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MERCADO FINANCIERO
1) DEFINICION
El mercado financiero, es aquel donde se ofertan y demandan recursos financieros.
La oferta proviene de los ahorristas o agentes superavitarios y la demanda emerge de
las empresas o agentes deficitarios.
Para una comprensin adecuada, definiramos que el agente econmico superavitario;
es aquel que tiene un excedente de recursos financieros y busca invertirlos de una
manera eficiente, para lo cual analiza criterios de rentabilidad y riesgo de las distintas
posibilidades de inversin a su alcance.
Por otro lado, el agente econmico deficitario, es aquel que requiere recursos
financieros para gastos corrientes o financiacin de nuevos proyectos de inversin. Su
eleccin de financiacin estar en funcin de la tasa de inters y los plazos de
amortizacin que le son exigidos.
MERCADOS FINANCIEROS
b) Mercado de capitales:
Es el mercado de recursos financieros de largo plazo (mayor de un ao) al cual acuden
por el lado de la oferta los operadores econmicos que desean invertir en valores
mobiliarios o activos financieros de largo periodo de maduracin y por el lado de la
demanda aquellos que requieren financiamiento a largo plazo para ampliar, modernizar
o diversificar la produccin de las empresas o desarrollar nuevos proyectos
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UAP 01 SISTEMA FINANCIERO PERUANO NACIONAL
LA INTERMEDIACION FINANCIERA
1) INTRODUCCIN
Dentro de nuestra vida cotidiana existen momentos en que por razones de nuestro
trabajo o negocio nos quedamos con un excedente de dinero que quisiramos aumentar
para poder adquirir ms adelante un bien que queremos tener, si pudiramos invertirlo
en alguna actividad o negocio conseguiramos que este aumente y nos permita cumplir
con nuestro deseo.
Igualmente puede suceder que tal vez no contemos con dinero para comprarlo y menos
para invertirlo pero requerimos de dicho bien para poder cubrir una necesidad personal
o de nuestro pequeo negocio, para lo cual buscamos alguien que nos pueda facilitar el
dinero para adquirirlo.
En todas estas situaciones no conocemos los riesgos que estamos asumiendo ya que
estas actividades son informales y no contamos con las seguridades del caso.
Puede que nuestros ahorros desaparezcan en manos de personas que nos ofrecen
niveles de ganancias altos en apariencia pero que en la realidad los riesgos que
representan no deberan llevarnos a esta decisin tan peligrosa no slo para nosotros
sino para nuestra familia o nuestro negocio.
Igualmente alguien nos pueden ofrecer prstamos muy cmodos y sin necesidad de
tanto papeleo o requisitos como los exigen otras empresas, podemos caer en la
trampa y aceptar las facilidades que supuestamente nos ofrecen y tal vez ms adelante
nos encontremos con problemas bastante serios por los altos costos que estos
prstamos significan y peor an podramos perder nuestros bienes que muchas veces
son solicitados como garanta de estas operaciones.
Estos son los riesgos que se pueden presentar cuando no somos formales en nuestras
operaciones de tipo financiero, tal vez sea recomendable acudir a instituciones
formales, autorizadas a desarrollar estas actividades y que se encuentran tambin
supervisadas y controladas por otras instituciones especializadas en estos temas.
Este proceso que hemos detallado lneas antes se llama intermediacin financiera y
permite que los pequeos ahorros de las personas que son depositados en empresas
financieras puedan luego llegar a manos de aquellas personas que necesitan esos
recursos para comprar algn bien o servicio o generar algn negocio productivo con la
promesa de devolverlo en ciertas condiciones establecidas.
FLUJO FLUJO
MONETARIOS MONETARIOS
Intereses Intereses
4) CLASES DE INTERMEDIACIN
Podemos clasificar la intermediacin financiera de dos tipos, obedece principalmente
al riesgo que asume la persona que tiene excedentes de recursos y quiere buscar el
rendimiento de los mismos pero sin dejar de lado la seguridad que le brinden a su
dinero. Desde este punto de vista podemos clasificar en:
a) Mercado de Intermediacin Indirecta
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UAP 01 SISTEMA FINANCIERO PERUANO NACIONAL
MERCADO DE INTERMEDIACIN
INDIRECTA
MERCADO MERCADO NO
BANCARIO BANCARIO
Empresas Bancarias Financieras
Banca de Inversin Cajas Municipales
Cajas Rurales
Banco de la Nacin
Cooperativas de Ahorro
Cofide
Ed pymes
El mercado secundario:
MINISTERIO DE
ECONOMIA Y
FINANZAS
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UAP 01 SISTEMA FINANCIERO PERUANO NACIONAL
Marco Legal:
La Constitucin Poltica del Per establece:
Art. 84 Banco Central de Reserva:
El Banco central de Reserva es Persona Jurdica e derecho pblico; Tiene
Autonoma dentro del marco de la Ley Orgnica.
