EL MODO COMO PIENSA CUANDO PIERDE, DETERMINA CUANTO TIEMPO TARDARA EN

GANAR; EL E XITO NO ES PARA LOS QUE CREEN, SINO PARA LOS QUE ESTA N DISPUESTOS A
LOGRARLO, ATIENDA POR FAVOR, YA !!!!!!! E XITOS.

Qu efecto tiene en los resultados del ejercicio la aplicacin de la NIC 19 en

vez de la NIC 12? lo veremos a continuacin..........!!!

La empresa comercial TU PUEDES S.A. ha tenido el siguiente resultado:

Ejercicio 1 s/. 20,000.00

Durante el ejercicio 1 ha obtenido una Diferencia Temporal, debido a que ha registrado un

exceso de depreciacin por s/. 5,000.00, la misma que no fue aceptado en este ejercicio
por las normas tributarias, por tanto el gasto no es aceptado. Pero si en los siguientes
ejercicios.

DESARROLLO:

CALCULO CONTABLE CLCULO TRIBUTARIO

Resultado 20,000.00 20,000.00

Gasto no aceptado 5,000.00
20,000.00 25,000.00
8% Participaciones 1,600.00 2,000.00
16,400.00 23,000.00
30% Impuesto a al Renta 5,520.00 6,900.00
12,880.00 16,900.00

CONTABILIZAMOS DE ACUERDO A LA NIC 12

.................................................X................................ DEBE HABER

...........
88 IMPUESTO A LA RENTA 5,520.0
87 PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES 0
37 ACTIVO DIFERIDO 1,600.0
371 Impuesto a la Renta 1,380.00 0
372 Participacin de los trabaj. diferido 400.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 6,900.0
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 0
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
2,000.0
x/x por el registro del ILR y las Participaciones, considerando el 0
Activo Diferido.

UNH CONTABILIDAD III-B

 EL MODO COMO PIENSA CUANDO PIERDE, DETERMINA CUANTO TIEMPO TARDARA EN
GANAR; EL E XITO NO ES PARA LOS QUE CREEN, SINO PARA LOS QUE ESTA N DISPUESTOS A
LOGRARLO, ATIENDA POR FAVOR, YA !!!!!!! E XITOS.

En el Resultado integral se mostrara la siguiente informacin:

RESULTADO ANTES DEL EJERCICIO ANTES

DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS (UAPI) 20,000.00
Participacin de los trabajadores (1,600.00)
Impuesto ala Renta (5,520.00)

12,880.00
AHORA SIIIII!!!!
CONTABILIZAMOS DE ACUERDO A LA NIC 19

DEBE HABER

88 IMPUESTO A LA RENTA 5,520.00

37 ACTIVO DIFERIDO
371 Impuesto a la Renta Diferido} 1,380.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 6,900.00
SISTEMA Y DA SALUD POR PAGAR

X/X Por el registro del Impuesto a la Renta al final del

ejercicio considerando el activo diferido.

DEBE HABER

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 2,000.00

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 2,000.00
X/X Por el gasto correspondiente a las participaciones de los
trabajadores

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,000.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 2,000.00
X/X Asiento por destino de los gastos correspondientes a
las participaciones de los trabajadores.
En el Resultado integral se mostrara la siguiente informacin:

Gastos de administracin (2,000.00)

Resultado del ejercicio antes de impuestos 18,000.00
Impuesto a la Renta (5,520.00)
12,480.00

COMPARANDO
De acuerdo a la NIC 12 12,880.00
De acuerdo a la NIC 19 12,480.00
400.00

UNH CONTABILIDAD III-B