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COSTOS EXTRACCION DE PESCADO

COSTO EXTRACCION PESCADO

MATERIALES MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE

EXTRACCION
DIRECTOS

REACIONADO CON LAS RELACIONADO CON LOS RELACIONADO CON LA

EMBACACIONES DE PESCADORES EMBARCACION, INSTALACIONES
PESCA PARA LAS NAVES ASPECTOS
ADMINISTRATIVOS DE PESCA

REPUESTOS PARA LAS SUELDOS DE PESCADORES MANTENIMIENTO Y

EMBARCACIONES REPARACIN DE LAS
EMBARCACIONES

COMBUSTIBLE PARA LAS PARTICIPACION DE PESCA MANTENIMIENTO Y

EMBARCACIONES REPARACIN DE LAS REDES

LUBRICANTES PARA BONIFICACION MOTORISTAS DEPRECIACIN DE LAS

EMBARCACIONES EMBARCACIONES

DEPRECIACION DE LAS REDES

BONIFICACION COCINEROS JALADA Y CARGADA

CARGAS SOCIALES LEYES SOCIALES

ESSALUD (9%) VACACIONES (8.33%) HABILITACIONN DE MUELLE

ACCIDENTES DE TRABAJO GRATIFICACIONES (16.66%) DERECHO DE PESCA
(1.30%)
CTS(8.33%)
AFP(5%)

ROPA DE TRABAJO FONDO EXTRAORDINARIO DEL

PESCADOR
FONDO CAPITANIA Y
US$ 1.40 dolares americanos GUARDACOSTAS
ALIMENTACIN
por T.M de los recursos
PESCADORES DIVERSOS
hidrobiolgicos capturados
 EJEMPLO DE REPORTE DE EXTRACCION

COSTOS DE LA EXTRACCION DEL PESCADO

MES : ENE 15
 Unidades Cantidad Parciales Totales %

1) MATERIALES DIRECTOS 613,995.00

Petrleo Disel 2 49700 596400 52.46

95 1900 0.17
Aceite Mbil
82500 0.07
Diversos carburantes
9530 0.84
Materiales elctricos

Filtros 7 840 0.07

Fajas 9 4500 0.40

198,087.50
2) MANO DE OBRA DIRECTA
Sueldos 2500 0.22

Cargas Sociales Sueldos 9.00% 225 0.02

Leyes Sociales Sueldos 33.32% 833 0.07

Participacin de Pesca 4,570.25 18% 123,396.75 10.85

Compensacin por tiempo servicio 8.33% 10,278.95 0.90

Gratificaciones(julio diciembre) 16.66% 20,557.90 1.81

Prestaciones de salud 9.00% 11,105.71 0.98

AFP 5.00% 6,169.84 0.54

Seguro Complementario de Riesgo 1.30% 1,604.16 0.14

1.80% 2,221.14 0.20

Seguro Invalidez y Sobrevivencia
Tripulacin

Fondo Extraordinario del pescador 0 0

1.4 Tipo de cambio: 3.0 19,195.05 1.69

324,850.00

3) COSTOS INDIRECTOS DE EXTRACCION 170,500.00 15.00

Mantenimiento y Reparacin de
Embarcacin
70,745.00 6.22
Mantenimiento y Reparacin de Redes 13,500.00 1.19

Seguro de Embarcacin 5,325.00 0.47

Seguro de las Redes

43,250.00 3.80
Depreciacin de la Embarcacin 21,530.00 1.89

Depreciacin de las Redes

 EJEMPLO DE COSTOS DE HARINA Y DE ACEITE ENERO 2015

Como se aprecia en el cuadro de la merma de anchoveta deben asumida la Harina y el Aceite.

Los 806,085.82 por merma fueron distribuidos a los productos en funcin de las ventas (exportaciones)

3. Podramos optar por otra forma de distribucin de dicho importe por mermas, como por ejemplo el
anlisis de Laboratorio.
3. Distribucin de la merma de anchoveta al costo

PRODUCCION EN PROPORCION AL VALOR DE VENTAS

1) ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN

2) PROYECCIN DEL ESTADO DE RESULTADOS

GASTOS ADMINISTRATIVOS

626

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DIA 19/01/2015

OPERACIN 18:

Compramos a empresa PIMENTEL SA con RUC 20236569871, 4 filtros por una cantidad s/100+IGV, C/Y,
Segn factura N002-166.

Ingresa a almacn de materiales con Nota de ingreso Almacn N0016.

Libros: Registro de compras, Libro de compras, kardex.

