28112016

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
CONTRALORA REGIONAL DEL MAULE ,

UNIDAD DE CONTROL EXTERNO -
UCE. N 2.782/2016 REMITE INFORME DE SEGUIMIENTO

REF. N? 71.597/2016 QUE INDICA.
TALCA, 09841 , 28,112016
Adjunto, remito a Ud., para su

conocimiento y fines pertinentes, Informe de Seguimiento al Informe Final N1.110,
de 2015, debidamente aprobado, sobre auditora al fondo solidario de crdito
universitario, FSCU, de la Universidad de Talca.
Saluda atentamente a Ud.,
VCTOR PKms I0LESIAS

ABOGADO
CONTRALOR REGIONAL
REGIN DEL MAULE
AL SEOR
CONTRALOR INTERNO
UNIVERSIDAD DE TALCA
PRESENTE
Avda. Diagonal Isidoro del Solar N 21 -Talca-Fono: 712413200

www.contraloria.ol
CONTRALORIA REGIONAL DEL MAULE
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO
Universidad de Talca
Nmero de Informe: 1.110/2015

28 de noviembre de 2016
CONTRALORA REGIONAL DEL MAULE
UNIDAD DE SEGUIMIENTO
USEG N 44/2016 SEGUIMIENTO AL INFORME FINAL

REF N 71.597/2016 N 1.110, DE 2015, SOBRE AUDITORA AL
FONDO SOLIDARIO DE CRDITO
UNIVERSITARIO, FSCU, DE LA
UNIVERSIDAD DE TALCA.
TALCA, 28NOV.Z016
De acuerdo con las facultades establecidas

en la ley N 10.336, de Organizacin y Atribuciones de la Contralora General de la
Repblica, se realiz el seguimiento a las observaciones contenidas en el Informe
Final N 1.110, de 2015, sobre auditora a la "deuda exigible", al 31 de diciembre de
2014, del Fondo Solidario de Crdito Universitario, en adelante e indistintamente
fondo o FSCU, de la Universidad de Talca, UTAL, con la finalidad de verificar el
cumplimiento de las medidas requeridas por este Organismo de Control a la entidad
examinada en dicho informe. El funcionario que ejecut esta fiscalizacin fue el
seor Pablo Olave Bentez.
El proceso de seguimiento consider el

referido Informe Final N 1.110, de 2015 y la respuesta de esa casa de estudios
superiores a dicho documento, remitida mediante oficio N 017, de 2016, a este
rgano Contralor.
Los antecedentes aportados fueron

analizados y complementados con las validaciones correspondientes en el ente
auditado, a fin de comprobar la pertinencia de las acciones correctivas
implementadas, arrojando los resultados que en cada caso se indican.
AL SEOR
VCTOR FRITIS IGLESIAS
CONTRALOR REGIONAL DEL MAULE
PRESENTE
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPBLICA
1. OBSERVACIONES QUE SE SUBSANAN