Funciones principales
Sin ser rgano supervisor interviene tambin sobre el sistema bancario, el ente emisor
o Banco Central de Reserva (BCR), aparte de fijar los niveles de encaje para los
depsitos en moneda nacional y en moneda extranjera, controlando su estricto
cumplimiento, aplica tambin otros instrumentos de poltica monetaria como las
operaciones de mercado abierto, bsicamente a travs de certificados de depsito,
denominados CDBCRP (Certificados de Depsitos del BCRP) y las tasas de
redescuento para regular la oferta monetaria y actuar indirectamente sobre la tasa de
inters
Preservar la estabilidad monetaria, con el apoyo de polticas econmicas y fiscales
adecuadas
Regular la moneda y el crdito del sistema financiero.
La administracin de las Reservas Internacionales (RIN).
Emisin de billetes y monedas.
Informar peridicamente al pas sobre las finanzas nacionales.
Funcin:
La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP es el organismo encargado de la
regulacin y supervisin de los Sistemas Financiero, de Seguros y del Sistema Privado
de Pensiones, as como de prevenir y detectar el lavado de activos y financiamiento
del terrorismo.
Su objetivo primordial es preservar los intereses de los depositantes, de los asegurados
y de los afiliados al SPP.
La regulacin establece las reglas a las cuales se someten las empresas supervisadas
desde su entrada al sistema, durante su operacin y eventual salida del mercado.
La supervisin consiste en verificar el cumplimiento de las normas y la aplicacin de
polticas y prcticas prudenciales por parte de las empresas supervisadas.
Las empresas del sistema financiero y de seguros estn sujetas a supervisin
por parte del Estado, puesto que trabajan con el dinero del pblico cuyos intereses
tienen que ser cautelados. Para ello y para garantizar la solidez financiera de estas
empresas se pone en aplicacin la legislacin requerida y cuya implementacin
corresponde a entidades pblicas especializadas, en el caso peruano la
Superintendencia de Banca y Seguros.
En este sentido la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros Ley N 26702, determina
los requisitos para la constitucin y funcionamiento de las empresas bancarias,
financieras y de seguros y, establece tambin, la normatividad y reglamentacin
necesaria para la ejecucin de sus diversas operaciones.
MINISTERIO DE ECONOMIA
Y FINANZAS
NO BANCARIA
BANCARIA
EMISIONES DE RUEDA DE
GOBIERNOS VALORES
EMPRESAS FINANCIERAS BANCO DE
BANCARIA INVERSION
EMISIONES MESA DE
CAJAS MUNICIPALES SOCIETARIAS NEGOCIACIONES
BANCO DE EMPRESA DE
DE AHORRO Y CREDITO SEGUROS
LA NACION
CAJAS RURALES DE
AHORRO Y CREDITO
EMPRESAS
ENTIDAD DE DESARROLLO ADMINISTRA-
A LA PEQUEA Y DORAS PRI-
VADAS DE
MICROEMPRESA PENSIONES
Banco de la Nacin
Cofide
Empresas bancarias
Empresas Financieras.
Cajas Municipales de Ahorro y Crdito (CMAC).
Cajas Rurales de Ahorro y Crdito (CRAC).
Caja Municipal de Crdito Popular (CMCP).
Empresas de desarrollo de la pequea y Micro Empresa (EDPYME).
Cooperativa de Ahorro y Crdito (COOPRRAT).
a) BANCO DE LA NACION
Su objetivo es administrar por delegacin las subcuentas del Tesoro Pblico y
proporcionar al Gobierno Central los servicios bancarios para la administracin de
los fondos pblicos, el Banco tiene patrimonio propio y duracin indeterminada.
El banco se rige por su estatuto, por la ley de las actividades empresariales del
Estado y supletoriamente por la ley General del Sistema Financiero.
Brindar servicios bancarios para el Sistema Nacional de Tesorera, de acuerdo
con las instrucciones que dicta la Direccin Nacional del Tesoro Pblico.
Brindar servicios de recaudacin, por encargo del acreedor tributario, debiendo
existir aprobacin del Banco y un convenio especfico de recaudacin.
