UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

Norte de la Universidad Peruana

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS, CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
SEDE CHOTA

INDUSTRIAL S.A.A.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2012 (Expresado en nuevos soles)
AO 2012 AO 2011 AO 2012 AO 2011
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 26,714.00 Sobregiros Bancarios
Inversiones Financieras Obligaciones Financieras 6,300.00
Activo Financieros a Valor Razonable con Cambios en Ganancias y Perdidas Cuentas por Pagar Comerciales 8,750.00
Activos Financieros Disponibles para la Venta Otras Cuentas Por Pagar a Partes Relacionadas
Activos Financieros Mantenidos hasta el Vencimiento 4,300.00 Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes 879.00
Activos por Instrumentos Financieros Derivados Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto) 8,730.00 Provisiones
Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto) Pasivos Mantenidos para la Venta

Otras Cuentas por Cobrar (neto) 158.40 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 15,929.00
Existencias (neto) 40,100.00 PASIVOS NO CORRIENTES
Activos Biolgicos Obligaciones Financieras
Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta Cuentas por Cobrar Comerciales
Gastos Contratados por Anticipado Otras Cuentas Por Pagar a Partes Relacionadas
Otros Activos Pasivos por Impuesto a la Renta Diferidos
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 80,002.40 Otras Cuentas por Pagar 50.00
Provisiones
ACTIVOS NO CORRIENTES Ingresos Diferidos (Netos)
Inversiones Financieras TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 50.00
Activos Financieros Mantenidos para la Venta TOTAL PASIVO 15,979.00
Activos Financieros mantenidos Hasta la Venta
Activos por Instrumentos Financieros Derivados
Inversiones al Mtodo de Participacin
Otras Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales PATRIMONIO NETO
Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas Capital 54,002.40
Otras Cuentas por Cobrar Acciones de Inversin
Existencias (neto) Capital Adicional
Activos Biolgicos Resultados no Realizados
Inversiones Inmobiliarias Reservas Legales
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (net) 12,600.00 Otras Reservas
Activos Intangibles (neto) Resultados Acumulados 22,621.00
Activos por Impuesto a la Renta Diferidos Diferencias de Conservacin
Crdito Mercantil TOTAL PATRIMONIO NETO ATRIBUIBLE A LA MATRIZ
Otros Activos Intereses Minoritarios
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 12,600.00 TOTAL PATRIMONIO NETO 76,623.40
TOTAL ACTIVOS 92,602.40 TOTA PASIVOS Y PATRIMONIO 92,602.40

AUDITORIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO PGINA 1

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DETALLE:
NOTA 3: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

ESTA PARTIDA ESTA CONFORMADA POR LOS SIGUIENTES

IMPORTES

DENOMINACION MONTO
Caja general S/. 10,000.00
Caja chica S/. 2,000,00
Cuenta corriente BBVA S/.14,714.00
TOTAL S/. 26,714.00

EMPRESA: LA INDUSTRIA, S.A.

PROGRAMA DE AUDITORIA: DE EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE EFECTIVO PT: _______AA
PERIODO AUDITADO: al 31 de Enero del 2013 Hecho Por: Grupo Uno
Fecha: 31-01-2013

PROCEDIMIENTO DESCRIPCION FECHA REF. A P.T.

OBJETIVOS
Comprobar la autenticidad de los fondos de
efectivo y de las cuentas bancarias propiedad de la
1 empresa.
Determinar si dentro de este rubro del balance, se
presentan todos los fondos y cuentas disponibles
2 propiedad de la empresa.
Verificar su adecuada presentacin en el Balance
3 General
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
1 Arqueo 04-01-2013
2 Confirmacin Bancaria 05-01-2013
3 Estudio y Anlisis del movimiento 12-01-2013
4 Corte de ingresos y egresos 13-01-2013
5 Revisin de transferencias entre bancos 15-01-2013
6 Examen de hechos y transacciones posteriores 20-01-2013
7 Verificacin de la valuacin en moneda nacional 22-01-2013
8 Verificacin de la valuacin en moneda extranjera 25-01-2013

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PT: AAA
EMPRESA: LA INDUSTRIA, S.A.
AREA DE AUDITORIA: EFECTIVO Y
EQUIVALENTES DE EFECTIVO. Hecho Por: Grupo Uno
PERIODO AUDITADO: al 31 de Diciembre del 2012
Fecha: 02-01-2013

DESCRIPCION SI NO N/A OBSERVACIONES

Segregacin de funciones (Separacin de labores?)
Fianzas de fidelidad?
Firmas autorizadas -Firmas mancomunadas?
Lmites de pago?
Depsitos diarios?
Arqueo peridico y Conciliaciones regulares?
Control sobre la recepcin de ingresos diarios?
Control efectivo de disponibilidad?

