Proyecto Casos

C00000CEMPREPRO000000
002060CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y CAPACITACIN LABORAL

(511)7911185 - 999432428 NEXTEL (99) 823*3603
CONTABILIDAD PASO A PASO
CICLO CONTABLE
APERTURA O REAPERTURA
INICIO REINICIO
APERTURA CONTABLE DEL NEGOCIO/ EMPRESA
HABER CARGAR CUENTAS DEL ACTIVO
ABONAR CUENTAS DEL PASIVO Y PATRIMONIO
TRANSACCIONES ECONOMICAS
COMPRAR,VENDER ALQUIERES,SEGUROS,CONTRATOS,PLANILLAS
REGISTRAR EN LOS LIBROS Y REGISTROS DE CONTABILIDAD

PCGE- NIIF -PCGA
LIBROS AUXILIARES CENTRALIZACIN LIBROS PRINCIPALES
REGISTRO DE VENTAS DIARIO

REGISTRO DE COMPRAS
LIBRO PLANILLA MAYORIZACIN
LIBRO KARDEX -BANCOS
MAYOR
(511)7911185 - 999432428 NEXTEL (99) 823*3603
TANTO COMO LA CUENTAS DEL BALANCE COMNO

BALANCE DE COMPROBACIN CUENTAS DEL RESULTADO
HOJA DE TRABAJO BORRADOR DEL ESTADOS FINANCIEROS
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (BALANCE GENERAL)
ESTADO DE RESULTADOS (GANANCIAS Y PERDIDAS)

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
ESTADO DE FLUJO EFECTVO
NOTAS A LOS EEFF
ANALIZAR LOS EEFF PROYECTAR LOS EEFF AUDITAR
TOMAR DECISIONES
(511)7911185 - 999432428 NEXTEL (99) 823*3603
APERTURA EFECTIVO CAPITAL

DEBE HABER 10,000 10,000
----------------1----------------------
EFECTIVO 10,000
CAPITAL 10,000
SALDO AL 31-12-2017
REAPERTURA C/U DEBE Haber
EFECTIVO 10,000 2.98 29,800.00
MERCADERIAS 5,000 140 700,000.00
LAPTOP 4,500 3 13,500.00
EDIFICIO 150,000 1 150,000.00
FACTURTAS POR PAGFA 15,000 1 15,000.00
CAPITAL 10,000 1 10,000.00
RESULTADO 868,300.00
893,300.00 893,300.00
ASIEN TO DE APERTURA O INICIO
PASO 1 SUSCRPCIN
--------------------1----------------
DEBE HABER
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS 10,000
50 CAPITAL 10,000
7/1/2017 POR LA SUSCRIPCIN DE 1000
ACCIONES A S/10
PASO 2 APORTES
--------------------2----------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEFECTIVO 10,000
ASIEN TO DE REAPERTURA O REINICIO
--------------------85----------------
(511)7911185 - 999432428 NEXTEL (99) 823*3603
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEFECTIVO 29,800.00

20 MERCADERIAS 700,000.00
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 163,500.00
332 EDIFICIO 150,000.00
336 LAPTOP 13,500.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIAES 15,000.00
50 CAPITAL 10,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 868,300.00
893,300.00 893,300.00
Se constituye la empresa el Remanzo SA

SUSCRIBE 2,500 Acciones valor de 20 50000
El socio A Cancela 1,000 Acciones valor de 20 Efectivo 20000
E socio B Cancela 500 Acciones valor de 20 Mercaderia 10000
El socio C Cancela 1000 Acciones valor de 20 Computadoras 20000
--------------------1----------------
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS 50000
50 CAPITAL 50000
22-Jul por la suscripcion de 2500 acciones a 20 c/u
--------------------2----------------
20 MERCADERIAS 10,000
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 20,000
22-Jul por los aportes de los accionistas
Se constituye la empresa el Las Tres Maras SA

SUSCRIBE 9,500 Acciones valor de 20 190,000
El socio A Cancela 4,500 Acciones valor de 20 Efectivo 90,000

E socio B Cancela 1,500 Acciones valor de 20 Mercaderia 30,000
El socio C Cancela 1,000 Acciones valor de 20 Edificios 20,000
El socio D Cancela 1,000 Acciones valor de 20 Letra x cobrar 20,000
TOTAL APORTES 160,000
CAPITAL PENDIENTE 30,000
--------------------1----------------
(511)7911185 - 999432428 NEXTEL (99) 823*3603

50 CAPITAL 190,000
22-Jul por la suscripcion de 9500 acciones a 20 c/u
--------------------2----------------
12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES 20,000
22-Jul por los aportes de los accionistas
CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y CAPACITACIN LABORAL
(511)7911185 - 999432428 NEXTEL (99) 823*3603
OBLIGACION DE LLEVAR LIBROS CONTABLES

577500 48125
INGRESOS
ANUALES HASTA INGRESOS ANUALES MAYORES
150 UIT A 150 UIT
REGISTRO COMPRAS
REGISTRO DE VENTAS
DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO CONTABILIDAD COMPLETA
LIBROS CONTABLES DE ACUERDO A CADA REGIMENTE DE RENTA DE

TERCERA
RUS RER REG GRAL
REG COMPRAS
NO LLEVA INGRESOS ANUALES HASTA 150 INGRESOS ANUALES

LIBROS REG VENTAS UIT MAYORES A 150 UIT
CONTABLE
S R.C-RVTAS - LDFS CONTABILIDAD COMPLETA
LIBROS CONTABLES
TECNICO LEGAL
LIBROS
PRINCIPALE LIBROS
S AUXILIARES OBLIGATORIOS VOLUNTARIOS
PRINCIPALES AUX OBLIGATOR AUX VOLUNTARIOS

DIARIO COMPRAS COMPRAS
MAYOR VENTAS VENTAS
CAJA KARDEX KARDEX
INVENTARIOS Y B RETENCIONES RETENCIONES
ACTAS ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO
MATRICULA DE ACCPLANILLAS
LETRAS X COBRAR LETRAS X COBRAR
LETRAS X PAGAR LETRAS X PAGAR
LIBRO BANCOS LIBRO BANCOS
CTA CTE CLIENTES CTA CTE CLIENTES
CTA CTE PROVEEDORES CTA CTE PROVEEDORES
REQUISITOS
TECNICO LEGAL
TIENEN UN FORMATO ESTABLECIDO LEGALIZADOS ANTES DE SU USO

RAYADOS ESTABLECIDOS
CODIGOS ESTABLECIDOS PARA SU USO DE ACUERDO A LAS DISPOCISIONES VIGENTES
i.brutos 625,800
descto 2% 12516
I. Neto 613,284 tope 577500
002060www.cemprepro.es.tl
www.cemprepro.blogspot.com
(511)7911185 - 999432428 NEXTEL (99) 823*3603
LIBROS LA L.C LM L.D LMA

RC-RV KARDEX RETEC ACTIVO FIJO
(511)7911185 - 999432428 NEXTEL (99) 823*3603
RUC: 20537645921
AROCAR UNIFORMES SAC
REGISTRO DE VENTAS AL MES DE FEBRERO 2013
* SOLES *
RUC 20537645921
FECHA
NUM. NOMBRE / IMPORTE EN TIPO DE BASE IMPORTE
DOCUMEN TD SERIE RUC I.G.V.
DOCUMENTO RAZN SOCIAL DOLARES CAMBIO IMPONIBLE TOTAL
TO
5-Feb 01 001 125 20358794125 AGROINDUSTRIAS AGAPITO SRL 8,000.00 1,440.00 9,440.00
10-Feb 01 001 126 10099225837 MARCO ANTONIO POLO SOLIS 1,000.00 180.00 1,180.00
15-Feb 001 127 20358794125 AGROINDUSTRIAS AGAPITO SRL 800.00 144.00 944.00
20-Feb 07 001- 50 10099225837 MARCO ANTONIO POLO SOLIS -100.00 -18.00 -118.00
20-Feb 03 001 540 84.75 15.25 100.00
25-Feb 08 001 128 10099225837 MARCO ANTONIO 1000 2.678 2,678.00 482.04 3,160.04
TOTALES 12,462.75 2,243.29 14,706.04
AROCAR UNIFORMES SAC

REGISTRO DE COMPRAS AL MES DE FEBRERO 2013
* SOLES *
RUC 20536715607
FECHA
TO
20-Feb 01 001 305 20641235871 ABC 10,907.56 1,963.36 12,980.00
22-Feb 001 2451 20555871268 MUEBLES ACERITO SAC 15,000.00 2,700.00 17,700.00
23-Feb 001 1238 20124887244 ONDAS SAC 5,000.00 900.00 5,900.00
28-Feb T100002633 20100017491 Telefnica SAA 200.00 36.00 236.00
TOTALES 31,108 5,599 36,707
(511)7911185 - 999432428 NEXTEL (99) 823*3603
FECHA EFECTUA REGISTRO DE VENTA

1-Jul 1 2568 A 20,000
5-Jul 2569 B 25,000
5-Jul 2570 C 620000
8-Jul 2571 D 30000
9-Jul 2572 A 35000
11-Jul 2573 B 13000
11-Jul 2574 A 62000
13-Jul 2575 B 9000
13-Jul 2576 A 32000
14-Jul 2577 B 3000
19-Jul 2578 A 25000
22-Jul 2579 B 8000
23-Jul 2580 A 36000
23-Jul 2581 B 3000
24-Jul 2582 A 15500
26-Jul 2583 B 39000
27-Jul 2584 A 12000
31-Jul 2585 B 28000
31-Jul 2586 A 17000
31-Jul 2587 B 37500
RUC 20537645921
FECHA
TO
41091 1 001 2568 A 20,000.00 3,600.00 23,600.00

41095 1 001 2569 B 25,000.00 4,500.00 29,500.00
41095 1 001 2570 C 620,000.00 111,600.00 731,600.00
41098 1 001 2571 D 30,000.00 5,400.00 35,400.00
41099 1 001 2572 A 35,000.00 6,300.00 41,300.00
41101 1 001 2573 B 13,000.00 2,340.00 15,340.00
41101 1 001 2574 A 62,000.00 11,160.00 73,160.00
41103 1 001 2575 B 9,000.00 1,620.00 10,620.00
41103 1 001 2576 A 32,000.00 5,760.00 37,760.00
41104 1 001 2577 B 3,000.00 540.00 3,540.00
41109 1 001 2578 A 25,000.00 4,500.00 29,500.00
41112 1 001 2579 B 8,000.00 1,440.00 9,440.00
41113 1 001 2580 A 36,000.00 6,480.00 42,480.00
41113 1 001 2581 B 3,000.00 540.00 3,540.00
41114 1 001 2582 A 15,500.00 2,790.00 18,290.00
41116 1 001 2583 B 39,000.00 7,020.00 46,020.00
41117 1 001 2584 A 12,000.00 2,160.00 14,160.00
41121 1 001 2585 B 28,000.00 5,040.00 33,040.00
41121 1 001 2586 A 17,000.00 3,060.00 20,060.00
41121 1 001 2587 B 37,500.00 6,750.00 44,250.00
TOTALES 1,070,000 192,600 1,262,600
(511)7911185 - 999432428 NEXTEL (99) 823*3603
FECHA EFECTUAR REGISTRO DE COMPRA

1-Jul 001 256 A 12,000 VALOR
5-Jul 001 15298 B 8,000 VALOR
5-Jul 001 2569 C 6,000 Devolucin de compPRECIO
8-Jul 001 2354 D 12,000 VALOR
9-Jul 002 15623 A 6,000 nota de credito VALOR
11-Jul 003 12573 B 13,000 PRECIO
11-Jul 001 5257 A 18,000 nota debito VALOR
13-Jul 001 1548 B 19,000 VALOR
13-Jul 002 3214 A 25,000 VALOR
14-Jul 001 9521 B 23,000 PRECIO
15-Jul 001 9451 a 100 boleta de venta VALOR
19-Jul 001 47858 A 15,000 nota debito VALOR
22-Jul 001 2579 B 18,000 VALOR
23-Jul 001 2532 A 14,000 VALOR
23-Jul 001 145 A 150 reajuste de precios VALOR
23-Jul 001 2581 B 8,000 VALOR
24-Jul 001 1243 A 19,000 VALOR
26-Jul 001 3687 B 21,000 VALOR
27-Jul 001 2619 A 28,000 PRECIO
28-Jul 001 4516 D 150 boleta de venta PRECIO
31-Jul 004 2147 B 17,000 PRECIO
31-Jul 001 642 A 38,000
FECHA
TO
41091 1 001 256 A 12000 2160 14160
41095 1 001 15298 B 8000 1440 9440
41095 1 001 2569 C 6000 1080 7080
41098 1 001 2354 D 12000 2160 14160
41099 1 001 15623 A 6000 1080 7080
41101 1 001 12573 B 13000 2340 15340
41101 1 001 5257 A 18000 3240 21240
41103 1 001 1548 B 19000 3420 22420
41103 1 001 3214 A 25000 4500 29500
41104 1 001 9521 B 23000 4140 27140
41109 1 001 47858 A 15000 2700 17700
41112 1 001 2579 B 18000 3240 21240
41113 1 001 2532 A 14000 2520 16520
41113 1 001 2581 B 8000 1440 9440
41114 1 001 1243 A 19000 3420 22420
41116 1 001 3687 B 21000 3780 24780
41117 1 001 2619 A 28000 5040 33040
41121 1 001 2147 B 17000 3060 20060
41121 1 001 642 A 38000 6840 44840
TOTALES 320000.00 57600 377600
(511)7911185 - 999432428 NEXTEL (99) 823*3603
FECHA EFECTUAR REGISTRO DE VENTAS PRECIO DOCUMENTO EMITIDO

1-Jul 1 256 A 12,000 FACTURA
5-Jul 15298 B 8,000 BOLETA
5-Jul 2569 C 6,000 NOTA DE CREDITO
8-Jul 2354 D 500 NOTA DE DEBITO
9-Jul 15623 A 6,000 FACTURA
11-Jul 12573 B 13,000 FACTURA
11-Jul 5257 A 1,000 NOTA DE CREDITO
13-Jul 1548 B 19,000 TICKETS
13-Jul 3214 A 25,000 FACTURA
14-Jul 9521 B 23,000 FACTURA
19-Jul 47858 A 15,000 FACTURA
22-Jul 2579 B 18,000 TICKETS
23-Jul 2532 A 14,000 FACTURA
23-Jul 2581 B 8,000 NOTA DE DEBITO
24-Jul 1243 A 19,000 FACTURA
26-Jul 3687 B 21,000 FACTURA
27-Jul 2619 A 28,000 BOLETA
31-Jul 2147 B 17,000 BOLETA
31-Jul 642 A 38,000 BOLETA
RUC 20537645921
FECHA
TO
41091 1 001 2568 A 10,169.49 120.00 12,000.00

41095 1 001 2569 B 6,779.66 80.00 8,000.00
41095 1 001 2570 C 5,084.75 60.00 6,000.00
41098 1 001 2571 D -423.73 -5.00 -500.00
41099 1 001 2572 A 5,084.75 60.00 6,000.00
41101 1 001 2573 B 11,016.95 130.00 13,000.00
41101 1 001 2574 A 847.46 10.00 1,000.00
41103 1 001 2575 B 16,101.69 190.00 19,000.00
41103 1 001 2576 A 21,186.44 250.00 25,000.00
41104 1 001 2577 B 19,491.53 230.00 23,000.00
41109 1 001 2578 A 12,711.86 150.00 15,000.00
41112 1 001 2579 B 15,254.24 180.00 18,000.00
41113 1 001 2580 A 11,864.41 140.00 14,000.00
41113 1 001 2581 B -6,779.66 -80.00 -8,000.00
41114 1 001 2582 A 16,101.69 190.00 19,000.00
41116 1 001 2583 B 17,796.61 210.00 21,000.00
41117 1 001 2584 A 23,728.81 280.00 28,000.00
41121 1 001 2585 B 14,406.78 170.00 17,000.00
41121 1 001 2586 A 32,203.39 380.00 38,000.00
41121 1 001 2587 B
TOTALES 232,627 2,745 274,500
(511)7911185 - 999432428 NEXTEL (99) 823*3603
FECHA EFECTUAR REGISTRO DE VENTAS PRECIO DOCUMENTO EMITIDO

1-Jul 1 256 A 500 BOLETA
5-Jul 15298 B 1,180 BOLETA
5-Jul 2569 C 18,000 FACTURA
8-Jul 2354 D 500 NOTA DE DEBITO
9-Jul 15623 A 8,000 FACTURA
11-Jul 12573 B 15,000 FACTURA
11-Jul 5257 A 1,000 NOTA DE CREDITO
13-Jul 1548 B 19,000 TICKETS
13-Jul 3214 A 25,000 FACTURA
14-Jul 9521 B 23,000 BOLETA
19-Jul 47858 A 15,000 FACTURA
22-Jul 2579 B 18,000 TICKETS
23-Jul 2532 A 14,000 FACTURA
23-Jul 2581 B 1,180 NOTA DE DEBITO
24-Jul 1243 A 19,000 FACTURA
26-Jul 3687 B 21,000 FACTURA
27-Jul 2619 A 3,540 BOLETA
31-Jul 2147 B 2,360 BOLETA
31-Jul 642 A 25,000 BOLETA
FECHA
TO
41091 1 001 2568 A 423.73 5.00 500.00

41095 1 001 2569 B 1,000.00 11.80 1,180.00
41095 1 001 2570 C 15,254.24 180.00 18,000.00
41098 1 001 2571 D 423.73 5.00 500.00
41099 1 001 2572 A 6,779.66 80.00 8,000.00
41101 1 001 2573 B 12,711.86 150.00 15,000.00
41101 1 001 2574 A -847.46 -10.00 -1,000.00
41103 1 001 2575 B 16,101.69 190.00 19,000.00
41103 1 001 2576 A 21,186.44 250.00 25,000.00
41104 1 001 2577 B 19,491.53 230.00 23,000.00
41109 1 001 2578 A 12,711.86 150.00 15,000.00
41112 1 001 2579 B 15,254.24 180.00 18,000.00
41113 1 001 2580 A 11,864.41 140.00 14,000.00
41113 1 001 2581 B 1,000.00 11.80 1,180.00
41114 1 001 2582 A 16,101.69 190.00 19,000.00
41116 1 001 2583 B 17,796.61 210.00 21,000.00
41117 1 001 2584 A 3,000.00 35.40 3,540.00
41121 1 001 2585 B 2,000.00 23.60 2,360.00
41121 1 001 2586 A 21,186.44 250.00 25,000.00
41121 1 001 2587 B
TOTALES 193,441 2,283 228,260
(511)7911185 -99432428 NEXTEL (99)823*3603
ACTIVO
DISPONIBLE EXIGIBLE BIENES INVERSIONES
INVER
SIONE
S
FINAN
CIERA
EFECTIVO S EXISTENCIAS DERECHOS X COBRAR GASTOS
CUENTAS X COBRAR PAGADOS POR ADELANTADO
ANTICIPO DE PROVEEDORES ACTIVOS FIJOS
INVERSIONESIME-INTANGIBLES
ACTIVOS CORRENTES ACTIVOS NO CORRENTES
Debe Haber
ACT ACT NO
CTE CTE DEUDOR ACREEDORA
10 CTA CTE x
10 FONDO MUTUOS x
12 CLIENTES x
CTAS X COBRAR A TRABAJADORE
14 x
16 CTAS X COBRAR ACCIONSTAS x
20 MERCADERIAS x
24 MATERIA PRIMA x
23 PRODUCTOS EN PROCESO x
21 PRODUTOS TERMINADOS x
11 VALORES NEGOCIABLES x
ALQUILERES PAGADOS POR
18 ADELANTADO x
12 CTAS X COBRAR A 3 AOS x
33 LAPTOP x
33 VEHICULOS x
33 INMUEBLES x
34 MARCA PATENTES x
33 MAQUINARIA x
30 INVERSONES EN BOLSA x
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A CTE A N CTE Debe Haber

MAQUINARIA X
CLIENTES X
CTAS X COBRAR A TRABAJADORE X
INVERSONES EN BOLSA X
MERCADERIAS X
MARCA PATENTES X
VALORES NEGOCIABLES X
LAPTOP X
PRODUCTOS EN PROCESO X
CTAS X COBRAR A 3 AOS X
MATERIA PRIMA X
CTAS X COBRAR ACCIONSTAS X
VEHICULOS X
INMUEBLES X
FONDO MUTUOS X
MAQUINARIA X
INVERSONES EN BOLSA X
CTA CTE X
CTAS X COBRAR A 11 MESES X
LAPTOP X
FONDO MUTUOS X
LAPTOP X
FACTURAS POR COBRAR A TRABAJ X
PRODUTOS TERMINADOS X
PASIVO
COMPROMISOS OBLIGACIONES POR PAGAR
D.L.P
PROVEEDORES TRABAJADORES BANCOS SUNAT ESTADO SOCIOS OBLIGACI
DIVERSAS ONES
OBLIGACIONE FNANCIER
PASIVO CTE S AS
Debe Haber CTE NO CTE

42 PROVEEDORES x
41 REMUNERACONES X PAGAR x
42 FACTURAS X PAGAR x
42 LETRAS X PAGAR x
40 IGV POR PAGAR x
40 TRIBUTOS x
44 CTAS PAGAR A ACCIONISTAS x
FACTURAS POR PAGAR A 2 AOS
42 x
45 DEUDAS A LARGO PLAZO x
45 PRESTAMOS BANCARIOS x
45 DEUDAS HIPOTECARIAS x
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS A x
18 COUTAS mensuales
PATRIMONIO (ACTIVO - PASIVO)
CAPITAL RESERVAS EXCEDENTE DE REVALUACION RESULTADOS ACUMULADOS
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ACTIVO PASIVO
ACT ACT NO
CORRI CORRIE PATRIMON
ENTE NTE PAS CTE PAS NO CTE IO GASTOS INGRESOS DEBE HABER
75 OTROS INGRESOS X
12 FACTURAS x cobrar A 2 AOS X
10 EFECTIVO X
14 CTAS X COBRAR ACCIONSTAS X
50 CAPITAL X
10 FONDO MUTUOS X
30 INVERSONES EN BOLSA X
40 IGV POR PAGAR X
58 RESERVAS X
41 CTS POR DEPOSITAR X
42 FACTURAS X PAGAR X
12 FACTURAS POR COBRAR X
33 VEHICULOS X
34 PATENTES X
41 REMUNERACIONES X PAGAR X
42 LETRAS X PAGAR X
44 CTAS PAGAR A ACCIONISTAS X
20 MERCADERIAS X
46 DEUDAS A LARGO PLAZO X
33 MAQUINARIA X
33 INMUEBLES X
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS X
33 EDIFICIOS X
21 PRODUTOS EN PROCESO X
11 INVERSIONES FINANCIERAS X
69 COSTO DE VENTAS X
12 CTAS X COBRAR A TRABAJADORE X
42 CTAS POR PAGAR SERVICIOS X
14 CUENTAS X COBRAR AL PERSONAL X
24 MATERIALES AUXILIARES X
OBLIGACIONES FINANCIERAS A 6 X
45 MESES
59 RESULTADOS ACUMULADOS X
70 VENTAS NETAS X
12 CTAS X COBRAR A 3 AOS X
94 GASTOS DE VENTA X
34 MARCA PATENTES X
45 PRESTAMOS BANCARIOS 38 MESES X
95 GASTOS FINANCIEROS X
23 PRODUCTOS EN PROCESO X
10 SOBREGIRO BANCARIO X X
INGRESOS
OTROS INGRESOS INGRESOS
INGRES EXTRAORDIN
VENTAS OS FINANCIEROS ARIOS
COSTOS Y GASTOS
GASTOS GASTOS DE GASTOS OTROS
COSTO DE VENTAS ADMINI VENTA FINANCIEROS GASTOS
STRATI
VOS
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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (BALANCE GENERAL)

ACTIVO PASIVO ESTADO DE RESULTADOS
ACT
CORRIEN ACT NO
DEBE HABER TE CORRIENTE PAS CTE PAS NO CTE PATRIMONIO GASTOS INGRESOS
42 FACTURAS POR PAGAR
77 INGESOS FINANCIEROS
12 FACTURAS x cobrar A 2 AOS
10 EFECTIVO
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE
40 PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
25 SUMINISTROS DIVERSOS
14 CTAS X COBRAR ACCIONSTAS
50 CAPITAL
94 GASTOS EN LA SECRETARIA
10 FONDO MUTUOS
30 INVERSIONES EN BOLSA
40 IGV POR PAGAR
64 GASTOS POR TRIBUTO
58 RESERVAS
23 PRODUCTOS EN PROCESO
75 OTROS INGRESOS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
12 ANTICIPO DE CLIENTES
ALQUILERES PAGADOS POR
18 ANTICIPADO
42 FACTURAS X PAGAR
x CAPITAL ADICIONAL
12 CLIENTES
GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS
76 AL VALOR RAZONABLE
33 VEHICULOS
42 ANTICIPOS A PROVEEDORES
77 INTERESES GANADOS DEL BANCO
34 MARCA PATENTES
41 REMUNERACIONES X PAGAR
42 LETRAS X PAGAR
10 REMESAS EN TRANSITO
PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS AL
66 VALOR RAZONABLE
28 MERCADERIA EN TRANSITO
44 CTAS PAGAR A ACCIONISTAS
20 MERCADERIAS
45 PAGARE BANCARIO INMOBILIARIA
18 ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO
46 DEUDAS A LARGO PLAZO
94 GASTOS POR HONORARIOS
21 PRODUTOS TERMINADOS
49 GARANTIAS POR VENTAS
11 VALORES NEGOCIABLES
33 EDIFICIOS
95 GASTOS DE PUBLICIDAD EN RADIO
41 PLANILLA DE SALARIOS POR PAGAR
12 CTAS X COBRAR A TRABAJADORES
42 CTAS POR PAGAR SERVICIOS
26 ENVASES Y EMBALAJES
97 INTERES PAGADOS AL BANCO BCP
14 CTAS X COBRAR ACCIONSTAS
24 MATERIA PRIMA
19 ESTIMACION DE COBRANZA DUDOSA
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS A 6
69 MESES
COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS
33 VEHICULOS
40 IGV POR PAGAR
12 CTAS X COBRAR A 3 AOS
68 PROVISION Y VALUACION DE ACTIVO
39 DEPRECIACION ACUMULADA
33 MUEBLES Y ENSERES
45 PRESTAMOS BANCARIOS 15 MESES
33 INMUEBLES
23 MATERIALES AUXILIARES
42 HONORARIOS PENDIENTES DE PAGOS
10 SOBREGIRO BANCARIO
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95 COMISIONES DE VENTA
www.cemprepro.es.tl
002060CENTRO DE ACTUALIZACION PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAL
7911185 -999432428 RPC 940395655
REGLAS DEL CARGO Y ABONO
DEBE ACTIVO HABER DEBE PASIVO HABER
Incrementar Disminuye Disminuye Incrementa

Ingresa Sale Sale Ingresa
+ - - +
DEBE GASTOS HABER DEBE PATRIMONIO HABER
Incrementar Disminuye Disminuye Incrementa

Ingresa Sale Sale Ingresa
+ - - +
DEBE INGRESOS HABER
Disminuye Incrementa
Sale Ingresa
- +
EN RESUMEN
DEBE HABER
ACTIVO PASIVO
COSTO DE
VENTAS -
GASTOS PATRIMONIO
INGRESOS
Aumentan o Ingresan en el D Aumentan o Ingresan en el H

Salen o Disminuyen en el H Salen o Disminuyen en el D
+ D + H
- H - D
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
600,000 200,000 400,000
CASOS DE APLICACIN
LOS ACCIONISTAS REALIZAN APORTES DE CAPITAL EN EFECTIVO 50,000
DEBE EFECTIVO HABER DEBE CAPITAL HABER
50,000 50,000
15-Jan SE ADQUIERE AL CONTADO PRODUCTOS PARA LA VENTA 6,000
DEBE INVENTARIOS HABER DEBE EFECTIVO HABER
6,000 0 6,000
20-Jan SE EFECTA LA VENTA AL CONTADO 9,000 EL COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS 2,500
DEBE EFECTIVO HABER DEBE VENTA HABER
9,000 9,000
7911185 -999432428 RPC 940395655
DEBE COSTO DE VENTAS HABER DEBE INVENTARIOS HABER
2,500 2,500
7911185 -999432428 RPC 940395655
PARA DETERMINAR EL SALDO FINAL DEL MES DE SUMAN LOS AUMENTOS Y DISMINUCIONES DE CADA CUENTA
CONTABLE. DE TAL FORMA SE OBTENDRA LOS SGTES SALDOS DEUDORES O ACREEDORES
DEBE EFECTIVO HABER DEBE INVENTARIOS HABER
50,000 6,000 6,000 2,500

9,000
59,000 6,000 6,000 2,500
SD 53,000 S.D 3,500
DEBE COSTO DE VENTAS HABER DEBE CAPITAL HABER
2,500 0 50,000
2,500 0 0 50,000
SD 2,500 SA 50,000
DEBE VENTAS HABER
9,000
0 9,000
SA 9,000
CEMPREPRO.ES.TL ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE ENERO DEL AO (EXPRESADO EN MILES DE SOLES
( EXPRESADO EN MILES SOLES)
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO 53,000 CUENTAS POR PAGAR COMERIALES 0
INVENTARIOS 3,500 CUENTAS POR PAGR DIVERSAS 0
TOTAL PASIVO CORRIENTE 0

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 56,500
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE DEUDAS A LARGO PLAZO 0
OBLIGACIONES FINANCIERAS 0
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 0 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
TOTAL PASIVO 0
PATRIMONIO
CAPITAL 50,000
RESULTADOS ACUMULADOS 6,500
TOTAL PATRIMONIO 56,500
TOTAL ACTIVO 56,500 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIUO 56,500
7911185 -999432428 RPC 940395655
CASO DE APLICACIN
EMPRESA JULITA SRL
GIRO COMERCIALIZADORA DE ROPA DE NIOS
REINICIO DE OPERACIONES Jul-17
SALDO AL 30-Jun
EFECTIVO 55,000 CUENTAS POR PAGAR 70,000
IME 100,000 CAPITAL SOCIAL 85,000
RESULTADO ACUMULADO 0
DURANTE JULIO REALIZO LAS SGTES TRANSACCIONES
2-Jul LOS SOCIOS DEPOSITAN EN LA CTA BANCARIA COMO APORTE ADICIONAL 40,000
10-Jul COMPRA PRENDA DE VESTIR 40,000
AL CONTADO 22,000 EL SALDO SE FIRMO LETRA
12-Jul SE OBTUVO UN PRESTAMO DEL BANCO FIRMANDOSE UN PAGARE 10,000
23-Jul COMPRA AL CONTADO UTILES DE OFICINA SE CONSUMIERON EN EL MES 600
24-Jul COMPRA CAJA REGISTRADORA AL CONTADO 1,000
28//07 SE CANCELA EL 10% DE LA DEDUDA PENDIENTE AL 30-Jun
SE PIDE
UTILIZANDO LAS REGLAS DE CARGO Y ABONO DE TERMINAR LOS SALDOS DE CADA
UNA DE LAS CUENTAS AFECTADAS
ELABORAR EL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
CUENTAS POR PAGAR

DEBE EFECTIVO HABER DEBE COMERCIALES HABER
SI 55,000 22,000 OP.3 OP.7 7,000 70,000 S.I

OP. 2 40,000 600 OP.5 18,000 OP.3
OP.4 10,000 1,000 OP.6
7000 OP.7
105,000 30,600 7,000 88,000
SD 74,400 S.A 81,000
DEBE IME HABER DEBE CAPITAL HABER
S.I 100,000 0 85,000 S.I

OP.6 1,000
101,000 0 0 85,000
SD 101,000 S.A 85,000
DEBE INVENTARIOS HABER DEBE CAPITAL ADICIONAL HABER
OP.3 40,000 40,000 OP.2
40,000 0 0 40,000
SD 40,000 SA 40,000
OBLIGACIONES
DEBE GASTOS UTILES DE OFICINA HABER DEBE FINANCIERAS HABER
OP. 5 600 10,000 OP.4
600 0 0 10,000
SD 600 SA 10,000
DEBE 216,000 216,000

HABER 216,000 216,000
7911185 -999432428 RPC 940395655
CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS
AL 30 DE JULIO DEL AO 2017
EXPRESADO EN SOLES (EXPRESADO EN MILES DE SOLES

EFECTIVO 74,400 CUENTAS POR PAGAR COMERIALES 81,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TRIBUTOS POR PAGAR
INVENTARIOS 40,000 CUENTAS POR PAGR DIVERSAS 0
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE DEUDAS A LARGO PLAZO 0
INVERSIONES PERMANENTES
IME 101,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 10,000
INTANGIBLES
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 101,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 10000
TOTAL PASIVO 91000
PATRIMONIO
CAPITAL 85,000
CAPITAL ADICIONAL 40,000
RESULTADOS ACUMULADOS -600
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ( EX BALANCE GENERAL )
DEBE= CARGO= DEBITO DEUDORAS ENTRADAS HABER= ABONO=ACREDITO SALIDAS CUENTA ACREEDORA
ACTIVO CTE PASIVO CTE

ACT NO CTE PAS NO CTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
PARTIDAS DEUDORAS PARTIDAS ACREEDORAS
ESTADO DE RESULTADOS (ggypp)
DEBE= CARGO= DEBITO DEUDORAS GASTOS HABER= ABONO=ACREDITO INGRESOS

1
COSTOS DE VENTAS VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS OTROS NGRESOS
GASTOS DE VENTA INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
CUENTAS DEUDORAS CUENTAS ACREEDORAS

ESF ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
COSTO DE VENTAS INGRESO POR VENTAS

GASTOS ADMINISTRATIVOS Y GAS INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS OTROS INGRESOS
E.R OTROS GASTOS
D H
H D
ESTADO DE
ESTADO SITUACION FINANCIERA
ESTADO DE
ESTADO SITUACION FINANCIERA RESULTADOS
DEUDOR ACREEDO ACTVO PASIVO PATRIONIO (GANANCIAS Y
ACTIVO ACTIVO NO PASIVO PERDIDAS)
PASIVO NO PATRIMONIOGASTOS INGRESOS
DESCRIPCIN DE LAS CUENTAS CTE CTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECT X X

VALORES NEGOCIABLES X X
CUENTAS POR COBRAR X X
OTRAS CTAS X COBRAR X X
EXISTENCIAS X X
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
CUENTAS DEL BALANCE
X X
INVERSIONES PERMANENTES X X
IME X X
INTANGIBLES X X
SOBREGIRO BANCARIO X X
CUENTAS POR PAGAR COMERCALES X X
TRIBUTOS POR PAGAR X X
REMUNERACIONES POR PAGAR X X
OTRAS CTAS POR PAGAR X X
PRESTAMO BANCARIO A CTO PLAZO X X
DEUDAS A LARGO PLAZO X X
PRESTAMO BANCARIO LARGO PLAZO X X
CAPITAL X X
RESERVAS X X
RESULTADOS ACUMULADOS X X
X X
Y
VENTAS
CUENTAS DEL ESTADO
COSTO DE VENTAS X X
GANANCIAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS X X
GASTOS DE VENTAS X X
GASTOS FINANCIEROS X X
PERDIDAS
OTROS GASTOS X X
OTROS INGRESOS X X
DE
INGRESOS FNANCIEROS X X
CONCLUSIN
PARTIDAS DEUDORAS= ACTIVO CTE + ACTIVO NO CTE+ COSTOS DE VENTAS + GASTOS ADMNISTRATIVOS+ GASTOS DE VENTAS+
GASTOS FINANCEROS+ OTROS GASTOS
PARTIDAS ACREEDORAS= PASIVO CTE + PASIVO NO CTE + PATRIMONIO + INGRESOS (VENTAS, OTROS INGRESOS, INGRESOS
FINANCIEROS)
ESTADO DE
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA( BALANCE GENERAL) RESULTADOS
DEUDOR ACREEDO ACTVO PASIVO PATRIONIO (GANANCIAS Y
ACTIVO ACTIVO NO PASIVO PERDIDAS)
PASIVO NO PATRIMONIOCOSTOS INGRESOS
DESCRIPCIN DE LAS CUENTAS DEBE HABER CTE CTE GASTOS
GASTOS DE LUZ Y TELEFONO X

MULTAS
CTA POR PAGAR
BIENES PARA LA VENTA
LETRAS POR PAGAR
INGRESOS FNANCIEROS
SOBREGIRO BANCARIO
EXISTENCIAS
VENTAS
RESERVAS
TRIBUTOS POR PAGAR
INVERSIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR COBRAR
OTRAS CTAS X COBRAR
GASTOS ADMINISTRATIVOS
OTROS GASTOS
RESULTADOS ACUMULADOS
DEUDAS A LARGO PLAZO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
COSTO DE VENTAS
IME
CUENTAS POR PAGAR INTANGIBLES
GASTOS FINANCIEROS
CUENTAS POR PAGAR COMERCALES
PRESTAMO BANCARIO LARGO PLAZO
REMUNERACIONES POR PAGAR
OTRAS CTAS POR PAGAR
PRESTAMO BANCARIO A CTO PLAZO
GASTOS DE VENTAS
OTROS INGRESOS
CAPITAL
SEGUROS CONTRATADOS POR ADELANTADO
COSTO DE ENAJENACION
DEBE= DEUDOR CARGO ACREEDO ABONO HABER
ACTIVO PASIVO
PATRIMONIO
COSTOS Y GASTOS INGRESOS
INCREMENTAD INCREMENTAN HABER

DISMINUYEN H DISMINUYEN DEBE
ESTADO
DE
RESULTAD
OS
(GANANCIA
SY
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA( BALANCE GENERAL) PERDIDAS)
DEUDOR ACREEDO ACTVO PASIVO PATRIONIO

EMPRESA FINANCIERA SOLUCIN ACTIVO ACTIVO NO PASIVO PASIVO NO PATRIMONIOCOSTOS INGRESOS
PERIODO 2017 DEBE HABER CTE CTE GASTOS
LETRAS POR PAGAR 1,900,300 1,900,300 1,900,300
FACTURAS POR PAGAR 9 MESES 200,100 200,100 200,100
FACTURA POR COBRAR CORRIENTE 683,200 683,200 683,200
LETRS POR COBRAR VENCIMIENTO 5 MESES 2,300 2,300 2,300
IME 6,780,320 6,780,320 6,780,320
PRODUCTOS TERMINADOS 690,360 690,360 690,360
PRODUCTOS EN PROCESO0 40,120 40,120 40,120
MATERIA PRIMA 296,180 296,180 296,180
MATERIALES AUXILIARES 66,120 66,120 66,120
ENVASES 7,860 7,860 7,860
SUMINISTROS DIVERSOS 2,390 2,390 2,390
EXISTENCIAS POR RECIBIR 9,150 9,150 9,150
DEPRECIACIN DE IME 800,125 800,125 -800,125
MERCADERIA 1,160 1,160 1,160
CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS 33,400 33,400 33,400
BCP 109,300 109,300 109,300
INVERSIONES FINANCIERAS A 8 MESES 362,418 362,418 362,418
BBVA 110,097 110,097 110,097
TRIBUTOS POR PAGAR 318,455 318,455 318,455
DEUDAS VENCIMIENTO DOS AOS 189,120 189,120 189,120
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 105,118 105,118 105,118
OTRAS CUENTAS POR COBRAR CORRIENTE 17,118 17,118 17,118
BONOS DE CORTO PLAZO ACTIVOS 34,320 34,320 34,320
CAPITAL 5,094,931 5,094,931 5,094,931
DIVIDENDOS POR PAGAR 193 193 193
LETRAS POR COBRAR 15 MESES 2,319 2,319 2,319
REMUNERACIONES POR PAGAR 88,213 88,213 88,213
GARANTAS POR COBRAR 839,728 839,728 839,728
BIK SOBREGIRO 318,793 318,793 318,793
OBLIGACIONES CON SCOTIA 71,078 71,078 71,078
CAPITAL ADICIONAL 618,975 618,975 618,975
CUENTAS POR PAGAR 71,590 71,590 71,590
LETRAS POR COBRAR A 60 DIAS 103,118 103,118 103,118
ESTIMACIN DE COBRANZA DUDOSA 2,111 2,111 -2,111
CUENTAS POR COBRAR 11 MESES 25 DIAS 417,219 417,219 417,219
INTANGIBLES 90,008 90,008 90,008
RESULTADO DEL EJERCICIO 416,008 416,008 416,008
CUENTAS POR COBRAR AL TRABAJADOR 116,018 116,018 116,018
RESERVA LEGAL 108,030 108,030 108,030
RESULTADOS ACUMULADOS 213018 213018 213018
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 118,028 118,028 118,028
SOBREGIRO BCP 416,093 416,093 416,093
PARTIDA
DOBLE 10,932,251 10,932,251 4,057,493 6,072,522 3,489,933 189,120 6,450,962 0 0
TOTAL ACTIVO (ACTIVO CTE + ACT NO CTE) 10,130,015

TOTAL PASIVO (PASIVO CTE + PASIVO NO CTE) 3,679,053
TOTAL PATRIMONI ( ACTIVO - PASIVO) 6,450,962
0 0
C00000CEMPREPRO
002060CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y CAPACITACIN LABORAL 000000
002060(511)7911185 - 999432428 NEXTEL (99) 823*3603
PARTIDA DOBLE
PARA LOS RESULTADOS PARA LAS COSAS PARA LAS PERSONAS PARA LOS VALORES
TODA PERDIDA ES DEUDORA TODO LO QUE INGRESA ES TODA PERSONA QUE INGRESA ES DEUDOR TODO BIEN O VALOR QUE INGRESA ES
DEUDOR DEUDOR
TODA GANANCIA ES ACREEDORA TODO LO QUE SALE ES TODA PERSONA QUE SALE ES ACREEDOR TODO BIEN O VALOR QUE SALE ES ACREEDOR
ACREEDOR
CONCLUSIN
PARTIDAS DEUDORAS= ACTIVO CTE + ACTIVO NO CTE+ COSTOS DE VENTAS + GASTOS ADMNISTRATIVOS+ GASTOS DE VENTAS+ GASTOS FINANCEROS+ OTROS GASTOS
DEBE
ELEMENTO 1-2-3-6-9
PARTIDAS ACREEDORAS= 4-5-7-8
4-5-7-8 HABER
CASOS DE APLICACIN I CARGO DEBE ABONO -HABER
Caso 1 ADQUIERO UN LOTE DE LAPTOP PARA LA OFICINA CONTADO 50,000 IME 50,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 50,000
ADQUIERO UN LOTE DE LAPTOP PARA LA OFICINA AL CREDITO 100000 IME 100,000 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 100,000
caso 2 SE IMPORTA MERCADERIAS AL CONTADO 100,000 MERCADERIAS 100,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 100,000
SE IMPORTA MERCADERIAS AL CREDITO 80,000 MERCADERIAS 80,000 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 80,000
CASO 3 SOLICITAMOS UN PRESTAMO BANCARIO 50,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 50,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 60,000
GASTO FINANCIERO 20% 10000 GASTOS FINANCIEROS 10,000
CASO 4 REGISTRAMOS Y PAGAMOS LUZ AGUA , TELEFONO CABLE INTERNET 2,000 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TER 2,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2,000
CASO 5 CONTRATO DE ALQUILER PAGANDO 1 MESES DE GARANTIA Y 1MES DE A 2,000 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCERO 1,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2,000
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANT 1,000
CASO 6 SE IMPORTA ACTIVO FIJO POR 250,0,000 AL CRDITO 250,000 IME 250,000 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 250,000
CASO 7 COMPRA MERCADERIAS 200,000 EN EFECTIVO Y 100,000 AL CRDITO 300,000 MERCADERIAS 300,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 200,000
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 100,000
COMPRA MATERIA PRIMA 250,00 EN EFECTIVO Y 300,000 AL CRDITO 550,000 MATERIAS PRIMAS 550,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 250,000
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 300,000
CASO 8 SE ENTREGA A DORA (TRABAJADORA) 12,000 COMO PRESTAMO AL TRA 12,000 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 12,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 12,000
CASO 9 DORA NOS AMORTIZA EL 50% DEL PRESTAMO 6,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 6,000 CUENTAS X COBRAR AL PERSONAL 6,000
CASO10 SE COBRA LETRA EN EFECTIVO VALORIZADA EN 5,000 5,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 5,000 CUENTAS X COBRAR COMERCIALES 5,000
SE PRESTA 1500 AL TRABAJADOR 1500 CUENTAS X COBRAR AL PERSONAL 1,500 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE E 1,500
EL TRABAJADOR NOS PAGA 1000 DEL PRESTAMO OTORGADO 1000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,000 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 1,000
CASO11 SE COMPRA VITRINA PARA EXPOSICION DE MERCADERIA AL CREDITO 2,000 IME 2,000 CUENTAS X PAGAR DIVERSAS 2,000
CASO 12 SE PAGA LETRA A NUESTRO PROVEEDOR POR 3,000 CTA POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 3,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3,000
CASO 13 SE COMPRA MERCADERIA EN EFECTIVO 40,000 MERCADERIAS 40,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 40,000
CASO 14 PAGAMOS PLANILLA DE SALARIOS 25,000 GASTOS DE PERSONAL 25,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE E 25,000
SE REGISTRA LA PLANILLA EL 31/07 PENDIENTE DE PAGO 12,500 GASTO DE PERSONAL 12,500 REMUNERACIONES POR PAGAR 12,500
SE VENDE MERCADERIA AL CRDITO 180,000 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 180,000 VENTAS 180,000
SE VENDE MERCADERIA AL CONTADO 220,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 220,000 VENTAS 220,000
CASO 15 SE VENDE MERCADERIA 60% CONTADO Y SALDO CREDITO 100,000 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 60,000 VENTAS 100,000
CTA X COBRAR COMECIAL - TERCEROS 40,000
CASO 16 EL COSTO DE VTA DE LA OPERACIN 15 ES EL 70% 70,000 COSTO DE VENTA 70,000 MERCADERIA 70,000
CASO 17 SE CANCELA EL CABLE MOVISTAR TV 450 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCER 450 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE E 450
C00000www.cemprepro.es.tl
C00000CEMPREPRO
002060CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y CAPACITACIN LABORAL 000000
002060(511)7911185 - 999432428 NEXTEL (99) 823*3603
CASO DE APLICACIN II CARGO DEBE ABONO -HABER

SE ENTREGA A JUAN CARLOS 800 COMO PRESTAMO AL TRABAJADOR 800 CUENTA POR COBRAR AL TRABAJADOR 800 EFECTIVO 800
JUAN CARLOS NOS AMORTIZA EL 50% DEL PRESTAMO 400 EFECTIVO 400 CUENTA POR COBRAR AL TRABAJADOR 400
SE COMPRA VITRINA PARA EXPOSICION DE MERCADERIA AL CREDITO 6,500 IME 6,500 CUENTA POR PAGAR 6,500
CONTR
ATO DE
SE CANCELA EL CABLE MOVISTAR TV
ALQUIL 350 GASTOS POR SERVICIOS 350 EFECTIVO 350
SEER
REGISTRA
2 GASTOS DE TELEFONO PENDIENTES DE PAGO 200 GASTOS POR SERVICIOS 200 CUENTA POR PAGAR 200
MESES PLANILLA DE SUELDOS
PAGAMOS 42,500 GASTOS DE PLANILLA 42,500 EFECTIVO 42,500
DE
SE REGISTRA LA PLANILLA POR 100000 DE LOS CUALES SE PAGA EL 60% 100000 GASTOS POR PLANILLA 100,000 EFECTIVO 60,000
GARAN
TIA Y 2 REMUNERACIONES POR PAGAR 40,000
SE COBRA LETRA EN EFECTIVO VALORIZADA EN 5,000
MESES 5,000 EFECTIVO 5,000 CUENTA POR COBRAR 5,000
ALQUIL
ER
NOS PRESTAN LOS ACCIONISTAS 1500 1500 EFECTIVO 1,500 CUENTA POR PAGAR A ACCIONISTAS 1,500
PAGAD
AMORTIZAMOS
OS POR EL 70% DEL PRESTAMO A LOS ACCIONISTAS 1050 CUENTAS POR PAGAR A ACCIONISTAS 1,050 EFECTIVO 1,050
ADELA
NTADO 4,000 CUENTA POR COBRAR GARANTIA 2,000 EFECTIVO 4,000
ALQUILER PAGO POR ADELANTADO 2,000
SE PAGA LETRA A NUESTRO PROVEEDOR POR 45,000 CUENTA POR PAGAR PROVEEDOR 45,000 EFECTIVO 45,000
SE COMPRA MERCADERIA EN EFECTIVO 40,000 MERCADERIA 40,000 EFECTIVO 40,000
SE VENDE MERCADERIA 60% CONTADO Y SALDO CREDITO 250,000 EFECTIVO 150,000 VENTAS 250,000
CUENTAS POR COBRAR 100,000
EL COSTO DE VTA DE LA OPERACIN ES EL 60% 150,000 COSTO DE VENTA 150,000 MERCADERIA 150,000
PAGO AL CONTADO EL GASTO DEL ALQUILER DEL MES DE

LAS COMPUTADORAS 4500 GASTO DE ALQUILER 4,500 EFECTIVO 4,500
C00000www.cemprepro.es.tl
ESTRUCTURA Y RECONOCIMIENTO DE LAS CUENTAS
SITUACIN FINANCIERA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ( BALANCE GENERAL)
ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CTE PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE CUENTAS X COBRAR SOBREGIRO BANCARIO CAPITAL
DE EFECTIVO COMERCIALES L.P
INVERSIONES FINANCIERAS INVERSIONES MOBILIARIAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES CUENTAS POR PAGAR EXCEDENTE DE
COMERCIALES L.P REVALUACION
CUENTAS POR COBRAR INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO CTAS POR PAGAR RELACIONADAS OBLIGACIONES FINANCIERAS L.P RESERVAS
COMERCIALES
CUENTAS POR COBRAR REMUNARACIONES POR PAGAR CAPITAL

RELACIONADAS ADICIONAL
OTRAS CTAS X COBRAR INTANGIBLES TRIBUTOS

ACCIONES DE
INVERSION
OBLIGACIONES FINANCIERAS CP
EXISTENCIAS DEPRECIACION OTRAS CTAS POR PAGAR
SERV Y OTROS OTROS ACTIVOS PARTE CTE DEUDA A LARGO PLAZO RESULTADOS
CONTRATADOS POR
ANTICIPADO ACUMULADOS
ESTRUCTURA Y RECONOCIMIENTO DE LAS CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS
CUENTAS DE GASTOS
CUENTAS DE INGRESOS
INGRESOS COSTOS Y GASTOS
VENTAS NETAS COSTO DE VENTA
INGRESOS GASTOS GASTOS
FINANCIEROS ADMINISTRATIVOS OPERATIVOS
OTROS INGRESOS GASTOS DE VENTAS
GANANCIA POR GASTOS

MEDICION DE FINANCIEROS
ACTVOS AL VALOR
RAZONABLE
GASTOS POR
MEDICION DE ACTIVOS
AL VALOR
RAZONABLE
OTROS GASTOS
SITUACIN ECONOMICA
CASO PRACTICO PALMITO
1 UNA SE EMPRESA SE FORMA POR UN APORTE DE CAPITAL DE 100,000 EN EFECTIVO Y ACTIVO FIJO 50,000
2 COMPRA MATERIA PRIMA POR 20,000 50% CONTADO SALDO AL CRDITO
PARA ELABORAR UN SOLO PRODUCTO
3 PAGA PLANILLA SALARIOS 5,000.00 SUELDOS 3,500
4 DEPRECIA EL ACTIVO AL 25% ANUAL
5 PAGA HONORARIOS AL ASESOR DE MKT 2,000.00
6 VENDE EL PRODUCTO CON UN MARGEN DE UTILIDAD DEL 40% MARGEN OPERATIVO AL CONTADO
ELABORAR EL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
CUENTAS POR PAGAR

DEBE EFECTIVO HABER DEBE COMERCIALES HABER
SI 100,000 10,000 OP.2 OP.7 0 10,000 OP. 2

OP.6 28,000 8,500 OP.3 OP.3
OP.4 2,000 OP.5
OP.7
128,000 20,500 0 10,000
SD 107,500 S.A 10,000
DEBE IME HABER DEBE CAPITAL HABER
S.I 50,000 150,000 S.I

OP.6
50,000 0 0 150,000
SD 50,000 S.A 150,000
DEBE MATERIA PRIMA HABER DEBE DEPRECIACION ACUMULADA HABER
OP.2 20,000 20,000 12,500 OP.4
20,000 20,000 0 12,500
SD 0 SA 12,500
DEBE GASTOS DE PLANILLA SALARIOS HABER DEBE OBLIGACIONES FINANCIERAS HABER
OP. 3 5,000 0 OP.4
5,000 0 0 0
SD 5,000 SA 0
DEBE GASTO DE DEPRECIACIN HABER DEBE VENTA HABER
OP. 4 12,500 28,000 OP.4
12,500 0 0 28,000
SD 12,500 SA 28,000
DEBE GASTOS DE HONORARIOS HABER
PLANILL SALARIO 5,000
OP. 5 2,000 MATERIA PRIMA 20,000
DEPRECIACION 12,500
COSTO DE VENTAS 37,500
2,000 0
SUELDOS 3500
SD 2,000 GASTOS DE MKT 2000
43,000
DEBE CUENTAS X COBRAR COMERCIALES HABER

43,000 60%
OP. 5 X 100%
71666.6666667
0 0
SD 0 37,500 60%
x 100%
DEBE COSTO DE VENTA HABER

62500
OP. 5 20,000
20,000 0
SD 20,000
DEBE GASTOS DE PLANILLA SALARIOS HABER
OP. 3 3,500
3,500 0
SD 3,500
DEBE 200,500
HABER 200,500 0
CEMPREPRO.ES.TL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2017 POR EL PERIODO TERMINADO EL 31-12-2017
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES (EXPRESADO EN MILES DE SOLES)

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE VENTA 28,000 100%
EFECTIVO 107,500 CUENTAS POR PAGAR COMERIALES 10,000 COSTO DE VEN -20,000 -71%
CUENTAS POR COBRAR COM 0 TRIBUTOS POR PAGAR UTILIDAD BRUT 8,000 29%
MATERIA PRIMA 0 CUENTAS POR PAGR DIVERSAS 0
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO GASTOS ADM 23,000 82%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 10,000 GASTOS DE VENTA 0%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 107,500 UTILIDAD OPER -15,000 -54%
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE DEUDAS A LARGO PLAZO 0 INGRESOS FINANCIEROS
INVERSIONES PERMANENTES GASTOS FINANCIEROS
IME 50,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 0 OTROS INGRESOS
DEPRECIACIN ACUMULADA -12,500
INTANGIBLES OTROS GASTOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENT 37,500 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
RESULTADI -15,000
TOTAL PASIVO 10,000
I. RENTA 30% -4500
PATRIMONIO
CAPITAL 150,000 -10,500
CAPITAL ADICIONAL
RESULTADOS ACUMULADOS -15,000
TOTAL PATRIMONIO 135,000 28,000 100%
-20,000 X
-71%
CASO II
CASO DE FINANCIAMIENTO DE UN A EMPRESA
1 se forma una empresa con un aporte de capital de 50,000 pagando solo 30,000
2 compra muebles de oficina por 20,000 deprecia 20% anual
3 pide prestamo al banco para comprar mercaderia ledice al sectorista voy a comprar un art a 60,000
y lo voy a ve 90,000 quiero ganar 50% entonces el banco le presta 50,000
4 compra mercaderia en 50,000 EN EFECTIVO
5 vende la mercaderia en 90,000
6 paga sueldos por 5,000
7 paga alquileres por 3,000
8 devuelve el prestamo al banco ms intereses del 10%
se solicita Elaborar un estado de situacin financiera y en un estado de resultados , considere tasa de i. rta 30%
DEBE EFECTIVO HABER DEBE VENTAS HABER

30000 20000 90000
50,000 50,000
90,000 5,000
3,000
55,000
170,000 133,000 0 90,000
SD 37,000 S.A 90,000
DEBE CTAS X COBRAR COMERCIALE HABER DEBE CAPITAL HABER

50000
0 0 0 50,000
SD 0 S.A 50,000
DEBE IME HABER DEBE DEPRECIACION ACUMULADA HABER

20000
4,000 OP.4
20,000 0 0 4,000
SD 20,000 SA 4,000
DEBE GASTO DE DEPRECIACION HABER DEBE OBLIGACIONES FINANCIERAS HABER

4000 55,000 50000
5,000
4,000 0 55,000 55,000
SD 4,000 SA 0
DEBE MERCADERIA HABER DEBE HABER
OP. 4 50,000 50,000 0
50,000 50,000 0 0
SD 0 SA 0
DEBE GASTO DE SUELDOS HABER

5000
5,000 0
SD 5,000
DEBE CTAS X COBRAR A ACCIONISTAS HABER

S.I 20,000
20,000 0
SD 20,000
DEBE COSTO DE VENTA HABER
50000
50,000 0
SD 50,000
DEBE GASTO POR ALQUILERES HABER

3000
3,000 0
SD 3,000
DEBE GASTOPOR INTERES HABER

5000
5,000 0
SD 5,000
DEBE 144,000
HABER 144,000
0
0 CEMPREPRO.ES.TL

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE VENTA 90,000
EFECTIVO 37,000 CUENTAS POR PAGAR COMERIA 0 COSTO DE VENTAS -50,000
CUENTAS POR COBRAR COM 20,000.00 TRIBUTOS POR PAGAR UTILIDAD BRUTA 40,000
0 CUENTAS POR PAGR DIVERSAS 0
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO GASTOS ADM -12,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 0 GASTOS DE VENTA 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 57,000 UTILIDAD OPERATIVA 28,000
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE DEUDAS A LARGO PLAZO 0 INGRESOS FINANCIEROS
INVERSIONES PERMANENTES GASTOS FINANCIEROS -5000
IME 20,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 0 OTROS INGRESOS
DEPRECIACION ACUMULADA -4,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENT 16,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
RESULTADI 23,000
TOTAL PASIVO 0
I. RTA 30% 6900
PATRIMONIO UTILDAD NETA 16,100
CAPITAL 50,000
CAPITAL ADICIONAL
caso III LA CREDITOSA

yono crei
#REF! CEMPREPRO.ES.TL

SOBREGIRO BANCARIO 6,000 VENTA 350,000
EFECTIVO 14,000 CUENTAS POR PAGAR COMERIALES COSTO DE VENTAS 297,000
CUENTAS POR COBRAR COM 70,000 TRIBUTOS POR PAGAR 10,200 UTILIDAD BRUTA 53,000
INVENTARIOS 14,000 CUENTAS POR PAGR DIVERSAS 64,000
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO GASTOS ADM 19,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 80,200 GASTOS DE VENTA 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 98,000 UTILIDAD OPERATIVA 34,000
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE DEUDAS A LARGO PLAZO 40,000 INGRESOS FINANCIEROS
INVERSIONES PERMANENTES GASTOS FINANCIEROS
IME 140,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS OTROS INGRESOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENT 140,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 40,000
RESULTADI 34,000
TOTAL PASIVO 120,200
I. RTA 30% 10200
PATRIMONIO UTILDAD NETA 23,800
CAPITAL 50,000
CAPITAL ADICIONAL
RESULTADOS DEL EJERCICIO 23,800 ratio corriente
acttivo corriente 1.22
TOTAL ACTIVO 238,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIUO 238,000 pasivo corriente
98,000
acttivo corriente 1.22

pasivo corriente
98,000 1.22
80,200
ratio de propieda
patrimonio neto 117,800 49.50%

activo total 238,000
periodo de cuentas x cobrar
70000 360 72
350,000
cxc x 360 15,000 360 186.2068965517

ventas 29,000
periodo cobro 70000 x 360 72

350000
30
politica de cobro
42
ajustar
ajuste 60 dias 25,000

ajuste 90 30,000
55,000
gastos de cobronza dudosa 55,000
estimacion de cobranza dudosa 55,000
-----------------------------------------1------------------------------------ PARCIAL DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 38,000.00
101 CAJA 22,000
104 CENTA CORRIENTE 16,000
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 11,000.00
121 FACTURAS X COBRAR COMERCIALES 10,000
123 LETRAS X COBRAR 1,000
14 CUENTAS X COBRAR AL PERSONAL 2,000.00
141 PRESTAMOS AL PERSONAL 2,000
201 EXISTENCIAS 39,000
332 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES 29,000
335 MUEBLES Y ENESERES 16,000
336 EQUIPOS DIVERSOS} 7,000
39 DEPRECIACION AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 15,500.00
393 DEPRECIACION DE IME 15,500
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 3,540.00
401 IGV 3,000
403 ESSALUD 540
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 43,000.00
421 FACTURAS POR PAGAR 43,000
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 12,500.00
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 12,500
50 CAPITAL 50,000 50,000.00
58 RESERVAS 2,000 2,000.00
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 15,460
2/1/2012 POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO AL REINICIO DE LAS OPERACIONES
-----------------------------------------2------------------------------------
121 FACTURAS X COBRAR COMERCIALES
70 VENTA 12,052.63
701 MERCADERIAS
Feb-12 POR LA VENTA DE MERCADERIAS
-----------------------------------------3------------------------------------
104 CUENTA CORRIENTE
Feb-12 POR EL COBRO DE LA VENTA
-----------------------------------------4------------------------------------
60 COMPRAS 8,900.00
601 MERCADERIAS
4011 IGV
421 FACTURAS X PAGAR
Mar-12 COMPRA MERCADERIAS
-----------------------------------------5------------------------------------
201 EXISTENCIAS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 8,900.00
611 MERCADERIAS
---------------------------------------- 6------------------------------------
Mar-12 POR EL PAGO DE LA COMPRA
---------------------------------------- 7------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,137.55
LUZ 993.2203389831
TELEFONO 1144.330508475
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 384.76
4011 IGV
Apr-12 POR EL GASTO DE LUZ Y TELEFONO
---------------------------------------- 8------------------------------------
Apr-12 POR EL PAGO DE LUZ Y TELEFONO
----------------------------------------9------------------------------------
4011 IGV 564.75
IMPUESTO PREDIAL 269.15
IMPUESTO A LA RENTA 192
LIBRO MAYOR MES DE JULIO 2017
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO DEPRECIACION AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
38,000 3,676 15,500.00
14,222.10 2522.31
1025.9
52,222 7,224 0 15,500.00

44,998 15,500.00
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
11,000.00 14,222 1602
14222.1034 384.759152542 3,540.00
1025.9 2,169.47
25,222.10 14,222 3012.65915254 5,709.47

11,000 2,696.81
CUENTAS X COBRAR AL PERSONAL CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

2000
3675.7 43,000.00
2522.31 10,502.00
2,522.31
2000 0 6198.01 56,024.31
49,826.30
MERCADERIAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
39000 12,500.00
8900
47,900 0 0 12500
47,900 12,500.00
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO CAPITAL

50,000.00
52000
52000 0 0 50,000.00
52000 50,000.00
COMPRAS RESERVAS
8,900
2,000.00
8,900 0 0 2,000.00
8,900 2,000.00
15,460.00
0 15,460.00
15,460.00
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS VENTA

