AUDITORIA A UN HOGAR (VIVIENDA)

1. ORIGEN DE LA ACCION
El motivo del trabajo, fue descubrir las causas desde el punto vista de una Auditora
Administrativa, por las que se hace necesario que la Auditora Interna realice una evaluacin
del cumplimiento de las polticas, procedimientos y controles existentes
Comprobar los costos para as mejorar y reducir los costos ya que no contamos con un
control interno.
Para llevar a cabo la presente investigacin, se realiz un pequeo anlisis a la empresa
(hogar) a auditar, en la cual se determinaron los principales gastos, actividades y
caractersticas esenciales de sta empresa. Seguidamente se realizaron entrevistas con el
dueo y a los integrantes de la casa que fueron objeto de estudio, aqu realizamos un
cuestionario de Auditora Administrativa a cada uno de ellos, para evaluar las polticas y
procedimientos de sus actividades, toda la informacin se obtuvo a travs de las tcnicas
de observacin, consultas, indagaciones y confirmaciones. Se concluy con toda la
informacin para luego elaborar el informe respectivo.
2. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
Se ha decidido optar por hacer un control adecuado de los gastos y para organizar los
documentos para que estn en completo orden para estar preparado para cualquier cosa
que suceda.
AUTORIDAD LEGAL
AUDITADA: Silvia Carlos Quispe (responsable administrativo de la empresa auditada)
Documentos: recibo de pagos, gastos, contratos y etc.

OBJETIVO DE LA EMPRESA
Conocer el grado de cumplimiento de las polticas, procedimientos y controles existentes.
Asesorar a la administracin en la direccin efectiva de sus actividades.
Revelar los hallazgos encontrados y determinar las causas y efectos que inciden en la toma
de decisiones. .
Sugerir para economizar el esfuerzo humano a travs de la simplificacin de tareas.

OBJETIVO DE LA AUDITORIA
Determinar la efectividad de los mecanismos de Control Interno Contable, y el
cumplimiento de las disposiciones legales relacionadas.
Verificar la implementacin a las recomendaciones sugeridas en cada informe a
desarrollar, con el fin de establecer la calidad, el nivel de confianza y eficacia que se le
puede otorgar a los auditados.
 INFRAESTRUCUTURA
La empresa auditada es de 02 pisos y consta de 08 (ocho) habitaciones y 02 (baos).

MISION DE LA EMPRESA AUDITORA

Satisfacer los requerimientos de nuestros clientes a travs de la optimizacin de nuestro

proceso de atencin y respuesta de nuestros servicios.

VISION DE LA EMPRESA AUDITORA

Ser lderes en nuestro ramo, siendo proveedores confiables y nicos para nuestros clientes.

MISION DE LA EMPRESA AUDITADA

Somos una empresa que brinda comodidad, satisfaccin, y tranquilidad a los que trabajan
(viven) en esta empresa

VISION DE LA EMPRESA AUDITADA

Ser la mejor empresa (hogar) que brinda refugio para cada trabajador (personas que viven
en ese hogar) otorgando a estos comodidad, satisfaccin y tranquilidad.

