CONTABILIDAD FINANCIERA QUINTA EDICIN

MANUAL DE SOLUCIONES

CAPTULO 6

GERARDO GUAJARDO CANT

Ejercicios Problemas Problemas Complementarios
E-1 P-1 PC-1
E-2 P-2 PC-2
E-3 P-3 PC-3
E-4 P-4 PC-4
E-5 P-5 PC-5
E-6 P-6 PC-6
E-7 P-7 PC-7
E-8 P-8 PC-8
E-9 P-9 PC-9
E-10 P-10 PC-10
PC-11
PC-12
PC-13
PC-14
PC-15
CIERAQUINTA EDICIN

s Complementarios
a)
Compras
Flete sobre compras
Descuento sobre compras
Devoluciones sobre compras
Compras netas
b)
Ventas
Descuento sobre ventas
Devoluciones sobre ventas
Ventas netas
c)
Inventario Inicial
Compras Netas
Mercanca disponible para ventas

INDICE
Inventario Inicial
Compras Netas:
Compras
Flete s/Compras
Descuento s/Compras
Devoluciones s/Compras

Inventario Final
Costo de Ventas

INDICE
Ventas
Descuento s/Ventas
Devoluciones s/Ventas
Ventas Netas
Costo de Ventas:
Inventario Inicial
Compras Netas:
Compras
Flete s/Compras
Descuento s/Compras
Devoluciones s/Compras

Inventario Final

Utilidad Bruta Mes de Marzo

INDICE
 Caso a Caso b
Ventas $ 2,500,000.00 $ 3,600,000.00
Descuento sobre ventas 125,000.00 300,000.00
Devoluciones sobre ventas 160,000.00
Ventas netas 2,295,000.00
Costo de ventas 1,900,000.00
Utilidad bruta 995,000.00
Gastos de ventas 250,000.00
Gastos de administracin 140,000.00 175,000.00
Total gastos generales
Utilidad neta $ 680,000.00

INDICE
Ventas Netas
Costo de Ventas
Utilidad Brutas/Venta
Gastos generales
Gastos Financieros
Utilidad antes de Impuestos
Impuestos
Utilidad Neta

INDICE
a)
Venta
Decuento comercial
Venta neta

c)

INDICE
a)
Compras
Descuento comercial
Compras netas

b)

c)

d)

INDICE
a)

Compras
Descuento comercial

Descuento por pronto pago

Cantidad a pagar (an no ocurre la devolucin)

b)

c)
Devolucin = Devolucin
Descuento
Valor neto de la devolucin

d)

Compras
Devolucin
Mercanca disponible
Descuento 1%
Importe del pago

e)

INDICE
a)
Venta a Crdito = Venta
Descuento comercial
Venta de Contado = Ventas netas
Ventas a crdito (60%)
Ventas de contado (40%)

b)

c)
Devolucin= Devolucin
Descuento
Valor neto de la devolucin

d)
Venta a Crdito
Devolucin
Saldo pendiente de Cobro

e)
Saldo Pendiente de Cobro
Descuento 3%
Importe por Pagar
INDICE
Inventario Anticipo a Aclientes
Costo de Ventas Compras
Proveedores Flete s/Ventas
Descto. S/Compras Utilidades Retenidas
Ventas Descuento sobre Ventas
Clientes Capital Social
Flete s/Compras Devoluciones sobre Compras
Depr. Acum. Mobiliario Gasto por Sueldos
Dividendos Gasto por Depreciacin de Equipo

INDICE
 OFIMUNDO, S.A.
a
Feb-02

b
Feb-03

c
Feb-04

d
Feb-10

e
Feb-14

Feb-14

g
Feb-15

Feb-15

h
Feb-25

INDICE
 DISTRIBUIDORA DE PINTURAS, S.A.
1
Jun-01

2
Jun-04

3
Jun-05

4
Jun-07
5
Jun-09

6
Jun-10

7
Jun-12

8
Jun-16

9
Jun-19

10
Jun-28

INDICE
 ATLANTICA, S.A.
REGISTRO PERIDICO
1
Jun-01 599,250.00
599,250.00
2
Jun-02 450.00
450.00
3
Jun-03 64,600.00
64,600.00
4
Jun-04 345.00
345.00
5
Jun-05 7,885.00
7,885.00
6
Jun-07 108,000.00
108,000.00
7
Jun-08 36,000.00
36,000.00
8
Jun-10 75,600.00
75,600.00
9
Jun-11 599,250.00
587,265.00
11,985.00
10
Jun-12 11,200.00
11,200.00
11
Jun-13 55,580.70
1,134.30
56,715.00
12
Jun-17 96,800.00
95,832.00
968.00
13
Jun-21 75,600.00
75,600.00
14
Jun-23 36,000.00
36,000.00
15
Jun-30 33,500.00
33,500.00

REGISTRO PERPETUO
1
Jun-01 599,250.00
599,250.00
2
Jun-02 450.00
450.00
3
Jun-03 64,600.00
64,600.00

40,000.00
40,000.00
4
Jun-04 345.00
345.00
5
Jun-05 7,885.00
7,885.00

4,800.00
4,800.00
6
Jun-07 108,000.00
108,000.00
7
Jun-08 36,000.00
36,000.00
8
Jun-10 75,600.00
75,600.00

45,000.00
45,000.00
9
Jun-11 599,250.00
587,265.00
11,985.00
10
Jun-12 11,200.00
11,200.00
11
Jun-13 55,580.70
1,134.30
56,715.00
12
Jun-17 96,800.00
95,832.00
968.00
13
Jun-21 75,600.00
75,600.00
14
Jun-23 36,000.00
36,000.00
15
Jun-30 36,000.00
36,000.00

Jun-30 15,000.00
15,000.00
INDICE
a)
COMERCIAL LA JUGOSA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 AL 31 DE AGOSTO 200X

Ventas

Ventas Netas
Costo de Ventas
Utilidad bruta
Gastos Generales

TOTAL Gastos Generales

Utilidad Neta:

b)

c)
COMERCIAL LA JUGOSA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE AGOSTO 200X
ACTIVOS PASIVOS
Activos circulantes: Pasivos a corto plazo

Total pasivo a corto plazo

Total de activos circulantes 9,857,375.00 Total Pasivos

Activos no circulantes CAPITAL CONTABLE

Total Cap. Contable

Total Activos no circulantes 33,400,000.00

Total Pasivos y Capital
Total Activos $ 43,257,375.00 Contable

INDICE
 LA SULTANA, S. A.