2,138
12,052.63
2,138 0 Err:522 12,052.63

2,138 Err:522
VARIACION DE EXISTENCIAS
8,900.00
0 0 0 8,900.00
0
0 0 0 0.00
0 0.00
BALANCE CONSTRUCTIVO
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR INVENTARIO RESULTADOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER PERDIDA GANACIA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 52,222 7,224 44,998 7,224 7,223.91
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 0 0 0
20 CUENTAS X COBRAR AL PERSONAL 0 0 0 0.00
40 MERCADERIAS 0 0 0 0.00
42 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 0 0 0 0.00
50 DEPRECIACION AMORTIZACIN Y AGOTAMI 0 0 0 0.00
60 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 0 0 0 0
61 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 0 0 0
69 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 0 0 0
70 CAPITAL 0 0 0 0
RESERVAS
COMPRAS
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
VENTA
52,222 44,998 7,224 0 7,223.91 0.00 0 0

7,223.91 0
CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE JULIO DEL AO 2017
EXPRESADO EN MILES DE SOLES
0 VENTAS NETAS 0
COSTO DE VENTA 0
UTILDA BRUTA 0
GASTOS ADM 0
GASTOS VENTAS 0
UTILIDAD OPRATIVA 0
OTROS INGRESOS Y GASTOS 0

INGRESOS FIANNCIEROS 0
GASTOS FINANCIEROS 0
OTROS INGRESOS Y 0
OTROS GASTOS 0
RESULTADOS ANTES MDE IMPUESTO 0
PARTICICION DE TRABAJADOES 10% 0
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 0
IMPUESTO A LA RENTA 30% 0
UTILIDAD NETA 0
CEMPREPRO.ES.TL
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE ANTES DESPUES PASIVO CORRIENTE ANTES DE DISTRDESPUES
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIV 7,224 7,224 SOBREGIRO Y PAGARE BANCARIO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES MERCADERIAS 0.00 0.00
CUENTAS X COBRAR AL PERSONAL 0 0 INMUEBLE MAQUINARIA Y 0.00
REMUNERACIONES POR PAGAR 0.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 7,224 7,224 PASIVO NO CORRIENTE 0.00 0.00
TOTAL PASIVO 0.00 0.00
ACTIVO NO CORRIENTE
DEPRECIACION AMORTIZAC 0.00 0.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 0 0 RESULTADOS 7,223.91 7,223.91
TOTAL PATRIMONIO} 7,223.91 7,223.91
TOTAL ACTIVO 7223.91 7223.91 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
-----------------------------------------1------------------------------------ PARCIAL DEBE HABER

101 CAJA
104 CENTA CORRIENTE
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
123 LETRAS X COBRAR
CUENTAS X COBRAR AL PERSONAL
141 PRESTAMOS AL PERSONAL
MERCADERIAS
201 EXISTENCIAS
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
332 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES
335 MUEBLES Y ENESERES
336 EQUIPOS DIVERSOS}
DEPRECIACION AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
393 DEPRECIACION DE IME
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 IGV
403 ESSALUD
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
CAPITAL
RESERVAS
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO AL REINICIO DE LAS OPERACIONES
2/1/2012
-----------------------------------------2------------------------------------
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 14,222.10
VENTA 2,050.00
701 MERCADERIAS
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 369.00
### POR LA VENTA DE MERCADERIAS
-----------------------------------------3------------------------------------
### POR EL COBRO DE LA VENTA DEL 75%
-----------------------------------------4------------------------------------
12 3,555.53
### POR EL COBRO DE LA VENTA DEL 25%
----------------------------------------5------------------------------------
COMPRAS 864.41
601 MERCADERIAS
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR P 155.59
4011 IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 1,020.00
### COMPRA MERCADERIAS
-----------------------------------------5------------------------------------
MERCADERIAS 864.41
201 EXISTENCIAS
VARIACION DE EXISTENCIAS 864.41
611 MERCADERIAS
### POR EL DESTINO DE LAS COMPRAS
---------------------------------------- 6------------------------------------
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 145.76
LUZ 44.067797
TELEFONO 101.69492
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR P 26.24
4011 IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 172.00
### POR EL GASTO DE LUZ Y TELEFONO
---------------------------------------- 7------------------------------------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 172.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 172.00
### POR EL PAGO DE LUZ Y TELEFONO
----------------------------------------9------------------------------------
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR P 1,294.10
4011 IGV 848
IMPUESTO PREDIAL 125.46
IMPUESTO A LA RENTA 320.64
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,294.10
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO DEPRECIACION AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO

38,000 3,676 15,500.00
14,222.10 2522.31
10666.57755 1025.9
3555.52585 172
1,294
66,444 8,690 0 15,500.00

57754.1968 15,500.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
11000 14222.1034 1602

14222.1034 10666.57755 384.75915 3,540.00
14,222.10 3,556 1025.9 2,169.47
155.59322
26
1294.1
39444.2068 28444.2068 3194.4897 5,709.47

11000 2,696.81
CUENTAS X COBRAR AL PERSONAL CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

2,000
3675.7 43,000.00
2522.31 10,502.00
172 2,522.31
1,020.00
172.00
2000 0 6370.01 57,216.31
50,846.30
MERCADERIAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
39000 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

8,900 12,500.00
864.406779661
48764.406779661 0 0 12,500.00
48764.406779661 12,500.00
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO CAPITAL
50,000.00
52000
52,000 Err:522 0 50,000.00

Err:522 50,000.00
COMPRAS RESERVAS
8900
864.406779661 2,000.00
9764.406779661 0 0 2,000.00
9764.406779661 2,000.00
15,460.00
0 15,460.00
15,460.00
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS VENTA .
2137.5508474576
145.7627118644 12,052.63
2,050.00
2,283 0 0 14,102.63
2283.313559322 14,102.63
VARIACIN DE EXISTENCIAS
8,900.00
864.41
0 0 0 9,764.41
0 9,764.41
0 0 0 0.00
0 0.00

10 0 0 0 0.00
12 0 0
20 0 0 0.00
40 0 0 0.00
42 0 0 0.00
50 0 0 0.00
60 0 0 0
61 0 0 0
69 0 0
70 0 0 0
0 0 0 0 0.00 0.00 0 0
0.00 0
CEMPREPRO.ES.TL
0 VENTAS NETAS 0
COSTO DE VENTA 0
UTILDA BRUTA 0
GASTOS ADM 0
GASTOS VENTAS 0
UTILIDAD OPRATIVA 0

OTROS INGRESOS Y 0
OTROS GASTOS 0
UTILIDAD NETA 0
ART A ENTRADAS SALIDAS
FECHA DESCRIPCIOCANT C.U IMPORTE CANT C.U IMPORTE
2-Jan S.I
5-Jan COMPRA 10 100 1000
5-Jan VENTA 10 100 1000
15-Jan COMPRA 12 120 1440
15-Jan VENTA 10 110.909091 1109.09091
25-Jan COMPRA 15 100 1500
25-Jan VENTA 5 104.848485 524.242424
3940 2633.33333
A B TOTAL
II 1000 3600 4600
COMPRAS 3940 4600 8540
EF -2306.66667 -3400 -5706.66667
COSTO DE V 2633.33333 4800 7433.33333
ART B
ENTRADAS SALIDAS
FECHA DESCRIPCIOCANT C.U IMPORTE CANT C.U IMPORTE
2-Jan S.I
7-Jan VENTA 7 200 1400
10-Jan COMPRA 8 200 1600
28-Jan VENTA 7 200 1400
29-Jan COMPRA 15 200 3000
29-Jan VENTA 10 200 2000
4600 4800
SALDOS
CANT C.U IMPORTE
10 100 1000
20 100 2000 100
10 100 1000
22 110.909091 2440
12 110.909091 1330.90909
27 104.848485 2830.90909
22 104.848485 2306.66667
SALDOS
CANT C.U IMPORTE
18 200 3600
11 200 2200
19 200 3800
12 200 2400
27 200 5400
17 3383 3400
La empresa comercial LOS NAVEGANTES SAA, reinicia sus actividades comerciales el 1 de Enero del 2,011. Esta empresa se dedica
a la compra y venta de DVD y las cuentas que conforman el balance al 31 de Diciembre del 2,010 es el siguiente:
Efectivo y Equivalente de Efectivo S/.17,600
Cuentas por Cobrar S/.2,400
Existencias (32 unidades DVD a S/. 1,000 c/u.) S/.32,000
Activos Fijos S/.39,000 equipo de computo
Cuentas por Pagar S/.70,000
Capital Social S/.20,000
Resultados acumulados S/.1,000
Transacciones de Negocio del mes de Enero:

1 El 02 de enero se compran 3 DVD por un total de S/. 3,000, pagado en efectivo.
2 El 16 de enero se compran 25 DVD. Cada DVD se compr a un valor unitario de S/. 1,000. Se pag S/. 11,000 al contado con cheque y por el sal
3 El 20 de enero se venden 38 DVD a un precio de S/. 1,300 cada uno. Nos pagan de la siguiente forma: 50% en efectivo y por el saldo se gira letr
4 El 23 de enero se compra una camioneta para reparto de mercadera por S/. 28,000. El pago se efectuar en 90 das.
5 El 26 de enero se paga al contado los recibos de luz, agua y telfono del mes por S/. 830.
6 El 31 de enero se paga la planilla de sueldos del mes por S/. 7,400 sueldo bruto
7 El 31 de enero se paga el 10% de lo que se tiene pendiente de pago en el balance del ao pasado.
8 El 31 de enero se paga el recibo de honorarios por mantenimiento de local ascendente a S/. 2800.
9 El mismo da 31 se paga el alquiler del mes por S/. 1,428
el 31 de enero de provisiona y cancela la planilla de sueldos y salarios
sueldo 4,000 sueldo bruto onp afectos a essalud , onp, retencion 5ta 500
prima salarios 3,400 salario afp afectos a essalud , afp , senati 0.75% retencion 5ta 350
Se Pide:
a) Aplicar la Ecuacin Contable en las transacciones descritas.
b) A cunto asciende el resultado, se gan o se perdi?.
c) Al final del balance, a cunto asciende las deudas a terceros?.
-----------------------------------1--------------------------------
10 EFECTIVO Y QUIVALENTE DE EFECTIVO 17,600.00
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
104.1 cuentas corrientes operativas
104.1.1 bcp
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS 2,400.00
121 facturas boletas y otros comprobamntes por cobrar
121.2 emitidas en cartera
201 Mercaderias manufacturadas
201.1 mercaderias manufacturadas
201.1 costo
336 equipos diversos
336.1 equipos para procesamiento de informacin de costros
336.1.1 costo
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 70,000.00
421 facturas boletas y otros comprobantes por pagar
421.2 emitidas
50 CAPITAL 20,000.00
501 capital social
501.1 acciones
591 utilidades no distribuidas
591.1 utilidades acumuladas
2-Jan por la reapertura contable
-----------------------------------2--------------------------------
60 COMPRAS 2,542.37
601 mercaderias
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 457.63
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 gobierno central
401.1 impuesto general a las ventas
401.1.1 igv cuenta propia
421 facturas boletas y otros comprobamntes por pagar
421.2 emitidas
16-Jan compra de 3 dvd
-----------------------------------3--------------------------------
201 mercaderias manufacturadas
. 201.1 Mercaderias manufacturadas
201.1.1 costo
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 2,542.37
611 mercaderias
16-Jan ingresos al almacen de mercaderias
-----------------------------------4--------------------------------
421.2 emitidas
101 caja
16-Jan ppago de las compras de 3 dvd
-----------------------------------5--------------------------------
60 COMPRAS 25,000.00
601 mercaderias
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 4,500.00
421.2 emitidas
16-Jan compra de 3 dvd
-----------------------------------6--------------------------------
. 201.1 Mercaderias manufacturadas
201.1.1 costo
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 25,000.00
611 mercaderias
16-Jan ingresos al almacen de mercaderias
-----------------------------------7--------------------------------
421.2 emitidas
104.1.1 bcp
16-Jan pago parcial de las compras de 25 dvd
----------------------------------8.--------------------------------
421.2 emitidas
423 letras por pagar
16-Jan por el canje de facturas por letras
----------------------------------9.--------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 49,400.00
121 facturas boletas y otros comprobanmtes por cobrar
121.2 emitidas enj cartera
70 VENTAS 41,864.41
701 mercaderias
20-Jan venta de 38 dvd
----------------------------------10.--------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 41,864.41
691 Mercaderias
20 Mercaderia 41,864.41
201 Mercaderias Manufacturadas
1
----------------------------------10.--------------------------------
101 Caja
----------------------------------11.--------------------------------
123.1 Letras en cartera
20-01 Por el canje de letras 50% del total
----------------------------------12--------------------------------
334 Unidades de Transporte
334.1 Vehiculos motorizados
334.1.1 Costo
46 CUNETAS POR PAGAR DIVERSAs - terceros 28,000.00
465 Pasivo por compra de activo inmobilizado
4654 inmuebles maquinaria y equipo
465.4.1 Verhiculos
20-01 por la compra de una camioneta transp mercaderioa
----------------------------------13--------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 703.38
636 Servicios bsicos
636.1 Energia electrica 234.46
636.3 Agua 234.46
636.4 Telefono 234.46
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 830.00
421.2 emitidas
20-01 Por los servicios publicvoas corresp.mes de enero
----------------------------------14--------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 830.00
421.2 emitidas
10 EFECTIVO Y QUIVALENTE DE EFECTIVO 830.00
101 Caja
----------------------------------15--------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 8,091.50
621 Remuneraciones
621.1 Sueldos y salarios
621.1.1 Sueldos 4000
621.1.2 Salarios 3400
627 Seguridad Prevision social yt otras contribuciones
627.1 Regimen de prestaciones de salud 9% 666
627.7 Contribuciones al sencico y senati
627.7.2 senati 0.75% 25.5
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA

40 DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 3,476.60
4017 Impuesto a la Renta
4017.3 Rta 5ta 850
403 Instituciones Publicas
4031 ESSALUD 9% 666
4032 ONP 13% 962
4033 SENATI 0.75% 25.5
407 Administradora de Fondos de <Pensiobnes
407.1 AFP Prima 13.15% variable 973.1
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar 4,614.90
411.1 Sueldos 2,538
411.2 Salarios 2076.9
31-01 Por la planilla de sueldos y salarios
----------------------------------16------------------------------- 3,731.50
92 Costo de Produccion 3731.5
923 Mano de Obra 4,360.00
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 4360
944 Sueldos y salarios
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 8,091.50
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
----------------------------------16-------------------------------
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar 4,614.90
411.1 Sueldos 2,538
411.2 Salarios 2076.9
104.1.1 bcp
31-01 Por la cancelacion de planillas
----------------------------------17-------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 700
421.2 emitidas
10 EFECTIVO Y QUIVALENTE DE EFECTIVO 700
104.1.1 bcp
31/01/2013 Por el pago del 10% del saldo de BG
----------------------------------18-------------------------------
632 Asesoria y Consultoria
632.3 Auditoria y Contable
632.3.1 Contable
401 Gobierno Central
401.7 Impuesto a la Renta
4017.2 Renta de 4ta Catg
424 Honorarios por pagar
424.1 honorarios contador
31-01 Por la provison de Honorarios
----------------------------------19-------------------------------
424.1 honorarios contador
104.1.1 bcp
31-01 Por la cancelacion de honorarios del CPC
----------------------------------20-------------------------------
635 Alquileres
635.2 Edificaciones
421.2 emitidas
31-01 Por el gasto de Alquileres
----------------------------------21-------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 1,210.17
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 1,210.17
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
31-01 Por el destino de los gastos
----------------------------------21-------------------------------
421.2 emitidas
104.1.1 bcp
31-01 Por la CANCELACION Err:522 Err:522
CEMPREPRO.ES.TL
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31- DE DICIEMBRE DEL AO 2013
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
VENTAS 41,864.41 41,864.41

COSTO DE VENTAS 63273.88
UTILIDAD BRUTA -21,409.47
GASTOS ADMINISTRATIVOS 5,570.17

GASTOS DE VENTAS 0
OTROS INGRESOS 0
OTROS GASTOS 0
-26,979.64
UTILIDAD OPERATIVA
INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA -26,979.64
IMPUESTO A LA RENTA 30%
ART DVD PROMEDIO

ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA DESCRI CANT C.U IMPORTE CANT C.U IMPORTE CANT C.U IMPORTE
2-Jan S.I 32.00 1,000.00 32,000.00
2-Jan COMPR 3 847.46 2542.38 35.00 986.93 34,542.38
16-Jan COMPR 25 1000 25,000 60.00 992.37 59,542.38
20-Jan VENTA 38 992.37 37710.174 22.00 992.37 21,832.21
27542.38 37710.174 149
I.I 32,000.00
COMPRA 27542.38
IF 21,832.21
COSTO DE VEN 37,710.17
CMD 59,542.38
MOD 3731.5
CIF 0
CVTA 63,273.88
e y por el saldo se aceptaron letras.
o se gira letra a 30 das.

OPERACIN
CONSTITUYERON LA EMPRESA CEMPREPRO.ES.TL
EFECTIVO 30,000
MERCADERIA 90,000
IME 30,000 150,000
COMPRAN MERCADERIA AL CREDITO 100,000 B/V GASTO IGV

GASTO DE CONSUMO SERVICIOS PUBLICOS 424 76 500 CHE
HONORARIO DE CONTADOR 7,000 700 6300 CHE
7424 6800
VALOR IGV PRECIO
VENTA DEL 70% DEL STOCK 199,500 35,910 235,410 CONTADO STOCK 133,000
COSTO 133,000 GANANCIA 66500
MARGEN GANANCIA BRUTA 66,500 VALOR VENTA 199,500
IGV 35910
PRECIO DE VENTA 235,410
CEMPREPRO.ES.TL
BALANCE GENERAL AL 28 DE ENERO DEL 2017
ACTIVO PAIVO Y PATRIMONIO VENTAS 199,500

ACTIVO CTE PASIVO CTE COSTO DE VENTAS 133,000
EFECTIVO Y EQ. DE EFECT 258,610 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 100,000 UTILIDAD BRUTA 66,500
MERCADERIA 57,000 TRIB Y APORTES AL S 36,610
IGV X COBRAR 76 TOTAL PASIVO CTE 136,610 GASTOS OPERATIVOS 7424
TOTAL ACTIVO CTE 315,686 UTILDAD OPERATIVA 59,076
PASIVO NO CTE 0
ACTIVO NO CTE TOTAL PASIVO NO CTE 0

IME 30,000
TOTAL ACTIVO NO CTE 30,000
PATRIMONIO
CAPITAL 150,000
RESULTADOS 59,076
TOTAL PATRIMONIO 209,076 209,076

TOTAL ACTIVO 345,686 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 345,686
CASO III
OPERACIN CONSTITUCION 25,000 ACCIONES 10 = 250000
EFECTIVO 50% 125000
MERCADERIA 30% 75000
MAQUINARIA 20% 50000
OPERACINES
GASTOS DE LIBROS CONTABLES 130.09
GASTOS DE PUBLICIDAD 50.2
GASTOS DE SECRETARIA VENDEDORA 1500
VENTA 15000 MAS IGV 2700 17700
COSTO DE VENTA 60% 9000
CEMPREPRO.ES.TL VENTAS 199,500

BALANCE GENERAL AL 28 DE ENERO DEL 2017 COSTO DE VENTAS -133,000
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES UTILIDAD BRUTA 66,500
GASTOS OPERATIVOS 6,576.27118644068

TOTAL ACTIVO PAIVO Y PATRIMONIO UTILDAD OPERATIVA
EFECTIVO 125,000 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 0
MERCADERIA 75,000 TRIB Y APORTES AL S 0
TOTAL PASIVO CTE 0
TOTAL ACTIVO CTE 200,000
PASIVO NO CTE
TOTAL PASIVO NO CTE 0

MAQUINARIA 50,000
TOTAL PASIVO 0
PATRIMONIO
CAPITAL 250,000 1124
RESULTADOS 0

CEMPREPRO.ES.TL VENTAS 15000

BALANCE GENERAL AL 28 DE ENERO DEL 2012 COSTO DE VENTAS 9000
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES UTILIDAD BRUTA 6000
GASTOS OPERATIVOS 1680.29

TOTAL ACTIVO PAIVO Y PATRIMONIO UTILDAD OPERATIVA 4320
EEECTIVO 141,020 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
MERCADERIA 66,000 TRIB Y APORTES AL S 2,700
TOTAL PASIVO CTE 2,700
PASIVO NO CTE

IME 50,000
TOTAL PASIVO 2,700
PATRIMONIO
CAPITAL 250,000
CAPITAL SUSCRITO 10,000 100 1,000,000
EFECTIVO MERCADERIA IME
MARIA PR 45% 450,000 360,000 90,000
JUAN PER 40% 400,000 200,000 200,000
JOS GUT 15% 150,000 150,000
1,000,000 560,000 90,000 350,000
2
INVENTARIO INICIAL AL 01 DE AGOSTO DEL 2017
ACTIVO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 560,000
104 CUENTAS CORRIENTES 560,000
104.1 CTAS CORRIENTES OPERATIVAS
20 MERCADERIA 90,000
201 MERCADERIA MANUFACTURADA 90,000
2011 MERCADERIAS MANUFACTURDAS
33 INMUEBLE M,AQUINARIA Y EQUIPO 350,000
332 350,000
TOTAL ACTIVO 1,000,000
PASIVO 0
RESUMEN
TOPA PASIVO 0
TOTAL CAPITAL 1,000,000
LIMA 01 DE AGOSTO DEL 2013
CONTADOR GERENTE
2
LIBRO DIARIO AL 01 DE AGOSTO DEL AO 2017
-----------------------1-------------------------
104 CUENTAS CORRIENTES
104.1 CTAS CORRIENTES OPERATIVAS
201 MERCADERIA MANUFACTURADA
2011 MERCADERIAS MANUFACTURDAS
33 INMUEBLE M,AQUINARIA Y EQUIPO 350,000
332 EDIFICACIONES 200,000
3331 MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACIN 150,000
50 CAPITA 1,000,000
501 CAPITAL SOCIAL
01-08 POR LA APERTURA CONTABLE
-----------------------2-------------------------
60 COMPRAS 682,000
601 MERCADERIAS
6011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 680,000
609 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRA 2000
609.1 COSTOS VINCULADOS CON LAS
COMPRAS DE MERCADERIAS
40 122,760
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IGV
401.1.1 IGV CUENTA PROPIA
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 804,760
FACTURAS BOLETAS Y OTROS
421 COMPROBANTES POR PAGAR
421.2 EMITIDAS
08-08 POR LAS COMPRAS DE MERCADERIAS
-----------------------3-------------------------
201 MERCADERIA MANUFACTURADAS
201.1 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 682,000
611 MERCADERIAS
08-08 POR EL DESTINO DE LAS COMPRAS
-----------------------4-------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 1,639,728
121 FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
121.12 EMITIDAS
70 VENTAS 1,389,600
701 MERCADERIAS
40 DE SALUD POR PAGAR 250,128

4011 IGV
08-08 POR LAS COMPRAS DE MERCADERIAS
----------------------05------------------------
69 COSTO DE VENTAS 772,000
691 MERCADERIAS
201 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
POR EL COSTO DE VENTAS
-----------------------6-------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,639,728
101 CAJA
121 FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
121.12 EMITIDAS
15-08 POR LA VENTA DE MERCADERIAS CON EL 80% DE GANANCIA
-----------------------7------------------------
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPEERATIVAS
101 CAJA
16/08/2013 POR EL DEPOSITO DE LA VENTA
-----------------------8------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 3,759
621 REMUNERACIONES
621.1 SUELDOS Y SALARIOS 3,448
627 SEGSEGURIDAD PREVISIN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
627.1 ESSALUD 310.34483
40 DE SALUD POR PAGAR 759
403 INSTITUCIONES PBLICAS
403.1 ESSALUD 310.34483
403.2 ONP 448.27586
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 3,000

411 REMUNERACIONES POR PAGAR
411.1 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
30-08 POR LA PLANILLA DE SALARIOS
-----------------------9------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,759
79 CARGAS IMPUTABLE A CUENTAS DE COSTO Y GASTO 3,759
791 CARGAS IMPUTABLE A CUENTAS DE COSTO Y GASTO
30-08 POR EL DESTINO DE LOS GASTOS
----------------------10------------------------
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
411.1 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
POR EL PAGO DE LAS PLANILLAS
----------------------11------------------------
40
DE SALUD POR PAGAR 128,127
4011 IGV
14-09 POR EL PAGO DE LOS TRIBUTOS
002060CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAl
7911185 999432428 nextel (99) 823*3603
CASO MILLER S.A

COSTOS
A CTE A NC PCTE P NCTE PATRIM GASTOS INGRESOS
BANCOS CTAS CTES OPERATIVAS 69 69
FACTURAS EMITIDAS EN CARTERA X COBRAR 519 519
MERCADERIAS 610 610
EDIFICACIONES Y EQUIPOS 1553 1553
DEPRECIACION ACUMU. DE EDIF Y EQUIPO -840 -840
INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORABLES DISPONIBLES PARA
LA VENTA 409 409
OTROS ACTIVOS A LARGO PLAZO 169 169
FACTURAS EMITIDAS POR PAGAR 131 131
REM POR PAGAR 243 243
ANTICIPOS DE CLIENTES 100 100
DIVIDENDOS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS 43 43
IMPUESTO A LA RENTA 3RA CAT POR PAGAR 254 254
DOCUMENTOS POR PAGAR AL BANCO 5 5
OBLIGACIONES EMITIDAS POR PAGAR A LARGOPLAZO 200 200
OTRAS CTAS POR PAGAR 229 229
OTROS PASIVOS A LARGO PLAZO 80 80
PASIVO POREN
GANANCIA IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA 51 51
VENTA 172 172
INVERSIONES FINANCIERAS PERMANENTES 157 157
APORTES DE ACCIONISTAS 438 438
UTILIDADES ACUMULADAS 700 700
SE SOLICITA
PREPARAR EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31-12-2012 1607 1039 1005 331 1310
2646 1336
1310
MILLER S.A
AL 31 DE ENERO DEL AO 2017

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EEFCTIVO OTROS PASIVOS FINANCIEROWS 5
OTROS ACTIVOS FINANCIERAS 69 CUENTAS POR PAGAR COMERIALES Y OTRAS CTAS POR PAGAR 0
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CTAS X COBRAR 409 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 131
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NETO) OTRAS CUENTAS POR PAGAR 615
OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO) 519 CUENTAS POR PAGAR A ENTIDADES RELACIONADAS
CUENTAS POR COBRTAR A NETIDADES RELACIONADAS INGRESOS DIFERIDOS
ANTICIPOS PROVISION POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
INVENTARIOS OTRAS PROVISIONES
ACTIVOS BIOLOGICOS 610 PASIVO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS 254
ACTIVO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS
OTROS ACTIVOS NO FIUNANCIEROS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1005
1,607 PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE OTROS PASIVOS FINANCIEROS 0
CUENTAS POR PAGAR COMERIALES Y OTRAS CTAS POR
OTROS ACTIVOS FINANCIEROS PAGAR
INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS NEGOCIOS CONJUNTOS Y ASOCIADAS 157 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CTAS X COBRAR OTRAS CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NETO) CUENTAS POR PAGAR A ENTIDADES RELACIONADAS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO) INGRESOS DIFERIDOS
CUENTAS POR COBRTAR A NETIDADES RELACIONADAS PROVISION POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
ANTICIPOS OTRAS PROVISIONES
INVENTARIOS PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO 51
ACTIVOS BIOLOGICOS OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS 280
PROPIEDAD DE INVERSIN
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO NETO
ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS DE LAS PLUSVALIA 713
ACTIVO POR IMPUESTOS DIFERIDOS
PLUSVALIA
OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 169 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 331
1039 TOTAL PASIVO 1336
PATRIMONIO
CAPITAL EMITIDO 438
PRIMAS DE EMISISN
ACCIONES DE INVERSIN
ACCIONES PROPIAS EN CARTERA
OTRAS RESERVAS DE CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS 700
OTRAS RESERVAS DE PATRIMONIO 172

002060CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAl
7911185 999432428 nextel (99) 823*3603
CASO EMPRESA BETA SA.

A CTE A NC PCTE P NCTE PATRIM COSTOS/GASTINGRESOS
FONDOS FIJOS 8000 8000
CTAS CTES EN INST. FINAN. OPERATOVAS 250165 250165
INV. FINANC. DISPONIB PARA LA VTA 21760 21760
FACTUIRAS BOLETAS Y OTRO COMB X COBRAR CART 179386 179386
PERSONAL ENTREGAS A RENDIR CUENTA 15978 15978
SEGUROS PAGOS POR ANTICIPADO 19265 19265
MERCADERIAS MANUFACTURADAS COSTOS 174614 174614
EDIFICACIONES ADMINISTRATIVASDE ADQUISICION 345897 345897
EDIFICACIONES ALMACENES COSTO DE ADQUISICIONES 176453 176453
MAQUINARIA Y EQUIPOS DE EXPLOT COSTO DE ADQUIS 35058 35058
MUEBLES Y ENCERES COSTOS 43890 43890
EQUIPO DE COMPUTO COSTOS 198720 198720
OTROS EQUIPOS DE COSTOS 11654 11654
DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICACIONES COSTO 31341 -31341
DEPRECIACION ACUMULADA MAQ Y EQ. DE EXPLOT. COSTOS 21675 -21675
DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENCERES 4532 -4532
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPOS DIVERSOS COSTOS 19100 -19100
IGV POR PAGAR CTA PROPIA 75689 75689
IMPUESTO A LA RENTA TERCERA CATEGORIA 5674 5674
IMPUESTO A LA RENTA QUINTA CATEGORIA 3896 3896
INSTITUCIONES PUBLICAS ESSALUD 6765 6765
ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENSIONES 5176 5176
VACACIONES POR PAGAR 1340 1340
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR 3290 3290
FACT. BOLET Y OTROS COMP. POR PAGAR EMITIDOS 88000 88000
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS 72373 72373
OTRAS CTAS POR PAGAR DIVERSAS 4897 4897
CAPITAL SOCIAL ACCIONES 1300000 1300000
RESERVA LEGAL 54520 54520
PERDIDAS ACUMULADAS 217428 -217428
COSTO DE VTA MERCADERIAS MANUFACTURADAS TERCEROS 299512 299512
VENTA DE MERCADERIA MANUFACTURADAS TERCEROS 540,000 540000
DESCUENTOS REBAJAS Y BONIF. CONCEDIDOS TERCEROS 29180 -29180
GASTOS DE ADMINISTRACION 157824 157824
GASTOS DE VENTA 50708 50708
GASTOS FINANCIEROS 7140 7140
OTROS INGRESOS DE GESTION 13144 13144
INGRESOS FINANCIEROS DIFERENCIA DE CAMBIO 24104 24104
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADOREES CTE ADMINST. 3290 3290
IMPUESTO A LA RENTA CORIIENTE 10850 10850
UTILIDAD DEL EJERCICIO 18744 0
SE SOLICITA
PREPARAR EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31-12-2012 2275516 2275516 669,168 735,024 267,100 0 1,137,092 529,324 548,068
0 1,404,192 267,100 18,744
1,137,092
1,155,836
USUARIOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
INTERNOS EXTERNOS
JUNTA GRAL DE
ACCIONISTAS O CLIENTES
SOCIOS
PROVEEDORES
EL DIRECTORIO ESTADO SUNAT- SMV
ENTIDADES FINANCIERAS
LA GERENCIA
ANEXO 1 HALANDO EL CONSUMO DE MATERIAL DIRECTO
IF = I.I + COMPRAS - CONSUMO
CONSUMO = I.I + COMPRAS - IF

22,000 75,000 26,000
CONSUMO = 71,000
ANEXO II HALLANDO LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

CMI +MOI SEGUROS DEPRECIACIOTROS
MANO OBRA INDIRECTA 15,000
SEGURO DE PLANTA 9,000
DEPRECIACION DE PLANTA 11,000
REPARACION DE PLANTA 4,000
15,000 0 9,000 11,000 4,000
COSTO INDIRECTO DE FABRICACIN= 39,000
PASO1. DETERMINAS EL COSTO DE FABRICACION

CF= CMD + MOD + CIF
71,000 25,000 39,000
CF= 135,000
PASO II DETERMINAS EL COSTO DE PRODUCCIN
CP = CF + IIPP - IFPP
135,000 21,000 20,000
CP= 136,000
PASO III DETERMINAMOS EL COSTO DE VENTA
COSTO VTA CP + IIPT - IFPT

136,000 18,000 23,000
COSTO VTA 131,000

Estado de Resultados
(EXPRESADO EN MILES DE SOLES)
Notas
Ingresos de actividades ordinarias 300,000

Costo de Ventas (131,000)
Ganancia (Prdida) Bruta 169,000
Gastos de Ventas y Distribucin (93,000)
Gastos de Administracin (29,000)
0
Ganancia (Prdida) de la baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado
Otros Ingresos Operativos 4,000

Otros Gastos Operativos 0
Otras ganancias (prdidas) 0
Ganancia (Prdida) por 51,000
actividades de operacin
Ingresos Financieros
Ganancias (Prdidas) que
Gastos
surgenFinancieros
de la Diferencia entre el (5,000)
Otros ingresos (gastos) de las
Valor LibrodeAnterior
Diferencias Cambioy neto
el Valor .
subsidiarias,negocios conjuntos
Justo de Activos Financieros
Diferencia
y asociadas entre el importe en 0
Reclasificados Medidos a Valor
libros de los activos distribuidos
Razonable
y el importe en libros del 0
dividendo a pagar 0
Resultado antes de Impuesto a
las Ganancias 46,000
Ganancia
Gasto por (prdida)
Impuesto aprocedente
las Ganancias (13,800)
de operaciones discontinuadas,
Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones Continuadas 32,200
neta del impuesto a las
ganancias 0
Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio 32,200
Ganancias (Prdida) por

Ganancias (prdida) bsica
Accin:
por accin:
Bsica por accin ordinaria en 0.000 0.000
operaciones continuadas
Bsica por accin ordinaria en 0.000 0.000
operaciones discontinuadas
Ganancias (prdida) bsica 0.000 0.000
por accin ordinaria
Bsica por Accin de Inversin 0.000 0.000

en Operaciones Continuadas
Bsica por Accin de Inversin 0.000 0.000
en Operaciones Discontinuadas
Ganancias (Prdida) Bsica 0.000 0.000
por Accin Inversin
Ganancias (prdida) diluida
por accin:
Diluida por accin ordinaria en 0.000 0.000
operaciones continuadas
Diluida por accin ordinaria en 0.000 0.000
operaciones discontinuadas
Ganancias (prdida) diluida 0.000 0.000
por accin ordinaria
Diluida por Accin de Inversin 0.000 0.000

en Operaciones Continuadas
Diluida por Accin de Inversin 0.000 0.000
en Operaciones Discontinuadas
Ganancias (Prdida) Diluida 0.000 0.000
por Accin Inversin
EFECTIVO GASTOS ADMINISTRATIVOS CAPITAL VENTA
OP.1 36,000 1,500 OP.2 OP.2 1,500 36,000 OP.1 18,000 OP.9
OP.10 5,000 3,600 OP.3 OP.7 3,200 16,500 OP.10
4,000 OP.4 OP.12 650
16000 OP.5 OP.13 1,200
2,400 OP.6 OP.15 266.6667
3,000 OP.7 OP.14 100
650 OP.12 OP.14 33.33333
OP.DEVENG 200
41,000 31,150 7,150 0 0 36000 ### 34,500

9,850 7,150 34,500
GASTO PAGADOS POR ADELANTADO COSTO DE VENTAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
OP.3 1,200 1,200 OP.13 OP.9 12,000 4,800 OP.4
OP.6 2,400 200 OP.10 12,500
3,600 1,400 24,500 Err:522 0 4,800

2,200 24,500 4,800
OTRAS CUENTAS POR COBRAR TRIBUTOS POR PAGAR

OP.3 2,400 OP.7 200
2,400 0 200 0
2,400 200
MERCADERIAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

OP.5 32,000 12,000 OP.9 16000 OP.5
OP.8 25,000 12,500 OP.10 25,000 OP.8
57,000 24,500 Err:522 41000

32,500 41000
IME C.T.S POR PAGAR

OP.4 4,800 267 OP.15
OP.4 4,000
8,800 0 0 267
8,800 267
CUENTAS X COBRAR COMERCIALES

OP.9 18,000
OP.10 11,500
29,500 Err:522
29,500
DEPRECIACION ACUMULADA
100 OP.14
33.33333 OP.14
0 133.3333
133
COMERCIAL CERAMICOS DEL PER

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EEFCTIVO 9,850 OTROS PASIVOS FINANCIEROWS
OTROS ACTIVOS FINANCIERAS CUENTAS POR PAGAR COMERIALES Y OTRAS CTAS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CTAS X COBRAR CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 41,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NETO) OTRAS CUENTAS POR PAGAR 5,067
CUENTAS POR PAGAR A ENTIDADES

OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO) 2,400 RELACIONADAS
CUENTAS POR COBRTAR A NETIDADES RELACIONADAS INGRESOS DIFERIDOS
ANTICIPOS PROVISION POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
INVENTARIOS 32,500 OTRAS PROVISIONES
ACTIVOS BIOLOGICOS PASIVO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS
ACTIVO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS
OTROS ACTIVOS NO FIUNANCIEROS 2,200
TRIBUTOS 200
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 47,150 TOTAL PASIVO CORRIENTE 46067
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE OTROS PASIVOS FINANCIEROS
CUENTAS POR PAGAR COMERIALES Y OTRAS CTAS
OTROS ACTIVOS FINANCIEROS POR PAGAR
INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS NEGOCIOS CONJUNTOS Y ASOCIADAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CTAS X COBRAR OTRAS CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR A ENTIDADES
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NETO) 29,500 RELACIONADAS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO) INGRESOS DIFERIDOS
PROVISION POR BENEFICIOS A LOS

CUENTAS POR COBRTAR A NETIDADES RELACIONADAS EMPLEADOS
ANTICIPOS OTRAS PROVISIONES
INVENTARIOS PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO
ACTIVOS BIOLOGICOS OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS
PROPIEDAD DE INVERSIN
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO NETO 8,800
ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS DE LAS PLUSVALIA
ACTIVO POR IMPUESTOS DIFERIDOS
PLUSVALIA
OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Err:522 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
TOTAL PASIVO 46067
PATRIMONIO
CAPITAL EMITIDO 36000
PRIMAS DE EMISISN
ACCIONES DE INVERSIN
ACCIONES PROPIAS EN CARTERA
OTRAS RESERVAS DE CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS 2383.3
OTRAS RESERVAS DE PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO 38383.3 Err:522

TOTAL ACTIVO Err:522 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIUO 84450
0
Estado de Resultados
(EXPRESADO EN MILES DE SOLES)
Notas
Ingresos de actividades ordinarias 34,500

Costo de Ventas (24,500) 0
Ganancia 10,000 0
(Prdida) Bruta
Gastos de Ventas y Distribucin 0
Gastos de Administracin (7,150) 0
Ganancia (Prdida) de la baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado 0
Otros Ingresos Operativos 0 0
Otros Gastos Operativos 0
Otras ganancias (prdidas) 0
(Prdida) por
actividades de 2,850 0
Ingresos Financieros
Gastos Financieros 0 0
Diferencias de Cambio neto
ocios conjuntos 0 0
yMedidos
asociadas
a Valor 0 0
delRazonable
dividendo a 0 0
pagar 0 0
antes de
2,850 0
Impuesto a las
Gasto por Impuesto a las Ganancias 855 0
anancia (Prdida) impuesto
Neta de Operaciones
a las Continuadas 3,705 0
ganancias 0 0
Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio 3,705 0
Ganancias
(prdida)
(Prdida) por
bsica por
Bsica por 0.000 0.000
accin
Bsica ordinaria
por 0.000 0.000
accin ordinaria
Ganancias 0.000 0.000
(prdida)
Bsica por 0.000 0.000

Accin de
Bsica por 0.000 0.000
Accin de
(Prdida)
(prdida)
diluida por
Diluida por 0.000 0.000
accin
Diluida ordinaria
por 0.000 0.000
accin ordinaria
(prdida)
Diluida por 0.000 0.000

Accin
Diluida de
por 0.000 0.000
Accin de
(Prdida)
CASO I ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS
CUENTA SALDOS D H ACTIVO CTE ACTIVO NO C PAS CTE PASV NO CTEPATRIM GASTOS INGRESOS
EFECTIVO 100,000 100,000 100,000
CUENTAS POR COB COMER 200,000 200,000 200,000
EXISTENCIAS 300,000 300,000 300,000
GAST PAG POR ANTICP 100,000 100,000 100,000
INM MAQ EQUIP 200,000 200,000 200,000
INTANG 100,000 100,000 100,000
SOBREGIROS BANC 100,000 100,000 100,000
CUENT POR PAG COMER 200,000 200,000 200,000
CAPTAL 300,000 300,000 300,000
RESERVAS 100,000 100,000 100,000
RESULTADOS ACUMULADOS ? 300,000 300,000
1,000,000 1,000,000 700,000 300,000 300,000
PATRIMONIO 700,000
DEMOSTRACION
PATRIMONIO= ACTIVO - PASIVO
1,000,000 300,000 = 700,000
RESULTADOS ACUMULADOS= TOTAL PATRI - CAPITA-RESE |

RESULTADO ACUMULADO= 700,000 300,000 100,000 0 0
RES ACUMULADO = 300,000
CASO II ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS
EFECTIVO 200,000 200,000 200,000
CUENTAS POR COBRAR 300,000 300,000 300,000
EXIXTENCIAS 400,000 400,000 400,000
INM MAQ Y EQP 400,000 400,000 400,000
INTANGIBLE 100,000 100,000 100,000
INVERSIONES FINANCIERAS 200,000 200,000 200,000
CTA POR PAGAR COMER 100,000 100,000 100,000
DPTO A LARG PLZO 200,000 200,000 200,000
CAPITAL 400,000 400,000 400,000
EXCDTE DE REVAL 200,000 200,000 200,000
RESERV 100,000 100,000 100,000
RES ACUMULADOS ? 600,000 600,000
TOTALES 1,600,000 1,600,000 1,100,000 500,000 100,000 200,000 1,300,000
TOTAL ACTVO 1,600,000
TOTAL PASVO 300,000
PATRIMONIO 1,300,000
RESULTADOS 600,000
DEMOSTRACION
PATRIMONIO = ACTIVO - PASIVO
1,600,000 300,000 1,300,000
RESULT ACUM ULADOS = TOTAL PATR - CAPITAL - RESERVAS -EXD REVA - EXCE INVER
RESUL ACUMULADO= 1,300,000 400,000 100,000 200,000 0
RESULT ACUMULADO= 600,000
CASO III ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS
EFECTIVO Y E. EFECTIVO 6,700,000 6,700,000 6,700,000
CUENTAS POR COBRAR C TER 11,000,000 11,000,000 11,000,000
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 900,000 900,000 900,000
SERVICIOS Y OTROS 500,000 500,000 500,000
EXISTENCIAS 15,000,000 15,000,000 15,000,000
ACTIVO FIJO BRUTO 147,300,000 147,300,000 147,300,000
DEPRECIACION ACUMULADA 67,300,000 67,300,000 -67,300,000
OTROS ACTIVOS DE LARGO PL 9,800,000 9,800,000 9,800,000
CUENTAS POR PAGAR COMERC 20,200,000 20,200,000 20,200,000
PARTE CORRIENTE DE LA D. A 3,900,000 3,900,000 3,900,000
DEUDA A LARGO PLAZO 51,400,000 51,400,000 51,400,000
IMPUESTOS DIFERIDOS 700,000 700,000 700,000
OTRAS DEUDAS DE LAGO PLA 9,400,000 9,400,000 9,400,000
CAPITAL PREFERENTE 10,000,000 10,000,000 10,000,000
CAPITAL COMUN 10,000,000 10,000,000 10,000,000
CAPITAL ADICIONAL 2,000,000 2,000,000 2,000,000
EXCEDENTE DE REVALUACION 300,000 300,000 300,000
RESERVAS 400,000 400,000 400,000
RESULTADOS ACUMULADOS 15,800,000 15,800,000
191,400,000 191,400,000 34,300,000 89,800,000 24,100,000 61,500,000 38,500,000

TOTAL PASIVO 85,600,000
TOTAL PATRIMONIO 38,500,000
DEMOSTRACION
124,100,000 85,600,000 38,500,000
.
RESULTADO ACUMULADO= PATRIMONIO-CAPITAL CAP ADICION =-EXCEDENTE =-RESERVA

38,500,000 20,000,000 2,000,000 400,000
RA 16,100,000
CASO IV ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS
EFECTIVO Y E. EFECTIVO 7,700,000 7,700,000 7,700,000
INVERSIONES FINANCIERAS 1,000,000 1,000,000 1,000,000
CUENTAS POR COBRAR C TER 12,100,000 12,100,000 12,100,000
EXISTENCIAS 15,000,000 15,000,000 15,000,000
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 900,000 900,000 900,000
ACTIVO FIJO BRUTO 147,300,000 147,300,000 147,300,000
DEPRECIACION ACUMULADA 67,300,000 67,300,000 -67,300,000
OTROS ACTIVOS DE LARGO PL 9,800,000 9,800,000 9,800,000
CUENTAS POR PAGAR COMERC 20,200,000 20,200,000 20,200,000
PARTE CORRIENTE DE LA D. A 3,900,000 3,900,000 3,900,000
DEUDA A LARGO PLAZO 51,400,000 51,400,000 51,400,000
IMPUESTOS DIFERIDOS 700,000 700,000 700,000
OTRAS DEUDAS DE LAGO PLA 9,400,000 9,400,000 9,400,000
CAPITAL PREFERENTE 10,000,000 10,000,000 10,000,000
CAPITAL COMUN 10,000,000 10,000,000 10,000,000
CAPITAL ADICIONAL 2,000,000 2,000,000 2,000,000
RESERVAS 400,000 400,000 400,000
RESULTADOS ACUMULADOS 2,000,000 2,000,000
VENTAS 25,000,000 25,000,000 25,000,000
COSTO DE VENTAS 15,000,000 15,000,000 15,000,000
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,000,000 1,000,000 1,000,000
GASTOS DE VENTAS 2,000,000 2,000,000 2,000,000
INGRESOS FINANCIEROS 10,000 10,000 10,000
GASTOS FINANCIEROS 5,000,000 5,000,000 5,000,000
OTROS INGRESOS 1,000,000 1,000,000 1,000,000
OTROS INGRESOS ? 13,490,000 13,490,000
216,800,000 216,800,000 36,700,000 89,800,000 24,100,000 61,500,000 24,400,000 23,000,000 39,500,000

0
DEMOSTRACION
126,500,000 85,600,000 40,900,000
.
RESULTADO ACUMULADO= PATRIMONIO-CAPITAL CAP ADICION #NAME? #NAME?

40,900,000 -15,000,000 -10,000,000 -2,000,000 -400,000
RA 13,500,000
RESUMEN
ACTIVO 126,500,000
PASIVO 85,600,000
PATRIMO 40,900,000
RE 16,500,000 ESF
INGRESOS 39,500,000
COSTOS Y GASTOS 23,000,000
16,500,000
DIFER ESF Y RESULT 0

CASO V ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS
EFECTIVO Y E. EFECTIVO 100,000 100,000 100,000
CUENTAS POR COBRAR COMER 300,000 300,000 300,000
EXISTENCIAS 0
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 0
ACTIVO FIJO BRUTO 0
0 0
OTROS ACTIVOS DE LARGO PLAZO
ESTIMACION DE COBRAZA DU 100,000 100,000 -100,000
CTAS POR COBRAR DIVERSAS 500,000 500,000 500,000
CTAS X COBRAR RELA<CIONA 400,000 400,000 400,000
CUENTAS POR PAGAR DIVERS 900,000 900,000 900,000
0
OBLIGACIONES FINANCIERAS 800,000 800,000 800,000
SERVICIOS CONTRATOD X ADE 700,000 700,000 700,000
CTAS X PAGAR ACC 700,000 700,000 700,000
MERCADERIAS 800,000 800,000 800,000
PROD TERMINADOS 900,000 900,000 900,000
| 600,000 600,000 600,000
CTAS POR PAGAR CIALES REL 500,000 500,000 500,000
SUB PRODUCTOS DESECHOS Y 1,000,000 1,000,000 1,000,000
PROD EN PROCESO 1,100,000 1,100,000 1,100,000
CTAS X PAGAR CIALES 400,000 400,000 400,000
MATERIA PRIMA 1,200,000 1,200,000 1,200,000
REMUN. Y PARTC X PAGAR 300,000 300,000 300,000
MAT AUXI 1,300,000 1,300,000 1,300,000
INV. MOBILIARIAS 1,400,000 1,400,000 1,400,000
TRIB Y APORTES 200,000 200,000 200,000
DEPRECIACION ACUMULADA 100,000 100,000 -100,000
INTANGIBLES 1,600,000 1,600,000 1,600,000
IME 1,500,000 1,500,000 1,500,000
PARTE CORRIENTE DE LA D. A LARGO PLAZO 0
DEUDA A LARGO PLAZO 0
IMPUESTOS DIFERIDOS 0
OTRAS DEUDAS DE LAGO PLAZO 0
CAPITAL PREFERENTE 0
CAPITAL COMUN 1,000,000 1,000,000 1,000,000
CAPITAL ADICIONAL
RESERVAS 1,100,000 1,100,000 1,100,000
VENTAS 10,000,000 10,000,000 10,000,000
COSTO DE VENTAS 3,000,000 3,000,000 3,000,000
GASTOS ADMINISTRATIVOS 500,000 500,000 500,000
GASTOS DE VENTAS 500,000 500,000 500,000
INGRESOS FINANCIEROS 2,000,000 2,000,000 2,000,000
OTROS GTOS 700,000 700,000 700,000
OTROS INGRESOS
OTROS INGRESOS 0
INV. FINAC.
18,700,000 18,700,000 9,800,000 3,000,000 3,600,000 800,000 2,100,000 5,700,000 12,000,000

0
DEMOSTRACION
12,800,000 4,400,000 8,400,000
.
RESULTADO ACUMULADO= PATRIMONIO-CAPITAL CAP ADICIONAL =-RESERVA

8,400,000 -3,000,000 -1,000,000 0 -1,100,000
RA 3,300,000
RESUMEN
ACTIVO 12,800,000
PASIVO 4,400,000
PATRIMO 8,400,000
RE 6,300,000 ESF
INGRESOS 12,000,000
6,300,000

w ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS
EFECTIVO Y E. EFECTIVO 250,000 250,000 250,000
CUENTAS POR COBRAR COMER 300,000 300,000 300,000
EXISTENCIAS 0
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 0
ACTIVO FIJO BRUTO 0
0
OTROS ACTIVOS DE LARGO PLAZO
ESTIMACION DE COBRAZA DU 100,000 100,000 -100,000
CTAS POR COBRAR DIVERSAS 500,000 500,000 500,000
CTAS X COBRAR RELA<CIONA 400,000 400,000 400,000
CUENTAS POR PAGAR DIVERS 900,000 900,000 900,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS 800,000 800,000 800,000
SERVICIOS CONTRATOD X ADE 700,000 700,000 700,000
CTAS X PAGAR ACC 700,000 700,000 700,000
MERCADERIAS 800,000 800,000 800,000
PROD TERMINADOS 900,000 900,000 900,000
| 600,000 600,000
CTAS POR PAGAR CIALES REL 500,000 500,000 500,000
SUB PRODUCTOS DESECHOS Y 1,000,000 1,000,000 1,000,000
PROD EN PROCESO 1,100,000 1,100,000 1,100,000
CTAS X PAGAR CIALES 400,000 400,000 400,000
MATERIA PRIMA 1,200,000 1,200,000 1,200,000
REMUN. Y PARTC X PAGAR 300,000 300,000 300,000
MAT AUXI 1,300,000 1,300,000 1,300,000
INV. MOBILIARIAS 1,400,000 1,400,000 1,400,000
TRIB Y APORTES 200,000 200,000 200,000
DEPRECIACION ACUMULADA 100,000 100,000 -100,000
INTANGIBLES 1,600,000 1,600,000 1,600,000
IME 1,500,000 1,500,000 1,500,000
PARTE CORRIENTE DE LA D. A LARGO PLAZO 0
DEUDA A LARGO PLAZO 0
IMPUESTOS DIFERIDOS 0
OTRAS DEUDAS DE LAGO PLAZO 0
CAPITAL PREFERENTE 0
CAPITAL COMUN 1,000,000 1,000,000 1,000,000
CAPITAL ADICIONAL
RESERVAS 1,100,000 1,100,000 1,100,000
RESULTADOS ACUMULADOS 400,000 400,000
VENTAS 10,000,000 10,000,000 10,000,000
COSTO DE VENTAS 3,000,000 3,000,000 3,000,000
GASTOS DE VENTAS 500,000 500,000 500,000
INGRESOS FINANCIEROS 2,000,000 2,000,000 2,000,000
OTROS GTOS 700,000 700,000 700,000
OTROS INGRESOS
OTROS INGRESOS
INV. FINAC.
37,800,000 19,100,000 19,800,000 8,100,000 4,400,000 3,800,000 0 2,500,000 5,700,000 12,000,000

6,300,000
DEMOSTRACION
12,500,000 3,800,000 8,700,000
.
RESULTADO ACUMULADO= PATRIMONIO-CAPITAL CAP ADICIONAL RESERVA

8,700,000 1,000,000 0 1,100,000
RA PATRIMONIO-CAPITAL
8,700,000 1,000,000 1,100,000
RESUMEN 6,600,000
ACTIVO 12,500,000
PASIVO 3,800,000
PATRIMO 8,700,000
RE 6,300,000 ESF
INGRESOS 12,000,000
6,300,000

1 ELEMENTO 3 SUB CUENTA 5 SUB DIVISIONARIA
2 CUENTA 4 DIVISIONARIA
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
10 ELEMENTOS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (BALANCE GENERAL) ESTADO DE RESULTADOS (GANANCIAS Y PERDIDAS)
CTAS DE ORDEN
ELEMENTOS DEL ELEMENTOS DEL
ELEMENTOS DEL ACTIVO PASIVO PATRIMONIO ELEMENTOS DE RESULTADOS
ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO PASIVO GASTO INGRESOS CTAS CTAS DE COSTOS,
S POR
INTERMEDI CUENTAS ANALITICAS DE
NATUR
CORRIENTE PATRIMONIO ALEZA ARIAS EXPLOTACIN
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
Tributos
Contraprestaciones
Efectivo y Y aportes al sistema
equivalentes de pensiones y de
10 de efectivo 20 Mercaderias 30 Inversiones Mobiliarias 40 salud por pagar 50 Capital 60 70 80 90
Remuneraciones y
Inversiones Productos participaciones por Acciones de
11 Financieras 21 Terminados 31 Inversiones Inmobiliarias 41 pagar 51 inversion 61 71 81 92
Activos
Ctas x Cobrar Subproducto Adquiridos en
Comerciales- s Desechos y Arrendamiento Cuentas por pagar
12 Terceros 22 Desperdicios 32 Financiero 42 comerciales-terceros 52 Capital adicional 62 72 82 94
Ctas x Cobrar Inmuebles Cuentas por pagar
Comerciales Productos en Maquinarias y Comerciales-
13 Relacionadas 23 Proceso 33 Equipo 43 relacionadas 56 Resultados no Realizados 63 73 83 95
Ctas x cobrar al
Personal , A Cuentas por Pagar a
LOS accionistas los Accionistas
socios Dir y Materias (socios)directores y
14 Gtes 24 Primas 34 Intangibles 44 gerentes 57 Excedente de Revaluacion 64 74 84 97
Materiales
Ctas x Cobrar Auxi.,
Diversas Suministros y Obligaciones
16 -Terceros 25 Rptos 35 Activos Biologicos 45 Financieras 58 Reservas 65 75 85
Ctas x Cobrar Desvalorizacin

Diversas Envases y de Activos Cuentas por Pagar
17 Relacionadas 26 Enbalajes 36 Inmovilizados 46 Ddiversas- Terceros 59 Resultados Acumulados 66 76 86
Servicios y
Otros Activos no
Contratados Ctes Cuentas por Pagar
Por Mantenidos Diversas-
18 Anticipado 27 Para la Vta 37 Activos Diferidos 47 Relacionadas 67 77 87
Estimacin de
Ctas de Cbza Existencias
19 Dudosa 28 Por Recibir 38 Otros Activos 48 Provisiones 68 78 88
Depreciacin
Desvalorizaci amortizacin y
n de Agotamiento
29 Existencia 39 Acumulado 49 Pasivo Diferido 69 79 89
CTA CTA CTA CTA DEUDORA

CUENTAS DEUDURAS CUENTAS ACREEDORAS DEUD ACREEDOR ACREEDOR
ORA AS AS
DEUDORAS 1+2+3+6+9
ACREEDORAS 4+5+7+8
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
BALANCE GENERAL
ELEMENTOS DEL ACTIVO ELEMENTOS DEL PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE
1 2 3
4 5
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20 MERCADERIAS 30 INVERSIONES MOBILIARIAS 40 SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 50 CAPITAL
11 INVERSIONES FINANCIERAS 21 PRODUCTOS TERMINADOS 31 INVERSIONES INMOBILIARIAS 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONE POR PAGAR 51 ACCIONES DE INVERSION
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 22 SUBPORDUCTOS DESECHOS Y DESPERDICIOS 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN AR 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 52 CAPITAL ADICIONAL
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS 23 PRODUCTOS EN PROCESO 33 INMUEBLE MAQUINARIAS Y E 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-RELACIONADAS 56 RESULTADOS NO REALIZADOS
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,A LOS ACCIONISTAS

14 SOCIOS, DIRECTORES Y GERENTES 24 MATERIAS PRIMAS 34 INTANGIBLES 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), D 57 EXCEDENTE DE REVALUACIN
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMISTROS Y REPU 35 ACTIVOS BIOLOGICO 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 58 RESERVAS
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-RELACIONADAS 26 ENVASES Y EMBALAJES 36 DESVALORIZACION DE ACTIV 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 59 RESULTADOS ACUMULADOS
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 27 ACTIVO NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA L 37 ACTIVOS DIFERIDO 47 CUENTAS PIOR PAGAR DIVERSAS-RELACIONADAS
19 ESTIMACIONES DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 28 EXISTENCIA POR RECIBIR 38 OTROS ACTIVOS 48 PROVISIONES
29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 39 DEPRECIACION,AMORTIZACI 49 PASIVO DIFERIDO
elem cuenta DEBE (D) Y HABER (H) D H 1 2 3 4

1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO D 10 FONDO FIJO X x
2 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMISTROS Y REPUESTOS D 25 MATERIALES AUXI X x
3 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTOS FINANCIERO D 32 ACTIVOS ADQUIR X x
5 56 RESULTADOS NO REALIZADOS 56 RESULTADOS NO REALIZADO X
3 38 OTROS ACTIVOS 38 OTROS ACTIVOS X x
4 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS X x
4 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 12 LETRAS POR PAGAR X x
2 27 ACTIVO NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 27 ACT NO CTES MA X x
4 49 PASIVO DIFERIDO 49 PASIVO DIFERIDO X x
5 52 CAPITAL ADICIONAL 52 CAPITAL ADICIONAL X
5 59 RESULTADOS ACUMULADOS 59 PERDIDAS ACUMU X
1 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 16 DEPOSITO EN GARX x
3 33 INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPO 33 EDIFICIOS X x
4 48 PROVISIONES 48 PROVISIONES PARA LITIGIOS X x
3 30 INVERSIONES MOBILIARIAS 30 INVERSIONES MOBX x

2 28 EXISTENCIA POR RECIBIR 28 EXISTENCIAS POR X x
4 49 PASIVO DIFERIDO 49 IMPUESTO A LA RE X x
4 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 46 DEPOSITOS RECIBIDOS EN G X x
5 57 EXCEDENTE DE REVALUACIN 57 EXCEDENTE DE REVALUACIO X
3 31 INVERSIONES INMOBILIARIAS 31 INVERSIOENS INMOX x
3 34 INTANGIBLES 34 MARCAS PATENTESX x
4 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONE POR PAGAR 41 GRATIFICACIONE POR PAGAR X x
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
4 40 SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 40 AFP X x
1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10 FONDOS SUJETOS X x
1 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS 12 CUENTAS POR COBX x
3 35 ACTIVOS BIOLOGICO 35 ANIMALES: VACA X x
3 39 DEPRECIACION,AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMILADOS 39 DEPRECIACION AMORTIZACI X x
4 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 42 DEUDAS POR PAGAR A LOS A X x
5 58 RESERVAS 58 RESERVA LEGAL X
3 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTOS FINANCIERO 32 ACTIVOS ADQUIRI X x
2 28 EXISTENCIA POR RECIBIR 28 MERCADERIAS PORX x
3 36 DESVALORIZACION DE ACTIVOS INMOVILIZADOS 36 DESVALORIZACION DE ACTIV X x
4 47 CUENTAS PIOR PAGAR DIVERSAS-RELACIONADAS 43 CUENTAS POR PAGAR DIVER X x
1 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 18 SEGUROS PAGAD X x
1 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 18 ALQUILERES PAGA X x
4 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 40 IMPUESTO A LA RENTA 3RA X x
4 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 40 RENTA QUINTA X x
Los saldos al 31 de marzo son
efectivo 4,000 capital 6,000
mercaderias 2,000
SI -----------------------1--------------------
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 4,000
20 Mercaderias 2,000
2011 MERCADERIA MANUFACTURADA
50 Capital 6,000
501 CAPITAL SOCIAL
01-05 POR EL REINICIO DE LAS OPERACIONES
OP1 -----------------------2--------------------
104 CUENTAS CORRIENTES E INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CTES OPERATIVAS
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 15,000
451 PRESTAMO DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
02/05/2011 POR EL PRESTAMO DEL BANCO
OP 3 -----------------------3--------------------
60 COMPRAS 12,000
601 MERCADERIA
40 Tributos Contraprestaciones Y aportes al sistema de pensiones y de salud por p 2,160
401.1 IGV
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros 14,160
421.2 emitidas
08-05 PROVISION DE LA COMPRA DE MERCADERIAS
-----------------------4--------------------
201.1.1 COSTO
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 12,000
611 mercaderias
08-05 INGRESO DE LAS MERCADERIAS AL ALMACEN
OP 4 -----------------------5--------------------
12 Ctas x Cobrar Comerciales-Terceros 16,520
121 facturas boletas y otros comprobantes por cobrar
40 TRIBUTOS Y APORTES ASL SISTEMA DE PENS Y SALUD 2,520
401.1 IGV
70 Ventas 14,000
701 mercaderias
10-05 PROVISION DE LA VENTA DE MERCADERIA
-----------------------6--------------------
69 Costo de Ventas 10,000
691 mercaderias
10-05 POR EL COSTO DE VENTA
-----------------------7--------------------
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 9,912
12 Ctas x Cobrar Comerciales-Terceros 9,912
10-05 POR EL COBRO DEL 60% DE LAS VENTAS

-----------------------8--------------------
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 3,270
621 remuneraciones
621.1 sueldos y salarios 3000
627.1 regimen de prestaciones 270
40 TRIBUTOS Y APORTES ASL SISTEMA DE PENS Y SALUD 683
403.1 ESSALUD 270
403.2 ONP 390
401.7.3 RTA 5TA 22.5
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 2,588
411 sueldos y salarios por pagar
411.1 remuneraciones por pagar
30-05 PROVISIN DE LA PLANILLA SUELDOS MES MAYO
-----------------------9--------------------
94 Gastos Administrativos
944 sueldos y salrios 3,270
941 GASTOS DE ADMINISTRACIN
79 Cargas imputables a Cuenta de Costos y Gastos 3,270
791 Cargas imputables a Cuenta de Costos y Gastos
30-05 POR LA AFECTACION 50% GA Y GTOS DE VENTAS
-----------------------10-------------------
411.1 SUELDOS Y SALARIOS
104 CUENTAS CORRIENTES E INSTITUCIONES FINANCIERAS
30-05 POR EL PAGO DE LA PLANILLA MES MAYO
-----------------------11------------------------
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 80
77 Ingresos Financieros 80
772.1 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
31/05/2011 N/A INTERES GANADOS DEL BANCO
-----------------------12------------------------
63 Gastos de Servicios Prestados Por Tercero 25
639 Otros servicios prestados por terceros
639.1 Gastos Bancarios
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 25
104.1.1 bcp
-----------------------13------------------------
94 Gastos Administrativos 25
941 otros
79 Cargas imputables a Cuenta de Costos y Gastos 25
791 Cargas imputables a Cuenta de Costos y Gastos
30-05 POR LA AFECTACION 50% GA Y GTOS DE VENTAS
CEMPREPRO.ES.TL
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE MAYO DEL AO 2013
VENTAS NETAS 14,000.00

COSTO DE VENTAS 10,000.00
UTILIDAD BRUTA 4,000.00
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,647.50
GASTOS DE VENTAS 1,647.50
UTILIDAD BRUTA 705.00

INGRESOS FINANCIEROS 80.00
GASTOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
OTROS GASTOS
TOTAL GASTOS
UTILIDAD OPERATIVA 785.00
PARTICIPACION A TRABAJADORES (INDUSTRIAL 10%) 78.50
IMPUESTO A LA RENTA (30%) 211.95
494.55
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTO A LA RENTA

SI ES S.A. SE REPARTE RESERVA LEGAL (EN EL PERU 10%) 49
445
O BLOGSPOT.COM UTILIDAD NETA
ACTIVO BALANCE GENERAL PASIVO Y PATRIMONIO

EXPRESADO EN MILES DE EUROS
TIVO CTE PASIVO CTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 25,379.50 SOBREGIRO BANCARIO
VALORES NEGOCIABLES CUENTAS POR PAGAR COMERCALES 14,160.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 6,608 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE 1,042.50
OTRAS CTAS X COBRAR REMUNERACIONES POR PAGAR
EXISTENCIAS 4,000 OTRAS CTAS POR PAGAR
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO OBLIGACIONES FINANCIERAS 15,000.00
ANTICIPO DE CLIENTES
ACTIVO CTE 35,987.50 TOTAL PASIVO CTE 30,202.50
VO NO CTE PASIVO NO CTE

INVERSIONES PERMANENTES DEDUDAS A LARGO PLAZO
IME PRESTAMO BANCARIO LARGO PLAZO
INTANGIBLES
DEPRECIACIN ACUMULADA TOTAL PASIVO NO CTE 0.00
AMORT6IZACION ACUMULADA
CTIVO NO CTE 0
TOTAL PASIVO 30,202.50
PATRIMONIO
CAPITAL 5,000.00
RESERVAS
RESULTADOS ACUUMULADOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO 785.00 0
TOTAL PATRIMONIO 5,785.00
AL ACTIVO 35,987.50 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 35,987.50
D H
SI
-----------------------1--------------------
14401
33 CAPITAL 145,000
501 CAPITAL SOCIAL
01-05 POR LA SUSCRIPCIN DEL CAPITAL
14 -----------------------2-------------------- ###
63 104 75000 2,458
70000
40 33401 442
33501
10 ###
-----------------------3--------------------
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCERO
6371
95 TRUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 2,458
79 401.1.1 ###
101
18 01/08/2011 PROVISION DE SERVICIO DE PUBLICIDAD 3,000
-----------------------4--------------------
40 540
10 POR LA AFECTACION A GASTOS ###

-----------------------5--------------------
183
60 184,000
401.1.1
40 33,120
101
42 02-08 POR EL SEGURO CONTRATADO POR ANTICIPADO ###
-----------------------6--------------------
601.1
20 184,000
401.1.1
61 ###
421
05-08 PROVISION DE LAS COMPRAS
----------------------7 --------------------
MERCADERIAS
201
611
05-08 INGRESO AL ALAMCEN
REGIMENES DE RENTA DE TERCERA CATEGORIA
DESCRIPCION
NUEVO RUS RER REG GRAL
SUJETOS
Exclusivo para personas

naturales con negocio Personas Naturales y Personas Naturales y Juridicas
Domiciliados Juridicas Domiciliadas Domiciliadas y no Domiciliadas
INGRESOS Ingresos mensaules no Ingresos Anuales no Ingresos Anuales no mayor a

mayor a 30,000 mayor a 360,000 360,000, o los que
voluntariamente deciden estar
OBLIGACIONES
CONTABLES Hasta 150 UIT (reg compras,
Reg ventas, diario formato
No llevan libros Registro de compras y simplkificado) Los otros
contables Registro de Ventas perceptores llevan Contabilidad
Completa
TRIBUTOS
I. Renta 1.50% mensual
Pagan una cuota y definitivo de I. Renta Anual del 30% IGV
definitiva mensual de los Ingresos IGV 18% Essalud, onp
acuerdo a su categoria 18% Rentencion de renta e igv
DECLARACION
JURADA ANUAL
No presenta DJ anual No presenta DJ anual Si presentan DJ anual
FORMA DE DECLARAR Pago facil PDT 621 PDT 621
LIMITE DE Hasta 4 trabajadores Hasta 8 trabajadores No tiene Limite

TRABAJADORES
1 solo
establecimiento,tienda 2 Establecimientos No tiene limite de
N ESTABLECIMIENTOS stand tiendas o stand establecimientos
TRIBUTOS VIGENTES
IRTA I.RTA I.RTA I.RTA 4TA Y 5TA

ESSALUD ONP SENATI SENCICO CONAFOVI 1RA 2DA 3RA CATEGORIA RER
HASTA 27 UIT 15% DE

27 A 54 UIT 21%
9% 13% 0.75% 0.20% 2% 6.25% 6.25% 30% EXCESO DE 54 UIT 30% 1.50%
CASO I
CEMPREPRO.ES.TL
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31-07-17
(EXPRESADO EN SOLES)S/.
VENTAS NETAS 1500*100 150,000 150000

COSTO DE VENTAS 1500*60 90,000 90000
UTILIDAD BRUTA 60,000
GASTOS DE ADMINISTRACION 10,000
GASTOS DE VENTA 10,000
OTROS INGRESOS 25,000
OTROS GASTOS 20,000
UTILIDAD OPERACIONAL 45,000
INGRESOS FINANCIEROS 15,000

GASTOS FINANCIEROS 5,000
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION 55,000

PARTICIPACION A TRAB 10% 5,500
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA 49,500
IMPUESTO A LA RENTA 29.5% 14,603

UTILIDAD NETA 34,898
USTED CREE QUE ESTA BIEN PRESENTADO SI NO ES ASI MODIFIQUELO
CASO II
COSTO DE VENTAS 680,000 INGRESOS FINANCIEROS 200,000
VENTAS NETAS 1,600,000 OTROS INGRESOS 100,000
GASTOS ADMINISTRATIV 100,000 OTROS GASTOS 200,000
GASTOS DE VENTAS 150,000 PARTICIPACION A TRABAJ 8%
GASTOS FINANCIEROS 50,000 GIRO COMERCIALIZADORA DE CALZADOS
IMPUESTO A LA RENTA EMPRESA CEMPREPRO.ES.TL
SE SOLICITACOMO ADMINISTRADOR ELABORE EL ESTADO DE RESULTADOS
QUE ES SOLICITADO POR EL GERENTE GRAL
CEMPREPRO.ES.TL
S/.
VENTAS NETAS 1,600,000
COSTO DE VENTAS 680,000 0.425
OTROS INGRESOS OPERACIONALES 100,000
OTROS GASTOS OPERACIONALES 200,000
UTILIDAD OPERACIONAL 570,000
UTILIDAD ANTES DE PARTCIPACION

E IMPUESTO A LA RENTA 720,000
UTILIDAD ANTE I.R 648,000
IMPUESTO A LA RENTA 29.5% 191160
CASO III
OTROS INGRESOS 10% VENTAS
LA UTILIDAD BRUTA
ELABORE EL ESTADO DE RESULTADO
COSTO DE VENTA
NOTA LA EM CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE RESULTADOS S/.

