Aplicaciones Informaticas Contables

COLEGIO NACIONAL MIXTO PRESIDENTEJERNIMO CARRIN
Tarapoa Cuyabeno Sucumbos Ecuador.

MDULO DE APLICACIONES INFORMATICA CONTABLES AO LECTIVO 2011 2012
Email: jhonny_caiminagua@hotmail.com
INTRODUCCIN AL MDULO
El presente mdulo esta realizado con el objetivo de que los estudiantes

puedan estar al alcance en los nuevos avances tecnolgicos contables, para
ello hemos realizado el mdulo de aplicaciones informtica contable de
acuerdo a la nueva reforma de la malla curricular del bachillerato tcnico.
El presente mdulo consta de 12 Unidades, en donde el estudiante
aprender a manejar una hoja electrnica y a aplicar frmulas para poder
desarrollar un ejercicio contable, adems aprender a realizar una
declaracin de impuestos mediante medios magnticos en donde pondr en
prctica un proceso de un sistema contable para el manejo de los
movimientos caja bancos, compras y pagos, ventas y cartera y
posteriormente sabr lo que es definir un balance mediante la aplicacin de
frmulas en un laboratorio contable.
Tlgo. Jhonny Caiminagua C.P.J.C
1
INDICE
1.- INTRODUCCIN AL MODULO..1
2.- INDICE.2
3.- HOJAS ELECTRONICAS3
4.- FRMULAS Y FUNCIONES....25
5.- DOCUMENTOS EN SOPORTE EN EL PROCESO CONTABLE59
6.- REMUNERACIONES....63
7.- DECLARACIN DE IMPUESTOS.. 70
8.- SISTEMAS CONTABLES..96
9.- MOVIMIENTO CAJA-BANCOS..97
10.- COMPRAS Y PAGOS..104
11.- VENTAS Y CARTERA.105
12.- INVENTARIOS..106
13.- DEFINICIN DE BALANCES..114
14.- LABORATORIO CONTABLE122
15.- BIBLIOGRAFIA134
2
HOJAS ELECTRONICAS
Unidad 1. Introduccin. Elementos de Excel (I)

Excel es un programa del tipo Hoja de Clculo que permite realizar operaciones con
nmeros organizados en una cuadrcula. Es til para realizar desde simples sumas hasta
clculos de prstamos hipotecarios
Ahora vamos a ver cules son los elementos bsicos de Excel 2007, la pantalla, las barras,
etc., para saber diferenciar entre cada uno de ellos. Aprenders cmo se llaman, dnde
estn y para qu sirven. Tambin cmo obtener ayuda, por si en algn momento no sabes
cmo seguir trabajando. Cuando conozcas todo esto estars en disposicin de empezar a
crear hojas de clculo en el siguiente tema.
Iniciar Excel 2007
Vamos a ver las dos formas bsicas de iniciar Excel 2007.
Desde el botn Inicio situado, normalmente, en la esquina inferior izquierda de la

pantalla. Coloca el cursor y haz clic sobre el botn Inicio se despliega un men; al colocar
el cursor sobre Todos los programas, aparece otra lista con los programas que hay
instalados en tu ordenador; coloca el puntero del ratn sobre la carpeta con el nombre
Microsoft Office y haz clic sobre Microsoft Excel, y se iniciar el programa.
3
Desde el icono de Excel del escritorio.
Puedes iniciar Excel 2007 desde el icono de Excel que se encuentra en escritorio. Ahora
para ir probando todo lo que te explicamos. Para cerrar Excel 2007, puedes utilizar
cualquiera de las siguientes operaciones:
Hacer clic en el botn cerrar , este botn se encuentra situado en la parte superior
derecha de la ventana de Excel.
Tambin puedes pulsar la combinacin de teclas ALT+F4, con esta combinacin de

teclas cerrars la ventana que tengas activa en ese momento.
Hacer clic sobre el men Botn Office y elegir la opcin Salir.
La pantalla inicial
Al iniciar Excel aparece una pantalla inicial como sta, vamos a ver sus componentes
fundamentales, as conoceremos los nombres de los diferentes elementos y ser ms
fcil entender el resto del curso. La pantalla que se muestra a continuacin (y en general
todas las de este curso) puede no coincidir exactamente con la que ves en tu ordenador, ya
que cada usuario puede decidir qu elementos quiere que se vean en cada momento, como
veremos ms adelante.
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Unidad 1. Introduccin. Elementos de Excel (II).
Las Barras
La barra de ttulo
Contiene el nombre del documento sobre el que se est trabajando en ese momento.
Cuando creamos un libro nuevo se le asigna el nombre provisional Libro1, hasta que lo
guardemos y le demos el nombre que queramos. En el extremo de la derecha estn los
botones para minimizar , restaurar y cerrar .
La barra de acceso rpido
La barra de acceso rpido contiene las operaciones ms habituales de Excel como

Guardar , Deshacer o Rehacer .
Esta barra puede personalizarse para aadir todos los botones que quieras. Para ello haz
clic en la flecha desplegable de la derecha y selecciona Personalizar Banda de opciones
de acceso rpido.
Se abrir un cuadro de dilogo desde donde podrs aadir acciones que iremos viendo a
lo largo del curso:
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La Banda de Opciones
La Banda de opciones contiene todas las opciones del programa agrupadas en

pestaas. Al hacer clic en Insertar, por ejemplo, veremos las operaciones relacionadas con
la insercin de los diferentes elementos que se pueden crear en Excel.
Todas las operaciones se pueden hacer a partir de estos mens. Pero las ms habituales
podramos aadirlas a la barra de acceso rpido como hemos visto en el punto anterior.
En algunos momentos algunas opciones no estarn disponibles, las reconocers porque

tienen un color atenuado.
Las pestaas que forman la banda pueden ir cambiando segn el momento en que te
encuentres cuando trabajes con Excel. Est diseada para mostrar solamente aquellas
opciones que te sern tiles en cada pantalla.
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Pulsando la tecla ALT entraremos en el modo de acceso por teclado. De esta forma
aparecern pequeos recuadros junto a las pestaas y opciones indicando la tecla (o
conjunto de teclas) que debers pulsar para acceder a esa opcin sin la necesidad del ratn.
Las opciones no disponibles en el momento actual se muestran semitransparentes.
Para salir del modo de acceso por teclado vuelve a pulsar la tecla ALT.
Si haces doble clic sobre cualquiera de las pestaas, la barra se minimizar para ocupar
menos espacio.
De esta forma slo muestra el nombre de las pestaas y las opciones quedarn ocultas.
Las opciones volvern a mostrarse en el momento en el que vuelvas a hacer clic en

cualquier pestaa.
Probablemente no te sirva de mucho saber que Excel es una hoja de clculo, no te

preocupes, ahora te lo explicamos. Una hoja de clculo es un programa que es capaz de
trabajar con nmeros de forma sencilla e intuitiva. Para ello se utiliza una cuadrcula
donde en cada celda de la cuadrcula se pueden introducir nmeros, letras y grficos.
Por ejemplo, para sumar una serie de nmeros slo tienes que introducirlos uno debajo
de otro, como haras en un papel, colocarte en la celda donde ir el resultado y decirle a
Excel que quieres hacer la suma de lo que tienes encima (ya veremos ms adelante cmo
se hace exactamente, pero es muy fcil).
Quizs pienses que para hacer una suma es mejor utilizar una calculadora. Pero piensa
qu ocurre si te equivocas al introducir un nmero en una suma de 20 nmeros, tienes que
volver a introducirlos todos; mientras que en Excel no importa si te equivocas al introducir un
dato, simplemente corriges el dato y automticamente Excel vuelve a calcularlo todo.
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Esto es importante cuando los clculos son un poco ms complicados, imagina que ests
haciendo la declaracin de la renta a mano y al final descubres un error, tendras que volver
a calcularlo todo. Si lo haces con Excel slo tienes que corregir un dato.
Esta caracterstica de reclculo automtico te permite tambin hacer simulaciones

fcilmente. Por ejemplo, si ests calculando lo que tendrs que pagar al mes al pedir un
prstamo hipotecario, basta que vayas introduciendo diferentes cantidades en el importe del
prstamo para que veas lo que tendras que pagar en cada caso.
Vamos a ver otro ejemplo que nos servir para ver ms caractersticas de Excel.
En esta imagen tienes una sencilla factura realizada con Excel.
Puedes observar como las columnas se numeran por letras A,B,C,... y las filas por
nmeros 1,2,3,... En la columna D se ha calculado el producto de las columnas B y C.
En la celda D12 se ha calculado el IVA, debajo de la Banda de opciones puedes ver la

frmula que se ha utilizado =D11*0,16 es decir, el producto de lo que hay en la celda D11
multiplicado por 0,16.
As de fcil e intuitivo es Excel. Seguro que ya ests deseando seguir el resto del curso
para aprender a utilizarlo.
Tambin puedes ver en este ejemplo cmo se puede utilizar texto en cualquier parte de
la hoja de clculo, incluso podramos haber puesto un grfico con el logotipo de la ferretera.
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Otra cosa buena de Excel es que no es necesario saber matemticas para utilizarlo. En
muchas ocasiones es suficiente con utilizar las operaciones bsicas. Por supuesto, si sabes
matemticas mucho ms partido podrs sacar de Excel.
Aunque en este ejemplo no se ve, Excel tambin es capaz de dibujar grficos a partir de
los datos introducidos, del estilo de los grficos en forma de tarta y en forma de barras que
se ven en las encuestas.
Excel se puede utilizar para multitud de cosas, tanto en el plano personal como en el plano
profesional. Desde llevar las cuentas familiares hasta los ms complejos clculos financieros.
Aqu podrs encontrar los conceptos ms bsicos que utiliza Excel.
Para entender mejor cada uno de los conceptos explicados te aconsejamos abrir otra
ventana con Excel y comprobarlo.
Libro de trabajo
Un libro de trabajo es el archivo que creamos con Excel, es decir, todo lo que hacemos
en este programa se almacenar formando el libro de trabajo.
Los libros de trabajo de Excel tienen la extensin .XLS para que el ordenador los
reconozca como tal.
Cuando se inicia una sesin de Excel automticamente se abre un nuevo libro de trabajo
con el nombre provisional de Libro1. Esto lo puedes comprobar en la pantalla de Excel, en
la Barra de ttulo en la parte superior de la ventana vers cmo pone Microsoft Excel - Libro1.
Cada vez que empezamos un nuevo trabajo con Excel el nmero del libro ir variando
dependiendo de cuntos se hayan creado en esta sesin. As si empezamos otro trabajo, el
nombre que se asigna ser Libro2, el siguiente Libro3, y as sucesivamente.
Cuidado que el nombre asignado slo sirve como referencia para identificar los trabajos
mientras no se hayan guardado, en ningn caso significa que el archivo ya se encuentra
guardado.
Un libro de trabajo est formado por varias hojas, en principio constar de 3 hojas aunque
el nmero de stas puede variar entre 1 y 255, Si miras en la parte inferior de la ventana de
Excel encontrars las diferentes hojas del libro de trabajo, cada una de ellas nombradas de
la forma Hoja1, Hoja2...
Los libros de trabajo son una gran herramienta de organizacin, ya que por ejemplo todas
las hojas referidas a un mismo proyecto o trabajo podran agruparse en un slo libro.
Hoja de
clculo
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La hoja de clculo es uno de los distintos tipos de hojas que puede contener un libro de
trabajo. Es una herramienta muy til para todas aquellas personas que trabajen con gran
cantidad de nmeros y necesiten realizar clculos u operaciones con ellos.
Es como una gran hoja cuadriculada formada por 16384 columnas y 1.048.576 filas.
Las hojas de clculo estn formadas por columnas y filas.
Una columna es el conjunto de celdas seleccionadas verticalmente. Cada columna se

nombra por letras, por ejemplo A, B, C,.......AA, AB,........IV.
Cada fila se numera desde 1 hasta 1.048.576 y es la seleccin horizontal de un conjunto

de celdas de una hoja de datos.
La interseccin de una columna y una fila se denominan Celda y se nombra con el nombre
de la columna a la que pertenece y a continuacin el nmero de su fila, por ejemplo la primera
celda pertenece a la columna A y la fila 1 por lo tanto la celda se llama A1. Si observas la
ventana de Excel podrs comprobar todo lo explicado anteriormente.
Cuando el cursor est posicionado en alguna celda preparado para trabajar con sta,
dicha celda se denomina Celda activa y se identifica porque aparece ms remarcada que
las dems.
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De igual forma tenemos la fila activa, fila donde se encuentra la celda activa y columna
activa, columna de la celda activa.
Otro concepto muy importante en una hoja de clculo es el de Rango, que es un bloque
rectangular de una o ms celdas que Excel trata como una unidad. Los rangos son vitales
en la Hoja de Clculo, ya que todo tipo de operaciones se realizan a base de rangos. Ms
adelante veremos las distintas formas de definir un rango.
Introducir datos
En cada una de las celdas de la hoja, es posible introducir textos, nmeros o frmulas.
En todos los casos, los pasos a seguir sern los siguientes:
Situar el cursor sobre la celda donde se van a introducir los datos y teclear los datos que
desees introducir.
Aparecern en dos lugares: en la celda activa y en la Barra de Frmulas, como puedes

observar en el dibujo siguiente:
Para introducir el valor en la celda puedes utilizar cualquiera de los tres mtodos que te
explicamos a continuacin:
INTRO: Se valida el valor introducido en la celda y adems la celda activa pasa a ser la
que se encuentra justo por debajo.
TECLAS DE MOVIMIENTO: Se valida el valor introducido en la celda y adems la celda

activa cambiar dependiendo de la flecha pulsada, es decir, si pulsamos FLECHA
DERECHA ser la celda contigua hacia la derecha.
CUADRO DE ACEPTACIN: Es el botn de la barra de frmulas, al hacer clic

sobre l se valida el valor para introducirlo en la celda pero la celda activa seguir siendo la
misma.
Si antes de introducir la informacin cambias de opinin y deseas restaurar el contenido

de la celda a su valor inicial, slo hay que pulsar la tecla Esc del teclado o hacer clic sobre
el botn Cancelar de la barra de frmulas. As no se introducen los datos y la celda
seguir con el valor que tena.
Si hemos introducido mal una frmula posiblemente nos aparezca un recuadro dndonos
informacin sobre el posible error cometido, leerlo detenidamente para comprender lo que
nos dice y aceptar la correccin o no.
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Otras veces la frmula no es correcta y no nos avisa, pero aparecer algo raro en la celda,
comprobar la frmula en la barra de frmulas para encontrar el error.
Modificar datos
Se puede modificar el contenido de una celda al mismo tiempo que se est escribiendo o
ms tarde, despus de la introduccin.
Si an no se ha validado la introduccin de datos y se comete algn error, se puede

modificar utilizando la tecla Retroceso del teclado para borrar el carcter situado a la
izquierda del cursor, haciendo retroceder ste una posicin. No se puede utilizar la tecla
FLECHA IZQUIERDA porque equivale a validar la entrada de datos.
Si ya se ha validado la entrada de datos y se desea modificar, Seleccionaremos la celda

adecuada, despus activaremos la Barra de Frmulas pulsando la tecla F2 o iremos
directamente a la barra de frmulas haciendo clic en la parte del dato a modificar.
La Barra de Estado cambiar de Listo a Modificar.
En la Barra de Frmulas aparecer el punto de insercin o cursor al final de la misma,

ahora es cuando podemos modificar la informacin.
Despus de teclear la modificacin pulsaremos INTRO o haremos clic sobre el botn

Aceptar.
Si despus de haber modificado la informacin se cambia de opinin y se desea restaurar

el contenido de la celda a su valor inicial, slo hay que pulsar la tecla Esc del teclado o hacer
clic sobre el botn Cancelar de la barra de frmulas. As no se introducen los datos y la
celda muestra la informacin que ya tena.
Si se desea reemplazar el contenido de una celda por otro distinto, se selecciona la celda
y se escribe el nuevo valor directamente sobre sta.
Tipos de datos
En una Hoja de Clculo, los distintos TIPOS DE DATOS que podemos introducir son:
VALORES CONSTANTES, es decir, un dato que se introduce directamente en una

celda. Puede ser un nmero, una fecha u hora, o un texto.
FRMULAS, es decir, una secuencia formada por: valores constantes, referencias a

otras celdas, nombres, funciones, u operadores. Es una tcnica bsica para el anlisis de
datos. Se pueden realizar diversas operaciones con los datos de las hojas de clculo como
+, -, x, /, Sen, Cos, etc... En una frmula se pueden mezclar constantes, nombres, referencias
a otras celdas, operadores y funciones. La frmula se escribe en la barra de frmulas y debe
empezar siempre por el signo =.
Errores en los
datos
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Cuando introducimos una frmula en una celda puede ocurrir que se produzca un error.
Dependiendo del tipo de error puede que Excel nos avise o no.
Cuando nos
avisa del
error, el
cuadro de
dilogo que
aparece
tendr el
aspecto que
ves a la
derecha:
Nos da una posible propuesta que podemos aceptar haciendo clic sobre el botn S o
rechazar utilizando el botn No.
Podemos detectar un error sin que nos avise cuando aparece la celda con un smbolo
en la esquina superior izquierda tal como esto: .
Al hacer clic sobre el smbolo aparecer un cuadro como que nos permitir saber ms
sobre el error.
Dependiendo del tipo de error, al hacer clic sobre el cuadro anterior se mostrar un cuadro
u otro, siendo el ms frecuente el que aparece a continuacin:
Este cuadro nos dice que la frmula es

incoherente y nos deja elegir entre diferentes
opciones. Posiblemente el error sea
simplemente que la frmula de la celda no
tiene el mismo aspecto que todas las dems
frmulas adyacente (por ejemplo, sta sea una
resta y todas las dems sumas).
Si no sabemos qu hacer, disponemos de la

opcin Ayuda sobre este error.
Si lo que queremos es comprobar la frmula

para saber si hay que modificarla o no podramos utilizar la opcin Modificar en la barra de
frmulas.
Si la frmula es correcta, se utilizar la opcin Omitir error para que desaparezca el

smbolo de la esquina de la celda.
Puede que al introducir la frmula nos aparezca como contenido de la celda #TEXTO ,
siendo TEXTO un valor que puede cambiar dependiendo del tipo de error. Por ejemplo:
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##### se produce cuando el ancho de una columna no es suficiente o cuando se utiliza

una fecha o una hora negativa.
#NUM! cuando se ha introducido un tipo de argumento o de operando incorrecto, como

puede ser sumar textos.
#DIV/0! cuando se divide un nmero por cero.
#NOMBRE? cuando Excel no reconoce el texto de la frmula.
#N/A cuando un valor no est disponible para una funcin o frmula.
#REF! se produce cuando una referencia de celda no es vlida.
#NUM! cuando se escriben valores numricos no vlidos en una frmula o funcin.
#NULO! cuando se especifica una interseccin de dos reas que no se intersectan.
Tambin en estos casos, la celda, como en el caso anterior, contendr adems un smbolo
en la esquina superior izquierda tal como: . Este smbolo se utilizar como

hemos visto antes.
Ejercicio paso a paso. Introduccin de datos.
Objetivo.
Practicar la introduccin de los distintos tipos de datos de Excel2007, tanto valores

como frmulas.
Ejercicio paso a
paso.
Empezaremos por trabajar con valores constantes.
1 Si no tienes abierto Excel2007, brelo para realizar el ejercicio.
2 Sitate en la celda A1 y escribe 1995
3 Pulsa la tecla INTRO
Este es un dato de tipo nmero, y por defecto Excel lo alinea a la derecha.
4 Sitate en la celda A2 y escribe 1.995 y pulsa la tecla INTRO
Los nmeros se pueden escribir con o sin punto de miles. Excel tambin lo alinea a la
derecha.
5 Sitate en la celda A3 y escribe 1995,12
6 Pulsa FLECHA ABAJO
Excel por defecto admite como smbolo decimal la coma "," y sus reglas corresponden a
las de cualquier nmero decimal. Observa tambin que al pulsar FLECHA ABAJO como con
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la tecla INTRO, se introducir el valor de A3 y automticamente el cursor se posicionar en

la celda inferior.
7 Escribe 12345678901234 en la celda A4
Si el nmero no cabe en la celda, Excel lo visualizar con formato Exponencial, aparecer

1,23457E+13 que equivale a 1,234567*1013.
9 Escribe -2950 en la celda A5
10 Pulsa INTRO
Para introducir un valor negativo, basta con escribir el signo "-" delante del valor numrico.
11 Sitate en la celda A6 y escribe (2950)
12 Pulsa INTRO
Excel tambin lo tomar como un valor numrico negativo y lo modificar por -2950 tanto
en la celda como en la Barra de Frmulas.
13 Sitate en la celda A7 y escribe 12%
14 Pulsa INTRO
Excel tambin nos permite introducir un nmero como un porcentaje, realmente 12%
equivale a 0,12.
15 Sitate en la celda A8 y escribe 12,7%
16 Pulsa INTRO
Excel tambin admite decimales en los porcentajes, pero en la celda le asignar dos
dgitos para los decimales.
17 Sitate en la celda A9 y escribe 1200
18 Pulsa INTRO
Excel visualizar en la celda el valor tal como se introdujo, aadiendo el punto de los miles,
pero en la Barra de Frmulas el valor ser 1200, recuerda que para comprobar el valor en la
Barra de Frmulas basta con volver a situarse en la celda y mirar arriba en la Barra de
frmulas. El smbolo monetario () deber escribirse correctamente, sino Excel lo tomar
como dato tipo texto y lo alinear a la izquierda.
19 Sitate en la celda A10 y escribe 12/12
20 Pulsa INTRO
Queramos introducir la fraccin 12/12; Excel lo ha tomado como una fecha y visualiza la
fecha correspondiente a la fraccin introducida. Para escribir una fraccin, hay que colocar
delante un 0 y un espacio en blanco. Si no dejamos el espacio en blanco, Excel lo tomar
como un texto.
15
Como el valor introducido no es correcto, para sustituirlo por otro valor basta con situarse
sobre la celda a modificar e introducir el nuevo valor
Ejercicio paso a paso. Introduccin de datos. (II)
Ejercicio paso a
paso.
21 Sin moverse de celda, escribe 0 12/12
22 Pulsa INTRO
Excel calcula automticamente el valor de la fraccin. Si el resultado de la fraccin

corresponde a un nmero entero, Excel coloca dicho valor en la celda y en la Barra de
Frmulas.
23 Sitate en la celda A11 y escribe 0 1/3
24 Pulsa INTRO
Excel escribir en la celda la fraccin (1/3), pero en la Barra de Frmulas aparecer el

resultado final de la fraccin (0,333333333333).
25 Sitate en la celda A12 y escribe 0 12/24
26 Pulsa INTRO
En caso de poder simplificar la fraccin, Excel lo har automticamente para visualizarla

en la celda, es decir, en la celda colocar la fraccin simplificada (1/2) y en la Barra de
Frmulas, el resultado de la fraccin (0,5).
27 Sitate en la celda B1 y escribe 1/1/1900
Este es un dato de tipo fecha. Vers que al introducirlo en la celda se alinear tambin a
la derecha, como los nmeros.
29 Sitate en la celda B2 y escribe 12-12-1900
30 Pulsa INTRO
Vers que al introducirlo en la celda, por defecto le asignar como formato dd/mm/aa, es
decir, dos dgitos para el da, dos para el mes y dos para el ao, todos ellos separados por
la barra inclinada.
32 Pulsa INTRO
Parece que Excel no distinga entre los aos de siglo distintos con el formato de fechas
asignado por defecto, pero ms adelante veremos que s los distingue, es solamente un
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efecto de visualizacin, ya que si observas la Barra de Frmulas, vers como el contenido

real sigue siendo 1/1/2000.
34 Pulsa INTRO
Como no existe el mes 13, Excel introduce la fecha como si fuese un texto, no una fecha,
por esto lo alinea a la izquierda.
35 Sitate en la celda B5 y escribe 30-02-1994
36 Pulsa INTRO
Al ser una fecha errnea, Excel lo introduce tambin como un texto.
37 Sitate en la celda B6 y escribe 12-MAYO
38 Pulsa INTRO
Excel colocar en la celda la fecha introducida pero usando nicamente los tres primeros
caracteres del mes. Y en la Barra de Frmulas colocar la fecha con el formato dd-mm-aaaa
tomando como ao el del sistema del ordenador.
39 Sitate en la celda B7 y escribe 12-mayo-1995
40 Pulsa INTRO
En la celda aparecer la fecha introducida con dos dgitos para el da, los tres primeros
caracteres para el mes y dos para el ao.
41 Sitate en la celda B8 y escribe mayo-1995
42 Pulsa INTRO
En la celda aparecern los tres primeros caracteres del mes y dos para el ao, y en la
Barra de Frmulas aparecer la fecha introducida tomando como da el 1.
43 Sitate en la celda C1 y escribe 0:0
44 Pulsa INTRO
Este es un dato de tipo hora. Tambin se alinea automticamente a la derecha.
45 Sitate en la celda C2 y escribe 12:30:12
46 Pulsa INTRO
47 Sitate en la celda C3 y escribe 22:12
48 Pulsa INTRO
49 Sitate en la celda C4 y escribe 10 pm
50 Pulsa INTRO
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En la celda aparecer 10:00 pm, pero en la Barra de Frmulas aparecer la hora con el
formato 22:00:00.
Ejercicio paso a paso. Introduccin de datos. (III)
Ejercicio paso a
paso.
51 Sitate en la celda C5 y escribe 10AM
52 Pulsa INTRO
Cuidado, si no dejamos el espacio entre la hora y el smbolo, Excel lo tomar como un

texto.
53 Estando situado en la celda C5, Escribe 10 Am
54 Pulsa INTRO
55 Sitate en la celda C7 y escribe 1/1/95 1:1
56 Pulsa INTRO
Vers como Excel tambin admite la introduccin de una fecha y hora simultneamente,
si no cabe en la celda la columna se ampliar automticamente.
57 Sitate en la celda C8 y escribe 12/12/95 12:30
58 Pulsa INTRO
59 Sitate en la celda D1 y escribe Casa
60 Pulsa INTRO
Este es un dato de tipo texto que Excel alinea automticamente a la izquierda.
61 Sitate en la celda D2 y escribe La Hoja de Clculo Excel
62 Pulsa INTRO
Al introducir el texto vers como en la Hoja ocupa ms de una celda, la D2 y la E2. Los
datos tipo texto pueden ocupar ms de una celda en la Hoja mientras no se escriba nada en
las celdas que ocupa.
63 Sitate en la celda E2 y escribe Hombre
64 Pulsa INTRO
Parece que se borre parte del texto de la celda D2, pero no es cierto, lo que ocurre es que
el contenido de E2 oculta parte del texto de D2 pero no lo borra. Si nos situamos sobre la
celda D2 y observamos su contenido en la Barra de Frmulas, veremos como no se ha
borrado. Para solucionar dicho problema bastar con ampliar la anchura de la celda D2, pero
esto lo veremos ms adelante.
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65 Sitate en la celda D3 y escribe grande
El cursor se mover automticamente a la celda inferior D4.
67 Escribe La Hoja de Clculo Excel que vamos a estudiar corresponde a la versin

