SECCIN PRIMERA

FINANZAS PBLICAS

INTRODUCCIN AL FENMENO FINANCIERO

UNIDAD I
a) Concepto de finanzas pblicas. El Estado: fines y funciones del mismo. Necesidades pblicas y
servicios pblicos. La actividad financiera del Estado.
b) Contenido de la Ciencia de las Finanzas Pblicas. Economa Financiera. Sociologa Financiera.
Administracin Financiera. Poltica financiera, fiscal y tributaria.
c) Finanzas liberales, intervencionistas y socialistas. La doctrina pontificia en materia econmica y
financiera. La cuestin social. Los documentos del Magisterio de la Iglesia; Encclicas de la Rerum
Novarum (Len XIII, 1891) a la Centesimus Annus (Juan Pablo II, 1991).
d) Desarrollo, regulacin y planificacin econmica. Distintos tipos de planificacin. Clasificacin de los
planes: nacionales y regionales; globales y sectoriales; de largo, mediano y corto plazo.

DERECHO FINANCIERO
UNIDAD II
a) Origen y contenido del Derecho Financiero. Fuentes. Autonoma cientfica y didctica del Derecho
Financiero. Distintas posturas doctrinales.
b) Aspectos constitucionales que gravitan sobre la funcin ingresos-gastos pblicos. El Programa
Constitucional, regulaciones, principios, derechos y garantas.

PRESUPUESTO
UNIDAD III
a) El presupuesto pblico. Evolucin del concepto de presupuesto. Presupuesto econmico y
presupuesto financiero. Formulaciones clsicas y modernas sobre el tema. Presupuestos mltiples,
funcionales y por programas.
b) El Derecho Constitucional Presupuestario. Forma federal y distribucin de potestades
presupuestarias. El Tesoro (art. 4, C.N.) como eje del rgimen financiero de la Constitucin. La
clusula presupuestaria (art. 75, inc. 8). La reserva de ley presupuestaria: extensin del principio.
c) El ciclo de la ley de presupuesto: creacin, ejecucin, modificacin durante su ejecucin, control. La
transparencia (ley de solvencia fiscal).
d) Decisiones judiciales con efectos erogatorios. Rgimen jurdico de la renta pblica: el problema de
su embargabilidad. La ley de presupuesto, la reglamentacin de los derechos fundamentales, la
razonabilidad (art. 28, C.N.) y la tutela judicial efectiva.

GASTO PBLICO
UNIDAD IV
a) Teora sobre el gasto pblico. Concepto y elementos del gasto pblico. Reparto de los gastos
pblicos. El crecimiento de los mismos y explicacin de sus causas.
b) Clasificacin de los gastos pblicos. Criterios: administrativo y econmico.
c) Utilizacin del gasto pblico en vista a: el desarrollo econmico, la accin anticclica y la
redistribucin del ingreso. Proyecciones econmicas de los gastos pblicos segn su volumen y
fuentes de financiamiento. Efectos: multiplicador y acelerador.

RECURSOS PBLICOS
UNIDAD V
a) Concepto de recursos pblicos. Evolucin histrica de los recursos pblicos. Clasificaciones:
ordinarios y extraordinarios; originarios, derivados, mixtos (monopolios fiscales) y provenientes de
liberalidades.
b) Recursos de las empresas estatales. Empresas: prestadoras de servicios pblicos e industriales y
comerciales. Formas jurdicas de que se ha valido el Estado empresario en la Argentina. Fundamentos
justificantes y valoracin crtica.
c) Dominio financiero. El Banco Central de la Repblica Argentina. Recursos monetarios.

CRDITO PBLICO
UNIDAD VI
a) Concepto de crdito pblico. Desarrollo histrico. Concepciones clsicas y actuales sobre el uso del
crdito pblico. Formas de financiacin: normales y anormales.
b) Deuda pblica. Clasificaciones de la deuda: interna y externa; administrativa y financiera; flotante
 y consolidada.
c) Concepto de emprstito. Naturaleza jurdica: distintas teoras. Emprstitos voluntarios, forzosos y
patriticos. Emisin; garantas; beneficios; amortizacin; conversin e incumplimiento; prrroga de
jurisdiccin a tribunales extranjeros o arbitrales y renuncia a la inmunidad de ejecucin.

