Trabajo Final Conta I I

NDICE
INTRODUCCIN ........................................................................................................................................................ i
POLITICAS CONTABLES: ....................................................................................................................................... 2
Cuentas por cobrar:............................................................................................................................................... 2
Inventario: ............................................................................................................................................................... 2
Ingresos: ................................................................................................................................................................. 2
Efectivo:................................................................................................................................................................... 3
Propiedad Planta Y Equipo: ................................................................................................................................. 3
POLTICAS DE CONTROL INTERNO:.................................................................................................................. 4
Polticas de ingreso: .............................................................................................................................................. 4
Polticas de efectivo: ............................................................................................................................................. 4
Polticas de cuentas por cobrar: .......................................................................................................................... 6
Polticas de inventario: .......................................................................................................................................... 7
Polticas de propiedad, planta y equipo: ............................................................................................................ 7
Polticas de los Documentos Legales: ............................................................................................................... 8
Polticas de los Documentos de Control Interno: ............................................................................................. 9
Formato de arqueo de caja: .......................................................................................................................... 9
Cheques: ............................................................................................................................................................ 9
Remesa: ............................................................................................................................................................. 9
Formato de Conciliacin Bancaria: .......................................................................................................... 10
Carta Oferta:.................................................................................................................................................... 10
Cdula de Antigedad de Saldos:............................................................................................................. 10
Recibo de ingreso: ........................................................................................................................................ 10
Formato de Kardex: ...................................................................................................................................... 11
Formato de requisicin de materiales: .................................................................................................... 11
Cuadro de depreciacin: ............................................................................................................................. 12
Cuadro de amortizacin de prstamos: .................................................................................................. 12
Orden de compra:.......................................................................................................................................... 12
Comprobante individual de sueldo: ......................................................................................................... 13
Planillas: .......................................................................................................................................................... 13
POLITICAS ADMINISTRATIVAS. ......................................................................................................................... 14
Poltica Administrativa de Ingresos................................................................................................................... 14
Poltica Administrativa de Efectivo. ................................................................................................................... 14
Polticas Administrativas de Cuentas y Documentos por cobrar. ................................................................ 15
Poltica Administrativa de Inventario. ............................................................................................................... 16
Polticas Administrativas de Propiedad Planta y Equipo. .............................................................................. 17
Documentos de control interno.......................................................................................................................... 18
Formato de arqueo de caja: ........................................................................................................................ 18
Cheques ........................................................................................................................................................... 18
Remesas .......................................................................................................................................................... 18
Formato de conciliacin bancaria............................................................................................................. 18
Carta Oferta ..................................................................................................................................................... 19
Cdula de antigedad de saldos ............................................................................................................... 19
Recibo de ingresos ....................................................................................................................................... 19
Formato de kardex ........................................................................................................................................ 19
Formato de requisicin de materiales ..................................................................................................... 19
Cuadro de depreciacin .............................................................................................................................. 19
Cuadro de amortizacin .............................................................................................................................. 19
Orden de compra ........................................................................................................................................... 20
Formato de planilla de empleados............................................................................................................ 20
Comprobante individual de sueldo........................................................................................................... 20
Formato de planilla patronal....................................................................................................................... 20
Formato de planilla de ISSS ....................................................................................................................... 20
Formato de planilla de AFP......................................................................................................................... 20
DOCUMENTACIN CREADA .............................................................................................................................. 21
BITCORA ............................................................................................................................................................... 49
LIBRO DIARIO ......................................................................................................................................................... 52
CONCLUSIONES .................................................................................................................................................... 66
RECOMENDACIONES ........................................................................................................................................... 67
EVALUACIONES ..................................................................................................................................................... 68
INTRODUCCIN
En la prctica cotidiana de las empresas o negocios es de gran importancia tener un

control eficiente, que permita, por una parte, analizar y revisar las operaciones o registros
contables y por otra dar la confianza necesaria a los dueos o socios de la empresa, a los
clientes y a los acreedores. La contabilidad supone una importante fuente de informacin para
la empresa, y en su correcta aplicacin radica el xito de una entidad en el mundo empresarial.
El presente trabajo consiste en una simulacin acerca de la creacin de una empresa,

en la cual se aplican los conocimientos adquiridos a lo largo de la asignatura de Contabilidad
Financiera II. Por medio de una investigacin sobre el giro del negocio se lograron establecer
las polticas Contables, Administrativas y de Control Interno con las que se va a regir la entidad;
adems la elaboracin de documentos, tanto legales como de control interno, que servirn para
poder realizar transacciones con las dems empresas formadas por los dems grupos de
trabajo.
Las polticas son esenciales para el funcionamiento de una empresa, ya que brinda los
lineamientos que se han de seguir para asegurar un funcionamiento eficiente y productivo,
tanto en la negociacin con las dems empresas como internamente. La interaccin de realizar
transacciones simuladas, permite que nos relacionemos con la ejecucin de las funciones
internas de las empresas; en la bitcora de este trabajo se muestran las distintas transacciones
realizadas con las diferentes empresas, con sus respectivos asientos contables y
documentacin soporte que ha sido anexada
i
DESCRIPCION DE LA EMPRESA.
A. TIPO DE SOCIDAD ACONSTRUIR.

Sociedad annima de capital variable.
B. Giro de la empresa:
Venta y compra de muebles.
C. NOMBRE O RAZON SOCIAL.
Movimuebles S.A de C.V
D. FECHA DE INICIACION DE ACTIVIDADES.

1 de octubre, del presente ao.
E. UBICACIN DE A EMPRESA.
Residencial Cumbres de la Esmeralda, polgono E-7, Local #32, Antiguo Cuscatln, la
libertad.
F. NOMBRE DEL PROPIETARIOS.

Josselyn Estela Avils Palma.
Carmen Ivette Caas Herrera.
Milca Aracely Alas Flores.
Marlon Alexander Coto Quinteros.
G. PERSONAL A CONTRATAR.
Personal Administrativo.
Gerente.
Contador.
Auxiliar.
Personal de Ventas.
Gerente de venta.
Vendedor.
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POLITICAS CONTABLES:
Cuentas por cobrar:
Movimuebles, S.A. de C.V. realizar el reconocimiento de la cuenta por cobrar cuando
exista amparo legal de recibir efectivo bajo las condiciones del contrato, el activo ser medido
inicialmente al precio de la transaccin incluyendo los costos de transaccin incurridos.
La medicin posterior del activo se llevar a cabo al final de cada perodo sobre el que
se informa, se realizar al costo amortizado utilizando el mtodo de inters efectivo y neto de
deterioro de valor.
El deterioro de valor se establece mediante la estimacin de las cuentas incobrables calculada

con base a la cdula de antigedad de saldos.
Inventario:
Se reconocer cuando Movimuebles, S.A. de C.V. goce de los beneficios y riesgos del
producto. Se medir inicialmente al costo de adquisicin y otros costos directamente atribuibles
como son los aranceles de importacin y otros impuestos no recuperables, los transportes, el
almacenamiento, seguros, y otros costos directamente atribuibles a la adquisicin de los
bienes, menos descuentos y rebajas comerciales.
El mtodo de costo a utilizar es el costo promedio ponderado y el sistema de valuacin

del inventario a aplicar es el permanente o perpetuo. Se medir al final del perodo sobre el que
se informa al importe menor entre el costo y el valor neto de realizacin. El valor neto de
realizacin es el resultado del precio de venta menos los costos incurridos para venderlo. Neto
de deterioro de valor.
Ingresos:
La compaa "Movimuebles, S.A. de C.V." mide sus ingresos provenientes de
actividades ordinarias utilizando el valor razonable de la contraprestacin recibida o por recibir,
derivado de los ingresos por venta de "Escritorios de oficina", neta de descuento e impuestos
asociados con la venta.
Los ingresos de actividades ordinarias por venta de "escritorios de oficina" se

reconocern al finalizar el tiempo estimado de garanta que sern 7 das hbiles del mes
correspondientes y se haya transferido al comprador los riesgos y ventajas, de tipo significativo,
2
y Movimuebles, S.A. de C.V. No conserve para s ninguna implicacin en la gestin corriente
de los bienes vendidos.
Efectivo:
El efectivo y equivalentes al efectivo estarn compuestos por el efectivo en caja y

bancos. Para la determinacin del saldo en Efectivo y equivalentes al efectivo, Movimuebles,
S.A. de C.V. mostrar los flujos de efectivo en el Estado de Flujos de efectivo.
Para la elaboracin del Estado de Flujos de Efectivo se utilizar el Mtodo Directo,

incorporando sus tres tipos de Actividades:
Operacin: flujos de efectivo generados por las actividades ordinarias de la entidad;

entre estas: cobros a clientes, pagos a proveedores, pagos de sueldos de empleados,
entre otras partidas.
Inversin: flujos de efectivo provenientes de la compra y venta de bienes muebles e
inmuebles.
Financiamiento: flujos de efectivo derivados de prstamos, pagos de intereses, entre
otras partidas.
Propiedad Planta Y Equipo:

