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Escuela Universitaria de Estudios Empresariales

Diplomado en Ciencias Empresariales

PROGRAMA DE

CONTABILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Profesor:
Francisco Esteo Snchez

Perodo de imparticin: primer cuatrimestre


Grupos: maana y tarde

Curso Acadmico 2008-2009


Tema 1 El Impuesto sobre Sociedades y la contabilidad

1.1 Introduccin
1.2 El resultado contable o beneficio/prdida de la empresa
1.3 El resultado fiscal o base imponible
1.4 Las diferencias entre contabilidad y fiscalidad
1.5 La liquidacin del Impuesto sobre Sociedades. Esquemas
1.6 Supuestos

Tema 2 La contabilizacin del Impuesto sobre Sociedades: cuestiones generales

2.1 Naturaleza contable del Impuesto sobre Sociedades


2.2 El mtodo de la cuota a pagar
2.3 Reconocimiento contable del efecto impositivo
2.4 Un apunte sobre la contabilizacin del Impuesto en el Plan General de Contabilidad de 1990
2.5 Aspectos destacables en la contabilizacin del Impuesto segn el Plan General de
Contabilidad de 2007
2.6 Supuestos

Tema 3 La contabilizacin del Impuesto sobre Sociedades de acuerdo con el Plan


General de Contabilidad de 2007

3.1 La norma de registro y valoracin 13 del Plan General de Contabilidad


3.2 Cuentas ms usuales para la contabilizacin del Impuesto sobre Sociedades en el rgimen
general
3.3 Impuestos diferidos
3.4 Esquema de la contabilizacin del Impuesto sobre Sociedades
3.5 Informacin en la memoria. Conciliacin del resultado contable con la base imponible
3.6 La Resoluciones del ICAC
3.7 Supuestos

Tema 4 Amortizacin

4.1 Introduccin
4.2 El requisito de la depreciacin efectiva
4.3 Libertad de amortizacin
4.4 Amortizacin del inmovilizado intangible
4.5 La amortizacin de concesiones administrativas
4.6 Activos revalorizados al amparo de la actualizacin de balances de 1996
4.7 Amortizacin de las renovaciones, ampliaciones o mejoras
4.8 La amortizacin de los activos en rgimen de leasing
4.9 Amortizacin de activos usados
4.10 Supuestos

Tema 5 Provisiones y deterioros de valor

5.1 Introduccin
5.2 Provisiones para insolvencias
5.3 Provisin por depreciacin de valores mobiliarios
5.4 Provisiones para la cobertura de garantas de reparacin y revisin
5.5 Dotaciones para planes y fondos de pensiones
5.6 Provisiones por depreciacin de existencias
5.7 Otras provisiones
5.8 Supuestos
Tema 6 Imputacin temporal de ingresos y gastos

6.1 Criterio general de imputacin temporal de ingresos y gastos


6.2 Criterios de imputacin temporal de ingresos y gastos distintos del general
6.3 Contabilizacin incorrecta de ingresos y gastos y su consideracin fiscal
6.4 Correccin monetaria en la transmisin de inmovilizado material de naturaleza inmobiliaria
6.5 Revalorizaciones o actualizaciones de activo
6.6 Supuestos

Tema 7 Reglas especiales de valoracin fiscal

7.1 Permuta
7.2 Transmisiones y adquisiciones de elementos a ttulo lucrativo
7.3 Aportaciones no dinerarias en la constitucin o ampliacin de capital
7.4 Disolucin de sociedades con liquidacin
7.5 Separacin de socios
7.6 Reduccin de capital con devolucin no dineraria de aportaciones a la sociedad-socio
7.7 Reparto de prima de emisin entregando elementos patrimoniales
7.8 Operaciones vinculadas
7.9 La subcapitalizacin
7.10 Fusiones y escisiones
7.11 Supuestos

Tema 8 Compensacin de prdidas, periodificacin de deducciones y bonificaciones


y deduccin por reinversin de beneficios

8.1 La compensacin de prdidas


8.2 Periodificacin de deducciones y bonificaciones
8.3 Deduccin por reinversin de beneficios
8.4 Supuestos

Tema 9 Aspectos especficos de contabilidad fiscal en empresas de reducida


dimensin

9.1 Delimitacin fiscal de las empresas de reducida dimensin


9.2 Las amortizaciones en empresas de reducida dimensin
9.3 Dotacin por posibles insolvencias de deudores
9.4 Contratos de arrendamiento financiero
9.5 Tipo de gravamen
9.6 Supuestos

