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Ventas ao anterior
Ventas proyectadas ms el 40%
total ventas
A las ventas del ao anterior se le suma el % del incremento en ventas proyectado 40%
y al resultado que nos arroje se le saca el % determinado mes a mes de acuerdo con el
estudio de mercados realizado.
Por ejemplo
Primer producto
Porcentaje de ventas mes de enero 10%
A las ventas realizadas en cada uno de los meses se multiplica por el valor de las unidades
en cada uno de los semestres, ejemplo
Se toma el valor de las ventas mes a mes y producto por producto y se divide por el total
de las ventas del ao. Ejemplo
Se toma el valor de las ventas mes a mes y producto por producto y se divide por el total
del mes. Ejemplo
Se toma el valor total de las ventas mes a mes y a estas se le aplica el % proyectado
de recuperacin de acuerdo con los das otorgados, ya sea a 30, 60, 90 o 120 das
Debemos mantener un inventario mnimo para satisfacer una necesidad en un momento determinado
lo ms conveniente es tratar de mantener cero inventario, esto con el objeto de minimizar gastos.
El al cdula viene un inventario esperado, lo que pretendemos tener para cubrir necesidades, a este se
suma ventas presupuestadas, la suma nos da las unidades requeridas. Del ao o del mes anterior
tenemos un inventario inicial disponble, el cual restamos a las unidades requeridas para obetener las
unidades a producir.
INVENTARIO ESPERADO
VENTAS PRESUPUESTADAS
UNIDADES REQUERIDAS
INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE
UNIDADES A PRODUCIR
El anterior proceso se realiza con todos y cada uno de los productos que se deseen producir.
En esta cdula se plasma el total de las unidades a producir de cada uno de los productos para poder
determinar la cantidad total de unidades que requerimos para satisfacer las necesidades de nuestros
clientes.
Ejemplo:
PRESUPUESTOS
940
El anterior procedimiento se aplica a todos los productos que se pretenden fabricar o producir.
9, CEDULA DE LOS COSTOS DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA PARA CADA PRODUCTO
EN MILES DE PESOS
COSTO DE LA LYCRA
CANTIDAD DE LYCRA A CONSUMIR
TOTAL
DIVIDIMOS X 1000
TOTAL EN MILES DE PESOS
Para hallar el total, simplemente sumamos el total de de los costos mes a mes y producto por producto.
10. CEDULAS DE ESTANDARES DE CONSUMO DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA CADA UNIDAD
PRODUCIDA
Para la realizacin de estas cedula debemos conocer perfectamente el proceso que se debe realizar para
la elaboracin de un producto, en este caso se realizan tres procesos diferentes como son: corte, ensamble
y empaque del producto. Se determina el tiempo que se va a utilizar en cada una de las actividades ojala
por minutos. Ya conocemos la unidades a producir por producto estas las multiplicamos por el tiempo
que se necesita para realizar cada una de las actividades necesarias para producir o fabricar el producto.
PRODUCTO 1
CORTE MINUTOS
ENSAMBLE MINUTOS
EMPAQUE MINUTOS
Lo primero que debemos determinar antes de realizar estas cdulas, es cuanto vamos a pagar a cada operario
por el desarrollo de las diferentes actidades, as mismo determinanos las prestaciones de ley que debemos
cancelar, al total que nos de los dividimos por 30 para determinar el valor de un da de trabajo, este resultado
lo dividimos por ocho para determinar el valor de cada hora de trabajo y esta a su vez por 60 para determinar
PRESUPUESTOS
Seguidamente tomamos la cantidad de tiempo necesaria para cada uno de los procesos y lo multiplicamos
por el valor del minuto, as con todos los procesos
PRODUCTO 1
CORTE MINUTOS
ENSAMBLE MINUTOS
EMPAQUE MINUTOS
11, CEDULAS DE LOS COSTOS O VALOR UNITARIO DE CADA UNO DE LOS PRODUCTOS
EN MILES DE PESOS
Para realizar esta cdula debemos primero remitirnos a la cdula de materia prima y tomas el total del valor
de la mateira prima por producto, seguidamente hacemos lo mismo con la cdula de mano de obra y por
ltimo colocamo el valor de los CIF. Lo anterior lo dividimos por la cantidad de unidades a producir y el resultado
ser el valor o costo unitario por producto .