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
El objetivo es brindar mayor informacin acerca de los ingresos y egresos de esta empresa
(hogar) para as poder realizar un buen presupuesto obteniendo as mayores ganancias
(ahorros) para poder solventar todos los gastos requeridos a un corto, mediano y largo
plazo.
4. ALCANCES DE LA AUDITORIA (METODOLOGIA)
La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas, polticas y procedimientos de
auditoria de general aceptacin; por lo tanto, requiri, acorde con ellas, la planeacin y
ejecucin del trabajo de manera que proporcionara una base razonable para fundamentar
los conceptos expresados en este informe. Inicialmente la auditoria se program para
desarrollarla entre el 10 de mayo del 2017 y el 01 de agosto de 2017.
5. CRITERIOS
Elementos fundamentales considerados por el Auditor para llevar acabo el estudio;
funciones, sistemas, recursos Adems debe considerar los elementos especficos que
complementan el proceso administrativo y que se asocian con los atributos fundamentales
que enmarcan su objetivo y funcin. Ello permitir verificar la contribucin particular de los
elementos relacionados al proceso y funcionamiento de la gestin administrativa, tales
como: visin, misin, objetivos, metas, estrategias, polticas, procedimientos y programas.
Internas: Gerencia, Auditora Interna, jefes de departamentos, trabajadores claves,
manuales, estatutos, escritura de constitucin y otros documentos, por ejemplo: libro de
actas, estados financieros, libros contables y dems documentacin y correspondencia
mercantil.
 Externas: rganos de gobierno relacionados con la entidad con respecto a comercio,
industria, servicios, tributos y licencias que tienen que ver con el negocio; organizaciones
similares a la empresa, sindicatos, socios, organizaciones nacionales e internacionales.
2.2.4 Investigacin preliminar Es la fase en la cual el Auditor Administrativo obtiene
conocimiento de los aspectos generales de la naturaleza del negocio, con el propsito de
tener elementos de juicio necesarios para planificar el trabajo de campo, entre los ms
importantes estn: polticas administrativas y financieras, procedimientos, sistemas y
mtodos de control implementados por la administracin, para mantener eficiencia en el
proceso administrativo.
2.2.5 Diagnstico preliminar Se refiere a identificar la problemtica, las posibles soluciones
que se desean alcanzar de los factores a examinar, las tcnicas y mtodos a emplear y la
programacin a utilizar en el proceso de auditora.
2.2.6 Preparacin del proyecto de auditora En esta fase se selecciona la informacin
necesaria para instrumentar la auditora. Incluye la propuesta tcnica y programa de
trabajo.
Propuesta tcnica: Contiene un breve resumen de los objetivos que el cliente desea y
presenta parte de la informacin recopilada en la entrevista preliminar, tales como:
naturaleza del negocio, reas crticas, alcance de su aplicacin, resumen de auditoras
anteriores, lo que se desea obtener a travs del examen, actividades indispensables para
ejecutar el trabajo, recursos necesarios con sus costos especficos y los beneficios que se
esperan alcanzar con la auditora.
Programa de trabajo: Debe contener nombre del estudio, los responsables de su
realizacin, identificacin de las reas, actividades especficas a examinar, fases, calendario,
procedimientos y tcnicas a utilizar.
2.3 INSTRUMENTACIN Consiste en seleccionar las herramientas necesarias para
recolectar la informacin, las cuales deben estar ntimamente relacionadas con el
cumplimiento de los objetivos del trabajo. Los ms comunes aplicables en nuestro medio
son: narrativos, cuestionarios y flujogramas.
2.3.1 Recopilacin de informacin Es la fase en la cual se registran todas las evidencias y
hallazgos encontrados, los cuales servirn de base para realizar las conclusiones y
recomendaciones del proyecto de la auditora.
2.3.2 Tcnicas de recoleccin Son los diferentes instrumentos utilizados por el Auditor para
recabar la informacin necesaria, entre las cuales se pueden mencionar: Observacin
directa, inspeccin fsica, entrevista, consulta, indagacin, recuento y confirmacin entre
otras.
2.3.3 Medicin Es la actividad de evaluar el avance de la investigacin a determinadas
fechas, con el objeto de garantizar la confiabilidad y validez de la informacin que se registra
en los papeles de trabajo.
2.3.4 Papeles de trabajo Legajo de registros en los cuales se describen las tcnicas y pruebas
realizadas para recolectar la informacin; contienen las conclusiones a que se lleg durante
el desarrollo del examen, de acuerdo con Normas de Auditora Generalmente Aceptadas.
Constituyen las evidencias obtenidas durante el proceso del estudio, las cuales servirn de
base para emitir el informe de auditora.
2.3.5 Evidencia Documentacin suficiente y competente contenida en los papeles de
trabajo, que sustenta los hallazgos encontrados durante el desarrollo de la auditora;
representa el elemento importante para emitir las conclusiones y recomendaciones que se
expresan como resultado del trabajo.
2.3.6 Supervisin del trabajo Todo trabajo de auditora debe ser supervisado por personas
con capacidad tcnica y legal para garantizar su ejecucin adecuada, de acuerdo a Normas
de Auditora Generalmente Aceptadas.
2.4 EXAMEN Desde el punto de vista de la Auditora Administrativa, es la evaluacin
