UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRS

-FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y FINANCIERAS

CARRERA DE CONTADURA PBLICA

CONTABILIDAD DE SEGUROS
Docente: Lic. Gabriel Vela Quiroga.

1. El 16-10-09 se emite la Pliza N 102-AP del ramo de Accidentes

Personales bajo las siguientes condiciones: bajo las siguientes condiciones:
Ramo.. Accidentes personales
Pliza..102-AP
Asegurado..520 funcionarios de CINAL
Direccin.Av. Capitn Ravelo
Vigencia..16-10-09 al 16-10-14
Pago de la primaal contado
Agente..Manuel Torrico
Comisin..12%
Personal asegurado:
a) 20 Ejecutivos (c/u $us 30.000.00)
b) 130 Empleados (c/u $us 20.000,00)
c) 370 Obreros (c/u $us 10.000.00)
Descuento20% por seguro a largo plazo
Tipo de CambioBs. 7.50 por $us
Coberturas: tasa
Muerte por accidente 1.12
Incapacidad total o parcial permanente 1.10
Gastos mdicos hasta el 10% del capital por muerte 1.50
2. El 31-10-09 se procede al pago de los pasivos emergentes de la pliza 102-
AP, el tipo de cambio a la fecha es Bs. 7.50 por $us.
3. El 16-10-10 se realiza la activacin de la pliza 102-AP el tipo de cambio a la
fecha es de Bs 7.50 por $us.
4. El 16-04-11 la aseguradora procede a la anulacin y devolucin de primas
correspondientes de la pliza 102-AP el tipo de cambio a la fecha es de Bs.
7.50 por $us.
Se pide:
Las liquidaciones correspondientes, asientos contables de emisin, activacin
y anulacin.
OPERACIONES AUXILIARES:

TASAS

Coberturas: tasa
Muerte por accidente 1.12

Incapacidad total o parcial permanente 1.10

Gastos mdicos hasta el 10% del capital por muerte 1.50

Por lo tanto, la tasa a aplicar para todos los incisos del personal asegurado
ser:
0.00112 + 0.0011 + 0.0015 = 0.00372

TASA PARA LA ANULACIN:

la Ca. Aseguradora procede a la anulacin

16-10-10 (activacin) al 16-04-11= 6 meses = 50%

Nota:

Si el asegurado pide la anulacin calcular bien en das.

 LIQUIDACIN DE COBRANZA

DATOS GENERALES

LIQUIDACIN DE COBRANZA N

ASEGURADO 520 funcionarios de CINAL PLIZA N 102-AP

DIRECCIN Av Capitn Ravelo FECHA 16-10-09

TELFONO MONEDA T/C 7,50

RAMO Accidentes Personales

MATERIA DEL SEGURO
VIGENCIA 16/10/09 al 16/10/14

COBERTURAS

II. LIQUIDACIN
CAPITAL PRIMA
DETALLE ASEGURADO TASA (%)
$US Bs
USD
20 Ejecutivos ( c/u $us 30.000,00) 600.000 0,00372 2.232,00 16.740,00
130 Empleados ( c/u $us 20.000,00) 2.600.000 0,00372 9.672,00 72.540,00
370 Obreros ( c/u $us 10.000,00) 3.700.000 0,00372 13.764,00 103.230,00
TOTAL PRIMA NETA POR UN AO 25.668,00 192.510,00
PRIMA BRUTA POR 5 AOS 128.340,00 962.550,00
MENOS DESCUENTO SEGURO A LARGO PLAZO 25.668,00 192.510,00
(32.850*20%)
PRIMA NETA POR 5 AOS 102.672,00 770.040,00
0,00
PRIMA ADICIONAL 0,00
GASTOS DE ADMINISTRACIN 3% 3.080,16 23.101,20
PROVISION PARA IT 3,75% 3.850,20 28.876,50
APORTE APS 2% 2.053,44 15.400,80
0,00
TOTAL PRIMA ADICIONAL 8.983,80 67.378,50
COSTO DE PRODUCCIN DEL SERVICIO 111.655,80 837.418,50
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 16.681,38 125.110,32
PRIMA COMERCIAL 128.337,18 962.528,82

