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AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO

CURSO : Contabilidad Avanzada

DOCENTE : Luis Alberto Li Prez

TEMA : Investigacin sobre el Elemento 1

del Plan Contable General Empresarial.

FECHA : 01 de Setiembre del 2017

INTEGRANTES:

- Gabriel Prez, Maril

marilu13.mpg@gmail.com

- Moreno Pedroza, Katherin

kathyegg.leo@gmail.com

- Rodrguez Gmez, Jorge

jorgewrg@gmail.com

- Verano Enciso, Juan Carlos

carlitos_sc_35@hotmail.com

- Vilcapoma Guerra, Jos

jvgdirectv@gmail.com

Semestre Acadmico: IV CICLO - 2017

 PRESENTACIN

El presente trabajo tiene como finalidad la presentacin del plan contable

empresarial, orientada a la mejora de las empresas en sus finanzas, supervisin de
sus fondos, etc.

El plan contable es necesario e indispensable en toda organizacin por ms

pequea que sea.

Este conjunto de informaciones se ver representado en el presente trabajo.

Dando inicio con el Elemento 1, donde encontramos las cuentas del 10 al 19. En
estas cuentas indican como se financian la actividad de la empresa: ya sea
mediante sus socios a travs del capital, o de los beneficios que estos han dejado
en la empresa y finalmente mediante subvenciones y donaciones obtenidas.

Tambin muestran la financiacin obtenida por terceros que debe ser

devuelta a ms de un ao.

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 I. DESCRIPCIN DEL TRABAJO REALIZADO

El trabajo de investigacin del Plan Contable General Empresarial, consiste

en conocer y saber ms a fondo lo que hay en el Elemento 1.

Que solo no es Efectivo y Equivalente de Efectivo representada por la Cuenta

10 y Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros representada por la Cuenta 12, que
son las ms utilizadas del Elemento 1, tambin existen otras cuentas que son igual
de importantes que las cuentas ya mencionadas, y tienen un fin especfico segn
su uso.

En el presente trabajo se colocaran las cuentas de la 10 a la 19, cada una de

ellas con un pequeo comentario del objetivo que tienen dichas cuentas con sus
respectivos ejemplos.

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 II. EVIDENCIAS:

ELEMENTO 1
DEL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL GENERAL

CUENTA 10. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO.

Medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros, entre otros, as
como los depsitos en instituciones financieras. Por su naturaleza corresponden a
partidas del activo disponible.

Ejemplo
02/01 Carlos Torres como administrador de una empresa decide crear un pequeo
fondo fijo de S/. 500.00 soles para compras de tiles de oficina.

Fecha de Glosa o Descripcin Cd. Cuenta DEBE HABER

Operacin
efectivo y equivalente de
10
efectivo
102 fondos fijos S/. 500.00
Por la apertura del
02-ene efectivo y equivalente de
fondo fijo 10
efectivo
101 caja 500.00
TOTAL S/. 500.00 500.00

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 CUENTA 11. INVERSIONES FINANCIERAS.
Inversiones en instrumentos financieros con tenencia al obtener ganancias
en el corto plazo (mantenidas para negociacin), y las que han sido designadas
especficamente como disponibles para la venta. Adems, de los instrumentos
financieros primarios acordados para su compra futura.

Ejemplo
03/01 La empresa PIRAMIDE SAC. En el mes de marzo 2010 adquiere 2,400
acciones de la empresa TOKITO S.A por un valor de S/ 50 cada una. Precio al
contado.

Glosa o
Fecha de Cod. Cuenta DEBE HABER
Descripcin
Operacin
Por la Inversiones
03-ene 11 120,000.00
Adquisicin de financieras
Acciones Efectivo y
10 120,000.00
TOKITO S.A Equivalentes
Total 120,000.00 120,000.00

CUENTA 12. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS.

Derechos de cobro a terceros que se derivan de las ventas de bienes y/o

servicios que realiza la empresa en razn de su objeto de negocio.