Recibir recursos y fondos que administran los organismos del Gobierno
central, Los Gobiernos regionales y Locales, as como las dems Entidades del
sector Pblico Nacional.
Actuar como agente financiero del Estado.
Actuar por cuenta de otros Bancos o Financieras, en la canalizacin de recursos
internos o externos a entidades receptoras de crdito.
Recibir depsitos a la vista de la persona natural y/o jurdica.
Recibir depsitos de Ahorros, as como en custodia, de personas naturales y/o
jurdicas en los centros poblados del territorio de la republicas donde la Banca
privada no tenga oficinas.
Otorgar Crditos y facilidades financieras a los organismos del Gobierno
Nacional, Gobiernos regionales y Locales y dems entidades del sector Publico
c) EMPRESAS BANCARIAS:
Empresa Bancaria: es aquella cuyo negocio principal consiste en recibir dinero del
pblico en depsito o bajo cualquier otra modalidad establecida a travs de un
contrato, y en utilizar ese dinero, el capital aportado por los accionistas y el que
obtenga de otras fuentes de financiacin para dar crditos en las diversas
modalidades, o para aplicarlos a operaciones sujetas a riesgos de mercado.
d) EMPRESAS FINANCIERAS:
Aquella que capta recursos del pblico y cuya especialidad segn la Ley del
Sistema Financiero consiste en facilitar las colocaciones de primeras emisiones de
valores, operar con valores mobiliarios y brindar asesora de carcter financiero,
pero que en la prctica puede desarrollar similares operaciones que un banco con
la restriccin bsicamente del manejo de la cuenta corriente para el otorgamiento
de los crditos llamados sobregiros.
Los depsitos que el pblico realiza en las cajas municipales cuentan tambin con
la cobertura del Fondo de Seguro de Deposito en caso que estas entidades
financieras entrarn en problemas de quiebra o liquidacin, con lo cual las
personas que ahorran en estas instituciones lo puedan hacer con total confianza.
2) EMPRESAS ESPECIALIZADAS
Como el nombre lo seala estas son empresas que se dedican y especializan a una sola
actividad dentro de la intermediacin financiera, generalmente esta actividad estar
relacionadas con los servicios y el prstamo para poder generar ingresos esencialmente
a la empresa.
Dentro de estas empresas podemos mencionar: Empresas de Capitalizacin
Inmobiliaria, Empresas de Arrendamiento Financiero o leasing, Empresas de
Factoring, Empresas Afianzadoras y de Garantas, Empresas de Servicio Fiduciario.
c) EMPRESAS DE FACTORING.-
Cuya especialidad consiste en la adquisicin de facturas conformadas, ttulos
valores y en general cualquier valor mobiliario representativo de deuda.
Estas empresas se dedican a la adquisicin de facturas y letras antes de su
vencimiento, con lo cual las empresas podrn contar con liquidez antes de tiempo.
As las empresas que tienen facturas por cobrar de otras compaas podrn
obtener un mecanismo adicional de liquidez, vendiendo estas facturas por cobrar
con un descuento.
d) EMPRESAS DE SEGUROS
Es aquella que tiene por objeto celebrar contratos mediante los cuales se obliga
dentro de ciertos lmites y a cambio de una prima, a indemnizar un determinado
dao, o a satisfacer un capital, una renta u otras prestaciones pactadas, en el caso
de ocurrir un determinado suceso futuro e incierto
Empresa de Seguro de Riesgos Generales: Cubre todo tipo de riesgo, como
muerte natural o accidental, invalidez total o permanente, cncer, emergencias
accidentales, entre otros.
Empresa de Seguros de Vida: Tiene cobertura para muerte natural y accidental.
Empresas de Seguro de Riesgos Generales y Vida: Contempla los seguros
anotados en los dos puntos anteriores.
Empresa de Reaseguros: Otorga cobertura a una o ms empresas de
seguros o patrimonios autnomos de seguros por los riesgos asumidos, en los
casos en que se encuentren capitales importantes, o as convenga a estos ltimos
por razn de sus lmites operacionales.
AUTORIZACIN DE ORGANIZACIN
ORGANIZADORES DE EMPRESAS - Artculo 19.
Las personas naturales o jurdicas que se presenten como organizadores de las empresas a
que se refiere el artculo 16 y 17, deben ser de reconocida idoneidad moral y solvencia
econmica. No hay nmero mnimo para los organizadores, sin embargo por lo menos uno
debe ser suscriptor del capital social de la empresa respectiva.
