Expediente Judicial N : 1278-2016

Sumilla : Deduzco
Improcedencia de
Accin

SEOR JUEZ PENAL DEL SEXTO DESPACHO DE INVESTIGACION PREPARATORIA DE

LA CORTE SUPERIOR DE JUSTICIA DE TACNA SEDE CENTRAL

Julin Alave Cuito, identificado con D.N.I. N

00481261, en el presente proceso seguido en mi
contra, por la presunta comisin del delito de
Defraudacin tributaria, ante usted con el debido
respeto me persono y digo:

I.- PETITORIO
Que, estando dentro del plazo establecido en el artculo 3501 del Cdigo Procesal Penal, y
dentro de la facultad establecida del literal b), del mismo artculo, SOLICITO se declare
FUNDADA la presente excepcin, para que en su oportunidad se declare SOBRESEIDO
definitivamente el tipo penal imputado.

II.- PROCEDENCIA DE LA EXCEPCION DE IMPROCEDENCIA DE ACCION

La ratio establecida para el presente pedido se encuentra sostenida en el artculo 6, numeral
1, literal b), del Cdigo Procesal Penal, el cual seala: Improcedencia de accin, cuando el
hecho no constituye delito o no es justiciable penalmente.

III.- FUNDAMENTOS DE LA DEDUCCION DE LA EXCEPCION DE IMPROCEDENCIA DE

ACCION
Imputacin concreta: Julin Alave Cuito, representante legal de la empresa LUnivers
S.C.R.L., el ao 2008, habra realizado operaciones comerciales con Alberto Enrique del Castillo
Paredes por 6,768.13 soles, ms en el cruce de informacin en sede de la S.U.N.A.T., se
determin que estas no existieron, habiendo entregado al contribuyente facturas falsas.
Ttulo de Imputacin: Cmplice primario / Dolo
Tipificacin 1
Artculo 1.- El que, en provecho propio o de un tercero, valindose de
cualquier artificio, engao, astucia, ardid u otra forma fraudulenta,
deja de pagar en todo o en parte los tributos que establecen las leyes,
ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de 5 (cinco)

1
 ni mayor de 8 (ocho) aos y con 365 (trescientos sesenta y cinco) a
730 (setecientos treinta) das-multa.
Tipificacin 2
Artculo 4.- La defraudacin tributaria ser reprimida con pena
privativa de libertad no menor de 8 (ocho) ni mayor de 12 (doce) aos
y con 730 (setecientos treinta) a 1460 (mil cuatrocientos sesenta)
das-multa cuando:
a) Se obtenga exoneraciones o inafectaciones, reintegros, saldos a
favor, crdito fiscal, compensaciones, devoluciones, beneficios o
incentivos tributarios, simulando la existencia de hechos que
permitan gozar de los mismos.
En razn de ello, partimos de las premisas normativas necesarias que
estima nuestro pedido, siendo ello:

Anlisis de las imputaciones

Hecho base Haber entregado Facturas falsas a Alberto Enrique del Castillo Paredes
(Empresa Unipersonal)
Hecho consecuencia Obtencin indebida de Crdito Fiscal
Por lo que, correspondera analizar conforme a la aplicacin de la Teora del Delito, sin
embargo, como se ha imputado un ttulo de participacin de Complicidad Primaria, debe
entenderse que el injusto, no es de anlisis, mas solo la esencialidad del aporte y el nimo
doloso del mismo para la consecucin de los fines del Autor material, siendo ello entonces lo
siguiente:
Esencialidad del Aporte
De los hechos facticos investigados, se ha determinado que se ha obtenido crdito fiscal, con la
contribucin de los proveedores quienes supuestamente habran auxiliado con facturas falsas.
Sin embargo, dentro de la misma investigacin se ha podido encontrar que las empresas que
coadyuvaron, tienen como indicio que su llenado obedece a un mismo puo grfico. Lo que, en
las mximas de la experiencia descarta, que sea la persona de Julin Alave Cuito. Mxime si no
se ha practicado acto de investigacin alguno, para determinar si esta firma le correspondera.
Por otro lado, no se ha determinado tampoco que el seor Julin Alave Cuito, en su condicin
de Gerente General haya sido quien haya facilitado a la consecucin del crdito fiscal. Por lo
que, esa imputacin resultara arbitraria, ms aun cuando las teoras causalistas del delito, se
encuentran proscritas.
A propsito, la normativa penal, seala que : El Principio de responsabilidad penal y atipicidad
del representante legal de una persona jurdica por falta de imputacin objetiva y subjetiva:
Nuestra legislacin penal proscribe toda forma de responsabilidad objetiva, conforme lo seala
expresamente el artculo sptimo del Ttulo Preliminar del Cdigo Penal; en tal virtud, el
representante legal de una persona jurdica no puede ser responsable penalmente por el solo
hecho de serlo, sino que, adems debe haber llevado a cabo la conducta tpica descrita en la ley
penal, elemento que no concurre respecto del procesado; de otro lado, en autos no se ha
demostrado el nexo causal entre los supuestos hechos y el antes citado apoderado
Ejecutoria Suprema del 16/04/2002, R.N. N 4340-2001 Hunuco.
Animo Doloso
Aqu, se debe determinar si existi conocimiento y voluntad, para desarrollar la conducta
punible. De modo que, al revisar los actos de investigacin practicados, solo se ha acontecido
que Julin Alave Cuito, no tena conocimiento de esta situacin, menos aun de la voluntad en
coadyuvar en el resultado punible.
A propsito, en el anlisis subjetivo tiene que determinarse si la conducta fue realizada o no de
forma dolosa. Nuestro Cdigo Penal solo admite la posibilidad de una participacin dolosa,
distinto a lo que prev la doctrina. Por ello, necesariamente en la imputacin subjetiva tendr
que determinarse si la persona tena o no conocimiento de que el aporte (objetivamente tpico)
que estaba realizando, sea esencial o no esencial, serva para la comisin del delito.
Casacin N 367-2011-Lambayeque

POR TANTO:
A usted Seor Juez, en base a los fundamentos desarrollados, SOLICITO se tenga por deducido
la excepcin de improcedencia de accin, para que en su oportunidad se resuelva declarando
el SOBRESEIMIENTO DEFINITIVO de los hechos imputados.

Tacna, 04 de agosto del 2017