Una partida de propiedad, planta y equipo se reconocer cuando sea probable que
Movimuebles, S.A. de C.V. obtenga beneficios econmicos futuros y que su costo pueda
medirse con fiabilidad.
La medicin inicial se har al momento de la adquisicin al costo de la transaccin ms

los costos directamente relacionados para darle su ubicacin actual.
Su medicin al final del periodo sobre el que se informa ser el costo determinado
inicialmente menos su depreciacin acumulada y menos su deterioro de valor. La depreciacin
se computar conforme al mtodo de lnea recta.
3
POLTICAS DE CONTROL INTERNO:
Polticas de ingreso:
Los documentos como comprobante de Crdito Fiscal, se emitirn hasta el momento en
que se reconozca el ingreso. Cuando el cliente realiza un anticipo se emite un
comprobante de anticipo.
Cuando el cliente realiza un pedido, es necesario que deje un adelanto en forma de
anticipo del 40% sobre el valor total de la venta. Adems debe firmar una orden de
compra donde se especifique detalladamente todas las condiciones de la venta para
confirmar el compromiso del cliente para con la entidad.
Los anticipos de clientes sern registrados con el valor total (IVA incluido) de la
contraprestacin recibida o por recibir, y al momento de reconocer el ingreso, ser
reconocido el IVA.
El cliente tiene la opcin de recibir sus pedidos llegando personalmente a las
instalaciones de la empresa o recibirlos a domicilio. La empresa realizar la entrega de
pedidos a domicilio siempre y cuando se encuentre dentro del rea metropolitana de San
Salvador (AMSS) y cuando exista una orden de compra en que se especifique si ser a
domicilio, la cual debe ser aprobada por el Responsable del Departamento de ventas.
Deben quedar claras las condiciones que se establecen en el contrato con respecto al
precio, la cantidad y estilo de escritorios que el cliente desea ordenar; as como la fecha,
la modalidad de pago y la forma en que ser entregado el pedido.
Despus del momento en que el pedido es entregado al cliente, la empresa ofrece una
garanta de una semana que consistir en la reparacin por daos y desperfectos de
fbrica, si fuese necesario. Transcurrido este tiempo la empresa no se hace responsable
por daos en la mercadera entregada.
Es responsabilidad del cliente pedir que, al momento de realizar la compra, se le emita
un Comprobante de Crdito Fiscal o una Factura de Consumidor Final dependiendo del
giro de la empresa del comprador. Movimuebles S.A de C.V se desliga de cualquier
responsabilidad que conlleve emitir dichos documentos.
Polticas de efectivo:
Todos los pagos que tengan un monto mayor a $100 se realizarn mediante cheques
por motivos de seguridad. La persona encargada de emitir los cheques en la empresa
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ser el Gerente General y la persona encargada de controlar las emisiones de cheques
ser el Gerente del departamento de Recursos Humanos.
El fondo de caja chica ha sido creada para realizar pagos de pequeas sumas en los
que hacerlo con cheque resulta costoso y poco prctico. La persona responsable de
dichos fondos es el jefe inmediato de departamento.
La caja chica podr girar pagos por un monto mximo de $100 a una sola persona. Si se
llegara a exceder dicho monto, la persona responsable del fondo de caja chica deber
reintegrar el exceso sobre los $100. ste reintegro puede realizarse hasta tres veces al
mes.
El responsable de caja chica debe llevar el control de los pagos que efecte mediante,
recibos, vales o comprobantes de caja chica, en los cuales es conveniente que anote el
concepto del desembolso y la persona que lo solicit; ya que para realizar el reintegro de
caja chica, el responsable debe realizar un reporte en el que especifique los conceptos
de cada desembolso llenando la solicitud de reintegro de caja chica.
Todos los gastos de la caja chica deben de estar respaldados por comprobantes de
Crdito Fiscal, factura de consumidor final, ticket de caja o recibos excluidos de IVA. De
igual manera se realizarn arqueos de caja chica, sorpresivos, por parte del auditor
interno que consistirn en la revisin y conteo del efectivo posedo y los documentos
correspondientes que respaldan las salidas realizadas.
Las remesas se realizarn cuando el efectivo posedo en cajas sea de un monto mayor o
igual a $1,000. Deber consistir en un depsito ntegro e inmediato remesado a la
Cuenta Corriente del Banco Agrcola.
Los arqueos de caja general sern realizados por parte del auditor interno de la empresa
y, en algunas ocasiones, por parte de auditores externos. Se realizarn de forma
sorpresiva y consistir en la revisin y conteo de los fondos de la caja as como los
respectivos documentos que lo respaldan.
En caso de tener un faltante o sobrante al momento de los arqueos, y que el encargado
de caja no tenga documentacin que respalden la razn de stos, el monto correr bajo
la responsabilidad del encargado de la caja.
El corte de caja debe ser realizado por cada encargado de caja como mnimo dos veces
al da, para comprobar que tiene todos los documentos y efectivo que reflejan las
transacciones correspondientes.
5
El control de la Cuenta Corriente del Banco Agrcola se har a travs de la conciliacin
bancaria, la cual consiste en verificar la concordancia de las cifras contenidas en los
registros contables del libro mayor de Bancos y el estado de cuentas que enva el banco.
La conciliacin bancaria deber realizarse mensualmente, despus de recibir el estado
de cuentas, por medio de la conciliacin cuadrada. Para realizarla es necesario tener la
conciliacin del mes anterior, el libro auxiliar de bancos y el extracto bancario.
Polticas de cuentas por cobrar:
Todos los crditos deben ser aprobador primer por el responsable de la investigacin y
anlisis crediticio y luego por el gerente del Departamento de Crditos.
La calidad de cobranza y estrategias de recuperacin al momento de conceder crditos,
que la empresa utilizar, es con base en el cuadrante del riesgo crediticio.
El Departamento de Crdito es el encargado de mantener una alta calidad en sus
cuentas por cobrar. Es nuestra poltica el proporcionar crdito a todos los posibles
solicitantes, pero es necesario descartar a los clientes que resultaran en una morosidad
obvia, esto se conoce a travs de la adecuada revisin y anlisis crediticio de cada
cliente que desee obtenerlo.
La persona encargada de conceder los crditos tiene la responsabilidad de investigar y
corroborar que el solicitante cumpla con los requisitos para que el crdito sea aprobado
y as proporcionar mecanismos flexibles para proteger nuestras cuentas por cobrar sin
poner en peligro la relacin con ventas.
El plazo mximo de crdito que ser concedido a los clientes para cancelar su deuda
son 30 das. Una vez transcurrido este tiempo se comienza a tomar como plazo vencido.
Se realizar una estimacin para cuentas incobrables al final del perodo sobre el que se
informa, la cual debe ser actualizada anualmente, con las cuentas de las cuales no se ha
recibido abono alguno y cuya recuperacin es dudosa e incierta utilizando como base la
cdula de antigedad de saldos.
Con el propsito de disminuir el plazo medio de cobro y aumentar la rotacin de clientes,
se podrn conceder descuentos por pronto pago. Los cuales se concedern bajo las
circunstancias de cada venta y debern ser aprobadas por el gerente del departamento
de ventas, teniendo como referencia el costo del dinero en el mercado. Deben quedar
claras las condiciones del descuento y el porcentaje que ser designado debe ser
congruente con respecto a los das en que estar disponible el descuento.
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Polticas de inventario:
Para determinar con certeza el costo de venta unitario, cuando una mercadera sea
importada, se debe realizar el prorrateo en el que se distribuirn todos los costos
incurridos entre el nmero de productos importados.
Al recibir nueva mercadera que entra en bodega, el encargado de bodega tiene la
responsabilidad de revisar inmediatamente las condiciones del producto que ha recibido
para motivos de cualquier devolucin sobre compra en caso de encontrar desperfectos o
mercadera daada y que sean reportadas al proveedor antes de registrarlas.
Se tendrn controles de inventario por medio de tarjetas KARDEX, por el mtodo de
costo promedio ponderado para registrar las entradas y salidas de mercadera.
Se deben realizar conteos fsicos, peridicos y sistemticos de la mercadera poseda,
para verificar que los inventarios registrados realmente coincidan con las existencias
fsicas, esta actividad ser llevada al cabo de cada perodo sobre el que se informa y es
responsabilidad del encargado de bodega.
Si el cliente realiza una devolucin sobre venta y la mercadera se encuentra en ptimas
condiciones, se registra como una entrada de inventario al costo en que fue vendido. Sin
embargo si dicha mercadera se encuentra daada, pero puede ser recuperado para la
venta, entra al inventario de unidades daadas.
Polticas de propiedad, planta y equipo:
Con motivo de que los activos de la organizacin constituyen los principales recursos para
generar utilidad, un adecuado sistema de control interno debe prever medidas de vigilancia y
comprobacin que se establezcan desde antes de la adquisicin de los activos, pasando por su
custodia, conservacin y mantenimiento, hasta su baja (por retiro o venta).
El departamento de Contabilidad y Finanzas debe tener un registro de todas las compras