RECURSOS TRIBUTARIOS
UNIDAD VII
a) Concepto de tributo. Teoras: privatistas y publicistas. El poder y la competencia tributaria.
Clasificacin de los tributos: vinculados y no vinculados; impuestos, tasas y contribuciones especiales.
Emprstitos forzosos. Contribuciones parafiscales.
b) Concepto de sistema tributario. Sistemas tributarios: racionales e histricos; de gravamen nico y
de gravmenes mltiples. Crticas a los sistemas de gravamen nico.
c) Caracteres del sistema tributario: progresividad, regresividad, suficiencia, economa, certeza y
simplicidad. Las reglas de Adam Smith y sus reformulaciones. Distribucin de la carga tributaria.
Concepto de presin tributaria. ndices de medicin de la presin tributaria. Lmites de la imposicin.
d) Tributos a los beneficios peridicos y no peridicos, a los consumos singulares o generales y a los
bienes individual o universalmente considerados.

IMPUESTOS
UNIDAD VIII
a) Concepto de impuesto. Diferencia con los otros tributos. Impuesto: ptimo, neutral, con fines
fiscales o extrafiscales y con destino especfico.
b) Clasificacin de los impuestos: ordinarios y extraordinarios; personales o subjetivos y reales u
objetivos; fijos, proporcionales, regresivos y progresivos; directos e indirectos (distintos criterios).
c) Efectos econmicos de los impuestos: noticia, percusin o impacto, traslacin, incidencia, difusin,
remocin, amortizacin y capitalizacin. Sus proyecciones jurdicas. Distintos tipos de traslacin: hacia
adelante (protraslacin), hacia atrs (retrotraslacin), lateral u oblicua hacia adelante y lateral u
oblicua hacia atrs. La traslacin en mercados de competencia perfecta e imperfecta.
d) Breve descripcin de los principales impuestos que integran el sistema tributario nacional.

TASAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES

UNIDAD IX
a) Concepto de tasa. Naturaleza jurdica. Elementos caracterizadores. Diferencias con otros tributos,
con las tarifas y con los precios pblicos.
b) Carcter obligatorio del servicio o actividad pblica justificante. Evolucin de la jurisprudencia. c)
Graduacin del monto de la tasa; criterios. Las tasas judiciales y administrativas.
c) Concepto de contribucin de mejoras. Antecedentes histricos. Relacin entre el monto de la
contribucin y el beneficio resultante de la obra pblica. Destino del producto. Caracterizacin del
peaje. Antecedentes. Naturaleza jurdica. Su constitucionalidad en la Argentina. Jurisprudencia.
d) Contribuciones parafiscales. Naturaleza jurdica. Clasificacin: de regulacin econmica, de
fomento, profesionales y sindicales y de seguridad social. Emprstitos forzosos: naturaleza jurdica. Su
constitucionalidad. Jurisprudencia.

SECCIN SEGUNDA
DERECHO TRIBUTARIO

INTRODUCCIN
UNIDAD X
a) Concepto y contenido del Derecho Tributario. Autonoma cientfica del Derecho Tributario:
estructural, dogmtica y metodolgica. Distintas teoras y consecuencias prcticas. Autonoma frente
al Derecho Civil y Administrativo. Derecho Tributario y Derecho Comn. Autonoma del Derecho
Tributario nacional y del Derecho Tributario provincial. Evolucin de la jurisprudencia.
b) Norma jurdico tributaria. Caracteres. Fuentes: la Constitucin; la ley; los reglamentos; las
resoluciones generales reglamentarias e interpretativas; las normas internas de la Administracin.
Codificacin del Derecho Tributario. Sistemas: codificacin total, amplia y limitada. La codificacin en
la Argentina. Modelo de Cdigo Tributario para Amrica Latina.
c) Eficacia de las normas tributarias en el tiempo. Aplicacin: retroactiva, inmediata y diferida.
Retroactividad e irretroactividad en el Derecho Tributario sustantivo y en el Derecho Penal Tributario.
Evolucin de la jurisprudencia. Eficacia de las normas tributarias en el espacio. Doble y mltiple
imposicin.
 d) Interpretacin de las normas tributarias. Clases: doctrinal, jurisprudencial y autntica. La
integracin de las normas tributarias y la utilizacin de la analoga. Mtodos interpretativos: literal y
lgico; funcional y de la significacin econmica; contra fiscum o pro fiscum. La apreciacin del hecho
imponible: intencin emprica e intencin jurdica. Evolucin de la jurisprudencia.

DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO

UNIDAD XI
a) Soberana y poder tributario. Concepto. Distribucin de los poderes tributarios entre los distintos
niveles de gobierno en la Constitucin Nacional. Poderes: originarios, delegados y derivados;
exclusivos, concurrentes y reservados; transitorios y permanentes. Clusula de los cdigos; clusula
comercial; clusula del progreso; establecimientos de utilidad nacional. Inmunidad de los
instrumentos de gobierno. Naturaleza del poder tributario municipal. Autarqua y autonoma
municipal. Constitucionalismo provincial. Rgimen tributario de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires.
Jurisprudencia
b) Lmites constitucionales al ejercicio del poder tributario o "Estatuto del contribuyente". Principio
formal: legalidad o reserva de ley en materia tributaria. Preferencia de ley. Trmite parlamentario. La
delegacin legislativa. Los decretos de necesidad y urgencia. Evolucin jurisprudencial. Principios
sustanciales: proporcionalidad, generalidad, uniformidad, igualdad, equidad, no confiscatoriedad,
prohibicin de los tributos que entorpezcan la circulacin territorial, o impidan el ejercicio del comercio
o industrias lcitas. Nuevos principios constitucionales de la tributacin: capacidad contributiva,
razonabilidad, seguridad jurdica y tutela jurisdiccional.
c) Leyes de unificacin y coparticipacin de impuestos nacionales. Antecedentes del sistema y
evolucin en la Argentina. Naturaleza jurdica y validez constitucional del mecanismo. Rgimen de
coparticipacin impositiva vigente. Masa coparticipable; distribucin primaria y secundaria;
obligaciones de las partes; Comisin Federal de Impuestos; derechos de los contribuyentes;
procedimiento y recursos. Jurisprudencia. Acuerdos y pactos interjurisdiccionales.

DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL

UNIDAD XII
a) Relacin jurdico tributaria. La relacin tributaria principal en la doctrina. Concepto, naturaleza y
elementos. La causa de la obligacin tributaria. El hecho imponible, concepto y estructura. Sus
distintos aspectos: material, personal, espacial y temporal. Elemento cuantificante de la obligacin:
hecho imponible, base imponible y alcuotas. Hechos imponibles: simples y complejos; instantneos y
de ejercicio. Exencin y no sujecin. Exenciones: subjetivas y objetivas. Beneficios tributarios.
Domicilio fiscal. Privilegios del crdito tributario.
b) Sujetos de la obligacin tributaria. La capacidad jurdico tributaria. Clasificacin de los sujetos
pasivos: contribuyentes, responsables y sustitutos. Percepcin en la fuente. Agentes de retencin,
percepcin e informacin. La solidaridad tributaria y el derecho de resarcimiento.
c) Extincin de la obligacin tributaria. Modos de extincin: pago, compensacin, confusin, novacin,
renuncia del acreedor o remisin. Intransabilidad de las obligaciones tributarias. Prescripcin de los
poderes y acciones del fisco y de las obligaciones tributarias. Plazos. Interrupcin y suspensin de la
prescripcin y renuncia a la prescripcin en curso y/o ganada.

DERECHO FORMAL TRIBUTARIO

UNIDAD XIII
a) Organizacin fiscal nacional. Antecedentes. Autoridades administrativas. Facultades de organizacin
interna. Funciones y facultades de direccin y de juez administrativo. Organizacin del servicio
aduanero.
b) El Derecho Formal Tributario. Nuevas concepciones sobre la importancia de esta rama en relacin
al Derecho Tributario Material. Concepto de determinacin tributaria. Naturaleza de la determinacin:
carcter constitutivo o declarativo. Tipos de determinacin segn quin la practica: por el sujeto
pasivo, mixta y por el sujeto activo. Naturaleza jurdica de la determinacin por declaracin jurada.
c) Determinacin de oficio. Supuestos en que procede. Etapa instructoria; prerrogativas y limitaciones
a la accin del fisco; vista al obligado; descargo; ofrecimiento y produccin de pruebas; caducidad del
procedimiento; conformidad con la liquidacin; resolucin determinativa y sus requisitos; modificacin
de la determinacin en contra del sujeto pasivo. Determinacin de oficio sobre base cierta y presunta.
Presunciones: generales y especiales; humanas y legales; iuris tantum e iuris et de jure. Naturaleza
jurdica de la determinacin de oficio: carcter administrativo o jurisdiccional.
d) Facultades fiscalizadoras e investigativas del fisco. Auxilio de la fuerza pblica, allanamiento,
embargo preventivo, clausura preventiva. Los deberes formales de los contribuyentes, responsables y
terceros. Deberes formales de: comparencia; informacin; conservacin de comprobantes; registro y
anotacin en libros contables; expedicin de facturas y otros documentos y sus formalidades.