N" ANLISIS DE LA RESPUESTA Y
DESCRIPCIN DE LA OBSERVACIN RESPUESTA DE LA ENTIDAD CONCLUSIN
OBSERVACIN VERIFICACIONES REALIZADAS
Como primer antecedente, resulta pertinente A ttulo de la observacin imputada por este En efecto, tras la respectiva visita inspectva, En razn de lo aqu
Sobre . cuenta indicar que para el manejo de los recursos rgano de Control, la entidad auditada indic fue posible constatar la concordancia de lo argumentado corresponde
corriente financieros, la Direccin de Crdito solidario que se procedi a asignar la responsabilidad^ esgrimido por ta UTAL, en cuanto al rol de la entender como subsanado el
de la universidad en cuestin, dispone de la de confeccionar las conciliaciones bancarias seora Cceres Gajardo en et citado procedo hecho reprochado.
cuenta corriente N 44025238, abierta .en el al contador de la direccin del FSCU, a saber de conciliaciones bancarias, enmarcndose
Banco Crdito e Inversiones, BCI, sucursal actualmente en el cargo doa Cristina dentro de to exigido por la normativa atingente
Talca, y cuyo registro contable se consigna en Cceres Gajardo, adems de contar con la a la materia.
la cuenta contable cdigo N 1112100, visacin del director de la citada unidad, a
denominada como , "Banco Crdito e modo de garantizar la correcta realizacin
Inversiones". del mentado procedimiento.
Af efecto, se analiz la conciliacin barreara
del mes de junio de 2015 de la cuenta
comente antes mencionada, en la cual se
registran los ingresos por pago del crdito
solidario.
Asimismo, cabe destacar que como
procedimiento de revisin, se cotej el saldo
bancario con el balance de comprobacin y
saldos, el registro de cheques girados y no
cobrados, y la carila banca ra respectiva,
determinndose que la confeccin de dichas
conciliaciones bancarias son realizadas por
doa Elizabeth Guerrero Chamorro, cajera de
la citada unidad, no ajustndose a lo normado
en el numeral 54 de la resolucin exenta
N 1.485 de 1996, de este Ente Fiscalizados
el cual versa que _ las tareas y
responsabilidades principales ligadas a la
autorizacin, tratamiento, registro y revisin
de. las transacciones y hechos deben ser
asignadas a personas diferentes, todo ello, en
el entendido que no puede ser la misma
persona que maneja el efectivo aquella que
efecta las cuadraturas correspondientes.
Sobre la materia, cabe precisar que por medio A razn del alcance formulado, la UTAL A su tumo, efectuado el correspondiente Observacin subsanada.
Actualizacin del de la resolucin universitaria N" 591, de 11 de remiti el decreto universitario N 1.758, de anlisis a la documentacin sustentante, es
Reglamento del diciembre de 2000. se aprob a contar de 11 de noviembre de 2016, que "Aprueba posible advertir la incorporacin. de las
FSCU dicha fecha, el texto refundido del manual de - funciones, procedimientos, modificaciones normativas, cuya omisin en
Reglamento del Fondo Solidario de Crdito control interno y procedimientos contables primera instancia dio lugar al presente acpite
Universitario de la Universidad de Talca, sin de la Direccin de Crdito Solidario y
N ANLISIS DE LA RESPUESTA Y
embargo, no incorporronlas modificaciones Reglamento del Crdito Solidario", a fin de y por cuya inclusin se entiende por corregido
legales introducidas con posterioridad a esa dar respuesta sobre las medidas correctivas el planteamiento de esta Entidad de Control.
data, tales como: fechas en las cuales se hace adoptada por esa institucin.
exrgible la deuda, ta suspensin o
postergacin de la cuota de estudio de post
grado, las condonaciones, entre otras,
estipuladas en los artculos 7, 8 y 17 de la
citada ley N" 19.287.
Lo expuesto, denota una transgresin a lo
dispuesto en el numeral 51 de la ya citada
resolucin exenta N" 1485, de 1996, de este
origen, el cual indica que el registro inmediato
y pertinente de la informacin es un factor
esencial para asegurar ta oportunidad y
fiabilidad de toda la informacin que la
institucin maneja en sus operaciones y en la
adopcin de decisiones,
I - 3 - a) Se advirti que la Direccin de Crdito La Universidad de Talca puso a disposicin Efectivamente, el citado decreto universitario En atencin a lo obrado,
Procedimientos Universitario, cuenta con manuales de de esta Entidad Fiscalizadora el decreto da cuenta de las principales acciones y' corresponde subsanar lo
y mtodos procedimientos y de funciones, no obstante, universitario N* 1.758, de 11 de noviembre controles relacionados con los procesos y observado/
estos no han sido aprobados por la autoridad de 2016, que "Aprueba manual de funciones, procedimientos de la Direccin de Crdito de
competente a travs del respectivo acto procedimientos, control interno y esa casa de estudios, respondiendo asi al
administrativo. procedimientos contables de la Direccin-de fondo de lo planteado por este Ente
Al efecto, es menester recordar que de Crdito Solidario y Reglamento del Crdito Fiscalizador.
conformidad a lo estipulado en el articulo 3 Solidario", a fin de subsanar el hecho
de la ley N 19.880, que Establece Bases de reprochado primitivamente.
los Procedimientos Administrativos que Rigen
los Actos de los rganos de la Administracin
del Estado, se entiende por acto
administrativo las decisiones formales que
emitan dichos rganos, en los cuales se
contienen declaraciones de voluntad,
realizadas en el ejercicio de una potestad
pblica y que stos tomarn la forma de
decretos supremos y de resoluciones.
En este sentido, es oportuno destacar que, en
armona con el principio de escrituracin que
rige a los actos de la Administracin del
Estado, estipulado en el artculo 5, de la
citada ley N 19.880, las decisiones que
adopten los entes pblicos deben
materializarse en un documento escrito
aprobarse mediante resolucin, por lo que la

expresin formal de la voluntad del servicio,
slo puede perfeccionarse con la expedicin
del respectivo acto administrativo, siendo ste
el que produce el efecto de obligar conforme
a la ley.
Et director (s) del Fondo de Crdito Con motivo de .esclarecer el alcance Complementariamente, verificada la mentada Sobre la base a lo analizado,
Pliza de fianza Universitario, inform a travs del certificado formulado, la universidad inform que el informacin en SIAPER, es posible constatar se subsana lo objetado.
sin nmero de 9 de julio de 2015, el listado de citado funcionario cuenta con la pliza que por medio del oficio N 1.440, de 4 de
los funcionarios que deben poseer caucin, N 371734, emitida por la empresa HDI marzo de 2016, de esta procedencia, se dio
para lo cual se procedi a cotejarlos con et Seguros S A. por aceptada la antedicha pliza de fianza.
Sistema de Informacin y Control del
Personal de la Administracin del Estado,
SIAPER, pudindose establecer que don
Jaime Emilio Araneda Daz, RUN 11.372.664-
4, no posee dicho registro.
Sobre el particular, resulta oportuno destacar
que dicha entidad no ha dado cumplimiento a
to contenido en la circular N 1.290, de 1996,
de la Superintendencia de Valores y Seguros,
sobre la obligacin de rendir caucin e
imptementar un sistema de control interno,
que, para estos efectos, ha instruido que en
aras del fiel cumplimiento del mandato que la
ley encomienda a los administradores
generales de los fondos, antes de iniciar- la
administracin, estos debern contar con la
fianza por el desempeo de sus funciones, a
fin de asegurar un adecuado resguardo de tos
recursos otorgados por el Estado.
I - 9 Se constat que la UTAL tiene un contrato de A su tumo, ia entidad fiscalizada remite el Analizado la documentacin sustentante, fue En razn de las medidas
Revisiones a las prestacin de servicios, celebrado el 26 de decreto universitario N 1758, de 11 de posible verificar que en el acpite "Procesos arbitradas, se entiende por
recaudaciones junio de 1992, con la empresa Organizacin noviembre de 2016, que "Aprueba manual de Contables", se instruye a la Direccin de subsanado lo advertido, sin
de la entidad de de Cobranza y Asesora d Empresa S.A.-, funciones, procedimientos, control interno y Crdito las acciones y registros a considerar perjuicio de futuras
cobranza ORSAN, donde esta ltima se obliga entre procedimientos contables de la Direccin de sobre las recaudaciones efectuadas por la verificaciones sobre la
otras cosas, a conservar la custodia de los Crdito Solidario y Reglamento del Crdito empresa de cobranza con que ja universidad materia,
documentos, efectuar la recaudacin de Solidario", a fin de subsanar el alcance tenga convenio vigente, para efectos del
cuotas por vencer, efectuar cobranza reprochado primitivamente, arguyendo que presente anlisis ORSAN S.A.
prejudicial y judicial. en l se establecen las principales rutinas y
En atencin a los honorarios cobrados por la procesos relativos, a la materia en estudio.
empresa, provenientes de la percepcin de
cuotas, indica que sern equivalentes al 5%
de la suma liquida efectivamente recaudada

