COSTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA (MPD) PARA LA PRODUCCION DE UN LOTE DE 120 CONJUNTOS DE BUZOS

UNIDAD CANTIDAD
CANTIDAD
TIPO DESCRIPCION DE DE PRECIO UNIDAD
TOTAL
MEDIDA PRODUCTO
tela polialgodon,
gabardina metros 2.5 300 S/. 14.00
MPD cierre unidad 1 120 S/. 1.70
candado unidad 1 120 S/. 0.05
liga metros 0.50 60 S/. 0.36

costo total de MPD

OTE DE 120 CONJUNTOS DE BUZOS

COSTO TOTAL

S/. 4,200.00
S/. 204.00
S/. 6.00
S/. 21.43

S/. 4,431.43
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA (MOD) PARA LA PRODUCCION DE UN LOTE DE 96 CONJUNTOS DE BUZOS

PLANILLA DE REMUNERAC
PERIODO: MENSUAL
RUC: 10023071067
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: GLOSHER CONFECCIONES EIR

INGRESOS DEL
ORDEN

TRABAJADOR TOTAL
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO U OCUPACIN REMUNERACIN
SUELDO BSICO BRUTA

01 Gustavo Choque Peralta operador recta y remalle 1,540.00 1,540.00

02 Ruben Choque Condori operador recta y remalle 1,540.00 1,540.00
03 (diferentes personas) operador recta y remalle 1,540.00 1,540.00
TOTALES S/. 4,620.00 4,620.00
COSTO MOD MENSUAL 5,070.45
MANO DE OBRA DIRECTA PARA LOS 120 CONJUNTOS DE BUZO

PAGO POR
CANTIDAD
N PERSONAL CARGO CONJUNTO DE
PRODUCIDA
BUZO
1 Gustavo Choque Peralta operador recta y remalle S/. 7.00 40
2 Ruben Choque Condori operador recta y remalle S/. 7.00 40
3 Jaime Ramirez Luque operador recta y remalle S/. 7.00 40
TOTALES S/. 21.00 120
TOTAL COSTO MOD
OS DE BUZOS

DE REMUNERACIONES

SHER CONFECCIONES EIRL

RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR APORTACIONES DEL EMPLEADOR

REMUNERACI
TOTAL N NETA TOTAL
SNP / ONP SALUD SENATI
DESCUENTO APORTES

SI 200.20 200.20 1,339.80 138.60 11.55 150.15

SI 200.20 200.20 1,339.80 138.60 11.55 150.15
SI 200.20 200.20 1,339.80 138.60 11.55 150.15
600.60 600.60 4,019.40 415.80 34.65 450.45

SUELDO BASICO ESSALUD SENATI

S/. 280.00 S/. 25.20 S/. 2.10

S/. 280.00 S/. 25.20 S/. 2.10
S/. 280.00 S/. 25.20 S/. 2.10
S/. 840.00 S/. 75.60 S/. 6.30
S/. 921.90
MANO DE OBRA PAGO POR
UNIDADES TOTAL A PAGAR
INDIRECTA UNIDAD

SERVICIO DE
CORTE( Leo Vigildo 120 S/. 2.00 S/. 240.00
Hunca Huanca)

SERVICIO DE
120 S/. 0.50 S/. 120.50
ELASTIQUERO
TOTAL MOI S/. 360.50

DIAS
UNIDAD DE NECESITADOS
TIPO DESCRIPCION
MEDIDA PARA
PRODUCCION
CIF electricidad Kilowats 10

UNIDAD DE CANTIDAD
TIPO DESCRIPCION
MEDIDA TOTAL
etiquetas unidad 120
bordado unidad 120
bolsas unidad 120
CIF SUMINISTROS
tizas unidad 120
hilo de remalle conos 2
hilo de costura conos 4

COSTO DE DEPRECIACION

IMPORTE DEL
MEDIDAS DEL
EDIFICIO IMPUESTO IMPORTE POR m2
EDIFICIO (m2)
PREDIAL

terreno S/. 100,000.00 260 S/. 384.62

COSTO TOTAL DE COSTO ESTIMADO (nuevos soles)

CAPACIDAD PORCENTAJE DE DEPRECIACION
INSTALADA DEPRECIACION ANUAL MES
ANUAL
S/. 28,846.15 3% 865.38 S/. 72.12
 COSTO TOTAL S/. 72.12

MAQUINAS, COSTO DE TIEMPO DE VIDA %

MUEBLES COMPRA UTIL (aos) depreciacion anual
Recta 1 S/. 1,500.00 10 10
Recta 2 S/. 1,500.00 10 10
Recta 3 S/. 1,500.00 10 10
Remalladora 1 S/. 3,000.00 10 10
Remalladora 2 S/. 3,000.00 10 10
Remalladora 3 S/. 3,000.00 10 10
Collaretera 1 S/. 3,200.00 10 10
Elastiquera 1 S/. 7,000.00 10 10
Cortadora
Mesa para 1 S/. 1,700.00 10 10
acabado( 280cm x 120
cm)
Mesa para S/. 500.00 10 10
corte( 840cm x 120
cm) S/. 1,500.00 10 10
12 sillas S/. 240.00 10 10