PRIMAS
DETALLE $US Bs
PAGO AL CONTADO 128.337,18 962.528,82
PAGO AL CREDITO
TOTAL 128.337,18 962.528,82

COMISIN AGENTE
AGENTE: Manuel Torrico COMISIN: 12 %
COMISION BRUTA RC- I.V.A. COMISION NETA
DETALLE PRIMA USD
USD Bs USD Bs USD Bs
Prima Anual 20.534,40 2.464,13 18.480,96 320,34 2.402,52 2.143,79 16.078,44
Prima Diferida 82.137,60 9.856,51 73.923,84 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 102.672,00 12.320,64 92.404,80 320,34 2.402,52 2.143,79 16.078,44
16-10-09
REGISTRO CONTABLE DE EMISIN
COMPROBANTE DIARIO DE EMISIN
DETALLE DEBE HABER
Primas por cobrar 962.528,82
Impuestos fiscales y municipales IT 5.775,30
Primas de seguros 154.008,00
Primas adicionales 13.475,70
Impuestos fiscales y municipales (IT) por pagar 5.775,30
Impuesto al valor agregado (Dbito Fiscal-IVA) 125.110,32
Primas de seguro diferidas 616032
Primas de seguro adicionales diferidas 53902,8
968.304,12 968.304,12
REGISTRO CONTABLE DE EMISION
COMPROBANTE DIARIO DE COMISION INTERMEDIARIOS
DETALLE DEBE HABER
Comision intermediarios 18.480,96
Comision bruta diferida intermediarios 73.923,84
Impuestos fiscales y municipales (rc iva ) por pagar 2.402,52
Comision diferida intermediacion 73.923,84
Comision por pagar intermediarios 16.078,44
92.404,80 92.404,80
REGISTRO CONTABLE DE CONTRIBUCIN A LA APS
COMPROBANTE DIARIO GENERAL
DETALLE DEBE HABER
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES A LA APS 3.080,16
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES A LA APS POR PAGAR 3080,16
3.080,16 3.080,16

REGISTRO CONTABLE DE CAJA DE INGRESOS

COMPROBANTE DIARIO GENERAL
DETALLE DEBE HABER
CAJA- BANCOS 962.528,82
PRIMAS POR COBRAR 962.528,82
962.528,82 962.528,82

31-10-09

DETALLE DEBE HABER

impuestos fiscales y municipales (IT) por pagar 5.775,30
Impuesto al valor agregado (Dbito Fiscal-IVA) 125.110,32
Impuestos fiscales y municipales (rc iva ) por pagar 2.402,52
Comision por pagar intermediarios 16.078,44
Contribuciones y afiliaciones a la APS por pagar 3080,16
CAJA- BANCOS 152.446,74
152.446,74 152.446,74
 LIQUIDACIN DE ACTIVACIN

DATOS GENERALES

LIQUIDACIN DE ACTIVACIN N

ASEGURADO 520 funcionarios del CINAL PLIZA N 102-AP

DIRECCIN Av. Capitn Ravelo FECHA 16- 10-10

TELFONO MONEDA T/C 7,50

RAMO Accidentes Personales

MATERIA DEL SEGURO
VIGENCIA

COBERTURAS Incendio
II. LIQUIDACIN
CAPITAL PRIMA
DETALLE ASEGURADO TASA (%)
$US Bs
USD
520 funcionarios de CINAL 20.534,40 154.008,00
TOTAL PRIMA NETA 20.534,40 154.008,00

0,00
PRIMA NETA 20.534,40 154.008,00
0,00
0,00
0,00
0,00
PRIMA ADICIONAL 0,00
GASTOS DE ADMINISTRACIN 3% 616,03 4.620,24
PROVISION PARA IT 3,75% 770,04 5.775,30
APORTE APS 2% 410,69 3.080,16
0,00
TOTAL PRIMA ADICIONAL 1.796,76 13.475,70
COSTO DE PRODUCCIN DEL SERVICIO 22.331,16 167.483,70
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 0,00 0,00
PRIMA COMERCIAL 22.331,16 167.483,70

COMISIN AGENTE
AGENTE: Manuel Torrico COMISIN: 12 %
COMISION BRUTA RC- I.V.A. COMISION NETA
DETALLE PRIMA USD
USD Bs USD Bs USD Bs
Prima Anual 20.534,40 2.464,13 18.480,96 320,34 2.402,52 2.143,79 16.078,44
Prima Diferida 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 20.534,40 2.464,13 18.480,96 320,34 2.402,52 2.143,79 16.078,44
16-10-10
REGISTRO CONTABLE
ASIENTO CONTABLE DE ACTIVACION DE PRIMAS
DETALLE DEBE HABER
PRIMAS DE SEGUROS DIFERIDAS 154.008,00
PRIMAS ADICIONALES DIFERIDAS 13.475,70
IMPUESTOS FISCALES Y MUNICIPALES 5.775,30
PRIMAS DE SEGUROS 154.008,00
PRIMAS DE SEGUROS ADICIONALES 13.475,70
IMPUESTOS FISCALES Y MUNICIPALES (IT) POR PAGAR 5.775,30
173.259,00 173.259,00
REGISTRO CONTABLE
ASIENTO CONTABLE DE ACTIVACION DE COMISION INTERMEDIARIOS
DETALLE DEBE HABER
COMISION INTERMEDIARIOS 18.480,96
COMISION DIFERIDA INTERMEDIARIOS 18.480,96
IMPUESTOS FISCALES Y MUNICIPALES (RC IVA) POR PAGAR 2.402,52
COMISION BRUTA DIFERIDA INTERMEDIACIN 18.480,96
COMISION POR PAGAR INTERMEDIARIOS 16.078,44
36.961,92 36.961,92