y ventas de activos fijos de propiedad, planta y equipo para verificar la existencia de
stos.
Se deben realizar inspecciones fsicas peridicas, por parte del Gerente de cada
departamento con la finalidad de constatar la real existencia de la propiedad, planta y
equipo que aparecen en los registros, determinar posibles diferencias y las causas de
las mismas; as como el buen mantenimiento y uso que se le d a este para establecer
responsabilidades en los casos que proceda.
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El mobiliario y equipo debe ser depreciado mensualmente con base en el mtodo de la
lnea recta. El encargado de realizar dicha depreciacin es el Contador y ser revisado y
aprobado por el gerente del Departamento de Contabilidad y Finanzas.
Cuando sea necesario adquirir elementos de propiedad, planta o equipo debe existir una
justificacin de la compra que debe ser presentada al Gerente General para decidir si la
compra es necesaria y vlida.
Una vez aprobada la decisin de adquirir la propiedad, planta o equipo, se deben
realizar cotizaciones en varias compaas proveedoras para buscar el mejor precio, la
compra la debe autorizar el Gerente del Departamento de Ventas, el cual debe
asegurarse que la entidad haya recibido el activo y/o la responsabilidad de custodia.
Cuando se desee dar de baja un activo fijo, como propiedad planta o equipo, debe estar
autorizado por el Gerente correspondiente al rea donde se encuentre el activo fijo.
Polticas de los Documentos Legales:
Al recibir un Comprobante de Crdito Fiscal o Factura de consumidor final, debe estar
sellado o firmado por el cajero responsable que vendi el producto para que ste sea
vlido; el CCF o la factura de consumidor final debe ser guardado para tener un respaldo
de la compra realizada.
Al momento de realizar una compra solo se debe pedir CCF cuando el producto que se
adquiera sea para el giro de nuestra empresa o mantenimiento de la fuente, de lo
contrario se debe pedir factura de consumidor final.
Al momento de emitir un Comprobante de Crdito Fiscal se debe generar el documento
original y adems dos copias de este.
En el momento que se realiza una venta, cuando se genera un Comprobante de Crdito
Fiscal, ste debe ser firmado por el cajero. El cajero correspondiente tiene la
responsabilidad de darle el documento original y una copia al comprador, en el caso de
ser CCF, y quedarse con una copia del documento original que respalde la venta
realizada. En el caso de una Factura de Consumidor Final, el cajero se queda con el
documento original y le da una copia del documento al comprador.
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Polticas de los Documentos de Control Interno:
Formato de arqueo de caja:
Los formatos de arqueo de caja, tanto de caja general como de caja chica, se utilizarn
cuando el auditor interno y, en ocasiones, el auditor externo realicen el arqueo
respectivo; el cual debe ser firmado al finalizar por el Auditor y por el responsable de la
caja correspondiente.
Cheques:
Los cheques deben estar firmados por el gerente general y aprobado por el
departamento de Recursos Humanos, sern utilizados para cumplir con
responsabilidades de pago cuyo monto sea mayor a $100.00.
Al momento de otorgar un cheque, ste debe reflejar el monto exacto que se
desembolsar, restringiendo la entrega de cheques firmados que estn en blanco.
Adems el cheque solamente podr ser cobrado en el banco por la persona que se
especifica en l.
Al generar un cheque, debe existir una copia de este que sirva como respaldo para
reflejar que se realiz un pago especfico con este documento y debe ir acompaado del
CCF o Factura de Consumidor Final de la compra realizada con dicho cheque.
Remesa:
Las remesas se realizarn, una vez alcanzado el monto mximo que se puede tener en
caja. Es necesario que se llene correctamente el comprobante de remesa detallando la
cantidad que ser depositada y especificando si proviene en efectivo, cheques propios o
de otros bancos.
La persona encargada de realizar las remesas es el Contador y al momento de hacerla
debe presentar su Documento nico de Identidad (DUI) y ste debe estar reflejado en la
informacin que pide el comprobante de remesa.
Para que el comprobante de remesa sea vlido, debe estar sellado con la certificacin
de la mquina o sello del cajero, adems debe ser firmada por el depositante y el
responsable de caja en el banco. Se debe guardar una copia del comprobante que
respalde que se realiz de forma adecuada.
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Formato de Conciliacin Bancaria:
La conciliacin bancaria se realizar mensualmente despus de recibir el estado de
cuenta correspondiente, sta conciliacin se hace por motivos de mantener el control de
la cuenta corriente del Banco Agrcola.
El encargado de realizar las conciliaciones bancarias es el Contador y en ella debe
hacer las anotaciones correspondientes para cuadrar la diferencia que se encuentre de
los saldos del libro auxiliar de bancos y el estado de cuentas.
Al finalizar la conciliacin bancaria, sta debe ser revisada por el Gerente del
departamento de Contabilidad y Finanzas para corroborar que las cifras y las
anotaciones sean correctas. Una vez revisada debe ser firmada por las personas
encargadas de elaborar y revisar dicha conciliacin bancaria.
Carta Oferta:
La carta oferta debe ser realizada por el Gerente del departamento de ventas, en ella
deben describir detalladamente las caractersticas de los escritorios que ofrecemos a
nuestros clientes, as como el descuento que se le puede proporcionar en la compra. Al
final de la carta debe ser firmada por el encargado de redactarla.
La carta oferta puede ser emitida cuando se desea hacer publicidad sobre nuestros
productos; si el cliente presenta dicha carta se le podr conceder hasta un 15% de
descuento en su prxima compra al contado.
Cdula de Antigedad de Saldos:
Para realizar la estimacin de cuentas incobrables al final del perodo sobre el que se
informa, se utilizar como base la cdula de antigedad de saldos. Los porcentajes que
se le asignarn deben ser con respecto al tiempo que tiene de vencido, de la siguiente
manera: de 1 a 30 das, el 2%. De 31 a 60 das, el 15%. De 61 a 90 das, el 50%. Y de
91 das en adelante, el 100%.
La persona encargada de realizar la estimacin de cuentas incobrables es el Gerente del
departamento de contabilidad y finanzas. Asimismo al finalizar la estimacin debe ser
firmada por l y adems la estimacin debe ser revisada y firmada por el Gerente
General.
Recibo de ingreso:
El recibo de ingreso se debe diligenciar cuando hay un ingreso en efectivo o en cheque
a nuestra empresa. Es necesario anexarle el soporte del pago o consignacin.
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Se debe generar el documento original y una copia; la copia se anexa al comprobante
de contabilidad y la original se le entrega al cliente, quien realizo un pago o abono por
algn concepto.
Es responsabilidad del cajero correspondiente realizar de forma correcta este
procedimiento, llenando los requerimientos del recibo tales como el nombre de la
persona, su direccin y la cifra que est abonando el cliente y el concepto de este pago.
Deben ser emitidos y registrados de manera correlativa, adems el cajero tiene que
sellar y firmar el documento para que ste tenga validez y pueda servir como respaldo
de que se recibi dicho monto.
Formato de Kardex:
Se tendrn controles de inventario por medio de tarjetas KARDEX, por el mtodo de
costo promedio ponderado para registrar las entradas y salidas de mercadera y poder
determinar el costo de cada mueble; y de esta manera tener un parmetro de la cantidad
de mercadera en existencia y el costo de venta actualizado, as como el saldo
disponible.
Las tarjetas Kardex deben ser realizadas por tipo de producto, y es responsabilidad del
encargado de bodegas la elaboracin de dichas tarjetas de control de inventario.
Adems stas deben ser revisadas por el supervisor de bodegas, ambos deben firmar al
finalizar cada tarjeta.
Es necesario que exista un control de inventario de mercadera daada que ser
utilizada cuando existan devoluciones sobre venta en las que el producto no se
encuentre en ptimas condiciones para ser agregada a la tarjeta kardex ordinaria.
Formato de requisicin de materiales:
nicamente se har uso de la solicitud de requisicin de materiales exigida por el
almacenista cuando se desee recibir materia prima con destino a un trabajo especfico.
Una de las copias de esa solicitud debe quedar en poder del almacenista y la otra se
enva al departamento de contabilidad y finanzas. De esta manera se establece un
control ms efectivo de los materiales que se suministrarn a la produccin, si llegara a
ser necesaria.
La requisicin de materiales debe ser solicitada y elaborada por el encargado de bodega
y autorizada por el supervisor de bodega y el Gerente General con sus respectivas
firmas para que pueda ser vlida.
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Cuadro de depreciacin:
La depreciacin de cada bien mueble e inmueble posedo para las actividades de la
empresa se har mensualmente por el mtodo de lnea recta.
El encargado de elaborar la depreciacin de los bienes muebles e inmuebles es el
Contador y el encargado de revisar la correcta elaboracin de dichas depreciaciones es
el Gerente del departamento de contabilidad y finanzas. Ambos deben firmar el
documento cuando este se haya terminado.
El bien mueble comenzar a ser depreciado a partir del momento en que sea activado,
es decir, el da en que se empieza a utilizar para obtener beneficios para la empresa.
Cuadro de amortizacin de prstamos:
El cuadro de amortizacin de prstamos se utilizar cuando a nuestra empresa se le
haya concedido un prstamo de largo plazo, para separar la porcin corriente, a corto
plazo, de dicho prstamo.
El cuadro de amortizacin debe detallar la cuota que se tiene que pagar del prstamo,
as como la parte de dicha cuota que corresponde a intereses y la parte que
corresponde al capital; para poder controlar los prstamos y los pagos correspondientes
que deben realizarse.
El encargado de realizar el cuadro de amortizacin de prstamos es el Gerente del
departamento de contabilidad y finanzas y este debe ser revisado y aprobado por el
Gerente General para garantizar la correcta elaboracin de este documento.
Todos los pagos de prstamos deben realizarse con puntualidad y con la cantidad
exacta que le corresponde a cada cuota de pago. El incumplimiento de ste podra llevar
a la entidad en una situacin de impago o mora, por lo tanto ser responsabilidad del
departamento de Contabilidad y Finanzas estar al pendiente del correcto cumplimiento
de estas obligaciones y de la elaboracin del cuadro de amortizacin.
Orden de compra:
Antes de realizar una venta, el cliente debe llenar una orden de compra proporcionada
por nuestra entidad. En ella deben especificar la cantidad de productos, estilo, precios y
fecha de entrega; adems se especificar si la entrega del producto ser a domicilio. El
gerente del departamento de ventas es el encargado de aprobar y firmar la orden de
compra para que el pedido sea entregado al cliente.
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Cuando se desee realizar una compra este documento ser proporcionado por la
empresa proveedora y el encargado de realizar la orden de compra es el Gerente del
departamento de ventas. Adems debe ser aprobada y autorizada por el Gerente
general, con sus respectivas firmas, para que pueda ser enviada al proveedor.
Se debe solicitar una orden de compra con anticipacin cuando en nuestro inventario se
haya agotado un 65% de la mercadera disponible para evitar tener inventario
insuficiente para abastecer a nuestros clientes. Se debe especificar claramente la
cantidad de nueva mercadera que se solicita as como el precio y estilo de stas.
Se debe optar por el envo de mercadera a domicilio nicamente cuando ste no
represente un monto adicional por parte de la empresa proveedora, de lo contrario el
Gerente del departamento de ventas debe autorizar al encargado del transporte para
traer la mercadera a bodegas.
La orden de compra se debe presentar al proveedor que ofrezca el mejor precio,
estndares de calidad y beneficios.
Una vez generada la orden de compra, para poder dar entrada al almacn, el encargado
de bodega debe verificar que la mercadera coincida en cantidad, precios unitarios y
estilos, de acuerdo con las condiciones acordadas.
Comprobante individual de sueldo:
El responsable de emitir mensualmente el comprobante de sueldos es el Gerente
General, debe ser entregado personalmente a cada trabajador y firmado por ambas
partes.
Se debe entregar el documento original al trabajador, el cual debe revisar que todo
se encuentre de manera correcta, y el Gerente debe quedarse con una copia que
sirva como respaldo para hacer constancia de que el pago fue realizado
correctamente al empleado.
Planillas:
El encargado de la elaboracin de las planillas de empleados es el Gerente del
departamento de Recursos Humanos y debe realizarse cada mes.
La planilla de empleados debe especificar los descuentos que se realizaron y los
beneficios que obtendr en concepto de bonificaciones o pago por horas extra, el
documento debe contener el sello de la empresa para que pueda ser vlido.
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Las horas extra sern remuneradas conforme a lo establecido en la ley: horas extra
diurnas remuneradas a un 100% y horas extra nocturnas remuneradas a un 125%.
Las planillas patronales, de AFP e ISSS deben ser elaboradas por el Gerente del
departamento de Recursos Humanos mensualmente, deben realizarse conforme a todos
los requerimientos de la ley. Con los porcentajes correspondientes en concepto de ISSS
y AFP, asegurndose del correcto clculo en cada una de ellas.
Las planillas deben ser presentadas a tiempo a las entidades correspondientes conforme
la ley, durante los primeros 10 das hbiles del mes siguiente
POLITICAS ADMINISTRATIVAS.
Poltica Administrativa de Ingresos.
Para efectos administrativos de ingreso, la empresa considerara aplicar estrategias de
ventas y prestacin de servicios en caso que este lo necesite por parte del cliente que
compra escritorios de oficina a Movimuebles S. A. De C. V.
Para que la empresa incluya en la informacin financiera un existente de venta de
bienes, debe haber un documento legal que ampare dicha transaccin, en este caso un
contrato de compraventa que adquiera una Persona Jurdica o Persona Natural para con
la empresa.
La empresa pondr a disposicin del cliente un formulario de satisfaccin fsico, el cual
llenar para efectos estratgicos de la empresa Movimuebles S. A. De C. V. Luego de
que se genere una venta y los riesgos significativos se encuentren en poder del cliente.
La prestacin de servicios se realizar siempre y cuando el cliente as lo solicite, el cual
tendr un cargo monetario extra al de compra de mercadera por dicho servicio
adicional.
Poltica Administrativa de Efectivo.
La autoridad relacionada con la apertura de cuentas bancarias estar bajo la aprobacin
de la Junta Directa (Representante Legal, Contador, Auditor Interno, Abogados y
Accionistas de la empresa).
La caja general tendr el objetivo de resguardar el efectivo internamente de la empresa,
hasta que cumpla con los controles internos para su futuro traslado a la entidad
financiera de la empresa.
14
Cualquier cantidad monetaria que represente una salida de la caja general, en caso que
estos no sean remesas a la entidad financiera de la empresa, deber estar respaldada
por todos aquellos documentos necesarios, que den fiabilidad de su salida y adems
debern estar firmados por el Representante Legal.
La caja chica ser creada para usos de cada departamento de la empresa, siempre que
este lo estime necesario, dicha caja deber cumplir con los lineamientos que el control
interno as lo disponga.
El o los responsables de los fondos que se encuentren en caja chica, debern responder
ante perdidas, faltantes o sobrantes de documentos o cantidades monetarias en cada
auditoria interna que la empresa realice, incluyendo adems las auditorias por partes
externas a la empresa.
En caso que exista una reposicin de los fondos de caja chica, deber existir un reporte
que ser llenado y firmado por el responsable de dichos fondos, el cual ser entregado
al encargado del departamento.
Los fondos disponibles en caja chica estarn sujetos a cambios, siempre y cuando as lo
estime el responsable de dichos fondos y encargado del departamento que controla
todas las emisiones del mismo. Cualquier incremento o disminucin en el saldo de caja
chica deber contener un reporte elaborado por el responsable de los fondos y firmado
por el mismo, para su final aprobacin por el encargado del departamento.
El propsito de la auditoria interna es determinar si se estn aplicando los controles
internos adecuados de manera consistente y asegurar que las transacciones y polticas,
as como otros procedimientos, responden a principios contables generalmente
aceptados.
El auditor interno esta obligado a informar la comisin de hechos fraudulentos o ilegales
al mas alto nivel necesario de modo que este tome las acciones pertinentes, en
particular si tales casos no se pueden resolver a travs de la lnea de mando regular.
Polticas Administrativas de Cuentas y Documentos por cobrar.
La empresa conceder crdito, siempre y cuando este beneficio (para el comprador, por
alargar su tiempo de pago) haya conllevado una evaluacin previa a su autorizacin.
La empresa deber tener a disposicin del departamento de cobros toda la informacin
relacionada al cuadrante del riesgo crediticio, el cual debe ser creado por el rea de
Crdito.
15
Los tiempos que la empresa estime sean necesarios para conceder un crdito, debern
conllevar una evaluacin sobre la clasificacin del cliente que recibir dicho crdito.
Adems del cuadrante de riesgo crediticio, la empresa deber crear una cedula de
antigedad de saldos, la cual ayudar a la empresa a conocer aquellas cuentas o
montos que esta pierda en el periodo contable.
Movimuebles S. A. De C. V. Mantendr en el departamento de Cobro los siguientes
archivos: Expediente del Cliente, Libro mayor auxiliar de cliente y libro mayor general de
cliente.
La empresa conceder descuentos por pronto pago por la venta de mercadera que
exceda las 12 unidades.
La entidad fijara hasta 20 das hbiles desde el da de la compra de mercadera para
hacer efectivo el descuento.
Poltica Administrativa de Inventario.
Se realizarn prorrateos siempre que exista compra de mercadera en el extranjero y
local, cuando estas hayan generado un gasto adicional al de su compra. Y este gasto
este dentro del margen legal para determinar el costo de la mercadera.
Las compras en el extranjero debern ser evaluadas por la Junta Directiva en conjunto a
los representantes de Bodega y Departamento de ventas.
La empresa codificara cada articulo para su futura venta y salida efectiva de las Bodegas
de la entidad.
El encargado de las Bodegas de la empresa, entregara trimestralmente un reporte a la
Junta Directiva, donde detallara las mercaderas existentes, y daadas.
La autorizacin para comprar se clasificar en cuatro niveles:
Nivel 1, compras de $0.00 a $500 dlares de los Estados Unidos de Amrica.
Nivel 2, compras de $501 a $2,000 dlares de los Estados Unidos de Amrica.
Nivel 3, compras de $2,001 a $5,000 dlares de los Estados Unidos de Amrica.
Nivel 4, compras mayores a $5,000 dlares de los Estados Unidos de Amrica.
Las compras que comprendan un saldo mayor a los $500 requerirn de una orden de
compra firmada y aprobada por encargado/a de bodega y administrador/a general antes
de dicha compra.
Adems, dichas compras que posean un saldo mayor a los $500 debern ser
respaldadas por al menos tres cotizaciones de diferentes proveedores.
16
Las compras superiores a los $25,000.00 requieren de la aprobacin del Representante
Legal.
Autorizaciones de pagos a proveedores de mercadera.
Los pagos por compras aprobadas hasta $999.99 comprender las firmas del
representante legal y encargado del departamento de ventas.
Los pagos superiores a $10,000.00 debern llevar la firma del Representante Legal.
Polticas Administrativas de Propiedad Planta y Equipo.