COSTOS INDIRECTOS, HERRAMIENTAS A DEPRECIAR

COSTO DE TIEMPO DE VIDA %

HERRAMIENTAS
COMPRA UTIL depreciacion anual
regla, escuadra S/. 15.00 2 5
piqueteras 3 S/. 12.00 2 5
tijeras 3 S/. 36.00 2 5
cinta metrica de 3m (3
unidades) S/. 7.50 2 5
punzon 3 S/. 10.50 2 5

COSTO (nuevos
DESCRIPCION
soles)
Mano de obra
S/. 360.50
indirecta
Electricidad S/. 36.36
Suministros S/. 303.40
CIF
Capacidad instalada S/. 72.12
Maquinas, muebles S/. 230.33
CIF

Herramientas S/. 33.75

TOTAL CIF S/. 1,036.46
 IMPORTE COSTO
PRECIO POR DIA
MENSUAL TOTAL

S/. 80.00 S/. 3.64 S/. 36.36

PRECIO
COSTO TOTAL
UNIDAD
S/. 0.20 S/. 24.00
S/. 2.00 S/. 240.00
S/. 0.06 S/. 7.20
S/. 0.04 S/. 5.00
S/. 7.00 S/. 14.00
S/. 3.30 S/. 13.20
TOTAL
SUMINISTROS S/. 303.40

COSTO TOTAL
CAPACIDAD INSTALADA (m2) IMPORTE DE
IMPORTE
PLANTA CAPACIDAD
PLANTA alta
PLANTA BAJA PLANTA ALTA BAJA (nuevos
(nuevos soles) INSTALADA
soles) ANUAL
35 40 S/. 13,461.54 S/. 15,384.62 S/. 28,846.15

ESTIMADO (nuevos soles) COSTO DE

DEPRECIACION
DIA POR DIAS
UTILIZADOS
S/. 3.28 S/. 32.78
DEPRECIACION ESTIMADA (nuevos soles)
AO MES DIA
S/. 150.00 S/. 12.50 S/. 0.42
S/. 150.00 S/. 12.50 S/. 0.42
S/. 150.00 S/. 12.50 S/. 0.42
S/. 300.00 S/. 25.00 S/. 0.83
S/. 300.00 S/. 25.00 S/. 0.83
S/. 300.00 S/. 25.00 S/. 0.83
S/. 320.00 S/. 26.67 S/. 0.89
S/. 700.00 S/. 58.33 S/. 1.94
S/. 170.00 S/. 14.17 S/. 0.47

S/. 50.00 S/. 4.17 S/. 0.14

S/. 150.00 S/. 12.50 S/. 0.42

S/. 24.00 S/. 2.00 S/. 0.07
TOTAL S/. 230.33

DEPRECIACION ESTIMADA (nuevos soles)

AO MES DIA
S/. 75.00 S/. 6.25 S/. 0.28
S/. 60.00 S/. 5.00 S/. 0.23
S/. 180.00 S/. 15.00 S/. 0.68

S/. 37.50 S/. 3.13 S/. 0.14

S/. 52.50 S/. 4.38 S/. 0.20
TOTAL S/. 33.75
COSTO TOTAL DIRECTOS e INDIRECTOS

DESCRIPCION COSTOS
Materia prima directa S/. 4,431.43
Mano de obra directa S/. 921.90
Costos indirectos de fabricacin S/. 1,036.46
TOTAL S/. 6,389.79
COSTOS FIJOS Y VARIABLES

DESCRIPCION COSTO VARIABLE

Tela S/. 4,200.00
Cierre S/. 204.00
Candado S/. 6.00
Liga S/. 21.43
Tizas S/. 5.00
Hilos de remalle S/. 14.00
Hilos de costura S/. 13.20
Bolsas S/. 7.20
Electricidad S/. 36.36
bordado S/. 240.00
etiquetas S/. 24.00
mano de obra indirecta S/. 360.50
TOTAL CVT S/. 5,131.69

DESCRIPCION COSTO FIJO

mano de obra directa S/. 921.90
dep. de maquinas y muebles S/. 230.33
depreciacion del edificio S/. 72.12
dep. de herramienta S/. 33.75
TOTAL CFT S/. 1,258.10
COSTO TOTAL: CVT y CFT S/. 6,389.79

costo variable unitario costo fijo unitario costo total

S/. 42.76 S/. 10.48 S/. 53.25

costo untario de produccion (CUP) = costo total de productos (CTP)

Unidades producidas
CUP = S/. 6,389.79
120
CUP = S/. 53.25

costo variable unitario = S/. 5,131.69

120
costo variable unitario = S/. 42.76
margen de ganancia = S/.60 - S/. 53.25
margen de ganancia = S/. 6.75
MARGEN DE CONTRIBUCION TOTAL

