INTRODUCCION

En el presente trabajo se realiza un anlisis detallado de la composicin de las ejecuciones presupuestales

del municipio de Palmira en el departamento del Valle del cauca, para esto se toman las ejecuciones
presupuestales de este municipio en un periodo de tiempo que comprende los aos 2000 a 2012 a precios
de 2005 en miles de millones para de este modo comprender cada uno de los rubros tanto de los gastos
como de los ingresos y as observar su evolucin y su importancia o peso que pueden tener para el
municipio en el periodo de estudio

OBJETIVO
Realizar el anlisis de las ejecuciones presupuestales del municipio de Palmira

Objetivos especficos
Analizar el comportamiento interanual de las ejecuciones presupuestales en el periodo 2000-2012
Determinar el grado de importancia de cada rubro de la ejecucin presupuestal del municipio de Palmira
Analizar las variaciones de la ejecucin presupuestal en sus principales rubros tanto de sus ingresos como
gastos

MARCO TEORICO

Cuando se habla de presupuesto habitualmente se hace referencia a las cuantas monetarias que se han
previo para la ejecucin tanto de ingresos como de gastos para entidades pblicas o privadas, en el caso
de este estudio para un municipio concretamente, Teniendo en cuenta que el presupuesto en su estructura
est compuesto por los ingresos y los gastos, y transferencias de capital por lo que especficamente se
habla del presupuesto pblico como el manejo de los recursos y su ejecucin en vas de generar bienes y
servicios para el cumplimiento de un objetivo la satisfaccin de necesidades pblicas, en el caso de los
ingresos pblicos se denotan los ingresos corrientes, ingresos no tributarios, y transferencias de capitales
En el caso de los ingresos corrientes Son los recursos que percibe el sector pblico en desarrollo de lo
establecido en las disposiciones legales por concepto de la aplicacin de impuestos, tasas, multas y
contribuciones estos se pueden identificar como tributarios y no tributarios. Los primeros se clasifican
en impuestos directos e indirectos. Los segundos, incluyen las tasas, multas, contribuciones y otros
ingresos no tributarios.

De acuerdo a lo mencionado anteriormente con relacin a los ingresos el ministerio de hacienda realiza
una descripcin de la siguiente manera
Ingresos tributarios. Conformados por pagos obligatorios al Gobierno, sin contraprestacin, fijados en
virtud de norma legal, provenientes de impuestos, directos o indirectos.

Impuestos Directos. Comprende los tributos creados por norma legal que recaen sobre la renta o la
riqueza de las personas, naturales o jurdicas, consultando la capacidad de pago de stas.

Impuestos Indirectos. Son los tributos que recaen sobre la produccin, extraccin, venta, transferencia,
arrendamiento o aprovisionamiento de bienes y prestacin de servicios, as como sobre importaciones y
exportaciones; y los impuestos especficos
al consumo y a los servicios y los que, en general, gravan una actividad y no consultan la capacidad de
pago del contribuyente.

Ingresos no tributarios. Esta categora incluye los ingresos del Gobierno Nacional que aunque son
obligatorios dependen de las decisiones o actuaciones de los contribuyentes o provienen de la prestacin
de servicios del Estado. Este rubro incluye los ingresos originados por las tasas que son obligatorias pero
que por su pago se recibe una contraprestacin especfica y cuyas tarifas se encuentran reguladas por el
Gobierno Nacional

De igual manera es importante tener en cuenta cuando se hace referencia a ejecuciones presupuestales un
aspecto importante y que tiene un grado de importancia considerable en estas como lo es el Sistema
general de participaciones puesto que este de acuerdo al Ministerio de hacienda Esta constituido por
los recursos que la Nacin transfiere por mandato de los artculos 356 y 357 de la Constitucin Poltica a
las entidades territoriales (departamentos, distritos y municipios), para la financiacin de los servicios que
les asigna la ley, de conformidad con lo dispuesto en los Actos Legislativos 01 de 2001 y 04 de 2007 y en
las Leyes 715 de 2001 y 1176 de 2007 que lo reglamentan.

