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Poder Judicial de la Nacin

JUZGADO PENAL ECONOMICO 8


CFP 9881/2016

Buenos Aires, 4 de septiembre de 2017.-


AUTOS Y VISTOS:
Para resolver en la presente causa N CFP 9881/2016,
caratulada: MARTINEZ JUAN CARLOS [Y OTROS] SOBRE
INF. ART. 303 DEL C.P., del registro de la Secretara N16, del
Juzgado Nacional en lo Penal Econmico N 8, en orden a la situacin
procesal de Sung Ku HWANG (con D.N.I. -para extranjeros- N
92.785.229; de nacionalidad coreana; nacido el 8 de septiembre de
1986, en la ciudad de Sel, Corea del Sur; hijo de Hwi Goon y de
Sang Im SUNG; con domicilio en Avda. Eva Pern 1115, piso 2do.,
departamento B, de esta ciudad; actualmente detenido -a
disposicin conjunta entre este tribunal y del Juzgado Nacional en lo
Penal Econmico N 6, para la causa N 529/2015- en la sede de
DIPA de Prefectura Naval Argentina; y domicilio constituido en la
calle Carlos Pellegrini 1175, Piso 1, A C.A.B.A., junto con su
abogado defensor, Dr. Guillermo Humberto ENDI -domicilio
electrnico 20- 21616177-8-; Sebastin Alberto CARELLO (con
D.N.I. N 25.146.795; de nacionalidad argentina; nacido el 2 de
febrero de 1976, en esta ciudad; hijo de Alberto CARELLO y Ana
FUHRER; con domicilio en Av. Congreso N 2534, piso 8, dpto c;
y domicilio constituido en la calle 25 de mayo 691, primer piso,
contrafrente, ambos de esta ciudad, junto con su abogada defensora,
Dr. Mara Cecilia ACOSTA GUEMES -domicilio electrnico 27-
29523735-5-), Karina Andrea MONZN (con D.N.I. N
26.866.264; de nacionalidad argentina; nacida el 25 de octubre de
1978, en la localidad de San Martn, Provincia de Buenos Aires; hija
de Jorge Eduardo MONZN y de Adriana Mabel MAS; con domicilio
en Av. Presidente Pern 5226, Benavides, Tigre, Provincia de Buenos
Aires; y domicilio constituido en la calle Lavalle N 1388, casillero
2918 de esta ciudad, junto con su abogado defensor, Dr. Omar Adrin
ROJAS -domicilio electrnico 20-16966549-5-) e Ignacio Javier
ISHIMINE (con D.N.I. N 33.837.198, de nacionalidad argentina;
nacido el 27 de mayo de 1988, en esta ciudad; hijo de Ricardo y de

Fecha de firma: 04/09/2017


Firmado por: GUSTAVO DARIO MEIROVICH, JUEZ DE 1RA.INSTANCIA
Firmado(ante mi) por: MILAGROS STODDART, SECRETARIA DE JUZGADO

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Gladys Mnica NAKAMA; con domicilio en la calle Necochea N
763 de esta ciudad; y domicilio constituido junto con su abogado
defensor, Dr. Juan Martn FRAGUEIRO FRIAS -domicilio
electrnico 20-28229846-6);
Y CONSIDERANDO:
I.1. Consideraciones Preliminares
1) En atencin a que la presente investigacin resulta ser
de aquellas de las cuales conjugan factores que relacionan la
concurrencia de diferentes conductas y comportamientos alcanzados
por ms de un tipo penal, parece conveniente efectuar algunas
consideraciones preliminares.
a) Sobre las presentes actuaciones.
2) En primer lugar, cabe recordar que las presentes
actuaciones se iniciaron a partir de la denuncia efectuada por Claudio
Alejandro BELIZAN ante la Procuradura de Criminalidad
Econmica y Lavado de Activos (en adelante PROCELAC), por la
cual manifest haber trabajado para Juan Mariano MARTINEZ
ROJAS -de ocupacin financista- desde el mes de octubre de 2014
hasta el mes de Agosto de 2015, cumpliendo funciones como chofer.
En esa oportunidad, BELIZAN expuso que su funcin le
habra permitido observar diversas circunstancias que le resultaron
llamativas en relacin con la actividad del nombrado MARTINEZ
ROJAS y su entorno, compuesto por su padre Juan Carlos
MARTINEZ, Sung Ku HWANG, Sebastin CARELLO y una
persona conocida como Lucho, quienes se hallaran vinculados a la
firma M DELUXE.
En su relato, Claudio Alejandro BELIZAN seal que,
inicialmente, trabaj con MARTINEZ ROJAS en una sede ubicada en
el Palacio Alcorta, sito en Av. Figueroa Alcorta N 3351, loft 230,
Ciudad de Buenos Aires, y que le result llamativo que aqul
cambiara de automotor cada quince das, siendo que ninguno de los
vehculos se encontraba registrado a su nombre.

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Por otra parte, refiri que en diversas oportunidades


MARTINEZ ROJAS le encomend la entrega de documentacin
-referida a compra de dlares por parte de diversas empresas- y sobres
con dinero a Sebastin CARELLO, quien se desempe como gerente
de la sucursal Plaza Italia del Banco Patagonia y con quien BELIZAN
habra tratado en forma personal, infiriendo que los sobres respondan
a coimas por las operaciones que se realizaban en ese banco.
A su vez, el denunciante manifest que en el mes de
junio de 2015 tom conocimiento de que el Banco Patagonia habra
despedido al gerente CARELLO, procediendo al cierre de las cuentas
bancarias con las que operaba Juan Mariano MARTINEZ ROJAS en
esa entidad bancaria y de las que resultaba ser apoderado una persona
de nacionalidad surcoreana llamado Sung Ku HWANG, quien tendra
una oficina en Lavalle al 400 de esta ciudad -al lado de una comisara
y un local de Caf Martnez- y otras sedes montadas en el
microcentro porteo para que la documentacin no se encuentre
siempre en el mismo lugar.
Una vez cerradas dichas cuentas, conforme a los dichos
de BELIZAN, aqul habra acompaado en dos oportunidades a
MARTINEZ ROJAS y a otras tres personas de nacionalidad coreana a
la Sucursal del Banco Patagonia sita en Av. Corrientes y Reconquista,
de esta ciudad, desde donde retiraron una importante suma de dinero
(aproximadamente 32 millones de pesos), utilizando para ello entre
cuatro o cinco bolsos de gran tamao, algunos de los cuales habran
sido llevados a las oficinas de Sung Ku HWANG de Lavalle al 400 y
los restantes a la oficina del nombrado MARTINEZ ROJAS en el
Palacio Alcorta.
Luego de tal episodio, tambin segn los dichos del
denunciante, Juan Mariano MARTINEZ ROJAS le habra comentado
que comenzara a buscar otras entidades bancarias donde abrir cuentas
para empresas, lo que finalmente pudo concretar en el Banco Nacin,
Sucursal Plaza Italia.

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Continuando con su relato, seal que, diariamente y
durante el mes de julio del ao 2015, traslad a MARTINEZ ROJAS
y a otro sujeto apodado como Lucho, para encontrarse con quien
sera la madre de Sebastin CARELLO y juntos concurrir a la sede
del Banco Nacin, donde procedan a depositar entre quince y veinte
cheques diarios. Al da siguiente de tales depsitos, el denunciante
refiri que acompaaba a MARTINEZ ROJAS y a su padre, Juan
Carlos MARTINEZ, nuevamente al Banco Nacin, oportunidades en
las cuales los aguardaba en la puerta de dicha entidad bancaria, de la
cual se retiraban los nombrados con bolsos y mochilas conteniendo
dinero.
En algunas de esas oportunidades, segn recuerda
BELIZAN, el dinero era llevado al edificio donde funcionaba la Bolsa
de Comercio -sita en la calle 25 de mayo con ingreso por la cochera
en Av. Alem- y segn comentarios de MARTINEZ ROJAS a una
empresa llamada INTERCAPITAL, cuyo titular sera el hijo del
presidente de la Bolsa de Comercio.
Por otra parte, en otras oportunidades, se habran dirigido
a las cocheras del Hotel Hilton, en la zona de puerto madero, donde
varias personas se acercaban a retirar los bolsos. En ese contexto,
record que frente al hotel aludido haba una financiera y que en una
ocasin, al encontrarse cerrada, se dirigi a un country en el Partido
de Tigre, Provincia de Buenos Aires, donde residira el encargado de
dicha financiera.
Por lo dems, entre otras cosas, refiri que tuvo que ir
a retirar en la calle Luis Belstegui, en el barrio de Flores de la
Capital Federal aproximadamente un milln de pesos, y en otra
oportunidad el monto de medio milln de pesos, por da, durante una
semana, que tambin era por un contacto con las personas de
nacionalidad coreana el 30 de julio de este ao [2015] fui hasta
Bacacay N 3184 en donde una persona de nacionalidad coreana de
nombre Dano me entrega U$$ 140.000 Ese dinero lo traslade
hasta una oficina que quedaba en la calle Tucumn de esta ciudad,

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Edificio de la Galera Jardn, piso 17 depto. E y me dieron


$210.000.
Finalmente, el nombrado BELIZAN seal que su
situacin laboral empez a incomodarlo, puesto que no saba de donde
proceda todo ese dinero que manipulaban, por lo que decidi buscar
otro trabajo antes de renunciar.
En orden a las dems manifestaciones que surgen de la
denuncia en trato se remite, por razones de brevedad y a fin de evitar
reiteraciones innecesarias (confr. fs. 1/2).
3) A partir de la denuncia referida precedentemente, la
PROCELAC dispuso el inicio de una investigacin preliminar
-cursada en el marco del legajo N 1298 caratulado Denuncia de un
particular en relacin a la actividad de un financista del registro de
esa dependencia- en la cual se dispusieron una serie de medidas a fin
de determinar la verosimilitud y las implicancias delictivas de los
hechos anoticiados (confr. fs. 7 y 8/9, punto I).
A partir de tales medidas y en funcin de los elementos
acollarados en la referida investigacin preliminar, la PROCELAC
entendi que los hechos anoticiados ameritaban la apertura de una
investigacin judicial y, consecuentemente, los Dres. Gabriel PEREZ
BARBER y Laura ROTETA, titulares de la referida Procuradura,
formularon la denuncia que luce a fs. 565/574vta. que qued radicada,
inicialmente, en el Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional
Federal N 5 (confr. fs. 576).
4) En oportunidad de contestar la vista conferida, el
seor representante del Ministerio Pblico Fiscal entonces
interviniente, Dr. Juan Pedro ZONI, titular de la Fiscala Nacional en
lo Criminal y Correccional Federal N 8, formul requerimiento fiscal
de instruccin en orden a la posible comisin del delito de lavado de
activos de origen ilcito previsto por el artculo 303 del Cdigo Penal,
por parte de Juan Mariano MARTINEZ ROJAS, Juan Carlos
MARTINEZ, Sung Ku HWANG, ISSEL S.A., VIELMUR S.A.,
VINKEM S.A., WAIMES S.A., KREFELD S.A., NEAC S.A.,

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GRUPO M. DELUXE S.R.L., IMPO SERRADOR S.A., AGRUPAR
S.A., Mara Lujn CALISESI, Jos Mara TISEIRA, Karina Andrea
MONZN, Vctor Alejandro OLA, Fernando Samuel ARROYO,
Alfredo Oscar ARZAMENDIA, Claudia Judith BERDICHEVSKY,
Fernando Jos BERDICHEVSKY, Ivana BERDICHEVSKY, Beatriz
Norma HID, Sebastin CARELLO, Gabriel Omar LANES y Emilia
NAS.
Ello, por cuanto las personas fsicas o jurdicas
mencionadas habran puesto en circulacin mediante sus cuentas
bancarias una suma cercana a los doscientos millones de pesos,
recibidos en gran medida por acreditaciones provenientes de depsitos
de cheques de terceros que, en principio, no se encontraban
vinculados con el giro comercial de los titulares de las cuentas
analizadas y que la mayora de los dbitos se realizaron por
transferencias bancarias a empresas radicadas en la ciudad de Hong
Kong, Repblica de China; hechos que se extenderan desde el mes de
octubre de 2014 hasta agosto de 2015.
Al respecto, el mencionado representante del Ministerio
Pblico Fiscal entendi que existan indicios suficientes para inferir
que las personas mencionadas habran canalizado activos de terceras
personas, permaneciendo as ocultas frente a los organismos de
control y facilitando con ello la introduccin en la economa formal de
fondos de origen desconocido que podran derivar de actividades
ilcitas (confr. fs. 578/584).
5) Por lo dems, no debe soslayarse que, a estas
actuaciones, se ha acumulado -fsica y materialmente- la causa N
CCC 65398/2015, caratulada MARTINEZ, Juan Carlos s/ infraccin
art. 303 del registro del Juzgado Nacional en lo Criminal y
Correccional Federal N 12, en la que la maniobra investigada
consisti en la presentacin de Juan Carlos MARTINEZ y su letrada,
Mara Luisa PAONESSA, en el Banco Francs, en el mes de
noviembre de 2015, exhibiendo poderes presuntamente falsos con el
objeto de extraer dinero existente en las cuentas bancarias de

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VIELMUR S.A. y CIRDIO S.A., las que fueran congeladas por la


Unidad de Informacin Financiera en virtud de no poder justificar el
movimiento de cada una de las mismas por una suma aproximada de
$30.000.000, sospechndose la comisin de posibles maniobras de
lavado de activos (confr. fs. 935/1190).
b) Sobre la vinculacin entre las presentes actuaciones
y la causa N CPE 1002/2016 caratulada TERRASUR
INVERSIONES S.A. y otros s/ infraccin ley 22.415 del registro
de la Secretara N 16 de este tribunal.
6) Ahora bien, a los fines de la presente, resulta ser de
esencial relevancia la decisin adoptada por este tribunal con fecha
19/6/17 en el marco de la causa N CPE 1002/2016 caratulada
TERRASUR INVERSIONES S.A. y otros s/ infraccin ley 22.415
del registro de la Secretara N 16 de este tribunal, por la cual se
dispuso solicitar al Sr. Juez interinamente a cargo del Juzgado
Nacional en lo Criminal y Correccional N 5 que se inhiba de
continuar entendiendo en la las presentes actuaciones y, en
consecuencia, las remita a esta sede a fin de ser acumuladas
-jurdicamente- a la causa aludida precedentemente, la cual fue
aceptada por el referido magistrado.
Ello por cuanto, a partir de los argumentos all reseados
-a los que se remite por razones de brevedad y a fin de evitar
reiteraciones innecesarias-, se advirti que en ambos expedientes se
investigan hechos que habran sido cometidos por las mismas
personas fsicas y jurdicas, que podran formar parte de una misma
operacin o conjunto de tales, no pudiendo descartarse, incluso, que
las operaciones investigadas se traten de segmentos de un mismo iter
criminis (confr. fs. 1854/1859 y 1863/1866).
En el sentido indicado por el prrafo anterior se expidi
el seor representante del Ministerio Pblico Fiscal en oportunidad de
contestar la vista conferida una vez ya radicadas ante este fuero las
presentes actuaciones, al sealar -entre otras cosas- que:

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toda vez que se tratara de una compleja trama de
eventos, precisamente llevados a cabo por un grupo de personas que
intervinieron en diferentes conductas orientadas a obtener como
resultado final el giro de importantes sumas de divisas al exterior, las
que podran formar parte de una misma operacin o conjunto de
tales y no pudiendo descartarse an que las operaciones investigadas
se trate de segmentos de un mismo iter criminis; por tales motivos
el fiscal entendi que se deba estar, en estos obrados, al impulso de la
accin efectuado por aqul en el marco de la causa N CPE
1002/2016 (confr. fs. 1915/1917vta.).
7) Arribadas las presentes a este estadio, a partir de los
elementos adquiridos para esta investigacin, en la causa N CPE
1002/2016, como as tambin en funcin de los hechos que sern
analizados, a fin de expedirse sobre el fondo de la cuestin trada a
estudio, resulta pertinente sealar que, en el caso concreto, las
conductas involucradas en estas actuaciones se encuentran abarcadas
en la referida causa N CPE 1002/2016, por dems complejas y
amplias, pues - en efecto - el objeto de sendas actuaciones recae
principalmente en el envo de divisas al exterior, por intermedio de
Declaraciones Juradas Anticipadas de Importacin (DJAI), bajo una
estructura societaria y un plan delictivo diseado a tales fines.
8) Bajo tales premisas, y sin perjuicio de la reserva
efectuada por la consideracin anterior, resulta oportuno recordar que
la causa N CPE 1002/2016 se inici con motivo de la denuncia
formulada ante la Justicia en lo Penal Econmico por Juan Jos
GOMEZ CENTURION, en su carcter de Director de la Direccin
General de Aduanas -en adelante, DGA-, con fecha 16 de agosto de
2016, por la cual puso en conocimiento hechos vinculados con
irregularidades detectadas por el organismo a su cargo respecto de
Declaraciones Juradas Anticipadas de Importacin efectuadas por
cincuenta y cinco sociedades, que habran sido tramitadas desde el
ao 2012, a fin de posibilitar el giro de divisas al exterior (confr. fs.
1810/1841).

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9) Por su parte, en oportunidad de contestar la vista


conferida en los trminos del artculo 180 del C.P.P.N., el seor
representante del Ministerio Pblico Fiscal interviniente, Dr. Germn
BINCAZ, formul requerimiento de instruccin en orden a los hechos
expuestos en la denuncia aludida por la consideracin anterior,
respecto de los cuales resultaran imputados prima facie los
responsables de las firmas individualizadas por la DGA, as como
tambin, quienes resultaren gerentes, administradores, mandatarios o
representantes de las personas jurdicas involucradas, y todo aqul que
hubiere intervenido o participado criminalmente en los hechos
conforme surja de la investigacin.
Por aqul requerimiento, el seor Fiscal encuadr las
conductas objeto de la denuncia en los tipos penales legislados en las
leyes 22.415, 24.769, 19.359, sin descartar la posible calificacin de
aqullas en el Libro II, Ttulo XIII del Cdigo Penal, y propuso la
produccin de medidas probatorias (confr. fs. 1842/1853vta).
10) Cabe precisar, en este contexto, que los hechos
investigados en dicha causa - se reitera, acumulada jurdicamente a
estas actuaciones - se relacionan con la existencia de maniobras, que
habran sido llevadas a cabo, en principio por y/o mediante las
sociedades:
SOCIEDAD CUIT
TERRASUR INVERSIONES SA 30710333412
EDETEX SRL 30712089136
TEXTIL RECONQUISTA SA 30710760809
SHEMPAR SA 30713343109
CRISNE SA 30708529407
ALIERS SA 30711494126
JOVEY SA 30714408808
TEXPLAN JD SRL 30714126454
ICE INTERNATIONAL SRL 30712336575
MOLIVERT SA 30714140694
FERCOBI SA 30714141283
VIELMUR SA 30714607509
INTERBRIDGE SRL 30714185744
ARG CUSTOMS AND SHIPPING SRL 30714248975
ABISKO SA 30712502785
ISSEL SA 30714607568

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#28670981#187434704#20170904123740269
NEAC SA 30714408948
LM UNION SRL 30714185701
SSYNCRO INDUSTRIES SA 30710823983
SUCROLIQ ARGENTINA SA 30714457825
VIDA MILANO SA 30710526997
CANEK SA 30714939358
URU LEATHER SA 30710913303
KREFELD SA 30714421537
WE TRADE SRL 30714091774
ABENCIO SA 30714933813
VINKEM SA 30714356549
INTERNATIONAL SERVICES AND 30712174311
COMMERCE SA
ARMAR TEXTIL SA 33714828539
NATURAL GOLD SRL 30712291881
GOMELBA SA 30714141313
CORIFIER SA 30714140627
TELFS SA 30714369578
BRANDOM SA 30714852279
SKYPORT TEXTILE SA 30714710857
DIOLCOR SA 30714829773
SPONTIN SA 30714369535
ONE TEXTILE SA 30714708402
TEXTILES ENIPRH SRL 30714242160
MOTYSS SRL 30714342084
CAXTON SA 30708426365
TACTICA TOTAL SA 33709351139
TOLERAR SA 30714083976
IMPUS SRL 30708639040
SINCRONICO SA 30618988771
TOGEMA ARGENTINA SA 30711866422
SHENZHEN IMPORT SA 30711370389
PFYN SA 30714400580
WORLD IMPEX SRL 30711067155
INVALAR SA 30709958231
CODPA SA 30714861820
WAIMES SA 30714421405
IMPORT TECH SA 30711196273
SEVEN GLOBAL SA 30714570338
DESAFIO DEL SUR SRL 30707790306
y/o sus responsables, y/o personas fsicas (cfr. a tal efecto, auto de fs.
127/133), se habran beneficiado econmicamente del giro de divisas
al exterior a travs de la simulacin de importaciones, en - algunos
casos - porque stas nunca se realizaron y, en otros, al haber girado al
exterior por las mismas operaciones varias veces la suma declarada

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como valor de importacin, y en exceso al monto de la mercadera


que ingresaba al pas.
As, se distinguen dos grupos de maniobras tendientes a
obtener aquella finalidad (giro de divisas al exterior): 1) mediante la
formulacin de las correspondientes Declaraciones Juradas
Anticipadas de Importacin (DJAI), con cuya tramitacin se simulaba
el inicio de una operacin de importacin, que nunca se realizaba, ya
que no se ingresaba ningn bien al pas, no obstante haberse efectuado
el giro de las divisas al exterior por tal concepto; y 2) mediante la
reiterada utilizacin de una misma DJAI, si bien s se concretaba la
importacin de los bienes, se efectuaba el giro de divisas al exterior
por montos que superaran en exceso el monto de la operatoria
declarada ante la AFIP.
En cuanto al perodo de investigacin de las operaciones
objeto de dichas actuaciones se sita entre el ao 2012 y el mes de
agosto de 2016, inclusive, mientras que el monto total de divisas
giradas al exterior por aquellas sociedades, y por el concepto
indicado, asciende a las sumas de U$S 176.462.000 para el primer
grupo de maniobras -, y U$S 130.400.000 en lo que respecta al
segundo grupo -.
Adems, en las aludidas, se acumularon - por conexidad
subjetiva en forma parcial y a partir de la inhibitoria que fuera
solicitada al seor Juez a cargo del Juzgado Nacional en lo en lo Penal
Econmico N 6 - actuaciones de la causa N 926/2015, en lo que
respecta a las conductas que se habran cometidas con las sociedades
CORIFIER SA, FERCOBI SA, GOMELBA SA, ICE
INTERNACIONAL SRL, MOLIVERT SA, TERRASUR
INVERSIONES SA, FONERT SA y LCL SERVICIOS
INTEGRALES SRL (confr. resolucin de fs. 956/964 de la causa N
CPE 1002/2016).
11) Sentado cuanto antecede, teniendo en consideracin
la identidad parcial de personas fsicas y/o jurdicas involucradas tanto
en la presente como en la causa N CPE 1002/2016 del registro de

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este tribunal, como as tambin a las modalidades comisivas
involucradas, cabe concluir que en el caso de autos nos encontramos
ante la existencia de maniobras como las enunciadas por la
consideracin anterior, aunque en el caso concreto se advierte - en
funcin de los elementos adquiridos hasta el momento - que la
asociacin ilcita aqu investigada conserva cierta independencia
funcional y se diferencia de aqulla cuya conformacin se afirm en
oportunidad de dictar diversos autos de procesamiento en el marco de
la causa N CPE 1002/2016; ello, sin perjuicio de que -se reitera, con
el avance de la pesquisa- se determine que se trata de la misma
organizacin delictiva.
c) Valoraciones preliminares.
12) En este contexto, resulta necesario, oportuno y
conducente hacer una breve valoracin preliminar respecto a las
circunstancias dilucidadas y advertidas en el marco de la causa N
CPE 1002/2016, que fueron puestas de manifiesto en oportunidad de
dictar diversos autos de procesamientos en relacin a la asociacin
ilcita all investigada, toda vez que, a los fines de la presente, resulta
sumamente ilustrativa, ya que se advierten similares modalidades
comisivas a las aqu investigadas.
13) En este sentido, debe decirse que la denuncia
aludida precedentemente - que diera origen a la causa N CPE
1002/2016 - describe diferentes conductas que tuvieron su inicio con
la presentacin de documentacin por parte de distintas personas
fsicas, las cuales intervenan en la representacin de personas
jurdicas, frente a la AFIP-DGA, dando comienzo as, al circuito
administrativo, que luego tendra incidencia directa en las diferentes
burlas a los controles del Estado Argentino, con el fin de lograr
egresar importantes cantidades de dinero y posibilitando en el exterior
su resguardo al margen de las normas de control, contempladas en
diversos tipos penales.

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Es lgico afirmar que estamos frente a fragmentos de una


planificacin delictual, por personas fsicas -reunidas- con un objetivo
integral.
En referencia a lo expresado, la presente ir describiendo
- en relacin a la asociacin ilcita aqu investigada - cada uno de los
elementos que se han adquirido para hacer concurrir dichas
afirmaciones al momento de analizar especficamente los alcances del
art. 210 Cdigo Penal.
Es claro que, en la presente y en la causa N CPE
1002/2016 - acumuladas jurdicamente - se incorporaron numerosos
indicios y presunciones que comprueban una comunidad de
voluntades, cuyos fines - entre otros - fueron cumplir una trazabilidad
con miras a quebrantar progresivamente las normas tuitivas, a la sazn
de fortalecer organizativamente esa estructura ilcita, con los hechos
que aqu se imputan bajo la ntima relacin que supo consolidar as la
asociacin entre personas de existencia fsica, las cuales pudieron
intensificar su plan, gracias a la cobertura de personas fsicas y
jurdicas, que no reunan capacidad econmica, sumando adems,
grandes inconsistencias.
Bajo esta perspectiva se han adquirido diferentes
elementos de prueba, algunos indiciarios y otros presuncionales, que
comprueban directa e indirectamente, las relaciones entre las personas
fsicas y su comunidad (afecto de integrar y pertenecer) en la
asociacin ilcita, que en la presente es motivo de anlisis.
Cuando se habla de la trazabilidad, se alude finalmente al
inicio y fin de las maniobras, que en su mayora, resultaron ser
conductas consumadas por parte de los integrantes que pertenecan a
la asociacin ilcita en hechos concretos de lavado de dinero,
habindose concretado en forma anterior, hechos de contrabando en
concurso real.
Asimismo, ello conducira directamente a afirmar que los
ilcitos precedentes de mencin (asociacin ilcita y contrabando)
fundamentan la competencia de esta jurisdiccin en lo Penal

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Econmico desde el plano de la competencia material y, desde el
plano dogmtico-jurdico el delito de lavado de activos.
Esencialmente -y como inicio de la presente valoracin preliminar-
puede afirmarse que se estructur la siguiente ingeniera, para llevar
adelante los fragmentos del iter criminis a fin de ir quebrantando y
vulnerando a las diferentes normas de control, con la misin de eludir
los deberes jurdicos vigentes en cuanto a solicitudes de D.J.A.I., entre
otras conductas antinormativas.
Lo expresado tuvo su relacin con la finalidad de lograr y
obtener el levantamiento de prohibicin de compra controlada de
divisas de moneda extranjera y as seguir el proceso contemplado para
comprar dlares a fin de liquidar formalmente importaciones de
mercadera a futuro, mediante transferencias bancarias a cuentas
radicadas en el exterior. Esas expectativas de importacin de
mercadera, tenan un plazo de un ao para ser cumplidas, a lo que a
la postre, eran controladas por el Banco Central al vencimiento de
aquellas, sin olvidar que, casi el 100 % de las empresas denunciadas
por la DGA no concretaron, frente a ese organismo, las declaraciones
de importaciones definitivas dado que sus planes delictivos
justamente - estaban diseados para que las divisas lleguen al exterior,
sin que fuera constatado en este pas las importaciones lcitas de las
mercadera consignadas en las DJAI.
As, el contenido de esas maniobras - en la mayora de
los casos - se generaban para conseguir una ingeniera que por su
diseo jurdico, contable, aduanero, cambiario y tributario, se
realizaba con el nico fin de dar apariencia slida a sus verdaderos
fines ilcitos. No se descarta, que parte de las maniobras hayan sido
perpetradas consiguiendo vulnerar el servicio aduanero logrando
entrar al pas mercadera de contrabando utilizando algunas de las
empresas que sirvieron a las personas fsicas aqu investigadas para
posibilitar tales fines.
En efecto, en la tramitacin de la causa N CPE
1002/2016 se afirm, el pasado 12 de julio del corriente, con los

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alcances del artculo 306 del C.P.P.N., que Sung Ku HWANG,


Fernando Daniel PARK, Martn Ricardo PARK, Hui Kuy LEE, Tae
Seung LEE, Ramn Nazareno GALARZA, Nancy Solange ENCINA,
Jos Mara TISEIRA, Mara Lujn CALISESI, Yung Chang PARK,
Ignacio NISHISHAMA, Mariano NISHISHAMA, Pablo
NISHISHAMA y Daniel Cristian HWANG, habran consolidado una
asociacin ilcita a fin de ejecutar y consumar hechos ilcitos,
integrando y perteneciendo a la misma.
Adems, por la presente y bajo el mismo alcance aludido
precedentemente, se afirmar que Juan Mariano MARTINEZ ROJAS,
Sung Ku HWANG, Sebastin Alberto CARELLO, Daniel Cristian
HWANG, Karina Andrea MONZN, Vctor Alejandro OLA e
Ignacio Javier ISHIMINE formaran parte de una asociacin ilcita
creada a los mismos fines, integrando una clula diferenciada, con
independencia funcional y cumpliendo roles especficos para la
misma; ello, sin perjuicio de que con el avance de la investigacin
se determine que se trata de una misma organizacin delictiva.
Cabe recordar, que si se desagrega las diferentes etapas
del iter criminis, ahora a aos de las maniobras, se puede llegar a
establecer que las conductas - tomadas por separado y sin una lectura
integral - podran haber sido interpretadas como tramitaciones
permitidas por nuestro ordenamiento jurdico. Ello en merito a las
mentadas DJAI, las cuales eran la documentacin que el pretenso
importador real deba presentar oficialmente para que las autoridades
de control examinaran diferentes factores de riesgo.
En referencia a ello, el mismo Estado Argentino
autorizaba a tramitar DJAI, para luego obtener divisas segn las
reglamentaciones vigentes - para cumplir con tales importaciones a
futuro -. Va de suyo que estas excepciones tenan que ver con la
limitacin a los ciudadanos argentinos para que compren moneda
extranjera en el mercado interno, a valor oficial, el cual era fijado por
las autoridades competentes de este pas y con el cupo de
importaciones fijado por el propio Estado.

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Adems, tambin las normas vigentes, permitan que ello
se efectuara sobre expectativas de importacin de mercadera en
forma definitiva.
Por otra parte, el rgimen cambiario tambin poda
sospechar frente al importador, cuando ste - declarando ante el
Banco Central su intensin de importar mercadera -, no liquidaba el
importe en divisas cumplido el plazo reglamentario a tal fin, es decir
no ingres la mercadera declarada en la DJAI para ser importada al
pas mediante estas reglamentaciones, ni tampoco reingres una vez
cumplido tal trmino el monto de las divisas adquiridas al estado para
las operaciones no concretadas.
En efecto, arribada la importacin de la mercadera a
territorio aduanero argentino, el importador deba cumplir
definitivamente sus obligaciones cambiarias que se hubieran
originaron anticipadamente con obtencin de los DJAI
correspondientes, y a partir de las cuales se utilizaban y luego eran
llevados a las entidades bancarias que efectuaran el seguimiento de
las futuras importaciones para que se autoricen los giros al exterior a
cuentas bancarias extranjeras y as no fueran objetadas en ese circuito.
Digamos que el control de la AFIP era ex - ante y en relacin al perfil
de riesgo de las empresas y personas jurdicas basada en la prevencin
y, el control de la BCRA efectuado por las entidades Bancarias era un
control ex post basado en el destino diferido en el tiempo.
Pero antes de profundizar concretamente cuales son las
conductas antinormativas que dan origen a la presente investigacin
penal, debe decirse que la trama de conductas y relaciones que se
desarrollaron en forma fragmentada, resultan ser en definitiva
supuestos que en principio afectan al control aduanero y adems - por
otro lado -, vulneran la pretensin del Estado Argentino de ejercer un
efectivo y correcto control real de aqullos activos que fueron girados
a cuentas del exterior.
En referencia a ello, conviene establecer que, las
empresas y personas fsicas seleccionaron, para su plan criminal, estas

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presentaciones de declaraciones juradas anticipadas. Los organismos


propios de control - en este primer fragmento - buscaban por este
instrumento aduanero establecer realmente la consistencia y la
capacidad de las empresas y/o de las personas fsicas que acudan a
expresar las intenciones de ser importadores definitivos de mercadera
en la Argentina, y para ello qued evidenciado - en las investigaciones
llevadas a cabo por este tribunal, tanto en la causa N CPE 1002/2016,
sus acumuladas y las presentes actuaciones -, que el mayor porcentaje
de empresas y/o personas fsicas generaban un riesgo no tolerado por
las reglamentaciones vigentes, siendo ello el carcter antinormativo de
sus comportamientos.
En tal inteligencia y de la diferente informacin adquirida
a travs de los organismos requeridos, la base de datos demostr - con
el entrecruzamiento de la informacin de las dependencias - que el
principio de ejecucin, entonces, fue por excelencia las presentaciones
llamadas DJAI que hoy ocupan el centro de la escena antinormativa,
al ver que luego esas expectativas tempranas de importacin de
mercadera al territorio aduanero argentino, no fueron realizadas. Ello
no ocurri como la consecuencia de eventualidades, en el avatar del
comercio internacional o en funcin de los diferentes factores de la
balanza de pago internacional o de las polticas macroeconmicas del
pas, sino por el inicio del plan diseado para burlar el control
aduanero, que como se dijo tuvo su correlato con las presentaciones
de las DJAI obtenidas y la ausencia luego de importaciones, ya que
las mismas no se realizaron, en la mayora de los casos.
Entendido as, y como principio de ejecucin, se deber
descartar definitivamente que las empresas y/o personas fsicas
presentantes de estos documentos hayan vulnerado solamente deberes
jurdicos de carcter administrativo, habida cuenta que los
comportamientos y conductas que se explicaran ms adelante, tenan
como nico fin la pluriafectacin a los diferentes controles de los
organismos competentes, habindose comprobado en todos los casos,
que previo a las presentaciones de DJAI ya estaban funcionado en

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forma aceitada, con personas jurdicas con las cuales las personas
fsicas ilcitamente se agruparon con los fines antes comentados.
Digamos que el delito precedente (asociacin ilcita) a las
presentaciones de las DJAI fueron las que fundamentaron luego y
como se explicaremos, el ilcito de lavado de activos, conjuntamente
con el contrabando antes aludido.-
Volviendo a las presentaciones de estos documentos
llamados DJAI, claro est que los que deban controlar estas
expectativas tempranas de importacin de mercadera al pas - por
parte de los presentantes - no siempre se convalidaban como
aprobados. Ello en cuanto a que el pedido cursado por presentaciones
de DJAI, en gran cantidad de ocasiones, fueron objetadas quedando
trunco (en un primer momento) el proceso iniciado por las personas
fsicas y/o jurdicas.
En relacin a ello, parte de las personas fsicas y/o
jurdicas que llevaron a cabo estas maniobras, supieron encontrar un
carril posterior a estas objeciones acudiendo mediante la presentacin
de amparos a la Justicia Contencioso Federal de esta Ciudad, con el
objeto de que la decisin administrativa no genere una obstruccin a
la burla iniciada con anterioridad.
Debe tenerse en cuenta que los amparos de referencia,
eran la alternativa (en apariencia) para provocar objeciones
administrativas en un mbito de controversia que pusiera en el tapete
jurdico, la discusin entre la posibilidad constitucional o no de que el
Estado Argentino, en funcin de polticas econmicas y financieras,
pudiese establecer un lmite a intervenir en importaciones de la
mercadera que deba entrar al pas a futuro (de las personas fsicas
y/o jurdicas) inhibiendo la compra de divisa extranjera.
Frente a la confrontacin normativa provocada por las
empresas y/o personas fsicas que acudieron al fuero Contencioso
Administrativo Federal, lograron providencias favorables para
destrabar individualmente gran cantidad de DJAI objetadas y as

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poder proseguir con el segundo fragmento de su plan criminal que


ahora tendra como principal controlador a las entidades bancarias.
As las cosas, las expectativas de estas empresas y/o personas Fsicas
tenan como objeto eludir otro obstculo en su progresin criminal.
Recordemos que desde hace tiempo en la Argentina
existen numerosas normas que prevn un protocolo de actuacin de
las entidades bancarias que deben sintetizar su proceso de verificacin
en el llamado conozca su cliente.
Y aqu tambin es lgico que la entidad bancaria acte
sobre la autorizacin que previamente se otorg por DJAI o por
amparo exitoso frente a la jurisdiccin federal, pero sobre la base de
que el interesado legal opusiera impugnacin o reclamo, para liberar
la transferencia de divisa de moneda extranjera a precio oficial por
cada expectativa volcada en cada DJAI.
Ello debe explicarse de la siguiente manera. Los
interesados se presentaban ante la entidad bancaria procesando en la
base de datos un DJAI y/o amparo por cada expectativa de
importacin de mercadera a la Argentina, lo que trasuntaba
directamente en que el pretenso importador manifestaba ante el banco
por declaracin jurada una intencin.
Luego de haberse adquirido en esta investigacin
diversos elementos de prueba, se comprob que la norma de control
era sistemticamente violada por presentaciones de DJAI, a las
resultas de que se cargaba reiteradamente y en varias oportunidades
un mismo DJAI, que solo era autorizado por las Autoridades
anteriores de control. El alcance real de cada presentacin se
corresponda solamente al contenido de la declaracin por una vez y
por cada DJAI. Es sorprendente como en los diferentes listados
aportados por el B.C.R.A y diversas entidades bancarias se
observaron - como luego se describir - que los expectantes
importadores de mercadera, presentaban una misma DJAI en fraccin
de segundos, cargndolas en el sistema varias veces e indistintamente,
con lo cual el control bancario, que se realizaba expost a la

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tramitacin frente a la AFIP, impeda la facultad de un adecuado
seguimiento que deban mantener los bancos.
Prrafo aparte, cabe recordar que en la denuncia que dio
origen a la causa N CPE 1002/2016 no se sindic ni imput el
control de ningn funcionario pblico y tampoco de ninguna entidad
bancaria, y con ello permite suponer que hasta el momento todas las
hiptesis delictuales descriptas por el denunciante en la causa N CPE
1002/2016 se orientan a la vulneracin del control y no a la
facilitacin que los controlantes pudieran haber propiciado, sin que el
suscripto descarte por el momento, que de la profundizacin de la
investigacin aqu en curso, puedan concurrir otros supuestos de
investigacin sumados a los ya impulsados por el Ministerio Pblico
Fiscal.
Ahora bien, a partir de la instruccin llevada a cabo en
las presentes actuaciones, se advirti que personal de jerarqua de una
entidad bancaria, en el caso el Gerente del Banco Patagonia, habra
facilitado el curso de operaciones de comercio exterior irregular y, en
funcin de ello, tampoco puede descartarse que empleados y/o
directivos de distintas entidades bancarias puedan verse involucrados
en el curso de la investigacin.
Retomando el curso de este razonamiento, todos
sabemos, que el Sistema Argentino de control, que le otorga
competencia al BCRA se asienta sobre el principio de confianza -en
este caso- en la presentacin de DJAI ante los diferentes bancos
aprobados por la AFIP o legitimado por amparos substanciados en la
Justicia Federal, teniendo en cuenta que, las entidades bancarias son
aquellas que tercerizan este control propio del Banco Central
Argentino.
Este sistema de confianza no es exclusivo en este sector
de control de la Repblica Argentina sino que se expande tambin en
el Sistema Aduanero, en el Sistema de recaudacin Impositiva y
tambin en el Sistema Cambiario, buscando apropiadamente confiar

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en el interesado sobre la veracidad de sus intenciones frente al control


del Estado Argentino.
Desde un repaso histrico y a partir de 1998 - para dar un
corte temporal -, tras la unificacin de la DGI y la DGA, integracin
que se sintetiz en la creacin de la AFIP -como cabeza de la
actividad aduanera e impositiva argentina-, el aludido sistema de
confianza mediante declaracin jurada, es una presuncin para que los
diferentes organismos desplacen el control que antes se apoyaba ajeno
en la mera discrecionalidad o en el control estatal por parte de los
funcionarios aduaneros, tributarios, etc.
En estos casos, se observa claramente que de un anlisis
ex - post se desnaturaliz ilcitamente el sistema de confianza para
obtener e infringir deberes jurdicos aduaneros, tributarios y de
exteriorizacin patrimonial que posiblemente sea el centro y
gravitacin de conductas consumativas, las cuales al da de la fecha se
encuentran relacionadas a esta investigacin penal.
En consonancia a lo expresado, el fragmento que le cupo
al control de las entidades bancarias - que deba producirse al tiempo
en que eran presentadas los documentos que incluan las DJAIS
repetidas para la autorizacin de la compra de divisas - dio paso para
que a la primera burla y principio de ejecucin del plan criminal, se
agregue a este segundo fragmento, siendo su ncleo el que por
excelencia estuvo representado por la extraccin de divisas a valor
oficial a cuentas del exterior.
Este segmento de comportamiento, lleva incito la parte
operativa de los infractores ms cercana a los deseos finales, que en
definitiva result ser un dlar comprado a precio oficial, y econmico
frente al valor real del mercado interno. Estas compras e inmediatas
transferencias al exterior, consiguieron ocultar el destino final y el
lavado de sus activos ilcitamente en las cuentas bancarias del
exterior.
Es dable destacar, que en forma reciente la Argentina se
encontraba en un sistema financiero y econmico estricto, respecto a

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la compra y venta de divisas extranjeras. El fin de los permisos que se
articulaban por intermedio de las presentaciones de DJAI a las
entidades bancarias, lograban una excepcin a ese sistema, que se
aplicaba indistintamente a las personas fsicas y jurdicas en el
mercado interno.
Justamente la excepcin quitaba ese freno y lmite, a los
fines de favorecer y no trabar el comercio exterior, que en definitiva
todo Estado Nacional debe cuidar como una variante de las polticas
econmicas internacionales y la macroeconoma reflejada en las
balanzas de pago y los dividendos, que finalmente se vuelcan en la
economa interna en el flujo de bienes y servicios, razn por la cual se
defraudaban estos lmites en forma antinormativa, como as lo
hicieron estas empresas y/o personas fsicas, no resulta ser parte de lo
que fueron las polticas de estado en la Argentina aos atrs. Ello
resulta ser de pblico y notorio y excedera en esta resolucin una
explicacin ms profundizada al respecto.
Recapitulando y para este fragmento del plan criminal se
puede afirmar que los comportamientos de las personas fsicas y
jurdicas, reforzaron -en estos casos al primer segmento tpico
relacionndose con conductas de contrabando.
I.2.- HECHOS INVESTIGADOS EN CONCRETO
14) En funcin de lo expuesto precedentemente y a
partir de la valoracin conjunta del presente expediente y la causa N
CPE 1002/2016, las conductas investigadas se vinculan a la existencia
de una presunta asociacin ilcita que habra actuado en forma
coordinada, y mediante la creacin de personas jurdicas -S.A. y
S.R.L.- previamente constituidas o adquiridas, con la finalidad de
cometer delitos indeterminados, desde el mes de enero de 2012.
Dicha organizacin ilcita estara integrada por Juan
Mariano MARTINEZ ROJAS, Sung Ku HWANG, Daniel Cristian
HWANG, Sebastin Alberto CARELLO, Vctor Alejandro OLA,
Karina Andrea MONZN e Ignacio Javier ISHIMINE, en principio.