__________________
AUDITOR

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ARQUEO DE CAJA GENERAL

EMPRESA : INDUSTRIAL SA AUDITOR : Grupo Uno
FECHA : 04/01/2013 HORA DE ARQUEO: 11:00 AM
1.- EFECTIVO.
BILLETES
DENOMINACIN CANTIDAD VALOR
S/. 200.00 S/. 0.00
S/. 100.00 40 S/. 4,000.00
S/. 50.00 S/. 0.00
S/. 20.00 S/. 0.00
S/.10.00 S/.0.00
SUBTOTAL.. S/. 4,000.00
MONEDAS

DENOMINACIN CANTIDAD VALOR

S/. 5.00 S/. 0.00
S/. 2.00 S/. 0.00
S/. 1.00 2000 S/. 2,000.00
S/. 0.50 S/. 0.00
S/. 0.25 S/. 0.00
S/. 0.10 S/. 0.00
SUBTOTAL.. S/. 2,000.00
TOTAL DE EFECTIVO S/. 6,000.00
CHEQUES DE EMPLEADOS

Leopoldo Efus s/.1,000.00

Panfilo Reyes s/.500.00
Total documentos arqueados S/. 1,500.00
Total efectivo y documentos S/. 7,500.00
Monto sobre contabilidad S/. 10,000.00
Faltante de caja general S/. 2,500.00
Hago constar que da de hoy 04-01-2013 a las 11:00 horas, fue contado en mi presencia el
fondo de caja general, con un importe de DOS MIL QUINIENTOS SOLES FALTANTES, que
fueron verificados bajo mi custodia. Hago constar que los fondos fueron verificados y devueltos
al cajero general a su entera satisfaccin.

AUDITOR CAJERO GENERAL

= Documentos verificados
=Libros de contabilidad examinados
=sumado

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ARQUEO DE CAJA CHICA

EMPRESA: LA INDUSTRIA, S.A. RECEPTOR: Luis Rabe

FECHA: 04-01-2013 HORA DE ARQUEO: 14:30 Hrs
AUDITOR: Grupo Uno
1. EFECTIVO
BILLETES

DENOMINACION CANTIDAD VALOR

S/.200.00 S/.0.00
S/.100.00 4 S/.400.00
S/.50.00 S/.0.00
S/.20.00 S/.0.00
S/.10.00 S/.0.00
SUB-TOTAL.... S/.400.00
MONEDA CANTIDAD VALOR
S/.5.00 S/.0.00
S/.2.00
S/.1.00 50 S/.50.00
S/.0.50 S/.0.00
S/.0.20 S/.0.00
S/.0.10 S/.0.00
SUB-TOTAL.... S/.50.00
TOTAL DE EFECTIVO S/.450.00

Cheques del Sr. Rabe S/.900.00

Comprobantes de gasto S/.700.00
Total documentos arqueados S/.1,600.00
Total efectivo y documentos S/.2,050.00
-) Doctos de abono
-) Funcionarios y empleados S/.900.00
-) Funcionarios y empleados S/.45.00 S/.945.00
Total doctos. De legtimo abono S/.1,105.00
Monto sobre contabilidad S/.2,000.00
Faltante de caja chica S/.895.00

Hago constar que da de hoy 04-01-2013 a las 14:30 horas, fue contado en mi presencia el fondo de
caja chica, con un importe de OCHOCIENTOS NOVENTA Y CINCO SOLES FALTANTES Y
NOVECIENTOS CUARENTA Y CINCO SOLES SIN RENDIR CUENTAS POR PARTE DE LOS
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS, que fueron verificados bajo mi custodia. Hago constar que los fondos
fueron verificados y devueltos al seor Rabe a su entera satisfaccin.

______________________ _________________________
AUDITOR ENCARGADO
= Sumado
= Documentos verificados

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ESTADO DE CUENTA DEL BANCO AL 31-12-12

FECHA OPERACIN IMPORTE IMPORTE SALDO

CARGADO ABONADO FINAL
01/12/12 Saldo Inicial S/.1,714.00
03/12/12 Depsito en efectivo S/.12,000.00 S/.13,714.00
08/12/12 Pago de cheque N 2564 S/.10,000.00 S/.3,714.00
11/12/12 Depsito de clientes S/.24,000.00 S/.27,714.00
15/12/12 Transferencia a proveedores S/.18,000.00 S/.9,714.00
20/12/12 Cargo por Prstamo S/.5,000.00 S/.4,714.00
23/12/12 Cargo por intereses S/. 500.00 S/.4,214.00
28/12/12 Cargo por mantenimiento S/.50.00 S/.4,164.00
30/12/12 Pago de cheque N 2565 S/.3,000.00 S/.1,164.00