OR EL PERIODO TERMINADO EL 31-07-17 416,667 100%
250,000 60%
VENTAS NE UTILIDAD BRUTA 166,667 40%
COSTO DE VENTAS 0
0
GASTOS DE VENTA 0
OTROS INGRUTILIDAD OPERACIONA 181,667
OTROS GASTOS 0
41,667 10%
29.5% 41300
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 98,700
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA
125,000
CASO IV 25,000
COSTO DE VENTA 20,000
GASTOS ADMINISTRATIVOS 45,000
OTROS GASTOS 30%
IMPUESTO A LA RENTA 150,000
GASTOS FINANCIEROS 10%
OTROS INGRESOS
LOS GASTOS DE VENTAS 45%
ELABORE EL ESTADO DE RESULTAD PARA LA DISTRIBUIDORA
MARGEN BRUTO
NOTA CUENTA CON 26 CEMPREPRO .ES.TL
GIRO INDUSTRIAL ESTADO DE RESULTADOS
12/31/2012
227,273 100% 227,273
125,000 55% 125,000
VENTAS NETAS 102,273 45% 102,273
COSTO DE VENTAS 25,000 25,000
UTILIDAD B RUTA 22,727 10% 22,727
GASTOS DE ADM 150,000 150,000
GASTOS DE VENTAS 20,000 20,000
OTROS ING UTILIDAD OPERATIVA 184,545 184,545
OTROS GASTOS 45,000 45,000
20,000 20,000
INGRESOS FINANCIEROS 209,545 209,545
GASTOS FINANCIEROS 20,955 10% 20,955
UTILIDAD AN UTILIDAD ANTES DE IMP 188,591 188,591
PARTICIPACION A TRAB 30% 56,577 56,577
132,014 132,014
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA
20,000
CASO V 125,000
OTROS GASTOS 25,000
COSTO DE VENTA 30%
OTROS INGRESOS 45%
GASTOS FINANCIEROS 10%
MARGEN BRUTO
LOS GASTOS DE VENTAS
ELABORE EL ESTADO DE RESULTAD PARA LA DISTRIBUIDORA
NOTA CUENTA CON 32 TRABAJADORES

GIRO INDUSTRIAL CEMPREPRO .ES.TL
12/31/2012
227,273 100%
125,000 55%
VENTAS NETAS 102,273 45%
UTILIDAD B RUTA 22,727
GASTOS DE ADM 150,000
GASTOS DE VENTAS 20,000
OTROS ING UTILIDAD OPERATIVA 184,545
OTROS GASTOS 45,000
20,000
UTILIDAD AN UTILIDAD ANTES DE IMP 188,591
132,014
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA
? INGRESOS FINANCIEROS 200,000
CASO VI 1,600,000 OTROS INGRESOS 100,000
COSTO DE VENTAS 100,000 OTROS GASTOS 200,000
VENTAS NETAS 150,000 PARTICIPACION A TRABAJ 8%
GASTOS ADMINISTRATIV 50,000 GIRO COMERCIALIZADORA DE CALZADOS
GASTOS DE VENTAS 30% EMPRESA CEMPREPRO.ES.TL
GASTOS FINANCIEROS 57.50% NUMERO DE TRABAJADORE 21
IMPUESTO ACOMO ADMINISTRADOR ELABORE EL ESTADO DE RESULTADOS
MARGEN BRQUE ES SOLICITADO POR EL GERENTE GRAL
SE SOLICITA
CEMPREPRO .ES.TL
12/31/2012
1,600,000 100%
680,000 42.500%
VENTAS NETAS 920,000 57.50%
OTROS ING UTILIDAD OPERATIVA 570,000
OTROS GASTOS 200,000
50,000
GASTOS FINANCIEROS 57,600 8%
UTILIDAD AN UTILIDAD ANTES DE IMP 662,400
463,680
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA
60% DE LAS VENTAS
CASO VII 5% DE LAS VENTAS
UTILIDAD BRUTA 10% DE LAS VENTAS
GASTOS ADMINISTRATI 5% DEL COSTO DE VENTAS
GASTOS DE VENTAS 5% DE LAS VENTAS
OTROS INGRESOS 5% DE LAS VENTAS
OTROS GASTOS 10%
INGRESO FINANCIERO 30%
PARTICIPACION A TRAB 40,000
IMPUESTO A LA RENTA
COSTO DE VENTAS
COMO ASISTENTE CONTABLE ELABORE EL ESTADO DE RESULTADOS
CEMPREPRO .ES.TL
12/31/2012 100,000 100% 100000 100%
40,000 40% 40,000 40%
VENTAS NETAS 60,000 60% 60,000 60%
COSTO DE VENTAS 5,000 5% 5000
UTILIDAD B RUTA 10,000 10% 10000
GASTOS DE ADM 5,000 5% 5000
GASTOS DE VENTAS 5,000 5000
OTROS INGRESOS 45,000 45,000
OTROS GASTOS 5,000 5% 5000
UTILIDAD OPERATIVA 2,000 5% 2000
INGRESOS FINANCIEROS 48,000 48,000
GASTOS FINANCIEROS 4,800 10% 4800
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 43,200 43,200
PARTICIPACION A LOS 30% 12,960 30% 12960
30,240 30,240
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA
70% DE LAS VENTAS

CASO VIII 12% DE LAS VENTAS
UTILIDAD BRUTA 10% DE LAS VENTAS
GASTOS ADMINISTRATI 5% DE LAS VENTAS
GASTOS DE VENTAS 5% UTILIDAD OPERATIVAS
GASTOS FINANCIEROS 5% DEL COSTO DE VENTA
OTROS INGRESOS 5% DE LAS VENTAS
OTROS GASTOS 8%
INGRESO FINANCIERO 30%
PARTICIPACION A TRAB 60,000
IMPUESTO A LA RENTA
COSTO DE VENTAS
COMO ASISTENTE CONTABLE ELABORE EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
200,000 100% 200000
60,000 30% 60,000
VENTAS NETAS 140,000 70% 140,000
COSTO DE VENTAS 24,000 12% 24000
UTILIDAD B RUTA 20,000 10% 20000
GASTOS DE ADM 96,000 96,000
GASTOS DE VENTAS 10,000 5% 10000
UTILIDAD OPERATIVA 10,000 5% 10000
INGRESOS FINANCIEROS 4,800 5% 4800
GASTOS FINANCIEROS 3,000 5% 3000
OTROS GASTOS 7,824 8% 7824
PARTICIPACION A LOS 30% 26,993 30% 26992.8
62,983 62,983
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA
? GASTOS DE VENTAS 25000
CASO IX ? OTROS INGRESOS 60000
VENTAS 85000 OTROS GASTOS 5000
COSTO DE VENTAS 10% GASTOS ADMINISTRATIVO 10000
UTILIDAD BRUTA 30% UTILIDAD NETA 12600
PARTICIPACION A TRABA 5000 COSTO DE VENTA 70%
GASTOS FINANCIEROS 283,333 100%
198,333 70%
VENTAS NETAS 85,000 30%
UTILIDAD OPERATIVA 12,000
OTROS GASTOS 9,800
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 88,200
PARTICIPACION A LOS 30% 26,460
61,740
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA
30%
CASO X 15000
INGRESOS FINANCIEROS 15000
GASTOS DE VENTAS 10000
OTROS INGRESOS 10%
PARTICIPAC ?
UTILIDAD NE? 40%
VENTAS
COSTO DE VENTAS 10%
UTILIDAD BRUTA 15000
PARTICIPACION A TRABA 5000
OTROS GASTOS DESPUES DE IMPUESTOS
PARTICIPACION 30%
UTILIDAD NETA
IMPUESTO A LA RENTA

CASO XI OTROS INGRESOS 100,000
COSTO DE VENTAS 100,000 OTROS GASTOS 200,000
VENTAS NETAS 150,000 PARTICIPACION A TRABAJ 8%
GASTOS ADMINISTRATIV 50,000 GIRO COMERCIALIZADORA DE CALZADOS
GASTOS DE VENTAS 30% EMPRESA CEMPREPRO.ES.TL
GASTOS FINANCIEROS
IMPUESTO A LA RENTA
COMO ADMINISTRADOR ELABORE EL ESTADO DE RESULTADOS
SE SOLICITA
CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE RESULTADOS S/.
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31-0 0
0 #DIV/0!
VENTAS NE UTILIDAD BRUTA 0
150,000
OTROS ING UTILIDAD OPERACIONAL -350,000
OTROS GASTOS OPERACIONALES 560,000
50,000
8% 12,800
UTILIDAD
ANTES DE
PARTCIPAC
ION E
IMPUESTO
A LA
RENTAIMP
UESTO 147,200
UTILIDAD ANTE I.R 103,776
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA
CASO I
EL ROBLE SAC
(EXPRESADO EN SOLES) GA
VENTAS NETAS 556,700 TOTAL

COSTO DE VENTAS 360,000 SALARIOS 20,000 10,000
UTILIDAD BRUTA 196,700 EMPLEADOS 20,000 20,000
GASTOS DE VENTAS 55,600 COMISIONE 15,000
GASTOS DE ADMINISTRACION 68,400 SUELDO 25,000 25,000
SUELDOS V 15,000
SEGURO LO 18,000 9000
UTILIDAD OPERACIONA 72,700 GASTOS SER 11,000 4400
INGRESOS FINANCIEROS 3,500 124,000 68,400

OTROS INGRESOS
OTROS GASTOS


PAG 33 GUIA 7 PRCTICA 2

LORETTI SAC
(EXPRESADO EN SOLES) TOTAL GA
GASTO FINA 1,500
VENTAS NETAS 150,000 COMISION 15,000
COSTO DE VENTAS 64,500 SERVICIOS 4,000
UTILIDAD BRUTA 85,500 SEGURO OF 9,000
GASTOS DE VENTAS 28,000 SUELDO ADM 17,000 17,000
GASTOS DE ADMINISTRACION 20,000 SERVICIOS 3,000 3,000
UTILIDAD OPERACIONA 37,500 49,500 20,000
OTROS INGRESOS 0
OTROS GASTOS 0

PAG 34 GUIA 7- A PRCTICA 1

COMPUTEC SAC
AL 31 DE MARZO DEL 2017
EXPRESADO EN SOLES
ACTIVO PAIVO Y PATRIMONIO

EFECTIVO Y EQ. DE EFECT 42,501 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALE
OTRAS CUENTAS POR PAGART
EXISTENCIAS 15,000 TOTAL PASIVO CTE
PASIVO NO CTE
ACTIVO NO CTE TOTAL PASIVO NO CTE

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 9,919
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
RESULTADOS
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 67,420 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
LORETTI SAC
(EXPRESADO EN SOLES)
VENTAS NETAS 50,400

GASTOS DE VENTAS 0
UTILIDAD OPERACIONA 2,400
OTROS INGRESOS 0
OTROS GASTOS 0

PARTICIPACION A TRAB 8% 192
IMPUESTO A LA RENTA 29.5% 651
UTILIDAD NETA 1,557
GV
10,000
15,000
15,000
9000
6600
55,600
GV GF
1,500
15,000
4,000
9,000
28,000 1,500
9,520
10,500
20,020
20,020
45,000
2,400
47,400
67,420
002060CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAL
(511)7911185 940395655 998233603
ASIENTOS CONTABLES
ASIENTO DE APERTURA
PASO 1 PASO 2
ASIENTO SUSCRIPCION DE LAS

ACCIONES O PARTICIPACIONES ASIENTO POR LOS APORTES
180,000
3 SOCIOS FORMAN UNA SOCIEDAD CAPITAL SUCRITO 9000 ACCIONES 20 C/ ACCIN
SOCIO A SUSCRIBE 3000 ACCIONES CANCELANDO EN EFECTIVO 60,000
SOCIO B SUSCRIBE 3000 ACCIONES CANCELANDO EN MERCADERIAS 60,000
SOCIO C SUSCRIBE 3000 ACCIONES CANCELANDO EN EQUIPO DE COMPUTO 60,000
ASIENTO POR LA SUSCRIPCIN DEBE HABER

---------------------------1----------
14 Cuentas por Cobrar al Personal, a los Accionistas Socios Directores y Gerentes 180,000
142 accionistas o socios
142.1 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
50 Capital 180,000
501 Capital social
501.1 Acciones
1-Jul POR LA SUSCRIPCION DE 9000 ACIONES A 20 CADA UNA
ASIENTO POR LOS APORTES

---------------------------X----------
10 Efectivo y equivalente de efectivo 60,000
104 Cuentas corrientes bancarias
104.1.1 bcp
20 Mercaderas 60,000
201.1.1 costo
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 60,000
336 equipos diversos
336.1 Equipo para proceso de informacin (de cmputo)
336.1.1 costo
14 Cuentas por Cobrar al Personal, a los Accionistas y Directores 180,000
142 accionistas o socios
1-Jul POR LOS APORTES DE LOS SOCIOS
002060WWW.CEMPREPRO.ES.TL
(511)7911185 940395655 998233603
ASIENTO DE COMPRAS
PASO 1 PASO 2 PASO 3

ASIENTO NATURALEZA ASIENTO DE DESTINO PAGO DE LA COMPRA
COMPRAMOS MERCADERIAS CONTADO 1,500 CALZADOS A 80 120,000
ASIENTO POR NATURALEZA

---------------------------X----------
60 COMPRAS 120,000
40 Tributos y Aportes al Sistema Privado de Pensiones y de Salud 21,600
401.1 Impuesto general a las ventas
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 141,600
421.2 Emitidas
1-Jul POR LA PROVISION DE LAS COMPRAS
ASIENTODE DESTINO DE LAS COMPRAS

---------------------------X----------
201.1.1 costo
61 Variacin De Existencias 120,000
611 Mercaderas
1-Jul POR EL DESTINO DE LAS COMPRAS DE MERCADERIAS
ASIENTO POR EL PAGO DE LAS MERCADERIAS

---------------------------X----------
421.2 Emitidas
stock 180,000
ASIENTO DE VENTAS costo 108,000
valor de venta 183,600
PASO 1 PASO 2 PASO 3 precio 216,648
ASIENTO NATURALEZA ASIENTO DE COSTO DE VENTA COBRO DE LA VENTA
VENDEMOS EL 60% DEL STOCK CON UNA GANANCIA DEL 70%

ASIENTO POR NATURALEZA : VENTA
---------------------------X----------
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales Terceros 216,648
121.2 Emitidas en cartera
70 Ventas 183,600
701 Mercaderias
701.1 Mercaderias manufacturadas
15-Jul POR EL REGISTRO DE LAS VENTAS
ASIENTO DE COSTO DE VENTA

---------------------------X----------
691 Mercaderas
201.1 Productos manufacturados

15-Jul POR EL COSTO DE VENTA
ASIENTO DEL COBRO DE LA VENTA

---------------------------X----------
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales Terceros 216,648
(511)7911185 940395655 998233603
ASIENTO DE ALQUILERES POR ADELANTADO

ASIENTO X EL ADELANTO ASIENTO DEL DEVENGO DE LOS ALQUILERES ASIENTO DE DESTINO
SE SUSCRIBE CONTRATO DE ALQUILER DEL 01-07-2016 AL 30-06-2017 DEVENGAR 1 MES

ALQUILER MENSUAL ES 2,800
SE CANCELA ADELANTADO 3 MESES Y 2 MESES DE GARANTIA
PROPIETARIO DEL INMUEBLE SAGITARIO SAC
ASIENTO POR EL ADELANTO

---------------------------X----------
16 Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros 5,600
164 depsitos otrogados en garantia
164.4 Depositos en garantias por alquileres
18 Servicios y Otros Contratados por Anticipado 8,400
183 Alquileres
1-Jul POR LA SUSCRIPCION DEL CONTRATO DE ALQUILER POR ADELANTADO
ASIENTO POR EL DEVENGO DE LOS ALQUILERES

---------------------------X---------- 2,800
63 Gastos por Servicios Prestados por Terceros
635 Alquileres 2,800
635.2 Edificaciones
18 Servicios y Otros Contratados por Anticipado
183 Alquileres
31-Jul POR ELDEVEN GO DE 1 MES DE LOS ALQUILERES
ASIENTO POR EL DESTINO DEL DEVENGO DE LOS ALQUILERES

---------------------------X----------
94 Gastos administrativo 1,400
943 Gastos generales
95 Gastos de ventas 1,400
957 gastos generales
79 Gastos Imputables a Cuentas de Costos 2,800
791 Gastos imputables a cuentas de costos
31-Jul POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE ALQUILERES
(511)7911185 940395655 998233603
ASIENTO DE ALQUILERES MENSUALES

ASIENTO NATURALEZA ASIENTO DE DESTINO PAGO DEL ALQUILER
SE PROVISIONA Y CANCELA LOS GASTOS DE ALQUILERES DEL MES DE JULIO 4500

PROPIETARIO EMPRESA EL ROBLE SA
---------------------------X----------
63 Gastos por Servicios Prestados por Terceros 4,500
635 Alquileres
635.2 Edificaciones
40 Tributos y Aportes al Sistema Privado de Pensiones y de Salud 810
421.2 Emitidas
31-Jul POR LA PROVISION DE LOS ALQUILERES DEL MES
ASIENTO POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE ALQUILERES

---------------------------X----------
94 Gastos de administracin 2,250
ASIENTO POR EL PAGO DE LOS GASTOS DE ALQUILERES

---------------------------X----------
421.2 Emitidas
31-Jul POR EL PAGO DE LOS ALQUILERES
(511)7911185 940395655 998233603
ASIENTO DE SEGUROS POR ADELANTADO

ASIENTO X EL ADELANTO ASIENTO DEL DEVENGO DE LOS SEGUROS ASIENTO DE DESTINO
SE SUSCRIBE CONTRATO DE SEGURSOS DEL 01-07-2016 AL 30-06-2017 DEVENGAR 1 MES

PRIMA MENSUAL ES 1,500
SE CANCELA ADELANTADO 12 MESES Y SEGUROS PACIFICO PERUANO
PARA EL AREA ADMINISTRATIVA
ASIENTO POR EL ADELANTO

---------------------------X----------
18 Servicios y Otros Contratados por Anticipado 18,000
182 Seguros
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1-Jul POR LA SUSCRIPCION DEL CONTRATO DE ALQUILER POR ADELANTADO
ASIENTO POR EL DEVENGO DE LOS SEGUROS

---------------------------X---------- 1,500
65 Otros Gastos de Gestin
651 Seguros 1,500
18 Servicios y Otros Contratados por Anticipado
182 Seguros
31-Jul POR ELDEVEN GO DE 1 MES DE LOS ALQUILERES
ASIENTO POR EL DESTINO DEL DEVENGO DE LOS SEGUROS

---------------------------X----------
ASIENTO DE COMPRA DE ACTIVOS FIJOS VEHICULOS 5,000 MAQUINARIA 10,000
PASO 1 PASO 2
ASIENTO POR LA COMPRA DE IME ASIENTO POR EL PAGO

5,000 VEHICULOS 10,000 MAQUINARIA
ASIENTO POR LA COMPRA DE IME
---------------------------X----------
333 Maquinarias y equipos de explotacin 10,000
331.1 Maquinarias y equipos de explotacin
334 unidades de transporte 5,000
334.1 vehiculos motorizados
46 Cuentas por Pagar Diversas- Terceros 17,700
465 Pasivos por compra de activo inmobilizado
465.4 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
31-Jul POR LA COMPRA DE ACTIVOS FIJOS
ASIENTO POR EL PAGO LA COMPRA DE IME

---------------------------X---------- 17,700
46 Cuentas por Pagar Diversas- Terceros
465 Pasivos por compra de activo inmobilizado 17,700
465.4 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
10 Efectivo y equivalente de efectivo
31-Jul POR EL PGO DE LOS ACTIVOS FIJOS
(511)7911185 940395655 998233603
ASIENTO DE PLANILLA MENSUALES ONP

ASIENTO NATURALEZA ASIENTO DE DESTINO PAGO DE LA PLANILLA
SE PROVISIONA Y CANCELA LOS GASTOS DE PLANILLA DE SUELDO MES DE JULIO

SUELDO BRUTO 100,000 ONP 13% 40% gastos de ventas 60% gastos administrativos
---------------------------X----------
62 Gastos de Personal 109,000
621 remuneraciones
621.1 Sueldos y salarios 100,000
627 seguridad previsn social y otras contribuciones
627.1 Rgimen de prestaciones de salud 9000
403 instituciones pblicas
403.1 ESSALUD 9,000
403.2 ONP 13,000
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 87,000
411 remuneraciones por pagar
411.1.1 Sueldos
31-Jul POR LA PROVISION DE PLANILLA
ASIENTO POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE LA PLANILLA

---------------------------X----------
31-Jul POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE PLANILLAS
ASIENTO POR EL PAGO LA PLANILLA

---------------------------X----------
411.1 Sueldos y salarios por pagar
31-Jul POR EL PAGO DE LA PLANILLA
ASIENTO DE PLANILLA MENSUALES AFP 11.83%

ASIENTO NATURALEZA ASIENTO DE DESTINO PAGO DE LA PLANILLA
SE PROVISIONA Y CANCELA LOS GASTOS DE PLANILLA DE SUELDO MES DE JULIO 4500

SUELDO BRUTO 4,500 AFP 12.88% 60% gasto de v 40% gasto administrativo
---------------------------X----------
62 Gastos de Personal 4,905
621 remuneraciones
621.1 Sueldos y salarios 4,500
627 segurridad previsin social y otras constribuciones
627.1 Rgimen de prestaciones de salud 405
403 instituciones pblicas
403.1 ESSALUD 405
407 Administradoras de fondos de pensiones 580
4017 Quinta categoria 236 236
411.1 Sueldos y salarios por pagar
31-Jul POR LA PROVISION DE LA PLANILLA
ASIENTO POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE PLANILLA

---------------------------X----------
31-Jul POR EL DESTINO DE LOS GASTOS PLANILLA
ASIENTO POR EL PAGO DE LOS GASTOS DE PLANILLA

---------------------------X----------
31-Jul POR EL PAGO DE LOS SUELDOS DE LOS TRABAJADORES
(511)7911185 940395655 998233603
5% EDFICIOS
ASIENTO DE DEPRECIACION DE IME 10% MAQUINA Y MUEBLES
20% UNID TRANSPORTE
PASO 1 PASO 2 25% COMPUTO
ASIENTO NATURALEZA ASIENTO DE DESTINO 75% GALLINAS
valor residual
SE PROVISIONA LA DEPRECIACION DEL PERIODO VALOR DEL BIEN VALOR RESIDU % DEPRE ANUAL DEPRE MENSUAL
DEPRECIACION DE EDIFICIOS PRODUCCION 100,000 5% 5,000 417
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERE VENTA 150,000 10,000 10% 14,000 1,167
DEPRECIACION DE VEHICULOS ADM 500,000 10,000 20% 98,000 8,167
DEPRECIACIN DE COMPUTADORAS ADM 50,000 25% 12,500 1,042
800,000 129,500 10,792
ASIENTO POR LA NATURALZA DE LOS GASTOS DE DEPRECIACION

---------------------------X----------
68 Valuacin y deterioro de Activos y Provisiones 10,792
681 depreciaciacin
681.4 depreciacin de inmueble maquinaria y equipo-costo
681.4.1 Edificaciones 417
681.4.3 Equipos de Transportes 8,167
681.4.4 Muebles y enseres 1,167
681.4.5 Equipos Diversos 1,042
39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 10,792
391 depreciacin acumulada
391.3.2 Edificios, otras construcciones e instalaciones 417
391.3.4 Equipo de transporte 8,167
391.3.6 Equipos diversos 1,042
ASIENTO POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE DEPRECIACION

---------------------------X----------
92
31-Jul POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE DEPRECIACION
ASIENTO DE DEPRECIACION
PASO 1 PASO 2
ASIENTO NATURALEZA ASIENTO DE DESTINO
SE PROVISIONA LA DEPRECIACION DEL PERIODO VALOR DEL BIEN % DEPRECIACION

DEPRECIACION DE EDIFICIOS 250,000 5% 12500 1,042
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES 200,000 10% 20000 1,667
DEPRECIACION DE VEHICULOS 145,000 20% 29000 2,417
DEPRECIACIN DE COMPUTADORAS 80,000 25% 20000 1,667
675,000 81500 6,792
ASIENTO POR LOS GASTOS DE DEPRECIACION

---------------------------X----------
68 Valuacin de Activos y Provisiones 6,792
681.4.1 Edificaciones 1,042
681.4.3 Equipos de Transportes 2,417
681.4.5 Equipos Diversos 1,667
39 Depreciacin y Amortizacin Acumulada 6,792

391.3.2 Edificios, otras construcciones e instalaciones 1,042
391.3.4 Equipo de transporte 2,417
391.3.6 Equipos diversos 1,667
ASIENTO POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE DEPRECIACION

---------------------------X----------
31-Jul POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE DEPRECIACION
(511)7911185 940395655 998233603
ASIENTO DE PRESTAMO
POR EL INGRESO DEL PRESTAMO AMORTIZACION DEL PRESTAMO DEVENGO DE LOS INTERESES
SE RECIBE UN PRESTAMO DE 200,000 INTERES 15% INTERES SIMPLE ANUAL MENSUAL

PRESTAMO 12 meses 200,000 15% 200,000 16,667
INTERES 30,000 2,500
ENTIDAD BANCARIA BCP CUOTA MENSUAL 230,000 19,167
ASIENTO POR EL PRESTAMO BANCARIO CON INTERES
---------------------------X----------
37 Activo Diferido 30,000
373 intereses diferido
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
45 Obligaciones Financieras 230,000
451 Prestamos de instituciones finacieras y otras entidades
451.1 Instituciones financieras
31-Jul POR EL PRESTAMO OBTRENIDO DEL BANCO
ASIENTO POR LA AMORTIZACION(PAGO CUOTA) DEL PRESTAMO

---------------------------X---------- 19,167
45 Obligaciones Financieras
451 Prestamos de instituciones finacieras y otras entidades
451.1 Instituciones financieras 19,167
31-Jul POR EL PAGO DEL PRESTAMO OBTENIDO
---------------------------X----------
67 Gastos Financieros 2,500
671 gastos en operaciones de endeudamientos y otros
671.1 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
ASIENTO POR EL DESTINO DE LOS GASTOS FINANCIEROS

Actualmente con el nuevo pcge ya no se efectua el destino de los
gastos financieros
ASIENTO DE PRESTAMO DE UNA FILIAL
La empresa Abaco recibe un prestamo de su filial de Arequipa 150,000 75,000 PAGO50%

para pagar en el proximo ao en un 50% INTERESES 5% 3,750 INT
78,750 TOTAL PAGO
POR EL INGRESO DEL PRESTAMO AMORTIZACION DEL PRESTAMO DEVENGO DE LOS INTERESES
ASIENTO POR EL PRESTAMO DE LA FILIAL AREQUIPA

---------------------------X----------
104.1 cuentas corientes operativas
47 Cuentas por Pagar Diversas Relacionadas 157,500
471 prestamos
471.2 Subsidiaria
31-Jul POR EL PRESTAMO OBTRENIDO DE LA FILIAL DE AREQUIPA
ASIENTO POR EL PAGO DEL PRESTAMOS A LA FILIAL

ASIENTO POR EL PAGO
---------------------------X----------
47 Cuentas por Pagar Diversas Relacionadas 78,750
471 prestamos
471.2 Subsidiaria
31-06-2013 POR EL PAGO A LA FILIAL
ASIENTO POR EL DEVENGO DE LOS
INTERESES
67 Gastos Financieros 3,750

671 gastos en operaciones de endeudamientos y otros
671.1 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
(511)7911185 940395655 998233603
ASIENTO DE COMPRA DE ACTIVOS INTANGIBLES sistema contable
PASO 1 PASO 2
ASIENTO POR LA COMPRA DE
INTANGIBLE ASIENTO POR EL PAGO
SE COMPRA SOFWARE CONTABLE CONCAR VALOR 1800 T/C 3.267 5,881

ASIENTO POR LA COMPRA DE INTANGIBLE
---------------------------X----------
34 Activos Intangibles 5,881
343 Programas de computadora (software)
3431 aplicaciones informaticas 5880.6
421 Facturas,boletas y otros comprobantes por pagar
421.2 Emitidas
31-Jul POR LA COMPRA DE ACTIVOS FIJOS concar
ASIENTO POR EL PAGO LA COMPRA DEL INTANGIBLE

---------------------------X----------
46 Cuentas por Pagar Diversas- Terceros 6,939
465 Pasivos por compra de activo inmobilizado
4655 sofware contable
31-Jul POR EL PGO DE LOS ACTIVOS FIJOS
ASIENTO DE AMORTIZACION DE ACTIVOS INTANGIBLES SISTEMA CONTABLE
PASO
ASIENTO DEL 1
GASTO POR PASO 2
AMORTIZACION ASIENTO X DESTINO
SE COMPRA SOFWARE CONTABLE CONCAR VALOR 1800 T/C 3.27

ES POR 10 AOS AMORTIZA 10% ANUAL
BIEN VALOR INTANG % AMORT ANUAL AMORT MENSUAL
sistema 5880.6 10% 588.06 49.005
ASIENTO POR LA COMPRA DE INTANGIBLE
---------------------------X----------
68 Valuacin y Deterioro de Activos y Provisiones 49
682 amortizacin de intangibles
682.1 costo
682.1.3 Programas de computadora
39 Depreciacin y Amortizacin Acumulada 49
392.1.3 Programa de computadoras
31-Jul POR LA AMORTIZACION DE LOS ACTIVOS INTANGIBLES
ASIENTO POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE AMORTIZACION

---------------------------X----------
94 Gastos de administracin 25
946 depeciacin amortizacin y agotamiento acumulado
95 Gastos de ventas 25
956 depeciacin amortizacin y agotamiento acumulado
79 Gastos Imputables a Cuentas de Costos 49
31-Jul POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE AMORTIZACION DE INTANGIBLES
(511)7911185 940395655 998233603
ASIENTO GASTOS DE SERVICIOS PUBLICOS LUZ AGUA TELEFONO

ASIENTO GASTO POR NATURALEZA ASIENTO DE DESTINO PAGO DE SERVICIOS PUBLICOS
SE PROVISIONA Y SE CANCELA LOS SERVICOS MENSUALES INCLUYEN IGV

AGUA 100 84.7457627119
LUZ 200 169.491525424
TELEFONO 300 254.237288136
INTERNET 150 127.1186440678
ASIENTO POR LA PROVISION DE LOS GASTOS
---------------------------X----------
63 Gastos por Servicios Prestados por Terceros 636
636 Servicios basicos
636.1 EDELNOR 169.4915254237
636.3 SEDAPAL 84.7457627119
636.4 Telfono 254.2372881356
636.5 Internet 127.1186440678
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 750
421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
421.2 Emitidas
31-Jul POR LA LA PROVISION DE LOS GASTOS DE LUZ AGUA TELEFONO
ASIENTO POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE SERVICIOS PUBLICOS

---------------------------X----------
79 Gastos Imputables a Cuentas de Costos 636
31-Jul POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE SERVICIOS PUBLICOS
ASIENTO POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS BASICOS

---------------------------X---------- 750
42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros
421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 750
421.2 Emitidas
31-Jul POR EL PGO DE LOS ASERVICIOS PUBLICOS
ASIENTO GASTOS DE SEGUROS

ASIENTO NATURALEZA ASIENTO DE DESTINO PAGO DE SEGUROS
SE PROVISIONA Y SE CANCELA LOS SEGUROS DE VIDA 1000

ASIENTO POR LA PROVISION DE LOS GASTOS
---------------------------X---------- 1,000
651 Seguros
421.2 Emitidas
31-Jul POR LA LA PROVISION DE LOS GASTOS DE LUZ AGUA TELEFONO
ASIENTO POR EL DESTINO DEL DEVENGO DE LOS SEGUROS

---------------------------X----------
ASIENTO POR EL PAGO DE LOS SEGUROS

---------------------------X---------- 1,180
421.2 Emitidas 1,180
31-Jul POR EL PGO DE LOS ASERVICIOS PUBLICOS
(511)7911185 940395655 998233603
ASIENTO COSTO DE VENTAS Y SU DETERMINACION
PASO 1
ASIENTO NATURALEZA UNID C/U
EL STOCK INICIAL DE MERCADERIAS 8,500 CALZADOS 80 680,000

SE SABE COMPRARON 10,000 80 800,000
VENDIENDOSE 5,000 130 650,000
DETERMINACION DEL COSTO DE VENTA
INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS 8,500 680,000 13,500
+ COMPRAS DE MERCADERIAS 10,000 800,000
= SALDOS DISPONIBLES PARA LA VENTA 18,500 1,480,000
-INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS 13,500 1,080,000
= COSTO DE VENTAS 400,000
ASIENTO POR LA PROVISION DEL COSTO DE VENTA

---------------------------X----------
691 Mercaderas
691.1.1 terceros
201.1.1 costo
31-Jul POR EL COSTO DE VENTAS
GASTOS POR NATURALEZA Y DESTINO

CTA NATURALEZA DEL GASTO DESTINO
DEBE HABER
60 SI COMPRAS 20 61
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
62 SI GASTOS DE PERSONAL 92,94,95 79
63 SI GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS 92,94,95 79
64 SI GASTOS DE TRIBUTOS 92,94,95 79
65 SI OTROS GASTOS DE GESTIN 92,94,95 79
66 PERDIDA POR MEDICION DE ACT NO FIN
67 GASTOS FINANCIEROS
68 SI VALUACION Y DETERIORO DE ACTIV 92,94,95 79
69 COSTO DE VENTA
Cuentas por Cobrar al Personal,

a los Accionistas Socios
Directores y Gerentes Efectivo y equivalente de efectivo
180,000 180,000 60,000 141,600
216,648 15,512
ASIENTOS CONTABLES PCGE
ELEMENTO 1 DISPONIBLE Y EXIGIBLE
DEBE HABER
CASO 1
5-Jun Prestamos a filial de venezuela 50,000
-----------------------------------------------1------------------------------------
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 50,000
171 Prestamos
1041 Cuentas corrientes operativas
5-Jun Por el prestamo a filial de venezuela
CASO 2
6-Jun Se otorga un prstamos al personal po 1200
para ser descontado en 4 cuotas mensuales se emite el cheque 045
-----------------------------------------------2------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ALOS ACCIONISTAS 1,200
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 1,200
141 Personal
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
6-Jun Por prstamos al personal
CASO 3
30-Jun El trabajador nos cancela la primera cuota del prstamo de la operacin 2 en efectivo
-----------------------------------------------3------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 300
101 Caja
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ALOS ACCIONISTAS 300
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
30-Jun Cobro de la primera cuota del prstamos de la operacin 2
CASO 4
30-Jun Suscribimos un contrato de alquiler pagando 2 meses de garanta y 1 mes de
alquiler por adelantado
El alquier mensual es 1200
-----------------------------------------------4------------------------------------
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 2,400
164 Depsitos otorgados en garanta
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1,200
183 Alquileres
30-Jun Contrato de alquiler pagado 1 mes por anticipado y 2 meses de garanta
CASO 5
30-Jun Cobramos a nuestro cliente: facturas p 10,000 lestras por 8,000
------------------------------------------5-----------------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES - TERCEROS 18,000
121 Facturas, boletas y otros comprobantes 10000
123 Letras por cobrar 8000
30-Jun Cobro de las facturas y letras
CASO 6
30-Jun Cobramos a nuestra filial de Venezuela 80000 producto de la venta del mes anterior
------------------------------------------6-----------------------------------------
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 80,000
131 Facturas boletas y otros comprobantes por cobrar
CASO 7
30-Jun las ventas fuer 1,500,000 contado se estima que el incobrable
es el 2%
las ventas fueron al contado solo registrar el incobrable
------------------------------------------7-----------------------------------------
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 30,000
6841 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
68411 ctas x cobrar comerciales - terceros
19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 30,000
191 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros

ELEMENTO 2 ACTIVO REALIZABLE
CASO 8
30-Jun Se importa mercaderias de Mexico 80,000 Contado
los gastos vinculados 2,500
el igv 18%
------------------------------------------8-----------------------------------------
60 COMPRAS 82,500
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 14,850
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40111 igv cuenta propia
421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
30-Jun Por la importacin de mercaderia
------------------------------------------9.-----------------------------------------
30-Jun Por el destino de las compras
------------------------------------------10-----------------------------------------
4212 Emitidas
Por el pago de la compra de mercaderia
CASO 9
30-Jun Se importa materia prima de EEUU 60,000 crdito
los gastos vinculados 5,000
el igv 18%
------------------------------------------8-----------------------------------------
60 COMPRAS 65,000
6021 Materias primas para productos manufacturados
4212 Emitidas
30-Jun Por la importacin de materia prima
------------------------------------------9.-----------------------------------------
24 MATERIAS PRIMAS 65,000
CASO 10
30-Jun Se compra suministros diversos que se destinan al almacen
valor 45,000 igv 18% contado
------------------------------------------10-----------------------------------------
60 COMPRAS 45,000
6032 Suministros
4212 Emitidas
30-Jun Por la compra de suministros
------------------------------------------11-----------------------------------------
25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 45,000
252 Suministros
6132 Suministros
------------------------------------------12-----------------------------------------
4212 Emitidas
Por el pago de la compra de suministros
CASO 11
30-Jun al final de mes se considera que las mercaderias se encuentran en mal estado
por un importe de 4200 se efectua la provisin
------------------------------------------13-----------------------------------------
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 4200
6869 otras provisiones
29 DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS 4200
ELEMENTO 3 ACTIVO INMOVILIZADO
CASO 11
1-Jul Compramos Ime 50,000 contado Vehiculos
los gastos vinculados con la compra 1,200 contado
------------------------------------------14-----------------------------------------
3341 vehiculos motorizados
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 9216
4011 igv
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 60,416
461 Reclamaciones de terceros
------------------------------------------15-----------------------------------------
Por el pago de la compra de mercaderia
CASO 12
1-Jul ADQUIRIMOS LOS DE RECHOS DE UNA MARCA 20% CTDO
5 AOS 25,000 MAS IGV
------------------------------------------16-----------------------------------------
34 INTANGIBLES 25,000
3422 marcas
------------------------------------------17-----------------------------------------
Por el pago de la adquisicin de la marca
CASO 13
1-Jul LA EMPRESA INVIERTE EN VALORES 150,000 CONTADO
GASTOS DE SUSCRIPCIN 2500 CRDITO
------------------------------------------18-----------------------------------------
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 152,500
3011 instrumentos financieros representativos de deuda
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 2500
4641 instrumentos financieros primarios
ELEMENTO 4 PASIVO
CASO 14
1-Jul OBTENEMOS UN PRESTAMO DEL BCP A 2 AOS POR 150,000
INTERES ES ANUAL CAPITALIZABLE 12%
CAPITAL INTERES MONTO
AO 0 150,000 150,000
AO 1 150,000 18000 12% 168,000
AO 2 168,000 20160 12% 188,160
150,000 38160
------------------------------------------19-----------------------------------------
37 ACTIVO DIFERIDO 38160
3731 intereses no devengados en transacciones con terceros
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 188,160
451 prestamos de instituciones financieras
.
CASO 14
LIQUIDAMOS Y PAGAMOS TRIBUTOSTRIBUTOS
ESSALUD 1250 ONP 1500 IGV 4000
AFP 1480
------------------------------------------19-----------------------------------------
4011 igv 4000
4031 essalud 1250
4032 onp 1500
407 afp 1480
CASO 15
1-Jul PROVISIONAMOS Y PAGAMOS LA PLANILLA
5 TRABAJADORES AFP 1000 MENSUAL AFP 12.96%
5 TRABAJADORES ONP 1000 MENSUAL ONP 13%
------------------------------------------20-----------------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 10900
6211 sueldos y salarios 10000
6271 regimen de prestaciones de salud 900
40 3496
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
407 afp 1296
4031 essalud 900
4032 onp 1300
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 7404
http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx?PFL=1&JER=277
------------------------------------------21-----------------------------------------
CASO 16
1-Jul PROVISIONAMOS Y PAGAMOS LA CTS 150000
------------------------------------------22-----------------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 150000
6291 compensacin por tiempo de servicios
------------------------------------------23-----------------------------------------
CASO 17
1-Jul SE PROVISIONA Y CANCELA LOS HONORARIOS DEL CPCC 6800
------------------------------------------24-----------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 6800

6323 auditoria y contable
40172 renta de cuarta categoria
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 6120
424 honorarios por pagar
------------------------------------------25-----------------------------------------
424 honorarios por pagar
CASO 17
1-Jul LA FIRMA AUDITORA FERRILL ASOCIADOS EMITE SU FACT POR
11,800 INCLUIDO IMPUESTOS
------------------------------------------26-----------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 10000
6323 auditoria y contable
4011 IGV
4212 emitidas
------------------------------------------27-----------------------------------------
4212 emitidas
ELEMENTO 5 PATRIMONIO NETO

CASO 18
1-Jul LA EMPRESA EMITE 4000 ACCIONEA S/.20 C/ACCIN CONTADO
------------------------------------------28-----------------------------------------
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS
14 ACCIONISTAS(SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES 80000
1421 suscripciones por cobrar a socios y accionistas
50 CAPITAL 80000
5011 acciones
------------------------------------------29-----------------------------------------
1041 Cuentas corrientes
CUENTAS operativas
POR COBRAR AL PERSONAL A LOS
14 ACCIONISTAS(SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES 80000
1421 suscripciones por cobrar a socios y accionistas
CASO 19
1-Jul LA EMPRESA DECIDE TRISTRIBUIOR DIVIDENDOS
LA UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS Y RESERVA LEGAL ES 950,000
DE LOS CUALES SOLO DISTRIBUYE EL 60% EN EFECTIVO
------------------------------------------30-----------------------------------------
59 RESULTADOS ACUMULADOS 570000
5911 utilidades acumuladas
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS SOCIOS
44 DIRECTORES Y GERENTES 570000
4412 dividendos
------------------------------------------31-----------------------------------------
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS SOCIOS

44 DIRECTORES Y GERENTES 570000
4412 dividendos
CASO 20 LA EMPRESA EFECTA LA RESRRVA LEGAL

1-Jul LA UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO FUE 500,000
LA RESERVA LEGAL ES DE ACUERDO A LEY 10%
------------------------------------------32-----------------------------------------
59 RESULTADOS ACUMULADOS 50000
5911 utilidades acumuladas
58 RESERVAS 50000
582 legal

ELEMENTO 6
CASO 21 SE REALIZA LA DEPRECIACIN Y AMORIZACIN DELK PERIODO

TOTAL
VALOR MESES DEPREC
1-Jul ACTIVIOVALOR RESIDUAL V.UTIL DEPRECIADOS IACIN
TERREN 100,000 20 8 0
5% EDIFICI 100,000 20 8 40000

10% MAQUIN
UNID 50,000 5,000 10 8 3000
TRANS
20% PORTE 10,000 0 5 8 1333.333
25% COMPUT 10,000.00 0 4 5 1041.667
INTANGI 10,000 10 12 1000
TOTORTAL DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN 46375
------------------------------------------33-----------------------------------------
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 46375
6814 depreciaciin de inmueble maquinaria y equipo-costo
39 DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 46375
39131 edificaciones 40000
39132 maquinaria y equipos de explotacin 3000
39133 equipo de transporte 1333.333
39136 equipos diversos 1041.667
39212 patentes y propiedad insdustrial 1000
ELEMENTO 7
CASO 22 SE EFECTUA LA VENTA DE MERCANCIAS VALOR DE VENTA

150,000 AL CONTADO 60% SALDO A 30 DAS
EL COSTO DE LOS BIENES VENDIDO 70%
------------------------------------------34----------------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS 177,000
1212 emitidas en cartera
70 VENTAS 150,000
SISTEMA
igv cuenta DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40111 propia
------------------------------------------35----------------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS 106200
------------------------------------------36----------------------------------------
69 COSTO DE VENTA 105000
6911 mercaderias manufacturada
20 MERCADERIAS 105000
PARTIDA DOBLE
PARA LOS
RESULTADOS PARA LAS COSAS PARA LAS PERSONAS PARA LOS VALORES
TODA PERDIDA ES TODO LO QUE INGRESA TODA PERSONA QUE TODO BIEN O
VALOR QUE
DEUDORA O GASTO ES DEUDOR INGRESA ES DEUDOR INGRESA ES
DEUDOR
TODA GANANCIA TODO LO QUE SALE ES TODA PERSONA QUE TODO BIEN O
ES ACREEDORA ACREEDOR SALE ES ACREEDOR VALOR QUE SALE
ES ACREEDOR
CONCLUSIN
PARTIDAS ACTIVO CTE + ACTIVO NO CTE+ COSTOS DE VENTAS + GASTOS ADMNISTRATIVOS+ GASTOS DE VENTAS+
DEUDORAS= GASTOS FINANCEROS+ OTROS GASTOS
elementos
PARTIDAS 1-2-3-6-9
ACREEDORAS PASIVO CTE + PASIVO NO CTE + PATRIMONIO + INGRESOS (VENTAS, OTROS INGRESOS, INGRESOS
= FINANCIEROS)
elementos 4-5-7-8
CENTRO DE ACTUALIZACIN Y ENTRENAMIENTO LABORAL
7911185 998233603000000 002060RPC 940395655

COD DESCRIPCION
101 Caja
102 Fondos fijos
104.1 Cuentas corrientes operativas
104.2 Cuentas corrientes fideicomiso
105 Certificados bancarios y otros similares
105.1 Certificados bancarios
105.2 Otros
106 Depsitos en instituciones financieras
106.1 Depsitos de ahorro
106.2 Depsitos a plazo
107 Fondos sujetos a restriccin
107.1 Fondos Sujetos a Restriccin
11 Inversiones Mantenidas para Negociacin y Disponibles para la Venta
111 Mantenidas para negociacin
111.1 Valores emitidos o garantizados por el Estado
111.2 Valores emitidos por el sistema financiero
111.3 Valores emitidos por empresas
111.4 Otros ttulos representativos de deuda
111.5 Participaciones en entidades controladas
112 Disponibles para la venta
112.1 Valores emitidos o garantizados por el Estado
112.2 Valores emitidos por el sistema financiero
112.3 Valores emitidos por empresas
112.4 Otros ttulos representativos de deuda
113 Activos financieros compromiso de compra
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales Terceros
121 Facturas y boletas
121.1 No emitidas
121.3 Cobranza
121.4 Descuento
122 Anticipos recibidos de clientes
123 Letras por cobrar
123.1 Cartera
123.2 Cobranza
123.3 Descuento
129 Cobranza dudosa
129.1 Facturas y boletas
129.3 Letras por cobrar
13 Cuentas Por Cobrar Comerciales 7911185

Vinculadas998233603000000 002060RPC 940395655
131 Facturas y boletas por cobrar
131.1 No emitidas
131.1.1 Matriz
131.1.2 Subsidiarias
131.1.3 Asociadas
131.1.4 Sucursal
131.2 Cartera
131.2.1 Matriz
131.2.3 Asociadas
131.2.4 Sucursal
1313 Cobranza
131.3.1 Matriz
131.3.3 Asociadas
131.3.4 Sucursal
1314 Descuento
131.4.1 Matriz
131.4.3 Asociadas
131.4.4 Sucursal
132 Anticipos recibidos
133 Letras por cobrar
133.1 Cartera
133.1.1 Matriz
133.1.3 Asociadas
133.1.4 Sucursal
1332 Cobranza
133.2.1 Matriz
133.2.3 Asociadas
133.2.4 Sucursal
133.3 Descuento
133.3.1 Matriz
133.3.3 Asociadas
133.3.4 Sucursal
139 Cobranza dudosa
139.1 Facturas y boletas por cobrar
14 Cuentas por Cobrar al Personal, a los Accionistas y Directores
141 Personal
141.1 Prstamos
141.2 Adelanto de remuneraciones
141.3 Entregas a rendir cuenta
142 Accionistas (o socios)
142.2 Prstamos
143 Directores
144 Gerentes
148 Diversas
149 Cobranza dudosa
16 7911185
Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros 998233603000000 002060RPC 940395655
161 Prstamos
161.1 Con garanta
161.2 Sin garanta
162 Reclamaciones a terceros
162.1 Compaas aseguradoras
162.2 Transportadoras
163 Intereses, regalas y dividendos
163.1 Intereses
163.2 Regalas
163.3 Dividendos
164.1 Prstamos de instituciones no financieras
164.2 Prstamos de instituciones financieras
164.4 Depositos en garantias por alquileres
164.9 Otros depositos en garantia
165 Venta de activos inmovilizados
165.1 Inversin mobiliaria
165.2 Inversin inmobiliaria
165.3 Inmuebles, maquinaria y equipo
165.4 Intangibles
165.5 Otros activos
166 Activos por derivados financieros
166.1 Cartera de negociacin
166.2 Instrumentos de cobertura
167 IGV por acreditar
168 Otras cuentas por cobrar diversas
169 Cobranza dudosa
17 Cuentas por Cobrar Diversas - Vinculadas
171 Prstamos
171.1 Con garanta
171.1.1 Matriz
171.1.3 Asociadas
171.1.4 Sucursal
1712 Sin garanta
171.2.1 Matriz
171.2.3 Asociadas
171.2.4 Sucursal
172 Intereses, regalas y dividendos
172.1 Intereses
172.1.1 Matriz
172.1.3 Asociadas
172.1.4 Sucursal
172.2 Regalas
172.2.1 Matriz
172.2.3 Asociadas
172.2.4 Sucursal
172.3 Dividendos
172.3.1 Matriz
172.3.3 Asociadas
174 Venta de activos inmovilizados
174.1 Inversin mobiliaria
174.2 Inversin inmobiliaria
174.4 Intangibles
174.5 Otros activos
179 Cobranza dudosa
18 7911185
Servicios y Otros Contratados por Anticipado 998233603000000 002060RPC 940395655
181 Intereses
182 Seguros
183 Alquileres
184 Primas pagadas por opciones
187 Mantenimiento de activo inmovilizado
189 Otros gastos contratados por anticipado
189.1 IGV por utilizar
19 Estimacin de Cuentas de Cobranza Dudosa
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
191.1 Facturas y boletas por cobrar
192 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas y directores
192.1 Personal
192.2 Accionistas
192.3 Directores
192.4 Diversas
193 Cuentas por cobrar a empresas vinculadas
193.1 Cuentas por cobrar comerciales
193.2 Cuentas por cobrar diversas
194 Cuentas por cobrar diversas
194.1 Prstamos a terceros
194.9 Otras cuentas por cobrar
20 Mercaderas
201 Productos manufacturados
201.1.1 Al costo
201.1.2 Al valor razonable
202 Recursos naturales
203 Productos agrcolas
203.1 De origen animal
203.2 De origen vegetal
204 Inmuebles
208 Otras mercaderas
209 Mercaderas desvalorizadas
21 Productos Terminados
211 Productos manufacturados
212 Recursos naturales
213 Productos agrcolas
214 Inmuebles
218 Otros productos terminados
219 Productos terminados desvalorizados
22 Sub-Productos, Desechos y Desperdicios
221 Sub Productos
222 Desechos y desperdicios
229 Sub productos, desechos y desperdicios desvalorizados
23 Productos en Proceso
231 Productos en proceso de manufactura
232 Recursos naturales en proceso de transformacin
233 Productos agrcolas en proceso
234 Inmuebles en proceso
238 Otros productos en proceso
239 Productos en proceso desvalorizados
24 Materias Primas
242 Materias Primas para productos de Extraccin
243 Materias Primas para productos Agropecuarios Piscicolas
244 Materias Primas para productos Inmuebles
249 Materias primas desvalorizadas
25 Materiales Auxiliares y Suministros7911185 998233603000000 002060RPC 940395655

251 Materiales auxiliares
252 Suministros
252.1 Combustibles
252.2 Lubricantes
252.3 Energa
252.4 Otros suministros
253 Repuestos
254 Ferretera
258 Otros materiales auxiliares y suministros
259 Materiales auxiliares y suministros desvalorizados
26 Envases y Embalajes
261 Envases
262 Embalajes
269 Envases y embalajes desvalorizados
27 Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta
271 Inversiones inmobiliarias
271.1 Terrenos
271.2 Edificios
272 Inmuebles, maquinaria y equipo
272.1 Terrenos
272.2 Edificios y otras construcciones
272.3 Maquinaria, equipos y otras unidades de explotacin
272.4 Equipo de transporte
272.5 Muebles y enseres
272.6 Equipos diversos
272.7 Herramientas y unidades de reemplazo
273 Intangibles
273.1 Concesiones, licencias y derechos
273.2 Patentes y propiedad industrial
273.3 Programas de computadora (software)
273.4 Frmulas, diseos y prototipos
274 Activos biolgicos
274.1 Maduros
274.2 En desarrollo
28 Existencias por Recibir
281 Mercaderas
284 Materias primas
285 Materiales auxiliares y suministros
286 Envases y embalajes
29 Desvalorizacin de Activos Realizables
291 Mercaderas
292 Productos terminados
293 Sub-productos, desechos y desperdicios
294 Productos en proceso
295 Materias primas
298 Activos no corrientes disponibles para la venta
30 Inversiones Mobiliarias
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
301.1 Instrumentos financieros representativos de deuda
301.1.1 Valores emitidos o garantizados por el Estado
301.1.2 Valores emitidos por el sistema financiero
301.1.3 Valores emitidos por las empresas
301.1.4 Otros ttulos representativos de deuda
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
302.1 Certificados de suscripcin preferente
302.2 Acciones representativas de capital social
302.3 Acciones de inversin
302.4 Certificados de participacin de fondos
302.4.1 Fondos mutuos
302.4.2 Fondos de inversin
302.5 Asociaciones en participacin y consorcios
302.6 Otros ttulos representativos de patrimonio
31 Inversiones Inmobiliarias 7911185 998233603000000 002060RPC 940395655

311 Terrenos
311.1 Urbanos
311.1.2 Al costo
311.1.3 Revaluacin
3112 Rurales
311.2.2 Al costo
311.2.3 Revaluacin
312 Edificios y otras construcciones
312.1 Edificios
312.1.2 Al costo
312.1.3 Revaluacin
3122 Instalaciones
312.2.2 Al costo
312.2.3 Revaluacin
32 Activos Adquiridos en Arrendamiento Financiero
323 Activos intangibles
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
331 Terrenos
331.1 Terrenos
331.1.1 Costo
331.1.2 Revaluacin
332 Edificios, otras construcciones e instalaciones
332.1 Edificios administrativos
332.1.1 Costo
332.1.2 Revaluacin
332.2 Almacenes
332.2.1 Costo
332.2.2 Revaluacin
332.3 Edificios para produccin
332.3.1 Costo
332.3.2 Revaluacin
332.4 Instalaciones
332.4.1 Costo
332.4.2 Revaluacin
333 Maquinarias y equipos y otras unidades de explotacin
333.1 Maquinarias y equipos
333.1.1 Costo
333.1.2 Revaluacin
333.2 Otras unidades de explotacin
333.2.1 Costo
333.2.2 Revaluacin
334 Equipo de transporte
334.1 Vehculos motorizados
334.1.1 Costo
334.1.2 Revaluacin
334.2 Vehculos no motorizados
334.2.1 Costo
334.2.2 Revaluacin
335 Muebles y Enseres
335.1 Muebles y equipos de oficina
335.1.1 Costo
335.1.2 Revaluacin
335.2 Accesorios de oficina
335.2.1 Costo
335.2.2 Revaluacin
335.3 Enseres
335.3.1 Costo
335.3.2 Revaluacin 7911185 998233603000000 002060RPC 940395655