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Ello, sin perjuicio de que, por el devenir de la investigacin, se


identifiquen otros posibles coautores y/o partcipes.
Asimismo, y como consecuencia de aquella organizacin,
se efectuaron giros de divisas al exterior mediante transferencias
bancarias SWIFT - que fueron liberados con la utilizacin de
Declaraciones Juradas Anticipadas de Importacin - DJAI
aprobadas, las que se habran tramitado a travs de los canales
ordinarios y formales en forma electrnica ante los organismos
estatales correspondientes - AFIP y Secretara de Industria y
Comercio -, y/o por medidas cautelares judiciales que habilitaban
eventualmente tales vas administrativas (declaracin jurada
anticipada de importacin), en beneficio propio y/o para terceros.
Adems, las DJAI utilizadas fueron aprobadas por la va
administrativa, a travs de la presentacin de documentacin falsa, y/o
mediante la insercin de datos falsos en las declaraciones juradas; que
tampoco eran el correlato de operaciones de comercio exterior real,
sino que se simulaba con pleno conocimiento y la finalidad de
aparentar importaciones para posibilitar las liberaciones de divisas y
efectivizar las extracciones al exterior y/o con la consecuencia posible
de que aquellas divisas oculten su origen ilcito y/o mediante la
presentacin de amparos frente a la Justicia Federal Contenciosa
Administrativa, si es que los DJAI presentados ante las autoridades
administrativas objetaban dichas presentaciones. Tal origen ilcito se
presume, por un lado, atento que no se ha podido determinar del
cruzamiento de datos de las bases fiscales, indicando ello que el
dinero girado al exterior desde las cuentas bancarias en este pas, sea
el producto de alguna actividad lcita declarada y, por otro lado, por
las inconsistencias e insolvencias observadas por el Fisco con relacin
a las personas jurdicas titulares de las cuentas bancarias y adems, de
las personas fsicas titulares firmantes y/o apoderados de aqullas.
Luego, las DJAI obtenidas eran presentadas ante las
entidades bancarias para la validacin de operaciones cambiarias
COC - al dlar oficial -, utilizando las mismas en forma repetida

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para concretar los giros de divisas a cuentas con radicacin en el
exterior, y obtener beneficios mediante la desnaturalizacin de la
misin de control, reflejada en la labor preventiva de riesgo frente al
uso indebido de documentos DJAI.
Con motivo de la adquisicin de la informacin recibida
de los diferentes organismos encargados de controlar los
cumplimientos de las importaciones y liquidacin de divisas segn las
normas respectivas, se toma conocimiento, que transcurrido el plazo
de 365 das corridos a partir de la fecha de acceso al mercado local de
cambios (MULC), para ingresar la mercadera, o bien, reingresar las
divisas desde el exterior, las DJAI se encuentran incumplidas
parcial o totalmente.
15) En este contexto, se realizaron transferencias al
exterior, respecto de sociedades, mediante la utilizacin de DJAI
conforme el siguiente detalle:
* VIELMUR S.A., mediante las DJAI Nos.:
14800DJAI416719V, 14800DJAI416679D, 14800DJAI416648W,
14800DJAI416609T, 14800DJAI416504N, 14800DJAI416475U,
14800DJAI416332M, 14800DJAI416311J, 14800DJAI416211X,
14800DJAI416205L, 14800DJAI416204K, 14800DJAI416201H,
14800DJAI416184R, 14800DJAI416176S, 14800DJAI416167S,
14800DJAI416147Z, 14800DJAI416140J, 14800DJAI416138Z,
14800DJAI416125M, 14800DJAI416118Y, 14800DJAI416091Y,
14800DJAI416066Z, 14800DJAI416060K, 14800DJAI416053M,
14800DJAI416041J, 14800DJAI416036N, 14800DJAI416021H,
14800DJAI416015K, 14800DJAI416002G, y, la DJAI N
14800DJAI415891V que fue utilizada en dos oportunidades;
* ISSEL S.A., por intermedio de las DJAI Nos.:
14800DJAI407038P, 14800DJAI407073Y, 14800DJAI414014H,
14800DJAI407104J, 14800DJAI407317P, 14800DJAI407932S,
14800DJAI407406Y, 14800DJAI407403L, 14800DJAI407519T,
14800DJAI407542P, 14800DJAI407576W, 14800DJAI407729W,
14800DJAI408413N, 14800DJAI407854V, 14800DJAI407616R,

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14800DJAI407637U, 14800DJAI408144Y, 14800DJAI407768C,


14800DJAI407925U, 14800DJAI407674V, 14800DJAI408014K, y
14800DJAI407811Y;
* WAIMES S.A., con relacin a la cual se habran
utilizado las DJAI Nos.: 14800DJAI289930B, 14800DJAI289942E,
14800DJAI289947J, 14800DJAI289958L, 14800DJAI357298E,
14800DJAI357709B, 14800DJAI356670U, 14800DJAI358803U,
14800DJAI357119T, 14800DJAI357487E, 14800DJAI358773D,
14800DJAI357523S, 14800DJAI356612Z, 14800DJAI358793F, y
14800DJAI357611Z;
* VINKEM S.A., por intermedio de las DJAI Nos.:
14800DJAI386044S, 14800DJAI386127U, 14800DJAI386156W,
14800DJAI386704V, 14800DJAI386432T, 14800DJAI386738F,
14800DJAI386278E y en dos oportunidades, la DJAI N
14800DJAI386314S;
* KREEFELD S.A., por intermedio de las DJAI Nos.:
14800DJAI290834T, 14800DJAI290856A, 14800DJAI358164U,
14800DJAI358179D, 14800DJAI358379F, 14800DJAI358455A,
14800DJAI358654B, 14800DJAI358295C, 14800DJAI358192V,
14800DJAI358139W; y
II.- De los indicios y presunciones:
a) elementos de prueba adquiridos en estos obrados:
16) i. denuncia efectuada el 9/10/15 por Claudio
Alejandro BELIZAN ante la Procuradura de Criminalidad
Econmica y Lavado de Activos PROCELAC - que luce a fs. 1/2 y
los elementos que fueron acompaados por aqulla (impresiones
digitales de fotografas que lucen a fs. 18/149 -ver fs. 150- y anexo
formado a partir de la documentacin aportada en esa oportunidad,
resguardada en un disco ptico);
ii. impresiones de las consultas efectuadas ante la
Direccin Nacional del Registro de la Propiedad Automotor y el
Sistema NOSIS que lucen a fs. 154/163 y 164/206, respectivamente;

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iii. informes presentados por la Direccin de
Planificacin Penal de la AFIP que lucen a fs. 249/312 y 457/492,
como as tambin aqul presentado por la Direccin de Secretaria
General del referido organismo que obra a fs. 1220/1335, 1363/1364 y
1369 (junto con las actuaciones e informes que se acompaaron y se
reservaron oportunamente por Secretara);
iv. presentaciones efectuadas por las compaas
telefnicas TELECOM PERSONAL S.A., TELEFONICA MOVILES
ARGENTINA S.A., NEXTEL COMMUNICATIONS ARGENTINA
S.R.L., TELECOM ARGENTINA S.A., AMX ARGENTINA S.A. que
lucen a fs. 234/235, 429, 455, 443/444, 445/446, 447/451 y
1962/1963, segn el caso;
v. informes efectuados por la Direccin Nacional de
Investigaciones del Ministerio de Seguridad, la Divisin de
Investigaciones Patrimoniales de la P.F.A. que obran a fs. 239/248,
313/413, 774/927 y 1346/1360, respectivamente, segn el caso;
vi. informe labrados y remitidos por la Unidad de
Informacin Financiera a fs. 414/428 y 12 09 (junto con las
actuaciones e informes que se acompaaron y se reservaron
oportunamente por Secretara);
vii. informe de Anlisis Reticular de la Procuradura de
Criminalidad Econmica y Lavado de Activos (PROCELAC) y
denuncia efectuada por dicha dependencia que lucen a fs. 547/564 y
565/574vta., respectivamente;
viii. legajos constitutivos de las sociedades ISSEL S.A.,
VIELMUR S.A., VINKEM S.A., WAIMES S.A., KREFELD S.A.,
NEAC S.A. y de las dems sociedades que surgen de la presentacin
de la Inspeccin General de Justicia que luce a fs. 597/732;
ix. presentaciones efectuadas por el Banco Patagonia
S.A., el Banco de la Nacin Argentina, el Banco Central de la
Repblica Argentina, el Indrustial and Commercial Bank of China, el
Banco Supervielle S.A., el Banco Santander Rio S.A., el Banco
Macro S.A., el Banco Columbia S.A., el Banco Industrial, el Banco de

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Corrientes, el Banco Piano S.A., el Banco de Galicia y Buenos Aires


S.A., el Banco de Santa Fe, el Banco Credicoop cooperativa ltdo., el
Banco de Crdoba, el Banco Ciudad de Buenos Aires, el Nuevo
Banco del Chaco S.A., el Banco de Formosa, el Banco de Servicios y
Transacciones S.A., el Banco HSBC Argentina S.A., el Banco Comafi
S.A., el Banco Hipotecario, Banco Ita S.A. y el Banco BBVA
Francs (confr. fs. 928/929, 1383/1384, 1576/1578vta., 1645, 930,
1361, 1374, 1385/1387, 1388/1391, 1402/1403, 1396, 1397,
1399/1400, 1425/1427, 1465, 1516/1518, 1549/1551, 1555/1560,
1561/1563, 1567/1568, 1579/1632, 1638/1639, 1640/1641, 1709,
1710/1711, 1712/1715, 1719/1800, 1807, 1891/1897, 1979/1991,
2011 y 2013/2015; (junto con los respectivos anexos que resguardan
la documentacin obtenida, soportes pticos y registros flmicos que
los acompaaron, todos los cuales obran reservados por Secretara).
x. la causa N CCC 65398/2015 caratuladas
MARTINEZ, JUAN CARLOS S/ INF. ART. 303 acumulada fsica y
materialmente a las presentes actuaciones.
b) de las declaraciones testimoniales recibidas en el
marco de estas actuaciones:
17) i. declaraciones testimoniales de Diego Marcelo
PLACHETKO, empleado del Banco BBVA Francs S.A. que lucen a
fs. 973/974, 1899/1908 -en impresin de Sistema Lex100- y
1911/1912;
ii. declaraciones testimoniales de Claudio Alejandro
BELIZAN de fs. 1919/1923 y 1925/1926;
iii. declaraciones testimoniales de Mara Lujn
CARUNCHIO, Jefe de Investigaciones Especiales de la Gerencia
Ejecutiva de Gestin de Riesgos del Banco Patagonia S.A. y de Marta
Beatriz FRANCINELLI, Escribana pblica.
c) elementos de prueba adquiridos en la causa N
CPE 1002/2016 del registro de la Secretara N 16 de este tribunal
-las referencias se efectan en relacin a las constancias de tal
causa-:

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18) i. Informes presentados por el Banco Central de la
Repblica Argentina de fs.: 180/197, 251/306, 357/371, 481/483, 557,
726/733, 786/805, 830/837, 879/880, 1067/1068, 1088/1091, 1093,
1097/1100, 1107, 1108/1109, 1248/1266, 1358/1360, 1465/1467,
1507, 1660; 3042/3044; 3045; 3057; 4708 (junto con los respectivos
anexos que resguardan la documentacin obtenida, cuadros en
formato Excel que la recopilan, copias de actuaciones sumariales y
pre sumariales, y soportes pticos que los acompaaron, todos los
cuales obran reservados por Secretara).
ii. Informes presentados por la Direccin de Planificacin
Penal de la AFIP a fs.: 198/238; 968/969; 975; 991/996; 1049;
1086/1087, 1506, 1661, 1821/1824, 1848/1860, 1861/1880,
2092/2102, 2103, 2611/2612; 2683 y 4633 (junto con las actuaciones
e informes que se acompaaron y se reservaron oportunamente por
Secretara).
iii. Informes presentados por la Direccin Valoracin y
Comprobacin Documental de la AFIP-DGA, que obraran a fs.:
641/686 y que se encuentra conformando el Legajo N 22; fs.
930/931; 1061; 1110/1119; 1195; 1301/1302; 1539/1655 (junto con
los correspondientes informes finales Legajos de investigacin Ns 1
a 55 que corren por cuerda a las presentes-, y anexos de
documentacin acompaados a cada uno de ellos, que obran
reservados por Secretara contenidos en cajas azules numeradas del 1
al 55);
iv. Informe de Secretara de Comercio del Ministerio de
Produccin de fs. 935/938 (junto con el soporte CD acompaado que
se reserv por Secretara);
v. Informe aportado por NEXTEL
COMMUNICATIONS DE ARGENTINA SRL de fs. 3065/3067, por
el que se dio cuenta de los titulares de los IP desde los que se
efectuaron conexiones a servidores de AFIP;
vi. Informes aportados en colaboracin por la
Procuradura de Criminalidad Econmica y Lavado de Activos

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(PROCELAC) a fs.: 1033/1048: anlisis de posibles vinculaciones


existentes entre las personas jurdicas investigadas; 1398/1403:
anlisis de vinculaciones entre personas fsicas y jurdicas a travs de
redes de nodos, estableciendo grupos de sociedades en funcin de
datos determinados; y 4654/4666: relacionado con Sung Ku
HWANG, las actuaciones N 9881/2016 acumuladas jurdicamente a
las presentes-, y la Investigacin Preliminar que le dio origen;
vii. Informe aportado por el rea Cibercrimen de la
Polica de la Ciudad, junto con disco ptico reservado por Secretara,
de fs. 4709;
viii. Informes de las empresas TELEFONICA DE
ARGENTINA SA, CABLEVISION FIBERTEL TELECENTRO SA
que lucen agregados a fs. 1198/1206; 1308, 1330/1333 1442/1444;
1523/1530; 2104/2116; 2244/2245; 2613/2634; 2651/2676;
ix. informe de LATAM de fs. 1472;
x. Informes de la Divisin Delitos Complejos de la
Polica de la Ciudad de fs.: 1505; 1712/1775; y 2606/2607.
xi. Informes de la Inspeccin General de Justicia de fs.:
1662/1684 y 1830/1846.
xii. Informes presentados por la Unidad de Delitos
Econmicos de Gendarmera Nacional de fs.: 1695 junto con anexo
que obra reservado por Secretara-; 1891; 2125/2136; 2170/2181 y
2182;
xiii. Informe del Servicio de Conciliacin Laboral
Obligatorio SECLO- del Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad
Social de la Nacin de fs. 1779/1817.
xiv. Informes producidos por el BANCO GALICIA Y
BUENOS AIRES SA de fs.: 2643 y 4668 aportados junto con discos
pticos que obran reservados por Secretara;
xv. Informe de la Divisin Fiscalizacin Programada de
la Direccin de Investigacin Financiera de la AFIP y actuaciones
acompaadas que se encuentran reservadas en Secretara-, de fs. 2902.

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XVI. Informes aportados por el Banco Patagonia S.A. con fecha
1/09/2017 relativos al manual de prevencin de lavado de activos-
estructura de control interno, funciones y responsabilidades; cdigo de
conducta de dicha entidad; y manual de desarrollo humano y clima
organizacional que obran reservados en Secretara.
d) de las declaraciones testimoniales recibidas en el
marco de la causa N 1002/2016 del registro de este tribunal -las
referencias se efectan en relacin a las constancias de tal causa-:
19) a. Declaracin testimonial brindada por Javier
ZABALJUREGUI, en carcter de Director General de Aduanas
AFIP-DGA, por la que ratifica el contenido de la denuncia de fs. 1/32,
obrante a fs. 60/61;
b. Declaracin testimonial recibida al Dr. Cristian
GUGLIELMINETTI en carcter de Asesor en la Direccin de
Valoracin y Comprobacin Documental de AFIP DGA -, de fs.
62/65;
c. Declaracin testimonial recibida a Guillermo Abel
TRIMARCO, Sub-Gerente del Sector de Estadsticas Cambiarias
dependiente de la Gerencia de Estadsticas de Exterior y Cambio del
BCRA, - por la cual ratific el informe de fs. 180/197 -, obrante a fs.
313/314;
d. Declaracin testimonial recibida a Maximiliano
Alejandro SIRERA, Sub-Gerente de Seguimiento de Regulaciones
Cambiarias, dependiente de la Gerencia de Autorizaciones y
Regulaciones Cambiarias del BCRA - por la que ratific informe de
fs. 180/197 -, obrante a fs. 315/316;
e. acta declaracin testimonial de Ernesto TISCORNIA
SALORT, que obraba agregada a fs. 916/920 actualmente reservada
por Secretara, junto con las copias de ampliacin de las declaraciones
indagatorias brindadas por Ernesto TISCORNIA SALORT y de la
documental aportada por aqul en el marco de la causa N 529/2016
del registro del Juzgado N 6 Penal Econmico, que obraban
agregados a fs. 714/721 y 734/758 actualmente reservados por

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Secretara - y la ampliacin de su testimonio que obra glosada a fs.


6284/6286;
f. Declaracin testimonial recibida a Gabriela Ins
SUAREZ a fs. 977/989;
g. Actas de las declaraciones testimoniales brindadas por
Marco Antonio MIRANDA a fs. 1177/1186 y 4721/4724;
h. Declaraciones recibidas al testigo Fabin Lionel
QUIROGA a fs. 1270/1288 y 4806/4810;
i. Declaracin testimonial recibida a Diego Marcelo
PLACHETKO empleado del BBVA BANCO FRANCES SA -, de
fs. 1337/1347;
j. Acta de declaracin del testigo Ho Chun AHN, de fs.
1486/1495;
k. Declaracin testimonial de Leandro Javier BRIONES,
Inspector de la Direccin Regional Centro de la A.F.I.P., de fs.
1688/1689;
l. Declaracin testimonial recibida a la Dra. Fabiana
Lujn COMES a fs. 6199 y vta., por la cual ratifica los informes
referidos por la consideracin 7 punto b;
ll. Declaracin testimonial recibida al Dr. Cristian
GUGLIELMINETTI a fs. 6200 y vta., por la cual ratifica los informes
referidos en el considerando 7 punto c.;
m. Declaracin testimonial recibida a la Dra. Nancy
SCIORRA a fs. 6201yvta., por la cual ratifica los informes referidos
por el punto a. del considerando 7.
. Declaracin de Paula Mariela LEUENBERGER, quien
neg conocer a las empresas investigadas y a los imputados pese a
que de la documentacin reservada surge como empleada de
FERCOBI S.A.
III. De los allanamientos, detenciones y citaciones en
los trminos del art. 294 del C.P.P.N.:
20) Se practicaron diversos allanamientos en el marco
de los cuales, en algunos casos, se procedi a detener a personas

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respecto de las cuales se entendi que exista el grado de sospecha
requerido por el art. 294 del C.P.P.N.
En tales casos, teniendo en consideracin la gravedad de
los hechos investigados, los elementos probatorios reunidos y la
necesidad de sujetar al proceso a los investigados, se procedi a
detener a Karina Andrea MONZN y a Ignacio Javier ISHIMINE,
resultando infructuosa hasta el momento la orden de detencin librada
respecto de Vctor Alejandro OLA.
Por otra parte y desde la tramitacin de la causa N
1002/20016 a la cual la presente se encuentra acumulada
jurdicamente -, se dispuso la detencin de Juan Gabriel Palacios y de
Mara del Carmen Nieva, quienes de alguna manera se encuentran
relacionados a aquellas secuencias que demuestran como se reclutaba
a las personas fsicas que luego en apariencia resultaran ser las que
seran funcionales a las personas jurdicas como fundamental
herramienta de la asociacin ilcita.
En ese sentido, por los motivos aludidos en el prrafo
anterior, se libr orden de captura nacional e internacional respecto de
Juan Mariano MARTINEZ ROJAS y se dispuso hacer extensiva a
estos obrados la orden de captura que pesa sobre Daniel Cristian
HWANG en el marco de la causa N CPE 1002/2016; debe decirse, al
respecto, que a partir de las presentaciones efectuadas en autos y en la
referida causa se desprende que los nombrados se encuentran
anoticiados de las investigaciones cursadas en sendas actuaciones y de
las ordenes de captura que pesan sobre aqullos, sin perjuicio de lo
cual no se sujetaron al proceso y, por ende, se encuentran prfugos de
la justicia.
En el caso de Sebastin Alberto CARELLO y Juan
Carlos MARTINEZ, la convocatoria a prestar declaracin indagatoria
en autos fue cursada por va de citacin; ello, al entender el suscripto
que CARELLO se encontraba a derecho en el marco de la causa N
CPE 529/2015 del registro del Juzgado Nacional en lo Penal
Econmico N 6 y que Juan Carlos MARTINEZ se present

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espontneamente en las presentes actuaciones, sin que a ese momento


se hubiese dispuesto a su respecto su convocatoria a prestar
declaracin indagatoria.
IV.- De la documentacin reservada en Secretara:
a) en relacin a las presentes actuaciones:
21) i. actuaciones en catorce cuerpos remitidos por la
Administracin Federal de Ingresos Pblicos que rezan Alcance nro.:
10023-1228-2017/1/1-14 (el ltimo dgito subrayado corresponde a
la numeracin de las actuaciones, del 1 al 14, respectivamente),
Actuaciones Nos. 18267-317-2017, 18267-318-2017 y 18267-319-
2017, como as tambin legajos correspondientes a los contribuyentes
ADINFO S.A., CALISESI MARIA LUJAN y TISEIRA JOSE
MARIA, tambin remitidas por el organismo recaudador
ii. discos pticos que contienen las consultas efectuadas
por la PROCELAC ante el Sistema de Antecedentes Comerciales de
NOSIS y las constancias acompaadas por Claudio Alejandro
BELIZAN en oportunidad de formular la denuncia que diera origen a
estos obrados, como as tambin el anexo formado a partir de este
ultimo disco (confr. fs. 2 in fine, 544 y 1932/1939, punto 15).
iii. documentacin remitida por Mara Sol LORENZO,
apoderada del Banco Patagonia S.A. mediante las presentaciones que
lucen a fs. 1979/1991 y 2013/2014 que incluye discos pticos,
registros flmicos y anexos formados por este tribunal a partir de dicha
documentacin;
iv. documentacin remitida por los Bancos BBVA
Francs S.A., Santander Ro S.A., Columbia S.A. y el Banco de la
Nacin Argentina, resguardada en anexos y discos pticos.
b) en relacin a la causa N CPE 1002/2016 -las
referencias que se efectan seguidamente son en relacin a la
causa de en trato-:
22) i. Anexos documentales aportados por AFIP-DGA
Direccin de Planificacin Penal y Direccin Valoracin y

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Comprobacin Documental - conforme acta de apertura de caja de
documentacin que luce a fs. 59;
ii. cuadros relacionales aportados por la Direccin de
Valoracin y Comprobacin Documental de la DGA conforme acta de
fs. 876;
iii. carpetas de destinaciones aportadas por DGA
conforme acta de fs. 1196/1197;
iv. copia del legajo comercial correspondiente a
VIELMUR SA aportada por el BBVA BANCO FRANCS SA a
fs.1390 -, reservado por Secretara;
v. seis cajas de documentacin en original y copia -, las
cuales fueron remitidas en el marco de los testimonios de la causa N
926/ 2015, acumuladas materialmente de fs. 3121 a 4626.
V.- De las Declaraciones Indagatorias:
a. Declaracin indagatoria de Sung Ku HWANG:
23) El imputado Sung Ku HWANG prest declaracin
indagatoria, el 23 de agosto de 2017. En aqulla oportunidad, el
nombrado refiri que conoci a Juan Mariano MARTINEZ ROJAS
con motivo de comprar un automvil y que, luego, aqul le:
ofreca negocios de fronting.
Adems, agreg que:
Mariano MARTINEZ ROJAS por mi cara de oriental
me pidi un favor, me pidi que me presente como director o manager
de una sociedad ante un banco, el Banco Francs, tambin otros
bancos MARTINEZ ROJAS me peda que me presente en nombre
de una sociedad creo yo que es para generar apariencia de la
sociedad. MARTINEZ ROJAS me pidi que sea el manager de la
sociedad, para darle ms seriedad a la empresa, por ejemplo si es
una sociedad de tela hay que demostrar veracidad y credibilidad ante
el banco... y que por ese favor MARTINEZ ROJAS figur como
garante de un alquiler.
Entre otras cosas, HWANG refiri que:

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CFP 9881/2016

MARTINEZ ROJAS me peda cosas. MARTINEZ


ROJAS falsificaba documentacin, falsificaba firmas de escribanos,
era un trucho,
Nunca tuve nada con MARTINEZ ROJAS y que:
lo vea una vez cada diez das, durante dos o tres meses durante el
ao 2015.
Por otro lado, al serle exhibido el registro flmico
aportado por el Banco Patagonia correspondiente al da 13/4/17 en el
que se visualiza el ingreso de tres personas al sector de caja del banco,
HWANG refiri:
MARTINEZ ROJAS me pidi un da que lo acompae a
sacar plata, lo acompa porque era el manager, era en el banco
Patagonia. Firm en el piso de arriba lo que me dijeron que tena que
firmar. Luego salimos del Banco y nos subimos al auto del chofer de
MARTINEZ ROJAS y yo me baj en la Av. Corrientes al 200 de esta
ciudad. En el video se v a Mariano MARTINEZ ROJAS y a Ignacio
que conoc en esa oportunidad. Para retirar el dinero firm yo.
Con relacin a Ignacio, de quien no brind el apellido, refiri
que era un conocido y persona de confianza de Martn PARK y que
aqul era contador.
Finalmente, al ser preguntado para que diga cmo se
distribuy el dinero retirado del Banco Patagonia, aludido
precedentemente, refiri:
la mochila que yo portaba en el banco no era ma, me la
dieron antes de entrar al Banco. La mochila era de ellos, del chofer y
de Juan Mariano MARTINEZ ROJAS. Una vez que salimos, me sub
al auto y dej la plata en el auto y me baje (confr. fs. 2197/2206).
Por otra parte, el nombrado HWANG prest declaracin
indagatoria ampliatoria, oportunidad en la cual - en lo sustancial -
desconoci las referencias de MONZN en relacin a su persona (a
las que seguidamente se har referencia) y realiz apreciaciones en
orden a las manifestaciones que Juan Mariano MARTINEZ ROJAS

Fecha de firma: 04/09/2017


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efectu en los medios de comunicacin -concretamente en el
programa TN CENTRAL - y concluy que:
MARTNEZ ROJAS sera el jefe de la gran asociacin
ilcita y esta causa se debera unir con la 1002/2016 (confr. fs.
2684/2690).
A las dems manifestaciones efectuadas en las
oportunidades sealadas se remite, por razones de brevedad y a fin de
evitar reiteraciones innecesarias.
b. Declaracin indagatoria de Karina Andrea
MONZN:
24) La imputada Karina Andrea MONZN prest
declaracin indagatoria, el 24 de agosto de 2017. En aqulla
oportunidad, la nombrada reconoci a la firma VINKEM S.A. y
refiri, en lo sustancial, que no tendra ningn tipo de ingerencia en la
sociedad, siendo slo una empleada. En ese sentido, refiri que le
pagaban dos mil pesos por mes a cambio de que firmara distintos
tipos de documentacin y cheques, y realizara distintos trmites
administrativos. En cuanto a los lugares que ella concurri refiri,
escribanas, entidades bancarias y a la A.F.I.P.
En este sentido, Karina Andrea MONZN refiri que:
Reconozco a la empresa VINKEM S.A., a mi me
ofrecieron en mi barrio que firme para la empresa y me haca figurar
como empleado, me pagaban dos mil pesos por mes. Me llevaban a
una escribana donde firm para ser empleada de la empresa. Yo
realizaba trmites bancarios, me mandaban al Supervielle de La
Lucila, donde me hicieron firmar cheques en blanco y me dijeron que
era para pagar proveedores de la empresa. Me contact un chino o
japons, un oriental, le decan Juan, l me ofreci todo. Siempre me
pasaba a buscar un remis y ah me enteraba a donde me llevaban.
En relacin a la periodicidad de los trmites y al tiempo
en el cual recibi la remuneracin aludida, Karina Andrea MONZN
dijo que:

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supongo que en el ao, ms de veinte veces hice este


tipo de viajes a escribanas, trmites para ir al banco, retirar
chequeras y otras cosas.
Adems, seal que supona que la persona que la
llamaba siempre para realizar los trmites era la persona a la que
aludi como Juan.
Por otra parte, en relacin a las circunstancias en las
cuales contact a Juan, la nombrada MONZN indic que:
me dijo que necesitaban que figurase como empleada de
una empresa y que me iban a pagar por mes. La persona esta era
oriental, l me llev a firmar como cont antes y que supona que:
la persona que me llamaba siempre era esta persona
oriental Juan. l me llamaba a mi telfono, pero no tengo su
nmero de telfono.
Al ser preguntada para que diga si trabaj en la empresa
VINKEM S.A., MONZN contest que:
nunca llegu a trabajar, me prometieron que iba a trabajar
llevando papeles, pero parece que nunca se llevo a cabo todo esto.
Cuando hablaba con Juan me deca que todo iba a marchar bien,
pero nunca pas nada.
Adems, al serle exhibida que le fue la carpeta
individualizada con el N 6 y con la leyenda VINKEM S.A.
aportada en el marco de la causa N CPE 1002/2016 el legajo de
apertura de cuenta de la empresa VINKEM S.A. ante el Banco
Patagonia S.A., reservado en Secretara, Karina Andrea MONZN
desconoci las firmas all insertas sobre sus datos personas y su
defensa solicit la realizacin de un cuerpo de escritura.
En orden a los pormenores de los trmites que habra
realizado MONZN en las entidades bancarias, escribanas y
sucursales de AFIP se remite a su declaracin, por razones de
brevedad y a fin de evitar reiteraciones innecesarias.
c. Declaracin indagatoria de Sebastin Alberto
CARELLO:

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25) El imputado Sebastin Alberto CARELLO prest
declaracin indagatoria en autos, el da 30 de agosto de 2017. En esa
oportunidad, el nombrado CARELLO realiz una presentacin por
escrito y, si bien expres que de momento no contestara preguntas
del tribunal, accedi a realizar ciertas aclaraciones en orden a las
manifestaciones expuestas en el escrito aludido.
En la referida presentacin, CARELLO rechaz la
acusacin que fuera efectuada a su respecto y refiri no haber
pertenecido a asociacin ilcita alguna.
En efecto, neg que se lo involucre de una manera
maliciosa en la apertura de las cuentas investigadas, y respecto de ello
manifest que:
no era una actividad individual ma, ni una toma de
decisin propia (como parte de un negocio personal) sino el trabajo
diario en el marco de la normativa bancaria..
Adems, CARELLO indic que, a fines del ao 2014
conoci a Juan Mariano MARTINEZ ROJAS, quien le propuso hacer
negocios, y le solicit informacin para la apertura de una cuenta
bancaria personal, y que luego de formar el respectivo legajo, el
mismo fue derivado al rea de anlisis de riesgos en Casa Central del
Banco. Asimismo, puntualiz que el gerente no abre cuentas, ni tiene
usuario habilitado para ello.
Por otra parte, manifest que en Casa Central se habra
verificado que el cliente haba acompaado al legajo de apertura de la
cuenta, una documentacin con inconsistencias, las cuales habran
sido inadvertidas al momento de la apertura, lo que finaliz con el
cierre de dicha cuenta como as tambin con su despido. En ese
contexto, CARELLO expres que:
si bien no estoy de acuerdo con ello, ya que yo
siempre cumpl con la normativa legal y por ello estoy en juicio con
el Banco, lo cierto es que mi conducta a lo sumo pudo haber
implicado una negligencia, ms de ningn modo ser parte de una
asociacin ilcita y que:

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El nico contacto que tena con Martnez Rojas o los


titulares de las empresas contactadas por intermedio de l, era mera
y exclusivamente en el mbito legal. Yo no haca negocios por fuera
del Banco con intereses espurios.
Asimismo, seal que, anoticiado de su despido como
gerente del Banco Patagonia, Juan Marino MARTINEZ ROJAS le
ofreci trabajo, a lo que aqul accedi. Manifest, en ese sentido, que
luego de un par de meses, le pidi que realice una gestin bancaria
para una empresa de un cliente de l, debindose presentar a tal fin, en
la Escribana NARDELLI- MIRA ubicada en la calle Paran y la
Avenida Crdoba para firmar el poder requerido. Respecto de ello,
indic que:
al presentarme en la Escribana, observo que no
slo se me estaba otorgando un poder de administracin, sino que
puntualmente, se me nombraba Director de ya no una, sino 2
empresas. En virtud de ello, y por posteriores situaciones en las que
el Sr. CARELLO se habra negado a continuar con las tareas que le
eran solicitadas por MARTINEZ ROJAS, le fue prohibido el ingreso a
las oficinas.
Finalmente, indic que:
Deseo aclarar que mi designacin como Director en
ambas sociedades fue meramente nominal y nunca ejerc el cargo ni
firm ningn tipo de documento.
A las dems manifestaciones efectuadas en el descargo
escrito y en su declaracin se remite, por razones de brevedad y a fin
de evitar reiteraciones innecesarias.
d. Declaracin indagatoria de Ignacio Javier
ISHIMINE:
26) El imputado Ignacio Javier ISHIMINE prest
declaracin indagatoria, el 31 de agosto de 2017. En aqulla
oportunidad, el nombrado hizo uso de su derecho a negarse a declarar
y a contestar preguntas del Tribunal, reservndose el derecho a

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ampliar su indagatoria una vez que su letrado defensor pueda estudiar
las actuaciones (conf. fs. 2794/2800).
27) As las cosas, ahora debern evaluarse sus conductas
de acuerdo a los tipos penales que se indicarn en el acpite siguiente
y teniendo as en cuenta los presupuestos de aqullos.
VI.- CALIFICACIN LEGAL.
De la figura del art. 210 del Cdigo Penal:
28) Los hechos aqu valorados encuadraran legalmente
en la figura del art. 210 del Cdigo Penal, los que se imputan
provisoriamente a Sung Ku KWANG, Sebastin Alberto CARELLO,
Karina Andrea MONZN e Ignacio Javier ISHIMINE, en calidad de
coautores (art. 45 del Cdigo Penal).
Al analizar la figura penal en estudio, deber establecerse
que aqulla se prev como un delito autnomo, formal y de peligro
abstracto.
Despus de haberse valorado los elementos de prueba
adquiridos, puede afirmarse que existi por parte de las personas
fsicas aqu investigadas, la asociacin de las mismas para producir
hechos ilcitos.
La doctrina y la jurisprudencia transitan en igual sentido
jurdico cuando no requiere que existan hechos ilcitos por parte de la
asociacin ilcita, ya que solo basta la conformacin y puesta en
marcha de aquella.
Sin perjuicio de ello, la comprobacin de conductas
tpicas y antijurdicas producidas en concurso por las personas que
integraron la asociacin ilcita, sirven a su vez para refrendar el
funcionamiento de la organizacin criminal, tal como se expres, no
requiere de aquellos, por su capacidad autonmica de esa figura penal.
Tampoco es necesario llegar a un grado de certeza que
tempranamente se pueda establecer en la investigacin, respecto a la
existencia de la distribucin de roles, ya que cada organizacin de
personas con fines ilcitos poseen sus propias particularidades,
existiendo por el momento la posibilidad de atribuir sobre algunas

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personas roles definidos, y sobre otros aun solamente se sabe que son
sus integrantes y pertenecieron a la misma, pero sus roles van
variando segn las necesidades delictivas de la organizacin.
Teniendo en cuenta que gran parte del segmento del plan
criminal, estara dado a partir del principio de ejecucin frente a la
presentacin de las DJAIS y posteriormente ello se afianzara en las
sedes bancarias de los que resultan ser las entidades que finalmente
liberaban las divisas en moneda extranjera al exterior, la organizacin
supo encomendar la participacin en cada fragmento a quienes, por un
lado ya estaban registrados con los requisitos que cada organismo
exiga, por ejemplo, para ser apoderado ante la Inspeccin General de
Justicia, autorizados para llevar adelante operaciones de
importacin/exportacin, despachante para la Direccin General de
Aduanas, cuenta correntista con cuentas abiertas en los bancos con
anterioridad a las declaraciones juradas en aquellas entidades.
En definitiva, las conductas de las personas fsicas aqu
imputadas, aportaron a la asociacin ilcita su integracin, y como
veremos ms adelante, llevaron en concreto comportamientos tpicos
y antijurdicos, en ms de una oportunidad, y con el objeto de afianzar
diferentes planes delictivos, con la particularidad de que cada uno de
ellos -por lo general- coincida en casi la totalidad de los pasos que los
llevaran al contrabando consumado y al lavado de activos.
Pero en fundamento a lo expresado ha de decirse que, la
mecnica ideada por la organizacin de personas con fines ilcitos, se
habran concretado en planes diferentes y numerosos ilcitos que
pueden explicarse a la sazn de los siguientes elementos de
valoracin.
En primer lugar, personas de existencia fsica, en todos
los casos (ms de tres personas), disearon personas jurdicas
aprobando su creacin frente a la Inspeccin General de Justicia, con
inconsistencias notables.
Si bien la formacin de personas jurdicas no es una
herramienta novedosa en la Argentina cuando se trata de llevar

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adelante hechos ilcitos por una asociacin de personas, en la presente
ha quedado constatado que existieron aportes eficientes e idneos de
quienes actuaron como accionistas, socios, empleados (con poder de
decisin), apoderados, representantes, directores y presidentes, de
personas jurdicas que fueron creadas con cooperacin de escribanos y
contadores, con el fin de consolidar una fachada que luego servira
para articular los hechos ilcitos concretos por parte de la
organizacin.
Es notable como la asociacin ilcita supo nutrirse de
aquellos, que aportaron con sus comportamientos a los fines
diseados.
Una vez puesta en marcha la sociedad, en trminos
formales, a partir de otros comportamientos preparatorios, se
consolidaba an ms la apariencia frente a las solicitudes de las DJAI.
Ellos, por ejemplo, resultaban de las altas en la DGI, y dems actos
formales que cualquier ciudadano debe afrontar en estos casos. Claro
que ello estaba aceitado por la colaboracin de contadores que
actuaban al servicio del plan comn. En algunos casos la intervencin
de aquellos no estaban apegados a los deberes que imponen su
profesin y su rol serva como un elemento ms, para la preparacin
del plan criminal.
El tipo penal en anlisis reprime al que:
tomare parte en una asociacin o banda de tres o ms personas
destinada a cometer delitos por el solo hecho de ser miembro de la
asociacin.
En primer lugar, debe decirse que los elementos del
delito de asociacin ilcita deben reunir la virtualidad suficiente como
para violar el bien jurdico que se intenta proteger: la tranquilidad
pblica (CSJN: STANCANELLI, Nstor E. y otro, JA 2001-IV-
338 citado por Horacio CATTANI, Patricia GALLO y Lucio
LPEZ, en Revista de Derecho Penal y Procesal Penal, junio 2005
(10), Asociacin ilcita. Pg. 779 y ss.).