Los registros de propiedad, planta y equipo debern ofrecer las siguientes
informaciones: descripcin de la propiedad, nmero de serie del fabricante, modelo,
nmero, y cualquier otra identificacin de importancia; fuente de recursos con que fue
adquirida la propiedad, incluyendo nmero de donacin u otra fuente de aportes; el ttulo
de propiedad; fecha de adquisicin y costo; localizacin, uso, condicin de la propiedad
y fecha en que la informacin fue reportada; y costo de adquisicin por unidad
Movimuebles S. A. de C. V. crear una cuenta de propiedad planta y equipo, con el fin
de establecer aquellos activos que no forman parte del giro normal de las operaciones.
Dentro de la cuenta de propiedad planta y equipo la entidad clasificara aquellos activos
fijos segn la categora a la cual pertenezcan (Edificaciones, terrenos, maquinaria, etc.)
para controles internos futuros.
Toda propiedad planta y equipo que sea utilizada para generar beneficios econmicos,
deber mantener sus documentos de adquisicin en orden y, adems, la empresa
tomara en cuenta las depreciaciones correspondientes a dicha propiedad, segn sea su
categora.
La empresa reconocer a aquellos activos tangibles pertenecientes a la cuenta de
propiedad, planta y equipo, siempre y cuando estos se encuentren en proceso de
construccin y son utilizados permanentemente en la produccin y prestacin de
servicios, para arrendarlos y usarlos en la administracin de la entidad.
En el momento en que la empresa est involucrada en una venta de la propiedad, esta
reconocer su ganancia o prdida por la baja en cuentas de un elemento de la
propiedad planta y equipo en el resultado del periodo en el que el elemento sea dado de
baja en cuentas, adems, la entidad no clasificara las ganancias como ingresos de
actividades ordinarias.
17
Movimuebles S. A. de C. V. establecer el mtodo de lnea recta para efectos de
depreciacin de la cuenta de propiedad planta y equipo, la determinacin de su
porcentaje depreciable en aos, segn lo establece el Art. 30 Ley del Impuesto Sobre la
Renta.
La empresa dispondr todas las operaciones fiscales que conlleven las ganancias
generadas por la venta de un bien capitalizable, siempre y cuando dicha venta cumpla
con lo establecido en el Art. 71 Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y
a la Prestacin de Servicios.
Documentos de control interno
Formato de arqueo de caja:
Este formato se utilizar para registrar los resultados del arqueo realizado a las
diferentes cajas de la empresa, con el objetivo de conocer si se cumplen las polticas de
control interno establecidas.
Cheques
Los cheques de la empresa sern emitidos de forma correlativa por la persona
designada de acuerdo al control interno de la empresa.
Todo cheque que se emita deber estar debidamente soportado por un documento que
justifique la naturaleza del egreso.
Esta carta oferta se realiza con el propsito de que nuestros clientes se encuentren
debidamente informados sobre el producto que van a adquirir, conociendo a detalle las
especificaciones de los escritorios para que el cliente obtenga una mayor satisfaccin y
beneficio por medio de los descuentos otorgados.
Remesas
Este documento se emitir cuando sea necesario trasladar el efectivo de la caja general
a la cuenta corriente del banco agrcola, conteniendo la informacin requerida y
siguiendo los lineamientos del control interno de la empresa.
Formato de conciliacin bancaria
Este documento ser utilizado para verificar la concordancia de nuestros registros con la
informacin que el banco nos proporciona sobre los movimientos de nuestras cuentas
bancarias.
18
Carta Oferta
Este documento ser emitido cuando se realice una venta a nuestros clientes, en este se
detallar la informacin del inmueble y la oferta presentada al comprador, concedindole
a estos un descuento del 20% dentro de los das de valides de la carta.
Cdula de antigedad de saldos
Este documento se utilizar cuando se conceda crdito a los clientes, para llevar un
control de los abonos que realizan los clientes o si estos no pagan y poder analizar que
cuentas sern reconocidas como incobrables.
Recibo de ingresos
Este documento se emitir para hacer constar los ingresos que obtiene la empresa al
realizar una venta.
El documento original se entregar al cliente y la copia se anexar al comprobante de
diario para hacer constar el reconocimiento del ingreso.
Formato de kardex
La utilizacin de este documento se realizar para controlar el inventario de la empresa,
registrando las entradas, salidas y la existencia de los productos para la venta.
Cada venta o compra que se registre deber estar soportada por documentos que
amparen dicha entrada o salida de inventario.
Formato de requisicin de materiales
Este formato se emitir cuando sea necesario materia prima para la elaboracin de un
trabajo especfico, este ser exigido por el almacenista. En el documento se detallar la
cantidad, descripcin especfica de los materiales, el costo unitario y total, deber
tambin contener la firma de quin autoriza y quien despacha dicha requisicin.
Cuadro de depreciacin
Esta documentacin ser utilizada para registrar la depreciacin de los activos fijos que
posee la empresa, mostrando el valor de adquisicin del activo, el valor en libros y la
depreciacin acumulada de dicho activo.
Cuadro de amortizacin
Este documento ser utilizado por el banco para registrar los abonos que realicemos por
el crdito hipotecario que este nos ha sido concedido, los abonos sern realizados de
segn el acuerdo al que se llegu entre ambas partes.
19
Orden de compra
Este documento ser emitido por la empresa para pedir mercadera al proveedor, en
dicho documento se reflejar la cantidad y descripcin del producto, as como su precio
unitario, cargos adicionales, entre otros. El proveedor se quedar con el documento
original para que este prepare el pedido.
Formato de planilla de empleados
Este documento se utilizar para presentar mensualmente la informacin referida al
importe que paga la empresa por concepto de sueldos, aportes patronales y otros
beneficios, con el fin de cumplir con las disposiciones legales de la ley del trabajo.
Comprobante individual de sueldo
La empresa emitir este documento mensualmente a sus empleados detallando como
ha sido calculado su sueldo.
Dicho documento deber estar firmado por el empleador y el empleado, adems deber
contener el sello de la empresa.
Formato de planilla patronal
En este documento se registrarn los aportes que haga el empleador a cada uno de sus
trabajadores como AFP, ISSS, etc. Esta accin se realizar mensualmente.
Los empleados que tengan ms de un ao continuo de trabajo en la empresa, podrn
gozar de un perodo de vacaciones anuales cuya duracin ser de 20 das remunerados
con una prestacin equivalente al salario ordinario correspondiente a dicho lapso ms un
30% del mismo.
Formato de planilla de ISSS
Este documento de emitir mensualmente, el patrono reportar al rgimen de salud del
ISSS los trabajadores a su servicio, detallando sus respectivos salarios, horas que
realizan por jornada y das laborales.
Formato de planilla de AFP
Este documento se utilizar para calcular la pensin de la que el trabajador gozar
cuando este se jubile. Este clculo se realizar mensualmente mediante las cotizaciones
respectivas del empleador y el empleado.
20
DOCUMENTACIN CREADA
21
COMPROBANTE
MOVIMUEBLES DE CREDITO
S.A DE C.V
FISCAL
Residencial Cumbres de la Esmeralda,
No. 0001
polgono E-7, Local #32, Antiguo
REGISTRO No. 100001-3
Cuscatln, la libertad.
NIT: 0614-010616-123-9
Tel: 2229-3876.
Cliente: _Global Connection, S.A. de C.V._ Fecha: __12-06-2017_____________

