CULTURA TRIBUTARIA: OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES SIN NEGOCIO

1. Actividades generadoras de renta

Se refiere a las actividades que constituyen una fuente permanente y durable de ingresos
para los ciudadanos. Por ejemplo, el arrendamiento de bienes muebles e inmuebles
(alquileres), ganancias de capital (prstamos o intereses), regalas o derechos de autor,
produccin de bienes, servicios, comercio, trabajo asalariado y el ejercicio de una profesin u
oficio, entre otros.

2. Tributos que pagan los contribuyentes sin negocio segn el ente recaudador

Las instituciones encargadas de recaudar los tributos son: la SUNAT en el mbito nacional

y los municipios en el mbito local.

En tercero de secundaria se desarrollarn slo las obligaciones tributarias de los

contribuyentes sin negocio, que pagan sus tributos a la SUNAT y a los municipios.

Los contribuyentes sin negocio slo pagan el Impuesto a la Renta a la SUNAT. Adems, la
SUNAT recauda los siguientes tributos: el Impuesto General a la Ventas (IGV), el Impuesto
Selectivo al Consumo (ISC), el Nuevo Rgimen nico Simplificado (RUS), el Impuesto
Temporal a los Activos Netos (ITAN) y el Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF), entre
otros.

Los contribuyentes sin negocio tambin pagan tributos a los municipios, entre ellos se
encuentran: el Impuesto Predial, el Impuesto de Alcabala, el Impuesto al Patrimonio
Vehicular, Impuesto a los Espectculos Pblicos no Deportivos y Tasas (arbitrios y licencias),
entre otros. En este caso, los contribuyentes sin negocio estarn afectos en la medida que
realicen el hecho gravado.

Tambin se considerarn contribuyentes a las sociedades conyugales que ejercieran la opcin

prevista en el Artculo 16 de la Ley del Impuesto a la Renta.

En consecuencia, en lo que respecta al Impuesto a la Renta, clasificamos a los contribuyentes

en:

- Contribuyentes sin negocio: Aqullos que obtienen rentas de primera, segunda, cuarta y
quinta categoras.

- Contribuyentes con negocio: Aqullos que generan rentas de tercera categora.

A continuacin, se detallarn las obligaciones tributarias de los contribuyentes sin negocio.

Adicionalmente, se tratarn las obligaciones tributarias que nacen de la relacin laboral

entre empleador y trabajador, como las contribuciones sociales (Aportes a ESSALUD y la
ONP).

.Se refiere a las actividades que constituyen una fuente permanente y durable de ingresos para
los ciudadanos. Por ejemplo, el arrendamiento de bienes muebles e inmuebles (alquileres),
ganancias de capital (prstamos o intereses), regalas o derechos de autor, produccin de
bienes, servicios, comercio, trabajo asalariado y el ejercicio de una profesin u oficio, entre
otros.
2. Tributos que pagan los contribuyentes sin negocio segn el ente recaudador

Las instituciones encargadas de recaudar los tributos son: la SUNAT en el mbito nacional y los
municipios en el mbito local.

Los contribuyentes sin negocio slo pagan el Impuesto a la Renta a la SUNAT. Adems, la SUNAT
recauda los siguientes tributos: el Impuesto General a la Ventas (IGV), el Impuesto Selectivo al
Consumo (ISC), el Nuevo Rgimen nico Simplificado (RUS), el Impuesto Temporal a los Activos
Netos (ITAN) y el Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF), entre otros.

Los contribuyentes sin negocio tambin pagan tributos a los municipios, entre ellos se
encuentran: el Impuesto Predial, el Impuesto de Alcabala, el Impuesto al Patrimonio Vehicular,
Impuesto a los Espectculos Pblicos no Deportivos y Tasas (arbitrios y licencias), entre otros.
En este caso, los contribuyentes sin negocio estarn afectos en la medida que realicen el hecho
gravado.