2. Los, que por razn de sus funciones estn prohibidos de ejercer el comercio, de
conformidad con las normas legales vigente.
3. Los declarados en proceso de insolvencia mientras dure el mismo y los quebrados.
4. Los miembros del Poder Legislativo y de los rganos de Gobierno locales y
regionales.
5. Los directores y trabajadores de los organismos pblicos que norman o supervisan la
actividad de las empresas.
6. Los directores y trabajadores de una empresa de la misma naturaleza, excepto los de
una empresa de seguros para organizar otra que opere en ramo distinto.
7. Los que registren protesto de documentos en los ltimos cinco aos no aclarados a
satisfaccin de la Superintendencia.
8. Los que, al tiempo de la intervencin, o en los dos aos previos, hayan sido directores
o gerentes de empresas intervenidas por la Superintendencia, siempre que
administrativamente se les hubiera encontrado responsable de actos que han merecido
sancin.
9. Los que, como directores o gerentes de una persona jurdica, hayan resultado
administrativamente responsables por actos que han merecido sancin.
AUTORIZACIN DE FUNCIONAMIENTO
COMPROBACIN PARA LA RESOLUCIN DE FUNCIONAMIENTO Art. 26.-
Cuando los organizadores comuniquen por escrito que han cumplido con los requisitos
exigidos para el funcionamiento de la empresa, la Superintendencia proceder a las
comprobaciones que corresponde.
PRINCIPIOS DECLARATIVOS
Las empresas que realizan operaciones sujetas a riesgo crediticio, efectuaran con cargo a
resultados, las provisiones genricas o especficas necesarias, segn la calificacin del
crdito, conforme a las regulaciones de aplicacin general que dicte las Superintendencia.
Las provisiones genricas no excedern del uno por ciento de la cartera normal, salvo
situaciones excepcionales.
Sin deducirse las garantas para efectos de la constitucin de las provisiones genricas o
especificas antes sealadas, la calificacin del crdito considerada, entre otros factores,
tales garantas.
SECRETO BANCARIOS
CENTRAL DE RIESGOS.
global y flotante, para cuyas garantas la central de riesgo producir los efectos y la
funcin de un registro pblico.
Todo encargo fiduciario que comporte la transferencia de bienes, con la indicacin de
estos ltimos; lo que del mismo modo cumplir fines de informacin.
Cualquier otro tipo de endeudamiento que genere riesgo crediticio adicional para
cualquier acreedor.
La informacin correspondiente estar a disposicin de las empresas del sistema financiero
y de seguros, del Banco Central , de las empresas comerciales y de cualquier interesado en
general, previo pago de las tarifas que establezca la Superintendencia.. Dicha informacin
deber ser proporcionada en forma sistemtica, integrada y oportuna.
ENCAJES
Las cuentas corrientes se cierra por iniciativa de la empresa o del cliente, La empresa
puede negarse a la solicitud que le formule el cliente para el cierre de la cuenta corriente en
el caso que la misma mantenga saldo deudor o que el cliente tuviese obligaciones
pendientes de pago con esta.
Salvo pacto en contrario, la empresa podr compensar los saldos de las distintas cuentas
que el cliente mantenga con ella, inclusive cuando realice el cierre de una cuenta corriente.
Transcurridos quince (15) das hbiles de la recepcin de la comunicacin sin que hubiera
observaciones, la empresa est facultada para girar contra el cliente por el saldo ms los
intereses generada en dicho periodo, una letra a la vista, con expresin del motivo por el
que se le emite. El protesto por falta de pago del indicado cambial, en la que no se requiere
la aceptacin del girado, deja expedita la accin ejecutiva.
BANCARIZACION
Entendemos por Bancarizacin el utilizar el sistema financiero para facilitar las
transacciones que se efecten entre los diferentes agentes econmicos.
Este proceso facilita el sistema de pagos y minimiza el uso de dinero fsico, dando como
resultado menores riesgos y costos en su ejecucin.
El mayor uso de los servicios financieros permite canalizar de manera adecuada el ahorro
hacia las actividades productivas.
Como se aprecia un mayor grado de bancarizacin contribuye al crecimiento de la
economa del pas al permitir canalizar los recursos hacia sectores que los necesitan.
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POR QU ES IMPORTANTE LA BANCARIZACIN PARA EL PAS:
Es importante para:
a) Impulsar la formalizacin de la economa va la canalizacin por el sistema financiero
de gran parte de las transacciones realizadas en la economa.
b) Promover la documentacin de operaciones entre agentes econmicos.
c) Reducir la evasin y la informalidad en la medida que potencia la fiscalizacin, al servir
como fuente de informacin.
d) Desincentivar la realizacin de operaciones marginadas y simuladas.