DIARIO GENERAL N21

DETALLE:

FILTROS

MONEDA CANTIDAD COSTO/KG COSTO IGV TOTAL

 Nuevos soles 4 100.00 400.00 72.00 472.00

6032/2536 40111 4212

6132

DIA 20/01/2015

OPERACIN 19:

Compramos a empresa LIPSO SA con RUC 20525847874, 40 KILOGRAMOS de grasas a s/4.00 + IGV, C/KG
segn factura N002

con Nota de ingreso Almacn N0017

Libros: Registro de compras, Libr-385

Ingresa a almacn de materiales o de compras, Kardex.

DIARIO GENERAL N22

DETALLE:

GRASAS

MONEDA CANTIDAD COSTO/KG COSTO IGV TOTAL

Nuevos soles 40 4.00 160.00 28.80 188.80

6032/2536 40111 4212

6132

DIA 21/01/2015

OPERACIN 20 :

Compramos a empresa XEROX SA con RUC 20162934294, 3 rodamientos por una cantidad s/25000.00 +
IGV, C/U, segn factura N002-176

Ingresa a almacn de materiales con Nota de ingreso Almacn N0018.

Libros: Registros de compras, Libro de compras, Kardex

DIARIO GENERAL N23

DETALLE:

RODAJES
 MONEDA CANTIDAD COSTO/KG COSTO IGV TOTAL

Nuevos soles 3 25,000.00 75,000.00 13,500.00 88,500.00

6033/2531 40111 4212

6133

DIA 20/01/2015

OPERACIN 21:

Compramos a empresa HOUSE CENTER SA con RUC 20236987482, 4 retenes por una cantidad s/6600 +
IGV, C/U, segn factura N002-466-

Ingresa a almacn de materiales con Nota de ingreso Almacn N0019

DIARIO GENERAL N24

DETALLE:

RETENES

MONEDA CANTIDAD COSTO/KG COSTO IGV TOTAL

Nuevos soles 4 6600.00 26,400.00 4752.00 31152.00

6032/2534 40111 4212

6133

DIA 23/01/2015

OPERACIN 22:

Compramos a XEROX S.A con RUC 20162934294, 1 PION por una cantidad s/31800 + IGV , C/U, segn
factura N002-480.

Ingresa a almacn de materiales con Nota de ingreso Almacn N0020.

Libro: Registros de compras, Libro de compras, kardex

DIARIO GENERAL N25

PION

MONEDA CANTIDAD COSTO/KG COSTO IGV TOTAL

Nuevos soles 1 31800.00 31,800.00 5724.00 37524.00

 6033/2535 4011 4212

6133

DIA 24/01/2015

OPERACIN 23:

Compramos a XEROX S.A con RUC 20162934294, 3 Chumaceras por una cantidad s/46,000 + IGV, C/U,
segn forma N010-480

Ingresa a almacn de materiales con Nota de ingreso Almacn N0021.

Libro: Registros de compras, Libro de compras, kardex

DIARIO GENERAL N25

PION

MONEDA CANTIDAD COSTO/KG COSTO IGV TOTAL

Nuevos soles 3 46,000.00 138,000.00 24,840.00 162,840.00

6033/2535 4011 4212

6133

DIA 25/01/2015

OPERACIN 24:

Compramos a TETRAPAC S.A, 8000 cajas de cartn a s/1.00 + IGV, C/CAJA, segn factura N001-771.

Libro: Registros de compras, Libro de compras, kardex

DIARIO GENERAL N27

INGRESO N22

CAJAS DE CARTN

MONEDA CANTIDAD COSTO/KG COSTO IGV TOTAL

Nuevos soles 8,000.00 1.00 8,000.00 1,440.00 9,440.00

 6033/2535 4011 4212

6133

DIA 26/01/2015

OPERACIN 25:

Contabilizamos los vales de salida de almacn atendidos durante el presente mes. Para tal efecto
debern calcular el kardex, llenar el vale de salida y tramitar el libro de requisiciones debe considerarse
los siguientes consumos:
Pagina 639

pagina 726 -754

PLANILLA DE PARTICIPACION DE PESCA DE ENERO 2015

PARTICIPACION DE PESCA

NUESTRA EMBARCACION PRETTY WOMAN CAPTURO 1978.35 TM

1978.35 TN ACHOVETA
CONSIDERAR UNA PARTICIPACIN DE PESCA DEL 18%
LA TONELADA DE PESCADO PARA EL EFECTO SE
VALORIZA EN S/150.00
CALCULO PARTICIPACIN 53,415.45

FEP

$1.40 X TM PESCADO EXTRAIDO

TARIFA ( $) TM IMPORTE TC IMPORTE S/

1.4 1978.35 2769.69 3 8309.07

PROCESO:

1) CONTABILIZAR LA PLANILLA DE PESCA EN CUENTA 99.