BALANZA DE COMPROBACIN
CUENTAS BALANZA DE COMPROBACION AJUSTES
AJUSTADA
Bancos $ 11,495.00
Clientes $ 98,450.00
Deudores diversos $ 6,154.00
Inventario Enero 10 $ 112,200.00
Materiales de Oficina $ 28,050.00
Materiales de Tienda $ 43,230.00
Equipo $ 405,900.00
Depr. Acum Equipo 59,400.00
Proveedores 63,250.00
Acreedores diversos 6,814.00
Doc. por Pagar 30,800.00
Capital Social 465,025.00
Ut. Retenidas 103,950.00
Dividendos 39,325.00
Ventas 267,135.00
Devol s/ Ventas 7,150.00
Doc s/Ventas 12,320.00
Compras 136,400.00
Devol s/Compras 7,425.00
Doc s/ Compras 10,010.00
Flete s /Compras 12,540.00
Gto. Salario Ventas 55,000.00
Gto. Alquiler Local 6,820.00
Gasto Seguro Vtas. 880.00
Gto. Telfono Vtas. 1,760.00
Gtos. Varios Vtas. 4,125.00
Gtos. Salarios Ofna. 18,700.00
Gto. Alquiler Ofna. 6,490.00
Gto. Seguro Ofna. 1,265.00
Gto. Telfono Ofna. 2,640.00
Gtos. Varios Grales. 2,915.00
Gto. por Depr. Equipo
Gto. por Mats. Tda.
Gto. por Mats. Ofna.
Salarios por Pagar
TOTALES 1,013,809.00 1,013,809.00
Prdida Neta del Periodo
A, S. A.

BALANZA DE COMPROBACIN
ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
AJUSTADA

INDICE
 LA SULTANA, S.A.
Asientos de cierre
1
267,135
7,425
10,010
129,800
414,370
2
464,723
7,150
12,320
136,400
12,540
72,050
6,820
880
1,760
4,125
37,950
6,490
1,265
2,640
2,915
2,475
29,618
15,125
112,200
3
50,353
50,353
4
39,325
39,325

COMERCIAL LA SULTANA
BALANZA DE COMPROBACIN POST-CIERRE
Al 31 de diciembre 200X

Bancos
Clientes
Deudores diversos
Inventario
Materiales de oficina
Materiales de la tienda
Equipo
Depr. Acum.Equipo
Proveedores
Acreedores diversos
Salario por pagar
Documentos Por Pagar
Capital Social
Utilidades Retenidas
Totales 678,336 678,336

INDICE
 DISTRIBUCIONES SEPULVEDA, S.A.
a)
Distribuciones Seplveda
Estado de Resultados
Del 1 al 31 de Agosto 200X
Ventas

Ventas Netas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta s/Ventas
Gasto de Ventas:

Total Gastos de Ventas

Gastos de Administracin:

Total Gtos. De Administracin:

Total Gastos Generales

Utilidad Neta

b)
Distribuciones Seplveda, S.A.
Edo. de Variacin en el Capital Contable del 1 al 31 de Agosto 200X

Capital social Ut. Retenidas Capital contable

Saldo Inicial 2,930,000.00 - 2,930,000.00
Aumentos

Saldo Final

c)
Distribuciones Seplveda, S.A.
Edo. de Situacin Financiera al 31 de Agosto 200X

ACTIVOS PASIVOS
Activo circulante: Pasivo corto plazo:

Total pasivo corto plaz 290,000.00

Pasivo Largo Plazo:

Total activo circulante 2,479,500.00 Total pasivo largo plazo

Total pasivo
Activo No circulante
Capital contable
 Total capital contable
Total activo no circulante 1,221,000.00

Total activos $ 3,700,500.00 Total pasivos y capital

d)
Asientos de Cierre
1
15,000,000
50,000
15,050,000
2
14,869,500
210,000
110,000
10,700,000
2,100,000
283,000
499,500
11,000
46,000
410,000
221,500
127,500
90,000
9,000
12,000
40,000
3
180,500
180,500

INDICE
a) Margen de Utilidad =

b) Razn Circulante =

c) Rendimiento sobre Capital Contable =

d) Rotacin de Cuentas por Cobrar

e) Ventas =

f) Rotacin de Cuentas por cobrar =

g) Precio por accin =

INDICE
 FLORERA ROSALES
a) Asientos de diario
1 Bancos
Oct.1 300,000.00
300,000.00
2
160,000.00
83,200.00
76,800.00
3
Oct. 2 60,000.00
60,000.00
4
Oct. 3 70,600.00
40,595.00 65,529.30
30,005.00
5 Acreedores Diversos
Oct. 4 22,780.00
22,780.00
6 Flete s/Ventas
Oct. 8 22,500.00
22,500.00
7 Devol. s/Ventas
520.00
520.00
8 Clientes
Oct. 12 25,920.00
25,920.00 -
9
Oct. 13 5,300.00
5,300.00 Materiales de Limpieza
10
Oct. 15 18,000.00
18,000.00 Gasto por Serv. Pblicos
11
Oct. 19 18,000.00
18,000.00
12
Oct. 23 4,521.70
4,521.70
13
Oct. 25 1,200.00
1,200.00
14
Oct. 29 17,640.00
360.00
18,000.00
15
Oct. 30 21,398.30
21,398.30
16
Oct. 31 20,000.00
1,617.40
21,617.40

b)
 FLORERA ROSALES
Balanza de comprobacin al 31 de octubre 200X

Bancos
Clientes
Materiales de Limpieza
Renta pagada por Adelantado
Equipo Oficina
Equipo Reparto
Proveedores
Acreedores Diversos
Documentos por Pagar
Capital Social
Ventas
Devol.s/Ventas
Desc. s/Ventas
Compras
Devol.s/Compras
Flete s/Ventas
Gasto por Sueldos
Gasto por Serv. Pblicos
451,826.70 451,826.70

c) Asientos de Ajuste
Oct. 31 1
2,900.00
2,900.00
2
15,000.00
15,000.00
3
588.33
588.33