2007 en la celda D4.
Observa como el texto introducido ocupa varias celdas en la Hoja aunque el texto
realmente permanece en la celda D4.
Ahora vamos a practicar la introduccin de frmulas.
1 Haz clic sobre la pestaa de la Hoja2.
2 Sitate sobre la celda A1 y escribe =1200+12, para sumar 12 a 1200.
No olvides empezar siempre una frmula con el signo "="
Observars como en la celda aparece el resultado de la frmula u operacin anterior, pero

que en la Barra de Frmulas aparece la frmula introducida.
4 Escribe =11-10 en la celda A2, para restar 10 de 11.
5 Escribe =13*2 en la celda A3, para multiplicar 13 por 2.
6 Escribe =24/2 en la celda A4, para dividir 24 entre 2.
7 Escribe =10^2 en la celda A5, para realizar la operacin 10 elevado a 2. Si no sale el

smbolo ^ al pulsar su tecla, no pasa nada cuando pulses el siguiente carcter saldr el
smbolo.
Ahora vamos a utilizar referencias o otras celdas y operadores aritmticos.
Queremos que en la celda B1 Excel nos realice la suma del contenido de la celda A1 y
A2.
8 Escribe =A1+A2 en la celda B1.
Al introducir la frmula anterior observars como en la celda aparece el resultado de la

operacin anterior, pero en la Barra de Frmulas aparece la frmula introducida. De esta
forma si modificamos el valor de la celda A1 y/o A2, Excel recalcular automticamente las
frmulas que contengan referencias a las celdas modificadas.
9 Sitate en la celda A1.
10 Escribe 1000
11 Pulsa INTRO
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Observa como el resultado de la celda B1 se modifica tambin.
Ejercicio paso a paso. Introduccin de datos. (IV)
Ejercicio paso a
paso.
Ahora utilizaremos referencias a otras celdas y operadores de texto.
8 Escribe La en la celda E1.
9 Escribe casa en la celda E2.
Queremos escribir en la celda E3 la concatenacin del contenido de la celda E1 y E2.
10 Escribe =C1&C2 en la celda E3.
Observa como aparece la concatenacin del contenido de las dos celdas mencionadas.
Resultara mejor si dejramos un espacio en blanco entre las dos celdas.
11 Escribe =C1&" "&C2 en la celda E4.
12 Escribe =C1&" gran "&C2 en la celda E5.
Tambin se pueden concatenar con valores numricos.
13 Escribe =C2&A4 en la celda E7.
14 Escribe =C1&12 en la celda E8.
Pasaremos a estudiar los operadores relacionales.
15 Escribe =10>12 en la celda F3.
Excel nos devolver el valor VERDADERO si es cierta la comparacin o el valor FALSO

en caso contrario. En nuestro ejemplo, le preguntamos si el valor 10 es mayor que el valor
12, lo cual es Falso. ste ser el valor que aparecer en la celda.
15 Escribe =A1>1 en la celda F4.
El resultado ser cierto ya que el contenido de A1 (1000) es mayor que 1, en la celda

aparecer el valor Verdadero (Se ampliar la columna automticamente para que quepa en
la celda).
16 Escribe =A1=A4 en la celda F5.
Excel comprobar si el valor de la celda A1 (1000) es igual al valor de la celda A4 (12), lo

cual es falso.
Ahora estudiaremos algunas funciones predefinidas de Excel.
Queremos escribir en la celda D1, el valor 10,123 redondeado con 1 decimal. Para ello
Excel dispone de una funcin llamada Redondear cuyos parmetros son: primero el nmero
20
a redondear, un punto y coma (como separador de parmetros) y por fin el nmero de

decimales deseados en el redondeo.
17 Escribe =redondear(10,123;1) en la celda D1.
Observa como en la celda D1 aparece el resultado deseado.
Tambin se pueden utilizar referencias a otras celdas.
18 Escribe 10,123 en la celda D2.
19 Escribe =REDONDEAR(D2;1) en la celda D3.
Observa como el resultado es idntico al de la celda D1.
Ahora queremos sumar el contenido de la celdas A1,A2 y A3.
20 Sitate en la celda A7.
21 Escribe =A1+A2+A3
Otra forma consiste en utilizar la funcin SUMA de Excel, la cual utiliza muchas veces
operadores de referencia (para indicar un conjunto de celdas).
23 Escribe =SUMA(A1:A3) en la celda A8.
Lo cual quiere decir que se van a sumar los contenidos del conjunto de celdas empezando
por A1 y terminando con A3 (A1,A2,A3).
24 Pulsa FLECHA ABAJO.
25 Escribe =SUMA(A1:A4;A7) en la celda A11.
Esto equivale a realizar la operacin =A1+A2+A3+A4+A7.
26 Pulsa FLECHA ABAJO.
27 Escribe =SUMA(A1:D3) en la celda A12.
Esto equivale a realizar la operacin =A1+A2+A3+B1+B2+B3+C1+C2+C3+D1+D2D3.
28 Cierra el libro sin guardar los cambios, es decir:
Haz clic sobre el botn Cerrar de la barra de men.
Nos preguntar si queremos guardar los cambios realizados (esto se explicar en el tema
siguiente).
Haz clic sobre el botn No.
Ejercicios Tema 2: EMPEZANDO A TRABAJAR CON EXCEL
21
1 Si no tienes abierto Excel, brelo para realizar los ejercicios planteados a continuacin.
2 Utilizando una combinacin de teclas accede a la celda B1, a continuacin a la B2, C2,
C1,y B1.
3 Utilizando la barra de mens accede a la celda AB200, a continuacin a la C3, B99 y

P87.
4 Utilizando una combinacin de teclas ves directamente a la celda A1, a continuacin a

la A65536, IV65536 y IV1.
5 Utilizando las barras de desplazamiento disponibles accede a la celda K80, a

continuacin a la B45 y T120.
6 Cambia de hoja y accede a la Hoja3, y a continuacin a la Hoja2.
7 Utilizando una combinacin de teclas cambia a la hoja siguiente (Hoja3), a continuacin

a la hoja anterior (Hoja2).
8 ves a la celda A1 de la Hoja1.
9 Escribe el nmero 100.
10 Escribe 200 en la celda B1.
11 Multiplica el contenido de la celda A1 por el contenido de la celda B1 y escribe el

resultado en la celda D1.
12 Modifica el valor de la celda A1 por 2.
Observa el resultado de la celda D1.
13 Escribe el texto Esto es una prueba en la celda A3.
14 Escribe 30 en la celda B3.
Qu pasa con lo que hay en la celda A3?
15 Escribe el nmero 458962547896523648 en la celda A5.
Qu pasa?
16 Cierra el libro sin guardar los cambios.
Prueba Evaluativa Tema 2: EMPEZAR CON UNA HOJA

DE CLCULO
22
Solo una respuesta es vlida por pregunta. Pinta el valo en la respuesta que consideres
correcta.
Contesta todas las preguntas y haz clic en el botn Corregir para ver la solucin.
Si pulsas Restablecer podrs repetir la evaluacin.
1. Una hoja de clculo de Excel2007 est formada por tres hojas diferentes.
a) Verdadero.
b) Falso.
2. El nmero de hojas de un libro puede variar entre 0 y 255.
a) Verdadero.
b) Falso.
3. Si pulsamos la combinacin de teclas CTRL+INICIO la celda activa pasar a ser

la A1.
a) Verdadero.
b) Falso.
4. Una frmula es una operacin que deber realizar Excel2007 y que siempre
empieza por el signo =.
a) Verdadero.
b) Falso.
5. Para ir a la ltima fila de la columna en la que nos encontramos, pulsamos...
a) CTRL+FIN.
b) FIN y a continuacin FLECHA ABAJO
c) FIN.
6. Si estamos escribiendo datos en la celda A1, para introducirlos en la celda y

situarnos en la celda siguiente, A2...
a) Pulsamos INTRO.
b) Hacemos clic sobre el cuadro de aceptacin de la barra de frmulas.
c) Cualquiera de las dos primeras opciones
d) Ninguna de las opciones anteriores
23
7. Si queremos modificar el valor de una celda, nos situamos en la celda, y...
a) Pulsamos F2, por lo que el cursor estar preparado para modificar la celda.
b) Hacemos clic directamente en la barra de frmulas para modificar la celda.
c) Cualquiera de las dos primeras opciones
8. De las siguientes frmulas, cul es correcta?.
a) 10+25
b) =A1:10
c) =A1+D4
d) Las tres anteriores son correctas
9. Si estamos modificando el contenido de una celda y pulsamos la tecla ESC...
a) Se borrar lo que haba escrito en la celda
b) Saldremos de Excel.
c) Aparecer en la celda el valor que haba antes de modificarlo.
10. El botn sirve para...
a) Visualizar la ltima hoja del libro de trabajo.
b) Visualizar la Hoja siguiente.
c) Pasar a la siguiente celda
Unidad 2. Frmulas y Funciones (I)

Esta unidad es la unidad una de las ms importantes del curso, pues en su comprensin
y manejo est la base de Excel. Qu es una hoja de clculo sino una base de datos que
utilizamos con una serie de frmulas para evitar tener que recalcular por cada cambio que
hacemos. Por eso esta unidad es fundamental para el desarrollo del curso y la buena
utilizacin de Excel.
24
Vamos a profundizar en el manejo de funciones ya definidas por Excel 2007 para agilizar
la creacin de hojas de clculo, estudiando la sintaxis de stas as como el uso del asistente
para funciones, herramienta muy til cuando no conocemos muy bien las funciones
existentes o la sintaxis de stas.
Introducir Frmulas y Funciones
Una funcin es una frmula predefinida por Excel 2007 (o por el usuario) que opera con
uno o ms valores y devuelve un resultado que aparecer directamente en la celda o ser
utilizado para calcular la frmula que la contiene.
La sintaxis de cualquier funcin es:
nombre_funcin(argumento1;argumento2;...;argumentoN)
Siguen las siguientes reglas:
- Si la funcin va al comienzo de una frmula debe empezar por el signo

=.
- Los argumentos o valores de entrada van siempre entre parntesis. No

dejes espacios antes o despus de cada parntesis.
- Los argumentos pueden ser valores constantes (nmero o texto),

frmulas o funciones.
- Los argumentos deben de separarse por un punto y coma ;.
Ejemplo: =SUMA(A1:C8)
Tenemos la funcin SUMA() que devuelve como resultado la suma de sus argumentos. El
operador ":" nos identifica un rango de celdas, as A1:C8 indica todas las celdas incluidas
entre la celda A1 y la C8, as la funcin anterior sera equivalente a:
=A1+A2+A3+A4+A5+A6+A7+A8+B1+B2+B3+B4+B5+B6+B7+B8+C1+
C2+C3+C4+C5+C6+C7+C8
En este ejemplo se puede apreciar la ventaja de utilizar la funcin.
Las frmulas pueden contener ms de una funcin, y pueden aparecer funciones anidadas
dentro de la frmula.
Ejemplo: =SUMA(A1:B4)/SUMA(C1:D4)
Existen muchos tipos de funciones dependiendo del tipo de operacin o clculo que
realizan. As hay funciones matemticas y trigonomtricas, estadsticas, financieras, de
texto, de fecha y hora, lgicas, de base de datos, de bsqueda y referencia y de informacin.
Para introducir una frmula debe escribirse en una celda cualquiera tal cual introducimos
cualquier texto, precedida siempre del signo =.
Insertar funcin con el

asistente
25
Una funcin como cualquier dato se puede escribir directamente en la celda si conocemos
su sintaxis, pero Excel 2007 dispone de una ayuda o asistente para utilizarlas, as nos
resultar ms fcil trabajar con ellas.
Si queremos introducir una funcin en una celda:
Situarse en la celda donde queremos introducir la funcin.
Hacer clic en la pestaa Frmulas.
Elegir la opcin Insertar funcin.
O bien, hacer clic sobre el botn de la barra de frmulas.
Aparecer el siguiente cuadro de dilogo Insertar funcin:
Excel 2007 nos permite buscar la funcin que necesitamos escribiendo una breve
descripcin de la funcin necesitada en el recuadro Buscar una funcin: y a continuacin
hacer clic sobre el botn , de esta forma no es necesario conocer cada una de
las funciones que incorpora Excel ya que el nos mostrar en el cuadro de lista Seleccionar
una funcin: las funciones que tienen que ver con la descripcin escrita.
Para que la lista de funciones no sea tan extensa podemos seleccionar previamente una
categora del cuadro combinado O seleccionar una categora:, esto har que en el cuadro
de lista slo aparezcan las funciones de la categora elegida y reduzca por lo tanto la lista.
Si no estamos muy seguros de la categora podemos elegir Todas.
26
En el cuadro de lista Seleccionar una funcin: hay que elegir la funcin que deseamos
haciendo clic sobre sta.
Observa como conforme seleccionamos una funcin, en la parte inferior nos aparecen los
distintos argumentos y una breve descripcin de sta. Tambin disponemos de un enlace
Ayuda sobre esta funcin para obtener una descripcin ms completa de dicha funcin.
A final, hacer clic sobre el botn Aceptar.
Unidad 2. Frmulas y Funciones (II)

Justo por debajo de la barra de frmulas aparecer el cuadro de dilogo Argumentos de
funcin, donde nos pide introducir los argumentos de la funcin: Este cuadro variar segn
la funcin que hayamos elegido, en nuestro caso se eligi la funcin SUMA ().
En el recuadro Nmero1 hay que indicar el primer argumento que generalmente ser
una celda o rango de celdas tipo A1:B4 . Para ello, hacer clic sobre el botn para que el
cuadro se haga ms pequeo y podamos ver toda la hoja de clculo, a continuacin
seleccionar el rango de celdas o la celda deseadas como primer argumento (para seleccionar
un rango de celdas haz clic con el botn izquierdo del ratn sobre la primera celda del rango
y sin soltar el botn arrstralo hasta la ltima celda del rango) y pulsar la tecla INTRO para
volver al cuadro de dilogo.
En el recuadro Nmero2 habr que indicar cul ser el segundo argumento. Slo en
caso de que existiera.
Si introducimos segundo argumento, aparecer otro recuadro para el tercero, y as

sucesivamente.
Cuando tengamos introducidos todos los argumentos, hacer clic sobre el botn Aceptar.
27
Si por algn motivo insertramos una fila en medio del rango de una funcin, Excel
expande automticamente el rango incluyendo as el valor de la celda en el rango. Por
ejemplo: Si tenemos en la celda A5 la funcin =SUMA(A1:A4) e insertamos un fila en la
posicin 3 la frmula se expandir automticamente cambiando a =SUMA(A1:A5).
En la pestaa Inicio o en la de Frmulas encontrars el botn Autosuma

que nos permite realizar la funcin SUMA de forma ms rpida.
Con este botn tenemos acceso tambin a otras funciones utilizando la flecha de la
derecha del botn.
Al hacer clic sobre sta aparecer la lista desplegable de la

derecha:
Y podremos utilizar otra funcin que no sea la Suma, como

puede ser Promedio (calcula la media aritmtica), Cuenta (cuenta
valores), Mx (obtiene el valor mximo) o Mn (obtiene el valor
mnimo). Adems de poder acceder al dilogo de funciones a
travs de Ms Funciones...
Utilizar Expresiones como argumentos de las Funciones
Excel permite que en una funcin tengamos como argumentos expresiones, por ejemplo
la suma de dos celdas (A1+A3). El orden de ejecucin de la funcin ser primero resolver
las expresiones y despus ejecutar la funcin sobre el resultado de las expresiones.
Por ejemplo, si tenemos la siguiente funcin =Suma((A1+A3);(A2-A4)) donde:
A1 vale 1
A2 vale 5
A3 vale 2
A4 vale 3
Excel resolver primero las expresiones (A1+A3) y (A2-A4) por lo que obtendremos los
valores 3 y 2 respectivamente, despus realizar la suma obteniendo as 5 como resultado.
Utilizar Funciones como argumentos de las Funciones
Excel tambin permite que una funcin se convierta en argumento de otra funcin, de esta
forma podemos realizar operaciones realmente complejas en una simple celda. Por ejemplo
=MAX(SUMA(A1:A4);B3) , esta frmula consta de la combinacin de dos funciones, la suma
y el valor mximo. Excel realizar primero la suma SUMA(A1:A4) y despus calcular el
valor mximo entre el resultado de la suma y la celda B3.
Unidad 2. Frmulas y Funciones (III)
Funciones de fecha y hora
28
De entre todo el conjunto de funciones, en este apartado estudiaremos las funciones

dedicadas al tratamiento de fechas y horas.
Y estas son todas las posibles funciones ofrecidas por Excel.
En varias funciones veremos que el argumento que se le pasa o el valor que nos devuelve
es un "nmero de serie". Pues bien, Excel llama nmero de serie al nmero de das
transcurridos desde el 0 de enero de 1900 hasta la fecha introducida, es decir coge la fecha
inicial del sistema como el da 0/1/1900 y a partir de ah empieza a contar, en las funciones
que tengan nm_de_serie como argumento, podremos poner un nmero o bien la referencia
de una celda que contenga una fecha.
Ver
Funcin Descripcin
detalle
Devuelve la fecha y la hora
AHORA()
actual
Devuelve el ao en formato
AO(nm_de_serie)
ao
DIA(nm_de_serie) Devuelve el da del mes
Calcula el nmero de das
DIAS360(fecha_inicial;fecha_final;mtodo)
entre las dos fechas
Devuelve un nmero del 1 al
DIASEM(nm_de_serie;tipo)
7
Devuelve la fecha en formato
FECHA(ao;mes;da)
fecha
Devuelve la fecha en formato
FECHANUMERO(texto_de_fecha)
de fecha
Devuelve la hora como un
HORA(nm_de_serie)
nmero del 0 al 23
Convierte una hora de texto
HORANUMERO(texto_de_fecha)
en un nmero
HOY() Devuelve la fecha actual
Devuelve el nmero del mes
MES(nm_de_serie) en el rango del 1 (enero) al
12 (diciembre)
Devuelve el minuto en el
MINUTO(nm_de_serie)
rango de 0 a 59
Convierte horas, minutos y
NSHORA(hora;minuto;segundo) segundos dados como
nmeros
Devuelve el segundo en el
SEGUNDO(nm_de_serie)
rango de 0 a 59
Funciones de fecha y hora (I)
Funcin AHORA()
Esta funcin nos devuelve la fecha y la hora actual del sistema con formato de fecha y
hora.
29
Ejemplo: =AHORA() devuelve 09/09/2004 11:50.
Funcin AO(nm_de_serie)
Esta funcin tiene como parmetro un nmero de serie y devuelve el ao en formato ao

entre el rango de 1900-9999.
Ejemplo: =AO(38300) devuelve 2004. En vez de un nmero de serie le podramos pasar

la referencia de una celda que contenga una fecha: =AO(B12) devuelve tambin 2004 si
en la celda B12 tengo el valor 01/01/2004.
Funcin DIA(nm_de_serie)
Devuelve el da del mes correspondiente al nmero de serie proporcionado.
Ejemplo: =DIA(38300) devuelve 9.
Funcin DIAS360(fecha_inicial;fecha_final;mtodo)
Calcula el nmero de das entre las dos fechas proporcionadas basandose en aos de
360 das. Los parmetros de fecha inicial y fecha final es mejor introducirlos mediante la
funcin Fecha(ao;mes;dia). El parmetro mtodo es lgico (verdadero, falso), V --> mtodo
Europeo, F u omitido--> mtodo Americano.
Mtodo Europeo: Las fechas iniciales o finales que corresponden al 31 del mes se
convierten en el 30 del mismo mes
Mtodo Americano: Si la fecha inicial es el 31 del mes, se convierte en el 30 del mismo

mes. Si la fecha final es el 31 del mes y la fecha inicial es anterior al 30, la fecha final se
convierte en el 1 del mes siguiente; de lo contrario la fecha final se convierte en el 30 del
mismo mes
Ejemplo: =DIAS360(Fecha(1975;05;04);Fecha(2004;05;04)) devuelve 10440.
Funcin DIASEM(nm_de_serie;tipo)
Devuelve un nmero del 1 al 7 que identifica al da de la semana, el parmetro tipo permite

especificar a partir de qu da empieza la semana, si es al estilo americano pondremos de
tipo = 1 (domingo=1 y sbado=7), para estilo europeo pondremos tipo=2 (lunes=1 y
domingo=7).
Ejemplo: =DIASEM(38300;2) devuelve 2.
Funcin FECHA(ao;mes;da)
Devuelve la fecha en formato fecha, esta funcin sirve sobre todo por si queremos que
nos indique la fecha completa utilizando celdas donde tengamos los datos del da, mes y
ao por separado.
Ejemplo: =FECHA(2004;2;15) devuelve 15/02/2004.
30
Funcin FECHANUMERO(texto_de_fecha)
Devuelve la fecha en formato de fecha convirtiendo la fecha en formato de texto pasada

como parmetro. La fecha pasada por parmetro debe ser del estilo "dia-mes-ao".
Ejemplo: =FECHANUMERO("12-5-1998") devuelve 12/05/1998
Funciones de fecha y hora (II)
Funcin HORA(nm_de_serie)
Devuelve la hora como un nmero del 0 al 23.
Ejemplo: =HORA(0,15856) devuelve 3.
Funcin HORANUMERO(texto_de_fecha)
Convierte una hora de texto en un nmero de serie de Excel para una hora.
Ejemplo: =HORANUMERO("12:35:20") devuelve 0,5245...
Nota Para ver el nmero como una hora (12:35:20), recuerda que tienes que seleccionar
la celda y en el men Formato hacer clic en Celdas, y en la ficha Nmero seleccionar Hora
del cuadro Categora.
Funcin HOY()
Devuelve la fecha actual en formato de fecha.
Ejemplo: =HOY() devuelve 09/09/2004.
Funcin MES(nm_de_serie)
Devuelve el nmero del mes en el rango del 1 (enero) al 12 (diciembre) segn el nmero
de serie pasado como parmetro.
Ejemplo: =MES(35400) devuelve 12.
Funcin MINUTO(nm_de_serie)
Devuelve el mnuto en el rango de 0 a 59 segn el nmero de serie pasado como

parmetro.
Ejemplo: =MINUTO("16:20:00") devuelve 20.
31
Funcin NSHORA(hora;minuto;segundo)
Convierte horas, minutos y segundos dados como nmeros en un nmero de serie de