Cabe mencionar que internacionalmente se ha demostrado que existe una innegable
relacin entre los niveles de bancarizacin y de evasin tributaria. Por otro lado, el
desarrollo tecnolgico y econmico actual del sector financiero, genera un marco
adecuado para la implementacin de la medida.
Asimismo, los prstamos que hayan sido otorgados sin utilizar los medios de pago
autorizados, no podrn ser utilizados como sustentos de incrementos patrimoniales o de
una mayor disponibilidad de ingresos por parte de los contribuyentes
a) INTRODUCCIN:
El Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF), creado mediante Decreto Ley N
28194 Decreto Legislativo 975, promulgado el da 26 de Marzo del 2004 y entro en
vigencia el 27-03-2004, al igual que todo otro tributo, no siempre cuenta con una
aprobacin consensual.
El ITF ser un tributo redistributivo en tanto los ingresos que genere se destinen a
mejorar las condiciones salariales de quienes laboran en sectores prioritarios y
estratgicos como el de educacin y salud.
a) NATURALEZA JURIDICA
El Fondo de Seguro de Depsitos (FSD) es una persona jurdica de derecho privado de
naturaleza especial, cuyo objetivo es proteger el ahorro de las personas naturales y
jurdicas sin fines de lucro, del riesgo de la eventual insolvencia de alguna de las
empresas o entidades del sistema financiero que sean miembros del Fondo.
b) LAVADO DE ACTIVOS
El lavado de activos es el conjunto de operaciones realizadas por una o ms personas
naturales o jurdicas tendientes a introducir en la estructura econmica y financiera de
una sociedad, el dinero y otros recursos provenientes de actividades ilcitas, con la
finalidad de dar apariencia de legalidad al origen de los mismos.
Las actividades ilcitas (llamados delitos precedentes) pueden ser de diferente origen:
Trfico ilcito de drogas.
Secuestro.
Proxenetismo.
Trfico de menores.
Financiamiento del terrorismo
Defraudacin tributaria.
Delitos contra la administracin pblica.
Delitos aduaneros y cualquier otro (s) que genere (n) ganancias ilcitas a excepcin
del delito de receptacin.
f) OPERACIONES INUSUALES
Las operaciones inusuales son aquellas operaciones realizadas o que se pretende
realizar cuya cuanta, caractersticas particulares y periodicidad, no guardan
relacin con la actividad econmica del cliente, y salen de los parmetros de
normalidad vigentes en el mercado, o no tienen un fundamento legal evidente.
g) OPERACIONES SOSPECHOSAS
Aquellas operaciones inusuales que realiza un cliente (s) o usuario (s), y que en
base a la informacin con que cuenta el o los sujeto(s) obligado(s) sobre esa
persona(s), se presuma procede de alguna(s) actividad(es) ilcita(s), o que por
cualquier motivo, no tengan un fundamento econmico o lcito aparente.
INTRODUCCIN:
Las entidades financieras disponen de dos grandes tipos de operaciones Activas y Pasivas:
1) OPERACIONES ACTIVAS
Son instrumentos financieros mediante los cuales los bancos prestan sus recursos a los
agentes deficitarios de financiacin a cambio de un inters. y se clasifican en
Operaciones de Riesgo Dinerario y Operaciones de Riesgo de Firma.
2) LAS OPERACIONES DE RIESGO DINERARIOS:
En el negocio bancario se entiende por operaciones de riesgo dinerario, aquellas
inversiones mediante las cuales la entidad (prestamista) concede a sus clientes
(prestatarios) sumas de dinero, a cambio de la obligacin de su devolucin en la
forma, plazo y condiciones pactados contractualmente.
La inversin de una entidad Bancaria representa la aplicacin de los recursos
financieros propios y ajenos captados de que disponen las entidades, presentado
en una primera aproximacin, una doble vertiente:
Inversin obligatoria: regulada por razones de poltica monetaria.
Inversin libre: realizada por la entidad, de acuerdo con su poltica crediticia.
Desde el punto de vista de su rentabilidad esta inversin puede ser Productiva y
Improductiva:
- La inversin productiva: est formada por la inversin crediticia por
aquellos activos financieros (crditos, valores etc.) de los que se espera un
rendimiento financiero.
