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Una de las mltiples obligaciones que tienen los contribuyentes, personas fsicas o personas morales, es expedir
un comprobante fiscal por todas las operaciones que realicen, ya sea por una enajenacin de bienes o por la
prestacin de un servicio profesional y, desde luego, por el otorgamiento del uso o goce de un bien.
Hasta el ao 2010, esta obligacin era de lo ms sencillo de cumplirse ya que nicamente se tena que consultar
en la pgina del Servicio de Administracin Tributaria (SAT), www.sat.gob.mx, y seleccionar al impresor autorizado
que tendra que maquilar sus comprobantes, el tiempo de espera variaba dependiendo de la cantidad de
comprobantes solicitados y de la carga de trabajo del impresor. Sin embargo, esta facilidad ha cambiado
radicalmente desde el primer da de este ao 2011, puesto que derivado de la modificacin del artculo 29 del
Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF), ahora se tendr una nueva forma de expedir comprobantes.
Previo a la publicacin de la Primera Modificacin a la Resolucin Miscelnea Fiscal (RMF) para 2010, se tena
como destino exclusivamente el documento electrnico. Esta resolucin publicada el 14 de septiembre de 2010
nos da algunas caractersticas peculiares.
Documentos impresos
La obligacin de expedir comprobantes digitales inicia el 1 de enero de 2011, sin embargo, el Articulo Dcimo
Transitorio, en su fraccin II, indica que los comprobantes impresos que fueron hechos antes de 2011 podrn ser
utilizados hasta que se agoten o concluya su vigencia (Figura 1).
Desde luego que este tipo de comprobantes se seguirn expidiendo sin importar el monto de las operaciones
realizadas, el verdadero problema ser cuando se agoten.
Figura 1
Ya en la Primera Modificacin a la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2010 se publicaron las reglas para los nuevos
comprobantes impresos, los cuales nos indican que el contribuyente que en su ltimo ejercicio fiscal declarado haya
obtenido ingresos hasta por el monto arriba sealado podr generar sus propios comprobantes, es decir, los podr
autoimprimir con los recursos que cuente, utilizando los programas como procesadores de texto, hojas de clculo o
simplemente un programa bsico de facturacin. Lo que es importante es que cumpla los siguientes requisitos:
La FIEL es indispensable para ingresar al Sistema Integral de Comprobantes Fiscales SICOFI (Figura
2) y as, obtener el Cdigo de Barras Bidimensional (CBB), ya que la CIECF (Clave de Identificacin
Electrnica Confidencial Fortalecida) es intil para este proceso:
Figura 2
Monto de los impuestos que deban trasladarse, en su caso, desglosados por tasas.
Nmero y fecha del documento aduanero, as como la aduana por la cual se realiz la importacin, tra-
tndose de ventas de primera mano de mercancas de importacin.
ofrece (hojas de clculo, procesadores de texto, etc.) . Al respecto, veamos las Figuras 3, 4 y 5:
Comprobantes Fiscales Digitales 2011. Paso a paso
Figura 3
Figura 5
e. Vigencia.
Nota: Previo anlisis, el SAT podr autorizar total 3. Los contribuyentes que inicien operaciones
o parcialmente los folios cuya asignacin solicita a partir de 2011 y que estimen que no vayan
el contribuyente, en cuyo caso se emitir el acuse a rebasar ingresos en el ejercicio que
de aprobacin respectivo. Posterior al iniciaron por un monto de $4,000,000.00
otorgamiento a la aprobacin para la asignacin tambin tienen la opcin de comprobantes
de folios, el sistema generar un archivo con la fiscales autoimpresos con Cdigo de Barras
imagen del CBB. Bidimensional.
Estas sern las nicas posibilidades de expedir comprobantes en medios impresos, en los dems casos, el
Comprobante Fiscal Digital (CFD) es la nica opcin.
Dentro de los comprobantes digitales tenemos los Comprobantes Fiscales Digitales y los Comprobantes Fiscales
Digitales por Internet (CFDI).
