MONOTRIBUTO

BEPS
MONOTRIBUTO
Artculo 903

DEFINICIN
Tributo Anual Opcional que constituye el Impuesto sobre la
renta y complementarios

Artculo 904

BASE GRAVABLE
HECHO GENERADOR
Totalidad Ingresos
Brutos
Ingresos Ordinarios y
Extraordinarios
(Ordinarios y
Extraordinarios)

2
MONOTRIBUTO
Artculo 905
SUJETOS PASIVOS

Ingresos 1.400 - 3.500 UVT. ($ 44.602.600

Base 2017: UVT 1.400 a $ 31.859)

Establecimiento con un rea inferior o igual a

50 metros cuadrados.

Ser elegibles para pertenecer al Servicio

Social Complementario de Benecios
Econmicos Peridicos, BEPS.

Que tengan actividad econmica Comercio al

por menor y la actividad 9602 peluquera y
otros tratamientos de 106 belleza (CIIU)
(DIAN).

3
MONOTRIBUTO

PARGRAFO 1. Podrn ser sujetos pasivos del monotributo las personas naturales
que sin cumplir el numeral 3 del presente artculo (Ser elegibles para pertenecer al
Servicio Social Complementario de Benecios Econmicos Peridicos, BEPS) hayan
efectuado cotizaciones al Sistema General de Pensiones y al Rgimen Contributivo en
Salud por lo menos durante 8 meses continuos o discontinuos del ao gravable
anterior.

PARGRAFO 2. Las personas naturales que no cumplan con la condicin descrita

en el numeral 1 (Ingresos 1.400 - 3.500 UVT. ($ 44.602.600 Base 2017: UVT 1.400 a $
31.859) del presente artculo, por haber obtenido ingresos brutos ordinarios o
extraordinarios inferiores al umbral mnimo all establecido podrn acogerse
voluntariamente al esquema de monotributo y percibir los benecios contemplados en
el rgimen. Aquellos que tampoco cumplan con el numeral 3 del presente artculo, y
que hayan efectuado cotizaciones al Sistema General de Pensiones y al rgimen
contributivo en salud por lo menos durante 8 meses continuos o discontinuos del ao
gravable anterior, tendrn el mismo tratamiento de los sujetos pasivos del pargrafo 1.

4
MONOTRIBUTO
Artculo 906
SUJETOS QUE NO PUEDEN OPTAR POR EL MONOTRIBUTO

Las personas jurdicas.

Las personas naturales que obtengan rentas de

trabajo.

Las personas naturales que obtengan de la

suma de las rentas de capital y dividendos ms
del 5% de sus ingresos totales.

Las personas que desarrollen simultneamente

una de las actividades relacionadas en el
artculo anterior y otra diferente.

5
MONOTRIBUTO
Artculo 907
COMPONENTES DEL MONOTRIBUTO

El Monto Pagado:

1. Impuesto de Carcter Nacional

2. Aporte al Servicio Social Complementario de BEPS.

En el caso de los contribuyentes de que trata el pargrafo

1 del artculo 905 del presente Libro, el monto pagado por
concepto del monotributo tiene dos componentes:

1. Impuesto de Carcter Nacional

2. Aporte al Sistema General de Riesgos Laborales.

6
MONOTRIBUTO
Artculo 908

VALOR DEL MONOTRIBUTO

INGRESOS BRUTOS ANUALES VALOR COMPONENTE COMPONENTE

CATEGORA ANUAL A DEL IMPTO DEL APORTE A
MNIMO MXIMO PAGAR BEPS

44.604.000 66.906.000 509.760 382.320 127.440

A 1400 2100 16 12 4

66.906.000 89.208.000 764.640 605.340 159.360

B 2100 2800 24 19 5

89.208.000 111.510.000 1.019.520 828.360 191.160

C 2800 3500 32 26 6

7
MONOTRIBUTO

PARGRAFO 1. Para los contribuyentes de que trata el pargrafo 1 del

artculo 905 del presente Libro, el monto del aporte al Sistema General de
Riesgos Laborales se har conforme a la tabla de cotizaciones establecida
por el Gobierno nacional. El monto restante pagado por concepto de
monotributo constituye un impuesto de carcter nacional.