Tema 10 Impuesto sobre el Valor Aadido

10.1 Introduccin
10.2 El Plan General de Contabilidad y el IVA
10.3 Contabilizacin del IVA soportado en la adquisicin de bienes y prestaciones de servicios
10.4 Contabilizacin del IVA repercutido en las entregas de bienes y prestaciones de servicios
10.5 Operaciones intracomunitarias
10.6 Regla de prorrata
10.7 Regularizacin de deducciones por bienes de inversin
10.8 Transmisin de bienes de inversin durante el perodo de regularizacin
10.9 Autoconsumo de bienes
10.10 Regmenes especiales en el IVA
10.11 Arrendamiento financiero
10.12 Operaciones en comisin
10.13 Contenidos de las facturas
10.14 Libros registros del IVA
10.15 Supuestos

BIBLIOGRAFA

LVAREZ MELCN, S. y GARCA-OLMEDO DOMNGUEZ, R. (2008): Contabilidad y


fiscalidad: Impuesto sobre Sociedades e IVA. 4 edicin. Centro de Estudios Financieros.
Madrid.
Plan General de Contabilidad 2007 (aprobado mediante el Real Decreto 1514/2007, de
16 de noviembre).
Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido
de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (BOE 11-3 y 25-3-2004).
Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del
Impuesto sobre Sociedades.

BIBLIOGRAFA COMPLEMENTARIA

FERNNDEZ LPEZ, J.A. (2008): Manual para la contabilizacin del Impuesto sobre
Beneficios segn el Nuevo Plan General Contable. Fundacin Confemetal. Madrid.
GABINETE JURDICO DEL CEF (2008): Impuesto sobre el Valor Aadido. Comentarios y
casos prcticos (2 volmenes). Centro de Estudios Financieros. Madrid.
GABINETE JURDICO DEL CEF (2008): Impuesto sobre Sociedades. Comentarios y casos
prcticos (2 volmenes). Centro de Estudios Financieros. Madrid.
GARCA-ROZADO GONZLEZ, B. y otros (2008): Gua del Impuesto sobre Sociedades. CISS.
Madrid.
GASCN ORIVE, A. (2008): IVA prctico. 13 edicin. Centro de Estudios Financieros.
Madrid.
LIZANDA CUEVAS, J.M. y CABEDO TONEU, M: (2008): Consolidacin contable y fiscal.
Operaciones entre empresas del grupo. Comentarios y casos prcticos. 2 edicin.
Centro de Estudios Financieros. Madrid.
Memento Impuesto sobre Sociedades 2008. Ediciones Francis Lefbvre.
Memento Plan General Contable 2008. Ediciones Francis Lefbvre.
PREZ, J., QUINTAS, J. y SNCHEZ, J. (2008): Introduccion al sistema tributario espaol
2007-2008. Centro de Estudios Financieros. Madrid.
SNCHEZ OLIVN, J. (2007): Fusin y Escisin de Sociedades. Aportaciones de Activos y
Canje de Valores. 2 edicin. CEF. Madrid.
SANZ GADEA, E. (2004): Impuesto sobre Sociedades (I) (Comentarios y casos prcticos).
4 edicin. Centro de Estudios Financieros. Madrid.
SANZ GADEA, E. (2004): Impuesto sobre Sociedades (II) (Comentarios y casos prcticos).
4 edicin. Centro de Estudios Financieros. Madrid.
Titulacin:DIPLOMADO EN ESTUDIOS EMPRESARIALES

Departamento: Economa Financiera y Contabilidad II (Contabilidad)

Curso acadmico: 2008-09 Plan: 2001


Nombre de asignatura: Contabilidad del Impuesto sobre Cdigo: 238
Sociedades

Curso: 3 Periodo de imparticin: Carcter:Optativa Crditos: 4,5


Primer cuatrimestre
Horas semanales: 3 Teora: Prcticas:
Nombre del profesor/es que imparte/n la asignatura: Francisco Esteo
Snchez

Objetivo: Estudiar los aspectos principales del Impuesto sobre Sociedades y del
Impuesto sobre el Valor Aadido, no desde el punto de vista del derecho
tributario sino del contable.
Competencias o destrezas que se van a adquirir: Una visin prctica y
aplicada sobre las normas de contabilidad que regulan el registro de los
impuestos estudiados.

Prerrequisitos para cursar la asignatura:


Es conveniente haber superado las asignaturas de contabilidad y de derecho
financiero de los cursos primero y segundo.

Contenido: El programa de la asignatura coincide con los 10 primeros captulos


del texto que se recomienda como bibliografa bsica.
Bibliografa bsica recomendada: LVAREZ MELCN, S. y GARCA-OLMEDO
DOMNGUEZ, R. (2008): Contabilidad y Fiscalidad: Impuesto sobre Sociedades e
IVA. 4 edicin. Centro de Estudios Financieros. Madrid.
Mtodo docente: Clases magistrales y resolucin de supuestos prcticos.
Tipo de evaluacin: Examen final escrito con varias preguntas de respuesta
corta de naturaleza conceptual y uno o varios casos prcticos. Puede hacerse
tambin una evaluacin continuada a lo largo del curso.
Idioma en que se imparte: Espaol
Observaciones: Es requisito imprescindible la asistencia regular a clase.