El Comprobante Fiscal Digital, en este 2011, ya no ser posible solicitarlo, toda vez que de acuerdo con la Primera
Modificacin a la Resolucin Miscelnea Fiscal de 2010 publicada el 14 de septiembre de 2010, este tipo de
comprobantes slo se puede utilizar si se tom la opcin durante el 2010 antes y sta es la nica posibilidad de
tener autonoma en cuanto a la generacin de CFD.
Durante 2011 y posteriormente, la nica posibilidad es el Comprobante Fiscal Digital por Internet, mejor conocido
como CFDI, es obligatorio, y el CFD es opcional slo para aquellos que tomaron la opcin como se mencion en el
prrafo anterior.
Los requisitos que se deben observar para cumplir con esta obligacin son:
1. Obtener de la pgina del SAT, www.sat.gob.mx (Figura 6), el programa llamado SOLCEDI
Comprobantes Fiscales Digitales 2011. Paso a paso
Figura 7
Antes de continuar, debemos decir que la magia gracias a la cual funcionan la FIEL y el CFDI es la criptografa.
La criptografa es una rama de las matemticas que mantiene un mensaje oculto. La criptografa puede ser simtrica
y asimtrica. La simtrica es aquella que slo necesita una clave para poder encriptar y desencriptar un mensaje de
datos, su uso es muy generalizado, ya que es de uso comn. Usted, estimado lector, seguramente la usa y no sabe
que es criptografa simtrica, cuando guarda y protege un archivo de su computadora utiliza una contrasea y para
acceder a ese archivo vuelve a utilizar la misma contrasea para abrir el archivo, es decir, la clave sirve para encriptar
y para desencriptar el archivo.
En la criptografa asimtrica, tambin llamada de llave pblica y privada, se utilizan dos llaves, las cuales son
matemticamente relacionadas, una depende de la otra, sin embargo, una de ellas slo puede encriptar y la otra
desencriptar.
Por ejemplo, si tuvisemos un archivo, antes de enviarlo utilizaramos la llave privada (en lo general la tiene siempre
el propietario de la Firma Electrnica Avanzada), para encriptar el archivo a enviar, y slo se podra desencriptar
utilizando la llave pblica. Este mismo procedimiento se puede realizar en sentido inverso, es decir, se puede encriptar
un archivo con la llave pblica y slo se podra abrir con la llave privada.
Siguiendo con nuestro procedimiento, con el programa SOLCEDI, se generan las dos llaves la pblica y la privada
(Figuras 9, 10, 11 y 12):
Figura 10
Figura 12
Comprobantes Fiscales Digitales 2011. Paso a paso
La llave privada es mejor conocida como archivo con terminacin *.key , la cual conserva el contribuyente,
y la llave pblica
, es conocida como el archivo con terminacin *.req., o archivo de requerimiento, el cual
tendr que ser llevado al SAT previa cita (Figuras 13, 14 y 15) para completar el trmite de acuerdo con el anexo 1-A
en sus procedimientos:
53/CFF Inscripcin en el RFC de personas morales en la ALSC del SAT y obtencin del Certificado de FIEL.
Figura 14
Figura 16
Una vez que acude a la cita programada llevando la documentacin de acuerdo con el anexo 1-A antes referido, en
las oficinas del SAT, despus de escanear su retina, obtener la huellas de los dedos de sus manos, registrar su firma
autgrafa, y fotografiarlo, le ser entregado en la memoria flash en donde llevaba el archivo *.req, otro archivo con
terminacin *.cer, el cual es el certificado de Firma Electronica Avanzada, y con esto concluye el trmite de la obtencin
de la FIEL.
Usted debe tener dos archivos y una contrasea, para considerar que ya tiene su FIEL:
1. Archivo con terminacin *.key, el cual se obtuvo en forma conjunta con el archivo *. req, que fue llevado al SAT:
2. Archivo con terminacin *.cer el cual le fue entregado en el SAT al concluir el trmite:
3. Contrasea que utiliz al momento de generar el archivo *.key y el archivo *.req., utilizando el SOLCEDI
(Solicitud de Certificado Digital).
Ahora, es momento de generar otro certificado, el del sello digital, con el cual se generar el CFDI.
