UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

CONTADURA PBLICA Y AUDITORA
DECIMO CICLO
SEMINARIO DE CASOS DE AUDITORIA

Trabajo de Investigacin:

NIA 300 PLANIFICACIN DE LA AUDITORA DE ESTADOS

FINANCIEROS
NIA 315 IDENTIFICACIN Y VALORACIN DE LOS RIESGOS DE
INCORRECCIN MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE
LA ENTIDAD Y DE SU ENTORNO
NIA 320 IMPORTANCIA RELATIVA O MATERIALIDAD EN LA
PLANIFICACIN Y EJECUCIN DE LA AUDITORA

DOCENTE Lic. CARLOS MAURICIO GARCA

GUATEMALA, JULIO DE 2017

 TRABAJO DE INVESTIGACIN

ELABORADO POR:

MARLON ENRIQUE RIVERA PREZ

201316534
COORDINADOR GRUPO 11

IRMA CECILIA RAYMUNDO BRITO 201242108

SANDRA ARACELY XICN QUEXEL 201242309
WENDY ELIZOLETH VELASQUEZ CAMAS 201316434
MARIANA LUZ ELISA CIFUENTES OLIVA 201316438
JHOSELIN MISHELL MORATAYA MARTINEZ 201316439
JOS DIEGO DONIS GARCA 201316472
DIANA MARICELA SIN PATZN 201316511
EDGAR ESTUARDO LEMUS TOBAR 201316529
MARA FERNANDA OVALLE ESTRADA 201316564
DAVID GUSTAVO MEDOZA BOLVITO 201318791
YESSICA GRACIELA GUERRA TIXAL 201343915

KEVIN BLADIMIR MARTNEZ MAZARIEGOS 201344006

 NDICE
Pgina
INTRODUCCIN I

CAPTULO I
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTROL DE CALIDAD (NICC 1)

1.1 CONTROL ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.

1.2 CALIDAD ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
1.3 CONTROL DE CALIDAD ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
1.4 REVISIN DE CONTROL DE CALIDAD DEL TRABAJO ERROR!
BOOKMARK NOT DEFINED.
1.5 VENTAJAS ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
1.6 NORMATIVA DE CONTROL DE CALIDAD DE LA FEDERACIN
INTERNACIONAL DE CONTADORES ERROR! BOOKMARK NOT
DEFINED.

1.6.1 Norma Internacional de Auditora 200 Objetivos globales del auditor

independiente y realizacin de la auditora, de conformidad con las
Normas Internacionales de Auditora Error! Bookmark not defined.
1.6.2 Norma Internacional de Auditora 220 Control de Calidad para una
auditora de estados financieros Error! Bookmark not defined.
1.7 OBJETIVOS ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
1.8 APLICACIN Y CUMPLIMIENTO DE LOS REQUERIMIENTOS
APLICABLES ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
1.9 ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD ERROR!
BOOKMARK NOT DEFINED.
1.10 RESPONSABILIDADES DE LIDERAZGO EN LA CALIDAD DE LA
FIRMA DE AUDITORIA ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.
1.11 REQUERIMIENTOS DE TICA APLICABLES ERROR! BOOKMARK NOT
DEFINED.
1.12 ACEPTACIN Y CONTINUIDAD DE LAS RELACIONES CON
CLIENTES Y DE ENCARGOS ESPECFICOS ERROR! BOOKMARK NOT
DEFINED.

1.13 RECURSOS HUMANOS ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.

1.14 REALIZACIN DE ENCARGOS ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.

CAPTULO II
CASOS PRACTICOS

2.1 CONFIRMACIONES DE INDEPENDENCIA ERROR! BOOKMARK NOT

DEFINED.

2.2 EVALUACIN DE DESEMPEO ERROR! BOOKMARK NOT DEFINED.

CONCLUSIONES 21
RECOMENDACIONES 22
BIBLIOGRAFA 23
 INTRODUCCIN

La Universidad de San Carlos de Guatemala, como parte del pensum de

estudio de la carrera de Contadura Pblica y Auditora, se desarrolla el curso
de Seminario de Casos de Auditoria, con el objetivo que el estudiante
conozca cul debera ser el perfil del Contador Pblico y Auditor del Siglo
XXI, la propuesta de servicios profesionales, e investigue sobre temas
relacionados con la carrera, asimismo, para que tenga la oportunidad de
efectuar una prctica integral en lo que constituye el campo de accin del
Contador Pblico y Auditor, para completar aquellos puntos o reas que por
cualquier circunstancia el estudiante no ha cubierto en el desarrollo normal de
los cursos.