Excel en formato de hora.
Ejemplo: =NSHORA(16;20;00) devuelve 0,64.
Funcin SEGUNDO(nm_de_serie)
Devuelve el segundo en el rango de 0 a 59 segn el nmero de serie pasado como

parmetro.
Ejemplo: =SEGUNDO("12:20:40") devuelve 40.
Ejercicio paso a paso. Funciones de fechas y horas.
Objetivo.
Practicar el uso de las funciones de fechas y horas en Excel2007.
Ejercicio paso a
paso.
2 Sitate en la celda A1 y pulsa sobre , selecciona la categoria de fecha y hora y

elige la funcin AHORA().
3 Pulsa el botn Aceptar.
Aparece un cuadro de dilogo indicando que la funcin no tiene argumentos.
4 Pulsa de nuevo sobre Aceptar.
4 Sitate en la celda B2 y escribe el da de hoy en nmero. Ej. 5
5 Sitate en la celda B3 y escribe el mes actual en nmero. Ej. 8
6 Sitate en la celda B4 y escribe el ao actual en nmero. Ej. 2007
7 Sitate en la celda C5 y pulsa sobre , escoge la funcin FECHA() y pulsa el botn

Aceptar.
8 Selecciona como argumentos las celdas B4 --> para ao, B3 --> para mes y B2 --> para
da, pulsa Aceptar.
32
Vamos a calcular nuestra edad.
9 Sitate en la celda D1 y escribe tu fecha de nacimiento en formato (dia/mes/ao)
10 En la celda E1 escribe =HOY()
11 En la celda E2 selecciona la funcin DIAS360, como fecha inicial la celda D1 (fecha

nacimiento), como fecha final E1 (el da de hoy) y en mtodo escribe Verdadero.
Como resultado nos aparece los das transcurridos desde la fecha D1 y la fecha E1.
12 Ahora en la celda F3 escribe =E2/360 para obtener los aos.
El resultado aparece con decimales, para que nos salga solo la parte entera podemos
utilizar la funcin =ENTERO(E2/360).
Hemos utilizado cuatro de las funciones ms utilizadas y que ofrecen muchas

posibilidades.
13 Guarda el libro de trabajo en la carpeta Mis documentos del disco duro con el nombre
de Funciones con fechas.
14 Cierra el libro de trabajo.
Unidad 2. Frmulas y Funciones (IV)
Funciones de texto
Una hoja de clculo est pensada para manejarse dentro del mundo de los nmeros, pero
Excel tambin tiene un conjunto de funciones especficas para la manipulacin de texto.
Estas son todas las funciones de texto ofrecidas por Excel.
Funcin Descripcin
Devuelve el carcter
CARACTER(nmero) especificado por el
nmero
Devuelve el cdigo ASCII
CODIGO(texto) del primer caracter del
texto
33
Devuelve una cadena de

CONCATENAR(texto1;texto2;...;textoN)
caracteres con la unin
Redondea un nmero
DECIMAL(nmero;decimales;no_separar_millares)
pasado como parmetro
Devuelve el nmero de
DERECHA(texto;nm_de_caracteres)
caracteres especificados
Devuelve la posicin
ENCONTRAR(texto_buscado;dentro_del_texto;nm_inicial)
inicial del texto buscado
Devuelve el mismo texto
ESPACIOS(texto)
pero sin espacios
Devuelve los caracteres
EXTRAE(texto;posicion_inicial;nm_caracteres)
indicados de una cadena
Encuentra una cadena
HALLAR(texto_buscado;dentro_del_texto;nm_inicial)
dentro de un texto
Devuelve un valor lgico
IGUAL(texto1;texto2)
(verdadero/falso)
IZQUIERDA(texto;nm_de_caracteres)
caracteres especificados
Devuelve la longitud del
LARGO(texto)
texto
Limpia el texto de
LIMPIAR(texto)
caracteres no imprimibles
MAYUSC(texto) Convierte a maysculas
MINUSC(texto) Convierte a minsculas
MONEDA(nmero;nm_de_decimales) Convierte a moneda
Convierte a mayscula la
NOMPROPIO(texto)
primera letra del texto
REEMPLAZAR(texto_original;num_inicial;nm_de_caracteres;te Reemplaza parte de una
xto_nuevo) cadena de texto por otra
REPETIR(texto;nm_de_veces) Repite el texto
SUSTITUIR(texto;texto_original;texto_nuevo;nm_de_ocurrencia Reemplaza el texto con
) texto nuevo
Comprueba que el valor
T(valor)
es texto
TEXTO(valor;formato) Convierte un valor a texto
Convierte un nmero a
TEXTOBAHT(nmero)
texto tailands (Baht)
Convierte un texto a
VALOR(texto)
nmero
Objetivo.
Practicar el uso de las funciones de texto en Excel2007.
34
Ejercicio paso a
paso.
2 Sitate en la celda A1 y pulsa sobre , selecciona la Categora Texto y elige la

funcin CODIGO(), pulsa sobre Aceptar.
3 Escribe como argumento de esa funcin la letra a y pulsa Intro.
Vemos que obtenemos el cdigo 97, este es el nmero asignado a la letra a, ahora vamos
a comprobar que es cierto con la funcin CARACTER().
4 Sitate en la celda B1 y pulsa sobre , selecciona la Categora Texto y selecciona

la funcin CARACTER().
5 Como argumento escribe 97. Comprobamos que efectivamente nos devuelve la letra
"a".
6 Sitate en la celda B2 y escribe "Hoy es ". Fjate en dejar los espacios en blanco.
7 Sitate en la celda B3 y escribe " Enero ". Fjate en dejar los espacios en blanco.
8 En la celda B4 escribe 22 y en la celda B5 escribe 2006.
Ahora vamos a crear una frase concatenando varias celdas.
9 Sitate en la celda C5 y pulsa sobre , selecciona la Categora Texto
10 Selecciona la funcin CONCATENAR() y como argumentos escribe en el primer

argumento B2, en el segundo B4, como tercer argumento escribe " de", como cuarto
argumento escribe B3, como quinto argumento escribe "de " y como ltimo argumento
escribe B5.
11 Para que nos indique la fecha en una sola celda la funcin debe quedar as
=CONCATENAR(B2;B4;" de";B3;"de ";B5).
Vamos a utilizar ahora la Funcin NOMPROPIO() que tambin es de gran utilidad para
formatear una cadena de texto.
12 Sitate en la celda A6 y escribe "pepe" en la celda B6 escribe "gutierrez" y en la celda

C6 escribe "ruiz". No escribas maysculas.
13 Ahora en la celda D6 pulsa sobre , selecciona la categoria de Texto, selecciona la

Funcin CONCATENAR() pulsa Aceptar y escoge como parmetros A6, B6 y C6. Debemos
aadir los espacios para separar el nombre completo. La frmula debe quedar as
=CONCATENAR(A6;" ";B6;" ";C6).
Ya tenemos el nombre completo en una celda, ahora s podemos hacer uso de la Funcin
NOMPROPIO().
14 Sitate en la celda G6 y selecciona la Funcin NOMPROPIO() y psale como

parmetro la celda D6.
35
Debemos obtener en la celda G6 Pepe Gutirrez Ruiz. Nos ha puesto las iniciales en
maysculas.
Funciones con texto.
Ejercicio paso a paso. Funciones que buscan.
Objetivo.
Practicar el uso de las funciones que buscan valores en Excel2007.
Ejercicio paso a
paso.
2 Escribe en la Columna B unos 10 nombres de personas conocidas e imaginarias, por

ejemplo Jose, Juan, Javi, Maria... Cada uno en una celda, pero ten en cuenta de ponerlos
siempre en la columna B.
3 Ahora en la Columna C escribe nmeros de telfono al lado de cada nombre que has
introducido antes.
Vamos a hacer uso de la funcin BUSCAR(), utilizaremos la celda D5 para introducir el

nombre a buscar y la celda D11 para albergar el telfono de la persona buscada.
4 As pues, sitate en la celda D11 y pulsa sobre , selecciona la categora de

bsqueda y referencia y elige la funcin BUSCAR().
5 Pulsa Aceptar.
6 En el parmetro valor_buscado introduce o selecciona la celda D5, en

vector_de_comparacin escribe "B:B" o selecciona la Columna B y en el parmetro
vector_resultado escribe "C:C" o selecciona la Columna C.
7 Introduce un nombre en la celda D5, un valor que se encuentre en la columna B y mira

que ocurre. En la celda D11 debe aparecer el telfono de la persona.
Ahora vamos a utilizar la funcin TRANSPONER(), que es una poco ms compleja,

pero tampoco mucho.
Recordemos que transponer significa cambiar filas por columnas y viceversa. Es decir si
tenemos los datos en fila, al transponer obtendremos los datos en columna.
8 Sitate en la celda A15 y pulsa sobre , selecciona la categoria de bsqueda y

referencia y elige la funcin TRANSPONER(). Pulsa Aceptar.
En el nico parmetro que nos pide "Matriz" debemos seleccionar la matriz de filas y
columnas que vamos a transponer.
36
9 Seleccionar la matriz de B1:C10.
La formula ya est hecha, pero vemos que nos d un error de valor, esto se debe a que
la frmula hace referencia a una matriz y no a una nica celda. Para que la transposicin se
efectue correctamente debemos repetir la frmula para todas las celdas a transponer
siguiendo los siguientes pasos.
10 A partir de la celda de la frmula (A15) esta incluida, selecciona las celdas necesarias
para cubrir la matriz transpuesta, es decir una matriz de 2 filas por 10 columnas que se
correspondern con la matriz A15:J16, pulsar F2 y seguidamente Ctrl+Mayus+Enter. De
este modo la formula se copia al resto de celdas y se ejecuta correctamente.
de Funciones de bsqueda.
Unidad 2. Frmulas y Funciones (VI)
Funciones financiera.
Excel es una de las herramientas ms potentes para trabajar con informacin y clculos
financieros, ofrece una amplia gama de funciones prediseadas para crearte tu propia "caja
de ahorros en casa".
Todas estas funciones estn agrupadas en la categora de Financieras.
Vamos a estudiar la amplia gama de funciones financieras que nos ofrece Excel:
Funcin Descripcin y Ejemplo

Devuelve la depreciacin de un bien
DB(costo;valor_residual;vida;periodo;mes) para un perodo especificado,
mtodo de depreciacin de saldo fijo
para un perodo especificado,
DDB(costo;valor_residual;vida;periodo;factor)
mediante el mtodo de depreciacin
por doble disminucin de saldo
37

DVS(costo;valor_residual;vida;periodo_inicial;periodo_final;fac
para un perodo especificado,
tor;sin_cambios)
incluyendo periodos parciales
Calcula el inters pagado durante un
INT.PAGO.DIR(tasa;periodo;nper;va)
perodo especfico de una inversin
Devuelve el nmero de pagos de
NPER(tasa;pago;va;vf;tipo)
una inversin
Devuelve el pago de un prstamo
PAGO(tasa;nper;va;vf;tipo) basado en pagos y tasas de inters
constantes
Devuelve el inters pagado por una
PAGOINT(tasa;periodo;nper;va;vf;tipo) inversin durante periodo
determinado
Devuelve el pago de un capital de
PAGOPRIN(tasa;periodo;nper;va;vf;tipo)
una inversin determinada
Devuelve la depreciacin por mtodo
SLN(costo;valor_residual;vida) directo de un bien durante un
perodo dado
Devuelve la depreciacin por mtodo
SYD(costo;valor_residual;vida;periodo) de anualidades de un bien durante
un perodo especfico
Devuelve la tasa de inters por
TASA(nper;pago;va;vf;tipo;estimar) periodo de un prstamo o una
inversin
Devuelve la tasa interna de retorno
TIR(valores;estimar) de una inversin para una serie de
valores en efectivo
Devuelve la tasa interna de retorno
TIRM(valores;tasa_financiamiento;tasa_reinversin)
modificada
Devuelve el valor actual de una
VA(tasa;nper;pago;vf;tipo)
inversin
Devuelve el valor futuro de una
inversin basada en pagos
VF(tasa;nper;pago;vf;tipo)
peridicos y constantes ms una
tasa de inters constante
Devuelve el valor neto actual de una
inversin a partir de una tasa de
VNA(tasa;valor1;valor2;...)
descuentos y una serie de pagos
futuros
Trabajando con funciones financieras (II)
Funcin INT.PAGO.DIR(tasa;periodo;nper;va)
Calcula el inters pagado durante un perodo especfico de una inversin. Esta funcin se
incluye para proporcionar compatibilidad con Lotus 1-2-3.
Tasa = es la tasa de inters de la inversin.
38
Periodo = es el perodo cuyo inters desea averiguar y debe estar

comprendido entre 1 y el parmetro nper.
nper = es el nmero total de periodos de pagos.
va = es el valor actual de la inversin.
Por ejemplo: para la funcin INT.PAGO.DIR(8%/12;1;5*12;30000) el resultado debe ser

-196,667 que es el inters pagado por el primer mes de un prstamo de 30.000 a 5 aos.
Funcin NPER(tasa;pago;va;vf;tipo)
Devuelve el nmero de pagos de una inversin, basada en pagos constantes y peridicos

y una tasa de inters constante.
Tasa = es la tasa de inters por periodo.
Pago = es el pago efectuado en cada periodo, debe permanecer

constante durante la vida de la anualidad (cuotas).
Va = es el valor actual o la suma total de una serie de futuros pagos.
Vf = es el valor futuro o saldo en efectivo que desea lograr despus de

efectuar el ltimo pago. Si el argumento vf se omite, se asume que el valor
es cero.
Tipo = indica el vencimiento de los pagos (0 al final del periodo, 1 al inicio

del periodo).
Por Ejemplo: para la funcin NPER(6%;-599,55;100000;0;0), debemos obtener 360, que

son el nmero de cuotas para un prstamo de 100.000 con un inters del 6% y una cuota
de 599,55 mensual.
Funcin PAGO(tasa;nper;va;vf;tipo)
Devuelve el pago de un prstamo basado en pagos y tasas de inters constantes.
Esta funcin est ms detallada en los ejercicios paso a paso que pueden ver al final de
la pgina.
Funcin PAGOINT(tasa;periodo;nper;va;vf;tipo)
Devuelve el inters pagado por una inversin durante periodo determinado, basado en
pagos constantes y peridicos y una tasa de inters constante.
la pgina.
39
Funcin PAGOPRIN(tasa;periodo;nper;va;vf;tipo)
Devuelve el pago de un capital de una inversin determinada, basado en pagos

constantes y peridicos y una tasa de inters constante.
la pgina.
Funcin SLN(costo;valor_residual;vida_til)
Devuelve la depreciacin por mtodo directo de un bien durante un periodo dado.
Costo = es el costo inicial del bien
Valor _residual = es el valor al final de la depreciacion
Vida_til = es el nmero de periodos durante el cual se produce la

depreciacin del bien. Clculo sin tener en cuenta valor residual
Por ejemplo: para la funcin SLN(20000; 9000;5), debemos obtener 2.200 que es la
depreciacin por ao de vida til del bien.
Funcin SYD(costo;valor_residual;vida_til;periodo)
Devuelve la depreciacin por mtodo de anualidades de un bien durante un perodo

especfico.
Costo = es el costo inicial del bien.
Valor_residual = es el valor al final de la depreciacin.
Vida_til = es el nmero de periodos durante el cual se produce la

depreciacin del bien.
Periodo = es el periodo al que se quiere calcular.
Por Ejemplo: para la funcin SYD(20000;9000;5;2), debemos obtener 2.933,33 , que es

la depreciacin resultante al 2 ao
Trabajando con funciones financieras (III)
Funcin TASA(nper;pago;va;vf;tipo;estimar)
Devuelve la tasa de inters por periodo de un prstamo o una inversin.
Sintaxis TASA(nper;pago;va;vf;tipo;estimar)
Nper = es el nmero total de periodos de pago en una anualidad.
40
Pago = es el pago que se efecta en cada periodo y que no puede

cambiar durante la vida de anualidad. Generalmente el argumento pago
incluye el capital y el inters, pero no incluye ningn otro arancel o impuesto.
Va = es el valor actual de la cantidad total de una serie de pagos futuros
Vf = es el valor futuro o saldo en efectivo que desea lograr despus de

efectuar el ultimo pago. Si el argumento vf se omite, se asume que el valor
es cero.
Tipo = indica el vencimiento de los pagos (0 al final del periodo, 1 al inicio

del periodo)
Estimar = es la estimacin de la tasa de inters, si el argumento estimar

se omite se supone que es 10%
Por Ejemplo: para la funcin TASA(360;-599,55;100000), debemos obtener el 0%, que

es el interes mesual, para obtener el interes anual debemos multiplicar ese valor por 12 y el
resultado multiplicarlo por 100 para saber el porcentaje.
Funcin TIR(valores;estimar)
Devuelve la tasa interna de retorno de una inversin para una serie de valores en efectivo.
Estos flujos de caja no tienen por que ser constantes, como es el caso de una anualidad.
Pero si los flujos de caja deben ocurrir en intervalos regulares, como meses o aos. La tasa
interna de retorno equivale a la tasa producida por un proyecto de inversin con pagos
(valores negativos) e ingresos (valores positivos) que ocurren en periodos regulares.
Sintaxis TIR(valores;estimar)
Valores = es una matriz o referencia a celda que contengan los nmeros

para los cuales se quiere calcular la tasa interna de retorno.
El argumento valores debe contener al menos un valor

positivo y uno negativo para calcular la tasa interna de
retorno. De lo contrario devuelve el error #NUM!
TIR interpreta el orden de los flujos de caja siguiendo

el orden del argumento valores. Deben introducirse valores
de los pagos e ingresos en el orden correcto.
Estimar = es un nmero que se estima que se aproxima al resultado TIR.

En la mayora de los casos no se necesita proporcionar el argumento
estimar, se supone que es 0,1 (10%)
Por Ejemplo:
Para una tabla de inversin como la siguiente

A B C D E F
1 Ingresos
2 Inv. Inicial 1 Ao 2 Ao 3 Ao TIR TIR 2 Ao
3 -60000 15000 20000 35000 7% -28%
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Celda E3=TIR(A3:D3) y celda F3=TIR(A3:C3)
Funcin TIRM(valores;tasa_financiamiento;tasa_reinversin)
Devuelve la tasa interna de retorno modificada, para una serie de flujos peridicos,
considerando costo de la inversin e inters al volver a invertir el efectivo.
Sintaxis TIRM(valores;tasa_financiamiento;tasa_reinversion)
Valores = es una matriz o una referencia a celdas que contienen

nmeros. Estos nmeros representan una serie de pagos (valores
negativos) e ingresos (valores positivos) que se realizan en perodos
regulares.
El argumento valores debe contener por lo menos un valor positivo y otro

negativo, para calcular la tasa interna modificada. De lo contrario TIM
devuelve el valor de error #DIV/O!
Tasa_financiamiento = es la tasa de inters que se abona por el dinero

utilizado en el flujo de caja.
Tasa_reinversion = es la tasa de inters obtenida de los flujos de caja a

medida que se reinvierten.
Por Ejemplo:
Para una tabla de inversin como la siguiente

A B C D E F G
1 Ingresos
Tasa
2 Inv. Inicial 1 Ao 2 Ao 3 Ao Tasa interes TIRM
Reinversin
3 -160000 20000 35000 56000 10% 15% -8%
Celda G3=TIR(A3:D3;E3;F3)
Unidad 2. Frmulas y Funciones (VII)
Otras funciones.
Adems de las funciones anteriormente mencionadas, existe un gran abanico de

funciones de diferentes categoras que nos pueden ser de gran utilidad.
En este captulo veremos algunas de ellas clasificndolas por categoras.

Funcin Descripcin
Funciones matemticas y trigonomtricas
42
Devuelve el valor absoluto de un

ABS(nmero)
nmero
ALEATORIO() Devuelve un nmero entre 0 y 1
COMBINAT(nmero;tamao) combinaciones para un nmero
determinado de elementos
Devuelve el coseno de un
COS(nmero)
ngulo
Redondea un nmero hasta el
ENTERO(nmero)
entero inferior ms prximo
Realiza el clculo de elevar "e" a
EXP(nmero) la potencia de un nmero
determinado
Devuelve el factorial de un
FACT(nmero)
nmero
Devuelve el nmero pasado en
NUMERO.ROMANO(nmero,forma) formato decimal a nmero
Romano
Devuelve el valor de la constante
PI()
pi
Realiza el clculo de elevar un
POTENCIA(nmero;potencia)
nmero a la potencia indicada
Devuelve el resultado de realizar
el producto de todos los
PRODUCTO(nmero1;nmero2;...)
nmeros pasados como
argumentos
Devuelve la raiz cuadrada del
RAIZ(nmero)
nmero indicado
RESIDUO(nmero;nm_divisor) Devuelve el resto de la divisin
Funciones estadsticas
Devuelve la media armnica de
MEDIA.ARMO(nmero1;nmero2;...) un conjunto de nmeros
positivos
Devuelve el valor mximo de la
MAX(nmero1;nmero2;...)
lista de valores
Devuelve el valor mnimo de la
MIN(nmero1;nmero2;...)
lista de valores
Devuelve la mediana de la lista
MEDIANA(nmero1;nmero2;...)
de valores
Devuelve el valor que ms se
MODA(nmero1;nmero2;...)
repite en la lista de valores
Devuelve la media aritmtica de
PROMEDIO(nmero1;nmero2;...)
la lista de valores
Devuelve la varianza de una lista
VAR(nmero1;nmero2;...)
de valores
Devuelve el valor k-simo mayor
K.ESIMO.MAYOR(matriz;k)
de un conjunto de datos
43
Devuelve el valor k-simo menor

K.ESIMO.MENOR(matriz;k)
de un conjunto de datos
Funciones lgicas
FALSO() Devuelve el valor lgico Falso
Devuelve el valor lgico
VERDADERO
Verdadero
Devuelve un valor u otro, segn
SI(prueba_logica;valor_si_verdadero;valor_si_falso)
se cumpla o no una condicin
Invierte el valor lgico
NO(valor_lgico)
proporcionado
Comprueba si todos los valores
Y(valor_logico1;valor_logico2;...)
son verdaderos
Comprueba si algn valor lgico
O(valor_logico1;valor_logico2;...) es verdadero y devuelve
VERDADERO
Funciones de informacin
Comprueba si se refiere a una
ESBLANCO(valor)
celda vaca
Comprueba si un valor es un
ESERR(valor)
error
ESLOGICO(valor) Comprueba si un valor es lgico
Comprueba si un valor no es de
ESNOTEXTO(valor)
tipo texto
Comprueba si un valor es de tipo
ESTEXTO(valor)
texto
Comprueba si un valor es de tipo
ESNUMERO(valor)
numrico
Devuelve un nmero que
TIPO(valor) representa el tipo de datos del
valor
Ejercicio paso a paso. Otras funciones.
Objetivo.
Practicar el uso de otras funciones en Excel2007.
44
Ejercicio paso a
paso.
2 Escribe en la Columna B unos 5 nmero enteros (mejor para el ejercicio si son de un

solo dgito). Cada uno en una celda, pero ten en cuenta de ponerlos siempre en la columna
B.
Vamos a multiplicar todos los valores de la columna B,
3 Sitate en la celda C6 y pulsa sobre , selecciona la categoria de Matemticas y

trigonometra y elige la funcin PRODUCTO(). Pulsa Aceptar.
4 Selecciona la columna B como parmetro. Pulsa Aceptar.
Ya tenemos el resultado del producto en la celda C6.
Ahora vamos a pasar el resultado a nmeros romanos. (Por esto mejor nmeros de un
dgito).
5 Sitate en la celda D6 y pulsa sobre , selecciona la categoria de Matemticas y

trigonometra, selecciona la funcin NUMERO.ROMANO.
6 Selecciona como parmetro la celda donde tenemos el resultado del producto, la celda
C6 y pulsa Aceptar. Debe de aparecer el resultado en nmeros romanos.
Trabajemos un poco de estadstica.
7 Aade 5 nmeros ms en la columna B y modifica los que existen por nmeros ms

grandes, de ms de un dgito.
8 Sitate en la celda B12 y pulsa sobre , selecciona la funcin PROMEDIO de la

categora Estadsticas.
9 Selecciona como parmetro las 10 celdas de la columna B. Y pulsa sobre Aceptar.
Ahora vamos a ver la MEDIANA.
10 Sitate en la celda B13 y pulsa sobre , selecciona la funcin MEDIANA de la

categora Estadisticas.
Y vamos a ver la MODA.
12 Sitate en la celda B11 y pulsa sobre , selecciona la funcin MODA de la categora

Estadsticas.
45
de Otras Funciones de Excel.
Ejercicios Tema 4: FUNCIONES.