336 Equipos diversos
336.1 Equipo para proceso de informacin (de cmputo)
336.1.1 Costo
336.1.2 Revaluacin
3362 Equipo de comunicacin
336.2.1 Costo
336.2.2 Revaluacin
336.3 Equipo de seguridad
336.3.1 Costo
336.3.2 Revaluacin
337 Herramientas y unidades de reemplazo
337.1 Herramientas
337.1.1 Costo
337.1.2 Revaluacin
337.2 Unidades de reemplazo
337.2.1 Costo
337.2.2 Revaluacin
338 Unidades por recibir
338.1 Maquinaria y otras unidades de explotacin
338.2 Equipo de transporte
339 Construcciones y obras en curso
339.1 Adaptacin de terrenos
339.2 Construcciones en curso
339.3 Maquinaria en montaje
339.9 Otros activos en curso
34 Activos Intangibles
341 Concesiones, licencias y otros derechos
341.1 Concesiones
341.1.1 Costo
341.1.2 Revaluacin
3412 Licencias
341.2.1 Costo
341.2.2 Revaluacin
341.9 Otros derechos
341.9.1 Costo
341.9.2 Revaluacin
342 Patentes y propiedad industrial
342.1 Patentes
342.1.1 Costo
342.1.2 Revaluacin
342.2 Marcas
342.2.1 Costo
342.2.2 Revaluacin
343 Programas de computadora (software)
343.1 Aplicaciones informticas
343.1.1 Costo
343.1.2 Revaluacin
344 Costos de exploracin y desarrollo
344.1 Costos de exploracin
344.1.1 Costo
344.2 Costos de desarrollo
344.2.1 Costo
345 Frmulas, diseos y prototipos
345.1 Frmulas
345.1.1 Costo
345.1.2 Revaluacin
345.2 Diseos y prototipos
345.2.1 Costo
345.2.2 Revaluacin
346 Plusvala mercantil
346.1 Plusvala mercantil
349 Otros activos intangibles
35 Activos Biolgicos 7911185 998233603000000 002060RPC 940395655

351 Maduros
351.1.2 Al costo
351.2.2 Al costo
352 En desarrollo
352.1.2 Al costo
3522 De origen vegetal
352.2.2 Al costo
36 Desvalorizacin de Activos Inmovilizados
361.1 Terrenos
361.2 Edificios y otras construcciones
363.1 Terrenos
363.2 Edificios, otras construcciones e instalaciones
363.3 Maquinaria, equipos y otras unidades de explotacin
363.4 Flota y equipo de transporte
364 Activos intangibles
364.1 Concesiones y derechos
364.2 Patentes y propiedad industrial
364.3 Programas de computadora (software)
364.4 Costos de exploracin y desarrollo
364.5 Frmulas, diseos y prototipos
364.9 Otros activos intangibles
365.1 Maduros
365.2 En desarrollo
37 Impuesto a la Renta y Participaciones de los Trabajadores Diferidos - Activo
371 Impuesto a la renta diferido
372 Participaciones de los trabajadores diferidas
38 Otros Activos
381 Bienes de arte y cultura
321.1 Obras de arte
321.2 Biblioteca
321.3 Otros
382 Diversos
382.1 Monedas y joyas
382.2 Bienes entregados en comodato
382.3 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
389 Desvalorizacin de otros activos
389.1 Bienes de arte y cultura
389.2 Diversos
39 Depreciacin y Amortizacin Acumulada
391 Depreciacin acumulada
391.1 Inversiones Inmobiliarias
391.1.1 Edificios y otras construcciones
391.1.2 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
391.2.1 Inversiones inmobiliarias
391.2.2 Inmuebles, maquinaria y equipo
391.2.3 Activos intangibles
391.2.4 Activos biolgicos
391.3.2 Edificios, otras construcciones e instalaciones
391.3.3 Maquinaria y equipo y otras unidades de explotacin
391.3.4 Equipo de transporte
391.3.5 Muebles y enseres
391.3.6 Equipos diversos
391.3.7 Herramientas y unidades de reemplazo
391.5 Activos biolgicos
395.1 Consumo
395.2 Produccin
392 Amortizacin acumulada
392.1 Intangibles
392.1.1 Concesiones y derechos
392.1.2 Patentes y propiedad industrial
392.1.3 Programas de computadora (software)
392.1.4 Costos de desarrollo
392.1.5 Frmulas, diseos y prototipos
40 Tributos y Aportes al Sistema Privado 7911185 998233603

de Pensiones 000000
y de Salud 002060RPC 940395655
401 Gobierno Central
401.2 Impuesto selectivo al consumo
401.3 Canon
401.5 Derechos aduaneros
401.7 Impuesto a la renta
401.7.1 Renta de tercera categoria
401.7.2 Renta de cuarta categoria
401.7.3 Renta de quinta categoria
401.7.4 Renta de no domiciliado
401.8 Otros impuestos
401.8.1 Impuesto a las transacciones financieras
401.8.2 Impuesto a los juegos de casinos y tragamonedas
401.8.3 Tasas por la prestacion de servicios publicos
401.8.4 Regalias
401.8.5 Impuesto a los dividendos
402 Certificados tributarios
403 Instituciones pblicas
403.1 ESSALUD
403.2 ONP
405 Gobiernos regionales
406 Gobiernos locales
407 Administradoras de fondos de pensiones
408 Empresas prestadoras de salud
408.1 Cuenta propia
408.2 Cuenta de terceros
409 Costos financieros
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar
411 Remuneraciones por pagar
411.2 Comisiones
411.3 Remuneraciones en especie
411.4 Gratificaciones
412 Vacaciones por pagar
413 Participacin de los trabajadores por pagar
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
415.1 Compensacin por tiempo de servicios
415.2 Adelanto de compensacin por tiempo de servicios
415.3 Pensiones y jubilaciones
419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
421 Facturas y boletas por pagar
421.1 No emitidas
421.2 Emitidas
422 Anticipos otorgados a proveedores
423 Letras por pagar
429 Otras cuentas por pagar comerciales
43 Cuentas por Pagar Comerciales - Vinculadas
431 Facturas y boletas por pagar
431.1 No emitidas
431.2 Emitidas
432 Anticipos otorgados
433 Letras por Pagar
439 Otras cuentas por pagar comerciales
44 Cuentas por Pagar a los Accionistas y Directores
441 Accionistas (o Socios)
441.1 Prstamos
441.2 Dividendos
441.9 Otras cuentas por pagar
442 Directores
442.1 Dietas
442.9 Otras cuentas por pagar
45 Obligaciones Financieras
451 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
451.1 Instituciones financieras
451.2 Otras entidades
452 Contratos de arrendamiento financiero
453 Otros Instrumentos financieros por pagar
453.1 Letras
453.2 Papeles comerciales
453.3 Bonos
453.4 Pagars
453.5 Facturas conformadas
453.9 Otras obligaciones financieras
454 Costos de financiacin por pagar
455 Prstamos con compromisos de recompra
456 Pasivos por derivados financieros
456.1 Cartera de negociacin
456.2 Instrumentos de cobertura
457 Pasivos financieros compromisos de venta
46 7911185
Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 998233603000000 002060RPC 940395655
465 Compra de activos inmovilizados
467 Depsitos recibidos en garanta
469 Otras cuentas por pagar diversas
47 Cuentas por Pagar Diversas - Vinculadas
471 Prstamos
471.1 Matriz
471.2 Subsidiarias
471.3 Asociadas
471.4 Sucursales
472 Costos de financiacin
472.1 Matriz
472.2 Subsidiarias
472.3 Asociadas
472.4 Sucursales
473 Anticipos recibidos
473.1 Matriz
473.2 Subsidiarias
473.3 Asociadas
473.4 Sucursales
474 Regalas
474.1 Matriz
474.2 Subsidiarias
474.3 Asociadas
474.4 Sucursales
475 Dividendos
475.1 Matriz
475.2 Subsidiarias
475.3 Asociadas
475.4 Sucursales
476 Cuentas corrientes vinculadas
476.1 Matriz
476.2 Subsidiarias
476.3 Asociadas
476.4 Sucursales
477 Compra de activos inmovilizados
477.1 Matriz
477.2 Subsidiarias
477.3 Asociadas
477.4 Sucursales
479 Otras cuentas por pagar diversas
48 Provisiones Diversas
481 Provisin para contingencias
482 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado
483 Provisin para reestructuraciones
484 Provisin para proteccin del medio ambiente
489 Otras provisiones
49 Impuesto a la Renta y Participaciones de los Trabajadores Diferidos - Pasivo
491 Pasivo tributario diferido - patrimonio
492 Pasivo tributario diferido resultados
493 Participaciones de los trabajadores diferidas - patrimonio
497 Participaciones de los trabajadores diferidas - resultados
50 Capital
501 Capital social
501.1 Acciones
501.2 Participaciones
501.3 Capital personal
501.4 Del propietario
502 Capitalizaciones
502.1 Capital adicional
502.3 Reservas
502.4 Acreencias
502.5 Utilidades
504 Acciones en tesorera
507 Opcin por conversin de obligaciones
51 Accionariado de Inversin
511 Acciones de inversin
512 Capitalizaciones
512.1 Reservas
512.2 Utilidades
52 Capital Adicional
521 Primas de acciones
522 Aportes por capitalizar
523 Reducciones pendientes de formalizacin
56 Resultados no Realizados
561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en moneda extranjera
562 Instrumentos financieros cobertura de flujo de efectivo
563 Ganancia o prdida en activos y pasivos financieros disponibles para la venta
57 Excedente de Revaluacion
571 Excedente de revaluacin propio
571.1 Inversiones inmobiliarias
571.2 Inmuebles, maquinaria y equipos
571.3 Intangibles
572 Excedente de revaluacin acciones liberadas recibidas
573 Participacin en excedente de revaluacin inversiones en vinculadas
58 Reservas 7911185 998233603000000 002060RPC 940395655

581 Reinversin
582 Legal
583 Contractuales
584 Estatutarias
585 Facultativas
589 Otras reservas
59 Resultados Acumulados
591 Utilidades Acumuladas
591.1 Utilidad del ejercicio
591.2 Utilidades ejercicios anteriores
591.3 Ajustes de aos anteriores
592 Prdidas acumuladas
592.1 Prdida del ejercicio
592.2 Prdidas de ejercicios anteriores
592.3 Ajustes de aos anteriores
60 Compras
601 Mercaderas
602 Materias primas
602.1 Materias Primas para productos manufacturados
602.2 Materias Primas para productos de Extraccin
602.3 Materias Primas para productos Agropecuarios Piscicolas
602.4 Materias Primas para productos Inmuebles
61 Variacin De Existencias
611 Mercaderas
612 Materias primas
612.2 Materias Primas para productos de Extraccin
612.3 Materias Primas para productos Agropecuarios Piscicolas
612.4 Materias Primas para productos Inmuebles
62 Gastos de Personal
621 Remuneraciones
621.2 Comisiones
621.3 Remuneraciones en especie
621.4 Gratificaciones
621.5 Vacaciones
622 Otras remuneraciones
623 Indemnizaciones al personal
624 Capacitacin
625 Atencin al personal
627 Seguridad y previsin social
627.1 Rgimen de prestaciones de salud
627.2 Rgimen de pensiones
627.3 Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
627.4 Seguro de vida
627.5 Seguros particulares de prestaciones de salud
628 Remuneraciones al directorio
629 Beneficios sociales de los trabajadores
629.1 Compensacin por tiempo de servicio
629.2 Pensiones y jubilaciones
63 Gastos por Servicios Prestados por Terceros
631 Transporte Correos y gastos de viaje
632 Asesoria y consultoria
632.1 Correos
632.2 Telfono
632.3 Internet
632.4 Radio
633 Produccin encargada a terceros
634 Mantenimiento y reparaciones
635 Alquileres
635.1 Terrenos
635.2 Edificaciones
635.3 Maquinarias y Equipos de Explotacin
635.4 Equipos de Transportes
635.6 Equipos Diversos
636 Servicios basicos
637 Publicidad publicaciones,Relaciones Publicas
637.1 Publucidad
637.2 Publicaciones
637.3 Relaciones Publicas
638 Servicio de Contratista
639 Otros servicios prestados por terceros
639.1 Gastos Bancarios
639.2 Gastos de laboratorios
64 Gastos por Tributos
641 Impuesto general a las ventas
642 Impuesto selectivo al consumo
643 Cnones
644 Derechos aduaneros por ventas
645 Tributos a gobiernos regionales y locales
646 Cotizaciones con carcter de tributo
649 Otros tributos
651 Seguros
652 Regalas
653 Subscripciones y cotizaciones
654 Licencias y derechos de vigencia
655 Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados
656 Operaciones discontinuadas
657 Gastos de investigacin 7911185 998233603000000 002060RPC 940395655

658 Prdida por medicin de activos y pasivos al valor razonable
659 Otras gastos diversos de gestin
659.1 Donaciones
659.2 Sanciones administrativas fiscales
66 Perdidas por medicion de activos no financiero a valor razonable
661 Activo realizable
662 Activo Inmovilizado
662.2 Activos biologicos
663 Obligaciones financieras
664 Participaciones en resultados de subsidiarias y afiliadas
665 Gastos por parcticipaciones en negocio conjunto
67 Gastos Financieros
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
671.1 Prstamos
671.2 Sobregiros
671.3 Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
671.4 Documentos vendidos o descontados
672 Prdida por instrumentos financieros derivados
673 Intereses por prstamos y otras obligaciones
673.1 Prstamos de instituciones financieras
673.2 Sobregiros bancarios
673.3 Obligaciones emitidas
673.4 Documentos vendidos o descontados
673.5 Obligaciones comerciales
673.6 Obligaciones tributarias
674 Participacin en los resultad. de subsidiarias y afiliadas mtodo valor patrimonial
675 Descuentos concedidos por pronto pago
676 Diferencia de cambio
677 Prdida por medicin de activos y pasivos al valor razonable
679 Otros gastos financieros
68 Valuacin de Activos y Provisiones
681 Depreciacin
681.1 Depreciacion de inversiones Inmobiliarias
681.1.1 Edificaciones- Costo
681.1.2 Edificaciones- Revaluacin
681.1.3 Edificaciones- Costo de Financiacin
681.2 Depreciacin de Activos adquiridos en arrendamientos Financieros- Inversiones Inmobiliarias
681.2.1 Edificaciones
681.3 Depreciacin de Activos adquiridos en arrendamientos Financieros- Inmueble Maquinarias y Equipo
681.3.2 Maquinarias y Equipos de Explotacin
681.3.3 Equipos de Transportes
681.3.4 Equipos Diversos
681.4 Depreciacin de inmuebles Maquinarias y Equipo - Costo
681.4.6 Herramientas y Unidades de Reemplazo
681.5 Depreciacion de Inmueble Maquinaria y Equipo - Revaluacin
681.6 Depreciacin de Inmueble Maquinaria y Equipo - Costo de Financiacin
681.6.2 Maquinarias
681.7 Depreciacin de Activos Biologicos en Produccin
681.7.1 Activos Biologicos de Origen Animal
681.7.2 Activos Biologicos de Origen Vegetal
681.8 Depreciacin de Activos Biologicos en Produccin - Costo de financiacin
682 Amortizacin de Intangibles
682.1 Amortizacin de intangibles - Costo
682.1.1 Concesiones Licencias y Otros derechos
682.1.3 Programa de Computadora y Sofware
682.1.4 Costo de Exploracin y Desarrollo
682.1.5 Formulas Diseos y Prototipos
682.1.9 Otros Activos Intangibles
682.2 Amortizacin de Intangibles Revaluacin
682.2.4 Costo de Exploracin y Desarrollo 7911185 998233603000000 002060RPC 940395655

683 Agotamiento
683.1 Agotamiento de recursos naturales adquiridos
684 Valuacin de Activos
684.1 Estimacin de Cuentas de Cobranza Dudosa
684.1.1 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
684.1.2 Cuentas Por Cobrar Comerciales - Relacionadas
684.1.3 Cuentas por Cobrar al Personal, a los Accionistas, Directores y Gerentes
684.1.4 Cuentas Por Cobrar Diversas - Terceros
684.1.5 Cuentas Por Cobrar Diversas Relacionadas
684.3 Desvalorizacin de Inversiones Mobiliarias
684.3.1 Inversiones a ser mantenidas hasta el Vencimiento
684.3.2 Instrumentos Financieros Representativas del Derecho Patrimonial
685 Deterioro del valor de los Activos
685.1 Desvalorizacin de Inversiones Inmobiliarias
685.2 Desvalorizacin de Inmueble Maquinaria y Equipo
685.3 Desvalorizacin de Intangibles
685.3.4 Costo de Exploracin y Desarrollo
685.3.7 Plusvalia Mercantil
685.4 Desvalorizacin de Activos Biologicos en Produccin
686 Provisiones
686.1 Provisin para Litigios
686.1.1 Provisin para Litigios - Costo
686.1.2 Provisin para Litigios - Actualizacin Financiera
686.2 Provisin por Desmantelamiento , Retiro o rehabilitacin de Inmobilizado
686.2.1 Provisin por Desmantelamiento , Retiro o rehabilitacin de Inmobilizado - Costo
686.2.2 Provisin por Desmantelamiento , Retiro o rehabilitacin de Inmobilizado - Actualizacin Financiera
686.3 Provisin para Reeestructuraciones
686.4 Provisin para Proteccin y Remediacin del medio Ambiente
686.4.1 Provisin para Proteccin y Remediacin del medio Ambiente -costo
686.4.2 Provisin para Proteccin y Remediacin del medio Ambiente - Actualizacin Financiera
686.6 Provisin para Garantias
686.6.1 Provisin para Garantias - Costo
686.6.2 Provisin para Garantias - Actualizacin Financiera
686.9 Otras Provisiones
69 Costo de Ventas
691 Mercaderas
693 Subproductos, desechos y desperdicios
694 Prestacin de servicios
70 Ventas
701 Mercaderas
701.1 Mercaderias manufacturadas
701.1.1 Terceros
701.1.2 Relacionadas
701.2 Mercaderias de Extraccin
701.2.1 Terceros
701.2.2 Relacionados
701.3 Mercaderias Agropecuarias y Piscicolas
701.3.1 Terceros
701.4 Mercaderias Inmuebles
701.4.1 Terceros
701.5 Mercaderias - Otras
701.5.1 Terceros
702.1.1 terceros
702.1.2 relacionadas
702.2 Productos de Extraccin terminada
702.2.1 terceros
702.2.2 relacionadas
702.3 Productos agropecuarios y piscicolas terminadas
702.3.1 terceros
702.4 Productos Inmuebles terminados
702.4.1 Terceros
702.5 Existencias de Servicios Terminados
702.5.1 terceros
703 Subproductos, desechos y desperdicios
704 Prestacin de servicios
709 Devoluciones sobre ventas
71 7911185 998233603000000 002060RPC 940395655

Variacin de la Produccin Almacenada
711 Variacin de productos terminados
712 Variacin de subproductos, desechos y desperdicios
713 Variacin de productos en proceso
714 Variacin de envases y embalajes
72 Produccin de Activo Inmovilizado
722 Intangibles
73 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidos
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
74 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
75 OTROS INGRESOS DE GESTIN
751 Servicios en beneficio del personal
752 Comisiones y corretajes.
753 Regalas
754 Alquileres
755 Recuperacin de cuentas de valuacin
756 Enajenacin de activos inmovilizados
757 Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
758 Ganancia por medicin de activos y pasivos al valor razonable
759 Otros ingresos de gestin
759.1 Subsidios recibidos
76 GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVO NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
761 Activo Realizable
762 Activo Inmovilizado
762.2 Activos biologicos
763 Participacion en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el metodo de valor patrimonial
764 Ingreso por participaciones en negocios conjuntos
77 Ingresos Financieros
771 Ganancia por instrumento financiero derivado
772 Intereses ganados
772.1 Depsitos en Instituciones Financieras
772.2 Cuentas por cobrar comerciales
772.3 Prstamos otorgados
772.4 Bonos y otros ttulos similares
773 Dividendos y otros rendimientos
774 Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas mtodo del valor patrimonial
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 Diferencia en cambio
777 Ganancia por medicin de activos y pasivos al valor razonable
779 Otros ingresos financieros
78 Gastos Cubiertos por Provisiones
781 Gastos cubiertos por provisiones
79 Gastos Imputables a Cuentas de Costos
80 Margen Comercial
81 Produccin del Ejercicio
82 Valor Agregado
83 Excedente Bruto (Insuficiencia Bruta) de Explotacin
84 Resultado de Explotacin
85 Resultado Antes de Participaciones e Impuestos
86 Distribucion Legal de la Renta
87 Participacin de los Trabajadores
871 Participacin de los trabajadores - corriente
872 Participacin de los trabajadores - diferida
88 Impuesto a la Renta
881 Impuesto a la renta - corriente
882 Impuesto a la renta - diferido
89 Determinacin del Resultado del Ejercicio
891 utilidad
892 Perdida
92 Costo de Produccin
921 Materias primas
922 Materias auxiliares
923 Mano de obra
924 Cargas sociales
925 Fuerza motriz
926 Costo indirecto de fabricacion
926.1 Materia prima indirecta
926.2 Mano de obra indirecta
926.3 Otros costos indirectos de fabricacion
926.3.1 Depreciacion
926.3.2 Seguro
926.3.3 Servicios publicos
926.3.4 Alquileres de produccion
94 Gastos de administracin
941 Gastos financieros
942 Utiles de escritorio
945 Cargas sociales
946 Depreciaciones
95 Gastos de ventas
951 Publicidad
952 comunicaciones
955 Cargas sociales
956 Depreciaciones
97 Gastos Financieros
971 Intereses 7911185 998233603000000 002060RPC 940395655
MAYORIZACION
TRASLADAD LOS IMPORTES DE LAS CUENTAS DEUDORAS Y ACREEDORAS DEL LIBRO DIARIO AL LIBRO MAYOR
BUSCANDO QUE SE CUMPLA LA PARTIDA DOBLE EN LOS REGISTROS
PASO 1 ELABORAMOS UNA T D NOMBRE DE LA CUENTA H
PASO 1 SI EL IMPORTE DE LA CUENTA DEL DIARIO

ESTA CARGADO SE UBICA AL LADO IZQUIERDO
PASO 1 SI EL IMPORTE DE LA CUENTA DEL DIARIO

ESTA ABONADO SE UBICA AL LADO DERECHO
PASO 4 SI QUEREMOS HALLAR LOS SALDOS

SUMAMOS TODOS LOS IMPORTES DELA CUENTA
DEL MAYOR DEL DEBE Y DEL HABER
LA DIFERENCIA SERA EL SALDO
SI LOS TOTALES DEL DEBE > HABER EL SADO DEUDOR SE COLOCA AL LADO IZQUIERDO
SI LOS TOTALES DEL DEBE < HABER EL SADO ACREEDOR SE COLOCA AL LADO DERECHO
CASO 1 SE TIENE EN EFECTIVO 150,000

EN CUENTA CORRIENTE 250,000
EN REMESAS EN TRANSITO 50,000
PAGO DE FACTURA AL PROVEEDOR 70,000
PAGO DE LETRAS AL PROVEEDOR 50,000
CAPITAL ?
SOLICITAMOS
MAYORIZAR
HALLAR EL SALDO DE LA CUENTA CAPITAL
EL SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
NOTA EL SALDO PENDIENTE DE PAGO ES 150,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE PROVEEDORES CAPITAL
150,000 70,000 70,000 150,000 300,000
250,000 50,000 50,000
50,000
450,000 120,000 120,000 150,000
S= 330,000 30,000
CASO I ESTRUCTURAR UN BALANCE GENERAL CON LA GRAN PARTE DE CUENTAS QUE INTERVIENEN
Y COLOQUE IMPORTES ASU ELECCIN
CEMPREPRO.ES.TL
BALANCE GENERAL

CAJA Y BANCOS 100,000 SOBREGIRO 100,000
VALORES NEGOCIABLES 200,000 CUENTAS PO 200,000
CUENTAS POR COBRAR 300,000 TRIBUTOS PO 300,000
OTRAS CTAS X COBRAR 400,000 REMUNERACI 400,000
EXISTENCIAS 500,000 OTRAS CTAS 500,000
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 600,000 PRESTAMO B 600,000
TOTAL ACTIVO CTE 2,100,000 TOTAL PASIV 2,100,000
ACTIVO NO CTE PASIVO NO CTE

INVERSIONES PERMANENTES 700,000 DEDUDAS A 700,000
IME 800,000 PRESTAMO B 800,000
INTANGIBLES 900,000
TOTAL ACTIVO NO CTE 2,400,000 TOTAL PASIV 1,500,000
TOTAL PASIV 3,600,000
PATRIMONIO
CAPITAL 100,000
RESERVAS 200,000
RESULTADOS 600,000
TOTAL PATRI 900,000
TOTAL ACTIVO 4,500,000 TOTAL PASIV 4,500,000
GERENTE FINANCIERO CONTADOR

CASO II
CONSTITUCIN DE LA EMPRESA CEMPREPRO.ES.TL
JUAN 30,000 EFECTIVO
MARY 50,000 MAQUINA INDUSTRIAL
RICARDO 20,000 VEHCULO
EFECTIVO Y EQUIV DE EFECTIVO INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO CAPITAL

30,000 50,000 100,000
20,000
CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 30-09-2013
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
ACTIIVO PASIVO Y PATRIMONIO

EFECTIVO Y EQUIV DE EFECTIVO 30,000
TOTAL PASIVO CORRENTE 0
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO CORRENTE 0

TOTAL ACTVO CORRENTE 30,000
TOTAL PASIVO 0
ACTIVO NO CTE PATRIMONO

INMUBLE 50,000 CAPITAL 100,000
VEHCULO 20,000 RESERVAS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Err:522 RESULTADOS 0
TOTAL PATRMONIO 100,000
TOTAL ACTIVO 100,000 TOTAL PASIVO Y PATRONIO 100,000
GERENTE CONTADOR
CASO III ALQUILAN UN LOCAL EN UNA ZONA COMERCIAL
PAGANDO 4 MESES ADELANTADO
PAGANDO 2 MESES DE GARANTIA
EL MONTO DEL ALQUIELER ES 1500 MENSUAL
SOLUCIN
PAGANDO 4 MESES ADELANTADO 1500 4 6000
PAGANDO 2 MESES DE GARANTIA 1500 2 3000
TOTAL PAGO ADELANTADO 9000
EFECTIVO Y EQUIV DE EFECTIVO IME

SI 30,000 ALQUILERES ADELA 9,000 SI EDIFICIOS 50,000
SI VEHCULOS 20,000
GARANTIA POR ALQUILERES CAPITAL

3,000 SI 100,000
ALQUILER PAGADO POR ADELANTADO

6,000
CEMPREPRO .ES.TL
CEMPREPRO .ES.TL
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL AO 2013

EFECTIVO 21,000 SOBREGIRO BANCARIO
VALORES NEGOCIABLES CUENTAS POR PAGAR COMERCALES
CUENTAS POR COBRAR TRIBUTOS POR PAGAR
OTRAS CTAS X COBRAR 3,000 REMUNERACIONES POR PAGAR
EXISTENCIAS OTRAS CTAS POR PAGAR
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 6,000 PRESTAMO BANCARIO A CTO PLAZO
TOTAL ACTIVO CTE 30,000 TOTAL PASIVO CTE 0

IME 70,000 PRESTAMO BANCARIO LARGO PLAZO
INTANGIBLES
TOTAL ACTIVO NO CTE 70,000 TOTAL PASIVO NO CTE 0
TOTAL PASIVO 0
PATRIMONIO
CAPITAL 100,000
RESERVAS 0
RESULTADOS ACUUMULADOS 0

.
CASO IV
SE CONTRATA A LOS TRABAJAORES
1 SECRETARIA 1500 AD
1 VENDEDOR 1500 VENTAS
ADMINISTRATIVO 2000 AD
AL FIN DEL PERIODO ES ESTA PENDIENTE DE PAGO
TOTAL REUNERACONES X PAGAR 5000
EFECTIVO REMUNERACIONES X PAGAR

SI 30,000 ALQUILERES ADELA 9,000 5000
CAPITAL
SI 100,000
GARANTIA POR ALQUILERES

3,000
GASTOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO

3,500
GASTOS DEL PERSONAL DE VENTAS

1,500
ALQUILER PAGADO POR ADELANTADO

6,000
IME
SI EDIFICIOS 50,000
SI VEHCULOS 20,000
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO VENTA 0

COSTO DE VENTA
ACTIVO CTE PASIVO CTE UTILIDAD NETA 0
EFECTIVO 21,000 SOBREGIRO BANCARIO
VALORES NEGOCIABLES CUENTAS POR PAGAR COMERCALES GASTOS DE AD 3500
CUENTAS POR COBRAR TRIBUTOS POR PAGAR GASTOS DE VEN 1500
OTRAS CTAS X COBRAR 3,000 REMUNERACIONES POR PAGAR 5,000 5000
EXISTENCIAS OTRAS CTAS POR PAGAR -5000
TOTAL ACTIVO CTE 30,000 TOTAL PASIVO CTE 5,000

INTANGIBLES
TOTAL PASIVO 5,000
PATRIMONIO
CAPITAL 100,000
RESERVAS 0
RESULTADOS ACUUMULADOS -5,000
CASO V COMPRAMOS POLOS PARA LA VENTA

1500 POLOS 15 C.U 22,500 CREDITO
VALOR COMPRAS ( SIN IGV) 22,500

IGV= IVA 18% 4,050
PRECIO DE COMPRAS 26,550 FACTURA X PAGAR
ESTA COMPRA ESTA PENDIENTE DE PAGO A 30 DAS
CAJA Y BANCOS ALQUILER PAGADO POR ADELANTADO
SI 30,000 ALQUILERES AD 9,000 6,000
CTAS POR PAGAR COMERCIALES(PROVEEDORES)

26,550
GARANTIA POR ALQUILERES
3,000
CAPITAL
SI 100,000
GASTOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO

3,500
IME IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS IGV

SI EDIFICIOS 50,000 4,050
SI VEHCULOS 20,000
GASTOS DEL PERSONAL DE VENTAS

1,500
MERCADERIAS
22,500
REMUNERACIONES X PAGAR
5000
5000
BALANCE GENERAL
AL 30 SEPTIEMBRE DEL 2013

CAJA Y BANCOS 21,000 SOBREGIRO BANCARIO
VALORES NEGOCIABLES CUENTAS POR PAGAR COMERCALES 26,550
OTRAS CTAS X COBRAR 3,000 REMUNERACIONES POR PAGAR 5,000
IGV CREDITO FISCAL 4,050

INTANGIBLES
TOTAL ACTIVO NO CTE 70,000 TOTAL PASIVO NO CTE 0 VENTAS 0

COSTO DE VENTA
TOTAL PASIVO 31,550 UTILIDAD
GA -3,500
GV -1,500
PATRIMONIO
CAPITAL 100,000 RESULTADO -5,000
RESERVAS 0
RESULTADOS DEL EJERCICIO 0 -5,000

CASO VI CONSEGUIMOS UN CONTACTO EN EL INSTITUTO DE EMPRESAS DE ESPAA
CIERRA UNA VENTA PARA UNA JOYERIA ESPNOZA AL CONTADO
SE VENDEN EL 80% DEL STOCK DE EXISTENCAS 40 EUROS
80% C/U
UNIDADES VENDIDAS 1500 1200 40 VALOR DE VENTA 48,000
IGV 19% IGV
PRECIO DE VENTA PRECIO DE VENTA 48,000
COSTO DE LA MERCADERIA VENDID 1200 1200 15 18,000

UTLIDAD BRUTA GANANCIA BRUTA 30,000
CAJA Y BANCOS IME

48,000 SI VEHCULOS 20,000
GARANTIA POR ALQUILERES ALQUILER PAGADO POR ADELANTADO

3,000 6,000
GASTOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO GASTOS DEL PERSONAL DE VENTAS

3,500 1,500
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS IGV CTAS POR PAGAR COERCIALES(PROVEEDORES)

4,050 0 #REF!
CAPITAL
SI 100,000
MERCADERIAS COSTO DE VENTAS

22,500 18,000 18,000
REMUNERACIONES X PAGAR VENTAS
5,000 48,000
BALANCE GENERAL

VALORES NEGOCIABLES CUENTAS POR PAGAR COMERCALES #REF!
OTRAS CTAS X COBRAR 3,000 REMUNERACIONES POR PAGAR 5,000
TOTAL ACTIVO CTE 86,550 TOTAL PASIVO CTE #REF!

INTANGIBLES
TOTAL PASIVO #REF!
PATRIMONIO
CAPITAL 100,000
RESERVAS 0
RESULTADOS ACUUMULADOS #REF!
TOTAL PATRIMONIO #REF!
TOTAL ACTIVO 156,550 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO #REF!

CASO VII CANCELAMOS LAS REMUNERACIONES
VENDEDOR 1,500
SECRETARIA 1,500
ADNINSTRATIVO 2,000
CAJA Y BANCOS IME

2,570,400 PAGO DE REMUNER 5,000 SI VEHCULOS 20,000
GARANTIA POR ALQUILERES ALQUILER PAGADO POR ADELANTADO

3,000 6,000
GASTOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO GASTOS DEL PERSONAL DE VENTAS

3,500 1,500
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS IGV CTAS POR PAGAR COERCIALES(PROVEEDORES)

427,500 410,400 2,677,500
17,100
CAPITAL MERCADERIAS
SI 100,000 2,250,000
REMUNERACIONES X PAGAR VENTAS

5,000 5,000 2,160,000
BALANCE GENERAL

CAJA Y BANCOS 2,586,400 SOBREGIRO BANCARIO
VALORES NEGOCIABLES CUENTAS POR PA 2,677,500
OTRAS CTAS X COBRAR 3,000 REMUNERACIONES POR PAGAR
EXISTENCIAS 2,250,000 OTRAS CTAS POR PAGAR
TOTAL ACTIVO CTE 4,862,500 TOTAL PASIVO CTE 2,677,500

INTANGIBLES
TOTAL ACTIVO NO CTE 70,000 TOTAL PASIVO NO 0
PATRIMONIO
CAPITAL 100,000
RESERVAS 0
RESULTADOS ACU 2,155,000
TOTAL PATRIMONI 2,255,000
TOTAL ACTIVO 4,932,500 TOTAL PASIVO Y P 4,932,500

DEBE= CARGO= DEDEUDORAS ENTRADAS HABER= ABONO=ACREDITO SALIDAS
1
ACT NO CTE PAS NO CTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
DEBE= CARGO= DEDEUDORAS ENTRADAS HABER= ABONO=ACREDITO SALIDAS

1
COSTOS DE VENTAS VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS OTROS NGRESOS
GASTOS DE VENTA INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS

ESTADO DE
BALANCE GENERAL GANANCIAS Y
DEUDOR ACREEDO ACTVO PASIVO PATRIONIO PERDDAS
ACTIVO ACTIVO NOPASIVO PASIVO NOPATRIMON INGRESOS GASTOS
DESCRIPCIN DE LAS CUENTAS CTE CTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO X

CUENTAS POR COBRAR
OTRAS CTAS X COBRAR
EXISTENCIAS
IME
INTANGIBLES
SOBREGIRO BANCARIO
CUENTAS POR PAGAR COMERCALES
TRIBUTOS POR PAGAR
OTRAS CTAS POR PAGAR
PRESTAMO BANCARIO A CTO PLAZO
DEDUDAS A LARGO PLAZO
PRESTAMO BANCARIO LARGO PLAZO
CAPITAL
RESERVAS
VENTAS X
COSTO DE VENTAS X
GASTOS ADMINISTRATIVOS X
GASTOS DE VENTAS X
GASTOS FINANCIEROS X
OTROS GASTOS X
OTROS INGRESOS X
INGRESOS FNANCIEROS X
CONCLUSIN
PARTIDAS DEUDORAS= ACTIVO CTE + ACTIVO NO CTE+ COSTOS DE VENTAS + GASTOS ADMNISTRATIVOS+ GASTOS DE
VENTAS+ GASTOS FINANCEROS+ OTROS GASTOS
PARTIDAS ACREEDORAS= PASIVO CTE + PASIVO NO CTE + PATRIMONIO + INGRESOS (VENTAS, OTROS INGRESOS, INGRESOS
FINANCIEROS)
PASIVO CTE + PASIVO NO CTE + PATRIMONIO + INGRESOS (VENTAS, OTROS INGRESOS, INGRESOS
FINANCIEROS)
CEMPREPRO.ES.TL
BALANCE DE COMPROBACION
CEMPREPRO.ES.TL
POR EL AO TERMINADO DICIEMBRE 2011
( EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
ESTADO DE SIT FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS

CUENTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR AJUSTES INVENTARIO GYP NATURALEZA GY P FUNCION
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER D H PERDIDA GANANCIA PERDIDAS GANANCIAS
DEBE HABER DEBE HABER D H D H D H
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 450,000 450,000 450,000

11 INVERSIONES TEMPORALES
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 150,000 150,000 150,000
16 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 350,000 350,000 350,000
20 EXISTENCIAS 500,000 500,000 500,000
21 PRODUCTOS TERMNINADOS 250,000 250,000 6,700,000 6,950,000
18 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
30 INVERSIONES FINANCIERAS 150,000 150,000 150,000
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 600,000 600,000 600,000
34 ACTIVOS INTANGIBLES
38 OTROS ACTIVOS 100,000 100,000 100,000
39 DEPRECIACIN ACUMULADA 60,000.00 60,000 60,000
40 I.G.V 100,000 100,000 100,000
40 ESSALUD
41 REMUNERACIONES PO PAGAR 300,000.00 300,000 300,000
41 C.T.S 300,000.00 300,000 300,000
104 SOBREGIRO BANCARIO

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 1,000,000 1,000,000 1,000,000
46 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 200,000 200,000 200,000
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
50 CAPITAL 350,000 350,000 350,000
57 EXCENDENTE DE REVALUACION
58 RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
60 COMPRAS 7,106,000 7,106,000 7,106,000
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 200,000 200,000 200,000
62 GASTOS DE PERSONAL
66 COSTO NETO ENAJENACION
0.65 GASTOS DIVERSOS
68 GASTOS DEPRECIACION
70 VENTAS 8,950,000 8,950,000 8,950,000 8,950,000
69 COSTO DE VENTA 6,700,000 6,700,000 6,700,000 6,700,000
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,547,000 1,547,000 1,547,000 1,547,000
95 GASTOS DE VENTA 663,000 663,000 663,000 663,000
75 OTROS INGRESOS 300,000 300,000 300,000 300,000
79 CARGAS IMPUTABLES A LA CTA DE COSTO 6,906,000 6,906,000 2,210,000 4,696,000
OTROS GASTOS 100,000 100,000 100,000 100,000
18,666,000 18,666,000 18,666,000 18,666,000 8,910,000 8,910,000 9,250,000 2,310,000 7,206,000 14,146,000 9,010,000 9,250,000
UTILIDAD 0 6,940,000 6,940,000 240,000
0 X NATURALEZA 60,61,62,63,64,65,66,67,68 70,73,75,76,77 - 74
X FUNCION 66,69,94,95,97 70,73,75,76,77 - 74
CEMPREPRO.ES.TL
CUENTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR BALANCE GENERAL GANANCIAS Y PERDIDAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 103,500 20,000 83,500 83,500

INVERSIONES TEMPORALES
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 25,335 10,000 15,335 15,335
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
EXISTENCIAS 168,000 20,000 148,000 148,000
SUMINISTROS DIVERSOS 7,200 1,000 6,200 6,200
PRODUCTOS TERMNINADOS
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 41,550 41,550 41,550
ACTIVOS INTANGIBLES
OTROS ACTIVOS
DEPRECIACIN ACUMULADA 7,275.00 7,275 7,275
I.G.V
ESSALUD
REMUNERACIONES PO PAGAR
C.T.S
SOBREGIRO BANCARIO
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 20,000 39,000 19,000 19,000
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 31,000 97,725 66,725 66,725
OBLIGACIONES FINANCIERAS
CAPITAL 203,985 203,985 203,985
EXCENDENTE DE REVALUACION
RESERVAS
COMPRAS
GASTOS DE PERSONAL
COSTO NETO ENAJENACION
GASTOS DIVERSOS
GASTOS DEPRECIACION
VENTAS
COSTO DE VENTA
GASTOS DE VENTA
GASTOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
CARGAS IMPUTABLES A LA CTA DE COSTO
OTROS GASTOS
398,985 398,985 296,985 296,985 296,985 296,985

Utilidad 0
0
CEMPREPRO.ES.TL
CUENTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR BALANCE GENERAL GANANCIAS Y PERDIDAS
CAJA Y BANCOS 447,173.30 408,984.04 38,189.26 38,189.26

INVERSIONES TEMPORALES 0.00 0.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 431,271.75 372,910.75 58,361.00 58,361.00
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 2,100.00 300.00 1,800.00 1,800.00
PROVISION DE COBRANZA DUDOSA 384.75 384.75 384.75
EXISTENCIAS 392,100.00 130,994.50 261,105.50 130,994.50 261,105.50
SUMINISTROS DIVERSOS 8,700.00 4,350.00 4,350.00 4,350.00
DESVALORIZACION DE EXISTENCIA 7,833.00 7,833.00 7,833.00
INVERSIONES FINANCIERAS 2,400.00 2,400.00 2,400.00
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 45,150.00 45,150.00 45,150.00
ACTIVOS INTANGIBLES
OTROS ACTIVOS
DEPRECIACIN ACUMULADA 14,130.00 14,130.00 14,130.00
I.G.V 44,436.84 33,222.12 11,214.72 11,214.72
ESSALUD
41.1 REMUNERACIONES PO PAGAR 3,869.68 1,656.52 2,213.16 2,213.16
C.T.S
SOBREGIRO BANCARIO
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 310,657.50 393,993.92 83,336.42 83,336.42
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 100,425.00 100,425.00 100,425.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS 0.00 0.00
BENEFICIOS SOCIALES 4,487.30 4,487.30 4,487.30
CAPITAL 203,985.00 203,985.00 203,985.00
RESERVAS
60 COMPRAS 225,600.00 225,600.00 225,600.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 135,344.50 225,600.00 90,255.50 90,255.50
62 GASTOS DE PERSONAL 2,502.64 2,502.64 2,502.64
63 GASTO DE SERVICIO PRESTADO X 3ROS 6,388.06 6,388.06 6,388.06
65 COSTO NETO ENAJENACION 0.00 0.00
65 GASTOS DIVERSOS 2,190.00 2,190.00 2,190.00
67 GASTOS FINANCIEROS 7,123.60 7,123.60 7,123.60
68 VALUACION DE ACTIVOS 19,560.05 19,560.05 19,560.05
68 GASTOS DEPRECIACION
70 VENTAS 170,400.00 170,400.00 170,400.00 170,400.00
69 COSTO DE VENTA 130,994.50 130,994.50 0.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 26,487.67 26,487.67 26,487.67 26,487.67
95 GASTOS DE VENTA 4,153.08 4,153.08 4,153.08 4,153.08 4,153.08
97 GASTOS FINANCIEROS 7,123.60 7,123.60 7,123.60 7,123.60 7,123.60
75 OTROS INGRESOS 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00
77 INGRESOS FINANCIEROS 8,411.04 8,411.04 8,411.04 8,411.04
79 CARGAS IMPUTABLES A LA CTA DE COSTO 37,764.35 37,764.35 37,764.35 37,764.35
75 OTROS INGRESOS 130,994.50 161,832.50
2,255,327 2,255,327 725,912.34 725,912.36 168,758.85 168,758.85 424,783.64 414,581.47 301,128.70 311,330.89 173,109.18 183,311.04
10,202 10,202 10,202
CEMPREPRO.ES.TL
CUENTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR AJUSTES
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
CAJA Y BANCOS 46,628.00 46,628.00 46,628.00
PROVISION DE COBRANZA DUDOSA
EXISTENCIAS 8,000.00 8,000.00 8,000.00
SUMINISTROS DIVERSOS
DESVALORIZACION DE EXISTENCIA
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 4,500.00 4,500.00 4,500.00
ACTIVOS INTANGIBLES
OTROS ACTIVOS
DEPRECIACIN ACUMULADA 487.50 487.50 487.50
I.G.V 6,731.00 6,731.00 6,731.00
INSTITUCIONES PBLICAS 748.00 748.00 748.00
ESSALUD
REMUNERACIONES PO PAGAR 926.50 926.50 926.50
C.T.S 330.00 330.00 330.00
SOBREGIRO BANCARIO
LETRAS POR PAGAR 7,760.00 7,760.00 7,760.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 595.00 595.00 595.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS 4,000.00 4,000.00 4,000.00
BENEFICIOS SOCIALES
CAPITAL 26,000.00 26,000.00 26,000.00
UTILIDADES NO DSITRIBUIDAS 5,000.00 5,000.00 5,000.00
RESERVAS
60 COMPRAS 4,000.00 4,000.00 4,000.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 4,000.00 4,000.00 4,000.00
62 GASTOS DE PERSONAL 3,400.00 3,400.00 3,400.00
62 GRATIFICACIONES 566.67 566.67 566.67
62 VACACIONES 283.33 283.33 283.33
62 SEGURIDAD Y PREVISION SOCIAL 382.50 382.50 382.50
62 BENEFICIOS SOCIALES - CTS 330.00 330.00 330.00
GASTO DE SERVICIO PRESTADO X 3ROS
COSTO NETO ENAJENACION 1,350.00 1,350.00 1,350.00
SUMINISTROS 500.00 500.00 500.00
DEPRECIACIONES 37.50 37.50 37.50
GASTOS DIVERSOS 0.00 0.00
GASTOS FINANCIEROS 0.00 0.00
VALUACION DE ACTIVOS 0.00 0.00
GASTOS DEPRECIACION
70 VENTAS 28,000.00 28,000.00 28,000.00
69 COSTO DE VENTA 16,000.00 16,000.00 16,000.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,962.50 4,962.50 4,962.50 4,962.50
ENAJENACIN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS 1,400.00 1,400.00 0.00 1,400.00
95 GASTOS DE VENTA 37.50 37.50 37.50 37.50
94 GASTOS FINANCIEROS 0.00
75 OTROS INGRESOS 0.00
97 INGRESOS FINANCIEROS 0.00
79 CARGAS IMPUTABLES A LA CTA DE COSTO 6,850.00 6,850.00 6,850.00
75 OTROS GASTOS 1,850.00 1,850.00 1,850.00
92,828 92,828 92,828.00 92,828.00 0.00 0.00 33,700.00 40,250.00

0 0.00 0.00 6,550.00
ACTIVO DEBE ES MAYOR QUE EL HABER DEUDOR ACTIVO SI EL ACTIVO
DEBE ES MENOR QUE EL HABER ACREEDOR PASIVO ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO HABER ES MAYOR QUE EL DEBE ACREEDOR PASIVO

HABER ES MENOR QUE EL DEBE DEUDOR ACTIVO
RESULTADOS DEBE ES MAYOR QUE EL HABER DEUDOR PERDIDAS

DEBE ES MENOR QUE EL HABER ACREEDOR GANANCIAS
CEMPREPRO.ES.TL
CUENTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR INVENTARIOS RESULTADOS

GT DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVOS PASIVOS PERDIDAS GANANCIAS
CAJA Y BANCOS 49,586 2,958 46,628 46,628

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 33,320 33,320 0
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1,666 1,666 0
EXISTENCIAS 24,000 16,000 8,000 8,000
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 0
INVERSIONES FINANCIERAS 0
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 6,000 1,500.00 4,500 4,500
DEPRECIACIN ACUMULADA 150 637.50 488
I.G.V 855 7,586.00 6,731
ESSALUD 748.00 748
REMUNERACIONES PO PAGAR 2,958 3,884.50 927
C.T.S 330.00 330
ACTIVOS INTANGIBLES
OTROS ACTIVOS
SOBREGIRO BANCARIO
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 8,355 8,355
OBLIGACIONES FINANCIERAS 4,000 4,000
CAPITAL 26,000 26,000
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS 5,000 5,000
COMPRAS 4,000 4,000
VARIACION DE EXISTENCIAS 4,000 4,000
GASTOS DE PERSONAL 4,962.50 4,963
COSTO NETO ENAJENACION 1,350 1,350
GASTOS DIVERSOS 500 500
GASTOS DEPRECIACION 37.50 38
VENTAS 28,000 28,000 28,000
X COSTO DE VENTA 16,000 16,000 16,000
X GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,425 3,425 3,425
X GASTOS DE VENTA 3,425 3,425 3,425
X GASTOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS 1,400 1,400 1,400
CARGAS IMPUTABLES A LA CTA DE COSTO 6,850 6,850
X OTROS GASTOS
152,235 152,235 92,828 92,828 59,128 0 22,850 29,400

UTILIDAD 59,128 6,550 UTILIDAD
0 59,128 59,128
ACTIVO DEBE ES MAYOR QUE EL HABER DEUDOR ACTIVO SI EL ACTIVO

DEBE ES MENOR QUE EL HABER ACREEDOR PASIVO ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO HABER ES MAYOR QUE EL DEBE ACREEDOR PASIVO

HABER ES MENOR QUE EL DEBE DEUDOR ACTIVO
RESULTADOS DEBE ES MAYOR QUE EL HABER DEUDOR PERDIDAS

DEBE ES MENOR QUE EL HABER ACREEDOR GANANCIAS
CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
POR EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2010
(EXPRESADO EN EUROS)
70 VENTAS NETAS 5,000,000

69 COSTO DE VENTAS DE INDUSTRIAL 2,000,000
UTILIDAD BRUTA 3,000,000
GASTOS OPERATIVOS
TOTAL GASTOS 600,000
UTILIDAD OPERATIVA 2,400,000
TOTAL 0
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E 2,400,000
PARTICIPACION A TRABAJADORES (INDUSTRIAL 10%) 240,000
IMPUESTO A LA RENTA (30%) 648,000
UTILIDAD NETA 1,512,000
SI ES S.A. SE REPARTE RESERVA LEGAL (EN EL PERU 10%) 151,200
1,360,800
REPARTICION DE DIVIDENDOS 60% 816,480
544,320
PARTICIPACION DE UTILIDADES D.LEG 892
CASO IX 10% 8% 5%
SE PRESENTAN LOS SIGUIENTES SALDOS
SE LE CONTRATA A UD POR QUE EN SU CV HAN ENCONTRADOINDUISTRIAL COMERCIAL OTRAS
QUE TIENE UN MBA Y SE LE PDE SU APOYO PARA QUE TELECOMUNICACIONES DISTRIBUIDORA SERVICIOS
ELABORE SU ESTADO DE GANANCAS Y PERDIDAS PESQUERA MINERA
RESTAURANTES
COSTO DE VENTAS 60%
VENTAS NETAS 1,500,000 IMPUESTO A LA RENTA 30%
SUELDOS DE ADMINSTRACIN 200,000 GASTOS DE PUBLICIDAD 250,000
INGRESOS FINANCIEROS 2,500,000 OTROS INGRESOS 290,000
PARTICIPACIN A TRABA 10%
SE PIDE COMO ANALISTA FINANCIERO ELABORAR UN ESTADO DE RESULTADOS
CEMPREPRO.ES.TL
GASTOS OPERATIVOS
TOTAL GASTOS 450,000
INGRESOS FINANCIEROS 2,500,000

IMPUESTO A LA RENTA (30%) 683,100
1,434,510
REPARTICION DE DIVIDENDOS 60% 860,706
573,804
CASO X
SE LE CONTRATA A UD POR QUE EN SU CV HAN ENCONTRADO
QUE TIENE UN MBA Y SE LE PDE SU APOYO PARA QUE
ELABORE SU ESTADO DE GANANCAS Y PERDIDAS
COSTO DE MERCADERIA VENDIDA 1,500,000

SUELDOS DE LA SECRETARIA 2,000,000
NTERESES FINANCEROS GANADOS 2,500,000
GASTOS DE VENDEDORES 825,000
PARTICIPACIN A TRABAJADORES 8%
SE PIDE COMO ANALISTA FINANCIERO ELABORAR UN ESTADO DE RESULTADOS
CEMPREPRO.ES.TL

COSTO DE VENTAS 1,500,000
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,000,000
TOTAL GASTOS 2,825,000
UTILIDAD OPERATIVA 4,275,000
INGRESOS FINANCIEROS 2,500,000

IMPUESTO A LA RENTA (30%) 1,687,740
3,544,254
REPARTICION DE DIVIDENDOS 60% 2,126,552
1,417,702 1477602
CASO X
CEMPREPRO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 200X
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
INGRESOSO FINANCIEROS 22565

GASTOS FIANNCIEROS -45996
OTROS INGRESOS OPERACIONALES 30463
COSTO DE VENTAS -500477
OTROS INGRESOS 651999
DIVIDENDOS RECIBIDOS 6477
PERDIDA POR EXPOSICION A LA INFLACION -32132
DIVERSOS, NETO 6505
UTILIDAD ANTES DEL IMP.A ALA RENTA 10585
GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRATIVOS 137265
UTILIDAD NETA -10443
UTI.POR ACCION BASICA PARA ACCIONES COMUNES -0.0677
CEMPREPRO.ES.TL
VENTAS NETAS 651,999

GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS -68,633
GASTOS DE VENTAS -68,633
TOTAL GASTOS -137,265
OTROS GASTOS 32,132
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTO A LA RENTA -10,585 -21,170

PARTICIPACION A TRABAJADORES (INDUSTRIAL 10%)
IMPUESTO A LA RENTA (30%) -142
UTILIDAD NETA -10,443
SI ES S.A. SE REPARTE RESERVA LEGAL (EN EL PERU 10%) -1,044
-9,399
REPAR 60% -5,639
-3,759
CEPREPRO
ESTADO DE CAMBOS EN EL PATRIONO NETO

POR LOS AOS TERINADOS EL 31 DE DICEMBRE DEL 2010 Y 2009
CAPITAL CAPITAL EXCEDENTE RESERVA RESLTADOS RESULTADOS TOTAL
DESCRIPCIN ADICIONAL REVALUACIN LEGAL ACUMULADOS EJERCICIO PATRIMONO
SALDO INCIAL 1/1/2009 1,500,000 50,000 30,000 10,000 50,000 25,000 1,665,000
DONACIN RECIBIDA 450,000 450,000 450,000

REVALUACIN DE INMUEBLES 300,000 300,000 300,000
UTLIDAD DEL 2009 150,000 150,000 150,000
PARTICPACIN A LOS TRABAJADOR 15,000 -15,000 -15,000
IMPUESTO A LA RENTA 40,500 -40,500 -40,500
SE DETRAE LA RESERVA LEGAL 9,450 -9,450 -9,450
SALDO AL 12/31/2009 1,500,000 500,000 330,000 10,000 50,000 110,050 2,500,050
VARIACIONES DEL AO 2010

SE CAPITALIZA EL 50% DE RE 55,025 55,025 -55,025 0
DISTRBUYES EL 100% RE 2009 55,025 -55,025 -55,025
PERDIDA DEL AO 2010 -20,000 -20,000 -20,000
SE REVALUAN LOS IME 80,000 80,000 80,000
SALDO FINAL AL 12/31/2010 1,500,000 555,025 410,000 10,000 50,000 -20,000 2,505,025
EL ESTADO DE CAMBOS EN EL PATRIMONIO NETO ES UN EEFF BASCO QUE NOS MUESTRA LOS CAMBIOS OCURRDOS EN LAS
DIFERENTES CUENTAS PATRIONIALES
VARACONES EN EL PATRIMONIO PUEDEN SER
VARIACIONES PERMUTATIVAS VARIACIONES TRNSFORMATIVAS
NO AUMENTAN NI DISMINUYEN SI AUMENTAN 0 DISMINUYEN EL
EL PATRIMONIO DE LA EPRESA PATRIONIO DE LA EMPRESA

CASO X SALDOS AL 12/31/2008
SE LE CONTRATA A UD POR QUE EN SU CV HAN ENCONTRADO CAPITAL 150000 ACCIONES C/U 25
QUE TIENE UN MBA Y SE LE PDE SU APOYO PARA QUE RESULTADOS DEL EJERCCIO 500000
ELABORE SU ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIONIO NETO RESERVAS 10%
VARACONES DEL A 12/31/2010 VARACONES DEL 12/31/2009

SE PARTICIPA A LOS TRABAJADORES INDUSTRIALES
SE PARTICIPA A LOS TRABAJADORES INDUSTRIALES SE PAGA EL IPUESTO A LA RENTA
SE PAGA EL IPUESTO A LA RENTA SE APLICA RESERVA LEGAL
SE APLICA RESERVA LEGAL SE RECIBE DONACONES 50000
SE RECIBE DONACONES 50000 SE REVALUA EL IME 400000
SE REVALUA EL IME 400000
SE CAPTALIZA EL 100% DEL REMANENTE
RESULTADO DEL EJERCICIO 2010 15000000
ESTADO DE CAMBOS EN EL PATRIONO NETO


SALDOS AL 01/01/2009 3,750,000 500,000 4,250,000
RESERVA LEGAL 50,000 -50,000 0
SE PARTICIPA A LOS TRABAJADORES INDUSTRIALES -45,000 -45,000
SE PAGA EL IPUESTO A LA RENTA -121,500 -121,500
SE RECIBE DONACONES 50,000 50,000
SE REVALUA EL IME 400,000 400,000
SALDO AL 31/12/2009 3,750,000 50,000 400,000 50,000 0 283,500 4,533,500

RESULTADO DEL EJERCICIO 2010 15,000,000 15,000,000
SE PARTICIPA A LOS TRABAJADORES INDUSTRIALES -1,500,000 -1,500,000
SE PAGA EL IPUESTO A LA RENTA -4,050,000 -4,050,000
SE APLICA RESERVA LEGAL -945,000 -945,000
SE CAPTALIZA EL 100% DEL REMANENTE 8,788,500 -8,788,500 0
12,538,500 100,000 800,000 50,000 0 0 13,488,500
CPC GERENTE
CASO X VARACONES DEL 12/31/2009
SE PRESENTAN LOS SIGUIENTES SALDOS SE INCREMENTAN EL VALOR DE LAS ACCONES S/ 30 C/u
SE LE CONTRATA A UD POR QUE EN SU CV HAN ENCONTRADO SE PARTICIPA A LOS TRABAJADORES INDUSTRIALES
QUE TIENE UN MBA Y SE LE PDE SU APOYO PARA QUE SE PAGA EL IMPUESTO A LA RENTA
ELABORE SU ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIONIO NETO SE APLICA RESERVA LEGAL
SE RECIBE DONACONES 50,000
SALDOS AL 12/31/2008 SE REVALUA EL IME 350,000
LA PERDIDA DEL EJERCCIO 2009 500,000
CAPITAL 687,000 ACCIONES C/U 25 SE CAPTALIZAN LAS RESERVAS
RESULTADOS DEL EJERCCIO 7,500,000
VARACONES DEL AO 2009 12/31/2010
SE PARTICIPA A LOS TRABAJADORES INDUSTRIALES

SE PAGA EL IPUESTO A LA RENTA
SE APLICA RESERVA LEGAL
SE RECIBE DONACONES 50,000
SE REVALUA EL IME 250,000
RESULTADO DEL EJERCICIO 2010 2,500,000
SE CAPITALIZA EL 100% DEL REMANENTE

SALDO AL 01/01/2009 17,175,000 7,500,000 24,675,000
SE INCREMENTAN EL VALOR DE LAS ACCONES 3,435,000 3,435,000
SE PAGA EL IMPUESTO A LA RENTA -2,025,000 -2,025,000
SE APLICA RESERVA LEGAL 472,500 -472,500 0
LA PERDIDA DEL EJERCCIO 2009 -500,000 -500,000
SE CAPTALIZAN LAS RESERVAS 472,500 -472,500 0
SALDO AL 31/12/2009 17,647,500 3,485,000 350,000 0 0 3,752,500 25,235,000
TRANSFERENCIA DE RESULTADO EJERCICO A ACUMULADO 3,752,500 -3,752,500 0

RESULTADO DEL EJERCICIO 2010 2,500,000 2,500,000
SE PAGA EL IPUESTO A LA RENTA -675,000 -675,000
SE APLICA RESERVA LEGAL -157,500 -157,500
SE CAPITALIZA EL 100% DEL REMANENTE 1,417,500 -1,417,500 0
SALDO AL 31/12/2010 19,065,000 3,535,000 600,000 0 3,752,500 0 26,952,500

CEMPREPRO.ES.TL
( EXPRESADO EN NUEVOS SOLES )
CUENTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR ESTADO SIT FINANC ESTADO DE RESULTADOS
D> H D< H
EFECTIVO Y EQUIVALENTE 550,000 100,000 450,000 450,000
CUENTAS POR COBRAR C 380,000 30,000 350,000 350,000
OTRAS CUENTAS POR COB 100,000 100,000 100,000
EXISTENCIAS 500,000 500,000 500,000
PRODUCTOS TERMNINADO 250,000 250,000 250,000
GASTOS PAGADOS POR AN 50,000 50,000 50,000
INVERSIONES FINANCIERA 150,000 150,000 150,000
INMUEBLE MAQUINARIA Y 600,000 600,000 600,000
ACTIVOS INTANGIBLES 50,000 50,000 50,000
OTROS ACTIVOS 0 0
DEPRECIACIN ACUMULADA 60,000 60,000 60,000
I.G.V 100,000 100,000 100,000
ESSALUD
REMUNERACIONES PO PAGAR 400,000 400,000 400,000
OTCTAS 300,000 300,000 300,000
0
0
SOBREGIRO BANCARIO 0
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 1,000,000 1,000,000 1,000,000
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 200,000 200,000 200,000
CAPITAL 350,000 350,000 350,000
EXCENDENTE DE REVALUACION 0
RESERVAS 0
COMPRAS 7,106,000 7,106,000 7,106,000
VARIACION DE EXISTENCIAS 200,000 200,000 200,000
GASTOS DE PERSONAL
GASTOS DIVERSOS
GASTOS DEPRECIACION
VENTAS 200,000 9,000,000 8,800,000 8,800,000
COSTO DE VENTA 6,700,000 6,700,000 6,700,000
GASTOS DE VENTA 663,000 663,000 663,000
GASTOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS 300,000 300,000 0 300,000
CARGAS IMPUTABLES A LA CTA DE CO 2,210,000 2,210,000 2,210,000
OTROS INGRESOS 4,596,000 0 4,596,000 0 4,596,000
18,846,000 18,846,000 18,516,000 18,516,000 2,500,000 2,410,000 16,016,000 16,106,000

90,000 90,000
0 2,500,000 2,500,000
CEMPREPRO.ES.TL
CUENTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
CAJA Y BANCOS 103,500 103,500 103,500

CUENTAS POR COBRAR C 25,335 25,335 25,335
EXISTENCIAS 168,000 168,000 168,000
SUMINISTROS DIVERSOS 7,200 7,200 7,200
ACTIVOS INTANGIBLES
OTROS ACTIVOS
I.G.V
ESSALUD
REMUNERACIONES PO PAGAR
C.T.S
SOBREGIRO BANCARIO
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 39,000 39,000 39,000
CAPITAL 203,985 203,985 203,985
RESERVAS
COMPRAS
GASTOS DE PERSONAL
GASTOS DIVERSOS
GASTOS DEPRECIACION
VENTAS
COSTO DE VENTA
GASTOS DE VENTA
GASTOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
CARGAS IMPUTABLES A LA CTA DE COSTO
OTROS GASTOS
347,985 347,985 347,985 347,985 347,985 347,985
0
0
CEMPREPRO.ES.TL
NATURALEZA FUNCION
CUENTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
CAJA Y BANCOS 447,173 408,984 38,189 38,189

