San Jos de Ccuta 20 octubre de 2016

Seores
Audit s.a

Dirigida a: jefe de auditoria

Asunto: solicitud de cotizacin del servicio de auditoria

externa

Reciba un cordial saludo en cristo Jess con los mejores deseos de paz y bienestar para todos.

Me comunico con ustedes a los efectos de adquirir los servicios de auditoria interna para nuestra
empresa EMPRESA DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S ; nuestro inters de solicitar la
cotizacin de su servicio de auditoria externa con miras a lograr una detallada revisin
minuciosa de nuestros estados financieros a 31 de diciembre.

Para nosotros como empresa de servicios nos es grato contar con un grupo de auditores
profesionales en las reas financieras para las exigencias de nuestras polticas y exigencias de
nuestra empresa, nos dirigimos a ustedes respetuosamente. Solicitamos sus servicios
profesionales en la realizacin de una auditora financiera con propsito especial.

Debido a un anlisis que deseamos realizar requerimos la auditora financiera. Por lo tanto
agradeceremos que nos enven su carta de propuesta de servicios profesionales para determinar
las condiciones de trabajo as como el valor de los honorarios del mismo.

Finalmente, para estos efectos de notificarnos sobre su decisin puede contactarnos a la lnea
telefnica 5343212 o al correo electrnico colomvens.a.s@hotmail.com.

Atentamente,

_____________________
________________________________
Representante legal
EMPRESA DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S
Calle 4 n a-24 oficina 302
5343212-3158425918
colomvens.a.s@hotmail.com
San Jos de Ccuta 22 de octubre del 2016

Seor
Representante legal
EMPRESA DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S

Referencia: propuesta de trabajo de auditoria externa

Estimados seores,

En atencin a solicitud de cotizacin de nuestros servicios, nos complace presentar

nuestra propuesta de servicios profesionales correspondiente a la auditoria interna de
los estados financieros de la empresa audit Max a 31 de Diciembre de 2016.

La presente tiene por objeto confirmar nuestro entendimiento de los trminos y objetivos
de nuestra contratacin, as como la naturaleza y limitaciones de los servicios que
prstamos.

Objetivo bsico de la auditoria

Realizaremos la auditora financiera de EMPRESA DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S por el

perodo comprendido del 1 de enero al 31 de Diciembre 2012, preparados con Normas
Internacionales de Contabilidad.

ALCANCE DE NUESTROS SERVICIOS

En una auditoria con propsito especial, se expresa una opinin sobre los resultados de la
empresa, para lo cual realizaremos pruebas selectivas de los registros contables y otros
procedimientos de auditoria que consideremos necesarios de acuerdo a las circunstancias.
Nuestra auditora ser realizada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria, dichas
normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria con el fin de obtener la seguridad
razonable y libre de errores significativos. Una auditoria incluye el examen en base a pruebas, de
la evidencia que respalde los montos y la informacin presentada en el Estado de Resultados.

Al terminar nuestro trabajo, les presentaremos lo informes acerca de la racionalidad de

los siguientes estados financieros preparados por nuestros contadores y auditores de la
sociedad con nuestras tcnicas contables y normas legales:

Balance general
Estados de resultados
Estado de cambio en el patrimonio
Estado de cambio en la situacin financiera
Estado de flujos de efectivo
Notas explicativas a los estados financieros
APLICACIN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

Es responsabilidad de la administracin de la empresa la adecuada aplicacin de las Normas

Internacionales de Contabilidad. Por tal razn consideramos que es recomendable que la
administracin realice una revisin de las diferencias que puedan existir entre las cifras
presentadas conforme a Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Guatemala en
aos anteriores y las correspondientes de acuerdo a Normas Internacionales de Contabilidad,
as como registro de los ajustes para una adecuada presentacin del Estado de Resultados

RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIN

Los ingresos, costos y gastos son responsabilidad de la administracin, consecuentemente es

responsable por el registro adecuado de todas las transacciones y por establecer y mantener un
control interno suficiente que permita la preparacin de los estados financieros de conformidad
con Normas Internacionales de Contabilidad y que ofrezcan una seguridad razonable, aunque no
absolutas de que no ocurran errores e irregularidades que puedan tener un impacto significativo
sobre los estados financieros tomados en conjunto.

Como resultado de las limitaciones inherentes en el control interno y la naturaleza de las

pruebas, esta no puede proporcionar una seguridad absoluta de que no existen errores en los
resultados como consecuencia de fraudes e irregularidades. Sin embargo, si dentro del alcance
de nuestras pruebas se detectan situaciones que fueran indicativos de fraudes o actos ilegales,
informaremos a la administracin de la empresa lo relacionado a dichas situaciones.

La administracin de la empresa tiene la responsabilidad de efectuar los ajustes que sean

necesarios para corregir los errores e irregularidades significativas que se detecten.

VISITAS

Con fin de cumplir adecuadamente con la realizacin de nuestro trabajo, programaremos

nuestras visitas en comn acuerdo con la administracin de la empresa, con el fin que podamos
acumular la evidencia que utilizaremos para emitir nuestra opinin sobre los ingresos, costos y
gastos

INFORMES A LA ADMINISTRACIN

a) Informe de Auditora: Al concluir nuestra revisin, presentaremos un informe en espaol y en

pesos, delos ingresos, costos y gastos de la empresa DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S por el
perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012. El informe de auditora con
propsito especial, de acuerdo a Normas Internacionales de Auditora incluye la opinin de los
auditores independientes y el informe financiero.
 Si por alguna razn nuestra revisin no pudiera desarrollarse con el alcance requerido por las
normas o alguna cuenta o transaccin importante no se hubiera registrado de acuerdo con
normas internacionales de contabilidad, estamos obligados a mencionarlo en nuestra opinin, sin
embargo, cuando estas circunstancias ocurren, nos entendemos con el cliente con el fin de
desvanecer las causas que dan origen a la salvedad, previo a emitir la opinin.

b) Adicional al dictamen: Proporcionaremos una carta a la gerencia con observaciones y

recomendaciones que a nuestro criterio sean importantes para la administracin de la empresa.

HONORARIOS Y GASTOS

Nuestros honorarios se fijan sobre la base de tiempo que invierten nuestros socios y el personal
profesional asignado, as como los niveles de habilidad y responsabilidad involucrados.

El valor de los honorarios est en un rango del 0.3 al 1% de los ingresos totales de la empresa
en el ao inmediatamente anterior a la realizacin de la auditoria, y depende del nmero del
personal a utilizar tanto desplazadas a la sede del cliente como el nmero de personas que se
quedan en la oficina trabajando sobre datos, gastos de desplazamiento, gastos de manutencin
y gastos administrativos y rentabilidad del contrato.

Hemos estimado nuestros honorarios en $43.450.000 IVA incluido, para la auditora basndonos
en los ingresos anuales de la empresa audit Max

En caso sea aceptada nuestra propuesta estaremos, facturando el 25% de nuestros honorarios
con la aceptacin de la misma, el 50% en el transcurso del trabajo y el otro 25% al presentar
nuestro informe final.