Si no tienes abierto Excel2007, brelo para realizar los ejercicios planteados a
continuacin.
Ejercicio 3:
Vendedores.
1 Empezar un nuevo libro de trabajo.
La divisin de ventas de una empresa necesita hacer un seguimiento continuo de las

ventas obtenidas por los vendedores para el primer cuatrimestre del ao. Los datos van a
servir para obtener informacin sobre las ventas de cada mes y para decidir la forma de
actuar.
El jefe de ventas quiere tener un modelo que muestre los resultados de los vendedores
con sus correspondientes totales por mes y por vendedor.
2 Crear el modelo que tienes a continuacin, teniendo en cuenta que las celdas de color
azul contienen frmulas.
No te preocupes por los datos que faltan ya que lo acabaremos ms adelante.
3 Guardar el libro en la carpeta Mis documentos del disco duro, con el nombre de
Vendedores.
4 Cerrar el libro.
Ejercicio 4: Prestamo.
46
Vamos a pedir un prstamo de 60.000 a pagar en 5 aos con un inters fijo del 9 % a
una entidad bancaria y queremos saber el desembolso mensual que deberemos efectuar y
el desglose en intereses y amortizacin
2 Crear la tabla que ves en la imagen. Ten en cuenta que las celdas resaltadas en azul
son resultados obtenidos mediante funciones, no debes copiarlos.
3 Completa la tabla con los valores que se correspondan en las celdas de las columnas
de Cuota, Interes y Amortizacin.
Para ello repasa las funciones PAGO, PAGOINT y PAGOPRIN.
Si no quieres escribir tanto puedes rellenar las celdas C7:E7 y cuando sepas copiar celdas
en el prximo tema, completar el resto del rango (celdas C8:E12).
4 Guardar el libro en la carpeta Mis documentos del disco duro, con el nombre de
Prstamo.
5 Cerrar el libro.
Ejercicio 5: Venta frutas

1 Abrir el libro de trabajo Venta frutas de la carpeta Mis documentos del disco duro.
2 Copiar el rango C5:H5 en el rango C6:H12 sin utilizar el portapapeles.
Observa como en el resultado se ha copiado tambin el formato de las celdas y por lo
tanto se ha borrado el formato anterior y no queremos que esto pase.
3 Deshacer la operacin anterior.
4 Copiarlo otra vez, de forma que no se copie el formato.
5 Copiar el rango J5:L5 en J6:L12, utilizando tambin el pegado especial.
47
Observa lo que pasa en la columna del IVA. Como la frmula utiliza la celda B14 que
contiene el IVA, al copiar la frmula en las celdas inferiores la frmula variar y coger en
cada caso las celdas B15, B16, B17...
Qu es lo que tendramos que hacer?
6 Volver a copiar de tal forma que la frmula siga utilizando B14 en todas las filas.
7 Guardar los cambios realizados y cerrar el libro.
Ejercicio 7: Robos
1 Empezar un nuevo libro de trabajo, para crear el modelo siguiente, de momento no nos
fijaremos en el aspecto de las celdas sino en su contenido:
2 Guardar el libro de trabajo con el nombre de Robos en la carpeta Mis documentos del
disco duro y cerrarlo.
Ejercicio 9: Tabla de
multiplicar.
1 Empezar un nuevo libro de trabajo, para crear un modelo que obtenga las tablas de
multiplicar desde la 1 hasta la 9, corresponde a la imagen siguiente (de momento no nos
fijaremos en el aspecto de las celdas sino en su contenido):
2 Terminar el modelo escribiendo una frmula en la celda C5 para el resultado de 1*1 , y

a continuacin copiarlo en las dems celdas.
(Cuidado con las referencias a celdas!)
Solucin del Ejercicio

7: Robos
Las operaciones a realizar para obtener el mismo aspecto que el ejemplo son:
El ttulo ROBOS se escribir con tamao de fuente 16 y Negrita. Estar Centrado en la

seleccin, de momento no aparecer tal cual en la imagen pero lo arreglaremos en el tema
siguiente.
48
MUNICIPIOS MS... estar en Negrita, Cursiva y Subrayado.

El rango C6:H6 est Centrado.
Y el rango C6:F17 tiene formato de nmeros con separador de miles.
Faltar poner los bordes:
C2 tiene borde grueso.
B6:G15 tambin.
B17:G17 tambin.
Ejercicio 8:
Precipitaciones III.
1 Abrir el libro de trabajo Precipitaciones de la carpeta Mis documentos del disco duro.
2 Modificar el formato de las celdas para que la hoja quede como te la presentamos a
continuacin:
3 Cerrar el libro guardando los cambios realizados.
SOLUCIN DEL EJERCICIO 8
Precipitaciones
Todas las operaciones a realizar en este ejercicio se encuentran haciendo clic en la

flecha que se encuentra bajo la seccin Fuente.
Recuerda que primero tendrs que seleccionar el rango al cual queremos aplicar un
formato determinado, y a continuacin realizar la operacin.
49
Una vez en el cuadro de dilogo Formato de celdas, cada ficha nos servir para una
operacin u otra.
Algunas de las operaciones tambin se pueden realizar desde la Banda de opciones

como el tipo de fuente, tamao de fuente, negrita, cursiva, subrayado simple, color de
fuente, alineacin horizontal izquierda, derecha, centrada, bordes simples y color de fondo.
A continuacin te damos un guin de los cambios a realizar:
1 Abrir el libro de trabajo Precipitaciones de la carpeta Mis documentos del disco

duro.
2 Asignar al rango A1:A2, Tamao de fuente 16 y Negrita.
3 Asignar al rango B4:F4 y A5:A16 (con la seleccin de celdas discontinuas), Negrita y

Cursiva.
4 Asignar al rango G4:H4 , A18:A19 y A21:A23, Fuente Courier New, Tamao 12 y

Negrita.
El texto de la celda A23 no se ver completo, pero no te preocupes an por este detalle,
lo solucionaremos ms adelante.
5 Asignar al rango B4:F4 la Alineacin Horizontal Centrada.
6 Centrar el texto del rango A1:A2 de forma que quede centrado respecto del rango
A1:H2.
Esto se realiza con la alineacin horizontal centrar en la seleccin. Para ello:
Seleccionar el rango A1:H2, ir a la pestaa Inicio, hacer clic en la flecha que se

encuentra bajo la seccin de Alineacin, y en la alineacin horizontal elegir la opcin
centrar en la seleccin.
7 Poner Trama Roja al rango A1:H2.
8 Asignar al rango A4:F16 un cuadro de lnea doble Roja alrededor del rango y una
lnea sencilla Roja en los bordes internos:
En el cuadro de Dilogo Formato de celdas, en la pestaa Bordes seleccionar primero

el Color: rojo y el Estilo: de lnea doble Roja.
A continuacin seleccionar en Preestablecidos la imagen Contorno.
Seleccionar despus el Estilo: de lnea sencilla Roja y a continuacin seleccionar en

Preestablecidos la imagen Interior.
9 Colocar un borde de lnea doble Roja en la parte inferior del rango A4:F4 de la misma
manera pero ahora seleccionando la imagen correspondiente del apartado Borde
10 Colocar un borde de lnea doble Roja en la parte derecha del rango A4:A16.
11 Colocar al rango G4:H16, A18:F19 y A21:F23 un contorno de lnea gruesa Azul, y
una lnea fina Azul en los bordes internos.
12 Colocar un borde de lnea gruesa Azul en la parte inferior del rango G4:H4.
13 Colocar un borde de lnea gruesa Azul en la parte derecha del rango A18:A19 y
A21:A23.
14 Asignar al rango B22:F22 el formato Porcentaje con 2 decimales.
15 Asignar al rango B23:H23 el formato Nmero con 2 decimales.
50
Ejercicio 9:
Carrera.
El club "Rapidito" organiza una carrera de bicicletas. Los participante tienen distintos tipos
de bicicletas, por lo que el tiempo que utilizan para cubrir la carrera se multiplica por un factor
de compensacin para que el resultado sea justo. Los organizadores de la carrera desean
realizar un modelo que les permita calcular el tiempo de carrera y poder elaborar una lista
de clasificaciones.
2 El modelo tendr el aspecto que aparece a continuacin, teniendo en cuenta que los
recuadros con fondo Azul claro sern frmulas:
3 Cerrar el libro de trabajo guardando los cambios realizados con el nombre de Carrera
en la carpeta Mis documentos del disco duro.
51
Solucin del
ejercicio 9:
Carrera.
Cuidado que el texto del ttulo se encuentra escrito en la celda A1 y B1 , pero luego se
centra en la seleccin A1:H2. El tamao de la fuente es de 18 puntos y en negrita y el
texto de la celda A2 se encuentra tambin subrayado.
El texto Total en segundos est escrito en la celda F6 y Factor Compens. en G6, pero
luego al rango F6:F7 se ha activado la casilla Combinar celdas y Ajustar texto, al igual que
el rango G6:G7 . Tambin se ha centrado los rangos horizontalmente.
La celda H7 tambin tiene alineacin Centrada horizontalmente.
Las celdas A8, A11, A14 y A17 estn con un tamao de fuente 12 y color Rojo.
Los rangos B4:E5, F6:H7, B8, B11, B14 y B17 estn en negrita.
El rango A1:H2 tiene alineacin Centrar en la seleccin, y una trama Verde.
Al rango C4:E4 se ha cambiado la orientacin con una inclinacin de 45 grados as

como alineacin centrada verticalmente.
A los rangos B5:E5, B8:E8, B11:E11, B14:E14 y B17:E17 se les ha aplicado un contorno
con lnea gruesa y unos bordes internos finos.
Y a las celdas B5, B8, B11, B14 y B17 una lnea derecha gruesa.
Al rango F9:H18 hay que poner un contorno con lnea fina y una lnea intermedia
vertical fina.
Y a los rangos F9:H9, F12:H12, F15:H15 y F18:H18 una lnea inferior fina.
Al rango F6:H7 poner un contorno con lnea gruesa y una lnea intermedia intermedia
vertical fina.
Solamente nos quedan las frmulas:
En la celda C9 tenemos que poner las horas de carrera si la hora de llegada est en C8 y
la hora de salida en C5, las horas de carrera ser =C8-C5.
Lo mismo pasa con los minutos y los segundos, en D9 pondremos =D8-D5 y en E9

pondremos =E8-E5.
En la celda F9 tenemos que poner el tiempo total en segundos, si en una hora hay 3600
segundos y en un minuto hay 60 segundos, la frmula de la celda F9 ser
=E9+D9*60+C9*3600
Ahora tendremos que aplicar el factor de compensacin que cambiar dependiendo del
tipo de bicicleta, por lo tanto en H9 pondremos =F9*G9
52
Ejercicio 10: Tabla de

multiplicar
1 Abrir el libro de trabajo Multiplicar de la carpeta Mis documentos del disco duro.
2 Realiza los cambios oportunos para que la hoja quede con el formato:
3 Cerrar el libro de trabajo guardando los cambios realizados.
Solucin del Ejercicio 10:

Tabla de multiplicar
Para el borde rojo:
Seleccionar el rango B4:K4
Abrir el cuadro de Dilogo Formato de celdas
En la pestaa Bordes seleccionar primero el Color: rojo y el Estilo: de lnea gruesa.
A continuacin seleccionar en Preestablecidos el Contorno.
Repetir esas operaciones para el rango B4:B13
Repetir esas operaciones para el rango B4:K4
53
Prueba Evaluativa Tema 4: FUNCIONES

Solo una respuesta es vlida por pregunta. Pinta el valo en la respuesta que consideres
correcta.
Contesta todas las preguntas y haz clic en el botn Corregir para ver la solucin.
Si pulsas Restablecer podrs repetir la evaluacin.
1. Si hacemos clic sobre el botn de la Banda de

opciones accederemos directamente al cuadro de dilogo
Insertar funcin...
a) Verdadero.
b) Falso.
2. Para introducir una funcin, siempre hay que utilizar el cuadro

de dilogo Insertar funcin.
a) Verdadero.
b) Falso.
3. Una funcin puede tener a su vez otras funciones anidadas.
a) Verdadero.
b) Falso.
4. Una funcin siempre empieza por el signo "=".
a) Verdadero.
b) Falso.
5. Si existe una funcin para realizar una operacin, siempre la

utilizaremos.
a) Verdadero.
b) Falso.
6. De las siguientes frmulas, cul NO es correcta?.
a) =SUMA(A1:F5)
b) =B23/SUMA(A1:B5)
c) =MAXIMO(A1:D5)
54
d) =PROMEDIO(A1:B5;D1:E5)
7. Si hacemos clic sobre el botn
a) Aparecer el cuadro de dilogo Insertar funcin.
b) Aparecer directamente la funcin SUMA en la celda.
c) Cualquiera de las dos primeras opciones.
8. Si queremos sumar el rango A1:B3:.
a) La funcin correcta ser =SUMA(A1:B3)
b) La funcin correcta ser =+(A1:B3)
c) Cualquiera de las dos primeras opciones.
d) Ninguna de las opciones anteriores.
9. Si queremos restar B1 de A1:.
a) La funcin correcta ser =RESTA(A1:B1).
b) La funcin correcta ser =-(A1:B1).
c) Ninguna de las opciones anteriores.
10. En el cuadro de dilogo Insertar Funcin , para qu sirve el

enlace ?
a) Para mostrar el asistente que te ayuda a insertar la funcin que

has seleccionado.
b) Para mostrar ayuda sobre qu operacin realiza la funcin

seleccionada y cul es su sintaxis.
c) Te pone en contacto (a travs de Internet) con el servicio

tcnico de Microsoft para ofrecerte de forma ms detallada y precisa
informacin sobre la funcin seleccionada.
55
11. La Funcin AHORA() , nos devuelve...
a) La fecha actual del sistema.
b) La hora actual del sistema.
c) Ambas son correctas.
12. La Funcin DIAS360() , nos devuelve...
a) El nmero de das que llevamos hasta la fecha actual, desde el

inicio de ao.
b) Calcula el nmero de das entre dos fechas.
13. La Funcin HOY() , nos devuelve...
a) La fecha actual del sistema.
b) La hora actual del sistema.
d) Ninguna de las respuestas anteriores.
14. La Funcin NOMPROPIO() , nos devuelve...
a) Nuestro nombre.
b) Convierte la primera letra en mayscula y el resto en

minscula.
d) Ninguna de las respuestas anteriores.
15. El operador de SUMA precede al operador de MULTIPLICAR.
a) Verdadero.
56
b) Falso.
16. Cuntos tipos de referencias existen.
a) 1.
b) 2.
c) 3.
d) 4.
17. La referencia por defecto que utiliza Excel es...
a) La referencia absoluta.
b) La referencia relativa.
c) No existen referencia por defecto, se debe indicar.
18. Cules de estas funciones forman parte de las funciones

financieras.
a) PAGO , PAGOINT , PAGOPRIN , EXP y VA.
b) PAGO , PAGOINT , PAGOPRIN , DB , ABS y COS.
c) PAGO , PAGOINT , PAGOPRIN , DB, TIR y VA.
d) PAGO , PAGOINT , PAGOPRIN , DB, PI y VAR.
UNIDAD 3
DOCUMENTOS EN SOPORTE EN EL PROCESO CONTABLE
57
Los soportes contables son los documentos que sirven de base para registrar
las operaciones comerciales de una empresa, es por ello que se debe tener un
especial cuidado en el momento de elaborarlos
Todas las operaciones econmicas que realizan las empresas deben ser
registradas en los libros de contabilidad, pero a su vez para que cada uno de
estos registros sean justificables deben soportarse con los documentos
pertinentes para cada una de ellas, es por ello que a continuacin se presentan
los principales papeles comerciales y ttulos valores que pueden ser utilizados
en el ciclo contable, su definicin y sus principales caractersticas.
GENERALIDADES
Todos los soportes contables deben contener la siguiente informacin general:

Nombre o razn social de la empresa que lo emite. Nombre, nmero y fecha
del comprobante. Descripcin del contenido del documento. Firmas de los
responsables de elaborar, revisar, aprobar y contabilizar los comprobantes. Los
principales soportes de contabilidad son:
1. Recibo de caja
El recibo de caja es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos

en efectivo recaudados por la empresa. El original se entrega al cliente y las
copias se archivan una para el archivo consecutivo y otra para anexar al
comprobante diario de contabilidad.
El recibo de caja se contabiliza con un dbito a la cuenta de caja y el crdito de

acuerdo con su contenido o concepto del pago recibido. Generalmente es un
soporte de los abonos parciales o totales de los clientes de una empresa por
conceptos diferentes de ventas al contado ya que para ellas el soporte es la
factura.
2. Recibo de consignacin bancaria
58
Este es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes

para que lo diligencien al consignar. El original queda en el banco y una copia
con el sello del cajero o el timbre de la mquina registradora, sirve para la
contabilidad de la empresa que consigna.
Hay dos tipos de consignaciones, una para consignar efectivo y cheques de

bancos locales y otro para consignar remesas o cheques de otras plazas.
Necesidades varias Los soportes de contabilidad se elaboran en original y
tantas copias como las necesidades de la empresa lo exija
3. Comprobante de depsito y retiro de cuentas de ahorros
Las corporaciones de ahorro y crdito han diseado unos formatos que

suministran a sus clientes, en libretas, para que sean diligenciados al depositar,
o retirar dinero de su cuenta de ahorros. Este soporte tiene dos opciones para
elegir solo una; depsitos en efectivo o cheques de bancos locales y retiro en
efectivo o en cheque, de acuerdo con la cuanta y exigencia del cliente.
4. Factura de compra-venta
La factura comercial es un soporte contable que contiene adems de los datos

generales de los soportes de contabilidad, la descripcin de los artculos
comprados o vendidos, los fletes e impuestos que se causen y las condiciones
de pago.
Desde el punto de vista del vendedor, se denomina factura de venta y del

comprador, factura de compra. Generalmente, el original se entrega al cliente y
se elaboran dos copias, una para el archivo consecutivo y otra para anexar al
comprobante diario de la contabilidad.
La factura se debe expedir con los siguientes requisitos: Estar denominada

expresamente como factura de venta. (preimpreso). Numeracin en orden
consecutivo. (preimpreso). Apellidos y nombre o razn social y NIT del
vendedor o de quien preste el servicio. (preimpreso). Apellidos y nombre o
razn social del adquiriente los bienes o servicios. Fecha de expedicin.
Descripcin especfica o genrica de los artculos vendidos o servicios
prestados. El nombre o razn social y NIT del impresor de la factura.
(preimpreso). Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.
59
5. Cheque
Es un titulo valor por medio del cual una persona llamada "girador", ordena a
un banco llamado "girado" que pague una determinada suma de dinero a la
orden de un tercero llamado "beneficiario".
6. Comprobante de pago
Llamado tambin orden de pago o comprobante de egreso, es un soporte de

contabilidad que respalda el pago de una determinada cantidad de dinero por
medio de un cheque. Generalmente, en la empresa se elabora por duplicado, el
original para anexar al comprobante diario de contabilidad y la copia para el
archivo consecutivo.
Para mayor control en el comprobante de pago queda copia del cheque, ya que
el titulo valor se entrega al beneficiario. Los soportes contables deben
asentarse en forma ordenada y resumida, expresando claramente las
transacciones que diariamente se realizan en una empresa
7. Letra de cambio
Este documento negociable o ttulo valor es una orden incondicional de pago

que da una persona llamada "girador" a otra llamada "girado", para que pague
a la orden o al portador, cierta suma de dinero, a la vista o en una fecha
determinada.
En el comercio se utiliza la letra de cambio como garanta de pago en compras

y ventas a crdito. El vendedor hace firmar letras de cambio a sus clientes y se
denominan letras por cobrar; el comprador acepta las letras a sus proveedores
y se llaman letras por pagar.
8. Pagar
Es un ttulo valor mediante el cual una persona se obliga a pagar cierta

cantidad de dinero en una fecha determinada. Este documento se utiliza para
respaldar los crditos bancarios.
9. Nota Dbito
60
Es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de sus

clientes, un mayor valor por concepto de omisin o error en la liquidacin de
facturas y los intereses causados por financiacin o por mora en el pago de sus
obligaciones.
10. Nota Crdito
Cuando la empresa concede descuentos y rebajas que no estn liquidados en

la factura o cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las
mercancas, para su contabilizacin se utiliza un comprobante llamado nota
crdito. Este comprobante se prepara en original y dos copias; el original para
el cliente, una copia para el archivo consecutivo y otra para anexar al
comprobante diario de contabilidad.
11. Recibo de caja menor
El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por

cuantas mnimas que no requieren el giro de un cheque, para ello se establece
un fondo denominado caja menor.
12. Nota de contabilidad
Es el documento que se prepara con el fin de registrar las operaciones que no

tienen un soporte contable como es el caso de los asientos de correccin,
ajustes y cierre.
13. Comprobante diario de contabilidad
Es un documento que debe elaborarse previamente al registro de cualquier

operacin y en el cual se indica el nmero, fecha, origen, descripcin y cuanta
de la operacin, as como las cuentas afectadas con el asiento. A cada
comprobante se le anexan los documentos y soportes que lo justifiquen.
Procedimiento contable Clasificacin, anlisis y codificacin de los soportes

Elaboracin de asientos en borrador Preparacin del comprobante diario de
contabilidad.
EJERCICIO N1
61
Realizar en la computadora el recibo, la factura y el cheque en Excel utilizando

las formulas correspondientes.
EJERCICION 2
Realizar ejercicios de balance inicial, diario general, y mayorizacin. Utilizando

las formulas matemticas y lgicas.
UNIDAD 4
REMUNERACIONES, EJERCICIOS DE APLICACIN ACORDE A LA