- En tanto la inversin improductiva: es aquella cuyo rendimiento
financiero es nulo y est constituido por el dinero en efectivo en caja, y por
aquellos activos inmovilizados, (activos fijos) que son necesarios para el
2) OPERACINES PASIVA
Son las operaciones que nos indica el origen o la forma como se ha obtenido recursos
o dinero ajeno, bajo las modalidades de Depsitos del Pblico, prestamos recibidos de
otras entidades financieras, emisin de obligaciones, etc. Estas cuentas estn exentas
de riesgo para la entidad, por lo cual, su contratacin por parte de cualquiera de sus
clientes resulta mucho ms fcil.
Las principales operaciones pasivas que realizan los bancos son los siguientes.
a) DEPOSITOS A LA VISTA
Es un contrato tpico bancario de depsitos a la vista (cuyos saldos se pueden
disponer en cualquier momento), y por el cual el titular de la misma puede efectuar
depsitos bajo diversas modalidades y retirar fondos sobre saldos disponibles de su
cuenta en ventanilla y mediante la utilizacin de un ttulo valor denominado cheque
bancario.
El depsito en cuenta corriente es un producto pasivo pues forma parte de las
obligaciones de la entidad financiera al tener el cliente en su cuenta saldos
contables acreedores o a su favor.
Por contrario cuando el saldo del cliente resulte deudor, representa una acreencia
de la institucin y deuda del cliente, por lo cual la cuenta corriente ser un
producto activo, en este caso se est generando un crdito o sobregiro de la cuenta
o el uso de fondos ms all de las disponibilidades que esta tenga.
Tipos
a) Individual. Es decir existe un nico titular
b) Mancomunada o vinculada (a nombre de varias personas):
Conjuntamente (y), Ejemplo: Jorge Lpez y Felipe Torres
Indistintamente (o)., Ejemplo: Roxana Prez o Pedro Campos
Conjunta e Indistinta (y/o), Claudia Quispe y/o Roberto Fajardo
Caractersticas
El monto mnimo de apertura es fijado por cada institucin financiera.
Generalmente para persona jurdica el monto mnimo es mayor que para
persona natural.
No existe monto lmite de depsito. Por seguridad los clientes efectan con
cheques cualquier cantidad mayor y en efectivo cantidades menores o
moderadas.
Los depsitos pueden ser efectuados por personas diferentes a los titulares, sin
ningn tipo de restricciones.
Los retiros pueden ser efectuados con cheques girados al portador o
nominativos, o a travs de cajero automtico mediante tarjetas de dbito.
Con ste ltimo medio pueden hacerse operaciones por Internet para
efectuar compras con cargo a esta cuenta.
Disposicin de chequera(s) emitidas por cada institucin financiera o por el
propio titular con autorizacin del banco. Esto ltimo le permite al cliente
girar cheques con las caractersticas especiales pre-impresas para mayor
facilidad y seguridad.
Se cobra intereses por concepto de sobregiros (saldos deudores) y crdito
concedido en cuenta corriente. Tambin algunas instituciones financieras cobran
comisiones por exceso de operaciones por depsitos en la misma localidad
(misma plaza) o en provincias (otra plaza) o por depsitos con cheques del
exterior.
Tiene cobros, generalmente mensuales, por mantenimiento de cuenta y
portes (gastos por envo de estados de cuenta).
Mensualmente, o segn la periodicidad que se requiera, se entregan resmenes
de las transacciones efectuadas, llamados estados de cuenta. Esto permite al
cliente un control detallado de sus operaciones, as como la conciliacin
contable de la misma.
En algunas cuentas se brinda un seguro de vida, accidentes u otros, previo
consentimiento del titular de la cuenta.
Requisitos De Apertura
Depositar la cantidad mnima solicitada por el banco.
Personas naturales: documento oficial de identidad, carnet de extranjera u
otro documento de identidad.
Personas jurdicas: RUC, estatuto social y poderes de los representantes
debidamente inscritos en los Registros Pblicos.
Acta de la Junta de socios o accionistas donde se designe los cargos, poderes y
facultades.
Acta de Sesin de Directorio donde se nombra al Gerente y/o
apoderados (Sociedad annima).
En ambos casos documento que, a criterio de la empresa, acredite un
nivel de ingresos suficiente para mantener una cuenta corriente.
b) DEPSITO DE AHORRO
Es una modalidad de depsito tanto en moneda nacional como moneda extranjera,
orientado para personas naturales o jurdicas que permite de manera rpida y
segura disponer de los fondos en el momento que se requiera (como un depsito a
la vista), a travs de los diferentes canales de distribucin (atencin) del banco.