Ejemplo
05/01 Se vende 10 tablets a S/. 420.00 ms I.G.V. precio contado a la empresa
Capricornio S.A.C., segn factura 001-3525.

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Fecha de Glosa o Descripcin Cd. Cuenta DEBE HABER
Operacin
Factura x
05-ene 12 4,956.00
Cobrar
05-ene Por la venta de 10 tablets 40 IGV 756.00
a S/. 420 ms IGV Vta. de
05-ene 70 4,200.00
Mercadera
Total 4,956.00 4,956.00

Fecha de Glosa o Descripcin Cd. Cuenta DEBE HABER

Operacin
05-ene 10 Efectivo y Equi 4,956.00
Por el cobro de fact. 001-
Factura x
05-ene 3525 12 4,956.00
Cobrar
Total 4,956.00 4,956.00

CUENTA 13. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

RELACIONADAS.
Los derechos de cobro a empresas relacionadas, que se derivan de las
ventas de bienes y/o servicios que realiza la empresa en razn de su actividad
econmica.

Ejemplo
18/03 La empresa ROMBAL S.A.C. dedicada a la compra y venta de productos
informticos ha realizado una venta a su subsidiaria MURCIA S.A.C. por un importe
de S/. 10,829.00 incluido IGV al crdito por lo cual se firma la Letra N 004524 a 30
das.

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Fecha de Glosa o Descripcin Cd. Cuenta DEBE HABER
Operacin
cuentas por cobrar
13 10,829.00
comerciales-relacionadas
Por la venta de
40 contraprestaciones 1,729.00
mercaderas
70 ventas 9,100.00
Total 10,829.00 10,829.00
18/mar
xx xx
cuentas por cobrar
13 10,829.00
Por el canje de la factura comerciales-relacionadas
por la letra N 004524 cuentas por cobrar
13 10,829.00
comerciales-relacionadas

CUENTA 14. CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES.
Esta cuenta se encuentra constituida por todos los derechos de cobro
originado en crditos concedidos por la empresa a los accionistas (o socios),
directores, gerentes y personal; as como el importe pendiente de cancelacin por
la suscripcin de acciones al constituir la empresa. No obstante lo anterior la
promesa de aporte realizada por los socios o accionistas no constituye un derecho
de la empresa.

Ejemplo
05/02 Rendimiento de cuenta que se otorg al supervisor de ventas por S/ 2,560
para cubrir los gastos de viaje que debe efectuar al departamento de Ancash.

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 Glosa o
Fecha de Cd. Cuenta DEBE HABER
Descripcin
Operacin
Cta. por Cobrar al
Por la entrega del personal a los
14 2,560.00
dinero accionistas Socios
05/feb
directores y gerentes
al supervisor
10 Efectivo y Equi 2,560.00
supeditado a rendir
Total 2,560.00 2,560.00

Glosa o
Fecha de Cd. Cuenta DEBE HABER
Descripcin
Operacin
Gastos de Serv. prestados
63 1,630.25
por terceros
Por el registro de alojamiento 1,050
los alimentacin 580.25
05/feb
gastos de viaje del Tributos contra prest. Y
40 309.75
Supervisor aportaciones al sistema
Cta. X pagar Comercial-
42 1,940.00
Terceros
Total 1,940.00 1,940.00

Glosa o
Fecha de Cd. Cuenta DEBE HABER
Descripcin
Operacin
10 Efectivo y Equi 620.00
Cta. X pagar Comercial-
42 1,940.00
por la rendicin de Terceros
05/feb gastos por viticos Cta. por Cobrar al
y devolucin personal a los
14 2,560.00
accionistas Socios
directores y gerentes
Total 2,560.00 2,560.00

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 CUENTA 16. CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS.
Agrupa los derechos exigibles de cobro por la empresa a terceras personas
no relacionadas o no vinculadas, naturales o jurdicas, en virtud de una transaccin
conexa distinta a ventas u operaciones propias del giro del negocio. Prestamos,
reclamaciones a terceros, inters, regalas y dividendos, depsitos en garanta,
venta de activos inmobiliarios, activos por instrumentos financieros y otras cuentas
por cobrar diversas.