NORMATIVA.
SUELDO ANUAL COMPLEMENTARIO
Cuando se devengan remuneraciones solamente en parte del semestre en los supuestos

de interrupcin de la relacin mencionados ut supra, o en otros perodos menores de la
LCT art. 222 de la LCT art. 196 de la LCQ 24.522/95), o porque el trabajador comenz la
relacin avanzado el semestre (o porque se produce la extincin de la relacin por
cualquier causa antes de la culminacin del mismo), corresponde el pago proporcional del
aguinaldo en funcin de las remuneraciones efectivamente devengadas durante el perodo
de liquidacin, siempre sobre la base del 50% de la mayor remuneracin mensual del
semestre.
Y as un trabajador que comienza la relacin en el mes de mayo (por ejemplo), que percibe
$3.000 por todo concepto remunerativo durante ese mes y $3.300 durante el mes de
junio, debe recibir en concepto de pago proporcional de la primera cuota del SAC
(correspondiente al 30/6) la suma de $550 (correspondientes al 50% de $3.300 que es la
mayor remuneracin mensual del semestre, dividido los seis meses del semestre, por los
dos meses en que se devengaron remuneraciones en el perodo, es decir, 50% de $3.300
6 x 2).
Resulta de suma importancia el pago proporcional del aguinaldo en la liquidacin final

por despido, extincin de la relacin laboral por cualquier causa (art. 123 de la LCT),
porque es uno de los rubros que normalmente tiene que formar parte indefectiblemente
de esa liquidacin final (sea judicial o extrajudicial). No interesa la causa de extincin de la
relacin y corresponde liquidarlo en consecuencia aunque no corresponda liquidar
indemnizaciones derivadas de la extincin. Y aunque se liquide normalmente junto con las
indemnizaciones derivadas de la extincin cuando corresponden, su naturaleza salarial no
se confunde para nada con la de las indemnizaciones que son conceptos excluidos.
62
Este pago proporcional del aguinaldo por causa de extincin de la relacin (en funcin de
las remuneraciones devengadas en la fraccin de semestre trabajada), cuyo clculo se
efecta segn las pautas de la ley 23.041/83 y cuyo concepto y naturaleza siguen siendo
los de una remuneracin complementaria de pago diferido, corresponde liquidarlo
cualquiera sea la causa de extincin de la relacin laboral a diferencia de las
indemnizaciones cuyo pago depende de la existencia de alguna causal de extincin en
particular, o que varan en funcin de la causal de extincin de la relacin (como las de los
arts. 245 y 247 de la LCT por ejemplo).
Es uno de los rubros que integra normalmente en consecuencia la liquidacin final (junto a
la indemnizacin sustitutiva de las vacaciones no gozadas que tambin es proporcional),
porque su pago es independiente de la causal de extincin. Corresponde liquidarlo
entonces aunque no corresponda abonar indemnizaciones derivadas de la extincin en s,
como cuando se despide al trabajador con justa causa (art. 242 de la LCT) o cuando ste
incurre en abandono de trabajo (art. 244 de la LCT), por ejemplo. El derecho a percibir el
aguinaldo proporcional en la liquidacin final no nace con la extincin en s (ni en ese
momento), sino que se origina con el hecho de haberse devengado en el semestre alguna
remuneracin sobre la que se calcula el sueldo anual complementario (art. 121 de la LCT).
Lo nico que se modifica en caso de extincin de la relacin es la poca de pago normal

del aguinaldo, cuando la extincin se produce antes del momento del pago de la cuota
correspondiente, en cuyo caso por cuestiones prcticas se hace coincidir la poca de pago
con la extincin como excepcin, a efectos de finiquitar todos los crditos laborales a ese
momento.
Extincin del contrato de trabajo Pago proporcional [Art. 123 de la LCT]
Cuando se opere la extincin del contrato de trabajo por cualquier causa, el trabajador o los
derechohabientes que determina esta ley, tendrn derecho a percibir la parte del sueldo anual
complementario, [calculada normalmente segn la ley 23.041/83] , devengada en la fraccin
del semestre trabajado, hasta el momento de dejar el servicio.
Un trabajador despedido un treinta de abril que hubiese percibido remuneraciones por

$3.000 en enero, por $3.100 en febrero, por $3.300 en marzo y por $2.900 en abril, tiene
derecho a reclamar en la liquidacin final $1.100 en concepto de aguinaldo proporcional
devengado en el semestre (50% de $3.300 6 x 4).
CALCULAR LA INDEMNIZACIN DE UNA PERSONA
La frmula genrica o sin los correctivos
63
Como se puede apreciar el primr prrafo descripto en el artculo enlazado anteriormente,

se refiere al sueldo y a la antigedad del trabajador, como los datos bsicos y ms
importantes para poder calcular la indemnizacin, o como la frmula en bruto (o sin los
correctivos de los topes). Y al estipular la fraccin de meses que hay que superar para
tener derecho a computar un ao ms de antigedad, indirectamente se est fijando el
requisito temporal o plazo mnimo para tener derecho a la indemnizacin (que coincide
actualmente con la duracin del perodo de prueba).
La remuneracin estipulada para ser utilizada como base de clculo tiene que ser la
mejor del ltimo ao, en la medida que se trate de una remuneracin normal y habitual
aparte de mensual, con lo cual se apunta a descartar la seleccin de la mayor
remuneracin que por distintas circunstancias puede no haber sido la normal o habitual.
Cuando existen remuneraciones variables (comisiones, horas suplementarias, premios o
adicionales aleatorios o variables) estas no se deben promediar, sino que se debe
seleccionar la mejor que se haya percibido por todo concepto en un mes, en la medida que
la percepcin de remuneraciones variables por parte del trabajador resulte un hecho
normal y habitual (segn el fallo plenario n 298 de la Cmara Nacional de Apelaciones del
Trabajo del 5/10/00).
Aunque el artculo estableca literalmente en su versin anterior que tena que ser la
mejor remuneracin percibida (ahora se establece expresamente que tiene que ser la
devengada), deba entenderse como la mejor remuneracin devengada aunque no
hubiese sido percibida, porque de lo contrario la mejor remuneracin percibida podra no
ser la mejor ya devengada e impaga todava (en caso de existir remuneraciones atrasadas
o impagas de importe superior a la ltima efectivamente abonada), con lo cual el
empleador incumplidor se estara beneficiando indebidamente con una base de clculo
menor a la que corresponde. La ley 25.877/04 simplemente tom nota de esa
interpretacin unnime y reemplaz el trmino percibida por el de devengada.
Las distintas interpretaciones respecto de la incidencia de la parte proporcional del

aguinaldo que devenga la mejor remuneracin (como parte o no del mejor sueldo que se
debe tomar como base de clculo), no surgan de todos modos del carcter de percibida
que se le fijaba a la mejor remuneracin, sino del carcter mensual de la misma. Aunque la
interpretacin de los tribunales capitalinos que entiende que el aguinaldo no sera una
remuneracin mensual (y que por lo tanto su parte proporcional mensual no integra la
remuneracin que se debe tomar como base de clculo de esta indemnizacin), se base en
la percepcin o en el pago semestral del mismo. Y aunque las jurisdicciones provinciales
que entienden que la porcin de aguinaldo que se devenga mensualmente forma parte de
la mejor remuneracin que se debe utilizar como base de clculo, se basen en el
devengamiento peridico o mensual del sueldo anual complementario (por ms que se
64
perciba con una periodicidad distinta a la de la remuneracin utilizada por el artculo como
base del clculo).
Cualquiera haya sido la intencin del legislador al cambiar expresamente la remuneracin

percibida por la devengada mensualmente (cosa que no se hizo durante la vigencia de la
reforma de la ley 25.013), ahora hasta una interpretacin meramente literal debera
conducir a la inclusin de la doceava parte que devenga la mejor remuneracin dentro de
la base de clculo (en concepto de incidencia del sueldo anual complementario). Igual
conclusin a la que se debe arribar en caso de querer encontrarle algn sentido (o algn
efecto prctico apreciable), a una de las pocas modificaciones apreciables que
experiment la redaccin del artculo con la reforma. Las caractersticas de la
remuneracin que se toma como base para el clculo de la indemnizacin son en
consecuencia las siguientes
Remuneracin base del clculo

Mejor Mensual Normal Habitual
Devengada en el ltimo ao (o en el menor tiempo trabajado)
b) El mdulo para computar la antigedad en la LCT est establecido en trminos anuales,

es decir, a razn de un mes del mejor sueldo base por cada ao de antigedad. Pero si el
trabajador cuenta con una fraccin mayor de tres meses por encima de la cantidad de
aos exactos (contados por aos aniversario a partir de la fecha de ingreso), se computa
como si fuese una unidad o un sueldo ms (en lugar de proporcionar esa fraccin
sobrante). Y si la fraccin de antigedad sobrante por encima de determinada cantidad
exacta de aos aniversario no alcanza a los tres meses, no se la tiene en cuenta. Una
solucin pragmtica por un lado (para evitar clculos innecesarios con el sobrante de
tiempo) y de tipo transaccional al mismo tiempo (pero ms favorable a los trabajadores en
la mayora de los casos, en una proporcin o en una probabilidad de 3 a 1).
Hasta aqu (y en principio) la frmula consiste en multiplicar un determinado sueldo con

determinadas caractersticas, por los aos de antigedad del trabajador en el empleo (y/o
por determinada fraccin de meses), a razn de un mes de sueldo por cada ao exacto de
antigedad (y/o fraccin o perodo de antigedad computable como tal).
frmula sin correctivos primer prrafo

un mes de sueldo x cada ao computable de
antigedad
65
De modo que en principio cuanto mayor resulten el sueldo y la antigedad del

trabajador, tanto mayor ser la indemnizacin que debe abonar el empleador, o la que
tiene derecho a percibir el trabajador en caso de despido sin justa causa (o de despido
indirecto). Esos son los datos que necesitan conocer por lo general las empresas para
poder establecer con cierta exactitud las previsiones del caso (ante la eventualidad de
tener que despedir trabajadores), o que le sirven al trabajador para saber cuanto arriesga
en forma permanente ante la eventualidad que lo despidan con justa causa (o para saber
con cuanto puede contar en caso que lo despidan sin justa causa).
Ejercicios de Remuneraciones
Ejercicio 1:
La empresa MADEPO se dedica a la fabricacin de muebles populares. La planilla de

remuneraciones de la empresa para el mes de marzo es la siguiente:
Nombre Funcin Sueldo Ant. Bono Sobre Bono Bonif desctos Lquido a
Produccin tiempo Moviliza Casa pagar
A Gte Gral 600.000 180.000 30.000 78.000 732.000
B Contador 400.000 120.000 10.000 30.000 52.000 508.000
C Mueblista Jefe 300.000 90.000 9.000 10.000 30.000 39.600 399.400
D Vendedor 150.000 45.000 30.000 20.800 204.200
E Carpintero 120.000 36.000 37.200 10.000 30.000 25.800 207.400
F Carpintero 120.000 36.000 18.000 30.000 23.200 180.800
G Barnizador 100.000 30.000 30.000 15.600 144.400
Total 1.790.000 537.000 64.200 30.000 210.000 255.000 2.376.200
El contrato de trabajo establece los siguientes beneficios:
A todo el personal se le concede una asignacin por Casa de $30.000 mensuales. Este
valor se considera base para otros beneficios. Se paga una gratificacin de tres meses
de sueldo, la cual se reparte en forma pareja entre los sueldos de Julio y Diciembre. Las
vacaciones se toman en cualquier momento del ao y en promedio son de 18 das. Se
cancela un bono de vacaciones de 15 das de sueldo. Adems, existe un bono de
produccin que es equivalente a 35 das de sueldo. La empresa cuenta con casas para
su personal, para aquellos que no las utilizan se le cancela un bono de movilizacin de
$10.000 mensuales.
66
El personal que desarrolla trabajo directo se ha desempeado de la siguiente forma en

las distintas hojas de costos:
HC HH
120 130
121 150
122 110
Trabajos Generales 80
Se pide:
Distribuya las y registre las remuneraciones para el mes de marzo.
Ejercicio 2:
Una empresa se dedica a realizar servicios de mantencin a empresas industriales. El
taller de mantencin tiene cinco personas que cumplen las funciones que se indican en
la planilla de pago correspondiente al mes de febrero del 2007:
Nombre Funcin Sueldo Ant. Bono Reembolsos Total desctos Lquido

Gratificacin Especial Herramienta Legales a pagar
F. Prez Supervisor 250.000 62.500 3.000 6.250 321.750 48.750 273.000
B. Fuentes Mecnico 150.000 37.500 3.000 0 190.500 29.250 161.250
C. Plaza Ayte 120.000 30.000 3.000 3.000 156.000 23.400 132.600

Mecnico
D. Lopez Ayte 120.000 30.000 3.000 3.000 156.000 23.400 132.600

Mecnico
E. Ruiz Ayte 100.000 25.000 3.000 2.500 130.500 19.500 111.000

Mecnico
Total 740.000 185.000 15.000 14.750 954.750 144.300 810.450
El convenio colectivo establece que se paga una gratificacin equivalente al 25% del
sueldo anual, la cual es liquidada junto con cada sueldo. Al personal del departamento
de Mantencin se le cancela un Bono de Especializacin de $3.000 mensuales a cada
uno y este bono sirve como base para el pago de aguinaldos y vacaciones.
Adems, se les reembolsa un valor mensual por el desgaste de herramientas de su

propiedad utilizadas en la ejecucin de los trabajos, el cual no sirve de base para el
clculo de los beneficios. Los trabajadores tienen derecho a un aguinaldo de Navidad
igual a un mes de sueldo y a 15 das hbiles de vacaciones, los cuales se toman en
cualquier mes del ao.
67
Durante el mes de febrero el personal que efecta trabajos directos labor en cinco
rdenes de trabajo. Una de ellas, que empleo el 10% del tiempo, fue un trabajo de
mantencin de las maquinarias de la empresa.
Se pide: Realice la distribucin y contabilizacin de las remuneraciones.
Ejercicio 3:
El resumen de la planilla de remuneraciones para el mes de abril del departamento de

produccin de una empresa que trabaja a pedido es el siguiente:
Funcin Sueldo Bono Bono Sobre Asignacin desctos Lquido a

Produccin Herramienta Tiempo Escolar Legales pagar
Supervisor 300.000 90.000 30.000 58.000 362.000
Obrero 1 200.000 60.000 20.000 30.000 250.000
Obrero 2 200.000 60.000 20.000 30.000 40.000 44.000 306.000
Total 700.000 210.000 40.000 30.000 70.000 132.000 918.000
El contrato colectivo establece que se paga un bono de produccin equivalente a 3,6

meses de sueldo, el que se liquida mensualmente junto con la remuneracin. Este bono
de produccin sirve de base para el clculo del otro beneficio que es la gratificacin
equivalente a dos meses de sueldo. El personal tiene derecho a 3 semanas de
vacaciones, periodo en el cual tambin se paga el bono produccin. Adems, se cancela
en el mes de septiembre un aguinaldo que alcanza para los trabajadores de produccin
a $364.000. En el mes de abril se cancela una asignacin escolar equivalente a $10.000
por hijo estudiante. Mensualmente se les cancela a los obreros del departamento de
produccin una bonificacin por desgaste de herramientas que son de su propiedad.
Igualmente se cancela el sobretiempo a los obreros que hayan trabajado horas extras.
El sobretiempo y la bonificacin herramientas no sirven de base para el clculo de
ningn beneficio. Los obreros del departamento de produccin trabajaron, las horas que
se indican, en las siguientes actividades:
68
HC Obrero 1 Obrero 2
99 90 60
100 80 160
101 40 60
Trabajos Generales 30 20
Se pide: Distribuya las remuneraciones, costee la mano de obra en las hojas de costo
y contabilice las operaciones.
UNIDAD 5
DECLARACIN DE IMPUESTOS POR MEDIS MAGNETICOS
DECLARACIONES POR INTERNET
Para facilitar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, desde enero del

2003 se encuentra a su disposicin una herramienta que le permite presentar
declaraciones POR INTERNET, los 365 das del ao, durante las 24 horas del
da.
REQUISITOS
Firmar un acuerdo de responsabilidad: disponible en las oficinas

del SRI a nivel nacional o en www.sri.gov.ec
Obtener una clave de seguridad: que ser entregada en las oficinas

del SRI con la presentacin de lo siguiente:
Para sociedades: presentar copia de cdula y nombramiento del

Representante Legal, y de ser el caso, adjuntar una autorizacin para que
una tercera persona retire la clave de seguridad.
Para personas naturales: solicitar el sobre de seguridad personalmente
con una copia de su cdula.
Solicitar el programa DIMM, para la elaboracin de Declaraciones en

Medio Magntico, el mismo que le ser entregado de forma gratuita.
Disponible tambin en la pgina web del SRI.
Finalmente, si sus declaraciones registran valores a pagar, debe llenar una

Autorizacin de Dbito Automtico, o utilizar los medios de pago que
las instituciones financieras pongan a su disposicin, como Banca en
69
internet, Call Center, Cajeros Automtico, Tarjetas de Crdito,

etc.
PROCEDIMIENTO DE DECLARACIONES POR INTERNET
PRIMERO: Obtencin de Clave de acceso
Para garantizar la confidencialidad de la identidad del contribuyente, ste deber

contar con una clave de acceso, la misma que ser entregada en un sobre de
seguridad en las oficinas del SRI.
- Las sociedades que se acerquen a solicitar la clave debern presentar copia

de la cdula del Representante Legal y copia de su nombramiento,
adicionalmente, de ser el caso, adjuntar una Autorizacin para que un tercero
retire la clave de seguridad.
- En caso de personas naturales, el contribuyente debe solicitar el sobre de

seguridad personalmente (presentando una copia de su cdula), en la unidad de
Servicios Tributarios de cualquier oficina del SRI.
- Para el caso de Sociedades y Personas Naturales Obligadas a llevar

contabilidad, su contador deber obtener la clave de seguridad.
El manejo apropiado de la clave de seguridad, es responsabilidad exclusiva del

contribuyente o del representante legal.
Si el contribuyente ingresa errneamente la clave por cinco ocasiones, el sistema

inhabilitar su acceso por el lapso de una hora.
Si un contribuyente pierde u olvida su clave, podr solicitar la generacin de una

nueva en el rea de declaraciones de cualquier oficina del SRI, solo con la
presentacin de su cdula.
SEGUNDO: Elaboracin de la declaracin
El SRI pone a su disposicin un software sencillo y fcil de utilizar denominado

DIMM Formularios (Declaracin de Informacin en Medio Magntico), el mismo
que lo obtiene gratuitamente en las oficinas del SRI o en la pgina Web:
www.sri.gov.ec.
Una vez que ingrese al programa DIMM se mostrar en su pantalla el siguiente

men:
70
Antes de elaborar una declaracin, debe crear el contribuyente, ingresando la

informacin bsica, de acuerdo al siguiente cuadro:
*Esta informacin debe ingresarla por una sola ocasin por cada contribuyente.
Una vez creado e ingresado los datos del RUC, debe seleccionar el
contribuyente del cual va a realizar la declaracin.
71
Posteriormente debe escoger el impuesto a declarar:
A continuacin seleccione el perodo fiscal y la periodicidad de la declaracin:
72
Una vez seleccionada toda la informacin anterior y el tipo de declaracin

(Original o Sustitutiva), ingrese la informacin en los campos del formulario
correspondiente:
Si se detectan inconsistencias al grabar la declaracin, aparecer un mensaje

de error indicando los campos que se han llenado incorrectamente para que
proceda con la rectificacin.
73
Una vez corregidos los errores el sistema le permitir grabar el archivo.
Usted, puede seleccionar la carpeta del computador donde desea guardar la

declaracin magntica, caso contrario la misma se almacenar en una carpeta
predeterminada que es C:\XML_DECLARACIONES.
74
Una vez que el contribuyente ha elaborado su declaracin a travs del DIMM,

debe conectarse a internet e ingresar a la pgina Web del SRI www.sri.gov.ec
75
Posteriormente debe ingresar en Servicios en Lnea y a "Declaraciones por

Internet", en donde le aparecer la siguiente pantalla:
Al escoger la opcin Ingreso al Sistema, ste le solicitar que ingrese el nmero

de RUC y su clave de seguridad. Para sociedades y personas naturales
obligadas a llevar contabilidad, adicionalmente deber ingresar la clave del
contador.
De ser el caso que bajo su responsabilidad asigne a un usuario Adicional el

permiso para que ingrese al sistema y presente declaraciones en su lugar,
adems de su nmero de RUC deber consignar la cdula y clave que por su
parte gener para la persona autorizada como Adicional.
Ingreso por primera vez
Para seguridad del contribuyente, la clave contenida en el sobre de seguridad se

encuentra expirada, por lo tanto al ingresar por primera vez, el sistema solicitar
su cambio.
76
La nueva clave deber contener al menos 4 letras y 4 nmeros, y puede

cambiarla ingresando al sistema a travs de la pgina Web del SRI, cuantas
veces lo crea necesario.
Esta pantalla se desplegar luego de ingresar al sistema y de registrar el RUC y

la clave de seguridad asignada por el SRI.
Una vez que el contribuyente cuenta con la nueva clave, debe llenar
obligatoriamente todos los campos que el sistema le solicita al ingresar por
primera vez. Para el caso de Sociedades y personas naturales obligadas a llevar
contabilidad, este procedimiento tambin deber realizarlo el contador.
Como control de seguridad, si usted permanece por ms de 10 minutos en una

opcin sin realizar actividad, el sistema cerrar automticamente la sesin. En
este caso para poder realizar cualquier consulta o envo de declaraciones, el
contribuyente deber volver a ingresar su clave.
Cuando el sistema haya verificado la identidad y la clave del contribuyente, le

permitir ingresar a la opcin deseada.
77
Para realizar su declaracin debe ingresar a la opcin Declaracin de

Impuestos y escoger el tipo de formulario e impuesto a declarar:
78
Una vez seleccionado el impuesto a pagar, debe escoger el perodo fiscal y la

forma de pago (Convenio de Dbito, Otras formas de Pago o Declaracin sin
valor a pagar)
Al presionar el botn Examinar, el sistema le permitir seleccionar y cargar el

archivo de su declaracin.
79
Realizar las verificaciones correspondientes y de encontrar inconsistencias en

la informacin, desplegar un mensaje de error y la declaracin ser rechazada,
en este caso, la misma deber ser elaborada nuevamente.
Si la declaracin se encuentra correcta, el sistema le mostrar en pantalla el

Informe de Transaccin, el mismo que le permite corroborar la informacin,
previo a continuar el proceso.
80
Si la declaracin es aceptada, es almacenada en la base de datos del SRI y para

su constancia, el sistema generar el (CEP) Comprobante Electrnico de
Pago, el mismo que puede reimprimirlo desde la opcin Consulta y
Reimpresin del Comprobante Electrnico de Pago (CEP) del men principal.
81
Usted puede verificar la presentacin de su declaracin ingresando a la opcin

Consulta General de Declaraciones efectuadas, dentro del Men Principal.
82
CUARTO: Pago de impuestos
Los valores a pagar registrados en sus declaraciones, pueden cancelarse

utilizando las siguientes formas de pago:
- Convenio de dbito automtico.- a travs del cual el contribuyente

autoriza para que se le debite de su cuenta el valor indicado en su CEP, en la
fecha de vencimiento de acuerdo a su noveno dgito del RUC, sin necesidad de
que se acerque a las Instituciones del Sistema Financiero a realizar el pago. Para
esto, el contribuyente deber firmar (por una sola vez) previamente un Convenio
de Dbito Automtico, el mismo que debe ser entregado en las oficinas del SRI
a nivel nacional.
- Otras Formas de Pago.- que cada institucin financiera ponga a

disposicin de los contribuyentes, tales como: banca en internet, call center,
cajero automtico, tarjetas de crdito, pagos en ventanilla, etc.
- Notas de Crdito o Compensaciones En caso de que el contribuyente

cancele sus declaraciones con Notas de Crdito, deber entregar estos
documentos en cualquiera de las oficinas del SRI a nivel nacional, dentro de los
2 das hbiles siguientes a la fecha mxima de pago que conste en el CEP.
Importante: Deber solicitar el certificado de recepcin de Notas de Crdito o

Compensaciones debidamente firmado por el funcionario responsable.
83
EJERCICIO DE DECLARACIN DE IMPUESTOS