Direccin: 6 calle oriente, 3-6 Colonia Escaln,
San Salvador Registro No. __90240-3___________
Municipio: ____San Salvador_________ NIT: __0514-280201-000-0________
Departamento: __San Salvador_______ Giro: __Venta de equipo tecnolgico
Nota de Remisin: _________________ Fecha Nota de Remisin: __________
Venta a cuenta de: _________________ Condiciones de pago: __Al Contado__
CANT DESCRIPCION PRECIO VENTAS EXENTAS VENTAS AFECTAS
UNITARIO
1 Servicio de transporte $ 83.27
Son: Noventa y cuatro 10/100 dlares Sumas $ 83.27

Entrego Recibi 13% de IVA $ 10.83
Nombre: _Marlon Coto_ Nombre: _Karla Flores_ Sub-Total $ 94.10
Firma: ____________ Firma: ____________ (-) IVA Retenido
DUI: _05472349-8_ DUI: _05566610-2_ Ventas Exentas
Cancelado: 12 de Junio de 2017 Venta Total $ 94.10
Imprenta JFRV NIT: 0614-270889-003-8
Reg. N 134993-9 Col. Quezaltepec, pasaje 4 N 91
Tel.: 2229-2961 TIRAJE DEL 0001 al 1000 ORIGINAL: Cliente
22
MOVIMUEBLES S.A DE C.V Factura
Residencial Cumbres de la Esmeralda, N 1001
Cuscatln, la libertad. Registro N: 100001-3
Tel: 2229-3876. NIT: 0614-010616-123-9
23
Fecha:
_________________________________________
Cliente:
_______________________________________________________________________________________________
Direccin:
_____________________________________________________________________________________________
VENTAS VENTAS
CANT. DESCRIPCIN PRECIO UNITARIO
EXCENTAS AFECTAS
SON: SUMAS
NOMBRE: NOMBRE: VENTAS EXCENTAS
CIP O NIT: CIP O NIT:
FIRMA ENTREGA: FIRMA RECIBE: VENTA TOTAL
Cesar Molina, REG.: 9898-4 IMPRENTA RICALDONE
1 Avenida Norte Santa Tecla
Tel.: 2849-3847 TIRAJE DEL 1001 al 2000 DUPLICADO: CLIENTE
MOVIMUEBLES S.A DE C.V

NOTA DE CRDITO
ResidencialNo. 101 de la Esmeralda,
Cumbres
polgonoREGISTRO
E-7, LocalNo. 100001-3
#32, Antiguo
NIT: 0614-010616-123-9
Tel: 2229-3876.
Cliente: ___________________________ Fecha: _________________________

Direccin: _________________________ Registro No. ____________________
Municipio: ________________________ Giro: __________________________
24
Departamento: ____________________
CANT DESCRIPCION PRECIO UNITARIO TOTAL
Son: Sub-Total
Entrego Recibi 13% de IVA
Nombre: __________ Nombre: __________ Total
Firma: ____________ Firma: ____________
DUI: ______________ DUI: ______________
MOVIMUEBLES
NOTA DE S.A DE C.V
DEBITO
No. 101
REGISTRO No. 100001-3
NIT: 0614-010616-123-9
Tel: 2229-3876.
Cliente: ___________________________ Fecha: _________________________

Direccin: _________________________ Registro No. ____________________
Municipio: ________________________ Giro: __________________________
Departamento: ____________________
25
CANT DESCRIPCION PRECIO UNITARIO TOTAL
Son: Sub-Total
Entrego Recibi 13% de IVA
Nombre: __________ Nombre: __________ Total
Firma: ____________ Firma: ____________
DUI: ______________ DUI: ______________
ALMACEN: FECHA: HORA DE FINALIZACION:
CAJERO(A): NIT DE LA EMPRESA: TELEFONO:
DIRECCION DE LA EMPRESA:
NOMBRE DEL RESPONSABLE:

26
FECHA Y HORA DE REALIZACIN:
SALDO SEGN LIBRO DE CAJA:
$
EFECTIVO.
UNIDADES TOTAL.
CONCEPTO. UNIDADES TOTAL.

BILLETES DE $100.00
BILLETES DE $50.00
BILLETES DE $20.00
BILLETES DE $10.00
BILLETES DE $5.00
BILLETES DE $1.00
MONEDAS DE $0.05
MONEDAS DE $0.10
MONEDAS DE $0.25
CENTAVOS
VALES
FACTURAS
ANTICIPOS
CHEQUES
TOTAL DE SALDO DE CAJA GENERAL:
27
HOJA DE ARQUEO
DE CAJA CHICA.
ALMACEN: FECHA: HORA DE FINALIZACION:
CAJERO(A): NIT DE LA EMPRESA: TELEFONO:
DIRECCION DE LA EMPRESA:
NOMBRE DEL RESPONSABLE:

FECHA Y HORA DE REALIZACIN:
SALDO SEGN LIBRO DE CAJA:
$
EFECTIVO.
UNIDADES TOTAL.
CONCEPTO. UNIDADES TOTAL.