por la empresa cobradora para el Fondo de
Crdito Universitario de la citada casa de
estudios, en el caso de efectuar recaudacin
fuera de la Regin Metropolitana o en
cobranza judicial la comisin correspondera
a 10%.
Ahora bien, de acuerdo a las indagaciones
llevadas a cabo, se observ que la
universidad en comento no efecta revisiones
peridicas acerca de las recaudaciones
realizadas por la empresa de cobranza, ni de
las comisiones pagadas a esta entidad,
situacin que vulnera el principio de control
contenido en los artculos 3", 5, 11, 53 y 61
de la ley N 18.575, Orgnica Constitucional
de Bases Generales de la Administracin del
Estado.
II - 4 - a) Se comprob que la entidad audtada posee Sobre el particular, la entidad de educacin En lo referido, con la nueva informacin Observacin subsanada.
Convenio de un convenio correspondiente al servicio de superior remiti copia del decreto proporcionada es posible dar por aclarado to
recaudacin y recaudacin y cobranza de los fondos universitario N 672, de 26 de junio de 1992, reprochado primitivamente.
cobranza con solidarios de crditos universitarios, que se por arbitrio del cual se "Tiene por aprobado
ORSAN celebr con la compaa ORSAN S.A., en el Convenio de Recaudacin y Cobranza" entre
ao 1992, no obstante, dicho documento no la Universidad de Talca, entre otras, y la
se encuentra aprobado mediante el acto empresa del rubro ORSAN S.A.
administrativo correspondiente.
Lo anterior, vulnera lo establecido en el
articulo 3 de la aludida ley NB 19.880, el cual
estipula que "Las decisiones escritas que
adbpte la Administracin se expresarn por
medio de actos administrativos", situacin que
no ocurri en la especie.
II - 7 Se evidenci que el aviso de cobro a los Referido al punto en comento, la entidad En lo que respecta, el mejoramiento de tos Se supera e'l alcance
Respecto del deudores lo efectu la empresa EQUIFAX auditada mencion que dentro las procesos atingentes-al punto en anlisis y que formulado."
aviso de cobro SA. a travs de la emisin de cartas; responsabilidades asignadas a) asistente de originaron el reproche primitivo, corresponde
de la cuota anual posteriormente, dicha compaa remite un la Direccin de Crdito y contenidas en el aceptar lo obrado por la Universidad de Talca,
detalle en una planilla Excel de las misivas antes citado manual de procedimientos, est ya que las acciones arbitradas, en ms,
con el estado de la rendicin, [o cual se la de confeccionar un registro de las cartas responden al fondo -de lo objetado por esta
materializ el da 17 de abril de 2014, segn devueltas y revisar los antecedentes para Entidad de Control.
correo proporcionado por el director (s) de la efectuar un nuevo envo a ptro domicilio,
Direccin de Crdito. proceder que ser llevado a^cabo de forma
ANLISIS DE LA RESPUESTA Y
Precisado lo anterior, es dable sealar que de mensual, remitiendo los mentados
lo remitido por el proveedor en cuestin, se antecedentes al director de Crdito.
desprende que para el perodo 2014, se
enviaron 2.807 avisos de cobro de tos cuales
189 fueron devueltos y 382 se encontraban
fuera de cobertura.
En lo tocante, es necesario considerar lo
dispuesto en el artculo 4 del decreto N 225,
de 1994, del Ministerio de Educacin, que
reglamenta la ley N" 19.287, en el que se
estipula que cuando el deudor e,st obligado a
efectuar un pago con arreglo a la ley, el
administrador general det fondo respectivo le
remitir un aviso de cobranza que indique la
cuota correspondiente, su fecha de
vencimiento y el nmero de parcialidades en
que podr efectuar el pago. El citado aviso de
cobranza se enviar al domicilio que el ex
alumno hubiere registrado "en la declaracin
de ingresos, en un plazo mximo de 30 das
contado desde la recepcin de la declaracin,
lo cual no aconteci en la totalidad de los
casos.
II! .- 2 Se observ que en el caso particular de doa Con respecto al asunto en cuestin, esa As las cosas, con la nueva informacin tenida Atendido a los nuevos
Sobre clculo de Virginia Campos Medina, RUN casa d" estudios remiti los registros a la vista es posible concluir que para el ao antecedentes, se subsana lo
la cuota anual Ns 15.629.833-6, declar ingreses financieros de la deuda de la aludida ex 2014 la deuda de la seora Campos Medina objetado.
ao 2014 correspondientes al ao 2014 ascendentes a alumna para el periodo en anlisis. estaba conformada, efectivamente por el
289,49 UTM, siendo que el equivalente a la equivalente al 5% de sus ingresos, ascendente
cuota anual del 5% corresponda a 14,47 a 14,47 UTM, sin embargo la suscrita ex
UTM, no obstante la UTAL cobr una cuota de alumna mantena una mora del ao 2013,
20,35 UTM. ascendente a 10,57 UTM.
Referente a lo antedicho, cabe precisar, que Ahora bien, en lo referente a los pagos, -a la
segn lo previsto en et articulo 8 de la ley fecha de la auditora-, estos efectivamente
N" 19.287, los instrumentos representativos ascendieron a un total de 20,35 UTM,
del crdito establecern que, a contar de la desglosados en 10,57 UTM por concepto de
fecha en que se haga exigibte la obligacin, el mora 2013 y la sumatoria de abonos totales de
ex alumno deber pagar anualmente una 9,78 UTM, por concepto de deuda ao 2014,
suma equivalente al 5% del total de las rentas totalizando el pago de 20,35 UTM observado
que haya obtenido en el ao inmediatamente por este rgano de Control.
anterior, expresado en unidades tributaras
mensuales equivalentes a cada uno de los
meses en que se percjbjeron los ingresos,
para este efecto se considerar como salario