Deseamos agradecer la oportunidad que nos brindan de presentar esta propuesta de servicios y
poder contar con GAFAS.COM S.A. como parte de nuestra cartera de clientes. Si nuestra
propuesta est de acuerdo a sus requerimientos por favor confirmarnos su aceptacin por
escrito.

.- Se definieron las marcas de auditora, as:

PROCEDIEMIENTOS DE AUDITORIA.

Algunos ejemplos de procedimientos de auditoria que utilizamos son: Revisin de la

documentacin de sistemas e identificacin de los controles existentes entrevistas con los
especialistas tcnicos a fin de conocer las tcnicas y controles aplicados. Utilizacin de software
de manejo de base de datos para examinar el contenido de los archivos de datos. Tcnicas de
diagramas de flujo para documentar aplicaciones automatizadas.

1. EL propsito de nuestra sociedad sobre servicios especiales es establecer normas y

proporcionar lineamientos sobre las responsabilidades profesionales del contador pblico y
auditor cuando se lleva a cabo un trabajo para realizar procedimientos previamente
convenidos del informe que el CPI emite referido a dicho trabajo.

2. Estos procedimientos, adicionales proporciona lineamientos tiles para trabajos de

informacin no financiera siempre y cuando tenga conocimientos adecuados del asunto en
cuestin y existan criterios razonables en los cuales basar los resultados. Los lineamientos
en otras normas de auditoria puedan ser tiles al aplicar esta declaracin.

3. Un trabajo realizado bajo la aplicacin de procedimientos previamente convenidos puedan

implicar ya sea contratado para ejecutar determinados procedimientos concernientes a
partidas individuales de datos financieros (por ejemplo cuentas por pagar, cuentas por
cobrar, comprar, compras a partes relacionadas y ventas, utilidades de un segmento de una
entidad etc.) unos estados financieros (por ejemplo un balance general) o hasta todo un
conjunto de estados financieros, Informes especiales (por ejemplo actas entrega requeridas
por la Contralora General De la Republica informe sobre al formato especial para la
agrupacin de Partidas de los estados financieros, requeridas por la OCEI etc.)

Equipo profesional

Carlos Eduardo Buenda roa

Audito financiero y gestin

Experiencia profesional

Socio de la firma audit max, Ha ejercido su profesin por

Ms de 20 aos, realizando Numerosos trabajos de Auditoria
y asesora de empresas Como : minera, manufactura.

EDUCACIN

Es ingeniero comercial de la pontificia universidad catlica de

Colombia, con experiencia internacional en EEUU.
 Mnica mara Martnez

Audito financiera y gestin

EXPERIENCIA PROFESIONAL
Auditora de la firma audit Max, Ha ejercido su profesin por
Ms de 13 aos, tiene a su cargo la planificacin, direccin y
Control de auditoria y asesora de empresas de los ms diversos
Rubros de la actividad econmica, tales como: compaas de
Seguros, corredores de bolsa, compaa de factoring.

EDUCACIN
Contador auditor de la universidad francisco de paula Santander,
Durante su desarrollo profesional ha participado en diversos cursos
Del programa de desarrollo profesional.

Xavier Alfonso bautista meja

Audito financiera y gestin

EXPERIENCIA PROFESIONAL
Auditora de la firma audit Max, Ha ejercido su profesin por
Ms de 12 aos, su experiencia se focaliza principalmente en riesgo
De crdito. Mercado y operacional. Ha dirigido proyectos especializados
De riesgo de mercado en variadas entidades financieras en Venezuela y
Colombia.

EDUCACIN
Licenciado en administracin de empresas y contadura publica de la universidad
Francisco de paula Santander.
 Claudia Viviana sarmiento

Audito financiera y gestin

EXPERIENCIA PROFESIONAL
Auditora de la firma audit Max, Ha estado a cargo de proyectos especiales,
Tanto de riesgo tecnolgico, controles generales de TI como tambin para
Evaluar procesos de implementacin de plataformas. Experiencia con
Empresas sox, en diferentes rubros, madereras, financieros, retail, de servicios.

EDUCACIN
Ingeniera comercial informtica y contadora publica de la universidad francisco
De paula Santander.

su objetivo es hacer feliz a sus clientes y adems empresas a la cual le ayudamos en su

actividad.

Si esta propuesta cumple con sus requisitos, le agradeceremos firmar y enviar devuelta la carta
de entendimiento adjunta, con lo cual podremos a planificar la asignacin del personal
necesario para este trabajo, con la debida anticipacin.

Muy atentamente,

Audit max

Carlos Eduardo Buenda roa

Representante Legal
Contador Pblico
T.P 1.334.264-T
Contrato de prestacin de servicio de
auditora externa
Entre los suscritos a saber: lin gradaphills , mayor de edad, identificado con la cdula de ciudadana No.
1223037202 expedida en la ciudad de san Jos de Ccuta en su calidad de Representante Legal de la
compaa EMPRESA DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S con domicilio principal en el municipio de san
Jos de Ccuta del departamento de norte de Santander y NIT 10232432-3 legalmente constituida
mediante Escritura Pblica No. 2027 del 2016, de la Notara tercera de la ciudad de san Jos de Ccuta,
por una parte quien en adelante se denominar el Contratante; y por la otra parte contratista, igualmente
mayor de edad, identificado con la cdula de ciudadana No. 32312132 en su calidad de Representante
Legal de la compaa AUDIT MAX , con domicilio principal en la ciudad de san Jos de Ccuta y NIT
1.21212-T, legalmente constituida mediante Escritura Pblica No. 21321 del 2016 de la tercera segunda
de la ciudad de Ccuta, quien en adelante se denominar el Contratista Independiente; hemos celebrado
el contrato de prestacin de servicios profesionales de Auditora Externa que se regir por las siguientes
clusulas:

PRIMERA - OBJETO: El Contratista Independiente se obliga a cumplir la labor de Auditora Externa en la

compaa EMPRESA DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S, por el ao calendario de 2016, de acuerdo con
lo establecido por la ley y de conformidad con la propuesta que present al Contratante de fecha 22 de
noviembre del 2016, la que para el efecto de descripcin de funciones se considera incorporada al
presente contrato.

SEGUNDA - DURACIN: El presente contrato tendr una vigencia de 4 meses, entendindose que el
perodo sobre el cual se ejercer el trabajo es el ao calendario comprendido entre el 22 de noviembre de
2016 y el diciembre de 2016 del presente ao, el cual fue elegido por el rgano directivo segn consta en
el Acta No. 1232 correspondiente a la reunin celebrada el 22 de noviembre del 2016.

TERCERA. - VALOR Y FORMA DE PAGO: El Contratante reconocer al Contratista Independiente, como

precio de este contrato y por la sola prestacin de los servicios descritos en la propuesta de que trata la
Clusula Primera de este documento, honorarios por la suma de $ 43.450.000, los que pagar en 5
cuotas iguales cada una por la suma de $ 8700.000 en los meses de octubre, noviembre, diciembre y del
ao 2016 . PARGRAFO: Los anteriores pagos los efectuar el Contratante directamente al Contratista
Independiente, en las oficinas de aquel dentro de los 5das siguientes a la presentacin de las
correspondientes facturas. PARGRAFO 2: El retardo en el pago de las cuotas pactadas dar derecho al
Contratista Independiente para exigir intereses moratorios del 2.5% por ciento mensuales sobre los saldos
no pagados, sin que esto implique prrroga del plazo y sin perjuicio del derecho del Contratista
Independiente para exigir, por la va judicial, el incumplimiento de la obligacin total.