FLORERA ROSALES
Balanza de comprobacin ajustada al 31 de octubre 200X

Bancos
Clientes
Materiales de Limpieza
Renta pagada por Adelantado
Equipo de Reparto
Depr.Acum.Equipo Reparto
Equipo de Oficina
Depr.Acum.Equipo Oficina
Proveedores
Acreedores Diversos
Documentos por Pagar
Capital Social
Ventas
Devoluciones s/ventas
Descuento s/Ventas
Compras
Devoluciones s/Compras
Flete s/ventas
Gasto por Sueldos
Gasto por Serv. Pblicos
Gto. por Depr. Equipo Reparto
Gto. por Depr.Mobiliario y Equipo y Oficina
Gasto por Renta
455,315.03 455,315.03

d)
FLORERA ROSALES
Estado de resultados
del 1 al 31 de octubre 200X

Ventas

Ventas Netas
Costo de Ventas:

Costo de Ventas
Utilidad Bruta s/ventas
Gastos Generales
Gastos de Ventas:

Total Gastos de Ventas

Gastos de Administracin:

TOTAL de Gastos de Administracin

Total de Gastos Generales
Prdida Neta

Florera Rosales
Estado de Situacin Financiera
al 31 del Octubre 200X

ACTIVOS: PASIVOS:
Activos Circulantes: Pasivo A Corto Plazo:

Total pasivo Corto plazo

Pasivo a largo plazo

Total Activos Circulantes 129,229.30 Total pasivo Largo plazo

Total pasivos
Activos No circulantes:
CAPITAL CONTABLE:

Total Capital Contable

Total Activos Fijos 227,111.70
Total Activos $ 356,341.00 Total P y CC

e) Asientos de cierre
1
40,500.00
4,521.70
17,500.00
62,521.70
2
112,985.70
5,300.00
360.00
48,700.00
520.00
38,000.00
1,617.40
2,900.00
588.30
15,000.00
3
50,464.00
50,464.00
 Capital Social

Doc. por Pagar

Compras

48,700.00

Proveedores

25,920.00 -

Equipo de Reparto

Renta pagada por Adelantado

Ventas

40,500.00

Equipo de Oficina

Gasto por Sueldos

38,000.00

Devoluciones s/Compras

Descuento s/Ventas
INDICE
 DEUX
a)
1 Bancos
Abr.2 53,400.00
21,360.00
32,040.00
2
Abr.3 10,820.00
10,820.00
3
Abr.5 32,739.13
32,739.13 17,069.88
4
Abr. 7 10,540.00 Proveedores
316.20
10,223.80
5
Abr. 10 26,191.30
26,191.30
6 Compras
Abr. 13 3,580.00
3,580.00
7 79,591.30
Abr. 16 127,500.00
63,750.00 Desc s/Compras
63,750.00
8
Abr. 20 9,640.00 Inventario
38,560.00 57,000.00
48,200.00
Anticipo a Proveedores
1,800.00
1,800.00 6,547.83
9
Abr.24 3,750.00 Equipo de Transporte
3,750.00
10
Abr.26 33,417.60
1,392.40 Material de Oficina
34,810.00
11
Abr. 28 19,565.21
19,565.21
12 Documentos x Pagar
Abr.30 4,891.30
4,891.30
13 Clientes
5,470.00
9,500.00
6,450.00
21,420.00 5,625.00

Gto. X impuestos
 Anticipo de Clientes

DEUX
Balanza de comprobacin
Al 30 de abril 200X

Bancos
Clientes
Inventario
Material de Oficina
Anticipo a Proveedores
Seguros Anticipados
Equipo de Transporte
Proveedores
Sueldos x Pagar
Acreedores
Anticipo de Clientes
Documentos x Pagar LP
Capital Social
Utilidades Retenidas
Ventas
Devoluciones s/ventas
Descuento s/Ventas
Compras
Devoluciones s/compras
Descuento s/compras
Flete s/compras
Gto. X Publicidad
Flete s /Ventas
Gto. X Renta
Gto. X Impuestos
341,101.41 341,101.41

b) Asientos de ajuste
a
816.67
816.67
b
371.88
371.88
c
7,260.00
7,260.00
d
675.00
675.00
e
4,800.00
4,800.00

DEUX
Balanza de comprobacin ajustada
Al 30 de abril 200X
Bancos
 Clientes
Inventario
Material de Oficina
Anticipo a Proveedores
Seguros Anticipados
Equipo de Transporte
Depr. Acum. Equipo de Transporte
Proveedores
Sueldos x Pagar
Intereses x Pagar
Acreedores
Anticipo de Clientes
Documentos x Pagar
Capital Social
Utilidades Retenidas
Ventas
Devoluciones s/ventas
Descuento s/Ventas
Compras
Devoluciones s/compras
Descuento s/compras
Flete s/compras
Gto. X Publicidad
Flete s /Ventas
Gto. X Renta
Gto. X Depr. Eq. de Transporte
Gto. X Materiales de Oficina
Gto. X Seguro
Gto. X Sueldos
Gto. X Intereses
Gto. X Impuestos
347,089.95 347,089.95

c) DEUX
Estado de resultados
Del 1 al 30 de abril 200X
Ventas

Ventas Netas $47,948.90

Inventario Inicial 57,000.00

Compras Netas
Inventario Final
Costo de Ventas
Utilidad Bruta s/Ventas

Total Gasto Ventas

 Total Gto. De Administracin
Total Gastos Generales

Utilidad antes de Impuestos

Utilidad neta

d) DEUX
Estado de Variaciones en el Capital Contable
del 1 al 30 de Abril 200X

Capital social Ut. Retenidas Total Capital Contable

Saldo Inicial 168,585.00 12,367.00 180,952.00
Aumentos:

Saldo Final

e) DEUX
Estado de Situacin Financiera
Al 30 de Abril 200X

ACTIVOS PASIVOS
Activos Circulantes: Pasivos a Corto Plazo:

