X/10

Referencia
ELBORADO JACR

Guillermo Antonio Romero Domnguez

Contador Pblico

Registro de Consejo 2609

CLIENTE: CENTRIC BUSINESS SOLUTIONS, S. A. DE C. V.

PROGRAMA DE AUDITORIA: RESULTADOS PRUEBA DE NOMINAS

TITULO DE CEDULA: Narrativa de procedimientos efectuados y hallazgos encontrados.

FECHA: 18/11/2014.

SEGN PUNTOS 1 DE X-/3 ROMANO II EVALUACION DE CONTROL INTERNO.

Este punto no se corre debido a que es auditoria recurrente y los procedimientos no han
cambiado desde la ltima visita realizada.

SEGN PUNTOS DEL 1 AL 3 DE X-/3 Y X-/4 ROMANO III PRUEBAS DETALLADAS

DE PLANILLA

1. Se realiz revisin de la planilla de enero a septiembre.

2. a) Se realiz la prueba a las planillas determinando que no hay problema en la

sumatoria de las columnas.

b) Se observ que estn distribuidas por cada rea.

c) Se observ que las planillas estn debidamente autorizadas por la personas

responsables.

d) Se realiz pruebas horizontales y los clculos son adecuados.

e) No se observaron diferencias en los depsitos realizados.

3.

a) Todo est debidamente aprobado.

Pasaje y Urbanizacin San Jorge No. 4 Prolongacin Alameda Juan Pablo Segundo, San Salvador
Telfono 2557-3171 y Fax 2261-2204
 X/10
Referencia
ELBORADO JACR

Guillermo Antonio Romero Domnguez

Contador Pblico

Registro de Consejo 2609

b) Se observ que los clculos de ISSS, AFP y otros se realizaron de forma adecuada. Sin
embargo en los primero meses se observo que no concuernda el numero de personal
segn planilla de sueldos con planillas ISSS. OCR#

c) Se observ que todo se ha realizado de forma adecuada.

d) Se observaron que las firmas en los expedientes concuerdan con las firmas de las
boletas emitidas, esta prueba se realiz con los pilotos.

e) Se observ que los expedientes de trabajo contienen el contrato individual de trabajo,

sin embargo tienen la dems documentacin que sustenta las faltas como los beneficios del
trabajador y toda la informacin para que se cumpla con las prestaciones sociales que
establecen las leyes locales. Sin embargo no han sido enviados al Ministerio de Trabajo y
Prevencin Social

SEGN PUNTOS 4, 5, Y 6 DE X-/4-X-/5 ROMANO III PRUEBAS DETALLADAS DE

PLANILLA

4. Se observ que se cancelan en tiempo adecuado las planillas de ISSS, AFP, Pago a
cuenta.

La compaa retiene por los siguientes conceptos:

ISSS, AFP, IPSFA, Renta.

5. No se observaron diferencias.

6. Se efectuo el reclculo observando diferencia las cuales no fueron descontadas

ntegramente en planilla de junio sino hasta el mes de julio.

SEGN PUNTOS DEL 7 AL 10 DE X-/5 ROMANO III PRUEBAS DETALLADAS DE

PLANILLA

7. Esto se har en visita de cierre para determinar con la informacin del periodo 2014.

8. Se observa que los gastos por ISSS, AFP son razonables.

Pasaje y Urbanizacin San Jorge No. 4 Prolongacin Alameda Juan Pablo Segundo, San Salvador
Telfono 2557-3171 y Fax 2261-2204
 X/10
Referencia
ELBORADO JACR

Guillermo Antonio Romero Domnguez

Contador Pblico

Registro de Consejo 2609

9. a) Se observa que son personas diferentes quien hace y aprueba la planilla de sueldos.
Ver de X/11 A X/11-3

b) Se observ que los empleados reciben dos depsitos, uno en cada quincena.

c) Los empleados se identifican con un nmero y firma.

d) Los pagos se realizan por medio de transferencias bancarias.

10) Segn las pruebas realizadas se puede concluir que los controles internos en base a los
documentos revisados salvo por la falta de contratos son adecuados.

Se observ que los dems controles son adecuados, para el control de los pagos se tiene
una boleta de sueldo en la cual se estampa la firma de recibido del empleado al cual se le
ha cancelado el sueldo de la quincena correspondiente. A excepcin de lo antes expuestos
segn OCR#

Pasaje y Urbanizacin San Jorge No. 4 Prolongacin Alameda Juan Pablo Segundo, San Salvador
Telfono 2557-3171 y Fax 2261-2204