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BENEFICIOS EN LA COTIZACIN A LA SEGURIDAD SOCIAL

POR INCENTIVOS A LA CONTRATACIN O A LA ACTIVIDAD


AUTNOMA Y OTRAS PECULIARIDADES DE COTIZACIN

Actualizado a 14 de febrero de 2017


Contenido
Aspectos Generales .............................................................................................................................................................................................................. 2
1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social .............................................................................................................................................................. 3
1.1. Incentivos en materia de Seguridad Social a la contratacin indefinida inicial ......................................................................................................... 3
1.2. Incentivos en materia de Seguridad Social a la transformacin en indefinidos de contratos temporales ................................................................. 7
1.3. Incentivos en materia de Seguridad Social a contratos temporales distintos de contratos formativos e interinidad- ............................................ 10
1.4. Incentivos en materia de Seguridad Social a contratos temporales contratos formativos y de interinidad ........................................................... 12
1.5. Incentivos en materia de Seguridad Social para el mantenimiento de la contratacin ........................................................................................... 14
1.6. Incentivos en materia de Seguridad Social para la contratacin de trabajadores en determinadas actividades o mbitos geogrficos ................. 15
1.7. Incentivos en materia de Seguridad Social para trabajadores por Cuenta Propia ................................................................................................. 17
1.8. Incentivos en materia de Seguridad Social para Empleados del Hogar................................................................................................................. 20
1.9. Peculiaridades de cotizacin en materia de Seguridad Social para trabajadores agrarios por Cuenta Ajena ........................................................ 21
1.10. Peculiaridades de cotizacin en materia de Seguridad Social para el fomento del empleo joven ...................................................................... 23
2. Otras peculiaridades en la cotizacin a la Seguridad Social ............................................................................................................................................ 26
2.1. Tipos de cotizacin especficos ............................................................................................................................................................................. 26
2.2. Cotizacin adicional y cotizacin especial de solidaridad ...................................................................................................................................... 28
2.3. Exclusiones de prestaciones o contingencias ....................................................................................................................................................... 29
2.4. Incrementos de cuotas y decrementos en las bases de cotizacin ....................................................................................................................... 31
2.5. Suspensin por Regulacin de Empleo Total o Parcial y Situaciones de Incapacidad Temporal, Maternidad, Paternidad, Riesgo embarazo o
lactancia .......................................................................................................................................................................................................................... 32
Anexo Claves de modalidad de Contrato de Trabajo- ....................................................................................................................................................... 33

1
Aspectos Generales

En el presente documento, de carcter meramente informativo, se indican los beneficios en materia de Seguridad Social para trabajadores por cuenta
ajena y por cuenta propia a partir del 25 de diciembre de 2016, fecha de entrada en vigor del Real Decreto-Ley 6/2016, de 23 de diciembre, de medidas
urgentes para el impulso del Sistema Nacional de Garanta Juvenil, por la que se modifica y actualiza la normativa en materia de autoempleo y se
adoptan medidas de fomento y promocin del trabajo autnomo y de la Economa Social. Para mayor informacin sobre las condiciones de los
incentivos, exclusiones y requisitos de los beneficiarios de los incentivos indicados en este documento, debe consultarse la legislacin correspondiente a
los mismos.

Asimismo, en el documento se indican otras particularidades en la cotizacin a la Seguridad Social que suponen incrementos o decrementos de bases de
cotizacin, tipos de cotizacin o cuotas, si bien nicamente se incluyen las ms relevantes sin realizarse una relacin exhaustiva de todas las
particularidades existentes en el mbito de la cotizacin a la Seguridad Social.
La identificacin de los contratos de trabajo en las solicitudes de alta, baja o variacin de datos de trabajadores o en cualquier otro documento o solicitud
dirigido a la Tesorera General de la Seguridad Social, donde deba identificarse el contrato de trabajo de los trabajadores por cuenta ajena, se realizar
con carcter general, con las claves que se relacionan en el anexo.

2
1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social
1.1. Incentivos en materia de Seguridad Social a la contratacin indefinida
inicial

Bonif. Bonif. Tipo


Condiciones Duracin Contrato Legislacin Vigencia Requisitos Exclusiones
/MES (i) /AO (i)

83,33 (1er 1.000 (1er


ao) ao)

91,67 (2 1.100 (2
Hombres y mujeres ao)
ao)
Desempleado
100 (3er 1.200 (3er
s inscritos en 1
ao) ao)
la Oficina de Empresas de menos de 50 08/07/2012 y 2
Empleo, con trabajadores 91,66 (1er 1.100 (1er 22/12/2013 A 3
edad entre 16 150
ao) ao) 3 aos Ley 3/2012 y RDL (RDL B 4
y 30 aos 250
16/2013 E 5
100 (2 1.200 (2 350 16/2013)
Mujeres subrepresentadas G 10
ao) ao)
108,33 1.300 (3er
(3er ao) ao)
Desempleado Hombres y mujeres de 45
108,33 1.300
s inscritos en Empresas de menos de 50 aos o ms
la Oficina de trabajadores Mujeres subrepresentadas
Empleo 125 1.500
de 45 aos o ms
Empresas de Insercin 70,83 850 3 aos Ley 44/2007 15/12/2007

137,50 1.650
Empresa sin condicin de empresa de insercin ni Centro (1er ao) (1er ao) 150
Excluidos Especial de Empleo que contrate trabajadores que hayan
250 10/10/2015 A 1234-
4 aos
sociales finalizado su relacin laboral con una empresa de insercin en 50,00 600 350 B 5
Ley 43/2006
los 12 meses anteriores (iv) (2, 3 y 4 (2, 3 y 4
ao) ao)

Resto 50,00 600 4 aos 31/12/2006

Vctimas de violencia domstica 70,83 850 Ley 43/2006 31/12/2006 1


150
250 A 2
4 aos 350 3
B 4
Mujeres vctimas de violencia de gnero 125 1.500 Ley 43/2006 (ii) 11/12/2008
5

3
1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social
1.1. Incentivos en materia de Seguridad Social a la contratacin indefinida
inicial

Bonif. Bonif. Tipo


Condiciones Duracin Contrato Legislacin Vigencia Requisitos Exclusiones
/MES (i) /AO (i)

150 1234-
Vctimas del terrorismo 125 1.500 4 aos 250 Ley 3/2012 08/07/2012 A
350 5
B
150 1234-
Vctimas de trata de seres humanos 125 1.500 2 aos 250 Ley 43/2006 (iii) 18/08/2015 A
5
350 B
Parlisis cerebral
Enfermedad Mental Mayor o igual a 45 aos 525,00 6.300
personas con 130
Todo el A
discapacidad Mujer menor de 45 aos 495,83 5.950 230 Ley 43/2006 31/12/2006 5
contrato B
Intelectual, 330
fsica o sensorial Hombre menor 45 aos 425,00 5.100
65%
Personas con
discapacidad Mayor o igual de 45 aos 475,00 5.700
130
Resto de personas Todo el A
-Grado de Mujer menor de 45 aos 445,83 5.350 230 Ley 43/2006 31/12/2006 34-5
con discapacidad contrato B
discapacidad 33% 330
o declarados Hombre menor 45 aos 375,00 4.500
incapacitados
permanentes- Relaciones Laborales de Carcter Especial (RLCE) de
150-250-
personas con discapacidad Ley 43/2006 31/12/2006 3-4-5
350
en Centros Especiales de Empleo (CEE)
Bonif. 100% aportacin Todo el A
empresarial a la S.S. contrato 150-250- B
350-130-
Contratos de trabajo celebrados por la ONCE 230-330- RDL 18/2011 01/01/2012 2-3-4-5
100-200-
300
Reduccin 50%
130-230-
Incapacitados permanentes readmitidos aportacin empresarial 2 aos RD 1451/1983 05/06/1983 A -
C.C. 330

Contratacin indefinida a tiempo Tiempo completo Aportacin 100/mes 100


RDL 3/2014 y B-K 1 13 14
completo o parcial, incluidos los empresarial 24 meses 200 01/01/2015
75% jornada a tiempo completo C.C. de 75/mes RDL 17/2014 PQ-R 15 16 - 21
socios trabajadores o de trabajo de 300

4
1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social
1.1. Incentivos en materia de Seguridad Social a la contratacin indefinida
inicial

Bonif. Bonif. Tipo


Condiciones Duracin Contrato Legislacin Vigencia Requisitos Exclusiones
/MES (i) /AO (i)

las cooperativas y los socios


trabajadores de sociedades
laborales Programa fomento del 50% jornada a tiempo completo 50/mes
empleo y la contratacin indefinida-

Empresas a las que resulte de


B
aplicacin la reduccin por Reduccin del 50% de
100 K
contratacin indefinida a tiempo Empresas de menos de 10 la aportacin RDL 3/2014 y 1 13 14
12 meses 200 01/01/2017 P
completo o parcial Programa trabajadores a la contratacin inicial empresarial a la RDL 17/2014 15 16 - 21
cotizacin por C.C. 300 Q
fomento del empleo y la contratacin
R
indefinida-
(i) En los contratos a tiempo parcial la bonificacin ser el resultado de aplicar a las cuantas que figuran para cada caso un porcentaje igual al de la jornada pactada en el contrato al que se le sumarn 30 puntos porcentuales, sin que
en ningn caso pueda superar el 100 por 100 de la cuanta prevista. No se aplica este clculo en las RLCE de personas con discapacidad en Centros Especiales de Empleo, ni en incapacitados permanentes readmitidos. Este clculo
tampoco ser de aplicacin en contratos de apoyo a emprendedores a tiempo parcial celebrados con fecha igual o posterior a 22-12-2013.
(ii) Segn la modificacin realizada por el Real Decreto 1917/2008.
(iii) Segn la modificacin realizada por la Ley 26/2015.
(iv) Para el acceso al beneficio el trabajador que haya finalizado un contrato de trabajo con una empresa de insercin social durante los 12 meses anteriores no debe haber prestado posteriormente sus servicios por cuenta ajena para
otro empleador con posterioridad al cese en la empresa de insercin.