Total pasivo Corto plazo

Total activos circulantes 157,632.71 Pasivo a Largo Plazo
Activos no circulantes:
Total pasivo Largo plazo

Total Activos no circulantes 126,683.33 Total pasivo

Capital contable

Total Capital Contable

Total Activos $ 284,316.04 Total Pasivos y C. Cont.

f) Margen de Utilidad =

g) Razn Circulante =

Rendimiento sobre el capital

h) contable =

i) Rotacin CxC =
j) Precio por Accin = MARZO ABRIL

/ accin / accin
 Bancos Seguros Anticipados

Capital Social

Devol. S/Compras

Proveedores Flete S/Compras

Sueldos x Pagar
-

Compras

Utilidades Retenidas

Desc s/Compras Devoluciones s /ventas

Inventario Gto. X Publicidad

Anticipo a Proveedores Ventas

53,091.30
Equipo de Transporte
Gto. X Renta

Material de Oficina Flete s/ventas

Acreedores

Documentos x Pagar
Descuentos s /ventas

Clientes

Gto. X impuestos
Anticipo de Clientes

14,673.91
INDICE
1-Feb $ 75,000.00
$ 45,000.00
$ 75,000.00
$ 45,000.00

5-Feb $ 50,000.00
$ 35,000.00
$ 50,000.00
$ 35,000.00

7-Feb $ 2,500.00
$ 2,500.00

13-Feb

15-Feb $ 40,000.00
$ 40,000.00

18-Feb $ 120,000.00
$ 72,000.00
$ 120,000.00
$ 72,000.00

19-Feb $ 5,000.00
$ 5,000.00

28-Feb

INDICE
 4-Apr $ 120,500.00
$ 120,500.00

8-Apr

14-Apr $ 30,800.00
$ 30,800.00

19-Apr $ 20,300.00
$ 20,300.00

21-Apr $ 30,800.00
$ 30,800.00

24-Apr $ 75,100.00
$ 75,100.00

27-Apr $ 12,400.00
$ 12,400.00

29-Apr
INDICE
3-Jan $ 48,000.00
$ 48,000.00

$ 1,440.00
$ 1,440.00

6-Jan $ 33,600.00
33,600

$ 13,500.00
$ 13,500.00

13-Jan $ 48,000.00
$ 47,040.00
$ 960.00

14-Jan $ 126,000.00
$ 126,000.00

16-Jan

19-Jan $ 29,400.00
$ 29,400.00

$ 11,760.00
$ 11,760.00

22-Jan $ 41,760.00
$ 41,760.00

$ 16,800.00
$ 16,800.00

24-Jan $ 52,200.00
$ 52,200.00

$ 21,000.00
$ 21,000.00

25-Jan $ 5,800.00
$ 5,800.00

$ 2,320.00
$ 2,320.00

31-Jan $ 29,400.00
$ 29,400.00

$ 1,680.00
$ 1,680.00

INDICE
3-Mar $ 14,490.00
$ 14,490.00

9-Mar

12-Mar $ 8,280.00
$ 8,280.00

18-Mar $ 16,200.00
$ 16,200.00

22-Mar

28-Mar

29-Mar $ 8,694.00
$ 8,694.00

30-Mar $ 1,485.00
$ 1,485.00

INDICE
1-Jun $ 13,440.00
$ 13,440.00

$ 384.00
$ 384.00

5-Jun $ 9,600.00
$ 9,600.00

6-Jun $ 9,000.00
$ 9,000.00

$ 5,400.00
$ 5,400.00

7-Jun $ 2,160.00
$ 2,160.00

10-Jun $ 13,824.00
$ 13,555.20
$ 268.80

14-Jun $ 7,440.00
$ 7,365.60
$ 74.40

16-Jun

20-Jun $ 11,220.00
$ 11,220.00

$ 6,900.00
$ 6,900.00

INDICE
a)
Ezencial, S.A.
Estado de Resultados
Del 1 al 31 de octubre del 200X Costo de ventas
Inventario Inicial
Ventas Compras
Menos: Ms:
Total
Menos:
Ventas netas
- Costo de la mercanca vendida Compras netas
Utilidad bruta Costo de la mercancia disponible
Menos Gastos Generales Menos:
Gastos de venta: Costo de la mercanca vendida

Total gastos de venta

Gastos de administracin

Total gastos de administracin

Total gastos generales
Gasto por intereses
Utilidad neta

b)
Ezencial, S.A.
Estado de Variaciones en el Capital Contable
Del 1 al 31 de octubre del 200X
Capital social Utilidades retenidas Total
Saldo Inicial $ 2,400,000.00 -$ 128,600.00 $ 2,271,400.00
Aumentos

Disminuciones

Saldo Final

c) Ezencial, S.A.
Estado de Situacin Financiera
31 de octubre del 200X
Activo Pasivo
Activo circulante Pasivo a corto plazo

Total pasivo corto plazo

Total activo circulante $ 319,316.00 Pasivo a largo plazo

Activo fijo Total pasivo largo plazo

 Total Pasivo

Capital Contable
Capital Social
Utilidades Retenidas
Total Capital Contable
Total activo fijo $ 2,782,400.00

Total activo $ 3,101,716.00 Total pasivo y capital

INDICE
ventario Inicial

osto de la mercancia disponible

osto de la mercanca vendida

a)
La Joya, S.A.
Estado de Resultados
Del 1 al 30 de noviembre del 200X

Ventas
Menos:

Ventas netas
- Costo de la mercanca vendida
Utilidad bruta
Menos Gastos Generales
Gastos de venta:

Total gastos de venta

Gastos de administracin

Total gastos de administracin

Total gastos generales
Gasto por intereses
Utilidad neta

b)
La Joya, S.A.
Estado de Variaciones en el Capital Contable
Del 1 al 30 de noviembre del 200X
Capital social Utilidades retenidas Total
Saldo Inicial $ 2,560,000.00 -$ 273,600.00 $ 2,286,400.00
Aumentos