El programa SOLCEDI tiene en su men principal slo dos opciones:
. A su vez, la de Sistema contiene 5
(Figura 17):
Figura 17
1. Requerimiento FIEL.
Esta opcin se utiliz por primera vez para generar los archivos *.req y *.key de la FIEL.
De conformidad con el Cdigo Fiscal de la Federacin los contribuyentes debern renovar su Firma Electrnica
Avanzada cada dos aos (en el caso de personas fsicas, 4 aos, RMF). En este mdulo se genera el archivo que
se enva por Internet con la solicitud de renovacin de la FIEL.
En el mdulo que nos muestra la Figura 18 (Solicitud de Certificados Sellos Digitales), iniciaremos el camino para la
generacin de los comprobantes digitales:
Figura 18
Comprobantes Fiscales Digitales 2011. Paso a paso
Figura 19
Solicitando la ubicacin del archivo con terminacin .cer de la Firma Electrnica Avanzada, en cuanto se selecciona
el archivo que fue proporcionado por el SAT aparecen los datos del contribuyente, sin necesidad de capturar
absolutamente nada (Figura 20):
En este campo se captura inicialmente la matriz, y en caso de que se tengan sucursales, se repetir el procedimiento
por cada una de las sucursales, los siguientes campos a capturar son:
Estas claves, una vez capturadas (ocho dgitos combinando letras y nmeros), debern anotarse y resguardarse en un lugar
seguro ya que ser la nica forma que tendr el contribuyente de revocar el sello en caso de que se haga mal uso de l.
Una vez concluida toda la informacin (Figura 21), se oprime el botn y se ingresa a la zona de generacin
de las llaves del sello, como lo muestra la Figura 22 (Generacin Requerimiento de Inscripcin):
Figura 21
Esta clave es de lo ms importante ya que en el momento de generar el comprobante fiscal ser solicitada y en caso
de olvidarse no se podr generar el comprobante fiscal, por lo que se recomienda anotar y guardar la contrasea
en un lugar seguro.
Comprobantes Fiscales Digitales 2011. Paso a paso
Finalmente este mdulo nos indica dnde se van a guardar tanto el archivo con terminacin *.req
como el archivo con terminacin *.key
, desde luego que las direcciones en
Seguramente ya se habr dado cuenta que este procedimiento es idntico a la obtencin de su Firma Electrnica
Avanzada. Pues tiene razn, al igual que con la FIEL, se genera un archivo con terminacin *.req, el cual se tendr que
enviar al SAT, y otro archivo con terminacin *.key, el cual nos servir para generar nuestros comprobantes fiscales.
Una vez que toda la informacin ha sido requisitada en este mdulo (Figura 23), se oprime el botn ,
apareciendo una notificacin (Figura 24):
En esta pantalla se oprime y sta nos ofrece un nuevo mensaje (Figura 25):
Entonces, se oprime y se debe mover el mouse durante todo el proceso hasta que aparezca la
leyenda de que ya se cuenta con un requerimiento. Si se desea otro requerimiento, hay que recordar que si se tienen
varias sucursales se puede reiniciar todo el procedimiento (Figura 26):
Comprobantes Fiscales Digitales 2011. Paso a paso
Figura 26
Finalmente el SOLCEDI nos informa que el requerimiento (archivo con terminacin *.Req) deber ser ensobretado y
enviado al SAT. Veamos la Figura 27:
Figura 27
Figura 28
En este mdulo necesitaremos el archivo *.key, el *.cer y la Contrasea de la FIEL, para poder ensobretar el archivo
de requemiento de sello digital generado anteriormente.