PRODUCTO 1
CONCEPTO
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
COSTO PRIMO - DIRECTO
C.I.F.
COSTO DE LA PRODUCCION
UNIDADES A PRODUCIR
VALOR UNITARIO
PRECIO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA
Para la elaboracin de esta cdula el procedimiento es: En las actividades operaciones, se suman las entradas de
de efectivo y se restan las salidas de efectivo la diferencia es la la utilidad neta. Se realiza la misma operacin tanto en
las actividades de inversin como en las de financiamiento.
Las sumas de cada una de las utilidades netas nos proporciona el saldo final por mes.
Cuando realizamos las operaciones anteriores pasamos al resumen, primero se coloca el saldo anterior o sea el que viene
del ao anterior, luego sumamos todas las filas incluyendo las de las utilidades netas.
Cuando finalizamos estas sumas realizamos una operacin similar a la primera, al saldo anterior le sumamos cada una de
las utilidades nestas y el resultado final debe se igual al saldo final del mes de diciembre.
PRESUPUESTOS
SALDO INICIAL
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Flujos de Entradas de Efectivo
Por venta de bienes o prestacin de servicios
Por rendimientos sobre prstamos en acciones comunes (igreso por dividendos)
SUB- TOTAL
Flujos de Salidas de efectivo
A Proveedores por materias primas e inventarios
A empleados por servicios
A prestamos por (intereses)
Al gobierno por impuestos
A otros proveedores por operacin
SUB - TOTAL
NETO ACTIVIDADES DE OPERACIN
ACTIVIDADES DE INVERSIN
Flujos de Entradas de Efectivo
Por venta de activos fijos
Por venta de deuda o valores
SUB - TOTAL
Flujos de Salidas de Efectivo
Por adquisicin de activos fijos
Por adquisicin de valores o de deudas
SUB - TOTAL
NETO ACTIVIDADES DE INVERSIN
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Flujos de Ingreso de Efectivo
Por prestamos
Por venta de valores de capital acciones comunes de la empresa
SUB - TOTAL
Flujos de egreso de Efectivo
Pago de prestamos
Para compra de valores de capital
Pago de dividendos
SUB - TOTAL
NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
SALDO FINAL
PRESUPUESTOS
9.479%
5,600
11,200
50.000%
PRESUPUESTOS
11,200
560
1,120
2,240
7,280
20
+ 1120
= 1140
- 200
= 940
PRESUPUESTOS
1 0.5 2
300
940
282000
282
282
25 940 23500
PRESUPUESTOS
ENERO
1,081,000.0 Costo total por producto
494.4 + Costo total por producto
1,081,494.4 = Suma de los dos
500.0 + Valor total de los CIF por proudcto
1,081,994.4
940
1151.05785239
5
-1146.0578524
PRESUPUESTOS
DICIEMBRE RESUMEN
93000 3000
0
0
159000 1579000
4000 60000
163000 1639000
0
78000 931000
35000 320000
24000
18000
12000 173000
125000 1466000
38000 173000
0
0
55000
5000 38000
5000 93000
0
5000 111000
40000
5000 151000
0 -58000
0
0
80000
50000
0 130000
0
60000
7000
50000
0 117000
0 13000
131000 131000
PRESUPUESTOS
INFORMACIN INICIAL
De acuerdo con la Investigacin
de mercados
VENTAS AOS PRECIOS DE VENTA /
ANTERIORES 2XXX
EN UNIDADES
CANTIDAD 1 SEM. 2 SEM. ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
1 11200 5000 5,500 1120 560 560 1120 1120 560 560
2 8400 5000 5,500 840 840 840 420 420 420 420