CUARTA. - DESIGNACIONES: Para el correcto cumplimiento de sus funciones, el Contratista

Independiente designar las personas que habrn de cumplir con las obligaciones que por este contrato
asume, las cuales deben llenar los requisitos que para este tipo de funcionarios exige la ley. Entre estas
personas y el contratante no existir ninguna relacin de carcter laboral, y por ende, el pago de sus
salarios y dems prestaciones sociales es responsabilidad exclusiva del Contratista Independiente.
PARGRAFO: Adems del citado personal, el Contratante designar de su nmina los funcionarios que
se requieran para que presten su colaboracin a la Auditora Externa. Estos empleados trabajarn de
tiempo completo con el Contratista Independiente, pero sin que exista ninguna relacin laboral con ste y,
por ende, el pago de sus salarios, prestaciones e indemnizaciones ser responsabilidad exclusiva del
Contratante.

QUINTA. - OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE: Adems de las obligaciones generales derivadas del
presente Contrato, el Contratante se compromete a: a) Prestarle toda la colaboracin que solicite el
Contratista Independiente, facilitndole todos los documentos o informes que ste requiera para el
correcto cumplimiento de sus funciones; b) Asumir todos los gastos que se ocasionen con motivo del
desarrollo de este contrato, tales como fotocopias, gastos de viaje fuera de la ciudad donde fue contratado
el servicio, llamadas telefnicas locales y de larga distancia, servicio de fax, etc.; c) En caso de
documentos que deban ser revisados y/o certificados por el Contratista Independiente para su posterior
presentacin a entidades oficiales o particulares, el Contratante se obliga a entregar dichos documentos al
Contratista Independiente con no menos de 4 das hbiles de anticipacin a la fecha de vencimiento para
su presentacin.

PARGRAFO: En caso de incumplimiento de cualquiera de estas obligaciones por parte del Contratante,
en especial la contenida en el literal c) de esta clusula, el Contratista Independiente no ser responsable
por demoras en la presentacin de los documentos a las autoridades que lo requieran, quedando
absolutamente libre de responsabilidad por errores u omisiones en que haya incurrido el Contratante al
diligenciar los documentos respectivos.

SEXTA. - OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: El Contratista Independiente se

obliga nica y exclusivamente a la realizacin de las labores descritas en la propuesta presentada al
Contratante el da 22 del mes de octubre del ao 2016 y que son las que corresponden a la Auditora
Externa, de acuerdo con las normas legales vigentes en Colombia.

SPTIMA. - LUGAR DE PRESTACIN DEL SERVICIO: El servicio contratado por el contratante se

prestar en la ciudad de san Jos de Ccuta y se extender a otros lugares cuando por razn del servicio
contratado se presenten circunstancias que lo requieran.

OCTAVA. - DOMICILIO CONTRACTUAL: Para todos los efectos las partes acuerdan como domicilio
contractual el municipio de san Jos de Ccuta ubicado en el departamento de norte de Santander.

NOVENA. - TERMINACIN DEL CONTRATO: Sin perjuicio de lo dispuesto en la clusula segunda de

este documento, el Contratante podr dar por terminado este contrato en forma unilateral sujetndose a
las siguientes previsiones: a) Antes del cumplimiento del plazo inicial pactado, en cualquier momento,
pagando al Contratista Independiente el precio total acordado en la clusula tercera de este documento; b)
El aviso de terminacin del contrato debe ser dado al Contratista Independiente con no menos de 20 das
calendario de anticipacin a la fecha efectiva de dicha terminacin.
DECIMA. - DOTACIONES Y RECURSOS: El Contratante facilitar al Contratista Independiente el espacio
fsico, as como los elementos necesarios requeridos para el desempeo de su labor, tales como equipo
de clculo, mesas, sillas, etc.

DECIMOPRIMERA. - AUTONOMA DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: En desarrollo del presente

contrato de Prestacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa, el Contratista Independiente acta
como tal, realizando la labor encomendada con libertad y autonoma tcnica y directiva.

DECIMOSEGUNDA. - GASTOS: Los gastos en que se incurra como consecuencia de la celebracin del
presente contrato, sern sufragados por el Contratante.

DECIMOTERCERA. - CLAUSULA COMPROMISORIA: Las diferencias que surjan entre las partes con
ocasin del desarrollo o terminacin de este contrato sern dirimidas por tres (2) rbitros, quienes seguirn
el procedimiento fijado por la Ley 1563 de 2012 y cuyo fallo ser en derecho. En este evento, las
notificaciones se recibirn en las siguientes direcciones: El Contratante, en el domicilio ubicado en la Calle
4 n a-24 oficina 302 Del municipio de san Jos de Ccuta en el departamento de norte de Santander
y el Contratista Independiente, en el domicilio ubicado en la avd. 22 # 202 del municipio de san Jos de
Ccuta en el departamento de norte de Santander.
Para constancia se firma en la ciudad de san Jos de Ccuta a los 23 das del mes de octubre del ao
2016.

EL CONTRATANTE EL CONTRATISTA

Lin gradaphills Carlos Eduardo Buenda roa

C.C. 1092357285 C.C. 32312132

Xavier Alfonso bautista meja

C.C. 2122232

Mnica mara Martnez

C.C. 1222121
 Claudia Viviana sarmiento

C.C. 1221312

Cronograma de trabajo Excel

ACEPTACION Y FIRMA DEL CONTRATO

San Jos, de Ccuta 22 de octubre del 2016

Seores
EMPRESA DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S
Dirigida a: representante legal

Asunto: CARTA DE ENTENDIMIENTO SOBRE LOS TERMINOS Y

CONDICIONES DE PROPUESTA DE TRABAJO DE
AUDITORIA.

Estimados seores,

En atencin a su propuesta de trabajo de auditoria, nos es grato comunicarles a ustedes que la empresa
est dispuesta a colaborar en lo que ms pueda para llevar a cabo la auditoria de los estados financieros a
la empresa de servicios colomven a 31 de Diciembre de 2016.

La auditora ser practicada observando las normas vigentes tanto de las NIF como de las NIA, as como
tambin las leyes, normas tcnicas y reglamentos existentes. La empresa por su parte debe tener claro el
nivel de responsabilidad dentro del presente acuerdo.

Proveer de toda la informacin acerca del diseo administrativo.

Notificar al auditor del seguimiento de recomendaciones de auditoras de que fue en caso de que
hubiera existido una auditoria anterior.
Proporcionar toda la informacin requerida por el equipo de auditores para llevar a cabo la
presente evaluacin.
Pedir la participacin y colaboracin del equipo del departamento para el buen desarrollo del
presente evaluacin.