Se realiza el siguiente trabajo de investigacin de la Norma Internacional de

Control Interno

i
 CAPTULO I
NIA 300, PLANIFICACIN DE LA AUDITORA DE ESTADOS
FINANCIEROS

El desarrollo de este captulo permite conocer las normas y todos aquellos

lineamientos respecto a las responsabilidades de los Contadores Pblicos y
Auditores, con los procedimientos de control de calidad, los cuales deben ser
observados para la correcta interpretacin del contexto de la presente norma.
con:

1
 CAPTULO II
NIA 315, IDENTIFICACIN Y VALORACIN DE LOS RIESGOS DE
INCORRECCIN MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA
ENTIDAD Y DE SU ENTORNO

El desarrollo de este captulo permite conocer la Norma Internacional de

Auditora 315. Esta norma esta enfocada en la responsabilidad del auditor tanto
en la identificacin oportuna, como en la valoracin correcta de los riesgos de
incorreccin material al conocer a la entidad auditada, su entorno, y su control
interno.

El objetivo de esta Norma Internacional de Auditora es que, por medio de la

identificacin y valoracin de los riesgos antes mencionados, debidos a fraude o
error, tanto en los estados financieros, como en las afirmaciones 1, se pueda
proporcionar una base para el diseo y la implementacin de respuestas para
los mismos.

Con el fin de entender la importancia de identificar y valorar los riesgos de

incorreccin material definiremos primero los siguientes trminos:

Incorreccin Material: Ajustes no aceptados. Revelaciones inadecuadas.

Polticas inconsistentes.
Riesgo de Negocio: Riesgo derivado de condiciones, hechos,
circunstancias, acciones y omisiones significativos que podran afectar
negativamente a la capacidad de la entidad para conseguir sus objetivos
y ejecutar sus estrategias.

1 Manifestaciones de la direccion, explic itas o no, incluidas en los estados

financieros de la entidad.
19
 Riesgo Significativo: Riesgo identificado y valorado de incorreccin
material que, a juicio del auditor, requiere una consideracin especial en
la auditora.

20
 CONCLUSIONES

Despus de llevar a cabo el trabajo de investigacin, se concluye lo siguiente:

1. La Norma Internacional de

2. La Norma Internacional de

3. El objetivo de la firma de auditora es el establecimiento y el

mantenimiento de un sistema de control de calidad que le proporcione
una seguridad razonable de que cumplen con las normas profesionales,
los requerimientos legales y reglamentarios aplicables en funcin de las
circunstancias

21
 RECOMENDACIONES

De conformidad con las conclusiones citadas con anterioridad, se proponen las

siguientes recomendaciones:

1. Llevar a cabo los procedimientos para verificar el cumplimiento de los

principios de tica, como son: establecer que no hay amenazas existentes
a la independencia, por medio de la revisin de declaraciones de
independencia y de confidencialidad; verificar que exista documentacin
respectiva que asegure la capacitacin profesional constante del personal
de una firma de auditora o Contador Pblico y Auditor independiente; y,
que estos conozcan el contenido del Cdigo de tica que emite la
Federacin Internacional de Contadores.

2. La persona de la firma de auditora que sea responsable del

establecimiento y del mantenimiento del sistema de control de calidad de
esta tendr que tener conocimiento del texto de la NICC 1, incluida la gua
de aplicacin y otras anotaciones explicativas, con el fin de comprender
sus objetivos y de aplicar sus requerimientos adecuadamente a la labor
que ejerce la organizacin.

3. Para ejercer un adecuado cumplimiento de la presente norma la firma de

auditora establecer polticas y procedimientos diseados para promover
una cultura interna en la que se reconozca que la calidad en la realizacin
de los encargos es esencial.

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BIBLIOGRAFA

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