A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones.
B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas.
E) El empresario deber mantener el empleo al trabajador contratado al menos tres aos desde la fecha de inicio de la relacin laboral, procediendo en caso de incumplimiento de esta obligacin a su reintegro.
G) El empresario deber mantener el nivel de empleo en la empresa alcanzado con el contrato por tiempo indefinido de apoyo a emprendedores durante, al menos, un ao desde la celebracin del contrato.
I) Las empresas, excluidas las pertenecientes al sector pblico, dedicadas a actividades encuadradas en los sectores de turismo, comercio vinculado al mismo y hostelera que generen actividad productiva en los meses de marzo y de
noviembre de cada ao y que inicien y/o mantengan en alta durante dichos meses la ocupacin de los trabajadores con contratos de carcter fijo discontinuo.
K) Las empresas, incluidos los trabajadores autnomos, debern no haber adoptado, en los 6 meses anteriores a la celebracin del contrato, decisiones extintivas improcedentes en los trminos establecidos en la normativa aplicable.
P) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seg. Social, tanto en la fecha de efectos del alta de los trabajadores como durante la aplicacin de la aportacin empresarial reducida. Si durante el perodo
de aplicacin de la reduccin existiese una falta de ingreso, total o parcial, de las obligaciones en plazo reglamentario, se producir la prdida automtica del beneficio en los trminos establecidos en la normativa aplicable.
Q) Celebrar contratos indefinidos que supongan un incremento tanto del nivel de empleo indefinido como del nivel de empleo total de la empresa.
R) Mantener durante un periodo de 36 meses, a contar desde la fecha de efectos del contrato indefinido con aplicacin de la reduccin o bonificacin segn corresponda-, tanto el nivel de empleo indefinido como el nivel de empleo
total alcanzado, al menos, con dicha contratacin.
U) La empresa o el trabajador autnomo est obligado a mantener al trabajador al menos 6 meses desde el inicio de la relacin laboral. En caso de incumplimiento de esta obligacin se deber proceder al reintegro de la bonificacin.
V) Las empresas o trabajadores autnomos, estarn obligados a incrementar con la nueva contratacin tanto el nivel de empleo indefinido como el nivel de empleo total, y mantener el nuevo nivel alcanzado con la contratacin
durante todo el periodo de disfrute de la bonificacin. Con respecto al mantenimiento del nivel de empleo no se tendrn en cuenta las extinciones de contratos de trabajo por causas objetivas o por despidos disciplinarios que no
hayan sido declarados improcedentes, ni las extinciones causadas por dimisin, muerte o incapacidad permanente total, absoluta o gran invalidez de los trabajadores o por la expiracin del tiempo convenido o realizacin de la obra
o servicio objeto del contrato, o por resolucin durante el periodo de prueba. En caso de incumplimiento de la obligacin de mantenimiento de los niveles de empleo o de mantenimiento del trabajador contratado al menos seis
meses, se deber proceder al reintegro tanto de la bonificacin como del posible excedente generado y aplicado.

1) Relaciones Laborales de Carcter Especial.


2) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de
direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos.
5
3) Contrataciones con trabajadores que en los 24 meses anteriores a la fecha de la contratacin hubiesen prestado servicios en la misma empresa, grupo de empresas o entidad, o en empresas a las que se haya sucedido, mediante un
contrato indefinido, o en los ltimos 6 meses mediante un contrato de duracin determinada o temporal, formativo, de relevo o de sustitucin por jubilacin. En el caso de personas con discapacidad nicamente se aplica la
exclusin referente a los 24 meses.
4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalizacin del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos.
No se aplica esta exclusin en el caso de personas con discapacidad procedentes de Centros Especiales de Empleo.
5) Empresas que extingan por despido improcedente o colectivo contratos bonificados quedan excluidas por un periodo de 12 meses de estas bonificaciones.
10) No se podr concertar el contrato de trabajo por tiempo indefinido de apoyo a los emprendedores la empresa que, en los seis meses anteriores a la celebracin del contrato hubiera adoptado decisiones extintivas improcedentes.
La limitacin afectar nicamente a las extinciones y despidos producidos con posterioridad a la entrada en vigor de esta ley, y para la cobertura de aquellos puestos de trabajo del mismo grupo profesional que los afectados por la
extincin o despido y para el mismo centro o centros de trabajo.
13) Contratacin de trabajadores cuya actividad determine su inclusin en cualquiera de los sistemas especiales establecidos en el Rgimen General de la Seguridad Social.
14) Contratacin de empleados que excepcionalmente pueda tener lugar en los trminos establecidos en los artculos 20 y 21, y en la disposicin adicional vigsima y vigsimo primera de la Ley 22/2013, de 23 de diciembre, de
Presupuestos Generales del Estado para 2014.
15) Contratacin de trabajadores que hubieren estado contratados en otras empresas del grupo de empresas del que formen parte y cuyos contratos se hubieran extinguido con los lmites establecidos en la normativa aplicable, en los
seis meses anteriores a la celebracin de los contratos que dan derecho al incentivo.
16) Contratacin de trabajadores que en los seis meses anteriores a la fecha del contrato hubiesen prestado servicios en la misma empresa o entidad mediante un contrato indefinido.
20) Contratacin de trabajadores cuya actividad determine la inclusin en cualquier de los sistemas especiales establecidos en el Rgimen General de la Seguridad Social.
21) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos
de direccin o sean miembros de los rganos de administracin de las entidades o de las empresas que revistan la forma jurdica de sociedad, as como las que se produzcan con estos ltimos. Excepcin: contratacin de los hijos
que renan las condiciones previstas en la disposicin adicional dcima de la Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo autnomo.
22) Contratacin de empleados que excepcionalmente pueda tener lugar en los trminos establecidos en los artculos 20 y 21, as como en las disposiciones adicionales dcima quinta a dcima sptima de la Ley 36/2014, de 26 de
diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2015, y en preceptos equivalentes de posteriores Leyes de Presupuestos Generales del Estado.

6
1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social
1.2. Incentivos en materia de Seguridad Social a la transformacin en indefinidos de contratos temporales

Deduc. Deduc. Tipo


Condiciones Duracin Legislacin Vigencia Requisitos Exclusiones
/MES (i) /AO (i) Contrato

Transformacin en indefinidos de Hombres 125 (iii) 1.500 (iii) 109 A


Ley 3/2012 08/07/2012
contratos para la formacin y el 3 aos 209 B
aprendizaje Mujeres 150 (iii) 1.800 (iii) 309
RDL 6/2016 01/01/2017 A-B-C

A 1
Hombres 125(iii) 1.500(iii) Ley 3/2012 y 2
Contratos celebrados por empresas 100 28/07/2013 B 4
Ley 11/2013
usuarias con trabajadores 200
3 aos
procedentes de ETT con contratos
para la formacin y el aprendizaje 300
Mujeres 150(iii) 1.800(iii) A-B-C
RDL 6/2016 01/01/2017

Transformacin en indefinidos de A
Hombres 41,67 500 109 1
contratos en prcticas, de relevo o de Empresas de menos B
3 aos 209 Ley 3/2012 08/07/2012 2
sustitucin por anticipacin de la edad de 50 trabajadores
Mujeres 58,33 700 309 H 4
de jubilacin
Contratos celebrados por empresas
Hombres 41,67 500 150 1
usuarias con trabajadores Empresas de menos Ley 3/2012 y 22/12/2013 A
3 aos 250 2
procedentes de ETT con contratos en de 50 trabajadores RDL 16/2013 B
Mujeres 58,33 700 350 4
prcticas
Vctimas de violencia de gnero y
125 1.500
vctimas del terrorismo
109 1
Transformacin en indefinidos de Vctimas de violencia domstica 70,83 850 A
4 aos 209 Ley 3/2012 08/07/2012 2
contratos temporales celebrados con B
309 4
Excluidos sociales (iv) 50 600

Personas con Parlisis cerebral Mayor o igual de 45 aos 525,00 6.300


Enfermedad Mental
discapacidad con
Personas con Mujer menor de 45 aos 495,83 5.950
transformacin de discapacidad 5
un Contrato intelectual,
temporal de fomento fsica o sensorial Hombre menor de 45 aos 425,00 5.100 139
Todo el 31/12/2006 A
de empleo o 65% 239 Ley 43/2006
contrato B
formativo de 339
personas con Resto de personas 4
discapacidad con discapacidad
Mayor o igual de 45 aos 475,00 5.700
-Grado discapacidad 33% o
5
declarados incapacitados

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1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social
1.2. Incentivos en materia de Seguridad Social a la transformacin en indefinidos de contratos temporales

Deduc. Deduc. Tipo


Condiciones Duracin Legislacin Vigencia Requisitos Exclusiones
/MES (i) /AO (i) Contrato
permanentes-
Mujer menor de 45 aos 445,83 5.350
Hombre menor de 45 aos 375,00 4.500
Relaciones Laborales de Carcter Especial de Personas con discapacidad 100% aportacin 109
en Centros Especiales de Empleo (CEE) transformacin de cualquier contrato empresarial a la 209 45
temporal- Seguridad Socia 309
109-209-
100% aportacin Todo el 309-139-
A
Contratos de trabajo celebrados por la ONCE empresarial a la 239-339- RDL 18/2011 01/01/2012 245
contrato B
Seguridad Social 189-289-
389