Ha sido un placer hablar con ustedes y esperamos que se una a nosotros a la brevedad para celebrar
nuestro mutuo xito en nuestra auditoria externa.

Agradeciendo de antemano su atencin,

_____________________
Carlos Eduardo Buenda roa
Representante legal
TERMINAL DE TRANSPORTE DE PITALITO S.A
Calle 4 n a-24 oficina 302
5733223-3181321323
auditmax@hotmail.com.

PLANEACIN DE AUDITORA FINANCIERA A LA EMPRESA DE SERVICIOS

COLOMVEN S.A.S

Se realizara auditora financiera a la empresa de servicios colomven s.a.s a 31 de

diciembre de2014, bajo principios de contabilidad generalmente aceptados decreto 2649
de 1993 y teniendo en cuenta la NIA 300 planificacin de la auditoria de estados
financieros de acuerdo a los siguientes componentes:

1. Conocimiento de la empresa

La empresa de servicios colomven se encuentra establecida en la calle 17 Calle 17 # 2-20 La

Playa Ccuta - Colombia se encarga de ofrecer y entregar productos y servicios de ptima
calidad que satisfagan las necesidades reales a los clientes; apoyados en la mejora continua de
los procesos, un talento humano competente, motivado y comprometido con la eficiencia del
sistema de gestin de calidad y el cumplimiento de la normatividad legal vigente.

Son Lderes en Servicios de Limpieza y Productos de Aseo Integral de aseo y

Mantenimiento Jardinera y Mantenimiento de Piscinas

1.1 MISION:

Brindar una amplia gama de productos y servicios integrales de aseo, mantenimiento

para el cuidado, limpieza, preservacin de las reas del hogar y empresas,
ofrecemos servicios de capacitacin y asesoras empresariales en sistemas de
gestin; contando con un talento humano competente e idneo, incorporando
procesos de innovacin en nuestros productos y servicios, buscando satisfacer las
expectativas de los usuarios, clientes y la comunidad en general.

1.2 VISION:
Expandir nuestros servicios integrales de aseo, desinfeccin, mantenimiento,
capacitacin, comercializacin de productos de cafetera y papelera a todo el
territorio nacional, siendo el proveedor preferido de nuestros clientes;
implementando estrategias de mejora continua y a su vez desarrollar y consolidar
nuevas unidades de negocio para satisfacer las expectativas de todas las partes
interesadas

1.3VALORES CORPORATIVOS:
Responsabilidad hacia el medioambiente
Compromiso
Calidad
Honestidad
Cumplimiento
Innovacin
Respeto

1.4 PRINCIPALES POLTICAS Y PRCTICAS CONTABLES

Los estados financieros son preparados y presentados de acuerdo a las normas

previstas en el decreto 2649 y 2650 de 1993 y sus decretos modificatorios, la ley 675 del
03 de agosto de 2001.

De igual manera, se siguen los lineamientos establecidos en la Orientacin Profesional

del 26 de febrero de 2008 emitida por el consejo tcnico de la contadura pblica.

1.5OBJETIVOS INTEGRADOS DE GESTION

Establecer y cumplir los parmetros de seguridad que garanticen entregas

confiables para los clientes.
Cumplir adecuadamente y de manera eficaz las acciones implementadas para el
cumplimiento y mejora del sistema
Garantizar un servicio de transporte que satisfaga las necesidades de nuestros
clientes, por medio del cumplimiento de los requisitos pactados con estos.

Administrar el talento humano garantizando la competencia, el bienestar y desarrollo de

personal de EMPRESA DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S
Garantizar la infraestructura para el control y seguimiento de vehculos durante la
prestacin del servicio.

1.6 Identificacin y caracterstica

situacin de la empresa ACTIVA

EMISID 2121
NIT 10232432-3

EMPRESA DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S

razn social
 direccin actual calle 17 Calle 17 # 2-20 La Playa Ccuta - Colombia
colomvens.a.s@hotmail.com

sitio web
(57) (7) 5343212-3158425918

telfono
forma jurdica SOCIEDAD ANONIMA SIMPLIFICADA
cmara de registro C.C. CCUTA
capital social 100.000.000,00 PESO COLOMBIANO ($)
capital desembolsado 100.000.000,00 PESO COLOMBIANO ($)
empleados fijos 100
- ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS Y AUXILIARES
AL TRANSPORTE; ACTIVIDADES DE AGENCIAS DE
actividad ciiu VIAJES
cdigo actividad 7515

ACTIVIDADES AUXILIARES DE SERVICIOS PARA LA

objeto social ADMINISTRACIN PBLICA EN GENERAL
empresa exportadora NO
empresa importadora NO
establecimientos 4
fecha de estado 2015

Relaciones:

RELACI EMPRESAS
N
BANCO BANCOLOMBIA S A.
CLIENTE PERSONAS NATURALES.

Relaciones:

RELACIN EMPRESAS
BANCO BANCOLOMBIA S A.
CLIENTE PERSONAS NATURALES.
PROVEEDO PREPAC COLOMBIANA LTDA, LUCTA GRANCOLOMBIANA S A
R S, COLDANZIMAS LTDA, CENTRAL DE INSUMOS Y
MATERIAS PRIMAS PARA LA INDUSTRIA ALIMENTARIA S A
S, MANUELITA S A.
Principales administradores:

ADMINISTRADORES
CARGO APELLIDOS Y IDENTIFICACI FECHA
NOMBRE N EFECTO
REPRESENTANTE GOMEZ 13824125 30/08/2004
LEGAL SANTANDER,
JORGE TEOBALDO
REPRESENTANTE RUIZ PUERTA , 60322249 06/06/2008
LEGAL SUPLENTE MARIA DEL PILAR
MIEMBRO JUNTA RUIZ PUERTA, 60313416 19/03/2011
DIRECTIVA MARTHA LUCIA
MIEMBRO JUNTA RUIZ ORTEGA, 60336238 19/03/2011
DIRECTIVA MONICA
ALEXANDRA
MIEMBRO JUNTA RUIZ PUERTA, 60322249 19/03/2011
DIRECTIVA MARIA DEL PILAR

REVISORES
CARGO APELLIDOS Y IDENTIFICACI FECHA
NOMBRE N EFECTO
REVISOR FISCAL FUENTES CLARO, 13463055 21/03/2009
PEDRO EMILIO
REVISOR FISCAL MORANTES 13231454 21/03/2009
SUPLENTE MENESES, LUIS
EDUARDO

CARGOS FUNCIONALES
CARGO APELLIDOS Y IDENTIFICACI FECHA
NOMBRE N EFECTO
GERENTE GOMEZ 13824125 30/08/2004
SANTANDER,
JORGE TEOBALDO
SUBGERENTE RUIZ PUERTA, 60322247 06/06/2008
MARIA DEL PILAR
AREA DE COMPRAS VEGA, ZULAY 04/07/2013
AREA DE RECURSOS MENESES, NUBIA 04/07/2013
HUMANOS
AREA COMERCIAL SERRANO, 04/07/2013
ENRIQUE
Informacin legal:

Fecha de 09/12/2014
Inscripcin
Tipo de Anuncio CONSTITUCIN
Registro 10 - C.C. CUCUTA
Fuente C.C. DE CUCUTA
Texto QUE POR ESCRITURA PUBLICA No 2347 DE NOTARIA
SEGUNDA DE CUCUTA DEL 09 DE DICIEMBRE DE
2000,DEL LIBRO IX,SE CONSTITUYO LA PERSONA
JURIDICA: EMPRESA DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S

1.3 ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA

En el grafico 1 se detalla la estructura organizacional de la EMPRESA DE

SERVICIOS COLOMVEN S.A.S., en donde se muestra la segregacin de funciones
dentro de la organizacin de acuerdo a la naturaleza del negocio.
1.4 EVALUACION DEL CONTROL INTERNO -COSO

El grfico 2 es un cuadro descriptivo de los componentes del control interno, que

permite visualizar de manera ordenada los componentes a usarse dentro del
control interno, para el logro de los objetivos de la organizacin.