realizada a determinadas funciones y operaciones de una institucin, con el objeto de
identificar los posibles problemas y causas por las cuales hay desviaciones en el desarrollo
de las mismas, en relacin a lo planeado.
2.4.1 Propsito Una entidad se examina con el objeto de identificar cualquier dificultad que
est obstaculizando directamente el desarrollo de sus actividades para sugerir las
recomendaciones y cambios necesarios.
2.4.2 Procedimientos Son los planes ms concretos que norman el criterio y la accin que
debe seguir apoyada en los objetivos y polticas. Los procedimientos indican claramente
cmo y cundo se han de realizar o ejecutar las actividades .
2.4.3 Tcnicas de anlisis administrativo Para realizar un proyecto de auditora, es
importante que el Auditor conozca algunas tcnicas de anlisis administrativo, tales como:
Examinar los resultados en determinadas reas de una organizacin.
Revisar las circunstancias que inciden en las consecuencias.
Verificar los niveles de efectividad de los controles
Conocer el uso de los recursos.
2.4.4 Formulacin del diagnstico administrativo Es una parte esencial de la Auditora
Administrativa, se formula de acuerdo a hechos y acontecimientos de investigacin
concretos, capz de evaluar la informacin de una institucin.
2.5 INFORME Es el documento final de una auditora efectuada en el cual se describen las
principales reas que requieren mejoras, los hallazgos encontrados, el alcance, los
resultados, las recomendaciones y las conclusiones. La estructura del informe como mnimo
debe contener fecha, destinatario, introduccin, resumen de aspectos principales, prrafo
final y firma.
2.5.1 Aspectos operativos Se refiere a realizar un anlisis de los aspectos ms importantes
que contiene el informe, entre los cuales estn: Objetivos de la auditora, justificacin,
alcance, metodologa, resultados, conclusiones y recomendaciones.
2.5.2 Lineamientos generales para su supervisin Al concluir el examen se presenta el
informe que contiene los resultados obtenidos durante el desarrollo del trabajo; para
obtener una adecuada revisin en el mismo debe tomarse en cuenta lo siguiente:
El Auditor Interno debe emitir un reporte por escrito y firmado, cada vez que se concluya
un examen. Durante el proceso podr transmitirse entre sus asistentes informacin verbal
y por escrito.
 Antes de emitir el informe final deben discutirse los hallazgos encontrados, las
conclusiones y recomendaciones con la administracin de la Compaa.
Verificar que el informe sea objetivo, claro, conciso, constructivo y oportuno.
El jefe de Auditora Interna o la persona responsable, deber revisar y aprobar el informe
final antes de su emisin y decidir a quien le distribuir copias para su conocimiento.
2.5.3 Tipos de informe La variedad de eleccin para presentar los informes depende del
destino, propsito establecido y el impacto que se pretende con su presentacin, si se
atienden estos aspectos los ms comunes son:
Informe general: Contiene todos los hallazgos encontrados durante el desarrollo del
examen, los cuales se fundamentan con las evidencias encontradas y se presenta a las
personas que solicitaron la auditora.
Informe ejecutivo: Es el solicitado por una persona importante de la compaa y contiene
nicamente quien lo prepar, perodo de revisin, objetivos, alcance, metodologa, sntesis
y conclusiones.
Informe de aspectos relevantes: Documento emitido y presentado para revelar
exclusivamente lo ms importante encontrado durante el proceso del examen en la
organizacin.
2.5.4 Presentacin del informe Una vez concluido el examen de auditora, terminado
estructuralmente y discutido el informe final, se procede a presentarlo a las personas que
dirigen la entidad o a quien contrat al Auditor para realizar el trabajo.
6. RECURSOS DE PERSONAL
Tedy Airton Mamani Quispe (auditor)
Erika Huaman Snchez (supervisor de auditoria)
Gladis Huaman Ramos(asistente)
Silvia Carlos Quispe ( auxiliar )
7. PROYECTO DE AUDITORIA
La Auditora Administrativa es el examen integral o parcial de una organizacin, con el
propsito de precisar su nivel de desempeo y oportunidades de mejora.
A travs de una Auditora Administrativa se conoce el grado de cumplimiento y eficiencia
de las polticas y procedimientos
La Auditora Interna juega un papel importante para la persona a travs de los informes que
rinde, se obtiene informacin financiera confiable y oportuna, se resguardan los activos, se
promueve la eficiencia operativa y se conoce el grado de cumplimiento de las polticas y
procedimientos de la empresa Se confirma la hiptesis formulada en el plan de
investigacin, la cual indicaba que las causas desde el punto de vista de una Auditora
Administrativa, por las que se hace necesario que el departamento de Auditora Interna,
realice a la persona y lo que se encontr son: falta de capacidad y negligencia para
reconocer, analizar y dar soluciones a problemas de importancia, falta de capacidad para
supervisar los gastos en forma adecuada, la inexistencia de delegacin de autoridad y
responsabilidad.
Se concluye que, las polticas y procedimientos examinados no han sido administrados con
eficiencia razonable.
Tampoco contaba con los documentos necesarios (boletas,contratos,recibos de pagos )
para ser auditada y los gastos son muy elevadas y no hay como sustentar esos gastos.