Transformacin en indefinidos de Hombres 41,67 500


contratos temporales celebrados con
desempleados menores de 30 aos o 24/02/2013 A
109 1
con menores de 35 aos que tengan RDL 4/2013 y (RDL 4/2013) B
reconocido un grado de discapacidad 3 aos 209 2
Ley 11/2013 y 28/07/2013 K
33%, sin experiencia laboral o Mujeres 58,33 700 309 4
(Ley 11/2013) O
siendo sta inferior a 3 meses Primer
empleo joven-

Tiempo completo 100/mes


Transformacin en indefinidos de
Aportacin 189
contratos temporales Programa RDL 3/2014 y B-K 1 13 14
75% jornada a tiempo completo empresarial 75/mes 24 meses 289 01/01/2015
fomento del empleo y la contratacin C.C. de
RDL 17/2014 PQ-R 15 16 - 21
389
indefinida-
50% jornada a tiempo completo 50/mes
Empresas a las que resulte de
B
aplicacin la reduccin por
Reduccin del 50% de la 189 K
transformacin en indefinidos de Empresas de menos de 10 RDL 3/2014 y 1 13 14
aportacin empresarial a 12 meses 289 01/01/2017 P
contratos temporales Programa trabajadores a la contratacin inicial RDL 17/2014 15 16 - 21
la cotizacin por C.C. 389 Q
fomento del empleo y la contratacin
R
indefinida-
(i) En los contratos a tiempo parcial la bonificacin ser el resultado de aplicar a las cuantas que figuran para cada caso un porcentaje igual al de la jornada pactada en el contrato al que se le sumarn 30 puntos porcentuales, sin que
en ningn caso pueda superar el 100 por 100 de la cuanta prevista.
(iii) Las empresas que, a la finalizacin de su duracin inicial o prorrogada, transformen en contratos indefinidos los contratos para la formacin y el aprendizaje, cualquiera que sea la fecha de su celebracin, tendrn derecho a una
deduccin en la cuota empresarial a la Seguridad Social de 1.500 euros/ao, durante tres aos. En el caso de mujeres, dicha reduccin ser de 1.800 euros/ao. Estas deducciones consistirn en una bonificacin, segn el RDL
6/2016, cuando la contratacin se produzca con trabajadores inscritos en el Sistema Nacional de Garanta Juvenil (SNGJ) y en una reduccin en caso contrario.
(iv) Las bonificaciones por contratacin indefinida establecidas en el apartado 5 del artculo 2 de la Ley 43/2006 sern asimismo de aplicacin en los supuestos de transformacin en indefinidos de los contratos temporales.

A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones.
8
B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas.
C) La contratacin se produzca con trabajadores inscritos en el Sistema Nacional de Garanta Juvenil (SNGJ).
H) Para obtener el derecho a la aplicacin de bonificaciones de cuotas por transformacin de contratos en prcticas, las empresas debern realizar dicha transformacin a la finalizacin de su duracin inicial o prorrogada.
K) Las empresas, incluidos los trabajadores autnomos, debern no haber adoptado, en los 6 meses anteriores a la celebracin del contrato, decisiones extintivas improcedentes. La limitacin afectar nicamente a las extinciones
producidas a partir de la fecha establecida en la normativa correspondiente, y para la cobertura de aquellos puestos de trabajo del mismo grupo profesional que los afectados por la extincin y para el mismo centro/s de trabajo.
O) La empresa deber mantener el nivel de empleo alcanzado con este contrato de trabajo durante, al menos, doce meses. En caso de incumplimiento de esta obligacin se deber proceder al reintegro de los incentivos.
P) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seg. Social, tanto en la fecha de efectos del alta de los trabajadores como durante la aplicacin de la aportacin empresarial reducida. Si durante el perodo
de aplicacin de la reduccin existiese una falta de ingreso, total o parcial, de las obligaciones en plazo reglamentario, se producir la prdida automtica de la reduccin a partir del mes en que se produzca el incumplimiento.
Q) Celebrar contratos indefinidos que supongan un incremento tanto del nivel de empleo indefinido como del nivel de empleo total de la empresa.
R) Mantener durante un periodo de 36 meses, a contar desde la fecha de efectos del contrato indefinido con aplicacin de la reduccin, tanto el nivel de empleo indefinido como el nivel de empleo total alcanzado, al menos, con dicha
contratacin.

1) Relaciones Laborales de Carcter Especial.


2) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de
direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos.
4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalizacin del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos.
No se aplica esta exclusin en el caso de personas con discapacidad procedentes de Centros Especiales de Empleo.
5) Empresas que extingan por despido improcedente o colectivo contratos bonificados quedan excluidas por un periodo de 12 meses de estas bonificaciones.
13) Contratacin de trabajadores cuya actividad determine su inclusin en cualquiera de los sistemas especiales establecidos en el Rgimen General de la Seguridad Social.
14) Contratacin de empleados que excepcionalmente pueda tener lugar en los trminos establecidos en los artculos 20 y 21, y en la disposicin adicional vigsima y vigsimo primera de la Ley 22/2013, de 23 de diciembre, de
Presupuestos Generales del Estado para 2014.
15) Contratacin de trabajadores que hubieren estado contratados en otras empresas del grupo de empresas del que formen parte y cuyos contratos se hubieran extinguido con los lmites establecidos en la normativa aplicable, en los
seis meses anteriores a la celebracin de los contratos que dan derecho al incentivo.
16) Contratacin de trabajadores que en los seis meses anteriores a la fecha del contrato hubiesen prestado servicios en la misma empresa o entidad mediante un contrato indefinido.
20) Contratacin de trabajadores cuya actividad determine la inclusin en cualquier de los sistemas especiales establecidos en el Rgimen General de la Seguridad Social.
21) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos
de direccin o sean miembros de los rganos de administracin de las entidades o de las empresas que revistan la forma jurdica de sociedad, as como las que se produzcan con estos ltimos. Excepcin: contratacin de los hijos
que renan las condiciones previstas en la disposicin adicional dcima de la Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo autnomo.
22) Contratacin de empleados que excepcionalmente pueda tener lugar en los trminos establecidos en los artculos 20 y 21, as como en las disposiciones adicionales dcima quinta a dcima sptima de la Ley 36/2014, de 26 de
diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2015, y en preceptos equivalentes de posteriores Leyes de Presupuestos Generales del Estado.

9
1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social
1.3. Incentivos en materia de Seguridad Social a contratos temporales
distintos de contratos formativos e interinidad-

Bonif. Bonif. Tipo


Condiciones Duracin Legislacin Vigencia Requisitos Exclusiones
/MES (i) /AO (i) Contrato
Todo el 452 A
Empresas de Insercin 70,83 850 Ley 44/2007 14/01/2008 1-2-3-4
contrato 552 B

137,50 1.650
Excluidos Empresa sin condicin de empresa de insercin ni Centro (1er ao) (1er ao)
Especial de Empleo que contrate trabajadores que hayan Todo el 450 A
sociales Ley 43/2006 10/10/2015 1-2-3-4
finalizado su relacin laboral con una empresa de insercin 41,67 500 contrato 550 B
en los 12 meses anteriores (iv) (a partir (a partir
2 ao) 2 ao)

Todo el 450 A
Resto de empresas 41,67 500 Ley 43/2006 31/12/2006 1-2-3-4
contrato 550 B
Vctimas violencia de gnero o domstica 50,00 600 Ley 43/2006 31/12/2006
450
1-2-3-4-5
550
Vctimas del terrorismo 50,00 600 Ley 3/2012 08/07/2012
450
Vctimas de trata de seres humanos 50,00 600 Ley 43/2006 (ii) 18/08/2015 1-2-3-4-5
550
Parlisis Mujer mayor o igual de 45 aos 441,66 5.300
cerebral Todo el A
Enfermedad Mujer menor de 45 aos contrato B
Mental
personas con 391,66 4.700 430 Ley 43/2006
Personas con Hombre mayor o igual de 45 aos 530 31/12/2006 5
discapacidad
discapacidad intelectual,
fsica o
-Grado de sensorial Hombre menor de 45 aos 341,66 4.100
discapacidad
65%
33% o declarados Mujer mayor o igual de 45 aos 391,66 4.700
incapacitados
permanentes- Resto de Mujer menor de 45 aos Todo el
341,66 4.100 430 A 4
personas con Ley 43/2006 31/12/2006
Hombre mayor o igual de 45 aos contrato 530 B 5
discapacidad
Hombre menor de 45 aos 291,66 3.500
Bonificacin 100% de Todo el 4xx A 4
Desempleados contratados en C.E.E. Ley 43/2006 31/12/2006
la totalidad de la 5xx B 5

10
1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social
1.3. Incentivos en materia de Seguridad Social a contratos temporales
distintos de contratos formativos e interinidad-

Bonif. Bonif. Tipo


Condiciones Duracin Legislacin Vigencia Requisitos Exclusiones
/MES (i) /AO (i) Contrato
aportacin empresarial contrato
Contratos de trabajo celebrados por la ONCE RDL 18/2011 01/01/2012 2-4-5

(i) En los contratos a tiempo parcial la bonificacin ser el resultado de aplicar a las cuantas que figuran para cada caso un porcentaje igual al de la jornada pactada en el contrato al que se le sumarn 30 puntos porcentuales, sin que
en ningn caso pueda superar el 100 por 100 de la cuanta prevista.
(ii) Segn la modificacin realizada por la Ley 26/2015.
(iv) Para el acceso al beneficio el trabajador que haya finalizado un contrato de trabajo con una empresa de insercin social durante los 12 meses anteriores no debe haber prestado posteriormente sus servicios por cuenta ajena para
otro empleador con posterioridad al cese en la empresa de insercin.

A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones.
B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas.

1) Relaciones Laborales de Carcter Especial.


2) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de
direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos.
3) Contrataciones con trabajadores que en los 24 meses antes de la fecha de la contratacin hubiesen prestado servicios en la misma empresa, grupo de empresas o entidad, o en empresas a las que se haya sucedido, mediante un
contrato indefinido, o en los ltimos 6 meses mediante un contrato de duracin determinada o temporal, formativo, de relevo o de sustitucin por jubilacin. A los personas con discapacidad slo les aplica la exclusin referente a
los 24 meses.
4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalizacin del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos.
No se aplica esta exclusin en el caso de personas con discapacidad procedentes de Centros Especiales de Empleo.
5) Empresas que extingan por despido improcedente o colectivo contratos bonificados quedan excluidas por un periodo de 12 meses de estas bonificaciones.

11
1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social
1.4. Incentivos en materia de Seguridad Social a contratos temporales contratos formativos y
de interinidad

Tipo
Condiciones Incentivos Duracin Legislacin Vigencia Requisitos Exclusiones
Contrato

A
Ley 3/2012 08/07/2012
Plantilla inferior a 250 trabajadores: Reduccin B
100% totalidad de la aportacin empresarial y 1
de la aportacin del trabajador 2
Contrato para Desempleados inscritos en la
Plantilla igual o superior a 250 trabajadores: 421 3
la formacin Oficina de Empleo (i)
Reduccin 75% de la totalidad de la aportacin 4
y el Todo el 6
empresarial y 100% de la totalidad de la
aprendizaje contrato A
aportacin del trabajador
RDL 6/2016 01/01/2017 B
C

Personas con discapacidad - 420


Reduccin 50% de la aportacin empresarial por R.D. Leg.
Grado de discapacidad 33% o 520 24/05/1994 A -
Contrato Contingencias comunes 1/95
incapacitados permanentes-
prcticas

Reduccin de la 1 ao: Reduc. 95%


Por excedencia cuidado R.D. Leg.
aportacin empresarial 2 ao: Reduc. 60% 3 aos 13/04/1995
familiares 3 ao: Reduc. 50% 1/95
por Cont. Comunes
2
Por descanso maternidad, Bonificacin del 100% de la aportacin RDL
24/03/2007
embarazo, riesgo lactancia, etc. empresarial por todas las contingencias 11/1998
410
Interinidad A
Bonificacin del 100% de la aportacin 510
Por violencia gnero Periodo de L.O.1/2004 28/02/2005
empresarial por contingencias comunes
sustitucin
-
Personas con discapacidad que
Bonificacin del 100% de la aportacin
sustituyan a otras personas con Ley 45/2002 14/12/2002
empresarial por contingencias comunes
discapacidad en situacin de IT

12
(i) Los beneficios den las cotizaciones a la Seguridad Social a cargo de las empresas previstos en el Artculo 3. Reducciones de cuotas en los contratos para la formacin y el aprendizaje de la Ley 3/2012 consistirn en una bonificacin
cuando la contratacin se produzca con trabajadores inscritos en el Sistema Nacional de Garanta Juvenil (SNGJ).
A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones.
B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas.
C) La contratacin se produzca con trabajadores inscritos en el Sistema Nacional de Garanta Juvenil (SNGJ).

1) Relaciones Laborales de Carcter Especial.


2) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de
direccin o sean miembros de los rganos de administracin.
3) Contrataciones con trabajadores que en los 24 meses anteriores a la fecha de la contratacin hubiesen prestado servicios en la misma empresa, grupo de empresas o entidad, o en empresas a las que se haya sucedido, mediante un
contrato indefinido, o en los ltimos 6 meses mediante un contrato de duracin determinada o temporal, formativo, de relevo o de sustitucin por jubilacin. En el caso de personas con discapacidad nicamente se aplica la
exclusin referente a los 24 meses.
4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalizacin del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos.
No se aplica esta exclusin en el caso de personas con discapacidad procedentes de Centros Especiales de Empleo.
Contratos para la formacin y el aprendizaje cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempeado con anterioridad por el trabajador en la misma empresa por tiempo superior a doce meses.

13
1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social
1.5. Incentivos en materia de Seguridad Social para el mantenimiento de la contratacin

Tipo
Condiciones Incentivos (vi) Duracin Legislacin Vigencia Requisitos Exclusiones
Contrato
65 aos y 0 a 4
meses de edad y 36
aos y 3 meses o
ms de cotizacin
Exoneracin del 100% de la totalidad de las -
Trabajadores efectiva Art. 112 bis LGSS
cuotas a la S. S. por Contingencias Comunes Todo el contrato Ao 2016 - -
con 65 aos y 5 meses o y Ley 27/2011
(excepto IT), desempleo, FOGASA y FP
ms de edad y 35
aos y 6 meses o
ms de cotizacin
efectiva
Trabajadores sustituidos en Periodo de
Bonificacin del 100% de la totalidad de la 1
situacin de descanso por suspensin de la Todos Ley 12/2001 04/03/2001 -
aportacin empresarial 2
maternidad, paternidad y riesgos actividad

(vi) Incentivos compatibles con ayudas con la misma finalidad, incluidas las del Programa de Fomento de Empleo, sin que puedan superar el 100% de la aportacin empresarial a la Seguridad Social.

1) Relaciones Laborales de Carcter Especial.


2) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de
direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos.

14
1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social
1.6. Incentivos en materia de Seguridad Social para la contratacin de trabajadores
en determinadas actividades o mbitos geogrficos

Condiciones Incentivos (vi) Duracin Tipo Contrato Legislacin Vigencia Requisitos Exclusiones

Personal investigador
1xx 2xx 3xx-
que, con carcter exclusivo, se dedique a Bonificacin del 40% de la aportacin empresarial Ley 17/2012 y B 18-
Todo el contrato - 401 420 - 01/01/2013
actividades de investigacin y desarrollo e por Contingencias Comunes S 17 18 - 19
501 520 - 540 RD 475/2014
innovacin tecnolgica
Personal investigador predoctoral en
formacin (contrato de duracin determinada Reduccin del 30% de la aportacin empresarial Todo el Contrato Ley 14/2011 02/06/2012 A
a tiempo completo con modalidad de por Contingencias Comunes contrato Predoctoral
contrato predoctoral)
Tripulantes de buques inscritos en el -
Todo el
Registro especial de buques y empresas Bonificacin del 90% de la aportacin empresarial Ley 19/1994 01/01/1997 -
contrato
navieras (Canarias)
Bomberos mayores de 60 aos que puedan
Reduccin del 50% de la aportacin empresarial Hasta el Ley 2/2008 y
acogerse a los beneficios de jubilacin
por Contingencias Comunes, salvo por IT, con cumplimiento sucesivas 01/01/2009 A
anticipada o de 59 aos con 35 aos o ms
incremento anual de un 10% hasta un 100% de los 60 aos Todos LPGE
de cotizacin efectiva
Trabajadores de Ceuta y Melilla (Cuenta
Ajena): Sectores de Agricultura, Pesca y 1
Acuicultura; Industria, excep. Energa y Bonificacin del 50% de la aportacin empresarial Todo el
Agua; Comercio; Turismo; Hostelera y resto por Contingencias Comunes, Desempleo, FP y Ley 31/2011 01/01/2012 A 8
FOGASA contrato
de servicios, excep. Transporte Areo, (a partir del ao
Construccin de Edificios, Act. Financieras y 2012 y sucesivos)
de Seguros y Actividades Inmobiliarias
Bonificacin del 65% de la totalidad de las cuotas 01/01/2001
- L.G.S.S. - -
Penados que realicen actividades laborales a la S.S. por Desempleo, FOGASA y FP. Toda la 01/01/2003
en instituciones penitenciarias (x) Bonificacin 50 mensuales (CT Indefinido) o actividad
Ley 43/2006 -
41,67 mensuales (CT Temporal).
Estudiantes universitarios y de formacin
Bonificacin del 100% de la cotizacin a la Duracin de
profesional que realicen prcticas - RDL 8/2014 01/08/2014 A -
Seguridad Social las prcticas
curriculares externas

(vi) Incentivos compatibles con ayudas con la misma finalidad, incluidas las del Programa de Fomento de Empleo, sin que puedan superar el 100% de la aportacin empresarial a la Seguridad Social.
(x) El beneficiario del incentivo es el Organismo Autnomo de Trabajo y Prestaciones Penitenciarias u rgano autonmico equivalente.

A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones.
B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas.
S) Cumplir las condiciones exigidas con carcter general para la adquisicin y mantenimiento de los beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social en el artculo 77 de la Ley 13/1996 de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales,
Administrativas y de Orden Social, y en el artculo 29 de la Ley 50/1998, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y de Orden Social.

15
1) Relaciones Laborales de Carcter Especial
8) Empleados contratados por la Administracin General del Estado y los Organismos regulados en el ttulo III y en las disposiciones adicionales 9 y 10 de la Ley 6/1997, de Organizacin y Funcionamiento de la Administracin
General del Estado, las Administraciones autonmicas o las corporaciones locales y sus organismos pblicos, as como por otros entes pblicos exentos del Impuesto sobre Sociedades.
17) Empleados que destinen nicamente parte de su jornada laboral a la realizacin de actividades de investigacin, de desarrollo o de innovacin tecnolgica.
18) Empleados que trabajen para empresas que llevan a cabo proyectos de investigacin, de desarrollo o de innovacin tecnolgica, cuya labor consista en actividades distintas a las sealadas como tales en el artculo 35 del texto
refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, como son las de administracin, gestin de recursos, marketing, servicios generales y direccin, entre otras.
19) Respecto del personal contratado por empresas u organismos cuya contratacin para actividades de investigacin y desarrollo e innovacin tecnolgica est explcitamente subvencionada o financiada con fondos pblicos, siempre
que dicha financiacin incluya tambin las cuotas empresariales a la Seguridad Social.