INVERSIONES TEMPORALES 0 0
OTRAS CUENTAS POR COB 2,100 300 1,800 1,800
PROVISION DE COBRANZA DUDOSA 385 385 385
EXISTENCIAS 392,100 130,995 261,106 261,106
SUMINISTROS DIVERSOS 8,700 4,350 4,350 4,350
DESVALORIZACION DE EXISTENCIA 7,833 7,833 7,833
ACTIVOS INTANGIBLES
OTROS ACTIVOS
I.G.V 44,437 33,222 11,215 11,215
ESSALUD 0
REMUNERACIONES PO PAG 3,870 1,657 2,213 2,213
C.T.S
SOBREGIRO BANCARIO
CUENTAS POR PAGAR COM 310,658 393,994 83,336 83,336
OBLIGACIONES FINANCIERAS 0 0
BENEFICIOS SOCIALES 4,487 4,487 4,487
CAPITAL 203,985 203,985 203,985
RESERVAS
COMPRAS 225,600 225,600 225,600 0
VARIACION DE EXISTENCIA 135,345 225,600 90,256 90,256 0
GASTOS DE PERSONAL 2,503 2,503 2,503 0
GASTO DE SERVICIO PRES 6,388 6,388 6,388 0
COSTO NETO ENAJENACION 0 0 0
GASTOS DIVERSOS 2,190 2,190 2,190 0
GASTOS FINANCIEROS 7,124 7,124 7,124 0
VALUACION DE ACTIVOS 19,560 19,560 19,560 0
GASTOS DEPRECIACION 0 0
VENTAS 170,400 170,400 170,400 170,400
COSTO DE VENTA 130,995 130,995 130,995
GASTOS DE VENTA 4,153 4,153 4,153
GASTOS FINANCIEROS 7,124 7,124 7,124
OTROS INGRESOS 4,500 4,500 4,500 4,500
INGRESOS FINANCIEROS 8,411 8,411 8,411 8,411
CARGAS IMPUTABLES A LA CTA DE CO 37,764 37,764
OTROS GASTOS
2,255,327 2,255,327 725,912 725,912 424,784 414,581 263,364 273,567 168,759 183,311
10,202 10,202 14,552
0
4,350
CEMPREPRO.ES.TL
CUENTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
CAJA Y BANCOS 46,628 46,628

PROVISION DE COBRANZA DUDOSA
EXISTENCIAS 8,000 8,000
SUMINISTROS DIVERSOS
DESVALORIZACION DE EXISTENCIA
INMUEBLE MAQUINARIA Y 4,500 4,500
ACTIVOS INTANGIBLES
OTROS ACTIVOS
DEPRECIACIN ACUMULADA 488 488
I.G.V 6,731 6,731
INSTITUCIONES PBLICAS 748 748
ESSALUD
REMUNERACIONES PO PAGAR 927 927
C.T.S 330 330
SOBREGIRO BANCARIO
LETRAS POR PAGAR 7,760 7,760
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 595 595
BENEFICIOS SOCIALES
CAPITAL 26,000 26,000
UTILIDADES NO DSITRIBUIDAS 5,000 5,000
RESERVAS
COMPRAS 4,000 4,000
VARIACION DE EXISTENCIAS 4,000 4,000
GASTOS DE PERSONAL 3,400 3,400
GRATIFICACIONES 567 567
VACACIONES 283 283
SEGURIDAD Y PREVISION S 383 383
BENEFICIOS SOCIALES - C 330 330
GASTO DE SERVICIO PRESTADO X 3ROS
COSTO NETO ENAJENACIO 1,350 1,350
SUMINISTROS 500 500
DEPRECIACIONES 38 38
GASTOS DIVERSOS 0
VALUACION DE ACTIVOS 0
GASTOS DEPRECIACION
VENTAS 28,000 28,000
COSTO DE VENTA 16,000 16,000
GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,963 4,963
ENAJENACIN DE ACTIVOS INMOVILIZ 1,400 1,400
GASTOS DE VENTA 38 38
OTROS INGRESOS 0
CARGAS IMPUTABLES A LA CTA DE CO 6,850 6,850
OTROS GASTOS 1,850 1,850
92,828 92,828 92,828 92,828

SE SOLICITA ELABORAR EL BALANCE GENERAL
EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
CEMPREPRO .ES.TL
POR EL MES DETERMINADO EL 31 DE MAYO DEL 2011
COSTOS DE VENTAS 6,700,000
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,547,000
INGRESO FINANCIERO
GASTOS FINANCIEROS
RESULTADOS ANTES DE PAR 240,000
PARTICIPACION A LOS TR 24,000

CEMPREPRO.ES.TL
CUENTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR ESTADO SIT FINANC NATURALEZA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE 550,000 100,000 450,000 450,000

OTRAS CUENTAS POR COB 350,000 350,000 350,000
EXISTENCIAS 600,000 100,000 500,000 500,000
PRODUCTOS TERMNINADO 250,000 250,000 250,000
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 0 0
INVERSIONES FINANCIERA 180,000 30,000 150,000 150,000
ACTIVOS INTANGIBLES 50,000 50,000 50,000
OTROS ACTIVOS 50,000 50,000 50,000
I.G.V 100,000 100,000 100,000
ESSALUD
REMUNERACIONES PO PAG 100,000 400,000 300,000 300,000
C.T.S 0 0
SOBREGIRO BANCARIO 0
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 1,000,000 1,000,000 1,000,000
CAPITAL 650,000 650,000 650,000
EXCENDENTE DE REVALUACION 0
RESERVAS 0
COMPRAS 7,106,000 7,106,000 7,106,000
GASTOS DE PERSONAL
GASTOS DIVERSOS
GASTOS DEPRECIACION
VENTAS 50,000 9,000,000 8,950,000 8,950,000
COSTO DE VENTA 6,700,000 6,700,000 6,700,000
GASTOS DE VENTA 663,000 663,000 663,000
GASTOS FINANCIEROS
OTRAS VENTAS 300,000 300,000 0 300,000
CARGAS IMPUTABLES A LA CTA DE CO 2,210,000 2,210,000 2,210,000
OTROS IRESOS 4,596,000 4,596,000 0 4,596,000
18,976,000 18,976,000 18,566,000 18,566,000 2,550,000 2,310,000 16,016,000 16,256,000
240,000 240,000
0 2,550,000 2,550,000 16,256,000 16,256,000
.
GANANCIA
37764.35
7,123.60
30,640.75
8700
2175
PRINCIPALES NOMBRES QUE SE UTILIZAN EN LOS COSTOS
COSTO DE FABRICACION = CF
COSTO DE PRODUCCION = CP
COSTO DE VENTA = CV
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS = CPT
COSTO TOTAL = CT
NVENTARO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO = IIPP
INVENTARIO FNAL DE PRODUCTOS EN PROCESO = IFPP
INVENTARIO INICAL DE PRODUCTOS TERMNADOS = IIPT
NVENTARO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS = IFPT
MARGEN DE UTILIDAD = MU
ELEMENTOS DEL COSTO
MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
DETERMNO EL COSTO DE FABRICACIN
CF = CMD + MOD + CIF
DETERMNO EL COSTO DE PRODUCCIN
CP = CF + IIPP - IFPP
DETERMNO EL COSTO DE VENTA
CV = CP + IIPT - IFPT
DETERMNO EL COSTO TOTAL
CT = CP + GA + GV + GF
DETERMNO EL PRECIO
P = CT + MU
60,000 METROS S/ 15 X METRO
10,000 METROS S/ 22 X METRO
5,000 HORAS S/ 10 X HORA
S/ 100,000
60,000 METROS S/ 15 X METRO 900,000 CMD

10,000 METROS S/ 22 X METRO 220,000 CMD
S/ 1,120,000
5,000 HORAS S/. 10 50,000 MOD
DETERMNO EL COSTO DE FABRICACIN
CMD + MOD + CIF COSTO DE FABRICACION

1,120,000 + 50,000 + 100,000 = 1,270,000
SE COMPRA MATERIA PRMA 100,000 S/ 15 VALOR DE COMPRA

CONSUMES EL 60%
LA PLANILLA MENSUAL 100,000
APORTACIONES 42%
LA DEPRECIACION 10,000 CIF
LUZ Y AGUA DE PLANTA 2,000 CIF
ALQUILER LOCAL DE PLANTA 10,000 CIF
SUELDO JEFE PRODUCCON 9,000 CIF
IIPP 20,000
IFPP 500
EL COSTO DE FABRICACIN
SOLUCIN
CMD = 900,000
MOD = 100,000 + 42,000 = 142,000
CIF = 10,000 + 2,000 10,000 9,000 31,000
CF = 900000 + 142,000 + 31,000 = 1,073,000
CP = 1,073,000 + 20000 - 500 = 1,092,500

SE COMPRA 8000 PIES CUADRADO DE CEDRO NICARAGUA C/U S/. 6
PARA FABRICAR 100 PUERTAS
LA PLANILLA DE SALAROS 50 TRABAJADOA S/ 650 C/u
LAS APORTACIONES 42.50%
EL SUELDO DEL ALMACENERO 1,000
LOS OTROS CIF 5,000
LA DEPRECIACION 5,000
SERVCIOS PUBLICOS DE PRODUCCIN 2,500
SE COMPRA 8000
SE USAN 7 PIES CUADRADO PARA CADA PUERTA
SE FABRICARON 100 PUERTAS
IIPP 3000
IFPP 400
IIPT 15000
IFPT 4000
SE PIDE HALLAS CF, CP, CV
CMD = 700 PIES X 6 4200

MOD = 32,500.00 + 13,812.50 46,312.50
CIF = 1,000.00 + 5,000.00 + 5,000.00 + 2,500.00 13,500.00
CF = 4,200.00 + 46,313.00 + 13,500.00 = 64,013.00

CP = 64,013.00 + 3,000.00 - 400.00 = 66,613.00
CV = 66,613.00 + 15,000.00 - 4,000.00 = 77,613.00
SE COMPRA 8000 PIES CUADRADO DE CEDRO NICARAGUA C/U S/. 6

PARA FABRICAR 100 PUERTAS
LA PLANILLA DE SALAROS 125 TRABAJADOA S/ 600 C/u
EL SUELDO DEL ALMACENERO 1,500
LOS OTROS CIF 5,600
SE COMPRA 8000
SE USAN 7 PIES CUADRADO PARA CADA PUERTA
SE FABRICARON 100 PUERTAS
IIPP 3000
IFPP 400
IIPT 15000
IFPT 4000
700 PIES CUADRADOS X S/. 6.00 4,200

75000 + 31125 106,125
1,500 + 5,600 + 15,000 22,100
132,425
132,425 + 3000 - 400 135,025
135,025 + 15000 - 4000 146,025
SE COMPRA MATERIA PRMA 150,000 S/ 18 PRECIO DE VENTA
CONSUMES EL 60%
LA PLANILLA MENSUAL 100,000
APORTACIONES 42%
LA DEPRECIACION 25,000 CIF
LUZ Y AGUA DE PLANTA 25,000 CIF
ALQUILER LOCAL DE PLANTA 12,500 CIF
SUELDO JEFE PRODUCCON 6,000 CIF
IIPP 20,000
IFPP 500
EL COSTO DE FABRICACIN
150000 X 18 X 0.60 1,620,000

100,000 + 42000 142,000
25,000 + 25,000 + 12,500 + 6,000 68,500
1,830,500
1,830,500 + 20,000 - 500 1,850,000
SE SABE QUE EL COSTO DE FABRICACIN ESTA FORMADO POR

LA SUMA DE CMD+MOD+CIF, DEBIDO A QUE NO EXISTE US 2.789
IIPP NI EXSTE IFPP
SIN EMBARGO EL AREA DE PRODUCCIN INFORMO
SE IPORTA 1000 FARDOS DE TELA U$ 500 C/FARDO
IME 150000 VIDA UTIL 4 AOS
LOS GASTOS DE FLETE SEGURO Y OTROS GASTOS F 15000
TODA LA MERCANCIA IMPORTADA NO SE USO SOLO PRODUCCIN
NECESITO EL 80% DE LOS BIENES IPORTADOS
EL GRUPO DE OBREROS GANAN 1000 C/u SON EN NUMERO DE 15 OBREROS
EL JEFE DE PRODUCCN GANA 8000
LA CARGA FABRIL FUE DE 450000
IIPT 15900
IFPT 25000
LOS GASTOS DE VENTA 15000
LOS GASTOS ADMINSTRATIVOS 20000
INTERESES DE PRESTAMOS 3000
SE SOLICITA CF, CP, CV, CT
1,130,600
15,000
3,125 + 8,000 + 450,000 461,125
1,606,725
1,606,725
1,606,725 + 15,900 - 25,000 1,597,625
1,606,725 + 15,000 + 20,000 + 3,000 1,644,725
SE SABE QUE EL COSTO DE FABRICACIN ESTA FORMADO POR
LA SUMA DE CMD+MOD+CIF, DEBIDO A QUE NO EXISTE
IIPP NI EXSTE IFPP
SIN EMBARGO EL AREA DE PRODUCCIN INFORMO
SE IPORTA 2500 FARDOS DE TELA U$ 450 C/FARDO
LOS GASTOS DE FLETE SEGURO Y OTROS GASTOS F 25000
TODA LA MERCANCIA IMPORTADA NO SE USO SOLO PRODUCCIN
NECESITO EL 60% DE LOS BIENES IPORTADOS
EL GRUPO DE OBREROS GANAN 1000 C/u SON EN NUMERO DE 15 OBREROS
EL JEFE DE PRODUCCN GANA S/ . 25000
LA CARGA FABRIL FUE DE 500000
IIPT 18000
IFPT 7500
LOS GASTOS ADMINSTRATIVOS 15000
SE SOLICITA CF, CP, CV, CT
SE COMPRA 35000 PIES CUADRADO DE KAOBA C/U S/. 8

PARA FABRICAR 50 SEPARADOR DE AMBIENTES
LA PLANILLA DE SALAROS 4500 HORAS
EL SUELDO DEL ASSTENTE DE PRODUCCIN 6,000
LOS OTROS CIF 8,000
SE VUELVE 5000 PIES DE KAOBA A S/ 8.5 C/ PIE
SE USAN LA TOTALDAD DE LA PRIMERA COMPRA Y EL 70% DE LA SEGUNDA COMPRA
SE FABRICARON 50 SEPARADOR DE AMBIENTE
IIPP 3000
IFPP 400
IIPT 15000
IFPT 4000
LOS GASTOS ADMINSTRATIVOS 15% DEL COSTO DE PRODUCCIN
LA TARIFA SALARARIAL ES S/ 8 X HORA
LA EMPRESA TENE COMO POLITICA TENER UN MARGEN DE GANANCIA DEL 40% DE LOS COSTOS TOTALES
SE SOLICITA CF, CP, CV, CT, PRECIO
CMD = 280,000 + 29,750 =

MOD = 36,000 + 15,300 =
CIF = 6,000 + 8,000 + 16,000 + 5,000 =
CF = #REF! + #REF! + #REF! =

CP = #REF! + 3,000 - 400 =
CV = #REF! * 15,000 - 4,000 =
CT = #REF! + #REF! + 15,000 + 3,000 =
PRECIO = #REF! + #REF! =
INFORMACIN DE COSTOS
La empresa industrial Los Flojos SAC, cuentan con 2 deptos para la elaboracion de sus productos
Periodo de Produccion: Enero 2008
Datos:
Departamentos 1 2
Unidades Recibidas 0 20,000
Unidades iniciadas 35,000 0
Distribucion de las 35,000 y 20,000 unidades:
Unid. Terminadas y transferidas al sigte depto. 20,000 10,000

Unid. Terminadas y no transferidas . 10,000 0
Unidades en proceso 0 6,000
Avance
Mano de Obra 0 60%
Carga Fabril 0 40%
Unidades Perdidas 5,000 4,000
Total Distribucion 35,000 20,000
Costos Incurridos
Mano de Obra 300,000 200,000

Materiales 600,000 0
Carga Fabril 100,000 50,000
TOTAL COSTO 1,000,000 250,000
DETERMINACION DE LOS COSTOS EN EL PRIMER DEPTO
MATERIALES + MANO DE OBRA + CARGA FABRIL = COSTO TOTAL

600,000 300,000 100,000 1,000,000
DETERMINANDO LA PRODUCCION EQUIVALENTE
Materiales 20,000 Unidades Terminadas y Transferidas + 10,000 Unidades Terminadas y Transferidas = 30,000 Unidades
Mano de Obra 20,000 Unidades Terminadas y Transferidas + 10,000 Unidades Terminadas y Transferidas = 30,000 Unidades
Carga Fabril 20,000 Unidades Terminadas y Transferidas + 10,000 Unidades Terminadas y Transferidas = 30,000 Unidades
DETERMINANDO EL COSTO UNITARIO EN DEPTO 1
Materiales 600,000 entre 30000 Unidades = 20

Mano de Obra 300,000 entre 30000 Unidades = 10
Carga Fabril 100,000 entre 30000 Unidades = 3.3333333
33.333333
COSTO ADICIONAL POR PERDIDA

No se calcula en el primer departamento por que esta prorrateado indirectamente.
COSTO ACTUALIZADO
No se ha recepcionado ninguna unidad
COSTO DE UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS

UTT 20000 x 33.333333 = 666666.67
COSTO DE UNIDADES TERMINADAS Y NO TRANSFERIDAS

UTNT 10000 x 33.333333 = 333333.33
COSTO DE UNIDADES EN PROCESO

No existe por ser el primer depto
SUMA DE LAS ESTRUCTURAS (5+6)
ESTRUCTURA 5 666666.67
ESTRUCTURA 6 333333.33
TOTAL 1000000
DEPARTAMENTO 2
DETERMINACION DE LOS COSTOS EN EL PRIMER DEPTO
MATERIALES + MANO DE OBRA + CARGA FABRIL = COSTO TOTAL

0 200,000 50,000 250,000
(20,000*33,333333) 0 0 666,667
916,667
DETERMINANDO LA PRODUCCION EQUIVALENTE
Materiales 0 Unidades Terminadas y Transferidas + 0 Unidades Terminadas y Transferidas = 0 Unidades

Mano de Obra 10,000 Unidades Terminadas y Transferidas + (6000*60%) Unidades Terminadas y Transferidas = 3600 13,600 Unidades
Carga Fabril 10,000 Unidades Terminadas y Transferidas + (6000*40%) Unidades Terminadas y Transferidas = 2400 12,400 Unidades
DETERMINANDO EL COSTO UNITARIO EN DEPTO 1
Materiales 0 entre 0 Unidades = 0

Mano de Obra 200,000 entre 13600 Unidades = 14.705882
Carga Fabril 50,000 entre 12400 Unidades = 4.0322581
18.73814
COSTO ADICIONAL POR PERDIDA

4000 Unidades x 33,333333 = 133,333.32
Unidades Terminadas y Transferidas 10000

Unidades en Proceso 6000
16000
133,333.32 entre 16000 Unidades = 8.3333325 costo unitariio por perdida
COSTO ACTUALIZADO
Llegaron del 1er depto a 33,333333 cada uno + 18.73814 CU depto 2 + 8.333333 CU por perdida del depto 2 = 60.4048
COSTO DE UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS

UTT 10000 x 33.333333 + 187381.4 CU depto 2 + 8.333333 perdidas del 2do depto = 604,048
COSTO DE UNIDADES TERMINADAS Y NO TRANSFERIDAS

No hay
COSTO DE UNIDADES EN PROCESO
Materiales 0
Mano de Ob 6000 Unidades en Proceso x 14.70588 x 60% = 52941.17
Carga Fabril 6000 Unidades en Proceso x 4.03226 x 40% = 9677.42
depto 2 6000 CU 1er depto 33.333333 + CU perdida 8.333333 = 249,999.96
312618.55
SUMA DE LAS ESTRUCTURAS (5+6+7)
ESTRUCTURA 5 604,048
ESTRUCTURA 7 312,619
TOTAL 916,667
REGISTRO DE COMPRAS
MES DE. DEL 2011
N| DE
COMPROBANTE
DE PAGO
DOCUMENTO
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIN DEL PROVEEDOR ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADA A
ORDEN DEL
FORMULARIO
FECHA DE DOCUMENTO DE IDENT ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADA A
FISICO O
VIRTUAL
VENTA A PAGO DUA,DSI O IMPUE
LIQUIDACIN STO
DE COBRANZA SELEC
U OTROS TIVO
DOCUMENTOS AL
DE SUNAT PARA CONSU
N ACREDITAR EL MO
CORRE CRDITO
LATIVO FISCAL EN VALOR
DEL AO IMPORTACIN OPERACIONES DE LAS
REG. O SERIE O COD. DE GRAVADAS Y/O OPERACIONES ADQUI OTROS
COD. DE LA EMSI DE GRAVADAS Y/O DE OPERACIONES SICION TRIBUT
DE LA TIPO DEPENDENCIA N DE TIPO APELLIDOS Y NOMBRES EXPORTACIN EXPORTACIN Y A NO GRAVADAS ES NO OS Y
OPERA TABLA ADUANERA LA DUA TABLA DENOMINACIN BASE IGV OPERACIONES NO IGV/IP BASE IGV/IP GRAVA VARGO
CIN EMISIN DA(1) MES(1) 10 TABLA 11 O DSI 2 NMERO RAZON SOCIAL IMPONIBLE /IPM GRAVADAS M IMPONIBLRE M DAS S
5565 21 20 6 10396783 MARY LUZ TORRES JAIME 20,000 3,600

2 25 25 5 10099225838 JUAN CARLOS GUTIERRE 500 90
31 31 5 1009922568 MARTIN GUEVARRA 1000 180
31 31 5 205389657 IMPORTADORA EL POLAR 5000 900
26,500 4,770
CONSTANCIA DE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE
DEPSITO DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE
DETRACCIN(3) MODIFIQUE
FECHA DE
FECHA DE EMISIN EMISIN
N DE
COMPROBANTE TIPO
IMPORTE DE PAGO DE
TOTAL EMITIDO POR CAMBI
SUJETO NO O
DOMICILIADO(2)
NMER
NMERO DA MES DA MES TIPO SERIE O
23,600
590
1180
5900
31,270
EMPRESA
DE ACUERDO AL N PERSONAS
EMPRESAS CONSTITUIDAS X 1 SOLA PERSONA

EMPRESAS EMPRESAS EMPRESAS
MEDIANAS GRANDES UNIPERSONALES INDIVIDUAL SOCIETARIA
ES S
PERSONERIA PERSONERI PERSONERI

NATURAL A JURIDICA A JURIDICA
DESCRIPCIN EMPRESA UNIPERSONAL EMPRESA INDIVIDUAL EMPRESA SOCIETARIA
VOLUNTAD PERSONAL DE 1 SOLA VOLUNTAD PERSONAL DE 1 SOLA VOLUNTAD DE 2 MS

PERSONA QUE PARA PERSONA QUE PARA PERSONAS NATURALES O
JURIDICAS QUE PARA
CONSTITUIRSE NO REQUIERE CONSTITUIRSE SI REQUIERE CONSTITUIRSE SI REQUIERE
EN QUE CONSI INSCRIBIR EN LOS RRPP INSCRIPCIN EN LOS RRPP INSCRIPCIN EN LOS RRPP
PERSONERA JURIDICA NO SI SI
ORGANOS DE NO SI SI
EL PROPIETARIO ES UN TODISTA EL TITULAR LA JUNTA GENERAL
LA GERENCIA GERENCIA
DIRECORIO ( SAA, SA)
RESPONSABILIDAD ILIMITADA RESPONSABILIDAD LIMITADA RESPONSABILIDAD LIMITADA
/ ILIMITADA DEPENDE DEL
RESPONSABILI TIPO SOCIETARIO
EL CAPITAL DEL PROPIETARIO ES EL CAPITAL DE TITULAR ES DISTINTO EL CAPITAL DE LOS SOCIOS

O ACCIONISTAS ES DISTINTO
CAPITAL EL CAPITAL DE LA EMPRESA AL CAPITAL DE LA EMPRESA AL CAPITAL DE LA EMPRESA
NO SI 10% UTILIDAD NETA SIEMPRE Y SOLO LAS S.A APLICAN

RESERVA LEGAL AL 10% DE
CUANDO LA UTILIDAD OBTENIDA
LA UTILIDAD DESPUES DE
POR LA EMPRESA SEA MAYOR AL 7% IMPUESTOS TOPE 1/5 DEL
SI APLICA RES DEL CAPITAL CAPITAL
NOMBRE QUE PROPIETARIO TITULAR SOCIOS / ACCIONISTAS

RECIBEN LOS
APORTANTES
APORTES NO EXISTE OBLIGACION LEGAL DINERARIOS Y NO DINERARIOS DINERARIOS Y NO

DINERARIOS
ASIENTOS DE AJUSTES Y RECLASIFICACION
ESTIMACION DE DESVALORIZACION DE DEPRECIACION DIFERENCIA DEVENGO DE GASTOS

COBRANZA DUDOSA EXISTENCIA ACUMULADA DE CAMBIO POR ANTICIPADO
ART 37 LEY I.RTA ART 37 LEY I.RTA ART 37 LEY I.RTA

ART 21 REG I.RTA ART 21 REG I.RTA ART 21 REG I.RTA ART 61 REG I.RTA
RECLASIFICACION
TIEMPO PRUDENCIAL Y EL
CLIENTE NO HA PAGADO
PROVISIN
REGISTRO L INV Y BALANCES
DEMUESTRE DIFCULT FINAN

DEUDA MAYOR A 1 AO
ACCIONES COBROS
ACCION JUDICIAL
CASTIGO
SE HA PROVISIONADO
DEMOSTRACION QUE NO
SE PUEDE COBRAR
RPTA 1 AJUSTE DE DEVENGOS DE GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
CONTATO Aug-11 A Jul-12
GCA 36,000 3000 X 5 15000
12
ASI SE CONTABILIZO
GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 36,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 36,000
GASTOS DE PUBLICIDAD 15,000

POR EL DEVENGO DE LOS GASTOS
RPTA 2 AJUSTE DE DEVENGOS DE GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
LAS CUENTAS POR COBRAR ASCIENDEN A 3,500

PROVISION 100% 3500
----------------------- X -------------------------------
GASTO POR INCOBRABLES 3,500
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 3500
POR LA ESTIMACION DE COBRANZA DUDOSA AL 100%
----------------------- X -------------------------------
CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS 3,500
POR LA AFECTACION A CTA DE COSTOS
RPTA 3
CARGAS DE PERSONAL 5,000
REMUNERACIONES POR PAGAR 5,000
POR LA PROVISION DE LA PLANILLA
----------------------- X -------------------------------
RPTA 4
COSTO DE LAS EXISTENCIAS 8,000
DESVALORIZACION DE EXISTENCIA 1600
VALOR EXISTENCIA ACTUAL 6,400
----------------------- X -------------------------------
GASTOS DE DESVALORIZACION 1600
EXISTENCIA 1600
----------------------- X -------------------------------
ANTES DE AJUSTES DESPUES DE AJUSTES

VENTAS 90,000 90,000
UT5ILIDAD BRUTA 70,000 70,000
GASTOS ADMINISTRATIVOS 15,000 21,600

GASTOS DE VENTAS 10,000 28,500
UTILI8DAD OPERATIVA 25,000 19,900
OTROS INGRESO
OTROS GASTROS
GASTOS FINANCIEROS 2,000 2,000
SERVICIO DE SEDAPAL 5,000,000
COBRO 80% 4,000,000
PENDIENTE 1,000,000
REGISTRO EN ENERO
----------------------X----------------
CUENTAS POR COBRAR 5,000,000
TRIBUTOS 762711.864
VENTAS 4237288.14
REGISTRO EN FEBRERO
----------------------X----------------
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4,000,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 4,000,000
100 LAVADORAS A 1000 100,000

100 850 85,000
DESVALORIZACION DE EXISTENCIA 15,000
GASTOS POR DESVALORIZACION 15,000
EXISTENCIAS 15,000
SE AGOTO 24-Oct
RECIBIO DINERO} 24-Oct 900,000
PARTIDO SE JUGARA 6-Nov
REGISTRO 24-Oct
----------------------X----------------
VENTA DIFEREIDA 900,000
REGISTRO 6-Nov
----------------------X----------------
VENTA DIFERIDA 900,000
VENTAS 900,000
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 8000

EFECTIVO Y EQUIV ALENTE DE EFECTIVO 8000
VALOR DE LAS EXISTENCIAS 10,000

VALOR DE MERCADO 8000
DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 2,000
GASTOS POR DESVALORIZACION 2,000

EXISTENCIAS 2,000
----------------------X----------------
GASTOS DIVERSOS 200
EFECTIVO 200
CHEQUE RECIBIDO 20-Apr 60,000
PAGO DEUDA 25,000
----------------------X----------------
VENTA DIFERIDA 60,000
----------------------X----------------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 25,000
EFECTIVO 25,000
AJUSTES DE DIFERENCIA DE CAMBIO
CASO I
EN EL RUBRO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
ESTA FORMADO POR 5000 DOLARES REGISTRADOS POR 13,500
AL CIERRE DEL PERIODO EL TIPO DE CAMBIO ESTA
COMPRA 2.75 Y VENTA 2.78
EFECTIVO AL CIERRE 5000 2.78 13900

EFECTIVO AL INICIO 5000 2.7 13500
GANANCIA POR FIFERENCIA DE CAMBIO 400
----------------------X----------------
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 400
INTERES FINANCIEROS 400
POR LA GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMBIO
CASO II
EN EL RUBRO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
ESTA FORMADO POR 5000 DOLARES REGISTRADOS POR 13,500
EFECTIVO AL CIERRE 5000 2.678 13390

EFECTIVO AL INICIO 5000 2.7 13500
PERDIDA POR FIFERENCIA DE CAMBIO -110
----------------------X----------------
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 110
CASO III
SE COMPRA EXISTENCIAS
SE COMPRA EXISTENCIAS POR 5000 DOLARES + IGV REGISTRADOS 15,930
DEUDA POR PAGAR 5900 2.778 16,390.20

DEUDA REGISTRADA AL INICIO 5900 2.7 15,930.00
PERDIDA POR FIFERENCIA DE CAMBIO 460.20
----------------------X----------------
GASTOS FINANCIEROS 460.20
CUENTAS POR PAGAR 460.20
AJUSTE DE DEPRECIACION ACUMULADA

LA EMPRESA NO HA REGISTRADO LA DEPRECIACIN DE LOS VEHICULOS
VALOR DEL LOS 2 VEHICULOS S/.15,000 C/U
VIDA UTIL 5 AOS
MES QUE SE UTILIZO Apr-11
MES DE PREPARACION DE EEFF Dec-11
VALOR TASA DEPREC ME MESES DEPRECIADO
VEHICULOS 30000 20% 500 9 MESES 4500
----------------------X----------------
GASTOS POR DEPRECIACION 4500
DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO A. 4500
POR EL AJUSTE DE LA DEPRECIACION NO CONTABILIZADA
----------------------X----------------
GASTOS ADMINISTRATIVOS 4500
CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 4500
POR EL AJUSTE DE LA DEPRECIACION NO CONTABILIZADA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIV CAPITAL
op1 100,000 75,000 OP.2 100,000 op.1
OP.3 30,000 20,000
12,000 OP.5
12,000 OP.6
130,000 119,000 0 100,000
SD 11,000 100,000 SA
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO C UENTAS X PAGAR COMERCIALES

OP.2 75,000 18,000
75,000 0 0 18,000
SD 75,000 18,000
CUENTAS X COBRAR A TRABAJADOR OBLIGACIONES FINANCIERAS
OP.5 12,000 30,000 OP.3
12,000 0 0 30,000
SD 12,000 30,000
MERCADERIAS VARIACIN DE EXISTENCIA

20,000 20,000
30,000 30,000
50,000 0 0 50,000
50,000 50,000 SA
COMPRAS
20,000
30,000
.
50,000 0
SD 50,000
ECUACION CONTABLE ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO
148,000 - 48,000 = 100,000
AUMENTA DISMINUYE
ACTIVO 148,000
PASIVO 48,000
PATRIMONIO 100,000
148,000 48,000 100,000
148,000 = 148,000
FESTILANDIA SAC
(EN MILES DE SOLES)

ACTIVO CTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 11,000 CUENTAS X PAGAR COMERCIALE 18,000
CUENTAS X COBRAR A TRABAJADORES 12,000
MERCADERIAS 50,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 18,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 73,000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 30,000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 30,000
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO 48,000
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 75,000 PATRIMONIO
INTANGIBLES CAPITAL 100,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 75,000 RESULTADOS ACUMULADOS 0

S.I 24,000 5,310 OP.2 120,000
OP.1 25,000 29,500 OP.3
3,000 OP.5
4,350 OP.6
9,000 OP.7
1,180 OP.8
413
49,000 52,753 0 120,000
3,753 120,000
MERCADERIA CTAS POR PAGAR A ACIONISTAS SOCIOS
36,000 9,750 OP.5 OP.7 9,000 25,000 OP.1
OP.2 15,000
51,000 9,750 9,000 25,000

41,250 16,000
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO CTAS POR PAGAR COMERCIALES
60,000 12,390 OP.2
25,000
85,000 0 0 12,390
85,000 12,390
CTAS POR COBRAR COMERCIALES VENTAS
15,000 OP.4
COMPRAS OP.4 17,700
TRIBUTOS
OP. 2 15,000 17,700 0 0
CONTRAPRESTACIONES 15,000
Y
17,700 APORTES AL SISTEMA15,000
DE
PENSIONES Y DE SALUD POR
15,000 0 CTAS POR COBRAR AL PERSONAL PAGAR
15,000 OP.5 3,000 OP.2 2,700 2,700 OP.4
OP.3 4,500 450 OP.6
OP.8 180 650 OP.6
63
3,000 0 7,443 3,800
3,000 3,643
GASTOS DE PERSONAL COSTO DE VENTAS VARIACION DE EXISTENCIAS

OP.6 5,000 OP.4 9,750 0 15,000
OP.6 450
5,450 0 9,750 0 0 15,000
5,450 9,750 15,000
REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR
GASTOS DE PUBLICIDAD PAGAR
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO OP.8 1,000 OP.6 4,350 4,350
1,000 0 4,350 4,350

1,000 0
OP.9 350 DEBE 182,143
HABER 182,143
350 0 0
350
FRUTAR SAC FRUTAR SAC
BALANCE GENERAL ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS
VENTAS NETAS 15,000
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO COSTO DE VENTAS 9,750
ACTIVO CTE PASIVO CORRIENTE UTILIDAD BRUTA 5,250
SOBREGIRO BANCARIO 3,753
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO CTAS POR PAGAR COMERCIALES 12,390
CTAS POR COBRAR COMERCIALES 17,700 CTAS POR PAGAR A ACIONISTAS 16,000 GASTOS OPERATIVOS
CTAS POR COBRAR AL PERSONAL 3,000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR GASTOS ADMINISTRAT 5,800
MERCADERIA 41,250 GASTOS DE VENTAS 1,000
OTRAS CTAS COBRAR 3,643 TOTAL PASIVO CORRIENTE 32,143 UTILIDAD OPERATIV -1,550
TOTAL PASIVO 32,143 OTROS INGRESOS Y GASTOS
ACTIVO NO CORRIENTE INGRESOS FINANCIEROS
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 85,000 PATRIMONIO GASTOS FINANCIEROS
CAPITAL 120,000 OTROS INGRESOS Y GASTOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 85,000 RESULTADOS ACUMULADOS 0 OTROS GASTOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO -1,550
TOTAL PATRIMONIO 118,450 RAPEIR -1,550

100,000 25,000 100,000
2,000
64,000
27,000 15,000
2,000
500
4,500
1,300
127,000 114,300 100,000
12,700
MERCADERIA CTAS POR PAGAR A ACIONISTAS
80,000 60,000 0
15,000
95,000 60,000 0 0
35,000 0
25,000 16,000
25,000 16,000
CTAS POR COBRAR COMERCIALES
63,000
COSTO DE VENTAS VENTAS

60,000 90,000
GASTOS DE PERSONAL
2,000
137,700 - 16,000 = 121,700 GASTOS DE PUBLICIDAD
AUMENTA DISMINUYE 4,500
ACTIVO 137,700
PASIVO 16,000 GASTOS DE SERVICIOS PUBLICOS ADMINISTRATIVO
PATRIMONIO 121,700
500
La empresa obtuvo utilidad. 1,300
1,800
ALQUILERES PAGADOS X ANTICIPADO

2,000
ELECTRO AUTO S.A.C. ELECTRO AUTO
VENTAS NETAS 90,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 12,700 CTAS POR PAGAR COMERCIALES 16,000
CTAS POR COBRAR COMERCIALES 63,000 CTAS POR PAGAR A ACIONISTAS 0 GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRAT 3,800
CONTRATOS PAGADOS POR ANTICIPADO 2,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 16,000 UTILIDAD OPERATIV 21,700
RESULTADOS DEL EJERCICIO 21,700
TOTAL PATRIMONIO 121,700 RAPEIR 21,700

100,000 10,000 100,000
7,200 2,000
3,000 20,000
3,000 500
500 1,300
1,600
113,700 35,400 100,000
78,300
MERCADERIA OTRAS CUENTAS POR PAGAR
20,000
20,000 0 0 0
20,000 0
20,000 2,000 20,000
20,000 10,000
40,000 2,000 30,000

CTAS POR COBRAR COMERCIALES 28,000
4,800 3,000
6,400 500
11,200 3,500
7,700
12,000
ECUACION CONTABLE ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO 3,000
146,000 - 28,000 = 118,000 6,400
AUMENTA DISMINUYE GASTOS DE PERSONAL 21,400
ACTIVO 146,000 1,600
PASIVO 28,000
PATRIMONIO 118,000 GASTOS DE PUBLICIDAD
1,300
GASTOS DE SERVICIOS PUBLICOS ADMINISTRATIVO
500
500
COMERCIAL DE LAPTOP S.A.C. COMERCIAL DE LAPTOP S.A.C.
VENTAS NETAS 21,400
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO COSTO DE VENTAS 0
CTAS POR COBRAR COMERCIALES 7,700 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 0 GASTOS OPERATIVOS
TOTAL PASIVO CORRIENTE 28,000 UTILIDAD OPERATIV 18,000
Se vendieron mas productos al contado, y los importes fueron mayores.
Se vendieron menos productos al credito y en menor importe.
Hubo salida de mercaderia diaria
Las cuentas por pagar que la empresa adquiere son menores que sus ingresos
17,600 3,000 20,000
24,700 11,000
830
7,400
7,000
280
1,428
42,300 30,938
20,000
11,362
32,000
3,000
25,000
0 0 0
60,000 0 0
39,000 7,000 70,000
28,000 14,000
67,000 77,000
CTAS POR COBRAR COMERCIALES RESULTADOS ACUMULADOS
2,400 1,000
24,700
27,100
CTAS POR COBRAR AL PERSONAL OTRAS CUENTAS POR PAGAR

28,000

165,462 - 105,000 = 60,462 COSTO DE VENTAS VENTAS
ACTIVO 165,462
PASIVO 105,000
PATRIMONIO 60,462 GASTOS DE PERSONAL
7,400
GASTOS DE PUBLICIDAD
GASTOS DE SERVICIOS PUBLICOS ADMISNITRATIVO

830
honorario manteni 280
alquiler 1,428
2,538
LOS NAVEGANTES S.A.A. LOS NAVEGANTES S.A.A.
VENTAS NETAS 49,400
CTAS POR COBRAR AL PERSONAL 0 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 28,000 GASTOS ADMINISTRAT 9,938
MERCADERIA 60,000 GASTOS DE VENTAS 0
TOTAL PASIVO CORRIENTE 105,000 UTILIDAD OPERATIV 39,462
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 67,000 RESULTADOS ACUMULADOS 1,000 OTROS GASTOS
PATRIMONIO I ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO

100,000 - 40,000 60,000
PATRIMONIO F ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO

124,000 - 55,000 69,000
RESULTADO DEL EJERCICIO 2011 9,000

CRUZ CORPORATION CRUZ CORPORATION
ACTIVO INICIO FINAL PASIVO Y PATRIMONIO COSTO DE VENTAS 145,000
#REF! #REF!
#REF! #REF! GASTOS OPERATIVOS
#REF! GASTOS DE VENTAS
TOTAL PASIVO CORRIENTE #REF! UTILIDAD OPERATIV 9,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE #REF!
TOTAL PASIVO 40,000 55,000 OTROS INGRESOS Y GASTOS
#REF! #REF! PATRIMONIO GASTOS FINANCIEROS
CAPITAL 60,000 60,000 OTROS INGRESOS Y GASTOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE #REF! RESULTADOS ACUMULADOS 0 OTROS GASTOS
TOTAL PATRIMO 60,000 69,000 RAPEIR 9,000
TOTAL ACTIVO 100,000 124,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 124,000
ACTIVO CTE 40000 PASIVO CORRIENTE 25000

ACTIVO NO CTE 90000 PASIVO NO CTE 70000 FINANCIAMIEN
TOTAL PASIVO 95000 TO AJENO
FINANCIAMIEN
PATRIMONIO 35000 TO PROPIO
TOTAL ACTIVO 130000 TOTAL PASIVO Y PATRI 130000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIV CAPITAL D

61,700 15,300 303,400 383,400
70,000 5,000
40,700
20,000
192,400 20,300 303,400
172,100
135,800 #REF!
15,300
151,100 0 #REF! 0
151,100
0 0
CTAS POR COBRAR COMERCIALES SOBREGIRO BANCARIO
75,800 70,000 10,000
70,000 40,700
20,000
10,000
145,800 130,700
15,100
OTRAS CTAS POR COBRAR
15,500
5,000
20,500
VENTAS
CONTRATOS POR ADELANTADO 70,000
24,600
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE PERSONAL

VENTAS NETAS 70,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 172,100 SOBREGIRO BANCARIO 10,000
CTAS POR COBRAR COMERCIALES 15,100 CTAS POR PAGAR COMERCIALES 0 GASTOS OPERATIVOS
OTRAS CTAS POR COBRAR 20,500 CTAS POR PAGAR A ACIONISTAS 0 GASTOS ADMINISTRATIVOS
MERCADERIA 151,100 0 GASTOS DE VENTAS 0
CONTRATOS POR ADELANTADO 24,600 TOTAL PASIVO CORRIENTE 10,000 UTILIDAD OPERATIV 70,000
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 0 PATRIMONIO GASTOS FINANCIEROS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 0 RESULTADOS ACUMULADOS OTROS GASTOS
0
EXISTENCIA FINAL =
EXISTENCIA INICIAL 1,980,000
+ COMPRAS 1,163,000
- VENTAS 1539000
= EXISTENCIAS FINAL 1,604,000
COSTO DE VENTAS
EXISTENCIA INICIAL DE MERCADERIA 1,980,000
+COMPRA DE MERCADERIA 1,163,000
=- EXISTENCIA FINAL DE MERCADERIA 1,604,000
1,539,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO CAPITAL D
1,431,000 1,163,000 268,000
1,431,000 1,163,000 0
268,000
1,980,000 1,539,000 0
1,163,000
3,143,000 1,539,000
1,604,000

1,431,000 2,862,000

1,539,000 2,862,000
VENTAS 100,000
otros gastos 10,000
DETERMINAR EL RESULTADOS DEL EJERCICIO
VENTAS 100,000
COSTO DE VENTAS -40,000

OTROS GASTOS -10,000
resultado antes de impuesto a la renta 60,000
impuesto a la renta 30% 18000
utilidad neta 42,000
OPERACIN 1
capital suscrito 13,000 acciones s/. 1 c/accin
cancelado de la sgte manera
el accionista edilberto rodriguez 5000 acciones en efectivo
el accionista javier sotelo gomez 8,000 acciones en mercaderia
LIBRO DIARIO MES DE JULIO DEL 2013
-------------------1----------------------
02 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 5,000
1041 cuentas corrientes operativas
03 20 Mercaderias 8,000
04 50 Capital 13,000
5011 acciones
1-Aug Por la constitucin de la empresa y aportes
INVENTARIO INICIAL 8,000

COMPRAS 7000
VENTAS 20,000 =+ IGV
INVENTARIO FINAL 6,000
OPERACIN 2
SE COMPRA MERCADE 7,000VALOR DE COMPRA , AL CONTADO
DEBE
------------------------------ 2--------------------------------
60 COMPRAS 7000
40 TRIBUTOS APORTES AL SISTEMA DE PE 1260
### igv cuenta propia
4212 emitidas
15-Mar POR LA COMPRA DE MERCADERIA
------------------------------ 3--------------------------------
20 MERCADERIAS 7000
2011 mercaderia manufacturada
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 7000
15-Jul POR INGRESO AL ALMACEN
------------------------------ 4--------------------------------
4212 emitidas
10 efectivo y equivalente de efectivo 8260
1041 cuentas corrientes operativas
15-Jul POR EL PAGO
OPERACIN 3
SE VENDE MERCADERI 23,600 PRECIO DE VENTA CUYO COSTO ES 9,000
------------------------------ 5--------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALE 23,600
40 TRIBUTOS APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SAL 3600
### igv cuenta propia
70 VENTAS 20,000
7011 mercaderia manufacturadas
30-Jul POR LA VENTA DE MERCADERIA
------------------------------6-------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIV 23,600
1041 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
30-Jul POR EL COBRO
------------------------------ 7--------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 9,000
2011 mercaderia manufacturadas
30-Jul POR EL COSTO DE VENTA
DEBE
HABER
2 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3 Capital
AS.1 5,000 AS. 4 8260 AS. 1
AS.6 23,600
28,600 8,260 0
S.D 20,340 S.A.
3 Mercaderias TRIBUTOS APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SAL.

AS.1 8,000 9,000 1260 AS. 5
AS. 3 7000
15,000 9,000 1,260

S.D 6,000 S.A
COMPRAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

7000 AS.4 8260
7,000 0 8,260
7,000
S.D
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES VARIACION DE EXISTENCIAS

AS.5 23,600 AS.6 23,600 AS. 3
23,600 23,600 0
0 S.A

AS.7 9,000 AS. 5
9,000 0 0
S.D 9,000 S.A
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR INVENTARIO

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTI 28,600 8,260 20,340 20,340
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALE 23,600 23,600 0
20 Mercaderias 15,000 9,000 6,000 6,000
40 TRIBUTOS APORTES AL SISTEMA DE P 1,260 3,600 2,340
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 8,260 8,260 0
50 Capital 0 13,000 13,000
60 COMPRAS 7,000 0 7,000
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 7,000 7,000
69 COSTO DE VENTAS 9,000 9,000
70 VENTAS 0 20,000 20,000
92,720 92,720 42,340 42,340 26,340
CEMPREPRO.ES.TL
0 VENTAS NETAS 20,000

UTILDA BRUTA 11,000
GASTOS ADM 0
GASTOS VENTAS 0
UTILIDAD OPRATIVA 11000

OTROS INGRESOS Y 0
OTROS GASTOS 0
UTILIDAD NETA 6930

CEMPREPRO.ES.TL

ACTIVO CORRIENTE ANTES DESPUES PASIVO CORRIENTE ANTES DE DIST
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20,340 20,340 SOBREGIRO Y PAGARE BANCARIO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TRIBUTOS APORTES AL SISTEMA 2,340
Mercaderias 6,000 6,000 CUENTAS POR PAGAR COMERCIA 0
TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 26,340 26,340 PASIVO NO CORRIENTE 2,340
TOTAL PASIVO 2,340
ACTIVO NO CORRIENTE
Capital 13,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 0 0 RESULTADOS 11,000
TOTAL PATRIMONIO} 24,000
TOTAL ACTIVO 26340 26340 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

HABER
42,340
42,340
13,000
13,000
13,000
TES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SAL.

3600
3,600
2,340
AGAR COMERCIALES
8260
8,260
0
7000
7,000
7,000
20,000
20,000
20,000
VO
RESULTADOS
HABER PERDIDA GANACIA
2,340
0
13,000
7,000
7,000
9,000
20,000
15,340 16,000 27,000

11,000 11,000
DESPUES
5,310
1100
6,410
6,410
13,000
6,930
19,930
24-May CONSTITUCIN DE LA EMPRESA SUSCRIBEN 35,000 ACCIONES DE M S/ 10 C/U 350,000
APORTANDO EN EFECTIVO 150,000
EN EXISTENCIAS PARA LA VENTA 100,000
Y EN MAQUINARIA 100,000
25-May SE ADQUIERE MERCADERIAS POR 250,000 VALOR DE COMPRA AL CREDITO
26-May SE PAGA POR ADELANTADO 2 MESES DEL ALQUILERES Y 2 MESES DE GARANTIA S/ 8,000 2500 MENSAUALES
28-May SE VENDE EL 80% DEL STOCK INICIAL CON UN 100% DE GANANCIA AL CONTADO
30-May SE PAGAN LOS SERVICIOS PUBLICOS LUZ AGUA TELEFONO POR 500 INCLUIDO IGV
SE DISTRUYE EL 100% PARA ADMINISTRACIN
31-May SE DEPRECIAN LOS ACTIVO 10% ANUAL
DEBE HABER
LIBRO DIARIO MES DE MAYO DEL 2011
------------------------------------- 1 -------------------------------
50 CAPITAL . 350,000
24/05 POR EL ACTIVO PASIVO Y CAPITAL
AL INICIO DE LAS ACTIVIDADES
------------------------------------- 2 -------------------------------
40 TRIBUTOS Y APORTES 45,000
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 295,000
25-05 POR LA COMPRA DE MERCADERIAS
------------------------------------- 3 -------------------------------
DEPOSITOS EN GARANTIA 5,000
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 5,000
26/05 POR 2 MESES DE ALQUILER Y 2 MESES DE GARANTIA
------------------------------------- 4 -------------------------------
VENTA 160,000
TRIBUTOS Y APORTES 28,800
28-05 POR LA VENTA DE MERCADERIA
------------------------------------- 5 -------------------------------
MERCADERIAS 80,000
26-05 POR EL COSTO DE VENTA
------------------------------------- 6 -------------------------------
63 GASTOS PRESTADO X TERCEROS 424
40 TRIBUTOS Y APORTES 76
30-05 POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS PBLICOS
------------------------------------- 7 -------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVPO 424
79 CARGAS IMPUTABLES A LA CTA DE COSTOS 424
30-05 POR LA AFECTACION A GASTOS
------------------------------------- 8 -------------------------------
68 VALUACIN DE ACTIVOS 833
39 DEPRECIACIN ACUMULADA 833
31-May POR LA DEPRECIACIN DE IME
------------------------------------- 9 -------------------------------
94 GASTOS ADMISNISTRATIVOS 833
79 CARGAS IMPUTABLES A LA CTA DE COSTOS 833
31-05 POR LA AFECTACIN A GASTOS ADMINISTRATIVOS
LA DEPRECIACIN DEL MES
CEMPREPRO.ES.TL
BALANCE GTENERAL
AL 31 DE MAYO DEL AO 2011
ACTIVO PASIVO 2,011 VENTAS 160,000

ACTIVO CORRIENTE 2,011 PASIVO CORRIENTE COSTO DE VE 80,000
Caja y Bancos 328,300 Sobregiro UTILIDAD BRU 80,000
Valores Negociables 295,000
Cuentas por cobrar Cuentas por pagar GASTOS ADMI 1257
Otras cuentas por cobrar 5,000 Otras cuentas por pagar
Cuentas por cobrar a vinculadas Obligaciones Financieras RESULTADO 78,743
Existencias 270,000 cuentas por pagar a vinculadas
anticipo a proveedores Anticipos recibidos
Gastos contratados por anticip 5,000 Parte Corriente 295,000 0
tributos por recuperar 16,276 TOTAL PASIVO corriente
Prestamo Bancario
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 624,576 Deudas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo Ingresos Diferi 0
Inversiones permanentes TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inmueble. Maquinaria y equipo 100,000 295,000
Depreciacion acumulada -833 TOTAL PASIVO
activos intangibles
otros activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIEN 99,167
PATRIMONIO 350,000
Capital
Excedente de Revaluacion
Reserva Legal
Resultados acu 78,743
Resultados del Ejercicio
428,743
TOTAL PATRIMONIO
723,743
723,743 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
24-May CONSTITUCIN DE LA EMPRESA SUSCRIBEN 15,000 ACCIONES DE M S/ 10 C/U 150,000
APORTANDO EN EFECTIVO 50,000
EN EXISTENCIAS PARA LA VENTA 70,000
Y EN MAQUINARIA 30,000
-------------------------------------- 1 -----------------------------
10 EFECTIVO 50000
20 MERCADERIA 70000
33 MAQUINARIA 30000
50 CAPITAL 150000
24-05 POR EL INICIO DE OPERACIONES
-------------------------------------- 1 -----------------------------
SE CONSITUYE LA EMPRESA CON UN CAPITAL CONFORMADO POR 10,000ACCIONES A $/ 20 CADA ACCION
LOS SOCIOS APORTAN $1 = S/.3
50% EN EFECTIVO 300,000
30% BIENES PARA LA VENTA 180,000
20% EDIFICIOS 120,000
CAPITAL 10000X 20 X 3 = 600,000

EFECTIVO 50%
-------------------------------------- 1 -----------------------------
104.1 Cuentas corrientes operativas
332.1 Edificios administrativos
50 Capital 600,000
501 Capital social
aportes para constituir la empresa 10000

acciones a $20 c/u
ASIENTOS DE COMPRA
26-May SE COMPRA 15000 METROS DE TELA A $5 CADA METRO AL CONTADO

TIPO DE CAMBIO 3
225,000
-------------------------------------- 2 -----------------------------
60 Compras 225,000
40 TRIBUTO 40,500
-------------------------------------- 3 -----------------------------
24 Materias Primas 225,000
POR EL INGRESO AL ALMACEN
26-May SE COMPRA 5000 METROS DE TELA A $5 CADA METRO AL CREDITO

TIPO DE CAMBIO 3
EL PAGO ES 50% AL CONTADO Y EL SALDO EN 3
LETRAS FLETE 0.15
77,250
-------------------------------------- 1 -----------------------------
60 Compras 77,250
40 Tributos y Aportes al Sistema Privado de Pensio 13,905
101 Caja
423 Letras por pagar
-------------------------------------- 1 -----------------------------
24 Materias Primas 77,250
POR EL INGRESO AL ALMACEN
-------------------------------------- 1 -----------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR 30,267,000

70 VENTAS 25,650,000
40 TRIBUTO 4,617,000
-------------------------------------- 1 -----------------------------
40 TRIBUTO 174,960
42 CTA POR PAGAR 1,146,960
-------------------------------------- 1 -----------------------------
40 TRIBUTO 54,000
42 CTA POR PAGAR 354,000
ASIENTOS DE VENTA
VENDO MERCADERIAS 500 LAPTOP A s/ 2000 C /U AL CREDITO

EL COSTO DE LOS BIENES ES S/ 1500 C/U
-------------------------------------- 1 -----------------------------
70 VENTAS 1,000,000
VENDO MERCADERIAS 500 LAPTOP A s/ 2000 C /U AL CONTADO

-------------------------------------- 1 -----------------------------
69 COSTO DE VENTA 750,000
-------------------------------------- 1 -----------------------------
10 EFECTIVO 1,180,000
70 VENTAS 1,000,000
VENDO MERCADERIAS 500 LAPTOP A s/ 2000 C /U 60 % AL CONTADO Y EL SALDO A 30 DIAS

-------------------------------------- 1 -----------------------------
69 COSTO DE VENTA 650,000
-------------------------------------- 1 -----------------------------
10 EFECTIVO 708,000
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 472,000
70 VENTAS 1,000,000
COMPRO 10 VEHICULOS AL CONTADO A 10000 C/U Y LOS VENDO AL CONTADO CON UN MARGEN DE GANANCIA DEL 80%
-------------------------------------- 1 -----------------------------
MERCADERIA 100,000
TRIBUTO 18,000
EFECTIVO 118,000
-------------------------------------- 1 -----------------------------
EFECTIVO 212,400
VENTAS 180,000
TRIBUTO 32,400
-------------------------------------- 1 -----------------------------
MERCADERIA 100,000
ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION FINANCIE
INGRESOS ACTIVO
(-) GASTOS (-) PASIVO
= PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIAL
(-) CTAS PATRIMONIALES
UTILIDAD O PERDIDA UTILIDAD O PERDIDA
INGRESOS ACTIVOS
INGRESOS X VENTAS 10,000 EFECTIVO
INGRESOS X alquileres 8,000 INVERSIONES FINANCIERAS
INGRESOS FINANCIEROS 7,000 CUENTAS X COBRAR
INGRESOS X VTA DE ACTIVO FIJO 5,000 OTRAS CTAS X COBRAR
TOTAL INGRESOS 30,000 EXISTENCIAS
GASTOS PAGADOS X ANTICIPADOS
TOTAL ACTIVO CTE
INVERSIONES LARGO PLAZO
IME
INTANGIBLES
TOTAL ACTIVO NO CTE
TOTAL ACTIVO
GASTOS PASIVO
COSTO DE VENTAS 5,000 CUENTAS X PAGAR
GASTOS DE AMINISTRACION 4,000 TRIBUTOS X PAGAR
GASTOS DE VENTAS 7,000 REMUNERACIONES X PAGAR
GASTOS FINANCIEROS 3,000 OTRAS CTAS X PAGAR
OTROS GASTOS 1,000 TOTAL PASIVO CTE
TOTAL GASTOS 20,000 DEUDAS A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES FINANCIERAS LARG
TOTAL PASIVO NO CTE
INGRESOS 30,000 TOTAL PASIVO
(-) GASTOS -20,000
PATRIMONIO
UTILIDAD O PERDIDA 10,000 CAPITAL
IMPUESTO A LA RENTA 3000 RESERVAS
UT. NETA 7,000 RESULTADOS
TOTAL PATRIMONIO
O DE SITUACION FINANCIERA
ATRIMONIO
TILIDAD O PERDIDA
ACTIVOS
1,000
FINANCIERAS 2,000
3,000
4,000
6,000
ADOS X ANTICIPADOS 7,000
OTAL ACTIVO CTE 23,000
LARGO PLAZO 5,000
6,000
7,000
OTAL ACTIVO NO CTE 18,000
TAL ACTIVO 41,000
PASIVO
1,000
1,000
ONES X PAGAR 2,000
5,000
OTAL PASIVO CTE 9,000
RGO PLAZO 1,000
S FINANCIERAS LARG 2,000
OTAL PASIVO NO CTE 3,000
TAL PASIVO 12,000
18,000
1,000
10,000
OTAL PATRIMONIO 29,000
OPERACIN 1
se crea la empesa el sol Efectivo y Equivalente De Eefectivo Capital Debe 912,068
LOS APORTES SON: op.1 60000 59,000 op.3 560000 Haber 912,068
Efectivo 60,000 op.2 100,000 50,000 op. 5 0
mercaderias 100.000 250,000 op.12 8,000 3,000 op.6
op.14 2500 10,000 op. 7
edificios 250,000 op.15 5000 47,200 op. 8
op.16 118,000 10,000 op.10
op.19 5,000 op.11
5,310 op.13
5,000
60000 op.19
100,000 op.20
10,000 op.22
capital 560,000 293500 364,510 0 560000
71,010 560,000
OPERACIN 2
Tributos
Contraprestaciones
al Sistema de
Pensiones y Salud
recibimos un prestamo del banco 100,000 Mercaderias por Pagar
op.1 250000 60000 op.16 op.3 9000 18000
OPERACIN 3 80,000 op.17 op.4 900 22881.36 op.17
compramos maquinarias valor de compra 50,000 al contado op.7 1525
op.8 7200
op.9 7627
OPERACIN 4 op.11 5000
op.13 810
op.19 15254
op.21 1440
op.22 1525
compramos conputadoras al credito 5,000 250,000 140000 50282 40881
110,000 -9401
Inmueble maquinaria y Equipo
op.1 250000
OPERACIN 5 5 op.3 50,000
pagamos la deuda al banco 50,000 op.4 5,000
op. 7 8475
op. 8 40,000
op.9 42,373
84,746
op.21 8,000
op.22 8,475
OPERACIN 6 497,068 0
efectuamos un prestamo alos trabajadores 3,000 497,068
Cuentas por Cobrar al

Personal, a los
Accionistas, Directores y
Gerentes Obligaciones Financieras
op. 6 3,000 5000 op.15 op.5 50,000 100,000 op.2
OPERACIN 7 op.10. 10,000 8,000 op.12
se compra laptop (precio de compra) 10,000 al contado 5000
18,000 5,000 50,000 108,000
13,000 58,000
OPERACIN 8
compramos un vehiculo (valor de compra) 40,000

contado
OPERACIN 9 Gastos de Administracin Cuentas Por Pagar Diversas

compramos una maquinaria (precio de compr 50,000 credito op.13 4,500 op.20 100,000 5,900 op.4
50000 op.9
40000 op.19
9440 op.21
4,500 0 100,000 105,340
OPERACIN 10 4,500 5,340
efectuamos un prestamo alos trabajadores x 10,000 Cuentas Por Cobrar Comerciales Ventas
op.14 100,000
127119 op.17
OPERACIN 11 0 227,119
pagamos tributos x 5,000 227,119
Costo de ventas
op.16 60000
op.17 80,000
OPERACIN 12
recibimos un prestamo del banco 8,000 140,000 0
140,000
OPERACIN 13 Cuentas Por Cobrar Comerciales
se pago gastos administrativos (valor ) 4500 op.19 150,000 2500 op.14
150,000 2500
147,500
OPERACIN 14
cobramos a clientes 2500
OPERACIN 15
cobramos a trabajadores 5000
OPERACIN 16
vendemos mercaderias (valor de venta) 100000 contado
costo es 60%
al contado
OPERACIN 17
vendemos mercaderias precio de compra 150000 credito
cuyo costo es 80000
OPERACIN 18
pretamos dinero al personal 5000
OPERACIN 19
compramos vehiculos precio 100000
contado 60%
credito 40%
costo de venta 60%
OPERACIN 20
pagamos a provedores 100000
OPERACIN 21
compramos conputadoras valor de compra 8000
credito
OPERACIN 22
compramos computadoras al contado precio 10,000

10 Efectivo y Equivalente De Eefectivo 293,500 364,510 71,010 71,010
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales 150,000 2,500 147,500 147,500
14 Cuentas por Cobrar al Personal, a los Accionistas, Directores y Gerentes 18,000 5,000 13,000 13,000
20 Mercaderias 250,000 250,000 250,000
33 Inmueble maquinaria y Equipo 497,068 140,000 357,068 357,068
40 Tributos Contraprestaciones al Sistema de Pensiones y Salud por Pagar 50,282 40,881 9,401 9,401
45 Obligaciones Financieras 50,000 108,000 58,000 58,000
46 Cuentas Por Pagar Diversas 100,000 105,340 5,340 5,340
50 Capital 0 560,000 560,000 560,000
69 Costo de ventas 140,000 0 140,000 140,000
70 Ventas 0 227,119 227,119 227,119
94 Gastos de Administracin 4,500 0 4,500 4,500
1,548,850 1,553,350 916,969 921,469 776,969 694,350 144,500 227,119
-4,500 -4,500 82,619 82,619
CEMPREPRO.ES.TL
0 VENTAS NETAS 227,119

UTILDA BRUTA 87,119
GASTOS ADM 4,500

GASTOS VENTAS 0
UTILIDAD OPRATIVA 82,619

OTROS INGRESOS Y 0
OTROS GASTOS 0
RESULTADOS ANTES MDE IMPUESTO 82,619
PARTICICION DE TRABAJ 10% 8,262
IMPUESTO A LA RENTA 30% 22,307
CEMPREPRO.ES.TL