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En efecto, este delito menoscaba en s mismo la


tranquilidad de la poblacin en general, ya que la delincuencia
organizada implica por esa sola circunstancia, una amenaza razonable:
para la seguridad personal y una mayor cuota de
alarma social (TOC 7, Maldonado Jos, 2001/06/19, La Ley
2002-B, 691, con nota de Lpez Casariego), en tanto Buompadre
sostiene que la delincuencia plural no slo aumente el peligro para
la seguridad de los bienes y personas, sino que facilita la
consumacin de los atentados criminales (Buompadre, Jorge E.,
Derecho Penal. Parte especial, T.II, Ed. Mave, Corrientes, 2000).
El bien jurdico afectado ser el orden pblico y se
consumar en el momento en que los autores se asocian para delinquir
y por el simple hecho de formar parte de esa asociacin,
prolongndose la consumacin como delito permanente.
Entonces, la conducta contemplada tpicamente por el
legislador, contiene un peligro que se presume en abstracto. Pero el
peligro no es el elemento tpico, sino un motivo del legislador para la
tipificacin de la accin sobre la base de la peligrosidad general.
Es decir que el legislador ex ante de que se concrete
un dao utiliza al derecho penal para sancionar acciones que podran
lesionar ex post de la concrecin de la organizacin ilcita -
intereses jurdicamente protegidos por las normas vigentes y por ello,
el fundamento de la anticipacin o adelantamiento del derecho penal,
para que en forma previa se puedan neutralizar posibles lesiones;
pronostic que es aceptado en la doctrina y la jurisprudencia nacional
e internacional. Ello en referencia a la efectiva vigilia de intereses
jurdicamente protegidos, logrando as una clara y efectiva proteccin
por el sistema penal.
Este adelantamiento no genera as una contradiccin en
lo que se ha llamado Teora del Hecho Punible. Por ello, debe
analizarse as una clara intencin del legislador en defensa de una
poltica criminal en favor de la custodia efectiva de bienes jurdicos
protegidos en concreto.

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La accin tpica que es la de tomar parte, requiere
previamente la existencia de la asociacin que debe formarse
mediante acuerdo de sus integrantes, en orden a una finalidad
delictiva. No debe descartarse el disciplinamiento de estas voluntades
unidas a generar conductas que, de llevarse a cabo se concreten con
los fines y la distribucin de sus roles.
Ese acuerdo, debe ser de tres o ms personas, que
pactaron o concertaron cooperar en la comisin de delitos.
Recurdese que sin concierto o pacto no puede haber
cooperacin y aqul que:
puede ser explcito o implcito; el primero constituido
por la clara expresin de voluntad en tal sentido; el segundo por
medio de actividades unvocamente demostrativas de la existencia de
la asociacin (p.ej. gran nmero de delitos realizados por las mismas
personas, con los mismos medios; divisin de tareas delictivas a
travs de diversas actuaciones; etctera)no cualquier acuerdo en
torno a la comisin de delitos asumir carcter de asociacin ilcita,
sino el que sea indicativo de una relativa permanencia, y se forme
con la voluntad de los intervinientes de moverse dentro de un cierto
grado de organizacin (Carlos CREUS, Derecho Penal. Parte
Especial, Tomo 2, 6ta ed. actualizada y ampliada, Astrea, Buenos
Aires. 1999. Pg. 109).
Aquella asociacin, para tenerse por acreditada como uno
de los elementos objetivos del tipo, requiere adems que sea una
organizacin de carcter permanente, de cierta duracin en el tiempo
y que exista una distribucin de funciones, a fin de poder iniciar un
correcto juicio de tipicidad.
En tal sentido, para distinguir a la asociacin ilcita del
simple acuerdo criminal (transitorio), se exige una estructura delictiva
con caractersticas de permanencia y organicidad (CNCCF, Sala 2,
causa 10149, Reg. 11106 (JA 1999-IV sntesis), por Horacio
CATTANI, Patricia GALLO y Lucio LOPEZ, en ob.cit.).
Por otra parte, ha de agregarse que:

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es una infraccin de pura actividad, que incrimina


actos preparatorios de los eventuales delitos que la asociacin puede
llegar a cometer (CNCasacin Penal, Sala I, Navarro, Gernimo
Rosa s/recurso de casacin.
As las cosas, toda vez que la accin tpica es la de tomar
parte en la asociacin en cuestin no se requiere la existencia de
delitos consumados en el seno de la misma. Es decir que:
la asociacin ilcita es independiente de la comisin,
o no, de otros delitos, pues resulta suficiente que se compruebe el
acuerdo de voluntades entre los integrantes de la asociacin, en el
sentido de cometer delitos en cuanto ello sea posible y se presente la
oportunidad, sin que se requiera un efectivo comienzo de ejecucin
de aqullos (C.N.A.P.E., Sala B, Reg. N 554/2006,
considerando 8).
En el mismo sentido tiene dicho la Sala I de la C.N.C.P.
que:
basta probarla existencia de la asociacin y de sus
planes delictivos que, como tales, no requieren de concrecin o de
objetiva modificacin de la realidad para que se reprima a los
asociados (C.N.C.P., Sala I, Reg. 10.077, rta. el 19/02/2007 votos
de los Dres. Alfredo H. Bisordi y Liliana E. Catucci).
Por ltimo se dir que, la accin tpica se configura por el
solo hecho de formar parte de la asociacin sin que sea necesario que
se ejecuten los delitos que formaban parte del acuerdo criminoso. Por
ello cabe agregar que, la valoracin en concreto de los inicios y las
presunciones, posibilitan fundamentar que estamos en presencia de
una asociacin ilcita, tal como se expondr ms adelante.
De la modalidad de contrabando (art. 864, inc. e) del
CA), sus agravantes (art. 865, incs. a) y f) y el rgimen normativo
correspondiente a DJAI
29) Como ya se ha adelantado, la hiptesis investigativa
parte de la premisa por la cual los diferentes autores de las conductas
ilcitas consistentes en los giros de divisas han utilizado en su favor, y

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con la finalidad de obtener - para s o para terceros - un beneficio
econmico, la simulacin de operaciones de importacin que, tal
como se viene sosteniendo, en algunos casos nunca se realizaron y en
otros, el ingreso de la mercadera habra sido parcial y en relacin a
un monto muy inferior al de las transferencias al haber pagado - en
apariencia - por las mismas varias veces la suma declarada como valor
de importacin.
Esta conducta se encuentra prevista en el Cdigo
Aduanero (Ley 22415), especficamente en el art. 864, que en su
inciso e) establece: que ser reprimido con prisin de dos (2) a ocho
(8) aos el que:
e) simulare ante el servicio aduanero, total o parcialmente,
una operacin o una destinacin aduanera de importacin o de
exportacin, con la finalidad de obtener un beneficio econmico.
Como se puede claramente deducir de la norma citada, el
verbo tpico resulta ser el de simular.
Sobre esta particular modalidad de contrabando mediante
simulacin, la doctrina ha sealado:
La norma es clara en cuanto a que la accin debe
dirigirse al servicio aduanero, es decir, a la autoridad que lo ejerce,
que como ya se sealara no siempre es la Aduana ste es un tipo
penal de peligro y de mera actividad, pues la simulacin se
manifiesta en la declaracin falaz y no en el xito de la simulacin
frente al sujeto pasivo del delito Finalmente, este tipo penal
requiere, tambin, una finalidad especial en el autor, como elemento
subjetivo distinto del dolo en este caso el detalle de la finalidad es
an ms especfico: un beneficio econmico, es decir una ventaja
cuantificable econmicamente, como puede ser la reduccin o
eliminacin de gravmenes aduaneros (cfr.: BORINSKY, Mariano
Hernn, TURANO, Pablo Nicols: El delito de contrabando; Ed.
Rubinzal Culzoni, pgs. 193 y 194).
En lo que respecta a las conductas objeto de la presente
tramitacin penal, ha de decirse que, toda vez que se trata de

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declaraciones juradas ante el servicio aduanero, que exteriorizaron la


voluntad de realizar operaciones de importacin que no eran tales,
sino que nicamente tenan como objetivo conseguir la aprobacin del
sistema para liberar divisas - que lejos estaban de destinarse al pago
de exportadores en el exterior -, al valor oficial de la divisa - cuando
la brecha en el mercado real generaba una diferencia sustancial en
dicho valor, sumado a las restricciones para el acceso a la misma -,
cumplen los requerimientos objetivos de la modalidad de contrabando
bajo anlisis.
Ms an, de los trminos expuestos se deduce sin un
mayor anlisis, el beneficio econmico que puede mensurarse en
aquella diferencia de divisas al valor oficial/valor real de mercado.
Por otra parte, y en lo que respecta al elemento atinente a
la burla al control del servicio aduanero, la jurisprudencia seala que
la:
incriminacin del contrabando como delito tiene un
fundamento econmico y, persigue, esencialmente, la proteccin de
las normas establecidas por razones de orden pblico. Dentro de esta
concepcin, las funciones aduaneras comprenden las facultades
necesarias para controlar la concurrencia de los supuestos que
regulan los gravmenes aduaneros o fundan la existencia de
restricciones o prohibiciones a la importacin y exportacin, por
lo que resulta relevante al efecto que:
el bien jurdico que se pretende tutelar mediante la
incriminacin del contrabando excede el de la integridad de la renta
aduanera (C.S.J.N. L 119, XXII, 19/10/89, in re Legumbres S.A.).
Tal situacin muestra que el objetivo final era burlar los
controles aduaneros para conseguir la aprobacin de las DJAI
presentadas que, a la postre, permita la obtencin del COC y la
liberacin de las divisas, para su transferencia a cuentas bancarias en
el exterior.
30) En cuanto a las circunstancias calificantes, el art.
865 del CA dispone que dicha pena tendr una escala de cuatro (4) a

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diez (10) aos de prisin, para los casos contemplados en los arts. 863
y 864 del CA, cuando:
a) Intervinieren en el hecho tres (3) o ms personas en
calidad de autor, instigador o cmplice; f) se cometiere mediante la
presentacin ante el servicio aduanero de documentos adulterados o
falsos, necesarios para cumplimentar la operacin aduanera.
Del texto de la citada norma, se desprende que aquello
que agrava el contrabando en el inc. a) es la intervencin de tres o ms
personas, circunstancia que resulta ser la calificante en el hecho, y que
slo requiere que medie la concurrencia de voluntades al momento de
ejecutarse el hecho sin que exista una intervencin concertada o
acordada previamente.
Tal acuerdo se advierte de las personas que conformaron
las maniobras para llevar adelante las DJAIS, en la que se acordaron
voluntades para la presentacin de tales destinaciones, simulndose
operaciones a travs de distintos actores que intervinieron vulnerando
el debido control aduanero, con el objeto de obtener lo perseguido.
El fundamento de tal calificacin se advierte en la
cantidad de personas - como antes se sealara - porque pueden
facilitar el hecho ilcito y la peligrosidad que ello implica al coordinar
voluntades y razonamientos contra el servicio aduanero.
No ser imprescindible la identificacin de la cantidad de
personas, siempre que se demuestre la participacin de tres o ms.
En tanto que el agravante en el inciso f) es la
presentacin al control aduanero de documentos adulterados o falsos,
o la insercin de datos falsos en aqullos o en las declaraciones
presentadas, tendientes a burlar el control y obtener la ventaja de que
se trate. En los casos que nos ocupan, la ventaja dada por el beneficio
econmico relacionado con la obtencin y liberacin de las divisas -
tal como se explic -, que slo pudo obtenerse mediante las falsedades
insertas en los documentos y declaraciones presentadas, que fueron el
medio por el cual se enga al servicio aduanero.

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Al respecto, cabe sealar que, por las normas de


referencia, se encontraran alcanzadas aquellas conductas que
pudieran transgredir la potestad del Estado de controlar, en ejercicio
de su poder de polica, el flujo de las mercaderas que ingresan y/o
egresan al y del territorio aduanero argentino, respectivamente,
impidiendo o dificultando aquel control.
En la presente investigacin, se estara ante la comisin
de una pluralidad de conductas que causaron pluralidad de lesiones,
las cuales configuran hechos independientes que concurren en forma
real entre s.
Las falsedades en cuestin importan las operaciones en s
-dado su inexistencia-, y todos los elementos que suponen la misma:
importador -para ello se habran creado y/o utilizado diferentes
personas jurdicas-; exportador, detalle de mercadera, facturas
comerciales invoice, etc.
As las cosas, las conductas endilgadas que resultaron
necesarias a los efectos de tramitar las DJAI en trato concurriendo
entre s, y con el delito de asociacin ilcita, bajo la modalidad de
concurso real (art. 55 del CPPN).
31) Finalmente, cabe citar a modo de resea normativa,
que el rgimen de Declaracin Jurada Anticipada de Importacin fue
instaurado mediante la Resolucin General AFIP N 3252/2012,
publicada en el B.O. el 10/01/2012, la cual estableci:
Art. 1- Los sujetos comprendidos en el Apartado 1 del
Artculo 91 de la Ley N 22.415 y sus modificaciones -Cdigo
Aduanero- y en la Resolucin General N 2551, inscriptos en los
Registros Especiales Aduaneros previstos en el Titulo II de la
Resolucin General N 2570, sus modificatorias y su
complementaria, se encuentran alcanzados por el rgimen de
informacin que se establece por la presente, con relacin a las
destinaciones definitivas de importacin para consumo.
Art. 2 - Los sujetos referidos en el Artculo 1 debern,
en forma previa a la emisin de la Nota de Pedido, Orden de Compra

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o documento similar utilizado para concertar sus operaciones de
compras en el exterior, producir la informacin que se indica en el
micrositio DECLARACION JURADA ANTICIPADA DE
IMPORTACION (DJAI), disponible en el sitio web de la
Administracin Federal (http ://www.afip.gob.ar).
Es decir, que para el mbito de vigencia de dicha norma
(actualmente rige la Resolucin General AFIP N 3893 SIMI), la
DJAI resultaba un requisito de admisin necesario para que se habilite
como exigencia del proceso - la continuacin del trmite de una
destinacin aduanera de importacin, entre otras obligaciones
emergentes de las dems normas. Adems de ser un requisito de
procedibilidad, la documentacin acompaada para su trmite
formaba parte de la declaracin aduanera.
Por ltimo, tambin ha de researse que el marco
normativo se completaba, con la obligacin de demostrar el ingreso
aduanero de los bienes dentro de los 365 das corridos a partir de la
fecha de acceso al mercado local de cambios oportunidad de la
transferencia- (MULC), o en su defecto, proceder dentro de ese plazo
al reingreso de las divisas desde el exterior, con la Comunicacin A
5274 BCRA y modif., que modifica el Anexo de la Comunicacin
A 5134 BCRA.
Del lavado de activos de origen delictivo
32) El tipo penal contemplado en el art. 303
(incorporado por ley 26.683 publicada en el B.O. el 21/01/2011)
prev que:
1) Ser reprimido con prisin de tres a diez aos y
multa de dos a diez veces del monto de la operacin, el que
convirtiere, transfiriere, administrare, vendiere, gravare, disimulare,
o de cualquier otro modo pusiere en circulacin en el mercado,
bienes provenientes de un ilcito penal, con la consecuencia posible
de que el origen de los bienes originarios o subrogantes adquieran la
apariencia de un origen lcito, y siempre que su valor supere la suma

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de pesos trescientos mil ($300.000), sea en un solo acto o por la


reiteracin de hechos diversos vinculados entre s
3) El que recibiere dinero u otros bienes provenientes
de un ilcito penal, con el fin de hacerlos aplicar en una operacin de
las previstas en el inciso 1, que les d la apariencia posible de un
origen lcito, ser reprimido con la pena de prisin de seis (6) meses
a tres (3) aos.
Se trata de un delito que, como tantos otros, no requiere
en este punto de una cualificacin especial. La vctima es la
comunidad en lo que atae a los bienes colectivos que se predican
afectados por el lavado (orden econmico y financiero, administracin
de justicia) y, eventualmente, el titular del bien lesionado por el delito
precedente, si se entiende que el lavado tambin profundiza la lesin
de aquel bien jurdico.
El lavado de activos es un delito de resultado de peligro
concreto. El resultado de peligro que reclama el tipo es el peligro de
que los bienes adquieran la apariencia de un origen lcito. Es decir, no
hace falta que los bienes hayan adquirido efectivamente apariencia de
origen lcito; basta con que el autor haya creado la posibilidad de que
ello suceda (cfr. CRDOBA, Fernando J.: Delito de Lavado de
dinero, Ed. Hammurabi).
Si bien la comisin de hechos delictivos previos es un
presupuesto bsico, la regulacin legal vigente lo trata como un delito
autnomo, lo que implica que no se requiere la acreditacin de los
ilcitos que se presuponen.
Al respecto, se ha dicho jurisprudencialmente:
La procedencia criminal de los bienes que son objeto de

blanqueo no requiere sino la comprobacin de una actividad


delictiva previa de modo genrico que, segn las circunstancias del
caso, permita la exclusin de otros orgenes posibles, sin que sea
necesaria ni la demostracin plena de una acto delictivo especfico ni
de los concretos participes en el mismo Obviamente, la
constatacin de algn vnculo o conexin con actividades

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delictivas, o con otras actividades criminales graves, o con
personas o grupos relacionados con las mismas, que como tendremos
ocasin de comprobar es uno de los presupuestos bsicos para la
aplicacin de este tipo penal, no ser necesario que supere el plano
indiciario, que la demostracin plena de esos vnculos nos conducira
inevitablemente a la valoracin de la conducta del presunto autor
como una forma de participacin del delito antecedente (cfr.
CNCP, Sala I: ORENTRAJCH, Pedro y otro s/ recurso de casacin,
C. 6754, Reg. N 8622).
VII. VALORACIN DE LA PRUEBA y SU
RELACIN CON LOS HECHOS INVESTIGADOS
33) A modo preliminar, ha de mencionarse que el
universo de conductas investigadas en la presente, y que sustentan las
imputaciones cuyas situaciones son objeto de este decisorio - tal como
se anticip en el acpite I.1 - implican un conjunto de maniobras que
se nutren entre s, en miras a la obtencin de los beneficios ilcitos de
sus autores. Ello puede explicarse, en atencin a la complejidad que
supone obtener tal resultado final - la extraccin de las divisas a
cuentas del exterior, del modo que se viene desarrollando -, en cuanto
a la cantidad de actos que se suceden e imbrican entre s - como
conductas previas que son presupuesto necesario para realizar otras,
como tambin se explic -, y a las actividades y actos preparatorios
que abarcan tales maniobras (las que requieren la intervencin de
profesiones matriculadas abogados, contadores pblicos,
despachantes de aduana, escribanos pblicos, entre otros) algunos de
ellos especficamente regulados en diferentes regmenes del
ordenamiento jurdico.
En definitiva, los ilcitos en particular que posibilitaron
los giros en cuestin, habran sido prcticamente una empresa
imposible, de no contar con una estructura - previa y concomitante -
montada a tales fines. Ello es, de por s, un elemento presuncional
indicativo de la existencia de la asociacin ilcita ms que
contundente.

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En efecto, partir de los diferentes elementos incorporados


en la presente tramitacin penal, se advierte que las personas jurdicas
investigadas se relacionan entre s, a partir de distintos extremos como
ser sus integrantes, datos relativos a la constitucin (socios
fundadores, accionistas), profesionales -contadores, escribanos,
despachantes de aduana - intervinientes, autorizados, apoderados,
representantes y domicilios.
Resulta ilustrativo, a fin de comprender las relaciones
entre el universo de personas jurdicas creadas y utilizadas como
vehculo de las maniobras ilcitas aqu bajo estudio, observar los
distintos cuadros relacionales y grficos que, mediante los informes
de anlisis en cooperacin, se realizaron con relacin a los datos que
surgen de la documentacin de las personas jurdicas, como as
tambin, de las bases de datos de los organismos que las registraron
(adems, en el mismo sentido, confr. informe realizado por la
PROCELAC que luce a fs. 547/563vta.).
34) En efecto, a partir de los distintos informes, cuadros
relacionales y elementos incorporados en la investigacin de las
maniobras mencionadas - a priori - se acreditara que las sociedades
investigadas presentan mltiples relaciones entre s, atento que
ostentan datos similares en cuanto a su constitucin, domicilios
declarados, personas que las integran, contadores, despachantes de
aduana, entre otros. Algunas de ellas, formaran determinados
grupos en razn de tales elementos y por resultar preponderante una
participacin de una misma persona fsica, ya sea en un mismo
carcter o en diferentes categoras.
De esta manera, uno de los grupos que podra
estimarse, al menos en base a los criterios esbozados, se encontrara
conformado, por las sociedades: VIELMUR S.A., ISSEL S.A.,
WAIMES S.A., VINKEM S.A. y KREFELD S.A.
En cuanto a las empresas en cuestin antes mencionadas,
a la fecha, se ha determinado lo siguiente:
a) VIELMUR S.A. (C.U.I.T. N 30-71460750-9):

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La firma VIELMUR S.A. posee domicilio fiscal y legal
en la calle Thames N 2310 de esta ciudad, coincidente con el de la
firma ISSEL S.A.
Adems, de modo previo a la constitucin del domicilio
aludido precedentemente, registr domicilio fiscal en la calle Arroyito
N 258, localidad de Temperley, provincia de Buenos Aires,
coincidente con el informado por las empresas KREFELD S.A.,
ISSEL S.A., WAIMES S.A., VINKEM S.A. y NEAC S.A., entre
otras.
De la misma forma, oportunamente, se estableci su
domicilio legal en Av. Belgrano N 766, piso 4, departamento 13 de
esta ciudad, coincidente con el declarado por Claudia Judit
BERDICHEVSKY, Fernando Jos BERDICHEVSKY, Ivana Noem
BERDICHEVSKY y la firma KREFELD S.A.
No debe soslayarse la mencin a los nombrados
BERDICHEVSKY pues, al momento de la constitucin de la
sociedad en trato - efectuada por aqullos -, Claudia Judith
BERDICHEVSKY fue presidenta y Fernando Jos
BERDICHEVSKY director suplente
Posteriormente, el 30/09/2014, conforme surge del legajo
remitido por la Inspeccin General de Justicia, se comunic la venta
de la totalidad accionaria por parte de Fernando Jos
BERDICHEVSKY y Claudia Judit BERDICHEVSKY a favor de Jos
Mara TISEIRA y William David Luna AGUALIMPIA de cincuenta
mil acciones (50.000) de valor nominal pesos uno ($1),
respectivamente.
Sobre este punto, cabe sealar Resulta llamativo que
tanto dicha acta, como el Acta de Asamblea General Ordinaria N 1 y
copia del libro de depsito de acciones y registro de asistencia a
Asambleas fue presentada ante la Inspeccin General de Justicia por
Ivana Noem BERDICHEVSKY como copia fiel transcripta de su
original detallando firmas ilegibles.

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Ahora bien, resulta un dato llamativo que el 16/11/15 se


haya designado a Sebastin Alberto CARELLO como presidente de
VIELMUR S.A. y que luego la haya transferido, como as tambin
que Sung Ku HWANG habra procedido al retiro de grandes sumas de
dinero obrantes en la cuenta de dicha sociedad ante el Banco
Patagonia, conjuntamente con otras personas, aspectos sobre los
cuales se profundizar en oportunidad de analizar la situacin procesal
de las personas fsicas mencionadas.
b) ISSEL S.A. (C.U.I.T. N 307146075968 ):

La firma ISSEL S.A. - C.U.I.T.30-71460756-8, posee su


domicilio fiscal en Arroyito N 258, Localidad de Temperley,
Provincia de Buenos Aires, el cual coincide con el declarado
oportunamente por VIELMUR S.A., WAIMES S.A., VINKEM S.A.,
KREFELD S.A. y NEAC S.A.
As tambin constan como domicilios los ubicados en
Thames N 2310 (legal) y en Av. Belgrano N 766, piso 4,
departamento 13, ambos de esta ciudad, guardando las coincidencias
que fueran puestas de manifiesto al analizar las cuestiones relativas a
VIELMUR S.A., reseadas en el apartado anterior.
En este sentido, tampoco puede soslayarse que en este
caso tambin se advierte que ISSEL S.A. fue constituida el mismo da
que VIELMUR S.A. y por las mismas personas, es decir, por Claudia
Judith BERDICHEVKY y Fernando Jos BERDICHEVSKY,
presidente y director suplente, respectivamente.
Adems, posteriormente, la sociedad fue transferida por
los nombrados a Mara Lujn CALISESI (presidente, socia y
empleada) y a Rubn Orlando LPEZ ESTECHE (socio, director
suplente y empleado), resultando autorizada para realizar las
inscripciones correspondientes los nombrados BERDICHEVSKY.
Por lo dems, no debe dejar de sealarse que, con
relacin a la sociedad en trato, Sung Ku HWANG -conjuntamente con
otras personas- procedi al retiro de grandes sumas de dinero obrantes

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en la cuenta de dicha sociedad ante el Banco Patagonia, situacin que
luego ser objeto de anlisis.
c) WAIMES S.A. (C.U.I.T. 30-71442140-5):
La firma WAIMES S.A. declar, al momento de realizar
su inscripcin ante la Administracin Federal de Ingresos Pblicos
-con fecha 08/11/2011-, su domicilio fiscal en la calle Arroyito N
258, Localidad de Temperley, Provincia de Buenos Aires, por lo que
tambin corresponde traer a colacin las vinculaciones en orden a ese
domicilio que por los apartados anteriores se viene realizando y hacer
referencia a que la actividad de los BERDICHEVSKY en este caso
tambin se ve plasmada.
En efecto, con respecto a los integrantes de la sociedad
WAIMES S.A., vale aclarar que al momento de su constitucin,
Claudia Judith BERDICHEVSKY y Fernando Jos
BERDICHEVSKY, resultaban ser sus autoridades, en carcter de
Presidente y Director Suplente, respectivamente. Luego, a partir del
11/04/2014, Vctor Alejandro OLA adquiere la sociedad y se
desempea como presidente, encontrndose como empleado de la
firma y como vinculado a las respectivas cuentas bancarias.
Resulta relevante destacar, adems, que la contadora que
surge de la informacin brindada por los sistemas, es Erica Gabriela
JARILLO (C.U.I.T. N 24-26891188-6), la cual tendra relacin con
las firmas ISSEL S.A. y VIELMUR S.A., entre otras firmas que se
encuentran investigadas.
Adems de la contadora mencionada, la Administracin
Federal de Ingresos Pblicos inform, a travs del informe de la O.I.
1.236.881, que Sung Ku HWANG surge informado como contador
de la firma.
A eso debe agregarse que sera el nombrado HWANG
que, con un poder otorgado por el presidente de WAIMES S.A.,
Vctor Alejandro OLA, compareci el 13/4/15 a retirar una suma de
aproximadamente cinco millones y medio de pesos de la cuenta de la
referida sociedad ante el Banco Patagonia S.A., circunstancia que, al

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igual que las dems relativas al retiro de dinero en efectivo, ser


analizada ms adelante.
d) VINKEM S.A. (C.U.I.T. N 30-71435654-9):
La firma VINKEM S.A. registr, oportunamente,
domicilio fiscal en la calle Arroyito N 258, Localidad de Temperley,
Provincia de Buenos Aires y domicilio legal en Av. Belgrano N 766,
piso 4, departamento 13 de esta ciudad. Recapitulando, y a partir de
cuanto viene siendo relatado en orden a las sociedades que integran el
grupo bajo anlisis, cabe recordar nuevamente que los domicilios
aludidos guardan vinculacin con las sociedades KREFELD S.A.,
ISSEL S.A., WAIMES S.A. y VIELMUR S.A., como as tambin con
Claudia Judit BERDICHEVSKY, Fernando Jos BERDICHEVSKY e
Ivana Noem BERDICHEVSKY
En este caso, la persona que aparece vinculada a las
cuentas bancarias, segn los sistemas de la Administracin Federal de
Ingresos Pblicos, sera Karina Andrea MONZN, en carcter de
Presidente, Accionista y empleada de VINKEM S.A.
Por otra parte, aqu tambin se advierte la mecnica
descripta en orden a la sucesin de adquirentes de la sociedad, puesto
que, inicialmente y al momento de su constitucin, Claudia Judit
BERDICHEVSKY se desempe como presidente de la misma y
Fernando Jos BERDICHEVSKY como director suplente.
Posteriormente, la sociedad pas a manos de Karina Andrea
MONZN quien se desempe como presidente, accionista y
empleada.
Asimismo, al igual que en el caso de WAIMES S.A., la
contadora que surge como interviniente en VINKEM S.A. es Erica
Gabriela JARILLO, recurdese, vinculada ISSEL S.A. y VIELMUR
S.A.
Por lo dems, en orden a la cuenta que VINKEM S.A., se
advierte personas involucradas a la organizacin ilcita en trato
habran procedido a partir de un poder conferido por Karina Andrea
MONZN-, al retiro de grandes sumas de dinero del Banco

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Patagonia, el 17/4/15, tal como se explicar oportunamente por la
presente.
e) KREFELD S.A. (C.U.I.T. N 30-71442153-7):
Por su parte, y en orden a las relaciones existentes a las
sociedades mencionadas hasta aqu, cabe sealar que la firma
KREFELD S.A. registra domicilio legal en Av. Belgrano N 766, piso
4, departamento 13, de esta ciudad, coincidiendo con el domicilio de
Claudia Judit BERDICHEVSKY, Ivana Noem BERDICHEVSKY y
Fernando Jos BERDICHEVSKY, fundadores de la referida sociedad
y de las antes mencionadas.
Adems, oportunamente, la sociedad KREFELD S.A.
registr domicilio fiscal en la calle Arroyito N 258, Localidad de
Temperley, provincia de Buenos Aires, coincidente tambin con el de
los nombrados BERDICHEVSKY y de las firmas de ISSEL S.A.,
WAIMES S.A., VINKEM S.A. y VIELMUR S.A., todas ellas como
partes del grupo que se analiza.
En relacin a las cuentas bancarias de KREFELD S.A.
aparece vinculado Vctor Alejandro OLA, quien se habra
desempeado como presidente y accionista de la sociedad. Ntese, a
su vez, que -tal como fuera expuesto- que el nombrado OLA sera el
presidente de WAIMES S.A.
Por su parte, Sung Ku HWANG habra ostentado poder
amplio de administracin y disposicin otorgado por Vctor Alejandro
OLA, presidente de KREFELD S.A., justo tres das antes de un retiro
importante de dinero de la Sucursal Botnico del Banco Patagonia,
donde la referida sociedad tena una cuenta.
35) De los informes, anexos y cuadros aludidos, se
deduce, por un lado, la trama de personas jurdicas de cartn que
servan de estructura a la organizacin criminal conformada, en
principio, por Juan Mariano MARTINEZ ROJAS, Sung Ku HWANG,
Cristian Daniel HWANG, Sebastin Alberto CARELLO, Karina
Andrea MONZN, Vctor Alejandro OLA e Ignacio Javier
ISHIMINE quienes a travs de los distintos roles ocupados a partir de

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un acuerdo comn habran consolidado una asociacin ilcita a fin de


ejecutar y consumar hechos ilcitos, integrando y perteneciendo a la
misma.
VIII.- Identificacin, cantidad de los integrantes de la
organizacin y cmo se distribuan el trabajo:
36) A esta altura de la investigacin, y a partir de los
elementos adquiridos hasta el momento, puede establecerse que Sung
Ku HWANG, integr con un alto grado de jerarqua en la
organizacin ilcita antes referida, siendo su actividad en ella, la que
por su injerencia permiti organizarse para que los dems pudieran
ejercer cada uno su rol y cumplir con la intervencin que les
corresponda en la asociacin ilcita comentada.
En efecto, a partir del anlisis del plexo probatorio
reunido hasta el momento, puede afirmarse que HWANG habra
tenido un rol preponderante y esencial pues, en este caso concreto, la
importancia del rol que aqul habra desempeado en el marco de la
organizacin ilcita analizada viene dada por su ntima vinculacin a
las personas fsicas y jurdicas investigadas y, especialmente, a las
divisas que por intermedio de las cuentas bancarias de aqullas se
canalizaban hacia el exterior.
Al respecto, cabe sealar que la mecnica puesta en
marcha por la asociacin en la que Sung Ku HWANG tuvo una gran
injerencia utiliz, como fachada, la interposicin de personas
jurdicas -en las cuales a su vez se interpusieron personas fsicas- para
canalizar las operaciones de importacin que se simulaban y, como
fin, la obtencin de las DJAI que posibilitaban la extraccin de las
divisas al exterior, como concurso de conductas y comportamientos
(ms de un tipo penal en juego) de aquella simulacin.
En este contexto, debe decirse que, bajo el velo societario
sealado, pretenda no exponerse y surga en calidad de apoderado y
representante en cuentas bancarias principalmente para canalizar el
destino de los fondos hacia el exterior y todo lo vinculado a ello,

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manejando as, solapadamente, las maniobras urdidas en el seno de la
asociacin ilcita.
En este sentido, debe decir que, si bien HWANG refiri
en todo momento actuar a pedido y en representacin de Juan
Mariano MARTINEZ ROJAS -cuyo rol en la asociacin ilcita ser
evaluado pormenorizadamente en oportunidad de recibirle declaracin
indagatoria y definir su situacin procesal- lo cierto es que dicha
circunstancia se tratara, a juicio de este tribunal, de una afirmacin
que, hasta el momento, se respalda en invocaciones efectuadas en sus
diferentes declaraciones indagatorias, lo cual podra en el futuro estar
ancladas en constancias concretas. Sin perjuicio de los expresado, este
Juzgado ya ha evacuado numerosas citas de HWANG (confr. careo
efectuado entre el nombrado y Claudio Alejandro BELIZAN, por
ejemplo).
En este sentido, debe valorarse en primer lugar las
manifestaciones vertidas por HWANG en oportunidad de prestar
declaracin indagatoria en autos en correlato a las constancias
adquiridas, las cules lejos de corroborar su ajenidad a los hechos
investigados y a la circulacin de los fondos involucrados que fueran
girados al exterior vulnerando todo tipo de control, lo sitan en el
centro de la escena, con un rol preponderante, ms all de las
apreciaciones que eventualmente quepa efectuar con relacin a otras
personas intervinientes que a la fecha no se encuentran sujetas al
proceso.
A los fines de continuar en esa lnea de razonamiento,
corresponde sealar nuevamente que el rol de HWANG adquiri
relevancia en la estructura analizada en funcin de su ntima
vinculacin con las personas fsicas y jurdicas investigadas y que se
pone de manifiesto especialmente con los fondos que obraron en las
cuentas bancarias de las mismas, creadas con el nico motivo de
extraer divisas al exterior. Ntese, al respecto, que de los extractos
bancarios remitidos por diversas entidades bancarias, se advierte que
la operatoria consista, generalmente, en los depsitos mediante

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cheques en las cuentas de titularidad de las empresas VIELMUR S.A.,


ISSEL S.A., WAIMES S.A., VINKEM S.A. y KREFELD S.A. y,
posteriormente, la compra de divisas, ms precisamente dlares, y su
transferencia al exterior, resultando ser sta la nica operatoria
cursada por dichas cuentas (confr. Anexo Extractos Bancarios
aportado por el Banco Patagonia el 16/8/17, reservado en Secretara).
Adems de esa disposicin y administracin del flujo de
dinero que circul por las cuentas bancarias que se sealarn, cabe
poner de resalto que, ante la frustracin de su fin ltimo por el cierre
de las cuentas bancarias, esto es, el envo al exterior de divisas, los
fondos remanentes en aqullas fueron retirados personalmente por
aqul - sin perjuicio de la participacin de otras personas en tales
circunstancias -, lo que lo sita como aquel que habra tenido una
fuerte injerencia en los hechos, conjuntamente con otras personas.
Al respecto, corresponde poner de resalto que si bien
HWANG refiri apersonarse tan solo en una oportunidad a retirar
fondos del Banco Patagonia - cuestin que afirm constantemente en
su declaracin indagatoria - lo cierto es que las probanzas reunidas lo
comprometen a diversos retiros que lo vinculan directamente al grupo
de empresas relacionadas que conforman la estructura societaria de
esta organizacin ilcita.
Para abordar la cuestin relativa a los retiros de fondos
aludidos, lo primero que debe decirse es que Claudio Alejandro
BELIZAN, quien se habra desempeado como chofer de Juan
Mariano MARTINEZ ROJAS puso en conocimiento de la
PROCELAC un hecho sumamente trascendente que le llam
poderosamente la atencin.
Ese hecho se vincula con la extraccin de sumas
millonarias del Banco Patagonia S.A., de las cuentas de las sociedades
ISSEL S.A., KREFELD S.A., WAIMES S.A., VIELMUR S.A. y
VINKEM S.A. En efecto, desde la denuncia inicial, BELIZAN seal
que procedieron al cierre de las cuentas bancarias con las que operaba
Juan Mariano MARTINEZ ROJAS en esa entidad bancaria y de las

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que resultaba ser apoderado una persona de nacionalidad surcoreana
llamado Sung Ku HWANG, quien tendra una oficina en Lavalle al
400 de esta ciudad -al lado de una comisara y un local de Caf
Martnez- y otras sedes montadas en el microcentro porteo. Luego
del cierre de tales cuentas, conforme a los dichos de BELIZAN, aqul
habra acompaado en distintas oportunidades a MARTINEZ ROJAS
y a otras tres personas de nacionalidad coreana a la Sucursal del
Banco Patagonia sita en Av. Corrientes y Reconquista, de esta ciudad,
desde donde retiraron una importante suma de dinero, utilizando para
ello entre cuatro o cinco bolsos de gran tamao, algunos de los cuales
habran sido llevados a las oficinas de Sung Ku HWANG de Lavalle
al 400 y los restantes a la oficina del nombrado MARTINEZ ROJAS
en el Palacio Alcorta (confr. consideracin 2).
Al respecto, en oportunidad de prestar declaracin
indagatoria, Sung Ku HWANG refiri que el dinero retirado del
Banco Patagonia no le perteneca y que, una vez que se retir de tal
entidad bancaria junto a Claudio Alejandro BELIZAN y Juan Mariano
MARTINEZ ROJAS, se subi al auto con ellos y que se baj en Av.
Corrientes al 200 de esta ciudad.
Debe sealarse, al respecto, que del careo efectuado entre
Sung Ku HWANG y Claudio Alejandro BELIZAN -en funcin de las
contradicciones que se desprenden de los dos prrafos que anteceden-
se desprendieron manifestaciones relevantes a los fines de dilucidar la
situacin puesta de manifiesto por el prrafo anterior. En efecto, en
dicho acto procesal, Claudio Alejandro BELIZAN se mantuvo en su
posicin y refiri que:
el dinero era de los coreanos, mientras que Sung
Ku HWANG indic:
el dinero no era mo. En idntico sentido, los
nombrados mantuvieron posiciones en orden al reparto de dinero
retirado del Banco Patagonia, sosteniendo BELIZAN que hubo una
divisin del dinero, mientras que HWANG refiri:

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Me baj a las 2 cuadras de la camioneta y no me


llev nada.
No obstante ello, las manifestaciones de BELIZAN,
adems de haber sido ratificadas y ampliadas en oportunidad de que el
nombrado prest declaracin testimonial en autos (confr. fs.
1919/1923vta.), encuentran respaldo en elementos probatorios de
suma contundencia que fueron incorporados a estas actuaciones y que
vinculan indefectiblemente a Sung Ku HWANG -entre otras
personas- a las cuentas aludidas, a los fondos girados al exterior y a
los fondos extrados de la misma, todo lo cual no permite afirmar, al
menos, que el dinero retirado no le perteneca, en todo o en parte.
En este sentido, resulta necesario realizar un
pormenorizado anlisis de los informes remitidos por el Banco
Patagonia, de los registros flmicos acompaados por esa entidad
bancaria, de las manifestaciones efectuadas por BELIZAN, de las
transcripciones de las conversaciones que habra mantenido va
whatsap el nombrado con MARTINEZ ROJAS y de los dems
elementos que refuerzan la conclusin de que, al menos, Sung Ku
HWAN resultara ser un integrante de suma injerencia y jerarqua de
la organizacin en trato.
En efecto, entre otras cuestiones, cabe poner de resalto
que el da 13/4/2015 se registr la siguiente conversacin entre
BELIZAN y MARTINEZ ROJAS: 13/4/15 11:26:25: Mariano:
Saliendo en 15- -13/4/15 11:26:59: Cl@udio: Estacionado en la
puerta justo todo bien por aca nada raro- -13/4/15 11:27:12:
Mariano: Ok- -13/4/15 11:34:22: Mariano: Saliendo (confr. fs.
80vta. del Anexo Chats, reservado en Secretara).
Esta ltima conversacin resultara irrelevante a no ser
por el registro flmico correspondiente al retiro en efectivo
efectuado el 13/04/2015 a las 11:17:05 hs por la suma de $
5.538.752,63 de la cuenta N 106008982 Waimes S.A. aportado por
el Banco Patagonia S.A. (confr. fs. 2013/2015). Ese registro flmico
muestra a tres personas, que seran Juan Mariano MARTINEZ