Este proceso es de vital importancia ya que en el procedimiento de la Firma Electrnica Avanzada se tuvo que
solicitar una cita y acudir al SAT a llevar el archivo *.req, sin embargo, esta visita no se tendr que repetir, toda vez
Un error comn es que en la misma carpeta se encuentren los dos archivos *.key, el de la FIEL y el del sello (Figura 29):
Figura 29
Es vital que no se confunda, si esto le hubiese ocurrido le ser posible distinguirlos, ya que el archivo del sello antes
de la extensin termina con una s:
Comprobantes Fiscales Digitales 2011. Paso a paso
Es recomendable que se abra una carpeta para todos los archivos de la FIEL y otro del sello:
Se oprime el botn para indicar cul ser el archivo que se va a ensobretar. En la parte inferior de este mdulo
nos aparece la direccin en donde se va a guardar el archivo de requerimiento ya ensobretado pero con una
terminacin *.sdg
Figura 30
Figura 31
El archivo de solicitud de sello digital ha sido generado con xito y es momento de enviar la solicitud al SAT, para
ello debemos de ingresar a la direccin que nos muestra la Figura 32 (https://www.acceso.sat.gob.mx/Acceso/
CertiSAT.asp):
Comprobantes Fiscales Digitales 2011. Paso a paso
Figura 32
Figura 33
La primera opcin
tiene como finalidad revocar los certificados otorgados por el SAT, pero la noticia
no solamente ser el del sello sino tambin de la FIEL (Figura 34):
Figura 34
Slo tenemos que ingresar el certificado a revocar y el sistema nos solicitar la clave de revocacin que se digit en
el momento de generar los archivos *.req y *.key, ya sea de la FIEL o del Sello.
Esta opcin se utiliza cuando la vigencia del certificado est prxima a agotarse, y utilizando el programa SOLCEDI
se genera un archivo de renovacin con una extensin *.ren
Figura 36
Figura 37
Cuntas veces el certificado que le entreg el SAT en el procedimiento de la FIEL se le ha extraviado y no sabe qu
hacer? Pues este bloque le puede ser de gran utilidad, porque basta con que seale el RFC del contribuyente y
aparecern todos los certificados que el SAT ha concedido al usuario.
Posteriormente veremos cmo utilizarlo al concluir la solicitud del certificado del Sello.
Figura 38
Ahora seleccionaremos el archivo con terminacin *.sdg que se gener previamente y oprimimos el botn
. Entonces, el sistema del SAT nos informa que nuestro requerimiento ha sido recibido (Figura 39):
Figura 39
(Figura 37):
Figura 40
Figura 41
Se captura el RFC del contribuyente y, a continuacin, se da clic en el botn de
. Y aparecen los certificados
que tenga el contribuyente (Figura 42):
Comprobantes Fiscales Digitales 2011. Paso a paso
Figura 42
En esta zona del CERTISAT podremos observar tambin el certificado de la FIEL, sin embargo, el del Sello es el
que nos interesa, por lo que vamos a dar clic pero con el botn derecho del mouse sobre el nmero de serie del
certificado, abrindose un men emergente (Figura 43):
Ahora seleccionamos Guardar destino como, el sistema enseguida nos solicita una direccin en donde se va a
guardar el certificado (Figura 44) y finalmente empieza la descarga del certificado en nuestra computadora, como lo
muestra la Figura 45:
Figura 44
Con todo este procedimiento tenemos ya el certificado de sello digital, con lo cual podremos generar nuestros
comprobantes fiscales digitales.
Concluyendo:
Figura 46
Esta es una imagen del cdigo fuente del XML del Comprobante Fiscal Digital por Internet, que no tiene problema
para un programador de pginas web generarlo y en caso de administradores de bases de datos tampoco tendran
ningn problema en producirlo.
Comprobantes Fiscales Digitales 2011. Paso a paso
Sin embargo, la cadena original y el sello digital sern generados por el SAT o por sus proveedores autorizados. Para
empresas que no cuenten con desarrolladores de archivos en XML, el software podra ser proporcionado por los
proveedores autorizados de certificacin, aunque con un costo adicional.
En algunos casos, el software podra ser gratuito a cambio de lograr un contrato que les permita ser ellos los
proveedores que van a certificar, validar y solicitar el folio y, desde luego, tener esto como un target bussines.
Para concluir los requisitos se tiene que enviar a validar las facturas electrnicas al proveedor autorizado de
certificacin. Estos proveedores, de acuerdo con el glosario publicado en la Primera Modificacin a la Resolucin
Miscelnea, son: PSECFDI, el proveedor de servicios de expedicin de comprobante fiscal digital a travs de Internet.
El contribuyente podr contratar los servicios de uno o ms proveedores de certificacin autorizados y utilizar
demanera simultnea la prestacin de varios proveedores autorizados por el SAT. Y ser su obligacin enviar al
proveedor de certificacin autorizado, las facturas electrnicas generadas, para su validacin, asignacin del folio e
incorporacin del sello digital del SAT.