16
1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social
1.7. Incentivos en materia de Seguridad Social para trabajadores por Cuenta
Propia

Condiciones Incentivos Duracin Legislacin Vigencia

Reduccin inicial
Reduccin 50/mes en los 6 primeros meses, si se elige
Base mnima;
Reduccin del 80% (sobre cuota B mnima) durante los 6
primeros meses, si se elige Base > mnima.
Art. 31 LETA
Cualquier edad Reducciones/bonificaciones posteriores sobre la cuota que 18 meses 10/10/2015
por Ley 31/2015
resulte de aplicar sobre la Base mnima el tipo que
corresponda:
a)Reduccin del 50% durante los 6 meses siguientes
b)Reduccin del 30% durante los 3 meses siguientes
c)Bonificacin del 30& durante los 3 meses siguientes
Hombres menores
de 30 aos y
(Despus de la Reduccin inicial)
Mujeres menores de Art. 31 LETA
Alta inicial o no hubieran estado en Bonificacin del 30% de la cuota que resulte de aplicar 30 meses 10/10/2015
35 aos por Ley 31/2015
situacin de alta en los cinco aos sobre la Base mnima el tipo que corresponda
inmediatamente anteriores a contar desde
la fecha de efectos de alta, en el Rgimen
Especial de la Seguridad Social de los Bonificacin inicial
Trabajadores por Cuenta Propia (xviii) Bonificacin 50/mes en los 6 primeros meses, si se elige
Base mnima; o
Bonificacin del 80% (sobre cuota B mnima) durante los 6
primeros meses, si se elige Base > mnima.
Bonificaciones posteriores sobre la cuota que resulte de
Trabajadores
aplicar sobre la Base mnima el tipo que corresponda: Real Decreto-ley
autnomos 30 meses 01/01/2017
a) Bonificacin del 50% durante los 6 meses siguientes 6/2016
inscritos en el
b) Bonificacin del 30% durante los 3 meses siguientes
Sistema Nacional de
c) Bonificacin del 30& durante los 3 meses siguientes
Garanta Juvenil.

(Despus de la Bonificacin inicial)


Bonificacin del 30% de la cuota que resulte de aplicar
sobre la Base mnima el tipo que corresponda.

17
1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social
1.7. Incentivos en materia de Seguridad Social para trabajadores por Cuenta
Propia

Condiciones Incentivos Duracin Legislacin Vigencia

Reduccin inicial
Alta inicial o no hubieran estado en Reduccin 50/mes en los 12 primeros meses;
situacin de alta en los cinco aos Reduccin del 80% (sobre cuota B mnima) durante los 12
Discapacidad grado
inmediatamente anteriores a contar desde primeros meses 5 aos Art. 32 LETA
33%, violencia de 10/10/2015
la fecha de efectos de alta, en el Rgimen Reducciones/bonificaciones posteriores sobre la cuota que por Ley 31/2015
gnero, terrorismo
Especial de la Seguridad Social de los resulte de aplicar sobre la Base mnima el tipo que
Trabajadores por Cuenta Propia (xviii) corresponda:
a)Bonificacin del 50% durante los 48 meses siguientes
Trabajadores
incluidos en el 65 aos y 0 a 4 meses de edad y 36
Rgimen Especial aos y 3 meses o ms de cotizacin
Trabajadores efectiva
incluidos en el
Exoneracin del 100% de la totalidad de las cuotas por
Rgimen Especial LGSS y Ley
Contingencias Comunes (excepto IT) y Contingencias Hasta la baja Ao 2016
de Trabajadores por 27/2011
65 aos y 5 meses o ms de edad y 35 Profesionales
Cuenta Propia o
Autnomos, y aos y 6 meses o ms de cotizacin
Rgimen Especial efectiva
de trabajadores del
Mar con

Vctimas de violencia de gnero Suspensin de la obligacin de cotizar 6 meses L.O. 1/2004 29/01/2006

Cnyuges o descendientes de titulares explotaciones agrarias - Reduccin del 30% de la aportacin por Contingencias 5 aos Art. 37 LETA
10/10/2015
Edad 50 aos Comunes de cobertura obligatoria por Ley 31/2015

Cotizacin simultnea por cuenta ajena en Devolucin del 50% del exceso a dichos 12.368,23 o
hasta el 50% cuotas por Contingencias Comunes Orden
2016- por contingencias comunes, por cuanta ingresadas por el Rg. Especial de Trabajadores por - 01/01/2015
ESS/86/2015
conjunta igual o superior a 12.368,23 Cuenta Propia
Autnomos
con La base de cotizacin puede ser la comprendida entre:
Autnomos alta inicial en el Rgimen Especial
pluriactividad El 50% de la base mnima de cotizacin establecida
de la Seguridad Social de los Trabajadores por
anualmente en la LPGE durante los primeros 18 meses, 36 meses Ley 14/2013 29/09/2013
Cuenta Propia y que con motivo de la misma
Y el 75% durante los siguientes 18 meses, hasta las
inicien una situacin de pluriactividad
bases mximas establecidas para este Rgimen

18
1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social
1.7. Incentivos en materia de Seguridad Social para trabajadores por Cuenta
Propia

Condiciones Incentivos Duracin Legislacin Vigencia

La base de cotizacin puede ser la comprendida entre:


Cuando la actividad laboral por cuenta ajena
El 75% de la base mnima de cotizacin establecida
sea a tiempo parcial con una jornada a partir del
anualmente en la LPGE durante los primeros 18 meses
50% de la correspondiente a la de un trabajador
Y el 85% durante los siguientes 18 meses, hasta las
con jornada a tiempo completo comparable
bases mximas establecidas para este Rgimen

Bonificacin del 100% de la cuota por contingencia


Autnomos. Conciliacin de la vida profesional y familiar RDL 1/2015 y Ley
comunes aplicada sobre la Base Media de los 12 meses 12 meses 01/03/2015
vinculada a la contratacin 25/2015
anteriores

Trabajadores de Ceuta y Melilla: Sectores de Agricultura, Pesca


y Acuicultura; Industria, excep. Energa y Agua; Comercio;
Bonificacin del 50% en sus aportaciones a las cuotas de Art. 36 LETA
Turismo; Hostelera y resto de servicios, excep. Transporte Hasta la baja 10/10/2015
la Seguridad Social por contingencias comunes por Ley 31/2015
Areo, Construccin de Edificios, Act. Financieras y de
Seguros y Actividades Inmobiliarias
Trabajadoras sustituidas y en periodos de descanso por Bonificacin del 100% de la aportacin correspondiente a Periodo de
maternidad, adopcin, acogimiento, riesgo durante embarazo la base mnima del Rgimen Especial de Trabajadores por suspensin de Art. 38 LETA 10/10/2015
o en la lactancia o suspensin por paternidad Cuenta Propia actividad por Ley 31/2015

Socios de Cooperativa de Trabajo Asociado dedicados a la


venta ambulante, incluidos en el Rgimen Especial de Reduccin 50% (xi) Ao 2015 Ley 36/2014 01/01/2015
Trabajadores por Cuenta Propia
Alta inicial o no hubieran estado
Nuevas altas de familiares Bonificacin en el porcentaje que se indica a continuacin,
en situacin de alta en los cinco
colaboradores de sobre la cuota que resulte de aplicar sobre la base mnima
aos inmediatamente anteriores
trabajadores autnomos, el tipo correspondiente de cotizacin, vigente en cada
a contar desde la fecha de Art. 35 LETA
incluidos los de los momento, en el Rgimen o Sistema Especial de trabajo 24 meses 10/10/2015
efectos de alta, en el Rgimen por Ley 31/2015
trabajadores por cuenta por cuenta propia que corresponda:
Especial de la Seguridad Social
propia del Rgimen Especial a)Bonificacin del 50% durante los 18 primeros meses
de los Trabajadores por Cuenta
de Trabajadores del Mar. b)Bonificacin del 25% durante los 6 meses siguientes
Propia (xviii)
(xi) Reduccin sobre la cuota a ingresar que resulte de aplicar sobre la base mnima elegida el tipo de de cotizacin vigente en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia.
(xviii) Estos incentivos resultarn de aplicacin a los trabajadores por cuenta propia aunque empleen trabajadores por cuenta ajena.

19
1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social
1.8. Incentivos en materia de Seguridad Social para Empleados del Hogar

Condiciones Incentivos Duracin Legislacin Vigencia Exclusiones

Empleados de hogar contratados bajo cualquier modalidad


contractual, y dados de alta en el Rgimen General a partir de Reduccin del 20% sobre la aportacin
2015 Ley 36/2014 01/01/2015
1 de enero de 2012 empresarial por contingencias comunes

11
Ampliacin de la reduccin del 20%
Trabajadores contratados bajo cualquier modalidad
sobre la aportacin empresarial por 12
contractual y que hayan sido dados de alta en el Rgimen Periodo del cuidado Ley 40/2003 y Ley
contingencias comunes con una 01/02/2006
General a partir del 1 de enero de 2012 para que presten de familia numerosa 36/2014
bonificacin hasta llegar al 45% para
servicios como cuidadores de familia numerosa (xii)
familias numerosas

Bonificacin del 100% de la aportacin


Interinidad por violencia de gnero L.O. 1/2004 01/01/2013
empresarial por contingencias comunes
Periodo de
sustitucin
Interinidad sustitucin descanso por maternidad/ Bonificacin del 100% de la aportacin
RDL 11/1998 24/03/2007
paternidad/riesgo embarazo/riesgo lactancia empresarial por todas las contingencias

65 aos y 0 a 4 meses de edad y 36 aos


y 3 meses o ms de cotizacin efectiva Exoneracin del 100% de la totalidad
Art. 112 bis LGSS
Trabajadores con de las cuotas a la S. S. por Todo el contrato Ao 2016 --
y Ley 27/2011
65 aos y 5 meses o ms de edad y 35 Contingencias Comunes (excepto IT)
aos y 6 meses o ms de cotizacin
efectiva

(xii) La bonificacin prevista se concede cuando la contratacin de cuidadores en familias numerosas a cargo del empleador se produzca siempre que los dos ascendientes o el ascendiente, en caso de familia monoparental, ejerzan
una actividad profesional por cuenta ajena o propia fuera del hogar o estn incapacitados para trabajar. Cuando la familia numerosa ostente la categora de especial, para la aplicacin de este beneficio no ser necesario que los
dos progenitores desarrollen cualquier actividad retribuida fuera del hogar. En cualquier caso, el beneficio indicado slo ser aplicable por la contratacin de un nico cuidador por cada unidad familiar que tenga reconocida
oficialmente la condicin de familia numerosa.
11) El trabajador no puede haber figurado en alta en el Rgimen Especial de Empleados de Hogar a tiempo completo, para el mismo empleador, dentro del perodo comprendido entre el 2 de agosto y el 31 de diciembre de 2011.
12) A partir de abril de 2013, los beneficios en la cotizacin a favor de los empleadores de hogar no resultarn de aplicacin en el supuesto de que los empleados de hogar que presten servicios durante menos de 60 horas mensuales
por empleador asuman el cumplimiento de las obligaciones en materia de encuadramiento, cotizacin y recaudacin en dicho sistema especial (RDL 29/2012).