El control interno rige las operaciones de la empresa en todos los aspectos, por
lo cual de este depende que un proceso se lleve a cabo de manera eficiente y
correcta.
EL desarrollo de un anlisis de cada uno de los componentes del control interno ,
enfocado a la EMPRESA DE SERVICIOS COLOMVEN S.A.S.

1.5 reglamento interno

La empresa posee reglamente interno dentro de la organizacin que les

permita conocer de maneras ms formal las responsabilidades de cada individuo
de acuerdo a las actividades realizadas.
 PLAN DE TRABAJO

2.1OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORA FINANCIERA:

OBJETIVOS GENERALES:
El objetivo de esta auditora La empresa de servicios colomven, es dar una opinin si los
estados financieros presentan en forma razonable la situacin financiera, de los
resultados de las operaciones al 31 de diciembre del 2015, conforme a las NIA.

OBJETIVOS ESPECFICOS:

Conocer si los estados financieros hacen una presentacin correcta, en todos los
aspectos importantes

Identificar los posibles riesgos que se pueden encontrar al mirar la informacin que est
planteada en los estados financieros.

Describir las situaciones que se encuentran en el cual pueden incurrir ante posibles
fraudes que puedan cometer.

Plantear las posibles soluciones para evitar todo el tipo de riesgo y as lograr prevenir
futuras prdidas para la empresa o posibles fraudes

Determinar la razonabilidad de los estados financieros de los distintos rubros de (activos,

pasivos, patrimonio, ingresos y gastos)

Verificar si la informacin es oportuna, til, adecuada y confiable

Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos

2.2 ALCANCES:

Nuestra principal responsabilidad consiste en emitir un dictamen acerca de los estados

financieros sobre la base de la auditora realizada. Los estados financieros son
preparados por la Direccin con la supervisin del Consejo del Centro.

La auditora de los estados financieros no exime de sus responsabilidades a la

Direccin. Nuestra comprobacin de los estados financieros se llevar a cabo en
consonancia con las Normas Internacionales de Auditora. Estas normas exigen que
cumplamos con los requisitos ticos y que planifiquemos y realicemos la auditora para
obtener un grado razonable de certeza, pero no la certeza absoluta, de que los estados
financieros estn libres de inexactitudes importantes, incluso de las causadas por fraude
o error.

2.3 NIVELES DE MATERIALIDAD

Se realizara el procedimiento del mtodo de anlisis vertical y como objetivo es

determinar que tanto representa cada cuenta del activo dentro del total del activo, se
debe dividir la cuenta que se quiere determinar, por el total del activo y luego se procede
a multiplicar por 100..

Una vez determinada la estructura y composicin del estado financiero, se procede a

interpretar dicha informacin.
Para esto, cada empresa es un caso particular que se debe evaluar individualmente,
puesto que no existen reglas que se puedan generalizar, aunque si existen pautas que
permiten vislumbrar si una determinada situacin puede ser negativa o positiva.

Quizs una de las cuentas ms importantes, y a la que se le debe prestar especial

atencin es a la de los clientes o cartera, toda vez que esta cuenta representa las ventas
realizadas a crdito, y esto implica que la empresa no reciba el dinero por sus ventas, en
tanto que s debe pagar una serie de costos y gastos para poder realizar las ventas, y
debe existir un equilibrio entre lo que la empresa recibe y lo que gasta, de lo contrario se
presenta un problema de liquidez el cual tendr que ser financiado con endeudamiento
interno o externo, lo que naturalmente representa un costo financiero que bien podra ser
evitado si se sigue una poltica de cartera adecuada.

Las cuentas que tienen una relevancia importante y se tomaran en cuenta son:

En los activos:
BANCOLOMBIA
CLIENTES
NACIONALES DEL EXTERIOR
INVENTARIOS
MCIAS.NO FABRIC.POR EMPRESA
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO MAQUINARIA

En los pasivos:
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES NACIONALES
PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS
BANCOS NACIONALES

En el patrimonio
CAPITAL
APORTES SOCIALES CUOTAS O PARTES DE INT. SOC.
RESERVA LEGAL
RESERVAS ESTATUTARIAS
RESERVAS OCASIONALES

En los ingresos:
OPERACIONALES
 VENTAS Y PRESTACIN DE SERVICIOS

En los gastos:
GASTOS DE ADMINISTRACIN
GASTOS DE PERSONAL
SERVICIOS

2.4PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA ANALTICA

Implementaremos cuestionarios de control interno el cual es un documento que un

auditor le proporciona a los empleados de una empresa antes de realizar una auditora.
El cuestionario es til para determinar en qu reas la auditora debe centrarse. Cuando
los empleados responden a las preguntas, el auditor sabe si la empresa est
manteniendo un registro exacto en general y tiene una evidencia que demuestra quin
es la persona que es responsable de los documentos. La empresa recibe los beneficios
de tener una auditora ms barata, ms rpida y ms eficaz por el cuestionario de control
interno.

2.5 EVALUACIN DE RIESGOS

El riesgo es la probabilidad de que haya errores y que los auditores no los puedan
detectar con los procedimientos que aplican. Se evaluara cada cuenta que haya tenido
una variacin relativa significante, donde se indicara el tipo de riesgo que incurra,
indicando las afirmaciones, sustentacin, con el fin de tomar las medidas necesarias.

Inherente De control
Bancos Existencia Valor de los
Integridad depsitos hechos
en instituciones
Derechos y obligaciones bancarias a favor
 Valuacin de la entidad
Presentacin/
Revelacin
Anticipos y Existencia Valor adeudado
avances Integridad por el condominio,
recibidos al recibir dinero
Derechos y obligaciones
de clientes
Valuacin
Presentacin/
Revelacin
Excedentes Existencia Valor residual de
del ejercicio comparar activo
Integridad
total menos pasivo
Derechos y obligaciones total
Valuacin
Presentacin/
Revelacin
Recuperacin Existencia Valor ganado por
de costos y el condominio en
Integridad
gastos forma indirecta
Derechos y obligaciones
Valuacin
Presentacin/
Revelacin
Contribucione Existencia Valor pagado para
s y poder desarrollar
Integridad
afiliaciones la actividad
Derechos y obligaciones
Valuacin
Presentacin/
Revelacin

2.6 SISTEMA DE CONTABILIDAD

2.7 PAQUETES CONTABLES:

Actualmente, maneja el programa de TNS, ya que est diseado para llevar en forma
oportuna la informacin contable.