Figura 47
Figura 48
Figura 50
Figura 51
De hecho, la generacin del sello que va a realizar el contribuyente es conocida como digestin y sta tambin
cambi de acuerdo con la multicitada Primera Modificacin a Resolucin Miscelnea Fiscal para 2010. Para entender
cmo funciona es importante mencionar que lo ms importante del Comprobante Fiscal Digital (Figura 52), adems
Figura 52
Esta cadena original es en realidad un resumen de todo el comprobante fiscal, en donde se conjunta la informacin
ms importante para el SAT. La genera el proveedor, adems del folio, y a continuacin, utilizando los elementos del
Sello, encripta la cadena original creando el sello digital (Figura 54):
Figura 54
Figura 55
Sin embargo, existen todava algunas opciones de regresar el tiempo slo para un grupo pequeo de contribuyentes,
aquellos que sean personas fsicas o morales que no hayan tenido ingresos superiores a $4,000,000.00, que tengan
actividades empresariales, profesionales u otorguen el uso o goce temporal de bienes. Seguramente, estimado
lector, estar pensado en los comprobantes autoimpresos con Cdigo de Barras Bidimensional, pero existe una
opcin electrnica para este tipo de contribuyentes, y es nada ms y nada menos que el Microe (Figura 56):
El portal Microe es una herramienta electrnica gratuita que facilita el cumplimiento de las obligaciones fiscales del
contribuyente.
Con este programa, el contribuyente puede cumplir ms fcilmente con sus obligaciones fiscales ya que simplifica el
control de las operaciones de ingresos, egresos, nmina, registro de inversiones y genera la informacin necesaria
para la determinacin de los impuestos sobre la renta (ISR), empresarial a tasa nica (IETU) y al valor agregado
(IVA), as como el archivo de la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
El portal Microe (Figura 57) es la nica opcin en 2011 de poder iniciar con CFD:
Figura 57
Este programa tiene diversas aplicaciones (Figura 58), pero en la que estamos interesados por el tema que estamos
tratando es el men de , ya que en l se puede apreciar la generacin del CFD (Figura 59):
Comprobantes Fiscales Digitales 2011. Paso a paso
Figura 58
Desde luego que en caso de querer utilizar el Microe nos faltara un elemento, adems de los archivos *.key, el *.cer
y la contrasea del sello digital, seran los folios, los cuales se tendran que solicitar en el portal del SAT (Figura 60):
Figura 61
Figura 62
En esta pantalla seleccionamos la opcin Servicios para emitir y validar CFD (Figura 63):
Figura 63
Figura 64
Finalmente, elegimos la opcin
e ingresamos, no sin que antes se nos solicite la informacin de nuestra
FIEL, como lo muestran las Figuras 65 y 66:
Figura 65
Figura 67
Una peculiaridad de este mdulo es la posibilidad de generar varias series de folios, ya que el CFD no distingue entre
tipo de comprobantes, es decir, le da lo mismo si se trata de una factura comercial que si es una nota de crdito o de
cargo, por lo que se sugiere que se obtenga una serie por cada tipo de comprobante, como ejemplo, podra ser que
la serie A fuese para las facturas comerciales, la serie B para las notas de crdito y la serie C para las de cargo.
Ya que se ha indicado la serie de comprobantes que se desea, as como la cantidad de folios deseados, el sistema
SICOFI nos genera un archivo de texto con la informacin de la cantidad de folios autorizados, adems de que nos
es notificado con un documento firmado electrnicamente de la autorizacin de los folios (Figura 68):
Figura 68
1. Archivo *.key
2. Archivo *.cer
3. Contrasea.
Figura 69
Una vez que ya han sido capturados los datos de identificacin electrnica, as como los folios, nos encontramos con
la posibilidad de facturar electrnicamente, para ello damos clic dentro de la barra de mens:
Figura 70
Figura 71
Figura 72
Figura 73
Figura 74
Figura 75
Capturada toda la informacin, se oprime el botn para generar el CFD (Figura 77):
Despus de generado el documento se nos ofrecen cuatro opciones del comprobante (Figura 78):
Figura 78
Para observar la expresin impresa del CFD damos clic en el botn y podremos apreciarlo (Figura 79):
Como podemos ver, este programa est capacitado para generar el Comprobante Fiscal Digital con medios propios,
sin embargo, como ya lo comentamos tiene como restriccin el monto de ingresos.