20
1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social
1.9. Peculiaridades de cotizacin en materia de Seguridad Social para
trabajadores agrarios por Cuenta Ajena

Condiciones Incentivos Duracin Legislacin Vigencia

Grupo de Cotizacin 1 Reduccin del 8,10% de la base de cotizacin


(xvi) Tipo de cotizacin del 28,30%: 23,60% de aportacin empresarial y
4,70% a cargo del trabajador

Para bases de cotizacin iguales o inferiores a 986,70/mes o a


42,90/ jornada realizada, se aplicar una reduccin de 6,68%
de la base de cotizacin
Para bases de cotizacin superiores y hasta 3.063,30/mes o
133,19/jornada realizada, les ser de aplicacin el porcentaje
resultante de aplicar las siguientes frmulas:
Cotizacin por
o Para bases mensuales de cotizacin la frmula a aplicar
Contingencias
Grupos de Cotizacin ser:
Comunes
de 2 a 11 (xvii) % reduccin mes = 6,68% x (1 +
o Para bases de cotizacin por jornadas reales la frmula a
aplicar ser:
Situaciones Ley 36/2014 y
de
% reduccin jornada = 6,68%x (1 + 2015 Orden 01/01/2015
actividad
ESS/86/2015

Tipo de cotizacin del 22%: 17,30% de aportacin empresarial y


4,70% a cargo del trabajador
Fijos
Personas con Tipo de cotizacin por desempleo del 7,05%: 5,50% de la
discapacidad 33% aportacin empresarial y 1,55% de la aportacin del trabajador
Cotizacin por con contratos de
Desempleo duracin determinada
Eventuales o con
contrato de duracin Tipo de cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% de la
determinada aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador

Cotizacin al FOGASA Tipo de cotizacin al Fondo de Garanta Salarial del 0,10%


Tipo de cotizacin por Formacin Profesional del 0,18% por ciento,
Cotizacin por Formacin Profesional siendo el 0,15% a cargo del empresario y el 0,03% a cargo del
trabajador

21
1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social
1.9. Peculiaridades de cotizacin en materia de Seguridad Social para trabajadores agrarios por Cuenta
Ajena

Condiciones Incentivos Duracin Legislacin Vigencia

Grupo de
Situaciones de incapacidad Cotizacin Tipo de cotizacin del 15,50%
Cotizacin por
temporal, riesgo durante el de 1
Contingencias
embarazo y riesgo durante Grupos de
Comunes
la lactancia natural, as Cotizacin Tipo de cotizacin del 2,75%
como de maternidad y de 2 a 11
paternidad causadas Ley 36/2014 y
2015 01/01/2015
durante los perodos de Orden
actividad, respecto de los Reduccin en la cuota a la cotizacin por desempleo ESS/86/2015
trabajadores agrarios con Cotizacin por Desempleo
equivalente a 2,75% de la base de cotizacin
contrato indefinido

Cotizacin por
Situaciones de inactividad Cotizacin del 11,50%, a cargo del trabajador
Contingencias Comunes

65 aos y 0 a 4 meses de
edad y 36 aos y 3 meses o
ms de cotizacin efectiva Exoneracin del 100% de la totalidad de las cuotas a la S. S.
Art. 112 bis LGSS
Trabajadores con por Contingencias Comunes (excepto IT), desempleo, FOGASA Todo el contrato Ao 2016
65 aos y 5 meses o ms de y Ley 27/2011
y FP
edad y 35 aos y 6 meses o
ms de cotizacin efectiva

Trabajadores con vnculo


Exclusin en la cotizacin del 100% de la cuota total por Duracin del Ley 45/2002
familiar respecto del Familiar hasta 2 grado 01/01/2012
Desempleo contrato
empresario

(xvi) En ningn caso la cuota empresarial resultante ser superior a 279,00 al mes 12,13 por jornada real trabajada.
(xvii) No obstante, la cuota empresarial resultante no podr ser inferior a 65,11 mensuales 2,83 por jornada real trabajada.

22
1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social
1.10. Peculiaridades de cotizacin en materia de Seguridad Social para el fomento del empleo joven

Condiciones Deducciones Tipo Requisitos Exclusiones


Duracin Vigencia
Contrato
Reduccin del 100% de la A
Desempleados menores de 30 aos o Plantilla inferior a 250 12 meses
cuota empresarial a la S. S. B
menores de 35 aos que tengan trabajadores
por contingencias comunes J
reconocido un grado de discapacidad -prorrogable
Plantilla igual o Reduccin del 75% de la K
igual o superior al 33%, contratados a 12 meses 1
superior a 250 cuota empresarial a la S. S. ms- L
tiempo parcial con vinculacin formativa 2
trabajadores por contingencias comunes T
3
Desempleado menor de 30 aos o menor A 4
de 35 aos que tenga reconocido un Plantilla igual o inferior Reduccin del 100% de la B
Primer ao
grado de discapacidad igual o superior al a 9 trabajadores cuota empresarial a la S. S. K
de contrato
33% -sin vinculacin laboral anterior con la -Microempresas- por contingencias comunes M
empresa- 24/02/2013 N
(RDL
Trabajadores por RDL 4/2013 y 4/2013) y
cuenta propia menores Ley 11/2013 28/07/2013
Desempleados de edad igual o superior a
de 30 aos o menores (Ley
45 aos inscritos ininterrumpidamente 1
de 35 aos que tengan 11/2013)
como en la Oficina de Empleo al menos Reduccin del 100% de A 2
reconocido un grado de
durante 12 meses en los 18 meses cuota empresarial de la 12 meses B 3
discapacidad igual o
anteriores a la contratacin o Seguridad Social 4
superior al 33% y sin
beneficiarios del programa de 5
asalariados
recualificacin profesional
-Proyectos de
emprendimiento joven-
Reduccin del 50% de la
Contratos en prcticas celebrados con menores de 30 aos o con
cuota empresarial de la Todo el 420 A
menores de 35 aos que tengan reconocido un grado de 1-2-3-4-5
Seguridad Social por contrato 520 B
discapacidad igual o superior al 33%
contingencias comunes (xxi)
Desempleados menores de 30 aos o incorporados a Bonificacin de:
menores de 35 aos que tengan cooperativas o 137,50/mes (1er ao)
reconocido un grado de discapacidad
igual o superior al 33%
sociedades laborales 66,67/mes (2 y 3 ao) Tres aos Ley 31/2015 10/10/2015
A
1-2-3-4
como socios B
trabajadores o de Bonificacin de 66,67/mes
Desempleados mayores de 30 aos trabajo (800/ao)
Todo el 150 - 250
Excluidos sociales menores de 30 aos o menores de 35 aos que
Bonificacin de 137,50/mes contrato 350 - 450 A
tengan reconocido un grado de discapacidad igual o superior al 10/10/2015 1-2-3-4-9
(1.650/ao) (3 aos 452 - 550 B
33% contratados en empresas de insercin contrato indef.) 552

23
1. Beneficios en la cotizacin a la Seguridad Social
1.10. Peculiaridades de cotizacin en materia de Seguridad Social para el fomento del empleo joven

Condiciones Deducciones Tipo Requisitos Exclusiones


Duracin Vigencia
Contrato

Bonificacin en las cuotas


empresariales a la S.S. de A
150 1
Contratos celebrados por empresas usuarias con trabajadores 41,67 euros/mes (500 B
Tres aos 250 28/07/2013 2
procedentes de ETT con contratos de primer empleo joven euros/ao), y de 58,33 K
350 4
euros/mes (700 euros/ao) O
en el caso de mujeres