BILLETES DE $100.00
BILLETES DE $50.00
BILLETES DE $20.00
BILLETES DE $10.00
BILLETES DE $5.00
BILLETES DE $1.00
MONEDAS DE $0.05
MONEDAS DE $0.10
MONEDAS DE $0.25
CENTAVOS
VALES
FACTURAS
TOTAL DE SALDO DE CAJA GENERAL:
F__________________ F__________________
RESPONSABLE DE CAJA. RESPONSABLE DE ARQUEO.
28
CUENTA CORRIENTE
Este comprobante es vlido nicamente con la
certificacin de la maquina o sello del cajero.
NUMERO DE CTA. CORRIENTE.
Nombre de la cuenta:
_____________________________________
N DETALLE DOLARES CTVS.
Depositado por: EFECTIVO $
_____________________________________ CHEQUES PROPIOS $
CHEQUES OTROS $
R BANCOS
Tipo de documento:
GIROS DEL EXTERIOR $
E _____________________________
TOTAL DEPSITO $
M
No. De documento:
E _____________________________
S
F: _____________________ F: _____________________ _____________________
A
CAJERO. DEPOSITANTE. LUGAR Y FECHA.
DESTE BANCO ESTA AUTORIZADO POR LA SUPERINTENDECIA DEL SISTEMA

FINANCIERO PARA CAPTAR FONDOS DEL PBLICO.
29
AO MES DA CHEQUE No.
93635-1
___/____/____
CHEQUERA: 610068375021
PGUESE A LA ORDEN DE: _________________ .
LA SUMA DE: __________ _______ .
Firma: __________________
PAGO NACIONAL.
Este cheque puede ser pagado en
cualquier plaza donde Banco 0009964 1:000 2012645654654113
AGRICOLA tenga oficina.
Re
30
IMPORTE
SALDO CONTABILIDAD AL: $
SALDO DE BANCO: $
DIFERENCIA A CONCILIAR. $
BANCO: N CTA: TIPO DE CTA:
SEGN CONTABILIDAD
SEGN BANCO.
CARGOS EN EL BANCO NO CONTABILIZADO

ABONOS NO CONTABILIZADO EN LIBROS
EN LIBROS
FECHA CONCEPTO IMPORTE FECHA CONEPTO IMPORTE
TOTALES. $ $
CARGOS EN NO REGISTRADOS POR EL BANCO ABONOS NO REGISTRADOS POR EL BANCO

FECHA CONCEPTO IMPORTE FECHA CONEPTO IMPORTE
TOTALES. $ $
F_________________________ F_________________________
PREPARADO POR REVISADO POR
31
Resid
p
Ce
NO
VENCIDAS.
VENCIDAS.
FECHA CLIENTE MONTO
31-60 61-90 90+
1-30 DAS.
DAS. DAS. DAS.
$
F_________________________ F_
PREPARADO POR
RECIBO DE INGRESO.
32
No.
CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS FIRMA Y SELLO
CIUDAD: FECHA D M A No.
RECIBO DE: KARDEX

Articulo: MES: CC NIT No
DIRECCIN:
Mtodo: AO:
LA SUMA DE (En letras):
$
POR CONCEPTO DE:
Cheque No. Banco Sucursal Efectivo

Residencial Cumbres de la Esmeralda, polgono E-7, Local #32, Antiguo Cuscatln, la libertad.
NIT: 0614-010616-123-9
33
FECHA ENTRADA SALIDA SALDO
U CU. TOTAL U CU TOTAL U CU TOTAL

Residencial Cumbres de la Esmeralda, polgono E-7, Local #32, Antiguo Cuscatln, la libertad.
NIT: 0614-010616-123-9
Residencial Cumbres de la Esmeralda, Polgono E-7 Local

#32, Antiguo Cuscatln, La Libertad.
Tel. 2229-3876
Estimado(s) cliente(s):
Queremos ofrecerle la primicia de nuestra gama de productos 2017,

presentndoles novedosos productos que aseguran ser del agrado para nuestros
clientes.
34
Se trata de nuestra nueva gama de piezas, partes y accesorios para para
vehculos automotores en el que se caracteriza por la carpintera burda como en la
fina, se elaboran con piezas nuevas, secas y de primera calidad, la madera ocupada
para realizarlos est libre de nudos, grietas, fisuras torceduras u otras imperfecciones
que afectan su presentacin esttica. Nuestros muebles son secados al vapor con
humedad mxima del 12% para garantizar su durabilidad, estos muebles le ofrecen un
periodo de duracin de 2 aos como mnimos. Hacemos que se olviden de los
muebles anticuados, con nuestra nueva lnea le ofrecemos muebles nicos y diferentes
que harn que su oficina tenga un aspecto ejecutivo. Cuenta con madera de alta
calidad importada desde Italia, nuestros precios son totalmente accesibles. Ofrecemos
envos si su empresa se encuentra ubicada dentro del rea metropolitana de San
Salvador.
La oferta que le presentamos, que seguramente es de su inters, son las

siguientes: le ofrecemos los muebles de $100 con el 5% de descuento, de $150 con el
10% de descuento y los de $200 con el 15% de descuento ms IVA si esta compra es
realizada al contado.
Agradecemos su preferencia por nuestros productos y esperamos sus pedidos,

Atte. Movimuebles S.A de C.V.
F__________________________
Gerente de ventas.
35
Pgina N
Requisicin de Fecha de Solicitud:
Materiales
Requisicin N
Departamento: ___________________________________________ Hora:

______________________
Encargado de Dpto.: _______________________________________ Telfono:
___________________
Direccin: _______________________________________________ Fax:
_______________________
Unidad de Precio
Cantidad Descripcin de Materiales Precio Total
Mediad Unitario
TOTAL
F. _______________________________________ F. _____________________________________
Encargado de Departamento. Encargado de Bodega.
Espacio asignado a Departamento de Compras.
Para uso de: Proveedor:
Fecha: Direccin:
Clasificacin de Pago
Requisicin N
Contado: Crdito: N das:
F. ______________________________________
Oficial de Compras.
36
Cuadro de Depreciacin
Clculo de Depreciaci
R
Tipo de Bien: _________________________

Costo de
Fecha de Adquisicin: _____/_____/______ Depreciacin =------------
Costo de Adquisicin: $ V
Vida til: _____ aos
Valor residual: $
Costo de Depreciacin
Ao Depreciacin Valor en Libros
Adquisicin Acumulada
F. _________________________________ F. ______________________________
Elaborado por: Revisado por:
37
Cuadro de Amortizacin de Prstamos.
Especificar valores Resumen del prstamo

Importe del prstamo Cuota mensual
Tasa de inters anual N de cuotas mensuales
Plazo del prstamo en aos N de pagos anuales
N de pagos al ao Pagos adicionales opcional
Fecha inicial del prstamo Inters total
N de
Saldo inicial Intereses Amortizacin Pago mensual Saldo Final
Pago
F. _________________________________ F. ______________________________
Elaborado por: Revisado por:
38
Movimuebles S. A. de C. V.
Orden N
Polgono E-7 Local #32,
Antiguo Cuscatln, La Libertad.
Tel. 2229-3876
Orden de Compra
N de Proveedor: ______________
Proveedor: ______________________________________________________________________
Direccin: _______________________________________________________________________
Telfono: ____________________ Departamento solicitante: _____________________________
Atencin:
Fecha del Pedido: ___/____/____ Fecha de entrega requerida: ____/_____/____
Entregar en: ________________ Trmino de Contado Crdito _____ das
Descripcin de la Orden
Cantidad Descripcin Precio Unitario Precio Total
Sub-total
13% IVA
Total
Cargos adicionales
Costos de envo (fletes)
Manejo de Seguros
Otros
Sub-total
Importe con letras:

Importe Total:
Comentarios Proveedor
Fecha de Recibida: _____/_____/______

Nombre y Firma: _________________________
Sello del Proveedor:
Solicit: __________________
39
Dpto.: ___________________ Autoriz: ____________________
Comprobante de Sueldo Mes: _______ Ao:

_______
Empleador:
_______________________________________
Direccin:
________________________________________
Telfono: _________________________________________
Nombre de Empleado: ___________________________ Fecha de ingreso:

_____/_____/______
Cargo: __________________ DUI: ___________________ NIT:
_________________________
Das trabajados: __________ Horas extra: __________
Haberes Descuentos
Imponibles Legales
Sueldo Base ISSS 3%
Bonificacin AFP 6.25%
Vacacin Renta 10%
Horas extra Personales
Total, imponibles Prstamos
No imponibles Total, descuentos
Viticos
Total, no imponibles
Total, Haberes
Sueldo Liquido a pagar: $ _____________ Sello de la Empresa.

En palabras:
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
________________________________________________
F. ______________________________ F. _______________________________
Empleador Trabajador
40
41
42
43
44
Planilla de Empleados
Planilla de ________________ del ao ________
Sueldo Horas Sueldo Retenciones Sueldo Sueldo

Nombre Bonos Comisiones Vacaciones Aguinaldo Retencin ISR
Base Extras Total AFP ISSS Imponible Liquido
F. ____________________________________
Gerente de Recursos Humanos.
45
Planilla Patronal
Planilla de _____________ del ao ___________
Sueldo Horas Sueldo Total

Nombre Bonos Comisiones Vacaciones Aguinaldo AFP ISSS
Base Extras Total Devengado
F. _____________________________________
46
Planilla de ISSS
Planilla de ____________ del ao ________
Nombre Sueldo Total Cotizacin ISSS Sueldo Imponible Cuota Patronal ISSS Total Devengado
F. _________________________________
47
Planilla de AFP
Planilla de ____________ del ao ________
Nombre Sueldo Total Cotizacin AFP Sueldo Imponible Cuota Patronal AFP Total Devengado
F. __________________________________
48
BITCORA
La empresa MOVIMUEBLES S.A de C.V (Mediano Contribuyente) es una empresa que se

dedica a la compra y venta de muebles de oficina. Durante el mes de Noviembre se realizaron
las siguientes transacciones:
El 11 de Noviembre se vendi a la empresa AMUEBLATE S.A de C.V (Gran