La importancia del SGR y sus transferencias a las entidades territoriales radica principalmente en el
hecho de que estas se desagregan de acuerdo a minhacienda Educacin, salud, propsito general,
asignaciones especiales (municipios ribereos del ro Magdalena, Fondo de Pensiones Territoriales,
asignacin especial para alimentacin escolar, atencin integral a la primera infancia y resguardos
indgenas, en los porcentajes que establece la ley), y para agua potable y saneamiento bsico.

Si se tiene en cuenta los ingresos en la ejecucin presupuestal puede observarse que Entre las principales
fuentes de ingreso del municipio de Palmira se encuentran los ingresos corrientes ms especficamente
los ingresos tributarios como son el predial principalmente seguido de cmara y comercio esto por
encima de los de los otros ingresos de tipo no tributario como las transferencias de la nacin

Otro aspecto importante a tener en cuenta es el sistema General de Regalias que a partir del Decreto-
Ley 4923 de 2011, mediante el cual fue modificado por el Gobierno y que esta fundamentado
constitucionalmente de esta manera:

Artculo 360. La explotacin de un recurso natural no renovable causar, a favor del Estado, una
contraprestacin econmica a ttulo de regala, sin perjuicio de cualquier otro derecho o compensacin
que se pacte. La ley determinar las condiciones para la explotacin de los recursos naturales no
renovables. Mediante otra ley, a iniciativa del Gobierno, la ley determinar la distribucin, objetivos,
fines, administracin, ejecucin, control, el uso eficiente y la destinacin de los ingresos provenientes de
la explotacin de los recursos naturales no renovables precisando las condiciones de participacin de sus
beneficiarios. Este conjunto de ingresos, asignaciones, rganos, procedimientos y regulaciones constituye
el Sistema General de Regalas. Artculo 2. El artculo 361
de acuerdo a la reforma al SGR a travs del cual se reglamentan la disposicin y el reparto de de los
recursos derivados de las regalas, quienes las administran, cmo se distribuyen y con qu propsito
pueden destinarse. Segn el SGR al hacer mencin de la disposicin de estos recursos menciona que:
Los recursos se distribuirn en todos los departamentos del pas a travs del Fondo de Ciencia, Tecnologa e
Innovacin - FCTI, Fondo de Desarrollo Regional - FDR y Fondo de Compensacin Regional - FCR.
Adicionalmente se ahorrar a travs del Fondo de Ahorro y Estabilizacin - FAE y del Fondo de Ahorro
Pensional Territorial - Fonpet.

Todos los recursos del SGR financiarn proyectos de inversin presentados por la entidades territoriales a los
rganos Colegiados de Administracin y Decisin - OCAD, quienes sern los encargados de definirlos,
evaluarlos, viabilizar los, priorizarlos, aprobarlos y designar el ejecutor de los mismos.

Por mandato Constitucional, se cre el Sistema de Monitoreo, Seguimiento, Control y Evaluacin - SMSCE,
que ser administrado por el DNP y se desarrollar de manera selectiva y con nfasis en acciones preventivas.
La interventora que se realice a los proyectos financiados con estos recursos, se ajustar a lo dispuesto por el
Estatuto Anticorrupcin.

De igual manera con relacin a los gastos por parte del sector publico se puede
mencionar que El presupuesto de gastos o ley de apropiaciones, con la cobertura
definida en el artculo tercero del EOP, incluye los gastos que se prev ejecutar en
la respectiva vigencia fiscal, distinguiendo entre gastos de funcionamiento,
servicio de la deuda pblica y gastos de inversin a nivel de programas y
subprogramas

Entre la estructura y la composicin de los gasto se puede detallar que estos se

componen de:

funcionamiento Dirigidos a atender las necesidades de las entidades para cumplir a cabalidad con las funciones
asignadas en la Constitucin y la Ley

inversin Erogaciones que permiten incrementar la capacidad de produccin y la productividad en el campo de

la infraestructura fsica, econmica y social

servicio de la deuda Destinados al cumplimiento de las obligaciones por concepto de pago de

amortizaciones, intereses, comisiones e imprevistos, originados en operaciones de crdito pblico: crdito
externo y crdito
interno