total del deudor el sueldo bruta menos los
descuentos legales.

2. OBSERVACIONES QUE SE MANTIENEN

N" RESPUESTA DE LA ANLISIS DE LA RESPUESTA Y
DESCRIPCIN DE LA OBSERVACIN CONCLUSIN ACCIN DERIVADA
OBSERVACIN ENTIDAD VERIFICACIONES REALIZADAS
1 - 7 - a) De las indagaciones efectuadas por este Como consecuencia de fo Si bien se atiende lo argumentado por la Se mantiene la En armona con lo esgrimido
Falencias del Organismo de Control se constat que el anterior, la UTAL en i su entidad audtada, al encontrase las observacin. por el rgano educativo y lo
Sistema FSCU sistema informtico utilizado por esa casa respuesta mencion que medidas adoptadas en fase de requerido por esta Entidad de
de estudios, denominado "Sistema FSCU", implementar un nuevo implementacin, no es posible verificar Control, esa casa de estudios
permite obtener la hoja de vida de cada sistema de control, fehacientemente su aplicabilidad y deber materializar las
alumno y/o ex alumno, donde se incluye la denominado Enterprise concordancia con lo requerido por esta medidas informadas, a fin de
deuda y ios pagos realizados por el deudor, Resource Planning, ERP, Contraloria Regional. corroborar su pertinencia y
no obstante, se comprob una encontrndose el mismo aplicabilidad, hecho que ser
inconsistencia en el mentado software, toda en evaluacin tcnica verificado en futuras
vez que al extraer la cuenta corriente de acerca de la incorporacin fiscalizaciones que se
algn deudor del sistema, stos no reflejan de los aplicattvos realicen sobre la materia.
el detalle de las cuotas pagadas, sin necesarios y de este modo
embargo, de igual manera rebajan la deuda abordar lo observado por
del ex alumno, el desglose se expone en el. este rgano Ftscaiizador.
numeral 6 del acpite II del Informe Final N
1.110, de 2016, de este origen.
Sobre el particular, es dable destacar que la
situacin descrita representa una
deficiencia de control en el sistema
informtico, ya que no permite conocer una
deuda con los intereses aplicados a una
fecha determinada.
Al respecto, lo consignado vulnera lo
contemplado en los numerales 50 y 51 de la
resolucin exenta N" 1.485, de 1996, de la
Contraloria General de la Repblica, los
cuales preceptan, en fo que importa, que
una clasificacin pertinente de las <
transacciones y hechos permite que a partir
de ella se puedan elaborar los informes, los
planes y los estados financieros, lo cual no
se verific en la especie. 1 ,
1 - 7 - b) El programa denominado "Sistema FSCU" Como resultado de lo Sin perjuicio sobre lo atendible de lo Se mantiene lo En armona con lo esgrimido
Falencias del no logra obtener reportes sobre el estado d anteriormente descrito, la argumentado por esa entidad, al observado. por esa casa de estudios y lo
Sistema FSCU una deuda de un moroso a una fecha entidad educativa, en su encontrase las medidas adoptadas en requerido por esta Entidad
determinada, en el que incluya el capital y el respuesta mencion que fase de implementacin y evaluacin, no Superior de Control, la UTAL
monto de los intereses penales. implementar un nuevo es posible verificar fehacientemente su deber materializar las
Sobre el particular, es dable destacar que la sistema de control, aplicabilidad y concordancia con lo medidas informadas, a fin de
situacin descrita representa una denominado Enterprise requerido por este Ente de Control. corroborar su pertinencia y
deficiencia de control en el sistema Resource Planning, ERP, aplicabittdad, hecho que ser
8
N* RESPUESTA DE LA ANLISIS DE LA RESPUESTA Y ACCIN DERIVADA

