MONOGRAFIA INTEGRAL DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

Con los siguientes datos, preparar los libros y registros contables, para elaborar los
estados financieros de la empresa LA PONDEROSA S.R.L.
La empresa est dedicada a la comercializacin de artefactos elctricos, identificada con
RUC N 20534169346 y domiciliada en el Jr. Anaximandro Vega N 409 de la ciudad de
Lima, el inventario final al 31 de diciembre del 2015 es el siguiente:
ACTIVO
Fondo para pagos en efectivo S/. 4,000.00
Cuenta corriente del Banco de la Nacin S/. 176,000.00
Facturas por cobrar emitidas en cartera S/. 98,000.00
Municipalidad Provincial de Huaraz F/0001-00001
02 Computadoras a S/. 3,000.00 c/u. S/. 6,000.00
02 Muebles para computadora a S/. 800.00 c/u. S/. 1,600.00
Depreciacin acumulada computadoras S/. 1,500.00
Depreciacin acumulada muebles S/. 160.00
PASIVO
Remuneraciones por pagar S/. 56,000.00
Facturas por pagar emitidas en cartera (Varios) S/. 105,000.00
IGV por pagar S/. 6,400.00
Impuesto a la renta de tercera categora S/. 9,800.00
Prstamo del BCP por pagar S/. 45,000.00
PATRIMONIO NETO
Capital social S/. 50,000.00
Utilidades acumuladas S/. 11,740.00

Durante el mes de enero, se realizaron las siguientes operaciones:

Nota: Cuenta Corriente N 271-469856 del Banco de la Nacin

1. El 02 de enero se compra 1,500 Televisores LG de 21 a color a S/. 600.00 c/u. ms

IGV, segn Factura N 001-00490 de Tiendas Hiraoka S.A. con RUC N
20100016681.
2. El 02 de enero se gira el cheque N 982539, a nombre del cajero, por S/. 5,000.00
para realizar pagos en efectivo.
3. El 02 de enero, el BCP nos hace un prstamo a 6 meses por el importe de S/. 1,050.00,
con un inters del 2% mensual, mediante depsito en cuenta segn TRAN/000921.
4. El 05 de enero se vende 1,000 Televisores LG de 21 a color a S/. 800.00 c/u. ms
IGV a nuestro cliente Municipalidad Provincial de Huaraz, con RUC N
20172268430, para lo cual se emite la Factura N 001-00002.
5. El 05 de enero se gira del cheque N 982540 del Banco de la Nacin para pagar la
F/001- 00490 de Tiendas Hiraoka S.A.
6. El 10 de enero se devuelve 100 televisores de 21 a color, para lo cual Tiendas
Hiraoka S.A. nos remite la Nota de Crdito N 001-00200
7. El 12 de enero la Municipalidad Provincial de Huaraz nos devuelve 100 Televisores,
por estar malogrados, para lo cual le emitimos la Nota de Crdito N 001-00001.

8. El 15 de enero se compra 1,000 Lavadoras Coldex a S/. 800.00 c/u. ms IGV, segn
Factura N 056-004856 de Tiendas Efe S.A. con RUC N 20141189850.

9. El 18 de enero se vende 800 Lavadoras Coldex a S/. 1,200.00 c/u. ms IGV a nuestro
cliente Castro Catalan, N. identificada con RUC N 10275607733, para lo cual se
emite la Factura N 001-00003.

10. El 18 de enero, la Municipalidad Provincial de Huaraz nos deposita el importe

correspondiente a la F/001-00002. Segn Transaccion N 009461.

11. El 20 de enero, Tiendas Efe S.A., nos remite la Nota de Dbito N 001-00400 por el
importe de S/. 50.00 ms IGV por cada lavadora adquirida, para ajustar el precio de
la operacin anterior, porque se encontraba subvaluado.
12. El 20 de enero, Tiendas Hiraoka S.A. nos hace una transferencia bancaria, por el
importe correspondiente a la Nota de Crdito N 001-00200 segn Transaccion N
006462.
13. El 25 de enero, giramos el cheque N 982541 del Banco de la Nacin para pagar la
Nota de Crdito N 001-00001.
14. El 28 de enero, giramos el cheque N 982542 del Banco de la Nacin para pagar la
F/056- 004856 de Tiendas Efe S.A.
15. El 30 de enero, Castro Catalan., transfiere a nuestra cuenta corriente el importe
correspondiente a la F/001-00003. Segn operacin N 003452.
16. El 30 de enero, se gira el cheque N 982543 del Banco de la Nacin, para cancelar
la Nota de Dbito N 001-00400 de Tiendas Efe S.A.

17. El 31 de enero, Electronorte S.A. con RUC N 20103117560, Telefnica del Per
S.A.A. con RUC N 20100017491 y Sedacaj S.A. con RUC N 20113733641; nos
remiten los Recibos N 0001-45235689, 0004-89784569 y 0006-45689 con los
importes de SI. 280.00, S/. 690.00 y S/. 120.00 ms IGV, respectivamente; siendo
cancelados el mismo da con efectivo.
18. Los datos correspondientes a la planilla del mes son los siguientes:

Sueldos y salarios S/ 10,000.00

Asignacin Familiar S/ 525.00
Essalud S/ 1,127.25
ONP S/ 651.30
AFP S/ 957.80
I.R 5 Categora S/ 450.00

19. El 31 de enero, se gira el cheque N 982544 a nombre del Asistente Contable, por el
importe total correspondiente a la planilla de los trabajadores.

DATOS ADICIONALES
1. Registrar el costo de ventas
2. Calcular y registrar las provisiones por depreciacin correspondientes al mes
- Computadoras 25% anual
- Muebles 20% anual

Nota: la distribucin de gastos por funcin es de 60% para administracin y 40% para
ventas, en los casos no identificables.

Se pide:

1. Elaborar registro de compras, registro de ventas, inventario permanente valorizado,

libro caja, libro bancos, diario y mayor de acuerdo teniendo en cuenta la RS N 234
2006/SUNAT y RS N 361 2015/SUNAT

2. Elaborar la hoja de trabajo, y los estados financieros.