DERECHO PENAL TRIBUTARIO

UNIDAD XIV
a) El Derecho Penal Tributario. Teoras sobre su ubicacin cientfica: penal, administrativa y tributaria.
Naturaleza del ilcito tributario: delito y/o contravencin. Potestad penal tributaria de las provincias.
Semejanzas y diferencias del Derecho Penal Tributario con el Derecho Penal comn. Aplicacin
supletoria del Libro Primero del Cdigo Penal. Tipicidad, antijuridicidad y culpabilidad.
b) Clasificacin de los ilcitos tributarios en el derecho positivo nacional. Los ilcitos tributarios en la ley
de procedimientos tributarios. Distintos tipos de infracciones formales. Omisin de presentar la
declaracin jurada o de proporcionar datos. Infraccin genrica a los deberes formales. Omisin de
impuestos y error excusable. Defraudacin fiscal genrica. Casos de defraudacin fiscal especfica:
agentes de retencin y percepcin e insolvencia patrimonial maliciosa. Presunciones de fraude y teora
de la responsabilidad objetiva. El elemento subjetivo. Jurisprudencia.
c) Los ilcitos tributarios en la ley penal tributaria: delitos tributarios; delitos relativos a los recursos de
la seguridad social; delitos fiscales comunes. La ilegalidad de la llamada elusin tributaria. Extincin
de la accin penal. Armonizacin del rgimen penal e infraccional.
d) La sancin tributaria en el orden nacional. Rgimen general y leyes especiales. Intereses
resarcitorios y punitorios, multas, comisos, clausuras (clases), arresto, prisin. Las multas fiscales.
Personalidad de la multa: aplicacin a personas colectivas; transmisin hereditaria. Convertibilidad de
la multa en pena de prisin. Sujetos alcanzados por pena corporal.

DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO

UNIDAD XV
a) El Derecho Procesal Tributario. Caracteres generales del proceso contencioso tributario.
Procedimiento penal tributario. Etapa administrativa; recursos. El Tribunal Fiscal de la Nacin:
constitucin; competencia; amparo por mora; representacin y patrocinio; procedimiento; lmites de
la sentencia.
b) Reclamo, recurso y demanda de repeticin. Requisitos: pago espontneo y a requerimiento. Pago
bajo protesto. El empobrecimiento del accionante como requisito de la repeticin. Sujeto activo de la
repeticin.
c) El proceso contencioso judicial. Casos en que se habilita la competencia: multas y repeticin. Accin
meramente declarativa. Recurso de revisin y apelacin limitada contra las sentencias del Tribunal
Fiscal de la Nacin. Apelacin extraordinaria y ordinaria ante la Corte Suprema y competencia
originaria ante el Alto Tribunal. Juicio de ejecucin fiscal: excepciones; defensa de
inconstitucionalidad. Principio solve et repete.

DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO

UNIDAD XVI
a) Globalizacin y fiscalidad internacional. Doble y mltiple imposicin internacional. Los momentos de
atribucin de la potestad tributaria (fuente, nacionalidad, domicilio, residencia, establecimiento
permanente). Mecanismos para evitar la doble imposicin internacional. Tratados sobre doble
imposicin.
b) Empresas transnacionales y la teora del rgano (jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de
la Nacin). Precios de transferencia: concepto y caracterizacin. El problema de los precios
comparables. Planificacin fiscal internacional. Subcapitalizacin. Treaty shopping. Parasos fiscales y
pases de baja o nula tributacin.
c) Defensa contra el dumping y competencia fiscal nociva. Las barreras aduaneras y las trabas al
comercio internacional para-arancelarias.
d) El poder tributario en el marco de la integracin econmica (uniones aduaneras, mercado comn y
comunidad econmica). Armonizacin fiscal y ejercicio de la potestad tributaria normativa por
organismos comunitarios.