< DESCRIPCIN DE LA OBSERVACIN CONCLUSIN
OBSERVACIN ENTIDAD VERIFICACIONES REALIZADAS .
informtico, ya que no permite conocer una encontrndose este en verificado en futuras
deuda con los intereses aplicados a una evaluacin tcnica sobre la fiscalizaciones que se
fecha determinada. incorporacin de los realicen sobre la materia.
Al respecto, lo citado vulnera lo aplicativos necesarios y de
contemplado en ios numerales 50 y 51 de la este modo abordar lo
resolucin exenta N* 1.485, de 1996, de observado por este
esta procedencia, tos cuales preceptan, en Organo.de Control.
lo que importa, que una clasificacin
pertinente de las transacciones y hechos
permite que a partir de ella se puedan
elaborar los informes, . los planes y los
estados financieros, lo cual no se verific en
la especie.
1 - ' 10 De la revisin realizada a los deudores En razn de lo anterior, la En efecto, el citado manual contiene ios En relacin a lo Esa casa de estudios deber
Mtodo de cobro condonados del ao 2014, se constat que UTAL remite el decreto principales aspectos sobre la materia en analizado, es aplicar la correccin en el
efectuado a los el FSCU no cuenta con un documento universitario N 1.758, de estudio, en particular, otorgando la dable mantener el clculo sobre la deuda de
deudores formal que establezca el plazo otorgado 11 de noviembre de 2016, facilidad de pago contra respaldo de alcance formulado. doa Fabiola Opazo Lepe, y
para pagar la cuota anual, toda vez que se que "Aprueba manual de documento bancario, aplicando los en lo sucesivo, ajustar sus
observ que la ex alumna. doa Rabila funciones, procedimientos, correspondientes intereses, bajo la lgica acciones a lo estipulado por
Opazo Lepe, RUT N 12.295.854-K, pag control interno y de acogimiento a cierta cantidad de el citado manuat de
los estipendios de los aos 2010 y 2011, procedimientos contables cuotas, pudiendo as ajustan sus procedimientos lo que ser
correspondientes a 18,35 y 5,63 UTM, de la Direccin de Crdito procedimientos a lo estipulado por la corroborado en prximas
respectivamente, en 24 cheques Solidario y Reglamento del normativa relacionada con- la materia en fiscalizaciones que este Ente
mensuales, tiempo en el cual la casa de Crdito Solidario11, a fin de cuestin. de Control, efecte sobre la
estudios no cobr intereses. subsanar el hecho Sin perjuicio de lo anterior, esa casa de materia.
Al respecto, es til mencionar que la reprochado estudios no se pronuncia sobre el caso
ausencia del manuat o reglamento que primitivamente. particular de la seora Opazo Lepe
apruebe dicho mecanismo de cobro, nb se
condice con lo dispuesto en el numeral 44,
de la resolucin exenta N" 1.485, de 1996,
de este origen, en el cual se establece que
una institucin debe tener pruebas escritas
, de su estructura de control interno,
incluyendo 'sus objetivos y procedimientos
de control. .
II - 2 Se constat que la declaracin jurada de La universidad estatal Revisado el aludido manual, corresponde Observacin En armona con lo esgrimido
Falta de ingresos anuales presenta una clusula en seala que la materia destacar que dentro de sus apartados se mantenida en el presente punto la
verificacin ' de la cual autoriza al FSCU a verificar las objetada fue abordada en encuentran detalladas las acciones entidad auditada deber
antecedentes remuneraciones o rentas presentadas por el el manual de funciones, "Procedimientos Fondo de Crdito como primera medida validar
proporcionados deudor, pudiendo solicitar a la procedimientos, control Solidario", abordando la materia objeto y acreditar fehacientemente
por el deudor Administradora de Fondos de Pensiones, interno y procedimientos del presente anlisis, as como la la documentacin
AFP. las cotizaciones provisionales. contables de la Direccin asignacin de un funcionario sustentante sobre los casos
N RESPUESTA DE LA ANLISIS DE LA RESPUESTA Y

OBSERVACIN
DESCRIPCIN DE'LA OBSERVACIN ENTIDAD VERIFICACIONES REALIZADAS
CONCLUSIN ACCIN DERIVADA
No obstante, mediante certificado sin de Crdito Solidario, responsable y consideraciones a tener objetados primitivamente, as
nmero, de 27 de agosto de 2015, el director estableciendo los en cuenta dentro de la ejecucin del mismo en lo sucesivo ajustar
(s) del fondo en comento, manifiesta que respectivos encargados y proceso mismo. su actuar a lo estipulado en ef
respecto a la documentacin que provoque tas responsabilidades Sin desconsideracin de lo anteriormente citado manual de
dudas acerca de su veracidad, son aparejadas al mentado expuesto, es menester destacar que las procedimientos, hechos que
revisados en tas pginas disponibles, como proceso. acciones emprendidas por la UTAL no sern validados en futuras
filiacin a AFP de la superintendencia de la hacen, alusin a revisin de tos fiscalizaciones a realizarse
misma; y en el portal de Sil, consultando en antecedentes, en particular reprochados sobre la materia.
el tink "situacin tributaria". por esta Entidad Fiscalizadora.
Al efecto, corresponde indicar,que las
medidas nombradas por la casa de
estudios, no validan fehacientemente los
montos declarados como ingresos por sus
ex alumnos.
Lo anterior, no permite cumplir con lo
estipulado en el inciso segundo del artculo
9" de la ley ND 19.287, que dispone que 'El
administrador general del fondo de cada
Institucin podr verificar la informacin
suministrada por los deudores con todos los
antecedentes de que dispongan el Sil, las
instituciones provisionales, empleadores y
dems organismos pblicos y privados,
todos los cuales estarn obligados a
proporcionar dichos antecedentes'.
No se evidenci que e! fondo en cuestin Sobre el asunto, la entidad Analizado el citado documento, el acpite Dado Eo anterior, La Universidad de Talca,
Cobranza realice las gestiones de cobranza judicial, auditada remiti el manual 12.4 denominado "Del incumplimiento de se mantiene el deber iniciar las gestiones
Judicial incumpliendo con ello lo dispuesto en el de funciones y los pagos", se refiere a los hechos hecho reprochado. judiciales sobre las
artculo 26 del Ttulo VI "De la renegociacin procedimientos, objetados por este rgano de Control, situaciones observadas
y modificacin de plazos", aprobado por la sancionado mediante estableciendo las principales acciones a primitivamente por esta
resolucin universitaria N" 591, de 2000, - decreto universitario N la hora de efectuar las distintas gestiones Contralora Regional, y en lo
Fija el Nuevo Reglamento del Fondo 1.758, de 11 de noviembre en lo relacionado a la cobranza de los sucesivo ajustar su proceder
Solidario de Crdito Universitario, Ley N" de 2016, el cual en fundos en cuestin. a to estipulado en el antes
18.591 y deroga reglamentacin anterior-, definitiva abord las Sin perjuicio de lo anterior, y segn mencionado manual de
en la que establece que la universidad podr principales cuestiones consta en el oficio ordinario N 138, de 10 procedimientos, lo que ser
ejercer la cobranza judicial y extrajudicial de relativas a la gestin, de noviembre de 2016, el director (S) de materia' de futuras
la deuda en contra del suscriptor de pagar. administracin y Crdito Solidario remiti al Vicerrector de fiscalizaciones a realizar por
procedimientos contables Gestin Econmica y Apoyo esta Entidad Superior de
del FSCU de la UTAL. Administrativo de esa casa de estudios, Control.
los antecedentes sobre la modificacin
del reglamento FSCU y [as prerrogativas
atingentes a la materia, dgnde. entre
10