Contribuyente) 6 escritorios de lujo a un precio unitario de $200 ms IVA. Los cuales
fueron pagados al contado por medio de cheque del Banco Agrcola No. 00005. Por la
venta se emiti el CCF No. 0001.
Ese mismo da se compr a la empresa AMUEBLATE S.A de C.V (Gran Contribuyente)
una mesa de laurel para que sea utilizada en el rea de ventas a un precio de $350 IVA
incluido. La compra se realiz al contado con cheque del Banco Agrcola No. 93635-1,
nos emitieron un CCF No. 0001
El 17 de noviembre se realiz una venta a la empresa DONATELLA S.A de C.V (Gran
Contribuyente) de 5 escritorios de lujo a un precio unitario de $200 ms IVA, los cuales
fueron cancelados al contado a travs de cheque del Banco Agrcola No. 000005, se
emiti un CCF No. 0002 por la venta realizada.
Ese mismo da se realiz una compra a DONATELLA, S.A. de C.V. (Gran
Contribuyente) de un par de zapatos industriales por un total de $30, y 3 pares de
zapatos formales por un total de $81. Que sern obsequiados a los empleados como un
incentivo laboral. Cancelamos al contado con un cheque del Banco Agrcola No.93635-
2, y nos emitieron una factura de consumidor final No. 0004.
El 18 de Noviembre la empresa TU CAF, S.A de C.V (Mediano Contribuyente) nos
vendi 4 paquetes de caf molido de 5 libras para el rea administrativa. el precio
unitario de cada paquete es de $15.50. el pago se realiz en efectivo con los fondos de
caja chica, la empresa nos emiti una Factura de Consumidor Final No. 0194.
Ese mismo da vendimos a la empresa TU CAF, S.A. de C.V. (Mediano
Contribuyente) 2 escritorios modelo MB a un precio unitario de $150 ms IVA. Nos
pagaron al contado con cheque del Banco Promrica No. 210454. Se extendi un CCF
No. 0003.
El 19 de Noviembre realizamos una venta a la empresa J.A.S.P (Mediano
Contribuyente) de un escritorio estilo 2.0 a un precio de $100 ms IVA. Por la
49
transaccin emitimos un CCF No. 0004 y nos pagaron al contado por medio de cheque
No. 01232
Ese mismo da le compramos a la empresa J.A.S.P (Mediano contribuyente) 10
camisas con estampado del logo de nuestra empresa. Nos concedieron un descuento
del 15%, cancelamos un total de $115.26 (ya incluye descuento) con cheque del Banco
Agrcola No. 93635-3. La empresa nos extendi una Factura de Consumidor Final No.
15463.
El 21 de Noviembre se realiz una venta a la empresa ACOMODATE CORP (Mediano
Contribuyente) con las siguientes especificaciones: 8 escritorios de lujo a un precio
unitario de $200 ms IVA; 3 escritorios modelo 2.0 con un precio unitario de $100 ms
IVA. 4 escritorios modelo MB con un precio unitario de $150 ms IVA. Se le concedi un
descuento del 15% por la venta total. Se cancel por medio cheque del Banco
Davivienda No. 0008. Adems se extendi un CCF No. 0006 por la venta realizada.
Ese mismo da se realizo una compra de 50 sillas color negro, versin baja de 18 kg a la
empresa ACOMODATE CORP, que sern utilizadas para vender en conjunto con los
escritorios para la temporada navidea en el mes de diciembre, con un precio de total de
$2542.50 IVA incluido, sobre ese valor total la empresa nos hizo un descuento del 10% y
nos regalaron dos sillas que sern utilizadas como mobiliario de la empresa.
Cancelamos por medio de cheque del Banco Agrcola No. 93635-4. La empresa nos
emiti un CCF No. 0004 por la compra.
El 24 de Noviembre realizamos una venta a la empresa Grupo DREN S.A de C.V de:
un escritorio modelo 2.0 a un precio de $100 ms IVA, un escritorio modelo MB a un
precio de $150 ms IVA y un escritorio de lujo a un precio de $200 ms IVA. La empresa
nos cancel al contado por medio de cheque del Banco Citi No. 000007. Se emiti un
CCF No.0005 por la venta realizada.
Ese mismo da le compramos a la empresa Grupo DREN S.A de C.V (Mediano
Contribuyente) un televisor Samsung 58 LED UN58H5203AH para uso en la sala de
ventas, a un precio total de $500. El pago fue realizado al contado por medio de cheque
del Banco Agrcola No. 93635-5. La empresa nos emiti una Factura de Consumidor
Final No. 006.
50
51
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
11/11/2016 Partida # 1
1101 Efectivo y Equivalentes $ 1,344.00
11010101 Caja General
1110 IVA Crdito Fiscal $ 12.00
111002 Retenido a terceros 1%
4101 Costo de Ventas $ 540.00
410102 Costo de Ventas de Mercaderas
1106 Inventarios $ 540.00
110601 Inventario de Mercadera
5102 Ingresos por Venta de Bienes $ 1,200.00
510201 Venta de Mercadera
2107 IVA Dbito Fiscal $ 156.00
210701 Sobre Ventas 13%
v/ Venta de Mercadera a Amueblate S. A. de C.
V., se emiti el CCF # 0001, pagaron con cheque
# 00005 del Banco Agrcola
11/11/2016 Partida # 2
4102 Gastos de Venta $ 309.73
410232 Otros Gastos
111001 Sobre Compras 13% $ 40.27
111002 Retenido a terceros 1% $ 3.10
1101 Efectivo y Equivalentes $ 353.10
v/ Compra de mesa a Amueblate S. A. de C. V.,
pago con cheque del Banco Agrcola # 93635-1,
entregndonos CCF # 0001
17/11/2016 Partida # 3
111002 Retenido a terceros 1%
v/ Venta de Mercadera a Donatella S. A. de C.
V., se emite CCF # 0002, pagaron con cheque #
000005 del Banco Agrcola
17/11/2016 Partida # 4
4103 Gastos de Administracin $ 273.00
410329 Otros Gastos
52
v/ Compra de zapatos, como incentivo a la
fidelidad de los empleados, pago por cheque del
Banco Agrcola # 93635-2, nos emitieron FCF #
0004
17/11/2016 Partida # 5
1101020101 Cuenta Corriente Banco Agrcola #
v/ Remesa bancaria con cheque del Banco
Agrcola # 93635-6
18/11/2016 Partida # 6
410329 Otros Gastos
11010102 Caja Chica
v/ Compra de caf a T Caf S. A. de C. V., pago
en efectivo con fondos de caja chica, nos
emitieron una FCF # 0194
18/11/2016 Partida # 7
5102 Ingresos por Venta de Bienes $ 300.00
v/ Venta de Mercadera a T Caf S. A. de C. V.,
se emiti CCF # 0003, pagaron con cheque del
Banco Promrica # 210454
18/11/2016 Partida # 8
1101020101 Cuenta Corriente Banco Agrcola #
v/ Remesa bancaria con cheque del Banco
Agrcola # 93635-7
19/11/2016 Partida # 9
53
v/ Venta de Mercadera a JASP S. A. de C. V.,
emitimos CCF # 0004, pagaron con cheque #
01232
19/11/2016 Partida # 10
410329 Otros Gastos
v/ Compra de camisas a JASP S. A. de C. V., con
descuento del 15%, pagamos con cheque del
Banco Agrcola # 93635-3, entregndonos FCF #
15463
21/11/2016 Partida # 11
4101 Costo de Ventas $ 1,120.00
1106 Inventarios $ 1,120.00
v/ Venta de Mercadera a Acomodate Corp, con
descuento del 15%, se emiti CCF # 0006,
pagaron con cheque del Banco Davivienda #
0008
21/11/2016 Partida # 12
1106 Inventarios $ 2,025.00
1201 Propiedades Planta y Equipo $ 90.00
120105 Mobiliario
111001 Sobre Compras 13%
3101 Capital $ 90.00
54
310101 Capital Social
v/ Compra de Mercadera a Acomodate Corp,

nos concedieron 10% de descuento, pagamos
con cheque del Banco Agrcola # 93635-4,
entregndonos CCF # 0004, adems, nos
obsequiaron 2 sillas extras a un valor de $45
cada una
24/11/2016 Partida # 13
v/ Venta de Mercadera a Grupo Dren S. A. de C.
V., se emiti CCF # 0005, pagaron con cheque del
Banco Citi # 000007
24/11/2016 Partida # 14
410329 Otros Gastos
v/ Compra de Televisor a Grupo Dren S. A. de C.
V., nos emitieron FCF # 006, pagamos con
cheque del Banco Agrcola # 93635-5
LIBRO DIARIO
Libro Diario
55
Residencial Cumbres de la Esmeralda, polgono E-7, Local #32, Antiguo Cuscatln, La Libertad.
NIT: 0614-010616-123-9
Tarjeta de control de inventario (KARDEX)

Artculo: Escritorios "2.0" Mes: Noviembre
Mtodo: Costo promedio ponderado Ao: 2016
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
Fecha Costo Costo
Unidades Costo unitario Total Unidades unitario Total Unidades unitario Total
01/11/16 700 $40 $28,000
19/11/16 1 $40 $40 699 $40 $27,960
21/11/16 3 $40 $120 696 $40 $27,840
24/11/16 1 $40 $40 695 $40 $27,800
F.___________________________ F.____________________________
Elaborado por Revisado por
56
NIT: 0614-010616-123-9

Artculo: Escritorios "MB" Mes: Noviembre
Fecha Costo Costo Costo
Unidades unitario Total Unidades unitario Total Unidades unitario Total
01/11/16 700 $70 $49,000
18/11/2016 2 $70 $140 698 $70 $48,860
21/11/2016 4 $70 $280 694 $70 $48,580
24/11/2016 1 $70 $70 693 $70 $48,510
F.___________________________ F.____________________________
57
NIT: 0614-010616-123-9

Artculo: Escritorios "De Lujo" Mes: Noviembre
Fecha Costo Costo
Unidades unitario Total Unidades unitario Total Unidades Costo unitario Total
01/11/2016 700 $90 $63,000
11/11/2016 6 $90 $540 694 $90 $62,460
17/11/2016 5 $90 $450 689 $90 $62,010
21/11/2016 8 $90 $720 681 $90 $61,290
24/11/2016 1 $90 $90 680 $90 $61,200
F.___________________________ F.____________________________
58
NIT: 0614-010616-123-9

Artculo: Sillas "Versin Baja" Mes: Noviembre
Fecha Costo Costo Costo
Unidades unitario Total Unidades unitario Total Unidades unitario Total
21/11/2016 50 $40.50 $2,025
F.___________________________ F.____________________________
59
Comprobante de Sueldo Mes: NOV.
Ao: 2016
Empleador: Josselyn Estela Avils Palma

Direccin: Avenida izalco, block 4 casa N 14 Residencial
San Luis, S.S.
Telfono: 7465 - 8036
Nombre de Empleado: Josselyn Estela Avils Palma Fecha de ingreso: 25/01/16

Cargo: Gerente de RRHH. DUI: 05403358-4 NIT: 0614-281297-127-2
Das trabajados: 30 Horas extra: 0
Haberes Descuentos
Imponibles Legales
Sueldo Base $2000
ISSS 3% 30
Bonificacin AFP 6.25% 125
Vacacin Renta 10% 280.95
No imponibles Total, descuentos 435.95
Viticos
Total, Haberes $2000
Sueldo Liquido a pagar: $ 1,564.05 Sello de la Empresa.