Disminuciones

Saldo Final

c) La Joya, S.A.
Estado de Situacin Financiera
30 de noviembre del 200X
Activo Pasivo
Activo circulante Pasivo a corto plazo

Total activo circulante $ 580,424.00 Total pasivo

Activo fijo
Capital Contable
Capital Social
Utilidades Retenidas
Total Capital Contable
Total activo fijo $ 1,922,105.00

Total activo $ 2,502,529.00 Total pasivo y capital

INDICE
a)
1-Aug $ 14,880.00
$ 14,880.00

2-Aug $ 17,850.00
$ 17,850.00

5-Aug $ 1,100.00
$ 1,100.00

8-Aug

9-Aug $ 30,000.00
$ 30,000.00

10-Aug $ 1,300.00
$ 1,300.00

12-Aug

29-Aug $ 11,880.00
$ 11,880.00

30-Aug $ 11,000.00
$ 1,000.00
$ 2,100.00
$ 14,100.00

b) El Caramelo
Estado de Resultados
Del 1 al 31 de agosto del 200X

Ventas
Menos:

Ventas netas
- Costo de la mercanca vendida
Utilidad bruta
Menos Gastos Generales
Gastos de venta:

Total gastos de venta

Gastos de administracin

Total gastos de administracin

Total gastos generales
Gasto por intereses
Utilidad neta
c)
El Caramelo
Estado de Variaciones en el Capital Contable
Del 1 al 31 de agosto del 200X
Capital social Utilidades reten Total
Saldo Inicial $ 525,000.00 $ 555,000.00 $ 1,080,000.00
Aumentos

Disminuciones

Saldo Final

d) El Caramelo
Estado de Situacin Financiera
31 de agosto del 200X
Activo Pasivo
Activo circulante Pasivo a corto plazo

Total pasivo corto plazo

Total activo circulante $ 390,065.50
Pasivo largo plazo
Documentos por pagar

Total pasivo
Activo fijo
Capital Contable
Capital Social
Utilidades Retenidas
Total Capital Contable

Total activo fijo $ 836,000.00

Total activo $ 1,226,065.50 Total pasivo y capital

Costo de ventas
Inventario Inicial
Compras
Ms:
Total
Menos:

Compras netas
Costo de la mercancia disponible
Menos:
Costo de la mercanca vendida
ivo a corto plazo

al pasivo corto plazo

ivo largo plazo

umentos por pagar

dades Retenidas
al Capital Contable

al pasivo y capital

INDICE
 a)
4-May $ 41,472.00
$ 41,472.00

5-May $ 21,600.00
$ 21,600.00

6-May $ 27,000.00
$ 27,000.00

$ 16,200.00
$ 16,200.00

8-May $ 5,184.00
$ 5,184.00

11-May $ 41,472.00
$ 40,665.60
$ 806.40

14-May $ 16,416.00
$ 16,251.84
$ 164.16

19-May

24-May $ 33,660.00
$ 33,660.00

$ 6,900.00
$ 6,900.00

27-May $ 12,000.00
$ 12,000.00

30-May $ 10,000.00
$ 2,500.00
$ 12,500.00

b) Zapatera Shoes
Estado de Resultados
Del 1 al 30 de abril del 200X

Ventas
Menos:

Ventas netas
- Costo de la mercanca vendida
Utilidad bruta
Menos Gastos Generales
Gastos de administracin
 Total gastos de administracin
Total gastos generales
Utilidad neta

c) Zapatera Shoes
Estado de Variaciones en el Capital Contable
Del 1 al 30 de abril del 200X
Capital social Utilidades retenidas Total
Saldo Inicial $ 600,000.00 $ 78,500.00 $ 678,500.00
Aumentos

Disminuciones

Saldo Final

El Caramelo
Estado de Situacin Financiera
30 de abril del 200X
Activo Pasivo
Activo circulante Pasivo a corto plazo

Total pasivo corto plazo

Total activo circulante $ 737,020.00 Total pasivo

Activo fijo Capital Contable

Capital Social
Utilidades Retenidas
Total Capital Contable

Total activo fijo $ 228,000.00

Total activo $ 965,020.00 Total pasivo y capital

INDICE
 a) $ 1,166.67
$ 1,166.67

$ 1,333.33
$ 1,333.33

$ 2,666.67
$ 2,666.67

$ 4,000.00
$ 4,000.00

$ 2,000.00
$ 2,000.00

b) Didactik
Balanza de comprobacin
al 30 de abril del 200X
Bancos
Inversiones Temporales
Clientes
Inventario
Seguro pagado por adelantado
Edificio
Depreciacin acumulada edificio
Mobiliario
Depreciacin acumulada mobiliario
Equipo de Transporte
Depreciacin acumulada equipo transporte
Proveedores
Documento por pagar
Intereses por Pagar
Sueldos por pagar
Capital Social
Utilidades Retenidas
Dividendos
Ventas
Devolucin s/ventas
Descuento sobre /ventas
Compras
Flete s/compra
Descuento s/compras
Devolucin s/compras
Flete s/ventas
Gasto por sueldos
Gasto por servicios pblicos
Gasto por publicidad
$ 3,200,975.00 $ 3,200,975.00

c) Didactik
Estado de Resultados
Del 1 al 30 de abril del 200X

Ventas
Manos
 Ventas netas
- Costo de la mercanca vendida
Utilidad bruta
Menos Gastos Generales
Gastos de venta:

Total gastos de venta

Gastos de administracin

Total gastos de administracin

Total gastos generales
Prdida neta

d) Didactik
Estado de Variaciones en el Capital Contable
Del 1 al 30 de abril del 200X
Capital social Utilidades retenid
Saldo Inicial $ 1,500,000.00 $ 420,000.00
Aumentos

Disminuciones

Saldo Final

e) Didactik
Estado de Situacin Financiera
al 30 de abril del 200X
Activos
Activos circulantes

Total de activos circulantes $ 752,195.00

Activo fijo

Total de activo fijo $ 2,002,500.00

Total Activo $ 2,754,695.00

f) Razn circulante = Activo circulante

Pasivo a corto plazo

g) Rotacin de cuentas por cobrar = Ventas

Cuentas por cobrar
Costo de ventas
Inventario Inicial
Compras
 Ms:
Total
Menos:

Compras netas
Costo de la mercancia disponible
Menos:
Costo de la mercanca vendida

Total
$ 1,920,000.00

Pasivos
Pasivo a corto plazo

Total de pasivo a corto plazo

Total pasivo

Capital Contable
Capital Social
Utilidades Retenidas
Total Capital Contable

Total pasivo ms capital

INDICE
a) $ 123,200.00
$ 123,200.00

$ 45,000.00
$ 45,000.00

$ 15,960.00
$ 15,960.00

$ 1,824.00
$ 1,824.00

$ 12,400.00
$ 12,400.00

b) Aconcagua, S.A.
Balanza de comprobacin ajustada
al 31 de diciembre del 200X

Bancos
Clientes
Materiales de la tienda
Inventario
Seguro pagado por adelantado
Terreno
Edificio
Depreciacin acumulada edificio
Mobiliario y Equipo
Depreciacin acumulada mobiliario y equipo
Proveedores
Sueldos y salarios por pagar
Acreedores Diversos
Capital Social
Utilidades Retenidas
Ventas
Devolucin s/ventas
Descuento s/ventas
Costo de ventas
Flete s/ ventas
Gastos por sueldos y salarios
Gasto por servicios pblicos
Gasto por publicidad
Gastos varios
Gasto por seguro
Gasto por materiales de la tienda
Gasto por depreciacin edificio
Gasto por depreciacin mobiliario y equipo
$ 4,515,712.00 $ 4,515,712.00

Aconcagua, S.A.
Estado de Resultados
Del 1 al 31 de diciembre del 200X
c) Ventas
Menos:
 Ventas netas
- Costo de la mercanca vendida
Utilidad bruta
Menos Gastos Generales
Gastos de venta:

Total gastos de venta

Gastos de administracin

Total gastos de administracin

Total gastos generales
Utilidad neta

d) Aconcagua, S.A.
Estado de Variaciones en el Capital Contable
Del 1 al 31 de diciembre del 200X
Capital social Utilidades retenida
Saldo Inicial $ 2,400,000.00 $ 568,528.00
Aumentos

Disminuciones

Saldo Final

e) Aconcagua, S.A.
Estado de Situacin Financiera
31 de diciembre del 200X
Activo
Activo circulante

Total activo circulante $ 756,048.00

Activo fijo

Total activo fijo $ 3,165,256.00

Total activo $ 3,921,304.00

f) Relacin pasivo total a activo total = Pasivo total =

Activo total
Total
$ 2,968,528.00

Pasivo
Pasivo a corto plazo

Total pasivo a corto plazo

Total pasivo

Capital Social
Utilidades Retenidas
Total capital

Total pasivo mas capital

INDICE
 a)
10-Feb $ 112,000.00
$ 112,000.00

$ 6,800.00
$ 6,800.00

11-Feb $ 181,440.00
$ 181,440.00

15-Feb

20-Feb

21-Feb $ 7,000.00
$ 7,000.00

23-Feb $ 174,440.00
$ 174,440.00

24-Feb $ 78,000.00
$ 78,000.00

26-Feb $ 26,400.00
$ 26,400.00

28-Feb $ 13,000.00
$ 13,000.00

b) Bancos

$ 54,904.00

Compras

Devoluciones s/ compras

Accesorios

Telefona del Oriente

 Balanza de comprobacin parcial
al 28 de febrero del 200X
Bancos
Clientes
Inventario
Materiales tienda
Accesorios
Materiales de oficina
Mobiliario y equipo de la tienda
Depreciacin acumulada mobiliario y equipo
Proveedores
Documento por pagar
Sueldos por pagar
Capital Social
Utilidades Retenidas
Dividendos
Ventas
Devoluciones s/ ventas
Compras
Flete s/ compras
Devoluciones s/ compras
Descuento s/ compras
Gasto por renta
$ 1,446,592.00 $ 1,446,592.00

c) $ 1,258.33
$ 1,258.33

$ 6,080.00
$ 6,080.00

$ 8,068.00
$ 8,068.00

$ 13,200.00
$ 13,200.00

d) Telefona del Oriente

Balanza de comprobacin ajustada
al 28 de febrero del 200X
Bancos
Clientes
Inventario
Materiales tienda
Accesorios
Materiales de oficina
Mobiliario y equipo de la tienda
Depreciacin acumulada mobiliario y equipo
Proveedores
Documento por pagar
Sueldos por pagar
Capital Social
Utilidades Retenidas
Dividendos
Ventas
Devoluciones s/ ventas
Gasto por depreciacin mobiliario
 Gasto de materiales de oficina
Gasto de materiales de la tienda
Compras
Flete s/ compras
Devoluciones s/ compras
Descuento s/ compras
Gasto por renta
Gasto por sueldo
$ 1,461,050.33 $ 1,461,050.33

e) Telefona del Oriente

Estado de Resultados
del 1 al 28 de febrero del 200X
Ventas
Menos:

Ventas netas
- Costo de la mercanca vendida
Utilidad bruta
Menos Gastos Generales
Gastos de venta:

Total gastos de venta

Gastos de administracin

Total gastos de administracin

Total gastos generales
Utilidad neta

f) Telefona del Oriente

Estado de Variaciones en el Capital Contable
Del 1 al 28 de febrero del 200X
Capital social Utilidades retenidas Total
Saldo Inicial $ 744,040.00 $ 166,320.00 $ 910,360.00
Aumentos

Disminuciones

Saldo Final

g) Telefona del Oriente

Estado de Situacin Financiera
al 28 de febrero del 200X
Activos Pasivo
Activo Circulante Pasivo corto plazo

Total pasivo corto plazo

Pasivo largo plazo

Total activo circulante $ 562,684.00 Total pasivo largo plazo

 Activo fijo Capital Contable
Capital Social
Utilidades Retenidas
Total activo fijo $ 538,221.67 Total capital contable

