DB
6135 Cio al x > y x < 3,000 CR

J) Eliminaciones
4218 ingreso metodo de participacin patrimonial 13,600 DB
Interes minoritario 3,400 DB
3605 Utilidad del ejercicio 17,000 CR
31,200 CR
16,000 DB
1,600 DB
13,600 DB

4,000 DB
400 DB
3,400 DB
7,800 CR

dientes por cobrar o pagar

dientes por cobrar o pagar

eciables o amortizables
G