Вы находитесь на странице: 1из 28

REFORMAS FISCALES 2014 y

LEY ANTILAVADO

Sergio Santinelli Grajales


REFORMAS FISCALES 2014
Personas morales no Contribuyentes
LISR

Se adicionan, entre otras:Art. 79, VI y XXV


Promocin de la equidad de gnero
Promocin y fomento educativo, cultural, artstico,
cientfico y tecnolgico.
Fomento de acciones para mejorar la economa popular
Asociaciones Deportivas reconocidas por CONADE,
miembros del Sistema Nacional del deporte (Ley
General de Cultura Fsica).
Promocin y defensa de los consumidores
Colegios Donatarios PM con fines no lucrativos Arts. 79 fracc.
XVI y Noveno Tr. fracc. XXII
Decreto de estmulos a Donatarias (26/XII/13) Art. 80
Personas morales no Contribuyentes

Obligaciones de PM con fines no lucrativos Art. 86, fraccs. II, IV


yV
CFDI para:
Sus operaciones propias y sus erogaciones.
Constancia del remanente distribuible.
Pagos a residentes en el extranjero con fuente de riqueza en el
pas.

Se suprime la declaracin informativa de pagos a clientes y


proveedores.
Eliminacin - declaraciones informativas por retenciones y
donativos Art. 86
Expedir CFDI por salarios = Comprobante LFT Art. 86
Derechos y Obligaciones - CFF

Contabilidad electrnica, registro ante el SAT


Reglas entrada escalonada- 90 das. Art. 28, Segundo Tr.
fracc. III, 30-A.
Todo integra contabilidad.
Los registros deben cumplir con Reglas del SAT
La documentacin en el domicilio del Contribuyente
Debe ser por medios electrnicos SAT
Ingresar Mensualmente la informacin contable Pagina SAT
CFDI USO GENERALIZADO
Art. 29, 29 A, 29 B, 29 C, 29 D, At. Segundo de Disp. Transit. Fracc. IV, Cuarta RMF 12/11/13

Adis a cualesquiera otro tipo? (CBB, CFD, Edo Cta,


Transporte)
Operaciones y retenciones por ISR, IVA, IEPS
De parcialidades
Incluye:
Salarios, Prestacin de Servicios, Uso o Goce,
Enajenacin / Adquisicin
Premios, Intereses, Dividendos
Otros ingresos
Contenido segn disposiciones y reglas del SAT
7

Obligaciones Fiscales
Antecedente: CFDI
Art. 76, Noveno Tr. Fracc IX y X

Se eliminan: Se conservan 2016

Conservar copia de Constancias pagos al Ext. y el


comprobantes expedidos impuesto retenido.
Informativas de: Anual de retenciones.
Clientes y proveedores.
Retenciones.
Pagos a Residentes Ext,
Clientes y proveedores.
Donatarias.
Pagos a Residentes Ext,
Por dividendos pagados.
Donatarias.
Anticipos o rendimientos a socios
Por dividendos pagados. SC y emisin de comprobante fiscal
Registro inv. deduccin con retencin.
inmediata
8

Derechos y Obligaciones del Contribuyente

Se elimina Dictamen Fiscal Obligatorio. Arts. 22, 32-A, 32-


H, 42 frac. IV, 47, 52, Segundo Tr. F. V y VIII

Opcional LIMITADO para:


300 Trabajadores cada mes
I. Acumulables > $100000,000
Valor de su activo > $79M.
15 de julio ao siguiente.
Elimina la informacin sobre la situacin fiscal
Entidades parestatales sin opcin
No hay dictamen para saldos a favor y elimina plazo de devolucin
25 daS
9

Informe sobre la situacin Fiscal


Art. 32-H, 83 fracc XVII y 84 Fracc XV

Obliga en los siguientes casos:

Ingresos acumulables => $644599,005.


Cuyas acciones se coticen en las bolsas de valores
Grupos de sociedades integradoras
Entidades paraestatales de la administracin pblica federal
Establecimientos permanentes de PM residentes en el extranjero,
y
Cualquier PM por operaciones con Res. Extranjeros

Plazo = 30 de junio
Omisin o Incompleta Multa: $10,980 a $109,790
10

Revisiones electrnicas
Art. 42 f. II, IX, 53-B

Se basa en la informacin y documentacin en su poder.