REGISTRO CONTABLE DE CONTRIBUCIN A LA APS

COMPROBANTE DIARIO GENERAL
DETALLE DEBE HABER
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES A LA APS 3.080,16
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES A LA APS POR PAGAR 3.080,16
3.080,16 3.080,16
 ASEGURADO PIDE ANULACIN
TABLA DE PLAZOS CORTOS
TASA DE
ANULACIN A
DE HASTA UTILIZAR LIQ.
Hasta 5 Das 93,00%
6 das 10 das 88,00%
11 das 15 das 85,00%
16 das 30 das 80,00%
31 das 60 das 75,00%
61 das 90 das 70,00%
91 das 120 das 65,00%
121 das 150 das 55,00%
151 das 180 das 50,00%
181 das 220 das 40,00%
221 das 250 das 30,00%
251 das 280 das 20,00%
281 das 310 das 10,00%
311 das 340 das 5,00%
341 das 360 das 0,00%

COMPAA ASEGURADORA
PIDE ANULACIN
TABLA PROPORCIONAL
TASA DE
MESES ANULACIN A
UTILIZAR LIQ.
1 91,67%
2 83,33%
3 75,00%
4 66,67%
5 58,33%
6 50,00%
7 41,67%
8 33,33%
9 25,00%
10 16,67%
11 8,33%
12 0,00%
 Cuando la COMPAA ASEGURADORA procede a la Anulacin
LIQUIDACIN DE ANULACIN

I. DATOS GENERALES

LIQUIDACIN DE ANULACIN N

ASEGURADO 520 funcionarios del CINAL PLIZA N 102-AP

DIRECCIN Av. Capitn Ravelo FECHA 16-04-11

TELFONO MONEDA T/C 7,50

RAMO Accidentes Personales

MATERIA DEL SEGURO
VIGENCIA

COBERTURAS
II. LIQUIDACIN
PRIMA
DETALLE PRIMA TASA (%)
$US. Bs

PRIMA NETA ANUAL ANULADA 20.534,40 0,50 10.267,20 77.004,00

10.267,20 77.004,00
PRIMA ADICIONAL 0,00
GASTOS DE ADMINISTRACIN 3% 0,00 0,00
PROVISION PARA IT 3,75% 0,00 0,00
APORTE APS 2% 205,34 1.540,08
TOTAL PRIMA ADICIONAL ANULADA 205,34 1.540,08
TOTAL COSTO DE PRODUCCION DEL SERVICIO 10.472,54 78.544,08
PRIMAS DIFERIDAS ANULADAS
PRIDAS DE SEGUROS DIFERIDAS (18,927,36*3) 61.603,20 100% 61.603,20 462.024,00
PRIMAS ADICIONALES DIFERIDAS (8,75%*56.782,08) 5.390,28 100% 5.390,28 40.427,10
TOTAL PRIMAS DIFERIDAS ANULADAS 66.993,48 502.451,10
TOTAL PRIMAS ANULADAS 77.466,02 580.995,18
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 11.573,42 86.800,68
PRIMA COMERCIAL O DE TARIFA ANULADA 89.039,45 667.795,86

PRIMAS
DETALLE SUS Bs
DEVOLUCION EN EFECTIVO 89.039,45 667.795,86
REVERSION DE PRIMAS POR COBRAR
TOTAL 89.039,45 667.795,86

COMISIN AGENTE
AGENTE: Manuel Torrico COMISIN: 12%
COMISION BRUTA RC- I.V.A. COMISION NETA
DETALLE PRIMA USD
$U$ Bs $U$ Bs $U$ Bs
Prima Anual 10.267,20 1.232,06 9.240,48 160,17 1.201,26 1.071,90 8.039,22
Prima Diferida 61.603,20 7.392,38 55.442,88 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 71.870,40 8.624,45 64.683,36 160,17 1.201,26 1.071,90 8.039,22
16-04-11
REGISTRO CONTABLE DE ANULACIN
COMPROBANTE DIARIO DE EMISIN
DETALLE DEBE HABER
ANULACION DE PRIMAS 77.004,00
PRIMAS ADICIONALES 1.540,08
PRIMAS DE SEGUROS DIFERIDOS 462.024,00
PRIMAS ADICONALES DE SEGUROS 40.427,10
CREDITO FISCAL IVA 86.800,68
PRIMAS A DEVOLVER 667.795,86
667.795,86 667.795,86

REGISTRO CONTABLE DE ANULACIN

COMPROBANTE DIARIO DE COMISION INTERMEDIARIOS
DETALLE DEBE HABER
IMPUESTOS FISCALES Y MUNICIPALES (RC IVA) por pagar 1.201,26
COMISION POR PAGAR INTERMEDIARIOS 8.039,22
COMISION DIFERIDA INTERMEDIARIOS 55.442,88
COMISION INTERMEDIARIOS 9.240,48
COMISION BRUTA DIFERIDA INTERMEDIACIN 55.442,88
64.683,36 64.683,36
REGISTRO CONTABLE DE CONTRIBUCIN A LA APS
COMPROBANTE DIARIO GENERAL
DETALLE DEBE HABER
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES A LA APS 1.540,08
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES A LA APS POR PAGAR 1.540,08
1.540,08 1.540,08

REGISTRO CONTABLE DE CAJA DE INGRESOS

COMPROBANTE DIARIO GENERAL
DETALLE DEBE HABER
PRIMAS A DEVOLVER 667.795,86
Bancos 667.795,86