Permite registrar los asientos de Egresos, Ingresos, Notas de Contabilidad,

Comprobantes de Contabilidad y Notas NIIF.
El mdulo de Facturacin para Inmobiliarias VISUAL TNS le permitir de manera fcil y
eficiente controlar todos sus inmuebles, clientes, propietarios y contratos. El sistema
permite realizar las siguientes funciones:
Registrar toda la informacin necesaria sobre los propietarios, inquilinos y descripcin de
los inmuebles como direccin, tipo de inmueble, propietarios, etc.
Incluir los contratos de arrendamiento con todas sus condiciones: Fecha de inicio, fecha
de finalizacin, valor del canon de arrendamiento, inquilinos, comisin, fianza, IVA, etc.
Genera automticamente los estados de cuenta con sus respectivos valores y
condiciones.
Genera automticamente la facturacin de la comisin a todos los propietarios y sus
respectivas cuentas por pagar de arrendamiento.
Contabiliza en lnea todas las transacciones con el modulo contable y permite llevar el
control de cartera y cuentas por pagar de propietarios usando los mdulos de cartera y
tesorera de VISUAL TNS.
Permite listados de inmuebles disponibles para arriendo, inmuebles ocupados, contratos
prximos a vencerse agrupados por propietario y en rango de fechas.

1.7 SEGURIDAD Y CONFIABILIDAD:

Pudimos observar que la informacin que se ha obtenido es muy confiable, ya que todos
los documentos se encuentran debidamente archivados, numerados, con las firmas de
autorizacin y responsabilidad correspondientes.

Cuenta con un fondo de imprevistos para atender obligaciones o expensas imprevistas y

un debido control interno para mantener el buen estado y bajo su custodia todos los
bienes y servicios.

Anexos

1. Disponible

Objetivos:

Verificar la correcta valoracin de acuerdo con principios de contabilidad generalmente

aceptados y su adecuada presentacin en los estados financieros.

PREGUNTA SI NO
1. Las funciones de los responsables del manejo de
efectivo son independientes de las de preparacin y
manejo de libros?
2. Existe un mecanismo que garantice los depsitos que se
realizan?
3. Se realizan arqueos peridicos?
 4. Se elaboran conciliaciones bancarias peridicamente?
5. Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de
personas autorizadas en firmar cheques?

2. Deudores

Objetivos:

Determinar que las cuentas por cobrar sean autnticas.

Determinar que estn debidamente validadas para su correcta presentacin en los estados
financieros

PREGUNTA SI NO
1. Existe una vigilancia constante y efectiva sobre
vencimientos y cobranza?
2. Se preparan mensualmente informes de cuentas por
cobrar por antigedad de saldos?
3. Se tienen listas o catlogos de clientes con direcciones,
telfono, RFC, otros datos, etc.?
4. Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan
recibido la mercanca que se les enva?
5. Se cuenta con procedimientos para el registro de
estimaciones de cuentas difciles o dudosas de
recuperacin y, en su caso tienen creada alguna reserva?

3. Propiedad, planta y equipo

Objetivos:

Verificar que la adquisicin y disposicin de propiedad, planta y equipo se realiza slo

mediante la debida autorizacin.
Verificar que la adquisicin y disposicin de propiedad, planta y equipo sea registrada
correctamente y a tiempo.

PREGUNTA SI NO
1. Hay controles fsicos para salvaguardar la propiedad,
planta y equipo?
2. Se realizan inventarios fsicos peridicos del
mobiliario y equipo para reconciliarlos con los
subsidiarios correspondientes?
3. El acceso al equipo computadorizado y a los
expedientes de propiedad, planta y equipo est
limitado al personal con una necesidad real de acceso
a los mismos?
4. Los expedientes y subsidiarios de activos fijos son
revisados peridicamente por algn miembro de la
 gerencia del condominio?
5. La adquisicin de activos fijos se documenta
mediante cotizacin, factura y conduce antes de ser
registrada en sistema?

4. Pasivo corriente

Objetivos:

Evaluar si es adecuado el control interno que se tenga sobre estos pasivos.

Determinar si existen procesos adecuados para su trmite y pago.

PREGUNTA SI NO
1. Opera la autorizacin a diferentes niveles contraer
pasivos y garantizarlos?
2. Se revisan las facturas, precios, clculos y cotejo contra
las rdenes de compra y notas de recepcin?
3. El clculo y el pago de los impuestos, se revisa
constantemente?
4. La liquidacin y pago de intereses es revisada
frecuentemente?
5. Se revisan y se tiene un control adecuado sobre los
saldos dbitos de las cuentas por pagar?

5. Pasivos no corrientes

Objetivos:

Determinar que el sistema de control interno sea adecuado.

Obtener evidencia satisfactoria respecto de la autorizacin para incurrir en pasivos no corrientes

PREGUNTA SI NO
1. Existe autorizacin apropiada para contraer pasivos no
corrientes?
2. Se mantiene un control adecuado sobre las obligaciones
an no autorizadas?
3. Se controlan en forma apropiadas las obligaciones
redimidas?
4. Se mantiene un control adecuado sobre los intereses y
dems pago de obligaciones no reclamados?
5. Autoriza la gerencia, o junta directiva o cualquier
instancia similar todos los prstamos para la empresa y
designa el delegado para formalizar los crditos?
 6. Patrimonio

Objetivos:

Comprobar que los saldos y movimientos estn de acuerdo con la escritura pblica de
constitucin de la empresa y sus modificaciones posteriores, el rgimen legal aplicable y los
acuerdos de los accionistas y de la administracin.
Verificar que los conceptos que integran el patrimonio de la empresa estn debidamente
valuados.
Determinar las restricciones que existan sobre el patrimonio.

PREGUNTA SI NO
1. Se arquean peridicamente?
2. Se tiene autorizacin y procedimientos adecuados el
pago de dividendos o participaciones?
3. Se informa oportunamente al departamento d
contabilidad de los acuerdos de los accionistas, socios o
administradores, que afecten las cuentas de patrimonio?
4. Se han aprobado los estados financieros por los
accionistas o socios?
5. Se publican los estados financieros?

2.8 Bases Generales

NIA 200. Objetivos y principios que gobiernan una auditora

Esta norma seala que el objetivo de una auditora de estados contables es permitirle al
auditor expresar una opinin acerca de si los estados contables estn preparados
razonablemente, en los aspectos significativos, de acuerdo con un marco de referencia
para los estados e informes contables.

NIA 210. Acuerdo sobre los trminos del trabajo de auditora

Esta norma tiene como propsito establecer una gua para acordar con el cliente los
trminos del trabajo de auditora y, en su caso, ilustra sobre la posicin que debe
adoptar un auditor ante un requerimiento del cliente para cambiar los trminos
convenidos para pasar a otro trabajo de nivel mas bajo de seguridad que el que
proporciona la auditora.