METODOLOGIA
Este anlisis se realiza a partir de datos tomados del departamento nacional de planeacin DNP los
cuales fueron deflactados a precios de 2005 para as eliminar el efecto de los precios sobre las cantidades
monetarias que estos representan en las ejecuciones presupuestarias tanto de los ingresos como los gastos
en un periodo de tiempo comprendido entre los aos 2000 a 2012, para esto los datos se toman en miles
de millones, posteriormente se realiza el anlisis longitudinal con el fin de determinar las variaciones que
puedan haber tenido cada uno de los rubros de esta ejecucin para de esta forma continuar con un anlisis
estructural que determina el nivel de participaciones o el porcentaje que cada rubro tiene sobre el total
 DESCRIPCON DE RESULTADOS

I. Ejecucin presupuestal Palmira

A partir de los datos tomados del DNP de los que ya se han hecho mencin anteriormente y los
que se encuentran agrupados en tablas que representan la ejecucin presupuestal del municipio de
Palmira como se pueden observar a continuacin tanto en la tabla 1 como en la 2 que representan los
ingresos y los gastos respectivamente de este municipio, de igual forma se presenta una comparacin de
modo grafico de los ingresos y los gastos totales para el municipio como se puede ver en el grafico 1, de
lo que se puede concluir que el periodo de estudio tanto en su agregado total la ejecucin presupuestal
para Palmira se nota una tendencia creciente de las partidas lo que se nota superficialmente al observar el
crecimiento de los gastos e ingresos

Tabla 1
Ingresos de la ejecucin presupuestal municipio de Palmira

Tabla 2
Gastos de la ejecucin presupuestal del municipio de Palmira en miles de millones a precios de 2005

Tabla 3
Ingresos y gastos de capital municipio de Palmira en miles de millones a precios de 2005
Al realizar un anlisis grafico tanto de los ingresos como de los gastos como puede observarse tanto en el
grafico 1 como en el 2 en los que se puede ver el comportamiento creciente de los Ingresos y los gastos
de Palmira con relacin al periodo 2000-2012, con relacin al grafico 2 ya ms claramente se observa en
si el comportamiento de las partidas de ingresos en el que resalta los ingresos corrientes como principal
fuente de financiamiento de este municipio, es de notar como los ingresos corrientes a lo largo de 12 aos
se mantienen en un nivel entre los 55 mil millones y los 84 mil con algunas variaciones claramente pero
aun as estos que en el ao 2000 estaban en 58.2 miles de millones en 2012 estan en 78 mil millones lo
que quiere decir que estos en 12 aos crecieron en 20 mil millones de igual forma si se analizan los gasto
corrientes se observa cmo estos que en los 12 aos 2000-2012 se encuentran entre los 40 mil millones y
los 50 mil millones aun que con clara variaciones inclusive mayores que los ingresos corrientes en su
periodo ms estable estos estuvieron entre 41 y 46 mil millones

Ingresos - Gastos municipio de Palmira

250
200
150 Ingresos Totales
100 Gastos Totales
50
0
00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12
20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20

Grafico 1
Ingresos y Gastos totales del municipio de Palmira

Ingresos municipio de Palmira

200.0
150.0 INGRESOS TOTALES
100.0 1. INGRESOS CORRIENTES
50.0 1.2. INGRESOS NO
TRIBUTARIOS
0.0 1.3. TRANSFERENCIAS
00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12
2 0 2 0 2 0 20 20 20 2 0 2 0 20 20 20 2 0 2 0

Grafico 2
Ingresos ejecucin presupuestal municipio de Palmira

SE observa como este municipio tiene un ahorro o supervit corriente en su ejecucin presupuestal lo
que indica que sus ingresos corrientes tienden a ser mayores que sus gastos corrientes lo que indica que
este tiene un ahorro, si se tiene en cuenta que los gastos corrientes corresponden a los gastos de
funcionamiento necesarios para cumplir con un servicio pblico se puede decir que el municipio a lo
largo de el tiempo que corresponde a el estudio hizo un esfuerzo considerable en reducir gastos como
contratar personal o en su defecto aquel destinado a la compra de insumos, bienes y servicios que son
esenciales para llevar a cabo de manera satisfactoria las funciones, como se puede observar en el grafico 4