NUEVO PRODUCTO PROYECCIN
4000 6000 6,500 400 400 400 200 200 200 200
0 0 0 0 0 0
N REQUERIDADAS
COSTO TOTAL DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA EN MILES DE PESOS MES A MES Y ANUAL
PRODUCIDA
OS
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL
565 310 255 1,120 5,525
235 420 395 840 4,075
150 240 240 456 2,316
950 970 890 2,416 11,916
PRESUPUESTOS
OS
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL
2,260 1,240 1,020 4,480 22,100
940 1,680 1,580 3,360 16,300
500 800 800 1,520 7,720
3,700 3,720 3,400 9,360 46,120
UAL
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE TOTAL
339,000 186,000 153,000 672,000 3,315,000.0
141,000.0 252,000.0 237,000.0 504,000.0 2,445,000.0
90,000.0 144,000.0 144,000.0 273,600.0 1,389,600.0
570,000.0 582,000.0 534,000.0 1,449,600.0 7,149,600.0
EN METROS
O EN METROS
A MES Y ANUAL
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
PRODUCTO A 940 560 560 1,150 1,100 570 550 1,120 1,130
PRODUCTO B 590 840 890 420 370 470 420 370 470
PRODUCTO C NUEVO 260 400 460 130 210 240 200 150 250
TOTAL 1,790 1,800 1,910 1,700 1,680 1,280 1,170 1,640 1,850
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
PRODUCTO A 2,820 1,680 1,680 3,450 3,300 1,710 1,650 3,360 3,390
PRODUCTO B 1,770 2,520 2,670 1,260 1,110 1,410 1,260 1,110 1,410
PRODUCTO C NUEVO 780 1,200 1,380 390 630 720 600 450 750
TOTAL 5,370 5,400 5,730 5,100 5,040 3,840 3,510 4,920 5,550
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
PRODUCTO A 3,760 2,240 2,240 4,600 4,400 2,280 2,200 4,480 4,520
PRODUCTO B 2,950 4,200 4,450 2,100 1,850 2,350 2,100 1,850 2,350
PRODUCTO C NUEVO 1,560 2,400 2,760 780 1,260 1,440 1,200 900 1,500
TOTAL 8,270 8,840 9,450 7,480 7,510 6,070 5,500 7,230 8,370
PRESUPUESTO
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
PRODUCTO A 1,880 1,120 1,120 2,300 2,200 1,140 1,100 2,240 2,260
PRODUCTO B 1,180 1,680 1,780 840 740 940 840 740 940
PRODUCTO C NUEVO 520 800 920 260 420 480 400 300 500
TOTAL 3,580 3,600 3,820 3,400 3,360 2,560 2,340 3,280 3,700
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
PRODUCTO A 8,460 5,040 5,040 10,350 9,900 5,130 4,950 10,080 10,170
PRODUCTO B 5,900 8,400 8,900 4,200 3,700 4,700 4,200 3,700 4,700
PRODUCTO C NUEVO 2,860 4,400 5,060 1,430 2,310 2,640 2,200 1,650 2,750
TOTAL 17,220 17,840 19,000 15,980 15,910 12,470 11,350 15,430 17,620
COSTO EN MILES DE PESOS MES A MES Y POR AO MANO DE OBRA POR EL PROCESO DE CORTE
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
PRODUCTO A 152.8 91.0 91.0 186.9 178.8 92.7 89.4 182.1 183.7
PRODUCTO B 95.9 136.6 144.7 68.3 60.1 76.4 68.3 60.1 76.4
PRODUCTO C NUEVO 42.3 65.0 74.8 21.1 34.1 39.0 32.5 24.4 40.6
TOTAL 291.0 292.6 310.5 276.4 273.1 208.1 190.2 266.6 300.7
COSTO EN MILES DE PESOS MES A MES Y POR AO MANO DE OBRA POR EL PROCESO DE ENSAMBLE O DE CO
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
PRODUCTO A 239.7 142.8 142.8 293.3 280.5 145.4 140.3 285.6 288.2
PRODUCTO B 188.1 267.8 283.7 133.9 117.9 149.8 133.9 117.9 149.8
PRESUPUESTO
PRODUCTO C NUEVO 99.5 153.0 176.0 49.7 80.3 91.8 76.5 57.4 95.6