NIA 220. Normas sobre control de calidad

El propsito de esta NIA es establecer reglas y guas de procedimiento para el control de

la calidad del trabajo de auditora.

Las polticas y procedimientos de control de calidad deben ser implementadas tanto al

nivel de la firma de auditora como respecto de un trabajo de auditora en particul
NIA 230. Documentacin del trabajo (papeles de trabajo)
La NIA 230 expresa que el auditor debe documentar las materias que son importantes
en la provisin de elementos de juicio para respaldar tanto la opinin del auditor como el
debido cumplimiento de las normas de auditora. Los papeles de trabajo pueden estar en
la forma de papeles propiamente dichos, pelculas, medios electrnicos u otro tipo de
almacenamiento de datos.

NIA 240. Fraude y error en los estados contables

Esta NIA establece normas sobre la responsabilidad del auditor respecto de la existencia
de fraude y error en los estados contables sometidos a su examen.

La norma destaca que el auditor debe considerar el riesgo de la existencia de errores

significativos y fraude en los estados contables, cuando planea la auditora, ejecuta los
procedimientos necesarios para tal fin y rinde el informe respectivo

NIA 250. Responsabilidad del auditor frente a las leyes y reglamentos en la

auditora de estados contables

Dice esta NIA que: a) cuando el auditor planifique y ejecute los procedimientos de
auditora y b) en la evaluacin y comunicacin de los resultados de su trabajo, debe
reconocer que el incumplimiento por parte de la entidad de las leyes y regulaciones
pueden afectar significativamente los estados contables sujetos a examen.

NIA 260. Comunicacin de los hallazgos de auditora a los encargados del

gobierno del ente
Esta norma establece las guas para determinar las materias que el auditor debe
comunicar a las autoridades del ente y que surgen de su trabajo de auditora. A su vez,
indica la oportunidad y la forma en que tales cuestiones deben ser comunicadas y la
debida confidencialidad que debe guardar respecto de los hallazgos de auditora

NIA 300. Planeamiento del trabajo

La norma regula las guas para el planeamiento efectivo de un trabajo recurrente y
distingue los aspectos que debe considerar en una primera auditora. En rigor se trata
del plan general, de la debida documentacin de ese plan y de las materias que deben
ser consideradas por el auditor. Incluye el programa de auditora en el que se determina
el alcance, la naturaleza y la oportunidad de las pruebas de auditora, sobre bases
dinmicas. Esto quiere decir, que est sujeto a cambios en la medida de los hallazgos
del auditor.

NIA 310. Conocimiento del negocio

Para la ejecucin adecuada de la auditora el auditor y su equipo deben obtener un
apropiado conocimiento del negocio tal que les permita identificar los sucesos, las
transacciones y las prcticas relevantes que tengan efecto sea en los estados contables
auditados tomados en su conjunto como en el informe de auditora
NIA 315. Comprensin del ente y su ambiente y evaluacin del riesgo de errores
significativos
El auditor debe obtener una comprensin de la entidad y de su ambiente incluido el
control interno que sea suficiente para identificar y evaluar los riesgos de errores
significativos en los estados contables debido a fraudes o simplemente errores y que sea
suficiente para disear y ejecutar los procedimientos de auditora apropiados.
NIA 330. Procedimientos de auditora para responder a los riesgos evaluados
La norma establece las guas para responder en forma global a la evaluacin de los
riesgos de errores significativos en los estados contables a travs de la aplicacin de los
procedimientos de auditora.

NIA 400. Evaluaciones del riesgo y control interno

La norma provee guas para que el auditor pueda obtener una comprensin de los
sistemas contables y de control interno del ente que sean suficientes para planear la
auditora y desarrollar una estrategia efectiva en la ejecucin.

NIA 500. Elementos de juicio en la auditora

El auditor debe obtener elementos de juicio vlidos y suficientes (provenientes de los
registros contables y de la documentacin) para sustentar en forma razonable sus
conclusiones en las que basa su opinin.

NIA 530. Muestreo de auditora y otras pruebas selectivas

La norma expresa que cuando el auditor disea sus procedimientos de auditora debe
determinar medios apropiados para seleccionar los tems que va a probar como as
tambin los elementos de juicio que debe recopilar para cumplir con los objetivos de las
pruebas de auditora

NIA 540. Auditora de las estimaciones contables

Dado que los estados contables contienen variadas estimaciones de la direccin del
ente tales como previsiones para incobrables, vidas tiles de bienes de uso e
intangibles, previsiones para juicios, para desvalorizaciones de inventarios, etc., la
norma establece que el auditor debe obtener elementos de juicio vlido y suficiente para
sustentar las estimaciones de la administracin del ente

NIA 700. El informe del auditor sobre los estados contables

La norma trata sobre la forma y contenido del informe del auditor sobre los estados
contables auditados para lo cual debe revisar y evaluar las conclusiones derivadas de
los elementos de juicio obtenidos que sustentan su opinin. La opinin debe se escrita y
referirse a los estados en su conjunto.

2.9 Bases Especficas

Ley 90 de 1990. Por la cual se reglamentan las relaciones entre empleados y
trabajadores
Ley 43 de 1993. Reglamenta la profesin del contador pblico.

Ley 100 de 1993. Consagra la Seguridad Social

Decreto 2649 DE 1993. Reglamento general de contabilidad

LEY 1314 DE 2009. Por la cual se regulan los principios y normas de

contabilidad e informacin financiera y de aseguramiento de informacin
aceptados en Colombia

METODOLOGIA

INSTRUMENTOS: las herramientas que se emplearn para recoger la informacin sern

las siguientes:

3.4.1 Aparatos y equipos. Para hacer ms gil y preciso el desarrollo de este trabajo
de investigacin se contar con aparatos y equipos que facilitarn esta tarea como lo
son: un computador, una impresora, un scanner, una calculadora, celulares, telfonos,
fotocopiadoras, etc.

3.4.2. De papel y lpiz. Tendr como instrumento de recoleccin de informacin la

observacin de documentos contables, financieros y comerciales y una encuesta dirigida
al personal de la empresa

TECNICAS DE RECOLECCION DE DATOS

3.5.1. Fuentes de informacin primarias: los instrumentos que se emplearn para

recolectar la informacin de primera mano, fundamental para el desarrollo de la
investigacin sern:
La observacin directa: al ir al lugar donde funciona actualmente la empresa de
servicios colomven S.A.S y observar personalmente las instalaciones de sta, su
personal y los procesos que all se ejecutan para la para la prestacin de servicios
de aseo y cafetera.

Las encuestas: que se aplicarn a los empleados del nivel directivo y ejecutivo y
los empleados del nivel operativo para de esta forma hacer un estudio y anlisis
exhaustivo de las condiciones del proceso productivo de la empresa para poder
precisar con exactitud los posibles riesgos que se pueden evitar.

