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Os pagamentos efetuados pelas pessoas jurdicas a outras pessoas jurdicas de direito privado, pela prestao de
servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e locao de mo-
de-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos,
administrao de contas a pagar e a receber, bem como pela remunerao de servios profissionais, esto
sujeitos reteno na fonte da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL), da Contribuio para o
Financiamento da Seguridade Social (COFINS) e da Contribuio para o PIS.
O valor da CSLL, da COFINS e do PIS retidos ser determinado mediante a aplicao, sobre o montante a ser
pago, do percentual total de 4,65%, (quatro inteiros e sessenta e cinco centsimos por cento), correspondente
soma das alquotas de 1% (um por cento), 3% (trs por cento) e 0,65% (sessenta e cinco centsimos por cento),
respectivamente.
Os valores retidos sero considerados como antecipao do que for devido pelo contribuinte que sofreu a
reteno, em relao s respectivas contribuies.
Desta forma as contribuies retidas na pessoa jurdica prestadora do servio, assumem caractersticas de um
direito a ser compensvel, e assim sendo ser classificado no Ativo Circulante como tributos a recuperar.
Na pessoa jurdica tomadora do servio, que tem a obrigatoriedade de reter e recolher as contribuies devidas
sobre o valor do servio a ser pago, as retenes sero tratadas como uma obrigao, e assim ser classificado
no Passivo Circulante como Tributos a recolher.
Exemplo:
Empresa "A" emitiu Nota Fiscal de prestao de servios para seu cliente, empresa "B", com os seguintes
dados:
Retenes:
CSLL: 1% = R$ 20,00
COFINS: 3% = R$ 60,00
PIS: 0,65% = R$ 13,00
Total das Retenes - R$ 93,00
Valor Lquido a Receber: R$ 2.000,00 R$ 93,00 = R$ 1.907,00
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