Realizar una declaracin mediante medio magntico o software.
Llenar un formulario del Sri en el ordenador.
UNIDAD N6
SISTEMAS CONTABLE
Este es un breve recorrido por el mdulo de contabilidad del software contable

administrativo creado en Ecuador Latinium, que soporta y reduce sus pesadas
actividades diarias; haciendo su trabajo ms agradable rpido y eficiente. Los
sistemas contables facilitan las labores como se muestra a continuacin en un
recorrido por los diversos programas.
Plan de Cuentas
Se muestra en forma de rbol o en la forma tradicional de una grilla. La

visualizacin en forma de rbol mejora la bsqueda y agrupacin de cuentas
permitiendo desplazarse rpidamente entre diferentes grupos de cuentas,
mientras mantiene visible la estructura global de su plan de cuentas. La
codificacin que se usa, el nmero de niveles depende del usuario; ajustndose el
sistema a sus gustos o necesidades; los planes de cuenta se pueden pasar desde
otros programas contables financieros o desde Excel; evitando la carga adicional
de trabajo de repetir informacin que ya digit anteriormente.
84
El Software Contable Latinium permite el ingreso de diferentes tipos de comprobantes de diario

como son: Asientos, Ingresos, Egresos, Notas de Debito, Notas de Credito, Notas de
Transferencia, adicionalmente el usuario puede crear otros tipos de comprobantes a su gusto.
Todos estos formatos tienen su numeracin y formatos de impresin independiente los cuales
se pueden adaptar a formatos existentes. Parte del soporte tcnico inicial es la configuracin de
reportes como son entre otros egresos y cheques, cuadrados a la impresin de formatos
presimpresos existentes y listos para usar.
La mayora de los asientos son creados automticamente a travs de los mdulos

integrados como son las compras, ventas, cuentas por cobrar y pagar, retenciones,
roles de pago, activos fijos, etc. estos procesos estn explicados detalladamente
en los Asientos Automticos del Software Contable Latinium
Existe una variedad amplia de reportes, que mediante un rpido vistazo, le permiten visualizar
como las diferentes actividades han afectado el estado de su empresa y realizar el anlisis
requerido.
Reportes
Los principales informes que se pueden obtener son: Diarios, Mayores, Balance
General, Balance de Resultados y el Balance de Comprobacin; a estos reportes
se los puede aplicar los filtros indicados en la parte central del siguiente grfico
como por ejemplo Centro de Costo o proyecto. Todos los reportes se los puede
mostrar entre fechas, no se esta limitado a meses.
85
El resultado del ejemplo anterior se muestra en la siguiente pantalla en el que se

muestra en la columna nmero la referencia de factura o pago del cual se origin
el asiento contable. Esta presentacin puede variar dependiendo del tipo de
reporte escogido, por ejemplo en puede escoger un reporte de mayor que incluya
el nmero de cheque utilizado.
86
El proceso generado tambin va a alimentar el Balance de Comprobacin de

sumas y saldos, Balance General o Estado de Situacin Financiera, y al Balance de
Resultados, en la siguiente figura se muestra el Balance de comprobacin en un
periodo de 2 das; existen varios formatos en los cuales se pueden imprimir
cualquiera de los balances. Otras posibilidades del Software Contable Latinium es
imprimir los balance en 2, 4, 6 u 8 columnas.
Todos los reportes tienen la posibilidad de exportacin a varios formatos como

son Microsoft Word, Microsoft Excel, PDF Acrobat Reader, RTF. Tambin se puede
imprimir en cualquier impresora local o en red, y en caso de requerirlo se puede
imprimir solo ciertas pginas o la totalidad. Por otro lado el usuario puede
modificar o crear nuevos reportes de acuerdo a sus gustos.
Los reportes no necesitan procesos de mayorizacin no desamayorizacin al

momento de realizar un cambio el efecto se ver reflejado en todos los reportes
como por ejemplo balance de comprobacin, balance de resultados, y balance
general .
Conciliacin Bancaria
En base a la informacin registrada en los asientos sean estos manuales o

automticos se genera la siguiente pantalla en la que se pone los vistos en las filas
que se encuentren en el estado de cuenta del banco. Esto es todo el proceso que
87
se necesita para la generacin del estado de cuenta del banco. Este proceso
puede ser ms eficiente si se cuenta con un archivo de Excel proporcionado por
el banco con el cual, el software contable puede realizar este proceso
automticamente.
Una vez que ha realizado la conciliacion bancaria y los ajustes requeridos, no

desea que se modifique la informacion anterior, a una fecha especifica, para
realizar esta actividad existe la pantalla de Bloqueo de Asientos.
Bloqueo de Asientos
Los asientos pueden ser bloqueados para que no exista ninguna modificacin, en caso de desear
este proceso puede ser revertido desde la misma pantalla.
ndices Financieros.- UD. puede crear las formulas deseadas para la generacin de
los ndices financieros como se muestra en la siguiente figura.
88
Software Contable Latinium - Sistema de Facturacin
El Software Contable Administrativo del Ecuador, Latinium, permite el manejo gil

de las tares Compras, Ventas, Devoluciones de compra y venta, Notas de Dbito,
Cotizaciones, rdenes de Compra, Pedidos, Reservaciones. Todas estas pantallas
tienen opciones semejantes a la de la siguiente figura. Mediante esta pantalla se
alimenta las cuentas por cobrar o pagar en caso de ser crdito; se carga el
inventario, y se enlazan a la contabilidad.
Integracin Contable
Cuentas por cobrar y pagar individuales
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Cuentas por cobrar y pagar por Lotes
Inventarios y Krdex
Los reportes de Inventarios, Krdex, Listados de precios, etc. pueden ser generados entre
cualquier fecha y filtrado por varias opciones como son grupo, subgrupo, marca, etc.
Inventarios y Krdex
90
Inventarios y Krdex
Grupos de Artculos
Los grupos de Artculos permiten dividir los productos en diferentes grupos de acuerdo a como
esta definido el plan de cuentas, en el mdulo contable.
Centros de Costo y Proyectos
Los centros de costos y proyectos se pueden aplicar a las compras, ventas, etc. para de esta
manera tener reportes filtrados por centros de costo y proyectos. Los asientos tambin pueden
ser asignados a centros de costos y proyectos y se pueden filtrar por estos conceptos o se
pueden obtener balances horizontales comparativos de los centros de costo.
91
Centros de Costo y Proyectos
Los centros de costos y proyectos se pueden aplicar a las compras, ventas, etc. para de esta
manera tener reportes filtrados por centros de costo y proyectos. Los asientos tambin pueden
ser asignados a centros de costos y proyectos y se pueden filtrar por estos conceptos o se
pueden obtener balances horizontales comparativos de los centros de costo.
El software contable Latinium, asegura la informacin mediante los perfiles de

usuario, que definen a que mens, pantallas y opciones del sistema se tiene
acceso, por ejemplo se puede definir que un grupo de usuarios no accedan a
ninguna opcin de contabilidad, accedan a facturacin pero solo a ventas, que
puede crear un nuevo registro pero que no pueda Editar, o que edite slo la
informacin del da; existen ms de 500 opciones de seguridad. Tambin es
posible saber que usuario y desde que mquina realiz cualquier edicin, o
creacin de un registro, mediante el sistema de auditora.
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Nmina
Personal, Estudios, cargas familiares, cargos y departamentos
Rubros personalizados mediante frmulas
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Impuesto a la Renta.- El clculo del impuesto a la renta se lo realiza en base a la siguiente tabla,
el clculo de provisiones se lo define en los rubros.
El rol de pagos es generado como se muestra en la siguiente figura, y se puede

generar el asiento contable.
94
UNIDAD N7
MOVIMIENTO CAJA BANCOS
Este modulo administra el movimiento de la Cuenta Caja y Bancos del usuario, brindando un seguimiento
de las registraciones de egresos, ingresos y transferencias entre cuentas.
Requerimientos previos:
1. Definir los comprobantes que se utilizaran para cada tipo de movimiento, esto se define desde
la configuracin del sistema, solapa caja y bancos, el sistema propone el comprobante contable
CC. Puede comenzar a utilizar este modulo utilizando este comprobante para todos los tipos de
movimientos.
2. Definir las cajas a utilizar, esto se realiza desde el men Archivos/Tablas/Tablas de Referencias,
por omisin el sistema propone y utiliza la caja 1 - Caja Central.
3. El usuario que utiliza el sistema, debe tener al menos una caja habilitada, caso contrario no
podr realizar movimientos que afecten caja. Esto se hace desde la opcin
Archivos/Seguridad/Autorizacin de tareas.
Las siguientes opciones se encuentran habilitadas para este modulo:
Movimientos de Caja y Banco

Transferencias
Consulta de Caja y Bancos
Reporte Cheques
Reporte de Caja
Presentacin/Liquidacin de Tarjetas
Conciliaciones
Ordenes de Pago Varios
Reporte de Ordenes de Pago
Cuentas habilitadas para Caja y Bancos
Movimientos de Caja y Bancos:
Como primer paso debemos elegir el tipo de Comprobante, las letras que se encuentran al costado
derecho del tipo de comprobante, especifican si es un comprobante de entrada (E) o de salida (S)
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Transferencias:
Todos los movimientos que realiza un usuario del sistema, se asocian a un cdigo de caja (Este cdigo se
define desde autorizacin de tareas)
Consulta de Caja y Bancos:
Desde esta opcion es posible rastrear movimientos de las cuentas de caja y banco, en la solapa
ADICIONALES, es posible utilizar filtros para realizar busquedas por importes, numero de cheque, origen
del movimiento, destino, etc...
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Presentacin/Liquidacin de Tarjetas:
Pasos Previos:
1. Definir las cuentas contables que vamos a utilizar como medio de pago/tarjeta de crdito.
97
2. Definir el Asiento Modelo para la liquidacin de la tarjeta.
Antes de continuar, cabe destacar, que la liquidacin de tarjetas se puede realizar utilizando 2 mtodos,
el que describiremos aqu como primer mtodo, y el segundo es ms simple pero con menos control, y
es cargando la liquidacin a travs de un asiento, utilizando un asiento modelo.
Conciliaciones:
A tener en cuenta..
El sistema Alfa Net, es un sistema base contable, todos los movimientos realizados, estn asociados a
una cuenta contable, entre estas cuentas, las de bancos... -Como administra el sistema las cuentas de
bancos?
La cuenta de Bancos cta.cte, debe ser una cuenta del activo... en caso de emitir cheques, el sistema da
de alta, automaticamente (al cargar la chequera), una cuenta Bancos Cheques diferidos, en el pasivo, de
esta forma, se utiliza la cuenta bancos Cta. Cte. para controlar los debitos/creditos bancarios, y la cuenta
Banco Cheques diferidos, para administrar los cheques firmados.
veamos un ejemplo:
Damos de Alta una cuenta 11102001 - Banco Nacion Cuenta Corriente
Damos de Alta una cuenta 21103001 - Banco Nacion Cheques Emitidos.
Supongamos que hacemos un deposito en Efectivo... El asiento seria el siguiente.
Fecha 1/1/2006 Concepto: Deposito Efectivo
Cuenta Detalle Debe Haber
111010001 Caja Dinero efectivo 100
111020001 Banco Nacion Cuenta Corriente 100
Supongamos que Emitimos un cheque... En este caso utilizamos la cuenta Cheques Emitidos
Fecha
Concepto: Pago a proveedores
2/1/2006
98
Banco Nacion Cuenta Cheques Emitidos Nro. A-

21103001 100
1234 Vto. (13/1/2006) 48 hs clearing
21101001 Proveedores varios 100
Al dia de la fecha, del cheque emitido(mas clearing si se ha informado), el sistema genera

automaticamente el asiento conciliando el cheque (En caso de estar configurado conciliacion
automatica de cheques)
Aqui vemos como seria el Asiento.
Fecha
Concepto: Conciliacion automatica.
15/1/2006
21103001 Banco Nacion Cuenta Cheques Emitidos 100
111020001 Banco Nacion Cuenta Corriente 100
de esta forma, el mayor de la cuenta Bancos cuenta corriente quedaria
Cuenta Banco Nacion Cuenta Corriente
Fecha Concepto Debe Haber
1/1/2006 Deposito Efectivo 100
15/1/2006 Conciliacion Cheque Nro. A-1234 100
y el mayor de la cuenta Bancos cheques emitidos quedaria
Cuenta Banco Nacion Cheques emitidos
Fecha Concepto Debe Haber
Pago a proveedores / Ch. A-1234 Vto. (13/1/2006) 48 hs

2/1/2006 100
clearing
15/1/2006 Conciliacion Cheque Nro. A-1234 100
Una vez aclarado el funcionamientos de las cuentas de bancos, podemos continuar con las
conciliaciones.
99
Hay 2 tipos de conciliaciones... la de cheques, donde se le informa al sistema que cheques fueron
debitados del banco.. esta opcin es til nicamente si no est habilitada la conciliacin automtica.
El otro tipo de conciliacin, es la conciliacin bancaria... veamos las particularidades de cada una.
Conciliacin de Cheques:
Pasos a seguir:
1. Ingresar fecha de conciliacin.

2. Seleccionar la cuenta del banco a conciliar.
3. Seleccionar el periodo a conciliar.
4. Ejecutar consulta.
El sistema marcara todos los cheques con fecha inferior a la conciliacin, para generar el asiento
de conciliacin.
Al pulsar el botn grabar, se genera el asiento. Tambin se puede consultar este, desde la solapa
Datos del Asiento Contable.
Conciliaciones Bancarias:
100
Objetivo: La conciliacin bancaria, cruza la informacin ingresada en el sistema Alfa Net Plus, con la
informacin entregada por el banco (extracto), en forma automtica entre el 70 y 90% de los
movimientos.
Pantalla ejemplo
Etapas de la conciliacin:
1 - Seleccionar la Cuenta a Conciliar y el periodo. (no se puede crear una nueva conciliacin de esta
cuenta con periodos superpuestos)
2- Incorporacin de la informacin del sistema, pulsando el botn CARGAR ->
3-Incorporacion de la informacin del banco (extracto), el origen de estos datos puede ser archivos de
texto (configurable) planillas Excel y Data net, este ltimo ya viene reconfigurado.
101
4-Pulsando el botn CONCILAR, el sistema realiza la comparacin y concilia, esta comparacin es por
importe, pero desde configuracin se puede definir que se compare por fechas, conceptos etc...
5-Tambien se puede conciliar tildando manualmente los movimientos de la izquierda/derecha, cuando

los importes coinciden, se clique en el botn del medio Check (conciliar)
UNIDAD N 8
Compras
Para ingresar a la opcin Compras debemos hacer clic en el men Facturacin y otro clic en
Compras, otra forma de desplegar automticamente esta ventana es
presionar simultneamente las teclas CTRL+ F. Se presenta entonces la siguiente pantalla:
Para ingresar una nueva factura de compra
- Presione el botn nuevo de la barra de herramientas de la parte inferior.

- En la parte superior central de la pantalla debemos escoger el proveedor de la lista
desplegable, en caso de que el proveedor no exista se debe ingresar sus datos con el botn de
los tres puntos que se encuentra a la derecha, la lista desplegable puede ser mostrada por
cdigo en caso de que este activada la opcin "mostrar cdigo de distribuidor / Nombre" en la
pantalla Archivo - Propiedades - Facturacin en la ficha Ver.
- En nmero ingrese el nmero de la factura, la fecha, y los das de crdito.
- Para ingresar una lnea de la factura haga click en la pgina en blanco que esta en la parte
superior izquierda. o presione ALT + N. El cursor se ubica en la columna de cantidad,
descripcin o cdigo dependiendo de la opcin escogida en la lista desplegable "Mover a"
Archivo - Propiedades - Facturacin en la ficha Facturacin
102
- Escoja el artculo, los artculos estn ingresados por orden alfabtico en la lista que esta
bajo la columna Descripcin, o en orden de cdigo en la columna Cdigo,
- Para buscar un artculo despliegue la lista y escriba rpidamente las primeras letras o
nmeros del artculo.
- Cuando tiene un lector de Cdigo de Barras, el ingreso de las lneas es automtico, slo
pase el cdigo de barras del artculo que desea. Si al pasar el lector de cdigo de barras no
crea automticamente la lnea debe configurar el lector de cdigos de barras
Pago
El pago es uno de los modos de extinguir las obligaciones que consiste en el

cumplimiento efectivo de la prestacin debida, sea esta de dar, hacer o no hacer
(no solo se refiere a la entrega de una cantidad de dinero o de una cosa). Pago
es el cumplimiento del contenido del objeto de una prestacin.
UNIDAD 9
Ventas y cartera
Esta pantalla sirve para registrar las ventas ya sea a travs de notas de venta o
facturas a nuestros clientes
Ingrese a esta pantalla usando la opcin Facturacin - Ventas, se presenta la
siguiente pantalla
Los datos en esta pantalla se pueden transformar en devolucin de venta al
hacer click sobre el icono Transformacin se le pedir una confirmacin de si
desea transformar la factura de venta como en devolucin en venta como lo
muestra la figura
En esta devolucin de venta se puede modificar o eliminar artculos. Si la factura

es a crdito para disminuir el saldo de cuentas por cobrar haga un click en el
icono Abono a CxCobrar para que el saldo quede disminuido de acuerdo al

valor de la nota de crdito. Para ver el detalle del estado de cuenta de esta
factura use la opcin Facturacin - Cuentas por cobrar aqu ver que se ha
103
creado un abono a la factura con referencia a la nota de crdito que acaba de

crear.
El reporte puede ser visto en pantalla o impresora si hace click o click derecho
respectivamente sobre la impresora.
El reporte puede ser enviado a Excel si hace click derecho sobre nota de entrega
recepcin.
Para modificar este reporte use la opcin Edicin - Cambiar Reporte, y escoja el
archivo Ventas_Preimp. Para elegir que reportes desea personalizar use la
opcin Archivo - Propiedades - Facturacin en Pestaa Impresin y ponga un
visto en los reportes que desea personalizar.
UNIDAD N 10
INVENTARIO
1. Introduccin
Inventarios son bienes tangibles que se tienen para la venta en el curso ordinario
del negocio o para ser consumidos en la produccin de bienes o servicios para su
posterior comercializacin. Los inventarios comprenden, adems de las materias
primas, productos en proceso y productos terminados o mercancas para la venta,
los materiales, repuestos y accesorios para ser consumidos en la produccin de
bienes fabricados para la venta o en la prestacin de servicios; empaques y envases
y los
inventarios en trnsito.
La base de toda empresa comercial es la compra y venta de bienes o servicios; de
aqu la importancia del manejo del inventario por parte de la misma. Este manejo
contable permitir a la empresa mantener el control oportunamente, as como
tambin conocer al final del perodo contable un estado confiable de la situacin
econmica de la empresa.
Ahora bien, el inventario constituye las partidas del activo corriente que estn listas
para la venta, es decir, toda aquella mercanca que posee una empresa en el
almacn valorada al costo de adquisicin, para la venta o actividades productivas.
Por medio del siguiente trabajo se darn a conocer algunos conceptos bsicos de
todo lo relacionado a los Inventarios en una empresa, mtodos, sistema y control.
104
2.- Desarrollo del tema

Qu son los inventarios?
La contabilidad para los inventarios forma parte muy importante para los sistemas
de contabilidad de mercancas, porque la venta del inventario es el corazn del
negocio. El inventario es, por lo general, el activo mayor en sus balances generales,
y los gastos por inventarios, llamados costo de mercancas vendidas, son
usualmente el gasto mayor en el estado de resultados.
Las empresas dedicadas a la compra y venta de mercancas, por ser sta su
principal funcin y la que dar origen a todas las restantes operaciones, necesitarn
de una constante informacin resumida y analizada sobre sus inventarios, lo cual
obliga a la apertura de una serie de cuentas principales y auxiliares relacionadas
con esos controles. Entres estas cuentas podemos nombrar las siguientes:
Inventario (inicial)
Compras
Devoluciones en compra
Gastos de compras
Ventas
Devoluciones en ventas
Mercancas en trnsito
Mercancas en consignacin
Inventario (final)
El Inventario Inicial representa el valor de las existencias de mercancas en la fecha

que comenz el perodo contable. Esta cuenta se abre cuando el control de los
inventarios, en el Mayor General, se lleva en base al mtodo especulativo, y no
vuelve a tener movimiento hasta finalizar el perodo contable cuando se cerrar con
cargo a costo de ventas o bien por Ganancias y Perdidas directamente.
En la cuenta Compras se incluyen las mercancas compradas durante el perodo
contable con el objeto de volver a venderlas con fines de lucro y que forman parte
del objeto para el cual fue creada la empresa. No se incluyen en esta cuenta la
compra de Terrenos, Maquinarias, Edificios, Equipos, Instalaciones, etc. Esta
cuenta tiene un saldo deudor, no entra en el balance general de la empresa, y se
cierra por Ganancias y Prdidas o Costo de Ventas.
Devoluciones en compra, se refiere a la cuenta que es creada con el fin de reflejar
toda aquella mercanca comprada que la empresa devuelve por cualquier
circunstancia; aunque esta cuenta disminuir la compra de mercancas no se
abonar a la cuenta compras.
Los gastos ocasionados por las compras de mercancas deben dirigirse a la cuenta
titulada: Gastos de Compras. Esta cuenta tiene un saldo deudor y no entra en el
Balance General.
Ventas: Esta cuenta controlar todas las ventas de mercancas realizadas por la
Empresa y que fueron compradas con ste fin. Por otro lado tambin tenemos
105
Devoluciones en Venta, la cual est creada para reflejar las devoluciones realizadas
por los clientes a la empresa.
En algunas oportunidades, especialmente si la empresa realiza compras en el
exterior, nos encontramos que se han efectuado ciertos desembolsos o adquirido
compromisos de pago (documentos o giros) por mercancas que la empresa compr
pero que, por razones de distancia o cualquier otra circunstancia, aun no han sido
recibidas en el almacn. Para contabilizar este tipo de operaciones se debe utilizar
la cuenta: Mercancas en Trnsito.
Por otro lado tenemos la cuenta llamada Mercanca en Consignacin, que no es ms
que la cuenta que reflejar las mercancas que han sido adquiridas por la empresa
en "consignacin", sobre la cual no se tiene ningn derecho de propiedad, por lo
tanto, la empresa no est en la obligacin de cancelarlas hasta que no se hayan
vendido.
El Inventario Actual (Final) se realiza al finalizar el perodo contable y corresponde
al inventario fsico de la mercanca de la empresa y su correspondiente valoracin.
Al relacionar este inventario con el inicial, con las compras y ventas netas del
periodo se obtendr las Ganancias o Prdidas Brutas en Ventas de ese perodo.
El control interno de los inventarios se inicia con el establecimiento de un
departamento de compras, que deber gestionar las compras de los inventarios
siguiendo el proceso de compras.
Funciones De Los Inventarios
Algunos inventarios son inevitables. Todo o cuando menos una parte del inventario
de manufactura en proceso es inevitable. Al momento de llevar a cabo el recuento
del inventario, parte de l estar en las mquinas otra parte estar en la fase de
traslado de una mquina a otra, o en trnsito del almacn de materias primas a la
lnea de produccin o de sta, al almacn de artculos terminados. Si vamos a tener
produccin es inevitable tener inventarios en proceso. Sin embargo,
frecuentemente podemos minimizar este inventario mediante una mejor
programacin de la produccin, o bien mediante una organizacin ms eficiente de
la lnea de produccin, o bien mediante una organizacin ms eficiente de la lnea
de produccin. Como una alternativa, podramos pensar en subcontratar parte del
trabajo, de tal manera que la carga de llevar dicho inventario en proceso fuera para
el subcontratista. En ocasiones conviene acumular inventario en proceso para
evitar problemas relacionados con la programacin y planeacin de la produccin.
Si se trata de una poltica bien pensada, esta bien; sin embargo frecuentemente
resulta ser un camino fcil para obviar una tarea difcil.
El resto del inventario que se tenga en accesorios, materias primas, artculos en
proceso y artculos terminados simplemente se mantiene por una razn bsica.
Principalmente se tiene inventarios porque nos permite realizar las funciones de
compras, produccin y ventas a distintos niveles.
Planificacin De Las Polticas De Inventario
En la mayora de los negocios, los inventarios representan una inversin
relativamente alta y producen efectos importantes sobre todas las funciones
principales de la empresa. Cada funcin tiene a generar demandas de inventario
106
diferente y a menudo incongruente:

Ventas.- Se necesitan inventarios elevados para hacer frente con rapidez a las
exigencias del mercado.
Produccin.- se necesitan elevados inventarios de materias primas para garantizar
la disponibilidad en las actividades de fabricacin; y un colchn permisiblemente
grande de inventarios de productos terminados facilita niveles de produccin
estables.
Compras.- las compras elevadas minimizan los costos por unidad y los gastos de
compras en general.
Financiacin.- los inventarios reducidos minimizan las necesidades de inversin
(corriente de efectivo) y disminuyen los costos de mantener inventarios
(almacenamiento, antigedad, riesgos, etc.).
Los propsitos de las polticas de inventarios deben ser:
1.- Planificar el nivel ptimo de inversin en inventarios.
2.- A travs de control, mantener los niveles ptimos tan cerca como sea posible de
lo planificado.
Los niveles de inventario tienen que mantenerse entre dos extremos: un nivel
excesivo que causa costos de operacin, riesgos e inversin insostenibles, y un nivel
inadecuado que tiene como resultado la imposibilidad de hacer frente rpidamente
a las demandas de ventas y produccin
(Alto costo por falta de existencia).
Las Funciones Que Efecta El Inventario
Que funciones cumple el Inventario?
En cualquier organizacin, los inventarios aaden una flexibilidad de operacin que
de otra manera no existira. En fabricacin, los inventarios de producto en proceso
son una necesidad absoluta, a menos que cada parte individual se lleve de maquina
a mquina y que estas se preparen para producir una sola parte.
Funciones:
Eliminacin de irregularidades en la oferta
Compra o produccin en lotes o tandas
Permitir a la organizacin manejar materiales perecederos
Almacenamiento de mano de obra
Decisiones sobre inventario:

Hay dos decisiones bsicas de inventario que los gerentes deben hacer cuando
intentan llevar a cabo las funciones de inventario recin revisadas. Estas dos
decisiones se hacen para cada artculo en el inventario:
1.- Que cantidad de un artculo ordenar cuando el inventario de ese tem se va a
reabastecer.
2.- Cuando reabastecer el inventario de ese artculo.
Tipos De Inventario
Inventario Perpetuo: Es el que se lleva en continuo acuerdo con las existencias en el
almacn, por medio de un registro detallado que puede servir tambin como mayor
107
auxiliar, donde se llevan los importes en unidades monetarias y las cantidades

fsicas. A intervalos cortos, se toma el inventario de las diferentes secciones del
almacn y se ajustan las cantidades o los importes o ambos, cuando es necesario, de
acuerdo con la cuenta fsica. Los registros perpetuos son tiles para preparar los
estados financieros mensuales, trimestral o provisionalmente. El negocio puede
determinar el costo del inventario final y el costo de las mercancas vendidas
directamente de las cuentas sin tener que contabilizar el inventario. El sistema
perpetuo ofrece un alto grado de control, porque los registros de inventario estn
siempre actualizados. Anteriormente, los negocios utilizaban el sistema perpetuo
principalmente para los inventarios de alto costo unitario, como las joyas y los
automviles; hoy da con este mtodo los administradores pueden tomar mejores
decisiones acerca de las cantidades a comprar, los precios a pagar por el inventario,
la fijacin de precios al cliente y los trminos de venta a ofrecer. El conocimiento de
la cantidad disponible ayuda a proteger el inventario.
Inventario Intermitente: Es un inventario que se efecta varias veces al ao. Se
recurre al, por razones diversas, no se puede introducir en la contabilidad del
inventario contable permanente, al que se trata de suplir en parte.
Inventario Final: Es aquel que realiza el comerciante al cierre del ejercicio
econmico, generalmente al finalizar un periodo, y sirve para determinar una nueva
situacin patrimonial en ese sentido, despus de efectuadas todas las operaciones
mercantiles de dicho periodo.
Inventario Inicial: Es el que se realiza al dar comienzos a las operaciones.
Inventario Fsico: Es el inventario real. Es contar, pesar o medir y anotar todas y
cada una de las diferentes clases de bienes (mercancas), que se hallen en existencia
en la fecha del inventario, y evaluar cada una de dichas partidas. Se realiza como
una lista detallada y valorada de las existencias.
Inventario determinado por observacin y comprobado con una lista de conteo, del
peso o a la medida real obtenidos.
Calculo del inventario realizado mediante un listado del stock realmente posedo.
La realizacin de este inventario tiene como finalidad, convencer a los auditores de
que los registros del inventario representan fielmente el valor del activo principal.
La preparacin de la realizacin del inventario fsico consta de cuatro fases, a saber:
1. Manejo de inventarios (preparativos)
2. Identificacin
3. Instruccin
4. Adiestramiento
Inventario Mixto: Inventario de una clase de mercancas cuyas partidas no se

identifican o no pueden identificarse con un lote en particular.
Inventario de Productos Terminados: Todas las mercancas que un fabricante ha
producido para vender a sus clientes.
Inventario en Transito: Se utilizan con el fin de sostener las operaciones para
abastecer los conductos que ligan a la compaa con sus proveedores y sus clientes,
respectivamente. Existen porque el material debe de moverse de un lugar a otro.
Mientras el inventario se encuentra en camino, no puede tener una funcin til
108
para las plantas o los clientes, existe exclusivamente por el tiempo de transporte.
Inventario de Materia Prima: Representan existencias de los insumos bsicos de
materiales que abran de incorporarse al proceso de fabricacin de una compaa.
Inventario en Proceso: Son existencias que se tienen a medida que se aade mano
de obra, otros materiales y dems costos indirectos a la materia prima bruta, la que
llegar a conformar ya sea un sub-ensamble o componente de un producto
terminado; mientras no concluya su proceso de fabricacin, ha de ser inventario en
proceso.
Inventario en Consignacin: Es aquella mercadera que se entrega para ser vendida
pero l ttulo de propiedad lo conserva el vendedor.
Inventario Mximo: Debido al enfoque de control de masas empleado, existe el
riesgo que el nivel del inventario pueda llegar demasiado alto para algunos
artculos. Por lo tanto se establece un nivel de inventario mximo. Se mide en
meses de demanda pronosticada, y la variacin del excedente es: X >Imax.
Inventario Mnimo: Es la cantidad mnima de inventario a ser mantenidas en el
almacn.
Inventario Disponible: Es aquel que se encuentra disponible para la produccin o
venta.
Inventario en Lnea: Es aquel inventario que aguarda a ser procesado en la lnea de
produccin.
Inventario Agregado: Se aplica cuando al administrar las existencias de un nico
artculo representa un alto costo, para minimizar el impacto del costo en la
administracin del inventario, los artculos se agrupan ya sea en familias u otro tipo
de clasificacin de materiales de acuerdo a su importancia econmica, etc.
Inventario en Cuarentena: Es aquel que debe de cumplir con un periodo de
almacenamiento antes de disponer del mismo, es aplicado a bienes de consumo,
generalmente comestibles u otros.
Inventario de Previsin: Se tienen con el fin de cubrir una necesidad futura
perfectamente definida. Se diferencia con el respecto a los de seguridad, en que los
de previsin se tienen a la luz de una necesidad que se conoce con certeza razonable
y por lo tanto, involucra un menor riesgo.
Inventario de Seguridad: Son aquellos que existen en un lugar dado de la empresa
como resultado de incertidumbre en la demanda u oferta de unidades en dicho
lugar. Los inventarios de seguridad concernientes a materias primas, protegen
contra la incertidumbre de la actuacin de proveedores debido a factores como el
tiempo de espera, huelgas, vacaciones o unidades que al ser de mala calidad no
podrn ser aceptadas. Se utilizan para prevenir faltantes debido a fluctuaciones
inciertas de la demanda.
Inventario de Mercaderas: Son las mercaderas que se tienen en existencia, aun no
vendidas, en un momento determinado.
Inventario de Fluctuacin: Estos se llevan porque la cantidad y el ritmo de las
ventas y de produccin no pueden decidirse con exactitud. Estas fluctuaciones en la
demanda y la oferta pueden compensarse con los stocks de reserva o de seguridad.
Estos inventarios existen en centros de trabajo cuando el flujo de trabajo no puede
equilibrarse completamente. Estos inventarios pueden incluirse en un plan de
109
produccin de manera que los niveles de produccin no tengan que cambiar para
enfrentar las variaciones aleatorias de la demanda.
Inventario de Anticipacin: Son los que se establecen con anticipacin a los
periodos de mayor demanda, a programas de promocin comercial o aun periodo
de cierre de planta. Bsicamente los inventarios de anticipacin almacenan horas-
trabajo y horas-mquina para futuras necesidades y limitan los cambios en las tasas
de produccin.
Inventario de Lote o de tamao de lote: Estos son inventarios que se piden en
tamao de lote porque es ms econmico hacerlo as que pedirlo cuando sea
necesario satisfacer la demanda. Por ejemplo, puede ser ms econmico llevar
cierta cantidad de inventario que pedir o producir en grandes lotes para reducir
costos de alistamiento o pedido o para obtener descuentos en los artculos
adquiridos.
Inventario Estacinales: Los inventarios utilizados con este fin se disean para
cumplir mas econmicamente la demanda estacional variando los niveles de
produccin para satisfacer fluctuaciones en la demanda. Estos inventarios se
utilizan para suavizar el nivel de produccin de las operaciones, para que los
trabajadores no tengan que contratarse o despedirse frecuentemente.
Inventario Intermitente: Es un inventario realizado con cierto tiempo y no de una
sola vez al final del periodo contable.
Inventario Permanente: Mtodo seguido en el funcionamiento de algunas cuentas,
en general representativas de existencias, cuyo saldo ha de coincidir en cualquier
momento con el valor de los stocks.
Inventario Cclico: Son inventarios que se requieren para apoyar la decisin de
operar segn tamaos de lotes. Esto se presenta cuando en lugar de comprar,
producir o transportar inventarios de una unidad a la vez, se puede decidir trabajar
por lotes, de esta manera, los inventarios tienden a acumularse en diferentes
lugares dentro del sistema.
Mtodo De Valuacin De Inventarios
Existen numerosas bases aceptables para la valuacin de los inventarios; algunas de
ellas se consideran aceptables solamente en circunstancias especiales, en tanto que
otras son de aplicacin general.
Entre las cuestiones relativas a la valuacin de los inventarios, la de principal
importancia es la consistencia: La informacin contable debe ser obtenida
mediante la aplicacin de los mismos principios durante todo el periodo contable y
durante diferentes periodos contables de manera que resulte factible comparar los
Estados Financieros de diferentes periodos y conocer la evolucin de la entidad
econmica; as como tambin comparar con Estados Financieros de otras entidades
econmicas.
Las Principales bases de valuacin para los inventarios son las siguientes:
Costo
Costo o Mercado, al mas bajo
Precio de Venta
110
Base de Costo para la valuacin de los inventarios:

El Costo incluye cualquier costo adicional necesario para colocar los artculos en los
anaqueles. Los costos incidentales comprenden el derecho de importacin, fletes u
otros gastos de transporte, almacenamiento, y seguros, mientras los artculos y/o
materias primas son transportados o estn en almacn, y los gastos ocasionales por
cualquier periodo de aejamiento.
Base de Costo o Mercado, el ms bajo:
El precio de mercado puede determinarse sobre cualquiera de las siguientes bases,
segn sea el tipo de inventario de que se trate:
1. Base de compra o reposicin: esta base se aplica a las mercancas o materiales
comprados.
2.
3. Base de Costo de reposicin: se aplica a los artculos en proceso, se determina
con base a los precios del mercado para los materiales, en los costos
prevalecientes de salarios y en los gastos de fabricacin corrientes.
4. Base de realizacin: para ciertas partidas de Inventario, tales como las
mercancas o materias primas desactualizadas, o las recogidas a clientes,
puede no ser determinable un valor de compra o reposicin en el mercado y
tal vez sea necesario aceptar, como un valor estimado de mercado el probable
precio de venta, menos todos los posibles costos en que ha de incurriese para
reacondicionar las mercancas o materia prima y venderlas con un margen de
utilidad razonable.
Teniendo como premisa lo anteriormente dicho podemos decir que los principales
mtodos de valuacin de Inventarios son los siguientes:
Costo Identificado
Costo Promedio
Primero en Entrar, Primero en Salir o "PEPS"
Ultimo en entrar, Primero en Salir o "UEPS"
Mtodo Detallista.
Mtodo Costo Identificado:

Este mtodo puede arrojar los importes ms exactos debido a que las unidades en
existencia si pueden identificarse como pertenecientes a determinadas
adquisiciones.
Costo Promedio:
Tal y como su nombre lo indica la forma de determinarse es sobre la base de dividir
el importe acumulado de las erogaciones aplicables entre el nmero de artculos
adquiridos o producidos.
El costo de los artculos disponibles para la venta se divide entre el total de las
unidades disponibles tambin para la venta. El promedio resultante se emplea
entonces para valorizar el inventario final.
Los costos determinados por el mtodo de promedio ponderados son afectados por
111
las compras, al principio del periodo; as como al final del mismo; por lo tanto, en
un mercado que tiende al alza, el costo unitario ser menor que el costo unitario
calculado corriente, y en un mercado que tiende a la baja, dicho costo unitario
exceder al costo corriente.
Mtodo Primero en Entrar, Primero en Salir:
Este mtodo identificado tambin como "PEPS", se basa en el supuesto de que los
primeros artculos y/o materias primas en entrar al almacn o a la produccin son
los primeros en salir de l.
Se ha considerado conveniente este mtodo porque da lugar a una valuacin del
inventario concordante con la tendencia de los precios; puesto que se presume que
el inventario esta integrado por las compras mas recientes y esta valorizado a los
costos tambin mas recientes, la valorizacin sigue entonces la tendencia del
mercado.
Mtodo ltimo en Entrar, Primero en Salir o "UEPS":

Este mtodo parte de la suposicin de que las ultimas entradas en el almacn o al
proceso de produccin, son los primeros artculos o materias primas en salir.
El mtodo U.E.P.S. asigna los costos a los inventarios bajo el supuesto que las
mercancas que se adquieren de ltimo son las primeras en utilizarse o venderse,
por lo tanto el costo de la mercadera vendida quedara valuado a los ltimos precios
de compra con que fueron adquiridos los artculos; y de forma contraria, el
inventario final es valorado a los precios de compra de cada articulo en el momento
que se dio la misma.
Entre los benficos que ofrece este mtodo para efectos fiscales podemos citar los
siguientes.
El reconocimiento de los costos ms recientes de los artculos vendidos. Estos
implica que cuando se vala el costo de la mercadera vendida se aplicarn los
ltimos precios de compra, y en economas como la nuestra, se a demostrado
que los precios tienden a subir, lo que provoca que el CMV sea mayor que si es
valuado a precios menos recientes, por tal motivo las utilidades tienden a
disminuirse y por ende en el pago de impuestos sobre la renta ser menor.
La valuacin del inventario final de cada periodo genera un monto menor al que
resultara de aplicar cualquier otro mtodo de valuacin, pues se utilizan los
precios ms viejos de compra segn el extracto a que se refiere
Dificultades de la metodologa del U.E.P.S a la hora de su aplicacin:

Laboriosidad del mismo pues exige un control minucioso para cada lnea de
producto.
112
La reduccin de significativa en cantidad de algunas partida del inventario

mientras que otras similares aumentan no compensan su valoracin sino por el
contrario tienden a desaparecer la base U.E.P.S
El efecto de la venta en cantidad de una partida da por resultado la liquidacin
parcial o total de su base U.E.P.S y su reposicin al costo actual, pero se pasa por
alto el efecto desusadamente grande en la cantidad de una partida similar.
UNIDAD N 11
BALANCE GENERAL.
CONCEPTO DE BALANCE GENERAL.
La situacin Financiera en que se encuentra la empresa, es decir, su posicin en cuanto se refiere al

dinero que le han aportado y el uso que ha hecho de su dinero, se muestra mediante la descripcin
de los conceptos de Aportaciones de Propietarios y de Aportaciones de Acreedores.
El Estado Financiero que contiene la informacin relativa a la Situacin Financiera se denomina

Balance General, y puede ser conceptuado como a continuacin se propone:
Balance General es el Estado Financiero que muestra la Situacin Financiera en que se encuentra
la empresa a una fecha determinada, mediante la descripcin de los conceptos de Activo, Pasivo y
Capital Contable, identificados y valuados, precisamente a la fecha a que corresponde el Balance.
BALANCE GENERAL
ACTIVOS PASIVOS
cargo abono cargo abono
+ - - +
CAPITAL
cargo abono
- +
FORMULAS PARA DETERMINAR LOS ELEMENTOS DEL BALANCE
A=P+C P=A-C C=A-P
Donde: A = Activo, P = Pasivo y C = Capital
La informacin que contiene el Balance General corresponde nicamente a una fecha determinada
porque:
Las operaciones que realiza la empresa modifican constantemente la estructura y la magnitud de

su Activo, su Pasivo y su Capital Contable.
La baja de valor que sufren los Edificios y los Equipos por el uso que se hace de ellos y por el
simple transcurso del tiempo, an cuando la empresa no realizara ninguna operacin, tambin
modifican su Situacin Financiera.
La disminucin del poder adquisitivo del dinero derivada de la inflacin y de la devaluacin de la

moneda nacional, provoca que las cifras que integran al Balance General dejen de ser
113
representativas del valor de su Activo, su Pasivo y su Capital Contable, en vista de lo cual, es

necesario actualizarlas cada vez que se elabora este Estado Financiero.
CLASIFICACIN Y ORDEN DE PRESENTACIN DEL ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL CONTABLE.
Los conceptos de Activo, de Pasivo y de Capital Contable que integran al Balance, deben ser
presentados aplicando los criterios contables procedentes con el objetivo de facilitar su lectura y su
interpretacin, y que se pueda conocer realmente la Situacin Financiera en que se encuentra la
empresa.
CLASIFICACIN DE LOS CONCEPTOS DE ACTIVO.
Los recursos de que dispone la empresa para realizar sus operaciones deben presentarse
agrupndolos teniendo en cuenta la finalidad inmediata para la cual fueron adquiridos o por la cual
se requieren.
Conforme a este criterio, el Activo se clasifica en tres grandes grupos:
Activo Circulante.
Activo Fijo.
Activo Diferido.
ACTIVO CIRCULANTE.
Se clasifican como Activos Circulantes los conceptos de Recursos adquiridos por la empresa con la
finalidad de realizar con ellos sus operaciones propias y normales, es decir, la compra y venta de
mercancas.
La caracterstica de los activos circulantes es que se convierten en efectivo durante el ciclo normal
de operaciones.
Los conceptos o cuentas que comnmente integran el Activo Circulante son:
Caja
Bancos
Almacn
Clientes
Documentos por cobrar
Deudores Diversos
IVA por Acreditar
ACTIVO FIJO.
114
Se clasifican como Activos Fijos los conceptos de recursos adquiridos con la finalidad de disponer
de ellos para desarrollar las actividades de la empresa, no para venderlos en el ciclo normal de
operaciones.
La caracterstica de los Activos Fijos es que permanecen en la empresa por lapsos de varios aos o
Perodos Contables.
Los conceptos o cuentas que comnmente integran el Activo Fijo son:
Terrenos
Edificios
Mobiliario y Equipo de Oficina
Equipo de Transporte
Equipo de Cmputo
Maquinaria y Equipo
Herramientas
Depsitos en Garanta
ACTIVO DIFERIDO.
Se clasifican como Activos Diferidos los conceptos de recursos que consisten en bienes o servicios
ya adquiridos pero cuyo uso o consumo habr de realizarse posteriormente, y los pagos anticipados,
es decir, desembolsos de dinero realizados por anticipado para recibir bienes o percibir servicios en
fechas o perodos posteriores.
La caracterstica de los Activos Diferidos es que ya sea por su uso o consumo, o por el transcurso
del tiempo, se convierten en gastos.
Los conceptos o cuentas que comnmente integran el Activo Diferido son:
Gastos de Instalacin
Gastos de Organizacin
Papelera
Rentas pagadas por anticipado
Intereses cobrados por anticipado
CLASIFICACIN DE LOS CONCEPTOS DE PASIVO.
Las aportaciones de los Acreedores se clasifican teniendo en cuenta que existen dos tipos de
deudas u obligaciones para nuestra empresa:
115
Deudas u obligaciones derivadas de compras de mercancas u otros bienes a crdito o de la

obtencin de prstamos, cuyo pago efectuar mediante la entrega de determinadas cantidades de
dinero, A CORTO PLAZO (menos de un ao) o A LARGO PLAZO (ms de un ao).
Deudas u obligaciones derivadas de cobros efectuados por anticipado, por los cuales
comprometi la entrega de mercancas o la prestacin de servicios, que genricamente se
identifican como COBROS ANTICIPADOS.
Conforme a este criterio el pasivo se clasifica en tres grandes grupos:
Pasivo a Corto Plazo
Pasivo a Largo Plazo
PASIVO A CORTO PLAZO.
Se clasifican como Pasivo a Corto Plazo los conceptos de Deudas u Obligaciones que deben
cumplirse a menos de un ao.
Los conceptos o cuentas que comnmente integran el Pasivo a Corto Plazo son:
Proveedores
Acreedores Diversos
Documentos por pagar
Rentas por pagar
Impuestos por pagar (I.S.R. , P.T.U.)
IVA por pagar
PASIVO A LARGO PLAZO
Se clasifican como Pasivo a Largo Plazo los conceptos de Deudas u Obligaciones que deben
cumplirse a ms de un ao.
Los conceptos o cuentas que comnmente integran el Pasivo a Corto Plazo son:
Documentos por pagar
Hipoteca por pagar
CLASIFICACIN DE LOS CONCEPTOS DE CAPITAL CONTABLE
Los conceptos que integran al Capital Contable son objeto de un estudio amplio y detallado, por lo
tanto, solo se har referencia a 2 conceptos fundamentales: Las aportaciones directas de los
propietarios Socios y el aumento o la disminucin que las afecte como consecuencia de los
resultados de las operaciones realizadas por la empresa, es decir, la utilidad o prdida.
Los conceptos o cuentas que comnmente integran el Capital Contable son:
116
Fijo (Capital Social, Reserva Legal)
Variable (Resultados de los Ejercicios Anteriores y Resultado del Ejercicio)
FORMAS DE PRESENTACION DEL BALANCE GENERAL
Los elementos del Balance General puede presentarse de dos diferentes formas:
Con forma de Reporte
Con forma de Cuenta
BALANCE GENERAL CON FORMA DE REPORTE
Consiste en anotar de manera clasificada el Activo y el Pasivo, en una sola pgina, de tal manera
que a la suma del Activo se le pueda restar verticalmente la suma del Pasivo, para determinar el
Capital Contable.
Imagen de ejemplo
De acuerdo con lo anterior, vemos que el Balance General con forma de Reporte se basa en la
frmula:
Activo - Pasivo = Capital
A esta frmula anterior se le conoce con el nombre de frmula del capital.
BALANCE GENERAL CON FORMA DE CUENTA
En esta forma se emplean dos pginas; en la de la izquierda, se anota de manera clasificada el

