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Alcance
Comprende desde el momento en que se controla la obligacin pendiente de cancelacin
hasta que se hace el pago y se contabiliza.
Cuentas a pagar, rene documentacin de compras, la controla y conforma para su
pago en trmino.
Tesorera, custodia y maneja los recursos financieros, confecciona instrumento de pago
y efecta la cancelacin.
Modalidades
1) Separacin de funciones
Manejo de fondos lo hace persona distinta a la que registra.
En caso de Pagos, la liquidacin y autorizacin se debe realizar por persona
responsable ajena a Tesorera.
2) Concentracin de la responsabilidad
Slo el tesorero custodia y maneja los fondos.
3) Separacin total de los fondos
Separar fondos de cobranzas de los destinados a pagos para un mejor control.
4) Rotacin del personal (que maneja los fondos)
5) Contabilizacin de las operaciones
Registrar contablemente operaciones de movimientos de fondos, respaldada por
documentacin correspondiente.
6) Arqueos sorpresivos
7) Conciliacin bancaria
4) Pago
Tesorera entrega o remite los valores al proveedor, quien emite y entrega el recibo.
Tesorera archiva OP Duplicado y OP Original + doc + Recibo a Contadura.
5) Registracin
Con la Orden de Pago, Contadura debita el pago de la cuenta del proveedor y
acredita la cuenta de banco y retencin si corresponde.
Control de asistencia
Personal lo hace. Recibe de cada sector informacin de ausencias, permisos, horas
extras. Debe haber medio de control para respaldar esta informacin.
Liquidacin de haberes
Finalizado el control, se envan las planillas a Liquidaciones, quien obtiene:
o Planilla de liquidaciones
o Recibos
o Sobres de haberes
o Libro sueldos y jornales
o Planilla de cargas sociales
o Estadsticas (ausentismo, horas extras, etc).
Narrativo Pago Sueldos y Jornales