COSTO DE PORCENTAJE DEL

PRECIO DE MARGEN DE
VENTA MARGEN DE
VENTA CONTRIBUCION
VARIABLE CONTRIBUCION
UNITARIO UNITARIO
UNITARIO UNITARIO

S/. 60.00 S/. 42.76 S/. 17.24 29%

COSTO DE
MARGEN DE
PRECIO DE VENTA
CONTRIBUCION
VENTA TOTAL VARIABLE
TOTAL
TOTAL

S/. 7,200.00 S/. 5,131.69 S/. 2,068.31

MCU =

MCT =

MCU% =
PVU - CVVU

PVT - CVVT

PVU - CVVU
PVU
PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES FISICAS

MARGEN PUNTO DE
COSTO FIJO
CONTRIBUCIO EQUILIBRIO EN
TOTAL
N UNITARIO UNIDADES
S/. 1,258.10 S/. 17.24 73

PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES = CFT

MCU

PUNTO DE
MARGEN
COSTO FIJO UTILIDAD EQUILIBRIO
CONTRIBUCION
TOTAL DESEADA EN UNIDADES
UNITARIO
FISICAS

S/. 1,258.10 S/. 15,000.00 S/. 17.24 943

PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES = CFT

PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES MONETARIAS

MARGEN DE PUNTO DE
COSTO FIJO CONTRIBUCIO EQUILIBRIO EN
TOTAL N EN UNIDADES
POCENTAJE MONETARIAS

S/. 1,258.10 29% S/. 4,379.58

PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES MONETARIAS = CFT

MCU%
PUNTO DE
MARGEN DE
COSTO FIJO UTILIDAD EQUILIBRIO
CONTRIBUCION
TOTAL DESEADA EN UNIDADES
EN POCENTAJE
MONETARIAS
S/. 1,258.10 S/. 15,000.00 29% S/. 56,596

PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES MONETARIAS = CFT

RESUMEN
 Ingreso
unidad C.V.U. CVT CFT PVU
Total
24 42.76 1,026.34 1,258.10 60.00 1,440.00
48 42.76 2,052.68 1,258.10 60.00 2,880.00
72 42.76 3,079.02 1,258.10 60.00 4,320.00
96 42.76 4,105.35 1,258.10 60.00 5,760.00
120 42.76 5,131.69 1,258.10 60.00 7,200.00
144 42.76 6,158.03 1,258.10 60.00 8,640.00

PUNTO DE EQUILIBRIO
10,000.00
9,000.00
8,000.00
7,000.00
ingreso de ventas 6,000.00
96; 5,363.45
5,000.00 4,337.11
4,000.00
3,000.00 48; 3,310.78
24; 2,284.44
2,000.00
1,000.00
0.00
24 48 72 96
uni dades

Ingres o Total Costo Total

 + UTILIDAD DESEADA
MCU

+ UTILIDAD DESEADA
MCU%

PUNTO DE PUNTO DE
EQUILIBRIO EQUILIBRIO
MCT MCU % MC EN MONETARIO
UNIDADES
 PUNTO DE PUNTO DE
EQUILIBRIO EQUILIBRIO
Margen de MCT MCU % MC EN
Costo Total UNIDADES MONETARIO
Utilidad
2,284.44 -844.44 413.66
3,310.78 -430.78 827.32
4,337.11 -17.11 1,240.98
17.24 29% 73 S/. 4,379.58
5,363.45 396.55 1,654.65
6,389.79 810.21 2,068.31
7,416.13 1,223.87 2,481.97

E EQUILIBRIO

144; 7,416.13
120; 6,389.79
96; 5,363.45
4,337.11

72 96 120 144
unida des

o Total Costo Total

 Analisis de Punto de Equilibrio con % de variacion
% de variacin
Costo Fijo total mensual 1,258.10
Costo Variable Unitario 42.76
Precio de Venta Unitario 60.00 20% Aumento en Precio de Venta
Punto de Equilibrio (doc) 72.99

RESUMEN CON AUMENTO EN EL PRECIO DE VENTA

Ingreso MARGEN DE
Unid. C.V.U. CVT CFT PVU Total Costo Total GANANCIA MCT MCU
24 42.76 1,026.34 1,258.10 72.00 1,728.00 2,284.44 -556.44 701.66
48 42.76 2,052.68 1,258.10 72.00 3,456.00 3,310.78 145.22 1,403.32
72 42.76 3,079.02 1,258.10 72.00 5,184.00 4,337.11 846.89 2,104.98
17.24
96 42.76 4,105.35 1,258.10 72.00 6,912.00 5,363.45 1,548.55 2,806.65
120 42.76 5,131.69 1,258.10 72.00 8,640.00 6,389.79 2,250.21 3,508.31
144 42.76 6,158.03 1,258.10 72.00 10,368.00 7,416.13 2,951.87 4,209.97

RESUMEN CON AUMENTO EN PRECIO DE VENTA

8,000.00
7,000.00
6,000.00 CVT
5,000.00 CFT
4,000.00 Costo Total
3,000.00
2,000.00
1,000.00
0.00
24 48 72 96 120 144

UNIDADES
% MCU PE_UF PE_UM

29% 73 4,379.58