Determinacin provisional de contribuciones

El contribuyente desvirta o paga

Si no desvirta = Crdito Firme Revocacin / Nulidad

El SAT debe ir informando de hechos u omisiones observadas al


Rep. Legal y rganos de direccin.
11

Ley Federal para la Prevencin e


Identificacin de Operaciones con
Recursos de Procedencia Ilcita.
Reglamento y Reglas de Carcter
General.
Publicados en el DOF el 17-10-2012, 16-08-2013 y 23-
08-2013, respectivamente
FUENTE SHCP
Actividades Vulnerables
Actividades Vulnerables
ACTIVIDAD VULNERABLE IDENTIFICAR AVISO
JUEGOS CON APUESTA, CONCURSOS O $21,047 $41,770
SORTEOS (325 SMDF) (645 SMDF)
COMERCIALIZACIN, DE TARJETAS DE $52,131 $83,216
SERVICIOS O DE CRDITO (805 SMDF) (1285 SMDF)
COMERCIALIZACIN VALES O
CUPONES, MONEDEROS
ELECTRNICOS O CERTIFICADOS $41,770 $41,770
CANJEABLES POR BIENES O SERVICIOS (645 SMDF) (645 SMDF)
(22 REGLAMENTO)
COMERCIALIZACIN, DE TARJETAS $41,770 $41,770
PREPAGADAS (645 SMDF) (645 SMDF)
COMERCIALIZACIN DE CHEQUES DE $41,770
VIAJERO Siempre (645 SMDF)
OPERACIONES DE MUTUO O DE
$103,939 15
GARANTA O DE OTORGAMIENTO DE Siempre
(1605 SMDF)
PRSTAMOS O CRDITOS
ACTIVIDAD VULNERABLE IDENTIFICAR AVISO
CONSTRUCCIN DE BIENES INMUEBLES
O DE INTERMEDIACIN EN LA Desde $1 en $519,699
TRANSMISIN DE LA PROPIEDAD adelante (8025 SMDF)
ADQUISICIN DE RELOJES, JOYAS, $52,131 Efectivo $103,939
METALES Y PIEDRAS PRECIOSOS (805 SMDF) (1605 SMDF)
SUBASTA O COMERCIALIZACIN DE $91,311 $311,819
OBRAS DE ARTE (1410 SMDF) (4815 SMDF)
COMERCIALIZACIN DE VEHCULOS, $207,879 $415,759
AREOS, MARTIMOS O TERRESTRES (3210 SMDF) (6420 SMDF)
BLINDAJE DE VEHCULOS TERRESTRES E $156,071 $311,819
INMUEBLES (2410 SMDF) (4815 SMDF)
TRASLADO O CUSTODIA DE DINERO O $207,879
VALORES (aquellas personas que (3210 SMDF) O
presten el servicio al amparo de la Ley Siempre CUANDO NO SE 16
Federal de Seguridad Privada) CONOZCA EL
VALOR
ACTIVIDAD VULNERABLE IDENTIFICAR AVISO

SERVICIOS PROFESIONALES
INDEPENDIENTES, ENTRE OTROS POR:
COMPRA VENTA DE INMUEBLES, CUANDO SE LLEVE
ADMINISTRACIN Y MANEJO DE Siempre A CABO, EN
RECURSOS O VALORES, MANEJO DE NOMBRE Y
CUENTAS BANCARIAS, APORTACIN DE REPRESENTACIN
CAPITAL DE SOCIEDADES MERCANTILES. DEL CLIENTE

17
ACTIVIDAD VULNERABLE IDENTIFICAR AVISO
NOTARIOS POR TRANSMISIN O
CONSTITUCIN DE DERECHOS REALES Siempre $1036,000
SOBRE INMUEBLES (16 000 SMDF)
NOTARIOS POR OTORGAMIENTO DE
PODERES PARA ACTOS DE
ADMINISTRACIN O DOMINIO DE SIN IMPORTAR MONTO,
CARCTER IRREVOCABLE, Y POR EN TODO CASO.
OTORGAMIENTO DE CONTRATOS DE
MUTUO O CRDITO,
NOTARIOS POR CONSTITUCIN DE
PERSONAS MORALES, COMPRAVENTA
DE ACCIONES SOCIALES, CONSTITUCIN $519,699
DE FIDEICOMISOS TRASLATIVOS DE SIEMPRE (8,025 SMDF)
18
DOMINIO O DE GARANTA SOBRE
INMUEBLES
ACTIVIDAD VULNERABLE IDENTIFICAR AVISO
SERVICIOS DE CORREDORES PBLICOS Siempre $519,699
POR AVALOS SOBRE BIENES (8,025 SMDF)
SERVICIOS DE CORREDORES PBLICOS
POR: CONSTITUCIN DE PERSONAS
MORALES, COMPRAVENTA DE ACCIONES
Y PARTES SOCIALES, LA CONSTITUCIN, SIN IMPORTAR MONTO,
MODIFICACIN O CESIN DE DERECHOS EN TODO CASO
DE FIDEICOMISO Y OTORGAMIENTO DE
CONTRATOS DE MUTUO MERCANTIL O
CRDITOS MERCANTILES
DONATIVOS A ASOCIACIONES Y $103,939 $207,879
SOCIEDADES SIN FINES DE LUCRO (1605 SMDF) (3210 SMDF)
19
ACTIVIDAD VULNERABLE IDENTIFICAR AVISO
SERV. DE COMERCIO EXTERIOR BRINDADOS
POR AGENTE O APODERADO ADUANAL
SOBRE: VEHCULOS TERRESTRES, AREOS Y SIN IMPORTAR
MARTIMOS, MQUINAS PARA JUEGOS DE MONTOS,
APUESTA Y SORTEOS, EQUIPOS Y MATERIALES EN TODOS LOS
PARA LA ELABORACIN DE TARJETAS DE CASOS
PAGO, MATERIALES PARA BLINDAJE DE
VEHCULOS
COMERCIO EXTERIOR BRINDADO POR $31,408 SIN IMPORTAR
AGENTE O APODERADO ADUANAL SOBRE: (485 SMDF) MONTOS,
JOYAS, RELOJES, PIEDRAS Y METALES EN TODOS LOS
PRECIOSOS $311,819 CASOS
OBRAS DE ARTE (4815 SMDF)
CONSTITUCIN DE DERECHOS PERSONALES MENSUAL < A
DE USO O GOCE DE BIENES INMUEBLES $103,939.8 $207,879.6
(1605 SMDF) (3210 SMDF)
Operaciones PROHIBIDAS en efectivo
Fedatarios identifican y especifican pago