A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones.
B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas.
J) Los trabajadores debern cumplir alguno de los siguientes requisitos:
No tener experiencia laboral o que esta sea inferior a tres meses.
Proceder de otro sector de actividad, en los trminos que se determinen reglamentariamente.
Ser desempleado y estar inscrito ininterrumpidamente en la oficina de empleo al menos doce meses durante los dieciocho anteriores a la contratacin.
Carecer de ttulo oficial de enseanza obligatoria, de ttulo de formacin profesional o de certificado de profesionalidad.
Ser personas beneficiarias del Sistema Nacional de Garanta Juvenil en Espaa.
K) Las empresas, incluidos los trabajadores autnomos, debern no haber adoptado, en los 6 meses anteriores a la celebracin del contrato, decisiones extintivas improcedentes. La limitacin afectar nicamente a las extinciones
producidas a partir del 24 de febrero de 2013, y para la cobertura de aquellos puestos de trabajo del mismo grupo profesional que los afectados por la extincin y para el mismo centro/s de trabajo. En el supuesto de contratos de
trabajo celebrados con trabajadores para ser puestos a disposicin de empresas usuarias, esta limitacin se entender referida en todo caso a la empresa usuaria.
L) La empresa deber mantener el nivel de empleo alcanzado con el contrato a que se refiere este artculo durante, al menos, un periodo equivalente a la duracin de dicho contrato con un mximo de doce meses desde su celebracin.
M) Para la aplicacin de los beneficios, la empresa deber mantener en el empleo al trabajador contratado al menos dieciocho meses desde la fecha de inicio de la relacin laboral, salvo que el contrato se extinga por causa no
imputable al empresario o por resolucin durante el periodo de prueba.
N) Mantener el nivel de empleo en la empresa alcanzado con el contrato a que se refiere este artculo durante, al menos, un ao desde la celebracin del contrato.
) La empresa deber mantener en el empleo al trabajador contratado, al menos, dieciocho meses desde la fecha de inicio de la relacin laboral, salvo que el contrato se extinga por causa no imputable al empresario o por resolucin
durante el periodo de prueba. En caso de incumplimiento de esta obligacin se deber proceder al reintegro de los incentivos.
O) La empresa deber mantener el nivel de empleo alcanzado con este contrato de trabajo durante, al menos, doce meses. En caso de incumplimiento de esta obligacin se deber proceder al reintegro de los incentivos.
T) La jornada pactada no podr ser superior al 50% de la correspondiente a un trabajador a tiempo completo comparable, salvo en el caso de personas beneficiarias del Sistema Nacional de Garanta Juvenil que podr alcanzar el 75% de
la jornada. A estos efectos se entender por trabajador a tiempo completo comparable lo establecido en el artculo 12.1 del Estatuto de los Trabajadores.

1) Relaciones Laborales de Carcter Especial.


2) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de
direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos.
3) Contrataciones con trabajadores que en los 24 meses anteriores a la fecha de la contratacin hubiesen prestado servicios en la misma empresa, grupo de empresas o entidad, o en empresas a las que se haya sucedido, mediante un
contrato indefinido, o en los ltimos 6 meses mediante un contrato de duracin determinada o temporal, formativo, de relevo o de sustitucin por jubilacin. En el caso de personas con discapacidad nicamente se aplica la exclusin
referente a los 24 meses.
4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalizacin del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos.
No se aplica esta exclusin en el caso de personas con discapacidad procedentes de Centros Especiales de Empleo.
5) Empresas que extingan por despido improcedente o colectivo contratos bonificados quedan excluidas por un periodo de 12 meses de estas bonificaciones.
9) Estas bonificaciones no son compatibles con las previstas en el artculo 16.3a) de la Ley 44/2007, de 13 de diciembre.

24
(xxi) En el caso de que el contrato se formalice con personas beneficiarias del Sistema Nacional de Garanta Juvenil, se aplicar de forma adicional una bonificacin del 50% en el supuesto de celebracin de contratos en prcticas, y del
25% , en el supuesto de que el trabajador estuviese realizando prcticas no laborales en el momento de la concertacin del contrato de trabajo en prcticas, de la cuota empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes
correspondiente al trabajador contratado durante toda la vigencia del contrato. La bonificacin se aplicar a todas aquellas contrataciones que se efecten hasta el 30 de junio de 2016.

25
2. Otras peculiaridades en la cotizacin a la Seguridad Social
2.1. Tipos de cotizacin especficos

Condiciones Peculiaridad de cotizacin Duracin Legislacin Vigencia

Contratacin indefinida de trabajadores -se incluyen contratos a


tiempo parcial y fijos discontinuos- y contratos de duracin
determinada en las modalidades de contratos formativos en Cotizacin por desempleo del 7,05%: 5,50% aportacin
prcticas y para la formacin y el aprendizaje, de relevo, interinidad empresarial y 1,55% de la aportacin del trabajador
y contratos, cualquiera que sea la modalidad utilizada, realizados
con trabajadores con grado de discapacidad igual o mayor al 33%- Ao 2015
Cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportacin
Tiempo completo
Contratacin de duracin empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador
determinada Cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportacin
Tiempo parcial
empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador

Transformacin de contratos de duracin determinada en Ao 2015


Cotizacin por desempleo del 7,05%: 5,50% de la aportacin -desde la fecha de
indefinidos transformacin-
empresarial y 1,55% de la aportacin del trabajador
Vnculo societario indefinido
Socios trabajadores y Cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportacin
Vinculo societario Tiempo completo
de trabajo de empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador
cooperativas con duracin
determinada Cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportacin Ley 36/2014 y
Tiempo parcial
empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador Orden 01/01/2015
Interinos o Cotizacin por desempleo del 7,05%: 5,50% de la aportacin ESS/86/2015
Trabajadores que prestan servicios de sustituciones empresarial y 1,55% de la aportacin trabajador
carcter temporal a las administraciones,
servicios de salud o fuerzas armadas Tiempo completo: Cotizacin por desempleo del 8,30%:
-Funcionarios, personal con nombramiento 6,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin
Prestacin de
estatutario temporal de servicios de salud, militares trabajador
servicios de
de las fuerzas armadas que presten servicios de carcter eventual Tiempo parcial: Cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% Ao 2015
carcter temporal- de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin del
trabajador
Modificacin del tipo de cotizacin por desempleo
Reconocimiento de discapacidad mayor o igual al 33% durante correspondiente por contrataciones de duracin determinada
la vigencia del contrato de duracin determinada por un tipo cotizacin por desempleo del 7,05%: 5,50% de la
aportacin empresarial y 1,55% de la aportacin del trabajador

Cotizacin por desempleo del 7,05%: 5,50% aportacin


Representantes de comercio C. Indefinido empresarial y 1,55% de la aportacin del trabajador
que presten servicio a varias
empresas C. Duracin
T. completo Cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportacin
determinada
26
2. Otras peculiaridades en la cotizacin a la Seguridad Social
2.1. Tipos de cotizacin especficos

Condiciones Peculiaridad de cotizacin Duracin Legislacin Vigencia

empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador

Cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportacin


T. parcial
empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador

Penados que trabajen en talleres penitenciarios y menores Cotizacin por desempleo del 7,05%: 5,50% de la aportacin
empresarial y 1,55% de la aportacin trabajador
Cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportacin
Tiempo completo
empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador

Cargos pblicos y sindicales Ley 36/2014 y


Cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportacin Ao 2015
Orden 01/01/2015
Tiempo parcial empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador
ESS/86/2015

Reservistas voluntarios, excepto funcionarios de carrera y los


reservistas de especial disponibilidad, si son activados para Cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportacin
prestar servicios en unidades, centros y organismos del Ministerio empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador
de Defensa

27
2. Otras peculiaridades en la cotizacin a la Seguridad Social
2.2. Cotizacin adicional y cotizacin especial de solidaridad

Condiciones Peculiaridad de cotizacin Duracin Legislacin Vigencia

Bomberos al servicio de las administraciones u organismos


Cotizacin adicional por contingencias comunes del 8,60: 7,17%
pblicos a los que les resulte de aplicacin el coeficiente reductor
de la aportacin empresarial y 1,43% de la aportacin del
de la edad de jubilacin previsto en el Real Decreto 383/2008, de
trabajador
14 de marzo
Ao 2015 Ley 36/2014 01/01/2015
Miembros del cuerpo de la Ertzaintza a los que les resulte de
Cotizacin adicional por contingencias comunes del 7,30%:
aplicacin el coeficiente reductor de la edad de jubilacin
6,09% de la aportacin empresarial y 1,21% de la aportacin del
previsto en la disposicin adicional cuadragsima sptima del texto
trabajador
refundido de la L.G.S.S.

01/01/1996
Cotizacin adicional del 8,20% de la totalidad de la cuota a la (Fecha
Funcionarios e interinos procedentes de la exMunpal R.D. Ley 12/1995
S.S. por contingencias comunes finalizacin
31/12/2015)
Duracin de la
actividad
01/01/1996
Trabajadores procedentes de la Institucin Telefnica de Cotizacin adicional del 2,20% de la totalidad de la cuota a la Resolucin (Fecha
Previsin (ITP) S.S. por contingencias comunes 29/04/1992 finalizacin
31/12/2016)

Cotizacin especial de solidaridad del 8% por contingencias


Pensionistas de jubilacin que compatibilicen la misma con Durante la
comunes: compatibilidad
trabajo por cuenta ajena o por cuenta propia, a tiempo
6% de la aportacin empresarial y 2% de la aportacin del de la realizacin RDL 5/2013 17/03/2013
completo o a tiempo parcial (xix)
trabajador cuenta ajena- del trabajo y la
para todos los Regmenes- pensin
8% -cuenta propia-

(xix) a) El acceso a la pensin deber haber tenido lugar una vez cumplida la edad que en cada caso resulte de aplicacin, segn lo establecido en el artculo 161.1.a) y en la disposicin transitoria vigsima del texto refundido de la LGSS,
sin que, a tales efectos, sean admisibles jubilaciones acogidas a bonificaciones o anticipaciones de la edad de jubilacin que pudieran ser de aplicacin al interesado.
b) El porcentaje aplicable a la respectiva base reguladora a efectos de determinar la cuanta de la pensin causada ha de alcanzar el 100 por 100.

