Se ha solicitado a la empresa Golman C.

que presente los estados financiero proforma para la mita

Taller en clases
Para propsitos de anlisis se supone que la empresa tiene 2 productos principales: llantas y remolcadores. La p
ventas es de 1000 llantas y 2000 remolcadores a precios de $30 y $35, respectivamente. Se anticipa ventas totales
meses 2016
Se requiere:
1. Establecer la proyeccin de ventas
2. Dterminar el programa de produccin y el uso relacionado de los nuevos materiales de la mano de obra directa y
llegar a una utilidad bruta
3. Calcular los gastos relacionados
4. Determinar la ganancia completando el estado financiero proforma real

1 VENTAS PROYECTADAS A 6 MESES

Llantas Remolcadores

Cantidad 1,000 2,000

Precio de venta $ 30.00 $ 35.00
Ingresos por ventas $ 30,000.00 $ 70,000.00
Total

2 INVENTARIO INICIAL DE ARTCULOS TERMINADOS

Llantas Remolcadores

Cantidad 85 180
Costo $ 16.00 $ 20.00
Valor Total
Total 1,360 3,600

3 REQUERIMIENTO DE PRODUCCIN PARA 6 MESES

Llantas

Ventas Unitarias proyectadas 1,000.00

Inventario final deseado (10% de las ventas del periodo) 100.00
Inventario inicial de artculos terminados 85.00
Unidades a ser producidas 1,015
4 COSTOS UNITARIOS DE PRODUCCIN
Llantas Remolcadores

Materiales $ 10.00 $ 12.00

Mano de obra 5.00 6.00
costos indirectos 3.00 4.00
Total $ 18.00 $ 22.00

6 COSTOS DE PRODUCCIN Y DETERMINANCIN

Llantas Remolcadores
Cantidad vendida 1000.00 2000.00
Precio de venta 30.00 35.00
Ingreso por ventas $ 30,000.00 $ 70,000.00
Costo de mercancas vendidas:
Inventario antiguo:
Cantidad (unidades) 85 180
Costo de produccin por unidad $ 16.00 $ 20.00
Total $ 1,360.00 $ 3,600.00
Nuevo inventario (el resto):
CantidAD (UNIDAD) 915 1,820
Costo de produccin por unidad $ 18.00 $ 22.00
Total $ 16,470.00 $ 40,040.00
Total costo de mercancas vendidas $ 17,830.00 $ 43,640.00
Utilidad Bruta $ 12,170.00 $ 26,360.00

7 INVENTARIO FINAL
+ Inventario inicial $ 4,960.00
+ Costos totales produccin $ 62,710.00
Inventario total disponible para ventas $ 67,670.00
- Costo de mercancas vendidas $ 61,470.00
Inventario final $ 6,200.00

8 ESTADO DE RESULTADO
a JUNIO 2016
Ingreso por ventas 100000.00
Costo de mercancas vendidas: 61470.00
 Utilidad Bruta $ 38,530.00
Gastos generales de adiministracin y ventas 12000.00
Utilidad de la operacin (EBIT) $ 26,530.00
Gastos de intereses 1,500
Utilidades antes de impuestos (EBIT) $ 25,030.00
Impuestos (20%) $ 5,006.00
Utilidad neta despus de imptos. (EAT) $ 20,024.00
Dividendos sobre acciones comunes 1,500

Incremento en utilidades retenidas $ 18,524.00

10 INGRESOS MENSUALES POR VENTAS

Diciembre Enero Febrero
Ventas 12000.00 15000.00 10000.00
Cobranzas:
20% de ventas actuales 3000.00 2000.00
80% de ventas 9600.00 12000.00
Total entradas en efectivo 12600.00 14000.00

11 COSTOS COMPONENTES DE LOS ARTCULOS MANUFACTURADOS

Llantas

Unidades
producidas Costo por unidad Costo total
Materiales (tabla 3) 1015.0 10.0 10150.0
Mano de obra 1015.0 5.0 5075.0
costos indirectos 1015.0 3.0 3045.0
18270.0