Total activo $ 1,100,905.67 Total pasivo ms capital

h) Margen de utilidad = Utilidad neta =

Ventas netas

i) Rendimiento sobre capital contable = Utilidad neta =

Capital Contable
 Clientes Proveedores

$ 101,200.00
$ 235,480.00

Flete s/ compra Ventas

$ 259,440.00

Descuento s/ compras Devoluciones s/ ventas

Gasto por renta

Costo de ventas
Inventario Inicial
Compras
Ms:
Total
Menos:

Compras netas
Costo de la mercancia disponible
Menos:
Costo de la mercanca vendida
INDICE
 a)
3-Jun $ 200,000.00
$ 200,000.00

4-Jun $ 171,000.00
$ 171,000.00

$ 71,500.00
$ 71,500.00

6-Jun $ 50,000.00
$ 50,000.00

11-Jun $ 98,000.00
$ 98,000.00

$ 60,000.00
$ 60,000.00

13-Jun $ 150,000.00
$ 147,000.00
$ 3,000.00

21-Jun

24-Jun $ 4,800.00
$ 4,800.00

30-Jun $ 7,500.00
$ 7,500.00

b) Bancos

$ 177,012.00

Proveedores

$ 182,160.00

Descuento sobre ventas

HAPPY KIDS, S.A.

Balanza de comprobacin parcial
al 30 de junio del 200X
Bancos
Clientes
 Seguro pagado por adelantado
Inventario
Materiales de tienda y oficina
Mobiliario local
Depreciacin acumulada mobiliario
Proveedores
Intereses por pagar
Documento por pagar
Sueldos y comisiones por pagar
Capital Social
Utilidades Retenidas
Dividendos
Ventas
Costo de ventas
Descuento sobre ventas
Gasto por servicios
Gasto por rentas
$ 2,401,784.00 $ 2,401,784.00

c) $ 3,600.00
$ 3,600.00

$ 24,556.00
$ 24,556.00

$ 16,000.00
$ 16,000.00

$ 12,000.00
$ 12,000.00

d) HAPPY KIDS, S.A.

Balanza de comprobacin ajustada
al 30 de junio del 200X
Bancos
Clientes
Seguro pagado por adelantado
Inventario
Materiales de tienda y oficina
Mobiliario local
Depreciacin acumulada mobiliario
Proveedores
Intereses por pagar
Documento por pagar
Sueldos y comisiones por pagar
Capital Social
Utilidades Retenidas
Dividendos
Ventas
Costo de ventas
Descuento sobre ventas
Gasto por seguro
Gasto por materiales de la tienda y oficina
Gasto por depreciacin
Gasto por servicios
Gasto por rentas
Gasto por sueldo
 $ 2,429,784.00 $ 2,429,784.00

e) HAPPY KIDS, S.A.

Estado de Resultados
del 1 al 30 de junio del 200X
Ventas
- Descuento sobre ventas
Ventas netas
- Costo de ventas
Utilidad bruta
Menos gastos generales

Total gastos generales

Utilidad neta

f) HAPPY KIDS, S.A.

Estado de variaciones en el capital contable
del 1 al 30 de junio del 200X
Capital social Utilidades retenidas
Saldo Inicial $ 850,000.00 $ 577,352.00
Aumentos

Disminuciones

Saldo Final

g) HAPPY KIDS, S.A.

Estado de situacin financiera
al 30 de junio del 200X
Activos
Activo circulante

Total activo circulante $ 986,784.00

Activo fijo

Total activo fijo $ 954,992.00

Total activo $ 1,941,776.00

h) Rotacin de cuentas por cobrar = Ventas =
Cuentas por cobrar

i) Rotacin de inventarios = Costo de ventas =

Inventario
 Clientes Inventario

$ 283,536.00

$ 401,636.00

Ventas Costo de ventas

$ 269,000.00 $ 131,500.00

Gasto por servicios Gasto por renta

Total
$ 1,427,352.00

Pasivo
Pasivo corto plazo

Total pasivo corto plazo

Pasivo largo plazo

Total pasivo largo plazo

Total pasivo

Capital contable
Capital Social
Utilidades Retenidas
Total capital contable

Total pasivo ms capital

INDICE
 a)
1-Apr

2-Apr

5-Apr

8-Apr

9-Apr

10-Apr

12-Apr

15-Apr

30-Apr

b) Bancos Clientes

$ 227,840.00
$ 105,669.10

Inventario Seguro pagado por adelantado

 Edificio Depreciacin acumulada edifici

Depreciacin acumulada mobiliario Equipo de transporte

Proveedores IVA por pagar

$ 275,840.00

Inters por pagar Documento por pagar

$ 3,760.00

Utilidades Retenidas Ventas

Flete s/ compra Descuento sobre compras

 Gasto por sueldo Gastos por servicios

Mundo computacional, S.A.

Balanza de comprobacin
al 30 de abril del 200X
Bancos
Clientes
IVA por acreditar
Inventario
Seguro pagado X adelantado
Terreno
Edificio
Depreciacin acumulada edificio
Mobiliario
Depreciacin acumulada mobiliario
Equipo de transporte
Depreciacin acumulada transporte
Proveedores
IVA X Pagar
ISR X Pagar
Inters x Pagar
Documento por pagar
Capital Social
Utilidades Retenidas
Ventas
Flete s/ venta
Compras
Devoluciones s/ venta
Flete s/ compra
Descuento S/ compra
Gasto por sueldo
Gasto por servicios
$ 4,185,274.00 $ 4,185,274.00

c) $ 2,233.33
$ 2,233.33

$ 1,600.00
$ 1,600.00

$ 1,166.67
$ 1,166.67

$ 4,000.00
$ 4,000.00

$ 2,000.00
$ 2,000.00
d) Mundo computacional, S.A.
Balanza de comprobacin ajustada
al 30 de abril del 200X
Bancos
Clientes
IVA por acreditar
Inventario
Seguro pagado X adelantado
Terreno
Edificio
Depreciacin acumulada edificio
Mobiliario
Depreciacin acumulada mobiliario
Equipo de transporte
Depreciacin acumulada transporte
Proveedores
IVA X Pagar
ISR X Pagar
Inters x Pagar
Documento por pagar
Capital Social
Utilidades Retenidas
Ventas
Flete s/ venta
Compras
Devoluciones s/ venta
Flete s/ compra
Descuento S/ compra
Gasto por depreciacin del edificio
Gasto por depreciacin del mobiliario
Gasto por depreciacin del equipo de transporte
Gasto por sueldo
Gasto por servicios
Gasto por seguro
Gasto por inters
$ 4,124,474.00 $ 4,192,274.00

e) Mundo computacional, S.A.