2) COSTOS POR EXTRACCION DE PESCADO

DEBE HABER

622 53,415.47

6271/992 4,807.39

6272/992 2,670.77
 6276/992 8,309.07

6273/992 662.35

992 69,865.05

40173 6,019.00

4032 4,273.21

4112 43,123.24

4031 4,807.39

4032 2,670.77

4039 8,309.07

SCTR 4031 662.35

791 69,865.05

2) CALCULAR EL COSTO DE MANO DE OBRA, Y CONTABILIZAR

CALCULAMOS EL COSTO DE LA MANO OBRA

 TOTAL LEYES

17797.97

3.- TRASLADAR O SALDAR EL SALDO DE LA CUENTA 99 A CUENTA 92.

COSTO PRODUCCION HARINA PESCADO

DEBE HABER
929 87663.10
791 87663.10
791 87663.10
992 87663.10

175326.20 175326.20
 PLANILLA DE SUELDOS DEL MES DE ENERO 2016
UIT : 3800 1,335.63 8% 9% 5.00% 1.46%

REMUNEACIONES DESCUENTO APORTES DEL TRABAJADOR APORTES DEL EMPLEADOR

BASE NETO A SCTR ACA

Nombres y apel l i dos IMPONIBLEBASICO
NESSALUD CUI SPPOCUPACION IR ASIG. FAMILTOTAL IPSS VIDA SNP IR 5% TOTAL PAGAR ESSALUD 9%1.24% RIESGOTOTAL TOTAL PLLA

AREA ADMIN,

CANO DE LA TORRE 169874523 GERENTE 13650 2800 75 2875 373.75 170.63 544.38 2330.62 258.75 258.75 3133.75
ADMINISTRAD
LUQUE MAMANI ESTEVAN 169874523 OR 6650 2300 75 2375 308.75 83.13 391.88 1983.12 213.75 213.75 2588.75

TORRES BLANCA EDELMISA169874523 SECRETARIA 0 1500 1500 195 0 195 1305 135 135.00 1635.00

COTRADO JOEL ISAIAS 169874523 LIMPIEZA 0 800 800 104 0 104 696 72 72.00 872.00

SUBTOTAL 7400 150 7550 981.5 253.76 1235.26 6314.74 679.5 679.50 8229.50

0.00 0.00

CONTABILIDAD 0.00 0.00

MARINA TORRES DELVI 169874523 CONTADOR 8050 2400 75 2475 321.75 100.63 422.38 2052.62 222.75 222.75 2697.75

CRUZ CHAMU DERLY 169874523 CAJERO 0 800 800 104 0 104 696 72 72.00 872.00
ASIST
ENCINAS COLQUE DANIEL 152698746 CONTABLE 0 800 75 875 113.75 0 113.75 761.25 78.75 78.75 953.75

SUBTOTAL 4000 150 4150 539.5 100.63 640.13 3509.87 373.5 373.50 4523.50

0.00 0.00

AREA DE VENTAS(CTA 95) 0.00 0.00

GERENTE DE
RAINER RIQUELME GUSTAVO
169874523 VENTAS 2450 2000 75 2075 269.75 30.63 300.38 1774.62 186.75 186.75 2261.75
ASIST DE
CRUZ NIETO JULIAN 152698744 VENTAS 0 1500 75 1575 204.75 0 204.75 1370.25 141.75 141.75 1716.75
ASIST DE
TICONA RAMIREZ JOEL 152698745 VENTAS 0 1500 1500 195 0 195 1305 135 135.00 1635.00

ASIST DE
CUTIRI HUAMAN ELAR 152698743 VENTAS 0 1500 75 1575 204.75 0 204.75 1370.25 141.75 141.75 1716.75
SUBTOTAL 6500 225 6725 874.25 30.63 904.88 5820.12 605.25 605.25 7330.25

0.00
AREA DE PRODUCCIN 0.00
JEFE DE
PENA JUARES ESTEBAN 169874523 PRODUCCIN 2450 2,000.00 75.00 2,075.00 269.75 30.63 300.38 1774.62 186.75 186.75 31,119.50
SUPERVISO
TACURI DELMERIN JHON 169874523 R 0 1800 75 1,875.00 243.75 0 243.75 1631.25 168.75 168.75
SUBTOTAL 3,800.00 150.00 3,950.00 513.50 30.63 544.13 3405.87 355.50 355.50 31119.50
 AL