ACTIVIDAD RESTRINGIDA MONTO AL DA DEL PAGO U OPERACIN

TRANSMISIN O CONSTITUCIN DE $519,699 (8,025 SMDF)


DERECHOS REALES SOBRE INMUEBLES
TRANSMISIN O CONSTITUCIN DE $207,879 (3210 SMDF)
DERECHOS REALES SOBRE VEHICULOS
TERRESTRES, AEREOS Y MARTIMOS.
TRANSMISIN O CONSTITUCIN DE $207,879 (3210 SMDF)
DERECHOS REALES SOBRE RELOJES,
JOYAS, METALES Y PIEDRAS PRECIOSAS,
Y OBRAS DE ARTE
TRANSMISIN DE BOLETOS PARA $207,879 (3210 SMDF)
JUEGOS CON APUESTA, CONCURSOS O
SORTEOS, Y EL RESPECTIVO PAGO DE
PREMIOS.
Operaciones PROHIBIDAS en efectivo
Fedatarios identifican y especifican pago

ACTIVIDAD RESTRINGIDA MONTO AL DA DEL PAGO U OPERACIN

PRESTACIN DE SERVICIOS DE $207,879 (3210 SMDF)


BLINDAJE DE AUTOS E INMUEBLES
TRANSMISIN O CONSTITUCIN DE $207,879 (3210 SMDF)
DERECHOS REALES SOBRE PARTES
SOCIALES O ACCIONES
ARRENDAMIENTOS MENSUALES DE $207,879 (3210 SMDF)
INMUEBLES, VEHICULOS Y
VEHICULOS BLINDADOS
Obligaciones

Estar inscrito en el RFC.

Contar con FIEL.

Alta por Actividades Vulnerables.

Identificar de clientes.

Integrar y conservar un expediente nico de


identificacin.

Solicitar informacin acerca del dueo beneficiario.


Obligaciones

Custodiar, proteger, resguardar y evitar la destruccin u


ocultamiento de la informacin y documentacin que sirva
de soporte a la Actividad Vulnerable, los avisos presentados,
as como la que identifique a sus clientes.

Brindar facilidades para visitas de verificacin, conforme a la


Ley Federal de Procedimiento Administrativo.

Presentar los avisos que establece esta Ley.


Sanciones administrativas y delitos
CONDUCTA SANCIN
Incumplir requerimientos de SHCP
Incumplir obligaciones 200 a 2,000 SMG
(12,952 a 129,520 pesos)
Extemporneidad en presentacin de avisos

Presentar avisos sin cumplir requisitos


Incumplir obligaciones tratndose de 2,000 a 10,000 SMG
operaciones con efectivo (fedatarios (129,520 a 647,600 pesos)
pblicos)

Omitir presentar avisos


Participar en actos u operaciones prohibidos 10,000 a 65,000 SMG
con efectivo (647,600 mil a 4.2 millones pesos)
Sanciones administrativas y delitos

CONDUCTA SANCIN
Proporcionar dolosamente
informacin a las personas que 2 a 8 aos de prisin y
realizan actividades vulnerables multa (500 a 2000 SMG)
Modificar o alterar datos o
informacin de avisos
Al servidor pblico que de uso
indebido a la informacin 4 a 10 aos de prisin y
multa (500 a 2000 SMG)
Al que divulgue informacin
sobre investigaciones de lavado
de dinero
Facilidad administrativa calendarizacin, sin ser considerada
como extempornea, a partir del 17 Feb 2014

Sexto dgito del RFC Da siguiente al 17

1y2 Primer da hbil siguiente


3y4 Segundo da hbil siguiente
5y6 Tercero da hbil siguiente
7y8 Cuarto da hbil siguiente
9y0 Quinto da hbil siguiente

Presentacin de Avisos e informes en ceros de 2013


posterioridad al 17 de enero de 2014 no sern extemporneos
estando al corriente en 2014.