Tabla 4
Dficit o ahorro corriente del municipio de Palmira en miles de millones precios 2005

Con relacin al dficit o supervit como valor total que hace referencia a la sumatoria del dficit o el
supervit corriente dado el case con la diferencia entre ingresos y gastos de capital se nota como este
municipio histricamente en el periodo de anlisis 2000-2012 muestra mayormente dficit , de esto se
puede decir que para el municipio de Palmira con relacin al cumplimiento de sus tareas a la hora de
cumplir con la prestacin de los servicios pblicos en contraste con las transferencias por parte del
Gobierno central tienden a ser negativas como se observa la tabla 5.

Tabla 5
Dficit o supervit total

II. Anlisis longitudinal ejecucin presupuestal municipio de Palmira

La ejecucin presupuestal por parte del municipio tanto para sus ingresos como para sus gastos totales
muestran variaciones interanuales unas mucho ms marcadas que otras, es as como se observa que las
variaciones de los ingresos corrientes muestra tendencias negativas algunos periodo a lo largo de estos
12 aos, teniendo en cuenta que en su mayor cuanta Palmira percibe ingresos corrientes es importante
hacer la mencin con relacin a los gastos se observa como por lo contrario los gastos corrientes tienden a
ser crecientes, la tasa de variacin porcentual ms alta alcanzada en este periodo se da entre 2002-2003 en
el que los ingresos totales aumentan 34.4 por ciento y en 2009-2010 los ingresos crecieron 19.7 por
ciento, se puede ver de igual manera como para 2010-2011 mientras que los ingresos se reducen en 12 por
ciento lo que corresponde a 21.8 miles de millones mientras que los gastos se incrementan 42.2 porciento
, como se puede ver en la tabla 5

Tabla 5
Variacin interanual de los ingresos de la ejecucin presupuestal del municipio de Palmira
Los gastos de Palmira no evidencian en cuanto a su variacin interanual alguna tendencia clara si se
habla de manejo de estos, se puede observar el caso en el que estos entre 2002-2003 se reducen en 23.3
por ciento mientras que para 2003-2003 se incrementan 85.5 porciento como algunas otras fluctuaciones
del mismo tipo se pueden observar como los gastos corrientes en cuanto a su ejecucin 2000-2012 se
mantienen fluctuaciones pero se mantienen en niveles relativamente bajos como se ve entre 20001-2002
o 2006-2007, entre los gastos sobresalen las transferencias pagadas por concepto de nomina y entidades
que se incrementan entre 2001 a 2003

Tabla 6
Variacin interanual de los gastos de la ejecucin presupuestal del municipio de Palmira

De igual forma para los ingresos de capital que constituyen las transferencias por parte de Gobierno
central hacia el municipio es notable como estas en su valor total no presentan una variacin considerable
a excepcin de el rango 2002-2003 en el que la variacin porcentual alcanzo el 83.5 por ciento, este
municipio no tiene en cuanto a sus ingresos una gran participacin por regalas a excepcin del periodo ya
mencionado 2002-2003 en el que crece considerablemente alcanzando a ser 21029 porciento despus
dato que se explica debido a que entre 2001 a 2003 estas se redujeron considerablemente como se puede
observar en la tabla 6

Tabla 6
Variacin interanual ingresos y gastos de capital municipio de Palmira
Grafica mente al analizar la variacin interanual de la ejecucin presupuestal del municipio de Palmira se
nota ms claramente con relacin a los ingresos y gastos como para el rango de aos 2002-2003 los
gastos suben considerablemente en una proporcin mayor que los ingresos caso parecido se da en el
rango de aos 2010-2011 en el que los ingresos porcentualmente se reducen mientras que los gastos
aumentan como se puede observar en el grafico 2

Variacion interanual
100.0%
80.0%
60.0%
Variacion anual

40.0%
20.0%
0.0%
-20.0% 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12
- 20 - 20 - 20 - 20 - 20 - 20 - 20 - 20 - 20 - 20 - 20 - 20
00
-40.0% 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11
20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20
Grafico 2
Variacin interanual ingresos y gastos ejecucin presupuestal Palmira