TECNICAS DE ANALISIS DE LA INFORMACION

Anlisis Documental:
El anlisis de la informacin se realizar teniendo como base antecedentes, textos El
anlisis de la informacin ser de manera descriptiva.
Anlisis Opinatico:
Anlisis e interpretacin de los resultados de la entrevista realizada al personal
administrativo de la empresa servicios colomven S.A.S

Anlisis Estadstico:
Es indispensable este anlisis para poder realizar una correcta interpretacin de los
resultados de las encuestas aplicadas a la poblacin de los empleados de la empresa
servicios colomven S.A., para posteriormente hacer un anlisis individual de las
respuestas dadas a cada pregunta mediante su representacin grfica, ya sea a travs
de grficos como: columnas, barras, lneas, circulares, cilndricos, cnicos, piramidales,
entre otros.

Anlisis financiero:
Para este anlisis son fundamentales los estados financieros de la empresa, en
especial, el balance general, el estado de resultados, el estado de cambios en la
situacin financiera, el estado de flujos de efectivo y el estado de costos, este ltimo es
primordial para conocer en detalle las erogaciones y cargos realizados para la prestacin
de servicios.
Tambin es importante la informacin que arroja la hoja de costos, ya que esta refleja
cmo se acumulan los costos de cada orden de produccin por separado y la sumatoria
de todos ellos ser el costo total de produccin de ese lote y si se divide por el nmero
total de unidades producidas se obtendr el costo unitario por cada servicios prestados.

Anlisis Administrativo
Por medio de este anlisis se interpretan los indicadores de gestin, como lo son:
eficiencia, eficacia, equidad, economa y ecologa.

Eficiencia: Virtud, facultad para lograr un efecto determinado.

Eficacia: Virtud, actividad, fuerza y poder para obrar.

Equidad: Igualdad, disposicin, para dar a cada cual lo que se merece.

Economa: Es una ciencia social que estudia los procesos de produccin,

distribucin, comercializacin y consumo de bienes races

2.10 marcas de auditoria

 2.11. Muestra de auditoria

Muestreo de criterio.

Es aquel en que las partidas que se han de revisar de un universo se seleccionan con un
fundamento en el criterio del auditor.

Clculo del tamao de muestra.

Para el clculo del tamao de muestra se fija una tolerancia de error del 2%.

La tasa se desviaciones estimadas del universo para cada atributo se obtuvo de experiencias de
auditoras semejantes practicadas por la empresa con anterioridad. Se fijaron de acuerdo a los
siguientes nmeros.

Copia de factura 0.5%

Documentacin de autorizacin 0.5%%

Copia de emisin 0.25%

Documentacin de entrada 0.25%

Concordancia contable 0. 0% El clculo de la muestra para cada elemento de control se

muestra a continuacin.
 Conclusin. El riesgo de control planeado no es respaldado para los atributos 1,2 4, y 5,
excepto para la copia de emisin del cheque utilizado para cubrir el pago. Las
desviaciones encontradas representan una condicin reportable que debe comunicarse
a la administracin y al comit de auditora.

13. tipos de prueba a realizar

Pruebas de Cumplimiento: Su objetivo principal es determinar y comprobar la

efectividad del sistema del control interno que la empresa haya implementado,
por lo tanto en el momento de analizar las pruebas escogidas se debe verificar si
los procedimientos son los adecuados, si se estn ejecutando y si se estn
ejecutando se est realizando de la manera correcta.

El propsito es reunir evidencia suficiente para analizar si el control interno

funciona efectivamente y si est logrando sus objetivos por lo que generalmente
se refiere a la inspeccin de documentos.

Entre algunos ejemplos de pruebas de cumplimiento se tienen:

-Ventas realizadas sin ser facturadas o registradas
-Recibimiento de pagos sin ser registrados
-La auditora interna practica arqueos sorpresivos y frecuentas a los fondos de
caja
-Analizar existencias fsicas en inventarios y si sus movimientos estn en
registros apropiados
-Estudios para determinar la posible existencia de inventarios daados u
obsoletos
El auditor puede analizar una muestra con la cual se obtienen dos propsitos,
probar el cumplimiento del control interno y comprobar si el importe monetario de
las transacciones es el correcto.

TRMINOS DE REFERENCIA

1-. Cubrimiento

El trabajo de campo se adelantar en el municipio de san jose de cucuta Norte de

Santander.

2-. Duracin del Proyecto

La Auditora externa con Enfoque Integral Modalidad Especial se realizar entre el 22 de

noviembre y el 31 de diciembre de 2016, teniendo en cuenta los trminos establecidos
en la Gua de Auditoria, Audite 4.0, para las fases de planeacin, ejecucin e informe.

3-. Plan de Trabajo

Las actividades que se desarrollarn por parte del Equipo Auditor durante el proceso
auditor, se detallan a continuacin:

Fecha Inicio Fecha

Actividades
Finalizacin

Estudio y anlisis del Memorando de 22 de octubre de 23 de octubre de

Encargo; Elaboracin del Plan de 2016 2016
Trabajo y del Cronograma de
Actividades.
Conocimiento de la entidad, 24 de noviembre 29 de noviembre
normatividad aplicable y solicitud de de 2016 de 2016
informacin.

Determinacin del nivel de 30 de noviembre 5 de diciembre de

materialidad. de 2016 2016

Elaboracin de los Programas de 6 de diciembre 15 de diciembre

auditora. de 2016 de 2016

Aplicacin de los Programas de 17 de diciembre 22 de diciembre de

Auditora. de 2016 2016

Fase de Informe 23 de noviembre 25 de diciembre

de 2016 2016

Realizacin de mesas de trabajo: 26 de noviembre 27y 29 noviembre ,

Entrega de archivos 1 de enero de 2 de enero de

2017 2016

4-. Talento Humano

Carlos Eduardo buendia roa , Lder

Monica martinez , Auditor
Xavier Alfonso bautista , Auditor
Claudia viviana , Auditor

5.- Limitantes

Hasta el momento ninguna

6-. Tiempo Estimado de la Auditora

De acuerdo con el Memorando de Encargo, la duracin del proyecto de auditora es de 95 das

hbiles, distribuidos de la siguiente manera:

Fase de Planeacin 19% 14 das Del 22 de octubre al 5 de noviembre de 2016

Fase de Ejecucin 52% 55 das Del 05 de noviembre al 30 de diciembre de

2016
Fase de Informe 29% 3 das 2 de enero de 2016
Total 100% 72 das
7-. Cronograma de actividades para las fases de Planeacin, Ejecucin e Informe
El cronograma de actividades de la auditora se anexa y hace parte del presente documento.
(Ver anexo Nro.1).

San Jos de Ccuta, de 2016

Atentamente,

Equipo Auditor: Carlos Eduardo buendia roa , Lder

Monica martinez , Auditor
Xavier Alfonso bautista , Auditor
Claudia viviana , Auditor

Carlos Eduardo Buenda roa

Representante Legal
Contador Pblico
T.P 1.334.264-T

Informe de auditoria link https://riunet.upv.es/bitstream/handle/10251/17825/TFC%20Auditor

%C3%ADa%20emp%20Vig%20-%20Alejandro%20San%20Jos%C3%A9.pdf?sequence=1

http://dspace.espoch.edu.ec/bitstream/123456789/1797/1/82T00126.pdf