TOTAL 527.2 563.6 602.4 476.9 478.8 387.0 350.6 460.9 533.6
COSTO EN MILES DE PESOS MES A MES Y POR AO MANO DE OBRA POR EL PROCESO DE EMPAQUE
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
PRODUCTO A 101.9 60.7 60.7 124.6 119.2 61.8 59.6 121.4 122.5
PRODUCTO B 63.9 91.0 96.5 45.5 40.1 50.9 45.5 40.1 50.9
PRODUCTO C NUEVO 28.2 43.4 49.9 14.1 22.8 26.0 21.7 16.3 27.1
TOTAL 194.0 195.1 207.0 184.2 182.1 138.7 126.8 177.7 200.5
COSTO EN MILES DE PESOS MES A MES Y ANUAL POR LA TOTALIDAD DEL PROCESO DE PRODUCCION
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
PRODUCTO A 494.4 294.5 294.5 604.8 578.5 299.8 289.3 589.1 594.3
PRODUCTO B 347.9 495.3 524.8 247.7 218.2 277.2 247.7 218.2 277.2
PRODUCTO C NUEVO 169.9 261.4 300.6 84.9 137.2 156.8 130.7 98.0 163.4
TOTAL 1,012.2 1,051.2 1,119.9 937.4 933.9 733.8 667.6 905.3 1,034.8
PRESUPUESTO
CIDA
PERARIO
EMPAQUE
510,000
270,300
780,300
3,251.25
54.19
TAS
AS
ESO DE CORTE
NSAMBLE O DE COSTURA
SO DE EMPAQUE
DE PRODUCCION
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
MATERIA PRIMA 1,081,000.0 644,000.0 644,000.0 1,322,500.0 1,265,000.0 655,500.0 632,500.0 1,288,000.0 1,299,500.0
+ MANO DE OBRA 494.4 294.5 294.5 604.8 578.5 299.8 289.3 589.1 594.3
COSTO PRIMO -
= DIRECTO 1,081,494.4 644,294.5 644,294.5 1,323,104.8 1,265,578.5 655,799.8 632,789.3 1,288,589.1 1,300,094.3
+ C.I.F. 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0
COSTO DE LA
= PRODUCCION 1,081,994.4 644,794.5 644,794.5 1,323,604.8 1,266,078.5 656,299.8 633,289.3 1,289,089.1 1,300,594.3
UNIDADES A PRODUCIR
940 560 560 1,150 1,100 570 550 1,120 1,130
= VALOR UNITARIO 1151.05785 1151.41879 1151.41879 1150.96072 1150.98048 1151.40313 1151.43503 1150.97237 1150.96842
PRECIO DE VENTA 5 5 5 5 5 5 5.5 5.5 5.5
= UTILIDAD BRUTA -1146.0579 -1146.4188 -1146.4188 -1145.9607 -1145.9805 -1146.4031 -1145.935 -1145.4724 -1145.4684
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
MATERIA PRIMA 678,500.0 966,000.0 1,023,500.0 483,000.0 425,500.0 540,500.0 483,000.0 425,500.0 540,500.0
MANO DE OBRA 347.9 495.3 524.8 247.7 218.2 277.2 247.7 218.2 277.2
COSTO PRIMO -
DIRECTO 678,847.9 966,495.3 1,024,024.8 483,247.7 425,718.2 540,777.2 483,247.7 425,718.2 540,777.2
C.I.F. 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0
COSTO DE LA
PRODUCCION 679,447.9 967,095.3 1,024,624.8 483,847.7 426,318.2 541,377.2 483,847.7 426,318.2 541,377.2
UNIDADES A PRODUCIR
590 840 890 420 370 470 420 370 470
VALOR UNITARIO 1151.60664 1151.30397 1151.26384 1152.01826 1152.21131 1151.86628 1152.01826 1152.21131 1151.86628
PRECIO DE VENTA 5 5 5 5 5 5 5.5 5.5 5.5
UTILIDAD BRUTA -1146.6066 -1146.304 -1146.2638 -1147.0183 -1147.2113 -1146.8663 -1146.5183 -1146.7113 -1146.3663
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
PRESUPUESTOS
MATERIA PRIMA 317,200.0 488,000.0 561,200.0 158,600.0 256,200.0 292,800.0 244,000.0 183,000.0 305,000.0
MANO DE OBRA 169.9 261.4 300.6 84.9 137.2 156.8 130.7 98.0 163.4
COSTO PRIMO -
DIRECTO 317,369.9 488,261.4 561,500.6 158,684.9 256,337.2 292,956.8 244,130.7 183,098.0 305,163.4
C.I.F. 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0