Tal vez pueda usted, querido lector, reflexionar por qu utilizar este programa que genera CFD con medios propios
si se tiene la posibilidad de usar los comprobantes fiscales autoimpresos utilizando el Cdigo de Barras Bidimensional?
La respuesta depender del contribuyente y de si las facilidades que ofrece el esquema le son atractivas, ya que
contiene las siguientes:
Comprobantes Fiscales Digitales 2011. Paso a paso
Utiliza un esquema de flujo de efectivo para las personas morales de rgimen general.
En otras palabras, se van a pagar los diversos impuestos slo hasta que se cobra, en el caso de las per-
sonas morales recordemos que el pago provisional de ISR se elabora a partir de los ingresos facturados
independientemente de si se cobraron o no. Con esta facilidad slo hasta que se cobra se calcula el im-
puesto, al calcular ISR, IETU e IVA en el mismo mes.
La deduccin de las inversiones requiere un control adicional, ya que se tienen que llevar con precisin
los montos deducidos ejercicio por ejercicio, sin importar que nuestros activos tengan periodicidad diver-
sa. Con esta facilidad todo se deduce en un solo ejercicio, teniendo nuevamente la misma deduccin para
ISR y IETU.
Adems de la eliminacin de esta carga administrativa nos encontramos con que el saldo en inventario
en el momento de elegir la opcin de ingresar al esquema puede ser deducido en su totalidad, adems,
las personas morales ya no tendrn que deducir el costo de ventas sino las compras.
Permite deducir los montos pendientes de la depreciacin de los activos y la deduccin de inventarios.
Ingresos hasta de $4,000,000. La verificacin, aun cuando se crea que debe ser algo a
largo plazo, es una obligacin a cortsimo plazo ya que
Comprobante hasta por un monto de $2,000. si es requisito para deducir, las personas morales no
deberan tener problema de verificar en cualquier
Digital momento si se tratar de deducir para efectos de ISR,
sin embargo, esta condicin cambia en el caso de IETU,
CFD: ya que sta se realiza en forma mensual, y qu decir
para efectos de IVA, la determinacin del acreditamiento
Contribuyentes que tomaron la opcin du- es en forma mensual, por lo tanto, la verificacin debe
rante 2010 anterior. ser mensual.
7. Coloque su dispositivo de forma que las cuatro esquinas del cdigo de barras aparezcan en la pantalla del
dispositivo. Contine sujetando el dispositivo hasta que escuche el pitido que indica que la operacin se ha
realizado correctamente.
Desde luego que esta solucin es una de muchas que existen, como la de comprar un lector de este tipo de cdigos.
1. El sello digital.
La verificacin es de gran importancia ya que gracias a ella se podr descubrir si el comprobante es apcrifo o no, hay
que recordar que cuando se genera el comprobante fiscal digital lo que se est encriptando es la cadena original, para
ello, como lo comentamos anteriormente, se utiliza la llave privada (archivo *.key del sello) para encriptar la cadena
original, crendose el sello digital que podemos apreciar en la parte inferior de la expresin impresa del comprobante
fiscal digital ahora para desencriptar el sello digital y conocer la informacin original de la cadena original.
Slo recordando, la llave pblica (archivo *.req) tiene como finalidad desencriptar los archivos encriptados utilizando
la llave privada (archivo *.key). Esta llave pblica fue enviada al SAT ensobretada en un archivo *.sdg, por lo que el
Comprobantes Fiscales Digitales 2011. Paso a paso
SAT es la nica entidad en el mundo que podra desencriptar el sello digital (Figura 80):
Figura 80
Figura 81
De la barra de mens
Seleccionamos
, desplegndose un men (Figura 82):
Figura 82
Figura 84
Adems de la verificacin de los Comprobantes Fiscales Digitales, se puede verificar el folio de stos.