OBSERVACIN ENTIDAD' VERFICACIONES REALIZADAS
otros aspectos, se destaco la evaluacin
anual sobre el protocolo referente a la
cobranza judicial y extrajudicial sobre los
fondos adeudados por el concepto en
cuestin.
No obstante lo esgrimido por el ente
fiscalizado, no se consignaron las
acciones relacionada con el
emprendimiento de las gestiones de
cobranza judicial antes citadas.
ti - 4 - b) En referencia del contrato de 16 de marzo En k> referido, esa casa de As las cosas, lo esgrimido por la Enelentendido.se Con la finalidad de
Convenio de de 1992, con ORSAN, se debe sealar que estudios superiores seal Universidad de Talca, no permite mantiene corresponder su actuar a lo
recaudacin y este fue suscrito entre la institucin en que tras las respectivas desvirtuar lo sostenido por este rgano ntegramente lo estipulado por la normativa
cobranza con comento y una serie de establecimientos de tratativas realizadas con el de Control, ya que la lnea argumenta! de objetado. vigente, el rgano auditado
ORSAN educacin superior, entre las que se administrador .del Fondo dicha entidad se enmarca dentro de deber iniciar a la brevedad
encuentra la UTAL. Solidario de Crdito posibles tratativas y solicitudes, -ms no el proceso (citatorio a fin de
En lo tocante, en la clusula decimosptima Universitario, segn dentro de una medida concreta que proveer los servicios de una
del referido documento,, indica que este consta en oficio ordinario permita corroborar una accin correctiva empresa de cobranza, al
empezar a regir el 23 de marzo de 1992 y extemo N 646, de 7 rrrarzo determinada. alero, entre otros, del artculo
tendr vigencia hasta el 31 de diciembre de de 2015, se ofici, 9 de la ley N 18.575,
ese ao, renovndose-automticamente en mediante oficio interno N situacin que ser verificada
forma anual, si ninguna de las partes 138, de 10 de noviembre en una prxima fiscalizacin
manifestare su intencin en contrario, con de 2016, al Vicerrector de a realizar sobre la materia.
las formalidades que ah se detallan, sin que Gestin Econmica y
exista informacin respecto de si ha Apoyo Administrativo, con
operado tal mecanismo. la intencin de iniciar a la
Al respecto, se debe tener en consideracin brevedad las gestiones
que el dictamen N" 46.746,de 2009, de este para proceder al llamado
origen, ha precisado que no resulta de licitacin respectivo.
procedente la autorizacin de nuevas
prrrogas del contrato original, aun cuando
tales ampliaciones se hubieren
contemplado en las respectivas bases de
licitacin, ya que la prctica de acordar la
continua prrroga de un contrato, cuya
vigencia se extienda indefinidamente,
pugna con los principios de transparencia y
libre concurrencia consagrados en el
artculo 9 de la ley N" 18.575.
De este- modo, acontece que la
administracin se encuentra impedida de
prolongar sus contrataciones a travs de
11