COSTO DE LA
PRODUCCION 317,769.9 488,661.4 561,900.6 159,084.9 256,737.2 293,356.8 244,530.7 183,498.0 305,563.4
UNIDADES A PRODUCIR
260 400 460 130 210 240 200 150 250
VALOR UNITARIO 1222.1919 1221.65344 1221.523 1223.73036 1222.5582 1222.3201 1222.65344 1223.3201 1222.25344
PRECIO DE VENTA 6 6 6 6 6 6 6.5 6.5 6.5
UTILIDAD BRUTA -1216.1919 -1215.6534 -1215.523 -1217.7304 -1216.5582 -1216.3201 -1216.1534 -1216.8201 -1215.7534
PRESUPUESTOS
RECAUDO REALIZADO POR MES EN %0.47% 1.32% 3.00% 8.71% 7.26% 7.07% 6.62% 6.35% 5.27% 6.07% 7.67% 8.39%
ANLISIS HORIZONTAL DE LA RECUPERACIN DE CARTERA A 200X1
MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
ENERO 5% 10% 20% 65%
FEBRERO 5% 10% 20% 65%
MARZO 5% 10% 20% 65%
ABRIL 5% 10% 20% 65%
MAYO 5% 10% 20% 65%
JUNIO 5% 10% 20% 65%
JULIO 5% 10% 20% 65%
AGOSTO 5% 10% 20% 65%
SEPTIEMBRE 5% 10% 20% 65%
OCTUBRE 14% 29% 57%
NOVIEMBRE 33% 67%
DICIEMBRE 100%
TOTAL 0.687% 1.864% 4.218% 12.409% 9.957% 9.957% 10.236% 9.736% 7.755% 9.010% 11.708% 12.463%
MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
ENERO 100% 73.684% 65.116% 71.937%
FEBRERO 26.316% 23.256% 15.810% 64.039%
MARZO 11.628% 7.905% 19.704% 64.039%
ABRIL 4.348% 10.837% 21.675% 68.519%
MAYO 5.419% 10.837% 21.083% 72.040%
JUNIO 3.448% 6.708% 14.106% 57.559%
JULIO 3.690% 7.758% 19.481% 54.491%
AGOSTO 6.096% 15.307% 26.347% 65.899%
SEPTIEMBRE 7.653% 13.174% 20.276% 61.905%
OCTUBRE 5.988% 9.217% 17.316%
NOVIEMBRE 4.608% 8.658%
DICIEMBRE 12.121%
TOTAL 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
PRESUPUESTOS
COSTO UNITARIO DE
X PRODUCCION 2,710.06178873 2,709.94058036 2,709.85697369 2,710.88909923 2,710.71119188 2,710.70944845 2,711.00443317
= COSTO EN VENTAS 2,745,411.1 2,100,551.2 2,100,465.4 2,017,669.7 2,017,538.5 1,373,033.6 1,373,182.0
PRESUPUESTO
S DEL PRODUCTO 1
S DEL PRODUCTO 2
S DEL PRODUCTO 3
OS MENSUAL Y ANUAL
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
MATERIA PRIMA 1,081,000.0 644,000.0 644,000.0 1,322,500.0 1,265,000.0 655,500.0 632,500.0 1,288,000.0 1,299,500.0
+ MANO DE OBRA 494.4 294.5 294.5 604.8 578.5 299.8 289.3 589.1 594.3
COSTO PRIMO -
= DIRECTO 1,081,494.4 644,294.5 644,294.5 1,323,104.8 1,265,578.5 655,799.8 632,789.3 1,288,589.1 1,300,094.3
+ C.I.F. 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0 500.0
COSTO DE LA
= PRODUCCION 1,081,994.4 644,794.5 644,794.5 1,323,604.8 1,266,078.5 656,299.8 633,289.3 1,289,089.1 1,300,594.3
UNIDADES A PRODUCIR
940 560 560 1,150 1,100 570 550 1,120 1,130
= VALOR UNITARIO 1151057.85 1151418.79 1151418.79 1150960.72 1150980.48 1151403.13 1151435.03 1150972.37 1150968.42
PRECIO DE VENTA 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5500 5500 5500
= UTILIDAD BRUTA -1146057.9 -1146418.8 -1146418.8 -1145960.7 -1145980.5 -1146403.1 -1145935 -1145472.4 -1145468.4
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
MATERIA PRIMA 678,500.0 966,000.0 1,023,500.0 483,000.0 425,500.0 540,500.0 483,000.0 425,500.0 540,500.0
MANO DE OBRA 347.9 495.3 524.8 247.7 218.2 277.2 247.7 218.2 277.2
COSTO PRIMO -
DIRECTO 678,847.9 966,495.3 1,024,024.8 483,247.7 425,718.2 540,777.2 483,247.7 425,718.2 540,777.2