Activo, y en la derecha, el Pasivo y el Capital Contable.
Imagen de ejemplo
Como puede observarse, el total del Activo es igual al total del Pasivo ms el Capital, razn por la
cual el Balance General con forma de cuenta se basa en la siguiente frmula:
Activo = Pasivo + Capital
A esta frmula se le conoce con el nombre de frmula del Balance General.
TEORIA DE LA PARTIDA DOBLE
CONCEPTO
La necesidad de controlar los recursos de que dispone la empresa y las operaciones que realiza, y
de disponer de informacin financiera es, de hecho, tan antigua como la necesidad misma del
hombre de conservar sus bienes y de lograr su aprovechamiento ptimo, sin embargo los mtodos,
procedimientos e instrumentos que ya pueden ser considerados tcnicos, aunque muy elementales,
aparecieron hasta el ao de 1494 en la ciudad italiana de Venecia; su autor, el monje franciscano
Fray Luca Paccioli lo public en su obra titulada Summa de Aritmetica, Geometrica, Proportioni et
Proportionalita con el nombre de Teora de la Partida Doble, y puede decirse que:
117
La Teora de la Partida Doble es el planteamiento contable en que se basa el mtodo de registro y

procesamiento de datos financieros que aplicamos para:
Ejercer el control de los recursos y de las operaciones.
Obtener la informacin financiera (Estados Financieros).
La obra de Fray Luca Paccioli es el primer documento publicado acerca de la Teora de la Partida
Doble y de los lineamientos que seguimos para su aplicacin, y aun se encuentra vigente aunque
adaptada a las crecientes necesidades que el desarrollo del comercio y de la industria provocan.
La Teora de la Partida Doble se apoya en los fundamentos que a continuacin se describen:
FUNDAMENTO ESTATICO
El total de recursos de que dispone la empresa para realizar sus operaciones se integra con las
aportaciones de sus propietarios ms las aportaciones de los acreedores, hecho que advertimos
claramente en el Balance General o Estado de Situacin Financiera.
Considerando como se integran los recursos de que dispone prcticamente toda entidad, podemos
plantear la siguiente igualdad, Por ejemplo:
IGUALDAD
Primer Trmino ====== Segundo Trmino
$900.00 $200.00 + $700.00
Observando que:
El segundo trmino lo integran

El primer trmino lo integra uno dos de los elementos del
de los elementos del Balance Balance
EL ACTIVO EL PASIVO y EL CAPITAL

CONTABLE
FUNDAMENTO DINAMICO
La igualdad entre el total del Activo y la suma del Pasivo ms el Capital Contable permanece
invariablemente, como consecuencia de los hechos que enseguida se describen:
Los aumentos del Activo se originan en:
Aumentos de pasivo contrados por la empresa (crditos obtenidos).
118
Aumentos de Capital Contable (por aumentos de Capital Social o por Utilidades obtenidas).
Disminuciones de Activo (En otros conceptos del propio Activo).
B) Las disminuciones de Activo corresponden a:
Disminuciones de Pasivo (cargos a Acreedores).
Disminuciones del Capital Contable (Capital Social, pago de dividendos, utilidades).
Aumentos de Activo (en otros conceptos del propio Activo).
Como podemos observar, los aumentos y las disminuciones que afectan a la igualdad que
representa el Balance pueden presentarse entre conceptos de diferentes elementos del Balance o
entre conceptos de un mismo elemento, pero
Permaneciendo siempre la igualdad entre

El importe del primer trmino y El importe del segundo trmino
Los efectos compensados sobre los trminos de la igualdad que representa al Balance se observan
desde el momento en que se constituye la empresa, e invariablemente en todas y cada unas de las
operaciones que realiza, en vista de lo cual podemos establecer que:
En toda operacin que realice la empresa identificamos efectos de aumento y disminucin

compensados sobre los trminos de la igualdad que representa al Balance.
ESENCIA DE LA TEORIA DE LA PARTIDA DOBLE
Los fundamentos estticos y dinmicos de la Teora de la Partida Doble, pueden considerarse

representativas de todas las operaciones que realizan las empresas, pues todas se reflejan
finalmente en una situacin financiera, de manera que:
Un aumento de Capital Contable
A todo Aumento de Activo corresponde: Un aumento de Pasivo
Una disminucin de Activo

A toda Disminucin de Pasivo corresponde: Un aumento de Pasivo
Un Aumento de Capital Contable

A toda Disminucin de Capital corresponde:
119
Un aumento de Pasivo
Un aumento de Capital Contable
ENUNCIADO DE LA TEORIA DE LA PARTIDA DOBLE
Con apoyo de los fundamentos esttico y dinmico, y habiendo descrito su esencia, la teora de la
partida doble puede ser enunciada como:
En toda operacin que realice la empresa identificamos efectos de aumento y disminucin

compensados sobre los trminos de la igualdad que representa al Balance y en consecuencia el
total del Activo debe ser, invariablemente, igual a la suma del Pasivo ms el Capital Contable.
En estos efectos compensados distinguimos:
Casos en los que identificamos el concepto del cual se obtuvieron los recursos y el
concepto al cual se destinaron, o sea, el concepto de origen y el concepto de aplicacin de
los recursos.
Casos en los que se trata, simplemente, de traspasos de un concepto a otro, traspasos en

libros que no implican movimientos de recursos.
ENUNCIADO DE LA TEORIA DE LA PARTIDA DOBLE EN TERMINOS DE CARGOS Y ABONOS
Las anotaciones a travs de las cuales se efecta el registro y procesamiento de los datos
financieros se denominan cargos cuando representan aumentos de Activo, disminuciones de
Pasivo o disminuciones de Capital Contable, y abonos cuando representan disminuciones de
Activo, aumentos de Pasivo o aumentos de Capital Contable, de manera que, aplicando los trminos
cargo y abono la Teora de la Partida Doble puede ser enunciada como enseguida se detalla:
Siempre que se registren uno o varios cargos que Deben registrarse uno o varios por importe igual,
necesariamente indican: que necesariamente indican:
Aumentos de Activo Disminuciones de Activo
Disminuciones de Pasivo Aumentos de Pasivo
Disminuciones de Capital Contable Aumentos de Capital Contable
120
Ejemplo:
Se compran $500.00 de mercancas, las cuales se pagan 50% de contado y 50% a crdito.
El registro diario de esta operacin sera de esta manera:
Concepto Cargo Abono

Almacn 500.00
Bancos 250.00
Proveedores 25000
Como se puede observar en el ejemplo, la suma de los cargos (500.00) es igual a la suma de los
abonos (500.00)
UNIDAD N12
Laboratorio contable en excel
INTEGRANTES
MELVA LUCIA RAMOS MAYROBI RAMIREZ

JULENA RAMIRES NELLY ACEVEDO
THALIA QUISIRUMBAY
121
Profesor: Tlgo: Jhonny Caiminagua
PLAN
DIARIO PLANILLA
MAYOR CAJA
HOJA DE TRABAJO INVENTARIO Y BALANCES
COMPRAS BALANCE GENERAL
VENTAS EEGG POR FUNCION
KARDEX EEGG POR NATURALEZA
PROMOCION 20011
EMPRESA COMERCIAL "CUEVA DE LOS TALLOS" S.A.
REGISTRO DE VENTAS
Mes Diciembre del 2011
COMPROBANTE DE
TIPO CONTADO
PAGO
FECHA DE RUC PROVEEDORES SUB TOTAL IGV TOTALES
DOC SERIE NUMERO CONTADO CREDITO
09-jul 01 001 140 20101669859 Oman EIRL 17.550,00 3.334,50 20.884,50
10-sep 01 001 141 20501779856 Tiwinza SCRL 30.350,00 5.766,50 36.116,50
02-nov 01 001 142 20664422321 Comercial Jupiter 54.370,00 10.330,30 64.700,30
TOTALES 102.270,00 19.431,30 121.701,30
122
REGISTRO DE COMPRAS
Mes Diciembre del 2011
SUB BASE CONDICION

FECHA T. DOC SERIE NUMERO RUC PROVEEDOR IGV TOTAL
CTA IMPONIBLE CONTADO CREDITO
03-ene 01 001 401 20202778958 San Cristobal S.A 335 13.400,00 2.546,00 15.946,00
16-may 01 001 138 20578978859 Coldex S.A 601 65.550,00 12.454,50 78.004,50
16-may 08 001 1 20578978859 Coldex S.A 675 4.680,28 889,25 5.569,53
20-may 14 20269985900 Edelnor 636 285,00 54,15 339,15
20-may 14 20100152356 Sedapal 636 260,00 49,40 309,40
16-nov 01 001 35 20401551122 Lau Chun 606 1.200,00 228,00 1.428,00
20-dic 10 001 1235 20560802174 Ferlanher 639 480,00 91,20 571,20
TOTLA 85.855,28 16.312,50 102.167,78

DEBE HABER
02
1
10 CAJA Y BANCOS 02 304.500,00
101 Caja 10.000,00
102 Fondos Fijos 500,00
104 Cuentas Corrientes 294.000,00

12 CLIENTES 03 68.250,00
121 Facturas por Cobrar 34.250,00

1211 Fact. 135 a c/ Fabril 12750.00
1212 Fact. 136 a c/ 3M 21500.00
123 Letras (o Efectos) por Cobrar 34.000,00
123
1231 L/102 a c/ Brown 34000.00

20 MERCADERIAS 04 267.750,00
201 Mercaderas
230 Lavadoras a 1050.00 c/u 241500.00
150 Licuadoras a 175.00c/u 26250.00
33 INMUEBLE,MAQ,Y EQUIPO 05 24.650,00
335 Muebles y Enseres
39 DEPREC. Y AMORTIZACION ACUM. 06 2.465,00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 07 780,00
42 PROVEEDORES 08 34.350,00
421 Facturas por Pagar 11.400,00

4211 Fact. 001-215 a /c Coliins 11400.00
423 Letras (o Efectos) por Pagar
4231 L/350 a INZA 22950.00 22.950,00

47 BENEFICIOS SOC. DE LOS TRAB. 09 1.245,00
50 CAPITAL 10 613.110,00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 11 13.200,00
02/01 Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al reinicio de la actividad
2
421 Facturas por Pagar
423 Letras (o Efectos) por Pagar
16/05 Por el Canje de Letra 047 por Factura 001-138
3
62 CARGAS DE PERSONAL 12 2.725,00
621 Sueldos 2.500,00
627 Seguridad y Prev. Social 225,00

ESSALUD
64 TRIBUTOS 13 50,00
647 Cotizaciones Con Caract.Trib.
401 Gobierno Central 50,00

4012 IES
403 Contrib.a Instituciones Public 225,00

4032 ESSALUD
404 Contrib. A Instituciones Privadas 287,50

4041 AFP
Van al folio N 03 745.929,50 743.717,00
124
DEBE HABER
03
Vienen del folio N 02 745.929,50 743.717,00
41 REM. Y PARTICIPAC. POR PAGAR 14 2.212,50

411 Remuneraciones por Pagar
25/10 Centralizacion del Registro de Planilla Electronica
4
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 15 1.665,00
95 GASTOS DE VENTAS 16 1.110,00 2.775,00
79 CARGAS IMPUTAB.A CTAS DE COSTO 17
25/10 Destino a Gastos las cargas anteriores
5
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 400,00
611 Mercaderias 18
26 SUMINISTROS DIVERSOS 19 400,00
261 Suministros Diversos
30/12 Por la salidad de almacen
6
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 15 240,00
95 GASTOS DE VENTAS 16 160,00
79 CARGAS IMPUTAB.A CTAS DE COSTO 17 400,00
30/12 Destino a Gastos las cargas anteriores
7
33 INMUEBLE,MAQ,Y EQUIPO 05 13.400,00
335 Muebles y Enseres
60 COMPRAS 66.750,00
601 Mercaderias 02 65.550,00
606 Suministros Diversos 21 1.200,00

63 SERVICIOS PREST. POR TERCEROS 22 1.025,00
636 Electricidad y Agua 545,00
639 Otros Servicios 480,00

67 CARGAS FINANCIERAS 23 4.680,28
675 Descuentos Concedidos x p.p.
40 TRIBUTOS POR PAGAR 07 16.312,50
##### Impuesto General a las Ventas
421 Facturas por Pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 24 17.165,75
469 Otras Cuentas por pagar Divers
31/12 Centralizacion de Reg de Compras
125
8
20 MERCADERIAS 04 65.550,00
26 SUMINISTROS DIVERSOS 19 1.200,00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 66.750,00
611 Mercaderias 25 65.550,00
616 Suministros Diversos 18 1.200,00

31/12 Por el ingreso a almacen
9
Van al folio N 04 921.845,45 918.422,28
DEBE HABER
04
Vienen del folio N 03 921.845,45 918.422,28
95 GASTOS DE VENTAS 16 2.282,11
79 CARGAS IMPUTAB.A CTAS DE COSTO 17 5.705,28
Poe el Destino de los gastos incurridos
10
12 CLIENTES 03 121.701,30
121 Facturas por Cobrar
40 TRIBUTOS POR PAGAR 02 19.431,30
70 VENTAS 102.270,00
701 Mercaderias
31/12 Centralizacion del Reg Ventas
11
10 CAJA Y BANCOS 28 209.239,80
101 Caja
10 CAJA Y BANCOS 53.288,50
104 Cuentas Corrientes
12 CLIENTES 155.951,30
121 Facturas por Cobrar 09
Por la provision de planilla
12
10 CAJA Y BANCOS 02 145.509,05
104 Cuentas Corrientes
41 REM. Y PARTICIPAC. POR PAGAR 14 2.212,50
126
421 Facturas por Pagar 11.400,00
423 Letras (o Efectos) por Pagar 22.950,00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 24 17.165,75
469 Otras Cuentas por pagar Divers
10 CAJA Y BANCOS 02 200.017,30
101 Caja
31/12 Por la centralizacion de los egresos segn Caja
13
68 PROVISIONES DE EJERCICIO 27 6.305,00
681 Depreci.,Inmueb.,Maq. y Equipo
686 Comp. por Tpo. de Servicios
39 DEPREC. Y AMORTIZACION ACUM. 06 3.805,00
393 Deprec.de Imueb.,Maqui. y Equ.
47 BENEFICIOS SOC. DE LOS TRAB. 09 2.500,00
471 Compensacion por Tpo. de Serv.
31/12 Por la Provision de IME y CTS
14
95 GASTOS DE VENTAS 2.522,00
79 CARGAS IMPUTAB.A CTAS DE COSTO 16 6.305,00
Van al folio N 04 1.467.695,96 1.467.695,96

DEBE HABER
04
Destino 1.467.695,96 1.467.695,96
15
69 COSTO DE VENTAS 11 60.426,69
20 MERCADERIAS 02 60.426,69
Costo de Ventas
16

DEBE HABER
07
127
1.528.122,65 1.528.122,65
16
611 Mercaderias
69 COSTO DE VENTAS 60.426,69
X
79 CARGAS IMPUTAB.A CTAS DE COSTO 15.185,28
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 9.111,17
95 GASTOS DE VENTAS 6.074,11
Cierre de la clase 9
X
70 VENTAS 102.270,00
611 Mercaderias
80 MARGEN COMERCIAL 107.393,31
Cierre de la cta 60,70,61
X
60 COMPRAS 65.550,00
601 Mercaderias
Cierre de la cta 601
X
82 VALOR AGREGADO 41.843,31
Traslado de saldos
x
60 COMPRAS 1.200,00
63 SERVICIOS PREST. POR TERCEROS 1.025,00
Cierre de la cta 63, 606
x
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 800,00
82 VALOR AGREGADO 800,00
cierre de la cta 616
x
83 40.418,31
128
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION

Traslado de saldos
42
83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 2.775,00
62 CARGAS DE PERSONAL 2.725,00
64 TRIBUTOS 50,00
Cierre de la cta 62,64
43
83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 37.643,31
Van al folio N 08 1.902.382,86 1.864.739,55
DEBE HABER
08
Viene del folio N7 1.902.382,86 1.864.739,55
84 RESULTADO DE EXPLOTACION 37.643,31
Traslado de saldos
44
84 RESULTADO DE EXPLOTACION 6.305,00
68 PROVISIONES DE EJERCICIO 6.305,00
x
84 RESULTADO DE EXPLOTACION 38 31.338,31
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPAC. E IMPUESTOS 37 31.338,31
Traslado de saldos
x
67 CARGAS FINANCIERAS 18 4.680,28
Cierre de la cta 66,67,76,77
x
89 RESULTADO DEL EJERCICIO 38 26.658,03
Traslado de saldos
x
59 RESULTADOS ACUMULADOS 14 26.658,03
89 RESULTADO DEL EJERCICIO 39 26.658,03
Traslado de saldos
x
86 DISTRIB.LEGAL DE LA RENTA NETA 133,29
88 IMPUESTO A LA RENTA 7.957,42
40 TRIBUTOS POR PAGAR 7.957,42
4017 Impuesto a la Renta
129
41 REM. Y PARTICIPAC. POR PAGAR 133,29

x
89 RESULTADO DEL EJERCICIO 8.090,71
88 IMPUESTO A LA RENTA 133,29
86 DISTRIB.LEGAL DE LA RENTA NETA 7.957,42
x
89 RESULTADO DEL EJERCICIO 18.567,32
58 RESERVAS 1.856,73
59 RESULTADOS ACUMULADOS 16.710,59
49
39 DEPREC. Y AMORTIZACION ACUM. 6.270,00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 11.710,72
41 REM. Y PARTICIPAC. POR PAGAR 133,29
42 PROVEEDORES 85.002,03
47 BENEFICIOS SOC. DE LOS TRAB. 3.745,00
50 CAPITAL 613.110,00
58 RESERVAS 1.856,73
Van al folio N 08 2.754.599,02 2.032.771,25

DEBE HABER
08
Viene del folio N7 2.754.599,02 2.032.771,25
59 RESULTADOS ACUMULADOS 29.910,59
591 Utilidades Acumuladas
10 CAJA Y BANCOS 406.015,05
12 CLIENTES 34.000,00
20 MERCADERIAS 272.873,31
26 SUMINISTROS DIVERSOS 800,00
33 INMUEBLE,MAQ,Y EQUIPO 38.050,00
130
2.784.509,61 2.784.509,61
GERENTE GENERAL CONTADOR
KARDEX
LAVADORA
DOCUEMENTO Ingresos SALIDAS SALDOS

FECHA DETALLE
TIPO N CANT VV TOTAL CANT VV TOTAL CANT VV TOTAL
02-ene saldo Inicial 150 175,00 26.250,00 150 175,00 26.250,00

16-
may 1 136 Compra M 40 195,00 7.800,00 190 179,21 34.049,90
09-jul 1 140 Vendo 5 179,21 896,05 185 179,21 33.153,85
10-sep 1 141 Vendo 10 179,21 1.792,10 175 179,21 31.361,75
02-nov 1 142 Vendo 24 179,21 4.301,04 151 179,21 27.060,71
190 34.050,00 39 6.989,19
151 27.060,71
190 34.050,00 190 34.050,00

EMPRESA COMERCIAL CUEVA DE LOS TALLOS S.A
131
BALANCE GENERAL HISTORICO

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Bancos 405.943,05 Proveedores 85.002,03
Tributos por pagar
Clientes 34.000,00 credito 11.638,72
Remuneraciones
por pagar 133,29
Total Pasivo
Mercaderias 272.873,31 Corriente 96.774,04
Suministro Diversos 800,00
Pasivo no
Total Activo Corriente 713.616,36 Corriente
Benef. Soc. de los
Trabajadores 3745
Total Pasivo no
Activo no Corriente Corriente 3745
Inmueble, Maquinaria y Equipo 38.050,00
Depreciacin y Amort. Acumulada -6.270,00 PATRIMONIO
Total Activo no Corriente 31.780,00 Capital 613.110,00
Reservas 1.856,73
Resultados
Acumulados 29910,59
Total Patrimonio 644.877,32
BIBLIOGRAFIA
MI MUNDO .COM
SOFTWARE CONTABLE.COM
INFORMATICA CONTABLE
AULA. CLIC.
OBJETIVO DEL MDULO
1. Que todos los estudiantes aprendan a manejar hojas electrnicas,
sistemas contables y puedan hacer declaraciones de impuestos por
medios magnticos con el fin de que cada estudiante se desenvuelva en
132
el campo contable informtico y as formar jvenes emprendedores para
el desarrollo de nuestro medio.
133

Aplicaciones Informaticas Contables

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COLEGIO NACIONAL MIXTO PRESIDENTEJERNIMO CARRIN

Tarapoa Cuyabeno Sucumbos Ecuador.

El presente mdulo esta realizado con el objetivo de que los estudiantes

Tlgo. Jhonny Caiminagua C.P.J.C

1.- INTRODUCCIN AL MODULO..1

3.- HOJAS ELECTRONICAS3

4.- FRMULAS Y FUNCIONES....25

5.- DOCUMENTOS EN SOPORTE EN EL PROCESO CONTABLE59

7.- DECLARACIN DE IMPUESTOS.. 70

8.- SISTEMAS CONTABLES..96

9.- MOVIMIENTO CAJA-BANCOS..97

10.- COMPRAS Y PAGOS..104

11.- VENTAS Y CARTERA.105

13.- DEFINICIN DE BALANCES..114

14.- LABORATORIO CONTABLE122

Tlgo. Jhonny Caiminagua C.P.J.C

Unidad 1. Introduccin. Elementos de Excel (I)

Iniciar Excel 2007

Vamos a ver las dos formas bsicas de iniciar Excel 2007.

Desde el botn Inicio situado, normalmente, en la esquina inferior izquierda de la

Tlgo. Jhonny Caiminagua C.P.J.C

Desde el icono de Excel del escritorio.

Tambin puedes pulsar la combinacin de teclas ALT+F4, con esta combinacin de

Hacer clic sobre el men Botn Office y elegir la opcin Salir.

Tlgo. Jhonny Caiminagua C.P.J.C

Unidad 1. Introduccin. Elementos de Excel (II).

La barra de acceso rpido

La barra de acceso rpido contiene las operaciones ms habituales de Excel como

Tlgo. Jhonny Caiminagua C.P.J.C

La Banda de opciones contiene todas las opciones del programa agrupadas en

En algunos momentos algunas opciones no estarn disponibles, las reconocers porque

Tlgo. Jhonny Caiminagua C.P.J.C

Las opciones no disponibles en el momento actual se muestran semitransparentes.

Las opciones volvern a mostrarse en el momento en el que vuelvas a hacer clic en

Probablemente no te sirva de mucho saber que Excel es una hoja de clculo, no te

Tlgo. Jhonny Caiminagua C.P.J.C

Esta caracterstica de reclculo automtico te permite tambin hacer simulaciones

En esta imagen tienes una sencilla factura realizada con Excel.

En la celda D12 se ha calculado el IVA, debajo de la Banda de opciones puedes ver la

Tlgo. Jhonny Caiminagua C.P.J.C

Aqu podrs encontrar los conceptos ms bsicos que utiliza Excel.

Tlgo. Jhonny Caiminagua C.P.J.C

Las hojas de clculo estn formadas por columnas y filas.

Una columna es el conjunto de celdas seleccionadas verticalmente. Cada columna se

Cada fila se numera desde 1 hasta 1.048.576 y es la seleccin horizontal de un conjunto

Tlgo. Jhonny Caiminagua C.P.J.C

Aparecern en dos lugares: en la celda activa y en la Barra de Frmulas, como puedes

TECLAS DE MOVIMIENTO: Se valida el valor introducido en la celda y adems la celda

CUADRO DE ACEPTACIN: Es el botn de la barra de frmulas, al hacer clic

Si antes de introducir la informacin cambias de opinin y deseas restaurar el contenido

Tlgo. Jhonny Caiminagua C.P.J.C

Si an no se ha validado la introduccin de datos y se comete algn error, se puede

Si ya se ha validado la entrada de datos y se desea modificar, Seleccionaremos la celda

La Barra de Estado cambiar de Listo a Modificar.

En la Barra de Frmulas aparecer el punto de insercin o cursor al final de la misma,

Despus de teclear la modificacin pulsaremos INTRO o haremos clic sobre el botn

Si despus de haber modificado la informacin se cambia de opinin y se desea restaurar

VALORES CONSTANTES, es decir, un dato que se introduce directamente en una

FRMULAS, es decir, una secuencia formada por: valores constantes, referencias a

Tlgo. Jhonny Caiminagua C.P.J.C

en la esquina superior izquierda tal como esto: .

Este cuadro nos dice que la frmula es

Si no sabemos qu hacer, disponemos de la