continuas prrrogas, en tanto ello vulnera
los principios anotados en el dictamen
referido.
Sin perjuicio de lo anterior, en relacin al
convenio de 28 de octubre de 2004, este
consigna en su clusula decimosegunda
que tendr vigencia hasta el 2007 y no
contempla la posibilidad de renovacin.
Por ltimo, el acuerdo de 24 de agosto de
2004, en su clusula cuarta, establece la
posibilidad de renovacin, sin que conste
que se haya recurrido a ese mecanismo.
Al respecto, de los mencionados convenios,
don Jaime Aravena Daz, director (s) del
"FSCU, a travs de correo electrnico, de 1
d octubre de 2015, manifiesta que, en la
prctica, los tres contratos se encuentran
vigentes y que los servicios prestados por la
empresa en comento se reciben a plena
conformidad.
II - 4 - c) No se pudo acreditar la vigencia de la boleta Referido al asunto, el Ante lo vertido en ta respuesta del ente Observacin A fin de subsanar lo objetado,
Convenio de de garanta por el fiel cumplimiento del director (s) del FSCU, auditado,, se debe mantener mantenida. | la Universidad de Talca,
recaudacin y convenio, ascendente a 1.000 UF, indic que debido a la larga ntegramente lo reprochado,' toda vez deber, en un plazo de
cobranza con establecida en la clusula duodcima, del data del documento en que la carencia de dicha documentacin, .sesenta das contados desde
ORSAN convenio celebrado con la citada empresa comento, sumado a que el como se seal previamente constituye la recepcin del presente
ORSAN: convenio suscrito en 1992 una transgresin a lo instruido en la informe de seguimiento,
En este sentido, es menester precisar que con la empresa ORSAN, jurisprudencia atingente a la materia en acreditar la vigencia de la
dicha garanta est concebida como-un fue celebrado entre varias estudio. boleta de garanta por el fiel
documento representativo de dinero, que entidades universitarias, cumplimiento del convenio,
habilita para percibir directamente la esta no fue posible de ascendente a 1.000 UF,
cantidad expresada, y su naturaleza jurdica recuperar. establecida en la clusula
corresponde a una caucin, ya que su duodcima del convenio
finalidad es asegurar el cumplimiento de una celebrado con la empresa
obligacin principal a la que accede, siendo ORSAN S.A.
deber de la autoridad efectuar el cobro de
los documentos respectivos en aquellos
casos en que el contratista transgreda los
instrumentos normativos que regulan el
proceso de licitacin y la ejecucin posterior
del contrato (aplica dictmenes Nos 65.248,
de 2011,'y 8.297, de 2012, de este
Organismo Contralor).
12
CONTRALOREA REGIONAL DEL MAULE
N' RESPUESTA DE LA ANLISIS DE LA RESPUESTA Y

II En primer trmino, resulta oportuno sealar El director (s) de la Si bien to esgrimido por la UtAL, permite Siendo as las No obstante lo esgrimido
Suspensin que segn lo dispuesto en el artculo 7", Direccin de Crdito, a fin entender que se han arbitrado las circunstancias, como accin correctiva, la
inciso 3 de la ley N" 19.287, "La obligacin de referirse sobre el acciones tendientes a subsanar las corresponde Universidad de Talca deber
contenida en el conjunto de instrumentos asunto, seal que se falencias de control relacionadas con la mantener efectuar las diligencias,
suscritos por el beneficiario se har exigible dispuso la rectificacin de custodia y anlisis del registro de presente necesarias para esclarecer
transcurridos dos aos desde su egreso de los procedimientos y suspensiones de cobro, esa casa de observacin. los antecedentes
la institucin de enseanza superior, por protocolos del proceso de estudios no hace referencia en su reprochados en el presente
haber cursado sus estudios completos, est suspensin de cobro, contestacin a los casos objetados en el acpite, situacin que se
o no en posesin del titulo profesional o asignndole la anexo N 1 del Informe Final N 1.110, de verificar.' en una futura
grado respectivo." responsabilidad de 2016, de este origen. fiscalizacin a realizarse
Seguidamente, en el artculo 8 de la misma confeccionar, actualizar y sobre la materia.
ley, en lo que interesa, indica que la mantener ei mentado
obligacin de pago, as como el plazo registro al asistente de
mximo para servir la deuda, podr unidad, quien a su vez
suspenderse para aquellos deudores que deber remitirla de forma
as lo soliciten y acrediten estar cursando mensual al director de la
estudios de postgrado, en las condiciones unidad, con la finalidad de
que fije el reglamento. Con todo, dicha subsanar el hecho
suspensin no . podr exceder el plazo reprochado por este Ente
formal de duracin de los estudios de Contralor.
postgrado correspondientes, acreditado por
la certificacin que emita la institucin de
educacin superior respectiva.
Al tenor de lo expuesto, y en virtud de los
antecedentes tenidos a la vista, se observ
que a lo, menos nueve deudores, no
proporcionaron la documentacin de
respaldo que acredite la solicitud de
suspensin. El detalle de lo descrito se
expone en el anexo N 1, del Informe Final
jl0 1.11Q, de 2016, de esta procedencia.
III 3 A partir de la revisin efectuada, se En su contestacin, la S bien es atendible lo esgrimido por la Se mantiene la Por lo anterior, la entidad
Ausencia de estableci la ausencia de los pagars de 3 entidad fiscalizada seala UTAL, lo antedicho no responde el fondo observacin educacional deber adoptar
pagars ex alumnos, ascendentes en total.a 269,31 que se encuentran en de lo observado, razn por la cual formulada. las medidas correctivas
UTM al 31 de diciembre de 2014, segn lo proceso de habilitacin de procede mantener ntegramente la necesarias a fin de
consignado en ef siguiente detalle: una "Bodega de Valores", presente objecin. esclarecer los antecedentes
la que permitir realizar el sobre tos pagars ausentes,
Aviles Aviles Angela 40,34 arqueo total de las situacin que ser verificada
-Fuentes Mancilla Juan 2,94 actuales dependencias, por este rgano Contralor en
-Salinas Avendao Catalina 226,03 pudiendo de este modo una futura fiscalizacin sobre
esclarecer la razn sobre ,la materia.
la mentada ausencia y
13
CONTRALORIA REGIONAL DEL MAULE