C.I.F. 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0 600.0
COSTO DE LA
PRODUCCION 679,447.9 967,095.3 1,024,624.8 483,847.7 426,318.2 541,377.2 483,847.7 426,318.2 541,377.2
UNIDADES A PRODUCIR
590 840 890 420 370 470 420 370 470
VALOR UNITARIO 1151606.64 1151303.97 1151263.84 1152018.26 1152211.31 1151866.28 1152018.26 1152211.31 1151866.28
PRECIO DE VENTA 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5500 5500 5500
UTILIDAD BRUTA -1146606.6 -1146304 -1146263.8 -1147018.3 -1147211.3 -1146866.3 -1146518.3 -1146711.3 -1146366.3
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
MATERIA PRIMA 317,200.0 488,000.0 561,200.0 158,600.0 256,200.0 292,800.0 244,000.0 183,000.0 305,000.0
MANO DE OBRA 169.9 261.4 300.6 84.9 137.2 156.8 130.7 98.0 163.4
PRESUPUESTOS
COSTO PRIMO -
DIRECTO 317,369.9 488,261.4 561,500.6 158,684.9 256,337.2 292,956.8 244,130.7 183,098.0 305,163.4
C.I.F. 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0 400.0
COSTO DE LA
PRODUCCION 317,769.9 488,661.4 561,900.6 159,084.9 256,737.2 293,356.8 244,530.7 183,498.0 305,563.4
UNIDADES A PRODUCIR
260 400 460 130 210 240 200 150 250
VALOR UNITARIO 1222191.9 1221653.44 1221523 1223730.36 1222558.2 1222320.1 1222653.44 1223320.1 1222253.44
PRECIO DE VENTA 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6500 6500 6500
UTILIDAD BRUTA -1216191.9 -1215653.4 -1215523 -1217730.4 -1216558.2 -1216320.1 -1216153.4 -1216820.1 -1215753.4
PRESUPUESTOS
200 500
0 0 0 0 200 500
25 25 25 25 25 300
25 25 25 25 25 300
50 50 50 50 50 600
10 10 10 10 10 120
PRESUPUESTOS
50 50 50 50 50 600
8 8 8 8 8 96
0
0
0
0
0
0
55 55 55 55 55 660
50 50 50 50 50 600
PRESUPUESTOS
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
ARRENDAMIENTOS 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000
ASESORIAS 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200
INTERESES 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000
CORRECCION MONETARIA 500 500 500 500 500 500 500 500 500
TOTAL 9,700 9,700 9,700 9,700 9,700 9,700 9,700 9,700 9,700
PRESUPUESTOS
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
COMISONES BANCARIAS 500 200 500 700 200 500 200 660 300
INTERESES 200 200 200 200 200 200 200 200 200
GASTOS NO DEDUCIBLES 30 20 50 10
OTROS
TOTAL 730 400 720 900 450 700 410 860 500
Se obtiene teniendo
encuenta el Flujo de Caja
PRESUPUESTOS
DE PESOS
COMPRA ACTIVOS FIJOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
Maquina cortadora y otros 52,000
Computadores 5,000 5,000 5,000
Telefonos 500 500 500
Conmutador 3,000 3,000
Fax - 400
Escritorios y sillas 2,000 2,000 5,000 -
Archivadores 3,000 3,000
vehiculos 40,000 45,000 70,000
TOTAL 105,500 400 52,500 6,000 5,000 5,000 500 70,000 -
indicar el proyecto
PRESUPUESTOS
ESTADO DE RESULTADOS
E PESOS
200 300
0 0 0 0 200 300
25 25 25 25 25 300
0
25 25 25 25 25 300
30 30 30 30 30 360
PRESUPUESTOS
10 10 10 10 10 120
20 20 20 20 20 240
60 60 60 60 60 720
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1 1 1 1 1 12
2 2 2 2 2 24
3 3 3 3 3 36
0
0
0
0
0
0
35 35 35 35 35 420
PRESUPUESTOS
50 50 50 50 50 600