ACTIVO CORRIENTE ANTES DESPUES PASIVO CORRIENTE ANTES D DESPUES
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO SOBREGIRO Y PAGARE BANCARIO 71,010
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 147,500 TRIBUTOS APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SAL.
Cuentas por Cobrar al Personal, a los Accionistas, 13,000 Obligaciones Financieras 58,000
Mercaderias 250,000 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
SALDO A FAVOR DE TRIBUTOS 9,401 REMUNERACIONES POR PAGAR
Cuentas Por Pagar Diversas 5,340
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 419,901 PASIVO NO CORRIENTE 0
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble maquinaria y Equipo 357,068
Capital 560,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 357,068 RESULTADOS 82,619 0
TOTAL PATRIMONIO} 642,619

DESPUES
EXAMEN FINAL CONTABILIDAD
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO
--------------------------- 1---------------------------- 12,000 10,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO 12,000 5,000
CUENTAS X COBRAR COMERCIALES NETO 100,000
EXISTENCIAS NETO 150,000
INVERSIONES FINANCIERAS 30,000 EXISTENCIAS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES L.P 9,000 160,000
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO NETO 100,000
INTANGIBLES NETO 6,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS 25,000
CUENTAS POR PAGAR COMER4CIALES 120,000
CUENTAS POR PAGAR A VINCULADAS 15,000 INVERSIONES FINANCIERAS
OTRAS CUENTAS POR4 PAGAR 20,000 30,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS LP 20,000
CAPITAL 90,000
ACCIONES DE INVERSION 30,000
RESERVA LEGAL 15,000
31/12 POR LOS ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIOS IME
--------------------------- 2---------------------------- 140,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO
CAJA 2000 2000
CUENTA CTE BANCARIA 10000 5000 -5,000
NOTA 1 12000
CUENTAS X COBRAR COMERCIALES NETO

CUENTAS X COBRAR COMERCIALES 108000 GASTOS DE VENTAS
PROVISION DE COBRANZA DUDOSA -8000
NOTA 2 100,000
EXISTENCIAS NETO
EXISTENCIA 160000
PROVISIOND DE DESVALORIZACION DE EXISTENCIA -10000 2007
NOTA 3 150,000
gastos contratados por anticipado AREA DE VENTAS 3000

NOTA 4
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO NETO
IME 140,000
PROVISION DE DEPRECIACION ACUMULADA -40,000
NOTA 5 100,000.00
INTANGIBLES NETO
INTANGIBLES 10,000
PROVISION POR AMORTIZACION ACUMULADA -4,000
NOTA 6 6,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS 10% INT ANUAL

NOTA 7
RESULTADOS DE PERIODOS ANTERIODOS 40,000
RESULTADOS DE EJERCICIO 2009 UAPI 35,000
NOTA 8 75000
A) --------------------------- 2----------------------------
EFECTIVO Y EQUIVALENTE 5,000
SOBREGIRO 5,000
31/12 POR EL SOBREGIRO
--------------------------- 2a----------------------------
EFECTIVO Y EQUIVALENTE 10,000
31/12 POR EL AJUSTE EFECTIVO
2000 5000
5000
7000 5000
B) --------------------------- 3----------------------------
PROVISION COBRANZA DUDOSA 8000
PROVISIION DE COBRANZA DUDOSA 8,000

31/12 POR EL AJUSTE DE LA PROVISION DE COBRANZA DUDOSA
C) --------------------------- 4----------------------------
PROVBIOSIOND DE DESVALORIZACION -GASTO NO DEDUCIBLE 2007 10000
PROVISIONDE DESVALORIZACION - GASTOS NO DEUCIBLE -2009 6000
OTROS GASTOS 10,000
PROVISIOND DE DESVALORIZACION DE EXISTENCIA 10,000
31/12 POR LA MPROVISION DE DESVALORIZACION
D) --------------------------- 5----------------------------
GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
EXCESO EN EL DEVENGO
GASTOS DE VENTA
GASTOS CONTRATADOS POR ANTICI
ASI FUE CONTABILIZADO
GASTOS VENTA 1,000
31/12 POR EL EXTORNO DEL EXCESO DE DEVENGO DE LOS GPA
E) --------------------------- 6----------------------------
INVERSIONES FINANCIERAS 30000
DISMINUCION DEL VALOR 10000
INVERSIONES FINANCIERAS NETAS 20000

PROVISION DE FLUCTUACION DE VALORES 10,000
f) --------------------------- 7----------------------------
INTANGIBLES 10,000
PROVISION POR AMORTIZACION ACUMULADA -4,000
NOTA 6 6,000
PROVISION POR AMORTIZACION 4,000

31/12 POR EL EL AJUSTE DE LA PROVISON DE AMORTIZACION

INTANGIBLES 10,000
31/12 POR EL AJUSTE DE LOS INTANGIIBLES
G --------------------------- 8---------------------------- CONTABLE AUDITOR AJUSTES

OBLIGA CIONES FINANCIERAS CP 25000 13000 -12000
OBLIGACIONES FINANCIERAS LP 20000 32,000 12,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS DE CORTO PLAZO 12,000

OBLIGACIONES FINANCIERAS LP 12,000
31/12 POR LA RECLASIFICACION DE LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
--------------------------- 8---------------------------- INTERES 10%
OBLIGA CIONES FINANCIERAS CP 13000 1300
OBLIGACIONES FINANCIERAS LP 32,000 3200
45000 4500

OBLIGACIONES FINANCIEROS CP 1,300
OBLIGACIONES FINANCIERAS L.P 3,200
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES PROVISION DE COBRANZA DUDOSA PROVISION DE DESVALORIZACION DE E3XISTENCIA
108,000 8,000 8,000 10,000
10,000
GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO DEPRECIACION MACUMULADA AMORTIZACION MACUMULADA

3,000 40,000 4,000 4,000
1,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES L.P OBLIGACIONES FINANCIERAS CUENTAS POR PAGAR COMER4CIALES
9,000 12,000 25,000 120,000
1,300
INTANGIBLES CUENTAS POR PAGAR A VINCULA OTRAS CUENTAS POR4 PAGAR

10,000 10,000 15,000 20,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS LP CAPITAL

20,000 90,000
12,000
3,200
ACCIONES DE INVERSION RESERVA LEGAL

30,000 15,000
RESULTADOS ACUMULADOS SOBREGIRO
40,000 5,000
RESULTADO DEL EJERCICIO PROVISION DE FLUCTUACION DE VALORES

10,000 35,000 10,000
10,000 8,000
10,000 1,000
10,000 4,000
4,500
44,500 48,000
3,500
UTILIDAD CONTABLE 3,500

MAS ADICIONES TRIBUTARIAS
DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 6000
UTILIDAD TRIBUTARIA 9,500
PARTICP. TRABA 8% 760

Err:522
CASO I
EFECTIVO 250,000
CAPITAL 90,000
OTRAS CTAS X COBRAR 4,500
EXISTENCIAS 40,000
PRESTAMOS BANCARIOS 180,000
CUENTAS X PAGAR COMERCIALES 150,000
GASTOS PAGADOS X ANTICIPADO 4,500
INTANGIBLES 80,000
DEPRECIACION ACUMULADA 10,000
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 100,000
ELABORAR EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ( EX Balance general)
CEMPREPRO.ES.TL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2012
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE 2,012 PASIVO CORRIENTE 2,012
Efectivo y equivalente de efectivo 260,000 Sobregiro
Valores Negociables
Cuentas por cobrar Cuentas por pagar 150,000
Cuentas por cobrar a vinculadas Obligaciones Financieras
Gastos contratados por anticipado Parte Corriente de DLP
TOTAL PASIVO corriente 150,000
Prestamo Bancario 180,000
Otras cuentas por cobrar a largo plazo Ingresos Diferidos
Inversiones permanentes TOTAL PASIVO NO CORRIE 180,000
Inmueble. Maquinaria y equipo 100,000
Depreciacion acumulada -10,000 TOTAL PASIVO 330,000
activos intangibles 80,000
otros activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 170,000
PATRIMONIO
Capital 90,000
Reserva Legal
Resultados acumulados 50,000
Resultados del Ejercicio 4,500
TOTAL ACTIVO 474,500 TOTAL PASIVO Y PATRIMON 474,500

CASO II
GASTOS PAGADOS X ANTICIPADO 25,000
CAPITAL 120,000
CUENTAQS X COPBRAR COMERCIALES 20,000
OTRAS CTAS X COBRAR 4,500
EXISTENCIAS 650,000
PRESTAMOS BANCARIOS 100,000
CUENTAS X PAGAR COMERCIALES 150,000
EFECTIVO 50,000
INTANGIBLES 100,000
DEPRECIACION ACUMULADA 22,000
ELABORAR EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ( EX Balance general)
CEMPREPRO.ES.TL
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE 2,012 PASIVO CORRIENTE 2,012
Efectivo y equivalente de efectivo 50,000 Sobregiro 5,000
Valores Negociables
Cuentas por cobrar 20,000 Cuentas por pagar 150,000
Gastos contratados por anticipado 25,000 Parte Corriente de DLP
TOTAL PASIVO corriente 155,000
Prestamo Bancario 100,000
Inversiones permanentes TOTAL PASIVO NO CORRIE 100,000
Inmueble. Maquinaria y equipo 220,000
Depreciacion acumulada -22,000 TOTAL PASIVO 255,000
activos intangibles 100,000
otros activos
PATRIMONIO
Capital 120,000
Reserva Legal
Resultados acumulados 50,000
TOTAL ACTIVO 1,047,500 TOTAL PASIVO Y PATRIMON 1,047,500

CASO III
DULCE SAC

EFECTIVO Y EQUIV DE EF 15,000 SOBREGIRO BANCARIO 3,000
INVERSIONES FINANCIER 5,000 CUENTAS POR PAGAR COMERCALES
CUENTAS POR COBRAR 10,000 TRIBUTOS POR PAGAR 2,000
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO PRESTAMO BANCARIO A CTO PLAZO

INTANGIBLES
TOTAL PASIVO 5,000
PATRIMONIO
CAPITAL 37,000
RESERVAS |
RESULTADOS DEL EJERCIC 63,000
OTROS INGRESOS 0
OTROS GASTOS 0
UTILIDAD ANTES DE PART E I.RTA 63,000
PARTICIPACION A TRABA
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOA LA RTA
I. RENTA
UTILIDAD NETA
Prctica 6
A continuacin se presentan los saldos contables al 31 de mayo del 2,01.. de la empresa COMERCIAL LIMA
SAC, empresa que inici sus operaciones el 1 de enero del 2,01.. y que se dedica a la compra y venta de
material de construccin.
Gastos de Vent
Remuneraciones
Gastos Contrata
Anticipos de Cli
Otros Gastos
Obligaciones Fi
Cuentas por Cob
Activo Fijo
Gastos Administ
Capital Social
Inversiones fina
Ingresos Financ
Tributos por Pag
Existencias
Costo de Ventas
Caja y Bancos
Ventas
Intangibles
Cuentas por Pag
revisin de la documentacin que acompaa las solicitudes de crditos. Entre
sus funciones est, revisar la correcta presentacin de los Estados Financieros
que presentan los clientes.
LA VUELTA SAC
BALANCE GENERAL
AL 31.12.1..
NUEVOS SOLES
CAJA BANCOS 43,500 TRIBUTOS P 18,000
CTAS POR COBR. COMERC 70,000 REMUNERAC 10,000
SOBREGIROS BANCARIOS -10,500 AMORTIZAC 80,000
EXISTENCIAS 62,500
22,500
40,000
PUBLICIDAD PAGADA POR ADELANTADO
19,000
5,500
INVERSIONES FINANCIERAS LARGO PLAZO
47,000
CAPITAL SOCIAL
180,000
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
194,000
RESERVA LEGAL
6,750
DEPRECIACION ACUMULA -25,000 RESULTADO 118,250
ACTIVOS INTANGIBLES 98,000
ACTIVO TOTAL 458,500 PASIVO Y P 458,500
LA VUELTA SAC
POR EL AO 2,01..
NUEVOS SOLES
VENTAS 355,000
ANTICIPOS DE CLIENTES 35,000
INGRESOS TOTALES 390,000
COSTO DE VENTAS -185,500

GASTOS OPERATIVOS:
INGRESO FINANCIERO 12,500

GASTOS FINANCIEROS -12,000
ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
7,000
Se sabe que a la fecha el cliente no ha calculado el gasto por amortizacin del ao. La vida til del intangible es de 10 aos. Este activo se refiere a la
marca que ha venido utilizando para las ventas de sus productos.
Efectuar los asientos de ajuste que sean necesarios.

Elaborar y mostrar correctamente el Estado de Ganancias y Prdidas del 2,01... Se sabe que la planilla de su cliente cuenta con ms de 20 trabajadores y
la participacin de utilidades del sector al cual pertenece es de 8%. Asimismo el Impuesto a la Renta del ao es del 30%.
Elaborar y mostrar correctamente el Balance General al 31 de Diciembre del 2,008. Tambin ha podido confirmar, que no ha determinado la reserva legal
del ejercicio.
Cul es el total del activo corriente? Tiene suficiente liquidez para cumplir con las obligaciones el 2008?. Sustente su respuesta.
BALANCE GENERAL

CAJA Y BANCOS 43,500 SOBREGIRO BANCARIO 10,500
VALORES NEGOCIABLES CUENTAS POR PAGAR COMERCALES
OTRAS CTAS X COBRAR REMUNERACIONES POR P 10,000
EXISTENCIAS 62,500 OTRAS CTAS POR PAGAR 5,500

INVERSIONES PERMANENTES 47,000 DEDUDAS A LARGO PLAZO
INTANGIBLES 98,000
DEPRECIACIN ACUMULADA -25,000 0
AMORT6IZACION ACUMULADA -80,000
TOTAL PASIVO 33,500
PATRIMONIO
CAPITAL 180,000
RESERVAS 6,750
RESULTADOS ACUUMULAD 118,250
CEMPREPRO BLOGSPOT.COM
BALANCE GENERAL

VALORES NEGOCIABLES CUENTAS POR PAGAR CO 72,000
OTRAS CTAS X COBRAR REMUNERACIONES POR P 18,000
ANTICIPO DE CLIENTES 7,000

INVERSIONES PERMANENTES 12,000 DEDUDAS A LARGO PLAZO
IME 45,000 PRESTAMO BANCARIO LAR 20,000
INTANGIBLES 25,000
20,000
TOTAL ACTIVO NO CTE 82,000 TOTAL PASIVO NO CTE
PATRIMONIO
CAPITAL 42,000
RESERVAS


VENTAS NETAS 53,000

UTILIDAD BRUTA 28000

GASTOS DE VENTAS 3000
UTILIDAD OPERATIVA 18000

GASTOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
OTROS GASTOS 12,000
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIN E IMPUESTO A LA 11000

RENTA
BALANCE GENERAL

CAJA Y BANCOS 100,000 SOBREGIRO BANCARIO 10,000
VALORES NEGOCIABLES 5,000 CUENTAS POR PAGAR CO 2,000
OTRAS CTAS X COBRAR 3,000 REMUNERACIONES POR P 5,000
EXISTENCIAS 2,000 OTRAS CTAS POR PAGAR 1,000
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1,000 PRESTAMO BANCARIO A CT 5,000
ANTICIPO DE CLIENTES 7,000

INVERSIONES PERMANENTES 10,000 DEDUDAS A LARGO PLAZO 5,000
IME 10,000 PRESTAMO BANCARIO LAR 4,000
INTANGIBLES 5,000
DEPRECIACIN ACUMULADA -5,000 TOTAL PASIVO NO CTE 9,000
AMORT6IZACION ACUMULADA -1,000
TOTAL PASIVO 40,000
PATRIMONIO
CAPITAL 50,000
RESERVAS 30,000
RESULTADOS ACUUMULAD 10,000
BALANCE GENERAL

VALORES NEGOCIABLES CUENTAS POR PAGAR CO 9,235
CHEQUEX COBRAR 32,899 LETRAS X PAGAR 9,485
LETRAS X COBRAR 28,740
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO PRESTAMO BANCARIO A CT 2,450

LOCAL 50,500
CAMIONETA 27,000
INTANGIBLES
MUEBLES 45,260
DEPRECIACIN ACUMULADA TOTAL PASIVO NO CTE 0
AMORT6IZACION ACUMULADA
TOTAL PASIVO 26,172
PATRIMONIO
CAPITAL 376,178
RESERVAS
RESULTADOS DEL EJERCICIO
ACTI PASI PATRIMONIO INGRESOS GASTOS
EMPRESA GARY LEON DEBE 86,584 83,276 3,308
EJERCICIO HABER 86,584 5,584 50,000 31,000
0
OP.1 GARY INVIERTE DE SUS FONDO 50,000 PARA INICIAR UN NEGOCIO OP.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFEC CAPITAL
OP.2 PAGO EN EFECTIVO 40,000 POR UN TERRENO 50,000 40,000 OP.2 50,000
OP. 3 COMPRA UTILES DE OFICINA 500 Al CRDITO OP.4 6,490 2,814
OP.4 RECIBIO POR SERV CONTABLES 5,500 1,000 400 OP.7
OP.5 GARY LEON PRESTA SERVICIOS 3,000 ACUENTA (CRDITO) 25,960
OP.6 A FIN DE MES SE PAGA EN EFECTIVO 83,450 43,214 0 50,000
ALQUILER DE LA OFICINA 1,100 SERVICIOS PUB 400 SD 40,236 50,000 SA
SUELDO DE EMPLEADOS 1,200
OP.2
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO C UENTAS X PAGAR COMERCIALES
GASTOS DE PERSONAL 40,000 OP.7 400 500 OP.3
EMPRESA TRABAJADOR NETO A PAGAR
SUELDO 1,200
9% ESSALUD 108 40,000 0 400 500
13% ONP 156 1,044 SD 40,000 100
CUENTAS X COBRAR A TRABAJA OBLIGACIONES FINANCIERAS
ALQUILER 1,100
IGV DE ALQUILE 198
SERVICIOS PUB 400
IGV DE SERVICI 72 0 0 0 0
NETO DEL SUEL 1,044 SD 0 0
2,814 MATERIALES
AUXILIARES
SUMINISTROS Y
REPUESTOS VARIACIN DE EXISTENCIA
OP.7 SE PAGO DE LA FACT X PAGAR OPERACIN 3 400 OP.3 500 500 OP.3
OP.8 REMODELO SU CASA ( NO ES OPERACIN DE LA EMPRESA
OP.9 RECIBIO POR FACT X COBRAR OP. 5 1,000
OP. 10VENDIO TERRENO AL CONTADO 22,000 500 0 0 500
500 500 SA
COMPRAS VENTAS
OP.3 500 5,500 OP.4
3,000 OP.5
.
500 0 0 8,500
SD 500 8,500
TRIBUTOS
ECUACION CONTABLE ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR
80,736 - 100 = 80,636 CUENTAS X COBRAR COMECIALES PAGAR
AUMENTA DISMINUYE OP.5 3,540 1,000 990 OP.4
ACTIVO 83,276 540 OP.5
PASIVO 5,584 .
PATRIMONIO 77,692 3,540 1,000
SD 2,540 198 108 OP.6
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO 72 156 OP.6
GASTOS DE PERSONAL 3960
83,276 5,584 PATRIMONI OP.6 1,200 270 5,754
108 5,484
PATRIMO 77,692
1,308 0
SD 1,308
GASTOS DE SERVICIOS REMUNERACIONES Y
PRESTADOS POR PARTICIPACIONES POR
TERCEROS PAGAR
OP.6 1,100 1,044 1,044 OP.6
400
.
1,500 0
1,500 1,044 1,044
0
OTROS INGRESOS DE
GESTIN
22,000
DEBE 0 22,000
HABER 22,000
FESTILANDIA SAC
(EN MILES DE SOLES)

ACTIVO CTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 40,236 CUENTAS X PAGAR COMERCIAL 100
CUENTAS X COBRAR COMECIALES 2,540 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 5,484
CUENTAS X COBRAR A TRABAJADORES
MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPU 500
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 43,276 OBLIGACIONES FINANCIERAS 0
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO 5,584
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 40,000 PATRIMONIO
INTANGIBLES CAPITAL 50,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 40,000 RESULTADOS ACUMULADOS 27,692 27,692
FESTILANDIA SAC
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE ENERO DEL AO 2013
(EN MILES DE SOLES)
VENTAS 8,500
COSTO DE VENTAS

GASTOS DE VENTA
OTROS GASTOS
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO A LA RENRTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFEC CAPITAL
24,000 4,500 120,000
25,000 25,000
3,000
5,000
9,000
1,000
350
49,000 47,850 0 120,000
1,150 120,000
36,000 9,750 9,000 25,000
15,000
51,000 9,750 9,000 25,000

41,250 16,000
60,000 10,500
25,000
85,000 0 0 10,500
85,000 10,500
15,000 15,000
15,000 0 0 15,000
15,000 15,000
CTAS POR COBRAR AL PERSONAL
3,000
DEBE 161,500
3,000 0 HABER 161,500
3,000 0
COSTO DE VENTAS
9,750
9,750 0
9,750
GASTOS DE PERSONAL
5,000
5,000 0
5,000
1,000
1,000 0
1,000
350
350 0
350
FRUTAR SAC FRUTAR SAC
VENTAS NETAS 15,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,150 CTAS POR PAGAR COMERCIALE 10,500
CTAS POR COBRAR COMERCIALES 15,000 CTAS POR PAGAR A ACIONISTAS 16,000 GASTOS OPERATIVOS
CTAS POR COBRAR AL PERSONAL 3,000 GASTOS ADMINISTRA 5,350
TOTAL PASIVO CORRIENTE 26,500 UTILIDAD OPERAT -1,100
RESULTADOS DEL EJERCICIO -1,100
TOTAL PATRIMONIO 118,900 RAPEIR -1,100

100,000 25,000 100,000
2,000
64,000
27,000 15,000
2,000
500
4,500
1,300
127,000 114,300 100,000
12,700
80,000 60,000 0
15,000
95,000 60,000 0 0
35,000 0
25,000 16,000
25,000 16,000
CTAS POR COBRAR COMERCIALES
63,000

60,000 90,000
GASTOS DE PERSONAL
2,000
137,700 - 16,000 = 121,700 GASTOS DE PUBLICIDAD
ACTIVO 137,700
PASIVO 16,000 GASTOS DE SERVICIOS PUBLICOS ADMINISTRATIVO
PATRIMONIO 121,700
500
1,800
ALQUILERES PAGADOS X ANTICIPADO
2,000
ELECTRO AUTO S.A.C. ELECTRO AUTO
VENTAS NETAS 90,000
GASTOS ADMINISTRA 3,800
CONTRATOS PAGADOS POR ANTICIPADO 2,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 16,000 UTILIDAD OPERAT 21,700

100,000 10,000 100,000
7,200 2,000
3,000 20,000
3,000 500
500 1,300
1,600
113,700 35,400 100,000
78,300
MERCADERIA OTRAS CUENTAS POR PAGAR
20,000
20,000 0 0 0
20,000 0
20,000 2,000 20,000
20,000 10,000
40,000 2,000 30,000

CTAS POR COBRAR COMERCIALES 28,000
4,800 3,000
6,400 500
11,200 3,500
7,700
12,000
ECUACION CONTABLE ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO 3,000
146,000 - 28,000 = 118,000 6,400
AUMENTA DISMINUYE GASTOS DE PERSONAL 21,400
ACTIVO 146,000 1,600
PASIVO 28,000
PATRIMONIO 118,000 GASTOS DE PUBLICIDAD
1,300
GASTOS DE SERVICIOS PUBLICOS ADMINISTRATIVO
500
500
COMERCIAL DE LAPTOP S.A.C. COMERCIAL DE LAPTOP S.A.C.
VENTAS NETAS 21,400
CTAS POR COBRAR COMERCIALES 7,700 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 0 GASTOS OPERATIVOS
TOTAL PASIVO CORRIENTE 28,000 UTILIDAD OPERAT 18,000
Se vendieron mas productos al contado, y los importes fueron mayores.
Se vendieron menos productos al credito y en menor importe.
Hubo salida de mercaderia diaria
Las cuentas por pagar que la empresa adquiere son menores que sus ingresos
17,600 3,000 20,000
24,700 11,000
830
7,400
7,000
280
1,428
42,300 30,938
20,000
11,362
32,000
3,000
25,000
0 0 0
60,000 0 0
39,000 7,000 70,000
28,000 14,000
67,000 77,000
CTAS POR COBRAR COMERCIALES RESULTADOS ACUMULADOS
2,400 1,000
24,700
27,100
CTAS POR COBRAR AL PERSONAL OTRAS CUENTAS POR PAGAR

28,000

165,462 - 105,000 = 60,462 COSTO DE VENTAS VENTAS
ACTIVO 165,462
PASIVO 105,000
PATRIMONIO 60,462 GASTOS DE PERSONAL
7,400

830
honorario manteni 280
alquiler 1,428
2,538
VENTAS NETAS 49,400
CTAS POR COBRAR AL PERSONAL 0 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 28,000 GASTOS ADMINISTRA 9,938
MERCADERIA 60,000 GASTOS DE VENTAS 0
TOTAL PASIVO CORRIENTE 105,000 UTILIDAD OPERAT 39,462
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 67,000 RESULTADOS ACUMULADOS 1,000 OTROS GASTOS
PATRIMONIO ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO

100,000 - 40,000 60,000
PATRIMONI ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO

124,000 - 55,000 69,000
RESULTADO DEL EJERCICIO 2011 9,000

CRUZ CORPORATION CRUZ CORPORATION
ACTIVO INICIO FINAL PASIVO Y PATRIMONIO COSTO DE VENTAS 145,000
#REF! #REF!
#REF! #REF! GASTOS OPERATIVOS
#REF! GASTOS DE VENTAS
TOTAL PASIVO CORRIENTE #REF! UTILIDAD OPERAT 9,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE #REF!
TOTAL PASIVO 40,000 55,000 OTROS INGRESOS Y GASTOS
#REF! #REF! PATRIMONIO GASTOS FINANCIEROS
CAPITAL 60,000 60,000 OTROS INGRESOS Y GASTOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE #REF! RESULTADOS ACUMULADOS 0 OTROS GASTOS
TOTAL PATRIM 60,000 69,000 RAPEIR 9,000
TOTAL ACTIVO 100,000 124,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 124,000
ACTIVO CTE 40000 PASIVO CORRIENTE 25000

ACTIVO NO CTE 90000 PASIVO NO CTE 70000 FINANCIAMIEN
TOTAL PASIVO 95000 TO AJENO
FINANCIAMIEN
PATRIMONIO 35000 TO PROPIO
TOTAL ACTIVO 130000 TOTAL PASIVO Y PATRI 130000

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFEC CAPITAL D
61,700 15,300 303,400 383,400
70,000 5,000
40,700
20,000
192,400 20,300 303,400
172,100
135,800 #REF!
15,300
151,100 0 #REF! 0
151,100
0 0
CTAS POR COBRAR COMERCIALES SOBREGIRO BANCARIO
75,800 70,000 10,000
70,000 40,700
20,000
10,000
145,800 130,700
15,100
OTRAS CTAS POR COBRAR
15,500
5,000
20,500
VENTAS
CONTRATOS POR ADELANTADO 70,000
24,600
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE PERSONAL

VENTAS NETAS 70,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 172,100 SOBREGIRO BANCARIO 10,000
CTAS POR COBRAR COMERCIALES 15,100 CTAS POR PAGAR COMERCIALE 0 GASTOS OPERATIVOS
OTRAS CTAS POR COBRAR 20,500 CTAS POR PAGAR A ACIONISTAS 0 GASTOS ADMINISTRATIVOS
MERCADERIA 151,100 0 GASTOS DE VENTAS 0
CONTRATOS POR ADELANTADO 24,600 TOTAL PASIVO CORRIENTE 10,000 UTILIDAD OPERAT 70,000
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 0 PATRIMONIO GASTOS FINANCIEROS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 0 RESULTADOS ACUMULADOS OTROS GASTOS
EXISTENCIA FINAL =
EXISTENCIA INICIAL 1,980,000
+ COMPRAS 1,163,000
- VENTAS 1539000
= EXISTENCIAS FINAL 1,604,000
COSTO DE VENTAS
EXISTENCIA INICIAL DE MERCADERIA 1,980,000
+COMPRA DE MERCADERIA 1,163,000
=- EXISTENCIA FINAL DE MERCADERIA 1,604,000
1,539,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO CAPITAL D
1,431,000 1,163,000 268,000
1,431,000 1,163,000 0
268,000
1,980,000 1,539,000 0
1,163,000
3,143,000 1,539,000
1,604,000

1,431,000 2,862,000

1,539,000 2,862,000
TEMA DIAGNOSTICO FINANCIERO
RATIOS FINANCIEROS
BASE : EEFF
LIQUIDEZ
GESTIN SOLVENCIA RENTABILIDAD
LIQUIDEZ CTE TOTAL ACT CTE ROTACION DE COSTO DE VTAS ENDEUD PASIVO TOTAL RENTAB BRUTA U.BRUTA
PASIVO CTE EXIST EXISTENCIAS PATRI PATRIMONIO DE VENTAS} VENTAS
PRUEBA ACIDA ACT CTE- EXIST-GPADELANTADO ROT ACT VENTAS ENDE PATRIM DEUDAS A LP RENTAB NETA U. NETA
PASIVO CTE TOTAL ACT TOTAL L.P PATRIM} DE VENTAS VENTAS
LIQUIDEZ CAJA Y BANCOS + VALORES NEG PERIODO CXC X 360 RENTA BRUTA U.B
ABSOLUTA PASIVO CTE COBRO VENTAS DE PATRI PATRIMONIO
CAPITAL DE PERIODO DE CTAS X PAGAR X 360 RENTA NETA DE U.NETA
TRABAJO ACT CTE -PASIVO CTE PAGO COSTO DE VENTAS PATRI PATRIMONIO
CEMPREPRO .ES.TL
CEMPREPRO .ES.TL
BALANCE GENERAL

CAJA Y BANCOS 2,586,400 SOBREGIRO BANCARIO
VALORES NEGOCIABLES 1,254,000 CUENTAS POR PAGAR COMERC 267,750
CUENTAS POR COBRAR TRIBUTOS POR PAGAR 1,542,000
OTRAS CTAS X COBRAR 3,000 REMUNERACIONES POR PAGA 256,800
EXISTENCIAS 2,250,000 OTRAS CTAS POR PAGAR 150,000
TOTAL ACTIVO CTE 6,116,500 TOTAL PASIVO CTE 2,216,550

INVERSIONES PERMANENTES 125,500 DEDUDAS A LARGO PLAZO 150,000
IME 70,000 PRESTAMO BANCARIO LARGO 95,000
INTANGIBLES
DEPRECIACIN -15,000
TOTAL ACTIVO NO CTE 180,500 TOTAL PASIVO NO CTE 245,000

PATRIMONIO
CAPITAL 100,000
RESERVAS 0
RESULTADOS DEL EJERCICIO 3,835,450
TOTAL ACTIVO 6,297,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 6,297,000
LIQUIDEZ CEMPREPRO BLOGSPOT.COM

LIQUIDEZ CTE TOTAL ACT CTE 6,116,500 2.76 EXPRESADO EN MILES DE EUROS
PASIVO CTE 2,216,550

PRUEBA ACIDA ACT CTE- EXIST-GPADELANTADO 3,860,500 1.74 COSTO DE VENTAS 120,000
PASIVO CTE 2,216,550 UTILIDAD BRUTA 80,000

LIQUIDEZ CAJA Y BANCOS + VALORES NEG 3,840,400 1.73 GASTOS DE VENTAS 29000
ABSOLUTA PASIVO CTE 2,216,550 UTILIDAD OPERATIVA 26,000

CAPITAL DE 3,899,950 GASTOS FINANCIEROS 1500
TRABAJO ACT CTE -PASIVO CTE OTROS INGRESOS
OTROS GASTOS
RESULTADO ANTES DE 26,500

PARTICIPACION
PARTICIPACINAETRABAJADORES
IMPUESTO A LA
GESTIN IMPUESTO A LA RENTA 30% 7950
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO 18,550
RESERVA LEGAL 1855
ROTACION DE COSTO DE VTAS 120,000 0.05 VECES
EXIST EXISTENCIAS 2,250,000
ROT ACT TOTAL VENTAS 200,000 0.03 VECES
ACT TOTAL 6,297,000
PERIODO CTASXCOBRAS X 360 #DIV/0!

COBRO VENTAS
PERIODO DE CTAS X PAGAR X 360 267,750 803.25

PAGO COSTO DE VENTAS 120,000
SOLVENCIA
ENDEUD PATRI PASIVO TOTAL 2,461,550 64.18% EL PATRIMONIO ESTA
COMPROMETIDO EN UN 64.18% POR
PATRIMONIO 3,835,450 LAS OBLIGACIONES TOTALES
ENDE PATRIM DEUDAS LP 150,000 3.91% EL PATRIMONIO ESTA

L.P PATRIMONIO 3,835,450 LAS OBLIGACIONES L.P
ENDEUD TOTAL PASIVO TOTAL 2,461,550 39.09%

DEL ACTIVO ACTIVO TOTAL 6,297,000
RENTABILIDAD
RENTAB BRUTA U.BRUTA 80,000 40.00% LA GANANCIA BRUTA OBTENIDA ES

DEL 40% DE LAS VENTAS ESTA
UTILIDAD ES DESPUES DE C UBRIR
ESTRICTAMENTE LOS COSTOS DE
DE VENTAS} VENTAS 200,000 VENTAS
RENTAB NETA U. NETA 18,550 9.28% LA GANANCIA NETA OBTENIDA ES

DE VENTAS VENTAS 200,000 DEL 9.28% DE LAS VENTAS ESTA
UTILIDAD ES DESPUES LAS
PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA
RENTA
RENTA BRUTA
DE PATRI U.BRUTA 80,000 2.09%
RENTA NETA
DE PATRI U.NETA 18,550 0.48%
CASO ANALIS FINANCIERO UNMSM - CURSO DE ACTUALIZACION 2011
LA AGENCIA DE ADUANAS " QUIPU" PRESENTA LA SGTE INFORMACIN FINANCIERA
RUBRO
VENTAS NETAS 258,000 305,000
GASTOS DE OPERACIN 127,000 101,500
CARGAS FINANCIERAS 9,700 8,000
IMPUESTO A LA RENTA 30% 30%
ADEMAS SE TIENE
ACTIVOS TOTALES 218,000 221,000 235,000
PATRIMONIO TOTAL 88,000 95,000 113,000
SE PIDE:
A) CALCULE LA POSICIN DE RENTABILIDAD COMPARELA CON LAS POLITICAS QUE SON:
EXPECTATIVA DE RENTABILIDAD ECONOMICA - RE 9%
EXPECTATIVA DE RENTABILIDAD FINANCIERA - RF 12%
B) COMENTE LOS RESULTADOS OBTENIDOS
CASO II
LA EMPRESA IMPORTADORA GAMMA TIENE LOS SGTES DATOS
CONCEPTO X1 X2
ACTIVOS TOTALES 470,000 580,000
DEUDA DE LARGO PLAZO 70,000 102,000
ACTIVO FIJO 280,000 295,000
PASIVO TOTAL 152,500 268,300
SE PIDE:
A ) COMPLETE EL BALANCE GENERAL PARA LOS AOS X1 Y X2
B) CALCULE LA POSICIN DE SOLVENCIA
C) COMPARE LOS VALORES TERICOS (NORMAL)
D) COMENTE LOS RESULTADOS
CASO 3
LA EMPRESA LOGISTIC BUSINESS TIENE LOS SGTES DATOS :(u$)
CAJA 110,000
BANCOS 230,000
VALORES NEGOCIABLES 17,000
CUENTAS POR COBRAR 425,000
MERCADERIAS 1,655,000
DEPSITOS A PLAZO A 270DAS 350,000
DESCUENTO DE DOCUMENTOS 125,000
FRACTURAS POR PAGAR (77 DIAS) 1,256,500
PRESTAMO HIPOTECARIO ( 2 AOS) 730,000
LETRAS POR PAGAR ( 11 MESES) 1,123,500
SE PIDE
A) CALCULAR LA POSICIN DE LIQUIDEZ
B) COMENTE LOS RESULTADOS EN BASE A LOS VALORES PTIMOS DESEABLES
CASO 4
EL CONSORCIO KUELAP PRESENTA LAS SIGUIENTES CUENTAS ( S/.)
RUBRO X1 X2
DEUDA CORRIENTE EN EL BANCO 108,000 70,500
DEUDAS CON PROVEEDORES 122,000 243,000
MERCADERIA EN ALMACENES 14,500 22,300
CUENTAS POR COBRAR 85,500 142,500
DINERO EN CAJA 54,000 89,700
DEUDA A CORTO PLAZO CON TRABAJADORES 18,000 6,200
DEUDAS DE CORTO PLAZO CON SUNAT 21,000 19,400
SOBREGIRO BANCARIA 15,000 39,600
DEUDA HIPOTECARIA 75,200 68,300
EQUIPO DE OFRICINA 22,100 20,500
CASO ANALIS FINANCIERO UNMSM - CURSO DE ACTUALIZACION 2011

LA AGENCIA DE ADUANAS " QUIPU" PRESENTA LA SGTE INFORMACIN FINANCIERA
RUBRO 2010 2011
VENTAS NETAS 258,000 305,000
IMPUESTO A LA RENTA 30% 30%
ADEMAS SE TIENE
ACTIVOS TOTALES 218,000 221,000 235,000
PATRIMONIO TOTAL 88,000 95,000 113,000
SE PIDE:
A) CALCULE LA POSICIN DE RENTABILIDAD COMPARELA CON LAS POLITICAS QUE SON:
EXPECTATIVA DE RENTABILIDAD ECONOMICA - RE 9%
EXPECTATIVA DE RENTABILIDAD FINANCIERA - RF 12%
B) COMENTE LOS RESULTADOS OBTENIDOS
SOLUCIN
QUIPUS
POR EL AO TERMINADO EL 31 DIC DEL 2011 Y AO 2010
VENTAS NETAS 258,000 305,000 2009 2010 2011
ACTIVOS
COSTO DE VENTAS 175,000 182,000 TOTALES 218,000 221,000 235,000
PATRIMONI
UTILIDAD BRUTA 83,000 123,000 O TOTAL 88,000 95,000 113,000

UTILIDAD OPERATIVA -44,000 21,500
UTILIDAD ANTES DE PART E I.RTA -41,200 24,500
UTILIDAD NETA -41,200 17,150
ROT ACT TOTAL VENTAS 1.17 1.30

ACT TOTAL
RENTABILIDAD
RENTAB BRUTA U.BRUTA 32.17% 40.33% LA GANANCIA BRUTA OBTENIDA ES

DEL32.17% DE LAS VENTAS PARA EL
AO 2010 MEJORANDO
SUSTANCIALMENTE EN EL 2011 QUE
LLEGO 40.33% ESTA UTILIDAD ES
DE VENTAS} VENTAS DESPUES DE CUBRIR
ESTRICTAMENTE LOS COSTOS DE
RENTAB NETA U. NETA -15.97% 5.62% LA PERDIDA NETA NETA (UTILI
DESPUES DE I.RTA) OBTENIDA ES DEL
DE VENTAS VENTAS
--15.97% PARA EL AO 2010 SIN
EMBARGO NOTAMOS QUE EN EL
2011 MEJORO OBTIENDO U.NETA
5.62% DE LAS VENTAS ESTA
RENTA BRUTA UTILIDAD ES DESPUES LAS
DE PATRI U.BRUTA 87.37% 108.85%
PATRIMONIO
RENTA NETA
DE PATRI U.NETA -43.37% 15.18%
PATRIMONIO
RENTA NETA
DEL ACTIVO U.NETA -18.64% 7.30%
ACTIVO
BENEF ANTES
DE INTERES E
IMP U.O+OI -12.21% 10.66%
VENTAS
RENTA
ECONOMICA RE VENTAS X BAII -14% 14%
ACT TOTAL PROM VENTAS
(ROTAC ACTIVOS) ( UAII)
RENTA
FINANCIERA RF BENEFICIO BETO X VENTAS X ACT TOTAL PROM -43% 15%

VENTAS ACT TOTAL PROM PATRIMIO PROM
(UTILID NETA ROT ACTIVO
CASO II
LA EMPRESA IMPORTADORA GAMMA TIENE LOS SGTES DATOS
CONCEPTO X1 X2
ACTIVOS TOTALES 470,000 580,000
DEUDA DE LARGO PLAZO 70,000 102,000
ACTIVO FIJO 280,000 295,000
PASIVO TOTAL 152,500 268,300
SE PIDE:
A ) COMPLETE EL BALANCE GENERAL PARA LOS AOS X1 Y X2
B) CALCULE LA POSICIN DE SOLVENCIA
C) COMPARE LOS VALORES TERICOS (NORMAL)
D) COMENTE LOS RESULTADOS
CEMPREPRO.ES.TL
BALANCE GENERAL
AL 31 DE MAYO DEL AO 2011
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE 2,010 2011 PASIVO CORRIENTE 2,010 2011
Caja y Bancos Sobregiro
Valores Negociables
Cuentas por cobrar Cuentas por pagar
Otras cuentas por cobrar Otras cuentas por pagar
Existencias cuentas por pagar a vinculadas
Gastos contratados por anticipado Parte Corriente de DLP
tributos por recuperar TOTAL PASIVO corriente 82,500 166,300
Prestamo Bancario
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 190,000 285,000 Deudas a largo plazo 70,000 102,000
Inversiones permanentes TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inmueble. Maquinaria y equipo 280,000 295,000
Depreciacion acumulada TOTAL PASIVO 152,500 268,300
activos intangibles
otros activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIEN 280,000 295,000
PATRIMONIO
Capital
Reserva Legal
Resultados acumulados
Resultados del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO 317,500 311,700
TOTAL ACTIVO 470,000 580,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 470,000 580,000
SOLVENCIA
2010 2011
ENDEUD PATRI PASIVO TOTAL 48.03% 86.08% EL PATRIMONIO ESTA
COMPROMETIDO EN UN 48.03% EN EL
AO 2010 DESMEJORANDO SU NIVEL
PATRIMONIO DESOLVENCIA PARA EL AO 2011
DEBIDO A QUE EL PASIVO ESTA
COMPROMETIENDO EL 86.08%
EXISTE RIESGO DE INSOLVENCIA
ENDE PATRIM DEUDAS LP 22.05% 32.72% EL PATRIMONIO ESTA
LAS OBLIGACIONES L.P EN EL AO
2010 AUMENTADO ESTAS A 32.72%
L.P PATRIMONIO PARA EL AO 2011
ENDEUD TOTAL PASIVO TOTAL 32.45% 46.26% EL ACTIVO ESTA COMPROMETIDO EN

UN 32.45% POR LAS OBLIGACIONES
TOTALES PARA EL AO 2010
AUMENTANDO MIS OBLIGACIONES Y
REPRESENTANDO UN 46.26% PARA
DEL ACTIVO ACTIVO TOTAL EL 2011 ES UN NIVEL ACEPTABLE.
INFORMACION PRESUPUESTAL
ENTRADAS DE EFECTIVO SALIDAS DE EFECTIVO
COBRANZA A CLIENTES MES PAGO A PROVEEDORES
COBROS POR VTA DE ACTIVOS FIJOS PAGO DE REMUNERACIONES
COBRO POR VENTA DE VALORES PAGO DE TRIBUTOS
COBRO RECUPERACION DE TRIBUTOS PAGO HONORARIOS
COBRO POR ALQUILERES PAGO DE SERVICIOS PIUBLICOS
COBRO POR APORTES PAGO POR ALQUILERES
PAGO COMPRA DE ACTIVOS FIJOS
OTROS PAGOS
CEMPREPRO.ES.TL
FLUJO DE CAJA
PARA EL PERIODO PROYECTADO DE AGOSTO A DICIEMBRE DEL AO 2011
TOTAL AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBR DICIEMBRE PENDIENTE
CONCEPTO
SALDO INICIAL 2,500,000 2,000,000 2,750,000 2,500,000 2,000,000
INGRESOS
COBRANZA A CLIENTES MESJULIO
COBRANZA A CLIENTES MESAGOSTO
COBRANZA A CLIENTES MESSEPTIEMBRE
COBRANZA A CLIENTES MESOCTUBRE
COBRANZA A CLIENTES MESNOVIEMBRE
COBRANZA A CLIENTES MESDICIEMBRE
COBRO VTA DE ACTIVO FIJO SEPTIEMBRE
COBRO VTA DE ACTIVO FIJO OCTUBRE
INGRESOS POR DIVERSOS CONCEPTOS
APORTES DE LOS SOCIOS
EFECTIVO DISPONIBLE ( TOTAL INGRESOS 15,000,000 25,000,000 21,000,000 22,500,000 28,800,000

EGRESOS
PAGO A PROVEEDORES COMPJULIO
PAGO A PROVEEDORES COMPAGOSTO
PAGO A PROVEEDORES COMPSEPTIEMBRE
PAGO A PROVEEDORES COMPOCTUBRE
PAGO A PROVEEDORES COMPNOVIEMBRE
PAGO A PROVEEDORES COMPDICIEMBRE
PAGO DE ALQUILERES
DEUDA PENDIENTE
PAGO DE MAQUINAS NUEVAS SEPTIEMBRE
PAGO DE MAQUINAS NUEVAS NOVIEMBRE
INSTALACION POR MAQUINA
PAGO SUELDO
IMPUESTO A LA RENTA EJERCICIO ANTERIOR
INTERES DE IMPUESTO
OTROS GASTOS
TOTAL EGRESOS 18,000,000 17,000,000 18,500,000 23,200,000 23,500,000

SALDO ANTES DE PRESTAMO -3,000,000 8,000,000 2,500,000 -700,000 5,300,000
PRESTAMO 5,000,000 0 0 2,700,000 0
AMORTIZACION DE LA DEDUDA 0 -5,000,000 0 -2,700,000
INTERES 0 -250,000 0 -135,000
SALDO FINAL DE CAJA 2,000,000 2,750,000 2,500,000 2,000,000 2,465,000

NOTRA SALDO MINIMO 2,000,000 INTRES 5%
MAQUIN ISTALACI SUELDOS IMPUESTO A INT DE OTROS

ON
CASUISTICA I COMPRAS ALQUILERES PAGO DEU ARIA MAQUINA LA RTA IRTTA GASTOS VENTAS
JULIO 490,000 16,000 40,000 52,000 0 5,000 20,000 720,000
AGOSTO 462,000 16,000 40,000 62,000 2% 5,000 14,000 700,000
SEPTIEMBRE 455,000 16,000 40,000 115,000 5,000 54,000 2% 5,000 2,000 660,000
OCTUBRE 504,000 16,000 40,000 59,000 2% 5,000 10,000 650,000
NOVIEMBRE 560,000 16,000 40,000 115,000 5,000 70,000 2% 3,000 720,000
DICIEMBRE 462,000 16,000 40,000 800,000
30 DIAS EMPRESA CEMPREPR PERIODO AGOSTO A
POLITICA DE COBROS 50% CONTADO 50% O DIC 2011
50,000 SALDO BG 35,000
POLITICA DE PAGOS AL CONTADO SALDO MINIUMO DE CAJA EN CAJA Y
BANCOS
TODOS LOS DEMAS GASTOS Y COMPRAS AL CONTADO SE ENCUENTRAN CONTENIDOS EN EL CUADRO PLANTEADO
ING VTA IME ING ING VTA IME APORTE TOTAL PAGO A
INGRES
DIVERSO SOCIOS OS CTA IRTA
720,000 14,400
2,000 700,000 14,000
90,000 90,000 18,000 660,000 13,200
40,000 40,000 4,000 650,000 13,000
13,000 100,000 720,000 14,400
9,000 800,000 16,000
SAN JACINTO SA
FLUJO DE CAJA
CONCEPTO
SALDO INICIAL 35,000 35,000 64,000 73,000 130,000 114,000
INGRESOS VENTAS
COBRANZA A CLIENTES MESJULIO 720,000 360,000 360,000
COBRANZA A CLIENTES MESAGOSTO 700,000 700,000 350,000 350,000
COBRANZA A CLIENTES MESSEPTIEMBRE 660,000 660,000 0 330,000 330,000
COBRANZA A CLIENTES MESOCTUBRE 650,000 650,000 0 0 325,000 325,000
COBRANZA A CLIENTES MESNOVIEMBRE 720,000 720,000 360,000 360,000
COBRANZA A CLIENTES MESDICIEMBRE 800,000 800,000 400,000 400,000
COBRO VTA DE ACTIVO FIJO SEPTIEMBRE 90,000 90,000
COBRO VTA DE ACTIVO FIJO OCTUBRE 40,000 40,000
INGRESOS POR DIVERSOS CONCEPTOS 2,000 18,000 4,000 13,000 9,000
APORTES DE LOS SOCIOS 100,000
EFECTIVO DISPONIBLE ( TOTAL INGRESOS 747,000 852,000 772,000 928,000 883,000

EGRESOS
PAGO A PROVEEDORES COMPJULIO 490,000 490,000
PAGO A PROVEEDORES COMPAGOSTO 462,000 462,000
PAGO A PROVEEDORES COMPSEPTIEMBRE 455,000 455,000
PAGO A PROVEEDORES COMPOCTUBRE 504,000 504,000
PAGO A PROVEEDORES COMPNOVIEMBRE 560,000 560,000
PAGO A PROVEEDORES COMPDICIEMBRE 462,000 462,000
PAGO DE ALQUILERES 80,000 16,000 16,000 16,000 16,000 16,000
DEUDA PENDIENTE 200,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000
PAGO DE MAQUINAS NUEVAS SEPTIEMBRE 115,000 115,000
PAGO DE MAQUINAS NUEVAS NOVIEMBRE 115,000 115,000
INSTALACION POR MAQUINA 10,000 5,000 5,000
PAGO SUELDO 307,000 52,000 62,000 64,000 59,000 70,000
OTROS GASTOS 49,000 20,000 14,000 2,000 10,000 3,000
IMPUESTO A LA RENTA EJERCICIO ANTERIOR 69,000 14,400 14,000 13,200 13,000 14,400 16,000
INTERES DE IMPUESTO 20,000 5,000 5,000 5,000 5,000
TOTAL EGRESOS 637,400 733,000 595,200 767,000 703,400

SALDO ANTES DE PRESTAMO 109,600 119,000 176,800 161,000 179,600
PRESTAMO 0 0 0 0 0
AMORTIZACION DE LA DEDUDA 0 0 0 0 0
INTERES 0 0 0 0 0
SALDO FINAL DE CAJA 109,600 119,000 176,800 161,000 179,600

SAN JACINTO SA
PARA EL PERIODO PROYECDTADO DE AGOSTO A DICIEMBRE DEL AO 2011

REGULARIZACION DEL IMPUESTO A
COSTO DE VENTAS 2,443,000 LA RENTA
GASTOS ADMINISTRATIVOS 438,000 PAGOS A CTA 69,000
SALDO A FAVOR -11,700
RESULTADO DEL EJERCICIO 191,000
PARTICIPACION A TRABAJADORES
IMPUESTA A LA RENTA 57,300
RESULTADO DEL EJERCICIO 133,700
MAQUIN ISTALACI SUELDOS IMPUESTO A INT DE OTROS

ON
CASUISTICA 2 COMPRAS ALQUILERES PAGO DEU ARIA MAQUINA LA RTA IRTTA GASTOS
JULIO 450,000 25,000 30,000 50,000 152,000 2% 1,000 35,000
AGOSTO 462,000 25,000 30,000 155,000 2% 1,000 11,000
SEPTIEMBRE 455,000 25,000 30,000 45,000 5,000 158,000 2% 1,000 2,000
OCTUBRE 504,000 25,000 30,000 161,000 2% 1,000 10,000
NOVIEMBRE 560,000 25,000 30,000 11,500 5,000 164,000 2% 3,000
DICIEMBRE 462,000 25,000 30,000 167,000
30 DIAS EMPRESA CEMPREPR PERIODO AGOSTO A
POLITICA DE COBROS 50% CONTADO 50% O DIC 2011
90,000 SALDO BG 15,000 INTER
EN CAJA Y
POLITICA DE PAGOS AL CONTADO SALDO MINIUMO DE CAJA BANCOS PRESTAMO
TODOS LOS DEMAS GASTOS Y COMPRAS AL CONTADO SE ENCUENTRAN CONTENIDOS EN EL CUADRO PLANTEADO
ING VTA IME ING DIVERSO ING APORTE TOTAL PAGO ACTA
INGRESO
VENTAS PATENTES SOCIOS S 2%
620,000 620,000 12,400
750,000 15,000 90,000 92,000 947,000 18,940
460,000 250,000 18,000 728,000 14,560
565,000 40,000 4,000 609,000 12,180
620,000 60,000 13,000 100,000 693,000 13,860
950,000 9,000 959,000 19,180
2%
SAN JACINTO SA
FLUJO DE CAJA
CONCEPTO
SALDO INICIAL 0 15,000 200,600 333,660 144,600 90,000
INGRESOS VENTAS
COBRANZA A CLIENTES MESJULIO 620,000 620,000 310,000
COBRO VTA DE ACTIVO FIJO AGOSTO 15,000 15,000
COBRO VTA DE ACTIVO FIJO NOVIEMBRE 60,000 60,000
INGRESOS POR DIVERSOS CONCEPTOS 130,000 90,000 40,000
COBRO DE PATENTES 136,000 92,000 18,000 4,000 13,000 9,000
APORTES DE LOS SOCIOS 40,000 40,000
EFECTIVO DISPONIBLE ( TOTAL INGRESOS 897,000 1,073,600 890,160 850,100 884,000

EGRESOS COMPRAS PAGOS
PAGO A PROVEEDORES COMPAGOSTO 462,000 462,000 462,000
PAGO A PROVEEDORES COMPSEPTIEMBRE 455,000 455,000 455,000
PAGO A PROVEEDORES COMPOCTUBRE 504,000 504,000 504,000
PAGO A PROVEEDORES COMPNOVIEMBRE 560,000 560,000 560,000
PAGO A PROVEEDORES COMPDICIEMBRE 462,000 462,000 462,000
DEUDA PENDIENTE 150,000 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000
PAGO DE MAQUINAS NUEVAS SEPTIEMBRE 45,000 45,000
PAGO DE MAQUINAS NUEVAS NOVIEMBRE 11,500 11,500
INSTALACION POR MAQUINA 10,000 5,000 5,000
PAGO SUELDO 805,000 155,000 158,000 161,000 164,000 167,000
IMPUESTO A LA RENTA EJERCICIO ANTERIOR 71,940 12,400 18,940 14,560 12,180 13,860 19,180
OTROS GASTOS 26,000 11,000 2,000 10,000 3,000
TOTAL EGRESOS 696,400 739,940 745,560 811,680 697,860

PRESTAMO 0 51,580 0
AMORTIZACION DE LA DEDUDA 0 0 0 0 -51,580
INTERES 0 0 0 0 -1,032

CASO III
VENTAS COMPRAS GASTOS VTA AF SALDO IN SALDO MINIMO COBRO PAGO
AGOSTO 500,000 70% 40% 90,000 100,000 50% CTADO 90%
SETIEMBRE 750,000 70% 40% 50% CREDITO 30 D 10%
OCTUBRE 1,400,000 70% 40% 850,000 GASTOS AL CONTADO
SOLUCIONNOTA LAS VENTAS JULIO 450,000
VENTAS COMPRAS GASTOS VTA AF TOTAL INGRPAGO A CTA % COBRO PAGO
AGOSTO 500,000 350,000 200,000 500,000 10,000 50% CTADO 90%
SETIEMBRE 750,000 525,000 300,000 750,000 15,000 50% CREDITO 30 D 10%
OCTUBRE 1,400,000 980,000 560,000 850,000 2,250,000 45,000 GASTOS AL CONTADO
FLUJO DE CAJA
PARA EL PERIODO PROYECTADO DE AGOSTO A OCTUBRE DEL AO 2011
TOTAL AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE PENDIENTE
CONCEPTO
SALDO INICIAL 90,000 100,000 121,820 1,097,320
INGRESOS VENTAS COBRO
COBRANZA A CLIENTES MESAGOSTO 500,000 250,000 250,000
COBRANZA A CLIENTES MESSEPTIEMBRE 750,000 375,000 375,000
COBRANZA A CLIENTES MESOCTUBRE 1,400,000 700,000 700,000
COBRO VTA DE ACTIVO FIJO 850,000
EFECTIVO DISPONIBLE ( TOTAL INGRESOS 340,000 725,000 2,046,820 1,797,320

EGRESOS COMPRAS PAGOS
PAGO A PROVEEDORES COMPAGOSTO 350,000 315,000 35,000
PAGO A PROVEEDORES COMPSEPTIEMBRE 525,000 472,500 52,500
PAGO A PROVEEDORES COMPOCTUBRE 980,000 882,000 98,000
IMPUESTO A LA RENTA EJERCICIO ANTERIOR 9,000 10,000 15,000 45,000
TOTAL EGRESOS 324,000 517,500 949,500 143,000

SALDO ANTES DE PRESTAMO 16,000 207,500 1,097,320 1,654,320
PRESTAMO 84,000 0 0
AMORTIZACION DE LA DEDUDA 0 -84,000 0 0
INTERES 0 -1,680 0 0
SALDO FINAL DE CAJA 100,000 121,820 1,097,320 1,654,320
SAN JACINTO SA
SAN JACINTO SA
FLUJO DE CAJA
PARA EL PERIODO PROYECDTADO DE AGOSTO A DICIEMBRE DEL AO 2011
CONCEPTO
SALDO INICIAL 35,000 35,000 64,000 73,000 130,000 114,000
INGRESOS VENTAS
COBRANZA A CLIENTES MESJULIO 720000 360,000 360,000
COBRO VTA DE ACTIVO FIJO OCTUBRE 40,000 40,000
INGRESOS POR DIVERSOS CONCEPTOS 2,000 18,000 4,000 13,000 9,000
APORTES DE LOS SOCIOS 100,000
EFECTIVO DISPONIBLE ( TOTAL INGRESOS 747,000 852,000 772,000 928,000 883,000

EGRESOS
PAGO A PROVEEDORES COMPAGOSTO 462,000 462,000
PAGO A PROVEEDORES COMPSEPTIEMBRE 455,000 455,000
PAGO A PROVEEDORES COMPOCTUBRE 504,000 504,000
PAGO A PROVEEDORES COMPNOVIEMBRE 560,000 560,000
PAGO A PROVEEDORES COMPDICIEMBRE 462,000 462,000
DEUDA PENDIENTE 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000
PAGO DE MAQUINAS NUEVAS SEPTIEMBRE 115,000
PAGO DE MAQUINAS NUEVAS NOVIEMBRE 115,000
INSTALACION POR MAQUINA 5,000 5,000
PAGO SUELDO 307,000 52,000 62,000 64,000 59,000 70,000
IMPUESTO A LA RENTA EJERCICIO ANTERIOR 240,000 60,000 60,000 60,000 60,000
OTROS GASTOS 49,000 20,000 14,000 2,000 10,000 3,000
TOTAL EGRESOS 683,000 779,000 642,000 814,000 689,000

PRESTAMO 0 0 0 0 0
AMORTIZACION DE LA DEDUDA 0 0 0 0 0
INTERES 0 0 0 0 0

EMPRESA COMERCIAL EL CONSENTIDO SA
INVENTARIO INCIAL COMPROBANTE CONCEPTO RUC DATO DEBE HABER ACTIVO 410013
FACTURA N 001-432 POR COBRAR 33750 33750 PASIVO 23722
DINERO EN EFECTIVO 52450 52450 CAPITAL 386291
FACTURA N 001-222 POR PAGAR 9235 9235
CHEQUE N 22 POR COBRAR 32899 32899
IGV PENDIENTE 5002 5002
II MERCADERIA 45340 45340
MAQUINARIAS 86751 86751
PRESTAMOS A TERCERO 2450 2450
LETRAS POR PAGAR 9485 9485
CAPITAL ?
LETRAS POR COBRAR 28740 28740
PRESTAMOS A TERCERO 2133 2133
LOCAL PROPIO INMUEBLE 50500 50500
CAMIONETA AO 2007 21000 21000
CAMIONE TA REPARTIDOR 27000 27000
MUEBLES Y ENSERES 27000 27000 GA GV
433735 410013 23722 40% 60%
23722
CREDITO EN
RUC FECHA DOC NMERO PROVEDDOR DETALLE VALOR S/. IGV TOTAL CONTADO % AL CONTADO LETRAS
2/1/2011 FACTURA 001-006 MERCADERIA SA MERCADERIA 32,000.00 5,760.00 37,760.00 15,104.00 40% 22,656.00
2/3/2011 FACTURA 001-055 DUEAS SA LIBROS CONTABL 560.00 100.80 660.80 660.80 100% 0.00
2/5/2011 FACTURA 001-066 CAMARGO SA MERCADERIA 10,500.00 1,890.00 12,390.00 7,434.00 60% 4,956.00
2/8/2011 FACTURA 001-045 FABRICAS SA MERCADERIA 21,700.00 3,906.00 25,606.00 25,606.00 100% 0.00
2/10/2011 RECIBO 434-530 LUZ DEL SUR LUZ 600.92 108.17 709.09 709.09 100% 0.00
2/10/2011 RECIBO 582-1420 SEDAPAL AGUA 220.87 39.76 260.63 260.63 100% 0.00
2/10/2011 RECIBO 001-4260 TELEFONICA TELEFONO 403.36 72.60 475.96 475.96 100% 0.00
2/13/2011 FACTURA 024-4120 MARKETING UPL PUBLICIDAD 7,184.87 1,293.28 8,478.15 8,478.15 100% 0.00
73,170.02 13,170.60 86,340.62 58,728.62 27,612.00
---------------------------------------------------------1 -----------------------------------------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 62490
16 OTRAS CTAS POR COBRAR 4583
20 MERCADERIAS 45340
33 IME 212251
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y A. 5002
42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES 18720
50 CAPITAL 386291
2-Feb REINICIO DE OPERACIONES DE FEBRERO 2012
---------------------------------------------------------2 -----------------------------------------------------------------
60 COMPRAS 64,200.00
601 64,200.00
63 SERVICIO PRESTADO POR TERCERO 8,410.02
6361 ENERGA 600.92
6363 AGUA 220.87
6364 TELEFONO 403.36
6371 PUBLICIDAD 7,184.87
65 GASTOS DE GESTIN 560.00
659 LIBROS CONTABLES 560.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIN Y SALUD POR PAGAR 13,170.60
4011 IGV 13,170.60
421 FACTURAS POR PAGAR 58,728.62
423 LETRAS POR PAGAR 27,612.00