12 COSTOS DE MANUFACTURA MENSUALES PROMEDIO

Costo mensual
Costos totales Marco del tiempo promedio
Materiales 34390.00 6 5732
Mano de obra 17195.00 6 2866
costos indirectos 11125.00 6 1854

13 RESUMEN DE PAGOS MENSUALES EN EFECTIVO

Diciembre Enero
Materiales mensuales comprados 4500 5732
 Pagos de materiales (compras del mes anterior) 4500
Costos de la mano de obra mensual 2866
Costos indirectos mensuales 1854
Gastos generales y de administracin (12 mil a lo largo de 6 meses) 2000
Gastos de intereses
Impuestos (dos pagos iguales)
Dividendo en efectivo
Tambin:
Nuevas comprar de equipos
Pagos totales $ 11,220

14 FLUJO MENSUAL EFECTIVO

Enero Febrero Marzo
Entradas totales de efectivo 12600 14000 11000
Pagos totales $ 11,220 $ 20,452 $ 14,955
Flujo neto de efectivo $ 1,380 $ (6,452) $ (3,955)

15 PRESUPUESTO DE EFECTIVO CON PROVISIN DE PRSTAMOS Y DE REEMBOLSOS

FLUJO MENSUAL EFECTIVO
Enero Febrero Marzo
1. Flujo neto de efectivo $ 1,380.00 $ (6,452)$ (3,955)
2. Saldo inicial en bancos $ 5,000 $ 6,380 $ 5,000
3. Saldo en efectivo (acumulado) $ 6,380 $ (72)$ 1,046
4. Prstamos mensual (o reembolso) $ 5,072 $ 3,955
5. Saldo acumulado del prstamo $ 9,027
6. Saldo final de efectivo $ 6,380 $ 5,000 $ 5,000

16 y 17 BALANCE GENERAL PROFORMA

Al 30 de Junio del 2016
2015 A Junio 2016
Activos
Activo Circulante:
1. Efectivo $ 5,000 $ 5,000
2.Valores negociables 3200 3200
3. Cuentas por cobrar 9600 16000
4. Inventarios $ 4,960.00 $ 6,200.00
Total activos circulantes $ 22,760 $ 30,400
5. Planta y Equipo $ 27,740 $ 45,740
Total activos $ 50,500 $ 76,140

Pasivos y Capital Contable

6. Cuentas por pagar $ 4,500 $ 5,732
7. documentos por pagar $ - $ 5,884
8. Deuda a largo plazo $ 15,000 $ 15,000
9. Capital comn $ 10,500 $ 10,500
10. Utilidades retenidas $ 20,500 $ 39,024

Total Pasivos y Capital contable $ 50,500 $ 76,140

Total activos al 2015 $ 50,500

Total activos a junio 2016 $ 76,140
Incremento $ 25,640
Incremento % 51%

Utilidades Retenidas Junio

Valor inicial $ 20,500 Ventas
Tranferencia U.N a UR. $ 18,524.00 80% que se cobra del mes anterior
$ 39,024

Planta y equipo
Inicial 27740
Compras (cuadro 13) 18000 sacado de la burbuja azul
$ 45,740
ero proforma para la mitad del ao 2016,

antas y remolcadores. La proyeccin que se requiere de

Se anticipa ventas totales de $100,000 en los 6 primeros

la mano de obra directa y de los costos indirectos, para

6 meses

$ 100,000.00

el inventario final del perodo pasado es el inicial del periodo presente

$ 4,960.00

Remolcadores

2,000.00
200.00
180.00
- 2,020
 5 COSTOS TOTALES DE PRODUCCIN
Llantas Remolcadores

Unidades a ser producidas $ 1,015.00 $ 2,020.00

Costos de produccin 18.00 22.00
Costo total de produccin $ 18,270.00 $ 44,440.00
$ 62,710.00

Total
3000.00

$ 100,000.00

$ 61,470.00
$ 38,530.00
 16667
Este patrn de ventas mensuales est
determinado por el comportamiento histrico de
ventas en la empresa Golman

