PASOS PARA UN PROCESO DE AUDITORA:

Una auditora es una revisin formal de las cuentas financieras de una empresa individual o de una
organizacin. La auditora interna es realizada por miembros de la misma organizacin o negocio,
y una externa puede hacerla un organismo regulador o gubernamental. Hay seis pasos especficos
para el proceso que se deben seguir para asegurar una auditora exitosa.
Documentos de solicitud
Despus de notificar a la organizacin de la prxima auditora, el auditor normalmente solicita los
documentos que figuran en una lista de comprobacin preliminar. stos pueden incluir una copia
del informe de alguna auditora anterior, las declaraciones bancarias originales, los recibos y libros
de contabilidad. Adems, el auditor puede solicitar cartas de la organizacin, junto con copias de
las actas de la junta y del comit, as como copias de los estatutos y reglas permanentes.
Preparacin de un plan de auditora
El auditor consultar la informacin contenida en los documentos y planes para especificar la
forma en que la auditora se llevar a cabo. Un taller de riesgo puede llevarse a cabo para
identificar posibles problemas. Un plan de auditora se redactar en este momento.
Programar una reunin abierta
La alta gerencia y el personal administrativo clave sern invitados a una reunin abierta en la que
se presentar el alcance de la auditora por parte del auditor. Debe determinarse un marco de
tiempo, as como cualquier otra cuestin que tenga que ver con este rubro, como el tema de las
vacaciones programadas. Los jefes de departamento pueden informar al personal sobre las
entrevistas con el auditor.
La realizacin de trabajo de campo
El auditor tomar la informacin que ha obtenido de la sesin pblica y puede usarla para finalizar
el plan de auditora. El trabajo de campo se llevar a cabo con los miembros del personal, quienes
deben revisar los procedimientos y procesos. El auditor verificar el cumplimiento de las polticas y
procedimientos. Los controles internos deben ser evaluados para asegurarte de que sean
adecuados. El auditor puede discutir los problemas que puedan surgir para dar a la organizacin
una oportunidad de respuesta.
Redaccin de un informe
El auditor debe preparar un informe que detalle los hallazgos de la auditora. En el informe se
incluyen los errores matemticos, problemas contables y pagos autorizados, pero no as las
deudas y otras discrepancias; deben enumerarse otras preocupaciones de la auditora. El auditor
entonces debe escribir un comentario que describa los hallazgos de la auditora y las soluciones
recomendadas para los problemas.
Configuracin de una reunin de cierre
El auditor solicita una respuesta de la direccin que indique si est de acuerdo o en desacuerdo
con los problemas descritos en el informe, una descripcin del plan de accin de la administracin
para hacer frente al problema y una fecha de finalizacin prevista. En la sesin de clausura, todas
las partes involucradas deben discutir el informe y las respuestas de la administracin. Si hay
algunos asuntos pendientes, deben resolverse en este punto.
COMO SE ORGANIZA UNA SOCIEDAD AUDITORAS

Art. 4.- Los miembros de la Orden que para el efecto se constituyan en Sociedades de Auditoria,
debern presentar al Decano del Colegio de Contadores Pblicos del Cusco, la siguiente
documentacin para inscribirse en el Registro de Sociedades de Auditoria:

Solicitud dirigida al Decano del Colegio de Contadores Pblicos del Cusco.

Constancia de que sus miembros Contadores Pblicos Colegiados Certificados pertenezcan
al Comit Funcional de Auditoria.
Original de la copia certificada de la ficha registral y/o partida electrnica actualizada.
Fotocopia actualizada del RUC de la Sociedad.
Datos Personales con el Currculum Vitae de cada uno de los socios.
Certificado que acredite que cada uno de los socios cumplen con los requisitos esenciales
que seala este Reglamento en su Art. 2.
Declaracin Jurada de dedicacin exclusiva de cuando menos uno de los socios que
integran la sociedad.
Declaracin Jurada de conocimiento y sujecin al Cdigo de tica Profesional del Contador
Pblico.
Constancia de pago de los derechos respectivos.
Constancia de que los socios se encuentran hbiles para el ejercicio profesional.
Fotocopia de la Licencia Municipal de Funcionamiento.
Una fotografa de frente, tamao pasaporte a colores y en fondo blanco de cada uno de
los socios.
Declaracin Jurada suscrita por el representante legal, sobre los aspectos siguientes:
- El domicilio legal y la capacidad instalada con que cuenta la Sociedad
- No tener deudas exigibles de tributos al Estado.
- No tener deudas por aportaciones que corresponda abonar por sus trabajadores.
- La veracidad y autenticidad de la informacin presentada.

Estructura organizativa de la sociedad, incluyendo socios y personal profesional

permanente de haberla.
Copia del ltimo autoevalu o del contrato vigente que acredite el uso del inmueble para
el desarrollo de las actividades de la Sociedad.
Hoja de Vida Profesional de los socios y del personal profesional, suscrito y documentado,
que acredite su formacin; especializacin capacitacin y experiencia en auditoria.
Adicionalmente cada declarante debe acreditar un mnimo de sesenta (60) horas de
capacitacin en auditoria en los ltimos cuatro aos, y
Declaracin Jurada de los socios y personal profesional de no tener antecedentes penales
y judiciales y de no laborar bajo ninguna modalidad en otras sociedades inscritas en el
Registro.

Toda la documentacin presentada al Colegio deber estar foliada, las copias selladas y rubricadas
por el representante legal de la Sociedad.
Art. 5.- Las Sociedades de Auditora deben estar conformadas exclusivamente por Contadores
Pblicos Colegiados Certificados residentes en el pas. Ningn Contador Pblico puede ser socio
integrante de otra Sociedad de Auditoria del pas.
Art. 6.- Las Sociedades de Auditoria debern constituirse de acuerdo a la Ley General de
Sociedades, Libro III Seccin Cuarta, por consiguiente no podrn adoptar otras formas distintas a
las contempladas en la base legal referida y el pacto social deber constar en escritura pblica.

Art. 7.- La razn social de las Sociedades de Auditora puede estar formada por uno o varios
nombres de los Contadores Pblicos Colegios que la integran como socios. En los casos de retiro o
fallecimiento de uno o los socios cuyos nombres integran la razn social, sta no podr conservar
dichos nombres.
Art. 8.- La razn social luego del nombre de los socios, slo puede incluir la calificacin
profesional de sus integrantes y no la actividad o actividades a que se dedica la sociedad.

Art. 9.- Se otorgar por escritura pblica si no se ha estipulado en la escritura de constitucin el

mandato otorgado a los Contadores Pblicos que la representan quienes sern responsables
solidariamente con la sociedad por los actos y hechos derivados del ejercicio del mandato que se
les otorga.
Art. 10.- En casos de modificacin de la Escritura Pblica de Constitucin se pondr este hecho en
conocimiento del Colegio, adjuntando la ficha registral correspondiente, dentro del mes siguiente
de producida la modificacin.

Art. 11.- En caso de fallecimiento de un socio, su participacin social no podr transferirse a otra
persona que no tenga la calidad de Contador Pblico Colegiado Certificado.

Art. 12.- La inscripcin de la sociedad en el registro del Colegio ser solicitada por escrito por el o
los representantes de la sociedad acompaando los requisitos establecidos en el Art. 4.

Art. 13.- En acto pblico se entregar al representante o a los representantes de la Sociedad de

Auditoria inscrita, un Certificado que acredite su inscripcin en el Colegio, el Certificado contendr
mnimamente los siguientes datos:

Razn social
Fecha de aprobacin por el Consejo Directivo
Fecha de incorporacin oficial; y
Nmero de matrcula de la Sociedad