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confinestributariosyaduaneros
Junio2017
Presentacin con fines ilustrativos, no sustituye la consulta de las normas legales
correspondientes.
Objetivo
Deberes y derechos cvicos
rtir
p a
7
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V l23
de
Art. 30 C
Cdigo Tributario
Informacinbancariayfinancieraenpoderdeterceros
Art.30CdelCdigoTributario(AdicionadoporArt.52Dto.372016)
Informacinbancariayfinancieraenpoderdeterceros
Art.30CdelCdigoTributario(AdicionadoporArt.52Dto.372016)
Informacinbancariayfinancieraenpoderdeterceros
Cundoiniciar
Quinformacinse
laSATarequerir
Dequinessepuede requerir?
informacin
obtenerinformacin bancariay Movimientos bancarios.
bancariayfinanciera? financieraen Transacciones.
poderdeterceros? Inversiones.
Persona individual
Activos disponibles.
Persona jurdica A partir del 23 de Otras operaciones y
Ente o patrimonio febrero de 2017. En servicios realizados por
los procesos de cualquier persona.
Investigacin, Control
y Fiscalizacin.
Art.30CdelCdigoTributario(AdicionadoporArt.52Dto.372016)
Procedenciapararequeririnformacin
Procesos de investigacin
In vestigacin
Investigaciones de oficio de las
dependencias de la SAT.
Investigaciones por denuncias.
Investigaciones por solicitud expresa
de un rgano y/o ente competente.
Procedenciapararequeririnformacin
Etapa de programacin.
Ejecucin de fiscalizacin selectiva.
Ejecucin de fiscalizacin de procesos
masivos.
Cualquier otra fiscalizacin que la
Administracin Tributaria realice.
Procedenciapararequeririnformacin
Control
Procesos de Control
En operaciones aduaneras.
Dentro de los procesos de
control de tributos internos
realizados por las dependencias
de la SAT.
Procedimientoparasolicitarinformacin
Art.30CdelCdigoTributario(AdicionadoporArt.52Dto.372016)
Proceso de solicitud
Art.30CdelCdigoTributario(AdicionadoporArt.52Dto.372016)
Resolucindesfavorable
Concede: eleva
Deniega: finaliza
expediente al Tribunal
proceso
de 2. Instancia
Art.30CdelCdigoTributario(AdicionadoporArt.52Dto.372016)
Resolucin favorable y conclusin del proceso
Archivo: Si derivado del anlisis se determina que no hay
indicios de infraccin o delito se remitir el expediente al
archivo.
Art.47,48y50,Decreto691,CdigoTributario
Principiogeneraldeconfidencialidad
Q
La Constitucin Poltica de la
Repblica de Guatemala
N C
ENTREGAINFORMACIN
confidencialidad de la
N F autoridad competente,
Art.24,ConstitucinPolticadelaRepblicadeGuatemalay101AdelCdigo
Resistencia a la accin fiscalizadora
Art. 30 C numeral 4 del Cdigo Tributario (Adicionado con el art. 52 Dto. 37-2016)
Sancionesaplicables
El responsable de este delito ser sancionado con prisin de uno a seis aos y una multa
equivalente al 1% de los ingresos brutos del contribuyente, durante el perodo que se
revise.
Si el delito fuere cometido por persona extranjera se le impondr, adems de las penas
correspondientes, la expulsin del territorio nacional, que se ejecutar inmediatamente
que haya cumplido aquellas.
Art. 368 bis del Cdigo de Comercio ( Adicionado por art. 62 Dto. 37-2016).
Registro de cuentas bancarias e inversiones en la Contabilidad
Art. 368 bis del Cdigo de Comercio ( Adicionado por art. 62 Dto. 37-2016).
ResistenciaalaaccinfiscalizadoradeSAT