2/28/2011 PROVISION DEL REGISTRO DE COMPRAS
---------------------------------------------------------3-----------------------------------------------------------------
20 MERCADERIA 64,200.00
201 ALMACEN
61 VARIACION DE EXISTENCIA 64,200.00
611 MERCADERIA ALMACEN
2/28/2011 INGRESO AL ALMACEN DE LAS MERCADERIAS COMPRADAS
--------------------------------------------------------- 4 -----------------------------------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3588.008
941
95 GASTOS DE VENTA 5382.012
951
79 CARGAS IMPUTABLE A LA CUENTA DE COSTOS Y GASTO 8970.02
2/28/2011 AFECTACION A GASTOS 40% ADMINISTRACION, 60% VENTAS
--------------------------------------------------------- 5 -----------------------------------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 58,728.62
2/28/2011 PAGO DE LAS FACTURAS POR PAGAR
REGISTRO DE VENTAS MES FEBRERO 2011
CREDITO EN
RUC FECHA DOC NMERO CLIENTE DETALLE VALOR S/. IGV TOTAL CONTADO % AL CONTADO LETRAS
2/2/2011 FACTURA 001-005 PLAZA VEA SA MERCADERIA 18,907.56 3,403.36 22,310.92 17,848.74 80% 4,462.18
2/6/2011 FACTURA 001-006 INVERSIONES TO MERCADERIA 31,920.00 5,745.60 37,665.60 37,665.60 100% 0.00
2/6/2011 NOTA DE CREDIT 001-006 INVERSIONES TO DESCUENTO DE -957.60 -172.37 -1,129.97 -1,129.97 100% 0.00
2/7/2011 FACTURA 001-007 COMERCIAL AUR MERCADERIA 4,566.00 821.88 5,387.88 5,387.88 100% 0.00
2/15/2011 FACTURA COMERCIAL ROSA MERCADERIA 26,072.90 4,693.12 30,766.02 30,766.02 100% 0.00
80,508.86 14,491.59 95,000.45 90,538.27 4,462.18
--------------------------------------------------------- 7 -----------------------------------------------------------------
121 FACTURAS 90,538.27
123 LETRAS 4,462.18
675 DESCUENTOS 957.60
40 TRIBUTOS Y APORTES 172.37
4011 IGV
70 VENTAS 81,466.46
701 MERCADERIA
40 TRIBUTOS Y APORTES 14,663.96
4011 IGV
2/28/2011 REGISTRO DE VENTAS
--------------------------------------------------------- 8-----------------------------------------------------------------
97 GASTOS FINANCIEROS 957.60
971 DESCUENTOS
2/28/2011 POR LA AFECTACIN A GASTOS FINANCIEROS
--------------------------------------------------------- 9-----------------------------------------------------------------
101
121 FACTURA
2/28/2011 COBRO DE LAS VENTAS AL CONTADO
--------------------------------------------------------- 10-----------------------------------------------------------------
10 90,538.27
104
10 90,538.27
101
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E y F ARTICULO 34
PERSONA QUE BRDETALLE 10%
RUC FECHA DOC NMERO DNI APELLIDOS Y N MONTO BRUTO RETENCION EFE NETO A PAGAR CONCEPTO
10099356839 2/14/2011 RECIBO 001-524 9935683 PERALTA LAGO J 2,750.00 275.00 2,475.00 ASESORA CONTABLE
2,750.00 275.00 2,475.00
--------------------------------------------------------- 10-----------------------------------------------------------------
632 HONORARIOS, COMISIONES Y CORRETAJES
40 TRIBUTOS Y APORTES 275.00
40172 IMPUESTO A LA RENTA DE CUARTA
46 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 2,475.00
469 HONORARIOS POR PAGAR
2/28/2011 REGISTRO DEL LIBRO DE RETENCIONES
--------------------------------------------------------- 11-----------------------------------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,100.00
941
95 GASTOS DE VENTA 1,650.00
951
79 CARGAS IMPUTABLE A LA CUENTA DE COSTOS Y GASTO 2,750.00
--------------------------------------------------------- 12-----------------------------------------------------------------
46 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 2,475.00
469 HONORARIOS POR PAGAR
2/28/2011 PAGO DE HONORARIOS
CONTROL DE ACTIVOS FIJOS ART 38 AL 43
5% EDIFI
VALOR DEL DEPRECIACION DEPRECIACION DEP. MES DE TOTAL ACTIVO
ACTIVO ACTIVO ANUAL ANUAL FEBRERO NETO 10% MAQUINARIA
MAQUINARIA Y EQU 86,751.00 10% 8,675.10 722.93 86,028.08 20% VEHICULOS
LOCAL PROPIO 50,500.00 5% 2,525.00 210.42 50,289.58 25% COMPUTO
UNIDAD DE TRANSP 48,000.00 20% 9,600.00 800.00 47,200.00 75% GALLINA
MUEBLES Y ENSERE 27,000.00 10% 2,700.00 225.00 26,775.00
TOTAL 212,251.00 23,500.10 1,958.34 210,292.66
--------------------------------------------------------- 13-----------------------------------------------------------------
68 VALUACIN DE ACTIVOS Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 1,958.34
681 DEPRECIACION DE IME
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADA 1,958.34
LOCAL 210.42
MAQUINARIA 722.93
UNIDADES DE TRANSPORTE 800.00
MUEEBLES Y ENSERES 225.00
2/28/2011 REGISTRO DE LA DEPRECIACION DEL MES DE FEBRERO
--------------------------------------------------------- 14-----------------------------------------------------------------
941
951

COSTO DE VENTAS EI 10 750 7500
C 10 750 7500
COMPRAS TOTAL EXIST F COSTO DE
INV INICIAL EXISTENCIAS VENTAS 15000
45340 64,200.00 109,540.00 55,557.60 53,982.40 VTA 6 1500 4500
EF 10500
CV 4500
--------------------------------------------------------- 14-----------------------------------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 53,982.40
691 MERCADERIA
20 MERCADERIA 53,982.40
201 EXISTENCIAS
2/28/2011 COSTO DE VENTAS
REGISTRO DE PLANILLAS
13.08% 9%
TRABAJADOR FECHA NAC.} FEC. INSCRIPCIO PUESTO DNI SUELDO GRATI TOTAL AFP CTS ESSALUD NETO
OLGA CHOQUEYURI 6/12/1979 1/1/2011 AUX. CONTABLE 98622043 1250 208.33 1,458.33 190.75 121.53 S/.131.25 1,267.58
LAURA ISMIRA 8/27/1983 1/1/2010 AUX. CONTABLE 41970189 1250 208.33 1,458.33 190.75 121.53 S/.131.25 1,267.58
JORGE CAHUA 7/4/1976 1/1/2010 ASIT. ADMINISTRATIVO 1645 274.17 1,919.17 251.03 159.93 17273% 1,668.14
4145 690.83 4,835.83 632.53 402.99 435.23 4,203.31
--------------------------------------------------------- 15-----------------------------------------------------------------
62 CARGA DE PERSONAL 5,271.06
621 SUELDOS 4145
62501 GRATIFICACIONES 690.83
6271 ESSALUD 435.23
40 TRIBUTOS Y APORTES 1,067.75
4032 ESSALUD 435.23
4033 AFP 632.53
41 REMUNERACIONES POR PAGAR 4,203.31
411
2/28/2011 PLANILLADE SUELDOS Y GRATIFICACIONES
--------------------------------------------------------- 16---------------------------------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,108.42
941
951
--------------------------------------------------------- 17-----------------------------------------------------------------
41 REMUNERACIONES POR PAGAR 4,203.31
411
104
2/28/2011 POR EL PAGO DE LA PLANILLA
--------------------------------------------------------- 17-----------------------------------------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 402.99
629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
41 REMUNERACIONES POR PAGAR 402.99
2/28/2011 PROVISION POR CTS
--------------------------------------------------------- 17-----------------------------------------------------------------
941
95 GASTOS DE VENTA 241.79
951

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TRIBUTOS Y APORTES
85,349 62,490 18,720 5,002
52,450 2,475 33,750 90,538 58,729 9,235 13,171 5,002
90,538 58,729 32,899 9,485 172 275
212,251 90,538 28,740 86,341 14,664
90,538 4,203 95,000 1,068
531,127 155,945 252,879 90,538 58,729 123,781 13,343 26,011
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO MERCADERIA CAPITAL VENTAS
86,751 45,340 53,982 386,291 81,466
50,500 64,200
21,000 45,340
27,000
27,000
212,251 154,880 53,982 386,291 81,466
CARGAS IMPUTABLE A LA CUENTA DE COSTOS Y

OTRAS CUENTAS POR COBRAR COMPRAS VARIACION DE EXISTENCIAS GASTO
2,450 64,200 64,200 8,970
2,133 2,750
4,583 1,958
958
5,271
403
9,166 64,200 64,200 20,310
SERVICIO PRESTADO POR TERCEROS GASTOS DE GESTIN OTRAS CUENTAS POR PAGAR DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
8,410 560 2,475 2,475 1,958
2,750
11,160 560 2,475 2,475 1,958
GASTOS FINANCIEROS GASTOS ADMINISTRATIVOS REMUNERACIONES POR PAGAR
958 3,588 4,203 4,203
1,100 403
783
2,108
161
958 0 0 7,741 0 0 4,203 4,606 0 0 0 0
GASTO DE VENTAS
5,382
1,650
1,175
3,163
242
11,611
VALUACION DE ACTIVOS COSTO DE VENTAS
1,958 53,982
1,958 53,982
CARGAS FINANCIERAS GASTOS FINANCIEROS

958 958
958 958
ESTRUCTURA DEL COSTO DE IMPORTACION
VALOR FOB 80,000
SEGURO 10,000
FLETE 10,000
VALOR CIF 100,000 100,000
AD VALOREM 12,000
DERECHOS ESPECIFICOS 2,000
SOBRETASA ANCELARIA 5,000 19,000
AGENTE DE ADUANA 0.5% FOB 400

IGV 72
TOTAL FACT AGENTE ADUANA 472 472
MANIPULEO 80
FOTOCOPA 20
IGV 18
118 118
COSTO DE IMPORTACION 119,590
EL MARGEN DE UTILIDAD 40%

A COMO DEBO VENDER CADA MILLAR PARA GANAR EL MARGEN DESEADO
SE IMPORTA DE TORONTO CANADA 450 CAJAS DE RESMA DE PAPEL BOM

CADA RESMA CUENTA U$ 15
CADA RESMA EN SU INTERIOR ESTA CONFORMADO POR 5 MILLARES DE PAPEL BOM
EL FLETE POR CADA RESMA ES DE U$ 2
EL SEGURO POR CADA RESMA U$ 1.5
EL ADVALOREM U$ 12%
EL IGV 16%
EL IPM 2%
EL AGENTE ADUANERO COBRA 0.50% DEL FOB
FLETE INTERNO 500 +IGV
TIPO DE CAMBIO INICIA 2.775 FINAL 2.795
U$ S/.
VALOR FOB 18,731.25 VALOR FOB 6,750 18,731
SEGURO 1,873.13 SEGURO 675 1,873
FLETE 2,497.50 FLETE 900 2,498
VALOR CIIF 23,101.88 VALOR CIIF 8,325 23,102
ADVALOREM 2,772.23 ADVALOREM 999 2,772

DERECHOS ESPECIFICOS 0.00 DERECHOS ESPECIFICO 0 0
TASAS ARANCELARIAS 0.00 TASAS ARANCELARIAS 0 0
2,772.23 999 2,772
IGV IMPORTACION 4,657.34

AGENTE ADUNA 93.66 AGENTE ADUNA 34 94
IGV 16.86
TOTAL FACTURA AGENTE 110.51 TOTAL FACTURA AGENT 34 94
FLETE INTERNO 500.00 FLETE INTERNO 500 500

IGV 90.00 OTROS GASTOS DE ADUANA 100
590.00 500 600
GASTOS DE ALAMACENAJ 100 COSTO DE LA IMPORTAC 9,858 26,568
IGV 18 IGV IMPORTACION 4,657
118 IGV AGENTE 17
COSTO DE LA IMPORTACIO 31,349.95 IGV FLETE INTERNO 90
IGV OTROS COSTOS 18
9,858 31,350
COSTO X RESMA 70
COSTO X MILLAR 14
COSTO 14
GANANCIA 0 6
VALOR DE VENTA 20
IGV 0 4
23
QUE IMPORTE DECLARO ANTE ADUNAS QUE IMPORTE DECLARO ANTE ADUNAS
VALOR FOB 6,750.00 18,731.25 VALOR FOB 6,750 18,731
SEGURO 675.00 1,873.13 SEGURO 675 1,873
FLETE 900.00 2,497.50 FLETE 900 2,498
VALOR CIF 8,325.00 23,101.88 VALOR CIF 8,325 23,102
AD VALOREM 2,772.23
IGV 4139.856 DEUDA ACT 8,325 3 23,268
IPM 462.0375 DEUDA CON 8,325 3 23,102
TRIBUTOS A LA IMPORTACION 7,374.12 PERDIDA X DIF CAMBIO 167
PERCEPCIO 3.50% 1066.6597725
SE IMPORTA DE TORONTO CANADA 1500 FARDOS DE TELA DE SEDA DE EXPORTACION|

CADA FARDO CUESTA U$ 180
CADA FARDO EN SU INTERIOR ESTA CONFORMADO POR 100 METROS DE TELA
EL FLETE POR CADA ROLLO U$ 8
EL SEGURO POR CADA RESMA U$ 7
EL ADVALOREM 12%
EL IGV 16%
EL IPM 2%
EL AGENTE ADUANERO COBRA 0.50% DEL FOB
FLETE INTERNO 400 +IGV
2.775
ALMACENAJE Y OTROS GASTOS 850
U$ S/.
VALOR FOB 270,000.00 749,250.00
SEGURO 10,500.00 29,137.50
FLETE 12,000.00 33,300.00
VALOR CIIF 292,500.00 811,687.50
ADVALOREM 35,100.00 97,402.50

DERECHOS ESPECIFICO 0.00 0.00
TASAS ARANCELARIAS 0.00 0.00
35,100.00 97,402.50
AGENTE ADUNA 1,350.00 3,746.25
TOTAL FACTURA AGENT 1,350.00 3,746.25
FLETE INTERNO 400.00 1,110.00

ALMACENAJE Y OTROS GASTOS 850.00
COSTO DE LA IMPORTAC 329,350.00 913,946.25

IGV IMPORTACI 58,968.00 163,636.20
IGV AGENTE 243.00 674.33
IGV FLETE INT 72.00 199.80
IGV OTROS GASTOS 153.00
TOTAL IMPORTACION 388,633.00 1,078,609.58
COSTO X FARDO 719.07305

COSTO X METRO 7.1907305
COSTO 7.1907305
GANANCIA 40% 2.8762922
VALOR DE VENTA 10.0670227
IGV 18% 1.812064086
11.879086786
VALOR FOB 270,000.00 749,250.00 VALOR FOB 270,000 749,250

SEGURO 10,500.00 29,137.50 SEGURO 10,500 29,138
FLETE 12,000.00 33,300.00 FLETE 12,000 33,300
VALOR CIF 292,500.00 811,687.50 VALOR CIF 292,500 811,688
AD VALOREM 97,402.50
IGV 145,454.40 DEUDA ACT 292,500 3 817,538
IPM 2,909.09 DEUDA CON 292,500 3 811,688
TRIBUTOS A LA IMPORTACION 245,765.99 PERDIDA X DIF CAMBIO 5,850
PERCEPCIO 3.50% 37010.87208
VOLVO SAA IMPORTA DE JAPON UNA FLOTA DE AUTOS 2500 EUROS C/ AUTO
COSTO DEL FLETE 150 EUROS
SEGURO 450
ADVALOREM 20%
ISC 20%
MANIPULEO ALMACENAJE 1500
FOTOCOPIAS 60
FLETE INTERNO 1500
FLOTA DE AUTOS COMPUESTO POR 50 VEHICULOS
AGENTE DE ADUANA 150 VALOR FACTURA
MOTOR AO 2010 FAQBRICACION 2010
VALOR DEL EURO 4.1 4.16
U$ S/.
VALOR FOB 375,000.00 1,537,500.00
SEGURO 1,125,000.00 4,612,500.00
FLETE 375,000.00 1,537,500.00
VALOR CIIF 1,875,000.00 7,687,500.00
ADVALOREM 375,000.00 1,537,500.00

DERECHOS ESPECIFICO 0.00 0.00
TASAS ARANCELARIAS 0.00 0.00
ISC 1,845,000.00
375,000.00 1,537,500.00
AGENTE ADUNA 127.12
TOTAL FACTURA AGENT 0.00 127.12
FLETE INTERNO 0.00 1,500.00

GASTOS DE ALMACENAJE Y OTROS G 1,500.00
FOTOCOPIA 60.00
3,060.00
COSTO DE LA IMPORTAC 2,250,000.00 9,228,187.12

IGV IMPORTACI 405,000.00 1,660,500.00
IGV AGENTE 0.00 22.88
IGV OTROS GA 0.00 550.80
TOTAL IMPORTACION 2,655,000.00 10,889,260.80
COSTO X FLOTA 4355.70432

COSTO X VEHICULO 87.1140864
COSTO 87.1140864
GANANCIA 40% 34.84563456
VALOR DE VENTA 121.95972096
IGV 18% 21.9527497728
143.912470733
VALOR FOB 375,000.00 1,537,500.00 VALOR FOB 375,000 1,537,500

SEGURO 1,125,000.00 4,612,500.00 SEGURO 1,125,000 4,612,500
FLETE 375,000.00 1,537,500.00 FLETE 375,000 1,537,500
VALOR CIF 1,875,000.00 7,687,500.00 VALOR CIF 1,875,000 7,687,500
AD VALOREM 1,537,500.00
ISC 1,845,000.00
IGV 246,000.00 DEUDA ACT 1,875,000 4 7,800,000
IPM 184,500.00 DEUDA CON 1,875,000 4 7,687,500
TRIBUTOS A LA IMPORTACION 3,813,000.00 PERDIDA X DIF CAMBIO 112,500
PERCEPCIO 3.50% 402517.5

valor igv precio
ventas 70,000 12,600 82,600
compras 100,000 18,000 118,000
importaciones 50,000 9,000 59,000
igv ventas 12,600 DEBITO FISCAL

igv compras 27,000 CREDITO FISCAL
saldo del mes -14,400 SALDO A FAVOR
retenciones 1,000
percepciones 1,000
saldo a favor 15,000
saldo -31,400
APLICACIN PRCTICA 1
PERIODO TRIBUTARIO JULIO 2011
VENCIMIENTO 8/16/2011
VENTAS GRAVADAS 600,000 60,000
PAGOS A CTA DE DE IRTA 4,600,000 92,000 460,000 9,200
EXPORTACIONES A TAILANDIA 4,000,000 400,000
COMPRAS INAFECTAS 250,000 250,000
COMPRAS AFECTAS 2,000,000 200,000
USTED HA SIDO COMO ASISTENTE CONTABLE

CUANTO ES EL IMPORTE QUE DEBE SOLICITAR LA DEVOLUCIN
DETERMINACION DEL SFMB

IMPUESTO BRUTO 108,000 114,000 11,400
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR 360,000 380,000 38,000
SALDO A FAVOR MATERIA BENEFICIO -252,000 -266,000 -26,600
DETERMINACIN DEL LOIMITE DEL SFMB
EXPORTACIONES REALIZADAS EN EL PERODO 4,000,000 4,000,000 400,000

Limite 18% de 4,000,000 (SFMB) 720,000 760,000 76,000
SFMB -252,000 -266,000 -26,600
(-) COMPENSACIN DEL i.RTA -92,000 -92,000 -9,200

-160,000 -174,000 -17,400
.
APLICACIN PRCTICA 1
PERIODO TRIBUTARIO JULIO 2011
VENCIMIENTO 8/16/2011
VENTAS GRAVADAS 600,000 60,000
PAGOS A CTA DE DE IRTA 4,600,000 92,000 460,000 9,200
EXPORTACIONES A TAILANDIA 4,000,000 400,000
COMPRAS INAFECTAS 250,000 250,000
COMPRAS AFECTAS 2,000,000 200,000
COMPRAS DE LOS ULTIMOS 12 MESES
COEF VETAS GRAVADAS + EXPORTACIONES X 100 = %

VETAS GRAVADAS + VENTAS NO GRAVADAS +EXPORTACIONES
IGV VENTAS VALOR X 18%

IGV COMPRAS VALOR X 18% X COEFIC
SALDO
SALDO MES ANTERIOR

RETENCIONES
PERCEPCIONES
SALDO FINAL DEL MES

HOJA DE TRABAJO DE LOS ESTADOS FINANCIERS
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR BALANCE RESULTADO
CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
EFECTIVO 5,000,000.00 1,000,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00
MERCADERIAS 8,000,000.00 2,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00
OTROS ACTIVOS 2,721,207.13 2,721,207.13 2,721,207.13
IME 4,613,555.06 4,613,555.06 4,613,555.06
DEPRECIACION 1,000,000.00 -1,000,000.00 -1,000,000.00
CUENTAS POR PAGAR COMER 8,028,434.53 8,028,434.53 8,028,434.53
CAPITAL 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
CAPITAL ADICIONAL 80,000.00 80,000.00 80,000.00
EXCEDENTE REVALUACION 64,400.00 64,400.00 64,400.00
RESERVAS 800,000.00 800,000.00 800,000.00
VENTAS NETAS 200,000.00 26,498,739.50 26,298,739.50 26,298,739.50
COSTO DE VENTA 13,000,000.00 13,000,000.00 13,000,000.00
GASTO DE VENTAS 6,106,830.68 6,106,830.68 6,106,830.68
GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,955,706.90 4,955,706.90 4,955,706.90
OTROS INGRESOS 249,985.70 249,985.70 249,985.70
OTROS GASTOS - -
INGRESOS FINANCIEROS 89,973.31 89,973.31 89,973.31
GASTOS FINANCIEROS 214,233.26 214,233.26 214,233.26
- -
44,811,533.03 44,811,533.04 40,611,533.03 40,611,533.04 16,334,762.19 13,972,834.53 24,276,770.84 26,638,698.51
2,361,927.66 2,361,927.67
BALANCE EGP
ACTE PASIVO
EFECTIVO 4,000,000.00 CUENTAS POR PA 8,028,434.53 VENTAS NETAS 26,298,739.50
MERCADERIAS 6,000,000.00 TOTAL PASIVO 8,028,434.53 COSTO DE VENTA 13,000,000.00
OTROS ACTIVOS 2,721,207.13 CAPITAL U.BRUTA 13,298,739.50
CAPITAL 5,000,000.00 GASTO DE VENTA 6,106,830.68
ANOCTE CAPITAL ADICION 80,000.00 GASTOS ADMINIS 4,955,706.90
IME 4,613,555.06 EXCEDENTE REVA 64,400.00 U.OPERATIVA 2,236,201.92
DEPRECIACION -1,000,000.00 RESERVAS - OTROS INGRESOS 249,985.70
RESULTADOS AC 3,161,927.66 OTROS GASTOS
TOTAL PATRIMON 8,306,327.66 U.A.I.F 2,486,187.62
TOTAL ACTIVO 16,334,762.19 TOTAL PASIVO 21,201,269.06 INGRESOS FINANC 89,973.31
GASTOS FINANCIE 214,233.26
UAI 2,361,927.67
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR BALANCE RESULTADO
CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
EFECTIVO 19,819,282.72 18,416,108.72 1,403,174.00 1,403,174.00
CUENTAS POR COBRAR COM 23,043,485.89 19,678,082.72 3,365,403.17 3,365,403.17
REMUNERACIONES POR PAGAR 9,999.99 9,999.99 - 9,999.99
CUENTAS PERSONAL 53,000.00 53,000.00 53,000.00
SERVICIOS ANTICIPADOS 74,000.00 74,000.00 74,000.00
PRODUCTOS TERMINADOS 15,086,577.99 13,018,554.06 2,068,023.93 2,068,023.93
SUB PRODUCTOS DESECHOS 246,476.07 246,476.07 246,476.07
PRODUCTOS PROCESO 1,612,315.94 1,612,315.94 1,612,315.94
MATERIA PRIMA 398,300.00 398,300.00 398,300.00
MATERIUALES AUXILIARES 281,900.00 281,900.00 281,900.00
IME 2,365,000.00 2,365,000.00 2,365,000.00
CUENTAS POR PAGAR COMER 3,046,330.06 3,046,330.06 3,046,330.06
CAPITAL 3,997,000.00 3,997,000.00 3,997,000.00
CAPITAL ADICIONAL - -
EXCEDENTE REVALUACION - -
RESULTADOS ACOMULADOS 1,456,900.00 1,456,900.00 1,456,900.00
VENTAS NETAS 19,007,131.00 19,007,131.00 19,007,131.00
COSTO DE VENTA 13,018,554.06 13,018,554.06 13,018,554.06
GASTO DE VENTAS 715,406.40 715,406.40 715,406.40
GASTOS ADMINISTRATIVOS 476,937.60 476,937.60 476,937.60
OTROS INGRESOS - -
OTROS GASTOS -
IMPUESTO A LA RENTA 1,438,869.88 1,438,869.88 1,438,869.88 -
GASTOS FINANCIEROS - -
62,980,338.61 59,622,975.55 11,867,593.11 8,510,230.05 11,867,593.11 8,510,230.05 - -
3,357,363.06 3,357,363.06 -
BALANCE EGP
ACTE PASIVO
EFECTIVO 1,403,174.00 CUENTAS POR PA 3,046,330.06 VENTAS NETAS 19,007,131.00
MERCADERIAS 246,476.07 REMUNERACIONES 9,999.99 COSTO DE VENTA 13,018,554.06
CUENTAS PERSON 53,000.00 U.BRUTA 5,988,576.94
SERVICIOS ANTIC 74,000.00 GASTO DE VENTA 715,406.40
PRODUCTOS TER 2,068,023.93 GASTOS ADMINIS 476,937.60
SUB PRODUCTOS 246,476.07 TOTAL PASIVO 3,056,330.05 U.OPERATIVA 4,796,232.94
PRODUCTOS PRO 1,612,315.94 OTROS INGRESOS -
MATERIA PRIMA 398,300.00 CAPITAL OTROS GASTOS
MATERIUALES AUX 281,900.00 CAPITAL 3,997,000.00 U.A.I.F 4,796,232.94
IME 2,365,000.00 CAPITAL ADICION -
EXCEDENTE REVA - GASTOS FINANCIE -
DEPRECIACION RESERVAS UAI 4,796,232.94
RESULTADOS AC 1,695,335.96 IMPUESTO A LA R 1,438,869.88
TOTAL PATRIMON 5,692,335.96
TOTAL ACTIVO 8,748,666.01 TOTAL PASIVO 8,748,666.01 UTILIDAD DEL EJE 3,357,363.06
TRIBUTACION PERUANA
TRIBUTOS MENSUALES TRIBUTOS ANUALES
IGV 18% 18% IMPUESTO A LA RENT 30%

ISC VARIABLE IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
ESSALUD 9% IMPUESTO PREDIAL
ONP 13%
SENATI (INDUSTRIA) 0.75%
SENCICO (CONSTRUCCIO 0.20%
PAGOS A CTA MENSUALES SIST A SIST B
RETENCIONES DE IGV 6%
PERCEPCIONES IGV 0.5% 1%
DETRACCIONES IGV VARIABLE
RETENCIONES DE RENTA DE 2DA 5%
RETENCIONES DE CUARTA 10%
RETENCIONES DE QUINTA 1/12 IMPTO .CALC
ITF 0,06%
CASO I ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
LAS VENTAS DE DIC S/. 4,000,000 VENTAS 48,000,000
LAS COMPRAS DE OCT 3,500,000 COSTO DE VENTAS 31,200,000
LOS SUELDOS BRUTOS MENSUALES 100,000 UTILIDAD BRUTA 16,800,000
LA RETENCION DE IGV ES A TODAS LAS COMPRAS GASTOS ADMINISTRATIVOS 250,000
LA PERCEPCION DE IGV ES POR LAS VENTAS GASTOS DE VENTAS 2400000
NOS HAN DETRAIDO 9% GASTOS FINANCIEROS 10,000
LA RENTENCION DE QUINTA CATEGORIA UTILIDAD OPERATIVA 14,140,000
ES A 5 TRABAJADORES QUE GANAN 3,000 C/U
LOS SERVICIOS INDEPENDIENTES 500,000 INGRESOS FINANCIEROS 10,000
LOS INGRESOS ANUALES SON 48,000,000 OTROS INGRESOS 50,000.00
LOS COSTOS DE VENTAS ES EL 65% DE LAS VENTAS
LOS INGREOS FINANCIEROS 100,000 RESULTADO ANTES DE PARTC. E I.RT 14,200,000.00
LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS 250,000
LOS GASTOS DE VENTAS 5% DE LAS VENTAS PARTCIPACION A TRABAJADORES 1420000
LOS GASTOS FINANCIEROS 10,000 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LA 12,780,000.00
LOS OTROS INGRESOS GRAVABLES 50,000.00
LA PARTICIPACION A TRABAJADORE 10% IMPUESTO A LA RENTA 3834000
EL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL 30% UTILIDAD NETA 8,946,000.00
LOS PAGOS A CTA ACUMULADOS A N 250,000
REGULARIZACION DE IMPUESTO A LA
NOTA LA MEMPRESA EN LOS 2 ULTIMOS AOS ARROJO PRDIDA RENTA
DETERMINAR Y DECLARAR EL IGV 500,000 18% 90000
DETERMINAR Y DECLARAR EL PAGO A CTA MENSU 4,000,000 2% 80000 I.RTA ANUAL 3,834,000
DETERMINAR Y DECLARAR EL RETEN IGV 3,500,000 6% 210000 MENOS PAGOS A CTA 330,000
DETERMINAR Y DECLARAR EL PERCEPCDION DE I 4,000,000 1% 40000 IMPUESTO X REGULA 3,504,000
DETERMINAR Y DECLARAR EL DETRACCION DE IG 3,500,000 12% 420000
DETERMINAR Y DECLARAR EL ESSALUD 100,000 9% 9000
DETERMINAR Y DECLARAR EL ONP 100,000 13% 13000
DETERMINAR Y DECLARAR EL SENATI 100,000 0.75% 750
DETERMINAR Y DECLARAR EL SENCICO 100,000 0.20% 200
DETERMINAR Y DECLARAR EL RETENCION DE CU 500,000 10% 50000
DETERMINAR Y DECLARAR EL RETENCION DE QUI 1374800 15% 206220
DETERMINAR Y DECLARAR EL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL
CASO II ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
LAS COMPRAS DE OCT 800,000 COSTO DE VENTAS 36,000,000
LOS GASTOS DE VENTAS 5% DE LAS VENTAS PARTCIPACION A TRABAJADORES 2102500
NOTA LA MEMPRESA EN LOS 2 ULTIMOS AOS ARROJO PRDIDA
DETERMINAR Y DECLARAR EL IGV 4,200,000 18% 756,000 RENTA
DETERMINAR Y DECLARAR EL PAGO A CTA MENSU 5,000,000 2% 100,000
DETERMINAR Y DECLARAR EL RETEN IGV 800,000 6% 48,000 I.RTA ANUAL 5,676,750
DETERMINAR Y DECLARAR EL PERCEPCDION DE I 5,000,000 1% 50,000 MENOS PAGOS A CTA 350,000
DETERMINAR Y DECLARAR EL DETRACCION DE IG 800,000 12% 96,000 IMPUESTO X REGULA 5,326,750
DETERMINAR Y DECLARAR EL ONP 10,000 13% 1,300
DETERMINAR Y DECLARAR EL RETENCION DE CU 50,000 10% 5,000
DETERMINAR Y DECLARAR EL RETENCION DE QUI 114800 15% 17,220
DETERMINAR Y DECLARAR EL IMPUESTO A LA RE 18,922,500.00 30% 5,676,750
CASO III ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
LAS COMPRAS DE OCT 3,900,000 COSTO DE VENTAS 28,800,000
LOS GASTOS DE VENTAS 5% DE LAS VENTAS PARTCIPACION A TRABAJADORES 1,682,500.00
SALDO DE IGV MES ANTERIOR 100,000
IMPUESTO A LA RENTA AO ANTER 650,000
INGRESOS NETOS ANUALES AO A 50,000,000
DETERMINAR Y DECLARAR EL IGV 100,000 18% -82,000 RENTA
DETERMINAR Y DECLARAR EL PAGO A CTA MENSU 4,000,000 1.30% 52,000
DETERMINAR Y DECLARAR EL RETEN IGV 3,900,000 6% 234,000 I.RTA ANUAL 4,542,750
DETERMINAR Y DECLARAR EL PERCEPCDION DE I 4,000,000 1% 40,000 MENOS PAGOS A CTA 302,000
DETERMINAR Y DECLARAR EL DETRACCION DE IG 3,900,000 12% 468,000 IMPUESTO X REGULA 4,240,750
DETERMINAR Y DECLARAR EL ONP 10,000 13% 1,300
DETERMINAR Y DECLARAR EL RETENCION DE CU 50,000 10% 5,000
DETERMINAR Y DECLARAR EL RETENCION DE QUI 114800 15% 17,220
DETERMINAR Y DECLARAR EL IMPUESTO A LA RE 15,142,500.00 30% 4,542,750
PDT IGV RENTA
PAGOS A CUENTA DE IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORIA
DECLARACION DE IMPUESTOS PAGO A X

INGRESOS NETOS MENSUALES CTA DE I.RTA
DECLARAC ION DE IGV} 2%
IGV BASE 19% 18% 96,000 2% 1,920
IGV VENTAS 96,000 18,240 17,280
IGV COMPRAS 78,000 14,820 14,040 TOTAL IMPUESTOS A PAGAR
SALDO 3,420 3,240 IGV 1,420
PAGO A CUENTA DE TERCERA 1920
SALDO MES ANTERIOR 2,000 2,000 TOTAL IMPUESTOS A PAGAR A SUNAT 3,340
SALDO FINAL 1,420 1,240

DECLARACION DE IMPUESTOS
DECLARAC ION DE IGV}
IGV BASE 19% 18%
IGV VENTAS 161,000 30,590 28,980
IGV COMPRAS 77,700 14,763 13,986
SALDO 15,827 14,994
SALDO MES ANTERIOR 4,900 4,900
INGRESOS NETOS MENSUALES X 2%

161000 X 2% 3220
TOTAL IMPUESTOS A PAGAR

IGV 10,094
PAGO A CUENTA DE TERCERA 3220
TOTAL IMPUESTOS A PAGAR A SUNAT 13,314
Nro. Fecha Proveedor Detalle Base Imponible I.G.V Precio Venta
1 3-Jan MITSU SAC Compra 145,950.00 26,271.00 172,221.00
2 6-Jan ZIGZAG SAC Compra 134,745.76 24,254.24 159,000.00
3 9-Jan MOI MOI EIRL Compra 98,400.00 17,712.00 116,112.00
4 11-Jan RENE HUALAS Compra 55,400.00 55,400.00
5 14-Jan BRUNOS DIAZ Compra 54,000.00 54,000.00
Totales 488,495.76 68,237.24 556,733.00
Nro. Fecha Cliente Detalle Base Imponible I.G.V Precio Venta

1 3-Jan EL TROME Venta 450,000.00 81,000.00 531,000.00
2 6-Jan Las Cortinas Elegant Venta 354,000.00 63,720.00 159,000.00
4 12-Jan Julian Hinostroza Venta 8,898.31 1,601.69 10,500.00
5 15-Jan Anita Jimnez Venta 5,847.46 1,052.54 6,900.00
Totales 818,745.76 707,400.00
DECLARACION DE IMPUESTOS
DECLARAC ION DE IGV}
IGV BASE 19% 18%
IGV VENTAS 818,746 155,562 147,374
IGV COMPRAS 488,496 92,814 87,929
SALDO 62,748 59,445
SALDO MES ANTERIOR 10,800 10,800
INGRESOS NETOS MENSUALES X 2%

818,745.76 X 2% 16,375
TOTAL IMPUESTOS A PAGAR

IGV 48,645
PAGO A CUENTA DE TERCERA 16,375
TOTAL IMPUESTOS A PAGAR A SUNAT 65,020
NOTA LOS INGRESOS NETOS ANUALES DEL PERIODO ANTERIOR ES 7500 75000
EL IMPUESTO A LA RENTA PAGADO EN EL AO ANTERIOR 750
PRIMERRA SITUACIN EL CONTRIBUYENTE ESTA EN EL SISTEMA B
QUIDACION DE IMPUESTOS
EMPRESA EXPLORANDES SAC RUC 20503648253 PERIODO TRIBUTARIO 01/04/2011

LIQUIDACION DE IGV
VALOR IGV PRECIO
VENTAS 8,000.00 1,440.00 9,440.00
COMPRAS 32,043.22 5,767.78 37,811.00
IGV VENTAS 1,440

IGV COMPRAS 5,768
-4,328
SALDO MES ANTERIOR 0
RETENCIONES 0
PERCEPCIONES 0
SALDO A FAVOR MES ABRIL -4,327.78
SEGUNDA SITUACION EL CONTRIBUYENTE SE ENCUENTRA EN EL SISTEMA A
IMPUESTO CALCULADO DEL AO ANTERIOR / INGREOS NETOS ANUALES

PAGO A CTA EN SISTEMA A DEL AO ANTERIOR
EL COEFICIENTE OBTENIDO ES 750 = 0.0100
75000
PAGO A CTA EN EL SISTEMA A} UTILIDAD 8000 0.0100 ###
PAGO A CTA DE I.RTA SISTEMA B) PERDIDA VENTAS X 2% 8,000.00 2% = ###
ACTIVO: PASIVO
Efectivo y Equivalente 20,000.00 Sobregiros y Prestamos Bancarios 59,706.00

Mercaderias 9,593.22 Tributos y aportes al sistema de pensiones y salud por pagar 4,472.22
----------------- -----------------
TOTAL ACTIVO COR 29,593.22 TOTAL PASIVO CORRIENTE 64,178.22
ACTIVO FIJO NETO PASIVO NO CORRIENTE
Inmuebles,Maquinaria 15,000.00 PATRIMONIO:

-----------------
TOTAL ACTIVO FIJO 15,000.00 Capital Social 24,000.00
Resultado del Ejercicio -43,585.00
-----------------
TOTAL PATRIMONIO -19,585.00
----------------- -----------------
TOTAL ACTIVO 44,593.22 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 44,593.22
TRABAJO DE INVESTIGACION N1
COSTO PROMEDIO PONDERADO Y MOVIL
COSTO PROMEDIO
Bajo esta formula, el costo de producto se determinar a partir del prromedio ponderado del costo
de los articulos similares en existencias al inicio del periodo, del costo de lo productos adquiridos
duarante el perodo, diario mensual o anual.
El costo se determina agragando el importe del inventario inicial a las compras del ao.
divididos entre el nmero de unidades ( inventario Inicial , mas compras).
Con el costo promedio ponderado se determina el valor del inventario final. Cuando se lleva
el inventario permanente el promedio pnderado debe volverse a calcular despues de cada compra
y no se espera el final del perido con este costo promedio unitario se valida las salidas
que le siguen. A este mtodo se le conoce como el costo promedio ponderado movil
PROMEDIO MOVIL
En caso del que promedio de costo se obtenga
despues de cada momento ( entrada salida ) existencias a esta formula se le llamar
Promedio Movil
CASOS DE FORMULAS DEL COSTO
CASO PROMEDIO MOVIL
EN UNIDADES
DIA COSTO UNIT SALDOCOMPRAVENTA
1-Oct 100 10
5-Oct 130 5
10-Oct 8
20-Oct 117.6923 13
25-Oct 10
30-Oct 125 10
KARDEX
ARTICULO ZAPATOS METODO PROMEDIO MOVIL
FECHA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS SALDOS

CANT C/U IMPORTE CANT C/U IMPORTE CANT C/U IMPORTE
1-Oct SALDO INICIAL 10 100 1000
5-Oct COMPRA 5 130 650 15 110 1650
10-Oct VENTA 8 110 880 7 110 770
20-Oct COMPRA 13 117.692 1530 20 115 2300
25-Oct VENTA 10 115 1150 10 115 1150
30-Oct COMPRA 10 125 1250 20 120 2400
28 3430 18 2030
UNIDADES IMPORTE
EXISTENCIA INICIAL 10 1000
COMPRAS 28 3430
VENTAS -18 -2030
EXISTENCIA FINAL 20 2400
CASO PROMEDIO PONDERADO
EN UNIDADES IMPORTE
DIA COSTOSALDO I COMPRA VENTA TOTAL S/
SALDO INICIA 1.50 500 750
COMPRAS
DEL AO 3,600 7,510
VENTAS DEL
AO 3,000 9,000
KARDEX
ARTICULO ZAPATOS METODO PROMEDIO PONDERADO

SALDO INSALDO INICIAL 500 1.50000 750
COMPRASCOMPRA 3600 2.08611 7,510 4100 2.01463 8260
VENTAS VENTA 3000 2.015 6043.90 1100 2.01463 2216
3600 7510 3000 6044
UNIDADES IMPORTE
COMPRAS 3600 7510
VENTAS -3000 -6044
OTRA FORMA
CONCEPTO UNIDAD COSTO UNIT COSTO TOTAL

INVENTARIO INICIAL 500 1.50 750
COMPRAS DEL AO 3,600 7,510
4,100 2.014634146 8,260
VENTAS DEL AO 3,000 2.014634146 6,044
.
PROMEDIO PONDERADO = COSTO TOTAL 8,260 = 2.014634
UNIDADES TOTALES 4,100
CASO FIFO (PEPS = PRIMERAS ENTRADAS PRIMERAS SALIDAS)
EN UNIDADES IMPORTE
DIA COSTO UNIT SALDOCOMPRAVENTA TOTAL S/.
1-Oct 40 10 400
5-Oct 45 28 1,260
10-Oct 42 35 1,470
20-Oct 35 20 700
25-Oct 38 15 570
30-Oct 55 90 4,950
KARDEX
ARTICULO ZAPATOS METODO PROMEDIO FIFO

1-Oct SALDO INICIAL 10 40 400
5-Oct COMPRA 28 45 1260 28 45 1260
10-Oct COMPRA 35 42 1470 10 40 400

28 45 1260
35 42 1470
20-Oct COMPRA 20 35 700 10 40 400

28 45 1260
35 42 1470
20 35 700
25-Oct COMPRA 15 38 570 10 40 400

28 45 1260
35 42 1470
20 35 700
15 38 570
30-Oct VENTA 10 40 400 0 40 0

28 45 1260 0 45 0
35 42 1470 0 42 0
17 35 595 3 35 105
15 38 570
30-Oct COMPRA 18 675
98 4000 90 3725
MTODO FIFO (PEPS)
UNIDADES IMPORTE
COMPRAS 98 4000
VENTAS -90 -3725
EN UNIDADES IMPORTE TOTAL

DIA COSTO UNIT SALDOCOMPRAVENTA S/
1-Oct 40 10 400
5-Oct 45 28 1,260
10-Oct 42 35 1,470
20-Oct 35 20 700
25-Oct 38 15 570
30-Oct 55 90 4,950
CASO PROMEDIO PONDERADO
EN UNIDADES IMPORTE
DIA COSTOSALDO I COMPRA VENTA TOTAL S/
SALDO INICIA 40 10 400
COMPRAS
DEL AO 98 4,000
VENTAS DEL
AO 90 4,950
KARDEX
ARTICULO ZAPATOS METODO PROMEDIO PONDERADO
SALDO INSALDO INICIAL 10 40 400
COMPRASCOMPRA 98 4,000 108 41 4400
VENTAS VENTA 90 41 3667 18 41 733
98 4000 90 3667
UNIDAD IMPORTE
COMPRAS 98 4000
VENTAS -90 -3667
OTRA FORMA
CONCEPTO UNIDA COSTO UCOSTO TOTAL COSTO TOTAL
INVENTARIO INICIAL 10 40.00 400 PROMEDIO UNIDADES TOTALES
PONDERADO
COMPRAS DEL AO 98 4,000 =
108 41 4,400 4,400 = 41
VENTAS DEL AO 90 41 3,667 108
.
FIFO PROMEDIO DIF MTODOS
COMPRAS 4000 4000
VENTAS 3725 3667 58
EXISTENCIA FINAL 675 733 58
VENTAS 4950 4950

COSTO DE VENTAS 3725 3667
UTILIDAD BRUTA 1225 1283
TRABAJO DE INVESTIGACION N2
COSTO PROMEDIO PONDERADO Y MOVIL
CONCEPTO DE COSTO DE ADQUISICIN DE INVENTARIOS

Teniendo en cuenta la NIC 2 Existencias, el costo de los Inventarios comprender todos los costos
derivados de sus adquisicin y transformacin, as como otros costos en los que haya incurrido para
darles su condicin y ubicacin actuales.
CONCEPTO DE LOS DIVERSOS TIPOS DE DESCUENTOS APLICABLES AL COSTO DE ADQUISICIN

DE INVENTARIOS
Descuento por Volumen

Descuento por pronto pago
Descuento por temporada
Descuentos Comerciales

Tambin llamados descuentos por cantidad, tienen el objetivo de estimular a los clientes a que
compren mayores cantidades de un producto o lnea de productos.
Este tipo de descuento consiste en una reduccin del precio de lista que se aplica a compras cuyos
volmenes son mayores de lo normal, ya sea en unidades o valores (efectivo).

Tambin conocidos como descuentos en efectivo, tienen el objetivo de estimular a los clientes a que
realicen el pago de su cuenta en un plazo de tiempo especfico o lo ms antes posible.
Este tipo de descuento consiste en una reduccin del precio de lista que se aplica al pago que se
realiza dentro de un plazo especfico. Un ejemplo tpico es "2/10, neto 30" que significa que se debe
pagar en un plazo de 30 das y que el comprador puede restar 2% de la factura si la paga antes de
10 das [1].

Tambin conocidos como descuentos estacionales, tienen el objetivo de estimular la compra de uno
o ms productos en temporadas de menor demanda.
Este tipo de descuento consiste en una reduccin del precio de lista que se aplica a la compra de
productos que estn fuera de temporada. Por ejemplo, descuentos que ofrecen agencias de viajes y
aerolneas en los periodos en que sus ventas hacia determinados destinos bajan considerablemente.
Tambin conocidos como descuentos funcionales, tienen el objetivo de estimular a los miembros del
canal de distribucin (mayoristas y/o detallistas) a que realicen ciertas funciones.
Este tipo de descuento consiste en una reduccin del precio de lista que se aplica a los miembros del
canal de distribucin cuando realizan ciertas funciones como ventas, almacenaje, promocin, entre
otros.
CASO VOLUMEN TEMPORADA COMERCIALES PRONTO PAGO
CANT C/U TOTAL S/ 8% 4% 5% 6%
UNIDADES VENDIDAS 1,500 1,500 1,500 1,500
VALOR VENTA UNITARIO 150 150 150 150
VENTAS TOTALES 1,500 150 225000 225,000 225,000 225,000 225,000
DESCUENTOS 18000 9000 11250 13500
VENTAS NETAS 207,000 216,000 213,750 211,500
DESCUENTOS DENTRO DE FACTURA FUERA DE FACT

-------------- X-----------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 244,260
121 FACTURAS
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 37260
4011 IGV
70 VENTAS 207,000
701
POR LA VENTA CON DESCTO 5% POR VOLUMEN

-------------- X-----------
121 FACTURAS
4011 IGV
70 VENTAS 216,000
701
POR LA VENTA CON DESCTO 4% POR TEMPORADA
-------------- X-----------
121 FACTURAS
4011 IGV
70 VENTAS 213,750
701
POR LA VENTA CON DESCTO 5 % COMERCIALES

-------------- X-----------
121 FACTURAS
4011 IGV
70 VENTAS 225,000
701
POR LA VENTA
-------------- X-----------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFRECTIVO 249,570
104 CTA CTE OPERATIVAS
74 DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO 13500
746
4011 IGV
121 FACTURAS
Tomando como supuesto que el costo de ventas es 60% de las VENTAS BRUTAS
LOS GASTOS DE VENTAS ES 15,000
LOS GASTOS DE ADMINISTRACION 20,000
HALLAR LA UTILIDAD OPERATIVA TENIENDO EN CUENTA LAS SIGUIENTES VENTA Y SUS RESPECTIVOS DCTOS
VOLUMEN TEMPORADA COMERCIALES PRONTO PAGO
CANT C/U TOTAL S/ 8% 4% 5% 6%
UNIDADES VENDIDAS 1,500 1,500 1,500 1,500
VALOR VENTA UNITARIO 150 150 150 150
VENTAS TOTALES 1,500 150 225000 225,000 225,000 225,000 225,000
DESCUENTOS 18000 9000 11250 13500
VENTAS NETAS 207,000 216,000 213,750 211,500
DESCUENTOS DENTRO DE FACTURA FUERA DE FACT
EMPRESA LAS NICS
VOLUMEN TEMPORADA COMERCIALES PRONTO PAGO
VENTAS 225,000 225,000 225,000 225,000
DESCUENTO 18000 9000 11250
VENTAS NETAS 207,000 216,000 213,750 225,000
COSTO DE VENTAS 135000 135000 135000 135000
UTILIDAD BRUTA 72,000 81,000 78,750 90,000
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE ADMINISTRACION 20,000 20,000 20,000 20,000
GASTOS DE VENTAS 15,000 15,000 15,000 15,000
UTILIDAD OPERATIVA 37,000 46,000 43,750 55,000

PLANILLAS MENSUALES
TRABAJADOR DNI FECHA NAC FECHA INICIO SUELDO

Bsico Asignacin famil gratificacion cts H.E 25% HE 35% particiapcion de toatl sueldo
JULIO SANTOS PEREZ ### 26290.00 38548.00 1500.00 60.00 7.81 1567.81
JAVIER SALAZ SOTO 1350 60 7.03 1417.03
RETENCIONES TOTAL SUELDO

SNP AFP RTA QUINTA PRESTAMOS OTROS DESCUENTOS NETO ESSALUD SENATI SENCICO OTROS
0.13 0.13 0.09 0.75 0.20
203.82 50.00 253.82 1314.00 141.10
184.21 184.21 1232.82 127.53

TOTAL
APORTES
141.10
127.53
10 3,330.43 10 650.00
12 19,600.97 42 12,452.28
21 24,525.00 46 44,118.63 VENTAS 0
23 2,869.25 40 -3,461.89 COSTO DE VENTAS 0
24 38,216.00 PAS CTE 53,759.02 UTILIDAD BRUTA 0
26 9,016.00
38 1,395.00
TOTAL PASIVO 53,759.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1660
ACT CTE 98,952.65 50 25,000.00
59 17,171.18 RESULTAD -1660
33 40,000.00 89 39,527.82
39 -5,154.63 89 -1,660.00
ACT NO CTE 34,845.37
TOTAL PATRIM 80,039.00
TOTAL ACTIV 133,798.02 TOTAL PASIVO 133,798.02
IINDICES DE LIQUIDEZ
LIQUIDEZ GENERAL ACTIVO CTE 98952.65 1.84

PASIVO CTE 53759.02
PRUEBA ACIDA ACT CTE - EXISTE-GPA 22931.4 0.43

PASIVO CTE 53759.02
LIQUIDEZ ABSOLUTA EFECTIVO Y EQUIVALENTE 3330.43 0.06

PASIVO CTE 53759.02
CEMPREPRO
CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y ENTRENAMIENTO LABORAL
7911185 - 999432428 (99)823*3603
WWW.CEMPREPRO.ES.TL
SE CONSTITUYE UNA EMPRESA
CAPITAL INICIAL
DINERO
MERCADERIA
COMPUTADORAS
TOTAL CAPITAL
c) GASTOS DE LUZ Y AG 3000 PENDIENTINCLUYE
d) COMPRAS VEHICULO
e) PRESTAMO 5% MENSUAL
f) SE DEVENGA
g) SE IMPORTA MERCADEGASTOS VINCULAD
D.A LAS EXISTENCIAS IMPORTADAS AUN NO LLEGAN A LA EMPRESA AD VALOREM 12%
ADVALOREM
DIARIO
MAYOR
HOJA DE TRABAJO
LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR
10 EFECTIVO YEQUIVALEN CAPITAL

33 MUEBLES Y ENSERES
50 CAPITAL 180,000
1-Jan POR LOS APORTES
--------------------2------------ 0 180,000
60 COMPRAS SA 180,000
40 TRIBUTOS CONTRAPR
42 CUENTAS POR PAGAR 60,000 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
--------------------3------------ 9,153 18,000
20 MERCADERIAS 763 1,831
61 VARIACION DE EXISTE 50,847 7,627
4,932
900
--------------------3A------------ 23,374 19,831
42 CUENTAS POR PAGAR
40 TRIBUTOS CONTRAPR 1,831 3,544 SD
60 COMPRAS 10,169
NOTA DE CREDITO
--------------------3B------------
61 VARIACION DE EXISTE
CEMPREPRO
7911185 - 999432428 (99)823*3603
--------------------4------------ WWW.CEMPREPRO.ES.TL
42 CUENTAS POR PAGAR
10 EFECTIVO YEQUIVALEN 48,000 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
1-Mar POR EL PAGO AL CONTADO 48,000 60,000
--------------------5------------ 3,000 5,000
12 CUENTAS POR COBRAR 12,000 32,332
40 TRIBUTOS CONTRAPR 18,000
70 VENTAS 100,000 63,000 97,332
SA 34,332
CEMPREPRO
7911185 - 999432428 (99)823*3603
--------------------6------------ WWW.CEMPREPRO.ES.TL
10 EFECTIVO YEQUIVALEN VARIACION DE EXISTENCIAS
74 DESCUENTO CONCEDI
40 TRIBUTOS CONTRAPRE
12 CUENTAS POR COBRAR 118,000
1-May
--------------------7-----------
69 COSTO DE VENTA 0 0
20 MERCADERIA 60,000 SA 0
1-Jul COSTO DE VENTA
--------------------8----------- CARGASIMPUTABLE A LA CUENTA
63 GASTOS POR SERVIC 4,237
40 TRIBUTOS CONTRAPR 500
42 CUENTAS POR PAGAR 5,000 0 4,737
SA 4,737
--------------------9------------
94 GASTOS DE ADMINIST CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
95 GASTOS DE VENTA 50,000
79 CARGASIMPUTABLE A 4,237
--------------------10------------ 0 50,000
42 CUENTAS POR PAGAR SA 50,000
10 EFECTIVO YEQUIVALEN 3,000
--------------------11------------ 13,000
33 INMUEBLE MAQUINARIA
40 TRIBUTOS CONTRAPR 0 13,000
46 CUENTAS POR PAGAR 50,000 SA 13,000
--------------------12------------
10 EFECTIVO YEQUIVALEN
37 ACTIVO DIFERIDO
45 OBLIGACIONES FINANC 13,000
--------------------12------------ VENTAS
67 GASTOS FINANCIEROS 100,000
37 ACTIVO DIFERIDO 500
0 100,000
--------------------12------------ SA 100,000
79 CARGAS IMPUTABLES A 500
--------------------13------------
60 COMPRAS
40 TRIBUTOS CONTRAPR
42 CUENTASPOR PAGAR 32,332 DESCUENTO CONCEDIDO POR PRONTO PAGO
CEMPREPRO
7911185 - 999432428 (99)823*3603
--------------------14------------ 5,000 0 WWW.CEMPREPRO.ES.TL
28 EXISTENCIAS POR REC
61 VARIACION DE EXISTE 27,400 5,000 0
5,000 SD
792,986
DEBE 792,986 792,986

0 HABER 792,986
0 0
792,986
CEMPREPRO
7911185 - 999432428 (99)823*3603
WWW.CEMPREPRO.ES.TL
CEMPREPRO.ES.TL
HOJA DE TRABAJO DE LOS EEFF
ESTADO DE RESULTADOS}
CUENTA SALDOS DEL MAYOR AJUSTES GYP NATURALEZA GY P FUNCION
DEUDORACREEDOR D H PERRDIDA GANANCIA PERDIDAS GANANCIAS
DEUDOR H D H D H
0
EFECTIVO YEQUIVALENTE DE EFECT 191,100
CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL 0
MERCADERIAS 10,678
EXISTENCIAS POR RECIBIR 27,400
ACTIVO DIFERIDO 2,500
DEPRECIACIN ACUMULADA 0
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES 3,544
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALE 34,332
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 50,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS 13,000
CAPITAL 180,000
COMPRAS 68,078 68,078

GASTOS POR SERVICIOS PRESTAD 4,237 0 4,237
GASTOS FINANCIEROS 500 500
COSTO DE VENTA 60,000 60,000 60,000
VENTAS 100,000 100,000 100,000
DESCUENTO CONCEDIDO POR PRON 5,000 5,000 5,000
CARGASIMPUTABLE A LA CUENTA 4,737 4,737
GASTOS DE VENTA 2,119 2,119 2,119
GASTOS FINANCIEROS 500 500 500
450,147 450,147 64,737 64,737 77,815 108,078 69,737 100,000

30,263 30,263
NATURALEZA FUNCION
CEMPREPRO
7911185 - 999432428 (99)823*3603
DEBE 60,61,62,63,64,65,67 NATURALEZA 69,94,95,97
WWW.CEMPREPRO.ES.TL
HABER 70,73,75,76,77 70,73,75,76,77
CEMPREPRO
7911185 - 999432428 (99)823*3603
CEMPREPRO.ES.TL CEMPREPRO.ES.TL WWW.CEMPREPRO.ES.TL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2013 POR EL PERIODO TERM EL 31-12-2011
ACTIVO PASIVO VENTAS NETAS 100,000

ACTIVO CO 2,013 PASIVO C 2,013 COSTO DE VENT 60,000
EFECTIVO YEQUIVALEN UTILIDAD BRUTA 40,000
CUENTAS POR COBRAR
EXISTENCIAS Cuentas por pagar GASTOS OPERATIVOS
ACTIVO DIFERIDO Otras cuentas por pa GADM 2,119
CREDITO DE TRIBUTO Obligaciones Financi GASTOS VTA 2,119
Existencias UTILIDAD OPERA 35,763
INGRESOS FINANCIERO
GASTOS FINANC 500
TOTAL PASIVO corrie
TOTAL ACTIVO CORRIE OTROS INGRESO 0

OTROS GASTOS 5,000
TOTAL PASIVO NO
INMUEBLE MAQUINARIA RESULTADO ANTE 30,263
TOTAL PASIVO
CONTABLE TRIBUTARIA
TOTAL ACTIVO NO COR UTILIDAD 30,263 30,263
PATRIMONIO MAS ADICIONES TRIBUTARIAS
Capital MULTAS 370
INTERESES 20 DIAS 3
GASTOS SIN SUSTENTO 1,500
DONACIONES IPNW 5,000
TOTAL
Resultados del Ejerci AGREGADOS
TRIBUTARIOS 6,873
TOTAL PATRIMONIO
UTILIDAD 30,263 37,136
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y P PARTICIP TRABAJ 2,971 2,971
I RENTA 10,249 10,249
17,042
ACT RESERVA LEGAL 1,704

UTILIDAD POR DI 15,338
ACT-PASIV DIVIDENDOS 60% 9,203
6,135
UTILIDAD X ACUMULADAS
caso II
Utilidad antes de Impuesto 1450000 145000
30 trabajadores 750 dias laborados 270
giro: fabricacion de metales 5 3500 260
5 5500 210
sueldo total anual dias laborados 50% dias labo

72500
1 750 10500 270 1500.00

2 750 10500 270 1500.00
3 750 10500 270 1500.00
4 750 10500 270 1500.00
5 750 10500 270 1500.00
6 750 10500 270 1500.00
7 750 10500 270 1500.00
8 750 10500 270 1500.00
9 750 10500 270 1500.00
10 750 10500 270 1500.00
11 750 10500 270 1500.00
12 750 10500 270 1500.00
13 750 10500 270 1500.00
14 750 10500 270 1500.00
15 750 10500 270 1500.00
16 750 10500 270 1500.00
17 750 10500 270 1500.00
18 750 10500 270 1500.00
19 750 10500 270 1500.00
20 750 10500 270 1500.00
21 750 10500 270 1500.00
22 750 10500 270 1500.00
23 750 10500 270 1500.00
24 750 10500 270 1500.00
25 750 10500 270 1500.00
26 750 10500 270 1500.00
27 750 10500 270 1500.00
28 750 10500 270 1500.00
29 750 10500 270 1500.00
30 750 10500 270 1500.00
31 2500 35000 260 1444.44
32 2500 35000 260 1444.44
33 2500 35000 260 1444.44
34 2500 35000 260 1444.44
35 2500 35000 260 1444.44
36 2500 35000 260 1444.44
37 2500 35000 260 1444.44
38 2500 35000 260 1444.44
39 2500 35000 260 1444.44
40 2500 35000 260 1444.44
41 3500 49000 260 1444.44
42 3500 49000 260 1444.44
43 3500 49000 260 1444.44
44 3500 49000 260 1444.44
45 3500 49000 260 1444.44
46 5500 77000 210 1166.67
47 5500 77000 210 1166.67
48 5500 77000 210 1166.67
49 5500 77000 210 1166.67
50 5500 77000 210 1166.67
1295000 13050
caso II
Utilidad antes de Impuesto 1450000 116000 s/.
comercial 30 trabajadores 750 dias laborados 270
giro: fabricacion de metales 5 3200 260
5 5500 210
sueldo total anual dias laborados 50% dias labo

58000
1 750 10500 270 1200.00

2 750 10500 270 1200.00
3 750 10500 270 1200.00
4 750 10500 270 1200.00
5 750 10500 270 1200.00
6 750 10500 270 1200.00
7 750 10500 270 1200.00
8 750 10500 270 1200.00
9 750 10500 270 1200.00
10 750 10500 270 1200.00
11 750 10500 270 1200.00
12 750 10500 270 1200.00
13 750 10500 270 1200.00
14 750 10500 270 1200.00
15 750 10500 270 1200.00
16 750 10500 270 1200.00
17 750 10500 270 1200.00
18 750 10500 270 1200.00
19 750 10500 270 1200.00
20 750 10500 270 1200.00
21 750 10500 270 1200.00
22 750 10500 270 1200.00
23 750 10500 270 1200.00
24 750 10500 270 1200.00
25 750 10500 270 1200.00
26 750 10500 270 1200.00
27 750 10500 270 1200.00
28 750 10500 270 1200.00
29 750 10500 270 1200.00
30 750 10500 270 1200.00
31 3000 42000 260 1155.56
32 3000 42000 260 1155.56
33 3000 42000 260 1155.56
34 3000 42000 260 1155.56
35 3000 42000 260 1155.56
36 3000 42000 260 1155.56
37 3000 42000 260 1155.56
38 3000 42000 260 1155.56
39 3000 42000 260 1155.56
40 3000 42000 260 1155.56
41 3200 44800 260 1155.56
42 3200 44800 260 1155.56
43 3200 44800 260 1155.56
44 3200 44800 260 1155.56
45 3200 44800 260 1155.56
46 5500 77000 210 933.33
47 5500 77000 210 933.33
48 5500 77000 210 933.33
49 5500 77000 210 933.33
50 5500 77000 210 933.33
1344000 13050 58000
50%remuneratotal percibiendo
72500
587.84 2087.84 4310.81

587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84 1500.00
587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84
587.84 2087.84
1959.46 3403.90
1959.46 3403.90
1959.46 3403.90
1959.46 3403.90
1959.46 3403.90
1959.46 3403.90
1959.46 3403.90
1959.46 3403.90
1959.46 3403.90
1959.46 3403.90
2743.24 4187.69
2743.24 4187.69
2743.24 4187.69
2743.24 4187.69
2743.24 4187.69
4310.81 5477.48
4310.81 5477.48
4310.81 5477.48
4310.81 5477.48
4310.81 5477.48
50%remuneratotal percibiendo
58000
453.13 1653.13 3322.92

453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13 1200.00
453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13
453.13 1653.13
1812.50 2968.06
1812.50 2968.06
1812.50 2968.06
1812.50 2968.06
1812.50 2968.06
1812.50 2968.06
1812.50 2968.06
1812.50 2968.06
1812.50 2968.06
1812.50 2968.06
1933.33 3088.89
1933.33 3088.89
1933.33 3088.89
1933.33 3088.89
1933.33 3088.89
3322.92 4256.25
3322.92 4256.25
3322.92 4256.25
3322.92 4256.25
3322.92 4256.25
58000 116000
CEMPREPRO.ES.TL CEMPREPRO.ES.TL
ACTIVO PASIVO VENTAS NET 100,000