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ROJAS, Sung Ku HWANG e Ignacio ISHIMINE retirando una suma
cuantiosa de dinero en efectivo, que correspondera a la cuenta
aludida, finalizando tal gestin en un horario que coincide a la espera
de BELIZAN en la puerta de la entidad bancaria, que se desprende de
la transcripcin reseada en el prrafo anterior.
De tales registros flmicos, especialmente del que enfoca
a un mostrador en el interior del banco, se advierte que las personas
aludidas en el prrafo anterior acondicionan el dinero en bolsos y
mochilas, tal como fuera descripto por BELIZAN es su declaracin
testimonial, siendo Sung Ku HWANG el que se retira de dicho sector
portando el bolso de mayores dimensiones y con la mayor cantidad de
dinero.
No resulta de menor relevancia que el poder otorgado
para el retiro de los fondos aludidos -aportado por el Banco Patagonia
S.A.- haya sido confeccionado el 7/4/15 y a favor de Sung Ku
HWANG, por parte del presidente de WAIMES S.A., Vctor
Alejandro OLA (confr. Anexo Poderes Bancarios, reservado en
Secretara). A su vez, resulta ser HWANG quien firma la
documentacin vinculada a dicho retiro en efectivo, todo lo cual fue
reconocido por aqul, una vez que le fue exhibido el registro flmico
en cuestin (confr. comprobantes de extraccin aportados por el
Banco Patagonia a fs. 2276/2277vta., reservados en Secretara).
Retomando la declaracin testimonial de BELIZAN,
aqul refiri que tuvo que ir junto con Mariano MARTINEZ
ROJAS a la sucursal de la Av. Corrientes del banco PATAGONIA y
es de all donde salen al menos cuatro coreanos bolsos con dinero, el
dinero que fue retirado. Los coreanos eran los dueos de la plata. Me
acuerdo que eran como cinco bolsos grandes. Recuerdo que los
coreanos era Sung Ku HWANG alias JUAN y su hermano Daniel
Cristian HWANG, del resto no puedo brindar ms precisiones, lo
cual se ajusta a cuanto se viene diciendo en relacin al retiro de
fondos en cuestin, aunque en oportunidad de realizar el careo entre

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BELIZAN y HWANG se desprendi que Daniel Cristian HWANG no


se encontr presente en esa oportunidad.
En ese contexto, Claudio Alejandro BELIZAN refiri
que MARTINEZ ROJAS acompa a los coreanos con los bolsos
a esas oficinas situadas en la calle Lavalle al 400; que
MARTINEZ ROJAS vuelve solo de las oficinas, con una suma de
dinero grande, en un bolso e ingresa al auto en el que estaba yo
esperando y que a partir de ah se fueron al Palacio Alcorta donde
MARTINEZ ROJAS se dirigi a su oficina con la plata y BELIZAN
habra llevado el auto a la cochera. En orden a esta situacin
corresponde recordar nuevamente que en el careo aludido
precedentemente Claudio Alejandro BELIZAN se mantuvo en su
posicin y refiri que el dinero era de los coreanos, mientras
que Sung Ku HWANG indic el dinero no era mo y que,
adems, en idntico sentido, los nombrados mantuvieron posiciones
en orden al reparto de dinero retirado del Banco Patagonia,
sosteniendo BELIZAN que hubo una divisin del dinero, mientras
que HWANG refiri Me baj a las 2 cuadras de la camioneta y no
me llev nada.
La versin de BELIZAN se contrapone a la efectuada por
Sung Ku HWANG efectuada al prestar declaracin indagatoria puesto
que este ltimo refiri que descendi del auto conducido por
BELIZAN en Av. Corrientes al 200 de esta ciudad, sin dinero,
mientras que BELIZAN sostuvo que la mayor parte del dinero qued
en poder de las personas de nacionalidad coreana, entre ellos Sung Ku
HWANG, cuestin no dilucidada con claridad en el careo practicado
entre los nombrados. Ahora bien, por lo que a continuacin se dir, las
manifestaciones de HWANG en oportunidad de declarar no son
contestes en orden a otras cuestiones verificadas en autos, lo cul
pone en duda la veracidad de las dems manifestaciones vertidas en
esa oportunidad.
En efecto, tal como se adelant antes, por las probanzas
adquiridas en autos no resulta verosmil que HWANG nicamente se

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present una sola vez ante el Banco Patagonia a retirar fondos de
cuentas bancarias. Pues, en este sentido, surge otra conversacin entre
BELIZAN y MARTINEZ ROJAS que se vincula al retiro de fondos
del Banco Patagonia el da 16/4/15 por parte de este ltimo, Sung Ku
HWANG y otra persona de nacionalidad coreana.
La conversacin es la siguiente: 12:47:06: Cl@udio:
Salgo para el pata- -16/4/15 12:48:01: Cl@udio: Le voy a decir q ya
tenemos para hoy un servicio- -16/4/15 12:48:11: Cl@udio: Por eso
hay q retirar hoy- -16/4/15 12:54:02: Mariano: [O]K- -16/4/15
13:04:58: Cl@udio: Me llamas- -16/4/15 14:10:31: Mariano:
Calcula en 15 salgo te quiero en la puerta salgo yo juan y otro
chino mas por separado suben al auto- (confr. fs. 83vta. del Anexo
Chats Belizan).
En primer lugar debe decirse que el Banco Patagonia
inform que con fecha 16/4/15, siendo las 14.03 y 14.04 horas, se
procedi al retiro de fondos vinculados a las firmas VIELMUR S.A. e
ISSEL S.A., por una suma cercana a los siete millones de pesos,
siendo los horarios cercanos a las conversaciones mantenidas (confr.
fs. 2013/2015).
Ahora bien, cuando se hace referencia a juan, se infiere
que resultara ser Sung Ku HWANG, por las circunstancias que
rodean al caso, por los dichos de BELIZAN, porque se trata de su
conocido apodo y porque tambin se hace referencia a otro chino
mas, expresin claramente relacionada a su origen asitico.
A lo expuesto, en orden a los retiros de fondos en trato,
debe agregarse que Juan Mariano MARTINEZ ROJAS ostent
poderes generales amplios de administracin y disposicin otorgados
por los presidentes de VIELMUR S.A. -expedido el 14/4/14- e ISSEL
S.A. -expedido el 13/4/15-, los cuales habran sido presentados ante el
Banco Patagonia para retirar los fondos de las cuentas que dichas
sociedades tenan en la referida entidad bancaria (confr. fs. 23 Anexo
Poderes Bancarios, reservado en Secretara).

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Dicha circunstancia se contrapone tambin a la versin


de HWANG que refiri que su presencia en el Banco Patagonia el da
13/4/15 se debi exclusivamente al favor solicitado por Juan Mariano
MARTINEZ ROJAS para que l retire la plata. Pues, en efecto, nada
hace inferir que la presencia de Sung Ku HWANG el 16/4/15 era
requerida para extraer los fondos de las cuentas de ISSEL S.A. y
VIELMUR S.A., ya que para ese retiro ostentaba poderes Juan
Mariano MARTINEZ ROJAS, tal como se expres en el prrafo
anterior, siendo este ltimo quien firm la documentacin
correspondiente en dicha oportunidad (confr. comprobantes de
extraccin aportados por el Banco Patagonia a fs. 2276/2277vta.,
reservados en Secretara).
Por otra parte, tampoco puede descartarse que Sung Ku
HWANG haya sido ajeno al retiro de fondos de la cuenta de
VINKEM S.A. ante el Banco Patagonia, el cual se analiza a
continuacin.
En este contexto debe decirse que la referida entidad
bancaria inform que el da 17/4/2015, siendo las 13:10 horas, se
retiraron fondos de la cuenta de VINKEM S.A. por una suma cercana
a los cuatro millones de pesos (confr. fs. 2013/2015).
Adems, en idntica fecha, se registr la siguiente
conversacin va whats app: -17/4/15 12:41:15: Cl@udio: Estoy
donde dejaste el RS- -17/4/15 12:42:04: Mariano: Ok te aviso
cuando estoy a 10 mint de salir del banco- -17/4/15 12:42:29:
Cl@udio: Ok- -17/4/15 13:07:54: Mariano: Anda acercndote te
aviso cuando estoy por salir- -17/4/15 13:08:00: Mariano: Y vens a
la puerta- -17/4/15 13:08:13: Cl@udio: Ok- -17/4/15 13:08:29:
Mariano: Calcula 25mint- -17/4/15 13:09:17: Cl@udio: Ok me
quedo aca estoy en tucuman osea faltando 5 me avisas- -17/4/15
13:09:32: Mariano: Ok- -17/4/15 13:09:32: Cl@udio: Y voy a la
puerta y te aviso cuando estoy asi salen- -17/4/15 13:09:56:
Cl@udio: Yo me bajo y si veo bien te doy el aviso- -17/4/15 13:10:41:
Mariano: Ok- (confr. fs. 84/vta. del Anexo Chats Belizan).

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Cabe aclarar, sobre este punto, que de los trminos de la
conversacin se desprende que no solo MARTINEZ ROJAS se
encontr dentro de la entidad bancaria en esa oportunidad, sino que
aqul era acompaado por alguien ms. Pues, lgicamente, no
resultando MARTINEZ ROJAS firmante de la cuenta de VINKEM
S.A. necesitaba indefectiblemente con la presencia de al menos un
apoderado de dicha empresa, que en este caso sera Kyung Soo
CHUNG, conforme surge del poder aludido antes, expedido tan solo
tres das antes del retiro de fondos en cuestin, es decir, el 14/4/15
(confr. fs. 25).
Por las circunstancias que rodean a los dems retiros de
fondos analizados, todo lleva a suponer que Sung Ku HWANG fue el
que tambin se habra encontrado en esa entidad bancaria en esa
fecha, puesto que en los dems retiros siempre fueron al menos tres
personas las que intervinieron, mxime teniendo en consideracin la
ntima relacin que guardara el nombrado con la sociedad VINKEM
S.A., titular de la cuenta en trato.
Esto ltimo, es decir, a la ntima relacin que Sung Ku
HWANG habra tenido con VINKEM S.A., cabe traer a colacin las
manifestaciones efectuadas por la co-imputada Karina Andrea
MONZN de las que se desprende que Sung Ku HWANG habra sido
quien la reclut para figurar como presidente de dicha sociedad, lo
que sita a HWANG como uno de los que se ocupaban para reclutar
en la asociacin, para nutrirla y mantenerse oculto, manejando
solapadamente los hechos perpetrados por la organizacin delictiva en
trato.
En este sentido, la imputada MONZN refiri que, para
figurar como empleada de VINKEM S.A. la contact:
un chino o japons, un oriental, le decan Juan, l
me ofreci todo y que, en esa oportunidad, el nombrado Juan le
habra dicho que:
necesitaban que figurase como empleada de una
empresa y que me iban a pagar por mes.

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Adems, esta persona a la que identific como Juan


que reconoci en el registro flmico del Banco Patagonia antes
aludido en oportunidad que le fue exhibido, por lo que se tratara de
Sung Ku HWANG, le habra encomendado a MONZN una serie de
trmites ante entidades bancarias, escribanas y organismos pblicos
como la Administracin Federal de Ingresos Pblicos. Pues, en tal
sentido, la imputada MONZN refiri:
supongo que en el ao, ms de veinte veces hice este
tipo de viajes a escribanas, trmites para ir al banco, retirar
chequeras y otras cosas. Supongo que la persona que me llamaba
siempre era esta persona oriental Juan y que:
Por telfono Juan me daba indicaciones.
Por lo dems, Sung Ku HWANG habra ostentado poder
amplio de administracin y disposicin otorgado por Vctor Alejandro
OLA, presidente de KREFELD S.A., justo tres das antes de un retiro
importante de dinero de la Sucursal Botnico del Banco Patagonia,
donde la referida sociedad tena una cuenta, a partir del cual procedi
a retirar los fondos que all obraban, conforme surge de la
documentacin remitida por la referida entidad bancaria (confr.
comprobantes de extraccin aportados por el Banco Patagonia a fs.
2276/2277vta., reservados en Secretara).
As, teniendo en consideracin las constancias
mencionadas a lo largo de la presente (declaraciones testimoniales,
informes de IGJ, vinculaciones a cuentas bancarias, informes de la
DGA y DGI, agregadas al expediente y reservadas en Secretara) que
han sido valoradas y se sealarn a lo largo de esta resolucin,
corresponde sealar que Sung Ku HWANG desarroll su
participacin con fuerte injerencia en la asociacin ilcita,
urdiendo las maniobras para la creacin de sociedades, la venta de
acciones y/o cuotas; las presentaciones de DJAIs ante la aduana, y/o
luego ante el rgano judicial; la utilizacin y/o receptacin de dinero
que no tena un origen que pudiese ser acreditado por la sociedades en
investigacin, y por tanto presumido ilcito, para posteriormente

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solicitar ante los bancos en el pas -en las cuentas de las sociedades- la
compra de divisas y su transferencia al exterior, y luego de ello al
recibir las transferencias en el exterior las mismas no cumplan con
pagos a proveedores (exportadores del exterior) puesto que la
mercadera no era ingresada al pas, justamente la comprobacin del
fragmento que tuvo como eje la presentacin de las DJAIs.
Ello, sin perjuicio de las consideraciones que
eventualmente corresponda realizar en torno a personas que an no se
encuentran sujetas al proceso y aqullas que puedan surgir con el
avance de la investigacin.
37) Ahora bien, en lo que respecta a Sebastin Alberto
CARELLO, cabe sealar que aqul tuvo un rol de suma importancia
para canalizar la extraccin de las divisas al exterior e integr la
asociacin ilcita bajo anlisis en carcter de miembro.
Por razones prcticas y a los fines de profundizar al
anlisis respecto al rol Sebastin Alberto CARELLO habra
desempeado, resulta necesario hacer una nueva resea de las
circunstancias que rodean al caso.
Asimismo, y como consideracin previa, debe sealarse
que la actividad realizada por CARELLO se encuentra ntimamente
ligada a las dems conductas llevadas a cabo por los integrantes de la
organizacin ilcita en trato, entre ellos Sung Ku HWANG, por lo que
las circunstancias que se expondrn debern se consideradas de forma
global a los fines de entender la distribucin de roles en la
organizacin ilcita en trato.
38) En tal sentido debe decirse que la conformacin y la
divisin de funciones de la organizacin ilcita en cuestin deben
partir de las manifestaciones efectuadas por Claudio Alejandro
BELIZAN en oportunidad de efectuar la denuncia que diera origen a
estos obrados ante la PROCELAC y aqullas efectuadas en
oportunidad de prestar declaracin testimonial en autos, como as
tambin los dems elementos adquiridos en las presentes actuaciones

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que corroboran los dichos del nombrado y dan cuenta de los


pormenores de la referida organizacin.
En efecto, debe darse una especial relevancia a las
declaraciones de BELIZAN y a los chats de Whats app aportados
por aqul, ya que encuentran respaldo en los elementos probatorios
adquiridos a instancias de la investigacin cursada en estos obrados.
Es as que basta tan solo realizar una correlacin entre tales elementos
probatorios para verificar la verosimilitud de las referidas
manifestaciones, que resultaron un aporte de suma importancia para la
causa.
Es as que, de la valoracin global de los elementos
acollarados en autos, bajo las reglas de la lgica y del sentido comn,
cabe concluir que Sebastin Alberto CARELLO, lejos de resultar
ajeno a la actividad ilcita desplegada por la organizacin ilcita
analizada -tal como fue postulado por su descargo-, result ser una
pieza elemental en la ingeniera implementada para llevar adelante la
pluralidad de planes delictivos pergeados por la organizacin
aludida, cuyo fin ltimo se caracteriz por la extraccin de divisas de
origen espurio del pas, para lo cual el rol de CARELLO fue
indispensable.
39) Los elementos que corroboran las circunstancias
relatadas por el ltimo prrafo de la consideracin anterior son
diversos y contundentes, y o dejan al margen de la alegada
imprudencia u ajenidad en los hechos aqu investigados, por lo que
corresponde efectuar un exhaustivo anlisis respecto de los mismos,
sealando los aspectos que se acreditaron de las manifestaciones
efectuadas por Claudio Alejandro BELIZAN -tanto en su denuncia
como en sus declaraciones testimoniales-.
En este sentido, debe decirse que, en oportunidad de
prestar declaracin testimonial en autos, BELIZAN refiri -entre otras
cosas- que:
MARTINEZ ROJAS me encomendaba tareas simples al
principio, yo en ese momento no tena sospechas de nada. El me daba

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mucha documentacin y sobres para llevar al Banco PATAGONIA,
sucursal Palermo en la Av. Santa Fe Esa documentacin se la
entregaba a Sebastin CARELLO que era el gerente de la sucursal
del banco PATAGONIA, sin hacer fila y sin esperar, no me
entregaban recibo de lo que yo entregaba. MARTINEZ ROJAS y
CARELLO se juntaban constantemente en reuniones generalmente en
el lugar de sushi denominado DASHI y que:
Llego un momento que en el banco PATAGONIA salt
una alerta ya que esa sucursal, que era especialmente para cuentas
de jubilados, surgieron movimientos importantes de dinero e
incompatibles con la actividad de esa sucursal. A partir de esa alerta
le retuvieron toda la plata que haba en las cuentas de ISSEL S.A. y
de todas las empresas cuyas fotos ya aport en mi denuncia. Luego a
MARTINEZ ROJAS lo obligan desde el banco a retirar la plata que
haba quedado retenida. Creo que CARELLO trabajaba de forma
autnoma, sin vigilancia del banco PATAGONIA, ya que en cuanto
salt la alerta lo echaron. Antes de tener problemas y no tener una
bola de fuego, el banco entiendo que decidi liberarse rpidamente
del dinero para no generar complicidades ni ver cosas raras.
Adems, en ese contexto, BELIZAN seal que:
Sebastin CARELLO era quien reciba aproximadamente
doscientos o quinientos dlares por cada una de las operaciones que
se realizaba a travs de la sucursal de la que l era gerente, supongo
que eso se trataba de una coima a favor de l de parte de MARTINEZ
ROJAS (confr. fs. 1919/1923vta.).
En definitiva, lo reseado precedentemente da cuenta de
una vinculacin entre MARTINEZ ROJAS y CARELLO, de lo que a
su vez se infiere que CARELLO sera el nexo de MARTINEZ ROJAS
para operar a travs de determinadas cuentas bancarias, de las que,
como se explic, Sung Ku HWANG efectu diversos retiros de dinero
recordados anteriormente.
No obstante ello, y de modo previo a ingresar al anlisis
de tal cuestin, debe decirse que se encuentra corroborado que

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Sebastin Alberto CARELLO se habra desempeado como gerente


de una sucursal del Banco Patagonia S.A. en la cual se encontraban
cuentas radicadas por parte de las sociedades ISSEL S.A., KREFELD
S.A., WAIMES S.A., VIELMUR S.A. y VINKEM S.A., entre otras
sociedades investigadas, respecto de las cuales, efectivamente, se
advirtieron las alertas referidas por BELIZAN, traducidas en lo que
se conoce como Reportes de Operaciones Sospechosas efectuados
ante la Unidad de Informacin Financiera por parte de la referida
entidad bancaria.
Adems, a partir de tales alertas, tal cual como fuera
sealado por BELIZAN, fueron congelados los fondos que obraban en
las referidas cuentas y el Banco involucrado, a partir de ello, inici
una investigacin a fin de verificar si en el actuar del gerente
Sebastin Alberto CARELLO hubo irregularidades. Ntese, en efecto,
que dicha investigacin finaliz con el despido de CARELLO por
notables irregularidades en su desempeo (confr. Anexo
Investigacin Bancaria, aportado por el Banco Patagonia el
17/8/17, reservado en Secretara).
Ahora bien, no podra aseverarse que el nombrado
CARELLO hubiese recibido coimas (o alguna remuneracin
econmica por parte de Juan Mariano MARTINEZ ROJAS) en
relacin a sus funciones para incumplir algn deber relativo a su cargo
como gerente del Banco Patagonia si no fuese por las circunstancias
del caso, que corroboran que CARELLO habra sido un eslabn clave
para dar curso a las operaciones de comercio exterior cursadas por
intermedio de las DJAIS y de permitir, sin dar aviso alguno, el ingreso
de grandes sumas de dinero a las cuentas que el supervisaba o deba
supervisar -se reitera- en funcin de su cargo.
En este sentido, debe sealarse que de las conversaciones
telefnicas que habran mantenido BELIZAN y Juan Mariano
MARTINEZ ROJAS se desprende que la relacin entre este ltimo y
CARELLO se caracteriza por la habitualidad, funcionalidad y
confianza, en el marco de una operatoria bancaria irregular, que

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culmin con el despido de quien supo ser Gerente del Banco
Patagonia.
En efecto, de las siguientes conversaciones pueden
advertirse tales circunstancias, las cuales se caracterizan por reuniones
privadas, cheques, documentacin y dems cuestiones vinculadas:
a) Conversacin del 12/12/14: -12/12/14 18:38:22:
Mariano: Sub no te vayas- -12/12/14 18:38:41: Mariano: Algo mas
antes que te vayas- -12/12/14 18:39:01: Cl@udio: Ok- -12/12/14
18:55:42: Cl@udio: <audio omitido>- -12/12/14 18:56:18:
Mariano: Ok. Huergo 323 7 A- -12/12/14 18:56:29: Cl@udio: Ok-
-12/12/14 19:21:28: Cl@udio: Entregado- -12/12/14 19:23:43:
Mariano: Ok.
Al respecto, ntese que el domicilio fiscal y legal
registrado por Sebastin Alberto CARELLO es en la calle Huergo N
323, piso 7, Departamento A de esta ciudad (confr. fs. 15 del
Anexo Chats Belizan e informe final de VIELMUR S.A. reservado
por Secretara).
b) Conversacin del da 14/1/15: -14/1/15 15:02:27:
Mariano: Espera en la esquina de Dashi y lleva a Seba- -14/1/15
15:03:07: Cl@udio: Ok- -14/1/15 15:04:13: Cl@udio: El cheq se lo
doy a el ?- -14/1/15 15:17:44: Mariano: No- -14/1/15 15:17:58:
Cl@udio: Ok- (confr. fs. 25 del Anexo Chats Belizan).
Vase que DASHI, conforme las declaraciones de
BELIZAN, sera un restaurante de Sushi donde MARTINEZ ROJAS
y CARELLO se juntaban constantemente en reuniones.
c) Conversacin del da 29/1/15: -29/1/15 09:16:57:
Mariano: Maana 10hs en Av cerrito 1146 estn los resmenes que
me pediste. Banco Santander rio Preguntar por Pablo Taranto de
parte Seba Carello- -29/1/15 09:17:27: Mariano: Doc a las 10 anda
a este banco ro y treme eso voy a estar de dashi- -29/1/15
09:18:01: Cl@udio: Ok- -29/1/15 09:18:37: Cl@udio: Apenas venga
esta gente te aviso y voy- -29/1/15 09:18:55: Mariano: Ok- -29/1/15
10:20:49: Cl@udio: Sin novedades por aca- -29/1/15 10:21:18:

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Cl@udio: Aviso por si esperas los del banco- -29/1/15 10:22:44:


Mariano: Anda al banco- -29/1/15 10:22:49: Mariano: A buscar eso-
-29/1/15 10:22:57: Cl@udio: Ok- -29/1/15 10:50:04: Cl@udio: Ya
tengo eso voy para dashi ?- -29/1/15 10:50:19: Mariano: Si- (confr.
fs. 32 del Anexo Chats Belizan);
d) Conversacin de fecha 11/2/15: -11/2/15 11:28:58:
Cl@udio: Ya volvi no estaba seba pero le hice dejar una nota con tu
nombre u apellido en si escritorio- -11/2/15 11:29:35: Mariano:
Ok- (confr. fs. 37vta. del Anexo Chats Belizan);
e) Conversacin de fecha 3/3/15: -3/3/15 11:14:39:
Mariano: Dep por caja los 80 hasta que llegue Seba Cta 106-
0090320 a mi nombre- -3/3/15 11:15:48: Cl@udio: Ok- (confr. fs.
55/vta. del Anexo Chats Belizan);
f) Conversacin de fecha 30/3/15: -30/3/15 11:59:05:
Mariano: ndate al pata que te de unos Ch Seba- -30/3/15
11:59:32: Cl@udio: Ok- (confr. fs. 77 del Anexo Chats Belizan).
A ello debe agregarse que la situacin descripta,
caracterizada por un vnculo de complicidad entre Juan Mariano
MARTINEZ ROJAS y Sebastin Alberto CARELLO, se corrobora
an ms a partir de que este ltimo fue despedido del Banco
Patagonia, suceso acontecido el 31 de marzo del ao 2015 (confr.
ANEXO Constancia de Despido de CARELLO), que coincide
adems con el cierre y congelamiento de fondos de las cuentas que las
sociedades ISSEL S.A., KREFELD S.A., WAIMES S.A., VIELMUR
S.A. y VINKEM S.A., entre otras.
Ante esta circunstancia, tan solo dos das de haberse
producido el despido de CARELLO y de cerrarse las cuentas aludidas,
se entabl una conversacin va whats app, entre MARTINEZ
ROJAS y BELIZAN, que se transcribe a continuacin: -2/4/15
12:56:24: Cl@udio: Si llegas a necesitar algo q haga aca en Bs As
avisame- -2/4/15 14:06:22: Mariano: Dale todo ok Aca ayer solo con
lios all te llevo eso- -2/4/15 14:10:17: Cl@udio: Por lo del Pata ?
Bueno si yo puedo hacer algo desde aca avisame q estoy , el passat

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esta limpio y guardado el domingo lo saco cuidate y disfruta alla aca
despues se ven los problemas- -2/4/15 14:11:40: Mariano: si para
variar el pata lunes vuelvo y le cierro todo y le meto demanda por
cada empresa- -2/4/15 14:12:44: Cl@udio: Abrazo y tranki yo estoy
con vos en todas y lo sabes chau no te jodo mas- (confr. fs. 79/vta.
del Anexo Chats Belizan).
De ninguna manera puede valorarse como una
coincidencia bajo las circunstancias relatadas, ya que resulta ser
inmediata la suscitacin del problema en relacin a la situacin de
CARELLO y de las cuentas aludidas en el Banco Patagonia, como as
tambin en orden a las grandes sumas de dinero que habran sido
congeladas en las mismas.
40) Sin perjuicio de lo expuesto, eso no es todo. En
efecto, la situacin de Sebastin CARELLO se prueba y se agrava an
ms por sus acciones posteriores que lo involucran directamente al
crculo de confianza y laboral de Juan Mariano MARTINEZ ROJAS.
Ntese que las conversaciones entre ambos continuaron
y, tal como lo expres BELIZAN es su relato, CARELLO habra
pasado a formar parte estable y directa de la actividad de Juan
Mariano MARTINEZ ROJAS. Ello se desprende por un lado de las
conversaciones telefnicas y de la vinculacin formal de CARELLO
con una sociedad que registr una de las cuestionadas cuentas en el
Banco Patagonia, en el caso VIELMUR S.A., y otra sociedad que
registr una cuenta en el Banco BBVA FRANCES S.A. vinculada a
Juan Carlos MARTINEZ y Sung Ku, en este supuesto CIRDIO S.A.
Por un lado, recurdese, luego de producido el despido de
CARELLO de la entidad bancaria en la que se desempeaba, se
registraron constantes y fluidas conversaciones va Whatsapp entre
BELIZAN y MARTINEZ ROJAS, que involucran a CARELLO,
como las siguientes:
a) Conversacin del 28/4/15: -28/4/15 13:10:28:
Cl@udio: Ya estoy en palacio- -28/4/15 13:12:35: Mariano: Baja
Seba y te manda a dejar unos cheq- -28/4/15 13:13:40: Cl@udio: Le

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pedis la entrada si podes- -28/4/15 13:55:41: Cl@udio: Listo los


cheques- -28/4/15 13:57:08: Mariano: Ok- (confr. fs. 93vta. del
Anexo Chats Belizan).
La primera conclusin que se extrae de ello, evalundolo
a la luz de los dems elementos obrantes en autos, especialmente de
cuanto surge de la totalidad de las conversaciones obtenidas y de las
que luego se mencionarn, es que Sebastin CARELLO pas a
desempear tareas en las oficinas sitas en el Palacio Alcorta -Figueroa
Alcorta N 3351, oficina 203 de esta ciudad- donde se despleg la
actividad comandada por Juan Mariano MARTINEZ ROJAS. En este
sentido, BELIZAN seal que una vez que lo echan a CARELLO
del banco PATAGONIA, este empieza a trabajar con MARTINEZ
ROJAS, cambia de auto y de casa (confr. 1919/1923vta.).
b) Conversacin del 19/5/15: -19/5/15 12:22:35:
Mariano: Doc anda a comer llego 14 hs y vamos a flores- -19/5/15
12:22:47: Cl@udio: Ok- -19/5/15 13:19:50: Mariano: Doc en 20
estate en la casa de Carello y de ah llevas plata q te da al viejo de
diagonal- -19/5/15 13:22:14: Cl@udio: Ok- -19/5/15 14:29:43:
Cl@udio: Listo el sobre- -19/5/15 14:29:52: Cl@udio: Estoy bajando
a palacio- -19/5/15 14:31:25: Mariano: Ok yo estoy ac al final no
vamos a flores- -19/5/15 14:31:53: Cl@udio: Ok- (confr. fs.
115vta./116 del Anexo Chats Belizan).
De ello, no debe obviarse la mencin a la persona que
desempeara funciones en la calle Diagonal Norte N 943, pues
conforme los dichos de BELIZAN :
La persona que estaba en ese edificio de Diagonal Norte
era quien les daba las altas de los CUILES, a esta persona le decan
el tioEsta persona a la que llamaban el tio era una persona de
importancia en la A.F.I.P., con relacin directa con Sebastin
CARELLO. Adems el to estaba vinculado al ex presidente
MENEM, era una persona de influencia y autoridad en el Club de
ftbol River Plate en el ao 2014, en la comisin directiva. Creo que
CARELLO tambin trabajaba en River. El tio me daba

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documentacin en sobres y con esa documentacin iba a llevrsela a
MARTINEZ ROJAS y el destino final de esta documentacin era el
Banco PATAGONIA (confr. 1919/1923vta.).
La intervencin de el tio en la operatoria no solo surge
de las declaraciones de BELIZAN sino de las conversaciones de
Whats app a las que se viene haciendo referencia, entre las cuales se
destacan las siguientes: 16/4/15 11:05:00: Cl@udio: El sobre para
el tio ?- -16/4/15 11:05:35: Mariano: No a Lavalle; 22/4/15
12:44:50: Cl@udio: Deje a rodo me voy a lo del tio- -22/4/15
12:45:09: Mariano: Ok- -22/4/15 12:45:55: Mariano: Cuando vas
decile q vens a preguntar si tiene lo mo de los ch q no hablaste
conmigo si te pregunta- -22/4/15 12:46:09: Cl@udio: Ok- -22/4/15
13:35:14: Cl@udio: El tio me dijo q maana. Q ya haba hablado
con vos hoy- -22/4/15 13:35:37: Mariano: Ok; 23/4/15 12:59:21:
Cl@udio: Voy a lo del tio ?- -23/4/15 12:59:10: Mariano: No entro-
-23/4/15 12:59:57: Cl@udio: Todavia no entro ningun cheque-
-23/4/15 12:59:57: Mariano: No vens nomas- -23/4/15 13:00:01:
Cl@udio: Ok.
c) Conversacin del 22/5/15: -22/5/15 14:46:03:
Mariano: Por donde estas- -22/5/15 14:46:52: Cl@udio: Ocampo-
-22/5/15 14:50:07: Mariano: Ok- -22/5/15 14:51:12: Cl@udio: En 5
voy- -22/5/15 14:52:01: Mariano: Haceme un favor baja a la cochera
de Ocampo donde esta Walter saca de adentro de la cambio de
Carello las llaves de su casa y traes para ac cuando vens- -22/5/15
14:52:19: Cl@udio: Ok- -22/5/15 15:04:47: Cl@udio: Subiendo
-22/5/15 15:21:29: Mariano: Ok guarda la camio en la cochera deja
la llave de la casa de Carello adentro y la plata saca para ir y para
pagarle- -22/5/15 15:22:25: Cl@udio: Y el resto lo dejo con la
camioneta abierta ? O dejo en la guardia las llaves- -22/5/15
15:22:38: Mariano: Abierta- -22/5/15 15:23:04: Cl@udio: Ok en el
asiento de atras dejo- -22/5/15 15:23:08: Mariano: Ok- (confr. fs.
118vta./119 del Anexo Chats Belizan);

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Lo expuesto en la conversacin reseada


precedentemente pone de manifiesto una relacin de confianza
absoluta entre Sebastin Alberto CARELLO y Juan Mariano
MARTINEZ ROJAS, por dems evidente. Ntese, en efecto, la
confianza que tena el chofer de MARTINEZ ROJAS para ingresar al
mbito ms ntimo de CARELLO, dejar su camioneta en la cochera y
tomar plata para realizar algn tipo de pago.
d) Conversacin del 5/6/15: -5/6/15 13:32:39:
Cl@udio: Estoy en palacio espero a carello y tb el cheque de
malek ?- -5/6/15 15:13:27: Cl@udio: Doc avisale a carello q te avise
cuando sale al pasaje yo estoy sobre peron pero asi me quedo ese
pasaje es peligro- -5/6/15 15:14:53: Mariano: Ok - -5/6/15
15:29:41: Mariano: Comiste- -5/6/15 15:30:02: Cl@udio: Si si estoy
sobre el pasaje ahora- -5/6/15 15:30:06: Mariano: Ok- -5/6/15
15:59:16: Mariano: Djalo. A Carello y buscame por Gelly- -5/6/15
15:59:26: Cl@udio: Ok ya voy- (confr. fs. 130 del Anexo Chats
Belizan);
De ello se advierte que, adems de existir una relacin
fluida y de confianza entre CARELLO y MARTINEZ ROJAS, tal
como fue expuesto por el apartado anterior, la seguridad de
CARELLO, quien probablemente haya trasladado dinero en esa
oportunidad, era un asunto de preocupacin para el chofer del
nombrado MARTINEZ ROJAS.
e) Conversacin del 30/6/15: -30/6/15 17:53:15:
Mariano: Av. congreso 2534 8vo C. Avsale cuando Claudio sale
para all.- -30/6/15 17:53:24: Mariano: Anda es la casa de la madre
de Seba- -30/6/15 17:53:31: Mariano: Te va a dar 3 ch- -30/6/15
17:53:46: Cl@udio: Ok- (confr. fs. 151/vta. del Anexo Chats
Belizan).
No debe obviarse, de lo reseando, la alusin a la madre
de Sebastin Alberto CARELLO, pues no resulta ser la nica mencin
al crculo ntimo de la familia del nombrado. En efecto, BELIZAN, en
oportunidad de prestar declaracin testimonial en autos record que

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MARTINEZ ROJAS llev [a] una persona al Shopping ALCORTA,
lo visti de punto y blanco y lo llev a una sucursal del Banco ITAU,
en Belgrano, en la esquina Santa Fe, para realizar operaciones,
donde trabajaba la esposa de CARELLO, de la que no recuerdo el
nombre y por lo que escuche por telfono CARELLO y su mujer
tuvieron problemas por estas cuestiones. Entiendo que esto era para
generar una apariencia en el banco para proceder a la apertura de la
cuenta (confr. 1919/1923vta.).
f) Conversacin del 30/6/15: -3/7/15 13:36:57:
Cl@udio: Llendo a la oficina- -3/7/15 13:37:47: Mariano: Dejan
plata en la oficie y te vas a madero directo con mi viejo ya sabes
donde es la entrega Carello se fue al centro por eso- -3/7/15
14:10:10: Cl@udio: A 500 mtrs de entrar en la cochera del hilton-
-3/7/15 14:10:27: Mariano: Ok- -3/7/15 14:21:08: Cl@udio: Listo
doc sin novedades volvemos a palacio- (confr. fs. 155/vta. del
Anexo Chats Belizan).
Al respecto, no debe soslayarse que Claudio Alejandro
BELIZAN se refiri en relacin al Hotel Hilton, situado en puerto
madero, como un lugar habitual para hacer entregas de dinero. En este
sentido, debe decirse que el nombrado BELIZAN cuyas expresiones
encuentran respaldo en los elementos acollarados en autos- expres
que, en una oportunidad, MARTINEZ ROJAS me manda al hotel
HILTON donde me dice que me estacione y que me iba a mandar
gente al auto. La primera vez se presentan dos chicas que trabajaban
en una financiera que estaba enfrente al hotel HILTON y pidieron
que las acompae a dejar all bolsos de dinero, que haban contado
previamente.
En ese contexto agreg que: Fsicamente, los bolsos
con dinero los llevaban Sebastin CARELLO y el padre de Mariano
MARTINEZ ROJAS a la bolsa, sobre paseo coln y al HILTON. A la
bolsa iba yo y los dos Sebastines iban al HILTON (confr.
1919/1923vta.). Cabe aclarar, sobre este punto, que cuando BELIZAN
se refiere a los dos Sebastines, hace alusin a Sebastin

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CARELLO y a Sebastin Gerardo PERALTA quien tambin se habra


desempeado como chofer para Juan Mariano MARTINEZ ROJAS y
sera aludido, entre otras, en la siguiente conversacin: -16/7/15
13:18:22: Mariano: Avsale a Seba q lo va a llevar a Carello al
centro- -16/7/15 13:18:43: Cl@udio: Ok- (confr. fs. 167 del Anexo
Chats Belizan).
h) Conversacin del 22/7/15: -22/7/15 14:22:59:
Cl@udio: Sale con plata carello ? Del banco- -22/7/15 14:23:16:
Mariano: No- -22/7/15 14:23:18: Mariano: Ojal- -22/7/15
14:23:52: Cl@udio: Ok- (confr. fs. 174/vta. del Anexo Chats
Belizan) y Conversacin del 20/8/15: -20/8/15 12:44:29: Cl@udio:
Lo tenia q dejar a seba en palacio ?- -20/8/15 12:44:52: Cl@udio:
Por q lo esta llamando carello- -20/8/15 12:45:24: Mariano: ??-
-20/8/15 12:45:43: Mariano: Los dos responden a mi a si lo llame
dios- -20/8/15 12:46:23: Cl@udio: Ok por eso te pregunto como vos
no me dijiste nada listo vino conmigo- -20/8/15 12:46:33: Mariano:
Ok - (confr. fs. 209 del Anexo Chats Belizan).
Asimismo, corresponde poner de resalto que, tal como se
adelant antes, el nombrado tuvo vinculacin formal con la sociedad
VIELMUR S.A. que, en oportunidad en que aqul se desempeaba
como gerente del Banco Patagonia, registr una cuenta ante dicha
entidad bancaria a partir de la cual, adems, se efectivizaron los
envos de dinero al exterior que en razn de su cargo deba controlar y
obvi hacerlo.
Dicha vinculacin se desprende del legajo constitutivo de
esa sociedad ante la Inspeccin General de Justicia del cual surge que,
mediante el asamblea de VIELMUR S.A., plasmada en el acta de
fecha 16/11/15, se design a Sebastin Alberto CARELLO como
presidente de aqulla, a cuyo cargo renunci el 4/7/16 (confr. fs. 626 y
630/632).
A ello debe agregarse que, tal como surge del informe
remitido por el Banco Patagonia en torno a la investigacin realizada
por dicha entidad bancaria en relacin al desempeo de CARELLO,

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se puso de resalto que procedi a la apertura de las cuentas aludidas
precedentemente en las cuales se advirti la presencia de
documentacin apcrifa.
Dicha documentacin apcrifa puede ser, justamente,
aqulla que era remitida en sobres al Banco Patagonia por intermedio
de Claudio Alejandro BELIZAN y que reciba Sebastin Alberto
CARELLO.
41) Por lo dems, y a fin de continuar reafirmando
cuanto se viene diciendo en orden al rol que habra desempeado
Sebastin Alberto CARELLO en la organizacin ilcita en trato, no
resulta irrelevante, sino ms bien de suma importancia, el perfil
profesional de CARELLO - licenciado en administracin - y la
extensa trayectoria en el rubro bancario que caracteriz el desempeo
profesional del nombrado CARELLO, en el marco de la cual ostent
diversos cargos de jerarqua, en distintas entidades bancarias (confr.
declaracin indagatoria del nombrado y descargo presentado en
aqulla oportunidad).
Ello, a juicio del suscripto, le permiti a Sebastin
Alberto CARELLO conocer los pormenores del mbito bancario y
ampararse en un cargo jerrquico para actuar como lo hizo. En efecto,
a partir de su extensa carrera profesional en entidades bancarias,
puede afirmarse que aqul tuvo acceso al conocimiento profundo del
objetivo que ha sido llamado Conozca su cliente, el cual no puede
confundirse con el tratamiento que el imputado expuso en su
presentacin, en el marco de las referencias a la forma en que trataba
de ejercer su gerencia a los potenciales clientes que podran ser
atrados por los productos que la entidad bancaria ofreca. No es
equivalente el trato diferencial que el pudo desarrollar en su labor
como gerente, con o sin autorizacin del banco Patagonia, para
cautivar clientes a que Conozca su cliente haya sido articulado por
aqul al momento de conocer realmente el perfil de los cuentas
correntistas relacionados a las empresas aqu investigadas y que se

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entremezclan con la avocacin ilcita que ellos mismos motorizaron


desde sus diferentes roles formales.
De lo expresado se advierte que la actividad gerencial
desarrollada por CARELLO en mbitos ajenos a su escritorio o sede
de su actividad laboral, podra tranquilamente ser un beneficio extra
para el potencial cliente, pero nunca un impedimento para que el
imputado hubiese descartado la posibilidad de que Juan Mariano
MARTINEZ ROJAS hubiera aplicado los alcances de la manda
llamada Conozca su cliente, para conocer o no la consistencia del
pretenso cliente del banco.
Adems de lo expresado, tambin es dable valorar que,
una vez desplazado del Banco Patagonia, casi inmediatamente el ex
gerente entr en las filas de dos empresas vinculadas a Juan Mariano
MARTINEZ ROJAS. En la versin que ofrece la presentacin de
CARELLO al momento de prestar declaracin indagatoria, el
imputado no describe de qu manera logr integrar estas dos
empresas, CIRDIO S.A. y VIELMUR S.A., inmediatamente despus
a desempearse como un hombre totalmente integrado al sistema
bancario, tal como expres en su declaracin indagatoria en relacin a
toda su carrera referenciada.
Es decir que, abruptamente pas para el otro lado del
mostrador, sin que le fueran aplicadas ahora a l las normas de
conozca su cliente, a sabiendas de la realidad societaria de las dos
empresas que integr nada menos que como presidente, como as
tambin, lgicamente, de todo un grupo de empresas que habra sido
administrado por la gente para la que aqul refiri trabajar. En otras
palabras, Sebastin Alberto CARELLO presidi empresas
notablemente inconsistentes y conoci, a partir de su actividad
desplegada luego de ser despedido del banco, otras empresas que
operaban tambin en cuentas bancarias sin respetar los parmetros
fijados por la norma conozca su cliente que l debi implementar en
su larga trayectoria en el mbito bancario y omiti hacerlo, al menos
con relacin a las cuentas bancarias en cuestin.