85 85 85 85 85 1020
3416.1 3416.1 3416.1 3416.1 3616.1 41293.2
DICIEMBRE RESUMEN
INGRESOS DE EFECTIVO
Ventas de contado (ingresos) 128,490
Recaudo de Cartera (Neto) 87,618
Ingresos No Operacionales 116,400
Venta de activos fijos 55,000
Venta deudas o valores 38,000
2 TOTAL INGRESOS 425,508
EGRESOS OPERATIVOS
Pago a Proveedores (Neto) 0
Costos de Produccin 62,929
Gastos Operacionales 175,651
Gastos Financieros 67000
Pago de Impuestos 10,000
Pago de Dividendos 50000
Egresos No Operacionales (comisiones bank, interese, otros) 7,180
3 TOTAL DE EGRESOS $ 372,760
OTROS FLUJOS
Egresos Inversin 249,900
Otros Flujos
6 SUBTOTAL OTROS FLUJOS 249,900
3000000
PAGO PROVEEDORES
Saldo Inicial
(+) Compras a Cred
(-) Saldo Final
(=) Pago Proveed
SEPTIEMBROCTUBRE NOVIEMBREDICIEMBRE
HOJA DE TRABAJO
Caja
1 3,000.00 3,000.00
Bancos
1 5,000.00 204,018.00 63,646.18 145,371.82
Cuentas por cobrar clientes
1 53,000.00 53,000.00
Otras Cuentas por cobrar
1 6,000.00 6,000.00
Inversiones
1 30,000.00 30,000.00
Inventarios productos
1 terminados 10,000.00 71,336.40 71,336.40 10,000.00
Terrenos
1 20,000.00 20,000.00
Construcciones y edificaciones
1 70,000.00 70,000.00
Depreciacin acumulada
1 Construcciones y edificaciones -5,000.00 0.00
Muebles y equipos de oficina
1 20,000.00 20,000.00
Depreciacin acumulada de
1 muebles y equipos de oficina -5,000.00 36.00 36.00
Equipos de computacin y
1 telefonos 20,000.00 20,000.00
Depreciacin acumulada de
1 equipos de computacin y -10,000.00 60.00 60.00
telefonos
Vehculos
1 20,000.00 20,000.00
Depreciacin acumulada de
1 vehiculos -12,000.00 36.00 36.00
Provisin cuentas incobrables
2 -1,000.00 0.00
Cuentas por pagar a
2 proveedores 30,000.00 44,789.20 74,789.20
Pasivos laborales
2 7,000.00 7,000.00
PRESUPUESTOS
HOJA DE TRABAJO
HOJA DE TRABAJO
3,000.00
145,371.82
53,000.00
6,000.00
30,000.00
10,000.00
20,000.00
70,000.00
0.00
20,000.00
36.00
20,000.00
60.00
20,000.00
36.00
0.00
74,789.20
7,000.00
PRESUPUESTOS
810.00
100,000.00
158,350.62
128,490.00
116,400.00
64,162.00
24,268.98
132.00
800.00
4,200.00
600.00
2,040.00
2,280.00
3,720.00
71,336.40
5,000.00
0.00
0.00
PRESUPUESTOS
54,162.00
DISPONIBLE
CAJA 3,000 PROVEEDORES NACIONALES 30,000
BANCOS 5,000 CUENTAS POR PAGAR 0
DEUDORES CLIENTES 53,000 PASIVOS LABORABLES 7,000
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 6,000 IMPUESTOS POR PAGAR 10,000
INVERSIONES 30,000
INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS 10,000
INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS 5,000
ACTIVO FIJO
TERRENOS 20,000
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 70,000
DEPRECIACION ACUMULADA -5,000 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 100,000
MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA 20,000 UTILIDAD DEL EJERCICIO 82,000.0
DEPRECIACION ACUMULADA -5,000
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACI 20,000
DEPRECIACION ACUMULADA -10,000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 20,000
DEPRECIACION ACUMULADA -12,000
47,000
182,000
229,000
PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO
SULTADOS PROFORMA
PRESUPUESTO