9 PATRN MENSUAL DE VENTAS

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

15000 10000 15000 25000 15000 20000

El 20% de las ventas se

Marzo Abril Mayo Junio cobran en efectivo en el
mes de la venta, y el 80%
15000.00 25000.00 15000.00 20000.00 se cobra a crdito a un mes
de las ventas
3000.00 5000.00 3000.00 4000.00
8000.00 12000.00 20000.00 12000.00
11000.00 17000.00 23000.00 16000.00

Remolcadores
Unidades Costo por Costo
Costo total
producidas unidad (tabla 4) combinado

2020.00 12.00 24240.00 $ 34,390.00

2020.00 6.00 12120.00 $ 17,195.00
2020.00 4.00 8080.00 $ 11,125.00
44440.00 62710.00

- El costo de materiales se paga al siguiente de la adquisicin.

- El costo de la mano de obra y los costos indirectos se pagan en el mes
que se adquieren.
El costo total de - Los gastos de intereses se pagan en el mes de Junio por un valor de
produccin para los 6 $1500
meses dividido para los - Los gastos de impuestos de pagan la mitad en Marzo y la mitad al final
6 meses de proyeccin del semestre
financiera - Se pagan dividendos de $1500, al final del primer semestre
- Se realiza una actualizacin de equipos por un valor de $18.000; se
pagan $8000 en febrero y el resto al final del semestre

Febrero Marzo Abril Mayo Junio

5732 5732 5732 5732 5732
 5732 5732 5732 5732 5732
2866 2866 2866 2866 2866
1854 1854 1854 1854 1854
2000 2000 2000 2000 2000
1500
2503 2503
1500

8000 10000
$ 20,452 $ 14,955 $ 12,452 $ 12,452 $ 27,955

Abril Mayo Junio

17000 23000 16000
$ 12,452 $ 12,452 $ 27,955
$ 4,548 $ 10,548 $ (11,955)

Abril Mayo Junio La empresa

requiere de un
$ 4,548 $ 10,548 $ (11,955) saldo en efectivo
$ 5,000 $ 5,000 $ 11,070 mensual de
$ 9,549 $ 15,549 $ (884) $5000.
$ (4,548) $ (4,478) $ 5,884
$ 4,478 $ -
$ 5,000 $ 11,070 $ 5,000
 Pagos pendientes a proveedores
Prstamos realizados

20000
se cobra del mes anterior qu 16000
periodo presente
 s ventas se
fectivo en el
enta, y el 80%
rdito a un mes
s

adquisicin.
tos se pagan en el mes

unio por un valor de

Marzo y la mitad al final

er semestre
alor de $18.000; se
mestre
 ELABORE EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO CON LOS DATOS PROPORCIONA

GPC ha proyectado ventas de $6.000 en septiembre, $10.000 en octubre, $16.000 en noviembre, y $12.000 en dic
pagarn en efectivo, 80% se venden a crdito. El histrico dice que 40% de las cuentas por cobrar se pagarn en el m
se paga dos meses despus. Determnese las cobranzas de noviembre y dic
Supngase que los pagos en efectivo de noviembre y diciembre son de $13.000 y $6.000 respectivamente. El saldo
$5.000, el cual es el saldo mnimo deseado.

10 INGRESOS MENSUALES POR VENTAS

Septiembre
Ventas 6000.00
Cobranzas:
20% de ventas actuales 1200.00
40% 40% un mes de crdito
40% 40% a dos meses de crdito
Total entradas en efectivo $ 1,200.00

14 FLUJO MENSUAL EFECTIVO.

Septiembre
Entradas totales de efectivo $ 1,200.00
Pagos totales
Flujo neto de efectivo $ 1,200