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42) En consecuencia, de lo expuesto en torno a
Sebastin Alberto CARELLO, se advierte que, en un primer
momento, el nombrado prest colaboracin en su calidad de Gerente
del Banco Patagonia y fue funcional a los fines de la asociacin
criminal, incumpliendo deliberadamente los deberes inherentes a su
cargo. Ello as, en tanto el nombrado era quien se encontraba a cargo
de la Sucursal ante la cual VIELMUR S.A., ISSEL S.A., WAIMES
S.A., VINKEM S.A. y KREFELD S.A. registraban cuentas bancarias,
que funcion como anexo u apndice de la asociacin criminal,
poniendo tal estructura a sus servicios.
Debe decirse que, de momento y en funcin de los
elementos adquiridos en autos, la puesta a disposicin de la estructura
bancaria a favor de la organizacin criminal bajo estudio habra sido
una decisin adoptada exclusivamente por parte de Sebastin Alberto
CARELLO, haciendo uso de una facultad indebida a la que accedi
en funcin de su cargo (confr., en este sentido, declaracin testimonial
de Claudio Alejandro BELIZAN, informes de Mara Sol LORENZO,
apoderada del Banco Patagonia S.A. y testimonial de CARUNCHIO,
empleada de dicha entidad bancaria).
En un segundo momento, una vez despedido del Banco
Patagonia S.A., CARELLO pas a formar parte de la estructura propia
de la organizacin ilcita, ostentando el cargo de presidente de
VIELMUR S.A., tal como se expres precedentemente, como as
tambin de CIRDIO S.A., que si bien no fue constatado que hubiera
simulado operaciones de comercio exterior, lo cierto es que la misma
se encuentra ntimamente ligada a Sung Ku HWANG (confr.
declaracin testimonial de Diego Marcelo PLACHETKO de fs.
1899/1908 y 1911/1912 y fs. legajos de IGJ obrantes a fs. 2582/2621).
43) Por otra parte, y a fin de proseguir con la
descripcin de los integrantes de la asociacin ilcita analizada y sus
funciones, cabe aclarar que, sin perjuicio de cuanto se viene diciendo
y tal como se expres anteriormente, no es posible en el estado de la
investigacin determinar con mayor grado de certeza los rasgos

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intrnsecos de la asociacin ilcita, sino que se toma conocimiento de


ellos a medida que se avanza en la obtencin de elementos que
permiten ir conformando un panorama de cmo se estructuraba, quien
manejaba los contactos con las personas jurdicas, quin reclutaba
personas que participen - mediante el aporte de sus datos personales y
firma - en la conformacin de las mismas y su desenvolvimiento
-tambin simulado-, qu estudios contables y jurdicos y escribanas
intervenan conformando apndices vitales de la organizacin, etc.
La asociacin ilcita aqu investigada, si bien encuentra
como base una red de personas jurdicas ficticiamente operativas, no
operaba en funcin de una estructura lcita pblica o privada que
facilite la organizacin, sino que se habra ido conformando por las
personas investigadas, en principio - ms las que puedan determinarse
con el devenir de la investigacin -, cada una en funcin de su rol y de
su actividad particular, ya que - en paralelo - se podra estimar que se
desempeaban en distintos mbitos de licitud - comercios, estudios
contables, etc. -.
Por tal motivo, no sera funcional utilizar como punto de
partida la estructura de cada sociedad en s, puesto que stas habran
sido meras fachadas para realizar las operaciones de importacin
simuladas, y no, una estructura lcita en actividad utilizada para la
actividad clandestina. En cambio, la cpula directiva de cada sociedad
investigada, resultara ser aqu el punto de mayor exposicin en lo que
respecta a la exteriorizacin de los hechos ilcitos en particular, de lo
cual no puede deducirse la estructura jerrquica de la asociacin
criminal. Se desprende de ello, que a mayor exposicin jerrquica en
las personas jurdicas (presidente, accionista, director y dems),
menor margen de decisin les correspondera en las actividades de la
asociacin ilcita y segn en cada una de las sociedades, al menos es
lo que se puede observar en las decisiones reales investigadas.
44) En la lnea argumental que venimos trazando, puede
afirmarse que Karina Andrea MONZN reviste el carcter de
miembro de la organizacin ilcita en trato.

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En relacin a Karina Andrea MONZN, su condicin de
miembro se presenta en su carcter presidente, accionista, empleada
y vinculada a las cuentas bancarias de VINKEM S.A.
Su intervencin en el acuerdo se vio configurada a partir
de la voluntad prestada para integrar una sociedad, en el caso
VINKEM S.A. y/o actuar en aqulla mediante diferentes roles, y a
partir de ese acuerdo es que posibilit unirse a la asociacin.
Ms an, en cada una de las ocasiones que MONZN fue
convocada para llevar adelante alguna posible maniobra ilcita, lo
hizo sin necesidad de renovar el acuerdo tcitamente concertado. En
este sentido, debe decirse que, tal como fue expresado en su
declaracin indagatoria, MONZN refiri realizar diversas gestiones,
al menos en veinte oportunidades y en un transcurso de tiempo
estable.
Cabe hacer notar, que en este caso se advierte que Karina
Andrea MONZN refiri haber recibido dinero y promesas laborales
a cambio de conformar sociedades y firmar papeles, lo cual resulta
verosmil, puesto que de otra forma no se aprecia como una persona
que no tiene ninguna relacin con otras (incluso desconocidos) pueda
aceptar firmar o integrar sociedades sin nada a cambio, incluso
cuando se advierte que la nombrada, habra suscripto numerosa
cantidad de documentacin.
Adems, su intervencin se habra desprendido del
reclutamiento cursado por Sung Ku HWANG, tal como se infiere de
los dichos de la nombrada MONZN en oportunidad de prestar
declaracin indagatoria; ello para nutrir a la asociacin, pues, en
efecto, MONZN refiri haber sido contactada a esos fines.
45) Prrafo aparte merece la intervencin de Ignacio
Javier ISHIMINE, quien fuera detenido e indagado el 31 de agosto del
corriente ao por considerarlo integrante de la asociacin criminal
analizada.
A los fines de analizar el rol que aqul habra ostentado,
debe sealarse que, en oportunidad de recibirle declaracin

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indagatoria se le atribuy haber formado parte de la organizacin


criminal y haber participado en el retiro de los fondos que se hallaban
depositados en la cuenta bancaria que la sociedad WAIMES S.A.
posea ante el Banco Patagonia S.A., a partir de la cual se realizaban
giros al exterior mediante las modalidades descriptas
precedentemente.
La prueba de cargo que recae sobre ISHINIME a la que
este tribunal le otorga especial relevancia resulta ser el registro
flmico remitido por el Banco Patagonia correspondiente al da
13/4/15 en el cual se observa al nombrado ingresar conjuntamente con
Sung Ku HWANG y Juan Mariano MARTINEZ ROJAS -integrantes
de la asociacin ilcita - al sector caja de la referida entidad bancaria,
con bolsos y mochilas a fin de proceder al retiro de los fondos
obrantes en la cuenta de la sociedad WAIMES S.A.
En primer lugar, debe decirse que Sung Ku HWANG, en
oportunidad de prestar declaracin indagatoria, reconoci como
Ignacio a aqul que se encontraba junto con l y Juan Mariano
MARTINEZ ROJAS en la entidad bancaria referida el da 13/4/15,
refiri que aqul era contador y que lo conoci por intermedio de
Martn PARK (procesado en el marco de la causa N CPE 1002/2016
del registro de este tribunal como organizador).
Adems, en la oportunidad referida y al ser preguntado
para que diga a que obedeca la presencia de Ignacio (respecto de
quien, a partir de las medidas practicadas en autos se determin que se
trataba de Ignacio Javier ISHINIME), Sung Ku HWANG refiri:
estaba ah porque era una persona de confianza, Mariano
MARTINEZ ROJAS me dijo que necesitaba gente de confianza
para hacer el retiro. Era una persona de confianza ma porque me
lo present PARK. Ellos, Eduardo y Martn PARK eran amigos mos
de la infancia....
Ntese, en este sentido que Fernando PARK, Martn
PARK y Yung PARK se encuentran procesados por integrar una
asociacin ilcita similar a la que se analiza por la presente (aqulla

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cuya conformacin fue afirmada mediante el auto de procesamiento
dictado el 12/7/17 en el marco de la causa N CPE 1002/2016 del
registro de este tribunal).
46) Entonces, a partir de los elementos probatorios
referenciados precedentemente, como as tambin teniendo en
consideracin el contexto y la complejidad de las maniobras
investigadas, puede vlidamente colegirse que Ignacio Javier
ISHINIME form parte de la organizacin ilcita analizada.
47) Ahora bien, a fin de fundar lo expresado
precedentemente cabe tener en consideracin no slo las pruebas
mencionadas por la presente y la valoracin de aqullas contenida en
las consideraciones que anteceden, sino tambin que resulta contrario
a las reglas de la lgica, de la experiencia y del sentido comn que
quienes presumiblemente estuvieran desarrollando acciones
relacionadas al envo de sumas millonarias al exterior, habiendo
implementado a tal fin una ingeniera sumamente compleja, en el caso
Sung Ku HWANG y Juan Mariano MARTINEZ ROJAS, llevasen a
cabo maniobras notoriamente sospechosas - como aqullas que se
vinculan con el acondicionamiento en bolsos y mochilas de
millonarias sumas de dinero -, en presencia y a la vista de personas
ajenas y sin conocimiento alguno de dicha actividad; ello, en virtud
del riesgo que dicha hiptesis traera necesariamente aparejada.
48) En el mismo sentido, menos compatible an con
aquellas reglas (es decir, de la lgica, de la experiencia y del sentido
comn) resulta considerar que Sung Ku HWANG y Juan Mariano
MARTINEZ ROJAS hubiesen permitido ser acompaados al retiro de
fondos efectuado el 13/4/15 en la sede del Banco Patagonia (ya
analizado) por una persona que no tuviera conocimiento alguno de la
actividad objeto de investigacin en este expediente, en cuya
presencia y con su colaboracin se realiz el retiro en trato.
En orden a la colaboracin a la que se hizo referencia,
corresponde sealar que result ser ISHINIME quien tuvo la
sutileza de cerrar la puerta de ingreso al sector caja de la referida

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entidad bancaria (cuestin que Sung Ku HWANG y Juan Mariano


MARTINEZ ROJAS haban pasado por alto) a fin de preservar, de la
vista de terceros, la operacin que estaban realizando. Adems, debe
sealarse que la actitud de ISHINIME en la circunstancia analizada
resulta ser visiblemente interesada, por la delicadeza que tuvo en
cerrar la puerta para darle intimidad a la extraccin realizada, como
as tambin la colaboracin activa en el acondicionamiento del dinero
en bolsos y mochilas y por retirarse con una mochila con dinero en su
interior, en su poder.
49) Lo expuesto hasta aqu permite considerar que
Ignacio Javier ISHINIME revisti carcter de miembro de la
organizacin analizada, sin perjuicio de que con el avance de la
investigacin se determine que aqul ostent un rol de mayor
jerarqua.
Asimismo, resulta relevante destacar que al prestar
declaracin indagatoria Juan Carlos PALACIOS en el marco de la
causa 1002/2016, a la cual la presente se encuentra acumulada
jurdicamente, con fecha 1 de septiembre del corriente ao, se refiri a
una persona al que le diran Nacho explicando: bajaba de la
oficina un coreano del que no se el nombre, creo que se llamaba
Nacho. era gordito, achinado, bajito, hablaba bien castellano
y luego al serle exhibida una fotografa de Ignacio ISHIMINE
manifest que esa persona era Nacho respecto del cual tambin
expres: Nacho era uno de los que bajaban de la oficina de
martn a buscarlo a TISEIRA (Confr. fs. 8143/8160 del citado
expediente). Lo que exhibe un vinculacin entre Ignacio y la
asociacin ilcita que integraba y en particular tambin vinculado a las
personas que se reclutaban para integrar las personas jurdicas que se
creaban.
Habitualidad y permanencia de la actividad delictiva
de la asociacin ilcita:

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50) Numerosos elementos de prueba, dan cuenta de la
habitualidad de las maniobras desplegadas por los miembros de la
asociacin.
El relato que al respecto realiz Karina Andrea
MONZN en cuanto detallan su concurrencia en forma peridica a
escribanas, entidades bancarias y dependencias pblicas en las que
firmaba documentacin varia, es indicativo de la habitualidad que
rega la actividad de la asociacin.
Otra circunstancia que pone de manifiesto la
permanencia y habitualidad de la asociacin ilcita aqu
investigada, se deduce lgicamente de las caractersticas de la
asociacin, en cuanto se vala de personas jurdicas especialmente
creadas o utilizadas a tales fines, ya que al tratarse de entidades
normativamente reguladas y alcanzadas por diferentes regmenes -que
adems tenan que cumplir con distintas obligaciones impuestas por el
ordenamiento jurdico (registrales, impositivas, por solo mencionar
los ms evidentes) - requiere en forma totalmente necesaria la
actividad habitual de las personas encargadas de su tramitacin y
funcionamiento. En efecto, no se verificara sin la constitucin y
posterior funcionamiento de una sociedad, esto es sin la idea de la
vigencia temporal de las personas jurdicas, porque sin dicha
ingeniera - que se utiliz en el caso - hubiese sido imposible la
realizacin de maniobras de giros de fondos al exterior como se
explica por la presente resolucin, dando cuenta entonces de la
permanencia necesaria para poner en marcha tal circuito.
Precisamente, la vigencia de las personas jurdicas en
trato supone la habitualidad de las tramitaciones y contactos, lo que
tambin se refuerza, como se dijo precedentemente, de la habitualidad
en el pago que se refleja de la declaracin indagatoria de Karina
Andrea MONZN, integrante de la asociacin.
Consideraciones del tipo penal y relacin con los
hechos:

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51) As las cosas, teniendo en consideracin que el


proceso penal resulta ser aqul que se compone y nutre de los actos
procesales que devienen de las medidas progresivamente articuladas
en la investigacin, en la presente resulta necesario establecer si se
est en condiciones de tener por acreditados, con conviccin
suficiente para esta etapa del proceso, los elementos objetivos y
subjetivos exigidos por los tipos penales en trato, que permitan, en su
caso, atribuir con responsabilidad penal a las conductas endilgadas a
los imputados en la presente.
Debe sealarse adems que, para que se configure el tipo
penal establecido por el art. 210 del C.P. no se exige actividad
material, lo que implica que, por el slo hecho de formar parte de la
asociacin se vea conformada la accin tpica, no siendo necesario
que se ejecuten los delitos que formaban parte del acuerdo.
De las probanzas reunidas hasta el momento de prestar
declaracin indagatoria los aqu imputados Sung Ku HWANG,
Sebastin Alberto CARELLO, Karina Andrea MONZN e Ignacio
Javier ISHINIME, se desprende que, desde el ao 2012 hasta el mes
de agosto de 2016, habra existido una asociacin ilcita que se
dedicaba, por un lado, a la creacin, constitucin y funcionamiento de
personas jurdicas que eran integradas por personas que, a su vez, eran
reclutadas como miembros de la misma organizacin, para representar
formalmente a aquellas sociedades (SA y SRL), as como tambin,
desplegar su actividad bancaria (ante las entidades bancarias en las
que se crearon las cuentas desde las cuales operaban), y como
contribuyentes - importadoras ante la AFIP -DGA, a fin de lograr la
extraccin de divisas al valor oficial a cuentas radicadas en el exterior
y obtener, de este modo, una ventaja econmica considerable frente al
valor de mercado y, tampoco puede descartarse, la circulacin en
apariencia lcita de fondos que seran ilcitos.
IX. Aspecto objetivo de la tipicidad de las conductas
de Sung Ku HWANG, Sebastin Alberto CARELLO, Karina
Andrea MONZN e Ignacio Javier ISHIMINE:

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52) La asociacin ilcita se presenta como un delito
colectivo o de pluralidad de personas, por lo que el nmero de
integrantes reviste particular inters debido a que el propsito
asociativo - se trata de cometer delitos - se robustece en el nmero de
integrantes de la asociacin para lograr una mayor eficacia delictiva,
ya que la reunin de tres o ms personas antecede a cualquier delito
que se proponga cometer per se, motivo por el cual a cada
componente de la organizacin criminal le corresponder desempear
un rol determinado.
La asociacin ilcita apunta al nmero de miembros, se
trata as de un tipo plurisubjetivo que exige la concurrencia de al
menos tres integrantes y no se requiere para ser autor caracterstica
especial alguna.
En ese sentido, la cantidad de integrantes se ve
completada entre los cuatro imputados indagados en autos, sin dejar
de considerar, adems, que en el momento de disponerse su citacin a
indagatoria, tambin se dispuso la detencin a aquellos fines, de Juan
Mariano MARTINEZ ROJAS, Daniel Cristian HWANG y Vctor
Alejandro OLA - quienes de momento no fueron habidos -, pese a
que, al menos respecto MARTINEZ ROJAS, de las presentaciones
realizadas en autos se advierta el conocimiento cierto respecto a la
orden de captura librada a su respecto. Adems, debe decirse que no
resulta ser objeto de este pronunciamiento la situacin procesal de
Juan Carlos MARTINEZ, quien se encuentra citado a prestar
declaracin indagatoria.
El tipo requiere que sea miembro y pertenezca a la
asociacin delictual y ello se vio plasmado con las constancia que
lucen en estas actuaciones y conforme se detall al analizar la calidad
de jefe, organizador e integrantes que le cupo a cada uno de los
imputados, lo cierto es que, y sin perjuicio que se estime que no
corresponde atribuir participacin especfica en las maniobras
delictuales que habran acordado, ello no impide a que luego a otras
personas que an no han sido indagadas por este Juzgado como

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integrantes de la asociacin ilcita, se las incorpore a la asociacin


porque como antes se mencionara, s se habra podido establecer -por
lo menos para esta etapa procesal - el plan delictual que haban
acordado, los aqu imputados.
De lo dicho, se observara en el caso, a los sujetos
activos, que para el tipo previsto por el art. 210 del C.P. exige la
concurrencia de al menos tres integrantes, no requiriendo para ser
autor caracterstica especial alguna. En suma Sung Ku HWANG,
Sebastin Alberto CARELLO, Karina Andrea MONZN e Ignacio
Javier ISHIMINE, superan el nmero previsto por el art. 210 del C.P.,
efectuando cada uno de ellos el aporte especfico, como se ha
descripto en los acpites precedentes, sin dejar de considerar - se
reitera - que se encuentran prfugos los imputados Juan Mariano
MARTINEZ ROJAS y Daniel Cristian HWANG, respecto de quienes
este tribunal entendi que exista sospecha suficiente para considerar
que aqullos han participado en la comisin de los delitos
investigados en las presentes actuaciones, como as tambin que se
encuentra pendiente la recepcin de declaracin indagatoria respecto
de Juan Carlos MARTINEZ.
Adems, el objeto de la asociacin ilcita debe ser aqul
que se relacione con la organizacin que luego ser la que produzca la
configuracin de conductas relevantes y alcanzadas bajo la forma de
acciones tipificadas en el Cdigo penal o en la leyes complementarias,
como dolosas.
Dicha organizacin, ha sido estimada como ilcita, a raz
de los elementos de juicio adquiridos, que permitiran establecer - con
la entidad suficiente para esta etapa procesal - el pacto celebrado entre
la pluralidad de sus integrantes, cuyo propsito era el de cometer
actividades ilcitas indeterminadas por el acuerdo permanente entre
aqullos. Debe afirmarse que las actividades ilcitas que pudieran
configurarse en el futuro a partir del acuerdo concertado, se deben
relacionar a lesiones de bienes jurdicos protegidos por las normas
vigentes, y en tal sentido relevante para el sistema penal.

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Los planes delictivos habran sido generados dentro del
lapso de duracin de la organizacin, como se denota claramente
desde las fechas de creacin de las sociedades; de traspaso de cuotas
o acciones a personas de cartn o paja; de las formulaciones de las
DJAIs; de transferencias al exterior de las divisas obtenidas en virtud
de las DJAIs obtenidas, que datan de los aos 2012 a 2016, para el
caso de las empresas que son aqu objeto de anlisis, y que vencido el
plazo se encontraron en estado incumplida, o se habran utilizado
ms veces de las autorizadas.
Por otro lado, en cuanto a que los delitos sean
indeterminados, se refiere a que los miembros tengan en miras una
pluralidad de planes delictivos, los cuales se identifiquen con el objeto
de la asociacin ilcita. En este caso la identidad entre la
conformacin de la asociacin ilcita y las conductas planeadas y
finalmente configuradas, posean (en su gran mayora) afinidad con la
labor comercial en materia de importaciones, creacin de personas
jurdicas, intervencin contable y tributaria y procesos de
transferencia de divisas extranjeras a otros pases mediante la
legislacin bancaria, etc. Es decir, que las conductas de contrabando y
lavado de activos, se realizaban con el fin de que se obtenga para la
organizacin ventajas producidas de esa actividad delictual, y no
meramente pluralidad de delitos que puedan ser independientes entre
s, para terceros y/o integrantes de la organizacin.
Cabe agregar que las personas aqu investigadas,
aportaban con sus conductas al fortalecimiento de la asociacin ilcita,
y la distribucin de sus roles obedecan al disciplinamiento propio que
las conductas individuales deben guardar a esos fines.
A partir del fallo de la Corte Suprema de Justicia de la
Nacin (fallos 3324:3952) Stancanelli se precisaron los alcances del
requisito de la indeterminacin delictiva al sealar: la asociacin
ilcita requiere pluralidad de planes delictivos y no meramente
pluralidad de delitos.

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Por su parte Buompadre sostiene que, la asociacin


deber tener por objeto la comisin de delitos, sin que su actividad
queda limitada a la consumacin de un plan que comprenda un
determinado nmero de hechos, previstos especficamente, pues lo
que tipifica a la asociacin delictiva es el peligro de la variedad y de
la repeticin de los atentados criminales, es decir el peligro de la
divulgacin del crimen. (BUOMPADRE, Jorge E., Derecho penal.
Parte especial Pg. 373, t.II, Ed. Mave).
Por su parte la Cmara Nacional de Casacin Penal Sala
IV sostuvo:
...La caracterstica de pluralidad de planes delictivos
que distingue a la asociacin ilcita se refiere a empresas futuras; no
requirindose de delitos consumados o que hubieran tenido siquiera
principio de ejecucin. Por eso se ha dicho que este delito es
independiente de la comisin o no de delitos, bastando que se
compruebe el acuerdo de voluntades entre los componentes, en el
sentido de cometer delitos cuando ello sea posible y se presente la
oportunidad; pues la punibilidad del pacto no sta en la punibilidad
de los autores de los ilcitos que los asociados en su cumplimiento
cometan, sino en el peligro que por s implica una organizacin
criminal de cierta permanencia... (CNCP, Sala I, Registro 5138
Bernasconi, Hernn Gustavo s/ recurso de casacin, rta el 29/8/03 y
Registro 5281 Membrives, Carlos Antonio y otros S/recurso de
casacin, rta. El 30/10/2003).
Al respecto la Sala B considera:
Que de esta manera, se advierte sin hesitacin que las
escuchas telefnicas -en el contexto de la totalidad de la prueba
valorada por el a quo- se relacionan con la prueba de los elementos
constitutivos del tipo de asociacin ilcita, para cuya constatacin no
resulta necesario, siquiera el comienzo de ejecucin de los delitos
para cuya comisin aquella asociacin est destinada... (Confr. Reg.
N554/2006, de la Sala B CNPE). Esto, no obstante que la
acreditacin de los distintos delitos cometidos por los integrantes de

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la asociacin ilcita puedan servir como un parmetro para
esclarecer tanto la distribucin de roles entre los integrantes de la
asociacin, como la continuidad o permanencia de aqulla, pues...
(confr. Reg. N617/2011, de la Sala B CNPE)'el tipo penal
establecido por el art. 210 del C.P. es ...un delito independiente de los
delitos que en ejecucin de lo pactado, todos o algunos de sus
miembros puedan cometer...' y estos ltimos conforman la
'...actividad continuada...' de la asociacin y, en consecuencia,
constituyen prueba de la permanencia de aquella organizacin
exigida como uno de los elementos del tipo previsto por el art. 210
del C.P. (confr. Carlos CREUS, ob cit, pg. 110). 'No resulta de
inicio incorrecto, a los fines de evaluar la existencia de un acuerdo
en torno a la comisin de delitos configurativos de una asociacin
ilcita -como una relativa permanencia...- la evaluacin de
actividades unvocamente demostrativas de la existencia de la
asociacin (como por ejemplo los numerosos delitos realizados por
las mismas personas con los mismos medios...)... (CNCP, Sala IV,
causa N2969, Reg. N4087-4, rta. El 4/6/02) (Confr. Reg. N
82/2005 y 617/2011 de la Sala B de la CNPE).
Adems, en los hechos investigados se verifica el carcter
de permanencia requerido por la figura legal de la asociacin ilcita, el
cual requiere una convergencia de las voluntades ordenadas hacia la
auto sustentacin de la asociacin, y aqu es donde se encuentra la
diferencia con los que se ha llamado acuerdo criminal:
que puede tener por finalidad la comisin de varios
delitos pero que es esencialmente transitorio. En otros trminos, la
asociacin ilcita requiere pluralidad de planes delictivos y no
meramente pluralidad de delitos. (Fallos 3324:3952).
De los elementos de prueba obrantes en la causa y del
anlisis de las conductas realizadas por los imputados, se desprende,
en el caso, el carcter permanente de la asociacin. Las referidas
acciones no fueron producto de hechos aislados sino que formaron
parte del desarrollo de una actividad constante de sus miembros sin

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que fuera necesario renovar el acuerdo individual frente a cada nuevo


hecho. En relacin a esta tesis, no existe duda para este juzgado, que
la asociacin ilcita se sustent en funcin a estos pilares, no siendo
necesario que entre sus miembros, haya habido la necesidad de
confirmar -frente a cada conducta o cada plan- que la asociacin
ilcita se encontraba vigente. De las constancias adquiridas en la
investigacin, surge claramente que las personas relacionadas a esta
tramitacin penal, se nutran y aportaban a la vez, de una misma red
de personas jurdicas y servicios afines a la creacin, constitucin y
funcionamiento virtual de aqullas, conforme el fin de la
organizacin para llevar adelante sus planes delictuales.
En mrito a las probanzas reunidas, que han podido ser
valoradas, se ha visto que exista una multiplicidad de autores, que
desempeaban tareas relativas al conocimiento que el propio del rol
que habran tenido para llevar adelante el acuerdo criminal al
participar en diversos hechos delictivos cometidos desde el ao 2012
-ntese que coincide con la instauracin del rgimen de las
denominadas DJAI - hasta, por lo menos, principios del ao 2016 -,
por aquella integracin y sus conocimientos individuales en un mismo
espacio territorial, sin resultar relevante a este aspecto que no
conociera cada uno de ellos a la totalidad de los integrantes.
En efecto, la asociacin estara conformada en una
estructura organizativa integrada por diferentes personas entre las
cuales existira una distribucin de funciones y roles dentro de la
misma y que se encontraran dispuestas en forma jerrquica. En
efecto, en esta organizacin habra una gran injerencia de Sung Ku
HWANG - sin perjuicio del rol que quepa atribuirle a l y a personas
que an no se encuentran sujetas al proceso-, coordinando la
actuacin de los miembros, entre ellos, Sebastin Alberto CARELLO,
Karina Andrea MONZN e Ignacio Javier ISHIMINE, a los que se
los ubic como miembros. No obstante ello, no debe dejar de
considerarse - se reitera - que se encuentran prfugos los imputados
Juan Mariano MARTINEZ ROJAS, Daniel Cristian HWANG y

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Vctor Alejandro OLA, respecto de quienes este tribunal entendi que
exista sospecha suficiente para considerar que aqullos han
participado en la comisin de los delitos investigados en las presentes
actuaciones y cuyas intervenciones y respectivos roles se expondrn
en oportunidad de recibirles declaracin indagatoria.
En suma, de lo explayado en la presente y de las
probanzas que se han acumulado en las actuaciones principales, se
habra evidenciado la existencia de una organizacin integrada por las
personas aqu imputadas, desde el ao 2012 y hasta principios del ao
2016, dirigida a obtener la creacin de sociedades, la venta de
acciones y/o cuotas; las presentaciones de DJAIs ante la aduana, y/o
luego ante el rgano judicial; la utilizacin y/o receptacin de dinero
que no tena un origen que pudiese ser acreditado por la sociedades en
investigacin, y por tanto presumido ilcito, para posteriormente
solicitar ante los bancos en el pas - en las cuentas de las sociedades -
la compra de divisas y su transferencia al exterior, y luego de ello al
recibir las transferencias en el exterior las mismas no cumplan con
pagos a proveedores, puesto que la mercadera no era ingresada al
pas, todo ello con el objetivo final de obtener la ventaja econmica
respecto del valor real de la divisa norteamericana en el mercado, y/o,
poner en circulacin aparentemente lcita dichos fondos.
Cabe agregar que en este plano del anlisis efectuado
respecto al aspecto objetivo del juicio de tipicidad debe an
verificarse si el acuerdo criminal, que se ha configurado entre los
miembros de la asociacin pudo incrementar el riesgo latente y por
consiguiente determinar con ello el cimiento de un riesgo no
permitido jurdicamente, factor esencial que debe estar presente
justamente para este tipo de conductas cuyo adelantamiento que
realiza el sistema penal, se antepone a cualquier lesin de intereses
jurdicos que pudiese conllevar a la consumacin de un ilcito penal.
Desde ya que la conformacin aqu descripta de esta
asociacin ilcita determina la agresin jurdica por quebrantamiento
de la norma tipificada en el art. 210 del C.P. Es decir que, hay un

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pasaje entre el riesgo latente que va desde reunirse o asociarse


genricamente a estructurar una organizacin cuyos fines desemboca
en crear un riesgo no tolerado jurdicamente. Entonces, ello abre la
posibilidad de efectuar una imputacin de caractersticas valorativas
que dara sentido a la posibilidad de completar el juicio de tipicidad
objetiva y legitimar desde aqu, en forma integral, el pasaje a
corroborar el tipo subjetivo y sus requisitos para tener por completada
la antinormatividad de esas conductas basadas en un mvil doloso.
X. Aspecto subjetivo del tipo penal previsto por el art.
210 del CP.
53) En referencia al tipo subjetivo de la tipicidad en
funcin del art. 210 del Cdigo Penal, y su relacin con el tipo
objetivo, queda claro que ser alcanzado por esta previsin quin
resulte haber tenido conocimiento y voluntad de integrar y pertenecer
a la estructura ilcita organizativa.
El integrante de una asociacin ilcita debe tener nimo
de pertenencia en conocimiento de la integracin. No se exige que
tenga un conocimiento exacto o minucioso de los detalles de la
estructura o particularidades de sus integrantes, sino que se requiere
que sepa y se una a la organizacin bajo el conocimiento potencial de
que va a participar en ella, cuestin que debe materializarse en el
concepto afectivo para el cual se une, sin que conozca necesariamente
sobre hechos ilcitos pasados que haya cometido la asociacin, y que
ingrese y permanezca sabiendo definidamente qu hechos se
cometern, y en cuales participar.
En esa direccin, es que el tipo penal, y la interpretacin
jurisprudencial, no exige del integrante, ms que su conocimiento y
querer pertenecer a la estructura ilcita con ese grado de dolo. Ello
resulta as, teniendo en consideracin el rol dinmico que puede llegar
a tener cada persona fsica que quiera pertenecer integrando la
asociacin ilcita debido a que se tratan de hechos indefinidos - sin
perjuicio que en algunas estructuras ilcitas puedan definirse los roles

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y distribucin de funciones en relacin a la injerencia y poder
disciplinario que ostentan algunos de sus miembros -.
Para el caso de autos, queda claro - como se viene
desarrollando por la presente resolucin - que se estima por las
funciones que se le habran acordado a cada uno de ellos en estos
autos que Sung Ku HWANG, resultara tener un alto grado de
injerencia en la organizacin - ello sin perjuicio que por el devenir de
la causa se pudiese arribar a otra valoracin -. Asimismo, en el caso
de Sebastin Alberto CARELLO, Karina Andrea MONZN e Ignacio
Javier ISHIMINE, aqullos resultaran ser, por el momento, miembros
de la asociacin delictiva. Sobre este punto, debe hacerse una expresa
reserva en torno a los roles en los que eventualmente se pudiera situar
a Juan Mariano MARTINEZ ROJAS, Cristian Daniel HWANG y
Juan Carlos MARTINEZ - convocados a prestar declaracin
indagatoria - y dems personas que con el devenir de la investigacin
deban ser sometidas al proceso.
Muchas de las particularidades y exigencias en donde a lo
largo de estos ltimos aos supo manifestarse la jurisprudencia y la
doctrina, en cuanto a los requisitos subjetivos que deben verificarse en
los integrantes de la estructura asociativa, resultan de la finalidad del
acuerdo criminal que tendr que tener por fin la ejecucin de actos
calificados por la ley como delitos del derecho penal, pues si aqullos
no estuvieran tipificados como tales no habra ilicitud de la
asociacin. Particularmente para el caso quien habra desempeado un
rol de representacin formal de la sociedad y/o perfeccionaba, previa
receptacin de las sumas de dinero, las solicitudes de cambio y
transferencias de sumas millonarias al exterior - fundadas en pagos
anticipados de importaciones - y todo ello como acuerdo de
voluntades comn de la asociacin ilcita-, resultara ser Karina
Andrea MONZN, cumpliendo as con la finalidad de llevar adelante
conductas tpicas.
Por otra parte, Sebastin Alberto CARELLO, habra
prestado su acuerdo para llevar adelante tareas que le habran sido

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encomendadas en el seno del acuerdo organizativo y que resultaban


ser contrarias a la normativa penal. En el caso, aqul habra tenido
pleno conocimiento de que las empresas que integraban la estructura
societaria de la organizacin ilcita eran conformadas por personas
fsicas de cartn, en tanto las personas reales a quienes reemplazaban
las primeras se favorecan detrs de aqullas, y mediante las rdenes y
por el acuerdo de voluntades concertados, aqul se habra valido de su
jerarqua funcional dentro del Banco Patagonia S.A. para facilitar la
apertura irregular de las cuentas de ISSEL S.A., VIELMUR S.A.,
WAIMES S.A., KREFELD S.A. y VINKEM S.A. (confr. legajos de
apertura de cuentas reservados en Secretara), omitir dar alerta que por
su cargo le hubiese correspondido de la operatoria cursada por
intermedio de las cuentas de las sociedades aludidas y dar curso al
flujo de dinero correspondiente a supuestas operaciones de comercio
exterior, dando lugar a las conductas tpicas como ser la utilizacin de
DJAIs simuladas para el cambio de moneda a precio oficial y las
transferencias de esas sumas al exterior, cuando ello se encontraba
prohibido y restringido.
En este contexto, deviene oportuno traer a colacin las
conversaciones va correos electrnicos que habra mantenido
CARELLO con Mariano Germn BAER, Gerente del Banco
Patagonia, como as tambin las reuniones que habra mantenido con
personal de aqulla entidad bancaria, de lo que se desprende el
conocimiento de las sociedades que integran la estructura de la
organizacin analizada y de los verdaderos administradores de las
mismas.
En efecto, al ser preguntado por BAER sobre pormenores
del cliente Juan Mariano MARTINEZ ROJAS, el imputado -va
correo electrnico- contest:
Mariano, cmo ests? Te cuento, Mariano siempre oper
con sociedades, a partir de este ao est haciendo negocios a ttulo
personal En relacin a los negocios que aport [MARTINEZ
ROJAS] a la sucursal, se trata de un holding de empresas de la

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industria textil, que el administra, que maneja comex, depsitos y
nos estn aportando un PS muy importante. A ello, Mariano
Germn BAER contest, en lo pertinente: Me deja tranquilo el
comentario que haces que es conocido tuyo, pero quiero entender el
caso de esta persona (confr. fs. 2121/2122).
En el mismo sentido, debe ponerse de resalto que Mara
Lujn CARUNCHIO PALOMA, encargada de llevar a cabo la
investigacin cursada por el Banco Patagonia respecto al desempeo
de CARELLO en dicha entidad, refiri -entre otras cosas- lo
siguiente:
aproximadamente el 12/03/2015, se mantuvo una entrevista
personal con el Sr. CARELLO de la que participaron el Gerente de
Crditos, Sr. Mariano BAER; el Gerente Regional Sr. Julio
RUGGERO y yo. En esa entrevista se le pregunt a CARELLO cmo
vincul a MARTINEZ ROJAS, cmo lo conoca y qu negocios haba
acercado a la Sucursal Botnico el nombrado. Ah CARELLO
menciona que lo conoca a travs de su suegro, el cual se encuentra
radicado en la provincia de CORRIENTES, y se desempea en el
negocio del juego, ms precisamente lo conoca de un casino y
que Respecto a los negocios de MARTINEZ ROJAS, CARELLO
refiri que se dedicaba a asesorar a empresas en comercio exterior,
a grupos textiles de coreanos (confr. fs. 2139/2141vta.).
Adems, tal como se expres precedentemente, el
nombrado CARELLO habra asumido, luego de haber sido despedido
de su cargo de gerente en el Banco Patagonia, como presidente de
VIELMUR S.A. y CIRDIO S.A.
En relacin al imputado Ignacio Javier ISHINIME,
corresponde poner de resalto que, con conocimiento y voluntad,
habra cooperado para realizar el retiro de fondos de la cuenta que la
sociedad WAIMES S.A. - a partir de la cual se realizaron diversos
giros de dinero al exterior - tena ante el Banco Patagonia,
circunstancia que lo liga indefectiblemente a la organizacin en trato,
como as tambin a los fondos que ingresaban y egresaban de dicha