LIBRO BANCOS DE LA EMPRESA AL 31-12-12

FECHA OPERACIN IMPORTE IMPORTE SALDO

DEBE HABER FINAL
01/12/12 Saldo Inicial S/.1,714.00
03/12/12 Depsito en efectivo S/.12,000.00 S/.13,714.00
05/12/12 Giro de cheque N 2564 S/.10,000.00 S/.3,714.00
11/12/12 Depsito de clientes S/.24,000.00 S/.27,714.00
15/12/12 Transferencia a proveedores S/.18,000.00 S/.9,714.00
28/12/12 Giro de cheque N 2565 S/.3,000.00 S/.6,714.00
30/12/12 Depsito de cheque N 4586 S/.8,000.00 S/.14,714.00

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LA INDUSTRIA S.A PT: A-3

CONCILIACIN BANCARIA Hecho Por: Grupo Uno
Al 31 de Diciembre del 2012 Fecha: 05/01/13
MONTO
Saldo final segn Libro Auxiliar Bancos S/.14,714.00
(+/-) Movimientos registrados por el banco no contabilizados por la empresa (S/.5,550.00)
(-) cargo de prstamo (S/.5,000.00)
(-) cargo por intereses (S/.500.00)
(-) cargo por mantenimiento (S/.50.00)
SALDO A CONCILIAR S/.9,164.00

MONTO
Saldo final del Estado de Cuenta del Banco S/.1,164.00
(+/-) Movimientos contabilizados por el empresa no registrados por la banco S/.8,000.00
(+) Depsito del cheque N 4586 (S/.8,000.00)
SALDO A CONCILIAR S/.9,164.00

AUDITOR

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LA
INDUSTRIA,S.A.
SUMARIO DE EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE EFECTIVO PT: _______A
Periodo al 31 de Diciembre del
2012 Hecho Por: Grupo Uno
(en soles) Fecha: 12-01-2013

Saldo Saldo
Contabilidad Ajustes y/o Reclasifaciones Auditado REF.
Debe Haber
Caja General S/. 10,000.00 S/. 2,500.00 S/. 7,500.00 A/1
Caja Chica S/. 2,000.00 S/. 945.00 A/2
S/. 895.00 S/. 160.00
BBVA
Cta. Cte. S/. 14,714.00 S/. 5,550.00 S/. 9,164.00 A/4
Totales S/. 26,714.00 S/. 9,890.00 S/. 16,824.00

De acuerdo con los procedimientos de Auditoria aplicaciones al rubro de Efectivo y equivalentes

de efectivo al 31-12-12 podemos concluir que el saldo es razonable de conformidad con PCGA.

_____________________
AUDITOR
= Sumado
= Cotejado contra Mayor

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LA INDUSTRIA, S.A.
PT: A4
LIBRETA DE AHORRO Hecho Por Grupo Uno
Fecha 00/00/20xx
Al 31 de diciembre del 2012

(Expresado en nuevos soles)

Libreta N: Nombre:

Cuenta N:

Fecha Concepto Retiro Depsito Saldo

= Confirmado Por El Banco

AUDITOR

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LA INDUSTRIA, S.A. PT.: A-5

HOJA DE AJUSTES y/o Hecho Por: Grupo Uno
RECLASIFICACIONES Fecha: 29/01/2013
al 31 de diciembre del 2012
(en soles)

CTA DENOMINACIN DEBE HABER

1412 Adelanto de remuneraciones S/. 2,500.00
1011 Caja general S/. 2,500.00
31/01 Por el faltante de caja general. s/. 2,500.00 S/. 2,500.00
-------------------------X-----------------------------
1413 Entregas a rendir cuenta S/. 945.00
1021 Caja chica S/. 945.00
31/01 Por la entrega a rendir cuenta. S/. 945.00 S/. 945.00
-------------------------X-----------------------------
1412 Adelanto de remuneraciones S/. 895.00
1021 Caja chica S/. 895.00
31/01 Por el faltante de caja chica. S/. 895.00 S/. 895.00

-------------------------X-----------------------------
4511 Instituciones financieras S/. 5,000.00
45511 Instituciones financieras S/. 500.00
4699 Otras cuentas por pagar S/. 50.00
10411 BBVA-Banco Continental S/. 5,550.00
S/. 5,550.00 S/. 5,550.00
31/01 Por la regularizacin de los saldos de cuenta corriente

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