Ejemplo
20/03 Se gira el Cheque N 006 por S/. 2,000 a favor de la empresa los calichines
S.A.C. (tercero no vinculado) por un prstamo. Este prstamo es sin garanta.

Fecha de Glosa o Descripcin Cd. Cuenta DEBE HABER

Operacin
Por el prstamo sin
Ctas por cobrar diversas-
garanta realizado a 16 2,000.00
20/mar terceros
favor de un tercero.
efectivo y equivalente de
10 2,000.00
efectivo
Total 2,000.00 2,000.00

CUENTA 17. CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACIONADAS.

Las Cuentas por Cobrar Diversas Relacionadas tienen el mismo
tratamiento que la cuenta 16: Cuentas por Cobrar Diversas Terceros; con la nica
diferencia que corresponde a las operaciones que la empresa realiza con sus partes
relacionadas. Por ello, en esta cuenta no se ha incluido una sub-cuenta para
Reclamaciones a Terceros.

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 Ejemplo
20/11 Se gira el Cheque N 008 por S/. 4,000 a favor de la empresa Los poetas
S.A.C. (subsidiaria de la empresa) por la realizacin de un prstamo otorgado sin
garanta.

Fecha de Glosa o Descripcin Cd. Cuenta DEBE HABER

Operacin
Cuentas por cobrar diversas-
17 4,000.00
Por el prstamo sin relacionadas
20/nov garanta realizado a favor Efectivo y equivalente de
10 4,000.00
de la subsidiaria. efectivo
Total 4,000.00 4,000.00

CUENTA 18. SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO.

Agrupa las subcuentas que representan los servicios contratados a recibir en
el futuro, o que habiendo sido recibidos, incluyen beneficios que se extienden ms
all de un ejercicio econmico, as como las primas pagadas por opciones
financieras.

Ejemplo
16/11 Se paga una prima de seguros por S/. 6,000 la cual cubre el perodo de un
ao.

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Fecha de Glosa o Descripcin Cd. Cuenta DEBE HABER
Operacin
servicios y otros
18 contratados por 6,000.00
Por la adquisicin de la prima anticipado
de seguro q cubre un ao 40 contraprestaciones 1,140.00
cuentas por pagar
42 7,140.00
16/nov comerciales-terceros
xx xx
65 otros gastos de gestin 500.00
Por el devengo de la prima de
servicios y otros
seguro correspondiente al
18 contratados por 500.00
primer mes
anticipado

CUENTA 19. ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA.

Las estimaciones de cobro dudoso para cubrir el deterioro de las cuentas por
cobrar (un activo financiero) que la empresa considera como de posible
incobrabilidad.

Ejemplo
15/12 La Gerencia de la empresa ha informado al departamento contable que el
prstamo realizado a favor de nuestro ex trabajador Sr. Juan Castro, por S/. 600,
sea considerado como de cobranza dudosa.

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 a.- Estimacin de la cobranza dudosa.

Fecha de Glosa o Descripcin Cd. Cuenta DEBE HABER

Operacin
Valuacin y deterioro de
68 600.00
Por el reconocimiento como activo y provisiones
15/dic cuentas de cobranza dudosa el Estimacin de cuentas
19 600.00
prstamo del trabajador retirado de cobranza dudosa
Total 600.00 600.00

b.- Castigo de la cuenta de cobranza dudosa

Fecha de Glosa o Descripcin Cd. Cuenta DEBE HABER

Operacin
Estimacin de cuentas de
19 600.00
Por el castigo de la cobranza dudosa
cuenta de cobranza Cuentas por cobrar al personal a
15/DIC dudosa 14 los accionistas ,directores y 600.00
gerentes
Total 600.00 600.00

III. RECURSOS Y MATERIALES

El presente trabajo se ha elaborado en base a la bsqueda de informacin

por la web, as mismo se ha utilizado libros, como tambin los datos obtenidos de
profesionales de la materia.