ENERO 2015
1) LOS

ESTIMACIN
UIT : 3800 8% 9% 5.00% 1.46%
REMUNEACIONES DESCUENTO APORTES DEL TRABAJADOR APORTES DEL EMPLEADOR

CUI BASE IPSS NETO A SCTR ACA

Nombres y apellidos NESSALUD SPP OCUPACION IMPONIBLE IRBASICO ASIG. FAMILTOTAL VIDA SNP IR 5 TOTAL PAGAR ESSALUD 9% 1.24% RIESGO TOTAL TOTAL PLLA
ALMACN
JEFE DE
ARIAS CONDORI JUAN 169874523 ALMACEN 0 1900 1900 247 0 247 1653 171 171.00 2071.00
ALMACENERO
VINCES CALDERON JOEL 169874523 MATERIALES 0 1800 75 1875 243.75 0 243.75 1631.25 168.75 168.75 2043.75

SUBTOTAL 3700 75 3775 490.75 0 490.75 3284.25 339.75 339.75 4114.75

0.00
25,400.00 750.00 26,150.00 - 3,399.50 # 415.65 3,815.15 22,334.85 2,353.50 - - 2,353.50 28,503.50
COSTO DE PRODUCCIN

VACACIONES DE SUELDOS DEL MES DE

POSTERIORMENTE DEBERN REDISTRIBUIR
CENTROS DE COSTOS DE LOS DISTRIBUIBLES,
1) LOS CENTROS DE COSTOS DE LOS DISTRIBUIBLES ( CTA 96) POSTERIORMENTE DEBERN
REDISTRIBUIR AL COSTO DE PRODUCCIN
ESTIMACIN CTS DE SUELDOS DEL MES DE ENERO 2015
1) LOS CENTROS DE COSTOS DE LOS DISTRIBUILBLES CTA96 , POSTERORMENTE DEBERN
REDISTRIBUIR AL COSTO DE PRODUCCIN
ESTIMACIN GRATIFICACIONES DE SUELDOS DEL MES DE ENERO 2015

LOS CENTROS DE COSTOS DE LOS DISTRIBUIBLES (CTA 96) POSTERIORMENTE DEBERN REDISTRIBUIR AL
COSTO DE PRODUCCIN
 PLANILLA DE SALARIOS DE ENERO 2015

REMUNEACIONES DESCUENTO APORTES DEL TRABAJADOR APORTES DEL EMPLEADOR

INCREMENTO SPP
CUI HRS IPSS SNP NETO A
Nombres y apellidos NESSALUD SPP OCUPACION BASICO 10.23 3% ASIG. FAMIL EXTRA TOTAL VIDA 13% TOTAL PAGAR RC SSS 9% SCTR 1.24% ACA RIESGO TOTAL TOTAL PLLA
AREA ADMIN,
FIGUEROA ARCE MIGUEL 169874523 OBRERO 1,200.00 75.00 1,275.00 165.75 165.75 1,109.25 114.75 15.81 130.56 1,405.56
CABALLERO ARZE MARIANO 169874524 OBRERO 1,200.00 1,200.00 156.00 156.00 1,044.00 108.00 14.88 122.88 1,322.88
ROCA ROCA JULIO 169874525 OBRERO 1,200.00 1,200.00 156.00 156.00 1,044.00 108.00 14.88 122.88 1,322.88
HUAMAN COLQUE MANUEL 169874526 OBRERO 1,100.00 75.00 1,175.00 152.75 152.75 1,022.25 105.75 14.57 120.32 1,295.32
RAMOS JOVE JOEL 169874527 OBRERO 1,100.00 75.00 1,175.00 152.75 152.75 1,022.25 105.75 14.57 120.32 1,295.32
CRUZ GOMEZ MARIANO 169874528 OBRERO 1,100.00 1,100.00 143.00 143.00 957.00 99.00 13.64 112.64 1,212.64
COLQUE RAMOS JUSTO 169874529 OBRERO 950.00 950.00 123.50 123.50 826.50 85.50 11.78 97.28 1,047.28
CHANA COLQUE IVAN 169874530 OBRERO 950.00 75.00 1,025.00 133.25 133.25 891.75 92.25 12.71 104.96 1,129.96
CALIZAYA TINTA PABLO 169874531 OBRERO 950.00 75.00 1,025.00 133.25 133.25 891.75 92.25 12.71 104.96 1,129.96
CASTRO GOMEZ FROILAN 169874532 OBRERO 950.00 950.00 123.50 123.50 826.50 85.50 11.78 97.28 1,047.28
SUBTOTAL 10,700.00 375.00 11,075.00 - 1,439.75 1,439.75 9,635.25 996.75 137.33 1,134.08 12,209.08