3. El Impuesto a la Renta y sus Categoras

Es un impuesto directo que grava principalmente las rentas que provienen del capital, del
trabajo y de la aplicacin conjunta de ambos factores. Se entiende como rentas aquellos
ingresos que provienen de una fuente durable y susceptible de generar ingresos peridicos.

Para los efectos del impuesto, las rentas afectas de fuente peruana se clasifican en las
siguientes categoras:

a) Primera Categora:Rentas producidas por el arrendamiento, subarrendamiento y cesin de

bienes muebles (por ejemplo, mquinas o autos) e inmuebles (edificios, casas, etc.).

b) Segunda Categora: Rentas de otros capitales. Proviene del rendimiento de inversiones de

capital (intereses y ganancias de capital), patentes, regalas y similares.

c) Tercera Categora: Rentas provenientes de la actividad comercial, industrial, extraccin de

recursos naturales, servicios comerciales y otras actividades expresamente consideradas por la
Ley.

d) Cuarta Categora: Rentas del trabajo independiente provenientes del ejercicio de una
profesin (por ejemplo, abogados, mdicos y contadores, entre otros), ciencia (por ejemplo, un
investigador gentico), arte (por ejemplo, pintores y escultores, entre otros) y oficio (por
ejemplo, albailes y carpinteros, entre otros).

e) Quinta Categora: Rentas del trabajo en relacin de dependencia (sueldos y salarios y otras
rentas del trabajo independiente expresamente sealadas por la Ley).

Son contribuyentes del Impuesto a la Renta las personas naturales, las sucesiones indivisas, las
asociaciones de hecho de profesionales y similares y las personas jurdicas.

En consecuencia, en lo que respecta al Impuesto a la Renta, clasificamos a los contribuyentes

en:

- Contribuyentes sin negocio: Aqullos que obtienen rentas de primera, segunda, cuarta y
quinta categoras.

- Contribuyentes con negocio: Aqullos que generan rentas de tercera categora.

 Cuales son los Objetivos de la cultura
tributaria?

Queremos que la poblacin obtenga conocimientos sobre el tema y comprendan la importancia

de sus responsabilidades tributarias y beneficios que de ella provienen. Pretendemos que los
individuos de la sociedad, tomen conciencia en cuanto al hecho de que es un deber
constitucional aportar al estado y comunicar a esa colectividad que las razones fundamentales
de la tributacin es proporcionar a la nacin los medios necesarios. Lo elaboraremos para que
sean conscientes de sus derechos, que practiquen cada da principios, valores, que la niez
crezca con armonia y la promesa de ser responsables en el cumplimiento de sus deberes. para
que puedan ser guatemaltecos con eficiencia.

Que es Cultura Tributaria?

Definicin de Cultura Tributaria:

Por cultura tributaria entendemos el conjunto de rasgos distintivos de los valores, la actitud y el
comportamiento de los integrantes de una sociedad respecto al cumplimiento de sus
obligaciones y derechos ciudadanos en materia tributaria.

sabes para que se debe de educar a las personas en la cultura

tributaria?
Lograr que los contribuyentes, asuman de manera voluntaria y responsable su participacin
en los diferentes tributos Municipales, para que la administracin cuente con los recursos
necesarios que le permitan elaborar programas de inversin, contribuyendo al desarrollo de la
ciudad y beneficiando a la comunidad calea en los siguientes sectores:

Educacin, Cultura y Recreacin.

salud, seguridad, transporte, etc.

que es el impuesto?
La palabra impuesto proviene del verbo imponer, que significa poner encima. Por lo
tanto, el impuesto es un aporte obligado.
El impuesto es un tributo cuya obligacin no origina una contraprestacin directa a favor
del contribuyente por parte del Estado. Un impuesto no se origina porque el
contribuyente reciba un servicio directo por parte del Estado, sino en un hecho
independiente, como es la necesidad de que quienes conforman la sociedad aporten al
sostenimiento del Estado para que cumpla con sus fines.