Neraca 31 Desember 2016

PT.I PT.A
Kas 150,000 15,000 Hutang biaya
Piutang dagang 64,200 25,000 Hutang dagang
Sediaan 110,000 30,000 Modal saham
Investasi pada PT.A [80%] 100,800 - Agio [disagio] saham
Tanah 75,000 30,000 Laba ditahan
AT disusut 200,000 75,000
Ak penyusutan (50,000) (25,000)
650,000 150,000
Keterangan:
[1]. Transaksi pengumumn dividend 31 Desember 2016 belum dicatat, jumlahnya
[2]. Sediaan akhir di PT.A semua dari PT.I yang kosnya
[3]. Tanah di PT.I yang berasal dari PT.A sebesar 25.000 dengan kos 17.500
[4]. Aset tetap disusut di PT.A yang berasal dari PT.I sebesar 50.000, dengan kos 40.000. Aset tetap diterima PT.A pada ta
dengan UE = 8 tahun, nllai residu nol
Diminta:
[a]. Buatlah jurnal koreksi
[b]. Susunlah neraca per 31 Desember 2016 setelah koreksi
[c]. Buatlah jurnal eliminasi
[d]. Susunlah neraca konsolidasian per 31 Desember 2016.

PT.I PT.A
Laba ditahan 50,000 Laba ditahan
Hutang dividend 50,000 Hutang dividend

Piutang dividend 4,000

Investasi pada PT.A [80% x 5.000] 4,000

Neraca 31 Desember 2016 [stelah koreksi]

PT.I PT.A
Kas 150,000 15,000 Hutang biaya
Piutang dagang 64,200 25,000 Hutang dagang
Piutang dividend 4,000 - Hutang dividend
Sediaan 110,000 30,000 Modal saham
Investasi pada PT.A [80%] 96,800 - Agio [disagio] saham
Tanah 75,000 30,000 Laba ditahan
AT disusut 200,000 75,000
Ak penyusutan (50,000) (25,000)
650,000 150,000

Akun yang salah:

Laba ditahan - PT.I terlalu tinggi 5,000 Laba ditahan PT.I
Sediaan di PT.A terlalu tinggi 5,000 Sediaan di PT.A

Laba ditahan PT.A terlalu tinggi 7,500 Laba ditahan PT.A

Investasi pada PT.A, terlalu tinggi [80% x 7.500] 6,000 Laba ditahan PT.I
Laba ditahan PT.I terlalu besar 6,000 Investasi pada PT.A
Tanah di PT.I terlalu tinggi 7,500 Tanah
ATAU
Laba ditahan PT.A [20%]
Laba ditahan PT.I
Tanah

PT.I PT.A
LD Inv LD AP
01 Juli 2014 ==> 10,000

31 Des. 2014 ==> 10,000 625 625

[80% x 625] 500 500

31 Des. 2015 ==> 10,000

1,500 1,500 1,875 1,875

31 Des. 2016 ==> 10,000

2,500 2,500 3,125 3,125

Laba ditahan PT.I 7,500

Investasi pada PT.A 2,500
Akumulasi penyusutan 3,125
Laba ditahan PT.A 3,125
Aset tetap 10,000

Neraca 31 Desember 2016 [stelah koreksi]

PT.I PT.A
Kas 150,000 15,000 Hutang biaya
Piutang dagang 64,200 25,000 Hutang dagang
Piutang dividend 4,000 - Hutang dividend
Sediaan 110,000 25,000 Modal saham
Investasi pada PT.A [80%] 93,300 - Agio [disagio] saham
Tanah 67,500 30,000 Laba ditahan
AT disusut 200,000 65,000
Ak penyusutan (50,000) (21,875)
639,000 138,125

777,125

Jurnal eliminasi 31 Desember 2016.

Hutang dividend 4,000
Piutang dividend 4,000

Modal saham - PT.A 100,000

Laba ditahan - PT.A 20,625
Goodwill 800 [excess of cost over book valu = kelebihan kos di atas
Disagio saham - PT.A 5,000
Investasi pada PT.A 93,300
 NCI [Non Controlling Interest] [20%] 23,125

PT.I dan PT.A

Neraca Konsolidasian per 31 Desember 2016
Kas 165,000 Hutang biaya 7,500
Piutang dagang 89,200 Hutang dividend 67,500
Piutang dividend Hutang dagang 51,000
Sediaan 135,000 Modal saham 400,000
Tanah 97,500 Agi saham 25,000
AT disusut 265,000 Laba ditahan 106,500
Ak penyusutan (71,875) NCI [20%] 23,125
Goodwill 800
680,625 680,625
 PT.I PT.A
5,000 2,500
45,000 22,500
400,000 100,000
25,000 (5,000)
175,000 30,000

650,000 150,000

50,000 5,000
25,000

Aset tetap diterima PT.A pada tanggal 1 Juli 2014

PT.A
5,000
5,000

eksi]
PT.I PT.A
5,000 2,500
45,000 22,500
50,000 5,000
400,000 100,000
25,000 (5,000)
125,000 25,000

650,000 150,000

5,000
5,000

7,500
6,000
6,000
 7,500

1,500
6,000
7,500

PT.A
AT
10,000

10,000

100,000

10,000 koreksi?

eksi]
PT.I PT.A
5,000 2,500
45,000 22,500
50,000 5,000
400,000 100,000
25,000 (5,000)
106,500 20,625

631,500 145,625

777,125

ook valu = kelebihan kos di atas nilai buku]