PARGRAFO 2. Cualquier contribuyente del monotributo puede optar por

contribuir en una categora superior a la que le sea aplicable, de
conformidad con lo previsto en este artculo.

8
MONOTRIBUTO
Artculo 909

INSCRIPCIN AL MONOTRIBUTO

Inscribirse RUT como contribuyentes del mismo, antes del 31 de

marzo del respectivo periodo gravable.

No pertenecern al rgimen ordinario de renta.

9
MONOTRIBUTO
Artculo 910
DECLARACIN Y PAGO MONOTRIBUTO

Declaracin Anual

Pago en bancos o entidades autorizadas para el recaudo.

Componente de aporte al servicio social complementario de

BEPS
o de riesgos laborales directamente al administrador de dicho
servicio social, segn corresponda.

10
MONOTRIBUTO

Artculo 911

RETENCIN EN LA FUENTE

Los contribuyentes del monotributo sern sujetos de retencin

en la fuente a ttulo de impuesto sobre la renta y
complementarios.

11
MONOTRIBUTO

Artculo 912

RETENCIN EN LA FUENTE SOBRE INGRESOS DE

TARJETAS DE CRDITO, DBITO Y OTROS
MECANISMOS DE PAGOS ELECTRNICOS.

Las ventas de bienes o servicios realizadas a travs de los

sistemas de tarjetas de crdito y/o dbito y otros mecanismos de
pagos electrnicos no estn sometidos a retencin en la fuente.

12
MONOTRIBUTO
Artculo 913
EXCLUSIN DEL MONOTRIBUTO POR RAZONES DE
CONTROL

Cuando dentro de los programas de scalizacin la Administracin Tributaria establezca que el

contribuyente no cumple los requisitos para pertenecer al monotributo, proceder a excluirlo del
rgimen, mediante resolucin independiente en la cual se reclasicar al contribuyente en el
rgimen tributario que corresponda.

Una vez en rme el acto de exclusin del rgimen, la Administracin Tributaria podr adelantar
los procesos de scalizacin tendientes a exigirle el cumplimiento de la totalidad de las
obligaciones tributarias que correspondan, por los perodos durante los cuales oper dentro del
monotributo en forma irregular, junto con las sanciones que fueren del caso. Igualmente, el
contribuyente deber continuar cumpliendo sus
obligaciones tributarias.

13
MONOTRIBUTO
Artculo 914

EXCLUSIN DEL MONOTRIBUTO POR

INCUMPLIMIENTO

Cuando el contribuyente incumpla los pagos correspondientes al total

del perodo del monotributo, ser excluido del Rgimen y no
podr optar por este durante los siguientes tres (3) aos.

14
MONOTRIBUTO
Artculo 915

EXCLUSIN DEL MONOTRIBUTO POR

INCUMPLIMIENTO

Los responsables sometidos al Rgimen Comn en el impuesto sobre

las ventas solo podrn acogerse al monotributo, cuando demuestren
que en los tres (3) aos scales anteriores se cumplieron las
condiciones establecidas en el presente libro.

15
MONOTRIBUTO
Artculo 916

DESTINACIN ESPECFICA DEL COMPONENTE DE

IMPUESTO NACIONAL DEL MONOTRIBUTO

Financiacin del aseguramiento en el marco del Sistema General de

Seguridad Social, en Salud == Ministerio de Salud y Proteccin Social,
transferidos a la Entidad Administradora de los Recursos del Sistema
General de Seguridad Social en Salud

y en Riesgos Laborales == Fondo de Riesgos Laborales

16
PROYECTOS DE
DECRETOS

17
MONOTRIBUTO

Proyectos de Decreto de Minhacienda

2 MARZO
NO HABER COTIZADO

Artculo 1.5.4.1 al DUT
1625 de 2016
Monotributista BEPS
Al sistema general de
pensiones y al rgimen
contributivo en salud por
lo menos durante ocho
periodos de forma
continua o discontinua en
el ao gravable anterior.