15 PRESUPUESTO DE EFECTIVO CON PROVISIN DE PRSTAMOS Y DE REEMBOLSOS

FLUJO MENSUAL EFECTIVO
Septiembre
1. Flujo neto de efectivo $ 1,200
2. Saldo inicial en bancos $ 5,000
3. Saldo en efectivo (acumulado) $ 6,200
4. Prstamos mensual (o reembolso)
5. Saldo acumulado del prstamo
6. Saldo final de efectivo $ 6,200

Respuesta:
La cobranzas de Noviembre y Diciembre suman $22,400
LOS DATOS PROPORCIONADOS

oviembre, y $12.000 en diciembre. De las ventas de las compaa 20% se

cobrar se pagarn en el mes despus de la venta, mientras el 40% restante
ranzas de noviembre y diciembre.
0 respectivamente. El saldo inicial en efectivo en el mes de septiembre es
nimo deseado.

Octubre Noviembre Diciembre

10000.00 16000.00 12000.00

2000.00 3200.00 2400.00

2400 4000 6400
2400.00 4000.00
$ 4,400.00 $ 9,600.00 $ 12,800.00

Octubre Noviembre Diciembre

$ 4,400.00 $ 9,600.00 $ 12,800.00
$ 13,000 $ 6,000
$ 4,400 $ (3,400) $ 6,800

Octubre Noviembre Diciembre

$ 4,400 $ (3,400) $ 6,800
$ 6,200 $ 10,600 $ 7,200
$ 10,600 $ 7,200 $ 14,000

$ - $ -
$ 10,600 $ 7,200 $ 14,000
 ELABORE EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO CON LOS DATOS PROPORCIONA

GPC ha proyectado ventas de $6.000 en septiembre, $10.000 en octubre, $16.000 en noviembre, y $12.000 en dic
pagarn en efectivo, 80% se venden a crdito. El histrico dice que 40% de las cuentas por cobrar se pagarn en el m
se paga dos meses despus. Determnese las cobranzas de noviembre y dic
Supngase que los pagos en efectivo de noviembre y diciembre son de $13.000 y $6.000 respectivamente. El saldo
$5.000, el cual es el saldo mnimo deseado.

10 INGRESOS MENSUALES POR VENTAS

Septiembre
Ventas 6000.00
Cobranzas:
20% de ventas actuales 1200.00
40% 40% un mes de crdito
40% 40% a dos meses de crdito
Total entradas en efectivo $ 1,200.00

14 FLUJO MENSUAL EFECTIVO.

Septiembre
Entradas totales de efectivo $ 1,200.00
Pagos totales
Flujo neto de efectivo $ 1,200

15 PRESUPUESTO DE EFECTIVO CON PROVISIN DE PRSTAMOS Y DE REEMBOLSOS

FLUJO MENSUAL EFECTIVO
Septiembre
1. Flujo neto de efectivo
2. Saldo inicial en bancos
3. Saldo en efectivo (acumulado)
4. Prstamos mensual (o reembolso)
5. Saldo acumulado del prstamo
6. Saldo final de efectivo

Respuesta:
El saldo final en efectivo de Diciembre es de $8400
LOS DATOS PROPORCIONADOS

oviembre, y $12.000 en diciembre. De las ventas de las compaa 20% se

cobrar se pagarn en el mes despus de la venta, mientras el 40% restante
ranzas de noviembre y diciembre.
0 respectivamente. El saldo inicial en efectivo en el mes de noviembre es
nimo deseado.

Octubre Noviembre Diciembre

10000.00 16000.00 12000.00

2000.00 3200.00 2400.00

2400 4000 6400
2400.00 4000.00
$ 4,400.00 $ 9,600.00 $ 12,800.00

Octubre Noviembre Diciembre

$ 4,400.00 $ 9,600.00 $ 12,800.00
$ 13,000 $ 6,000
$ 4,400 $ (3,400) $ 6,800

Octubre Noviembre Diciembre

$ 4,400 $ (3,400) $ 6,800
$ 5,000 $ 5,000 $ 5,000
$ 9,400 $ 1,600 $ 11,800
$ (4,400)$ 3,400 $ (3,400)
$ 3,400
$ 5,000 $ 5,000 $ 8,400