Se puede observar la variacin interanual con relacin a el dficit o ahorro corriente de este
municipio que aunque tiende a reducirse en muchos casos tiende a reducirse por lo que se puede
decir que el gasto corriente aumenta

Tabla 8
Variacin dficit o ahorro corriente del municipio de Palmira

III. Anlisis estructural de la ejecucin presupuestal de Palmira

Los ingresos corriente representan tienen una mayor participacin porcentual en los ingresos totales
del municipio de Palmira, que para el 2012 fueron del 46,1 por ciento de los ingresos totales por lo que
estos representaron para este municipio cerca de 78 mil millones de los cuales los de tipo tributario
representan el 51.7 porciento acompaados de industria y comercio y sobre tasa a la gasolina
principalmente como se puede observar en la tabla 7

Tabla 7
Nivel de participacin de partidas de los ingresos sobre total
Por parte de los gastos el nivel de participacin los de tipo corriente que para el ao 2000 tenan un peso
de 74.1 por ciento para el 2012 representaron el 24.6 por ciento de los gastos totales una reduccin
considerable es notorio como los gastos de funcionamiento reducen su participacin, las transferencias
pagadas de nomina y entidades como intereses de deuda pblica de igual forma tienen reducciones

Tabla 8
Nivel de participacin de partidas de los gastos sobre total

De igual forma teniendo en cuenta los ingresos de capital se puede ver que aunque las regalas no tienen
participacin sobre los ingresos para este municipio por lo contrario las transferencias del sistema general
de participaciones tienen un peso considerable sobre los ingresos de capital por lo que a la vez sobre los
ingresos totales por lo que se puede decir que estos pueden representar entre el 80 y el 95 por ciento de
los ingresos de capital, se nota de igual forma como los gastos de capital o inversin por parte de este
municipio no varan en gran proporcin en excepcin a los aos 2011 y 2012 que crecieron
considerablemente, como se observa claramente en la tabla 9
Tabla 9
Nivel de participacin de ingresos y gastos de capital sobre total
 Nivel de Participacin
80.0% 1. INGRESOS CORRIENTES
60.0% 1.1 INGRESOS
TRIBUTARIOS
40.0%
1.2. INGRESOS NO
20.0% TRIBUTARIOS
0.0%
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

IV Anlisis de los ingresos corrientes del municipio de Palmira

Teniendo en cuenta que la mayor partida o la que tiene un mayor peso sobre el ingreso total de este
municipio corresponde a los ingresos corrientes por lo que este municipio en su composicin o estructura
econmica de este municipio est basada en el sector terciario lo que corresponde a comercio y servicios
por lo que los ingresos corrientes histricamente, entre 2000 a 2012, representan entre el 40 al 60 por
ciento de los ingresos totales y ms especficamente se puede decir con relacin a los ingresos corrientes
que el ingreso predial e industria y comercio representan mayormente los ingresos de este tipo, se nota
como estos, los corrientes, entre 2000 a 2003 superaban el 60 por ciento de la participacin sobre el
ingreso total , mientras que para el ao 2000 estos superaron los 58 mil millones e incluso para 2003
alcanzaron los 70 mil millones de pesos, lo que es explicado debido a la actualizacin catastral que lleva
a cabo la administracin municipal lo que es notorio en el incremento que se da tanto en el predial como
en los ingresos de tipo tributario los cuales crecieron a una tasa porcentual superior al 20 por ciento entre
2011- 2012

200.0
180.0
160.0
140.0
120.0
100.0
INGRESOS TOTALES
80.0
1. INGRESOS CORRIENTES
60.0
40.0
20.0
0.0
0 0 01 02 03 0 4 0 5 0 6 0 7 0 8 09 10 11 12
2 0 20 20 20 2 0 2 0 2 0 2 0 2 0 20 20 20 20
90.0
80.0
70.0
60.0
1. INGRESOS CORRIENTES
50.0
1.1 INGRESOS
40.0 TRIBUTARIOS
30.0 1.1.1. PREDIAL
20.0 1.1.2. INDUSTRIA Y
10.0 COMERCIO
0.0