Desde el punto de vista legal es un contrato por el cual se brinda a las personas
naturales y personas jurdicas la posibilidad de depositar su dinero en condiciones
que estimulen su tendencia de ahorrar, los que pueden ser retirados en cualquier
momento, con derecho a una remuneracin (pago de intereses) por el tiempo de
permanencia del depsito en el poder del Banco.
En la actualidad los clientes podrn efectuar operaciones a travs de
entregas efectuadas mediante el uso de tarjeta de dbito en ventanilla, cajeros
automticos o cajeros corresponsales (Agentes) y en cuanto a los retiros estos
podrn efectuarse mediante una tarjeta de dbito que expresamente se entrega para
facilitar las transacciones tanto en ventanilla como en cajeros automticos. En
algunos casos se pueden utilizar talonarios de rdenes de Retiro o de pago.
CARACTERSTICAS
Se pueden realizar transacciones tanto en moneda nacional como en moneda
extranjera.
En la actualidad la tendencia es que las entidades financieras no exigen montos
mnimos de apertura, sin embargo esto depender de los planes de ahorros
que muchas de estas entidades han establecido.
Los depsitos pueden ser efectuados por personas diferentes a los titulares.
Pago de intereses con capitalizacin diaria o mensual, siendo mayormente
utilizada la segunda modalidad.
Se pueden realizar operaciones en cualquier agencia u oficina del banco, as
como a travs de los cajeros automticos, cajeros corresponsales y disponer de
los saldos por transacciones por Internet.
A todas las personas que abran una cuenta de ahorros se le entrega una tarjeta
bancaria llamada tarjeta de dbito, el cual le permite realizar sus transacciones
y de igual manera se debe hacer entrega de una copia del contrato firmado con el
banco.
Existen tarifas establecidas por los bancos, las cuales afectan los saldos de las
cuentas, como gastos de mantenimiento mensual.
El cliente puede efectuar depsitos y retiros de efectivo con la tarjeta
bancaria as como depsitos con cheque en las ventanillas de las agencias del
banco donde abri su cuenta, de igual forma puede efectuar cualquier
transaccin permitida en los canales de atencin (consulta de saldos,
movimientos, pagos de servicio, uso de los cajeros automticos, POS (Point of
Sale), etc.
Las empresas del sistema financiero pueden determinar los montos
mnimos a retirar y abonar, los cargos por mantenimiento, as como los
montos mximos de retiro por cajeros automticos.
Las empresas del sistema financiero determinan libremente las tasas de inters,
comisiones y gastos, los cuales sern comunicados al titular de la cuenta.
REQUISITOS DE APERTURA
Personas Naturales:
Para personas civiles Documento Nacional de Identidad (DNI)
Para miembros de las Fuerzas Armadas el Carnet de Identidad (CI).
Para extranjeros residentes Carnet de Extranjera (CE)
Personas Jurdicas:
Copia de Registro nico de Contribuyente (RUC)
Copia de la escritura de constitucin social debidamente inscrita en Registros
Pblicos.
Copia de los Poderes otorgados a los representantes inscrito en Registros
Pblicos con una antigedad no mayor a 30 das.
Copia de los nombramientos de Directores, gerentes y funcionarios.
Copia de documento de identidad de los representantes.
DOCUMENTACION UTILIZADA
Varan de acuerdo a cada Banco, las ms usuales son:
Formulario de Apertura de Cuenta, en donde se registra la firma
autorizada.
Contrato de Depsitos, estableciendo las condiciones.
Formulario de Depsitos con cheques.
Formulario de retiro, cuando no se cuenta con tarjeta de dbito.
Autorizacin de cargo en cuenta; generalmente para pago de servicios. f)
Cartilla de Informacin de Operaciones Pasivas en M/N y M/E.
CARACTERISTICAS
Al momento de constituirlo o prorrogarlo se deben establecer por escrito el
plazo, la tasa de inters, el perodo de capitalizacin y las condiciones para el
pago de inters, en caso de producirse el retiro anticipado del depsito.
De hacerse retiros antes del plazo establecido, la tasa puede ser reajustada de
acuerdo con lo pactado, castigndose la misma a una menor tasa o a la tasa
de ahorros vigente a la fecha de retiro.
A falta de instrucciones del titular, el plazo de renovacin del depsito a
plazo vencido ser igual al plazo pactado originalmente; el resto de
condiciones permanecer igual. La Tasa ser la vigente al momento de la
renovacin.