PLANTA ACEITE PESCADO

YUCRA COLQUE ELISBAN 152698741 OBRERO 1,100.00 75.00 1,175.00 152.75 152.75 1,022.25 105.75 14.57 120.32 1,295.32
CONDORI CHAVEZ HERNAN 152698742 OBRERO 1,100.00 75.00 1,175.00 152.75 152.75 1,022.25 105.75 14.57 120.32 1,295.32
ROSAS YUPANQUI IFRAN 152698743 OBRERO 1,000.00 1,000.00 130.00 130.00 870.00 90.00 12.40 102.40 1,102.40
PEREZ JUVENAL DAVID 152698744 OBRERO 1,000.00 75.00 1,075.00 139.75 139.75 935.25 96.75 13.33 110.08 1,185.08
PEREZ CONDORI ADOLFP 152698745 OBRERO 900.00 900.00 117.00 117.00 783.00 81.00 11.16 92.16 992.16
PAREDES HELD CRISTIAN 152698746 OBRERO 850.00 75.00 925.00 120.25 120.25 804.75 83.25 11.47 94.72 1,019.72
QUISPE PARICELA JAIME 152698747 OBRERO 850.00 75.00 925.00 120.25 120.25 804.75 83.25 11.47 94.72 1,019.72
SUB TOTAL 6,800.00 375.00 7,175.00 932.75 932.75 6,242.25 645.75 88.97 734.72 7,909.72

PLANTA DE CONSERVA DE PESCADO

VARGAS RODRIGIEZ HELBERT 153842457 OBRERO 1,200.00 75.00 1,275.00 165.75 165.75 1,109.25 114.75 15.81 130.56 1,405.56
MELGAR CUADROS JOSE 153842458 OBRERO 1,150.00 75.00 1,225.00 159.25 159.25 1,065.75 110.25 15.19 125.44 1,350.44
LUNA PIZARRO JAME 153842459 OBRERO 1,150.00 1,150.00 149.50 149.50 1,000.50 103.50 14.26 117.76 1,267.76
CALLA PALOMINO LUIS 153842460 OBRERO 1,100.00 75.00 1,175.00 152.75 152.75 1,022.25 105.75 14.57 120.32 1,295.32
FERNANDEZ VALDIVIA LUIS 153842461 OBRERO 1,100.00 1,100.00 143.00 143.00 957.00 99.00 13.64 112.64 1,212.64
MARROQUIN UMUSANTE FILIBERTO 153842462 OBRERO 1,050.00 1,050.00 136.50 136.50 913.50 94.50 13.02 107.52 1,157.52
QUISOCALA MAMANI FEDERICO 153842463 OBRERO 1,050.00 75.00 1,125.00 146.25 146.25 978.75 101.25 13.95 115.20 1,240.20
PEREZ CUELLAR DAMIAL 153842464 OBRERO 1,000.00 1,000.00 130.00 130.00 870.00 90.00 12.40 102.40 1,102.40
SUBTOTAL 8,800.00 300.00 9,100.00 1,183.00 1,183.00 7,917.00 819.00 112.84 931.84 10,031.84
TOTAL 15,600.00 1,050.00 27,350.00 3,555.50 3,555.50 23,794.50 2,461.50 339.14 - 2,800.64 30,150.64
ESTIMACION DE VACACIONES DE SALARIOS DE ENERO 2015
ESTIMACION DE CTS DE SALARIOS DE ENERO 2015
ESTIMACIN DE GRATIFICACIONES DE SALARIOS DE ENERO 2015
ANEXO DE DISTRIBUCION DE ENERGIA Y SEGUROS

ANEXO N1
ANEXO 2
REDISTRIBUCIN DE COSTOS
 962 ALMACN
27/01/2015 01-01031 99-PLA - SUELDOS
PLANILLA DE SUELDOS ENERO 2015 4,114.75
27/01/2015 01-01032 99- VACACIONES PLANILLA DE SUELDOS ENERO 2015 314.46
27/01/2015 01-01033 99- CTS CTS SUELDOS ENERO 2015 314.46
ESTIMACIN GRATIFICACIONES
27/01/2015 01-01034 99-GRATIFICACIONES SUELDOS ENERO 2015 628.92
5,372.59

CALCULO DE LA DEPRECIACIN
CUADRO DE CONTROL DE LA DEPRECIACIN
LIBROS BANCOS
REGISTROS DE COMPRAR DEL MES DE ENERO DEL AO 2015

REGISTRO DE VENTAS DEL MES DE ENERO 2015