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cuenta bancaria, por lo que su intervencin puede delimitarse, de


momento, a la gran injerencia que aqul tuvo en el flujo de los fondos
que circulaban por la cuenta aludida.
En efecto, a partir de cuanto fue expuesto en relacin a su
intervencin en el retiro de fondos aludido, como as tambin de su
vinculacin con Martn PARK, Fernando PARK y Yung PARK, debe
afirmarse que aqul tena conocimiento y era parte de las maniobras
investigadas. No obstante ello, no se descarta que con el avance de la
investigacin se arribe a que el nombrado mantuvo un rol de mayor
jerarqua.
Respecto del imputado Sung Ku HWANG, tambin
habr de sealarse que aqul, con conocimiento y voluntad, ha
orquestado y dirigido el acuerdo de voluntades que tuvo por fin la
ejecucin de actos delictivos urdiendo las maniobras para la creacin
de sociedades, la venta de acciones y/o cuotas; las presentaciones de
DJAIs ante la aduana, y/o luego ante el rgano judicial; la utilizacin
y/o receptacin de dinero que no tena un origen que pudiese ser
acreditado por la sociedades en investigacin, y por tanto presumido
ilcito, para posteriormente solicitar ante los bancos en el pas - en las
cuentas de las sociedades - la compra de divisas y su transferencia al
exterior, incluso utilizando las DJAIs repetidas veces, y luego de ello
al recibir las transferencias en el exterior sin que se cumpliesen los
pagos a proveedores y la mercadera no ingresase al pas o lo hiciese
pero en menor cuanta a la transferencia realizada; ello, por cuanto, tal
como se ha expresado en oportunidad de tratar el rol que HWANG
habra ostentado en la organizacin delictiva en trato, se puso especial
nfasis en la capacidad de disposicin y administracin sobre los
flujos de dinero que circulaban en las cuentas bancarias antes
reseadas.
En tal sentido, se ha manifestado que:
por la divisin de funciones que se advierte a partir
de los roles cumplidos por cada uno de los imputados, se encontrara
acreditada, prima facie, la existencia de un acuerdo o pacto entre

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aqullos. Por este mismo reparto de tareas, se inferir en principio-
la presencia de una organizacin (confr. CREUS, ob.cit., pg. 108)
(C.N.A.P.E., Sala B, Reg. Nro. 923/2003).
A su vez, la Sala IV de la Cmara Nacional de Casacin
Penal ha expresado en ese sentido, al sostener que:
(n)o requiere ninguna forma especial de organizacin,
aunque s un mnimo de cohesin entre los integrantes de la banda,
aun en el caso de que no exista trato personal entre los asociados.
(CNCP, Sala IV, Diamante, G.G. s/ recurso de casacin, causa
1900 y Aquino, Ricardo M. y otros).
El requisito de permanencia, que ya ha sido tratado, se
relaciona con la convergencia de voluntades, y no con el mero lapso
en que se habran llevado a cabo la pluralidad de delitos en el tiempo.
(CNCC, Sala 4, SCALOTTI, JA 1999-II-287, por Horacio
CATTANI, Patricia GALLO y Lucio LOPEZ, en ob.cit.).
En tal sentido, la multiplicidad de hechos delictivos-fines,
permitiran demostrar un mismo modus operandi de la
organizacin, y con ello una misma identidad en el proceder que
denotara la existencia de un acuerdo criminal, una comunin de
objetivos y procedimientos capaces de potenciar la peligrosidad del
grupo y generar, por tanto, una situacin de alarma colectiva, de
menoscabo del orden y la tranquilidad pblica (TOC N7
FERNNDEZ, Andrs y otros, por Horacio CATTANI, Patricia
GALLO y Lucio LPEZ, en ob.cit.).
54) Por otro lado, dadas las caractersticas particulares
de la conducta tpica aqu investigada, el aspecto subjetivo se
fundamentara en gran medida con la comprobacin de los rasgos del
tipo objetivo aqu merituados.
El tipo subjetivo del delito requiere necesariamente en el
autor el conocimiento, tanto de que integra la asociacin, como cules
son sus objetivos; adems, el conocimiento de que ella est compuesta
por el nmero mnimo requerido por la ley, aunque no sea
indispensable que se sepa la identidad de los integrantes:

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[e]l acuerdo que es propio de la asociacin requiere


necesariamente en el autor el conocimiento, tanto de que se la integra
como de sus objetivos; junto a tales conocimientos, el dolo se
construye con la voluntad de ligarse por el pact[o] (Carlos
CREUS, ob. cit. Pg. 114).
El dolo exigido no se satisface con la expresin de una
intencin de pertenecer -ya sea verbal o tcitamente-, sino tambin
con el conocimiento sobre el objeto ilcito, es decir, los fines que
persigue esa sociedad. La voluntad as expresada, deber ser
reconocida por los restantes integrantes del grupo, quienes lo
considerarn como uno ms.
En suma, el conocimiento de los elementos del tipo
objetivo supone que el autor discierne que su conducta efecta un
aporte a un grupo formado por al menos dos miembros ms, cuyo
objetivo es la comisin de delitos como propsito principal de la
asociacin.
No es necesario que conozca la identidad de todos
aquellos que participan en la agrupacin, mas resulta necesario que
tenga conciencia de la existencia y naturaleza del pacto que los
vincula. Tampoco es preciso que tenga razn de los delitos planeados
o cometidos por los otros integrantes.
En especial, el elemento del tipo subjetivo necesario es la
voluntad de permanencia, esto es que abrace el compromiso de
colaborar con la actividad de la asociacin sin necesidad de renovar el
acuerdo frente a cada nueva oportunidad.
El acuerdo que es propio de la asociacin requiere
necesariamente en el autor el conocimiento, tanto de que se la integra,
como de sus objetivos; las notas estructurales de la asociacin
reclaman, adems, el conocimiento de que ella est compuesta por el
nmero mnimo requerido por la ley, aunque no sea indispensable que
se sepa la identidad de los integrantes.
En este contexto, las calidades que revisten cada uno de
los integrantes de la asociacin ilcita, respecto de las personas

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jurdicas utilizadas como medio para la comisin de los delitos
indeterminados que conformaban el plan criminal, permite deducir
-con el grado de conocimiento que se exige para la presente etapa
procesal-, que los imputados Sung Ku HWANG, Sebastin Alberto
CARELLO, Karina Andrea MONZN e Ignacio Javier ISHIMINE,
tuvieron conocimiento y voluntad de integrar la empresa criminal que
se viene describiendo.
Pues, en efecto y a modo de sntesis de lo que se viene
considerando en relacin a los integrantes de la asociacin ilcita en
trato, cabe poner de relieve las siguientes circunstancias que denotan
el conocimiento y voluntad de los mismos de integrar dicha
organizacin delictiva:
a) Sung Ku HWANG habra tenido conocimiento de la
organizacin que aqul integraba puesto que, en el rol de jerarqua e
injerencia que aqul desempe, habra arbitrado los medios para
dirigir, coordinar y controlar la actividad de los dems integrantes de
la asociacin;
b) Sebastin Alberto CARELLO habra conocido que, en
un primer momento, como gerente del Banco Patagonia, formaba
parte de la organizacin ilcita que por la presente se describe ya que
aqul resultaba ser un eslabn esencial para llevar a cabo el fin ltimo,
que consista en extraer divisas al exterior, simulando operaciones de
importacin; en su actividad y funcin, tena conocimiento de los
verdaderos administradores de las cuentas bancarias en trato y, por sus
condiciones personales y el cargo que aqul detent en la referida
entidad bancaria, no podra desconocer la ilicitud de la operatoria
cursada.
c) Karina Andrea MONZN habra facilitado su nombre
y su identidad a fin de mantener ocultos a los verdaderos beneficiarios
de las maniobras investigadas, a sabiendas de ello; en efecto, en el
caso concreto, la nombrada reconoci la asociacin a la que
responda, encarnada en Sung Ku HWANG, como as tambin tuvo

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conocimiento de que otras personas se encontraban en la misma


situacin que ella.
d) Ignacio Javier ISHIMINE habra tenido conocimiento
de la operatoria y de las maniobras urdidas a travs de la cuenta
bancaria de WAIMES S.A. como as tambin el origen y el destino de
los fondos que obraron en aqulla, puesto que no es lgico suponer
que la circunstancia descripta en orden al retiro millonario de fondos
haya sido realizada ante una persona que no guardara vinculacin a
los hechos investigados, mxime teniendo en consideracin la
vinculacin con los PARK -procesados por maniobras similares en el
marco de la causa N CPE 1002/2016- y la calidad de contador que
aqul tiene, que denota su conocimiento en la materia.
No obstante lo expresado, y bajo el convencimiento del
suscripto que la multiplicidad de conductas que se conjugan en la
presente por lo menos daran cuenta del funcionamiento de la
asociacin ilcita aqu investigada, es dable fundar y exponer cuales
resultaran ser los argumentos que no permitiran, por el momento,
efectuar una absorcin por objeto, sujeto y causa, de conductas y
maniobras respecto a la asociacin ilcita que fuera motivo de
valoracin y calificacin en el auto de procesamiento dictado con
fecha 12/07/2017 en el marco de la causa N 1002/2016.
En la presente se han detectado, a partir de la
investigacin, cuestiones no habituales en los precedentes judiciales
que obran en nuestra jurisprudencia argentina, como ser, la presencia
de varias asociaciones ilcitas que estaran relacionadas en un
entramado similar a lo que se ha conocido, a lo largo de la
jurisprudencia penal tributaria, como estructuras de usinas creadas
para diferentes usuarios. Pareciera ser que en esta tramitacin penal
coincide la figura de usuario con la de una asociacin ilcita que se
nutre de dicha estructura.
Si bien algunos de los participantes consagraron con sus
conductas intervencin en ambas estructuras organizativas, ello no
nos coloca de por s en una nica estructura al menos, a esta altura.

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Para llegar a la unicidad, que por el momento se debe
dejar de lado, deberamos llegar a descartar que ambas estructuras se
nutran una de otra, cuestin que parecera ser que, en este estado de la
pesquisa, no se encuentra acreditado en autos.
El principal elemento que este Juzgado ha tenido en
cuenta, se relaciona con la descripcin que Sung Kun HWANG
demostr cada vez que declar en la presente y en la causa N
1002/2016. Mas precisamente, el nombrado se presenta en sus actos
de defensa como alguien que una partes, y ello por el momento
podra conducir a su intervencin en las dos estructuras, pero con
diferente intensidad, ello si descartar a las conductas que se estn
investigando respecto a su hermano, Daniel Cristian HWANG.
En esta direccin todo indicara una suerte de estructura
(la investigada en la presente) cuyos fines habra tercerizado en la
asociacin ilcita de Sung Ku HWANG, principalmente el
reclutamiento y parte de la logstica, indicando la Jefatura del
mencionado en aqulla.
Desde aqu, y respecto a esta asociacin ilcita que se esta
investigando en la presente causa, principalmente la interjeccin que
se forma en la figura de Sung Ku HWANG entre ambas
organizaciones, nos lleva a un cuadro de relaciones que aun no
pulveriza las autonomas entre ambas. Es que a pesar de las fuertes
intuiciones que surgen de los elementos colectados en ambas
investigaciones, an no podra llegarse a ese extremo, lo que hace
ponderar tambin la autonoma en los autos de procesamientos que
pesarn de ahora en adelante en cabeza de Sung Ku HWANG, al
menos para esta etapa del proceso y si es que quedara firma esta
resolucin.
Por lo dems, si bien podemos encontrar en la
jurisprudencia diferentes casos entre estructuras organizativas
dedicadas a producir conductas como usina de usuarios
independientes, para el caso de autos y por el momento no existen
elementos suficientes que haga descartar la relacin de la jefatura de

Fecha de firma: 04/09/2017


Firmado por: GUSTAVO DARIO MEIROVICH, JUEZ DE 1RA.INSTANCIA
Firmado(ante mi) por: MILAGROS STODDART, SECRETARIA DE JUZGADO

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Poder Judicial de la Nacin
JUZGADO PENAL ECONOMICO 8
CFP 9881/2016

Sung Ku HWANG ( la primera asociacin ilcita por la cual fue


procesado) como usina de esta segunda, donde por el momento aqul
tiene una fuerte injerencia, pero no podra endilgarse su calidad de
Jefe. Se reitera, por el momento y con el plexo probatorio existente al
da de la fecha.

XI. CONTRABANDO Y ART. 303 CP. TIPO


OBJETIVO.
55) En las presentes actuaciones, a las personas
integrantes de la asociacin ilcita en trato -a excepcin de Ignacio
Javier ISHINIME- se les imput, en particular y en concurso real con
su pertenencia a la referida estructura, haber tenido participacin en la
tramitacin y obtencin de la aprobacin de las DJAIs, que fueron
utilizadas con el propsito final de, por intermedio de las sociedades
en las que los imputados tuvieron injerencia, respectivamente,
posibilitar el giro de divisas al exterior, conforme el siguiente detalle:
- Respecto de la firma VIELMUR S.A., las DJAI Nos.:
14800DJAI416719V, 14800DJAI416679D, 14800DJAI416648W,
14800DJAI416609T, 14800DJAI416504N, 14800DJAI416475U,
14800DJAI416332M, 14800DJAI416311J, 14800DJAI416211X,
14800DJAI416205L, 14800DJAI416204K, 14800DJAI416201H,
14800DJAI416184R, 14800DJAI416176S, 14800DJAI416167S,
14800DJAI416147Z, 14800DJAI416140J, 14800DJAI416138Z,
14800DJAI416125M, 14800DJAI416118Y, 14800DJAI416091Y,
14800DJAI416066Z, 14800DJAI416060K, 14800DJAI416053M,
14800DJAI416041J, 14800DJAI416036N, 14800DJAI416021H,
14800DJAI416015K, 14800DJAI416002G, y, la DJAI N
14800DJAI415891V que fue utilizada en dos oportunidades.
- Respecto de la firma ISSEL S.A., las DJAI Nos.:
14800DJAI407038P, 14800DJAI407073Y, 14800DJAI414014H,
14800DJAI407104J, 14800DJAI407317P, 14800DJAI407932S,
14800DJAI407406Y, 14800DJAI407403L, 14800DJAI407519T,
14800DJAI407542P, 14800DJAI407576W, 14800DJAI407729W,

Fecha de firma: 04/09/2017


Firmado por: GUSTAVO DARIO MEIROVICH, JUEZ DE 1RA.INSTANCIA
Firmado(ante mi) por: MILAGROS STODDART, SECRETARIA DE JUZGADO

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14800DJAI408413N, 14800DJAI407854V, 14800DJAI407616R,
14800DJAI407637U, 14800DJAI408144Y, 14800DJAI407768C,
14800DJAI407925U, 14800DJAI407674V, 14800DJAI408014K, y
14800DJAI407811Y;
- Respecto de la firma VINKEM S.A., las DJAI Nos.:
14800DJAI386044S, 14800DJAI386127U, 14800DJAI386156W,
14800DJAI386704V, 14800DJAI386432T, 14800DJAI386738F,
14800DJAI386278E y en dos oportunidades, la DJAI N
14800DJAI386314S.
- Respecto de la firma KREFELD S.A., las DJAI Nos.:
14800DJAI290834T, 14800DJAI290856A, 14800DJAI358164U,
14800DJAI358179D, 14800DJAI358379F, 14800DJAI358455A,
14800DJAI358654B, 14800DJAI358295C, 14800DJAI358192V y
14800DJAI358139W.
- Respecto de la firma WAIMES S.A., las DJAI Nos.
Nos.: 14800DJAI289930B, 14800DJAI289942E,
14800DJAI289947J, 14800DJAI289958L, 14800DJAI357298E,
14800DJAI357709B, 14800DJAI356670U, 14800DJAI358803U,
14800DJAI357119T, 14800DJAI357487E, 14800DJAI358773D,
14800DJAI357523S, 14800DJAI356612Z, 14800DJAI358793F, y
14800DJAI357611Z.
En primer trmino, cabe poner de resalto que los distintos
fragmentos de cada operacin representan aristas que comprueban,
por un lado, la burla al control aduanero en tanto se ponen en marcha
los mecanismos para simular -total o parcialmente-, una operacin
aduanera de importacin, con la finalidad de obtener un beneficio
econmico; y, por otra parte, estas operaciones en s mismas,
constituiran las conductas penadas por el art. 303 del CP.
As, se acredita mediante la informacin emanada de las
bases del BCRA, y aquellas obtenidas de las respectivas entidades de
seguimiento (obrantes en las carpetas que, como anexo, recopilan la
documentacin vinculada a cada transferencia), que por intermedio de
las sociedades VIELMUR S.A., ISSEL S.A., VINKEM S.A.,

Fecha de firma: 04/09/2017


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KREFELD S.A. y WAIMES S.A. se efectuaron las siguientes


operaciones:
1) VIELMUR S.A.:

monto_e
mon conce fecha_inf
n_dolare desc_concepto fecha_pago Boleto
eda pto ormacion
s

PAGOS ANTICIPADOS DE
'00000000000000390
USD 29.670 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 24/11/15 24/11/15
552
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
'00000000000000391
USD 29.670 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 26/11/15 26/11/15
348
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 60.996 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 19/08/15 19/08/15 '3036053
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 101.192 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 20/08/15 20/08/15 '3036627
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 101.660 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 24/08/15 24/08/15 '3037623
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 100.074 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 25/08/15 25/08/15 '3038261
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 99.424 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 26/08/15 26/08/15 '3038592
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 103.896 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 27/08/15 27/08/15 '3039163
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 104.988 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 28/08/15 28/08/15 '3039697
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 98.540 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 31/08/15 31/08/15 '3040235
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 103.110 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 01/09/15 01/09/15 '3040759
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 100.632 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 02/09/15 02/09/15 '3041229
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 105.040 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 03/09/15 03/09/15 '3041779
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 103.530 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 04/09/15 04/09/15 '3042271
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 105.756 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 07/09/15 07/09/15 '3042717
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 100.590 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 08/09/15 08/09/15 '3043192
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 104.958 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 09/09/15 09/09/15 '3043657
BIENES DE CAPITAL)
USD 103.152 152 PAGOS ANTICIPADOS DE 10/09/15 10/09/15 '3044223

Fecha de firma: 04/09/2017


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IMPORTACIONES (EXCEPTO
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 102.304 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 11/09/15 11/09/15 '3044680
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 104.706 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 14/09/15 14/09/15 '3045113
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 104.832 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 15/09/15 15/09/15 '3045610
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 99.268 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 16/09/15 16/09/15 '3045993
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 104.624 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 17/09/15 17/09/15 '3046609
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 99.580 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 28/09/15 28/09/15 '3050107
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 103.270 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 29/09/15 29/09/15 '3050508
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 103.740 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 30/09/15 30/09/15 '3051103
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 102.700 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 01/10/15 01/10/15 '3051571
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 99.590 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 02/10/15 02/10/15 '3052055
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 101.752 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 05/10/15 05/10/15 '3052461
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 95.940 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 06/10/15 06/10/15 '3053152
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 102.902 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 07/10/15 07/10/15 '3053596
BIENES DE CAPITAL)

conforme los siguientes datos de transferencia SWIFT- informados


por el BCRA:

PAS de
Cuenta Banc. Cd. SWIFT desc_cod. SWIFT
desc_entidad la cuenta
Benef. Banco Benef. Banc. Benef.
benef.

BANCO DE LA PROVINCIA DE
BUENOS AIRES
BANCO DE LA PROVINCIA DE
BUENOS AIRES
HONG
BBVA BANCO FRANCES S.A. 1218569028 CITIHKHX CITIBANK N.A.
KONG
HONG
BBVA BANCO FRANCES S.A. 1218569028 CITIHKHX CITIBANK N.A.
KONG
HONG
BBVA BANCO FRANCES S.A. 1218569028 CITIHKHX CITIBANK N.A.
KONG

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KOREA EXCHANGE HONG


BBVA BANCO FRANCES S.A. 3401087685 KOEXHKHH
BANK KONG
KOREA EXCHANGE HONG
BBVA BANCO FRANCES S.A. 3401087685 KOEXHKHH
BANK KONG
KOREA EXCHANGE HONG
BBVA BANCO FRANCES S.A. 3401087685 KOEXHKHH
BANK KONG
HANG SENG BANK HONG
BBVA BANCO FRANCES S.A. 390601292883 HASEHKHH
LIMITED KONG
KOREA EXCHANGE HONG
BBVA BANCO FRANCES S.A. 3401087685 KOEXHKHH
BANK KONG
KOREA EXCHANGE HONG
BBVA BANCO FRANCES S.A. 3401087685 KOEXHKHH
BANK KONG
KOREA EXCHANGE HONG
BBVA BANCO FRANCES S.A. 3401087685 KOEXHKHH
BANK KONG
HANG SENG BANK HONG
BBVA BANCO FRANCES S.A. 390601292883 HASEHKHH
LIMITED KONG
HANG SENG BANK HONG
BBVA BANCO FRANCES S.A. 390601292883 HASEHKHH
LIMITED KONG
KOREA EXCHANGE HONG
BBVA BANCO FRANCES S.A. 3401087685 KOEXHKHH
BANK KONG
KOREA EXCHANGE HONG
BBVA BANCO FRANCES S.A. 3401087685 KOEXHKHH
BANK KONG
KOREA EXCHANGE HONG
BBVA BANCO FRANCES S.A. 3401087685 KOEXHKHH
BANK KONG
HANG SENG BANK HONG
BBVA BANCO FRANCES S.A. 390601292883 HASEHKHH
LIMITED KONG
HANG SENG BANK HONG
BBVA BANCO FRANCES S.A. 390601292883 HASEHKHH
LIMITED KONG
KOREA EXCHANGE HONG
BBVA BANCO FRANCES S.A. 3401087685 KOEXHKHH
BANK KONG
KOREA EXCHANGE HONG
BBVA BANCO FRANCES S.A. 3401087685 KOEXHKHH
BANK KONG
KOREA EXCHANGE HONG
BBVA BANCO FRANCES S.A. 3401087685 KOEXHKHH
BANK KONG
HANG SENG BANK HONG
BBVA BANCO FRANCES S.A. 390601292883 HASEHKHH
LIMITED KONG
KOREA EXCHANGE HONG
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BANK KONG
KOREA EXCHANGE HONG
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BANK KONG
KOREA EXCHANGE HONG
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HANG SENG BANK HONG
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LIMITED KONG
HANG SENG BANK HONG
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LIMITED KONG
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BANK KONG
KOREA EXCHANGE HONG
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KOREA EXCHANGE HONG
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Realizados desde la siguiente cuenta y titularidad:

Nro. de Cuenta Tipo de Cuenta Nombre y Apellido DNI/CUIT/CUIL CARCTER

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SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS S/D
SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS S/D
CUENTA
0228/010/0078393 CORRIENTE Jose Mara Tiseira 20-17818293-6 Presidente
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
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sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS

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CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
CUENTA
sin datos (comprobante
0228/010/0078393 CORRIENTE SIN DATOS sin datos
electrnico)
PESOS
todas las cuales fueron informadas por el BCRA como incumplidas.
2) ISSEL S.A.:

monto_e
mon conce Fecha_pag fecha_infor
n_dolare desc_concepto Boleto
eda pto o macion
s

PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 55.844 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 26/02/15 26/02/15 '55171850800001
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 140.070 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 03/03/15 03/03/15 '55171901500001
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 139.860 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 05/03/15 05/03/15 '55171930600001
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 139.860 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 06/03/15 06/03/15 '551719306999
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 74.244 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 06/03/15 06/03/15 '55171943900001
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 138.000 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 9/3/15 9/3/15 '55171954800001
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 145.600 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 10/3/15 10/3/15 '55171973000001
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 139.860 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 11/03/15 11/03/15 '55171980800001
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 138.000 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 13/03/15 13/03/15 '55172020900001
BIENES DE CAPITAL)

Fecha de firma: 04/09/2017


Firmado por: GUSTAVO DARIO MEIROVICH, JUEZ DE 1RA.INSTANCIA
Firmado(ante mi) por: MILAGROS STODDART, SECRETARIA DE JUZGADO

#28670981#187434704#20170904123740269
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 138.000 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 16/03/15 16/03/15 '551720209999
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 139.012 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 20/03/15 20/03/15 '55172102200001
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 139.012 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 06/04/15 06/04/15 '551721022999
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 138.000 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 25/03/15 25/03/15 '55172111700001
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 41.906 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 27/05/15 27/05/15 'F2949726C1
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 80.776 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 02/06/15 02/06/15 'F2954208C1
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 138.632 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 03/06/15 03/06/15 'F2955393C1
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 139.860 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 04/06/15 04/06/15 'F2956577C1
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 139.100 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 05/06/15 05/06/15 'F2957771C1
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 124.540 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 08/06/15 08/06/15 'F2958893C1
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 139.620 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 09/06/15 09/06/15 'F2959992C1
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 119.080 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 10/06/15 10/06/15 'F2961212C1
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 139.986 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 12/06/15 12/06/15 'F2963478C1
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 133.854 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 15/06/15 15/06/15 'F2964850C1
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 124.540 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 16/06/15 16/06/15 'F2966016C1
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 141.960 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 17/06/15 17/06/15 'F2967066C1
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 145.600 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 18/06/15 18/06/15 'F2968947C1
BIENES DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 142.800 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO 19/06/15 19/06/15 'F2970211C1
BIENES DE CAPITAL)

conforme los siguientes datos de transferencia SWIFT- informados


por el BCRA:

Fecha de firma: 04/09/2017


Firmado por: GUSTAVO DARIO MEIROVICH, JUEZ DE 1RA.INSTANCIA
Firmado(ante mi) por: MILAGROS STODDART, SECRETARIA DE JUZGADO

#28670981#187434704#20170904123740269
Poder Judicial de la Nacin
JUZGADO PENAL ECONOMICO 8
CFP 9881/2016

Cd. SWIFT
Cuenta Banc. desc_cod. SWIFT Banc. PAS de la
desc_entidad Banco
Benef. Benef. cuenta benef.
Benef.

HANG SENG BANK


BANCO PATAGONIA S.A. 228768149883 HASEHKHH HONG KONG
LIMITED
HANG SENG BANK
BANCO PATAGONIA S.A. 228768149883 HASEHKHH HONG KONG
LIMITED
BANCO PATAGONIA S.A. ANULADA ANULADA ANULADA ANULADA
HANG SENG BANK
BANCO PATAGONIA S.A. 228768149883 HASEHKHH HONG KONG
LIMITED
HANG SENG BANK
BANCO PATAGONIA S.A. 228768149883 HASEHKHH HONG KONG
LIMITED
HANG SENG BANK
BANCO PATAGONIA S.A. 228768149883 HASEHKHH HONG KONG
LIMITED
HANG SENG BANK
BANCO PATAGONIA S.A. 228768149883 HASEHKHH HONG KONG
LIMITED
HANG SENG BANK
BANCO PATAGONIA S.A. 228768149883 HASEHKHH HONG KONG
LIMITED
BANCO PATAGONIA S.A. ANULADA ANULADA ANULADA ANULADA
BANCO PATAGONIA S.A. ANULADA ANULADA ANULADA ANULADA
BANCO PATAGONIA S.A. ANULADA ANULADA ANULADA ANULADA
BANCO PATAGONIA S.A. ANULADA ANULADA ANULADA ANULADA
HANG SENG BANK
BANCO PATAGONIA S.A. 228768149883 HASEHKHH HONG KONG
LIMITED
BANCO SANTANDER RIO HANG SENG BANK
228768123883 HASEHKHH HONG KONG
S.A. LIMITED
BANCO SANTANDER RIO HANG SENG BANK
228768123883 HASEHKHH HONG KONG
S.A. LIMITED
BANCO SANTANDER RIO HANG SENG BANK
228768123883 HASEHKHH HONG KONG
S.A. LIMITED
BANCO SANTANDER RIO HANG SENG BANK
228768123883 HASEHKHH HONG KONG
S.A. LIMITED
BANCO SANTANDER RIO HANG SENG BANK
228768123883 HASEHKHH HONG KONG
S.A. LIMITED
BANCO SANTANDER RIO HANG SENG BANK
228768123883 HASEHKHH HONG KONG
S.A. LIMITED
BANCO SANTANDER RIO HANG SENG BANK
228768123883 HASEHKHH HONG KONG
S.A. LIMITED
BANCO SANTANDER RIO HANG SENG BANK
228768123883 HASEHKHH HONG KONG
S.A. LIMITED
BANCO SANTANDER RIO HANG SENG BANK
228768123883 HASEHKHH HONG KONG
S.A. LIMITED
BANCO SANTANDER RIO HANG SENG BANK
228768123883 HASEHKHH HONG KONG
S.A. LIMITED
BANCO SANTANDER RIO HANG SENG BANK
228768123883 HASEHKHH HONG KONG
S.A. LIMITED
BANCO SANTANDER RIO HANG SENG BANK
228768123883 HASEHKHH HONG KONG
S.A. LIMITED
BANCO SANTANDER RIO HANG SENG BANK
228768149883 HASEHKHH HONG KONG
S.A. LIMITED
BANCO SANTANDER RIO HANG SENG BANK
228768123883 HASEHKHH HONG KONG
S.A. LIMITED

Realizadas desde la siguiente cuenta y titularidad:

Fecha de firma: 04/09/2017


Firmado por: GUSTAVO DARIO MEIROVICH, JUEZ DE 1RA.INSTANCIA
Firmado(ante mi) por: MILAGROS STODDART, SECRETARIA DE JUZGADO

#28670981#187434704#20170904123740269
Nro. de Cuenta Tipo de Cuenta Nombre y Apellido DNI/CUIT/CUIL CARCTER

106009008 CUENTA CORRIENTE Mara Lujn Calisesi 27-24646817-1 Presidente


106009008 CUENTA CORRIENTE Mara Lujn Calisesi 27-24646817-1 Presidente
SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS
106009008 CUENTA CORRIENTE Mara Lujn Calisesi 27-24646817-1 Presidente
106009008 CUENTA CORRIENTE Mara Lujn Calisesi 27-24646817-1 Presidente
106009008 CUENTA CORRIENTE Mara Lujn Calisesi 27-24646817-1 Presidente
106009008 CUENTA CORRIENTE Mara Lujn Calisesi 27-24646817-1 Presidente
106009008 CUENTA CORRIENTE Mara Lujn Calisesi 27-24646817-1 Presidente
106009008 CUENTA CORRIENTE Mara Lujn Calisesi 27-24646817-1 Presidente
SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS
SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS
SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS
SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS S/D
CUENTA CORRIENTE
CLIE00000343400 SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS
PESOS
CUENTA CORRIENTE
CLIE00000343400 SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS
PESOS
CUENTA CORRIENTE
CLIE00000343400 SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS
PESOS
CUENTA CORRIENTE
CLIE00000343400 SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS
PESOS
CUENTA CORRIENTE
CLIE00000343400 SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS
PESOS
CUENTA CORRIENTE
CLIE00000343400 SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS
PESOS
CUENTA CORRIENTE
CLIE00000343400 SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS
PESOS
CUENTA CORRIENTE
CLIE00000343400 SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS
PESOS
CUENTA CORRIENTE
CLIE00000343400 SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS
PESOS
CUENTA CORRIENTE
CLIE00000343400 SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS
PESOS
CUENTA CORRIENTE
CLIE00000343400 SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS
PESOS
CUENTA CORRIENTE
CLIE00000343400 SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS
PESOS
CUENTA CORRIENTE
CLIE00000343400 SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS
PESOS
CUENTA CORRIENTE
CLIE00000343400 SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS
PESOS
todas las cuales fueron informadas por el BCRA como incumplidas.
3) VINKEM SA:
c f
m f
m onc echa_i bol
onto_en desc_concepto echa_
oneda ept nform eto
_dolares pago
o acion
PAGOS ANTICIPADOS 0 0 '55
U 1
56.764 DE IMPORTACIONES 2/03/1 2/03/1 171877100
SD 52
(EXCEPTO BIENES DE CAPITAL) 5 5 001

Fecha de firma: 04/09/2017


Firmado por: GUSTAVO DARIO MEIROVICH, JUEZ DE 1RA.INSTANCIA
Firmado(ante mi) por: MILAGROS STODDART, SECRETARIA DE JUZGADO

#28670981#187434704#20170904123740269
Poder Judicial de la Nacin
JUZGADO PENAL ECONOMICO 8
CFP 9881/2016

PAGOS ANTICIPADOS 0 0 '55


U 1
123.142 DE IMPORTACIONES 3/03/1 3/03/1 171901800
SD 52
(EXCEPTO BIENES DE CAPITAL) 5 5 001

PAGOS ANTICIPADOS '55


U 1 6 6
144.992 DE IMPORTACIONES 171938800
SD 52 /3/15 /3/15
(EXCEPTO BIENES DE CAPITAL) 001

PAGOS ANTICIPADOS 0 0 '55


U 1
144.210 DE IMPORTACIONES 9/03/1 9/03/1 171954700
SD 52
(EXCEPTO BIENES DE CAPITAL) 5 5 001

PAGOS ANTICIPADOS 1 1 '55


U 1
142.600 DE IMPORTACIONES 0/03/1 0/03/1 171970700
SD 52
(EXCEPTO BIENES DE CAPITAL) 5 5 001

PAGOS ANTICIPADOS 1 1 '55


U 1
145.600 DE IMPORTACIONES 2/03/1 2/03/1 172006300
SD 52
(EXCEPTO BIENES DE CAPITAL) 5 5 001

PAGOS ANTICIPADOS 1 1 '55


U 1
147.000 DE IMPORTACIONES 3/03/1 3/03/1 172020100
SD 52
(EXCEPTO BIENES DE CAPITAL) 5 5 001

PAGOS ANTICIPADOS 2 2 '55


U 1
149.760 DE IMPORTACIONES 0/03/1 0/03/1 172107400
SD 52
(EXCEPTO BIENES DE CAPITAL) 5 5 001

PAGOS ANTICIPADOS 3 3 '55


U 1
148.200 DE IMPORTACIONES 1/03/1 1/03/1 172188300
SD 52
(EXCEPTO BIENES DE CAPITAL) 5 5 001

Conforme los siguientes datos de transferencia SWIFT- informados


por el BCRA:
Cuenta Banc. Cd. SWIFT Banco desc_cod. SWIFT PAS de la
desc_entidad
Benef. Benef. Banc. Benef. cuenta benef.
BANCO HANG SENG BANK
228768131883 HASEHKHH HONG KONG
PATAGONIA S.A. LIMITED
BANCO HANG SENG BANK
228768131883 HASEHKHH HONG KONG
PATAGONIA S.A. LIMITED
BANCO HANG SENG BANK
228768131883 HASEHKHH HONG KONG
PATAGONIA S.A. LIMITED
BANCO HANG SENG BANK
228768131883 HASEHKHH HONG KONG
PATAGONIA S.A. LIMITED
BANCO HANG SENG BANK
228768131883 HASEHKHH HONG KONG
PATAGONIA S.A. LIMITED
BANCO HANG SENG BANK
228768131883 HASEHKHH HONG KONG
PATAGONIA S.A. LIMITED
BANCO HANG SENG BANK
228768131883 HASEHKHH HONG KONG
PATAGONIA S.A. LIMITED
BANCO HANG SENG BANK
228768131883 HASEHKHH HONG KONG
PATAGONIA S.A. LIMITED
BANCO HANG SENG BANK
228768131883 HASEHKHH HONG KONG
PATAGONIA S.A. LIMITED

Realizadas desde la siguiente cuenta y titularidad:

Fecha de firma: 04/09/2017


Firmado por: GUSTAVO DARIO MEIROVICH, JUEZ DE 1RA.INSTANCIA
Firmado(ante mi) por: MILAGROS STODDART, SECRETARIA DE JUZGADO

#28670981#187434704#20170904123740269
Nro. de Cuenta Tipo de Cuenta Nombre y Apellido DNI/CUIT/CUIL CARCTER
CUENTA KARINA ANDREA
106009013 27-26866264-8 PRESIDENTE
CORRIENTE MONZN
CUENTA KARINA ANDREA
106009013 27-26866264-8 PRESIDENTE
CORRIENTE MONZN
CUENTA KARINA ANDREA
106009013 27-26866264-8 PRESIDENTE
CORRIENTE MONZN
CUENTA KARINA ANDREA
106009013 27-26866264-8 PRESIDENTE
CORRIENTE MONZN
CUENTA KARINA ANDREA
106009013 27-26866264-8 PRESIDENTE
CORRIENTE MONZN
CUENTA KARINA ANDREA
106009013 27-26866264-8 PRESIDENTE
CORRIENTE MONZN
CUENTA KARINA ANDREA
106009013 27-26866264-8 PRESIDENTE
CORRIENTE MONZN
CUENTA KARINA ANDREA
106009013 27-26866264-8 PRESIDENTE
CORRIENTE MONZN
CUENTA KARINA ANDREA
106009013 27-26866264-8 PRESIDENTE
CORRIENTE MONZN
La totalidad de las mismas han sido informadas por el BCRA como
incumplidas.
4) KREFELD SA:
f
monto_e con f
mone echa_i Bol
n_dolare cep desc_concepto echa_p
da nforma eto
s to ago
cion

PAGOS ANTICIPADOS DE
17/06/ 17/06/
USD 41.308 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO '4061864
15 15
BIENES DE CAPITAL)

PAGOS ANTICIPADOS DE
23/06/ 23/06/
USD 140.024 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO '4062028
15 15
BIENES DE CAPITAL)

PAGOS ANTICIPADOS DE
26/06/ 26/06/
USD 139.840 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO '4062188
15 15
BIENES DE CAPITAL)

PAGOS ANTICIPADOS DE
01/07/ 01/07/
USD 138.000 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO '4062384
15 15
BIENES DE CAPITAL)

PAGOS ANTICIPADOS DE
03/07/ 03/07/
USD 142.800 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO '4062650
15 15
BIENES DE CAPITAL)

PAGOS ANTICIPADOS DE
07/07/ 07/07/
USD 134.992 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO '4062768
15 15
BIENES DE CAPITAL)

Fecha de firma: 04/09/2017


Firmado por: GUSTAVO DARIO MEIROVICH, JUEZ DE 1RA.INSTANCIA
Firmado(ante mi) por: MILAGROS STODDART, SECRETARIA DE JUZGADO

#28670981#187434704#20170904123740269
Poder Judicial de la Nacin
JUZGADO PENAL ECONOMICO 8
CFP 9881/2016

PAGOS ANTICIPADOS DE
13/07/ 13/07/
USD 140.400 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO '4063044
15 15
BIENES DE CAPITAL)

PAGOS ANTICIPADOS DE
15/07/ 15/07/
USD 139.860 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO '4063174
15 15
BIENES DE CAPITAL)

PAGOS ANTICIPADOS DE
22/07/ 22/07/
USD 134.619 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO '4063393
15 15
BIENES DE CAPITAL)

PAGOS ANTICIPADOS DE
31/03/ 31/03/ '5517218870
USD 139.840 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO
15 15 0001
BIENES DE CAPITAL)

Conforme los siguientes datos de transferencia SWIFT- informados


por el BCRA:
Cuenta Banc. Cd. SWIFT Banco desc_cod. SWIFT PAS de la
desc_entidad
Benef. Benef. Banc. Benef. cuenta benef.
BANCO COLUMBIA HANG SENG BANK
228768131883 HASEHKHH HONG KONG
S.A. LIMITED
BANCO COLUMBIA HANG SENG BANK
228768131883 HASEHKHH HONG KONG
S.A. LIMITED
BANCO COLUMBIA HANG SENG BANK
228768131883 HASEHKHH HONG KONG
S.A. LIMITED
BANCO COLUMBIA HANG SENG BANK
228768131883 HASEHKHH HONG KONG
S.A. LIMITED
BANCO COLUMBIA HANG SENG BANK
228768131883 HASEHKHH HONG KONG
S.A. LIMITED
BANCO COLUMBIA HANG SENG BANK
228768131883 HASEHKHH HONG KONG
S.A. LIMITED
BANCO COLUMBIA HANG SENG BANK
228768131883 HASEHKHH HONG KONG
S.A. LIMITED
BANCO COLUMBIA HANG SENG BANK
228768131883 HASEHKHH HONG KONG
S.A. LIMITED
BANCO COLUMBIA HANG SENG BANK
'228768131883 HASEHKHH HONG KONG
S.A. LIMITED
BANCO HANG SENG BANK
228768131883 HASEHKHH HONG KONG
PATAGONIA S.A. LIMITED

Realizadas desde la siguiente cuenta y titularidad:


Nombre y
Nro. de Cuenta Tipo de Cuenta DNI/CUIT/CUIL CARCTER
Apellido
CUENTA Victor Alejandro
016-52427415 20-26199783-6 SIN DATOS
CORRIENTE Ola
CUENTA Victor Alejandro
016-52427415 20-26199783-6 SIN DATOS
CORRIENTE Ola
CUENTA Victor Alejandro
016-52427415 20-26199783-6 SIN DATOS
CORRIENTE Ola

Fecha de firma: 04/09/2017


Firmado por: GUSTAVO DARIO MEIROVICH, JUEZ DE 1RA.INSTANCIA
Firmado(ante mi) por: MILAGROS STODDART, SECRETARIA DE JUZGADO

#28670981#187434704#20170904123740269
CUENTA Victor Alejandro
016-52427415 20-26199783-6 SIN DATOS
CORRIENTE Ola
CUENTA Victor Alejandro
016-52427415 20-26199783-6 SIN DATOS
CORRIENTE Ola
CUENTA Victor Alejandro
016-52427415 20-26199783-6 SIN DATOS
CORRIENTE Ola
CUENTA Victor Alejandro
016-52427415 20-26199783-6 SIN DATOS
CORRIENTE Ola
CUENTA Victor Alejandro
016-52427415 20-26199783-6 SIN DATOS
CORRIENTE Ola
CUENTA Victor Alejandro
016-52427415 20-26199783-6 SIN DATOS
CORRIENTE Ola
CUENTA Victor Alejandro
106009148 20-26199783-6 Presidente
CORRIENTE Ola
La totalidad de las mismas han sido informadas por el BCRA como
incumplidas.
5) WAIMES S.A.:

monto_e
mon Concep fecha_pa fecha_inf
n_dolare desc_concepto Boleto
eda to go ormacion
s

PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 44.898 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO BIENES 28/05/15 28/05/15 'F2950629C1
DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 82.530 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO BIENES 01/06/15 01/06/15 'F2953583C1
DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 90.174 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO BIENES 03/06/15 03/06/15 'F2955403C1
DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 95.550 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO BIENES 02/06/15 02/06/15 'F2954367C1
DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 127.920 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO BIENES 15/06/15 15/06/15 'F2964839C1
DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 128.440 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO BIENES 09/06/15 09/06/15 'F2960058C1
DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 137.800 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO BIENES 05/06/15 05/06/15 'F2957769C1
DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 138.600 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO BIENES 04/06/15 04/06/15 'F2956558C1
DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 139.360 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO BIENES 16/06/15 16/06/15 'F2965950C1
DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 139.360 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO BIENES 12/06/15 12/06/15 'F2963468C1
DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 139.360 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO BIENES 19/06/15 19/06/15 'F2970209C1
DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 139.840 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO BIENES 08/06/15 08/06/15 'F2958865C1
DE CAPITAL)

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PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 139.860 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO BIENES 10/06/15 10/06/15 'F2961223C1
DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 140.400 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO BIENES 18/06/15 18/06/15 'F2968797C1
DE CAPITAL)
PAGOS ANTICIPADOS DE
USD 142.600 152 IMPORTACIONES (EXCEPTO BIENES 17/06/15 17/06/15 'F2967057C1
DE CAPITAL)

Conforme los datos de transferencia SWIFT- informadas por el


BCRA:

Cd. SWIFT PAS de


Cuenta Banc. desc_cod. SWIFT Banc. Be
desc_entidad Banco la cuenta
Benef. nef.
Benef. benef.