18
MONOTRIBUTO

Proyectos de Decreto de Minhacienda

SUJETOS PASIVOS
6 DE ABRIL
CUMPLAN: Numerales 1
a 4 del art 905 del ET y
Podran acogerse las
personas que tengan ingresos NO SE ENCUENTREN
inferiores a 1.400 UVT Dentro de las
(equivalentes a $44.603.000 condiciones sealadas
por el ao gravable 2017) y en el art 906 ET
cumplan con lo dispuesto en
los numerales 2 a 4 del
artculo 905 del ET.

19
MONOTRIBUTO

Proyectos de Decreto de Minhacienda

2 MARZO
HABER COTIZADO

Artculo 1.5.4.1 al DUT
1625 de 2016
Monotributista ARL
Al sistema general de
pensiones y al rgimen
contributivo en salud por
lo menos durante ocho
periodos de forma
continua o discontinua en
el ao gravable anterior.

20
MONOTRIBUTO

Proyectos de Decreto de Minhacienda

SUJETOS PASIVOS
6 DE ABRIL
CUMPLAN: Numerales 1
2 y 4 del art 905 del ET y

NO SE ENCUENTREN
Dentro de las
Artculo 1.5.4.2 al DUT condiciones sealadas
1625 de 2016 en el art 906 ET

21
MONOTRIBUTO INSCRIPCIN Y VINCULACIN

PRIMER PROYECTO SEGUNDO PROYECTO

Monotributista Inscribirse al servicio social Proceso se realizara mientras se ajustan

BEPS BEPS ante la administradora del los sistemas de informacin de la DIAN y
programa y posteriormente del administrador del servicio social
vincularse al esquema de complementario BEPS, y que la vinculacin
monotributo ante la DIAN al esquema del monotributo ante la DIAN se
efectuara a travs de la inscripcin en el
RUT.
Monotributista Sera necesario que este se Para la vinculacin al esquema del
ARL afilie a una entidad monotributo ante la DIAN es necesario
administradora de riesgos inscribirse en el RUT.
laborales como trabajador
independiente y luego se
vincule al esquema de
monotributo ante la DIAN.

22
MONOTRIBUTO

DOCUMENTOS QUE DEBEN ADJUNTARSE A

LA INSCRIPCIN EN EL RUT

Monotributista Formulario de afiliacin al

BEPS BEPS
Dejar constancia de que,
por lo menos, se hicieron
Certificados de las cotizaciones durante ocho
cotizaciones al sistema periodos continuos o
Monotributista
general de pensiones, al discontinuos en el ao
ARL
rgimen contributivo en gravable anterior.
salud y a la administradora
de riesgos laborales

23
MONOTRIBUTO

ACTUALIZAR RUT

PRIMER PROYECTO SEGUNDO PROYECTO

PRESENCIAL VIRTUAL

Cambio del rgimen ordinario del impuesto de renta y Cambio en la categora del
complementario al monotributo, monotributo (esta situacin en el
proyecto decreto de marzo 02 de
La inscripcin voluntaria al monotributo por aquellos que no se 2017 se encuentra contemplada
encuentran obligados a declarar renta, dentro de las actualizaciones que
se haran de forma presencial)
Modificaciones en el componente de seguridad social y retiro del
monotributo. y el cambio del monotributo al
rgimen ordinario del impuesto de
Llevarlas a cabo entre enero 01 y marzo 31 del respectivo renta y complementario.
ao gravable.

24
GRACIAS !!!

25