OBSERVACIN ENTIDAD ' VERIFICACIONES REALIZADAS
La situacin expuesta, infringe lo tomar las medidas
establecido en la circular N 818, de 1988, correctivas necesarias.
que establece, en lo que interesa, que los
registros de crditos a estudiantes, de
pagars universitarios, de inversiones
financieras y de ttulos en custodia, debern
contar con toda la documentacin de
respaldo, tales como comprobantes de
ingresos y egresos, de compra o venta de
instrumentos-o valores, comprobantes de
pagos, entre otras, por el tiempo que sea
necesario, disponindose, en el caso del
primero, que en ste deber especificarse,
para cada crdito otorgado al alumno, la
fecha, nmero del pagar, monto y tasa-!
III - 4 Del examen realizado a los pagars de los Segn consta en el oficio Si bien se considera oportuno lo Por lo anterior es La entidad auditada deber
Diferencias en el ex alumnos, se determinaron diferencias en ordinario N 017, de 2016, mencionado por ta UTAL, es dable dable mantener el materializar las acciones
clculo de la et saldo de la deuda presentada al 31 de en el punto N 10, con sealar que en su respuesta se seala, alcance formulado. correctivas planteadas en su
deuda diciembre del ao 2014, para los casos que respecto a la diferencia por medio de la constancia N010, de 14 respuesta y a su vez referirse
se indican a continuacin: arrojada entre los registros de marzo de 2016, que el citado sistema, en especfico a los casos
de esa casa de estudios y se espera se encuentre operativo a suscitados a razn de la
-Amaro Suazo, Jos los efectuados por este inicios del ao 2017, permitiendo realizar presente observacin,
-Barrientos Vsquez, Adolfo Ente de Control, el anlisis de la cartera de deudores y as situacin que ser verificada
-Bascun Campos, Eduardo peridicamente se realizan esclarecer las dudas surgidas a raz de lo en una futura fiscalizacin a
-Gonzlez Itumeta, Manuel actualizaciones de las observado por esta Entidad de Control. realizarse sobre la materia.
-Lara Quiero, Nerva Etena deudas, con la intencin
-Olivares Olivares, Sammy de detectar situaciones
-Reyes Valenzuela, Katherine como la aqu descrita.
-Rojas Rojas, Camilo Complementariamente,
-Veliz Moran, Vafeska esa entidad remiti los
antecedentes del
Por su parte, el articulo 95, letra b), de la ley respectivo proceso
N" 10.336, previene que el examen de licitatorio del sistema ERP,
cuentas tendr por objeto, entre otros, el cual contemplar el
comprobar la veracidad y fidelidad de las anlisis de la cartera y la
cuentas, la autenticidad de la actualizacin de las
documentacin respectiva y la exactitud de deudas, a fin de abordar
las operaciones aritmticas y de sistmicamente esta
contabilidad. Con arreglo al inciso segundo observacin.
de ese precepto, se considerar autntico
soto l documento original, salvo que el juez
de cuentas, en el juicio respectivo y por
14
N RESPUESTA DE LA ANLISIS DE LA RESPUESTA Y ,

motivos fundados, reconozca este mrito a
otro medio de prueba.
A su vez, ef artculo 98, de ese mismo
cuerpo legal, en su letra a), precepta que '
en el examen de los expedientes de gastos
deber comprobarse, principalmente, que la
documentacin sea autntica.
15
CONTRALORiA REGIONAL DEL MAULE
UNIDAD DE CONTROL EXTERNO -
' UNIDAD DE SEGUIMIENTO
CONCLUSIONES
En mrito de lo expuesto, cabe concluir que

la Universidad de Talca-, realiz gestiones que permitieron subsanar las
observaciones contenidas en l cuadro N 1, del presente informe.
\o obstante lo anterior, se mantienen las
situaciones informadas en el cuadro N 2, con las acciones derivadas que en cada

caso se indican.
Transcrbase al Rector y al Contralor

Interno, ambos de la Universidad de Talca, y a la Unidad Tcnica de Control Externo
de esta Contralora Regional.
Saluda atentamente a Ud.,
CLAUDIO PRIETTO OYARCE

Jefe Unidad de Control Externo
Contralora Regional del Maule
16
www.contraloria.cl

28112016

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CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

CONTRALORA REGIONAL DEL MAULE ,

UCE. N 2.782/2016 REMITE INFORME DE SEGUIMIENTO

TALCA, 09841 , 28,112016

Adjunto, remito a Ud., para su

Saluda atentamente a Ud.,

VCTOR PKms I0LESIAS

Avda. Diagonal Isidoro del Solar N 21 -Talca-Fono: 712413200

Nmero de Informe: 1.110/2015

USEG N 44/2016 SEGUIMIENTO AL INFORME FINAL

De acuerdo con las facultades establecidas

El proceso de seguimiento consider el

Los antecedentes aportados fueron

1. OBSERVACIONES QUE SE SUBSANAN

aprobarse mediante resolucin, por lo que la

de la suma liquida efectivamente recaudada

para este efecto se considerar como salario

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

2. OBSERVACIONES QUE SE MANTIENEN

N* RESPUESTA DE LA ANLISIS DE LA RESPUESTA Y ACCIN DERIVADA

N RESPUESTA DE LA ANLISIS DE LA RESPUESTA Y

N RESPUESTA DE LA ANLISIS DE LA RESPUESTA Y

N RESPUESTA DE LA ANLISIS DE LA RESPUESTA Y

N' RESPUESTA DE LA ANLISIS DE LA RESPUESTA Y

N RESPUESTA DE LA ANLISIS DE LA RESPUESTA Y

N RESPUESTA DE LA ANLISIS DE LA RESPUESTA Y ,

En mrito de lo expuesto, cabe concluir que

situaciones informadas en el cuadro N 2, con las acciones derivadas que en cada

Transcrbase al Rector y al Contralor

Saluda atentamente a Ud.,

CLAUDIO PRIETTO OYARCE

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