Iniciemos con la verificacin del sello y la cadena original, dando clic sobre el texto que indica esta aplicacin (Figura 85):
Figura 85
(Figura 86), respecto a la cual debemos oprimir para ingresar a la aplicacin (Figura 87):
Figura 86
Es muy importante mencionar que el comprobante fiscal digital es un archivo electrnico y que si bien es cierto que
la expresin impresa es vlida fiscalmente, en este mdulo slo se puede validar el comprobante electrnico, es
Comprobantes Fiscales Digitales 2011. Paso a paso
Para iniciar la verificacin, oprimimos y se despliega una ventana que nos solicita la ubicacin del
archivo XML (Figura 88):
Figura 88
Figura 89
Desde luego que este tipo de validaciones se puede imprimir o, en su defecto, copiar el resultado en un procesador
de texto, esto con la finalidad de demostrar que se s se verific el comprobante y que, por lo tanto, es deducible y
acreditable. Seguramente en las labores de auditora el gastn tendr que cambiar, ya que ahora todo es electrnico.
Siguiendo con la verficacin, ahora de los folios, ingresamos en los Servicios de Verficacin a la opcin
(Figura 91):
Figura 91
Figura 92
Comprobantes Fiscales Digitales 2011. Paso a paso
Aunque tambin en el programa del portal Microe se puede apreciar (Figura 93):
Figura 93
Figura 94
Figura 95
En caso de que el documento sea apcrifo se nos enva un mensaje de rechazo (Figura 96), en caso contrario,
mostrar la informacin del folio (Figura 97):
Figura 96
Comprobantes Fiscales Digitales 2011. Paso a paso
Figura 97
Esto es un trabajo adicional al que el contador vena realizando, sin embargo, esto podra empeorar ya que toda esta
labor se tiene que realizar en el portal del SAT, por lo que algunos proveedores ofrecen en forma gratuita el servicio
de validacin como lo podemos apreciar en la pgina http://www.tufactura.me/index.php/factura/47 (Figura 98):
Figura 99
Para finalizar toda la temtica del CFD y CFDI, existe una obligacin adicional que se debe cumplir al mes siguiente
de la generacin de los comprobantes digitales y es la referente a la declaracin informativa de folios utilizados en el
mes el cual se presente dentro del siguiente mes.
En el caso de los contribuyentes que utilizan el CFDI no hay ningn problema en la generacin, ya que el proveedor
est obligado a proporcionarlo y el contribuyente de enviarlo. Pero en el caso de los emisores de CFD, debern
generar con sus medios propios su reporte.
2. Serie.
4. Nmero de aprobacin.
6. Monto de la operacin.
El reporte mensual de facturas al SAT se enviar a travs de la aplicacin de SICOFI por Internet.
Comprobantes Fiscales Digitales 2011. Paso a paso
|RFC del Cliente | Serie | Folio | No. de Aprobacin | Fecha/hora de emisin | Monto | IVA | Edo. del comprobante |
Ejemplo
|GOIJ760714CF0|A|198485|200434|03/03/2005 18:05:15|230.05|30.25|1|
|MATH360109A4A|A|198486|200434|03/03/2005 18:07:50|1030.00|156.99|1|
Figura 100
Figura 101
Este reporte se puede enviar desde el primer da del siguiente mes y hasta el ltimo del mismo.
Seguramente recibir este ao 2011 con toda esta serie de nuevos procedimientos puede provocar una serie de
ajustes en nuestra forma de trabajo, lo que es evidente es el hecho de que debemos evolucionar (Figura 102):
Cada vez que existe una revolucin informtica los contadores hemos sabido adaptarnos al cambio. En 1995
Comprobantes Fiscales Digitales 2011. Paso a paso
stos son slo algunos de los cambios a los que los contribuyentes han sabido adaptarse, pero es de vital
importancia capacitarse ya que de acuerdo con las palabras de Alvin Toffler, autor de Shock del Futuro, el no
estar preparado para el futuro puede provocar un shock en los usuarios, esto, a su vez, puede provocar errores,
y si le agregamos el elemento fiscal, tendremos no solamente un problema administrativo sino tambin econmico.