28
2. Otras peculiaridades en la cotizacin a la Seguridad Social
2.3. Exclusiones de prestaciones o contingencias

Condiciones Peculiaridad de cotizacin Duracin Legislacin Vigencia

Duracin del
Trabajadores contrato o hasta
Hijo menor de 30 aos Ley 20/2007 12/10/2007
con vnculo que el trabajador
familiar respecto cumpla 30 aos
al empresario Ley 27/2009
Hijo con discapacidad severa 01/01/2010
Exclusin en la cotizacin del 100% de la cuota total por Ley 35/2010 y RD
Alumnos de Escuelas Taller, Casas de
Oficios o Talleres de Empleo Desempleo Duracin del 1529/2012
Contratos para la contrato
Fecha de contrato anterior a 18/06/2010 y 18/06/2010
formacin
no prorrogados con fecha posterior a Ley 35/2010
18/06/2010
Trabajadores transfronterizos, de temporada y estudiantes
R.D. 864/2001
extranjeros con autorizacin de estancia por estudios y que 01/08/2001
R.D. 2393/2004
realicen trabajos de investigacin o formacin
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas Exclusin en la cotizacin del 100% de la cuota total por Orden 29/01/2001
01/01/2001
asimilados a cuenta ajena Desempleo y FOGASA y sucesivas
Duracin de la Decreto
Exclusin en la cotizacin del 100% de la cuota total de actividad 1867/1970 12/07/1970
Armadores asimilados a trabajadores por cuenta ajena del FOGASA
Ley 116/1969
Rgimen Especial de Trabajadores del Mar
RD 1541/2011 y
Cotizacin voluntaria por cese en la actividad 01/11/2011
Ley 35/2014
Prcticos del puerto asimilados a trabajadores por cuenta Exclusin en la cotizacin del 100% de la cuota total por
Ley 62/2003 01/01/2004
ajena del Rgimen Especial de Trabajadores del Mar Desempleo y FOGASA
Exclusin en la cotizacin del 100% de la cuota total por Duracin de la Ley 51/2007 y
Personal de investigacin en formacin de beca 01/01/2008
Desempleo, FOGASA y Formacin Profesional. beca sucesivas
Orden TAS
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa Exclusin en la cotizacin del 100% de la cuota por FOGASA 29/2006 y 01/01/2006
sucesivas
01/01/2001
Actividades laborales Exclusin en la cotizacin del 100% por IT de Cont. Comunes Duracin de la L.G.S.S.
01/01/2003
Penados en actividad
instituciones 01/01/2001
Trabajos de aprendizaje o Formacin
penitenciarias R.D. 782/2001
Profesional o que realicen trabajos en Cotizacin exclusiva por Contingencias Profesionales
R.D. 2138/2008 01/01/2009
beneficio de la Comunidad
(xiv)

29
(xiv) La vigencia es desde 01/01/2001 para los penados que realicen trabajos de aprendizaje o formacin profesional (Real Decreto 782/2001) y desde 01/01/2009 para los penados que realicen trabajos en beneficio de la Comunidad
(Real Decreto 2138/2008).

30
2. Otras peculiaridades en la cotizacin a la Seguridad Social
2.4. Incrementos de cuotas y decrementos en las bases de cotizacin

Condiciones Peculiaridad de cotizacin Duracin Legislacin Vigencia

Contratos temporales inferiores a 7 das -excepto contratos de Incremento en un 36% de la aportacin empresarial por Duracin del Ley 12/2001 y Ley
11/07/2001
interinidad- (xv) Contingencias comunes contrato 28/2011

Grupo II-A - Trabajadores por cuenta ajena


Decremento en las bases de cotizacin para la cotizacin por
que presten servicios en embarcaciones
desempleo y contingencias comunes: Se le aplica el coeficiente
pesqueras comprendidas entre 50,01 y 150
reductor de 2/3
toneladas de registro bruto-
Trabajadores del
Grupo II-B -Trabajadores por cuenta ajena
Rgimen Decremento en las bases de cotizacin para la cotizacin por Duracin del Orden de
Especial de que presten sus servicios en embarcaciones contrato o la 01/11/1974
desempleo y contingencias comunes: Se le aplica el coeficiente 22/11/1974
Trabajadores del pesqueras comprendidas entre 10,01 y 50 actividad
reductor de 1/2
Mar toneladas de registro bruto-

Grupo III -Trabajadores por cuenta ajena que


Decremento en las bases de cotizacin para la cotizacin por
presten sus servicios en embarcaciones
desempleo y contingencias comunes: Se le aplica el coeficiente
pesqueras de hasta 10 toneladas de registro
reductor de 1/3
bruto y trabajadores autnomos-

(xv) En el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios no resultar de aplicacin el incremento de la aportacin empresarial por contingencias comunes que para los contratos de trabajo temporales cuya duracin
efectiva sea inferior a siete das.

31
2. Otras peculiaridades en la cotizacin a la Seguridad Social
2.5. Suspensin por Regulacin de Empleo Total o Parcial y Situaciones de
Incapacidad Temporal, Maternidad, Paternidad, Riesgo embarazo o lactancia

Condiciones Peculiaridad de cotizacin Duracin Legislacin Vigencia

Trabajadores afectados por una suspensin total por El empresario no est obligado al ingreso del 100 por ciento de Ley 27/2009
y RDL 10/2010 01/10/2008
Expediente de Regulacin de Empleo la aportacin del trabajador.

El empresario no est obligado al ingreso del 100 por ciento de


Trabajadores afectados por una suspensin parcial por
la aportacin del trabajador por la parte de la jornada de trabajo
Expediente de Regulacin de Empleo
en suspensin de regulacin de empleo

Trabajadores en situacin de Incapacidad Temporal,


maternidad, paternidad, riesgo durante el embarazo o lactancia
con suspensin total de la relacin laboral, con prestacin
El empresario no est obligado al ingreso del 100 por ciento de
abonada por pago directo
la aportacin del trabajador
Trabajadores en situacin de maternidad o paternidad, con
suspensin parcial de la relacin laboral (jornada a tiempo Periodo de
parcial), con prestacin abonada por pago directo Inactividad
R.D. 2064/1995 26/01/1996

Trabajadores por cuenta ajena en situacin de permanencia en


alta sin retribucin

Trabajadores que se encuentren cumpliendo deberes de El empresario no est obligado al ingreso del 100 por ciento de
carcter pblico o desempeando cargos de representacin la aportacin del trabajador. La base de cotizacin es la mnima
sindical que no den lugar a excedencia del sistema de la Seguridad Social.

Trabajadores en periodos de permisos y licencias que no den


lugar a excedencias en el trabajo

32
Anexo Claves de modalidad de Contrato de Trabajo-

CLAVE CARACTERSTICAS DEL CONTRATO


100 INDEFINIDO TIEMPO COMPLETO ORDINARIO
109 INDEFINIDO TIEMPO COMPLETO FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL
130 INDEFINIDO TIEMPO COMPLETO PERSONAS CON DISCAPACIDAD
139 INDEFINIDO TIEMPO COMPLETO PERSONAS CON DISCAPACIDAD TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL
150 INDEFINIDO TIEMPO COMPLETO FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA INICIAL
189 INDEFINIDO TIEMPO COMPLETO TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL
200 INDEFINIDO TIEMPO PARCIAL ORDINARIO
209 INDEFINIDO TIEMPO PARCIAL FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL
230 INDEFINIDO TIEMPO PARCIAL PERSONAS CON DISCAPACIDAD
239 INDEFINIDO TIEMPO PARCIAL PERSONAS CON DISCAPACIDAD TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL
250 INDEFINIDO TIEMPO PARCIAL FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA INICIAL
289 INDEFINIDO TIEMPO PARCIAL TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL
300 INDEFINIDO FIJO DISCONTINUO
309 INDEFINIDO FIJO DISCONTINUO FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL
330 INDEFINIDO FIJO DISCONTINUO PERSONAS CON DISCAPACIDAD
339 INDEFINIDO TIEMPO PARCIAL PERSONAS CON DISCAPACIDAD TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL
350 INDEFINIDO FIJO DISCONTINUO FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA INICIAL
389 INDEFINIDO FIJO DISCONTINUO TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL
401 DURACIN DETERMINADA TIEMPO COMPLETO OBRA O SERVICIO DETERMINADO
402 DURACIN DETERMINADA TIEMPO COMPLETO EVENTUAL CIRCUNSTANCIAS DE LA PRODUCCIN
408 TEMPORAL TIEMPO COMPLETO CARCTER ADMINISTRATIVO
410 DURACIN DETERMINADA TIEMPO COMPLETO INTERINIDAD
418 DURACIN DETERMINADA TIEMPO COMPLETO INTERINIDAD CARCTER ADMINISTRATIVO
420 TEMPORAL TIEMPO COMPLETO PRCTICAS
421 TEMPORAL TIEMPO COMPLETO FORMACIN Y APRENDIZAJE
430 TEMPORAL TIEMPO COMPLETO PERSONAS CON DISCAPACIDAD
441 TEMPORAL TIEMPO COMPLETO RELEVO
450 TEMPORAL TIEMPO COMPLETO FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA
452 TEMPORAL TIEMPO COMPLETO EMPRESAS DE INSERCIN
501 DURACIN DETERMINADA TIEMPO PARCIAL OBRA O SERVICIO DETERMINADO
502 DURACIN DETERMINADA TIEMPO PARCIAL EVENTUAL CIRCUSTANCIAS DE LA PRODUCCIN
508 TEMPORAL TIEMPO PARCIAL CARCTER ADMINISTRATIVO
510 DURACIN DETERMINADA TIEMPO PARCIAL INTERINIDAD
518 DURACIN DETERMINADA TIEMPO PARCIAL INTERINIDAD CARCTER ADMINISTRATIVO
520 TEMPORAL TIEMPO PARCIAL PRCTICAS
530 TEMPORAL TIEMPO PARCIAL PERSONAS CON DISCAPACIDAD
540 TEMPORAL TIEMPO PARCIAL JUBILADO PARCIAL
541 TEMPORAL TIEMPO PARCIAL RELEVO
550 TEMPORAL TIEMPO PARCIAL FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA
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Anexo Claves de modalidad de Contrato de Trabajo-

CLAVE CARACTERSTICAS DEL CONTRATO


552 TEMPORAL TIEMPO PARCIAL EMPRESAS DE INSERCIN

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