Las bsquedas con respecto al desarrollo del trabajo van de acuerdo a los
fundamentos definidos por la asignatura.

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IV. CONCLUSIN
En conclusin el Elemento 1 est conformado por las cuentas 10 hasta la
19, las cuales comprenden los fondos en caja, cuentas por cobrar que tiene
una empresa, e instituciones financieras.

El Elemento 1, es una cuenta del Balance General, el cual es un activo, sus

cuentas de la 10 a la 19 representan los fondos de caja y en instituciones
financieras, y las cuentas por cobrar los cuales son utilizados para facilitar
la presentacin de los estados financieros.

La cuenta 10 efectivos y equivalentes de efectivo est representada por lo

disponible con lo que cuenta la empresa, los saldos en cuentas corrientes,
estas cuentas determinan la operatividad de la empresa, las inversiones que
puede que realizar y lo exigible mediante cuentas por cobrar ya sea en un
periodo menor a un ao o mayor.

La cuenta 12 comprendida por todos los derechos de cobro originado en

crditos concedidos por la empresa a los accionistas o socios, directores,
gerentes, personal y las suscripciones de capital pendientes de pago. El
saldo correspondiente a suscripciones por cobrar a socios o accionistas, se
presentar en el balance general, deducindolo de la cuenta 52 Capital
adicional.

La cuenta 13 representan los derechos de cobro a empresas relacionadas,

que se derivan de las ventas de bienes y/o servicios. Los saldos que resulten
acreedores deben ser presentados como parte del pasivo y cuando exista
evidencia de deterioro de la cuenta por cobrar, el importe de esa cuenta se
reducir mediante una cuenta de valuacin, para efectos de su presentacin
en estados financieros.

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V. RECOMENDACIONES:
Se recomienda que al momento de registrar una cuenta tenemos que tener
en cuenta la claridad y precisin en lo que se est registrando por tan solo
cometer un error al momento del registro podemos tener graves
consecuencias.

Para hacer un buen uso de las cuentas, es necesario aprender a conocer el

PCGE, para no cometer errores, ya que las subdivisionarias del plan son muy
parecidas.

El trabajo realizado sobre el elemento 1 nos brind informacin sobre las

dinmicas de las cuentas, pero como recomendacin en las fuentes que
acudimos, deberan presentar casos prcticos para el mejor entendimiento y
anlisis de las cuentas, y las operaciones ms utilizadas en las diversas
empresas.

Para un adecuado tratamiento de esta cuenta 13, corresponde distinguir a

las partes relacionadas, para lo cual es importante considerar lo dispuesto
por la NIC 24.

Cuando exista evidencia de deterioro de este tipo de cuenta 12 o en otras

palabras cuando estimemos que no voy a generar los beneficios econmicos
originalmente establecidos para este tipo de cuenta se tendr que usar una
cuenta de valuacin a la cual nos referimos a la provisin de cuentas de
cobranzas dudosas.

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 VI. BIBLIOGRAFIA

Asesor Empresarial. (2010). Cuenta 19: Estimacin de Cuentas de Cobranza

Dudosa. Asesor Empresarial,
http://www.asesorempresarial.com/web/blog_i.php?id=32&id_grupo=.

Bustamante, C. (2010). Registro ISBN: 978-612-4048 -22-7.

Ministerio de Economia y Finanzas. (s.f.). MINISTERIO DE ECONOMIA Y

FINANZAS. Obtenido de https://www.mef.gob.pe:
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/documentac/VERSION_MO
DIFICADA_PCG_EMPRESARIAL.pdf

Noticiero Contable. (2009). Noticiero Contable. Obtenido de

https://www.noticierocontable.com:
https://www.noticierocontable.com/asiento-contable-cuenta-10-efectivo-y-
equivalencias-de-efectivo/

Zavala, A. M. (2008). Registro ISBN: 978-9972-234-33-0. EDICION Instituto

Pacifico S.A.C.

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