Por cada depsito a plazo a nombre de un mismo titular se debe
abrir una cuenta independiente. En consecuencia, no es permitido incrementar
un depsito a plazo acreditando entregas posteriores a la misma cuenta. Para
formalizar las sucesivas capitalizaciones del inters pactado, slo procede
abonar los intereses devengados por el respectivo depsito.
Los depsitos establecidos a plazo en las empresas bancarias no pueden ser
retirados por medio de cheques girados por sus titulares. Tampoco est
permitido registrar en las cuentas a plazo operaciones propias de las cuentas
corrientes.
Se podrn efectuar depsitos a plazo bajo distintas modalidades, tales como :
Certificados de Depsito a Plazo Negociables, Certificados de Depsito a Plazo
No Negociables (Cuentas a Plazo), Certificados Bancarios en Moneda
Extranjera, Certificados de Depsito de Valor de Actualizacin Constante
(VAC), Depsitos de Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS).
Se pagan tasas de intereses mayores a las cuentas de ahorro, las cuales estn
en funcin al plazo, el monto y el tipo de cliente. Estas tasas son libremente
fijadas por cada institucin de acuerdo a oferta y demanda y las condiciones de
mercado.
- Hasta 30 das
- De 31 a 89 das
- De 90 a 179 das
- De 180 a 359 das
- De 360 a ms das
REQUISITOS
Persona Natural
Fotocopia de documento de identidad y copia de un ltimo recibo de luz,
agua o telfono de su actual domicilio.
En caso de menores, si la institucin financiera abre cuentas a estos, se
requiere partida de nacimiento y abrir la cuenta en forma mancomunada con
un mayor de edad debidamente documentado.
Monto mnimo de apertura: es libre y fijado por cada institucin financiera.
Persona Jurdica
Presentar copia del Acta de Constitucin, debidamente inscrito en Registros
Pblicos.
3) OPERACIONES PATRIMONIALES:
El patrimonio son capitales o recurso propios, es decir aporte de los propietarios de las
empresas.
La primera y principal operacin patrimonial es aquella que se refiere a la forma como
la empresa recibe y registra sus capitales propios, posteriormente cuando la entidad ya
se encuentra en actividad, genera o debe generar utilidades.
Estos se distribuyen entre los accionistas o asociados, previo pago del impuesto a la
Renta.
El capital aportado en la forma descrita se denomina capital pagado y no puede o no
debe ser devuelto a sus propietarios sino cuando la empresa se disuelve o liquida, de
manera que si aquellos ya no desean continuar siendo accionistas o asociados, debern
transferir sus ttulos de propiedad (acciones o certificados) a cualquier otra persona y
al precio que ambos acuerden., o sea no necesariamente por el valor nominal que
indica cada titulo. La empresa en estos casos, se limitara a registrar la transferencia
con el fin de tener siempre al da su Registro de Accionistas o Registro Asociado, ya
que todos estos son los propietarios de la entidad con derecho y voz y voto en sus
asambleas de acuerdo como indique las disposiciones legales. Y los estatutos que lo
rigen.
Por ejemplo:
Cliente solicita un Giro en Libras Esterlinas con afectacin a su cuenta
corriente por su equivalente en Dlares Americanos.
En el primer momento, la entidad financiera vende Libras Esterlinas; y en el
segundo momento, la empresa financiera est comprando dlares americanos.
Ejemplo:
Denominacin Cdigo Denominacin
Clase 5 Ingresos
Rubro 51 Ingresos Financieros
Cuenta 5104 Intereses por Cartera de Crdito
Subcuenta 5104.01 Intereses por Cartera de Crdito Vigente
Cuenta Analtica 5104.01.02 Intereses por Crditos a Microempresas
Subcuenta. Analtica 5104.01.02.01 Intereses por Avance en Cuentas Corriente
Dos (2): Para las operaciones en moneda extranjera, (incluye aquellas operaciones
en moneda nacional indexadas al tipo de cambio).
Cuentas de Gestin:
Clase : 4 Gastos
Clase : 5 Ingresos.
Cuenta de Resultado
Clase : 6 Resultado
PLAZO DE
ESTADOS FINANCIEROS FORMA FRECUENCIA
PRESENTACIN
15 das calendarios
Balance General A Mensual
siguientes
15 das calendarios
Ganancias y Perdidas B Mensual
siguientes
15 das calendarios
Flujos de Efectivos C Anual
siguientes
15 das calendarios
Cambios en el Patrimonio Neto D Semestral
siguientes