Estado de Resultados
del 1 al 30 de abril del 200X
Ventas
Menos:

Ventas netas
- Costo de la mercanca vendida
Utilidad bruta
Menos Gastos Generales

Total gastos generales

- Gasto por inters
 Utilidad neta

f) Mundo Computacional S.A.

Estado de Variaciones en el Capital Contable
Del 1 al 30 de abril del 200X
Capital social Utilidades retenid Total
Saldo Inicial $ 2,000,000.00 $ 680,000.00 $ 2,680,000.00
Aumentos

Disminuciones

Saldo Final

g) Mundo computacional, S.A.

Estado de Situacin Financiera
al 30 de abril del 200X
Activo Pasivo
Activo circulante Pasivo corto plazo

Total activo circulante $ 633,614.00 Total pasivo corto plazo

Activo fijo Total pasivo

Capital Contable
Capital Social
Utilidades Retenidas
Total Capital Contable

Total activo fijo $ 3,333,880.00 Total Pasivo + Capital

Total activo $ 3,967,494.00

h) Relacin pasivo total a activo total = Pasivo total =

Activo total

i) Mergen de utilidad = Utilidad neta =

Ventas netas
 Clientes IVA por acreditar

$ 26,304.90

Seguro pagado por adelantado Terreno

Depreciacin acumulada edificio Mobiliario

Equipo de transporte Depreciacin acumulada transporte

IVA por pagar ISR por pagar

$ 27,360.00

$ 43,500.00

Documento por pagar Capital social

Ventas Compras

$ 222,000.00

Descuento sobre compras Flete S/ ventas

Gastos por servicios Devoluciones s/ venta
Costo de ventas
Inventario Inicial
Compras
Ms:
Total
Menos:

Compras netas
Costo de la mercancia disponible
Menos:
Costo de la mercanca vendida
INDICE
a)
3-Dec

4-Dec

7-Dec

10-Dec

11-Dec

12-Dec

14-Dec

17-Dec

30-Dec

b) Bancos Clientes

$ 974,910.00

$ 223,856.00

Seguro pagado por adelantado Terreno

Depreciacin acumulada mobiliario Equipo de transporte

 Proveedores Impuesto por pagar

$ 394,800.00

Documento por pagar Capital Social

Ventas Impuestos s/ ventas por pagar

$ 973,000.00 $ 68,110.00

Devoluciones s/ compra Flete s/ venta

Gasto por sueldo Gasto por servicios

Tractocajas,S.A.
Balanza de comprobacin
al 31 de diciembre del 200X
Bancos
Clientes
 Inventario
Seguro pagado por adelantado
Terreno
Mobiliario
Depreciacin acumulada mobiliario
Equipo de transporte
Depreciacin acumulada transporte
Proveedores
Impuesto por pagar
Inters por pagar
Impuestos s/ venta por pagar
Documento por pagar
Capital Social
Utilidades Retenidas
Ventas
Flete s/ venta
Compras
Flete s/ compra
Devolucin s/ compra
Descuento s/ compra
Gasto por sueldo
Gasto por servicios
$ 6,283,102.00 $ 6,283,102.00

c) $ 750.00
$ 750.00

$ 1,500.00
$ 1,500.00

$ 20,000.00
$ 20,000.00

$ 15,000.00
$ 15,000.00

d) Tractocajas,S.A.
Balanza de comprobacin ajustada
al 31 de diciembre del 200X
Bancos
Clientes
Inventario
Seguro pagado por adelantado
Terreno
Mobiliario
Depreciacin acumulada mobiliario
Equipo de transporte
Depreciacin acumulada transporte
Proveedores
Impuesto por pagar
Inters por pagar
Impuestos s/ venta por pagar
Documento por pagar
Capital Social
Utilidades Retenidas
Ventas
Flete s/ venta
 Compras
Flete s/ compra
Devolucin s/ compra
Descuento s/ compra
Gasto por depreciacin del mobiliario
Gasto por depreciacin del equipo de transporte
Gasto por sueldo
Gasto por servicios
Gasto por seguro
Gasto por inters
$ 6,300,352.00 $ 6,300,352.00

e) Tractocajas,S.A.
Estado de resultados
del 1 al 31 de diciembre del 200X
Ventas
Menos: Costo de ventas
Inventario Inicial
Compras
Ventas netas Ms:
- Costo de la mercanca vendida Total
Utilidad bruta Menos:
Menos Gastos Generales
Compras netas
Costo de la mercancia disponible
Menos:
Costo de la mercanca vendida

Total gastos generales

Gasto por inters
Utilidad neta

f) Tractocajas,S.A.
Estado de Variaciones en el Capital Contable
Del 1 al 31 de diciembre del 200X
Capital social Utilidades retenid Total
Saldo Inicial $ 3,500,000.00 $ 449,280.00 $ 3,949,280.00
Aumentos

Disminuciones

Saldo Final $ 3,500,000.00 $ 781,990.00 $ 4,281,990.00

g) Tractocajas,S.A.
Estado de Situacin Financiera
al 31 de diciembre del 200X
Activos Pasivos
Activos circulantes Pasivos corto plazo
 Total activos circulantes $ 1,718,466.00
Total pasivo corto plazo
Activo fijo
Total pasivo

Capital contable
Capital Social
Utilidades Reteni
Total activo fijo $ 3,828,278.00 Total capital contable

Total activo $ 5,546,744.00 Total pasivo ms capital

h) Rotacin de inventarios = Costo de ventas

Inventarios

i) Razn circulante = Activo circulante

Pasivo a corto plazo

INDICE
 Inventario

Mobiliario

Depreciacin acumulada transporte

 Inters por pagar

$ 81,568.00

Utilidades Retenidas

Fletes s/ compra

Descuento s/ compra

Compras
e la mercancia disponible

e la mercanca vendida