BANCO SANTANDER RIO HONG


228768149883 HASEHKHH HANG SENG BANK LIMITED
S.A. KONG
BANCO SANTANDER RIO HONG
'228768149883 HASEHKHH HANG SENG BANK LIMITED
S.A. KONG
BANCO SANTANDER RIO HONG
228768149883 HASEHKHH HANG SENG BANK LIMITED
S.A. KONG
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343448 CUENTA CORRIENTE PESOS SIN DATOS SIN DATOS SIN DATOS
La totalidad de las mismas han sido informadas por el BCRA como
incumplidas.
56) Sentado cuanto antecede, y habindose realizado un
pormenorizado detalle de las operaciones realizadas por cada una de
las sociedades integrantes de la asociacin ilcita aqu analizada,
corresponde discriminar y sealar en cuales, puntualmente, habra
intervenido cada uno de los imputados que son objeto de la presente
decisin.
57) Sung Ku HWANG:
En la presente causa, se imput a Sung Ku HWANG, en
particular y en concurso real con su pertenencia a la asociacin ilcita,
haber tenido parte en la tramitacin y obtencin de la aprobacin de
las DJAIs, que fueron utilizadas con el propsito final de posibilitar el
giro de divisas al exterior, por intermedio de las sociedades en las que
aqul tuvo injerencia, en el caso, VIELMUR S.A., ISSEL S.A.,
VINKEM S.A. y KREFELD S.A. y de las DJAIs correspondientes a
dichas sociedades, que fueron detalladas precedentemente.
La injerencia de HWANG en estas operaciones se infiere
directamente de su ntima vinculacin con las personas jurdicas
aludidas y de las personas fsicas integrantes de aqullas, aunque
principalmente por la disposicin y administracin del flujo de dinero
que circulaba a travs de las cuentas bancarias que dichas sociedades
registraban. Ntese, al respecto, que el nombrado HWANG se vio
involucrado directamente en los retiros de fondos que fueran
detallados en oportunidad de describir su rol en la asociacin ilcita,

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siendo los fondos que circulaban en las respectivas cuentas el eje


central de las maniobras investigadas en autos.
En efecto, se ha dejado plasmado por la presente que en
el caso de la empresa VINKEM S.A. aqul habra contactado a Karina
Andrea MONZN a fin de reclutarla, mantenerla al frente de la
referida sociedad y dirigirla en todo lo concerniente a trmites ante la
Administracin Federal de Ingresos Pblicos, escribanas y entidades
bancarias.
Adems, en el caso de KREFELD S.A., aqul revisti el
carcter de apoderado, ostentado poder amplio de administracin y
disposicin otorgado por Vctor Alejandro OLA, presidente de
KREFELD S.A., tan solo tres das antes de un retiro importante de
dinero de la Sucursal Botnico del Banco Patagonia, que fuera
relatado precedentemente.
Por su parte, similar situacin fue advertida en relacin a
las cuentas de VIELMUR S.A. e ISSEL S.A., en las cuales, si bien no
resultaba apoderado, se advirti que el nombrado guard relacin con
los fondos all involucrados, puesto que -como se expres- se
encontr en la entidad bancaria interviniente, conjuntamente con Juan
Mariano MARTINEZ ROJAS.
Lo expuesto, teniendo en consideracin las
particularidades del caso, permiten sostener -con los alcances de este
pronunciamiento- que Sung Ku HWANG tuvo ingerencia en las
operaciones cursadas a travs de las sociedades VIELMUR S.A.,
ISSEL S.A., VINKEM S.A. y KREFELD S.A., plasmadas en los
cuadros de la consideracin anterior.
Corresponde agregar, adems, que la simulacin ante el
servicio aduanero se comprueba con la circunstancia de que tales
operaciones no se llevaron a cabo en trmino, ni fuera de ste (ver
estado incumplido).
58) Sebastin Alberto CARELLO:
En la presente causa, se imput a Sebastin Alberto
CARELLO, en particular y en concurso real con su pertenencia a la

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asociacin ilcita, haber tenido parte en la tramitacin y obtencin de
la aprobacin de las DJAIs, que fueron utilizadas con el propsito
final de posibilitar el giro de divisas al exterior. Especialmente, la
imputacin que recae sobre el nombrado CARELLO tiene su eje
central en la funcin que cumpli como Gerente del Banco Patagonia
aportando a la asociacin, con conocimiento y deliberadamente, la
estructura de dicha entidad bancaria para dar curso a las operaciones
de comercio exterior por intermedio de cuentas bancarias de
titularidad de ISSEL S.A., VIELMUR S.A. y KREFELD S.A.
Para mayor compresin se transcriben nuevamente
las DJAIs utilizadas para posibilitar los giros de divisas al exterior
mencionados. A saber, la DJAI N 14800DJAI358139W respecto de
la firma KREFELD S.A., las DJAIs Nos. 14800DJAI386044S,
14800DJAI386127U, 14800DJAI386156W, 14800DJAI386704V,
14800DJAI386432T, 14800DJAI386738F, 14800DJAI386278E y en
dos oportunidades, la DJAI N 14800DJAI386314S, respecto de la
firma VINKEM S.A. y las DJAIs Nos. 14800DJAI407038P,
14800DJAI407073Y, 14800DJAI414014H, 14800DJAI407104J,
14800DJAI407317P, 14800DJAI407932S, 14800DJAI407406Y y
14800DJAI407403L respecto de la firma ISSEL S.A.
En este sentido, corresponde sealar que dichas
operaciones no podran haber sido cursadas sin la intervencin de
CARELLO quien procedi a abrir las cuentas involucradas sin
cumplir con los protocolos de conozca su cliente, a sabiendas de
que los representantes formales de las sociedades titulares de las
cuentas no eran los reales administradores de las mismas, como as
tambin a encubrir y dar curso a una operatoria irregular, en total
desobediencia de las funciones que aqul revesta en carcter de
gerente y con total complicidad con la organizacin en trato de la
cual, por las razones indicadas en oportunidad de analizar su rol, aqul
integr.
En concreto, la injerencia de CARELLO en estas
operaciones se infiere directamente de su desempeo como gerente en

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el Banco Patagonia, que termina de ponerse de manifiesto luego de su


despido como tal, momento en el cual, tal como se expres
precedentemente, comenz a trabajar para el crculo ntimo de Juan
Mariano MARTINEZ ROJAS, revistiendo carcter de presidente de
una de las empresas involucradas, en el caso VIELMUR S.A.
En consecuencia, lo expuesto precedentemente permite
sostener - con los alcances de este pronunciamiento - que Sebastin
Alberto CARELLO tuvo ingerencia en las operaciones cursadas a
travs de las sociedades ISSEL S.A., VINKEM S.A. y KREFELD
S.A., mencionadas anteriormente.
A lo reseado debe agregarse que la simulacin ante el
servicio aduanero se comprueba con la circunstancia de que tales
operaciones no se llevaron a cabo en trmino, ni fuera de ste (ver
estado incumplido).
59) Karina Andrea MONZN:
En los presentes obrados, se imput a Karina Andrea
MONZN, en particular y en concurso real con su pertenencia a la
asociacin ilcita, haber tenido parte en la tramitacin y obtencin de
la aprobacin de las DJAIs, que fueron utilizadas con el propsito
final de posibilitar el giro de divisas al exterior, por intermedio de la
sociedad en la que aqulla tuvo injerencia, en el caso, VINKEM S.A.
y de las DJAIs correspondientes a dicha sociedad, que fueron
detalladas precedentemente.
La injerencia de MONZN en dichas operaciones se
infiere directamente de su relacin con la sociedad VINKEM S.A., en
la que reviste carcter de presidente, accionista, empleada y
vinculada a las cuentas bancarias.
Asimismo, habra efectuado las transferencias en
cuestin, presentndose ante la entidad de seguimiento BBVA
BANCO FRANCES SA, y suscripto en principio - las solicitudes
necesarias para la obtencin de las divisas a transferir, a la cotizacin
oficial de las fechas en las que se efectuaron cada una de ellas.

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Ello se estima que puede afirmarse, atento que, si bien la
nombrada MONZN desconoci haber firmado determinada
documentacin vinculada a las operaciones en trato -circunstancia que
no ha podido ser corroborada de momento-, lo cierto es que sin su
apariencia formal como presidente de la sociedad, circunstancia que
segn su versin de los hechos obedeci a una contraprestacin en
dinero, no se podran haber llevado a cabo las operaciones aludidas
sin una fachada aparente, que brind cobertura a los verdaderos
beneficiarios de las mismas.
Por otra parte, la simulacin ante el servicio aduanero se
comprueba con la circunstancia de que tales operaciones no se
llevaron a cabo en trmino, ni fuera de ste (ver estado incumplido).
60) Respecto de las conductas de contrabando debe
advertirse que el bien jurdico protegido es el control aduanero del
ingreso o egreso de mercaderas al territorio aduanero.
En las operaciones en estudio, habra existido en
principio una simulacin de operaciones de importacin, al solicitar
mediante DJAIs que se documente anticipadamente una operacin
aduanera y se autorice a realizar la misma, con la intervencin de
distintas personas como se ha sealado anteriormente.
As mediante la presentacin de las DJAIs -como lucen
en los biblioratos acompaados por el BCRA- en relacin a las
empresas objeto de denuncia en la causa N CPE 1002/2016 y
respecto de la sociedades VIELMUR S.A., ISSEL S.A., VINKEM
S.A., KREFELD S.A. y WAIMES S.A., se advierte que se puso bajo
control aduanero las importaciones futuras que se produciran,
otorgndose en algunos casos las autorizaciones pertinentes a travs
de las vas ordinarias y por otros a partir de la intervencin judicial.
Sin perjuicio de lo expuesto, en cuanto a la
documentacin de las importaciones a travs del sistema anticipado,
se advierte que la informacin consignada en aqullas result ser
apcrifa, puesto que los datos volcados no se coincidieron con la
realidad de los hechos, ya que en su mayora las operaciones no se

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cumplieron luego del vencimiento del plazo otorgado, como ya se


explic extensamente a lo largo de la presente.
As, las personas intervinientes en las maniobras que
habran implicado la vulneracin aduanera habran elevado con su
actuar el riesgo permitido, generando con sus conductas el resultado
lesivo, que en el casos result ser la vulneracin del debido control
aduanero, ello con intencin de obtener la produccin del resultado
tpico.
61) Los extremos detallados en el presente acpite,
permiten tener por acreditadas, por un lado, que se consumaron las
transferencias al exterior - conforme el detalle que surge de la base de
datos del BCRA -, mediante los SWIFT identificados. Adems, cada
una de las operaciones detalladas acreditan la transferencia en los
trminos que contempla el art. 303 del CP.
El elemento relativo a la procedencia de aquellos bienes
de un ilcito penal, se infiere, prima facie, de la falta de capacidad
econmica tanto de las personas jurdicas -que no tenan giro
comercial que las sustente, excluyendo las operaciones de
transferencias en las que no se hubo podido establecer el origen lcito-
como de las personas fsicas, no resultando posible determinar un
origen que justifique las acreditaciones bancarias que precedieron a
los giros de las divisas, estimando as que existi una receptacin de
aqullos fondos.
Si bien aquella subsuncin tpica resulta de las
presunciones que fueron realizadas en la presente, resulta procedente
afirmar la hiptesis ilcita en trato, ya sea en la modalidad expuesta -
transferencia de bienes provenientes de un ilcito penal con la
consecuencia posible de que los mismos adquieran apariencia de un
origen lcito - (1), o bien, y como hiptesis de mnima, la modalidad
de receptacin prevista en el punto (3) del referido artculo, recepcin
de bienes de un ilcito penal, con el fin de hacerlas aplicar en una
operacin de las previstas en el inciso 1, que les de la apariencia de un
posible origen lcito.

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XII. ASPECTO SUBJETIVO DEL TIPO.
Contrabando y art. 303 del CP, en funcin de los hechos
imputados en particular.
62) Las figuras previstas en los artculos 864 inc. e), y
865 incs. a) y f) del Cdigo Aduanero, y el art. 303 del CP son tipos
comisivos dolosos, por lo tanto, exigen la constatacin tanto del
aspecto cognoscitivo como del volitivo de los elementos del tipo
objetivo.
Como se detall, los imputados no slo actuaron con
conocimiento de los alcances de sus conductas, sino que, adems, lo
hicieron en el marco de una asociacin ilcita que les provey las
herramientas necesarias para la consumacin de los hechos
concretados -cada uno de los imputados en funcin de las sociedades
en particular respecto de las cuales intervinieron, mediante sus firmas
en la documentacin constitutiva y representativa de aqullas, en
sentido formal, o a partir de su administracin real, como as tambin
en funcin de los roles que aqullos habran desempeado-. Dichas
circunstancias permiten tener por configurado el aspecto cognoscitivo
en trminos de dolo.
En efecto, del detalle de transferencias al exterior
expuesto, as como tambin, de los vnculos formales que se
encuentran acreditados -conforme se describe en el acpite
correspondiente al anlisis del aspecto objetivo de la tipicidad- puede
afirmarse -para esta etapa del proceso- que se hallara configurado el
conocimiento exigido por las normas en cuestin, en razn que se
estableci una estrategia tendiente a burlar el control aduanero -con el
fin especfico orientado a la concrecin de los giros de divisas al
exterior-, y para ello, se dise el plan con el conocimiento suficiente
de cul deba ser la actividad y se seleccionaron las herramientas
orientadas a burlar tal control, y obtener las autorizaciones que
habilitaban aquellas transferencias-.
Respecto de los elementos subjetivos, los mismos
tambin se encontraran presentes, cuando se observa y se constata

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que al desplegar tal accionar, se habra querido la produccin del


resultado tpico. Tal afirmacin, encuentra sustento en las pruebas
enunciadas en prrafos anteriores.
63) En cuanto al aspecto subjetivo de las conductas
atribuidas a quienes aqu resultan imputados, cabe decir que de las
pruebas adquiridas en el expediente se evidenciara, por lo menos para
esta etapa del proceso, que aqullos tenan conocimiento de que, por
intermedio de sus firmas en la documentacin societaria, aduanera y
bancaria, se pona en marcha los mecanismos tendientes a burlar el
control del servicio aduanero -a travs de los distintos organismos
intervinientes-, y concretar los giros de divisas al exterior como
objetivo final de tales maniobras. Ello as, atento que los nombrados
detentaban cargos directivos y representativos, en algunos casos,
administracin y disposicin de las sociedades y sus respectivas
cuentas bancarias en otros, como as tambin un integrante con
posicin jerrquica en una entidad bancaria, como ser Sebastin
Alberto CARELLO - conforme se detall en las respectivas
imputaciones -, con lo cual no cabe otra conclusin que colegir el
conocimiento de aqullos respecto de la intencin de vulneracin de
los controles en orden a las operaciones de dichas empresas.
Tal es la ingeniera articulada a los fines de burlar el
control del servicio aduanero - entendido en sentido amplio -, y
obtener la aprobacin de las DJAI que luego se presentaron a fin de
transferir las divisas al exterior, que el mismo organismo recaudador,
al radicar la denuncia que diera origen a la causa N CPE 1002/2016
del registro de este tribunal - acumulada jurdicamente a la presente -
en la Excma. Cmara en lo Penal Econmico, destac tanto la
complejidad de las maniobras desplegadas, como as mismo, la
idoneidad de aqullas para el logro del cometido de los ilcitos en
cuestin, al afirmar:
Cabe sealar que para llegar a la comprensin de la
maniobra desplegada, y que venimos a ventilar luego de una ardua
tarea de investigacin, fue necesario, haciendo una descripcin

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sucinta de las tareas, relevar ms de siete millones de registros
Declaraciones Juradas Anticipadas de Importacin (DJAI)- filtrando
dicha informacin respecto de aquellos casos que no acusaban un
ingreso de mercadera al territorio nacional a pesar de haberse
girado divisas asociados para el pago de las importaciones.
A su vez, y a los fines de cuantificar el impacto de
dichos desvos, se procedi a vincular la totalidad de las DJAI (en
sus diversos estados) con la totalidad de las importaciones asociadas
a dichas DJAI, as como tambin la totalidad de giros de divisas que
haya implicado cada operacin.
En virtud que no se dispona de la informacin del
BCRA de giro de divisas asociada a cada DJAI, para poder realizar
la trazabilidad por cada operacin de importacin fue necesario
utilizar otra base de datos, como la de CONSULTA DE
OPERACIONES CAMBIARlAS (CDC) de la AFIP en estado
consumido. Dicha base vincula cada COC con su DJAI
correspondiente.
Una vez realizada la vinculacin de cada DJAI, con sus
despachos de importacin y los CDC consumidos por cada una de
ellas, se procedi a sumarizar los desvos entre los giros de divisas y
los despachos de importacin por cada operador de comercio
exterior, arribando as al conocimiento de los casos que por el
presente libelo se viene a denunciar (cfr. escrito de denuncia de fs.
1/32).
64) La falsedad evidenciada en las declaraciones juradas
anticipadas de importacin, tanto en lo relativo a los datos de los
presuntos importadores y exportadores, como en lo relativo a la
existencia del vnculo comercial y la correlativa intencin de pagar en
forma anticipada presunta mercadera que se pretenda importar - toda
vez que no eran tales -, se trat del ardid desplegado. El hecho de que
la falacia sobre esos tpicos haya sido avalada al presentarse, con la
documentacin ante las entidades bancarias a fin de obtener mediante

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aquellas simulaciones el beneficio econmico pretendido - para ellos


o para terceros -, introduce la presencia del concepto de dolo.
No puede soslayarse que, las sociedades en cuestin
tuvieron que encontrarse inscriptas ante la Inspeccin General de
Justicia - con las formalidades rigurosas que dicha inscripcin
requiere -, y adems de ello, haberse inscripto como contribuyentes y
como importadoras/exportadoras ante el Fisco AFIP-DGA, -al menos-
previamente al momento de los hechos en investigacin.
Estas circunstancias de por s y no obstante los dichos
vertidos por los imputados en sus descargos, permiten, tener por
acreditado para esta etapa del proceso, el conocimiento respecto de la
maniobra desplegada por aqullos, y su voluntad de realizacin para
lograr la burla al control aduanero.
65) Para lo que atae al conocimiento aqu requerido, se
puede afirmar que tanto Sung Ku HWANG - como administrador real
de las sociedades VIELMUR S.A., ISSEL S.A., VINKEM S.A. y
KREFELD S.A., como as tambin de sus respectivas cuentas
bancarias y los fondos que por las mismas circulaba -; como Sebastin
Alberto CARELLO - como entonces Gerente del Banco
PATAGONIA y responsable de controlar el ingreso y egreso de
dinero de las cuentas bancarias de las sociedades aludidas
precedentemente y de la sociedad WAIMES S.A. -; Karina Andrea
MONZN - en carcter de presidente, accionista, empleada y
vinculada a las cuentas bancarias de VINKEM S.A. y firmante de
solicitudes de transferencias bancarias -; saban de las circunstancias
que rodean al caso, por dems complejas y amplias, y tambin, que no
eran reales las intenciones de pago anticipado de importaciones que se
pretendan simular ante el servicio aduanero.
Respecto a las manifestaciones vertidas en particular por
Karina Andrea MONZN al momento de prestar declaracin
indagatoria, si bien no se descarta que el manejo de la sociedad
VINKEM S.A. y las operaciones atribuidas a la misma, lo hubiesen
detentado otras personas - mencionadas por aqulla, co-imputados y

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otras no individualizadas en autos -, lo cierto es que las atribuciones
que ha manifestado respecto de esas terceras personas, no descartan su
participacin en lo que respecta al quebrantamiento de la normativa
aduanera cuyo aspecto objetivo se ha afirmado, para esta etapa del
proceso penal, y a los fines de resolver su situacin procesal.
Abunda a lo dicho, que aqulla, en cuanto manifest no
detentar cargo directivo y representativo correspondiente a tal
sociedad, siempre tuvo conocimiento que actuaba en distinto carcter
y, en ese sentido, estaba al tanto que rubricaba documentacin para
dicha sociedad. No halla asidero de modo alguno la intencin de la
nombrada de ampararse en un supuesto desconocimiento, cuando
manifest tanto conocer y querer actuar de la manera en que lo hizo.
66) No obstante todo lo expresado, y resuelta la
situacin procesal de los aqu imputados, se realizarn medidas
tendientes a profundizar la investigacin en torno a establecer la
intervencin en los hechos objeto de la presente, respecto de terceras
personas individualizadas o no por los imputados, pero ello no
desplaza la imputacin de los nombrados, puesto que stos, con sus
conductas, posibilitaron dolosamente -, la vulneracin del control
aduanero y, por ende, el quebrantamiento de las normas que asignan
aquellas funciones al servicio aduanero.
67) Todos los elementos analizados demuestran la
participacin de Sung Ku HWANG, Sebastin Alberto CARELLO y
Karina Andrea MONZN en los hechos que les fueron
particularmente endilgados, en forma dolosa. Ello revela que, su
aporte en el plan, ha resultado con conocimiento directo.
68) En lo que respecta a Sung Ku HWANG,
corresponde aqu hacer una referencia a su fuerte injerencia en la
organizacin ilcita analizada.
En este sentido, debe decirse que el nombrado HWANG
fue mencionado por Fernando Daniel PARK, Martn Ricardo PARK y
Hui Kuy LEE - coimputados de aqul en el marco de la asociacin
ilcita investigada en el marco de la causa N CPE 1002/2016 - como

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el intermediario entre los importadores en Argentina y los vendedores


del exterior (confr. fs. 6047/6052,6053/6058 y 6135/6140 de la
referida causa), a lo que debe agregarse su actividad de brker.
Ello, sumado a las circunstancias del caso, da cuenta de
los conocimientos vinculados al comercio exterior y a las
transacciones internacionales, que no permiten ms que colegir que
actu con el conocimiento y voluntad de cada uno de los elementos
tpicos, por lo menos, en lo que respecta a las DJAI que fueron
tramitadas para las empresas VIELMUR S.A., ISSEL S.A., VINKEM
S.A. y KREFELD S.A., mxime teniendo en consideracin que aqul
habra administrado las cuentas bancarias a partir de las cuales se
habran cursado las referidas operaciones.
En relacin a esto ltimo, atinente a la administracin de
las cuentas bancarias, adems de cuanto fuera anteriormente
mencionado en oportunidad de tratar el rol de cada uno de los
integrantes de la asociacin ilcita en trato, resulta ilustrativo traer a
colacin el descargo por escrito que le fuera requerido a Sebastin
Alberto CARELLO por parte del Banco Patagonia. En aqul
descargo, CARELLO debi contestar a diversas preguntas, y de ellas
se desprenden referencias a Sung Ku HWANG como quien sera el
dueo de las cuentas antes referidas, entre otras en las cuales tambin
se registraron giros de divisas al exterior por operaciones de comercio
exterior (confr. Anexo descargo escrito de Carello, reservado en
Secretara).
Finalmente, confirmando lo que se vienen desarrollando
en la presente, corresponde establecer que habra existido entre las
diferentes conductas dolosas desarrolladas por los coimputados en
autos, una distribucin de funciones que haran efectivo el plan
ejecutado.
En principio debe valorarse tambin cuestiones que se
han incluido en los anteriores prrafos y que informan o trasmiten
diferentes extremos que sirven para reconstruir los roles que les
correspondieron a los imputados en los hechos que se investigan.

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As las cosas, y en virtud de los roles que se han ido
definiendo, se puede verificar que existieron expectativas compartidas
entre los integrantes de la asociacin ilcita en trato, para concretar la
transferencia de divisas al exterior, mediante la utilizacin de las
DJAI, como se indic por la presente. Es as que el manejo de
aqullos da cuenta que tenan en sus manos el acontecer de la
tipicidad, al menos en lo que a su parte en la distribucin del trabajo
corresponda.
69) En lo que respecta a Sebastin Alberto CARELLO,
corresponde aqu hacer una referencia a su rol de miembro en la
asociacin delictiva en trato, puesto que su situacin amerita que sea
tratada de forma diferenciada con relacin a las dems personas que
revistieron igual carcter que aqul.
En el caso de CARELLO, corresponde poner de
relevancia que nos encontramos ante una persona de una gran extensa
trayectoria en el rubro bancario que, por su duracin y a partir de los
cargos que ostent, permiten inferir al suscripto - con el alcance
requerido para este tipo de pronunciamientos - que actu con el
conocimiento y voluntad de cada uno de los elementos tpicos. Ello, al
menos en lo que respecta a las DJAI que fueron tramitadas para las
empresas ISSEL S.A., VINKEM S.A. y KREFELD S.A., a partir de
las cuales se cursaron los giros al exterior examinados, pues, en
efecto, aqul no podra desconocer - teniendo en consideracin las
circunstancias relatadas a su respecto en oportunidad de definir su rol
en la organizacin - la operatoria cursada en las cuentas bancarias
sujetas a su supervisin.
Por el contrario, a partir de los elementos adquiridos en
autos, se puede arribar vlidamente a la conclusin de que CARELLO
estaba al tanto de los pormenores de la operatoria aludida. En efecto,
tanto de sus declaraciones efectuadas en oportunidad de prestar
declaracin indagatoria, como as tambin de las referencias que aqul
habra realizado a sus colegas del Banco Patagonia, sea en las
reuniones que habra mantenido con CARUNCHIO PALOMA,

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RUGGIERO y BAER, en las conversaciones que habra mantenido


con este ltimo va correo electrnico y en las manifestaciones
efectuadas en su descargo escrito ante el Banco Patagonia, se
desprende que aqul tena conocimiento de los movimientos que haba
en las cuentas bancarias de las empresas VIELMUR S.A., ISSEL
S.A., VINKEM S.A., KREFELD S.A. y WAIMES S.A.
Ntese, al respecto, que resulta sumamente llamativo que
en las referidas cuentas se hayan depositado peridicamente una gran
cantidad de cheques cuyos libradores y endosantes no guardaran
vinculacin comercial con la industria textil sin que ello levante
siquiera un manto de sospecha sobre la operatoria cursada a travs de
dichas cuentas, mxime teniendo en consideracin la extensa
trayectoria en el rubro bancario por parte de CARELLO; todo ello
aunado a las circunstancias del caso, y a las condiciones personales
del nombrado, que fueran expuestas precedentemente y que ratifican
el conocimiento y voluntad respecto a los aspectos tpicos de las
conductas imputadas.
70) Por otro lado, Karina Andrea MONZN, ha
configurado su conducta en forma dolosa, verificndose en ella el
conocimiento necesario exigido por los tipos penales, y esencialmente
por la desaprensin que ha demostrado en su declaracin indagatoria.
Esa desaprensin se mantiene sin desplazar el
conocimiento y voluntad de MONZN en un contexto general de los
hechos aqu investigados.
Asimismo, MONZN indic, a todas luces, que ella
decidi - por pagos y por oferta de trabajo - no ajustar sus conductas
conforme a derecho y aportar as a las planificaciones que se
investigan.
En este caso, y en presencia del Suscripto, Karina Andrea
MONZN reconoci, sin ningn tipo de tapujos, que su
comportamiento tena una finalidad. Que ni siquiera ella firmaba los
documentos que se encuentran agregados a la causa con un mnimo de

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control al igual a los trmites que le fueran requeridos, por lo general,
en escribanas, entidades bancarias y organismos pblicos.
En efecto, segn Karina Andrea MONZN, aqulla
realiz los trmites que le fueran encomendados por mero inters en la
retribucin (cuestin que se advierte con facilidad al remitirse a sus
manifestaciones), pero siempre con conocimiento de que no ocupaba
ningn rol o era titular de cuentas en empresas etc., y que ello lo haca
para favorecer a terceros que ni siquiera poda recordar sus nombres
en su totalidad, reconociendo nicamente a Juan que, por los
motivos expresados en la presente, resulta ser Sung Ku HWANG.
Es dable establecer que Karina Andrea MONZN saba
perfectamente que estaba colaborando para terceros con poder
econmico y que aqullos que reciban dinero u ofertas de trabajo, no
en relacin a su capacidad o sus condiciones, sino directamente por
acatar e intervenir en documentacin que resultara representativa para
los diferentes fragmentos del plan criminal. Aqulla, es decir
MONZN, se amparaba en su inters individual sabiendo que por
detrs de esos pedidos se escondan en definitiva los verdaderos
intereses, ya sea de la persona que la convocaba o de terceras
desconocidas.
Tambin se percibi en su declaracin que las
circunstancias que acaecan al momento de firmar le hacan entender
indefectiblemente que las personas que firmaban conjuntamente con
ella carecan de todo tipo de sustento y de capacidad econmica para
estar al frente de empresas y sociedades, que la escribana ante la que
se presentaba era, por lo menos, irregular. As, y con lo expresado, no
quedara neutralizada la cooperacin de estos como integrantes en
forma necesaria.
Precisamente, si bien por momentos el Suscripto not de
parte de MONZN que estaba encolumnada a expresar solamente un
costado de la realidad (y aqu nadie podra dudar que la nombrada no
gozaba de un estndar de vida acomodado), aqulla tambin saba y
conoca que firmar en las condiciones en las que lo hizo, era - al

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menos - irregular. La forma subrepticia como la citaban, hasta cmo


le prometan laboralmente mejoras en eventuales trabajos, hace
suponer, con el grado exigido, de su conocimiento potencial.
Es ms, en la versin de MONZN, puede establecerse
que los encuentros con las personas que la contactaban, no habran
sido solamente en una nica oportunidad, a lo que si bien podramos
afirmar que en el primer encuentro aqulla habra sido sorprendida
por el comportamiento de sus contactos y las personas que pudieran
haber estado junto con ella, pasado das de esos encuentros la
nombrada volva a encontrarse para proseguir en la misma tnica, por
lo que podra inferirse que, el dolo de su conducta se intensifica
demostrando su nimo de aportar a los hechos aqu investigados e
integrando as su organizacin.
71) De todo lo expresado, y en orden al grado de
conocimiento que, con los elementos obtenidos hasta el momento, se
estima que tuvo MONZN, puede afirmarse que quiso el resultado
tpico - ya sea para s misma o para terceros -, en funcin de los
beneficios que obtena o esperaba obtener, pero aport al plan
criminal un aporte que se considera preliminarmente necesario- ya
que su aporte consisti en la suscripcin de documentacin y
solicitudes de aperturas de cuentas bancarias y transferencias
relacionadas una persona jurdica -VINKEM S.A.- a la que
representaba como presidente y accionista-, por lo cual se le atribuir
los hechos por los cuales fue imputada en particular, en carcter de
partcipe necesaria.
72) Consecuentemente, en funcin de lo hasta aqu
expuesto en este apartado, corresponde tener por acreditado para esta
etapa procesal el aspecto subjetivo de las conductas en reproche.
73) Una apreciacin apartada merece la situacin
procesal de Ignacio Javier ISHINIME respecto a quien, de momento,
se afirmar su integracin a la asociacin ilcita, sin imputarle y
atribuirle hechos de contrabando en particular, sin perjuicio de que

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con el avance de la investigacin amerite realizar ese tipo de
imputaciones.
En este sentido, corresponde sealar que, tal como ha
sido expuesto a lo largo de la presente, Ignacio Javier ISHIMINE
form parte de la organizacin ilcita en trato, con conocimiento de
los aspectos tpicos de la imputacin que se le efectu. Especialmente,
dicha circunstancia se desprende de la notable intervencin que tuvo
en la sede del Banco Patagonia, que lo sita con un rol preponderante
en orden al manejo de los fondos de la cuenta de WAIMES S.A.
XIII. ANTIJURIDICIDAD:
74) En lo que respecta a este estadio de la investigacin,
se entiende que no existen elementos para suponer la concurrencia de
ninguna causal de justificacin a las que nuestro sistema jurdico da
relevancia al momento de determinar la ilicitud de una conducta.
Para el caso, no se observa la concurrencia de causal de
justificacin alguna que neutralice la conducta tpica, e impida pasar
el anlisis al nivel del estadio de la culpabilidad, ya que no se presenta
en la situacin analizada ningn elemento que haya impedido
comprender la criminalidad de la conducta y dirigir la misma
conforme a derecho.
A saber, aqul que ha dirigido su conducta en claro
quebrantamiento de los deberes jurdicos subyacentes que importa el
cumplimiento de una norma penal, es tambin quien deber mantener
su conducta en franco impacto a la unicidad que propone el
ordenamiento jurdico, siendo ello una pauta suficiente para ser
alcanzado o no por un concepto ilcito de la accin.
El menoscabo tpico propio de una conducta dirigida a
realizar el ilcito debe estar fuera del alcance de una causa que la
justifique para que ese disvalor concluya en un eventual juicio de
culpabilidad, con una plausible reaccin penal del sistema jurdico
mediante una sancin.

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En autos puede afirmarse que el disvalor antes


comentado -de accin y de resultado-, importara la ilicitud de la
conducta investigada.
Por otra parte, tampoco los imputados Sung Ku
HWANG, Sebastin Alberto CARELLO, Karina Andrea MONZN e
Ignacio Javier ISHIMINE han invocado al prestar declaracin
indagatoria en estos actuados la concurrencia de elementos que
permitan suponer la presencia de causal de justificacin alguna, que
permita de cierto modo neutralizar la presuncin de ilicitud de su
conducta, como as tampoco, de elemento alguno que eventualmente
obste al anlisis del reproche que les cabra a los nombrados en
funcin de su culpabilidad.
A partir de ello, se concluye que las conductas
investigadas resultan, adems de tpicas, ser antijurdicas.
Tampoco se ha alegado que los nombrados hubieran
tenido afectada su capacidad para comprender la criminalidad de sus
actos y dirigir su conducta de manera tal que resulte adecuada a
derecho.
Sin perjuicio de lo expuesto, cabe sealar que el juicio de
atribucin ser efectuado con mayor amplitud en el estadio procesal
pertinente, en caso de corresponder.
XIV. COAUTORA DE LOS IMPUTADOS
75) El dominio final del hecho, segn WELZEL, es la
caracterstica general de la autora, no obstante, el autor no necesita
cumplir por sus propias manos el hecho de cada una de sus fases, sino
que se puede servir para ello no slo de instrumentos mediticos, sino
tambin poner para sus fines el actuar de otro.
El dominio de la accin en la autora, consecuentemente,
es la conduccin de la voluntad dirigida en pos de la concrecin de la
maniobra delictiva, es quien tiene el dominio consiente del hecho
dirigido hacia un fin.
Por su parte Bacigalupo afirma que:

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el dominio del hecho depende de la posicin relativa
del sujeto concreto respecto de los dems partcipes, debido a que
slo en la medida en que el sujeto puede sobre-dirigir el suceso total
habr dominio del hecho
Ahora bien, al tratar el significado de coautora, se dice
que cuando varios sujetos cometen un hecho comn, todos son
castigados como autores, basado en el dominio del hecho, comn a
todos, por consiguiente cada co-autor domina todo el suceso en
cooperacin con otro u otros.
Se ha dicho en doctrina, que:
Desde el punto de vista de la teora del dominio del
hecho, son coautores los que toman parte en la ejecucin de un
suceso co-dominndolo. Es decir que el concepto de coautora est
implcito en la nocin de autor, de modo que aqulla tambin
requerir los elementos necesarios para que exista autoraLa
coautora puede darse en forma paralela o concomitante-Esta
modalidad de coautora se presenta cuando varios individuos, en
funcin de una decisin comn, realizan cada uno de ellos- la
totalidad de la conducta tpica (Cdigo Penal de la Nacin
Comentado y Anotado. Andrs Jos DALESSIO, 2edicin
actualizada y ampliada. T I, Parte General. Ed. LA LEY. Ao 2009.
Pags. 770/771.
En lo que respecta al tipo penal de la asociacin ilcita,
ste se configura cuando varias personas tres o ms pretenden un
resultado sumando para ello sus esfuerzos y esas circunstancias
aunadas fundamentan o cualifican el comportamiento delictivo frente
a otros comportamientos posibles. As el disvalor se relaciona
estrechamente con la creacin de una dinmica grupal y, su poder
ofensivo es jurdicamente relevante a partir de la existencia de tres o
ms integrantes que actan en una misma direccin.
La doctrina en este sentido ha dicho que la existencia
misma del delito de asociacin ilcita requiere por lo menos la
concurrencia de tres voluntades diferentes que se asocien con el

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propsito de cometer delitos en forma indeterminada; asociacin que


es punible por el slo hecho de pertenecer a ella y pese a que nunca se
hayan podido consumar los fines delictivos previstos por sus
integrantes. En consecuencia se sostiene que, por la comisin de la
infraccin establecida en el art. 210 del Cdigo Penal, no cabra la
aplicacin de las normas que rigen la participacin por la comisin del
delito previsto en esta figura penal. Debe recordarse en este sentido
que las normas que regulan los casos de participacin tienen vigencia
slo cuando la pluralidad de sujetos activos importa una modalidad
circunstancial, no prevista en la figura como elemento de ella, como
se da en este tipo penal.
En suma el miembro de la asociacin ilcita slo ser
responsable como coautor en tanto tome parte en la ejecucin del
delito, es decir en tanto se realice un aporte a la banda. Este aporte
prescinde de ilcitos concretos para que sea juzgada la co-autora del
art. 210 del Cdigo Penal. Ello ya fue analizado a lo largo de esta
resolucin. El aporte es entendido a pertenecer a esta asociacin para
cometer conductas ilcitas.
A raz de lo expuesto, puede decirse que Sung Ku
HWANG, Sebastin Alberto CARELLO, Karina Andrea MONZN e
Ignacio Javier ISHIMINE habran efectuado cada uno de ellos una
contribucin con voluntad y conocimiento de lo que aportaban ellos y
los otros miembros con el propsito de cometer maniobras ilcitas.
El dominio del hecho est basado en el aparato de poder
de la organizacin, de modo de que cada uno de ellos se uni al
acuerdo de voluntades, formalizado inicialmente o posteriormente y a
travs esos aportes contribuy para la decisin criminal.
De modo que, en el caso, los imputados mencionados,
habran planeado y llevado adelante maniobras ilcitas, con la
participacin de ms de tres personas si se advierte que las conductas
aqu valoradas correspondieron a Sung Ku HWANG, Sebastin
Alberto CARELLO, Karina Andrea MONZN e Ignacio Javier
ISHIMINE, en forma reiterada y con permanencia en el tiempo.