ACTIVO CORRIENTE 2,013 PASIVO COR 2,013 COSTO DE 60,000
EFECTIVO YEQUIVALENTE DE EFECTIV 191,100 UTILIDAD B 40,000
EXISTENCIAS 38,078 Cuentas por pagar 34,332 GASTOS OPERATIVOS
ACTIVO DIFERIDO 2,500 Otras cuentas por pagar 50,000 GADM 2,119
CREDITO DE TRIBUTOS 3,544 Obligaciones Financieras 13,000 GASTOS VTA 2,119
TOTAL PASIVO corriente 97,332 UTILIDAD O 35,763
INGRESOS FINANCIERO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 235,222 GASTOS FI 500
TOTAL PASIVO NO CORRI 0

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 72,373 OTROS ING 0
TOTAL PASIVO 97,332 OTROS GAS 5,000
RESULTADO 30,263
PATRIMONIO
Capital 180,000 CONTABLE TRIBUTARIA
UTILIDAD 30,263 30,263
MULTAS 370
Resultados del Ejercicio 30,263 INTERESES 20 DIAS 3
GASTOS SIN SUSTENTO 1,500
TOTAL PATRIMONIO 210,263 DONACIONES IPNW 5,000
TOTAL AGREGADOS TRIBUTARIOS
TOTAL ACTIVO 307,595 TOTAL PASIVO Y PATRIMO 307,595 6,873
UTILIDAD 30,263 37,136

PARTICIP TR 2,971 2,971
UTILIDAD ANTES DE IMPU 34,165
I RENTA 10,249 10,249
17,042
ACT = PASIVO + PATRI RESERVA LE 1,704

UTILIDAD PO 15,338
ACT-PASIVO = PATRIMONIO DIVIDENDOS 9,203
6,135
UTILIDAD POR DISTRIBUIR 9,203

ACCIONES SUSCRITAS C/U 10
ACCIONISTA ACCIONES VALOR C/A CAPITAL SUS% MONTO DE LA PARTIPACION
1 1,000 10 10,000 0.25% 23.24 0.25%
2 1,100 10 11,000 0.28% 25.56
3 1,200 10 12,000 0.30% 27.89
4 1,300 10 13,000 0.33% 30.21
5 1,400 10 14,000 0.35% 32.54
6 1,500 10 15,000 0.38% 34.86
7 1,600 10 16,000 0.40% 37.18
8 1,700 10 17,000 0.43% 39.51
9 1,800 10 18,000 0.45% 41.83
10 1,900 10 19,000 0.48% 44.16
11 2,000 10 20,000 0.51% 46.48
12 2,100 10 21,000 0.53% 48.80
13 2,200 10 22,000 0.56% 51.13
14 2,300 10 23,000 0.58% 53.45
15 2,400 10 24,000 0.61% 55.78
16 2,500 10 25,000 0.63% 58.10
17 2,600 10 26,000 0.66% 60.42
18 2,700 10 27,000 0.68% 62.75
19 2,800 10 28,000 0.71% 65.07
20 2,900 10 29,000 0.73% 67.39
21 3,000 10 30,000 0.76% 69.72
22 3,100 10 31,000 0.78% 72.04
23 3,200 10 32,000 0.81% 74.37
24 3,300 10 33,000 0.83% 76.69
25 3,400 10 34,000 0.86% 79.01
26 3,500 10 35,000 0.88% 81.34
27 3,600 10 36,000 0.91% 83.66
28 3,700 10 37,000 0.93% 85.99
29 3,800 10 38,000 0.96% 88.31
30 3,900 10 39,000 0.98% 90.63
31 4,000 10 40,000 1.01% 92.96
32 4,100 10 41,000 1.04% 95.28
33 4,200 10 42,000 1.06% 97.61
34 4,300 10 43,000 1.09% 99.93
35 4,400 10 44,000 1.11% 102.25
36 4,500 10 45,000 1.14% 104.58
37 4,600 10 46,000 1.16% 106.90
38 4,700 10 47,000 1.19% 109.23
39 4,800 10 48,000 1.21% 111.55
40 4,900 10 49,000 1.24% 113.87
41 5,000 10 50,000 1.26% 116.20
42 5,100 10 51,000 1.29% 118.52
43 5,200 10 52,000 1.31% 120.85
44 5,300 10 53,000 1.34% 123.17
45 5,400 10 54,000 1.36% 125.49
46 5,500 10 55,000 1.39% 127.82
47 5,600 10 56,000 1.41% 130.14
48 5,700 10 57,000 1.44% 132.47
49 5,800 10 58,000 1.46% 134.79
50 5,900 10 59,000 1.49% 137.11
51 6,000 10 60,000 1.52% 139.44
52 6,100 10 61,000 1.54% 141.76
53 6,200 10 62,000 1.57% 144.09
54 6,300 10 63,000 1.59% 146.41
55 6,400 10 64,000 1.62% 148.73
56 6,500 10 65,000 1.64% 151.06
57 6,600 10 66,000 1.67% 153.38
58 6,700 10 67,000 1.69% 155.71
59 6,800 10 68,000 1.72% 158.03
60 6,900 10 69,000 1.74% 160.35
61 7,000 10 70,000 1.77% 162.68
62 7,100 10 71,000 1.79% 165.00
63 7,200 10 72,000 1.82% 167.33
64 7,300 10 73,000 1.84% 169.65
65 7,400 10 74,000 1.87% 171.97
66 7,500 10 75,000 1.89% 174.30
67 7,600 10 76,000 1.92% 176.62
68 7,700 10 77,000 1.94% 178.95
69 7,800 10 78,000 1.97% 181.27
70 7,900 10 79,000 1.99% 183.59
71 8,000 10 80,000 2.02% 185.92
72 8,100 10 81,000 2.05% 188.24
73 8,200 10 82,000 2.07% 190.57
74 8,300 10 83,000 2.10% 192.89
75 8,400 10 84,000 2.12% 195.21
76 8,500 10 85,000 2.15% 197.54
77 8,600 10 86,000 2.17% 199.86
78 8,700 10 87,000 2.20% 202.18
79 8,800 10 88,000 2.22% 204.51
80 8,900 10 89,000 2.25% 206.83
396,000 3,960,000 100% 9,203
ACTIVO PASIVO VENTAS NET 100,000

ACTIVO CORRIENTE 2,013 PASIVO COR 2,013 COSTO DE 60,000
EFECTIVO YEQUIVALENTE DE EFECTIV 191,100 UTILIDAD B 40,000
EXISTENCIAS 38,078 Cuentas por pagar 34,332 GASTOS OPERATIVOS
ACTIVO DIFERIDO 2,500 Otras cuentas por pagar 50,000 GADM 2,119
CREDITO DE TRIBUTOS 3,544 Obligaciones Financieras 13,000 GASTOS VTA 2,119
TOTAL PASIVO corriente 97,332 UTILIDAD O 35,763
INGRESOS FINANCIERO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 235,222 GASTOS FI 500
TOTAL PASIVO NO CORRI 0

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 72,373 OTROS ING 0
TOTAL PASIVO 97,332 OTROS GAS 5,000
RESULTADO 30,263
PATRIMONIO
Capital 180,000 CONTABLE
UTILIDAD 30,263
MULTAS
Resultados del Ejercicio 30,263 INTERESES 20 DIAS
GASTOS SIN SUSTENTO
TOTAL PATRIMONIO 210,263 DONACIONES IPNW
TOTAL AGREGADOS TRIBUTARIOS
TOTAL ACTIVO 307,595 TOTAL PASIVO Y PATRIMO 307,595
UTILIDAD 30,263
PARTICIP TR 2,971
UTILIDAD ANTES DE IMPU
I RENTA 10,249
17,042
ACT = PASIVO + PATRI RESERVA LE 1,704

UTILIDAD PO 15,338
ACT-PASIVO = PATRIMONIO DIVIDENDOS 9,203
6,135
UTILIDAD POR DISTRIBUIR 9,203

1 1,000 10 10,000 0.25% 23.24 0.25%
2 1,100 10 11,000 0.28% 25.56
3 1,200 10 12,000 0.30% 27.89
4 1,300 10 13,000 0.33% 30.21
5 1,400 10 14,000 0.35% 32.54
6 1,500 10 15,000 0.38% 34.86
7 1,600 10 16,000 0.40% 37.18
8 1,700 10 17,000 0.43% 39.51
9 1,800 10 18,000 0.45% 41.83
10 1,900 10 19,000 0.48% 44.16
11 2,000 10 20,000 0.51% 46.48
12 2,100 10 21,000 0.53% 48.80
13 2,200 10 22,000 0.56% 51.13
14 2,300 10 23,000 0.58% 53.45
15 2,400 10 24,000 0.61% 55.78
16 2,500 10 25,000 0.63% 58.10
17 2,600 10 26,000 0.66% 60.42
18 2,700 10 27,000 0.68% 62.75
19 2,800 10 28,000 0.71% 65.07
20 2,900 10 29,000 0.73% 67.39
21 3,000 10 30,000 0.76% 69.72
22 3,100 10 31,000 0.78% 72.04
23 3,200 10 32,000 0.81% 74.37
24 3,300 10 33,000 0.83% 76.69
25 3,400 10 34,000 0.86% 79.01
26 3,500 10 35,000 0.88% 81.34
27 3,600 10 36,000 0.91% 83.66
28 3,700 10 37,000 0.93% 85.99
29 3,800 10 38,000 0.96% 88.31
30 3,900 10 39,000 0.98% 90.63
31 4,000 10 40,000 1.01% 92.96
32 4,100 10 41,000 1.04% 95.28
33 4,200 10 42,000 1.06% 97.61
34 4,300 10 43,000 1.09% 99.93
35 4,400 10 44,000 1.11% 102.25
36 4,500 10 45,000 1.14% 104.58
37 4,600 10 46,000 1.16% 106.90
38 4,700 10 47,000 1.19% 109.23
39 4,800 10 48,000 1.21% 111.55
40 4,900 10 49,000 1.24% 113.87
41 5,000 10 50,000 1.26% 116.20
42 5,100 10 51,000 1.29% 118.52
43 5,200 10 52,000 1.31% 120.85
44 5,300 10 53,000 1.34% 123.17
45 5,400 10 54,000 1.36% 125.49
46 5,500 10 55,000 1.39% 127.82
47 5,600 10 56,000 1.41% 130.14
48 5,700 10 57,000 1.44% 132.47
49 5,800 10 58,000 1.46% 134.79
50 5,900 10 59,000 1.49% 137.11
51 6,000 10 60,000 1.52% 139.44
52 6,100 10 61,000 1.54% 141.76
53 6,200 10 62,000 1.57% 144.09
54 6,300 10 63,000 1.59% 146.41
55 6,400 10 64,000 1.62% 148.73
56 6,500 10 65,000 1.64% 151.06
57 6,600 10 66,000 1.67% 153.38
58 6,700 10 67,000 1.69% 155.71
59 6,800 10 68,000 1.72% 158.03
60 6,900 10 69,000 1.74% 160.35
61 7,000 10 70,000 1.77% 162.68
62 7,100 10 71,000 1.79% 165.00
63 7,200 10 72,000 1.82% 167.33
64 7,300 10 73,000 1.84% 169.65
65 7,400 10 74,000 1.87% 171.97
66 7,500 10 75,000 1.89% 174.30
67 7,600 10 76,000 1.92% 176.62
68 7,700 10 77,000 1.94% 178.95
69 7,800 10 78,000 1.97% 181.27
70 7,900 10 79,000 1.99% 183.59
71 8,000 10 80,000 2.02% 185.92
72 8,100 10 81,000 2.05% 188.24
73 8,200 10 82,000 2.07% 190.57
74 8,300 10 83,000 2.10% 192.89
75 8,400 10 84,000 2.12% 195.21
76 8,500 10 85,000 2.15% 197.54
77 8,600 10 86,000 2.17% 199.86
78 8,700 10 87,000 2.20% 202.18
79 8,800 10 88,000 2.22% 204.51
80 8,900 10 89,000 2.25% 206.83
396,000 3,960,000 100% 9,203
UTILIDAD ANTE IMPUESTO 1,500,000 UTILIDAD 1,500,000

PARTICIPAC TRABAJADORES 8% PARTICIPACIN A TRABAJADORES 120,000
IMPUESTO A LA RENTA 30% UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 1,380,000
ACCIONISTAS 6 IMPUESTO A LA RENTA 414,000
SOCIO A 20% UTILIDAD NETA 966,000
SOCIO B 15%
SOCIO C 10%
SOCIO D 12%
EL SOCIO SIGUIENTE CON 43%
EL CAPITAL 100,000 ACCIONES
VALOR NOMINAL 1
UTILIDAD POR DISTRIBUIR 0

1 20,000 1 20,000 20.00% 193,200.00
2 15,000 1 15,000 15.00% 144,900.00
3 10,000 1 10,000 10.00% 96,600.00
4 12,000 1 12,000 12.00% 115,920.00
5 43,000 1 43,000 43.00% 415,380.00
100,000 1 100,000 100.00% 966,000.00
INTEGRALES
ESULTADOS INTEGRALES
DO TERM EL 31-12-2011
TRIBUTARIA
30,263
ES TRIBUTARIAS
370
3
1,500
5,000
GADOS TRIBUTARIOS
6,873
37,136
2,971
34,165
10,249
CUMULADAS
REM DIAS
30 TRABAJADORES S/.750 270
10 TRABAJADORES S/.2,500 260
UTILIDAD S/.4,500,000
GIRO FABRICACION
PARTICIPACIN DE UTILI 10% S/.450,000
CASO 21
GIRO INDUSTRIA 10%
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION 4,500,000 450,000
50% DIAS 50% TOTAL

LABORADOS REMUNERACIONES PARTICIPACION
trabajador SUELDO SUELDO ANUAL DIAS LABORADO 225,000 225,000

1 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50 1824.3243243243
2 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
3 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
4 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
5 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
6 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
7 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
8 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
9 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
10 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
11 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
12 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
13 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
14 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
15 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
16 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
17 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
18 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
19 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
20 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
21 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
22 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
23 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
24 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
25 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
26 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
27 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
28 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
29 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
30 750 10500 270 4,655.17 1,824.32 6,479.50
31 2500 35000 260 4,482.76 6,081.08 10,563.84
32 2500 35000 260 4,482.76 6,081.08 10,563.84
33 2500 35000 260 4,482.76 6,081.08 10,563.84
34 2500 35000 260 4,482.76 6,081.08 10,563.84
35 2500 35000 260 4,482.76 6,081.08 10,563.84
36 2500 35000 260 4,482.76 6,081.08 10,563.84
37 2500 35000 260 4,482.76 6,081.08 10,563.84
38 2500 35000 260 4,482.76 6,081.08 10,563.84
39 2500 35000 260 4,482.76 6,081.08 10,563.84
40 2500 35000 260 4,482.76 6,081.08 10,563.84
41 3500 49000 260 4,482.76 8,513.51 12,996.27
42 3500 49000 260 4,482.76 8,513.51 12,996.27
43 3500 49000 260 4,482.76 8,513.51 12,996.27
44 3500 49000 260 4,482.76 8,513.51 12,996.27
45 3500 49000 260 4,482.76 8,513.51 12,996.27
46 5500 77000 210 3,620.69 13,378.38 16,999.07
47 5500 77000 210 3,620.69 13,378.38 16,999.07
48 5500 77000 210 3,620.69 13,378.38 16,999.07
49 5500 77000 210 3,620.69 13,378.38 16,999.07
50 5500 77000 210 3,620.69 13,378.38 16,999.07
TOTALES 92,500 1,295,000 13,050 225,000 225,000 450,000
CASO 22
GIRO COMERCIAL 8% PARTICIPACION 1,560,000
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION 19,500,000
50% DIAS 50% TOTAL

DIAS
TRABAJADOR SUELDO SUELDO ANUAL LABORADOS 780,000 780,000
1 750 10,500 270 14,302 11,759 26,061
2 760 10,640 271 14,355 11,916 26,271
3 770 10,780 272 14,408 12,072 26,481
4 780 10,920 273 14,461 12,229 26,690
5 790 11,060 274 14,514 12,386 26,900
6 800 11,200 275 14,567 12,543 27,110
7 810 11,340 276 14,620 12,699 27,320
8 820 11,480 277 14,673 12,856 27,529
9 830 11,620 278 14,726 13,013 27,739
10 840 11,760 279 14,779 13,170 27,949
11 850 11,900 280 14,832 13,327 28,159
12 860 12,040 281 14,885 13,483 28,368
13 870 12,180 282 14,938 13,640 28,578
14 880 12,320 283 14,991 13,797 28,788
15 890 12,460 284 15,044 13,954 28,998
16 900 12,600 285 15,097 14,111 29,207
17 910 12,740 286 15,150 14,267 29,417
18 920 12,880 287 15,203 14,424 29,627
19 930 13,020 288 15,256 14,581 29,837
20 940 13,160 289 15,309 14,738 30,046
21 950 13,300 290 15,362 14,894 30,256
22 960 13,440 291 15,415 15,051 30,466
23 970 13,580 292 15,468 15,208 30,676
24 980 13,720 293 15,521 15,365 30,885
25 990 13,860 294 15,574 15,522 31,095
26 1,000 14,000 295 15,626 15,678 31,305
27 1,010 14,140 296 15,679 15,835 31,515
28 1,020 14,280 297 15,732 15,992 31,724
29 1,030 14,420 298 15,785 16,149 31,934
30 1,040 14,560 299 15,838 16,306 32,144
31 1,050 14,700 300 15,891 16,462 32,354
32 1,060 14,840 301 15,944 16,619 32,563
33 1,070 14,980 302 15,997 16,776 32,773
34 1,080 15,120 303 16,050 16,933 32,983
35 1,090 15,260 304 16,103 17,089 33,193
36 1,100 15,400 305 16,156 17,246 33,402
37 1,110 15,540 306 16,209 17,403 33,612
38 1,120 15,680 307 16,262 17,560 33,822
39 1,130 15,820 308 16,315 17,717 34,032
40 1,140 15,960 309 16,368 17,873 34,241
41 1,150 16,100 310 16,421 18,030 34,451
42 1,160 16,240 311 16,474 18,187 34,661
43 1,170 16,380 312 16,527 18,344 34,871
44 1,180 16,520 313 16,580 18,501 35,080
45 1,190 16,660 314 16,633 18,657 35,290
46 1,200 16,800 315 16,686 18,814 35,500
47 1,210 16,940 316 16,739 18,971 35,710
48 1,220 17,080 317 16,792 19,128 35,919
49 1,230 17,220 318 16,845 19,284 36,129
50 1,240 17,360 319 16,898 19,441 36,339
TOTALES 49,750 696,500 14,725 780,000 780,000 1,560,000
CASO 23
GIRO PESQUERA 10% PARTICIPACION 172,000
50% DIAS 50% TOTAL

DIAS
TRABAJADOR SUELDO SUELDO ANUAL LABORADOS 86000 86000
1 750 10,500 270 14,302 11,759 26,061
2 760 10,640 271 14,355 11,916 26,271
3 770 10,780 272 14,408 12,072 26,481
4 780 10,920 273 14,461 12,229 26,690
5 790 11,060 274 14,514 12,386 26,900
6 800 11,200 275 14,567 12,543 27,110
7 810 11,340 276 14,620 12,699 27,320
8 820 11,480 277 14,673 12,856 27,529
9 830 11,620 278 14,726 13,013 27,739
10 840 11,760 279 14,779 13,170 27,949
11 850 11,900 280 14,832 13,327 28,159
12 860 12,040 281 14,885 13,483 28,368
13 870 12,180 282 14,938 13,640 28,578
14 880 12,320 283 14,991 13,797 28,788
15 890 12,460 284 15,044 13,954 28,998
16 900 12,600 285 15,097 14,111 29,207
17 910 12,740 286 15,150 14,267 29,417
18 920 12,880 287 15,203 14,424 29,627
19 930 13,020 288 15,256 14,581 29,837
20 940 13,160 289 15,309 14,738 30,046
21 950 13,300 290 15,362 14,894 30,256
22 960 13,440 291 15,415 15,051 30,466
23 970 13,580 292 15,468 15,208 30,676
24 980 13,720 293 15,521 15,365 30,885
25 990 13,860 294 15,574 15,522 31,095
26 1,000 14,000 295 15,626 15,678 31,305
27 1,010 14,140 296 15,679 15,835 31,515
28 1,020 14,280 297 15,732 15,992 31,724
29 1,030 14,420 298 15,785 16,149 31,934
30 1,040 14,560 299 15,838 16,306 32,144
31 1,050 14,700 300 15,891 16,462 32,354
32 1,060 14,840 301 15,944 16,619 32,563
33 1,070 14,980 302 15,997 16,776 32,773
34 1,080 15,120 303 16,050 16,933 32,983
35 1,090 15,260 304 16,103 17,089 33,193
36 1,100 15,400 305 16,156 17,246 33,402
37 1,110 15,540 306 16,209 17,403 33,612
38 1,120 15,680 307 16,262 17,560 33,822
39 1,130 15,820 308 16,315 17,717 34,032
40 1,140 15,960 309 16,368 17,873 34,241
41 1,150 16,100 310 16,421 18,030 34,451
42 1,160 16,240 311 16,474 18,187 34,661
43 1,170 16,380 312 16,527 18,344 34,871
44 1,180 16,520 313 16,580 18,501 35,080
45 1,190 16,660 314 16,633 18,657 35,290
46 1,200 16,800 315 16,686 18,814 35,500
47 1,210 16,940 316 16,739 18,971 35,710
48 1,220 17,080 317 16,792 19,128 35,919
49 1,230 17,220 318 16,845 19,284 36,129
50 1,240 17,360 319 16,898 19,441 36,339
TOTALES 49,750 696,500 14,725 780,000 780,000 1,560,000
CASO 24
GIRO DISTRIBUDORA DE CALZ 8% PARTICIPACION 69,200
50% DIAS 50% TOTAL

DIAS
TRABAJADOR SUELDO SUELDO ANUAL LABORADOS 34,600 34,600
1 750 10,500 270 634 634 1,269
2 750 10,500 271 637 637 1,274
3 750 10,500 272 639 639 1,278
4 750 10,500 273 641 641 1,283
5 750 10,500 274 644 644 1,288
6 750 10,500 275 646 646 1,292
7 750 10,500 276 649 649 1,297
8 750 10,500 277 651 651 1,302
9 750 10,500 278 653 653 1,306
10 750 10,500 279 656 656 1,311
11 750 10,500 280 658 658 1,316
12 750 10,500 281 660 660 1,321
13 750 10,500 282 663 663 1,325
14 750 10,500 283 665 665 1,330
15 750 10,500 284 667 667 1,335
16 750 10,500 285 670 670 1,339
17 750 10,500 286 672 672 1,344
18 750 10,500 287 674 674 1,349
19 750 10,500 288 677 677 1,353
20 750 10,500 289 679 679 1,358
21 1,000 14,000 290 681 681 1,363
22 1,000 14,000 291 684 684 1,368
23 1,000 14,000 292 686 686 1,372
24 1,000 14,000 293 688 688 1,377
25 1,000 14,000 294 691 691 1,382
26 1,000 14,000 295 693 693 1,386
27 1,000 14,000 296 696 696 1,391
28 1,000 14,000 297 698 698 1,396
29 1,000 14,000 298 700 700 1,400
30 1,000 14,000 299 703 703 1,405
31 1,000 14,000 300 705 705 1,410
32 1,000 14,000 301 707 707 1,415
33 1,000 14,000 302 710 710 1,419
34 1,000 14,000 303 712 712 1,424
35 1,000 14,000 304 714 714 1,429
36 1,000 14,000 305 717 717 1,433
37 1,000 14,000 306 719 719 1,438
38 1,000 14,000 307 721 721 1,443
39 1,000 14,000 308 724 724 1,447
40 1,000 14,000 309 726 726 1,452
41 2,000 28,000 310 728 728 1,457
42 2,000 28,000 311 731 731 1,462
43 2,000 28,000 312 733 733 1,466
44 2,000 28,000 313 735 735 1,471
45 2,000 28,000 314 738 738 1,476
46 2,000 28,000 315 740 740 1,480
47 2,000 28,000 316 743 743 1,485
48 2,000 28,000 317 745 745 1,490
49 2,000 28,000 318 747 747 1,494
50 2,000 28,000 319 750 750 1,499
TOTALES 55,000 770,000 14,725 34,600 34,600 69,200
CASO 25
GIRO TELECOMUNICACIONES 8% PARTICIPACION 268,000
50% DIAS 50% TOTAL

DIAS
1 750 10,500 270 2,457 1,748 4,205
2 750 10,500 271 2,466 1,748 4,214
3 750 10,500 272 2,475 1,748 4,223
4 750 10,500 273 2,484 1,748 4,232
5 750 10,500 274 2,493 1,748 4,241
6 750 10,500 275 2,503 1,748 4,250
7 750 10,500 276 2,512 1,748 4,259
8 750 10,500 277 2,521 1,748 4,269
9 750 10,500 278 2,530 1,748 4,278
10 750 10,500 279 2,539 1,748 4,287
11 1,000 14,000 280 2,548 2,330 4,878
12 1,000 14,000 281 2,557 2,330 4,888
13 1,000 14,000 282 2,566 2,330 4,897
14 1,000 14,000 283 2,575 2,330 4,906
15 1,000 14,000 284 2,584 2,330 4,915
16 1,000 14,000 285 2,594 2,330 4,924
17 1,000 14,000 286 2,603 2,330 4,933
18 1,000 14,000 287 2,612 2,330 4,942
19 1,000 14,000 288 2,621 2,330 4,951
20 1,000 14,000 289 2,630 2,330 4,960
21 1,000 14,000 290 2,639 2,330 4,969
22 1,000 14,000 291 2,648 2,330 4,979
23 1,000 14,000 292 2,657 2,330 4,988
24 1,000 14,000 293 2,666 2,330 4,997
25 1,000 14,000 294 2,675 2,330 5,006
26 1,000 14,000 295 2,685 2,330 5,015
27 1,000 14,000 296 2,694 2,330 5,024
28 1,000 14,000 297 2,703 2,330 5,033
29 1,000 14,000 298 2,712 2,330 5,042
30 1,000 14,000 299 2,721 2,330 5,051
31 1,000 14,000 300 2,730 2,330 5,060
32 1,000 14,000 301 2,739 2,330 5,070
33 1,000 14,000 302 2,748 2,330 5,079
34 1,000 14,000 303 2,757 2,330 5,088
35 1,000 14,000 304 2,766 2,330 5,097
36 1,000 14,000 305 2,776 2,330 5,106
37 1,000 14,000 306 2,785 2,330 5,115
38 1,000 14,000 307 2,794 2,330 5,124
39 1,000 14,000 308 2,803 2,330 5,133
40 1,000 14,000 309 2,812 2,330 5,142
41 2,000 28,000 310 2,821 4,661 7,482
42 2,000 28,000 311 2,830 4,661 7,491
43 2,000 28,000 312 2,839 4,661 7,500
44 2,000 28,000 313 2,848 4,661 7,509
45 2,000 28,000 314 2,857 4,661 7,518
46 2,000 28,000 315 2,867 4,661 7,527
47 2,000 28,000 316 2,876 4,661 7,537
48 2,000 28,000 317 2,885 4,661 7,546
49 2,000 28,000 318 2,894 4,661 7,555
50 2,000 28,000 319 2,903 4,661 7,564
TOTALES 57,500 805,000 14,725 134,000 134,000 268,000
CASO 26
GIRO COMERCIAL 8% PARTICIPACION 382,400
50% DIAS 50% TOTAL

DIAS
1 750 10,500 290 6,709 3,824 10,533
2 750 10,500 289 6,686 3,824 10,510
3 750 10,500 288 6,663 3,824 10,487
4 750 10,500 287 6,639 3,824 10,463
5 750 10,500 286 6,616 3,824 10,440
6 750 10,500 285 6,593 3,824 10,417
7 750 10,500 284 6,570 3,824 10,394
8 750 10,500 283 6,547 3,824 10,371
9 750 10,500 282 6,524 3,824 10,348
10 750 10,500 281 6,501 3,824 10,325
11 1,000 14,000 280 6,477 5,099 11,576
12 1,000 14,000 279 6,454 5,099 11,553
13 1,000 14,000 278 6,431 5,099 11,530
14 1,000 14,000 277 6,408 5,099 11,507
15 1,000 14,000 276 6,385 5,099 11,484
16 1,000 14,000 275 6,362 5,099 11,460
17 1,000 14,000 274 6,339 5,099 11,437
18 1,000 14,000 273 6,315 5,099 11,414
19 1,000 14,000 272 6,292 5,099 11,391
20 1,000 14,000 271 6,269 5,099 11,368
21 2,000 28,000 270 6,246 10,197 16,443
22 2,000 28,000 269 6,223 10,197 16,420
23 2,000 28,000 268 6,200 10,197 16,397
24 2,000 28,000 267 6,177 10,197 16,374
25 2,000 28,000 266 6,154 10,197 16,351
26 2,000 28,000 265 6,130 10,197 16,328
27 2,000 28,000 264 6,107 10,197 16,305
28 2,000 28,000 263 6,084 10,197 16,281
29 2,000 28,000 262 6,061 10,197 16,258
30 2,000 28,000 261 6,038 10,197 16,235
TOTALES 37,500 525,000 8,265 191,200 191,200 382,400
CASO 27
GIRO INDUSTRIA 10% PARTICIPACION 6,700
50% DIAS 50% TOTAL

DIAS
1 750 10,500 285 118 67 185
2 750 10,500 284 117 67 184
3 750 10,500 283 117 67 184
4 750 10,500 282 116 67 183
5 750 10,500 281 116 67 183
6 750 10,500 280 116 67 183
7 750 10,500 279 115 67 182
8 750 10,500 278 115 67 182
9 750 10,500 277 114 67 181
10 750 10,500 276 114 67 181
11 1,000 14,000 275 114 89 203
12 1,000 14,000 274 113 89 202
13 1,000 14,000 273 113 89 202
14 1,000 14,000 272 112 89 202
15 1,000 14,000 271 112 89 201
16 1,000 14,000 270 111 89 201
17 1,000 14,000 269 111 89 200
18 1,000 14,000 268 111 89 200
19 1,000 14,000 267 110 89 200
20 1,000 14,000 266 110 89 199
21 2,000 28,000 265 109 179 288
22 2,000 28,000 264 109 179 288
23 2,000 28,000 263 109 179 287
24 2,000 28,000 262 108 179 287
25 2,000 28,000 261 108 179 286
26 2,000 28,000 260 107 179 286
27 2,000 28,000 259 107 179 286
28 2,000 28,000 258 107 179 285
29 2,000 28,000 257 106 179 285
30 2,000 28,000 256 106 179 284
TOTALES 37,500 525,000 8,115 3,350 3,350 6,700
CASO 28 UTILIDAD 1,500,000

UTILIDAD DE LA EMPRESA 1,500,000 PARTIC UTILID 150,000
GIRO EMPRESA INDUSTRIAL
50%
DIAS REMUNERACIO
NUMEROS TRABAJ 40 LABORADOS NES
TRABAJADORES REMUNERACION DIAS LABORA REM ANUAL 50% 50%
75,000 75,000 TOTAL
1 750 280 10,500 2,063 815 2,878
2 800 270 11,200 1,989 870 2,859
3 850 260 11,900 1,916 924 2,839
4 900 280 12,600 2,063 978 3,041
5 950 270 13,300 1,989 1,033 3,022
6 1,000 269 14,000 1,982 1,087 3,069
7 1,050 268 14,700 1,974 1,141 3,116
8 1,100 267 15,400 1,967 1,196 3,163
9 1,150 266 16,100 1,960 1,250 3,210
10 1,200 265 16,800 1,952 1,304 3,257
11 1,250 264 17,500 1,945 1,359 3,304
12 1,300 263 18,200 1,938 1,413 3,351
13 1,350 262 18,900 1,930 1,467 3,398
14 1,400 261 19,600 1,923 1,522 3,445
15 1,450 260 20,300 1,916 1,576 3,492
16 1,500 259 21,000 1,908 1,630 3,539
17 1,550 258 21,700 1,901 1,685 3,586
18 1,600 257 22,400 1,893 1,739 3,633
19 1,650 256 23,100 1,886 1,793 3,680
20 1,700 255 23,800 1,879 1,848 3,727
21 1,750 254 24,500 1,871 1,902 3,773
22 1,800 253 25,200 1,864 1,957 3,820
23 1,850 252 25,900 1,857 2,011 3,867
24 1,900 251 26,600 1,849 2,065 3,914
25 1,950 250 27,300 1,842 2,120 3,961
26 2,000 249 28,000 1,834 2,174 4,008
27 2,050 248 28,700 1,827 2,228 4,055
28 2,100 247 29,400 1,820 2,283 4,102
29 2,150 246 30,100 1,812 2,337 4,149
30 2,200 245 30,800 1,805 2,391 4,196
31 2,250 244 31,500 1,798 2,446 4,243
32 2,300 243 32,200 1,790 2,500 4,290
33 2,350 242 32,900 1,783 2,554 4,337
34 2,400 241 33,600 1,776 2,609 4,384
35 2,450 240 34,300 1,768 2,663 4,431
36 2,500 239 35,000 1,761 2,717 4,478
37 2,550 238 35,700 1,753 2,772 4,525
38 2,600 237 36,400 1,746 2,826 4,572
39 2,650 236 37,100 1,739 2,880 4,619
40 2,700 235 37,800 1,731 2,935 4,666
TOTALES 69000 10180 966000 75000 75000 150000

GIRO EMPRESA INDUSTRIAL
50%
DIAS REMUNERACIO
212,500 212,500 TOTAL
1 750 290 10,500 1,081 708 1,789
2 750 290 10,500 1,081 708 1,789
3 750 290 10,500 1,081 708 1,789
4 750 290 10,500 1,081 708 1,789
5 750 290 10,500 1,081 708 1,789
6 750 290 10,500 1,081 708 1,789
7 750 290 10,500 1,081 708 1,789
8 750 290 10,500 1,081 708 1,789
9 750 290 10,500 1,081 708 1,789
10 750 290 10,500 1,081 708 1,789
11 750 290 10,500 1,081 708 1,789
12 750 290 10,500 1,081 708 1,789
13 750 290 10,500 1,081 708 1,789
14 750 290 10,500 1,081 708 1,789
15 750 290 10,500 1,081 708 1,789
16 750 290 10,500 1,081 708 1,789
17 750 290 10,500 1,081 708 1,789
18 750 290 10,500 1,081 708 1,789
19 750 290 10,500 1,081 708 1,789
20 750 290 10,500 1,081 708 1,789
21 750 290 10,500 1,081 708 1,789
22 750 290 10,500 1,081 708 1,789
23 750 290 10,500 1,081 708 1,789
24 750 290 10,500 1,081 708 1,789
25 750 290 10,500 1,081 708 1,789
26 750 290 10,500 1,081 708 1,789
27 750 290 10,500 1,081 708 1,789
28 750 290 10,500 1,081 708 1,789
29 750 290 10,500 1,081 708 1,789
30 750 290 10,500 1,081 708 1,789
31 750 290 10,500 1,081 708 1,789
32 750 290 10,500 1,081 708 1,789
33 750 290 10,500 1,081 708 1,789
34 750 290 10,500 1,081 708 1,789
35 750 290 10,500 1,081 708 1,789
36 750 290 10,500 1,081 708 1,789
37 750 290 10,500 1,081 708 1,789
38 750 290 10,500 1,081 708 1,789
39 750 290 10,500 1,081 708 1,789
40 750 290 10,500 1,081 708 1,789
41 750 290 10,500 1,081 708 1,789
42 750 290 10,500 1,081 708 1,789
43 750 290 10,500 1,081 708 1,789
44 750 290 10,500 1,081 708 1,789
45 750 290 10,500 1,081 708 1,789
46 750 290 10,500 1,081 708 1,789
47 750 290 10,500 1,081 708 1,789
48 750 290 10,500 1,081 708 1,789
49 750 290 10,500 1,081 708 1,789
50 750 290 10,500 1,081 708 1,789
51 750 290 10,500 1,081 708 1,789
52 750 290 10,500 1,081 708 1,789
53 750 290 10,500 1,081 708 1,789
54 750 290 10,500 1,081 708 1,789
55 750 290 10,500 1,081 708 1,789
56 750 290 10,500 1,081 708 1,789
57 750 290 10,500 1,081 708 1,789
58 750 290 10,500 1,081 708 1,789
59 750 290 10,500 1,081 708 1,789
60 750 290 10,500 1,081 708 1,789
61 750 290 10,500 1,081 708 1,789
62 750 290 10,500 1,081 708 1,789
63 750 290 10,500 1,081 708 1,789
64 750 290 10,500 1,081 708 1,789
65 750 290 10,500 1,081 708 1,789
66 750 290 10,500 1,081 708 1,789
67 750 290 10,500 1,081 708 1,789
68 750 290 10,500 1,081 708 1,789
69 750 290 10,500 1,081 708 1,789
70 750 290 10,500 1,081 708 1,789
71 750 290 10,500 1,081 708 1,789
72 750 290 10,500 1,081 708 1,789
73 750 290 10,500 1,081 708 1,789
74 750 290 10,500 1,081 708 1,789
75 750 290 10,500 1,081 708 1,789
76 750 290 10,500 1,081 708 1,789
77 750 290 10,500 1,081 708 1,789
78 750 290 10,500 1,081 708 1,789
79 750 290 10,500 1,081 708 1,789
80 750 290 10,500 1,081 708 1,789
81 750 290 10,500 1,081 708 1,789
82 750 290 10,500 1,081 708 1,789
83 750 290 10,500 1,081 708 1,789
84 750 290 10,500 1,081 708 1,789
85 750 290 10,500 1,081 708 1,789
86 750 290 10,500 1,081 708 1,789
87 750 290 10,500 1,081 708 1,789
88 750 290 10,500 1,081 708 1,789
89 750 290 10,500 1,081 708 1,789
90 750 290 10,500 1,081 708 1,789
91 750 290 10,500 1,081 708 1,789
92 750 290 10,500 1,081 708 1,789
93 750 290 10,500 1,081 708 1,789
94 750 290 10,500 1,081 708 1,789
95 750 290 10,500 1,081 708 1,789
96 750 290 10,500 1,081 708 1,789
97 750 290 10,500 1,081 708 1,789
98 750 290 10,500 1,081 708 1,789
99 750 290 10,500 1,081 708 1,789
100 750 290 10,500 1,081 708 1,789
101 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
102 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
103 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
104 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
105 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
106 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
107 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
108 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
109 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
110 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
111 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
112 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
113 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
114 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
115 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
116 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
117 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
118 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
119 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
120 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
121 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
122 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
123 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
124 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
125 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
126 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
127 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
128 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
129 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
130 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
131 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
132 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
133 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
134 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
135 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
136 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
137 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
138 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
139 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
140 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
141 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
142 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
143 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
144 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
145 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
146 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
147 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
148 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
149 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
150 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
151 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
152 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
153 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
154 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
155 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
156 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
157 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
158 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
159 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
160 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
161 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
162 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
163 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
164 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
165 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
166 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
167 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
168 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
169 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
170 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
171 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
172 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
173 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
174 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
175 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
176 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
177 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
178 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
179 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
180 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
181 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
182 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
183 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
184 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
185 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
186 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
187 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
188 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
189 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
190 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
191 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
192 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
193 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
194 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
195 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
196 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
197 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
198 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
199 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
200 1,500 280 21,000 1,044 1,417 2,461
57,000 3,150,000 212,500 212,500 425,000

REM DIAS
40 TRABAJADORS 750 270
10 TRAAJADORES 3,500 250
UTILIDAD 2,225,000
GIRO COMERCIALIZADORA
CASO 30
GIRO INDUSTRIA 8%
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION 2,225,000 178,000
50% DIAS 50% TOTAL

trabajador SUELDO SUELDO ANUAL DIAS LABORADO 89000 89000

1 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
2 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
3 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
4 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
5 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
6 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
7 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
8 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
9 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
10 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
11 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
12 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
13 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
14 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
15 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
16 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
17 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
18 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
19 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
20 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
21 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
22 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
23 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
24 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
25 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
26 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
27 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
28 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
29 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
30 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
31 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
32 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
33 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
34 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
35 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
36 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
37 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
38 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
39 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
40 750 10500 270 1806.766917293 1026.9230769231 2833.68999422
41 3500 49000 250 1672.932330827 4792.3076923077 6465.24002313
42 3500 49000 250 1672.932330827 4792.3076923077 6465.24002313
43 3500 49000 250 1672.932330827 4792.3076923077 6465.24002313
44 3500 49000 250 1672.932330827 4792.3076923077 6465.24002313
45 3500 49000 250 1672.932330827 4792.3076923077 6465.24002313
46 3500 49000 250 1672.932330827 4792.3076923077 6465.24002313
47 3500 49000 250 1672.932330827 4792.3076923077 6465.24002313
48 3500 49000 250 1672.932330827 4792.3076923077 6465.24002313
49 3500 49000 250 1672.932330827 4792.3076923077 6465.24002313
50 3500 49000 250 1672.932330827 4792.3076923077 6465.24002313
TOTALES 65000 910000 13300 89000 89000 178000

GIRO EMPRESA INDUSTRIAL NMERO TRABAJADORES 25
50%
DIAS REMUNERACIO
212,500 212,500 TOTAL
1 825 258 11,550 3,881 4,250 8,131
2 825 259 11,550 3,896 4,250 8,146
3 825 260 11,550 3,912 4,250 8,162
4 825 261 11,550 3,927 4,250 8,177
5 825 262 11,550 3,942 4,250 8,192
6 825 263 11,550 3,957 4,250 8,207
7 825 264 11,550 3,972 4,250 8,222
8 825 265 11,550 3,987 4,250 8,237
9 825 266 11,550 4,002 4,250 8,252
10 825 267 11,550 4,017 4,250 8,267
11 825 268 11,550 4,032 4,250 8,282
12 825 269 11,550 4,047 4,250 8,297
13 825 270 11,550 4,062 4,250 8,312
14 825 271 11,550 4,077 4,250 8,327
15 825 272 11,550 4,092 4,250 8,342
16 825 273 11,550 4,107 4,250 8,357
17 825 274 11,550 4,122 4,250 8,372
18 825 275 11,550 4,137 4,250 8,387
19 825 276 11,550 4,152 4,250 8,402
20 825 277 11,550 4,167 4,250 8,417
21 825 278 11,550 4,182 4,250 8,432
22 825 279 11,550 4,197 4,250 8,447
23 825 280 11,550 4,212 4,250 8,462
24 825 281 11,550 4,227 4,250 8,477
25 825 282 11,550 4,242 4,250 8,492
26 825 283 11,550 4,258 4,250 8,508
27 825 284 11,550 4,273 4,250 8,523
28 825 285 11,550 4,288 4,250 8,538
29 825 286 11,550 4,303 4,250 8,553
30 825 287 11,550 4,318 4,250 8,568
31 825 288 11,550 4,333 4,250 8,583
32 825 289 11,550 4,348 4,250 8,598
33 825 290 11,550 4,363 4,250 8,613
34 825 291 11,550 4,378 4,250 8,628
35 825 292 11,550 4,393 4,250 8,643
36 825 293 11,550 4,408 4,250 8,658
37 825 294 11,550 4,423 4,250 8,673
38 825 295 11,550 4,438 4,250 8,688
39 825 296 11,550 4,453 4,250 8,703
40 825 297 11,550 4,468 4,250 8,718
41 825 298 11,550 4,483 4,250 8,733
42 825 299 11,550 4,498 4,250 8,748
43 825 300 11,550 4,513 4,250 8,763
44 825 301 11,550 4,528 4,250 8,778
45 825 302 11,550 4,543 4,250 8,793
46 825 303 11,550 4,558 4,250 8,808
47 825 304 11,550 4,573 4,250 8,823
48 825 305 11,550 4,588 4,250 8,838
49 825 306 11,550 4,604 4,250 8,854
50 825 307 11,550 4,619 4,250 8,869
0 0
14,125 577,500 212,500 212,500 425,000
SE CONSTITUYE UNA EMPRESA
CAPITAL INICIAL
DINERO 120,000
MERCADERIA 30,000
COMPUTADORAS 30,000
TOTAL CAPITAL 180,000
COMPRAS MERCADERI 60,000 CONTADO

VENTAS 100,000 COSTOS 40,000 AL CONTADO
GASTOS DE LUZ Y AG 5,000 CONTADO 3000 PENDIENTE EL SALDO
COMPRAS VEHICULO 50,000 CREDITO
PRESTAMO 10,000 INT 5% MENSUAL X 6 MES PENDIENTE DE PAGO
DIARIO
MAYOR
HOJA DE TRABAJO
LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR

--------------------1------------
EFECTIVO YEQUIVALENTE DE E 120,000 EFECTIVO YEQUIVALENTE D CAPITAL
MERCADERIAS 30,000 120,000 60,000 180,000
MUEBLES Y ENSERES 30,000 100,000 3000
CAPITAL 180,000 10,000
1-Jan POR LOS APORTES
--------------------2------------ 230,000 63,000
MERCADERIAS 60,000 167,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE 60,000
1-Feb POR LA COMPRA DE MERCA CTDO MERCADERIAS VENTA
--------------------3------------ 30,000 40000 100,000
CAJA Y BANCOS 100,000 60,000
VENTA 100,000
1-Mar POR LA VENTA AL CTDO 90,000 40000
--------------------4------------ 50,000
COSTO DE VENTAS 40000
MERCADERIAS 40000 MUEBLES Y ENSERES CUENTAS X PAGAR
1-Mar POR EL COSTO DE VENTAS 30,000 2000
--------------------5------------
GASTOS DE LUZ Y AGUA 5,000
CAJAY BANCO 3000
CUENTAS X PAGAR 2000
1-Apr POR EL PAGO DE LUZ Y AGUA
--------------------6------------
VEHICULOS 50,000 COSTO DE VENTAS OTRAS CTAS X PAGAR
OTRAS CTAS X PAGAR 50,000 40000 50,000
1-May POR COMPRA DE VEHICULOS
--------------------7-----------
CAJA Y BANCOS 10,000
PRESTAMOS X PAGAR AL BANC 10,000
1-Jul POR EL PRESTAMO
--------------------8----------- GASTOS DE LUZ Y AGUA PRESTAMOS X PAGAR AL BANCO
GASTOS FINANCIEROS 3000 5,000 10,000
INTERES DEL PRESTAMO X PA 3000
31-Dec POR EL GASTOS FINANCIERO DEVENGADO
GASTOS FINANCIEROS INTERES DEL PRESTAMO X PAGAR

3000 3000
VEHICULOS
50,000
CEMPREPRO.ES.TL
HOJA DE TRABAJO DE LOS EEFF
ESTADO DE SIT FINANCIERA ESTADO DE RE
CUENTA SUMAS DEL MAYORSALDOS DEL MAYOR
ESTADO DE SIT FINANCIERA AJUSTES GYP NATURALEZA
DEBE HABER DEUDORACREEDORACTIVO PASIVO D H PERRDIDA
DEBE HABER DEUDOR H D H D
EFECTIVO YEQUIVALENTE DE EFECT 230,000 63,000 167,000 167,000
0 0
0 0
MERCADERIAS 90,000 40,000 50,000 50,000
0 0
0 0
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 80,000 80,000 80,000
0 0
DEPRECIACIN ACUMULADA 0 0
0 0
0 0
0 0
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 2,000 2,000 2,000

CAPITAL 180,000 180,000 180,000
0 0
0 40,000
VENTAS 100,000 100,000

COSTO DE VENTA 40,000 40,000 40,000 40,000
GASTOS ADMINISTRATIVOS 5,000 5,000 5,000 5,000
0 0 0
GASTOS FINANCIEROS 3,000 3,000 3,000
0
0 0
0 0
448,000 448,000 345,000 345,000 297,000 232,000 45,000

UTILIDAD 65,000 55,000
0
ACTIVO PASIVO VENTAS NETAS 100,000

ACTIVO CO 2,011 PASIVO C 2,011 COSTO DE VEN 40,000
Caja y Bancos 167,000 UTILIDAD BRUT 60,000
Cuentas por pagar 2,000 GASTOS OPERATIVOS

Otras cuentas por pagar 50,000 GADM 5,000
Obligaciones Financieras 13,000 GASTOS VTA 0
Existencias 50,000 UTILIDASD OPE 55,000
INGRESOS FINANCIERO
GASTOS FINAN 3,000
TOTAL PASIVO corriente 65,000 UTILIDAD FINA -3,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 217,000 OTROS INGRES 0

OTROS GASTO 0
TOTAL PASIVO NO CORRIENT 0
Inmueble. Maquinaria y equipo 80,000 RESULTADO ANT 52,000
TOTAL PASIVO 65,000 I.RTA 15600
UT NETA 36,400

PATRIMONIO
Capital 180,000
ACT = PASIVO + PATRI
ACT-PASIV = PATRIMONIO
GAR AL BANCO
STAMO X PAGAR
ESTADO DE RESULTADOS}
GYP NATURALEZA GY P FUNCION
GANANCIA PERDIDAS GANANCIAS
H D H
100,000 100,000
40,000
5,000
0
0 0
0
0
100,000 45000.00 100000

55000.00
LTADOS INTEGRALES
ERM EL 31-12-2011
EST
ACCIONE
S CTO DEPRECI
PLAZO ACT FIJO ACI
CTAS X OTRAS CTAS X EST COB ALQUILERES SEG PAGA
FECHA OPERACIN CAJA Y BANCOS COBRAR COBRAR DUDOSA MERCADERIA PAGA X AD XA
1/1/2012 SALDO INICIAL 74,430 40,000 -3,200 25,000 2,000 4,000 13,500 -2,975
1/2/2012 COMPRA ACCIO -30,000 30,000
1/25/2012 VENTA CON REBAJA INTERE 126,000 234,000
2/8/2012 COMPRA MERCADERIA -65,000 155,000
2/9/2012 DEVLUCION DE COMPRA N/A 6,500 -6,500
1/12/2012 CANDCELA CON 5% 222,300 -234,000
1/16/2012 VENTA DE LAS ACCIONES 15,000 -12,000
3/17/2012 ROBO EN ALMACENES -18,000
3/28/2012 SEGURO INDEN DEL ROBO 18,000
1/30/2012 PAGO SALDO PENDIENTE -5,755
4/1/2012 COMPRA 2 CAM 50% CTADO Y 5 -30,000 60,000
4/20/2012 PROV COBRANZA -7,000
5/1/2012 PRESTAMO BCP 300,000
5/31/2012 VENCIMIENTO DE SEG Y ALQUI X ADLAN -2,000 -4,000
6/1/2012 RENOVACION ALQUILERES -24,000 24,000
6/1/2012 RENOVACION POLIZA SEG -18,000 18,000
6/28/2012 DONACION MERCADERIA A HOGAR NIOS -10,000

7/1/2012 VENTA DE CAMIONETA: DEPRECIACION -1,250
VENTA DE CAMIONETA: DEPREC 7,500 17,500 -30,000 1,250
9/12/2012 COBRO 60% 24,000 -24,000
PAGO A PROVEEDORES 50% -45,000
12/31/2012 DONACION RECIBIDA 36,000
AJUSTES COSTO DE VENTA -135,500
DEVENGO LUZ AGUA TELEFO -24,000
DEVENGO LOS SUELDOS 5000 MENSUAL EL -60,000 0
DEPRECIACION
DEPREC MUEBLES 8000 X 20% -1,600
DEPRECIACION VEHICULOS 30000 EN 3 AOS -5,000
DEPRECIACION COMPUTADORA 5500 25% -1,375
491,975 16,000 17,500 -10,200 10,000 24,000 18,000 18,000 79,500 -10,950
CEMPREPRO.ES.TL
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIEN 2,011 PASIVO CORRIENTE 2,011
Caja y Bancos 0
Cuentas por pagar 0

Otras cuentas por pagar 0
Obligaciones Financieras 0
Existencias 0
TOTAL PASIVO corriente 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 0
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0

Inmueble. Maquinaria y equipo 0
TOTAL PASIVO 0
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 0

PATRIMONIO
Capital 0
Resultados del Ejercicio 0
TOTAL PATRIMONIO 0
TOTAL ACTIVO 0 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0
ACT = PASIVO + PATRI
ACT-PASIVO = PATRIMONIO
PRESTAMOS X PAGAR CAPITAL ADICIONAL
TRIB X PAGAR SUELDO X PAGAR CTAS X PAGAR OTRAS CTAS X PAGAR CAPIT SOCIAL
5,755 5,000 120,000
90,000
-5,755
30,000
300,000
-45,000
36,000
0 5,000 45,000 30,000 300,000 120,000 36,000

CEMPREPRO.ES.TL
POR EL PERIODO TERM EL 31-12-2011
VENTAS NETAS 0
COSTO DE VENTAS 0
UTILIDAD BRUTA 0
GASTOS OPERATIVOS
GADM 0
GASTOS VTA 0
UTILIDASD OPERATIVA 0
INGRESOS FINANCIERO
GASTOS FINANCIERO 0
UTILIDAD FINANCIERA 0
OTROS INGRESOS 0
OTROS GASTOS 0
RESULTADO ANTES DE I. 0
I.RTA 0
UT NETA 0
RESULT EJERCICIO REBAJA SOBRE VTAS

DESCUENTO CONC X
RES LEGAL RESULT ACUMUL VENTAS PRONTO PAGO COSTO DE VENTAS
2,000 20,000 0
400,000 -40,000
-11,700
-135,500
2,000 20,000 471,325 400,000 -40,000 -11,700 -135,500

GASTO ADMIN GAST VENTA GAST FINAN INGRESO FINA OTROS ING OTROS GASTOS
3,000
-18,000
18,000
-7,000
-6,000
-10,000
-1,250
-3,750
-24,000
-60,000
-1,600
-5,000
-1,375
-99,225 -7,000 0 3,000 18,000 -31,750 95,825

TRANSPARENCIA SAC
OPERACIN 1 SUSCRIPCION DE 50,000 ACCIONES A S/1. C/U
APORTANDO 30, EN EFECTIVO Y 20,000 EN MERCADERIA
LIBRO DIARIO
---------------------------------------------------1-----------------------------
CTAS X COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS SOCIOS D. Y GTES
CAPITAL
POR LA SUSCRIPCION DE 50000 ACCIONES A S/1 C/ ACCION
---------------------------------------------------2-----------------------------
MERCADERIAS
CTAS X COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS SOCIOS D. Y GTES
POR LOS APORTES MERCADERIA Y EFECTIVO
OPERACIN 2 COMPRA DE EQUIPO DE COMPUTO Y MOBILIARIO

---------------------------------------------------3-----------------------------
IME
EQUIPO DE COMPUTO 3579.66102
MOBILIARIO 3915
TRIBUTOS CONTARAPERESTACIONES
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEEFECTIVO
POR LA COMPRA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE COMPUTO CON CH
OPERACIN 3 VENTA DE MERCADERIAS

--------------------------------------------------4-----------------------------
CTAS X COBRAR COMERCIALES
VENTAS
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
-------------------------------------------------5-----------------------------
CTAS X COBRAR COMERCIALES
POR EL COBRO DE LA VENTA DE MERCADERIAS
OPERACIN 4 COMPRA DE MERDERIA Y GASTOS

-------------------------------------------------6-----------------------------
COMPRAS DE MERCADERIAS
AGUA 330 ADMINIST
LUZ 770 ADMINIST
TELEFONO Y MOVIL 1705 ADMINIST
ANUNCIO PUBLICIDAD 320 GASTO VTA
CUENTAS X PAGAR COMERCIALES
------------------------------------------------7-----------------------------
CUENTAS X PAGAR COMERCIALES
POR EL PAGO DE LAS MERCADERIAS Y LOS GASTOS
------------------------------------------------8-----------------------------
AS. DESTIN GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CTA COSTOS
POR EL DESTIDO DE LOS GASTOS
OPERACIN 5 PLANILLA DE SUELDOS ONP

------------------------------------------------9-----------------------------
APORTACIONES DEL
SUELDO DESCUENTOS AL TRABAJADOR EMPLEADOR
NETO A TOTAL
ONP TOTAL DCTOS PAGAR ESSALUD APORTES
13% 9%
TRAB ALBER 21600 2808 2808 18792 1944 1,944
MARITA 9000 1170 1170 7830 810 810
JULIO 9600 1248 1248 8352 864 864
CESAR 9600 1248 1248 8352 864 864
49800 6474 6474 43326 4482 4,482
GASTOS ONP REMUNERACESSALUD
GASTOS DE PERSONAL
SUELDO 49800
ESSALUD 4482
ESSALUD
ONP 4482
6474
POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA ANUAL
------------------------------------------------10-----------------------------
POR EL PAGO DE LA PLANILLA
------------------------------------------------11-----------------------------
GASTOS ADMINISTRATIVO
GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CTA COSTOS
POR EL DESTIDO DE LOS GASTOS DE PLANILLA
------------------------------------------------12-----------------------------
OTROS INGRESOS DE GESTION
TRIBUTOS CONTRPRESTACIONES
OPERACIN 6 LIQUIDFACION Y PAGO DE TRIBUTOS

LIQUIDACION DE IMPUESTOS
A ) IGV
IGV VENTAS 19,206
IGV COMPRAS Y GASROS 12,712
IGV X PAGAR 6,494
B) RENTA
INGRESOS 1.50%
106,700 1.50% 1600.5
TOTAL TRIBUTOS POR PAGAR 8,095
------------------------------------------------13-----------------------------
PAGO DE IGV Y RENTA 1.50%
OPERACIN 7 COSTO DE VENTA EL MARGEN BRUTO 60%

------------------------------------------------14-----------------------------
CALCULO DEL COSTO DE VENTA COSTO DE VENTA
EI
VENTA 104,000 100% COMPRAS
COSTO DE VENTAS 41600 40% - EF
UTILIDAD BRUTA 62400 60% CV
COSTO DE VENTAS
MERCADERIAS
POR EL COSTO DE VENTAS
OPERACIN 8 DEPRECIACION ACUMULADA

------------------------------------------------15-----------------------------
DEPRECIACION VIDA UTIL

ACTIVO FIJO VALOR NORMAL MYPE ANUAL
|||||||||||||||||||||||||
MOBILIARIO 3915 10% 3 1,305
EQUIPO DE COMPUTO 3579.6610169492 25% 3 1,193
DEPRECIACION DEL PERIODO 2,498
GASTOS DEPRECIACION
DEPRECIACION ACUMULADA
POR LA DEPRECIACION DE 11 MESES AL 33.33% (3 AOS)
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE E
S.I 30,000 8,844
122,720 74,488
3186 43,326
8095
155,906 134,752
TRANPARENCIA

COSTOS DE VENTAS -41,600
GASTOS DE ADMINISTRACION -35,903

OTROS GASTOS 0
ATILIDAD ANTES DE IMPUIESTO 9,677
UTILIDAD NETA 6774
DEBE HABER
50,000
50,000
30,000
20,000
50,000 VALOR 100 SIN INCLUIR
IGV PRECIO 18
TOTAL 4620 INCLUIDO
3915.25424
704.745763
4620
7,495
1,349
8,844
122,720
104,000
18,720
122,720
122,720
60,000
3,125
11,363
74,488
74,488
74,488
2,805
320
3,125
GTE ADMINIST
SECRETARI ADMINIST
VENDEDOR VENTA
VENDEDOR} VENTA
54,282
10,956
43,326
43,326
43,326
30,600
19,200
49,800
3,186
2,700
486
8,095
8,095
OSTO DE VENTA
20,000
60,000
38,400
41,600
41,600
41,600
MENSUAL
109 11 MESES 1,196

99 11 MESES 1,094
2,290
2,498
2,498

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C00000CEMPREPRO000000

002060CENTRO DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL Y CAPACITACIN LABORAL

CONTABILIDAD PASO A PASO

REGISTRAR EN LOS LIBROS Y REGISTROS DE CONTABILIDAD

LIBROS AUXILIARES CENTRALIZACIN LIBROS PRINCIPALES

REGISTRO DE VENTAS DIARIO

TANTO COMO LA CUENTAS DEL BALANCE COMNO

HOJA DE TRABAJO BORRADOR DEL ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (BALANCE GENERAL)

ESTADO DE RESULTADOS (GANANCIAS Y PERDIDAS)

ESTADO DE FLUJO EFECTVO

NOTAS A LOS EEFF

ANALIZAR LOS EEFF PROYECTAR LOS EEFF AUDITAR

APERTURA EFECTIVO CAPITAL

ASIEN TO DE APERTURA O INICIO

ASIEN TO DE REAPERTURA O REINICIO

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEFECTIVO 29,800.00

Se constituye la empresa el Remanzo SA

Se constituye la empresa el Las Tres Maras SA

El socio A Cancela 4,500 Acciones valor de 20 Efectivo 90,000

14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS 190,000

OBLIGACION DE LLEVAR LIBROS CONTABLES

LIBROS CONTABLES DE ACUERDO A CADA REGIMENTE DE RENTA DE

RUS RER REG GRAL

NO LLEVA INGRESOS ANUALES HASTA 150 INGRESOS ANUALES

PRINCIPALES AUX OBLIGATOR AUX VOLUNTARIOS

TIENEN UN FORMATO ESTABLECIDO LEGALIZADOS ANTES DE SU USO

LIBROS LA L.C LM L.D LMA

TOTALES 12,462.75 2,243.29 14,706.04

AROCAR UNIFORMES SAC

TOTALES 31,108 5,599 36,707

FECHA EFECTUA REGISTRO DE VENTA

41091 1 001 2568 A 20,000.00 3,600.00 23,600.00

TOTALES 1,070,000 192,600 1,262,600

FECHA EFECTUAR REGISTRO DE COMPRA

TOTALES 320000.00 57600 377600

FECHA EFECTUAR REGISTRO DE VENTAS PRECIO DOCUMENTO EMITIDO

41091 1 001 2568 A 10,169.49 120.00 12,000.00

TOTALES 232,627 2,745 274,500

FECHA EFECTUAR REGISTRO DE VENTAS PRECIO DOCUMENTO EMITIDO

41091 1 001 2568 A 423.73 5.00 500.00

TOTALES 193,441 2,283 228,260

A CTE A N CTE Debe Haber

Debe Haber CTE NO CTE

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (BALANCE GENERAL)

REGLAS DEL CARGO Y ABONO

DEBE ACTIVO HABER DEBE PASIVO HABER

Incrementar Disminuye Disminuye Incrementa

DEBE GASTOS HABER DEBE PATRIMONIO HABER

Incrementar Disminuye Disminuye Incrementa

DEBE INGRESOS HABER

Aumentan o Ingresan en el D Aumentan o Ingresan en el H

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

600,000 200,000 400,000

LOS ACCIONISTAS REALIZAN APORTES DE CAPITAL EN EFECTIVO 50,000

DEBE EFECTIVO HABER DEBE CAPITAL HABER

15-Jan SE ADQUIERE AL CONTADO PRODUCTOS PARA LA VENTA 6,000

DEBE INVENTARIOS HABER DEBE EFECTIVO HABER

DEBE EFECTIVO HABER DEBE VENTA HABER

DEBE COSTO DE VENTAS HABER DEBE INVENTARIOS HABER

DEBE EFECTIVO HABER DEBE INVENTARIOS HABER

50,000 6,000 6,000 2,500

59,000 6,000 6,000 2,500