En palabras:
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
________________________________________________
60
Ao: 2016.
Empleador: Carmen Ivette Caas Herrera.

Direccin: Colonia Quezaltepec, pasaje 4 casa #44, ST.
Telfono: 6122 - 6898
Nombre de Empleado: Carmen Ivette Caas Herrera. Fecha de ingreso: 02/03/16
Cargo: Contadora. DUI: 05403358-4 NIT: 0609-270597-108-4
Haberes Descuentos
Imponibles Legales
Sueldo Base $1000
ISSS 3% 30
Bonificacin AFP 6.25% 62.50
Viticos
Total, Haberes $1000
Sueldo Liquido a pagar: $ 826.55 Sello de la Empresa.

En palabras:
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
________________________________________________
61
Ao: 2016
Empleador: Milca Aracely Alas Flores.

Direccin: Residencial San Jos, Plaza las victorias Sur
POL. C-8 Casa 28.
Telfono: 2229 - 3876
Nombre de Empleado: Milca Aracely Alas Flores. Fecha de ingreso: 03/03/2016

Cargo: Cajera. DUI: 05534760-1 NIT: 0511-190597-106-3
Haberes Descuentos
Imponibles $800 Legales
Sueldo Base ISSS 3% 24
Bonificacin AFP 6.25% 50
Viticos
Total, Haberes $800

En palabras:
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
________________________________________________

Ao: 2016
Empleador: Marlon Alexander Cotos Quinteros.

Direccin: Avenida 3 de Mayo, casa #158, S/Boulevard
62
Jos Arturo Araujo.
Telfono: 7587 - 6887
Nombre de Empleado: Marlon Alexander Cotos Quinteros. Fecha de ingreso: 5/5/2016

Cargo: Bodeguero. DUI: 05472349-8 NIT: 0614-090197-145-3
Haberes Descuentos
Imponibles Legales
Sueldo Base $670 ISSS 3% 20.1
Bonificacin AFP 6.25% 41.87
Viticos
Total, Haberes $670

En palabras:
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
________________________________________________
63
MOBIMUEBLES S.A DE C.V
PLANILLA DE EMPLEADOS
Planilla de _______ ao__________
PLANILLA DE EMPLEADOS
AGUI
SUELDO HORAS COMISIO VACACIO SUELDO SUELDO
NOMBRE BONOS NALD AFP ISSS SUELDO
BASE EXTRAS NES NES TOTAL IMPLONIBLE ISR
O LIQUIDO
Josselyn Estela
Avils Palma 2000 ______ ______ ________ ________ 2000 _____ 125 30 1845 280.95 1564.05
Carmen Ivette
Caas Herrera 1000 ______ ______ ________ ________ 1000 _____ 62.50 30 907.50 80.95 826.55
Milca Aracely
Alas Flores 800 ______ ______ ________ ________ 800 _____ 50 24 726 50.47 675.53
Marlon
Alexander Coto 670 ______ ______ ________ ________ 670 _____ 41.87 20.1 608.03 37.47 570.56
Quiones.
F_____________
Gerente dep. RRH
64
MOBIMUEBLES S.A DE C.V
PLANILLA PATRONAL
Planilla de _______ ao__________
PLANILLA PATRONAL
SUELDO HORAS SUELDO TOTAL
NOMBRE BONOS COMISIONES VACACIONES AGUINALDO AFP ISSS
BASE EXTRAS TOTAL DEVENGADO
Josselyn Estela
2000 ______ ______ ________ ________ 2000 ________ 135 75 2210
Avils Palma
Carmen Ivette
Caas Herrera
1000 ______ ______ ________ ________ 1000 ________ 67.5 75 1142.50
Milca Aracely
800 ______ ______ ________ ________ 800 ________ 54 60 914
Alas Flores
Marlon
Alexander Coto 670 ______ ______ ________ ________ 670 ________ 45.23 50.25 765.48
Quiones.
F___________________
Gerente dep. RRHH
65
CONCLUSIONES
Con base a los conocimientos adquiridos en las clases utilizamos los diferentes
documentos que manejan las empresas para las diferentes acciones que debe realizar,
permitiendo que supiramos como trabaja una empresa con documentos legales, en qu
situaciones, y como completar la informacin que estos deben contener.
Elaboramos polticas contables, administrativas y de control interno; tomando como base

normas contables, estas nos permitieron realizar las transacciones de la mejor manera,
cumpliendo con el reconocimiento y medicin de las cuentas de efectivo, inventario,
cuentas por cobrar, ingresos y propiedad, planta y equipo. Tambin pudimos emitir los
documentos necesarios para amparar las diferentes transacciones gracias a la creacin
de las respectivas polticas para estos documentos, las cuales nos permitieron conocer
en que situaciones deben ser emitidos.
Durante la realizacin de este trabajo pudimos comprender como opera una empresa
real, realizando diferentes transacciones y emitiendo documentos legales entre todas las
empresas creadas por los alumnos del aula, logrando que supiramos como accionar
ante las diferentes situaciones que se nos presentarn cuando trabajemos en una
empresa real en un futuro.
66
RECOMENDACIONES
RECOMENDACIONES.
A lo largo de este trabajo grupal se puede observar las diferentes polticas que una empresa
puede elaborar para obtener buen control interno, administrativo y contable:
Implementar un sistema de control interno para cada uno de los departamentos de la

empresa y as poder obtener atreves de las polticas un buen rendimiento en el uso de
los recursos de la empresa o negocio.
Cada empresa tendr diferentes polticas conociendo la estructura de su negocio.
La gerencia debe de establecer normas que rijan las polticas de la empresa y estas
puedan ser cumplidas con eficiencia y la empresa tenga beneficios en un buen control
administrativo, interno y contable.
Es primordial conocer la estructura del negocio o empresa para poder aplicar las
polticas y estn vayan de acorde con lo que la empresa realiza, si no se conociera bien
al negocio o empresa y las polticas fueran de acorde con esta se ver afectada en un
control interno, administrativo y contable.
Cada poltica debe de estar detallada, si se realiza una venta o compra la empresa debe
de tener polticas que establezcan como sern registradas y los documentos que
amparen esta transacciones.
Es muy importante tener en cuenta como empresa o negocio registrar todos los
ingresos de manera inmediata cuando est ocurriendo la venta.
Si la venta realizada fuera hecha al crdito es de suma prioridad tener polticas que
establezcan cmo ser la cobranza de esas ventas para as como empresa o negocio
no salga perjudicada.
67
EVALUACIONES
Nombre: Alas Flores Milca Aracely

Carn: 00111316
Carn Nombre Nota

00021116 Avils Palma Josselyn Estela 10
00057016 Caas Herrera Carmen Ivette 10
00266216 Coto Quinteros Marlon Alexander 10
Observaciones: Buen trabajo en equipo, colaboracin por parte

de todos.
Nombre: Avils Palma Josselyn Estela

Carn: 00021116
Carn Nombre Nota

00111316 Alas Flores Milca Aracely 10
Observaciones: Todos mostraron inters en el trabajo. Se vio el

trabajo en equipo.
Nombre: Caas Herrera Carmen Ivette

Carn: 00057016
Carn Nombre Nota

Observaciones: Todos trabajaron y colaboraron como equipo,

todos ayudaron cuando se les solicit.
68
Nombre: Coto Quinteros Marlon Alexander
Carn: 00266216
Carn Nombre Nota

Observaciones: Todos Colaboraron de manera productiva en la

realizacin del trabajo.
69

Trabajo Final Conta I I

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NDICE

En la prctica cotidiana de las empresas o negocios es de gran importancia tener un

El presente trabajo consiste en una simulacin acerca de la creacin de una empresa,

A. TIPO DE SOCIDAD ACONSTRUIR.

D. FECHA DE INICIACION DE ACTIVIDADES.

F. NOMBRE DEL PROPIETARIOS.

El deterioro de valor se establece mediante la estimacin de las cuentas incobrables calculada

El mtodo de costo a utilizar es el costo promedio ponderado y el sistema de valuacin

Los ingresos de actividades ordinarias por venta de "escritorios de oficina" se

El efectivo y equivalentes al efectivo estarn compuestos por el efectivo en caja y

Para la elaboracin del Estado de Flujos de Efectivo se utilizar el Mtodo Directo,

Operacin: flujos de efectivo generados por las actividades ordinarias de la entidad;

Propiedad Planta Y Equipo:

La medicin inicial se har al momento de la adquisicin al costo de la transaccin ms

El departamento de Contabilidad y Finanzas debe tener un registro de todas las compras

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ALMACEN: FECHA: HORA DE FINALIZACION:

CAJERO(A): NIT DE LA EMPRESA: TELEFONO:

NOMBRE DEL RESPONSABLE:

CONCEPTO. UNIDADES TOTAL.

RESPONSABLE DE CAJA. RESPONSABLE DE ARQUEO.

DESTE BANCO ESTA AUTORIZADO POR LA SUPERINTENDECIA DEL SISTEMA

PGUESE A LA ORDEN DE: _________________ .

LA SUMA DE: __________ _______ .

BANCO: N CTA: TIPO DE CTA:

CARGOS EN EL BANCO NO CONTABILIZADO

CARGOS EN NO REGISTRADOS POR EL BANCO ABONOS NO REGISTRADOS POR EL BANCO

PREPARADO POR REVISADO POR

CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS FIRMA Y SELLO

CIUDAD: FECHA D M A No.

RECIBO DE: KARDEX

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Cheque No. Banco Sucursal Efectivo

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