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As las cosas, se habra realizado con sus aportes la
conducta tpica, teniendo el poder, cada uno de ellos, de retener para
s el dominio final del suceso, dado que se encontraba bajo la rbita
de sus voluntades el seoro de pretender un resultado delictual.
Lo expresado da cuenta que los interesados, en consumar
el plan, deban configurar mltiples conductas a sus efectos.-
Por lo que la conducta ilcita investigada, en cuanto a
formar parte de la asociacin ilcita, se imputar a Sung Ku HWANG
como un integrante de gran injerencia - y a Sebastin Alberto
CARELLO, Karina Andrea MONZN e Ignacio Javier ISHINIME -
como integrantes - en calidad de coautores (art. 45 del C.P. y art. 210
del C.P.).
Por otra parte, en lo que se refiere a los hechos que, en
particular y en concurso real con su participacin en la asociacin
ilcita se les imputaron a Sung Ku HWANG, Sebastin Alberto
CARELLO y Karina Andrea MONZN, y retomando la idea de que
existi entre las diferentes conductas dolosas desarrolladas por los
coimputados en autos, una distribucin de funciones que haran
efectivo el plan ejecutado.
Se concluy al respecto que, en virtud de los roles que
habran desempeado en los hechos ilcitos, Sung Ku HWANG, con
Sebastin Alberto CARELLO, cada uno mediante sus conductas, se
verificara que existieron expectativas compartidas para concretar las
transferencia de divisas al exterior, mediante la utilizacin de las
DJAI, como se indic por la presente. Es as que, el manejo de los
nombrados da cuenta que tenan en sus manos el acontecer de la
tipicidad, al menos en lo que a su parte en la distribucin del trabajo
corresponda.
En consecuencia, corresponder atribuirles a los
nombrados, los hechos endilgados en carcter de co-autores.
En efecto, se ha concluido que el aporte que tuvo en
aquellos hechos la co-imputada Karina Andrea MONZN, ha sido
necesario, ya que si bien puede afirmarse que quiso aportar para el

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resultado tpico de quienes fueron sindicados como los coautores de


los hechos concretados desde la organizacin, en funcin de los
beneficios que obtena o esperaba obtener, - que consisti en la
suscripcin de documentacin y solicitudes de aperturas de cuentas
bancarias y transferencias relacionadas con personas jurdicas a las
que representaban desde distintos cargos legalmente -, no habra
tenido mayor injerencia en el diseo del plan criminal. Es decir,
dirigi sus conductas hacia la consumacin de los hechos tpicos y
antijurdicos, efectuando aportes esenciales, pero no detentaba la
direccin las riendas de la causalidad hacia dicha consumacin, por
lo cual corresponde que se le atribuya su aporte a Karina Andrea
MONZN, en carcter de partcipe necesario.
En ese sentido ntese que con relacin a la primera ya ha
sido indagada y su participacin se funda en virtud de todos los
elementos colectados en autos. Por otra parte, respecto de Vctor
Alejandro OLA, cabe sealar que si bien a la fecha no sido habido y
no se le ha recibido declaracin indagatoria, el cmulo de constancias
probatorias reunidas en el presente legajo hacen presumir su aporte al
plan criminal antes referido.
Los nombrados habran actuado asumiendo su
participacin en los injustos ideados y dirigidos por los co-autores
antes mencionados, y/o quienes resulten imputados en el devenir de la
investigacin.
XV. AUTO DE PROCESAMIENTO (ART. 306 DEL
CPPN).
76) Toda vez que se ha recibido declaracin indagatoria
a los imputados Sung Ku HWANG, Sebastin Alberto CARELLO,
Karina Andrea MONZN e Ignacio Javier ISHINIME (art. 307 del
CPPN) y, en mrito a las probanzas reunidas, que han podido ser
valoradas, se halla reunida en autos la conviccin suficiente que exige
el art. 306 del C.P.P.N. para considerar a los nombrados,
provisoriamente como coautores/partcipes necesarios respecto de los
hechos por los que se les formul imputacin en autos, en base a las

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pruebas, valoraciones y motivaciones de hecho y de derecho
expuestas por la presente y segn las calificaciones legales indicadas.
Por lo que corresponde, disponer el auto de procesamiento de
aqullos.
Al respecto, cabe indicar que:
...el procesamiento es una declaracin acerca de la
probable culpabilidad del imputado en un concreto hecho delictivo
por lo cual puede ser llevado a juiciodebe motivarse en las
constancias del expediente y fundarse en conclusiones que impliquen
la obtencin de elementos de conviccin suficientes para ese
mrito...se trata de la valoracin de elementos probatorios suficientes
para producir culpabilidad...debiendo ser conceptuado como un
juicio provisional.... (confr. CLARIA OLMEDO, Jorge, Derecho
Procesal Penal Tomo II, Ed. Rubinzal Culzoni, 2004, Pg. 502 y
sgtes).
En la misma direccin, el Mximo Tribunal ha concluido
que:
...el sumario es un procedimiento breve de recoleccin
de pruebas con un restringido control de las partes, y en todo caso
debe estarse a la prueba que en definitiva surja del debate que es el
juicio contradictorio en sentido estricto...pueden llegar a aparecer
como contrarias a disposiciones de la Constitucin Nacional algunas
decisiones sobre medidas limitativas de la libertad (si bien es cierto
que la mentada etapa procesal debe ser lo ms breve posible) es que
a la instruccin se le asigna un carcter preparatorio que permite
finalizar las diligencias irreproducibles en el plenario.... (Confr.
Corte Suprema de Justicia de la Nacin, Fallos 234:82 y 310:121).
Bajo estas consideraciones, es que el presente auto abarca
las conductas de Sung Ku HWANG, Sebastin Alberto CARELLO,
Karina Andrea MONZN e Ignacio Javier ISHIMINE, teniendo en
cuenta que podr ser modificado, reformado y/o completado, an de
oficio, si la prueba posterior as lo indicara.

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Por ltimo, cabe recordar que: ...la fundamentacin del


auto de procesamiento, aunque imprescindible basta con que sea
somera y no es definitiva ni vinculante, pudiendo ser revocada
durante la instruccin y al concluirla hay oportunidad de cuestionar
la elevacin a juicio... (in re: MATELINI DELANOY, Ariosto M. y
otro S/Cheque sin fondos Sala A Reg.650/1996 entre otros) y que:
...para disponer el procesamiento la ley requiere elementos que
permitan estimar la existencia del delito y la responsabilidad del
imputado. En la instancia inicial del proceso en que se adopta esa
determinacin basta con la existencia de indicios suficientes que
deben apreciarse con un criterio distinto del que corresponde en la
ocasin del fallo definitivo de la causa. Slo se requiere haber
advertido previamente al imputado sobre las pruebas de cargo,
dndole la oportunidad de manifestarse e indicar las que proponga
en su descargo (CNPE Sala A, marzo 6 de 1997-C GMEZ,
Haroldo).
77) Debe dejarse a salvo que, si bien en oportunidad de
recibirle declaracin indagatoria a Sung Ku HWANG se le endilg el
carcter de jefe de la organizacin ilcita en trato, lo cierto es que de
las apreciaciones efectuadas por la presente, como as tambin el
rumbo y la direccin que indefectiblemente tiene esta investigacin,
aqul debe ser considerado a esta altura y con los elementos
colectados hasta el momento, como una persona de gran injerencia, no
as como jefe de la asociacin criminal descripta.
XVI. PRISIN PREVENTIVA:
78) Por el art. 312 del CPPN, se dispone: El juez
ordenar la prisin preventiva del imputado al dictar el auto de
procesamiento, salvo que confirmare en su caso la libertad
provisional que antes se le hubiere concedido....
Por el art. 210, 1 prrafo, del Cdigo Penal, se establece
una pena de prisin o reclusin de tres (3) a diez (10) aos.

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En consecuencia, en atencin a lo previsto por el art. 26
del Cdigo Penal, para el caso en el que los imputados resulten
condenados, aquella condena no podr ser de ejecucin condicional.
Sin perjuicio de lo dicho, y atento a que este Tribunal
acord oportunamente la excarcelacin de Karina Andrea MONZN,
corresponde hacer expresa remisin a los fundamentos vertidos al
momento de concederse aquel beneficio, toda vez que tampoco se han
incorporado constancias que modifiquen las circunstancias valoradas
(confr. fs. 2345/2349).
A partir de ello, no existiendo razones para revertir
aquella decisin, encontrndose Karina Andrea MONZN a derecho
en la presente causa, corresponde ...confirmar la libertad provisional
que antes se le hubiere concedido... (art. 312, del CPPN); por lo
tanto, no se ordenar la prisin preventiva de aqulla con el auto de
procesamiento aqu dictado, y habr de mantenerse la libertad de la
que goza MONZN, con las reglas de conductas fijadas en el referido
decisorio y la prohibicin de salida del pas fijada a su respecto.
Idntica decisin se adoptar en relacin a Sebastin
Alberto CARELLO, pues respecto del nombrado el procesamiento
que se dictar, ser sin prisin preventiva.
En este sentido y a los fines de fundar la decisin que se
adoptar, cabe poner de resalto que el suscripto, en oportunidad de
disponer su citacin a indagatoria, tuvo en consideracin que el
nombrado se encontraba a derecho en el marco de la causa N CPE
529/2015 del registro del Juzgado Nacional en lo Penal Econmico
N 6. Adems, debe tenerse en consideracin que el nombrado
CARELLO fue notificado en el domicilio en el cual vive con su
madre y, ante las citaciones cursadas, se aperson ante los estrados de
este tribunal, como as tambin que aqul tendra un ingreso estable
que le permitira cubrir sus necesidades bsicas.
No obstante ello, en funcin de las particularidades de los
hechos investigados en la causa, se advierte la pertinencia de

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establecer ciertas obligaciones en los trminos del art. 310 del


C.P.P.N. (confr. art. 321 del C.P.P.N.).
Por tales motivos, se le impondr a Sebastin Alberto
CARELLO la obligacin de no ausentarse de su domicilio real por
ms de cuarenta y ocho horas sin autorizacin expresa y especfica
por parte del tribunal y la obligacin de presentarse personalmente en
la sede de este tribunal, cada quince das, debiendo labrarse un acta
por la que se documente cada una de dichas presentaciones, como as
tambin disponer la prohibicin de salida del pas respecto del
nombrado.
Por otra parte, con relacin a los imputados Sung Ku
HWANG e Ignacio Javier ISHIMINE:
a) teniendo en cuenta las penas de prisin previstas en
abstracto por los delitos que se le imputan a los nombrados y, de
conformidad con lo dispuesto en el artculo 26 del Cdigo Penal, se
advierte claramente que, para el caso de que estos resulten
condenados, la pena de prisin que se les impondran no podran ser
de ejecucin condicional. En efecto, la sancin resultante del concurso
de delitos atribuidos a los nombrados parte segn lo dispuesto por el
artculo 55 del Cdigo Penal - de una pena privativa de la libertad que
superara el monto de diez (10) aos de prisin y un monto mnimo de
tres (3) aos de encierro.
En este contexto, como se seal, debe tenerse presente
lo establecido por el artculo 312, inciso 1, del Cdigo Procesal Penal
Nacin establece que el Juez dictar la prisin preventiva cuando al
delito o al concurso de delitos que se le atribuye corresponda pena
privativa de libertad y el juez estime, prima facie, que no proceder
condena de ejecucin condicional.-
Sin perjuicio de lo expuesto, cabe destacar que, a los
efectos de evaluar la aplicacin al caso de la regla prevista en el citado
artculo 312 del Cdigo Procesal Penal de la Nacin, por el fallo
plenario de la Cmara Federal de Casacin Penal dictado el 30 de
octubre de 2008 - el cual resulta de aplicacin obligatoria para el

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suscripto conforme las previsiones del artculo 10 de la ley 24.050- se
dispuso declarar como doctrina plenaria que no basta en materia de
excarcelacin o exencin de prisin para su denegacin la
imposibilidad de futura condena de ejecucin condicional, o que
pudiere corresponderle al imputado una pena privativa de la libertad
superior a ocho aos - artculos 316 y 317 del Cdigo Procesal Penal
de la Nacin -, sino que deben valorarse en forma conjunta con otros
parmetros tales como los establecidos en el artculo 319 del
ordenamiento ritual a los fines de determinar la existencia de riesgo
procesal (Acuerdo N 1/2008, Plenario N 13).-
Cabe destacar el criterio esgrimido por el doctor Pedro
David en su voto en el mencionado plenario, en el cual el nombrado
consider que: ...una posicin doctrinaria ms radical, que pretende
que el riesgo procesal sea acreditado en el caso concreto, sin que
operen presunciones legales de fuga, lo que en razn de coherencia
acarreara la declaracin de inconstitucionalidad del art. 316 del
C.P.P.N.; yo adhiero a una interpretacin ms moderada, en donde
el riesgo procesal es presumido por la ley, aunque esa presuncin
admite ser desvirtuada por prueba en contrario....-
Adicionalmente, debe tambin tenerse particularmente en
cuenta el criterio expresado por el doctor Eduardo Riggi en esa
ocasin, al sostener que: que las previsiones del artculo 316 del rito
penal resultan de ineludible aplicacin, excepto en aquellos casos en
que la presuncin legal resulte conmovida por los elementos de juicio
obrantes en el sumario y que demuestren el desacierto en el caso de
observar dicha presuncin. En efecto, la circunstancia que la norma
contenida en el artculo 316 debe ser tenida como una presuncin
iuris tantum no autoriza a desconocer su existencia y operatividad,
dado que en la medida en que se trata de derecho positivo vigente,
su aplicacin a los supuestos que se encuentran abarcados por sus
disposiciones resulta un imperativo legal (conf. nuestro voto en
causas n 6040 caratulada Lpez, Delia ngela s/ recurso de
casacin, reg. 673/05, del 1/9/05; n 6042 Amigo, Jos s/ recurso de

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casacin, reg. 675/05, del 1/9/05; y n 6096 caratulada De Marchi,


Gustavo Ral s/ recurso de casacin, reg. 678/05, del 1/9/05).-
Aadi en su voto el citado magistrado que: la
presuncin legal que indica que en aquellos casos en que los
imputados se enfrenten a la posibilidad de una severa pena privativa
de la libertad habrn de intentar profugarse debe ser tenida en
cuenta al momento de decidir sobre su excarcelacin; y slo
corresponder apartarse de la referida disposicin legal cuando
concurran elementos de juicio objetivos y comprobables que
demuestren el desacierto -disfuncional o irracional- de lo que la ley
presume. Justamente por ello -porque admite prueba en contrario-, es
que la referida presuncin es iuris tantum. Y no est de ms sealar
que tal prueba (la que confronte con la solucin legal) debe existir y
ser constatable, pues de lo contrario la presuncin mantiene todo su
valor y efecto.-
El criterio apuntado supra, naturalmente se conjuga con
la reiterada doctrina de la Corte Suprema de Justicia de la Nacin, en
cuanto ha sostenido tambin que por amplias que sean las facultades
judiciales en orden a la aplicacin e interpretacin del derecho, el
principio de separacin de los poderes, fundamental en el sistema
republicano de gobierno adoptado por la Constitucin Nacional, no
consiente a los jueces el poder de prescindir de lo dispuesto
expresamente por la ley respecto del caso, so color de su posible
injusticia o desacierto (Fallos 249:425; 250:17; 263:460). Ha sealado
tambin el Alto Tribunal que la inconsecuencia o falta de previsin
del legislador no se suponen y por ende, se reconoce como principio
que las leyes han de interpretarse siempre evitando conferirles un
sentido que ponga en pugna sus disposiciones, destruyendo las unas
por las otras y adoptando como verdadero el que las concilie y las
deje a todas con valor y efecto (Fallos: 300:1080; 315:727;
320:1090). Lleva asimismo dicho la Corte Suprema de Justicia de la
Nacin que es regla en la interpretacin de las leyes dar pleno
efecto a la intencin del legislador, computando la totalidad de sus

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preceptos de manera que se compadezcan con el resto del
ordenamiento jurdico y con los principios y garantas de la
Constitucin Nacional (Fallos: 310:937); y que la interpretacin de
las leyes debe practicarse teniendo en cuenta su contexto general y
los fines que las informan, comprendiendo ello no slo la
armonizacin de sus preceptos sino tambin su conexin con las
dems normas que integran el ordenamiento jurdico (Fallos:
287:79).-
b) Ingresando entonces al estudio de las particularidades
que el caso presenta, corresponde sealar que lo cierto es que resulta
abultado el plexo probatorio en relacin a la intervencin de Sung Ku
HWANG y Ignacio Javier ISHIMINE en los hechos que se les
imputan.
Cabe entonces recordar que en el ya citado plenario N
13 de la Cmara Federal de Casacin Penal se sostuvo que: el primer
elemento que necesariamente debe presentarse para que una
determinada persona sea sometida a un encarcelamiento preventivo,
es que sobre la misma pese una fundada sospecha de culpabilidad
sobre su participacin en determinado hecho delictivo. Esto es as,
por dos motivos concurrentes: en primer trmino, porque la sujecin
de una persona al proceso tiene sentido en tanto y en cuanto
aparezca, al menos prima facie, como posible responsable de un
suceso delictual; y, en segundo lugar -pero ntimamente vinculado al
anterior- porque quien no advierta la existencia en su contra de
elementos de juicio que objetivamente le permitan suponer en forma
razonable que podra resultar condenado, tampoco habr de tener
motivos para intentar profugarse, dado que en tales circunstancias
-en principio- no tendra temor a perder su libertad en caso de
afrontar un juicio. Lo expuesto, valga la aclaracin, no presupone
convertir a la prisin preventiva en una verdadera pena anticipada,
sino que de lo que realmente se trata es de discernir en qu casos
puede el imputado tener motivos suficientes para intentar fugarse. Y
es en ese anlisis que resulta innegable que mayor motivacin para

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adoptar esa actitud tendr quien muy posiblemente (por las serias y
concordantes pruebas acumuladas en su contra) se enfrente a un
juicio condenatorio y con ello a una pena de cuanto menos mediana
intensidad, que quien se encuentre imputado de un delito ms grave
(segn su escala penal) aunque vinculado a dicho ilcito sobre la
base de elementos de juicio de dudosa o precaria eficacia
probatoria (el resaltado nos pertenece).
c) con relacin a las condiciones de arraigo de Sung Ku
HWANG, si bien el nombrado es de nacionalidad Coreana, y
manifest poseer un domicilio estable en Avda. Eva Pern 1115 piso
2do. departamento B de esta ciudad, y que en dicho domicilio
alquilado, vive con su concubina Sa Rang LEE (DNI N 94.029.137)
y sus hijos, de siete, cuatro y dos aos, Aylen HWANG, Abel
HWANG, y Adrin HWANG, aquellos extremos no resultan
suficientes en el caso bajo examen como reveladores de la ausencia
del riesgo procesal de fuga.
La prueba incorporada al expediente, no evidencia que la
relacin de parentesco mencionada sea vnculo o lazo afectivo
suficiente como para evitar que aqul intente sustraerse a la accin de
la justicia.
Asimismo, cabe agregar que HWANG ha realizado
mltiples y onerosos viajes al exterior y este no pudo informar cuales
eran sus ingresos al momento de prestar declaracin indagatoria, no
pudiendo justificar el pago de los mismos. Por lo dems, tampoco se
aport algn tipo de documentacin por la cual se corrobore las
actividades que el imputado declar realizar. En suma, en las
condiciones actuales de la causa principal, no existe prueba que
permita establecer si HWANG ha desarrollado una actividad
comercial estable, permanente, lcita y verificable.
Tampoco puede soslayarse que las pruebas acumuladas
en la causa denotan la existencia de contactos internacionales,
circunstancias todas stas que tienen entidad suficiente para
incrementar el riesgo de fuga del nombrado.

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d) En relacin a las condiciones de arraigo de Ignacio
Javier ISHIMINE corresponde sealar que, si bien aqul vivira en el
domicilio sito en la calle Necochea N 763 de esta ciudad, lugar en el
cual se procedi a su detencin, junto con su ta Nancy NAKAMA,
aquellos extremos no resultan suficientes en el caso bajo examen
como reveladores de la ausencia del riesgo procesal de fuga.
En efecto, de un anlisis lgico de dichas circunstancias,
no se evidencia que la relacin de parentesco mencionada sea vnculo
o lazo afectivo suficiente como para evitar que aqul intente sustraerse
a la accin de la justicia.
Adems, no debe soslayarse que no existe prueba que
permita establecer si ISHINIME ha desarrollado una actividad
comercial estable, permanente, lcita y verificable. Por el contario, en
oportunidad de prestar declaracin indagatoria, el nombrado
manifest ser desempleado.
Sentado ello, se advierte que si bien Sung Ku HWANG
e Ignacio Javier ISHINIME poseeran domicilio fijo en el pas y
lazos familiares, lo cierto es que el requisito del arraigo no puede ser
evaluado de modo automtico a fin de valorar la procedencia de la
permanencia en libertad de los imputados. As, entiendo atinado
recordar el criterio expresado por el doctor Roberto Enrique Hornos,
integrante de la Sala B de la Excma. Cmara Nacional de
Apelaciones del fuero, quien refiri que as como la expectativa de
la pena que en abstracto podra corresponder al imputado en funcin
del delito y del grado de participacin en el mismo que se le atribuye
no permite por s sola acreditar la presencia de los peligros
procesales aludidos por el artculo 319 del Cdigo Procesal Penal, el
arraigo que aqul pueda tener con anterioridad al inicio del proceso
no puede determinar de manera autnoma y sin consideracin a otros
elementos objetivos de valoracin, la inexistencia de los peligros
sealados (registro 328/11 de la Sala B).
e) Por otra parte, las condiciones personales de los
imputados deben ser integradas necesariamente con las

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particularidades del hecho enrostrado en autos.


As no puede soslayarse que, por la naturaleza de los
ilcitos imputados - en definitiva, la integracin de una asociacin
ilcita que habra actuado en forma coordinada, y mediante la
creacin de personas jurdicas (SA y SRL) previamente constituidas o
adquiridas, con la finalidad de cometer delitos indeterminados - las
personas avocadas a tales espurias actividades suelen tener contactos
en diferentes pases e integrar organizaciones de considerable
envergadura.
Mxime cuando, como en el caso de autos, tales
actividades han sido desarrolladas de manera permanente durante un
prolongado perodo de tiempo, involucrando a varias personas que
habran conformado una asociacin ilcita.
Tal asociacin de personas habra tenido medios
econmicos y como para afrontar los gastos vinculados con la
conformacin de las sociedades, y, necesariamente, contactos en el
pas y en el extranjero que podran eventualmente ayudar a los
imputados a eludir la accin de la justicia.
A ello debe agregarse, tal como se expuso en la presente,
que tanto Sung Ku HWANG como Ignacio Javier ISHIMINE
estuvieron involucrado retiros de fondos de sumas millonarias de
cuentas registradas ante el Banco Patagonia por parte de empresas que
conforman la estructura societaria de la asociacin criminal analizada,
existiendo elementos contundentes para afirmar que tales fondos
tienen un origen espurio.
Por otro lado, tampoco es dable esperar un
comportamiento procesal que se ajuste a las expectativas sociales. Es
precisamente ello lo que refuerza la conviccin en orden a la
existencia de riesgos ciertos que justifican de momento mantener el
estado de detencin que se dispusiera con relacin a los imputados
Sung Ku HWANG e Ignacio Javier ISHINIME.-
A lo dicho cabe sumar, que en autos se encuentran an
personas prfugas, - entre ellos Cristian Daniel HWANG, Juan

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Mariano MARTINEZ ROJAS y Vctor Alejandro OLA - tal como
constan en la totalidad de las actuaciones.
Por lo expuesto, se advierte claramente que las
constancias de autos y circunstancias particulares de los imputados
permiten tener por acreditados los riesgos procesales que justifican el
encarcelamiento preventivo de los nombrados.
79) Por otro lado, debe decirse adems, que tales
maniobras tampoco habran podido llevarse a cabo sin la intervencin
de otras personas y sin cierto grado de distribucin de roles, no
pudiendo descartarse que aqullas se encuentren en la Repblica
Argentina y que continen realizando actividades ilcitas.
En consecuencia, tal circunstancia importa un indicio
cierto en cuanto a que, en el caso de recuperar su libertad, los
imputados podran obstaculizar el avance de la investigacin si se
pusiere en contacto con aqullos, impidiendo la acabada accin de la
justicia, el esclarecimiento total del hecho y/o la individualizacin y el
sometimiento a proceso de todos los responsables.
Esta afirmacin se refuerza si se considera que en las
presentes actuaciones se ha dispuesto la detencin de los co
imputados Juan Mariano MARTINEZ ROJAS, Cristian Daniel
HWANG y Vctor Alejandro OLA, acusados de integrar la misma
asociacin delictual que Sung Ku HWANG y Ignacio Javier
ISHINIME, por lo que la comunicacin de estos ltimos con los
prfugos podra malograr el xito de las pesquisa.
En relacin a este punto, resulta oportuno recordar los
riesgos procesales, a su vez, se ven acrecentados ante la modalidad
comisiva del hecho en el que habran intervenido mltiples personas
algunas de las cuales no han sido habidas al da de la fecha -,
extremo que, evaluado a la luz del estado actual de la pesquisa,
indican que la libertad del encausado podra poner en peligro la
investigacin (Reg. 53/17, de fecha 12/01/2017, Sala de Feria CPE
529/2016/129/10/CFC6).

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XVII. DEL EMBARGO


80) El auto de procesamiento que ha de dictarse respecto
de Sung Ku HWANG, Sebastin Alberto CARELLO, Karina
Andrea MONZN e Ignacio Javier ISHIMINE deber incluir un
embargo sobre sus bienes, conforme lo dispone el art. 518 y siguientes
del C.P.P.N..
Este articulo prev que: Al dictar auto de
procesamiento, el juez ordenar el embargo de bienes del
imputado el cual deber disponerse en una ...cantidad suficiente
para garantizar la pena pecuniaria, la indemnizacin civil y las
costas....
Dicha medida deber ser establecida, entonces, en cuanta
suficiente, como garanta de sus eventuales responsabilidades civiles
y/o penales resultantes de los hechos investigados en las presentes
actuaciones.
En tal sentido, con relacin a la imposicin del embargo
sobre los bienes de los imputados, se ha dicho que persigue la
finalidad: de asegurar efectivamente el resultado del proceso,
ante la eventual imposicin de una penade ndole civil al acceder a
una accin resarcitoria por el daomaterial ocasionado por el
delito (RUBIANES, Carlos, El Derecho Procesal Penal, Tomo
III, pag. 173).
En este sentido, ha interpretado la Sala A de la Cmara
Nacional de Apelaciones en lo Penal Econmico que:para la
determinacin del monto del embargo cabe tener en consideracin la
finalidad precautoria de la mediday la entidad del perjuicio al bien
jurdico (Confr. Cmara Nacional en lo Penal Econmico, Sala
A, 24.03.1999 CASSINERIO S/Rgimen Penal Tributario).
81) Ahora bien con relacin a los delitos previstos por
los artculos 864 inc. e) y 865, incs. a) y f) del C.A., adems de las
penas privativas de la libertad se determinan otras sanciones, entre las
cuales se encuentra la de multa (art. 876 inc. c) del Cdigo Aduanero).

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Con el alcance propio de estas reglas y en el marco
jurdico aqu analizado, surge a partir de la interpretacin del artculo
876, inc. c) del Cdigo Aduanero ley 22.415, que establece que en
los supuestos, entre otros, como el de los presentes actuados, cuya
calificacin legal ha sido efectuada en los trminos de los arts. 864
incs. e) y 865, inc. a) y f) del C.A., se podr aplicar la pena de multa,
la cual podr oscilar entre cuatro a veinte veces el valor de la
mercadera objeto del delito.
Cabe sealar que la figura legal del artculo 210 del
Cdigo Penal que les fuera endilgada a los nombrados, no establece
parmetros concretos en base a los cuales establecer dicha medida.
En consecuencia, si se tiene en cuenta que, conforme se
expres anteriormente, mediante el embargo debe garantizarse el
cumplimiento de la eventual pena pecuniaria aplicable a los hechos
investigados, y que aquella pena sera la de multa detallada por el
inciso c) del artculo 876 del Cdigo Aduanero, la medida de cautela
real en estudio deber ser determinada atendiendo a la escala de la
pena de multa mencionada y al valor de la totalidad de las operaciones
cuestionadas divisas giradas al exterior por las firmas involucradas,
y de las cuales formaban parte los nombrados supra -.
Por ende, debe tenerse en consideracin que para la
determinacin del monto del embargo que ha de imponerse a los
imputados, que stos deberan garantizar el cumplimiento de la
eventual pena de orden pecuniaria (multa), prevista en el artculo 876
inc. c) de la Ley 22.415 (Cdigo Aduanero).
Por esta razn, la medida cautelar real deber ser
determinada en base a la escala de la pena pecuniaria prevista por el
artculo 876 del cdigo aduaneroy el valor de las divisas giradas al
exterior en las maniobras investigadas.
Sentado ello y conforme establece el artculo 876
apartado 1 inc. c) de la Ley N 22.415 (Cdigo Aduanero):
"En los supuestos previstos en los artculos 863, 864,
865, 866, 871, 873, 874, adems de las penas privativas de libertad,

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se aplicarn las siguientes sanciones...una multa de 4 a 20 veces el


valor en plaza de la mercadera objeto del delito que se impondr en
forma solidaria ...".
Por lo tanto, debe sealarse que en autos se deber
calcular el valor total en pesos de las divisas giradas al exterior por las
firmas involucradas y de las cuales formaban parte los nombrados
supra, ese monto se obtiene al realizar la suma total de los valores que
surgen de las operaciones cuestionadas Declaraciones Juradas
Anticipadas de Importacin DJAIs aprobadas (por la va
administrativa o judicial)en las que los nombrados habran formado
parte (firmas involucradas VIELMUR S.A., ISSEL S.A., VINKEM
S.A., KREFELD S.A. y WAIMES S.A.), y a este resultado
multiplicarlo por el valor de la cotizacin del dlar al momento de la
ltima operacin cuestionada (la de la firma VIELMUR S.A.
-boleto N 3053596 del 07/10/2015-), y finalmente, ese monto,
haciendo uso de un promedio entre el mnimo y el mximo de la pena
de multa que dispone el art. 876, apartado 1) inc. c) del Cdigo
Aduanero, corresponde multiplicarlo por dieciocho (18), lo que
arrojar el valor total en pesos del embargo a imponer, monto que
resultara suficiente para garantizar la pena pecuniaria y las costas que
eventualmente pudieran imponerse a los nombrados.
Debo sealar primeramente que la cotizacin del dlar al
07/10/2015, fecha del boleto mencionado supra, result de $ 9,46 por
dlar conforme cotizacin del Banco de la Nacin Argentina
http://www.bna.com.ar-.
Sentado ello, respecto a los nombrados Sung Ku
HWANG, Sebastin Alberto CARELLO, Karina Andrea
MONZN e Ignacio Javier ISHIMINE, en virtud del grado de
involucramiento de cada uno, el monto a calcular surge del monto
total de las divisas -en dlares-giradas al exterior por las firmas
VIELMUR S.A., ISSEL S.A., VINKEM S.A., KREFELD S.A. y
WAIMES S.A., el que asciende a la suma U$S 10.720.345 tomndose
la cotizacin del dlar al 07/10/2015 ($9,46) lo que arroja un monto

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de $101.414.463,60 y esta cifra multiplicada por dieciocho (valor
dentro la escala promedio fijada) arroja un monto aproximado de
MIL OCHOCIENTOS CINCUENTA MILLONES DE PESOS ($
1.850.000.000), para cada uno de ellos.
La suma determinada se considerar suficiente para
D.I.P.A. de Prefectura Naval Argentina y al Complejo Federal N1
EZEIZA cubrir una posible indemnizacin civil que se reclame.
Finalmente y respecto a los embargos aqu fijados se
estima que los montos por los cuales debern responder los imputados
se cie estrictamente al objeto de la imputacin que es haber integrado
durante casi cuatro (4) aos la asociacin ilcita, lo que no desplaza en
el futuro que tambin respondan con otros embargos por cada hecho
puntual que pueda surgir.
Por tanto, las sumas aqu dispuestas para los embargos
parecen como razonables respecto de todos los imputados.
Por todo lo expuesto;
SE RESUELVE:
I. DECRETAR EL PROCESAMIENTO CON
PRISIN PREVENTIVA respecto de Sung Ku HWANG (con DNI
para extranjeros - N 92.785.229; de nacionalidad coreana, cuyas
dems condiciones personales se consignaron al inicio de la presente),
por considerarlo prima facie co-autor (artculo 45 del Cdigo Penal)
del delito previsto por el artculo 210 del Cdigo Penal, en concurso
real (artculo 55 del Cdigo Penal) con los delitos previstos por los
arts. 864 inc. e), 865 incs. a) y f) del CA, y 303 CP, Comunicacin
A BCRA 5274 que modifica el Anexo de la Comunicacin A
BCRA 5134 y modificatorias; con relacin a los hechos por los que
fuera indagado, en calidad de co-autor (artculos 306 y 312 inciso 1
del Cdigo Procesal Penal de la Nacin y art. 45 del Cdigo Penal) y,
en consecuencia, CONVERTIR EN PRISIN PREVENTIVA la
detencin que pesa sobre el nombrado, manteniendo en forma
conjunta los efectos y el alcance decretado en la resolucin de fs.

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JUZGADO PENAL ECONOMICO 8
CFP 9881/2016

6489/6642 dictada en el marco de la causa N 1002/2016 respecto al


procesamiento y dictado de su prisin preventiva.
II. MANDAR TRABAR EMBARGO sobre los bienes
del imputado Sung Ku HWANG (con DNI para extranjeros- N
92.785.229; de nacionalidad coreana, cuyas dems condiciones
personales se consignaron al inicio de la presente), hasta cubrir la
suma de MIL OCHOCIENTOS CINCUENTA MILLONES DE
PESOS ($ 1.850.000.000), como garanta de sus eventuales
responsabilidades civiles y penales emergentes de la presente causa,
debiendo librarse el pertinente mandamiento (arts. 518 CPPN, 876,
inc. C C.A. y 1081 Cd. Civil), sin desconocer que lo dispuesto en
la presente no interfiere en el embargo ya dispuesto a fs. 6489/6642 de
la causa N 1002/2016 a la cual se ha acumulado jurdicamente la
presente, siendo por ello que dichos montos se mantendrn a los que
aqu se han dispuestos.
III. DECRETAR EL PROCESAMIENTO SIN
PRISIN PREVENTIVA de Sebastin Alberto CARELLO (con
DNI N 25.146.795; de nacionalidad argentina; cuyas dems
condiciones personales se consignaron al inicio de la presente), por
considerarlo prima facie co-autor (artculo 45 del Cdigo Penal) del
delito previsto por el artculo 210 del Cdigo Penal (como integrante),
en concurso real (artculo 55 del Cdigo Penal) con los delitos
previstos por los arts. 864 inc. e), 865 incs. a) y f) del CA, y 303 CP,
Comunicacin A BCRA 5274 que modifica el Anexo de la
Comunicacin A BCRA 5134 y modificatorias; con relacin a los
hechos por los que fuera indagado, en calidad de co-autor (artculos
306 y 310 del Cdigo Procesal Penal de la Nacin y art. 45 del
Cdigo Penal).
IV. MANDAR TRABAR EMBARGO sobre los bienes
de la imputada Sebastin Alberto CARELLO (con DNI N
25.146.795; de nacionalidad argentina, cuyas dems condiciones
personales se consignaron al inicio de la presente), hasta cubrir la
suma de MIL OCHOCIENTOS CINCUENTA MILLONES DE

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PESOS ($ 1.850.000.000), como garanta de sus eventuales
responsabilidades civiles y penales emergentes de la presente causa,
debiendo librarse el pertinente mandamiento. (Arts. 518 CPPN, 876,
inc. C C.A. y 1081 Cd. Civil).
V. ESTABLECER respecto de Sebastin Alberto
CARELLO las siguientes pautas de conducta conforme lo normado
por el art. 310 del C.P.P.N., a saber: la obligacin de no ausentarse de
su domicilio real por ms de cuarenta y ocho horas sin autorizacin
expresa y especfica por parte del tribunal y la obligacin de
presentarse personalmente en la sede de este tribunal, cada quince
das, debiendo labrarse un acta por la que se documente cada una de
dichas presentaciones.
Todo ello, bajo apercibimiento de ordenar su inmediata
captura en caso de incumplimiento (art. 333 del C.P.P.N.).
VI. DISPONER la prohibicin de salida del pas
respecto de Sebastin Alberto CARELLO. Lbrense los oficios
correspondientes.
VII. DECRETAR EL PROCESAMIENTO SIN
PRISIN PREVENTIVA respecto de Karina Andrea MONZN
(con DNI N 26.866.264; de nacionalidad argentina, cuyas dems
consideraciones personales se consignaron al inicio de la presente) por
considerarla, prima facie co-autora (artculo 45 del Cdigo Penal) del
delito previsto por el artculo 210 del Cdigo Penal (como integrante),
en concurso real (artculo 55 del Cdigo Penal) con los delitos
previstos por los arts. 864 inc. e), 865 incs. a) y f) del CA, y 303 CP,
Comunicacin A BCRA 5274 que modifica el Anexo de la
Comunicacin A BCRA 5134 y modificatorias; con relacin a los
hechos por los que fuera indagada, en calidad de participe necesaria
(artculos 306 y 312 inciso 1 del Cdigo Procesal Penal de la Nacin
y art. 45 del Cdigo Penal).
VIII. MANDAR TRABAR EMBARGO sobre los
bienes de la imputada Karina Andrea MONZN (con DNI N
26.866.264; de nacionalidad argentina, cuyas dems consideraciones

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personales se consignaron al inicio de la presente) hasta cubrir la


suma de MIL OCHOCIENTOS CINCUENTA MILLONES DE
PESOS ($ 1.850.000.000), como garanta de sus eventuales
responsabilidades civiles y penales emergentes de la presente causa,
debiendo librarse el pertinente mandamiento (arts. 518 CPPN, 876,
inc. C C.A. y 1081 Cd. Civil).
IX. MANTENER LAS RESTRICCIONES
IMPUESTAS a Karina Andrea MONZN en la resolucin de fs.
2345/2349, a saber: la obligacin de no ausentarse de su domicilio
real por ms de cuarenta y ocho horas sin autorizacin expresa y
especfica por parte del tribunal y la obligacin de presentarse
personalmente en la sede de este tribunal, cada quince das, a los
efectos de acreditar su sujecin a las resultas del proceso y la
PROHIBICIN DE SALIDA DEL PAS fijada a su respecto.-
X. DECRETAR EL PROCESAMIENTO CON
PRISIN PREVENTIVA respecto de Ignacio Javier ISHINIME
(con DNI N 33.837.198; de nacionalidad argentina; cuyas dems
condiciones personales se consignaron al inicio de la presente), por
considerarlo prima facie co-autor (artculo 45 del Cdigo Penal) del
delito previsto por el artculo 210 del Cdigo Penal (Como
integrante); con relacin a los hechos por los que fuera indagado, en
calidad de co-autor (artculos 306 y 312 inciso 1 del Cdigo Procesal
Penal de la Nacin y art. 45 del Cdigo Penal) y, en consecuencia,
CONVERTIR EN PRISIN PREVENTIVA la detencin que pesa
sobre el nombrado.
XI. MANDAR TRABAR EMBARGO sobre los bienes
del imputado Ignacio Javier ISHINIME (con DNI N 33.837.19; de
nacionalidad argentina; cuyas dems condiciones personales se
consignaron al inicio de la presente), hasta cubrir la suma de MIL
OCHOCIENTOS CINCUENTA MILLONES DE PESOS ($
1.850.000.000), como garanta de sus eventuales responsabilidades
civiles y penales emergentes de la presente causa, debiendo librarse el

Fecha de firma: 04/09/2017


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#28670981#187434704#20170904123740269
pertinente mandamiento (arts. 518 CPPN, 876, inc. C C.A. y 1081
Cd. Civil).
XII. CITAR a Sebastin Alberto CARELLO y a
Karina Andrea MONZN, a este Juzgado dentro de las 72 horas de
notificados, a notificarse del embargo que se ha fijado.

XIII. SOLICITAR a las comisaras con jurisdiccin en


los domicilios de Sebastin Alberto CARELLO y Karina Andrea
MONZN, tengan a bien confeccionar a sus respecto los informes
previstos por los arts. 26 y 41 del C.P.P.N. Lbrense tlex y
adelntense los mismos va fax.
XIV. LIBRAR tlex al D.I.P.A. de Prefectura Naval
Argentina y al Complejo Federal N1 EZEIZA del Servicio
Penitenciario Federal; donde se encuentran alojados los nombrados
Sung Ku HWANG e Ignacio Javier ISHINIME a los fines de que
se proceda a la notificacin de la presente resolucin mediante el
labrado del acta respectiva, las que debern ser remitidas de manera
inmediata a este tribunal, debiendo asimismo requerirles a los
nombrados a que manifiesten si poseen bienes para dar en embargo.
Adelntese va fax.
XV. SIN COSTAS (art. 530 y 532 del C.P.P.N.).
Regstrese, notifquese a las defensa de los imputados de
Sung Ku HWANG, Sebastin Alberto CARELLO, Karina Andrea
MONZN e Ignacio Javier ISHIMINE, a la querella, y al seor Fiscal
mediante cdulas electrnicas y firme que sea comunquese.-

Ante m:

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CFP 9881/2016

En /09/2017, siendo las hs. se libraron cdulas


electrnicas, a las defensas de los imputados Sung Ku HWANG,
Sebastin Alberto CARELLO, Karina Andrea MONZN, Ignacio
Javier ISHIMINE, a la Fiscala N10 y a la querella AFIP-DGA.
Conste.

En /09/2017, se extrajeron copias para el protocolo. Conste.

En se libraron tlex a las Unidades de Detencin


como est ordenado. Conste.

En /09/2017 se libraron oficios.- CONSTE.

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